الإقرار الضريبي نظام مبسط للضرائب. الإقرار الضريبي الأمريكي
المحاسبة الضريبية في ظل نظام الضرائب المبسط ، خاصة إذا تم اختيار "الدخل" كقاعدة خاضعة للضريبة ، تكون بسيطة ويمكن لأي رجل أعمال إكمالها.
الموعد النهائي لتقديم التقارير للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية يقترب بلا هوادة (31 مارس لشركة ذات مسؤولية محدودة و 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية) ولكي لا ندفع المال لإعداد وتقديم الإقرار الضريبي ، سنقوم بتحليل كامل خطوة بخطوة عملية تعبئة التقارير عن النظام الضريبي المبسط.
قواعد عامة
قبل ملء الإقرارات الضريبية ، يجب أن تتذكر ما يلي:
- يتم إدخال مؤشرات التكلفة بالروبل ، ويتم تقريب الكوبيل وفقًا للقاعدة الرياضية المعروفة - أكثر من 50 كوبيل إلى 1 روبل ، يتم التخلص من أقل ؛
- يتم ترقيم الصفحات المكتملة فقط ، بدءًا من صفحة العنوان في الحقل الخاص "الصفحة" ، الموجود أعلى الورقة ؛
- يحظر ظهور بقع وتصحيح الأخطاء ، بما في ذلك سائل التصحيح ؛
- في النسخة الورقية ، يُطبع الإعلان على وجه واحد من الورقة ؛
- خلية واحدة من الحقل تتوافق مع حرف أو رقم أو علامة واحدة فقط ؛
- يتم إدخال كتل النص بأحرف كبيرة ؛
- يتم وضع الشرطات في خلايا فارغة ؛
- في النموذج المصنوع على الكمبيوتر ، يُسمح بغياب حواف الخلايا والشرطات. تتم الطباعة بخط Courier New No. 16-18 ؛
- يتم تقديم الإعلان قبل 31 مارس لشركة ذات مسؤولية محدودة ، حتى 30 أبريل لأصحاب المشاريع الفردية.
كيف تملأ بشكل مستقل إقرار ضريبي مبسط ، الدخل: الصفحة الأولى
لنبدأ بالنصف الأول من صفحة العنوان. هنا يتم تسجيل جميع المعلومات حول المؤسسة وشكلها وخصائصها المميزة الرئيسية.
| معلومة |
|
|---|---|
| إدخال البيانات من الشهادة الصادرة عند فتح رجل أعمال أو شركة فردية |
|
| رقم التصحيح | 0 - تدل على ايداع التصريح عن العام ، 1 - شكل مصحح ، 2 ، 3 إلخ. - النماذج مع الإيضاحات اللاحقة |
| الفترة الخاضعة للضريبة | 34 - توفير البيانات الإجمالية للسنة ، 50- لسنة غير منتهية عند تغيير النظام الخاص أو التصفية أو غير ذلك من التغييرات في وضع الشركة |
| سنة التقرير | الفترة الزمنية التي يتم توفير المعلومات عنها |
| كود مصلحة الضرائب | يشار إلى الأرقام الأربعة الأولى في شهادة التسجيل أو في رقم التعريف الضريبي |
| موقع الحساب | 120 - لـ IP ، 210 - بالنسبة للشركات ، 215 - لمشروع أعيد تنظيمه |
| دافع الضرائب | اسم الشركة أو الاسم الكامل |
| نوع رمز النشاط وفقًا لـ OKVED | العرض الرئيسي من مقتطف من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية (لشركة ذات مسؤولية محدودة) أو EGRIP (لأصحاب المشاريع الفردية) |
| شكل إعادة التنظيم | رجال الأعمال الأفراد لا يملأون هذه المجالات ، فقط الشركات التي خلفت الشركات المعاد تنظيمها أو التصفية. رموز الشركات المصفاة - 0 ، محولة - 1 ، مدمجة - 2 ، مقسمة - 3 ، مدمجة - 5 ، مقسمة مع انتساب لاحق - 6 |
| الاتصال رقم الهاتف | رقم هاتف الشركة أو رجل الأعمال الفردي |
| على… صفحات | عدد صفحات النموذج |
| مع المستندات الداعمة | عدد أوراق التأكيدات المرفقة. في غيابهم - شرطات. |
في الجزء السفلي الأيسر من صفحة العنوان في الكتلة "موثوقية المعلومات المحددة في الإعلان" تم إدخال الرمز 1 ، إذا تم تأكيد جميع المعلومات المُعلنة شخصيًا من قبل دافع الضرائب ، يشير الرقم 2 في هذا الحقل إلى إرسال استمارة من قبل ممثل الدافع. رجل الأعمال الفردي لا يملأ أي شيء آخر في هذه الكتلة ، ويضع توقيعًا وختمًا ، إن وجد. يملأ رئيس شركة ذات مسؤولية محدودة حقل "الاسم الكامل" ، ويؤرخ المستند ويوقع عليه.
