حاسبة حد الرصيد النقدي. كيفية حساب حد الرصيد النقدي

الحد النقدي هو الحد الأقصى للمبلغ المسموح به في السجل النقدي الذي تحدده المنظمة لكل يوم عمل. جعلت الحاجة إلى المراقبة المستمرة للنقود الفائضة في متناول اليد الحياة صعبة على العديد من المحاسبين. اعتبارًا من 01.06.14 ، تم إجراء تغييرات على إجراءات الاحتفاظ بمكتب نقدي: يتم إعفاء بعض الشركات من الإنشاء الإلزامي للحد النقدي.

الحاجة إلى حد

تتم معظم المعاملات ، وخاصة تلك التي تنطوي على تداول مبالغ كبيرة ، باستخدام التحويلات المصرفية. تم إنشاء الحد النقدي فقط للتحكم في معدل دوران النقد وتقليله. تجاوز القواعد المعمول بها مسموح به فقط في بعض الحالات.

لإنشاء أرقام حقيقية للحد الأقصى للنقد المتاح ، لا يقتصر تكرار مراجعة الحد من قبل بنك روسيا. وفقًا لتقديره ، يحق للمدير تغيير حجم الحد الأقصى نقدًا خلال الشهر أو الربع أو السنة أو أي فترة ضرورية أخرى.

إجراءات التأسيس

يتم تحديد حد الرصيد النقدي من قبل المنظمة بشكل مستقل. تصبح الوثيقة المنظمة لإجراء المعاملات النقدية سارية المفعول بعد التوقيع عليها من قبل رئيس المؤسسة. يجب أن تفهم أن عدم وجود مستند تأسيس يمكن أن يؤدي إلى المسؤولية ، حيث سيتم اعتبار الحد تلقائيًا صفراً ، وستكون جميع المبالغ المتاحة فوق الحد.

ينظم إنشاء حد نقدي في متناول اليد - بنك روسيا (المرسوم رقم 332-U الصادر في 11.03.14). يراقب البنك الامتثال للمعايير المقبولة ، وهو ملزم بفحص بيانات المعاملات النقدية مرة واحدة على الأقل كل 1-2 سنوات. إذا تم العثور على تناقضات وانتهاكات ، يتم إرسال طلب إلى خدمة الضرائب.

المنظمات المعفاة من الحد النقدي المحدد

بعد إجراء تغييرات على إجراءات المحاسبة النقدية ، تم إعفاء بعض المنظمات من الإعداد الإلزامي للحد الأقصى للمبلغ النقدي المتاح. وتشمل هذه الشركات الصغيرة والمالكين الفرديين. من أجل ممارسة الحق في التداول غير المحدود للنقد في شباك التذاكر ، يجب أن تستوفي الشركة المعايير التالية:

• متوسط ​​عدد الموظفين للعام السابق لا يزيد عن 100 ؛
• مبلغ الإيرادات باستثناء ضريبة القيمة المضافة للعام الماضي - لا يزيد عن 800 مليون روبل ؛
• حصة في رأس المال المصرح به لكيانات قانونية خارجية - 25٪ أو أقل ؛
• لا تتجاوز حصة الأموال في رأس المال المصرح به لمختلف الصناديق أو المنظمات أو الجمعيات 25٪.

حصل رواد الأعمال الفرديون وممثلو الشركات الصغيرة على الحق في عدم الامتثال للحد النقدي من 1.06.15. لا يجوز للمنظمات المسجلة كشركات صغيرة بعد التاريخ المحدد تعيين حد من لحظة التعرف على حالة نشاط ريادة الأعمال.

رفض المنشأة من الحد النقدي

لا يكفي مجرد التصريح به من أجل رفض وضع حد لقيمة المال في السجل النقدي. مثل أي إجراء للمؤسسة ، يجب توثيقه بالترتيب التالي:

1. إذا كان هناك أمر لوضع حد نقدي حتى لحظة الرفض ، فيجب إلغاؤه.
2. قم بإعداد أمر والموافقة عليه لإلغاء الحد النقدي المحدد من تاريخ معين.

يعد إعداد مستند حول عدم وجود حد لمبلغ المال في السجل النقدي أمرًا مهمًا للغاية ، لأنه أثناء إجراء شيك مجدول ، سيكون عدم الامتثال للحد النقدي غير معقول وسيترتب عليه مسؤولية إدارية.

أنواع غرامات مخالفة الحد النقدي

في الحالات التي لا يُسمح فيها بتخزين المبالغ الزائدة ، تواجه المؤسسة غرامات بموجب المادة 15.1 من قانون المخالفات الإدارية. اعتمادًا على المسؤول ، يمكن أن تكون المبالغ في مقدار:

• يتم دفع 4-5 آلاف روبل من قبل رواد الأعمال الأفراد ومسؤولي الشركات الصغيرة ؛
• يتم تحميل 40-50 ألف روبل من الكيانات القانونية (أي من مؤسسة).

لتجنب العقوبات ، يجب عليك مراقبة المعاملات النقدية بعناية وتحويل المبالغ الزائدة إلى البنك في الوقت المحدد.

يمكن أيضًا تحميل المؤسسة المسؤولية في حالات الانتهاكات مثل الاحتفاظ بالأموال في مكتب النقد دون إصدار أمر ائتماني ، وكذلك في حالة التأخير في دفع المبالغ المرسلة من صندوق الأجور.

التخزين القانوني للأموال التي تجاوزت حدودها في مكتب النقدية

وفقًا لتعليمات بنك روسيا ، هناك حالات يمكن فيها تجاوز الحد النقدي للمؤسسة بشكل قانوني. تشمل القائمة المبالغ التالية:

• للدفع لصندوق الأجور (الدفع مقابل العمل ، والمنح الدراسية ، والمزايا الاجتماعية) ؛
• يتم تشكيلها في أيام الإجازات وعطلات نهاية الأسبوع ، إذا قامت المنظمة بسداد مدفوعات نقدية في هذا الوقت.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يجب دفع الأموال المستلمة من صندوق الأجور في غضون 3-5 أيام ، بما في ذلك اليوم الذي تم خلاله استلام الأموال من قبل أمين الصندوق.

كيف تفي بالحد النقدي؟

من الضروري أن تكون إدارة المؤسسة منتبهة لمسألة إجراء الأعمال النقدية. يجب إدخال الحد وفقًا للدوران النقدي في مكتب النقدية. من المحتمل أن يؤدي تحديد المبالغ غير المبررة بالحسابات إلى انتهاكات متكررة للحد.

يمكن رؤية رصيد الأموال في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية في دفتر النقدية. إذا تم العثور على حد ، فيجب إيداعه لدى البنك. يحق للشركة أن تحدد بشكل مستقل وتيرة إرسال الأموال لقيدها في الحساب الجاري. تخضع المبالغ المحدودة فقط للتحصيل الإلزامي ، ويكون توزيع الرصيد حسب تقدير المنظمة.

حساب الحد النقدي

هناك طريقتان يتم على أساسهما حساب الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي المتاح. إذا تم احتساب الحد قبل 06/1/14 ، من أجل تجنب المشاكل مع خدمة الضرائب ، فمن الأفضل إلغاء الأمر القديم وإصدار أمر جديد. يتم سحب الحد النقدي في مكتب النقد بناءً على حجم الإيرادات أو النفقات النقدية المخططة.

