التسويات النقدية لحد الرصيد النقدي للمنظمة. كيفية حساب حد الرصيد النقدي

يجب على المؤسسة أو المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي الذي ينفذ أنشطته بمساعدة المعاملات النقدية مراعاة الانضباط النقدي ، واتباع قواعد إجراء المعاملات النقدية وتوثيق المعاملات ، والامتثال للحد النقدي. يُعهد بمراقبة ترتيب إجراء جميع التخصصات إلى مصرف الخدمة والسلطات الضريبية.

الحد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به من النقد الموجود في السجل النقدي في نهاية اليوم. حتى الآن ، تم توفير ذلك يتم تحديد رصيد الحد من قبل الأشخاص بشكل مستقل ، ولكن وفقًا للصيغة المحددة.يجب إضافة الأموال المتراكمة في مكتب النقدية التي تزيد عن الحد إلى الحساب الجاري. هناك استثناءات تسمح بتجاوز الحد. هذه هي أيام دفع المرتبات والمنح الدراسية والمدفوعات الاجتماعية والعطلات وعطلات نهاية الأسبوع.

لماذا الحساب ضروري؟

حساب حد الرصيد النقدي ضروري ل تحديد والموافقة ، عن طريق أمر أو أمر موقع ، الحد الأقصى لمبلغ النقد ،للامتثال لقوانين الاتحاد الروسي بشأن إعداد التقارير الضريبية وإجراءات إجراء المعاملات النقدية. تم وضع اللائحة على الحد لجميع الكيانات القانونية ، بما في ذلك الأقسام الفرعية المنفصلة ، مع فتح حساب مصرفي.

يجب أن تتم معظم التسويات بين الكيانات في شكل غير نقدي ، من خلال حساب جاري. من الأموال النقدية المحددة ، يتم إجراء المدفوعات النقدية:

• رواتب ومزايا
• لاحتياجات المستهلك من رواد الأعمال الأفراد ، دون مراعاة احتياجات نشاط ريادة الأعمال ؛
• الدفع مقابل سلع وخدمات أطراف ثالثة (باستثناء الأوراق المالية) ؛
• إصدار الأموال بموجب التقرير لموظفي المنظمة ؛
• رد الأموال مقابل الخدمات التي لم يتم تقديمها ، والعمل الذي لم يتم إنجازه ، والمدفوعات مسبقًا نقدًا ، ولكن البضائع المعادة.

لا يتم استخدام النقد لأغراض أخرى. يتم تحويل جميع الأموال الزائدة عن الحد إلى البنك ، إلى الحساب الجاري. يتم تنفيذ جميع العمليات المتعلقة بمراعاة الانضباط النقدي من قبل أمين الصندوق مع الحقوق والالتزامات ذات الصلة ، التي تنظمها الواجبات الرسمية ، مقابل التوقيع.

كيفية إجراء الحساب - تمت مناقشة ذلك في الفيديو. نحن ندعوك للمشاهدة.

حساب الحد على أساس العائدات النقدية

المقبوضات النقدية يجمع بين الحجم النقدي الكامل المقبول في مكتب الدفع النقديللخدمات المقدمة ، البضائع المباعة ، الأعمال المنجزة. عند حساب حد مؤسسة تم إنشاؤها حديثًا ، ضع في اعتبارك يتم قبول المبلغ النقدي المتوقع.

صيغة حساب الحد النقدي هي كما يلي:

• حول - في هذه الحالة ، مقدار الإيرادات ؛
• R - فترة الفاتورة ؛
• Pi - فترة التحصيل في البنك ؛
• لام - تلقى الحد.

يمكن أن تكون فترة الفاتورة أي فترة خلال ثلاثة أشهر (92 يوم عمل).يمكن أن يكون أسبوعًا أو شهرًا أو يومًا واحدًا ، بما في ذلك إيصالات الذروة. يعتبر الحجم إجمالي الإيرادات للفترة المحددة.فترة التحصيل هي تكرار تحويل النقد إلى البنك. يمكن أن يكون هذا إجراءً يوميًا أو أقل تواترًا ، ولكن ليس أكثر من مرة واحدة كل 7 أيام. علاوة على ذلك ، بالنسبة للكيانات التي لا يوجد في أراضيها بنك خدمات (بمعنى تسوية) ، تزداد الفترة إلى أسبوعين.

على سبيل المثال ، نعتبر الأسبوع من 12 أيلول (سبتمبر) إلى 19 أيلول (سبتمبر) بمثابة المدة الزمنية للفوترة. وبلغ مجموع العائدات خلال هذا الوقت 280 ألف روبل. يتم التحصيل في البنك كل ثلاثة أيام. بعد ذلك ، سيكون الحد النقدي:

280000: 7 * 3 = 120000 روبل

وتيرة التسليم للبنك هي بالتأكيد ليس من الضروري الامتثال لهذه القاعدة.يمكن القيام بذلك بشكل متكرر أو أكثر ، اعتمادًا على الجدول الزمني المحدد أو احتياجات المنظمة.

وفقًا لقواعد الوقت الحالي ، يحق لرئيس منظمة أو رائد أعمال فردي وضع حد نقدي بشكل مستقل وبقدر ما تتطلبه ديناميكيات العمل. الشيء الرئيسي هو حساب المؤشرات بشكل صحيح وإصدار أمر لتعيين الحد المناسب.