يجب على ممثل الدافع ، بالإضافة إلى الإجراءات المذكورة أعلاه ، تأكيد سلطته الخاصة عن طريق إدخال المعلومات الضرورية في حقل "اسم المستند الذي يؤكد الصلاحية". عادةً ما يكون هذا توكيلًا رسميًا معتمدًا من كاتب عدل (من رائد أعمال فردي) أو مكتوبًا على ترويسة شركة ذات مسؤولية محدودة. في المثال ، يتم تمثيل مصالح شركة فافوريت ذات المسؤولية المحدودة من قبل الرئيس ، وبالتالي ، لا يتم ملء هذا الحقل.
بعد الانتهاء من تصميم الصفحة الأولى ، انتقل إلى الخطوات التالية. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات التي تخضع لنظام ضرائب مبسط ، يتم توفير قسمي "الدخل" 1.1 و 2.1. بالنظر إلى أن جميع معلومات الدخل يتم إدخالها في القسم الثاني من الإقرار ، يتم احتساب الضرائب ويتم تحديد المدفوعات التي تقلل من قيمتها ، ويتم عرض مبالغ الضريبة النهائية المستحقة الدفع في القسم الأول ، أي أنه من المنطقي أن تملأ أولاً القسم 2.1.
كيفية احتساب الضرائب: القسم 2.1
ضع في اعتبارك إجراء إعلان النظام الضريبي المبسط ، الدخل على مثال شركة Favorit LLC.
| معلومة |
|
|---|---|
| في المثال: |
|
| النسبة الضريبية - 6٪ |
|
| الضريبة = الدخل * 6٪. في المثال: |
يمكن تخفيض مبلغ الضريبة لمثل هذه النفقات:
- المساهمات الاجتماعية المدفوعة للموظفين المعينين ولأصحاب المشاريع الفردية ؛
- مزايا الإجازة المرضية التي يدفعها صاحب العمل للموظفين عن الأيام الثلاثة الأولى ؛
- مساهمات DMS.
يتم إدخال هذه المدفوعات في السطور 140-143.
| معلومة |
|
|---|---|
| المجال الذي يحدد علامة الشركة: مع استخدام العمالة المأجورة - 1 ، دون إشراك الموظفين - 2 |
|
| يشار إلى مبلغ الدخل لكل فترة إعداد التقارير. هام: يتم ملء معلومات الإيرادات على أساس الاستحقاق. في المثال:
|
|
| النسبة الضريبية - 6٪ |
|
| يتم احتساب مبلغ الضريبة لكل فترة تقرير ربع سنوي وفقًا للصيغة: الضريبة = الدخل * 6٪. في المثال:
بلغ إجمالي الضريبة للسنة 106800 روبل. |
تم تحديد المبلغ النهائي لمبلغ الضريبة في القسم الأول.
كيف تكمل القسم 1.1
لنبدأ برمز OKTMO
هذا يكمل حساب الضريبة. يتم تأكيد جميع الإدخالات في القسم 1.1 من خلال توقيع صاحب المشروع أو رئيس الشركة أو الشخص الذي يحل محله. المرحلة الأخيرة هي تحديد تاريخ الوثيقة. يجب أن نتذكر أن التواريخ الموجودة في صفحة العنوان والصفحة الثانية يجب أن تكون متطابقة.