يتم تحديد الفترة التي يتم بموجبها حساب الحد النقدي من قبل المؤسسة بشكل مستقل. الربع المستخدم بشكل شائع:

• يسبق الذي تم إجراء الحساب من أجله ؛
• مع مؤشر الحد الأقصى للإيرادات ؛
• على غرار الفترة من العام الماضي.

تشمل فترة التسوية جميع أيام العمل لربع السنة المعني ، ولكن يجب ألا تحتوي على أكثر من 92 يومًا. يمكن تقريب الحد الناتج لأعلى أو لأسفل إلى روبل.

حساب على أساس الإيرادات

يتم استخدام الطريقة في الحالات التي تتلقى فيها الشركة أو تخطط لاستلام العائدات النقدية. لحساب الحد النقدي ، بناءً على مقدار الأموال المستلمة من النشاط الاقتصادي ، استخدم الصيغة L \ u003d Ob ÷ T Race × T in ، حيث:

L - الحد النقدي ؛

حول - مبلغ الإيرادات المقبوضة نقدًا للفترة قيد المراجعة ؛

سباقات T - فترة التسوية (ربع) بالأيام ؛

T in - تكرار تسليم الأموال إلى البنك (التحصيل).

مثال على حسابات الإيرادات

ضع في اعتبارك كيفية حساب الحد النقدي باستخدام البيانات التالية: يتلقى مكتب النقد في الشركة التجارية "X" الإيرادات يوميًا. الفترة المحاسبية هي الربع الأول من العام السابق. يتم تسليم العائدات مرة واحدة خلال 4 أيام. تعمل الشركة سبعة أيام في الأسبوع.لنفعل ما يلي:

1. احسب عدد أيام العمل في ربع السنة. يشير الشرط إلى أن الشركة تعمل طوال أسبوع العمل ، وبالتالي ، تتكون فترة الفوترة من 90 يومًا.
2. بلغت قيمة العائدات المستلمة ، والتي تم الكشف عنها على أساس بيانات الحسابات 50 و 90 و 62 ، 4856548 روبل ، وهي: في يناير - 1،558،884 روبل ، في فبراير - 1،240،058 روبل ، في مارس - 2057606 ر.
3. احسب الحد النقدي للربع الأول: L = 4،856،548 ÷ 90 × 4 = 215،846 روبل.

بناءً على النتائج ، أصدر رئيس الشركة أمرًا بالموافقة على الحد.

حساب على أساس النفقات النقدية

إذا كانت الشركة تستخدم المدفوعات غير النقدية فقط ، فمن الممكن تعيين الحد اليومي للمبلغ النقدي المتاح باستخدام مبلغ المصروفات الإدارية والتجارية النقدية. يجب ألا يغيب عن البال أنهم لا يأخذون في الاعتبار بأي حال المبالغ المستلمة من صندوق الأجور.

يتم تعيين الحد النقدي المحسوب للنفقات النقدية المستقبلية باستخدام الصيغة L \ u003d حول ÷ T races × T in ، حيث:

حول - حجم المبالغ الصادرة من مكتب النقدية للأعمال التجارية العامة والمصروفات الإدارية ؛

سباقات T - ربع التسوية بالأيام (ولكن ليس أكثر من 92) ؛

تي في - فترة التحصيل.

ترتيب التقريب للنتائج هو نفسه في الحسابات السابقة.

نموذج حساب الحد النقدي على أساس المصروفات النقدية

فكر في مثال: المنظمة لا تنفذ سوى المدفوعات غير النقدية. يتم سحب النقود مرة كل 3 أيام. الفترة المحاسبية هي الربع الأول من العام السابق. تعمل المنظمة 5 أيام في الأسبوع. بلغ حجم النفقات النقدية للفترة المحددة 1600000 روبل.لنفعل ما يلي:

1. دعونا نحسب عدد الأيام في الربع قيد النظر: في يناير كان هناك 15 يوم عمل ، في فبراير - 19 ، في مارس - 22. المجموع: 56 يومًا.
2. وفقًا لبيانات المحاسبة ، بلغ حجم المصروفات لشهر يناير 520 ألف روبل ، لشهر فبراير - 268 ألف روبل ، لشهر مارس - 812 ألف روبل.
3. لنحسب الحد النقدي للربع الأول: L = 1600000 56 × 3 = 85714 روبل.

بناءً على الحسابات ، حدد رئيس الشركة الحد الأقصى للمبلغ المسموح به لكل يوم عمل بمبلغ 86000 روبل.

في الحالات التي لا تقوم فيها المنظمة بتحصيل نفقات من مكتب النقدية ولا تستخدم النقد ، ولكنها تدفع فقط توزيعات الأرباح ، يتم تعيين الحد بناءً على مبلغ الأموال الصادرة باستخدام صيغة مماثلة. في الوقت نفسه ، ليس من الضروري على الإطلاق الإشارة إلى جميع أيام ربع السنة ، لأنه عادة ما يتم سحب الأموال مرة واحدة في كل فترة. تستخدم فترة التحصيل للحساب الحد الأقصى ، وهو 7 أيام.

الحدود النقدية لأقسام منفصلة

تضع المنظمة ذات التقسيمات الفرعية الهيكلية حدًا للنقد المتاح بناءً على طريقة التحصيل. بالنسبة للفروع المستقلة إقليمياً عن المكتب الرئيسي ، يمكن وضع حد:

• منفصل - في الحالات التي يتم فيها تحويل الأموال من مكتب النقدية مباشرة إلى البنك ؛
• تراكمي - مشمول في حد المقر الرئيسي - في الحالات التي يتم فيها إيداع النقد في الدائرة الرئيسية.

في حالة تحويل الأموال من مكتب النقدية للأقسام إلى المكتب المركزي ، يجب تحديد الحد مع مراعاة إيرادات كل قسم من الأقسام المنفصلة وتوزيعها وفقًا لحصتها.

الإجراء الخاص بإعداد أمر حد نقدي

يتم تجميع الوثيقة المؤسسة لتنظيم المحاسبة النقدية من قبل كل منظمة بشكل مستقل. لم يتم إنشاء نموذج طلب قياسي ، ولكن معلومات عن:

• تاريخ صدور الأمر ؛
• مبلغ الحد المقرر ؛
• طريقة وإجراءات حساب المبلغ المحدد ؛
• إذا لزم الأمر ، قم بإلغاء الأمر السابق ، مع الإشارة إلى رقم المستند وتاريخه.

يتم تجميع جميع المعايير الأخرى للورقة الرسمية للمؤسسة على أساس القواعد الأساسية للتوثيق. ضع في اعتبارك قرار رئيس المؤسسة ، مشيرًا إلى كيفية حساب الحد النقدي. يمكن أن يكون نموذج الطلب بمثابة مثال لتجميع مستند في ظروف مؤسسة أخرى:

قسط LLP

امر رقم 25 تاريخ 30/09/2015

"عند وضع حد لميزان النقد المتوفر"

بناءً على توجيهات بنك روسيا بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ،

انا اطلب:

1. اقبل الحد النقدي المحدد للربع الرابع من عام 2015 بمبلغ 548،985 روبل (خمسمائة وثمانية وأربعون ألفًا وتسعمائة وخمسة وثمانون) روبلًا بناءً على بيانات الربع الرابع من عام 2014.
2. حدد فترة تحصيل في شركة الخدمات JSC "Russia-Bank": مرة واحدة في 3 أيام عمل.
3. لإلغاء الأمر "عند تحديد حد الرصيد النقدي في مكتب الصرف" رقم 16 بتاريخ 30/06/2015.
4. قم بتعيين أمين الصندوق باعتباره الشخص المسؤول عن الامتثال لحد مكتب النقد ، والذي يتعهد بالتحقق من مبلغ المال في مكتب النقدية في نهاية يوم العمل بناءً على بيانات دفتر النقدية.

