إقرار ضريبي مبسط. عينة من استيفاء بيان الدخل الخاص بالنظام الضريبي المبسط

إعلان USN 2018 - قد يحتاج كل دافع ضرائب يعمل على هذا النظام إلى عينة من ملء هذا المستند. اكتشف كيف تغير شكل الإعلان الخاص بالنظام الضريبي المبسط في السنوات الأخيرة وكيفية ملء أحدث نسخة من موادنا.

بواسطة من وكيف يتم تقديم الإقرار في ظل نظام الضرائب المبسط

يتم تقديم الإقرار بالضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق النظام الضريبي المبسط من قبل جميع دافعي الضرائب الذين اختاروا نظام الضرائب المبسط.

لملء الإقرار ، يتم استخدام البيانات من دفتر الإيرادات والمصروفات. يتم تقديم الإعلان سنويًا من قبل الكيانات القانونية والأفراد - رواد الأعمال.

يمكن تقديم التقرير الضريبي شخصيًا (أو من خلال ممثل) ، عن طريق إرسال البريد أو عبر قنوات الاتصالات السلكية واللاسلكية. يختار كل دافع ضرائب طريقة مناسبة له. لا يوجد التزام على دافعي الضرائب بتقديم تقرير في شكل إلكتروني.

تعرف على كيفية إرسال الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت.

عند تقديم تصريح من خلال ممثل ، يجب أن يوضع في الاعتبار أن صاحب المشروع الفردي يجب أن يصدر توكيلًا رسميًا موثقًا إلى الوصي. ولكن بالنسبة للكيانات القانونية ، يكفي طباعة النموذج المعتاد للتوكيل الرسمي والتصديق عليه بختمك وتوقيع رئيسك.

أين ومتى يتم تقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط

يتم تقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط للفترة الضريبية للتقارير من قبل الكيانات القانونية حتى نهاية شهر مارس من العام التالي للتقرير ، ومن قبل رواد الأعمال الأفراد - حتى نهاية أبريل. إذا توقف دافع الضرائب عن العمل أو فقد حقه في العمل لنظام الضرائب المبسط ، يتم تقديم التقرير قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي أحد الأحداث المدرجة.

عند تقديم إعلان بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 ، "مبسط" - يمكن للكيانات القانونية الإبلاغ في وقت متأخر عن التاريخ المنصوص عليه في التشريع الضريبي - بدلاً من 03/31/2019 (يصادف يوم الأحد ، يوم عطلة) ، يمكنهم تقديم إعداد التقارير الضريبية بموجب النظام الضريبي المبسط بتاريخ 2019/04/01 (الإثنين).

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، فإن الموعد النهائي لتقديم الإعلان لعام 2018 لا يتجاوز 04/30/2019.

دافعو الضرائب - رواد الأعمال الأفراد يقدمون إعلانًا إلى IFTS على عنوان تسجيلهم ، والكيانات القانونية - إلى خدمة الضرائب ، التي يكونون مسؤولين أمامها على عنوانهم القانوني المشار إليه في الوثائق التأسيسية.

اقرأ عن إجراءات تقديم إقرار من قبل دافعي الضرائب "المبسّطين" في هذه المقالة.

إجراء تعبئة إقرار النظام الضريبي المبسط

يُملأ الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط يدويًا أو مكتوبًا على الآلة الكاتبة. قواعد الملء قياسية ، كما هو الحال بالنسبة لجميع وثائق التقارير. يجب ألا يكون هناك أي تصحيحات ، يجب توصيل الأوراق بمشبك ورق ، وليس بدبابيس من دباسة ، حتى لا تتلف الباركود.

من الضروري تقديم الأوراق المكتملة فقط للفحص - لا يتم تسليم الأوراق الفارغة. يتم وضع ختم الشركة (إن وجد) وتوقيع الرأس على صفحة العنوان ، في مكان مصمم خصيصًا لهذا الغرض.

يجب أن يحتوي الإعلان على بيانات مقربة لأقرب روبل. يجب ترقيم جميع صفحات التقرير ، ولا يلزم تدبيس الأوراق. يجب ملء الإعلان بدءًا من القسم الثاني ، حيث يتم استخدام البيانات من القسم الثاني عند ملء القسم الأول. يُعرض على دافعي الضرائب الذين اختاروا كائنات مختلفة للضرائب أوراق فردية لملئها.

لذا ، فإن أولئك الذين يدفعون 6٪ من دخلهم يملأون أوراق القسم الفرعي 2.1 ، ثم 1.1. دافعوا الضرائب الذين يدفعون الضرائب في شكل معدل متباين تحدده موضوعات الضرائب (أو 15٪ ، إذا لم يتم تحديد المعدل حسب الموضوعات) للفرق بين الدخل والمصروفات ، قم بملء القسمين الفرعيين 2.2 و 1.2 على التوالي.

تعبئة الإعلان عن نظام الضرائب المبسط من قبل رائد الأعمال الفردي

لا يختلف إجراء ملء الإقرار من قبل رجل أعمال فردي كثيرًا عن ملئه من قبل دافع الضرائب - كيان قانوني. يكمن الاختلاف الفني في حقيقة أن رقم نقطة التفتيش لا يتم ملؤه في رأس العنوان وجميع الأوراق اللاحقة (يتم وضع الشرطات) ، نظرًا لأن IP ببساطة لا يحتوي عليها.

لملء حقل "رقم التعريف الضريبي" ، يمكن للمقاول الفردي الحصول على المعلومات اللازمة من شهادة التسجيل لدى مصلحة الضرائب للفرد في مكان الإقامة في الاتحاد الروسي.

في قسم صفحة العنوان "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان" ، لا يحتاج رائد الأعمال الفردي إلى ذكر اسمه بالكامل. ويكفي له أن يضع توقيعه الشخصي وتاريخ التوقيع على الإعلان.

وفقًا لرمز السطر 102 من القسم 2.1.1 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضرائب - الدخل)" ، يشير IP إلى:

• 1 - إذا سدد مدفوعات ومكافآت أخرى للأفراد ؛
• 2 - إذا لم يتم سداد الدفعات أعلاه بواسطة IP.

إذا أشار IP إلى 2 في الحقل 102 ، في السطور 140-143 فإنه يعكس أقساط التأمين المدفوعة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، FFOMS بمبلغ ثابت - تقلل هذه المبالغ مبلغ الضريبة (مدفوعات الضرائب المسبقة). لا يخضع رواد الأعمال الأفراد هؤلاء للقيود في شكل 50٪ من مبلغ الضريبة المحسوبة (دفع الضريبة مقدمًا). في الوقت نفسه ، يجب ألا يتجاوز مبلغ أقساط التأمين المدفوعة في الفترة الضريبية (إعداد التقارير) والمرتبطة بهذه الفترة الضريبية ، الواردة في الرموز السطرية 140-143 ، مبلغ الضريبة المحسوبة (مدفوعات الضرائب المسبقة) ، المشار إليها ، على التوالي ، في رموز السطر 130-133.

خلاف ذلك ، لا توجد فروق في ملء إعلان أصحاب المشاريع الفردية والكيانات القانونية.

الموعد النهائي لتقديم تصريح لأصحاب المشاريع الفردية هو شهر واحد أطول من الكيانات القانونية.

تقرير ضرائب USN لعام 2013

على مدى السنوات القليلة الماضية ، تغير الإعلان عن النظام الضريبي المبسط وإجراءات ملئه عدة مرات. إذا احتاج "المبسّط" إلى إرسال تحديث للفترات الماضية ، فإنه يحتاج إلى معلومات حول النموذج الساري في ذلك الوقت.

تم وضع الإعلان الخاص بالنظام الضريبي المبسط لعينة 2013 في النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 22 يونيو 2009 برقم 58 ن. وفقًا للقواعد العامة ، يتم تقديم الإعلان المنقح على النموذج الذي كان ساريًا في الفترة المحددة ، لذلك ، عند تقديم المراجعة لعام 2013 ، يجب استخدام النموذج أعلاه.

كان الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2013 مختلفًا بشكل ملحوظ عن النموذج المستخدم عند تقديم التقارير لعام 2014. لذلك ، في الإعلان القديم ، لم يتم تقسيم البيانات المدخلة في القسمين 1 و 2 إلى أقسام فرعية لدافعي الضرائب الذين طبقوا كائنات مختلفة من الضرائب.

بالإضافة إلى ذلك ، في نموذج الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2013 (يمكن العثور على عينة منه بسهولة على الإنترنت) ، لم يكن هناك قسم 3 ، والذي يعكس اليوم بيانات عن المبالغ المستلمة كجزء من التمويل من الميزانية أو الاعمال الخيرية.

نموذج إعلان USN للأعوام 2014-2015

تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي USN المستخدم للإبلاغ عن الفترة 2014-2015 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 برقم ММВ-7-3 / 352.

الإقرار الضريبي وفقًا لـ USN 2014 - 2015 هو أكثر ملاءمة لملء البيانات ، لأنه يأخذ في الاعتبار أوجه القصور الماضية. وهكذا ، فإن دافعي الضرائب الذين يدفعون 6٪ من الدخل يقدمون كشوفاتهم ، وأولئك الذين يدفعون 5-15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات يملئون ويرسلون كشوف أخرى.

تختلف الأوراق ليس فقط من حيث ترقيم الأقسام الفرعية ، ولكن أيضًا في ترتيب ملء الأعمدة. القسم 2 يبين المبالغ لكل ربع سنة وليس للسنة بأكملها كما كان الحال في التصريح السابق. عند ملء إعلان USN لعينة 2014 (بما في ذلك نموذج ملء إقرار "الدخل" USN لعام 2015) ، يمكنك أن ترى أنه في القسم 1 لم يعد مطلوبًا الإشارة إلى CBC ، وكان اختصار OKATO تم استبداله بـ OKTMO. بالإضافة إلى ذلك ، ظهر سطر في القسم 1 للإشارة إلى دفعة مقدمة للتخفيض.