ينص الإعلان على القسم الثالث ، حيث يتم ، في الوضع المرجعي ، الإشارة إلى الإيصالات من المدفوعات الخيرية أو المستهدفة. في حالة عدم وجود مثل هذه الحقن المالية ، لا يتم ملء هذا القسم وتقديمه إلى IFTS.
الأهمية:يجب ألا يتم تدبيس الإعلانات المقدمة أو تدبيسها.
يتعين على جميع دافعي الضريبة المبسطة في نهاية العام تقديمهم إلى IFTS (في مكان التسجيل). يعتمد تكوين التقارير على موضوع الضرائب ، والذي يستخدمه المبسط.
رواد الأعمال الأفراد والمنظمات على النظام الضريبي المبسط 6٪ (الهدف هو "الدخل") ، قم بتقديم إقرار يتكون من الأوراق التالية:
- لقب.
- القسم 1.1.
- القسم 2.1.1.
- القسم 2.1.2 - إذا تم تنفيذ النشاط في موسكو وكان صاحب المشروع الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة هو الدافع لضريبة المبيعات.
ملاحظة: يتم ملء القسم 3 من قبل رائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة في حالة تلقي أموال للتمويل المستهدف والإيرادات المستهدفة والأموال الأخرى المحددة في الفقرتين 1 و 2 من الفن. 251 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
شكل إعلان
عينة من تعبئة إقرار على النظام الضريبي المبسط 6٪ لشركة ذات مسؤولية محدودة
بيانات أولية
منظمة:كورس انفست ذ م م
فترة التقرير: 2018
IFTS:
نوع النشاط:
موافق: 47.29
الدخل (ربع سنوي):
ربع واحد - 920.000 روبل.
2 ربع - 820.000 روبل.
الربع الثالث - 1،020،000 روبل.
الربع الرابع - 1560000 روبل.
أقساط التأمين للموظفين- 108000 روبل للواحد. كل ربع
صفحة عنوان الكتاب
العمود / الصف ملحوظة TIN / KPP TIN و KPP للمنظمة رقم التصحيح إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة (أساسي) ، فسيكون رقم التعديل «0-». إذا كانت المرات الثانية واللاحقة (من أجل تصحيح خطأ في البيانات المقدمة مسبقًا) ، ثم الرقم "2-", "3–"إلخ. اعتمادًا على الحساب الذي يتم تقديم الإعلان المعدل
الفترة الخاضعة للضريبة "34"- إذا تم تقديم التقرير للسنة "خمسون"- عند تقديم إقرار بعد تصفية المنظمة
"95"- عند التحول إلى نظام ضريبي آخر
"96"- عند إنهاء الأنشطة في ظل النظام الضريبي المبسط
سنة التقرير السنة التي تم فيها تقديم الإعلان رمز من أربعة أرقام لمصلحة الضرائب التي تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة فيها حسب الموقع (كود) "210"- في موقع شركة ذات مسؤولية محدودة "215"- في موقع المحال إليه
دافع الضرائب الاسم الكامل للمنظمة بأحرف كبيرة. يرجى ملاحظة أنه يجب أن يكون هناك خلية فارغة واحدة بين LLC (في شكل غير مشفر) والاسم نفسه ، حتى إذا كان الاسم يقع في السطر التالي
كود OKVED موافق 029-2014 (NACE Rev.2) الاتصال رقم الهاتف رقم الهاتف الحالي الذي يمكن لمفتش التحقق من خلاله الاتصال بالمكلف وتوضيح أسئلته. + 7 (…)…….