الجين. توقيع المخرج أ. نيكولاييف

تعرف على الأمر:

تاريخ كبير المحاسبين / توقيع M. P. Andreeva

تاريخ أمين الصندوق / توقيع P. A. Sovushkina

في أمر إضافي ، قد تشير المؤسسة إلى عينة محسوبة للحد النقدي.

بناءً على الأمثلة المقدمة ، يمكن القول بثقة أن حساب الحد النقدي وإصدار الأمر المقابل ليست مهمة صعبة في المحاسبة. مع إيلاء الاهتمام اللازم لاحتساب المبالغ الزائدة ، ستكون الشركة قادرة على تجنب المخالفات المالية والمسؤولية الإدارية.

يمكن حساب الحد النقدي للشركات الصغيرة في عام 2017 بطريقتين. لقد قدمنا ​​نموذج طلب تفصيليًا مع تطبيق حساب ، يمكنك من خلاله تعيين حد للرصيد النقدي. قم بتنزيل نموذج فارغ وأمر عينة لتعيين وإلغاء حد لتوفير الوقت وملء المستندات دون أخطاء.

من له الحق في عدم وضع حد نقدي للشركات الصغيرة في عام 2017

لا يحق للشركة الاحتفاظ بأي مبلغ نقدي في مكتب النقدية ، فقط ضمن الحد الأقصى. يتم حساب الحد الأقصى للمبلغ النقدي وتعيينه وفقًا للقواعد المنصوص عليها في الأمر الصادر عن بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 "بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية من قبل الكيانات القانونية والإجراءات المبسطة لإجراء المعاملات النقدية من خلال رجال الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة. " كل ما تراكم في السجل النقدي يزيد عن الحد ، تلتزم الشركة بتسليمه إلى البنك.

الاستثناء هو رجال الأعمال الأفراد والشركات الصغيرة. لا يجوز لهم التثبيت الحد النقدي للشركات الصغيرة في عام 2017. وبعد ذلك سيتم تخزين أي مبلغ نقدي في مكتب النقدية دون قيود. لإلغاء القيود ، تحقق منأمر ستعمل دون حد على المبلغ. إذا وافقت مسبقًا على الحد ، فوقع على الأمر لإلغاء الحد وفقًا لنموذجنا.

كيفية تعيين حد نقدي لعام 2017

إذا كنت لا تزال تقرر تحديد المبلغ النقدي في مكتب النقد ، فقم بتعيين حد الرصيد النقدي لعام 2017 للشركات الصغيرة. قواعد الحساب لأصحاب المشاريع الفردية والشركات الصغيرة هي نفسها بالنسبة للكيانات القانونية الكبيرة.

تقدم اللائحة رقم 3210-U خيارين لتحديد الحد النقدي. يتم حساب الخيار الأول من حجم المقبوضات النقدية ، والثاني - من حجم المدفوعات النقدية. ينعكس الحد النقدي المحدد في عام 2017 وخيار الحساب المحدد بشكل أفضل في القانون المحلي ويتم اعتماده بأمر من الرئيس.

الآن دعونا نلقي نظرة على ما يمثله كل خيار من خيارات الحساب.

أمر عينة لتعيين حد نقدي في عام 2017 مع إرفاق حساب ، بناءً على حجم الإيصالات النقدية.

الطلب رقم 401 1. ضع حدًا أقصى لميزان الأموال التي يمكن الاحتفاظ بها في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة ، بما يعادل 225000 روبل 2. تحديد الفترة الزمنية بين أيام الإيداع النقدي المستلم مقابل الخدمات المقدمة للبنك ، بما يعادل 5 أيام عمل. 3. المسؤولية والرقابة على تنفيذ هذا الأمر تقع على عاتق كبير المحاسبين.

حساب الحد النقدي لعام 2017 على أساس حجم المقبوضات النقدية

يتم حساب الحد النقدي لعام 2017 للشركات الصغيرة ، بناءً على حجم الإيصالات النقدية ، وفقًا للصيغة: L = V / P x N ، حيث:

• L هو حد الرصيد النقدي المتاح ؛
• V هو حجم الإيصالات النقدية ؛
• ف - فترة الفاتورة
• ن- الفترة الزمنية بين أيام الإيداع النقدي لدى البنك والتي يجب ألا تزيد على سبعة أيام عمل ، وفي حال عدم وجود بنك في المنطقة أربعة عشر يوم عمل.

علما أن المنظمة لها الحق في اختيار فترة التسوية لتحديد الحد النقدي لعام 2017 على أن لا تقل عن يوم واحد ولا تزيد عن 92 يوم.

نموذج لحساب الحد النقدي لعام 2017 ، بناءً على حجم المقبوضات النقدية

لنفترض أن شركة Limma التجارية لديها متوسط ​​إيرادات يبلغ 45000 روبل لكل يوم عمل. يتم تحصيل العائدات النقدية مرة واحدة كل 5 أيام ، وفقًا لأمر الرئيس.

في هذا الطريق، حساب الحد النقدي لعام 2017كالآتي:

• L = V / P × N
• 225000 =45000/1*5

إذا لزم الأمر ، يمكن تقريب المبلغ الناتج لأعلى أو لأسفل.

دعونا الآن نحلل الخيار الثاني ، عند حساب الحد النقدي تجارة صغيرةتفعل ، على أساس مبلغ الصرف النقدي.

طلب عينة لتحديد حد نقدي في عام 2017 مع حساب مرفق ، بناءً على حجم السحوبات النقدية

شركة ذات مسؤولية محدودة "ليما" الطلب رقم 401 عند تحديد حد الرصيد النقدي لعام 2017 أطلب: للفترة من 01/01/2017 إلى 12/31/2017: ضع حدًا لميزان الأموال التي يمكن الاحتفاظ بها في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة ، بما يعادل 69000 روبل حدد الفترة الزمنية بين إيصالات الأموال من حساب مصرفي بشيك يساوي 6 أيام عمل. تقع المسؤولية والتحكم في تنفيذ هذا الأمر على عاتق كبير المحاسبين. يرد حساب الحد النقدي في ملحق الأمر. المدير العام لشركة Limma LLC ________________________________________ Yu.V. سيمينوف

حساب حد مكتب النقدية لعام 2017 ، بناءً على حجم السحوبات النقدية

يتم حساب حد مكتب النقد لعام 2017 ، بناءً على حجم السحوبات النقدية ، وفقًا للصيغة:

L = R / P x N ، حيث:

• L هو الحد النقدي ،
• ص - مبلغ جميع الأموال المصدرة ، باستثناء الرواتب والمدفوعات الاجتماعية لفترة الفاتورة ،
• ف - فترة الفوترة ، والتي يجب ألا تزيد عن 92 يومًا ،
• ن - عدد الأيام بين إيصالات شيك نقدي في أحد البنوك والتي يجب ألا تزيد عن سبعة أيام عمل ، وفي حالة عدم وجود بنك في المنطقة أربعة عشر يوم عمل.

انتباه!لا تأخذ الشركات الصغيرة في الاعتبار عند حساب الحد النقدي في عام 2017 ، الأموال الخاصة بدفع الرواتب والمدفوعات الأخرى للموظفين.