هذا الأمر ، أو التعليمات ، هي الوثيقة الرئيسية التي يجب تقديمها إلى السلطات التنظيمية أثناء التحقق من الامتثال للانضباط النقدي. ببساطة ، إذا كانت هناك حاجة إلى زيادة كبيرة في الحد النقدي ، فمن الضروري أن تأخذ الفترة المناسبة لتسليم الإيرادات (زيادة) للحسابات وإصدار أمر جديد بعد إعادة حساب الصيغة.

إذا لم يكن هناك تدفق نقدي

المنظمات التي لا تقبل الإيرادات مقابل الخدمات ومبيعات السلع والعمل المنجز في مكاتب النقود الخاصة بها ، ولكنها تجري مدفوعات غير نقدية ، لديها أيضًا حد مكتب نقدي لنفقات كيان تجاري. يتم حساب الحد النقدي في حالة عدم وجود عائدات نقدية بالطريقة التالية:

في هذه الحالة يتم الحفاظ على الهيكل بأكمله ، باستثناء الفقرة PP.يقصد بها الفترة بين استلام (سحب) المال في البنك. قائمة المدفوعات النقدية المسموح بها من مكتب النقدية هي نفسها بالنسبة للمؤسسات التي لديها عائدات نقدية ، باستثناء كشوف المرتبات والمزايا.

ضع في اعتبارك مثالاً لحساب الحد النقدي. يقوم أمين الصندوق ، لتلبية احتياجات الأسرة ، بسحب الأموال من البنك مرة واحدة في الأسبوع (مرة كل خمسة أيام عمل). من المناسب أن تأخذ أي أسبوع فترة تسوية (خمسة أيام عمل). لنفترض أنه تم سحب 10000 روبل. ثم نحسب الحد النقدي على النحو التالي:

10000: 5 * 5 = 10000 روبل

تظل القيود على الفترة بين استلام النقد من البنك واختيار فترة التسوية (7 و 92 يومًا). عند حساب الحد النقدي ، غالبًا ما يتم الحصول على القيم الكسرية. يتم تحديد المؤشر في هذه الحالة بالروبل الكامل. يجب تقريب الرقم.

ما الذي لا يمكنك استخدام النقود من أجله؟

حدد بنك الاتحاد الروسي قائمة بالأغراض المحظورة التمويل من الأموال التي يتلقاها أمين الصندوق في شكل نقدي:

1. عمليات الأوراق المالية.
2. دفع ايجار العقار.
3. عودة وإصدار القروض.
4. جعل المدفوعات على المكاسب في القمار ، عقد اليانصيب.

لهذه الأغراض ، يتم استخدام الأموال المسحوبة من الحساب المصرفي للمنظمة. تقتصر التسوية النقدية على مبلغ 100 ألف روبل بموجب عقد واحد.

ماذا يحدث إذا لم يتم تعيين الحد النقدي

إذا لم يكن هناك مستند (أمر) يؤكد التأسيس الرسمي للموضوع ، فسيتم اعتبار جميع العائدات (النقدية) في السجل النقدي في وقت الشيك زائدة. ممثل البنك أو ضابط الضرائب الذي اكتشف مخالفة من حيث تجاوز الحد. إصلاح حقيقة الانتهاك في المستند ذي الصلة ، ثم نقله إلى IFTS.على أساسها ، يتم اتخاذ قرار بشأن الانتهاك وفرض غرامة. عن مسؤول يتم توفيره لما يصل إلى 5000 روبل ، للتنظيم - ما يصل إلى 50 ألف روبل.

لا يعد الاحتفاظ في مكتب النقدية مخالفة دون الحد المقرر للنقد المقدم لدفع الرواتب والمزايا. الشيء الرئيسي هو تلبية الإصدار في غضون ثلاثة أيام ، بدءًا من يوم استلام الأموال في البنك.

انتهاكات أخرى للحد النقدي

تشمل قائمة انتهاكات الحدود أيضًا:

• تراكم الأموال في مكتب النقدية بما يتجاوز الحد المقرر ؛
• عدم استلام المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقدية ؛
• انتهاك إجراءات الاحتفاظ بالنقود ؛
• التسويات النقدية التي تتجاوز الحدود المحدودة.

التفتيش المجدول في المنظمات وفق قواعد إجراء المعاملات النقدية من قبل الجهات الرقابية يجب إجراؤها مرة واحدة على الأقل كل عامين ،لكن هذا لا يعني أنه ليس لديهم الحق في التحقق من الانضباط النقدي في كثير من الأحيان. لا يوجد حد أو قيود على الشيكات المتكررة. في نفس الوقت ، السلطات الضريبية التحقق من الانضباط النقدي نفسه ، وخدمة البنوك - المستندات الأولية ،على أساس الرقابة المالية.

لذلك ، لا يمكن لرجال الأعمال والمنظمات على حد سواء الاحتفاظ بالمال نقدًا بما يتجاوز المعايير المعمول بها. الإيرادات "الزائدة" ، الزائدة ، تخضع للتحويل إلى البنك ، إلى الحساب الجاري. يحسب كل موضوع حده بشكل مستقل ، مع التركيز على الصيغ المعتمدة. بالطبع ، من المستحيل تحديد المبلغ المطلوب للحد المطلوب بشكل تعسفي ، ولكن يمكنك تقريب الحد من الرقم المطلوب ، والعمل بالقيم اللازمة. يُسمح أيضًا بتعيين الحد عدة مرات حسب الضرورة.