على… صفحات إذا لم تكن المؤسسة دافعة لضريبة المبيعات ولم تتلق تمويلًا مخصصًا ، فسيكون عدد الأوراق "003" "1" - إذا تم ملء الإعلان وتقديمه من قبل مدير شركة ذات مسؤولية محدودة ، فسيتم الإشارة إلى اسمه الكامل في السطور أدناه. "2" - إذا تم تقديم الإعلان من قبل ممثل ، فسيتم الإشارة أدناه إلى الاسم الكامل للممثل واسم المستند الذي يؤكد سلطته
تاريخ تاريخ الانتهاء من الوثيقة القسم 1.1
العمود / الصف ملحوظة 010, 030, 060, 090 إذا لم يتغير كود OKTMO خلال الفترة الضريبية ، يتم الإشارة إليه مرة واحدة في السطر 010 ، ويتم وضع الشرطات في الأسطر المتبقية 030 و 060 و 090 020 مبلغ السلفة التي يتعين دفعها للميزانية. يتم حسابه بالصيغة: الصفحة 130 صفحة 140
040 مبلغ الدفعة المقدمة بناءً على نتائج الأشهر الستة ، محسوبًا بالصيغة: 050 إذا كان وفقًا للصيغة: تحولت قيمة سالبة (دفعة زائدة) ، تم إدخالها في هذا السطر.
070 ص (132 - ص 142) - (ص 020 + ص 040 - ص 050)
إذا ظهرت القيمة بعلامة ناقص (دفعة زائدة) ، فيجب إدخالها في السطر 080
100 مبلغ الضريبة المستحقة على الميزانية للسنة ، مع مراعاة المدفوعات المسبقة المدفوعة مسبقًا: إذا كانت القيمة موجبة ، يتم إدخالها في السطر 110.
يرجى ملاحظة أنه يمكن للمؤسسة إعادة مبلغ الدفعة الزائدة في السطر 110 إلى الحساب أو مقاصدها مقابل المدفوعات المستقبلية
القسم 2.1.1
العمود / الصف ملحوظة 102 تشير المؤسسات دائمًا إلى الرمز "1" ، حيث يوجد موظف واحد على الأقل يدفع أقساط التأمين - الرئيس التنفيذي 110 المبلغ المستلم للربع الأول من الدخل ، باستثناء أقساط التأمين 111 112 دخل لمدة 9 أشهر من بداية العام 113 إجمالي مبلغ الدخل المستلم للسنة 120-123 معدل الضريبة (إذا لم يتم تطبيق تفضيلي) يشار إليه بالتنسيق: 6.0 130 مبلغ السلفة المستحقة الدفع للربع الأول باستثناء أقساط التأمين: ص 110: 6٪
131 مبلغ السلفة المستحقة الدفع لمدة نصف عام: الصفحة 111: 6٪
132 مبلغ السلفة المستحقة الدفع لمدة 9 أشهر: الصفحة 112: 6٪
133 مقدار الضريبة في نهاية العام: الصفحة 113: 6٪
140 تعكس البنود المحددة مبلغ أقساط التأمين المدفوعة على أساس الاستحقاق. يرجى ملاحظة أنه سيتم حساب قيمة هذه الصفوف باستخدام الصيغة:
الصفحة 140 = الصفحة 130: 2
ص 141 = ص 131: 2
صفحة 142 = صفحة 132: 2
ص .143 = ص .133: 2
141 142 143 عينة من تعبئة إقرار على النظام الضريبي المبسط 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية
بيانات أولية
IPماركيلوف ستيبان سيميونوفيتش
فترة التقرير: 2018
IFTS:في Mytishchi ، منطقة موسكو
نوع النشاط:بيع المواد الغذائية الأخرى بالتجزئة في المتاجر المتخصصة
موافق: 47.29
الدخل (ربع سنوي):
ربع واحد - 920.000 روبل.
2 ربع - 820.000 روبل.
الربع الثالث - 1،020،000 روبل.
الربع الرابع - 1560000 روبل.