نظرًا لحقيقة أنه منذ عام 2015 اكتسب دافعو الضرائب المسجلون حديثًا الحق في دفع الضريبة بمعدل 0٪ لمدة عامين ، فقد تم تطوير نموذج إقرار جديد. قدم دافعو الضرائب هؤلاء تقريرًا عن النموذج الموصى به في خطاب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 20 مايو 2015 رقم GD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]

عينة من تعبئة تصريح USN 2016-2017.

عينة من تعبئة تصريح USN لعام 2016-2017. قد تكون مطلوبة لأولئك الذين لم يسبق لهم تقديم الإقرارات الضريبية.

ستكون عينة من ملء إعلان USN 2017 مطلوبة لتقرير 2016-2017. - تمت الموافقة على شكله وإجراءات ملئه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]

ماذا تفعل إذا احتوى إعلان USN على أخطاء ولم يتم قبوله للمعالجة ، اقرأ.

حيث يتم تحميل التصريح الخاص بالنظام الضريبي المبسط لعينة 2018

تمت الموافقة على نموذج الإبلاغ عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 بنفس الأمر الصادر عن مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]يمكنكم تحميل التصريح الخاص بالنظام الضريبي المبسط لعام 2018 مجاناً على الرابط أدناه:

يمكنك العثور على عينة من تعبئة الإقرار على النظام الضريبي المبسط على الرابط.

بالإضافة إلى ذلك ، فإن نموذج الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 متاح للتنزيل على كل من المواقع الرسمية لدائرة الضرائب الفيدرالية و GNIVC ، وعلى مواقع الويب الخاصة بالنظم المرجعية القانونية. للتأكد من أن إعلان USN 2018 الذي تم تنزيله محدث ولا يحتوي على أخطاء ، فمن الأفضل استخدام موارد موثوقة.

على سبيل المثال ، على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية (www / nalog.ru) ، تتمتع "المبسّطات" بإمكانية الوصول إلى مجموعة من المستندات اللازمة للتقديم الناجح لإقرار بشأن النظام الضريبي المبسط لعام 2018:

• نموذج الإقرار الضريبي في ظل النظام الضريبي المبسط وإجراءات ملئه ؛
• شكل تقديم إقرار النظام الضريبي المبسط في شكل إلكتروني ؛
• مخطط الإقرار الضريبي وفق النظام الضريبي المبسط ؛
• نسب الرقابة للتحقق الذاتي من الإعلان على النظام الضريبي المبسط (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 مايو 2016 رقم SD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]).

يمكنك التعامل مع ملء إعلان صفري بمساعدة المقالة "كيف تملأ الإبلاغ الصفري في النظام الضريبي المبسط؟" .

نتائج

يجب إعداد الإعلان الخاص بالنظام الضريبي المبسط لعام 2018 على نموذج تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]تحتاج الكيانات القانونية التي تطبق الضرائب المبسطة إلى وقت للإبلاغ في موعد أقصاه 04/01/2019 (مؤجل من يوم الأحد 31/03/2019) ، وتنتظر السلطات الضريبية تقريرًا من رواد الأعمال الأفراد في موعد أقصاه 30/04/2019.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمنظمات التي تعمل بنظام ضرائب تفضيلية ، فإن إحدى المراحل الإلزامية للنشاط هي ملء إعلان USN. يجب تقديم مستند معد وفقًا لجميع المتطلبات القانونية إلى مكتب الضرائب. كيف تملأ إقرارًا بشأن النظام الضريبي المبسط بالعنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، كما كتبنا بالفعل ، ويمكنك مشاهدة مثال على ذلك. وفي هذه المقالة سننظر في كيفية ملء إقرار "الدخل" USN لعام 2017. في الوقت نفسه ، سنخبرك بما يجب عليك فعله إذا لم يقم الشخص المبسط خلال العام بأنشطة ولم يتلق أي دخل.

استكمال إعلان USN لعام 2017 ("الدخل").

إقرار النظام الضريبي المبسط "الدخل" 2017 – هذا هو الإقرار الضريبي الذي يجب على دافعي الضريبة "المبسطة" لعام 2017 تقديمه. يشير إلى معلومات حول الدخل المستلم والتكاليف المتكبدة التي تقلل الضريبة. يعكس إعلان "دخل" USN حساب ودفع الدفعات المقدمة لميزانية الدولة.

ملء إعلان "الدخل" USN 2017 له الفروق الدقيقة الخاصة به. في عام 2018 ، تم ملء الإعلان عن "دخل" النظام الضريبي المبسط لعام 2017 في النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي في 26 فبراير 2016 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]في ذلك الوقت ، تم تغيير الرمز الشريطي الموجود على صفحة العنوان في النموذج وأضيفت حقول جديدة لإدخال معلومات حول دفع ضريبة المبيعات.

يعد تقديم تقرير في نموذج قديم انتهاكًا خطيرًا ، حيث يحق لدائرة الضرائب الفيدرالية فرض غرامة وحظر حساب التسوية الخاص بكيان اقتصادي.

كيف تملأ تقرير

يتكون الإعلان من صفحة عنوان وستة أقسام. عند إعداد إقرار "الدخل" USN لعام 2017 ، يتم تطبيق قواعد الملء المعتمدة بنفس الترتيب مثل النموذج. من بين المتطلبات الرئيسية ما يلي:

• يجب على رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات التي تطبق النظام الضريبي المبسط ملء صفحة العنوان والأقسام المرتبطة مباشرة بموضوع الضرائب ؛
• عند ملء إعلان "دخل" USN ، يتم تطبيق القسم 3 فقط من قبل "المبسطين" الذين تلقوا الأموال في إطار التمويل المستهدف ؛

• لا يحتاج التقرير إلى مخيط ، فمن الأفضل ربطه بمشبك ورق ؛
• يشار إلى جميع المؤشرات بروبل كامل ، بدون كوبيل ؛
• يوصى بالكتابة بالحبر الأسود ؛
• يجب طباعة جميع الأحرف بأحرف كبيرة (الأمر نفسه ينطبق على ملء جهاز الكمبيوتر) ؛
• لا يمكن تصحيح الأخطاء الموجودة في المستند باستخدام أداة تصحيحية ؛
• يجب ترقيم جميع الصفحات ؛
• يمكن إدخال مؤشر واحد فقط في كل حقل ؛
• يجب أن تكون طباعة المستند من جانب واحد فقط ؛
• في الخلايا الفارغة من الضروري وضع شرطات.

فيما يلي مثال لملء إعلان "دخل" USN في عام 2017.

كيفية ملء إعلان USN: تسلسل الإجراءات

1. تحقق من ملاءمة نموذج التقرير الحالي. يمكن تنزيل عينة من النموذج الحالي لإقرار "الدخل" USN.
2. حدد الأقسام المراد إكمالها. إذا تم اختيار "الدخل" كهدف للضرائب ، يجب على دافع الضرائب ملء: صفحة العنوان ، الأقسام 1.1 ، 2.1.1. و 2.1.2. لا تحتاج إلى تقديم أوراق غير ضرورية. يمكن أخذ عينة ملء الإعلان عن "دخل" النظام الضريبي المبسط الوارد هنا كأساس لتجميع نموذج إبلاغ مماثل لرائد الأعمال الفردي أو شركتك.
3. املأ الحقول في صفحة العنوان: حدد TIN و KPP ، رمز النشاط وفقًا لـ OKVED. في حقل "دافع الضرائب" ، أدخل اسم المؤسسة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال. جميع الرموز المطلوبة عند ملء صفحة العنوان واردة في ملاحق إجراءات ملء الإعلان. يُترك القسم المراد ملؤه بواسطة مفتش دائرة الضرائب الفيدرالية فارغًا.
4. الأقسام الكاملة 2.1.1 و 2.1.2. في هذه الحالة ، يمكنك استخدام صيغ التلميح للحساب الموضح في النموذج. في القسمين 2.1.1 و 2.1.2 ، يُقصد بالسطر 140 من الإعلان عن النظام الضريبي المبسط "الدخل" ، وكذلك السطور 141-143 ، الإشارة إلى مبالغ المدفوعات ، والتي ترد قائمة بها في البند 3.1 من فن. 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (أقساط التأمين المدفوعة ، والإجازة المرضية ، ومساهمات التأمين الشخصي الطوعي). إن استخدام هذه المدفوعات يجعل من الممكن تقليل مبلغ الضريبة المستحقة.
5. إذا كان الكيان التجاري لا يدفع ضريبة المبيعات ، فإن القسم 2.1.2 غير مطلوب.
6. تابع ملء القسم 1.1. من الضروري هنا الإشارة إلى رمز OKTMO ، ومقدار الدفعات المقدمة المستحقة ، ومقدار الضرائب المستحقة أو المخفضة عن الفترة الضريبية.
7. إذا تلقى رائد الأعمال الفردي أو المنظمة أموالاً في شكل دخل مستهدف خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، فيجب إكمال القسم 3. وترد هنا معلومات عن كل دخل.

إعلان صفر

كيف يتم تعبئة إقرار عن "الدخل" للنظام الضريبي المبسط إذا لم يقم الكيان بأنشطة خلال العام؟ في مثل هذه الحالات ، يجب إكمال صفحة العنوان فقط. في جميع الصفحات الأخرى ، يتم وصف علامات دافع الضرائب TIN / KPP ، ورمز OKTMO. في الزنزانات التي يجب تحديد مبالغ الدخل والضرائب والمدفوعات فيها ، يتم وضع الشرطات. يجب تقديم التقرير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ضمن الحدود الزمنية المحددة للإبلاغ. يوضح مثال ملء "صفر" المقدم هنا لإعلان "دخل" USN 2017 بوضوح كيف يجب أن تبدو الوثيقة جيدة الكتابة.