تم إنشاء النظام الحالي بموجب توجيه من البنك المركزي الروسي رقم 3210-U.

وفقًا للقواعد المحدثة ، يتعين على رواد الأعمال والمنظمات المشاركة في الأنشطة التجارية أن يكون لديها حد نقدي معتمد.

ما هذا؟

الحد النقدي هو الحد الأقصى للمبلغ النقدي الذي يجب الاحتفاظ به في مكتب النقدية لكيان اقتصادي. يجب تحويل الأموال الفائضة إلى الحساب المصرفي للمنظمة. لا يجوز تجاوز الرصيد الثابت إلا خلال فترة منح المنح الدراسية والأجور والبدلات والمدفوعات الأخرى ، وكذلك في أيام الإجازات وأيام العطلات (بشرط أن يتم تنفيذ العمليات في هذه الأيام).

يسمح لك تعيين حد بتقليل كمية النقد المتداولة ، مما يبسط إلى حد كبير تنفيذ المعاملات النقدية.

تحدد تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U أن الحد الأقصى للمبلغ النقدي المسموح به في نهاية اليوم تحسب من قبل المنظمات بشكل مستقل، ولكن باستخدام الصيغ المعتمدة. هذا المقياس ، من ناحية ، ينظم الإجراء الخاص بحساب الرصيد المرحل ، ومن ناحية أخرى ، يسمح بتقريبه من القيمة "الملائمة" لموضوع معين.

إذا لم يكن لدى المنظمة حد معتمد ، فسيتم اعتباره صفرًا. هذا يعني أنه لا يمكنك الاحتفاظ بالنقود في ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية. بالنسبة لأي انتهاك لإجراءات التعامل مع النقد وإجراء المعاملات المالية ، قد يتحمل الكيان المسئولية الإدارية ويتم تغريمه.

ما الشركات التي لا تستطيع تثبيته؟

الرصيد النقدي يجب أن يتم إنشاؤه من قبل جميع الكيانات القانونيةبغض النظر عن شكلها القانوني ونظام الضرائب المستخدم.

وفقًا للفقرة 2 من تعليمات البنك المركزي الروسي رقم 3210-U ، فإن الاستثناء هو الشركات الصغيرة ، والتي تشمل رواد الأعمال الأفراد. يُسمح لهؤلاء المشاركين في الأعمال بخطة مبسطة لإجراء المعاملات النقدية دون الموافقة على رصيد محدود.

يتم تصنيف الشركة على أنها شركة صغيرة إذا استوفت المعايير التالية:

• لا تتجاوز الإيرادات السنوية 800 مليون روبل ؛
• متوسط ​​عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص ؛
• ألا تزيد حصة الأطراف الثالثة في رأس المال المصرح به عن 49٪.

إذا كان لدى المنظمة الحق فجأة في إلغاء الحد ، فيمكنها القيام بذلك في أي وقت. للقيام بذلك ، من الضروري إصدار أمر مناسب. يعني وجودها فقط أنه يمكن للشركة الاحتفاظ بأي مبلغ من المال نقدًا والتصرف بالنقد وفقًا لتقديرها.

كم مرة يجب تثبيتها؟

لا تنص قواعد إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي على مواعيد نهائية محددة لوضع حد ، فضلاً عن أسباب تنقيحها. هذا يعني أن الحاجة إلى إعادة حساب رصيد النقد المتوفر تحددها المنظمة بشكل مستقل.

كقاعدة عامة ، يبقى القرار بشأن مدة الحد النقدي مع الرئيس ويتم توثيقه بالترتيب ذي الصلة.

من الأفضل ضبطه لأي فترة معقولة - ربع ، نصف عام ، عام. بعد انتهاء صلاحية الأمر ، من الضروري تمديد مدته أو إصدار مستند جديد. يعني عدم وجود إشارة إلى فترة الصلاحية في الترتيب أنه يمكن للمنظمة تطبيق الأرقام المحددة إلى أجل غير مسمى.

في حالة حدوث تغيير كبير في مؤشرات الأداء مثل مبلغ الإيرادات الواردة أو مبلغ النقد الصادر ، يمكنك دائمًا إعادة حساب الرصيد وإصدار أمر جديد.

صيغ الحساب مع الأمثلة

وفقًا لتعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U ، هناك خياران رئيسيان لحساب الرصيد المرحل. يكمن الاختلاف بينهما في حقيقة أنه في حالة واحدة يتم أخذ البيانات المتعلقة بالعائدات النقدية كأساس ، في الحالة الثانية - معلومات عن النفقات النقدية.

في الوقت نفسه ، لا يوجد مؤشر مباشر على الصيغة المفضلة لمنظمة معينة. هذا يعني أن الكيانات الاقتصادية تتمتع الآن بحرية تحديد طريقة الدفع التي يجب استخدامها ، ويمكنها اختيار الخيار الأكثر ملاءمة وربحًا لأنفسهم.

