كيفية تحديد الحد النقدي. حساب حد الرصيد النقدي

يلتزم كل كيان تجاري لديه مكتب نقدي في إقليم شركته بوضع حد للموارد المالية. غالبًا ما يتساءل العديد من الوافدين الجدد إلى عالم الأعمال عن الغرض من هذا الشريط ، الذي يحدد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن تخزينه في السجل النقدي. من المهم ملاحظة أن هذه القاعدة لا تنطبق على جميع ممثلي الأعمال. يُعفى مالكو الملكية الفكرية ، وكذلك الكيانات القانونية التي يقل حجم أعمالها السنوي عن ثمانمائة مليون روبل ، من هذا الالتزام. من أجل التنصل من الالتزام باستخدام حدود النقد ، يجب أن تمتثل الشركة للمتطلبات الصارمة للسلطات التنظيمية. في هذه المقالة ، نقترح مناقشة مسألة ماهية الحد النقدي وكيفية حساب هذا المؤشر.

لإجراء المعاملات النقدية ، تضع المنظمة حدًا للرصيد النقدي

القواعد المقبولة لمعالجة المعاملات النقدية

تجري معظم الكيانات التجارية في سياق أنشطتها الرئيسية معاملات مالية مختلفة تتعلق بالنقد. في سياق هذه العمليات ، تدخل الشركات المستلمة من المؤسسات المالية أو الأطراف المقابلة مكتب النقد للشركة. يتعين على كل شركة الاحتفاظ بالبيانات المالية ، وتسجيل كل حقيقة من حقائق استلام أو إصدار الأموال. تسمح القوانين الحالية لأصحاب المشاريع بالتصرف في الأموال وفقًا لتقديرهم.

تلتزم كل شركة تستخدم النقد بتجهيز مكتب نقدي على أراضيها. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد كل شركة حد نقدي خاص بها. يشير هذا المصطلح إلى الحد الأقصى للمبلغ النقدي المحتفظ به في مباني الشركة في نهاية يوم العمل. تم تحديد هذه القاعدة بموجب مرسوم البنك المركزي بتاريخ 11 مارس 2014. إذا تجاوزت الشركة الحد المحدد ، فيجب تحويل النقد الزائد إلى شركة الائتمان لاستحقاقه إلى الحساب الجاري.

وفقًا للوثيقة أعلاه ، فإن إدارة كل شركة مسؤولة عن التحكم في التدفق النقدي. يجب تسجيل هذا الدوران في سجل خاص. وافقت لجنة الدولة للإحصاء على نموذج خاص ، يتم بموجبه ملء دفتر النقدية. تحتوي هذه المجلة على إدخالات من جميع مستندات الدفع التي تمر عبر مكتب النقد وخدمة المحاسبة. في حالة قيام المدير العام بتنفيذ هذه العمليات ، يجب أن يتم التصديق على جميع المستندات النقدية بتوقيعه.

في نهاية يوم المعاملة ، يحتاج أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة إلى مقارنة المعلومات المقدمة في أوامر الدفع والسجل النقدي. بعد ذلك ، يجب عليك تسجيل معلومات حول المبلغ الإجمالي للأموال المتبقية في السجل النقدي. موقف أمين الصندوق يعني المسؤولية المالية.هذا يعني أن جميع المستندات يجب أن تكون مصدق عليها بتوقيع الموظف.

عند ملء المستندات المالية ، من المهم جدًا محاولة عدم ارتكاب أخطاء يمكن أن تعقد بشكل كبير عملية إعداد البيانات المالية.

كما ذكر أعلاه ، يتم تعيين حد الرصيد النقدي من قبل كل شركة بشكل مستقل. لا يسمح إدخال هذا النظام لرجال الأعمال بتخزين الأموال التي تزيد عن الحد الأقصى. ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة. يتم منح كل شركة بضعة أيام حيث يمكنها تجاوز القيم المحددة.يتم توفير هذا الاستثناء ليوم إصدار الأرباح للموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تجاوز الحد النقدي في تلك الأيام التي يتسلم فيها مكتب النقد بالشركة مبلغًا كبيرًا ، والذي سيتم إنفاقه خلال عطلة نهاية الأسبوع. تنطبق هذه القاعدة فقط على المواقف التي تحتاج فيها الشركة إلى إجراء معاملة مالية متعلقة بالنقد.

في الحالات المذكورة أعلاه ، يُسمح لكيانات الأعمال بانتهاك القواعد التي وضعها البنك المركزي. ومع ذلك ، في حالات أخرى من انتهاك الانضباط ، ستواجه إدارة الشركة عقوبة شديدة.تنص المادة الخامسة عشرة من القانون الإداري على إجراءات فرض العقوبات على الأشخاص الذين يخالفون الحدود النقدية. مبلغ الغرامة للشركات التي انتهكت القواعد التي وضعها القانون الإداري يختلف من أربعين إلى خمسين ألف روبل. المسؤولون الذين ارتكبوا مثل هذا الانتهاك مطالبون بدفع غرامة تتراوح من أربعة إلى خمسة آلاف روبل.

حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقدية في نهاية يوم العمل

ما هو الحد النقدي وكيف يتم تعيينه

الحد النقدي هو أقصى مبلغ نقدي يمكن الاحتفاظ به في مباني الشركة. توفر تعليمات البنك المركزي تحت الرقم "3210-U" وصفًا تفصيليًا لطرق حساب هذا المؤشر. لكل رائد أعمال الحق في تحديد هذه القيمة بشكل مستقل ، بناءً على الإجراء المعتمد لمعالجة المعاملات المالية. يُسمح لكل شركة بتقريب الرقم الأساسي إلى قيمة مناسبة للاستخدام.

تحظر القوانين الحالية الشركات التي لم توافق على الحدود النقدية من الاحتفاظ بالنقود في أراضيها. قد تكون إدارة الشركة التي تنتهك هذه اللائحة مسؤولة إداريًا. كقاعدة عامة ، فإن الكشف عن حقيقة تنفيذ المعاملات النقدية المتعلقة بالنقد يستلزم غرامات كبيرة.

كيف يتم حساب الحد النقدي؟

تثير مسألة كيفية حساب الحد النقدي قلق العديد من رواد الأعمال. اليوم ، يحق لجميع كيانات الأعمال استخدام صيغتين مختلفتين عند إجراء الحسابات. يعتمد اختيار طريقة معينة على ما إذا كانت هناك إيرادات في شباك التذاكر. من المهم ملاحظة أن البنك المركزي لا يُلزم رجال الأعمال باستخدام صيغة واحدة فقط. هذا يعني أن لكل صاحب عمل الحق في اختيار إحدى طرق الدفع المتاحة.