إقرار النظام الضريبي المبسط "الدخل" 2017 (ملء العينة "صفر")

مثال على ملء إقرار بشأن "الدخل" للنظام الضريبي المبسط في وجود الأنشطة

IP Karpov V.S. يعمل بدون موظفين على نظام ضريبي مبسط "الدخل". معدل الضريبة 6٪.

في عام 2017 حصل على:

• في الربع الأول - 178000 روبل ؛
• في الربع الثاني - 165000 روبل ، بلغ إجمالي الدخل لنصف السنة 343000 روبل. (178،000 + 165،000) ؛
• في الربع الثالث - 172000 روبل ، بلغ إجمالي الدخل لمدة 9 أشهر 515000 روبل. (178،000 + 165،000 + 172،000) ؛
• في الربع الرابع - 169000 روبل ، بلغ إجمالي الدخل السنوي 684000 روبل. (178،000 + 165،000 + 172،000 + 169،000).

ستنعكس هذه المبالغ في السطور 110-113 من القسم 2.1.1.

ينعكس مبلغ السلف المحسوبة على أساس الاستحقاق في السطور 130-133 من القسم 2.1.1:

• للربع الأول - 10680 روبل.
• لمدة نصف عام - 20580 روبل.
• لمدة 9 أشهر - 30900 روبل.
• للعام - 41040 روبل.

خلال عام 2017 ، دفع رائد الأعمال الفردي "لنفسه" أقساط تأمين ثابتة بمبلغ إجمالي قدره 27990 روبل ، بما في ذلك تلك المحولة إلى IFTS:

• في الربع الأول والثاني والثالث - 6500 روبل لكل منهما ،
• في الربع الرابع 8490 روبل.

ستظهر هذه المصروفات على أساس الاستحقاق في السطور 140-143 من القسم 2.1.1.

يتم ملء القسم 1.1 على أساس البيانات الواردة في القسم 2.1.1:

• السطر 020 (ص 130 - ص 140 من القسم 2.1.1) = 10680-6500 = 4180 روبل.
• الخط 040 (السطر 131 - السطر 141 من القسم 2.1.1) - السطر 020 من القسم 1.1 = 20580 - 13000 - 4180 = 3400 روبل.
• الخط 070 (السطر 131 - السطر 141 القسم 2.1.1) - (السطر 020 + السطر 040 القسم 1.1) = 30900 - 19500 - 7580 = 3820 روبل.
• السطر 100 (السطر 131 - السطر 141 القسم 2.1.1) - (السطر 020 + السطر 040 + السطر 070 القسم 1.1) = 41،040 - 27990 - 11400 = 1650 روبل.

يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط تقديم إعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2018 في عام 2019.

في مقالتنا ، سننظر في كيفية ملء الإقرار الضريبي USN في 2019 لعام 2018 من قبل رواد الأعمال الذين يستخدمون موضوع الضرائب "الدخل" و "الدخل مطروحًا منه النفقات" وبأي شروط في 2018 يجب تقديمه إلى السلطات الضريبية .

في أسفل الصفحة ، سيتمكن القارئ من تنزيل نموذج الإقرار الضريبي المبسط لعام 2019 لعام 2018 في Excel.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار بشأن النظام الضريبي المبسط عام 2019

يمكن تقديم الإقرار الضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 ضمن الشروط التالية:

• المنظمات - في موعد لا يتجاوز 31 مارس 2019 (في الموقع) ؛
• IP - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل 2019 (في مكان الإقامة).

يمكن تقديم إقرار ضريبي للنظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات بعدة طرق:

• شخصيًا (عن طريق زيارة مكتب الضرائب) ؛
• من خلال ممثل (بالوكالة) ؛
• عن طريق البريد الروسي ؛
• عبر الإنترنت (عبر قنوات الاتصالات).

تذكر أن رواد الأعمال الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط لا يقدمون تقريرًا إلا في نهاية العام. لا يقدم رواد الأعمال الأفراد تقارير ربع سنوية إلى النظام الضريبي المبسط.

هيكل الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018

تمت الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط لعام 2018 في عام 2019 بأمر من مصلحة الضرائب الروسية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / 99 ويتكون من الأقسام التالية:

1. صفحة عنوان الكتاب.
2. القسم 1.1.
3. القسم 1.2.
4. القسم 2.1.1.
5. القسم 2.1.2.
6. القسم 2.2.
7. القسم 3

يرجى ملاحظة أنه لا يلزم تقديم سوى الأقسام المكتملة.

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط ، يتم ملء الدخل:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1.1 ؛
• القسم 2.1.1 ؛
• القسم 2.1.2 - إذا كان دافع ضريبة المبيعات (لم يتم تقديمه حتى الآن إلا في موسكو) ؛
• > القسم 3 - إذا تلقى دافع النظام الضريبي المبسط في السنة المشمولة بالتقرير الأموال المستهدفة المحددة في الفقرتين 1 و 2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لدخل USN مطروحًا منه النفقات:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1.2 ؛
• القسم 2.2 ؛
• القسم 3 - إذا تلقى دافع النظام الضريبي المبسط في السنة المشمولة بالتقرير الأموال المستهدفة المحددة في الفقرة 1.2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

القواعد العامة لتعبئة الإقرار

يتم تنفيذ الإقرار الضريبي بموجب USN 2018-2019 وفقًا للقواعد التالية:

1. يمكنك ملء المستند يدويًا (بقلم أزرق أو بنفسجي أو أسود) أو باستخدام الكمبيوتر.
2. يجب الإشارة إلى مؤشر واحد فقط في كل حقل من حقول الوثيقة.
3. يتم تحديد القيم في روبل كامل ، ويتم تقريب الكوبيل.
4. يجب ملء الحقول النصية بأحرف كبيرة (تتم طباعة الأحرف بخط Courier New ، الذي يبلغ ارتفاعه 16-18 نقطة).
5. في حالة غياب المؤشر ، يتم وضع الشرطات.
6. يجب إدخال قيم المؤشرات بدءًا من الخلية اليسرى الأولى. تمتلئ الخلايا الفارغة بشرطة.
7. يجب ترقيم كل صفحة من صفحات الإعلان (صفحة "001" ، صفحة "002" ، إلخ).
8. في كل صفحة ، يجب الإشارة إلى KPP و TIN لدافع الضرائب.

ملء صفحة العنوان

حقل "رقم التسوية":

• ضع 0 (يتم شطب الخليتين التاليتين) - إذا كان المستند أساسيًا ؛
• وضع ، 1- ، 2- ، وما إلى ذلك - إذا تم تقديم وثيقة منقحة.

حقل "الفترة الضريبية": أشر إلى الكود "34".

مجال "سنة التقرير": ضع 2016.

يدخل الحقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب (رمز)" أرقام مصلحة الضرائب.

الحقل "في الموقع (المحاسبة) (الرمز)":

• تشير المنظمات إلى الرمز 210 ؛
• IP - كود 120.

تشير المنظمات أيضًا إلى الاسم الكامل ، IP - الاسم الكامل سطرًا بسطر (أحرف كبيرة ، سطرًا سطرًا).

الحقل "رمز نوع النشاط الاقتصادي وفقًا لمصنف OKVED": ضع الكود المقابل. نظرًا لحقيقة أنه منذ يوليو 2016 أصبح دليل OKVED-2 الجديد ساريًا - المصنف OK 029-2014 (NACE rev.2) ، في إعلان USN لعام 2018 ، يجب الإشارة إلى رمز OKVED من هذا الدليل. قام IFTS بشكل مستقل بتغيير أكواد OKVED إلى EGRIP و EGPYUL ، لذلك لا يلزم تقديم أي طلبات لتغييرهم. يمكنك معرفة أكواد OKVED الجديدة عن طريق طلب مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية أو EGRIP.

الحقل "نموذج إعادة التنظيم ، التصفية (الكود): يتم تعبئته من قبل الأشخاص الذين يقدمون مستندًا للشركة المعاد تنظيمها. وإلا فسيتم ملء هذا الحقل بشرطة.

الحقل "TIN / KPP للمؤسسة المعاد تنظيمها": يضع رواد الأعمال الأفراد شرطة ، وتملأ المؤسسات هذا الحقل إذا كانت هناك إعادة تنظيم.

حقل "رقم هاتف جهة الاتصال": يتم تعبئته كالتالي: 79787665544 ----.

عدد الصفحات (على سبيل المثال ، 3) وعدد المستندات المرفقة بالإعلان (على سبيل المثال ، 0-) موضح أدناه.

في حقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإقرار" أشر إلى:

• 1 - إذا كان هذا هو رئيس المنظمة أو رجل الأعمال الفردي ؛
• 2 - إذا كان ممثلا للمكلف.

إذا تم تقديم الإعلان من قبل رائد أعمال فردي ، فأنت بحاجة إلى التوقيع والتاريخ في الجزء السفلي من صفحة العنوان (لا تحتاج إلى الإشارة إلى اسمك الكامل).

إذا تم تقديم الإقرار من قبل ممثل عن دافع الضرائب ، فإن الحقول تشير إلى الاسم الكامل (سطرًا سطرًا) ، بالإضافة إلى تفاصيل التوكيل وتاريخ توقيع المستند.

الممثل يضع توقيعه.

إذا تم تقديم الإقرار من قبل ممثل عن دافع الضرائب ، فيجب إرفاق نسخة من التوكيل بالمستند.

يتم ملء الحقول الموجودة على اليمين بواسطة موظف في خدمة الضرائب.

استكمال القسم 1.1

يرجى ملاحظة أن هذا القسم يتم ملؤه بواسطة دافعي الضرائب بعنصر "الدخل". هنا تحتاج إلى تحديد مقدار الضريبة (بما في ذلك السلف الضريبية) المستحقة (أو المخفضة).