عند حساب على أساس التدفق النقدييتم استخدام الصيغة التالية:

L = V / P * N، أين

• V هو الدخل المستلم في شكل نقدي لفترة زمنية معينة. بالنسبة للمؤسسات المشكلة حديثًا ، يتم أخذ الأرباح المقدرة في الاعتبار.
• P هي الفترة الزمنية في أيام العمل ، والتي لا تتجاوز 92 يومًا ، والتي تم فيها استلام المبلغ المعتبَر للإيرادات. اتضح أنه عند الحساب ، يمكنك حتى استخدام يوم عمل واحد أو مراعاة فترة الذروة من حيث الإيرادات (على سبيل المثال ، أسابيع ليلة رأس السنة الجديدة).
• ن- الفترة الزمنية في أيام العمل ، والتي تعكس وتيرة إيداع الأموال لدى البنك ، ولكن لا تتجاوز 7 أيام عمل ، وفي حال عدم وجود مؤسسة مصرفية في البلدة - 14 يوماً.

تأمل في مثال.تضع الشركة حدًا لعام 2018 وتتخذ فترة الذروة في عملها كأساس للحساب - أبريل - مايو 2015 ، وهي 61 يوم عمل. خلال هذه الفترة ، تم استلام عائدات نقدية بمبلغ 1500000 روبل. يتم إيداع النقد في البنك كل ثلاثة أيام. لذلك ، سيكون الرصيد المرحل لهذه المنظمة هو:

• L = 1500000/61 * 3 = 73.770 (نقرب إلى روبل كامل).

صيغة الحساب الثانية على أساس النفقات الشخصيةمناسب للاستخدام عندما تكون إيصالات الكيان التجاري إلى مكتب النقدية غير مهمة أو غائبة على الإطلاق:

L = R / P * N، أين

• R عبارة عن نقود تُمنح لفترة معينة بالروبل ، دون احتساب الدفعات التالية: الأجور ، ودفع الإجازة ، والبدلات ، والمنح الدراسية ، وما إلى ذلك. ولأول مرة ، تستخدم المنظمات المنشأة المبلغ المتوقع للقرض لحسابه.
• P هي الفترة الزمنية في أيام العمل التي تم إصدار الأموال من أجلها. يمكن أن يكون من 1 إلى 92 يومًا.
• ن- الفترة الزمنية لتلقي النقد في مؤسسة مصرفية (باستثناء مبالغ الأجور والمزايا وغيرها). هذه الفترة أيضًا لا تزيد عن 7 أيام عمل ، في حالة عدم وجود بنك قريب - 14 يومًا.

مثال على الحساب.تضع الشركة حدًا لعام 2019. يتم أخذ مبلغ النفقات الشخصية في سبتمبر 2018 كأساس. مع أسبوع عمل من خمسة أيام ، تكون فترة الفاتورة 22 يوم عمل. وبلغت المدفوعات النقدية للأطراف المقابلة لهذا الشهر 450 ألف روبل. يتم سحب الأموال من الحساب المصرفي كل أربعة أيام.

لنحسب الحد:

• L = 450.000 / 22 * ​​4 = 81818 (نقرب أيضًا إلى روبل كامل).

صنع الاوامر

يجب وصف القرار الذي اتخذه الكيان الاقتصادي بشأن طريقة حساب الحد وحجمه وفترة صلاحيته في الإجراءات المحلية ، وإضفاء الطابع الرسمي عليه مع مستند إداري وتخزينه بالطريقة المحددة.

كقاعدة عامة ، يتم إصدار أمر لوضع حد نقدي وإجراءات تحديده. يجب إرفاق حساب الرصيد المُرحل بالأمر من أجل فهم كيفية الحصول على الرقم المعتمد. لا يلزم الحصول على موافقة البنك، توقيع رئيس المنظمة كاف.

إذا كانت هناك أسس موضوعية خلال العام لتغيير المبلغ (على سبيل المثال ، زيادة في الإيرادات أو انخفاض في الإنتاج) ، فيمكن عندئذٍ مراجعتها في أي وقت عن طريق إصدار أمر جديد. بالنسبة للشركات الصغيرة ، من الضروري الحصول على أمر بإلغاء الحد ، وتأكيد حقهم في عدم امتلاك رصيد محدود.

يلتزم كل كيان تجاري لديه مكتب نقدي في إقليم شركته بوضع حد للموارد المالية. غالبًا ما يتساءل العديد من الوافدين الجدد إلى عالم الأعمال عن الغرض من هذا الشريط ، الذي يحدد الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن تخزينه في السجل النقدي. من المهم ملاحظة أن هذه القاعدة لا تنطبق على جميع ممثلي الأعمال. يُعفى مالكو الملكية الفكرية ، وكذلك الكيانات القانونية التي يقل حجم أعمالها السنوي عن ثمانمائة مليون روبل ، من هذا الالتزام. من أجل التنصل من الالتزام باستخدام حدود النقد ، يجب أن تمتثل الشركة للمتطلبات الصارمة للسلطات التنظيمية. في هذه المقالة ، نقترح مناقشة مسألة ماهية الحد النقدي وكيفية حساب هذا المؤشر.