الموظفون المعينون:رقم
أقساط التأمين لنفسك- مقابل 8096.25 روبل. كل ربع
صفحة عنوان الكتاب
العمود / الصف ملحوظة TIN / KPP يشير رواد الأعمال الفرديون فقط إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ، ويتم وضع شرطة في خط التفتيش رقم التصحيح «0–» - إذا تم تقديم الإقرار الأولي "واحد-", "2–"إلخ. - إذا تم تقديم إقرار معدل
الفترة الخاضعة للضريبة "34"- عند تقديم التقارير الخاصة بالسنة "خمسون"- إذا تم تقديم الإعلان عند اختتام IP
"95"- عند الانتقال إلى نظام ضريبي آخر
"96"- عند إنهاء الأنشطة على مبسط
سنة التقرير السنة التي تم تقديم التقرير عنها قدم لمصلحة الضرائب الأرقام الأربعة الأولى من IFTS (MRI FTS) مسجلة حيث يكون IP حسب الموقع (كود) 120 - IP يشير فقط إلى هذا الرمز دافع الضرائب الاسم الكامل IP بشكل منفصل على كل سطر. الحالة (رجل أعمال فردي) غير مطلوبة.
كود OKVED رمز النشاط الرئيسي ، وفقًا للمعيار OK 029-2014 (NACE Rev.2) الاتصال رقم الهاتف يشار فقط إلى رقم الهاتف الحالي ، والذي يمكن للمفتش من خلاله الاتصال بدافع الضرائب وتوضيح أسئلته. رقم الهاتف بالتنسيق + 7 (…)…….
على… صفحات إذا لم يكن رائد الأعمال الفردي دافع ضرائب تجارية ولم يتلق تمويلًا مستهدفًا ، فسيكون عدد الأوراق 003 أؤكد دقة واكتمال المعلومات .... إذا تم ملء الإعلان وتقديمه بواسطة IP يشير إلى الرمز "واحد"، لم يتم ملء الأسطر المتبقية. إذا تم تقديم التقرير من قبل ممثل ، يتم وضع رمز "2"، وتعكس الأسطر التالية الاسم الكامل للممثل والبيانات المتعلقة بالوثيقة التي يعمل على أساسها
تاريخ تاريخ الانتهاء من الوثيقة القسم 1.1
العمود / الصف ملحوظة 010, 030, 060, 090 إذا لم يتغير كود OKTMO خلال الفترة الضريبية ، يتم الإشارة إليه فقط في السطر 010. يتم شطب الأسطر 030 ، 060 ، 090 020 مبلغ الدفعة المقدمة للميزانية. محسوبة بالصيغة: الصفحة 130 صفحة 140
040 مبلغ الدفعة المقدمة في نهاية نصف العام: (صفحة 131 - صفحة 141) - صفحة 020
050 إذا كان وفقًا للصيغة (ص 131 - ص 141) - ص 020
حصلت على قيمة سالبة (دفعة زائدة) ، ثم يتم إدخالها في هذا السطر.
070, 080 مبلغ الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر: ص (132 - ص 142) - (ص 020 + ص 040 - ص 050).
إذا ظهرت القيمة بعلامة ناقص (دفعة زائدة) ، فإنها تنعكس في السطر 080
100, 110 يشير السطر 100 إلى مبلغ الضريبة المستحقة للسنة ، مع مراعاة السلف المدفوعة مسبقًا: (ص 133 - ص 143) - (ص 020 + ص 040 ص 050 + ص 070 - ص 080)
تنعكس قيمة موجبة في الخط 110 .
يمكن إعادة مبلغ الدفعة الزائدة في السطر 110 إلى الحساب أو مقاصته مقابل المدفوعات المستقبلية
القسم 2.1.1
العمود / الصف ملحوظة 102 "واحد"- إذا قام صاحب المشروع الفرد بدفع مدفوعات لموظفيه في الفترة الضريبية "2"- إذا تم تقديم الإعلان من قبل رجل أعمال فردي بدون موظفين
110 المبلغ المقبوض عن الربع الأول من الدخل (باستثناء أقساط التأمين) 111 الدخل على أساس تراكمي لمدة نصف عام (ربع + 2 ربع) 112 الدخل لمدة 9 أشهر منذ بداية العام (المجموع التراكمي) 113 مقدار الدخل المستلم في السنة 120-123 يُشار إلى معدل الضريبة (إذا كان صاحب المشروع الفردي لا يطبق معدلًا تفضيليًا) بالصيغة: 6.0 130 مبلغ السلفة المستحقة الدفع باستثناء أقساط التأمين للربع الأول: ص 110: 6٪
131 دفعة مقدمة نصف سنوية: عينة من ملء إقرار على النظام الضريبي المبسط 6٪ لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة في عام 2019
متوسط التقييم 5 (100٪) تصنيف 1
إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2018 (تحميل نموذج اكسل مجانا)
يمكنك تنزيل نموذج إعلان USN لعام 2018 (excel) مجانًا في المقالة. سيطلب منك هذا النموذج تقديم الإقرارات الضريبية لعام 2018. الموعد النهائي لشركة LLC هو 1 أبريل 2019 ، لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل. نموذج إعلان USN هو نفسه للجميع ولا يعتمد على موضوع الضرائب المختار.