نموذج لحساب الحد النقدي لعام 2017 ، بناءً على حجم السحوبات النقدية

تعمل شركة "Limma" ستة أيام في الأسبوع - الأحد هو يوم عطلة ، وبالتالي فإن فترة الفوترة للربع الرابع من عام 2016 ستكون 78.

بلغ معدل دوران القرض 50 من حساب Cashier من Limma LLC إلى:

• في أكتوبر - 200000 روبل.
• في نوفمبر - 203000 روبل.
• في ديسمبر - 500000 روبل.

المجموع للربع الرابع: 903000 روبل.

عدد أيام العمل بين عمليات السحب النقدي بشيكات هو 6 (حسب أمر الرئيس التنفيذي).

وبالتالي ، فإن حساب الحد النقدي للشركات الصغيرة يكون كما يلي:

• L = R / P × N
• 903000/78*6=69461,54

اعتبر الرئيس أنه من الضروري تقريب المبلغ المستلم إلى 69000 روبل ، وعكسه في الترتيب.

إذا كانت المنظمة لديها أقسام منفصلة. يتم تحديد حد النقد الذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقدية ، بما في ذلك الأقسام المنفصلة ، من قبل رئيس المنظمة.

يجب تسليم الأموال الزائدة عن الحد إلى البنك ، في حالة انتهاك إجراءات العمل بالنقد ، تواجه الشركة غرامة.

يمكن للمنظمات الاحتفاظ بالنقود في مكتب النقدية فقط في حدود الحد المقرر. أي أنه لا يمكن أن يبقى أكثر من مبلغ معين في مكتب النقدية كل يوم. يتم تحديد حجم هذا الحد من قبل رئيس المنظمة. وبهذه القيمة ، من الضروري مقارنة الرصيد النقدي في السجل النقدي ، الذي يتم سحبه من دفتر النقدية في نهاية يوم العمل. تم تحديد هذا الإجراء بموجب البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

إذا كان هناك أموال في الصراف أكثر من الحد المقرر ، فيجب تسليم الفرق إلى البنك. لديك الحق في تحديد عدد المرات التي ستسلم فيها الأرباح الزائدة. من الضروري تحصيل المبالغ النقدية إلى البنك فقط لتلك الأيام التي يتجاوز فيها الرصيد النقدي في مكتب النقد في نهاية يوم العمل الحد المحدد. على سبيل المثال ، إذا قمت بتسليم العائدات كل خمسة أيام ، فسيتم استخدام هذا الشكل (5) في حساب الحد. يجب ألا تتجاوز سبعة أيام عمل. وفي حالة عدم وجود بنك في التسوية - 14 يوم عمل. ولكن إذا قمت بتسليم نقود إلى البنك كل خمسة أيام ، وتم تجاوز الحد في وقت سابق ، فأنت بحاجة إلى تسليم نقود دون انتظار هذه الفترة. إذا لم يتم تجاوز الحد ، فلن تحتاج إلى زيارة البنك.

تحديد حد الرصيد النقدي بناءً على الحجم:

• إيصالات الإيرادات
• إنفاق النقود.

في هذه الحالة ، يحق للمؤسسة اختيار الطريقة الأنسب لحساب الحد من تلقاء نفسها. يأتي ذلك بعد الفقرتين 1 و 2 من ملحق توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

من يجب أن يمتثل للحد النقدي

يجب مراعاة الحد النقدي من قبل المؤسسات (باستثناء الشركات الصغيرة). في الوقت نفسه ، لا يهم الشكل القانوني والنظام الضريبي. تم تحديد هذا الإجراء بموجب الفقرة 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 ، الفقرة 4 من المادة 346.11 والفقرة 5 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تم وضع إجراء مبسط لإجراء المعاملات النقدية للشركات الصغيرة ورجال الأعمال. لا يجوز لهم تعيين حد الرصيد النقدي. أي احتفظ بأي مبلغ نقدًا. هذه الميزة منصوص عليها في الفقرة 10 من البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014. يمكن إصدار قرار عدم وضع حد بأمر مناسب.

في صيف 2015 تغيرت مؤشرات المشاريع الصغيرة. على سبيل المثال ، تضاعفت الإيرادات السنوية الهامشية. لذلك ، تحقق لمعرفة ما إذا كانت شركتك قد أصبحت شركة صغيرة وقد تتمكن من التنازل عن الحد.

حساب الحد على أساس مبلغ الإيرادات

حدد حد الرصيد النقدي لفترة الفاتورة بناءً على حجم الإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة وفقًا للصيغة:

في فترة الفاتورة ، قم بتضمين جميع أيام العمل ، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل. على سبيل المثال ، إذا كان المتجر مفتوحًا في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية ، فعند حساب الحد ، قم أيضًا بتضمين هذه الأيام في فترة الحساب. يتبع هذا الإجراء الفقرة 1 من ملحق توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

يمكن تخفيض القيمة الحدية الناتجة إلى روبل كامل - وفقًا لقواعد التقريب الرياضي ، وخفضًا (رسائل بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 36-3 / 1876 ، دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ مارس 6 ، 2014 رقم ED-4- 2/4116).

مثال
تقوم شركة "Germes" التجارية ذات المسؤولية المحدودة "Germes" بحساب حد الرصيد النقدي بناءً على البيانات المحاسبية ، بناءً على حجم المقبوضات النقدية لشهر يناير وفبراير ومارس من العام السابق. لا توجد وحدات منفصلة في هيرميس. يتم إيداع العائدات في البنك كل يوم خامس.

Hermes مفتوح سبعة أيام في الأسبوع من الساعة 10 صباحًا حتى الساعة 10 مساءً. لذلك ، فإن فترة الفاتورة هي 90 يوم عمل (31 يومًا + 28 يومًا + 31 يومًا).

معدل الدوران في الخصم من الحساب 50 "أمين الصندوق" بالمراسلات مع ائتمان الحساب 90 "المبيعات" ، بالإضافة إلى ائتمان الحساب 62 "التسويات مع المشترين والعملاء" من حيث السلف النقدية المستلمة في فترة الفاتورة ، والتي في نفس الفترة بمبلغ 2 699998 روبل روسي:

• في يناير - 887388 روبل ؛
• في فبراير - 802،015 روبل ؛
• في مارس - 1010595 روبل.

149،999.89 روبل روسي (2699998: 90 يومًا × 5 أيام).

بناءً على هذه البيانات ، حدد رئيس المنظمة ، بأمره ، حدًا للرصيد النقدي بمبلغ 150000 روبل.

لا يوجد دخل نقدي

إذا لم يكن هناك عائدات نقدية (على سبيل المثال ، لم يكن هناك سوى مدفوعات غير نقدية) ، فاحسب حد الرصيد بناءً على مبلغ النقد الصادر. الاستثناء هو المبالغ المخصصة لدفع الرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين - لا تأخذها في الاعتبار عند حساب الحد.

لحساب الحد في حالة عدم وجود عائدات نقدية ، استخدم الصيغة:

يمكن اعتبار فترة التسوية التي يتم تحديد حد الرصيد النقدي لها بمثابة تعسفية. قد تكون هذه فترة:

• الذي يسبق الحساب (على سبيل المثال ، حساب الحد للربع الثالث بناءً على بيانات الربع الثاني من السنة الحالية) ؛
• حيث كان استلام النقد بحد أقصى (على سبيل المثال ، قم بإجراء الحساب بناءً على بيانات الربع الرابع من العام السابق ، حيث كان هناك حد أقصى للإيصالات) ؛
• مماثلة للسنوات السابقة (على سبيل المثال ، احسب الحد الأقصى للربع الثالث من عام 2014 بناءً على مؤشرات الربع الثالث من عام 2013).

