семейна психология 

Отчитане на получени рекламации в счетоводството. Осчетоводяване на щети. Как да търсите транзакции с помощта на банката за транзакции

Работата по рекламация може да започне в резултат на нарушение от една от страните на условията за сътрудничество, ако има липси в доставената партида от продукти, ако има грешки в преброяването в получените счетоводни документи. Устните искове не са правно обвързващи. За да получите разяснение от контрагента и да коригирате грешката, е необходимо да изпратите писмена рекламация на неговия адрес.

Отразяване на рекламация в счетоводството: осчетоводявания с купувача

В счетоводството предявените рекламации към доставчици се отразяват в сметка 76.2. Анализът на акаунта се извършва в контекста на всеки завършен иск. Купувачът, ако има основания за спор с контрагента, съставя рекламационно писмо. Доставчикът трябва да отговори на претенциите на клиента - да се съгласи с мнението на купувача и да изпълни изцяло условията на договора или да откаже да го изпълни. В последния случай купувачът има право да заведе дело.

Отразяването на иск в счетоводството (осчетоводяване) при установяване на брак се извършва чрез дебитиране на сметка 76.2 с едновременно кредитиране на една от сметките за разходи (, ​​, ), ако цените не отговарят на условията на стандарти, грешки при преброяване и др. . кредитен рейтинг 60 . Ако доставчикът счита изискванията на клиента за разумни, той ги удовлетворява. В счетоводството на купувача вземанията под формата на рекламация се погасяват при осчетоводяване на кредитен оборот съгласно 76.2.

Пример

LLC "Expert" поръча материални активи от LLC "Korund" на предплатена основа. Сумата на сделката е 2575 рубли. По време на изпращането беше открит недостиг от 575 рубли. Купувачът предявява иск, счетоводните записвания отразяват размера на липсата като дълг на контрагента. Доставчикът е удовлетворил изискванията на клиента, като е върнал недостигащата сума. По-късно беше открит недостиг на закупени ценности от друг доставчик, Orient LLC, в размер на 700 рубли, контрагентът отказа да удовлетвори иска.

Кореспонденция в сметката:

  • D60 - K51 - 2575 рубли, плащане на стоки и материали на Korund LLC
  • D10 - K60 - 2000 рубли. (2575 - 575), осчетоводяване на реално получени ценности;
  • D76.2 - K60 - 575 рубли, подадена е рекламация, публикациите се формират според аналитичната подсметка на Korund LLC;
  • D51 - K76.2 - 575 рубли, рекламацията е удовлетворена от доставчика.
  • D 76.2 - K60 - 700 рубли, искът е изпратен до Orient LLC;
  • D94 - K76.2 - 700 рубли, Orient LLC не признава грешката, компенсация за недостига няма да бъде извършена, сумата се отписва като разход.

Осчетоводяване на рекламации от купувачи: осчетоводяване с доставчика

При получаване на рекламация от купувача, доставчикът може да вземе едно от следните решения:

  • връщане на сумата, получена от контрагента (частично или изцяло, в зависимост от вида на нарушението);
  • замяна на дефектни продукти;
  • вземете обратно неработещо оборудване
  • отстраняване на дефекти;
  • коригира договорните цени в посока тяхното намаляване;
  • таксуване и плащане на неустойка или глоба.

Ако доставчикът е съгласен със съдържанието на писмото за рекламация, е готов да приеме дефектни продукти и да възстанови цената им, такава процедура за връщане ще се извърши като обратна продажба.

Пример

Sharm LLC продаде инвентарни артикули на стойност 5800 рубли, включително ДДС от 1044 рубли. Плащането на продукта от купувача е просрочено с 3 дни. Съгласно условията на договора се начислява неустойка за забава. Размерът на неустойката е 0,09% на ден.

Публикации на доставчици:

  • D76.2 - K91.1 - призната е глоба в размер на 18,48 рубли. (6844 х 0,09% х 3).;
  • D51 - K76.2 - купувачът е изпълнил изискванията за исковото писмо, неустойката е платена в размер на 18,48 рубли.