يتكون القسم 1.1 من الإعلان من أربع كتل ويتم استكماله على أساس القسم 2.1.1. الكتل الثلاثة الأولى هي معلومات عن المدفوعات المقدمة (المخفضة) على مدار العام. المجموعة الرابعة هي معلومات عن مقدار الضريبة التي يجب دفعها (في نهاية العام).

تحتوي كل كتلة من هذه الكتل على حقل لتحديد رمز OKTMO - في مكان الإقامة (لأصحاب المشاريع الفردية) أو في الموقع (للمؤسسات). نحن نتحدث عن الخطوط 010 و 030 و 060 و 090.

يجب إكمال الخط 010. يتم ملء الأسطر 030 و 060 و 090 إذا تغير موقع المنظمة (مكان إقامة رجل الأعمال الفردي) خلال العام. إذا لم تكن هناك تغييرات ، فيجب وضع الشرطات في السطور 030 و 060 و 090.

يعكس السطر 020 مبلغ الدفعة المقدمة لضريبة USN ، والتي كانت مستحقة الدفع للربع الأول من السنة المشمولة بالتقرير (حتى 25 أبريل). يتم حساب قيمة المؤشر على النحو التالي: مبلغ مدفوعات الضريبة المسبقة المحسوبة للربع الأول مطروحًا منه خصم الضريبة - السطر 130 من القسم 2.1.1 مطروحًا منه السطر 140 من القسم 2.1.1.

يعكس السطر 040 مبلغ الدفعة المقدمة التي كان يجب دفعها في نهاية الأشهر الستة (قبل 25 يوليو من السنة المشمولة بالتقرير). يتم حساب قيمة المؤشر على النحو التالي: مبلغ السلفة الضريبية المحسوبة لنصف العام مطروحًا منه خصم الضريبة لهذه الفترة مطروحًا منه مبلغ السلفة المستحقة الدفع للربع الأول - السطر 131 من القسم 2.1.1 مطروحًا منه السطر 141 من القسم 2.1.1 ناقص السطر 020.

إذا كانت قيمة المؤشر سالبة ، فيجب إدخالها في السطر 050 (بدون علامة ناقص). في السطر 040 ضع الشرطات.

يعكس السطر 070 مبلغ الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر (حتى 25 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير). يتم الحساب على النحو التالي: مبلغ الدفعة المقدمة المحسوبة لمدة 9 أشهر مطروحًا منها الخصم الضريبي لهذه الفترة مطروحًا منه مبلغ الدفعات المقدمة للربع الأول ونصف العام - السطر 132 من القسم 2.1.1 مطروحًا منه السطر 142 من القسم 2.1.1 ناقص السطر 020 ناقص السطر 040.

إذا كانت قيمة المؤشر سالبة ، فيجب إدخالها في السطر 080 (بدون علامة ناقص). في السطر 070 ضع الشرطات.

يعكس السطر 100 مبلغ الضريبة على النظام الضريبي المبسط الذي يتعين دفعه بالإضافة إلى ذلك.

يعكس السطر 110 مقدار الضريبة على النظام الضريبي المبسط المراد تخفيضه.

يتم الحساب على النحو التالي: مبلغ الضريبة المحسوبة للسنة مطروحًا منه خصم الضريبة للسنة مطروحًا منه جميع الدفعات المسبقة المستحقة الدفع - السطر 133 من القسم 2.1.1 مطروحًا منه السطر 143 من القسم 2.1.1 مطروحًا منه مجموع البنود 020 ، 040 و 070.

إذا كانت النتيجة التي تم الحصول عليها أكبر من أو تساوي الصفر ، يتم كتابتها في السطر 100. إذا كانت النتيجة سلبية ، يتم إدخالها في السطر 110.

استكمال القسم 1.2

يرجى ملاحظة أن هذا القسم يتم ملؤه بواسطة دافعي الضرائب بالعنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات". يمكن لأصحاب المشاريع الفردية على "الدخل" في النظام الضريبي المبسط المضي قدمًا في ملء القسم 2.1.1.

في القسم 1.2 ، تحتاج إلى تحديد مبلغ الضريبة على نظام الضرائب المبسط (الدفعات المقدمة) المستحقة (أو المخفضة) ومبلغ الحد الأدنى للضريبة. يتم استكمال هذا القسم بناءً على المعلومات المحددة في القسم 2.2.

يتكون القسم 1.2 من خمس كتل. تعكس الثلاثة الأولى معلومات عن الدفعات المقدمة المستحقة الدفع أو المخفضة على مدار العام.

وتعكس الخانة الرابعة المؤشرات الخاصة بالمبلغ المطلوب دفعه مضافًا إليه أو تخفيضه في نهاية العام.

المربع الخامس يعكس مقدار الحد الأدنى للضريبة على النظام الضريبي المبسط.

يوجد في كل من الكتل الأربعة الأولى حقل لتحديد كود OKTMO - في مكان الإقامة (لأصحاب المشاريع الفردية) أو في الموقع (للمؤسسات).

يجب إكمال الخط 010. يتم ملء الأسطر 030 و 060 و 090 إذا تغير موقع المنظمة (مكان إقامة رجل الأعمال الفردي) خلال العام. إذا لم تكن هناك تغييرات ، فيجب وضع الشرطات في السطور 030 و 060 و 090.

يعكس السطر 020 مبلغ الدفعة المقدمة لضريبة USN ، والتي كانت مستحقة الدفع للربع الأول من سنة التقرير (قبل 25 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير). يجب أن يؤخذ المؤشر من القسم 2.2 (السطر 270).

يعكس السطر 040 مبلغ الدفعة المقدمة التي كان يجب دفعها في نهاية الأشهر الستة (قبل 25 يوليو من السنة المشمولة بالتقرير). يتم حساب المؤشر على النحو التالي: مبلغ الدفعة المحسوبة للضريبة المسبقة عن نصف العام مطروحًا منه مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة للربع الأول - السطر 271 من القسم 2.2 مطروحًا منه السطر 020.

إذا كانت قيمة المؤشر أقل من الصفر ، فيجب إدخالها في السطر 050 (بدون علامة ناقص). في السطر 040 ضع الشرطات.

يعكس السطر 070 مبلغ الدفعة المقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط لمدة 9 أشهر (حتى 25 أكتوبر من السنة المشمولة بالتقرير). يجب أن يتم الحساب على النحو التالي: السطر 272 من القسم 2.2 ناقص السطر 020 ناقص السطر 040.

إذا كانت قيمة المؤشر أقل من الصفر ، فيجب إدخالها في السطر 080 (بدون علامة ناقص). في السطر 070 ضع الشرطات.

لملء الخانة قبل الأخيرة للقسم 1.2 ، يجب عليك استخدام الصيغة: مبلغ الضريبة المحسوبة للسنة مطروحًا منه الدفعات المسبقة المستحقة الدفع - السطر 273 من القسم 2.2 مطروحًا منه مجموع الأسطر 020 و 040 و 070.

يعكس السطر 100 النتيجة (إذا كان المؤشر أكبر من أو يساوي 0).

في السطر 110 ، يتم إدخال مؤشر سلبي.

إذا كان الحد الأدنى للضريبة أكبر من الضريبة المفردة ، فيجب أن يعكس السطر الأخير 120 من القسم 1.2 مبلغ الحد الأدنى للضريبة ، مع مراعاة الدفعات المقدمة.

إذا كان مبلغ الحد الأدنى للضريبة (السطر 280 من القسم 2.2) أكبر من الدفعات المقدمة للسنة ، فيجب الإشارة إلى الفرق بينهما في السطر 110.

إذا كان هناك المزيد من المدفوعات المسبقة ، فسيتم وضع شرطة في السطر 120.

استكمال القسم 2.1.1

يتم ملء هذا القسم من قبل رواد الأعمال الذين يخضعون للضرائب "الدخل".

في السطر 102 ، عليك أن تضع:

1- إذا قام الممول بدفع مدفوعات (مكافأة) للأفراد.

2- إذا لم يقم الممول بتسديد مدفوعات (مكافأة) للأفراد.

تعكس الأسطر 110 و 111 و 112 و 113 مقدار الدخل لفترات التقارير والسنة (تراكميًا).

يجب ضرب قيمة كل سطر من الأسطر أعلاه في معدل الضريبة (البنود 120-123). والنتيجة هي مبلغ الضريبة المحسوب بموجب النظام الضريبي المبسط (الدفعات المقدمة) لكل فترة من فترات إعداد التقارير وطوال العام.

المؤشرات التي تم الحصول عليها موضحة في السطور 130 و 131 و 132 و 133.

تهدف الأسطر 140 و 141 و 142 و 143 إلى تعديل الضريبة للخصومات ، أي لتخفيض الضريبة - البند 3.1 ، المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم تحديد مبالغ الاستقطاعات على أساس الاستحقاق لفترات التقارير والسنة.

استكمال القسم 2.1.2

يتم ملء هذا القسم من قبل رواد الأعمال الذين يخضعون لفرض "دخل" ضريبي والذين يدفعون ضريبة المبيعات.

يتم ملء السطور 110-113 وفقًا للإيرادات المستلمة لفترات التقارير على أساس الاستحقاق (على غرار القسم 2.1.1 البنود 110-113).

تحتوي الأسطر 120-123 على قيم معدلات الضرائب المطبقة في فترة إعداد تقارير معينة.

الأسطر 130-133 هي مبالغ المدفوعات المسبقة المحسوبة لفترة ضريبية محددة. الحساب كالتالي: قيم الأسطر 110-113 مضروبة في قيم الأسطر المقابلة 120-123.

تحتوي الأسطر 140-143 على مؤشرات تقلل الضريبة ، ويتم تحديدها على أساس الاستحقاق. إذا كانت هذه المؤشرات تتضمن ضريبة المبيعات المدفوعة ، فإن السطور 110-143 من هذا القسم تكرر الأسطر 110-143 من القسم 2.1.1.

