العطل للملكية الفكرية. إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في المناطق. الاعفاءات الضريبية في المناطق

تم اعتماد قانون تطبيق الإعفاءات الضريبية بهدف تخفيف العبء الضريبي على رواد الأعمال وتحفيز تنمية قطاعات معينة من الاقتصاد.

محتوى الصفحة

يتم تنظيم إجراءات وشروط منح الإعفاءات الضريبية بموجب القانون الاتحادي رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014 ، والذي دخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2015.

وفقًا للقانون المعتمد ، تتمتع السلطات الإقليمية بصلاحية إدخال أو عدم تقديم إعفاءات ضريبية في منطقتها ، وتحديد معدلات الضرائب ، وتقديم المزايا ، وتحديد الشروط ، والحدود ، وما إلى ذلك.

الإعفاء الضريبي هو إعفاء كامل أو جزئي لمبادر الأعمال من دفع الضرائب لفترة زمنية يحددها القانون.

جوهر هذا الابتكار هو أنه لبعض الوقت ، يمكن لرائد الأعمال القيام بأنشطته وعدم دفع الضرائب وفقًا للقانون.

إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019

من أجل الاستفادة من فرصة الحصول على إعفاءات ضريبية ، يجب أن تستوفي شروطًا معينة.

1. يتم توفير الاعفاءات الضريبية فقط. إذا سبق لك فتح رائد أعمال فردي باسمك ، فلن تتمكن بعد ذلك من استخدام هذه الميزة. أي مواطن روسي لديه (رقم دافع الضرائب الفردي) ، والذي يتم تخصيصه له والاحتفاظ به طوال حياته. لتسجيل رائد أعمال فردي ، يلزم وجود رقم تعريف دافع (TIN) ، لذلك يحدد النظام تلقائيًا ما إذا كانت الشركة قد سجلت رقمًا تجاريًا معينًا أم لا ، نظرًا لأنه يتم حفظ جميع البيانات.
2. يتم توفير الإعفاءات الضريبية فقط لأولئك الذين تحولوا إلى SIT أو قاموا بتطبيقها. رواد الأعمال الذين يتقدمون بطلبات أو لا يمكنهم الاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
3. تُمنح الإعفاءات الضريبية فقط لأصحاب المشاريع الذين يمارسون أنشطتهم في المجال الصناعي أو الاجتماعي أو العلمي. علاوة على ذلك ، يمكن للسلطات الإقليمية تحديد أنواع الأنشطة بشكل مستقل: لها الحق في تحديد ما إذا كانت ستدرج رموزًا لجميع أنواع الأنشطة في هذه المناطق في القائمة أو تحديد فئات فردية.
4. لا يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية في المنطقة إلا بعد اعتماد القانون ذي الصلة على المستوى الإقليمي. لا يعني بدء نفاذ القانون الفيدرالي بشأن الإعفاءات الضريبية الإدخال الإلزامي للعطلات في جميع أنحاء روسيا. تمنح الحكومة الروسية الحق في تقديم إعفاءات ضريبية ، وتقرر السلطات الإقليمية بشكل مستقل ما إذا كانت ستستخدم هذا الحق أم لا.
5. تسري الإعفاءات الضريبية إذا حصل صاحب المشروع على 70٪ من الدخل من الأنشطة التي يغطيها هذا القانون. على سبيل المثال ، إذا كانت المؤسسة تعمل في عدة أنواع من الأعمال ، فيجب أن تحصل على 70٪ من الربح من الأنشطة المذكورة أعلاه. وبخلاف ذلك ، يتم إعادة حساب الضرائب بالسعر القياسي في نهاية الفترة الضريبية.
6. بالإضافة إلى ذلك ، يحق للسلطات الإقليمية وضع قيود في شكل حد أقصى لدخل أو ربح رجل أعمال فردي ، وكذلك على الحد الأقصى لعدد الموظفين.

إعفاءات ضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة

نص القانون الأصلي على إدخال إعفاءات ضريبية لكل من رواد الأعمال الأفراد ولأجل. ومع ذلك ، في النهاية ، تقرر توفير هذه الفرصة لأصحاب المشاريع الفردية فقط.

أحد أسباب عدم تقديم إعفاءات ضريبية للشركات ذات المسؤولية المحدودة هو صعوبة التحكم في رواد الأعمال الذين يرغبون في استخدام الميزة بشكل غير قانوني.

الحقيقة هي أن الإعفاءات الضريبية تُمنح فقط لأصحاب المشاريع المسجلين لأول مرة. إذا كان من السهل تتبع عدد عمليات تسجيل وتصفية رواد الأعمال الفرديين من خلال رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) للفرد ، فإن الموقف مع المنظمات يكون أكثر تعقيدًا. تتلقى كل منظمة رقمها الفردي عند التسجيل. في هذا الصدد ، سيكون من الصعب تتبع الغرض من تسجيل منظمة جديدة: من أجل تطوير عمل جديد أو الحصول على مزايا.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، تعتزم مصلحة الضرائب إجراء رقابة شاملة على رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا من أجل تحديد عمليات إعادة التسجيل في أسماء الزوجات والأطفال والأقارب وما إلى ذلك.

التي OKVED تخضع للإعفاءات الضريبية

كما ذكر أعلاه ، ينطبق قانون الإعفاءات الضريبية على مجالات النشاط التالية لمقاول الأعمال الفردية: العلمية والصناعية والاجتماعية.

أنواع معينة من الأنشطة التي ستندرج تحت القانون أو التي لا تندرج تحت القانون ، يحق للسلطات الإقليمية أن تنشئها وفقًا لتقديرها. يمكنهم تضمين كل من قائمة الأنشطة بأكملها ، واختيار بعضها.

الفترة الخاضعة للضريبة

القانون الاتحادي رقم 477 مصمم للفترة 2015-2020. ومع ذلك ، يجب أن يكون مفهوماً أن رائد الأعمال الفردي سيتمكن من الاستفادة من الإعفاءات الضريبية لمدة أقصاها سنتان. تعتمد الفترة المحددة (أحيانًا سنة واحدة) على السلطات الإقليمية ، نظرًا لأن تحديد مدة الإعفاءات الضريبية يقع ضمن سلطتها.

سيتمكن أي رائد أعمال قام بتسجيل رائد أعمال فردي ويطبق النظام الضريبي المبسط أو PSN حتى عام 2020 من الحصول على إعفاءات ضريبية ولن يدفع بشكل قانوني لمدة تصل إلى عامين.

وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن الإعفاءات الضريبية تحسب بالسنوات. إذا تم تسجيل رائد أعمال فردي في سبتمبر 2019 ، فستكون السنة الأولى من الإعفاءات الضريبية حتى 31 ديسمبر 2019 ، وستكون السنة الثانية كاملة.

تتناول هذه المقالة الطرق النموذجية لحل المشكلات القانونية ، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة - اتصل بمستشارنا مجانًا!

الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد خلال فترة الإعفاء الضريبي

حتى الآن ، وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية على نموذج طلب جديد للانتقال إلى نظام ضرائب براءات الاختراع وأولئك الذين قرروا الاستفادة من الإعفاءات الضريبية.

تمت الموافقة على نموذج الطلب الجديد للتحول إلى PSN بواسطة خطاب رقم GD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]خدمة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 1 يوليو 2015. في النموذج الجديد ، تم تغيير الرمز الشريطي (إلى 09205017) وتم إدخال حقل جديد يلزم فيه الإشارة إلى تفاصيل القانون الإقليمي.

تمت الموافقة على النموذج الجديد للإقرار الخاص بالنظام الضريبي المبسط بخطاب رقم GD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]خدمة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 20 مايو 2015. تم تغيير رقم الباركود إلى 03011010.

أما بالنسبة لرسوم التأمين الإلزامية على الشخص نفسه وللعاملين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و MHIF ، فإنها تظل دون تغيير ، ولا يتم تقديم أي مزايا إضافية.

وهكذا ، على المستوى الاتحادي ، تم اعتماد قانون يجعل من الممكن إعفاء رواد الأعمال الأفراد المسجلين لأول مرة من دفع الضرائب. سيكون القانون ساري المفعول من 2015 إلى 2020. يتم تنظيم إجراءات وشروط منح الإعفاءات الضريبية من قبل السلطات الإقليمية وقد تختلف. أولئك الذين يرغبون في استخدام الحق في الإعفاءات الضريبية ، أولاً وقبل كل شيء ، يحتاجون إلى قراءة القوانين الإقليمية بعناية.

إجابات على الأسئلة الشائعة

سؤال: هل يوجد إجازة ضريبية لمدة عامين؟

الإجابة: نعم ، سنتان هي أقصى فترة للإعفاءات الضريبية ، والتي يحق للسلطات الإقليمية تحديدها على أساس القانون الاتحادي بشأن الإعفاءات الضريبية.

سؤال: هل تندرج تجارة التجزئة تحت الإعفاءات الضريبية؟

الجواب: لا. يحق فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين اختاروا مجالًا إنتاجيًا أو اجتماعيًا أو علميًا استخدام الإعفاءات الضريبية.

مساء الخير يا عزيزي IP!

يفتح العديد من الأشخاص مؤسسات فردية على أمل الحصول على ما يسمى "الإعفاءات الضريبية" التي تم تقديمها في عام 2015. سمع شخص ما شيئًا ما في مكان ما =) ، ثم تفاجأ بشدة عندما حرم من هذه الميزة.

يجب أن أقول على الفور أن فكرة الإعفاء الضريبي جيدة جدًا حقًا. ولكن ، كما هو الحال دائمًا ، هناك العديد من الفروق الدقيقة التي يجب أن تضعها في اعتبارك من أجل الحصول على هذا الإعفاء الضريبي.

لذلك ، دعونا نلقي نظرة سريعة على هذا الموضوع المثير في تنسيق الأسئلة والأجوبة للفترة 2018-2020. بالمناسبة ، يمكنك مشاهدة الفيديو الخاص بي حول هذا الموضوع ، أو قراءة النسخة النصية أدناه:

1. من يمكنه الحصول على إعفاءات ضريبية في 2018-2020؟

من الضروري استيفاء الشروط التالية لـ IP في وقت واحد:

1. IP في اسمك يجب فتحه لأول مرة. هذا يعني أنك إذا أغلقت عنوان IP الحالي ، وحصلت على فائدة صحيحة ، مثل عنوان IP الذي تم فتحه حديثًا ، فسيتم رفضك. بمعنى آخر، تنطبق هذه الميزة فقط على أولئك الذين يسجلون كأصحاب مشاريع فردية لأول مرة. علاوة على ذلك ، لم يمر أكثر من عامين على تسجيل الملكية الفكرية، وتم التسجيل نفسه بعد دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ بشأن الإعفاءات الضريبية.
2. يجب أن تعمل في أحد هذه المجالات الثلاثة: الصناعية والاجتماعية والعلمية.
3. علاوة على ذلك ، ينبغي أن يكون نصيب هذه الأنشطة لا تقل عن 70٪ من إجمالي دخل الملكية الفكرية.
4. في منطقتك يجب إصدار القانون المحليالذي يسمح بالإعفاءات الضريبية.

علاوة على ذلك ، يجوز للسلطات الإقليمية فرض القيود التالية:

1. بعدد الموظفين ؛
2. حسب الدخل الهامشي في السنة ؛
3. سيصف رموز نشاط محددة لـ OKVEDتخضع للإعفاءات الضريبية.

وبالتالي ، يجب على رائد الأعمال الفردي الذي يرغب في الحصول على إجازة ضريبية أن يدرس بعناية القوانين المحلية من أجل فهم ما إذا كان نشاطه مؤهلا لهذه الميزة أم لا.

يجب عليك أيضًا معرفة القوانين المحلية التي تندرج تحت هذه الميزة رموز OKVED. يجب توضيحها بوضوح ، حيث يمكن جذب أي نوع من النشاط التجاري تقريبًا من قبل الأذنين وفقًا لمفاهيم المجال العلمي أو الصناعي أو الاجتماعي =)

كل هذا يمكن العثور عليه في مكتب الضرائب الخاص بك ، حيث قمت بالتسجيل كرائد أعمال فردي.

2. هل تم تقديم إعفاءات ضريبية في جميع مناطق روسيا؟

لا ليس في كل شيء. والحقيقة هي أن هذه الميزة تُمنح لتقدير السلطات المحلية. وليس في جميع مناطق الاتحاد الروسي ، فإن هذه العطلات سارية بالفعل. لكن في موسكو تم تقديمهم بالفعل:

لكي يتم تقديمها في منطقتك ، يجب على السلطات المحلية أولاً تمرير قانون (البند 4 من المادة 346.20 والفقرة 3 من المادة 346.50 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، القانون الاتحادي رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر ، 2014).

هام: لا يمكنك الاعتماد على الإعفاءات الضريبية إلا إذا قمت بفتحها بعد دخول القانون الاقليمي ذي الصلة.

بطبيعة الحال ، إذا كان رائد الأعمال "مرتبطًا" بالتسجيل الضريبي ، فيجب توقع الفوائد والمطالبة بها في المنطقة التي يتم فيها تسجيل الملكية الفكرية المستقبلية. وليس حيث سيعمل.