استمارة إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2018
تقدم الشركات ورجال الأعمال الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط إقرارًا بموجب النظام الضريبي المبسط مرة واحدة سنويًا. لا تخلط بينه وبين شكل إقرار ضريبي واحد (معفى منه). يتم تسليمها من قبل أولئك الذين لم يكن لديهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير أو الفترة الضريبية عناصر ضريبية لتلك الضرائب ، والذين هم دافعوها ولم يكن هناك تدفق نقدي على الحسابات الجارية والنقدية.
تمت الموافقة على نموذج الإبلاغ للنظام الضريبي المبسط وشكل التقديم الإلكتروني للمستند من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب أمرها المؤرخ 26 فبراير 2016 رقم ММВ-7-3 / 99. يتم ملء النموذج من قبل جميع الأشخاص المبسّطين ، بغض النظر عن موضوع الضرائب الذي اختاروه - "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات". تعتمد إجراءات استكمال الإعلان على موضوع الضرائب الذي اخترته لعام 2018.
تعبئة التصريح على النظام الضريبي المبسط بموضوع "الدخل"
تقوم المنظمات المبسطة باستخدام كائن "الدخل" بملء صفحة العنوان ، الأقسام 2.1.1 و 1.1. إذا كنت تمثل مؤسسة غير ربحية ، فستظل بحاجة إلى تضمين القسم 3. في الإعلان ، وإذا كنت تدفع ضريبة مبيعات ، فقم بإكمال التقرير بالقسم 2.1.2.
يوضح القسم 2.1.1 حساب الضريبة. في السطر 102 ، ضع علامة 1. وهذا يعني أن الشركة تقوم بدفع مبالغ للأفراد.
في السطور 110 - 113 تشير إلى الدخل. يفعلون ذلك بتفصيل من خلال إعداد التقارير - للربع الأول ، نصف عام ، 9 أشهر وبشكل منفصل عن العام. المبالغ تراكمية من بداية العام.
في السطور 130-133 ، قم بتدوين الدفعات المقدمة المحسوبة لفترات إعداد التقارير وضريبة السنة.
في السطور 140 - 143 ، أدخل مبالغ الاشتراكات والمزايا التي تخفض الضريبة. إذا تم وضع السمة 1 في الإعلان ، فيمكن أن تنعكس المساهمات بحد أقصى 50 في المائة من الضريبة المحسوبة. يمكن للشركات التي ليس لديها موظفين أن تخفض الضريبة على المساهمات دون قيود. كيف تعكس أقساط التأمين والإجازة المرضية في الإعلان على "الدخل" النظام الضريبي المبسط >>>
يتم إكمال القسم 2.1.2 من قبل أولئك الذين يدفعون ضريبة المبيعات. في السطور 110-113 ، حدد الدخل لكل فترة تقرير على أساس الاستحقاق.
في البنود 130-133 ، تعكس مبالغ المدفوعات المقدمة المستحقة لفترات التقارير ومبلغ الضريبة للسنة. حدد الدفعات المقدمة على أساس الاستحقاق من بداية العام باستثناء أقساط التأمين لكل فترة تقرير.
في السطور 140-143 ، تعكس مبلغ أقساط التأمين ومدفوعات الإجازات المرضية القابلة للخصم بشكل منفصل لكل فترة تقرير على أساس الاستحقاق.