تهدف الأسطر 150-153 إلى عكس مبالغ ضريبة المبيعات المدفوعة على أساس الاستحقاق.

تحتوي الأسطر 160-163 على القيم التي يمكن من خلالها تقليل الدفعات المقدمة:

• إذا كانت الدفعة المقدمة المحسوبة (القسم 2.1.2 سطور 130-133) أقل من رسوم المبيعات المدفوعة (القسم 2.1.2 سطور 150-153) ، فيجب طرح القيم الرقمية للأسطر 130-133 من الرقم الرقمي قيم الأسطر 140-143 (القسم 2.1.2) ؛
• إذا كانت الدفعة المقدمة المحسوبة (القسم 2.1.2 الأسطر 130-133) مع الخصومات المحسوبة (القسم 2.1.2 الأسطر 140-143) أكبر من ضريبة المبيعات المدفوعة في فترة التقرير (القسم 2.1.2 البنود 150-153) أو يساوي 0 ، ثم يمكن تكراره بدون حساب من القسم 2.1.2 سطور 150-153.

في هذه الحالة ، يجب مراعاة القاعدة: لا يمكن أن تكون مؤشرات السطور 160-163 أكثر من مبلغ الدفعة المقدمة المحسوبة ، مخفضة بمقدار الخصم.

استكمال القسم 2.2

يتم ملء هذا القسم من قبل رواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".

تعكس الأسطر 210 و 211 و 212 و 213 إجمالي الدخل التراكمي للفترات المشمولة بالتقرير والسنة.

في البنود 220 و 221 و 222 و 223 ، فإنها تعكس على أساس الاستحقاق مبلغ المصروفات لفترات التقرير والسنة.

يتم احتساب الوعاء الضريبي بناءً على نتائج الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر على النحو التالي: يتم طرح مبلغ المصروفات من مبلغ الدخل - الأسطر 210 و 211 و 212 مطروحًا منها السطور 220 و 221 و 222.

إذا كانت النتيجة أكبر من 0 ، فسيتم الإشارة إليها في الأسطر 240 و 241 و 242 ، وإذا كانت أقل من 0 - في الأسطر 250 و 251 و 252.

يتم احتساب الوعاء الضريبي للسنة على النحو التالي: دخل السنة مطروحًا منه مصاريف السنة مطروحًا منه خسائر السنة السابقة - السطر 213 ناقص السطر 223 ناقص السطر 230.

إذا كانت النتيجة أكبر من أو تساوي 0 ، فيتم الإشارة إليها في السطر 243 ، وإذا كانت أقل من 0 ، فعندئذٍ في السطر 253. في هذه الحالة ، لا يؤخذ مقدار الخسارة في الاعتبار.

تشير الأسطر 260 و 261 و 262 و 263 إلى معدل الضريبة المطبق بموجب النظام الضريبي المبسط لفترات التقرير والسنة التي تبلغ 15٪ (أو من 5٪ إلى 15٪ - إذا تم تعيين معدل مخفض ووفقًا لقوانين المكون كيان من الاتحاد الروسي).

يمكن حساب مبلغ السلف المحسوبة والضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط بضرب القاعدة الضريبية لكل فترة وسنة في معدل الضريبة. يجب أن تنعكس نتائج الحسابات في الأسطر 270 و 271 و 272 و 273.

في حالة حدوث خسارة في أي فترة ، يتم وضع الشرطات في السطور 270 و 271 و 272 و 273.

يعكس السطر 280 مبلغ الحد الأدنى المحسوب للضريبة للسنة. يتم تحديد قيمة المؤشر على النحو التالي: الدخل للسنة (السطر 213) × 1٪.

يرجى ملاحظة أن السطر 280 إلزامي في أي حال.

استكمال القسم 3

يعكس القسم الأخير من الإعلان تقريرًا عن الاستخدام المقصود للممتلكات والأشغال والخدمات التي تم تلقيها كجزء من الأنشطة الخيرية ، بالإضافة إلى الدخل المستهدف والتمويل المستهدف.

يتم ملء هذا القسم من قبل دافعي الضرائب الذين تلقوا أموالًا وفقًا للفقرتين 1-2 من المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. المبالغ في شكل إعانات للمؤسسات المستقلة غير مدرجة في القسم 3 من إعلان STS.

يحتوي الملحق رقم 5 من إجراءات ملء التصريح على أسماء ورموز الأموال المتلقاة لأغراض خاصة. تم سردها في العمود 1.

يتضمن التقرير معلومات من العام السابق عن الأموال غير المستخدمة والمستلمة ، والتي لم تنتهي مدتها بعد. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى إدخال بيانات الأموال التي ليس لها تواريخ انتهاء الصلاحية.

يعكس العمود 2 تاريخ استلام الأموال في حسابات دافع الضرائب (نقدًا) أو تاريخ استلام الممتلكات ، وكذلك الأشغال والخدمات التي لها فترة استخدام.

يشير العمود 3 إلى مبلغ الأموال ، التي لم تنتهِ فترة استخدامها في العام الماضي ، ومقدار الأموال غير المستخدمة التي ليس لها فترة استخدام (مبينة في العمود 6 من تقرير العام الماضي).

بعد ذلك ، اذكر معلومات حول الأموال التي تم استلامها في العام الذي تم تقديم الإعلان الخاص بالنظام الضريبي المبسط.

تملأ المنظمات غير الربحية والخيرية العمودين 2 و 5 إذا كانت قد تلقت تمويلًا مستهدفًا (إيصالات مستهدفة) ، والتي يتم توفيرها مع إشارة إلى فترة الاستخدام. يتم ملء هذه الأعمدة من قبل الشركات التجارية التي تلقت تمويلًا مستهدفًا مع فترة استخدام محددة (بناءً على البند 1 ، المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه عند تلقي الأموال المستهدفة التي تتوافق مع الرموز 010-112 ، فإن التمويل المستهدف يشمل الممتلكات التي تم استلامها (استخدامها) للغرض المقصود من قبل شخص معين يمثل مصدر تمويل مستهدف.

وتجدر الإشارة إلى أن دافعي الضرائب الذين حصلوا على تمويل مستهدف مطالبون بالاحتفاظ بسجلات منفصلة للإيرادات والمصروفات التي تم استلامها في إطار هذا التمويل.

بالرمز 010 ، يشار إلى الأموال المستهدفة التي تتوافق مع مفهوم "المنح" (الفقرة الفرعية 14 ، الفقرة 1 ، المادة 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تحتفظ الشركات التي تتلقى الأموال المستهدفة التي تتوافق مع الرموز 120-324 بسجلات منفصلة للإيرادات والمصروفات التي تم استلامها بموجب هذا التمويل ، وإلا فسيتم التعامل معها على أنها دخل خاضع للضريبة من لحظة استلامها.

يعكس السطر "الإجمالي للتقرير" المبالغ الإجمالية في الأعمدة 3 و 4 و 6 و 7.

قم بتنزيل نموذج إعلان USN لعام 2018

لعام 2017 ، يتم تقديم إعلان في النموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]بتاريخ 26 فبراير 2016 ، أي نفس الشيء كما في تقرير 2016.

معلومات عامة عن الإعلان

يتكون الإعلان من صفحة عنوان وستة أقسام. تعتبر صفحة العنوان والقسم 3 شائعين لكلا النوعين من النظام الضريبي المبسط ، ومع ذلك ، يختلف القسمان 1 و 2 لكائنات مختلفة من الضرائب في النظام الضريبي المبسط. باستخدام النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" ، يتم ملء الأقسام 1.1 و 2.1.1 و 2.1.2 ، مع نظام الضرائب المبسط مع عنصر "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، الأقسام 1.2 و 2.2.

يتم تقديم القسم 3 فقط من قبل دافعي الضرائب الذين تلقوا أموال تمويل مستهدفة غير خاضعة للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط. أولئك. عادة لا تمتلك المنظمات التجارية ورجال الأعمال الأفراد هذا القسم كجزء من الإعلان ، وبالتالي لا يتم تناوله في المقالة.

القسمان 1.1 و 2.1.1 إلزاميان لجميع دافعي الضرائب مع موضوع "الدخل" ، ويتم ملء القسم 2.1.2 من قبل دافعي الضرائب فقط ضريبة المبيعات. يرجع وجود قسم منفصل لهم إلى حقيقة أنه يمكن فقط تخفيض الضريبة على الدخل من الأنشطة الخاضعة لضريبة المبيعات من خلال هذه الرسوم. أولئك. إذا كانت المنظمة (IP) لديها أنشطة لا تخضع لضريبة المبيعات ، فلن يتم تضمين الدخل الناتج عنها في القسم 2.1.2.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يمكن تخفيض ضريبة USN من خلال ضريبة المبيعات فقط للمنظمات ورجال الأعمال الأفراد المسجلين في موسكو ، لأنه في هذه الحالة فقط يتم دفع الضريبة إلى نفس الميزانية مثل الضريبة نفسها.

تم تحديد جميع قواعد ملء الإعلان في إجراء الملء ، والذي يمكن العثور عليه على موقعنا على الإنترنت في القسم.

ملحوظة! في الإقرار ، يتم تحديد مبالغ الضريبة المستحقة فقط ، ولا يتم الإشارة إلى المبالغ المدفوعة.

القواعد العامة لتعبئة الإقرار

يمكن تقديم الإعلان في شكل ورقي وإلكتروني من خلال أنظمة الاتصالات.

عند تقديم تصريح في شكل ورقي ، من الأفضل استخدام نماذج يمكن قراءتها آليًا. ليس من واجبهم التقديم ، لكن العديد من إدارات التفتيش الضريبي ترفض رفضًا قاطعًا قبول النماذج المعتادة التي يتم إجراؤها في Excel. يمكن إنشاء النماذج الموجهة آليًا ذات الرمز الشريطي ثنائي الأبعاد باستخدام برامج خاصة ، بما في ذلك البرامج المجانية (TaxpayerLegal).