كيف أعرف إذا كانت هناك عطلات في منطقتي؟

أسهل طريقة هي الاتصال بالخط الساخن في مصلحة الضرائب الفيدرالية.

يوجد الآن خط مجاني من مصلحة الضرائب الفيدرالية ، حيث سيتم الرد على سؤالك:

ما هي أنظمة الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية التي ستندرج تحت العطلات؟

1. الملكية الفكرية على النظام الضريبي المبسط (نظام ضريبي مبسط أو مبسط)
2. IP على PSN (نظام ضرائب براءات الاختراع)

لم يتم تحديد أنظمة ضرائب أخرى في القانون ، مما يعني أنه لا يمكنهم الاعتماد على هذه الميزة.

ماذا يحدث إذا تجاوزت حدود الإعفاء الضريبي؟

سؤال معقول. في الواقع ، ستفقد هذه الميزة فورًا بمجرد انتهاك أحد الشروط المذكورة أعلاه. إذا فقد رائد الأعمال الفردي الحق في تطبيق معدل صفر ، فعندئذٍ وفقًا لما يلي:

في حالة انتهاك القيود المفروضة على تطبيق معدل الضريبة بنسبة 0 في المائة المنصوص عليها في هذا الفصل وقانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ، يُعتبر رائد الأعمال الفردي أنه فقد الحق في تطبيقه و ملزم بدفع الضريبة بمعدلات الضرائب المنصوص عليها في الفقرة 1 أو 2 أو 3 من هذه المادة عن الفترة الضريبية التي يتم فيها انتهاك هذه القيود. (تم تقديم البند 4 بموجب القانون الاتحادي رقم 477-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2014)

أي ، إذا اعتبرت منفعتك غير صالحة ، فعليك دفع ضرائب طوال الفترة التي تم فيها إبطالها بالنسبة لك كرائد أعمال فردي.

والفقرات 1 ، 2 ، 3 تقرأ كما يلي:

1. إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 6 بالمائة. 2. إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل المخفض بمقدار المصروفات ، يتم تحديد معدل الضريبة بنسبة 15 بالمائة. يجوز لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أن تحدد معدلات ضرائب متباينة تتراوح من 5 إلى 15 في المائة ، اعتمادًا على فئات دافعي الضرائب. (بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 224-FZ المؤرخ 26 نوفمبر 2008) 3. بموجب قوانين جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية ، يجوز تخفيض معدل الضريبة في أراضي الكيانات المكونة المعنية في الاتحاد الروسي لجميع أو فئات معينة من دافعي الضرائب. بالنسبة للفترات 2015-2016 ، يمكن تخفيض معدل الضريبة إلى 0 بالمائة. بالنسبة للفترات 2017-2021 ، يمكن تخفيض معدل الضريبة: - ما يصل إلى 4 في المائة إذا كان موضوع الضريبة هو الدخل ؛ - ما يصل إلى 10 في المائة إذا كان موضوع الضرائب هو الدخل مخفضًا بمقدار المصروفات. في الوقت نفسه ، لا يمكن أن تكون معدلات الضرائب أقل من 3 في المائة ويمكن التمييز بينها حسب فئات دافعي الضرائب. لا يجوز زيادة معدلات الضرائب المحددة وفقًا لهذه الفقرة بموجب قوانين جمهورية القرم ومدينة سيفاستوبول الفيدرالية خلال الفترات المحددة في هذه الفقرة ، بدءًا من الفترة الضريبية التي يُطبق منها معدل الضريبة المخفض. (تم تقديم البند 3 بموجب القانون الاتحادي رقم 379-FZ المؤرخ 29 نوفمبر 2014)

إلى متى سوف تستمر الإجازات؟

من 1 يناير 2015 إلى 31 ديسمبر 2020. أي يمكنك الاعتماد على ثلاث سنوات أخرى من هذه الميزة. وعلى وجه الدقة ، سيعملون في 2018 و 2019 و 2020. ولكن بالنسبة لرائد أعمال فردي معين ، لا يمكن أن تستمر الإعفاءات الضريبية لأكثر من فترتين ضريبيتين من تاريخ التسجيل كرائد أعمال فردي.

ربما سيتم تمديدها بعد عام 2020 ، لكن في الوقت الحالي لا توجد مثل هذه الشروط المسبقة. ترقبوا تحديثات المدونة ، إذا تغير شيء ما ، فسأكتب عنه.

وماذا عن المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية؟ هل هم بحاجة إلى أن يتم الدفع لهم؟

نعم تحتاج.

إنه لخطأ كبير أن تعتقد أنه إذا كان رجل أعمال فردي في إجازة ، فأنت لست بحاجة إلى دفع مساهمات إلزامية إلى PFR و FFOMS (لنفسك وللموظفين). ضروري.

أؤكد مرة أخرى أن هذه ميزة ضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط (أو PSN). ولا تنطبق المساهمات في PFR و FFOMS على الضرائب.

هل انت بحاجة لتقديم تقرير؟

بالضرورة. حتى إذا لم يكن لديك أي تقرير ، فيجب تقديمه. وأكرر مرة أخرى أن الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية لا تعني أنه يمكنك تجاهل الإبلاغ تمامًا.

دفع جميع المساهمات في PFR و FFOMS (لنفسك وللموظفين) ، وإرسال التقارير. كل شيء كالمعتاد.

كيف تحصل حتى على هذه الميزة؟ بحاجة لكتابة بيان؟

سؤال جيد. نظرًا لأنه يتم تقديم الإعفاءات الضريبية على المستوى الإقليمي ، فأنت بحاجة إلى الاتصال بمكتب الضرائب للحصول على معلومات حول هذه المشكلات. اسمحوا لي أن أذكرك مرة أخرى أن هذا فحص "مقيد" بعنوان التسجيل في جواز سفرك.

كي تختصر:

1. يجب عليك توضيح ما إذا كانت هناك إعفاءات ضريبية في منطقتك ؛
2. اكتشف رموز OKVED المحددة التي تندرج تحت هذه الميزة ؛
3. يجب أن يكون عنوان IP الخاص بك على نظام الضرائب المبسط أو PSN ؛
4. يجب عليك الامتثال لجميع القيود التي ينص عليها القانون ؛
5. إرسال جميع التقارير الضريبية ، على الرغم من أنها ستكون صفرًا.

حسنًا ، قد تكون هناك فروق دقيقة أخرى قد تظهر في سياق عملك.

ملاحظة. إذا كانت لديك إضافات لهذه المعلومات ، فيمكنك الكتابة يمكنك كتابتها أدناه.