إذا كان هناك إيرادات

إذا كان السجل النقدي للشركة يخزن الإيرادات ، فمن المستحسن استخدام الصيغة التالية عند إجراء الحسابات: "V / P * Nc = L". تعرض المعلمة "V" في هذه الصيغة مقدار الأموال التي يتلقاها مكتب النقدية للمؤسسة. عند التحضير للحسابات ، يتم أخذ جميع الأموال المستلمة من بيع المنتجات القابلة للتسويق أو تقديم خدمة أو تقديم الخدمات في الاعتبار. يجب على الشركات الكبيرة التي تشتمل على هياكل منفصلة أن تأخذ في الاعتبار الإيرادات التي تتلقاها هذه الأقسام. والاستثناء الوحيد لهذه القاعدة هو الحالات المنصوص عليها في الفقرة الرابعة من قرار البنك المركزي تحت الرقم "3210-U".

يتم استخدام المعلمة "P" للإشارة إلى مدة الفترة الزمنية للفوترة. يحدد كل كيان تجاري هذه القيمة بشكل مستقل. عند إجراء الحسابات ، يتم أخذ المدة الزمنية التي حققت خلالها الشركة ربحًا في الاعتبار. كقاعدة عامة ، يتم قياس مدة فترة الفوترة بأيام العمل. عند تحديد مدة الفاتورة ، من الضروري مراعاة ديناميكيات حجم المقبوضات النقدية للسنوات السابقة. يمكن أن تكون المدة القصوى لهذه الفترة الزمنية ثلاثة أشهر.

المعلمة "Nc" تساوي طول الفترة الزمنية بين التواريخ التي يودع فيها رائد الأعمال النقد في البنك. يتم قياس هذا المؤشر في أيام العمل. وفقًا للقواعد المعمول بها ، لا يمكن أن تتجاوز قيمة هذه الفترة الزمنية أسبوعًا واحدًا. الاستثناء الوحيد هو الهياكل العاملة في تلك المستوطنات حيث لا توجد فروع محلية للبنك. في هذه الحالة ، يتم تمديد الفترة قيد النظر لمدة أسبوع آخر. في حالة الظروف المستعصية ، يكون صاحب المشروع ملزمًا بتحويل العائدات إلى البنك فورًا بعد أن يحل الصعوبات التي نشأت.

إذا قام رائد الأعمال بتحويل الأموال إلى موظفي البنك كل يومين ، فإن قيمة المعلمة "Nc" تساوي يومي عمل. عند إجراء مثل هذه الحسابات ، من المهم مراعاة الهيكل التنظيمي للشركة وموقعها وخصائص النشاط الرئيسي.

يجب على المنظمات ورجال الأعمال الاحتفاظ بأموال تزيد عن الحد النقدي في نهاية اليوم في الحسابات المصرفية

في حالة عدم وجود الإيرادات

يتم حساب الحد النقدي مع الأخذ في الاعتبار المبلغ الإجمالي للأموال التي سيتم إصدارها. في حالة تلك الشركات التي بدأت للتو أنشطتها ، يتم أخذ الحجم المخطط للسحب النقدي في الاعتبار. عند إجراء الحسابات ، لا تؤخذ المعاملات المالية المتعلقة بإصدار المزايا أو الأجور أو التعويضات في الاعتبار. . في حالة عدم وجود إيرادات في شباك التذاكر ، يوصي الخبراء باستخدام الصيغة: "R / P * Nn = L".

في هذه الصيغة ، يتم استخدام "R" للإشارة إلى مبلغ الأموال التي سيتم إصدارها من مكتب النقدية. كما ذكرنا سابقًا ، عند إجراء الحسابات ، لا يتم أخذ الأموال المقدمة على شكل أجور أو مزايا في الاعتبار. تحتاج المنظمات المكونة من عدة هياكل منفصلة إلى مراعاة النقد المتاح في مكتب النقدية لكل وحدة. تعكس المعلمة "P" مدة المدة الزمنية للفوترة. عند حساب الحد النقدي ، يجب على كل كيان قانوني أن يأخذ في الاعتبار طول الفترة الزمنية التي سيتم خلالها تنفيذ المعاملات المالية. تستند هذه الحسابات إلى معلومات عن فترات الذروة للسنوات الماضية. يجب ألا تتجاوز مدة الفاتورة اثنين وتسعين يومًا.

يتم استخدام المعلمة "Nn" لعرض طول الفترة الزمنية بين أيام سحب الأموال من الحساب الجاري. يخطئ العديد من رواد الأعمال في مراعاة الأيام التي تسحب فيها الشركة الأموال من أجل دفع الأجور ، عند تحديد الحد النقدي. المدة القياسية لهذا الجزء سبعة أيام عمل. الاستثناء الوحيد لهذه القاعدة هو تلك الشركات التي تعمل في منطقة بعيدة عن البنك.

صلاحية الحد النقدي

لا يحتوي مرسوم البنك المركزي تحت الرقم "3210-U" على معلومات عن مدة الحد الذي حددته إدارة الشركة. هذا يعني أن إدارة المنظمة لها الحق القانوني في اختيار مدة المعيار المحدود بشكل مستقل. ينصح العديد من المتخصصين الماليين عملائهم بعدم تحديد فترات زمنية محددة. مثل هذا الحد ، الذي تم إنشاؤه على أراضي الشركة ، ذو طبيعة غير محدودة.

ومع ذلك ، قد يستلزم استخدام هذه التوصية عددًا من الفروق الدقيقة الإضافية المرتبطة بتغيير في قيمة عنصر الدخل. كما قلنا أعلاه ، يعتبر تجاوز الحد النقدي مخالفة إدارية. من أجل تجنب العواقب المحتملة ، يجب على المؤسسة تغيير القيم المحددة. تنشأ الحاجة إلى وضع حسابات جديدة في حالة تبدأ فيها الشركة في تلقي دخل إضافي.

يجوز تجاوز الحد المقرر فقط في تلك الأيام التي يتم فيها التخطيط لدفع الرواتب أو المدفوعات الاجتماعية الأخرى.

ما يعتبر مخالفة وما محفوف به

من أجل تجنب العقوبات من السلطات الرقابية ، لا يحتاج صاحب المشروع فقط إلى مراقبة الانضباط النقدي ، ولكن أيضًا لحساب حدود المعاملات النقدية بشكل صحيح. يتم تعيين الحد الأقصى لميزان النقد المتوفر مع الأخذ في الاعتبار مقدار الأموال المستلمة في شكل نقدي لفترة زمنية محددة. انتهاك الانضباط النقدي هي الحالات التالية:

عدم وجود قانون إداري بشأن إدخال نظام الحدود.
تجاوز القيمة المحددة.
وجود أموال غير مدرجة في مستندات الدفع في مكتب الدفع.