لإجراء المعاملات النقدية ، تضع المنظمة حدًا للرصيد النقدي

القواعد المقبولة لمعالجة المعاملات النقدية

تجري معظم الكيانات التجارية في سياق أنشطتها الرئيسية معاملات مالية مختلفة تتعلق بالنقد. في سياق هذه العمليات ، تدخل الشركات المستلمة من المؤسسات المالية أو الأطراف المقابلة مكتب النقد للشركة. يتعين على كل شركة الاحتفاظ بالبيانات المالية ، وتسجيل كل حقيقة من حقائق استلام أو إصدار الأموال. تسمح القوانين الحالية لأصحاب المشاريع بالتصرف في الأموال وفقًا لتقديرهم.

تلتزم كل شركة تستخدم النقد بتجهيز مكتب نقدي على أراضيها. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد كل شركة حد نقدي خاص بها. يشير هذا المصطلح إلى الحد الأقصى للمبلغ النقدي المحتفظ به في مباني الشركة في نهاية يوم العمل. تم تحديد هذه القاعدة بموجب مرسوم البنك المركزي بتاريخ 11 مارس 2014. إذا تجاوزت الشركة الحد المحدد ، فيجب تحويل النقد الزائد إلى شركة الائتمان لاستحقاقه إلى الحساب الجاري.

وفقًا للوثيقة أعلاه ، فإن إدارة كل شركة مسؤولة عن التحكم في التدفق النقدي. يجب تسجيل هذا الدوران في سجل خاص. وافقت لجنة الدولة للإحصاء على نموذج خاص ، يتم بموجبه ملء دفتر النقدية. تحتوي هذه المجلة على إدخالات من جميع مستندات الدفع التي تمر عبر مكتب النقد وخدمة المحاسبة. في حالة قيام المدير العام بتنفيذ هذه العمليات ، يجب أن يتم التصديق على جميع المستندات النقدية بتوقيعه.

في نهاية يوم المعاملة ، يحتاج أمين الصندوق الخاص بالمؤسسة إلى مقارنة المعلومات المقدمة في أوامر الدفع والسجل النقدي. بعد ذلك ، يجب عليك تسجيل معلومات حول المبلغ الإجمالي للأموال المتبقية في السجل النقدي. موقف أمين الصندوق يعني المسؤولية المالية.هذا يعني أن جميع المستندات يجب أن تكون مصدق عليها بتوقيع الموظف.

عند ملء المستندات المالية ، من المهم جدًا محاولة عدم ارتكاب أخطاء يمكن أن تعقد بشكل كبير عملية إعداد البيانات المالية.

كما ذكر أعلاه ، يتم تعيين حد الرصيد النقدي من قبل كل شركة بشكل مستقل. لا يسمح إدخال هذا النظام لرجال الأعمال بتخزين الأموال التي تزيد عن الحد الأقصى. ومع ذلك ، هناك استثناء لهذه القاعدة. يتم منح كل شركة بضعة أيام حيث يمكنها تجاوز القيم المحددة.يتم توفير هذا الاستثناء ليوم إصدار الأرباح للموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنك تجاوز الحد النقدي في تلك الأيام التي يتسلم فيها مكتب النقد بالشركة مبلغًا كبيرًا ، والذي سيتم إنفاقه خلال عطلة نهاية الأسبوع. تنطبق هذه القاعدة فقط على المواقف التي تحتاج فيها الشركة إلى إجراء معاملة مالية متعلقة بالنقد.

في الحالات المذكورة أعلاه ، يُسمح لكيانات الأعمال بانتهاك القواعد التي وضعها البنك المركزي. ومع ذلك ، في حالات أخرى من انتهاك الانضباط ، ستواجه إدارة الشركة عقوبة شديدة.تنص المادة الخامسة عشرة من القانون الإداري على إجراءات فرض العقوبات على الأشخاص الذين يخالفون الحدود النقدية. مبلغ الغرامة للشركات التي انتهكت القواعد التي وضعها القانون الإداري يختلف من أربعين إلى خمسين ألف روبل. المسؤولون الذين ارتكبوا مثل هذا الانتهاك مطالبون بدفع غرامة تتراوح من أربعة إلى خمسة آلاف روبل.

حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقدية في نهاية يوم العمل

ما هو الحد النقدي وكيف يتم تعيينه

الحد النقدي هو أقصى مبلغ نقدي يمكن الاحتفاظ به في مباني الشركة. توفر تعليمات البنك المركزي تحت الرقم "3210-U" وصفًا تفصيليًا لطرق حساب هذا المؤشر. لكل رائد أعمال الحق في تحديد هذه القيمة بشكل مستقل ، بناءً على الإجراء المعتمد لمعالجة المعاملات المالية. يُسمح لكل شركة بتقريب الرقم الأساسي إلى قيمة مناسبة للاستخدام.

تحظر القوانين الحالية الشركات التي لم توافق على الحدود النقدية من الاحتفاظ بالنقود في أراضيها. قد تكون إدارة الشركة التي تنتهك هذه اللائحة مسؤولة إداريًا. كقاعدة عامة ، فإن الكشف عن حقيقة تنفيذ المعاملات النقدية المتعلقة بالنقد يستلزم غرامات كبيرة.

كيف يتم حساب الحد النقدي؟

تثير مسألة كيفية حساب الحد النقدي قلق العديد من رواد الأعمال. اليوم ، يحق لجميع كيانات الأعمال استخدام صيغتين مختلفتين عند إجراء الحسابات. يعتمد اختيار طريقة معينة على ما إذا كانت هناك إيرادات في شباك التذاكر. من المهم ملاحظة أن البنك المركزي لا يُلزم رجال الأعمال باستخدام صيغة واحدة فقط. هذا يعني أن لكل صاحب عمل الحق في اختيار إحدى طرق الدفع المتاحة.