تغييرات مهمة أخرى لعام 2017 للملكية الفكرية:

لا تنس الاشتراك للحصول على مقالات جديدة لـ IP!

وستكون أول من يعرف القوانين الجديدة والتغييرات المهمة:

القراء الأعزاء!

دليل مفصل خطوة بخطوة لفتح IP في 2019 جاهز. هذا الكتاب الإلكتروني مخصص بشكل أساسي للمبتدئين الذين يرغبون في فتح ملكية فردية والعمل لأنفسهم.

يطلق عليه مثل هذا:

"كيف تفتح IP في 2019؟ تعليمات خطوة بخطوة للمبتدئين"

من هذا الدليل سوف تتعلم:

1. كيف تصمم المستندات لفتح IP؟
2. اختيار أكواد OKVED لـ IP
3. اختيار نظام ضريبي لأصحاب المشاريع الفردية (نظرة عامة موجزة)
4. سأجيب على العديد من الأسئلة ذات الصلة.
5. ما هي السلطات الإشرافية التي يجب إخطارها بعد فتح IP؟
6. جميع الأمثلة لعام 2019
7. وأكثر بكثير!

رواد الأعمال الأعزاء!

كتاب إلكتروني جديد عن الضرائب وأقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط 6٪ بدون موظفين لعام 2019 جاهز:

"ما هي الضرائب وأقساط التأمين التي يدفعها رائد الأعمال الفردي على نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ بدون موظفين في عام 2019؟"

يغطي الكتاب:

1. أسئلة حول كيف وكم ومتى تدفع الضرائب وأقساط التأمين في عام 2019؟
2. أمثلة على حساب الضرائب وأقساط التأمين "لنفسك"
3. يتم تقديم تقويم مدفوعات الضرائب وأقساط التأمين
4. أخطاء شائعة وأجوبة على العديد من الأسئلة الأخرى!

القراء الأعزاء ، كتاب إلكتروني جديد عن IP لعام 2019 جاهز:

"IP على STS 6٪ بدون الدخل والموظفين: ما الضرائب ومساهمات التأمين التي يجب أن تدفعها في 2019؟"

هذا كتاب إلكتروني لأصحاب المشاريع الفردية حول النظام الضريبي المبسط 6٪ بدون موظفين ليس لديهم دخل في عام 2019. مكتوبة على أساس العديد من الأسئلة من رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم دخل ولا يعرفون كيف وأين وكم يدفعون الضرائب وأقساط التأمين.

الحوافز الضريبية لأصحاب المشاريع هي واحدة من مجالات دعم الدولة. في بداية النشاط التجاري ، عندما لا يزال من غير الواضح ما إذا كان العمل سيكون مربحًا ، قد يكون الالتزام بدفع الضرائب أمرًا هائلاً.

لمساعدة رواد الأعمال المبتدئين ، طورت الدولة برنامجًا لما يسمى بالإعفاءات الضريبية. لا يجوز لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقعون في نطاق عملها دفع الضرائب بعد التسجيل ، لكنهم يخضعون لعدد من الشروط.

من يمكنه الحصول على إعفاءات ضريبية

تم تطوير برنامج الإعفاء الضريبي نفسه للفترة 2015-2020 ، ولكن يمكن لرجل أعمال معين أن يعمل بمعدل صفر لمدة لا تزيد عن عامين. تحدد كل منطقة فوائد لأصحاب المشاريع الفردية من خلال قانونها التنظيمي المحلي - قانون ، مرسوم ، قرار.

من المفترض أنه بسبب تطبيق معدل ضرائب صفري على رجال الأعمال المبتدئين ، ستفقد الميزانيات الإقليمية 250 مليار روبل خلال البرنامج. لا يمكن لجميع رعايا الاتحاد الروسي الموافقة على مثل هذا التخفيض في عائدات الضرائب ، لذلك يحق للمناطق تقديم مزايا للمبتدئين فقط لأنواع معينة من الأنشطة.

من أجل الحصول على إعفاءات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 ، يجب استيفاء الشروط التالية.

1. كن رائد أعمال فردي مسجل لأول مرة. لن يعمل خيار إلغاء تسجيل عنوان IP موجود بالفعل وتسجيله الجديد هنا. لا يتغير رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) للفرد طوال حياته ، لذلك تتبع السلطات الضريبية بسهولة أولئك الذين لديهم بالفعل خبرة في تنظيم المشاريع.
2. من الضروري تسجيل رائد أعمال فردي بعد دخول قانون تنظيمي إقليمي حيز التنفيذ. على سبيل المثال ، بدأت الإعفاءات الضريبية في موسكو في العمل اعتبارًا من 18 مارس 2015 ، وفي منطقة موسكو - اعتبارًا من 9 أبريل 2015. ولكن إذا تحدثنا عن ذلك اليوم ، ففي عام 2019 ، تم بالفعل اعتماد جميع اللوائح ذات الصلة تقريبًا في المناطق. إذا لم يكن هناك حتى الآن إعفاءات ضريبية في بعض الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، فعلى الأرجح قررت المنطقة عدم استخدام حقها في خفض معدل الضريبة.
3. يُمنح الإعفاء لما لا يزيد عن فترتين ضريبيتين ، وهذا لا يعني دائمًا عامين كاملين. على سبيل المثال ، إذا تم التسجيل في 10/10/2019 ، فإن الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019 ستستمر 83 يومًا فقط بالإضافة إلى عام 2020 بالكامل.
4. معدل الضريبة الصفري صالح فقط للأنظمة و. هذا يعني أنه بعد التسجيل ، يجب على صاحب المشروع التقدم للتبديل إلى أحد هذه الأنظمة. إذا بقيت على نظام الضرائب الرئيسي ، فاختر إما ESHN ، فسيتعين عليك العمل بشروط عامة.
5. يجب أن تتعلق أنواع أنشطة العمل في إطار الإعفاءات الضريبية بالإنتاج أو العلم أو المجال الاجتماعي. لا يتم توفير معدل صفر للتجارة وبعض الخدمات المنزلية.
6. يجب أن تتجاوز حصة الدخل من الأنشطة التي تم تحديد معدل صفري لها 70٪ من إجمالي دخل الملكية الفكرية. على سبيل المثال ، إذا قام رجل أعمال فردي بدمج الإنتاج "التفضيلي" مع التجارة ، وكان دخله من النوع الأول من النشاط 60٪ فقط ، فسيتم فرض ضريبة على جميع الدخل بالمعدل المعتاد البالغ 6٪.
7. قد يفرض التنظيم الإقليمي قيودًا إضافية على القدرة على العمل بمعدل صفر. لذلك ، في عام 2019 ، بشكل عام ، هناك حد دخل سنوي للنظام الضريبي المبسط يساوي 150 مليون روبل. يحق للمناطق خفض هذا الحد إلى 15 مليون روبل. قد ينطبق هذا التقييد أيضًا على عدد الموظفين ، على سبيل المثال ، في موسكو ، يحق لرجل الأعمال الفردي الذي يعمل في إطار الإعفاءات الضريبية ألا يزيد عدد الموظفين عن 15 موظفًا.
8. الانتقال إلى الإعفاءات الضريبية لا يعفي صاحب المشروع من الالتزام بدفع أقساط التأمين لنفسه بالكامل.