في فترة الفاتورة ، قم بتضمين جميع أيام العمل ، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل. إذا كان رجل أعمال أو منظمة تعمل في عطلات نهاية الأسبوع والعطلات غير الرسمية ، فعند حساب الحد ، قم أيضًا بتضمين هذه الأيام في فترة الفوترة.

يتبع هذا الإجراء الفقرة 2 من ملحق توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

يمكن تقريب القيمة الحدية الناتجة إلى روبل كامل (خطابات بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 رقم 36-3 / 1876 ، مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 6 مارس 2014 رقم ED-4-2 / 4116).

مثال
تشتري شركة "Germes" التجارية "Germes" ذات المسؤولية المحدودة "مواد قابلة لإعادة التدوير من السكان. لا توجد وحدات منفصلة في هيرميس. يتم سحب النقد من الحساب المصرفي كل ثلاثة أيام. يعتمد حساب حد الرصيد النقدي على البيانات المحاسبية لشهر يناير وفبراير ومارس من العام السابق.

Hermes لديه خمسة أيام عمل في الأسبوع. لذلك ، فإن فترة الفاتورة هي 56 يوم عمل (15 يوم + 19 يوم + 22 يوم).

بلغ معدل دوران حساب 50 "أمين الصندوق" باستثناء المدفوعات للموظفين 2800000 روبل:

• في يناير - 960.000 روبل ؛
• في فبراير - 800000 روبل ؛
• في مارس - 1،040،000 روبل.

قام محاسب Hermes بحساب حد الرصيد النقدي المسموح به:
150000 فرك. (2800000 روبل: 56 يومًا × 3 أيام).

بناءً على هذه البيانات ، حدد رئيس المنظمة بأمره حدًا للرصيد النقدي بمبلغ 150.000 روبل.

متى يمكنني الاحتفاظ بالمال بما يزيد عن الحد

هناك حالتان يمكنك فيهما تجاوز حد النقد المتاح. الأول - في أيام إصدار الرواتب والمزايا والمنح والمدفوعات الاجتماعية والمدفوعات الأخرى التي تتعلق بصندوق الرواتب. يمكن الاحتفاظ بالأموال المخصصة لهذه الأغراض في مكتب الدفع النقدي لمدة خمسة أيام عمل. بعد هذه الفترة ، قم بإعادة المبالغ النقدية الزائدة إلى البنك.

والحالة الثانية في عطلات نهاية الأسبوع والأعياد ، إذا تمت المعاملات النقدية في هذه الأيام. تحصيل الأرباح الزائدة عن هذه الأيام في موعد لا يتجاوز يوم العمل الأول المحدد لتسليم الأرباح الزائدة إلى البنك.

هذا الإجراء منصوص عليه في الفقرة 8 من البند 2 ، البند 6.5 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

مثال
وضعت شركة CJSC Alfa حدًا للرصيد النقدي يبلغ 30000 روبل. تصدر المنظمة أجور شهر مارس في 5 و 6 و 7 أبريل. وفقًا لكشوف المرتبات لشهر مارس ، فإن مبلغ الراتب الذي سيتم إصداره هو 100000 روبل. استلمت ألفا هذا المبلغ نقدًا من البنك في 5 أبريل. الإيرادات النقدية اليومية - 50000 روبل. تقوم المنظمة بتسليم الأموال الزائدة للبنك يوميًا.

يقوم المحاسب باحتساب مبلغ الفائض النقدي على النحو التالي:

في بداية 6 أبريل ، يجب أن يكون لدى أمين الصندوق مبلغ لا يتجاوز الحد الأقصى (30000 روبل) ورصيد الأجور غير المدفوعة. في بداية يوم 5 أبريل ، لم يكن هناك نقود في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. ترد البيانات المتعلقة بإصدار الرواتب والتدفق النقدي في شباك التذاكر في الجدول:

تاريخ	ائتمان لأمين الصندوق ، فرك.	صدر على حساب الراتب فرك.	الرصيد النقدي في نهاية اليوم (قبل تسليم النقد الزائد للبنك) ، فرك.	تجاوز الحد النقدي ليتم تسليمه إلى البنك ، فرك.	الرصيد النقدي في بداية اليوم التالي ، فرك.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 – 60 000)	20 000 (90 000 – 30 000 – (100 000 – 60 000))	70 000 (90 000 – 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 – 30 000)	50 000 (90 000 – 30 000 – (40 000 – 30 000))	40 000 (90 000 – 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 – 10 000)	50 000 (80 000 – 30 000 – (10 000 – 10 000))	30 000 (80 000 – 50 000)

ما هو خطر تجاوز الحد

إذا تم تجاوز حد الرصيد النقدي ، ولم تتم إعادة الفرق إلى البنك في الوقت المناسب ، فستتبع ذلك المسؤولية الإدارية. مبلغ الغرامة في هذه الحالة يتراوح من 40.000 إلى 50000 روبل. للمنظمات. ومسؤول ، على سبيل المثال ، رئيس منظمة أو رجل أعمال ، سيدفع من 4000 إلى 5000 روبل لمثل هذا الانتهاك. تم تحديد هذا الإجراء بموجب المادتين 2.4 و 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي.

كقاعدة عامة ، يُعترف بعمل مذنب (عدم اتخاذ إجراء) من قبل منظمة أو مسؤول كجريمة (المادة 2.1 من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي). وبالتالي ، لا تحدث المسؤولية عن انتهاك حد الرصيد النقدي إلا إذا ثبت ذنب المنظمة و (أو) رئيسها (المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي). يمكن التعبير عن الشعور بالذنب في حقيقة أن المنظمة و (أو) قائدها:

• سعى إلى تجميع رصيد فائض (البند 1 ، المادة 2.2 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) ؛
• توقع تراكم فائض في الرصيد ، لكنه لم يمنعه (البند 2 ، المادة 2.2 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي) ؛
• لم يكن يتوقع تراكم رصيد فائض ، على الرغم من أنه كان ينبغي له أن يتوقعه وكان بإمكانه توقعه (البند 2 ، المادة 2.2 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

لا يزال حد الرصيد النقدي لعام 2019 إلزاميًا للأشخاص الذين لديهم نقود متداولة تمر عبر مكتب النقد. ضع في اعتبارك ما إذا كانت هناك ميزات لتحديد حجمها لعام 2019.

مستند يحتوي على إجراء حساب حد الرصيد النقدي

تم وضع قواعد حساب القيمة الحدية للرصيد النقدي في مكتب النقد التشغيلي لشخص لديه نقود متداولة بموجب توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 ، المخصص لإجراء إجراء المعاملات النقدية . في عام 2019 ، تم تطبيق هذا المستند في الصياغة التي أصبحت نتيجة للتغييرات التي تم إجراؤها عليه بواسطة توجيه بنك روسيا رقم 4416-U بتاريخ 19 يونيو 2017.