تنص القوانين الحالية على عدد من المواقف التي يُسمح فيها لرجال الأعمال بتجاوز القيمة المحددة. يتم منح كل مؤسسة فترة ثلاثة أيام لإصدار المزايا النقدية والأجور. خلال هذه الفترة الزمنية ، يحق للشركة الاحتفاظ بالنقد النقدي بما يزيد عن القيمة المحددة. المحاسب ورئيس الشركة مسؤولان عن معالجة جميع المعاملات النقدية. تقع مسؤولية حساب الحدود المعنية على عاتق رئيس قسم المحاسبة. يتم تعيين وظائف الرقابة على مراعاة الانضباط النقدي للهياكل المصرفية.

وفقًا للقواعد المعمول بها ، يتعين على موظفي البنك فحص أجنحةهم مرتين في السنة. في حالة انتهاك الانضباط النقدي ، يجب على موظفي البنك الاتصال بمكتب الضرائب. مصلحة الضرائب هي الهيكل الوحيد الذي له الحق في اختيار أحد تدابير العقوبة الإدارية. يوفر القانون الإداري الحالي المعلومات التالية حول مقدار العقوبات:

فيما يتعلق بالمنظمة - ما يصل إلى خمسين ألف روبل.
فيما يتعلق بالموظفين الذين ارتكبوا جريمة - ما يصل إلى خمسة آلاف روبل.

تحت أي شروط من الضروري مراجعة الحد المقرر

يهتم العديد من رواد الأعمال بالسؤال عن السنة التي يتم فيها تحديد الحد النقدي. تم تشغيل هذا النظام في العام الحادي عشر ألفين. ومع ذلك ، بعد ثلاث سنوات ، قام البنك المركزي بمراجعة إجراءات حساب الحدود النقدية وبسط إلى حد كبير محاسبة المعاملات المالية. اليوم ، على أراضي روسيا ، هناك قواعد الانضباط النقدي ، تم تفعيلها في ألفين وأربعة عشر.

وفقًا للقواعد التي وضعها البنك المركزي ، لا تنشأ الحاجة إلى تغيير الحد المقرر إلا في حالة حدوث تغيير في بند الدخل. يوصي العديد من الخبراء الماليين بأن يقوم رواد الأعمال بإعداد طلب جديد كل عام يشير إلى تمديد الحدود الموضوعة. من الضروري إجراء حسابات جديدة فقط عندما يتغير حجم الإنتاج أو نظام صرف الأموال. في حالة انخفاض الإيرادات أو رفض استخدام النقد ، ليس من الضروري تغيير الحدود النقدية.

يُسمح بالعمل مع المستندات النقدية فقط للأشخاص المسؤولين في المنظمة الذين يتم ضمان حقهم في القيام بذلك من خلال المستندات ذات الصلة

الاستنتاجات (+ فيديو)

تلزم القواعد التي وضعها البنك المركزي كل منظمة تستخدم النقد لتلبية احتياجاتها بوضع حد لرصيد الأموال في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة. يعتبر عدم الامتثال لهذه القواعد جريمة جسيمة تستتبع عقوبات. يتم تعيين وظائف الرقابة على جودة تنفيذ قواعد الانضباط النقدي للهياكل المصرفية.

على الرغم من حقيقة أنه خلال يوم العمل لا يمكن الحد من حجم التداول النقدي للمؤسسة ، لا يزال هناك حد للرصيد النقدي. إنه يمثل مبلغًا محدودًا من النقد النقدي ، والذي يمكن أن يكون في مكتب الدفع النقدي للمنظمة بحلول نهاية يوم العمل.

أثرت الابتكارات في تشريعات 2018 على إجراءات حساب حد الرصيد النقدي ، لذلك سيتعين على المحاسبين ومالكي الشركات دراسة القواعد الحالية بعناية. تعرف على كيفية حساب الحد الأقصى للمبلغ المسموح به لسجل النقود الخاص بالمؤسسة في المادة أدناه.

نظرًا لأن مهمة الرئيس التنفيذي هي وضع حدود نقدية ، فإنه يتحمل قدرًا كبيرًا من المسؤولية لتوجيه مؤسسته في الاتجاه الصحيح. ما هو حد الرصيد النقدي على سبيل المثال؟ لنفترض ، بأمر من الرئيس ، أنه تم تعيين حد 300000 روبل في شباك التذاكر. وبالتالي ، يجب إيداع جميع الأموال المكتسبة خلال يوم العمل والتي تتجاوز الحد المحدد لدى البنك. الاستثناءات لعدم تحويل الأموال إلى مؤسسة لتخزينها ، عندما تحصل المنظمة على الحق في ترك الأموال الزائدة في مكتب النقد ، هي:

الراتب والإجازات والمنحة الدراسية وأنواع أخرى من المدفوعات للموظفين العاملين (لا تزيد عن 5 أيام) ؛
إجراء معاملات نقدية من قبل موظفي المؤسسة خلال عطلات نهاية الأسبوع والعطلات الرسمية.

يعد تحديد حد الرصيد النقدي إجراءً إلزاميًا لمعظم المؤسسات (انظر أدناه للتوضيح) ، لأنه بدون قيود مناسبة ، سيكون الحد صفراً: مع أي معدل دوران نقدي ، ستنتهك المنظمة الحد ، وهو عدم امتثال للقانون الإداري في أنقى صورها.

يعتبر إعطاء أوامر لإنشاء أو إلغاء الحد النقدي من اختصاص رئيس المنظمة أو المؤسسة. خلال الحدث ، يمكنك تحديد مدة الحد لأي فترة ، يمكنك تخطي هذا العامل. سيسمح لك اعتماد القرار الأخير بالعمل مع الحد المالي المحدد لفترة زمنية غير محدودة ، أي حتى إصدار أمر جديد بمؤشرات محدثة.

في عام 2014 ، صدر قانون يسمح للمنظمات الصغيرة والمؤسسات الفردية التي لا يزيد عدد موظفيها عن 100 موظف ومبلغ سنوي من العائدات لا يتجاوز 400 مليون روبل بعدم الحد من رصيد التداول النقدي. يختار الرئيس وفقًا لتقديره سياسة الشركة: إما أن يرفض الوظيفة ، أو يصدر أمرًا مناسبًا.