يمكنك التعرف على القانون التنظيمي الإقليمي ، الذي يحدد شروط العطلات ، على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية ، أو في القسم الاقتصادي للإدارة المحلية أو في مكتب الضرائب. دعونا نستخدم مثال قانون مدينة موسكو لإظهار أنواع الأنشطة التي يغطيها معدل الصفر.

أنشطة للإعفاءات الضريبية في موسكو

تمت الموافقة على قائمة الأنشطة التي تخضع للإعفاءات الضريبية بموجب قانون موسكو المؤرخ 18 مارس 2015 رقم 10. هذه قائمة شاملة إلى حد ما من المجالات المقدمة بشكل منفصل لنظام الضرائب المبسط و PSN.

معدل الصفر في نظام الضرائب المبسط

№	أنشطة
1	صنع المنتجات الغذائية والمشروبات (باستثناء المشروبات الكحولية والكحولية)
2	إنتاج المنسوجات
3	صناعة الملابس وتجهيز الفراء وصباغة الفراء
4	صنع الجلود والمنتجات منه
5	النجارة وصناعة الأخشاب ومنتجات الفلين ، باستثناء الأثاث ، وصناعة القش ومواد الضفر
6	صناعة الورق والمنتجات الورقية
7	نشر وطباعة ونسخ وسائط المعلومات
8	تصنيع منتجات المطاط والبلاستيك
9	صنع المنتجات المعدنية الجاهزة ، باستثناء الآلات والمعدات (باستثناء الأسلحة والذخيرة)
10	تصنيع الآلات والمعدات وتركيب الآلات والمعدات الصناعية وإصلاح الآلات والمعدات
11	تصنيع الأجهزة والمعدات المكتبية وأجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية
12	انتاج وتصليح الاجهزة الكهربائية
13	تصنيع المنتجات الإلكترونية والبصرية وإصلاح أجهزة الاتصال
14	إنتاج الأدوات والمعدات الطبية ، والأجهزة الطبية القائمة على استخدام الإشعاع ، وأدوات وأجهزة التحكم والقياس والملاحة ، والساعات ، والأدوات البصرية ، ومعدات التصوير الفوتوغرافي والأفلام ، وإصلاح المعدات الإلكترونية والبصرية
15	تصنيع الاثاث
16	إنتاج الآلات الموسيقية
17	إنتاج السلع الرياضية
18	إنتاج الألعاب والألعاب
19	انتاج المكانس والفرش
20	تصنيع المنتجات النهائية الأخرى غير المدرجة في المجموعات الأخرى ، وإنتاج المنتجات البلاستيكية المستخدمة في البناء
21	معالجة نفايات وخردة المعادن الحديدية وغير الحديدية والثمينة ، وكذلك المواد الخام الثانوية غير المعدنية
22	البحث العلمي والتطوير
23	أنشطة الرعاية الصحية ، الأنشطة البيطرية ، الرعاية السكنية ، الخدمات الاجتماعية
24	تعليم
25	الأنشطة في مجال الرياضة

معدل الصفر على نظام ضرائب براءات الاختراع

№	أنشطة
1	إصلاح وخياطة الملابس والفراء والمنتجات الجلدية والقبعات وخردوات النسيج وإصلاح وخياطة وحياكة الملابس المحبوكة
2	تصليح وتلوين وتفصيل الأحذية
3	إصلاح وصيانة أجهزة الراديو الإلكترونية المنزلية ، والآلات والأجهزة المنزلية ، والساعات ، وإصلاح وتصنيع المنتجات المعدنية ، واستبدال البطاريات في الساعات الإلكترونية وغيرها من الأجهزة
4	إصلاح الأثاث
5	خدمات التعليم العام في الدورات والدروس الخصوصية
6	خدمات الإشراف والعناية بالأطفال والمرضى
7	تصنيع منتجات الحرف الفنية الشعبية
8	إصلاح وتصنيع التعاونيات والفخار
9	أعمال الحفر على المعادن والزجاج والبورسلين والخشب والسيراميك
10	إصلاح لعبة
11	انتاج وطباعة بطاقات العمل وبطاقات الدعوة للاحتفالات العائلية
12	ماكينات تصوير وتجليد وخياطة وشحذ وعمل كرتون
13	انتاج وترميم السجاد والبسط
14	إقامة فصول التربية البدنية والرياضية
15	الانخراط في الأنشطة الطبية أو الأنشطة الصيدلانية
16	خدمات الرحلات
17	أنشطة الترجمة التحريرية والشفوية

كيف تذهب في الاعفاءات الضريبية

لا يوجد إجراء خاص للانتقال إلى الإعفاءات الضريبية لأصحاب المشاريع المبتدئين. يشار إلى حقيقة أن رائد الأعمال الفردي يعمل بمعدل صفر في طلب الانتقال إلى براءة اختراع أو في الإقرار الضريبي السنوي.

حتى لا يتم الخلط بينكما ، نوصي رواد الأعمال المستقبليين بالحصول على المشورة من مكتب الضرائب مسبقًا. من الضروري توضيح ما إذا كان النشاط المقترح يندرج في إطار الإعفاءات الضريبية ، وما هي القيود التي وضعها القانون التنظيمي الإقليمي.

إذا تم استيفاء جميع الشروط ، فسيحصل رائد الأعمال على براءة اختراع ، والتي ستشير إلى أن تكلفة براءة الاختراع هي صفر. حسنًا ، أولئك الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط لن يدفعوا مدفوعات مسبقة وضرائب في نهاية العام. ولكن ، نكرر ، لتقليل مخاطر النزاعات الضريبية ، يجدر التشاور مسبقًا مع IFTS المحلية حول إمكانية العمل بمعدل صفر في حالتك الخاصة.

لا يخفى على أحد أن بدء عمل تجاري لا يتطلب من رجل أعمال فردي التصميم فحسب ، بل يتطلب أيضًا استثمارًا كبيرًا للجهد والوقت والمال. حتى مع وجود رأس مال مبدئي معين ، فإن الخطوات الأولى ليست سهلة ، خاصة خلال فترات الوضع الاقتصادي غير المستقر.