إذا كان هناك إيرادات

إذا كان السجل النقدي للشركة يخزن الإيرادات ، فمن المستحسن استخدام الصيغة التالية عند إجراء الحسابات: "V / P * Nc = L". تعرض المعلمة "V" في هذه الصيغة مقدار الأموال التي يتلقاها مكتب النقدية للمؤسسة. عند التحضير للحسابات ، يتم أخذ جميع الأموال المستلمة من بيع المنتجات القابلة للتسويق أو تقديم خدمة أو تقديم الخدمات في الاعتبار. يجب على الشركات الكبيرة التي تشتمل على هياكل منفصلة أن تأخذ في الاعتبار الإيرادات التي تتلقاها هذه الأقسام. الاستثناء الوحيد لهذه القاعدة هو الحالات المنصوص عليها في الفقرة الرابعة من قرار البنك المركزي تحت الرقم "3210-U".

يتم استخدام المعلمة "P" للإشارة إلى مدة الفترة الزمنية للفوترة. يحدد كل كيان تجاري هذه القيمة بشكل مستقل. عند إجراء الحسابات ، يتم أخذ المدة الزمنية التي حققت خلالها الشركة ربحًا في الاعتبار. كقاعدة عامة ، يتم قياس مدة فترة الفوترة بأيام العمل. عند تحديد مدة الفاتورة ، من الضروري مراعاة ديناميكيات حجم المقبوضات النقدية للسنوات السابقة. يمكن أن تكون المدة القصوى لهذه الفترة الزمنية ثلاثة أشهر.

المعلمة "Nc" تساوي طول الفترة الزمنية بين التواريخ التي يودع فيها رائد الأعمال النقد في البنك. يتم قياس هذا المؤشر في أيام العمل. وفقًا للقواعد المعمول بها ، لا يمكن أن تتجاوز قيمة هذه الفترة الزمنية أسبوعًا واحدًا. الاستثناء الوحيد هو الهياكل العاملة في تلك المستوطنات حيث لا توجد فروع محلية للبنك. في هذه الحالة ، يتم تمديد الفترة قيد النظر لمدة أسبوع آخر. في حالة الظروف المستعصية ، يكون صاحب المشروع ملزمًا بتحويل العائدات إلى البنك فورًا بعد أن يحل الصعوبات التي نشأت.

إذا قام رائد الأعمال بتحويل الأموال إلى موظفي البنك كل يومين ، فإن قيمة المعلمة "Nc" تساوي يومي عمل. عند إجراء مثل هذه الحسابات ، من المهم مراعاة الهيكل التنظيمي للشركة وموقعها وخصائص النشاط الرئيسي.

يجب على المنظمات ورجال الأعمال الاحتفاظ بأموال تزيد عن الحد النقدي في نهاية اليوم في الحسابات المصرفية

في حالة عدم وجود الإيرادات

يتم حساب الحد النقدي مع الأخذ في الاعتبار المبلغ الإجمالي للأموال التي سيتم إصدارها. في حالة تلك الشركات التي بدأت للتو أنشطتها ، يتم أخذ الحجم المخطط للسحب النقدي في الاعتبار. عند إجراء الحسابات ، لا تؤخذ المعاملات المالية المتعلقة بإصدار المزايا أو الأجور أو التعويضات في الاعتبار. . في حالة عدم وجود إيرادات في شباك التذاكر ، يوصي الخبراء باستخدام الصيغة: "R / P * Nn = L".

في هذه الصيغة ، يتم استخدام "R" للإشارة إلى مبلغ الأموال التي سيتم إصدارها من مكتب النقدية. كما ذكرنا سابقًا ، عند إجراء الحسابات ، لا يتم أخذ الأموال المقدمة على شكل أجور أو مزايا في الاعتبار. تحتاج المنظمات المكونة من عدة هياكل منفصلة إلى مراعاة النقد المتاح في مكتب النقدية لكل وحدة. تعكس المعلمة "P" مدة المدة الزمنية للفوترة. عند حساب الحد النقدي ، يجب على كل كيان قانوني أن يأخذ في الاعتبار طول الفترة الزمنية التي سيتم خلالها تنفيذ المعاملات المالية. تستند هذه الحسابات إلى معلومات عن فترات الذروة للسنوات الماضية. يجب ألا تتجاوز مدة الفاتورة اثنين وتسعين يومًا.

يتم استخدام المعلمة "Nn" لعرض طول الفترة الزمنية بين أيام سحب الأموال من الحساب الجاري. يخطئ العديد من رواد الأعمال في مراعاة الأيام التي تسحب فيها الشركة الأموال من أجل دفع الأجور ، عند تحديد الحد النقدي. المدة القياسية لهذا الجزء سبعة أيام عمل. الاستثناء الوحيد لهذه القاعدة هو تلك الشركات التي تعمل في منطقة بعيدة عن البنك.