يصدر المرسوم على النحو التالي. للحصول على صياغة مريحة للوثيقة ، نقترح استخدام النموذج.

كيفية حساب الحد النقدي بشكل صحيح في 2018

في الوقت الحالي ، هناك طريقتان لحساب حد الرصيد النقدي: من خلال تحليل الإيصالات النقدية أو المصروفات النقدية. لتحديد الطريقة الأكثر فعالية لمؤسسة معينة ، يوصى بإجراء حسابات باستخدام كلتا الصيغتين ، وبعد ذلك - لاتخاذ خيار في اتجاه الأكثر ربحية.

يمكن للشركات التي لا تتميز أنشطتها باستخدام الإيصالات النقدية استخدام صيغة حساب المصروفات.

يجب أن يكون انعكاس الحد النقدي بعملة الروبل ، باستثناء الكوبيل (يتم استخدام طريقة التقريب القياسية: للمبالغ التي تقل عن 50 كوبيل ، يتم تجاهل التغيير الصغير ، للمبالغ التي تزيد عن 50 كوبيل ، التقريب إلى الروبل بالكامل).

الصيغة رقم 1: التسوية من خلال الإيصالات النقدية

صيغة حساب الحدود النقدية للسجل النقدي للمؤسسة هي كما يلي: L = V / P * Nc ، أين

حد الميزان ؛
يعكس المكون الخامس حجم التمويل المستلم من بيع المنتجات / الأعمال المنجزة / الخدمات المقدمة.
تحت العلامة P سيتم تقديم فترة التسوية التي بعدها تكسب المنظمة مبلغ الإيرادات أعلاه. وتجدر الإشارة إلى أنه يتم أخذ جميع أيام العمل في الاعتبار. يمكنك استخدام المتوسطات ربع السنوية أو استخدام البيانات من العام السابق أو استخدام ذروة الإيرادات. والأهم ألا يتجاوز عدد أيام الأسبوع 92 يوم عمل.
Nc - الفترة الزمنية ، المحسوبة بأيام العمل ، هي الفرق بين يوم الاستلام ويوم تسليم النقد إلى البنك. المدة القصوى المحددة هي أسبوع كامل. بالنسبة للمستوطنات التي لا يوجد بها مكاتب تمثيلية للبنك - 14 يومًا. بمعنى آخر ، إذا حدث تحويل الأموال بمعدل مرة كل ثلاثة أيام ، فسيكون Nc مساويًا لـ 3.

النصيحة! بالنسبة للشركات الناشئة التي توشك على الغوص في عالم الأعمال ، يجب أن يشير المكون V إلى الإيرادات المتوقعة.

مثال على الحساب

لتعيين الحد النقدي لعام 2016 ، استخدمت LUZARIA LLC بيانات فترة الفوترة مارس 2015 (18 يوم عمل). خلال الفترة الزمنية المحددة ، حصلت المنظمة على 506050 روبل نقدًا. نظرًا لأن التنازل عن رأس المال حدث كل 4 أيام ، بدا حساب حد الرصيد النقدي على النحو التالي:

L = 506050 روبل / 18 يوما * 4 أيام = 112455 روبل.

الصيغة رقم 2: الحساب مع الأخذ في الاعتبار مقدار المصروفات الشخصية

يتم تحديد الحد النقدي الأمثل في السجل النقدي ، بغض النظر عما إذا كانت المنظمة تتلقى إيرادات نقدًا أم لا ، وفقًا للصيغة التالية:

L = R / P * Nn ، حيث:

L ، كما في الحالة السابقة ، هو رقم الحد النقدي المطلوب ؛
يمثل المؤشر R حجم المبالغ الصادرة عن فترة الفاتورة بالروبل ، باستثناء المدفوعات للموظفين ؛
تشير إلى P - فترة التسوية - الفترة الزمنية التي يتم فيها إصدار الأموال التي يتم أخذها في الاعتبار (لا تزيد عن 92 يومًا)
Nn هو الفرق بين شروط استلام النقد من البنك. يتم التعبير عن المؤشر بالأيام. كما في الصيغة الأولى ، فإن الحد الأقصى للفترة المحددة هو 7 أيام ، وبالنسبة للشركات التي يحول موقعها دون الوصول المحلي إلى البنك ، فهي أسبوعين.

ضع في اعتبارك الصيغة رقم 2 باستخدام مثال LUZARIA LLC. تحديد حد الرصيد النقدي لعام 2016 من حيث مقدار المصاريف النقدية المطلوبة تحديد المعلومات التالية: فترة الفوترة لشهر مارس وأبريل ومايو - 65 يوم عمل (تعمل الشركة بنظام 5 أيام) ، المبلغ النقدي تم إصداره - 1.2 مليون روبل ، تردد إرسال الأموال إلى البنك - يومين. نحسب حد الرصيد النقدي: 1200000 روبل / 65 يومًا * 2 = 36923.

ترتبط بعض مجالات النشاط التجاري ، اعتمادًا على تفاصيلها ، ارتباطًا وثيقًا بإجراء التسويات النقدية مع الموردين أو العملاء. والتسويات داخل الشركة نفسها أو داخل أعمال رجل أعمال فردي ، على سبيل المثال ، مع الموظفين ، بعيدة كل البعد عن كونها غير شائعة. وبالتالي ، بغض النظر عن مدى ملاءمة المعاملات غير النقدية ، فليس من الممكن دائمًا الاحتفاظ بالتدفقات النقدية حصريًا داخل الحسابات المصرفية. يمكن تنفيذ جزء من العمليات بأموال حقيقية ، أي أنها تشكل حركات نقدية. علاوة على ذلك ، فإن السؤال يتعلق بكمية الأموال النقدية من رجل أعمال فردي معين أو شركة معينة ، وكذلك ما هي عمليات الشطب اليومية. يؤثر الفرق بين المقبوضات وعمليات الشطب على رصيد النقد المتوفر. حد الرصيد النقدي هو معلمة يمكن لشركة أو رائد أعمال فردي ضبطها للتحكم في نقودهم الخاصة.

كيفية حساب الحد النقدي

لا يمكن تعريف الحد النقدي كقيمة عشوائية. في هذه المسألة ، يجب مراعاة قواعد معينة. تمت الموافقة على إجراء حساب الحد النقدي في مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 (بصيغته المعدلة في 19 يونيو 2017). يقدم هذا المستند خيارين لتحديد هذه القيمة.

الطريقة الأولى مناسبة للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يتلقون بانتظام أو يخططون لتلقي مدفوعات نقدية مقابل السلع والخدمات من المشترين والعملاء. يعتمد الحساب على مؤشرات الإيرادات الحقيقية أو المتوقعة.