ولهذا وضعت الدولة برنامجًا خاصًا لدعم رجال الأعمال المبتدئين ، ومن أهم مكوناته الإعفاءات الضريبية.

ما هو الإعفاء الضريبي: النقاط الرئيسية

باختصار ، فإن جوهر الإعفاءات الضريبية هو أنه لفترة معينة من الزمن يحق للشخص الذي سجل كرائد أعمال فردي عدم دفع ضرائب لميزانية الدولة. ومع ذلك ، فإن تطبيق هذا الاسترخاء ممكن فقط في ظل ظروف معينة.

• يجب أن يكون رائد الأعمال الفردي مسجلاً رسميًا لأول مرة لدى سلطات الدولة والهيئات الرقابية ؛
• لا يمكن الاستفادة من الإعفاء المؤقت من الضرائب إلا عند تطبيق نظام الضرائب المبسط ونظام البراءات. لا توجد أنظمة ضريبية أخرى تعطي هذا الحق ؛
• يجب أن يأتي ما لا يقل عن 70٪ من إجمالي دخل الملكية الفكرية من بيع السلع وأداء العمل وتقديم الخدمات ، والتي تخضع لمعدل ضرائب صفري (انظر الفقرة التالية) ؛
• يجب أن يشارك رائد الأعمال الفردي في مشاريع صناعية أو اجتماعية أو علمية ، وعلاوة على ذلك ، فإن أنواعًا معينة من الأنشطة التي يمكن تطبيق فترة سماح لها تُزرع للسلطات المحلية.

يحق لقوانين البلدية فرض قيود إضافية على رواد الأعمال الأفراد الذين يحق لهم الحصول على إعفاءات ضريبية على واحد أو أكثر من العناصر التالية:

• عدد الموظفين المسجلين ؛
• الحد الأقصى لمبلغ الدخل خلال العام ؛
• وفقًا لبعض رموز OKVED.

الأهمية!تُمنح الميزة الضريبية للمقاول فقط إذا أصبح كذلك للمرة الأولى بعد اعتماد القانون الإقليمي ذي الصلة.

إذا انتهك رائد الأعمال الفردي ، الذي يحق له الحصول على إعفاءات ضريبية ، عن طريق الخطأ نقطة واحدة على الأقل من هذه النقاط ، فإنه ملزم بإبلاغ دائرة الضرائب الإقليمية بهذا الأمر لإعادة حساب معدلات الضرائب. في حالة إبلاغ IFTS بشكل طوعي وفي الوقت المناسب ، سيتم إعفاؤه من المسؤولية الإدارية التي تحدث إذا اكتشفت السلطات الضريبية نفسها أن صاحب المشروع الفردي لا يفي بالمتطلبات.

الأهمية!في بعض الأحيان ، يطبق رواد الأعمال الفرديون نظامين ضريبيين في نفس الوقت ، على سبيل المثال. في هذه الحالة ، يجب عليهم الاحتفاظ بسجلات ضريبية منفصلة لهم من أجل الحصول على فهم واضح لما إذا كان صاحب المشروع الفردي يفي بالمعايير التي يتطلبها القانون لتطبيق معدل صفر (على سبيل المثال ، من حيث الدخل).

انتباه!إذا لم يتخذ رائد الأعمال الفردي قرارًا فوريًا بشأن النظام الضريبي وتحول تلقائيًا إلى OSNO ، حيث يكون تطبيق معدل ضرائب صفري مستحيلًا ، فيحق له في المستقبل تغييره إلى STS أو PTS. يجب أن يتم ذلك في غضون عامين ، حيث أن هذه هي المدة التي يستمر فيها الإجازة الضريبية.

إعادة فتح رائد الأعمال الفردي للتأهل للإعفاءات الضريبية

يشعر العديد من رواد الأعمال الأفراد الذين كانوا يديرون أنشطتهم التجارية لفترة طويلة بالحيرة حول كيفية تحسين مبلغ مدفوعات الضرائب. فيما يتعلق بقدوم الإعفاءات الضريبية ، لدى البعض سؤال منطقي: هل هذا ممكن ، ثم إعادة فتحه وبالتالي الحصول على الحق في تطبيق معدل ضرائب صفري؟

الإغراء ، بالطبع ، عظيم ، لكن القانون ينص بوضوح على أنه إذا كان الشخص مسجلاً مسبقًا كرائد أعمال فردي ، فلن يكون قادرًا على استخدام معدل الصفر. يتم تخزين جميع المعلومات حول رواد الأعمال الفرديين ، بما في ذلك السابقون ، في قاعدة بيانات خاصة ، لذا فإن التحقق من الماضي لأي فرد مسجل لدى الدولة كرائد أعمال فردي أمر سهل بالنسبة للسلطات الضريبية.

الفروق الدقيقة في الإعفاءات الضريبية

في الحالات التي يحصل فيها رائد الأعمال الفردي على فرصة للاستفادة من الإعفاءات الضريبية ، يجب أن يتذكر التفاصيل الدقيقة التالية:

• معدل الضريبة الصفري لـ STS و PTS لا يعفي من مدفوعات الضرائب الأخرى (على سبيل المثال ، ضريبة الأرض أو النقل ، ورسوم براءات الاختراع ، ومدفوعات التأمين ، وما إلى ذلك) ؛
• حتى إذا كان رائد الأعمال الفردي في إجازات ضريبية ، فإنه لا يزال بحاجة إلى دفع مساهمات اجتماعية إلى صندوق التقاعد و FFOms لموظفيه ، لأن هذه المساهمات لا تنطبق على الضرائب ، مما يعني أن الإجازات لا تنطبق عليهم ؛
• يجب تقديم تقارير منتظمة ، حتى لو كانت صفرًا ؛
• الإجازات الضريبية صالحة لمدة أقصاها سنتين. وهذا يعني أنه إذا لم يتحول عنوان IP على الفور إلى "مبسط" أو براءة اختراع ، فسيتم فقد الوقت المنقضي من لحظة التسجيل للاستخدام التفضيلي.

الأهمية! تحدد كل منطقة بشكل مستقل بعض ميزات تطبيق الإعفاءات الضريبية ، بما في ذلك الفترة القصوى وبعض الشروط الأخرى. يجب توضيح التفاصيل المتعلقة بها مع سلطات الضرائب المحلية.