بماذا ارتبطت التغييرات؟ بشكل رئيسي مع عواقب الابتكارات التي تم إدخالها على قانون "بشأن استخدام أجهزة تسجيل النقد" بتاريخ 22 مايو 2003 رقم 54-FZ بموجب قانون سجلات النقد عبر الإنترنت (رقم 290-FZ بتاريخ 3 يوليو 2016):

• تم توضيح قائمة المستندات التي تشكل أساسًا لعكس العائدات النقدية في مكتب النقدية التشغيلي. وتشمل هذه الإيصالات النقدية ، و BSOs والمستندات الأخرى الصادرة في سجلات النقد ذات النمط الجديد ولديها القدرة على اتخاذ ليس فقط شكلًا ورقيًا ، ولكن أيضًا إلكترونيًا.
• أصبح متاحًا لإصدار نسخ إلكترونية من الطلبات النقدية الواردة والصادرة ، وإرسال إيصال إلكتروني إلى المودع للأمر الوارد. في هذا الصدد ، ظهرت تحفظات على ضرورة مراقبة الامتثال لعينة التوقيعات الملصقة على المستندات النقدية ، فقط لنسختها الورقية.
• قواعد محدثة للعمل بالمبالغ الخاضعة للمساءلة. لإصدارها ، سيكون أمر الرئيس كافيًا ، ولم يعد عدم وجود تقرير عن المبالغ الصادرة مسبقًا يمنع دفع مبالغ جديدة.

بقيت القواعد الأخرى لإجراء المعاملات النقدية دون تغيير. على وجه الخصوص ، لم تتطرق التحديثات إلى الترتيب الذي تم فيه تعيين الحد الأقصى لميزان النقد المتوفر. أي أن حساب حد الرصيد النقدي لعام 2019 يجب أن يتم في نفس المواقف ووفقًا لنفس الخوارزميات كما في السنوات السابقة.

لماذا هناك حاجة إلى حد نقدي وكيف يتم تعيينه؟

يحد إنشاء حد من مقدار النقد الذي يمكن أن يكون في مكتب النقدية التشغيلي في نهاية يوم العمل (البند 2 من توجيه بنك روسيا رقم 3210-U). يمكن تجاوز الحد في أيام إصدار الرواتب والمنح والمزايا الاجتماعية للموظفين وفي عطلات نهاية الأسبوع ، إذا كان الكيان القانوني ينفذ عمليات نقدية فيها.

يعد تحديد القيمة المحددة أمرًا إلزاميًا للكيانات القانونية والأقسام المنفصلة التي تودع الأموال بشكل مستقل في البنك. إذا تبرعت أقسام منفصلة بالمال إلى مكتب النقد لكيان قانوني ، فإن المبلغ الإجمالي للحد الذي حددته المنظمة يأخذ أيضًا في الاعتبار تلك الحدود التي يتم توفيرها للأقسام. يحق لأصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية التي تنتمي إلى عدد من الشركات الصغيرة عدم وضع مثل هذا الحد.

اقرأ عن الحالات التي يمكن فيها تصنيف كيان قانوني على أنه شركة صغيرة.

يقوم الكيان القانوني بشكل مستقل باحتساب حد الرصيد النقدي (للأقسام وقيمته الإجمالية) ويوافق على حجمه من خلال مستند إداري. ويتم إرسال إحدى نسخ هذا المستند إلى القسم.

كيف يتم احتساب حد الرصيد النقدي لعام 2019؟

كيف تحسب حد الرصيد النقدي؟ ينص مرسوم بنك روسيا رقم 3210-U على مثل هذا الحساب 2 معادلات متطابقة ظاهريًا ، والتي تختلف اختلافًا جوهريًا فقط في خصائص حجم التداول (الحقيقي أو المخطط له) للأموال المشاركة في الحساب:

• عائدات المبيعات. لا تأخذ في الاعتبار الأموال التي يقبلها وكيل الدفع (الوكيل الفرعي).
• حجم السحوبات النقدية. لا تشمل الأموال الخاصة بإصدار الرواتب والمنح والمزايا الاجتماعية للموظفين.

يُشار إلى المجلد الأول في تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U بالحرف V ، والثاني - R. وتبدو الصيغ لحساب الحد (L) بهذه الأحرف كما يلي:

حيث يتشابه المؤشران المتبقيان (P و N) إلى حد بعيد في المعنى ، لكنهما يميزان ، على التوالي ، العملية التي ينتمي إليها أحد المؤشرات التي تحدد صيغة الحساب (V أو R):

• P هي فترة التسوية (المحددة بأيام العمل ، بشرط ألا يتجاوز عددها 92) ، والتي يتم من أجلها استلام المجلد V أو إصدار المجلد R ؛
• N هو عدد أيام العمل بين الأيام التي يتم فيها إيداع الأموال في البنك (للمؤشر V) أو استلامها من البنك (للمؤشر R).

عند تحديد عدد الأيام التي تشكل قيمة المؤشر N ، لا تؤخذ في الاعتبار حقائق قبول وإصدار الأموال غير المدرجة في المجلدات (V و R). لقد ثبت أن عدد الأيام التي يتكون منها المؤشر N يجب ألا يتجاوز 7 ، وإذا لم يكن هناك بنك في التسوية حيث يقع الكيان القانوني ، فعندئذٍ 14. على الرغم من أن قيمة هذا المؤشر قد تعتمد على مثل هذه الأشياء كما:

• ظروف قاهرة
• موقع الكيان القانوني وهيكله وميزاته.

نتائج

الرقم المقابل للمبلغ الذي أعلاه لا يمكن تحديد الرصيد النقدي في مكتب النقدية التشغيلي للكيان القانوني في نهاية يوم العمل من قبل الكيان القانوني نفسه ، باستخدام صيغة قانونية لذلك. تحتوي الصيغة على متغيرين متطابقين ظاهريًا ، يختلفان اختلافًا جوهريًا من حيث خصائص مبلغ النقد المتضمن في الحساب: هذا إما حجم المبيعات أو حجم المدفوعات لفترة معينة. تتشابه المؤشرات الأخرى المضمنة في المعادلة من حيث المعنى ، لكن قيمها تعتمد على نوع النقد (المبيعات أو المدفوعات) التي يتم أخذها كأساس للحساب.

في كل عام ، يواجه رواد الأعمال الأفراد الحاجة إلى مراجعة الحدود النقدية. في الوقت نفسه ، منذ عام 2012 ، يتعين عليهم تحديد هذا المؤشر بأنفسهم ، وبعد ذلك يتعين عليهم تقديمه إلى البنك. تنشأ الصعوبات التي يواجهها رواد الأعمال بسبب حقيقة أن قواعد حساب الحد النقدي تعتمد على ما إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه أرباح نقدية أم لا. كيفية حساب هذا الحد والموافقة عليه بدقة ، ستتعلم من المقالة.

لماذا وضع حد نقدي

إن التزام رواد الأعمال الفرديين بوضع حد نقدي منصوص عليه في لائحة بنك روسيا رقم 373-P بتاريخ 12 أكتوبر 2011 بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي (يشار إليها فيما يلي باللائحة رقم 373-P). وإذا لم يضع صاحب المشروع حدًا ، فسيتم اعتباره صفرًا. نتيجة لذلك ، لن يحق لرجل الأعمال الفردي الاحتفاظ بالمال في مكتب النقد في نهاية اليوم ، ويجب أن يكون الرصيد النقدي الذي يتم سحبه يوميًا صفرًا.
وبالتالي ، في حالة عدم وجود حد نقدي معتمد ، فمن المحتمل أن يسمح صاحب المشروع بتجاوزه ، وهو ما يعد انتهاكًا للقانون. لذلك ، في مثل هذه الحالة ، يتعرض صاحب المشروع للتهديد بالعقوبات.
وفقا للفن. 4.5 من قانون المخالفات الإدارية (المشار إليها فيما يلي باسم قانون المخالفات الإدارية للاتحاد الروسي) ، يمكن تحميل رجل الأعمال الفرد المسؤولية الإدارية في غضون شهرين من اليوم الذي تجاوز فيه الحد الأقصى.