يتم الحساب وفقًا للصيغة:

القيمة L هي حد مكتب النقد ، V هي مقدار الأموال المستلمة في مكتب النقد للسلع أو الأعمال أو الخدمات المباعة. المؤشر P هو فترة التسوية التي يتم فيها أخذ حجم المقبوضات النقدية في أيام العمل في الاعتبار ، ولا يمكن أن تتجاوز 92 يومًا. القيمة الأخيرة - N - هي عدد أيام العمل بين تسليم النقد للبنك. لا يجوز أن تتجاوز هذه الفترة 7 أيام عمل في الحالات العامة ، أو أكثر من 14 يومًا إذا تم تنفيذ النشاط في منطقة لا يوجد بها بنك.

إذا كان من المفيد لرجل الأعمال تعيين حد أعلى للرصيد النقدي ، فيمكنه استخدام ما يسمى بقيم الذروة للإيصالات النقدية في الحساب.

حساب الحد النقدي على أساس الإيرادات الفعلية ، مثال:

لنفترض أن مبلغ الأموال المستلمة في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة كان: في أكتوبر 2016 - 105500 روبل ، لشهر نوفمبر - 211500 روبل ، لشهر ديسمبر - 432100 روبل (قيمة الذروة). تتم التحويلات المصرفية على أساس يومي.

وبالتالي ، يمكن حساب حد الرصيد النقدي لعام 2017 على النحو التالي:

لتر \ u003d (105500 + 211،500 + 432،100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 روبل.

الصيغة الثانية أكثر ملاءمة لكيانات الأعمال التي لا تقبل المدفوعات النقدية من العملاء ، ولكنها تعمل نقدًا كجزء من دفع النفقات الواردة لشراء السلع أو الأعمال أو الخدمات.

ستبدو صيغة هذه الحالة كما يلي:

في هذا الحساب ، R هو مبلغ النقد الصادر خلال فترة الفوترة. لا تشمل هذه القيمة رواتب الموظفين والمزايا المماثلة الأخرى. P هي فترة التسوية في أيام العمل ، والتي يتم فيها تحديد مبلغ النقد الصادر في أيام العمل ، N هي الفترة الزمنية بين تواريخ الاستلام النقدي في البنك. على غرار الصيغة السابقة ، في هذا الحساب ، يجب ألا يتجاوز P 92 يوم عمل ، ويجب ألا يتجاوز N 7 أو 14 يومًا على التوالي.

حساب الحد النقدي بناءً على مبلغ المصروفات النقدية ، مثال:

في عام 2016 ، أصدرت الشركة أموالًا مسؤولة أمام الموظفين بالمبالغ التالية: في أكتوبر - 33400 روبل ، في نوفمبر - 28650 روبل ، في ديسمبر - 44100 روبل. تم إجراء عمليات السحب النقدي من الحساب الجاري كل 5 أيام.

سيكون حساب الحد النقدي لعام 2017 على النحو التالي:

لتر = (33400 + 28650 + 44100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8293 روبل.

تعرض كلتا العمليتين الحسابيتين تقريب المبلغ الجزئي لحد الرصيد النقدي. وتجدر الإشارة إلى أن تعليمات بنك روسيا لا تعطي قاعدة واضحة بشأن ما إذا كان يجب تحديد الحد النقدي بالروبل الكامل أو بدقة كوبيل. تعهد ممثلو وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية بتحديد هذه اللحظة ، والذين ، في رسالتهم المؤرخة 6 مارس 2014 ، رقم ED-4-2 / [بريد إلكتروني محمي]توصلنا إلى استنتاج مفاده أنه يجب تقريب الحدود وفقًا للقواعد الرياضية للروبل الكامل.

أمر الحد النقدي

وبالتالي ، بناءً على الموقف ، يمكن للشركات أو رواد الأعمال الفرديين اختيار صيغة الحساب الأنسب لحالتهم بشكل مستقل. يتم تعيين حد الرصيد النقدي بأمر موقع من قبل مدير المنظمة أو رائد الأعمال نفسه. يوفر أمر الحد النقدي هذا عملية حسابية محددة.

يجوز السماح برصيد نقدي فائض مع الحد المقرر فقط في أيام دفع أجور الموظفين أو في عطلات نهاية الأسبوع للبنك ، إذا كانت أيام عمل للشركة.

هل يجب حساب حد الرصيد النقدي

قبل بضع سنوات ، كان لابد من تقييد أي تسويات نقدية للشركات أو رواد الأعمال الأفراد. ببساطة ، كان كل كيان تجاري يتعامل مع النقد في عمله ملزمًا بحساب هذا الحد. يعني عدم وجود حساب افتراضي وجود رصيد نقدي صالح بقيمة صفر.

لقد تغير الوضع منذ يونيو 2014 ، عندما تم إلغاء الحد النقدي للشركات الصغيرة (الفقرة 10 ، البند 2 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U). وبالتالي ، في عام 2017 ، لم يكن الحد النقدي لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة إلزاميًا.

ومع ذلك ، يجدر النظر في نقطة مثيرة للاهتمام. لم يفقد حد الرصيد النقدي ، الذي تمت الموافقة عليه بموجب أمر داخلي قبل تاريخ 1 يونيو 2014 ، ملاءمته تلقائيًا مع إدخال التغييرات التشريعية. ببساطة ، حتى هذه النقطة ، كانت الشركات الصغيرة ملزمة ، وبعد ذلك يحق لها وضع حد. إذا تم تعيين حد ، فيجب احترامه. على العكس من ذلك ، إذا لم تعد الشركة مهتمة ، لسبب ما ، بالالتزام بالحسابات المحددة ، فيجب إلغاؤها ، وأيضًا عن طريق إصدار أمر مناسب لإلغاء حد الرصيد النقدي الموجود مسبقًا.

عند حساب حد الرصيد النقدي في المؤسسة ، فإن الأمر يستحق الالتزام بأمر معين. ضع في اعتبارك القواعد المطبقة في عام 2019.

يجب على كل محاسب ، إذا كان هناك مكتب نقدي في المؤسسة ، أن يحسب حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية. سنحدد الصيغ التي يجب استخدامها في هذه الحالة ، والمؤشرات التي يجب مراعاتها عند الموافقة على المبلغ المحدد.

ماذا تريد ان تعرف؟

ضع في اعتبارك المعلومات الأساسية التي يجب أن تعرفها عند حساب مبلغ الحد النقدي. واكتشف أيضًا ما هي القوانين التشريعية التي تنظم هذه المسألة.