يمكنك معرفة ميزات قانون الإعفاءات الضريبية في منطقة معينة عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب في مكان تسجيل صاحب المشروع الفردي. انتبه: إنه في مكان تسجيل صاحب المشروع وليس في مكان نشاطه! يمكنك الاتصال بالخط الساخن على خدمة الضرائب الفيدرالية ، حيث يُسمح لهم بتقديم المشورة للناس بشأن هذه المشكلة.

الأنشطة التي تندرج في إطار الإعفاءات الضريبية في موسكو

ملفات

كيفية التقدم للحصول على إعفاءات ضريبية

إن خوارزمية الحصول على الحق في تطبيق معدل ضرائب صفري بسيطة للغاية:

1. من الضروري التسجيل كرائد أعمال فردي ، ووفقًا لمجال النشاط المطلوب ، إرسال إشعار على الفور بالانتقال إلى "مبسط" أو PNS ؛
2. إرسال حزمة من مستندات معينة إلى IFTS ؛
3. خلال فترة السماح ، يجب عليك تقديم تقارير إلى النظام الضريبي المبسط بنسب صفرية ؛
4. باستخدام نظام البراءات ، يجب أن تشير التقارير إلى قيمة البراءة على أنها صفر.

من يتحكم في تطبيق الإعفاءات الضريبية

يتم تخصيص الحق في منح الإعفاءات الضريبية لمناطق الاتحاد الروسي. كما ذكر أعلاه ، لديهم الحق في إجراء تعديلاتهم الخاصة على تطبيق معدل الضريبة الصفري ، إلى الحد الذي يغيرون فيه ظروفه ، ومدته ، وتحديد أنواع معينة من الأنشطة التي تندرج في إطار هذه الفرصة. بالإضافة إلى ذلك ، قد تفرض السلطات المحلية قيودًا على استخدام الإعفاءات الضريبية من قبل رواد الأعمال الأفراد ، اعتمادًا على مستوى الدخل وكذلك مستوى الدخل.

حدود الدخل وعدد الموظفين

بموجب القانون ، الحد الأقصى للدخل الذي يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية فيه يقتصر على 60 مليون روبل. إذا كان ربح رائد الأعمال الفردي أعلى من هذا الرقم ، فلن يكون قادرًا على استخدام معدل الصفر. نفس الشيء تمامًا هو الحال مع الموظفين المعينين - كقاعدة عامة ، يجب ألا يتجاوز عددهم 100 شخص.

من المهم أن نتذكر أن هذه المؤشرات قد تتغير ، اعتمادًا على رغبة المشرعين الإقليميين ، ولكن ليس أكثر من 10 مرات إلى أسفل.

انتباه.في حالة انتهاك أي شروط للإعفاءات الضريبية ، سواء كانت اتحادية أو إقليمية ، يفقد رائد الأعمال الفرد الحق في تطبيقها.

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في الإعفاءات الضريبية

وبالمثل ، عليك أن تفعل دفع أي ضرائب أخرىالذين لا يعرفون كيفية الارتباط بنظام الضرائب المبسط أو براءات الاختراع.

شروط الإعفاء الضريبي

تم تقديم آخر إعفاءات ضريبية في عام 2015 بسبب الصعوبات في المجال الاقتصادي للاتحاد الروسي. ستكون صالحة حتى عام 2020. وهذا يعني أن رواد الأعمال الذين يسجلون لأول مرة هذا العام يستحقون الحصول عليها لمدة عامين آخرين ، أي فترتين ضريبتين فقط يحددهما القانون - الحد الأقصى لفترة "الإجازة".

من الممكن تمديد إجازات رواد الأعمال بعد عام 2020 ، إذا كانت هناك شروط مسبقة كبيرة لذلك.

استنادًا إلى المعلومات الواردة أعلاه ، يمكننا أن نستنتج أن الإعفاءات الضريبية ممكنة تمامًا لاستخدام عناوين IP التي تم تسجيلها للتو لدى الدولة. ومع ذلك ، من أجل التأهل لهم ، يجب استيفاء عدد من الشروط الضرورية ، وانتهاك واحد منها على الأقل يحرم على الفور الحق في تطبيق معدل ضرائب صفري. ومع ذلك ، تعد هذه الميزة جزءًا مهمًا جدًا من برنامج الدولة لدعم الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، ولا شك في أنها ستكون مطلوبة بشدة في السنوات القادمة بين رواد الأعمال الشباب المشاركين في هذه المجالات.

"الإجازات" كلمة طيبة ، لكن "الإعفاءات الضريبية" أفضل. تعد هذه الكلمة بفترة خالية من الدراسة أو النشاط ، وفيما يتعلق برجال الأعمال - إعفاء مؤقت من العبء الضريبي. هذه فقط الإجازات ، بمعناها الكلاسيكي ، تُمنح لأولئك الذين سئموا بالفعل من الدراسة أو أعمال الصالحين ، ويتم توفير إعفاءات ضريبية للمبتدئين الذين اجتازوا للتو تسجيل الدولة.

ناقشوا الإعفاءات الضريبية على نطاق واسع ، كما ذكرهم الرئيس في. كانت التوقعات من تقديمها جادة ، لذلك نصحنا مستخدمينا بتأجيل تسجيل الدولة للشركات ذات المسؤولية المحدودة ورجال الأعمال الأفراد حتى يكون هناك وضوح بشأن هذه المشكلة.

من يمكنه الحصول على إعفاءات ضريبية؟

ومع ذلك ، فإن القانون الذي طال انتظاره لم يصبح هدية العام الجديد لرجال الأعمال المحتملين. أولاً ، اتضح أن الإعفاءات الضريبية يتم توفيرها فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا ، ولم يتم تقديمها للشركات ذات المسؤولية المحدودة لسبب مثير للدهشة للأعمال ، ولكنه مفهوم تمامًا للبيروقراطيين. لم يجد المسؤولون ببساطة آليات لمنع التسجيل الجماعي للشركات الجديدة لغرض عدم فرض ضرائب.

يتم إجراء تسجيل IP وفقًا لرقم التعريف الضريبي (TIN) للفرد ، والذي لا يتغير طوال حياته ، لذلك من السهل تتبع أولئك الذين ألغوا تسجيلهم وسجلوا مرة أخرى من أجل أن يقعوا تحت الإجازات الضريبية. لكن إغلاق شركة عاملة وفتح شركة جديدة ، والتي ستندرج في إطار الإعفاءات الضريبية ، أمر سهل ، لأن المؤسسات لديها أرقام تعريف دافعة مختلفة. تم التعبير عن أفكار لربط إمكانية تسجيل "شركة تفضيلية" بمؤسسين محددين ، لكن لم يكن لديهم الوقت لتطوير آلية مناسبة أو لم يرغبوا في ذلك.