عند طباعة الإعلانات ، ضع في اعتبارك أن الطباعة على الوجهين غير مسموح بها ولا يمكن تدبيس الأوراق ، لأن هذا يؤدي إلى إتلاف الأوراق.

يتم ملء جميع حقول التصريح من اليسار إلى اليمين. إذا لم يتم ملء بعض الحقول بالكامل ، فسيتم وضع الشرطات في الخلايا المتبقية من الحقل. في حالة عدم وجود بيانات في الحقل ، يتم وضع شرطة في جميع أنحاء الحقل. عند تعبئة الإعلان من خلال برامج خاصة ، تتم محاذاة الأرقام والنص على اليمين ، وليس على الحافة اليسرى للحقول. لذلك ، يختلف نوع الإعلان المملوء في Excel بشكل ملحوظ عن النماذج الموجهة نحو الآلة.

صفحة عنوان الكتاب

في الجزء العلوي من صفحة العنوان (وكذلك في الجزء العلوي من كل صفحة من الإعلان) ، يشار إلى TIN و KPP. لا يتم ملء حقل نقطة التفتيش من قبل رواد الأعمال الفرديين.

إذا كان الإعلان أوليًا ، فسيتم الإشارة إلى 0 في حقل "رقم التعديل" ، وإذا تم تقديم إعلان معدل ، فسيتم وضع رقم التصحيح 1 ، 2 ، إلخ.

يتم اختيار الفترات الضريبية من الملحق 1 لإجراءات ملء الإقرار. عادة ما يكون هذا الرمز 34 (السنة التقويمية). هناك فترات أخرى ممكنة عند تصفية المنظمة أو إنهاء أنشطة الشريك المنفذ.

في الحقل "في مكان التسجيل" يتم وضع أكواد من الملحق 3 من الأمر. رواد الأعمال الأفراد لديهم الرمز 120 ، والمنظمات لديها الرمز 210.

عند ملء حقل "دافع الضرائب" ، يُشار إلى اسم العائلة واسمه واسمه الأصلي ، دون الإشارة إلى حالة "رائد الأعمال الفردي" ، تتم كتابة اسم المنظمات بالكامل ، مع الإشارة إلى الشكل القانوني (على سبيل المثال ، Almaz شركه ذات مسئوليه محدوده)

عادةً ما يتم تعيين رمز OKVED على الرمز الذي تم الإعلان عنه على أنه الرمز الرئيسي أثناء التسجيل. ولكن إذا كان لدى دافع الضرائب أكثر من نظام ضرائب واحد ، فمن الأفضل الإشارة إلى الكود الذي ينطبق تحديدًا على الأنشطة الخاضعة للنظام الضريبي المبسط.

لا يتم ملء الحقول الخاصة بالمنظمات المعاد تنظيمها من قبل رواد الأعمال الأفراد والمنظمات التي لم يتم إعادة تنظيمها. يمكن حذف رقم الهاتف ، ولكن إذا تم العثور على أخطاء وأخطاء في الإعلان ، فإن الحصول على رقم هاتف سيساعد مفتشي الضرائب على نقل المعلومات حول هذا الأمر إلى دافع الضرائب بسرعة ، لذلك لا يزال الحقل يستحق الملء.

لا يتم إرفاق المستندات عادةً بالإعلان ، والاستثناء هو التوكيل الرسمي إذا تم توقيع التقرير من قبل ممثل دافع الضرائب.

في قسم "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذا الإعلان" ، يشار إلى ما يلي:

• في حالة توقيع رئيس المنظمة أو صاحب المشروع الفردي بنفسه ، يتم لصق الرقم "1" ويتم كتابة الاسم الأخير والاسم الأول واسم الأب لرئيس المنظمة سطرًا سطرًا وتوقيعه وتاريخ التوقيع يتم وضعها. إذا تم التوقيع على الإعلان من قبل رائد أعمال فردي ، فسيتم أيضًا وضع الرقم "1" والتوقيع والتاريخ. اسم صاحب العمل غير مطلوب.
• إذا تم التوقيع عليه من قبل ممثل مفوض لمنظمة أو رائد أعمال ، فسيتم الإشارة إلى الرقم "2" والاسم الكامل للخط الممثل سطراً ، والتوقيع والتاريخ. إذا كان ممثل دافع الضرائب كيانًا قانونيًا ، فإن الاسم الكامل للشخص المخول وفقًا للمستند الذي يؤكد سلطة ممثل دافع الضرائب - كيان قانوني ، لتأكيد دقة واكتمال المعلومات المحددة في الإقرار . في حقل "اسم المنظمة - ممثل دافع الضرائب" اسم الكيان القانوني - يشار إلى ممثل دافع الضرائب. يتم لصق توقيع الشخص ، والمعلومات التي يشار إليها في حقل الاسم والتاريخ.

الشخص الذي لا يوقع على الإقرار ، ولكنه يقدمه ببساطة إلى مكتب الضرائب نيابة عن منظمة أو رائد أعمال فردي ، لا يمثل ممثلاً لاستكمال الإعلان ، وبالتالي لا يُشار إلى اسمه الأخير في صفحة العنوان.

يجب أن يكون التوكيل الرسمي من رائد الأعمال الفردي ، سواء لملء إعلان وتوقيعه ، أو لمجرد تقديم مستند إلى مكتب الضرائب ، موثقًا.

القسم 2.1.1

يبدأ ملء الإقرار بالقسم 2.1.1 ، حيث يتم إدخال البيانات المتعلقة بالدخل والمساهمات في فترات إعداد التقارير. في السطر 102 ، يجب تحديد سمة دافع الضرائب. رواد الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بدفع مبالغ للأفراد حدد الميزة 2. رواد الأعمال الفرديين الذين يقومون بدفع مبالغ للأفراد والمؤسسات حدد الميزة 1. تذكر أن الميزة المختارة بشكل غير صحيح ستؤدي إلى إكمال الإعلان بشكل غير صحيح.

تشير السطور 110-113 إلى مبلغ الدخل المستلم على أساس الاستحقاق (وليس المبالغ ربع السنوية). لذلك ، لحساب الدخل لمدة 9 أشهر ، يجب أن تأخذ جميع الدخل المستلم من 1 يناير إلى 30 سبتمبر شاملاً.

معدلات الضريبة في السطور 120-123 عادة ما تكون 6٪. لكن بعض المناطق استفادت من الحق في تخفيض معدلات الضرائب ، وصولاً إلى الصفر (لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم الحق في "إعفاءات ضريبية"). يمكن أن تكون معدلات الضرائب المختلفة في هذه البنود ، على سبيل المثال ، إذا غيرت مؤسسة أو رائد أعمال فردي مكان تسجيله وسيظهر معدل ضريبة مختلف في المنطقة الجديدة.

المالك الفردي يطبق معدل 0٪، يجب تقديم إقرار إلى مكتب الضرائب ، على الرغم من عدم وجود ضريبة مستحقة الدفع. يحتوي الإعلان على بيانات عن الدخل المستلم ومعدل ضريبة قدره 0٪. ليست شرطات في خط الضريبة ، أي 0. خلافًا لذلك ، لن يجتاز الإعلان تدقيقًا مكتبيًا في مكتب الضرائب ، لأن معدل "الشرطة" غير منصوص عليه في قانون الضرائب.

تشير السطور 130-133 إلى مبلغ الضريبة المستحق (دفعة مقدمة) للفترات ذات الصلة. على سبيل المثال ، لحساب مبلغ الدفعة المقدمة للنصف الأول من العام ، تحتاج إلى مضاعفة المبلغ من السطر 112 في معدل الضريبة الموضح في السطر 122.

الأسطر 140-143 هي لمبالغ أقساط التأمين ومزايا العجز المؤقت والمصروفات الأخرى التي يمكن للمكلف أن يقلل الضريبة المحسوبة في السطور 130-133. يجب أن تظهر المساهمات والمصروفات الأخرى في الفترات التي تم تكبدها فيها. على سبيل المثال ، إذا تم دفع الاشتراكات في أبريل ، فسيتم الإشارة إليها في السطر 141. ولا يهم أن يكون هذا دفعًا للاشتراكات لشهر مارس.

يعتمد إجراء ملء السطور 140-143 على خاصية دافع الضرائب المحددة في السطر 102. إذا كانت السمة "2" ، فيمكن للمكلف تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪ ، وصولاً إلى الصفر. وبالتالي ، يمكن أن تكون السطور 140-143 أقل من السطور 130-133 أو مساوية لها ، ولكن لا يمكن أن تكون أكبر. أولئك. إذا كانت الضريبة للسنة في السطر 133 هي 20 ألف روبل ، فلا يمكن أن تكون أكثر من هذا المبلغ في السطر 143 ، حتى لو دفعت 25 ألف روبل كمساهمات.

إذا تم تعيين الخاصية على "1" ، فلا يمكن أن تكون السطور 140-143 أكثر من نصف مبلغ الضريبة المحسوبة في السطور 130-133 ، لأنه لا يمكن تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪. الاستثناء هو دافعي ضريبة المبيعات ، حيث لا يوجد حد 50٪ لهذه الضريبة. ولكن لم يتم الإشارة إلى بيانات رسوم المبيعات في السطور 140-143 من القسم 2.1.1.

القسم 2.1.2

يجب على دافعي ضريبة المبيعات لتخفيض ضريبة المبيعات إكمال القسم 2.1.2. أولئك الذين لا يدفعون هذه الرسوم أو لا يستطيعون تخفيض الضريبة عليها لا يحتاجون إلى ملء القسم وإدراجه في التقرير أيضًا.