في البنود 150-153 ، حدد مبلغ ضريبة المبيعات التي تم تحويلها في فترة إعداد التقارير (الضريبة). أعط المعلومات بشكل تراكمي. وفي السطور 160-163 ، حدد مبلغ الرسم الذي يقلل السلفة والضريبة. ما هي التفاوتات التي يجب الوفاء بها في الإعلان عن النظام الضريبي المبسط عند عكس المعلومات المتعلقة بضريبة المبيعات >>>
في ثوان. 1.1 ملء 5 سطور:
- في 010 - OKTMO ؛
- في 020 ، 040 ، 070 - دفعات مقدمة للربع الأول ونصف السنة و 9 أشهر ؛
- في 100 - ضريبة مستحقة الدفع عن العام.
اختر غرضًا مربحًا على نظام مبسط لشركتك لعام 2019. سيقارن أشياء مختلفة لك. أي نظام خاص لاختيار رجل الأعمال ، انظر.
يختار النظام الضريبي المبسط نفسه من أي كائن يدفع الضرائب - من الدخل أو من الفرق بين الدخل والمصروفات.
الاستثناء هو المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون بموجب اتفاقية شراكة بسيطة. يجب على هذه الشركات ورجال الأعمال تطبيق كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات".
استكمال الإعلان عن النظام الضريبي المبسط بموضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات"
باستخدام مثل هذا الكائن ، قم بملء صفحة العنوان ، القسمين 2.2 و 1.2. يتم استخدام القسم 3 من قبل الشركات غير الهادفة للربح.
في القسم 2.2 ، في السطور 210 - 223 ، قم بتوفير الدخل والمصروفات لـ KUDIR. أدناه في السطور 240 - 243 تعكس الوعاء الضريبي. أي أنه الفرق بين الدخل المستلم والمصروفات المتكبدة.
تقوم الشركات التي تقوم بترحيل خسارة من السنوات السابقة بملء السطر 230. إذا تكبدت خسائر ، قم بإدخالها في السطور 250 - 253.
في السطور 270-273 ، تعكس المبالغ المحسوبة للدفعات المقدمة. يتم حساب الدفعة المقدمة لهذا البند على أنها أساس الضريبة (البنود 240-243) مضروبًا في معدل الضريبة (البنود 260-263).
في السطر 280 ، حدد مبلغ الحد الأدنى للضريبة ، أي مبلغ الدخل للسنة (السطر 213) ، مضروبًا في 1 بالمائة. يجب دفعها إذا كانت الضريبة الحقيقية أقل من الحد الأدنى أو إذا كانت هناك خسارة.
في القسم 1.2 ، في السطر 010 ، أشر إلى OKTMO. إذا لم تغير المنظمة أو صاحب المشروع موقعه (محل إقامته) ، فليس من الضروري إعادة إدخال رمز OKTMO في السطور 030 ، 060 ، 090.
في السطر 020 ، قم بإظهار مبلغ الدفعة المقدمة المستحقة الدفع للربع الأول.
في السطر 040 - مبلغ الدفعة المقدمة عن الستة أشهر. احسب المبلغ مطروحًا منه الدفعة المقدمة للربع الأول. إذا تبين أن الفرق بين مبالغ الدفعات المقدمة لنصف السنة والربع الأول سالب ، فقم بعكس الفرق في السطر 050.
وبالمثل ، قم بإظهار مبلغ السلف لمدة تسعة أشهر: على السطر 070 مستحق الدفع أو على السطر 080 النقصان.
في السطر 100 ، حدد الضريبة المستحقة الدفع للسنة. إذا تبين أن الفرق بين مبلغ الضريبة المحسوب للسنة والمدفوعات المقدمة المستحقة سالب ، فقم بتدوين هذا الفرق في السطر 110.
في السطر 120 ، أدخل الحد الأدنى للضريبة المستحقة للسنة. سيتعين دفعها إذا كان مبلغ الحد الأدنى للأجور أكبر من مبلغ الضريبة المفردة للسنة. ما هي عدم المساواة التي يجب الوفاء بها في القسم 1.2 من الإعلان >>>
إقرار: نظام ضرائب مبسط 2019 (نموذج)
يجب على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط تقديم إقرار ضريبي مناسب إلى إدارة التفتيش. في نهاية عام 2018 ، يجب تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط في موعد أقصاه 1 أبريل 2019.