مفاهيم أساسية

حد تسجيل النقد هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. يجب تحويل جميع الأموال التي تتراكم نقدًا بما يزيد عن الحد المقرر إلى مؤسسة مصرفية.

يتم تعيين الحد الأقصى لرصيد الأموال في السجل النقدي من قبل إدارة المؤسسة أو الأقسام المنفصلة (إذا كان هناك حساب مصرفي مفتوح).

لا يمكن تجاوز الحد النقدي. لا يمكنك كسر هذه القاعدة إلا في حالات معينة:

يعد تجاوز الحد النقدي مخالفة إدارية تُفرض عليها غرامة مالية - 4-5 آلاف روبل ، لمؤسسة - 40-50 ألف (وفقًا لـ).

لماذا هو مطلوب؟

تحديد حد الرصيد النقدي هو إجراء إلزامي لجميع المحاسبين. ينص التشريع على أنه يجب على جميع الشركات وضع حد لمقدار الأموال التي يمكن أن تكون في متناول اليد.

وكل منظمة تدرك أنه لا يمكن الاحتفاظ بجميع العائدات اليومية في السجل النقدي. ولهذا ، تم تقديم مفهوم الحد - المبلغ الذي يبقى في الخزائن في نهاية يوم العمل.

هذه الأموال مخصصة لاستخدامها اليومي لتغطية النفقات. يجب أن يكون أي مبلغ يتجاوز الحد المقرر في الحسابات المصرفية.

يتم تقديم قائمة الشركات التي يجب ألا تتجاوز الحدود المعتمدة من قبل جميع المنظمات والمؤسسات التي لديها مكتب نقدي والتي تقوم بإجراء التسويات النقدية.

يجب ألا يخضع الأفراد الذين يتمتعون بوضع رائد أعمال فردي لمثل هذه القواعد.

إطار قانوني

دعنا نشير إلى المستندات التنظيمية التي تحتوي على المعلومات اللازمة حول تعيين حد نقدي:

كيف تحسب الحد النقدي لعام 2019؟

عادة ، تقوم الشركات بمراجعة الحد في بداية العام. يأخذ هذا في الاعتبار عدة عوامل:

حجم التداول النقدي في المؤسسة ؛
طريقة عمل كيان قانوني ؛
شروط وإجراءات توفير الأموال للبنوك ؛
قبول الأموال من خلال خدمة المؤسسات المصرفية في نهاية يوم العمل أو في عطلات نهاية الأسبوع ؛
هل هناك أقسام منفصلة ، إلخ.

لوضع حد نقدي ، تقدم الشركة تسوية للمؤسسة المصرفية الخدمية - عينة منها متاحة على الإنترنت.

إذا كان لدى الشركة عدة حسابات في بنوك مختلفة ، فسيتم إرسال النموذج إلى أحدها بناءً على اختيار الكيان القانوني. بعد الموافقة على الحد ، سيتم إخطار البنوك الأخرى.

يجب تقديم الحساب في نسختين ، والتي تعكس مبلغ الحد ، بالإضافة إلى الأغراض التي يمكن من أجلها إنفاق الأموال الموجودة.

يتم تسليم نموذج واحد لتعيين حد الرصيد النقدي إلى ممثلي البنك ، وسيظل الثاني في المؤسسة.

عند ملء نموذج الحساب ، يجب أن تعكس أولاً اسم الشركة ورقم الحساب واسم البنك الذي يخدم الشركة.
يجدر استخدام المؤشرات للأشهر الثلاثة الماضية.

يتم أخذ جميع المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقد في الاعتبار ، حيث يتم أخذ جميع الأموال المستلمة في مكتب الصرف في الاعتبار عند إجراء الشيكات.

كما أنها تحدد التكاليف المتكبدة في فترة إعداد الفواتير ، والنفقات المنزلية العامة ، وما إلى ذلك. وهناك استثناءات عديدة - التحويلات الاجتماعية ورواتب الموظفين.

لتحديد فترة تحويل الأموال إلى البنك التي تتجاوز الحد ، فإنها تحدد طريقة تشغيل المؤسسة والوقت الذي يتم فيه تسليم العائدات. كما يأخذ في الاعتبار مدى بُعد الشركة عن البنك.

إذا كان قريبًا ، يتم تسليم العائدات في نهاية يوم العمل. في اليوم التالي ، سيتم توفير التشغيل العادي.

إذا توقفت مؤسسة مصرفية عن العمل في وقت مبكر ، فلن يكون لديها مكتب نقدي مسائي ، ثم يتم إيداع العائدات في اليوم التالي. هذا يعني أنه يتم تعيين الحد النقدي في إطار متوسط الإيرادات اليومية.

إذا كانت الشركة بعيدة عن البنك ، فيمكنك تسليم العائدات كل بضعة أيام. بالنسبة لهذه الشركات ، يتم تحديد حد مع مراعاة الإيرادات والموعد النهائي.

في حالة عدم وجود إيرادات ، يتم تحديد الحد بمقدار متوسط الاستهلاك في اليوم. غالبًا ما تفضل المنظمات اللعب بأمان ضد التكاليف غير المتوقعة وتضخيم هذه المبالغ.

البنك لا يمنع هذا دائما. ثم تعكس الغرض الذي سيتم إنفاق الأموال من أجله. يجب أن تمنح المؤسسة المصرفية الإذن لتجاوز مبلغ الحد.

سيأخذ ذلك في الحسبان ما إذا كانت هناك ديون للميزانية ، وصندوق خارج الميزانية ، ومصرف ومورد. يجب أن تنعكس المعلومات حول المبلغ المحدد للحد في المستندات التأسيسية.

على سبيل المثال ، يتم وضع أمر يتم توقيعه من قبل الرئيس. تتحكم المؤسسة المصرفية التي تخدم المؤسسة في الانضباط النقدي.

يتم إجراء التفتيش كل عامين. إذا تم العثور على أي انتهاك ، يتم إخطار مصلحة الضرائب وتتم محاسبة الشركة.

يجب أن يكون المدير والمحاسب على دراية جيدة بما يعتبر انتهاكًا للحد النقدي:

هناك عدة طرق لتجنب تجاوز الحد النقدي:

نشير إلى أنه لا يتعين على جميع المؤسسات الآن تحديد الحد الأقصى للأرصدة النقدية المتوفرة. تم إزالة هذا الالتزام للشركات الصغيرة.

على الرغم من أنه في حالة وجود مثل هذه الرغبة ، يمكن لهذه الشركات نفسها أن تقرر تعيين الحد الأقصى للمبلغ. إذا كانت الشركة الصغيرة لا تزال لا تضع حدًا نقديًا ، فيجب إصدار واحد مناسب.