لذلك ، نكرر ، يتم توفير الإعفاءات الضريبية فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا. رواد الأعمال الذين يعملون بالفعل في وقت دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ ، لا تنطبق الإعفاءات الضريبية.

ثانيًا ، لم ينص القانون الفيدرالي على إعفاءات ضريبية على كامل أراضي الاتحاد الروسي ، ولكنه منح الأقاليم فقط الحق في تقديمها في الداخل. لم تكن المناطق في عجلة من أمرها للقيام بذلك ، حتى لا تفقد عائدات الضرائب المتوقعة من الملكية الفكرية الجديدة. يقدر "النقص" المقدر في الضرائب بسبب الفوائد المقترحة في روسيا ككل بـ 250 مليار روبل. في إطار ميزانية الدولة ، ليس كثيرًا ، ولكن بالنسبة لبعض الميزانيات الإقليمية ، حتى 1-2 مليار روبل هو مبلغ كبير. على الرغم من الاختلاف الذي يحدثه هذا على ما يبدو - فبعد كل شيء ، لا تقلل الإعفاءات الضريبية من عائدات الضرائب الحالية ، ولكنها تمكن سكان المناطق من فتح أعمال تجارية جديدة ، والوقوف على أقدامهم ، ثم تجديد الخزانة. لكن مع ذلك ، فرض جزء كبير من المناطق ضرائب صفرية على أراضيها لأصحاب المشاريع الجدد.

ثالثًا ، تنطبق الإعفاءات الضريبية على أنواع معينة من الأنشطة في الإنتاج والخدمات والأنشطة العلمية. التجارة لا تخضع للإعفاءات الضريبية! تحدد كل منطقة لنفسها أنواعًا معينة من الأنشطة ، تشير إلى رمز OKVED ، الذي ستنطبق عليه هذه الميزة. بالإضافة إلى ذلك ، قد تضع القوانين المحلية قيودًا ومتطلبات أخرى للملكية الفكرية "في الإجازة".

رابعًا ، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين اختاروا وضعي STS و PSN الحصول على إعفاءات ضريبية. لا تنطبق هذه الميزة على النظام المنسوب وعلى OSNO.

خامسًا ، على الرغم من أن صلاحية القوانين الإقليمية المتعلقة بالإعفاءات الضريبية محددة حتى نهاية عام 2020 ، يمكن لرائد أعمال فردي الحصول عليها لمدة أقصاها سنتان (يشير القانون إلى هذه الفترة على أنها فترة ضريبية). فيما يتعلق بالفترة الضريبية ، تحتاج أيضًا إلى معرفة ما يلي: تعتبر السنة التي تم فيها تسجيل IP. على سبيل المثال ، دخل قانون الإعفاءات الضريبية في إقليم كراسنودار حيز التنفيذ في 8 مايو 2015 ، مما يعني أن رائد الأعمال الذي سجل بعد هذا التاريخ يمكنه العمل بمعدل صفر حتى نهاية هذا العام بالإضافة إلى العام التالي ، أي ، أقل من عامين.

في المجموع ، يمكن فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يستوفون المتطلبات التالية الحصول على معدل ضرائب صفري لمدة تصل إلى عامين:

• لأول مرة اجتاز تسجيل الدولة كرجل أعمال فردي بعد دخول القانون الإقليمي بشأن الإعفاءات الضريبية حيز التنفيذ ؛
• تعتزم القيام بأنشطة من القائمة الواردة في القانون الإقليمي ؛
• الذين اختاروا نظام ضرائب STS أو PSN وتحولوا إلى معدل الصفر فور التسجيل.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين ، نوصي بفتح حساب جاري. خاصة الآن ، تقدم العديد من البنوك ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والاحتفاظ به.

ما هي المتطلبات الأخرى التي يجب أن يفي بها رواد الأعمال الأفراد العاملون في نظام الإعفاء الضريبي؟

في هذا الصدد ، لا يتم استنفاد قائمة المتطلبات الخاصة بالمستفيدين ، وسيتم مراقبة رواد الأعمال الأفراد "في إجازة" ، وفي حالة حدوث انتهاكات ، سيتم حرمانهم من إمكانية استخدام هذه الميزة.

يجب أن تكون حصة الدخل التي يحصل عليها رائد الأعمال الفردي من أنواع الأنشطة التي تم تقديم إعفاءات ضريبية لها 70٪ على الأقل من إجمالي الدخل. إذا قام رائد الأعمال بدمج الأنشطة "التفضيلية" مع الآخرين ، على سبيل المثال ، الإنتاج والتجارة ، وحصل على أقل من 70٪ من الدخل من نوع متميز من النشاط ، فسيخضع كل دخله للضريبة بالمعدل المعتاد البالغ 6٪. يجب على رائد الأعمال الفردي الذي أصدر براءات اختراع مختلفة لأنواع مختلفة من الأنشطة ، بما في ذلك الأنشطة غير الواردة في القانون الإقليمي ، الاحتفاظ بسجلات منفصلة للدخل.

قد تحدد قوانين الإعفاء الضريبي المحلية حد الدخل الخاص بها لأولئك الذين يعملون على النظام الضريبي المبسط. لذلك ، في عام 2018 ، تم تحديد الحد الأقصى للأشخاص المبسطين ، بشكل عام ، بـ 150 مليون روبل. يمكن للمناطق تقليل هذا الحد ، ولكن ليس أكثر من 10 مرات. هناك أيضا قيود على الموظفين. رواد الأعمال في موسكو ، على سبيل المثال ، سيكونون قادرين على توظيف ما لا يزيد عن 15 شخصًا ، وليس فقط على PSN ، ولكن أيضًا على النظام الضريبي المبسط (كقاعدة عامة ، يمكن أن يكون لديك ما يصل إلى 100 موظف في نظام مبسط).

لسداد أقساط التأمين لأنفسهم ولموظفي رواد الأعمال الأفراد العاملين في نظام الإعفاء الضريبي ، ليس لديهم أي مزايا. تبلغ مساهمات رائد الأعمال لنفسه في عام 2018 ما لا يقل عن 32385 روبل ، ويجب تحويلها حتى لو لم يكن هناك دخل من الشركة.

غالبًا ما يتم تحديث قاعدة بيانات القوانين الإقليمية المتعلقة بإدخال معدل ضرائب صفري على رواد الأعمال الجدد ، بالإضافة إلى أن لكل منها فترة صلاحية خاصة به. يمكن الاطلاع على النصوص المحدثة على الموقع الإلكتروني لوزارة المالية أو في أنظمة المراجع القانونية. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك معرفة جميع التفاصيل حول معدل الصفر في IFTS في مكان التسجيل.