الإقرار الضريبي بموجب نظام الضرائب المبسط 2019 (نموذج)
بالحديث عن الإعلان عن النظام الضريبي المبسط ، من الضروري تمييزه عن شكل إعلان واحد مبسط 2019 ، والذي يتم تقديمه في حالة عدم وجود نشاط واستيفاء شروط معينة. لم يتغير نموذج الإقرار الضريبي الموحد الذي تم ملؤه في هذه الحالة في عام 2019. تحدثنا عن شكل إعلان مبسط واحد في عام 2019 وفترات سابقة في إعلان منفصل. هناك يمكنك أيضًا القراءة عن ملء النموذج (بما في ذلك مثال) ، وكذلك تنزيل نموذج إقرار ضريبي واحد مبسط 2019.
بالعودة إلى التصريح الخاص بالنظام الضريبي المبسط ، تجدر الإشارة إلى أن شكله في عام 2019 لم يتغير أيضًا. لذلك لا داعي للحديث عن الشكل الجديد للإقرار الضريبي المبسط 2019.
تمت الموافقة على نموذج الإعلان المبسط بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 برقم MMV-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]ويرد في الملحق رقم 1 من الأمر.
يمكنك تحميل استمارة التصريح عن النظام المبسط لعام 2019.
تعبئة إقرار في نظام الضرائب المبسط 2019
يمكن العثور على كيفية ملء الإقرار الضريبي المبسط 2019 في الإجراء الوارد في الملحق رقم 3 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 02.26.2016 رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]تم تطبيق هذا الإجراء منذ الانتهاء من إعلان 2016 ولم يتغير منذ ذلك الحين. يوفر إجراء الإكمال تعليمات حول تكوين الإقرار الضريبي ، والمتطلبات العامة لملئه ، بالإضافة إلى تعليمات مفصلة لملء صفحة العنوان وأقسام الإقرار.
تذكر أن تكوين الأقسام المكتملة من الإقرار يعتمد على العنصر الموجود في النظام الضريبي المبسط الذي اختاره دافع الضرائب ، وكذلك على خصائص أنشطته:
* يتم ملء القسم فقط إذا كان المبسط موجودًا في موسكو ويقوم بأنشطة خاضعة لضريبة المبيعات.
نموذج إقرار USN على شكل KND 1152017
إذا كنت لا ترغب في فهم الملء وإضاعة الوقت في الذهاب إلى مكتب الضرائب ، فيمكنك استخدام هذا ، الذي يقوم تلقائيًا بإجراء جميع الحسابات وإرسال الإعلان إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عبر الإنترنت في الوقت المحدد.
بيانات أولية
يعمل IP Sergeev على النظام الضريبي المبسط مع موضوع الضرائب "الدخل". ليس لديها موظفين.
في عام 2017 حصل على دخل:
للربع الأول - 300000 روبل. لمدة نصف عام - 700000 روبل.
لمدة 9 أشهر - 1100000 روبل. للسنة المشمولة بالتقرير - 1600000 روبل.
أيضًا ، دفع IP Sergeev إلى صناديق التأمين (PFR ، FFOMS) لعام 2017:
للربع الأول - 5000 روبل. لمدة نصف عام - 11000 روبل.
لمدة 9 أشهر - 16000 روبل. للسنة المشمولة بالتقرير - 20000 روبل.
رسوم التداول المدفوعة خلال 2017:
لمدة 9 أشهر - 30000 روبل. للسنة المشمولة بالتقرير - 60000 روبل.
الأهمية!ابدأ في ملء الإقرار من القسم 2 ، ثم انتقل إلى الأول.
- صفحة عنوان الكتاب -
- القسم 1.1 -
- القسم 2.1.1. -
- القسم 2.1.2. -
اهتمام:لا تملأ هذا القسم إلا إذا كنت تمارس نشاطًا تم تحديد ضريبة مبيعات له.