خلاف ذلك ، ستفهم هياكل الفحص أن حد الصفر ساري المفعول ، حيث يعتبر أي مبلغ موجود بالفعل فوق الحد.

تم تطبيق الصيغة

يقترح البنك المركزي للاتحاد الروسي صيغة تحديد حد الرصيد النقدي في متناول اليد.

لا يلزم اختيار الصيغة عند الحساب ، لأن كل منها مصمم لغرض مختلف:

تبدو الصيغة الأولى كما يلي:

على سبيل المثال ، من الممكن حساب:

الصيغة الثانية لحساب حد الرصيد النقدي في متناول اليد:
يمكن زيادة المؤشر الأخير إلى 14 يومًا في حالة عدم وجود مؤسسة مصرفية في المنطقة الإقليمية.

مثال على حساب حد الرصيد النقدي

مثال 1

وضعت شركة "Konfetka" حدا لعام 2019 بناءً على مؤشرات شهر سبتمبر من العام الماضي (وهو 24 يومًا). خلال هذه الفترة ، تلقت الشركة 435 ألف روبل نقدًا. تم تسليم العائدات كل 3 أيام.

سيكون الحساب على النحو التالي:

مثال 2

تمارس شركة "Solnyshko" الأنشطة المتعلقة ببيع الجملة (بيع السكر). عند تحديد حد رصيد الأموال لعام 2019 من حيث مقدار التكاليف النقدية ، تعتمد المؤسسة على مؤشرات يونيو - أغسطس 2019.

للمؤسسة أسبوع عمل من خمسة أيام ، وقيمة فترة الفاتورة 65 يوم عمل. (21 يومًا في يونيو ، و 23 في يوليو ، و 21 يومًا في أغسطس).

خلال هذه الفترة ، دفعت الشركة للمورد 900 ألف روبل نقدًا ، تم سحبها من الحسابات كل 4 أيام.

دعنا نحسب مبلغ الحد:

مثال 3

تلقت شركة "Lark" لمدة 92 يومًا دخلًا ، بلغ مبلغه 4،000،000 روبل. أسبوع العمل بالمخزن 7 أيام ويتم تحويل النقد للبنك كل يومين.

استبدل البيانات الموجودة في الصيغة:

إذا تم تسليم العائدات إلى البنك بمعدل أقل ، فقد يكون الحد أعلى. شريطة أن يتم تحويل العائدات كل 7 أيام ، سيكون مبلغ الحد 217 ألف روبل.

الفروق الدقيقة في مشروع جديد

تقول أن الشركة نفسها تعمل في تحديد والموافقة على مبلغ معين من خلال إصدار أمر.

تم النظر في هذه الوثيقة التنظيمية والصيغ المستخدمة في الحسابات. لكن لا توجد صيغ خاصة لمشروع جديد.

لذلك ، يُنصح بتطبيق الصيغة المستخدمة في تحديد الحد إذا لم يكن للشركة إيرادات:

عند حساب المبلغ ، يجدر استخدام المعلومات التي يمكن التنبؤ بها ، والتي سيتم من خلالها الموافقة على الحد الأقصى لرصيد الأموال في مكتب النقدية. عند تنفيذ الأنشطة ، سيكون من الممكن إجراء حسابات جديدة بناءً على البيانات الفعلية.

عند حساب الحد النقدي ، يجب على الكيانات القانونية الالتزام بالقواعد المنصوص عليها في تشريعات الاتحاد الروسي وتطبيق الصيغ الحالية.

بمجرد الموافقة على الحد ، حاول ألا تتجاوزه. خلاف ذلك ، هناك مخالفة إدارية يتعين عليك دفع غرامة عنها. وهو مثير للإعجاب.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة الاحتفاظ بأي مبلغ في مكتب النقد وعدم تعيين حد للرصيد النقدي في مكتب النقدية في نهاية اليوم (وفقًا لـ 209-FZ). إذا لم يتم تعيين الحد في مؤسسات أخرى ، فسيتم اعتباره صفرًا ، وسيتجاوز أي رصيد نقدي الحد.

يُسمح بالرصيد الزائد في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية ، إذا قام الكيان القانوني بإجراء معاملات نقدية في هذه الأيام. أيضًا ، في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ الاستلام ، يمكنك تخزين المبالغ المدرجة في كشوف المرتبات أو ذات الطبيعة الاجتماعية (انظر الشكل). في حالات أخرى ، لتشكيل رصيد نقدي زائد في مكتب النقد بالمنظمة ، يتم تقديم الغرامات بموجب الجزء 1 من الفن. قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي:

لمنظمة - من 40000 إلى 50000 روبل ؛
لقائدها - من 4000 إلى 5000 روبل.

أرز. خوارزمية لتقرير ما إذا كان الرصيد مفرطًا

تحدد المنظمة نفسها الحد النقدي من خلال إحدى الطرق التي حددتها تعليمات بنك روسيا (الجدول 1). إذا لم يتم تقريب المبلغ المستلم ، فيُسمح بتقريبه إلى روبل كامل وفقًا للقواعد الرياضية ، كما هو موضح في خطاب بنك روسيا. يتم تقديم هذه الإيضاحات فيما يتعلق بالإجراء السابق الذي حددته لوائح بنك روسيا ، ومع ذلك ، كان مشابهًا للإجراء الحالي ، لذلك يبدو أنه يمكن تطبيق التوضيحات الآن.