صلاحية الحد النقدي

لا يحتوي مرسوم البنك المركزي تحت الرقم "3210-U" على معلومات عن مدة الحد الذي حددته إدارة الشركة. هذا يعني أن إدارة المنظمة لها الحق القانوني في اختيار مدة المعيار المحدود بشكل مستقل. ينصح العديد من المتخصصين الماليين عملائهم بعدم تحديد فترات زمنية محددة. مثل هذا الحد ، الذي تم إنشاؤه على أراضي الشركة ، ذو طبيعة غير محدودة.

ومع ذلك ، قد يستلزم استخدام هذه التوصية عددًا من الفروق الدقيقة الإضافية المرتبطة بتغيير في قيمة عنصر الدخل. كما قلنا أعلاه ، يعتبر تجاوز الحد النقدي مخالفة إدارية. من أجل تجنب العواقب المحتملة ، يجب على المؤسسة تغيير القيم المحددة. تنشأ الحاجة إلى وضع حسابات جديدة في حالة تبدأ فيها الشركة في تلقي دخل إضافي.

يجوز تجاوز الحد المقرر فقط في تلك الأيام التي يتم فيها التخطيط لدفع الرواتب أو المدفوعات الاجتماعية الأخرى.

ما يعتبر مخالفة وما محفوف به

من أجل تجنب العقوبات من السلطات الرقابية ، لا يحتاج صاحب المشروع فقط إلى مراقبة الانضباط النقدي ، ولكن أيضًا لحساب حدود المعاملات النقدية بشكل صحيح. يتم تعيين الحد الأقصى لميزان النقد المتوفر مع الأخذ في الاعتبار مقدار الأموال المستلمة في شكل نقدي لفترة زمنية محددة. انتهاك الانضباط النقدي هي الحالات التالية:

1. عدم وجود قانون إداري بشأن إدخال نظام الحدود.
2. تجاوز القيمة المحددة.
3. وجود أموال غير مدرجة في مستندات الدفع في مكتب الدفع.

تنص القوانين الحالية على عدد من المواقف التي يُسمح فيها لرجال الأعمال بتجاوز القيمة المحددة. يتم منح كل مؤسسة فترة ثلاثة أيام لإصدار المزايا النقدية والأجور. خلال هذه الفترة الزمنية ، يحق للشركة الاحتفاظ بالنقد النقدي بما يزيد عن القيمة المحددة. المحاسب ورئيس الشركة مسؤولان عن معالجة جميع المعاملات النقدية. تقع مسؤولية حساب الحدود المعنية على عاتق رئيس قسم المحاسبة. يتم تعيين وظائف الرقابة على مراعاة الانضباط النقدي للهياكل المصرفية.

وفقًا للقواعد المعمول بها ، يتعين على موظفي البنك فحص أجنحةهم مرتين في السنة. في حالة انتهاك الانضباط النقدي ، يجب على موظفي البنك الاتصال بمكتب الضرائب. مصلحة الضرائب هي الهيكل الوحيد الذي له الحق في اختيار أحد تدابير العقوبة الإدارية. يوفر القانون الإداري الحالي المعلومات التالية حول مقدار العقوبات:

1. فيما يتعلق بالمنظمة - ما يصل إلى خمسين ألف روبل.
2. فيما يتعلق بالموظفين الذين ارتكبوا جريمة - ما يصل إلى خمسة آلاف روبل.

تحت أي شروط من الضروري مراجعة الحد المقرر

يهتم العديد من رواد الأعمال بالسؤال عن السنة التي يتم فيها تحديد الحد النقدي. تم تشغيل هذا النظام في العام الحادي عشر ألفين. ومع ذلك ، بعد ثلاث سنوات ، قام البنك المركزي بمراجعة إجراءات حساب الحدود النقدية وبسط إلى حد كبير محاسبة المعاملات المالية. اليوم ، على أراضي روسيا ، هناك قواعد الانضباط النقدي ، تم تفعيلها في ألفين وأربعة عشر.

وفقًا للقواعد التي وضعها البنك المركزي ، لا تنشأ الحاجة إلى تغيير الحد المقرر إلا في حالة حدوث تغيير في بند الدخل. يوصي العديد من الخبراء الماليين بأن يقوم رواد الأعمال بإعداد طلب جديد كل عام يشير إلى تمديد الحدود الموضوعة. من الضروري إجراء حسابات جديدة فقط عندما يتغير حجم الإنتاج أو نظام صرف الأموال. في حالة انخفاض الإيرادات أو رفض استخدام النقد ، ليس من الضروري تغيير الحدود النقدية.

يُسمح بالعمل مع المستندات النقدية فقط للأشخاص المسؤولين في المنظمة الذين يتم ضمان حقهم في القيام بذلك من خلال المستندات ذات الصلة

الاستنتاجات (+ فيديو)

تلزم القواعد التي وضعها البنك المركزي كل منظمة تستخدم النقد لتلبية احتياجاتها بوضع حد لرصيد الأموال في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة. يعتبر عدم الامتثال لهذه القواعد جريمة جسيمة تستتبع عقوبات. يتم تعيين وظائف الرقابة على جودة تنفيذ قواعد الانضباط النقدي للهياكل المصرفية.

تنطبق إجراءات إجراء المعاملات النقدية على:

للكيانات القانونية

للكيانات القانونية التي تحولت إلى نظام ضرائب مبسط ؛

لأصحاب المشاريع الفردية.

حد الرصيد النقدي

لإجراء المعاملات النقدية ، تؤسس المنظمة حد الرصيد النقدي(يشار إليه فيما بعد بالحد النقدي)

حد الرصيد النقدي هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في مكتب النقدية في نهاية يوم العمل.