جزء من المستند. المادة 15.1 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي
انتهاك إجراءات العمل بالنقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية ، المعبر عنها في تنفيذ التسويات النقدية مع المنظمات الأخرى التي تزيد عن المبالغ المحددة ، وعدم استلام (رسملة غير مكتملة) للنقد في مكتب النقد ، وعدم الامتثال مع إجراء تخزين النقد المجاني ، بالإضافة إلى تراكم النقد في مكتب النقد فوق الحدود الموضوعة - يستلزم فرض غرامة إدارية

• على المسؤولين بمبلغ يتراوح بين أربعة آلاف وخمسة آلاف روبل ؛
• للكيانات القانونية - من أربعين ألفًا إلى خمسين ألف روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي حد نقدي محدد ، فقد يصبح ذلك عقبة أمام فتح حساب مصرفي له. على الرغم من أن تشريعات الاتحاد الروسي لا تنص على ضرورة قيام رواد الأعمال الأفراد بفتح حسابات بنكية ، إلا أنهم في نفس الوقت لا يُعفون من الالتزام المنصوص عليه في البند 1.4 من اللوائح للاحتفاظ بالنقد في الحسابات المصرفية بما يتجاوز الحد المقرر .
وتجدر الإشارة إلى أن الممارسة القضائية ليست في صالح المخالفين.

ممارسة التحكيم. في القرار المؤرخ 9 فبراير 2012 في القضية رقم A56-44496 / 2011 ، خلصت محكمة الاستئناف الثالثة عشرة إلى أن عدم الامتثال لإجراءات تخزين النقد المجاني ، وعدم استلام (الترحيل غير الكامل) النقدية إلى مكتب النقدية ، تجاوز الحد النقدي يعد انتهاكات للقانون.
توصلت محكمة الاستئناف الثانية عشرة إلى نتيجة مماثلة في قرارها المؤرخ 3 فبراير 2012 في القضية N A12-20502 / 2011: غياب أو تشويه المحاسبة عن المبالغ النقدية المستلمة أو التي لم يتسلمها مكتب النقد (جزء من الأموال) يعتبر انتهاكاً يترتب عليه مسؤولية إدارية.

كيفية حساب الحد النقدي

يتم تحديد إجراء حساب الحد النقدي في ملحق اللائحة N 373-P (المشار إليها فيما يلي باسم الملحق). يعتمد ذلك على ما إذا كان صاحب المشروع لديه عائدات نقدية من بيع السلع (أعمال ، خدمات) أو ما إذا كان يصدر النقد فقط. يوم كل حالة في الملحق له صيغته الخاصة. يتم تحديد حد الرصيد النقدي بالروبل. في الوقت نفسه ، لتقريب الحد الأقصى للروبل ، يمكن تطبيق قواعد التقريب الرياضي (خطاب بنك روسيا بتاريخ 24 سبتمبر 2012 N 36-3 / 1876).

عندما يتلقى رائد الأعمال الفردي عائدات نقدية باستمرار

إذا كان الحجم المتوقع للإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة معروفًا ، يتم حساب حد الرصيد النقدي بواسطة الصيغة:

L = (V / P) x N

V - مقدار الإيصالات النقدية للبضائع المباعة ، والعمل المنجز ، والخدمات المقدمة خلال فترة الفوترة بالروبل ؛
P - فترة التسوية التي يحددها صاحب المشروع الفردي ، والتي يتم فيها أخذ حجم الإيصالات النقدية للسلع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة ، في أيام العمل ، في الاعتبار ؛
ن- الفترة الزمنية بين أيام التسليم للبنك من قبل رجل أعمال فردي للنقد المستلم في أيام العمل. يجب ألا تتجاوز الفترة المحددة 7 أيام عمل ، وإذا كان صاحب المشروع موجودًا في تسوية لا يوجد بها بنك ، - 14 يوم عمل.
في هذه الحالة ، لا يمكن أن تتجاوز فترة الفاتورة 92 يوم عمل. يتم تحديدها من قبل رائد الأعمال بشكل مستقل: على سبيل المثال ، يمكن أن تكون الفترة التي تسبق فترة تحديد الحد الأقصى ، أو الفترة التي تكون فيها الإيرادات النقدية بحد أقصى ، أو الفترة المقابلة من العام الماضي.

مثال 1. رجل الأعمال الفردي تشيركاسوف آي. هو تاجر تجزئة لملابس الأطفال. - فترة الفاتورة أغسطس 2013 (22 يوم عمل). بلغ حجم عائدات بيع البضائع لفترة الفاتورة 157000 روبل. المتجر مفتوح خمسة أيام في الأسبوع.
سيكون حد الرصيد النقدي 14273 روبل. (157000 روبل / 22 يوم عمل × 2 يوم).

عندما لا يكون هناك تدفق نقدي دائم

حاليًا ، في كثير من الأحيان ، لا يتم إصدار الأموال للموظفين من مكتب النقد ، ولكن يتم تحويلها إلى البطاقات المصرفية. بطريقة غير نقدية ، يتم إجراء التسويات بموجب العقود أيضًا. نتيجة لذلك ، ينشأ الموقف عندما لا يكون لدى صاحب المشروع إيصالات نقدية للبضائع المباعة أو العمل المنجز أو الخدمات المقدمة. في مثل هذه الحالة ، يتم استخدام الصيغة التالية لحساب الحد النقدي:

L = (R / P) x N

حيث L هو حد الرصيد النقدي بالروبل ؛
R هو حجم السحوبات النقدية ، باستثناء المبالغ النقدية المخصصة لدفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين ، لفترة الفاتورة بالروبل ؛
P - فترة الفوترة التي يحددها رائد الأعمال الفردي ، والتي يتم أخذ حجم السحوبات النقدية فيها في الاعتبار ، في أيام العمل ؛
ن- الفترة الزمنية بين أيام استلام صاحب المشروع النقدية لشيك نقدي في البنك ، باستثناء المبالغ المخصصة للمدفوعات للموظفين ، في أيام العمل.

مثال 2. رجل الأعمال الفردي Tvorov S.L. تقوم بتجارة التجزئة في منتجات الوسائط المطبوعة. يتم الدفع مقابل المنتجات فقط عن طريق التحويل المصرفي. بالنظر إلى أن المتجر مفتوح سبعة أيام في الأسبوع ، فإن مدة الفاتورة هي 31 يومًا. تم اعتبار أغسطس 2013 فترة الفوترة ، وبلغ حجم السحوبات النقدية لهذه الفترة 175000 روبل. يتم استلام النقد من البنك بشيك مرتين في الشهر (مع الأجور).
حد الرصيد النقدي المتاح هو 84677 روبل. (175000 روبل / 31 يومًا × 15 يومًا).

وتجدر الإشارة إلى أنه إذا كان حجم السحوبات النقدية من مكتب النقد بالمنظمة لفترة الفوترة صفرًا (أي ، تم تحويل الأموال إلى أشخاص مسؤولين على بطاقة بنكية) ، فسيكون الرصيد في مكتب النقد في رائد الأعمال في نهاية اليوم ، أي ما يعادل المبلغ غير المستخدم الذي ساهم به الموظف المسؤول ، سيعتبر تجاوزًا للحدود. يحتاج رائد الأعمال إلى إيداع هذا المبلغ من مكتب النقدية في حسابه المصرفي.