فاتورة غير مدفوعة. 1. طرق حساب الحد النقدي وفقًا للملحق 1 من توجيه بنك روسيا

خطوات	الحساب على أساس حجم الإيصالات النقدية	يعتمد الحساب على حجم السحوبات النقدية
الخطوة الأولى. تحديد أنواع الدخل / المدفوعات التي يجب أخذها في الاعتبار	جميع إيصالات البضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة. انتباه! يأخذ الوسطاء في الحسبان الإيصالات من عملياتهم الخاصة وعمليات الوسيط	جميع عمليات السحب النقدي من ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. انتباه! لا يأخذ الحساب في الاعتبار مقدار الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين
الخطوة الثانية: تحديد مدة الفاتورة ومدتها ( ص)	يمكنك أن تأخذ أي فترة زمنية للفوترة ، ولكن لا يجب أن تكون أكثر من 92 يوم عمل. لحساب الحد النقدي ، يتم تحديد مدة فترة الفوترة في أيام العمل
الخطوة 3. تحديد مبلغ الإيصالات / المدفوعات المحسوبة ( س)	يتم تلخيص جميع الإيصالات / المدفوعات المقبولة للحساب الذي حدث أثناء فترة الفوترة
الخطوة 4. تحديد متوسط المبلغ اليومي للإيصالات / المدفوعات ( س/ص)	يتم قسمة مبلغ إيصالات فترة الفوترة المقبولة للحساب على عدد أيام العمل في فترة الفوترة	يتم قسمة مبلغ المدفوعات لفترة الفوترة المقبولة للحساب على عدد أيام العمل في فترة الفوترة
الخطوة 5. تحديد وتيرة تسليم / استلام الأموال ( تي)	للحساب ، نأخذ عدد أيام العمل بين أيام تسليم المتحصلات النقدية إلى البنك. بشكل عام ، بحد أقصى 7 أيام. يمكن تحديد هذه الفترة: - من الاتفاق مع البنك (إذا كان محددًا) ؛ - بناءً على الفترة بين عمليات التحصيل (إذا تم تحصيل العائدات) ؛ - بشكل مستقل في حالات أخرى	للحساب ، نأخذ عدد أيام العمل بين أيام تلقي النقد من البنك (باستثناء تلقي النقد لدفع الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين). بشكل عام ، الحد الأقصى 7 أيام
الخطوة 6. احسب الحد النقدي (( س/ص)× تي)	نضرب متوسط المبلغ اليومي للإيصالات في تكرار إيداع الأموال في البنك في أيام العمل	نضرب متوسط المبلغ اليومي للدفعات في تكرار استلام الأموال في البنك في أيام العمل

ضع في اعتبارك حساب حد تسجيل النقدية باستخدام الأمثلة.

مثال 1. حساب حد تسجيل النقدية على الإيرادات. دع فترة الفوترة هي الربع الرابع من عام 2015 ، والعائدات النقدية لهذه الفترة هي 25 مليون روبل ، وتكرار إيداع الأموال لدى البنك هو مرة واحدة في الأسبوع (كل خمسة أيام عمل). في الربع الرابع من عام 2015 حسب تقويم الإنتاج 65 يوم عمل.

الحد النقدي = (25.000.000 / 65) × 5 = 1،923،077 (روبل).

مثال 2. حساب الحد النقدي بمقدار المدفوعات. دع فترة الفاتورة هي الربع الأول من عام 2016 ، مبلغ المدفوعات النقدية لهذه الفترة (باستثناء الرواتب والمنح الدراسية وما إلى ذلك) - 180 ألف روبل ، وتكرار تلقي الأموال من البنك - مرة واحدة كل ثلاثة أيام عمل. في الربع الأول من عام 2016 حسب رزنامة الإنتاج 56 يوم عمل.

الحد النقدي = (180.000 / 56) × 3 = 9643 روبل.

يمكن مراجعة الحد النقدي عند تغيير حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة (أعمال ، خدمات) أو حجم السحوبات النقدية (البنود 8 ، 9 خطابات من بنك روسيا).

أشكال التقارير الصارمة في المحاسبة

في بعض الحالات ، يحق للمنظمات عدم استخدام سجلات النقد عند تلقي النقد ، ولكن في إصدار نماذج إبلاغ صارمة (SRF) - الإيصالات والتذاكر ووثائق السفر والقسائم والقسائم والاشتراكات والمستندات الأخرى المعادلة للإيصالات النقدية. يمكن إنتاج مستند فارغ عن طريق الطباعة أو استخدام الأنظمة الآلية التي يتم استخدامها عمليًا فقط في بعض الحالات ، على سبيل المثال ، لإصدار تذاكر السكك الحديدية أو تذاكر الطيران. تنتج معظم المنظمات BSO بطريقة مطبعية.

تم إنشاء إجراء المحاسبة BSO بموجب البند 22 من تعليمات التطبيق والإنتاج والتخزين والمحاسبة لوثائق المساءلة الصارمة (الملحق رقم 2 لمحضر اجتماع لجنة الخبراء الحكومية المشتركة بين الإدارات بشأن سجلات النقد).

SSO ليست وثائق نقدية. بالنسبة للمؤسسة نفسها ، فهي لا تمثل قيمة كبيرة ، ولا تصبح مستندات إلا بعد إصدارها للطرف المقابل. لذلك ، ليس من الضروري عكسها على الحساب 50 "Cashier" (الحساب الفرعي 50-3 "Money documents"). تنعكس BSO في تكوين المخزونات (على الحساب 10 "المواد") بالتكلفة الفعلية للتصنيع (الشراء).

يتم تحميل تكلفة BSO على المصروفات (على حسابات التكلفة) في وقت إصدار النماذج للتقرير. بمعنى آخر ، عندما يتم استخدام BSO فعليًا (عند إصداره للعميل أو في حالة حدوث ضرر) ، لا تنعكس أي معاملات بالفعل في حسابات الرصيد. ومع ذلك ، في الحساب غير المتزن 006 "نماذج الإبلاغ الصارمة" ، تنعكس BSOs حتى لحظة الاستخدام الفعلي ، والتدمير ، وما إلى ذلك.

تأمل في مثال. استلمت شركة Alpha LLC 2016/05/04 من دار الطباعة 1000 قطعة من BSO. بلغت تكلفة خدمات الطباعة لإنتاجها 11800 روبل ، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة البالغة 1800 روبل. في 7 أبريل 2016 ، تم تسليم 500 استمارة إلى المسؤول ؛ حتى 29 أبريل 2016 ، تم استخدام 126 استمارة ، من بينها 4 استمارة تم إتلافها. تستخدم SSO في المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. كيف ستنعكس العمليات في المحاسبة ، انظر الجدول. 2.

فاتورة غير مدفوعة. 2. التفكير في محاسبة العمليات مع نماذج التقارير الصارمة

تاريخ	محتويات العملية	مدين	الإئتمان	مجموع
05.04.16	حصل على BSO من دار الطباعة	10	60	10 000
05.04.16	تعكس ضريبة القيمة المضافة "المدخلات" من المطبعة	19	60	1 800
05.04.16	ضريبة القيمة المضافة على خدمات الطباعة قابلة للخصم	68	19	1 800
05.04.16	ينعكس BSO من الميزانية العمومية	006		10 000
07.04.16	تم تحويل BSOs إلى الشخص المسؤول - تنعكس تكلفتها في النفقات	20 (26, 44)	10	5 000
07.04.16	يعكس تحويل BSO للميزانية العمومية (في المحاسبة التحليلية إلى الحساب 006)	006	006	5 000
29.04.16	يعكس استخدام BSO		006	1 260