يتطابق ملء الأسطر 110-143 مع ملء نفس الأسطر في القسم 2.1.1 ، مع اختلاف طفيف. كما ذكرنا سابقًا ، يحتوي القسم فقط على بيانات حول الأنشطة الخاضعة لضريبة المبيعات. إذا كان هناك دخل من أنشطة لا تخضع لضريبة المبيعات ، فيجب على دافعي الضرائب الاحتفاظ بسجلات منفصلة ليس فقط للإيرادات ، ولكن أيضًا لأقساط التأمين (وغيرها من النفقات التي تقلل الضرائب). في الوقت نفسه ، تنطبق أيضًا قاعدة تخفيض الضريبة على المساهمات (لا تزيد عن 50٪ للمؤسسات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين) عند ملء هذا القسم.

تشير الأسطر 150-153 إلى جميع ضرائب المبيعات المدفوعة في عام 2017 (حتى لو كانت ضريبة مدفوعة في عام 2016). وفي السطور 160-163 فقط رسم يخفض الضريبة. تذكر أن ضريبة المبيعات يمكن أن تخفض الضريبة المحسوبة حتى الصفر. لتحديد حجم ضريبة المبيعات التي تقلل الضريبة ، من الضروري طرح البنود المقابلة 140-143 من السطور 130-133. إذا كانت النتائج التي تم الحصول عليها أكبر من السطور 150-153 ، فإن الأسطر 160-163 تكرر بيانات السطور 150-153. إذا كان أقل ، فسيتم توضيح الفرق بين السطور 130-133 و 140-143.

مثال: في السطر 130 من القسم 2.1.2 ، مبلغ الضريبة 60000 روبل. مبلغ المساهمات والمصروفات الأخرى التي تخفض الضريبة (السطر 140) هو 30000 روبل. مبلغ رسوم التداول في السطر 150 هو أيضًا 30000 روبل ، مما يعني أن رسوم التداول المدفوعة بالكامل للربع الأول "موضوعة" في السطر 160.

يختلف الوضع عند احتساب التخفيض الضريبي للسنة. الفرق بين السطور 133 و 143 هو 331.200 روبل ، بينما تم دفع رسوم التداول للسنة بمبلغ 390.000 روبل. وبالتالي ، من الممكن تخفيض الضريبة على ضريبة المبيعات بمقدار 331.200 روبل فقط ، وهو ما ينعكس في السطر 163. ستكون البيانات من السطور 160-163 مفيدة لملء القسم 1.1 من الإقرار.

القسم 1.1

تشير الأسطر 010 و 030 و 060 و 090 إلى OKTMO. إذا لم تتغير OKTMO خلال العام ، فيكفي الإشارة إليها مرة واحدة ، في السطر 010.

يشير السطر 020-110 إلى مبالغ المدفوعات المسبقة المستحقة لفترات التقارير والضرائب للسنة التقويمية. لحساب المدفوعات ، يتم أخذ المبالغ من القسمين 2.1.1 و 2.1.2 من الإعلان. من مبلغ الضريبة المشار إليه في السطر 130 ، يتم خصم مبلغ المساهمات المشار إليها في السطر 140. ويعتبر دافعو الضرائب الذين يخفضون ضريبة المبيعات هذا البند مختلفًا نوعًا ما: السطر 140 من نفس القسم يتم خصمه من السطر 130 من القسم 2.1.1 ، ثم السطر 160 القسم 2.1.2.

عند حساب الضريبة لفترات أخرى ، يتم أيضًا أخذ البيانات من القسمين 2.1.1 و 2.1.2 ، ولكن يتم خصم المبلغ المحسوب مسبقًا في القسم 1.1. إذا تم الحصول على مبلغ الضريبة ناقصًا ، فيتم الإشارة إليه في السطر "سيتم تخفيضه" وليس دفعه.

مثال: في القسم 1.1 ، يشير السطر 070 إلى مبلغ 600 روبل. في القسم 2.1.1 في السطر 133 ، المبلغ هو 481200 روبل ، في السطر 143-150000 روبل ، في القسم 2.1.2 في السطر 163 - 331200 روبل. نحسب وفقًا للصيغة: الأسطر 133-143-163-070 481200-150000-331200-600 = - 600 روبل. اتضح أن الضريبة على السنة تنخفض ، وبالتالي فإن 600 روبل (بدون ناقص!) موضحة في السطر 110 من القسم 1.1.

تذكر أن الرقم الوارد في السطر 100 لا يعني دائمًا أن هذا المبلغ هو الذي يجب دفعه ، ولكن في السطر 110 ، يجب أن تعيد الضريبة إليك هذا المبلغ. كما ذكرنا سابقًا ، لا يشير الإقرار إلى المبالغ التي دفعتها خلال العام ، وقد لا تتطابق مع البيانات الواردة في القسم 1.1.

لفهم المبلغ الذي تحتاجه لدفع ضريبة إضافية للسنة (وما إذا كنت بحاجة إلى القيام بذلك على الإطلاق) ، اطرح السطر 143 من القسم 2.1.1 من السطر 133 من القسم 2.1 (يجب أيضًا على دافعي ضريبة المبيعات طرح السطر 163 من القسم 2.1.2) واطرح مبلغ الدفعات المقدمة التي دفعتها للسنة المشمولة بالتقرير. إذا كان المبلغ المستلم زائدًا ، فيجب دفع الضريبة بهذا المبلغ بالإضافة إلى ذلك. إذا كان مع ناقص ، فأنت تدفع الضريبة أكثر من اللازم.

مثال: وفقًا للقسم 1.1. الإعلان عن المبلغ الواجب سداده في السطر 110 هو 600 روبل. ومع ذلك ، فإن المنظمة لم تدفع الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر ، لذلك ليس لديها ما تعيده.

إذا كان لا يزال لديك أسئلة حول ملء الإعلان ، فيمكنك دائمًا طرحها على منتدى Clerk في موضوع خاص.

لحساب الضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط باستخدام كائن "الدخل" ، يمكنك استخدامه ، كما يمكنك إنشاء نموذج إقرار هناك.

يعد تقديم الإقرار الضريبي أمرًا يقلق كل رائد أعمال فردي. حتى الأنظمة الضريبية البسيطة (STS ، UTII) تتطلب اهتمامًا خاصًا بمسألة ملء وتقديم إقرار. نقترح أن تتعرف بالتفصيل على طرق تجميع الإعلانات وفحصها وإرسالها واختيار أنسبها وأكثرها ملاءمة.

يعد تقديم الإقرار الضريبي أمرًا يقلق كل رائد أعمال فردي. حتى الأنظمة الضريبية البسيطة (STS ، UTII) تتطلب اهتمامًا خاصًا بمسألة ملء وتقديم هذا المستند. نقترح أن تتعرف بالتفصيل على طرق تجميع الإعلانات وفحصها وإرسالها واختيار أنسبها وأكثرها ملاءمة.

كيفية تقديم إقرار ضريبي لمقاول فردي: أنواع وشروط وطرق التقديم

يهتم كل رائد أعمال فردي ، بدرجة أو بأخرى ، بتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب. من أجل التفاعل مع السلطات الضريبية بسلاسة ، دون أخطاء وتأخيرات ومطالبات من IFTS ، يحتاج صاحب المشروع إلى فهم هذه القضايا تمامًا. أهم شيء هو تنظيم العملية بشكل صحيح: يمكنك أن تفعل شيئًا بنفسك ، ومن المعقول أكثر أن تقوم بالاستعانة بمصادر خارجية لبعض الوظائف من أجل توفير الوقت والمال.

في هذه المقالة ، سنخبر رواد الأعمال بكيفية إعداد وتقديم هذا النوع من التقارير الضريبية كإقرار.

ما هي أنواع الإعلانات وبأي شروط يجب أن يقدمها رائد الأعمال الفردي؟

كل هذا يتوقف على نظام الضرائب الذي يستخدمه صاحب المشروع. لسهولة الإدراك ، سنعكس هذه المعلومات في شكل جدول:

نظام الضرائب المطبق	نوع الإقرار الضريبي	المواعيد النهائية
نظام الضرائب المبسط (USN ، USNO)	إعلان USN
ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII)	إعلان UTII	في نهاية كل ربع سنة ، ولكن في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع التالي
نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN ، PSNO)	لا تحتاج إلى تقديم إعلان.
نظام الضرائب العام (OSN ، OSNO)	إعلان 3-NDFL
	إعلان 4-NDFL	في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد انتهاء شهر من تاريخ استلام الدخل
	إقرار ضريبة القيمة المضافة	في نهاية كل ربع سنة ، ولكن في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الربع التالي
	إقرار ضريبي (مبسط) موحد (UTD) في حالة عدم وجود معاملات في الفترة المشمولة بالتقرير	في نهاية الربع في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير
الضريبة الزراعية الموحدة (ESKhN)	إعلان ESHN

في حالة تقديم الإقرارات الضريبية في وقت متأخر ، قد يتم فرض غرامة على رائد الأعمال الفردي: 5٪ من مبلغ الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير ، ولكن ليس أكثر من 30٪ من الضريبة منخفضة الدفع ولا تقل عن 1000 روبل.

يعتمد تنسيق تقديم المستندات (على الورق أو عبر الإنترنت) على نوع دافع الضرائب. وبالتالي ، فإن الالتزام بتقديم التقارير حصريًا عبر الإنترنت يتم تحديده للفئات التالية:

• كل شخص دافع لضريبة القيمة المضافة ؛
• دافعي الضرائب بمتوسط ​​عدد موظفين يزيد عن 100 شخص أو مؤسسات تم إنشاؤها حديثًا تضم ​​أكثر من 100 موظف ؛
• أكبر دافعي الضرائب بغض النظر عن عدد الموظفين.