كيفية وضع حد

لا يشترط الاتفاق على مبلغ الحد النقدي مع البنك. ومع ذلك ، من أجل البدء في تطبيق المؤشر المحسوب ، يجب على رائد الأعمال الفردي الموافقة عليه بأمره (التعليمات) (انظر ترتيب العينة للموافقة على الحد النقدي في المثال 3).

مثال 3. طلب عينة للموافقة على الحد النقدي

رجل الأعمال الفردي تشيركاسوف أ.

ترتيب

موسكو

عند الموافقة على القيمة المحددة

الرصيد النقدي في الصندوق للربع الرابع من عام 2013

تسترشد بلوائح بنك روسيا المؤرخة 12.10.2011 N 373-P بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي ،

انا اطلب:

1. الموافقة للربع الرابع من عام 2013 على حد الرصيد النقدي في مكتب النقدية لرائد الأعمال الفردي تشيركاسوف أ. بمبلغ 11214 روبل. تم حساب مبلغ حد الرصيد النقدي على أساس المعلومات التالية:

• فترة الفوترة - يوليو - سبتمبر 2013 (66 يوم عمل) ؛
• إجمالي الإيرادات للفترة من يوليو إلى سبتمبر 2013 (66 يوم عمل) - 380000 روبل ؛
• يتم إيداع العائدات في البنك كل ثلاثة أيام.

حساب مبلغ حد الرصيد النقدي في مكتب النقد: 380.000/66 × 3 = 17273 روبل.

2. أنا أحتفظ بالسيطرة على تنفيذ الأمر.

رجل الأعمال الفردي تشيركاسوف أ. تشيركاسوف

رأي
أدى إدخال الالتزام بوضع حد نقدي إلى جعل الحياة صعبة على رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه ، لا يحتاجون إلى الموافقة على هذا المؤشر كل عام. اسمحوا لي أن أذكركم أنه وفقًا للقواعد التي كانت سارية حتى عام 2012 ، كان على المنظمات تحديد حد الرصيد النقدي سنويًا. الآن ، صلاحية الأمر بالموافقة على الحد النقدي غير محدودة ولأصحاب المشاريع الحق في مراجعة حجمه وفقًا لتقديرهم.

ما هي الأخطاء التي يرتكبها رواد الأعمال عند وضع حد

عادةً ما ترتبط أخطاء رواد الأعمال بالتحديد غير الصحيح للحد الأقصى للمبلغ النقدي المتاح ، أو بالاختيار الخاطئ لفترة الفوترة ، أو بعدم الامتثال للانضباط النقدي.

خطأ في الحجم

كقاعدة عامة ، يتم تحديد الحد بشكل غير صحيح لسبب من سببين:

• الرغبة في وضع حد نقدي أعلى ؛
• عدم القدرة على التحديد الدقيق لمقدار الإيصالات النقدية للبضائع المباعة والعمل المنجز والخدمات المقدمة لفترة الفاتورة بالروبل.

من الناحية العملية ، يعد تحديد مقدار الدخل أمرًا صعبًا بشكل خاص بالنسبة لرجل الأعمال الذي سجل للتو. لكن الكثير من الخبرة في العمل لا تضمن دخلاً ثابتًا. في هذا الصدد ، غالبًا ما يتم تحديد الحد النقدي بالعين.

رأي. كونستانتين أندريف ، محاسب في Vyazemsky Kolos LLC
عند تحديد الحد النقدي ، لا تنس أن اللائحة N 373-P تحدد مقدار المدفوعات النقدية بين المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية: يجب ألا تتجاوز 100000 روبل. بموجب عقد واحد. تم تحديد هذه القيمة بموجب الفقرة 1 من تعليمات بنك روسيا بتاريخ 06/20/2007 N 1843-U.

أخطاء بنقطة

قد تكون المشاكل في الحساب مرتبطة أيضًا باختيار فترة الحساب. الحقيقة هي أنه يمكن أن يكون من يوم إلى 92 يوم عمل. في هذه الحالة ، لم يتم تحديد حدود الفترة. لتعيين الحد ، يُنصح باختيار اليوم ذي الأداء الأعلى.

أخطاء في مراعاة الانضباط النقدي

تقع السيطرة على الامتثال للانضباط النقدي منذ عام 2012 على عاتق مصلحة الضرائب ، وليس على البنوك ، كما كانت من قبل. عند إجراء عمليات التدقيق ، تسترشد السلطات الضريبية باللوائح الإدارية المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 17 أكتوبر 2011 N 133n (المشار إليها فيما بعد باللوائح الإدارية).

جزء من المستند. قسم البند 7. الأول من اللوائح الإدارية.
عند التحقق من الحد النقدي ، سيتحققون من امتثال البيانات الواردة في المستندات التالية:

• الطلبات النقدية الواردة والصادرة ؛
• مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة ؛
• تقارير مسبقة
• دفتر النقدية
• مستند إداري على الحد المقرر للرصيد النقدي.

يمكن أن يؤدي التناقض في المستندات إلى مطالبات ويؤدي إلى فرض عقوبات على انتهاك الانضباط النقدي.

رأي. فيرونيكا بارادزينسكايا ، نائب رئيس المحاسبين بشركة Nord-Sales LLC
يجب توثيق المعاملات النقدية. قبول النقد ، بما في ذلك من الموظفين ، يجب على صاحب المشروع إصدار أمر إيصال نقدي. يتم إصدار النقد مقابل تقرير المصاريف المرتبطة بتنفيذ أنشطة ريادة الأعمال وفقًا للإيصالات النقدية. في هذه الحالة ، يجب استلام طلب كتابي لإصدار الأموال من الشخص المسؤول. يمكنك تأليفها بأي شكل. يجب أن تنعكس جميع المعاملات النقدية في دفتر النقدية: قم بعمل إدخالات على أساس الأوامر النقدية الواردة والصادرة (الترحيل الكامل إلى مكتب النقد).

يتعلق أحد الأخطاء التأديبية الرئيسية بتراكم النقد في السجل النقدي بما يتجاوز الحدود الموضوعة.

رأي. كونستانتين أندريف ، محاسب في Vyazemsky Kolos LLC
رائد الأعمال الفردي ملزم بالاحتفاظ بالنقود التي تزيد عن الحد المحدد في الحسابات المصرفية. من الضروري تسليم الفائض النقدي للبنك في نفس اليوم الذي تم فيه تجاوز الحد. صحيح ، لا يمكن مراعاة هذه القاعدة إذا حصل رائد الأعمال على عائدات كبيرة في عطلة نهاية الأسبوع أو إجازة خارج العمل. يُسمح أيضًا بتراكم المبالغ الزائدة عن الحد المقرر في مكتب النقد في أيام دفع الأجور. على سبيل المثال ، لاحظت محكمة الاستئناف السابعة للتحكيم أن تجاوز الحدود يعد أمرًا قانونيًا في حالة يكون فيها النقد الزائد عن الحد المقرر مخصصًا لدفع رواتب الموظفين ويكون في السجل النقدي لمدة لا تزيد عن ثلاثة أيام (مرسوم 03/27 / 2012 N 07AP-1697/12 في القضية N A03-16725 / 2011). لكن هذه الحالات هي استثناء من القاعدة.