تقسيم فرعي منفصل (فرع ، مكتب تمثيلي) ، له حساب مصرفي ، يحدد أيضًا حدًا نقديًا.

يُطلب من وكلاء الدفع الاحتفاظ بدفتر نقدي منفصل للأموال المستلمة كجزء من أنشطة وكيل الدفع وتشكيل عمليات حفظ سلام منفصلة لهذه الأموال. لا يتم أخذ هذه الأموال في الاعتبار عند حساب الحد النقدي ويجب تسليمها بالكامل للبنك في يوم استلامها ، وإلا فسيتم اعتبارها مفرطة الحد مع جميع العواقب المترتبة على ذلك.

يُسمح بتراكم النقود في مكتب النقدية بما يزيد عن الحد المقرر:

في أيام دفع الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات ذات الطابع الاجتماعي ، بما في ذلك يوم استلام النقد من حساب مصرفي لهذه المدفوعات ،

في عطلات نهاية الأسبوع ، الإجازات غير الرسمية في حالة إجراء معاملات نقدية من قبل كيان قانوني ، رجل أعمال فردي في هذه الأيام.

يصدر رئيس المنظمة مستندًا إداريًا (على سبيل المثال ، أمر الرئيس) بشأن الحد النقدي المحدد.

لا يحتاج حد الرصيد النقدي إلى موافقة البنك

توافق المنظمة ورجل الأعمال على الحد النقدي بشكل مستقل.

قبل اللائحة الجديدة ، وافق البنك على الحد النقدي على أساس"الحساب حسب النموذج رقم 0408020" ، تمت الموافقة عليه بموجب لائحة بنك روسيا بتاريخ 5 يناير 1998 رقم 14-P.

تحتفظ البنوك بسلطة مراقبة الامتثال للانضباط النقدي ، بما في ذلك تجاوز الحد. يأتي ذلك من الفقرة 14.2 من اللائحة الخاصة بقواعد تنظيم تداول النقد في أراضي الاتحاد الروسي بتاريخ 05.01.98 No. 14-P.

لا يزال يتعين على البنوك التحقق من عملائها مرة واحدة على الأقل كل عامين.

المستندات النقدية

أمين الصندوق ، الذي تم منحه الحقوق والواجبات الرسمية ذات الصلة والمطلّع عليها قبل التوقيع ، له الحق في الاحتفاظ بمكتب نقدي وتوقيع المستندات النقدية. إذا كان هناك عدة صرافين ، يتم تعيين أحدهم في منصب كبير. يُسمح بالمتغير الذي يتم فيه إجراء المعاملات النقدية بواسطة الرئيس نفسه.

يتم توقيع أمر نقدي وارد وأمر نقدي صادر من قبل كبير المحاسبين أو محاسب بسيط ، وفي غيابهم ، من قبل رئيس الصندوق أو أمين الصندوق. إذا كان المدير نفسه مسؤولاً عن مكتب النقدية ، فسيكون توقيعه فقط على PKO (RKO).

يتم وضع إشارة مرجعية على دفتر النقدية ، المملوء في شكل ورقي ، قبل الاحتفاظ به. ثم يتم وضع أرقام الصفحات فيه. النقش على عدد الأوراق مختوم وموقع من قبل المدير أو رجل الأعمال ، وكذلك كبير المحاسبين.

إذا تم ملء دفتر النقدية إلكترونيًا ، فسيتم ترقيم الأوراق تلقائيًا ، بدءًا من 1 يناير من كل عام. في نهاية اليوم ، يجب طباعة ورقة دفتر النقدية "الإلكتروني" من نسختين. من الضروري ربط هذه الأوراق والتصديق على النقش على عدد الأوراق مرة واحدة على الأقل في السنة.

يجب أن يكون لدى أمين الصندوق عينة من توقيعات الرئيس وكبير المحاسبين والمحاسبين الذين يوقعون الإيصالات وأوامر الخصم. قبل كل قبول (إصدار) للمال ، يكون أمين الصندوق ملزمًا بمقارنة التوقيعات على عملية PKO و RKO مع تلك المشار إليها في العينات.

يتم تحديد تدابير ضمان سلامة النقود في سياق المعاملات النقدية ، والتخزين ، والنقل ، وإجراءات وشروط إجراء الشيكات على التوافر الفعلي للنقد من قبل كيان قانوني ، ورجل أعمال فردي. (اللائحة رقم 373-P الفقرة 1.11.)

الأشخاص المسؤولون

لتلقي الأموال بموجب التقرير ، يجب على الموظف كتابة طلب في كل مرة. بعد النظر في الطلب ، يلتزم الرئيس بعمل نقش مكتوب بخط اليد حول المبلغ والمدة. فقط في حالة وجود مثل هذا المستند ، يحق لأمين الصندوق إصدار الأموال. لا يوجد ذكر لأمر بقائمة الأشخاص المسؤولين والمواعيد النهائية لتقديم التقارير المسبقة في اللوائح الجديدة.

لا يمكن إصدار الأموال بموجب التقرير (كما في السابق) إلا بشرط أن يكون الشخص الخاضع للمساءلة قد قام بسداد الدين بالكامل على المبالغ السابقة.