بالطبع ، لا يمكن أن يكون رائد الأعمال الفردي أكبر دافع ضرائب ، كما أن المواقف التي تضم 100 موظف نادرة أيضًا. لذلك ، يمكن لرائد الأعمال إرسال تقارير (باستثناء إقرار ضريبة القيمة المضافة) على الورق ، أو زيارة دائرة الضرائب الفيدرالية ، عن طريق البريد أو إلكترونيًا.

كيف تعد التصريح؟

ما الذي يمكن استخدامه لإعداد وثيقة؟ الخيار الأكثر "إزعاجًا" هو ملء نموذج مطبوع يدويًا. لكن هذا غير ممكن لإقرار ضريبة القيمة المضافة ، وفي حالات أخرى هناك احتمال كبير لحدوث خطأ ، إلى جانب ذلك ، يجب حساب بعض المعلمات "يدويًا".

من الأسهل استخدام البرامج الإلكترونية: قم بإنشاء ملف إبلاغ وحفظه بتنسيق "للطباعة" (إذا كنت تخطط لإرسال المستند على الورق) أو بتنسيق "للإرسال" (إذا قمت بإرساله عبر الإنترنت) .

برامج مجانية

المالك الوحيد والشركات الصغيرة

يتم تضمين القدرة على ملء جميع أنواع الإقرارات المطلوبة من قبل رواد الأعمال الفرديين ، والاتصال البسيط ، واختبار التقارير والتوقيع الرقمي في السعر. لا حاجة للتثبيت على جهاز الكمبيوتر الخاص بك ، يعمل عبر الإنترنت.

2938 روبل في السنة.

IP على نظام الضرائب المبسط و UTII

متخصص في الأنظمة الضريبية الأكثر شيوعًا لأصحاب المشاريع الفردية ؛ يتم تضمين EDS "في السحابة" في التعريفة الجمركية.

الشركات الصغيرة التي تستخدم النظام الضريبي المبسط و UTII والشركات متوسطة الحجم (بما في ذلك في مجال المشروبات الكحولية) والمؤسسات الاقتصادية الموجودة في سانت بطرسبرغ ومنطقة لينينغراد.

القدرة على إنشاء تقارير لجميع سلطات الدولة ، بما في ذلك RPN و RAP ، والتكامل مع 1C ، والقدرة على المراسلة مع مكتب الضرائب ، والقدرة على العمل من أجهزة كمبيوتر مختلفة ، والوصول المجاني للترقية لمدة 3 أشهر.

الشركات الراغبة في تقديم التقارير الكترونيا. من الممكن وضع إعلانات USN و UTII و EUND و VAT.

يتم إصدار EDS في غضون يوم إلى يومين ، ولا يلزم التثبيت والتحديث. هناك تعريفة مجانية "الإبلاغ فقط"

100 - 170 روبل لتقرير واحد عند إرسال تقرير في نفس الوقت.

كيف تتحقق من التصريح؟

لذلك ، لقد أعددت وثيقة. خطوة مهمة قبل الإرسال هي التحقق (الاختبار) من التقارير. يجب أن يتم ذلك للأسباب التالية:

• يجب أن تكون البيانات المقدمة إلى مصلحة الضرائب موثوقة ؛
• لن يتم قبول مستند مكتمل بشكل غير صحيح وسيتم انتهاك المواعيد النهائية للإبلاغ.

كيف يمكنك اختبار الإعلان؟

1. على الإنترنت مجانا.

للقيام بذلك ، سيتعين عليك متابعة إجراءات التسجيل على مواقع الخدمات التي تقدم خدمات لتشكيل وإرسال التقارير. تستحق "" أكبر قدر من الاهتمام: فهذه الخدمة هي التي توفر فك تشفير كامل للأخطاء في الإبلاغ بلغة "بشرية" بسيطة. وهنا بعض الأمثلة:

• خطأ:العنصر: خطأ في مستند الملف: "" "ينتهك قيد الحد الأدنى للطول" 8 ". فشل تحليل السمة" OKTMO "بالقيمة" "."

  مستعجل:تحقق من صحة ملء رمز OKTMO. يجب أن يكون طوله 8 أو 11 حرفًا. يمكنك أيضًا التحقق من صحة OKTMO على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

• خطأ:العنصر: FileDocumentNDFL6DohNal خطأ: "" ينتهك قيود الطول لـ "10". فشل تحليل السمة "تاريخ انتهاء الصلاحية" بالقيمة "". "

  مستعجل:يجب تحديد "تاريخ استحقاق تحويل الضريبة" (القسم 2) بالتنسيق DD.MM.YYYY.

• خطأ:الحقل: عدم تطابق: السمة المطلوبة "" RATE_MIS "" مفقودة.

  مستعجل:لم يتم ملء الحقل "حجم سعر التأمين وفقًا لفئة المخاطر المهنية (٪)" (الجدول 6 ، السطر 5).

2. في برنامج CheckXML المقدم من صندوق المعاشات التقاعدية.

للتحقق بهذه الطريقة ، ستحتاج أولاً إلى تنزيل هذا البرنامج من موقع الويب الخاص بصندوق التقاعد. يمكن القيام بذلك مجانًا ، ولكن قد يكون من الصعب تثبيت البرنامج.

كيف ترسل تصريح؟

يمكن تقديم التقرير إلى مكتب الضرائب بثلاث طرق:

• عبر الانترنت؛
• بريد؛
• شخصيا.

الإرسال في شكل إلكتروني

أول شيء يجب فعله هو تحويل الملف إلى التنسيق المطلوب. تقبل خدمة الضرائب الفيدرالية التقارير بتنسيق xml. إذا كان التقرير الخاص بك بتنسيق Excel ، فأنت بحاجة إلى العبث لتحويل الملف إلى xml. سيكون عليك فهم وظائف Excel غير العادية: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/.

إذا كان التقرير بتنسيق pdf ، فيمكنك استخدام محول الملفات عبر الإنترنت من pdf إلى Excel. ثم نقوم بحفظ ملف Excel بتنسيق xml باستخدام وظيفة "حفظ باسم".

ولكن لتجنب الأخطاء عند حفظ الملف بالتنسيق المطلوب ، من الأفضل تكوينه مبدئيًا في برنامج مصمم خصيصًا لهذا الغرض.

السؤال التالي هو كيفية إرسال ملف عبر الإنترنت؟ هناك الطرق التالية للقيام بذلك:

مجانًا من خلال الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية

للقيام بذلك ، عليك اتباع الخطوات التالية:

• الحصول على مفتاح التوقيع الرقمي. يمكن القيام بذلك في المراكز المعتمدة المدرجة على موقع وزارة الاتصالات ؛
• الحصول على معرف المشترك باستخدام القسم المناسب ؛
• تثبيت برامج خاصة: "دافع الضرائب القانوني" والشهادات ؛
• تثبيت التشفير.

لا تعمل البرامج التي تقترحها مصلحة الضرائب الفيدرالية في بعض الأحيان بشكل صحيح وتعطي أخطاء ، علاوة على ذلك ، لا يعرف الجميع كيفية تثبيتها بشكل صحيح. سيتعين عليك أيضًا مراقبة تحديثات البرامج بشكل مستقل وتنزيلها من بوابة خدمة الضرائب. يمكن تسمية هذا الخيار مجانًا بشروط: ستحتاج إلى شراء مفتاح EDS.

من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية

مشغلي التبادل الإلكتروني للبيانات (EDI) هم شركات متخصصة تقدم خدمات ليس فقط لإعداد التقارير ، ولكن أيضًا لإرسالها إلى السلطات الضريبية عبر قنوات اتصال آمنة باستخدام التوقيع الرقمي الإلكتروني. للقيام بذلك ، ستحتاج إلى إبرام اتفاقية مع مشغل التبادل الإلكتروني للبيانات من أجل الاتصال بخدماته وتلقي EDS ، وإخطار IFTS الخاص بك بإرسال التقارير إلكترونيًا.

كيف تختار مشغل التبادل الإلكتروني للبيانات؟

تحتاج إلى التأكد من أن المنظمة مدرجة في القائمة الرسمية لمشغلي التقارير الإلكترونية. يمكن الاطلاع على القائمة على موقع FTS.

نقطة أخرى مهمة للغاية هي بساطة واجهة خدمة التبادل الإلكتروني للبيانات. إذا كان عليك تثبيت برامج معقدة على جهاز كمبيوتر ، وتعلم كيفية العمل فيها ، فيجب أن تفكر فيما إذا كنت بحاجة إلى خلق صعوبات إضافية لنفسك. العامل الحاسم الثالث هو مسألة القيمة مقابل المال.

الإرسال عن طريق البريد

للقيام بذلك ، ستحتاج إلى طباعة الإعلان على الورق ، والتوقيع عليه ووضع ختم (إن وجد) ، وملء نسختين من جرد الاستثمارات ، وتدوين الظرف (عنوان دائرة الضرائب الفيدرالية وعنوان المرسل). خذ المظروف غير المختوم مع الإعلان ونسختين من الجرد إلى مكتب البريد. سيقوم موظف الفرع بختم وتوقيع النسخة الثانية من المخزون وإصدار إيصال للدفع ، والذي سيشير إلى معرف الإرسال. احتفظ بهذه المستندات في حالة ادعاء السلطات الضريبية أنها لم تستلم مستنداتك.

تسليم المستندات شخصيًا

ستحتاج إلى نسختين ورقية من الإعلان (مع توقيع وختم ، إن وجد) وجواز سفر أو توكيل رسمي من رائد أعمال فردي للإبلاغ ، إذا تم تقديم التقرير من قبل ممثل. بعد ذلك ، سيتعين عليك الوقوف في طابور التفتيش ، خاصةً لفترة طويلة إذا قمت بتقديم المستندات في الأيام الأخيرة. أعط كلا النسختين للمفتش. يجب على المفتش أن يعيد إليك نسخة واحدة مع علامة (تاريخ وتوقيع المفتش) عند القبول.