Ако купувачът е превел плащането на продуктите предварително, а доставчикът е забавил доставката, тогава ще има основание за водене на рекламационна работа. Публикациите на искове от купувачи изглеждат като доставчика:

  • D51 - K62 - получено предплащане;
  • D62 - K76.2 - взети са предвид изискванията за рекламацията и е отразен дългът на фирмата към клиента;
  • D76.2 - K51 - задоволяване на изискванията на купувача.

Изпратете иска си писмено. В същото време ясно посочете какви задължения не е изпълнил контрагентът, разпоредбите на кой документ са нарушени (протокол, договор, споразумение и др.), Предложете своя изход от текущата конфликтна ситуация.

Внимание: ако организацията реши да предяви иск към контрагента, уведомете го своевременно, че е установено нарушение на условията на договора. В противен случай той може да откаже да удовлетвори иска (вижте например член 483 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Ако организацията реши да не подава иск, но незабавно се обърне към съда, нейният иск няма да бъде разгледан.

Например, когато предявява иск, купувачът трябва да уведоми продавача за нарушение на условията на договора за продажба относно количеството, асортимента, качеството, комплектността, контейнера и (или) опаковката на стоките в срока, определен от закон, други правни актове или договор. И ако такъв срок не е установен, - в разумен срок след като нарушението на съответния срок на договора трябва да бъде открито въз основа на естеството и предназначението на стоките. Тази процедура е установена в член 483 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Практически пример за съставяне на счетоводни статии №1

Дружеството с ограничена отговорност „Солнце“ поръча доставка на пожарни маркучи за препродажба от доставчика ООО „Зори“. Общата цена на поръчката е 150 000 рубли, вкл. ДДС 18% - 22 881,35 рубли Стоките бяха доставени навреме, но ръководителят на склада разкри недостиг на продукти в размер на 17 000 рубли, вкл. ДДС 18% - 2593,22 рубли На факта на недостатъчна доставка на ръкави е изпратено искане за връщане на плащането за стоките.

Счетоводни записи в счетоводството на Solntse LLC:

  • Dt60 Kt51: 150 000 рубли - договорът за доставка се заплаща изцяло от купувача по банков път;
  • Dt41 Kt60: 133 304,87 рубли - получените продукти са кредитирани в склада;
  • Dt19 Kt60: 20 288,13 рубли. – отчита се входящ ДДС;
  • Dt76.02 Kt60: 17 000 рубли. – изпратен е иск до Зори ООД;
  • Dt51 Kt76.02: 17 000 рубли - доставчикът удовлетвори изискванията на купувача и върна надплатените пари на купувача.

Корекция на дълга: взаимните разплащания между организациите Solntse и Dawn са извършени изцяло, няма дългове по договора.

Съгласно договора за доставка, между Shield LLC и Mech LLC, плащането от компанията Shield за доставените продукти трябва да бъде извършено не по-късно от деня, следващ деня на пристигането на стоките в склада. Споразумението между фирмите предвижда неустойка в размер на 0,01% от цената на стоките за всеки календарен ден забавяне на плащането.

Цена на доставка - 70 000 рубли; стоките са доставени в склада на Shield LLC на 10.06.2018 г., плащането към доставчика е получено на 19.06.2018 г.

Изчисляване на неустойката: 70 000 * 0,01 * 9 = 6300 рубли.

Счетоводни записи в счетоводството на Shield LLC:

  • Dt91.02 Kt76.02: 6300 рубли - показва се рекламация на доставчика за неплащане на стоките;
  • Dt76.02 Kt51: 6300 рубли. - начислената неустойка е изплатена изцяло.

Дружество с ограничена отговорност "Синица" сключи договор за доставка с организация "Якор" за доставка на зърнотрошачки. Сумата на поръчката на Синица LLC беше 300 000 рубли (включително 18% ДДС - 45 762,71 рубли). Фирма "Якор" не изпълни задълженията си по договора. Клиентът е предявил рекламация с изискване за връщане на предварително платен аванс за недоставени продукти. Ръководството на фирма "Якор" уважи рекламацията и удовлетвори изискванията на купувача.

Счетоводни записи за стопански операции в счетоводството на Якор ООД:

  • Dt51 Kt62: 300 000 рубли - получено е авансово плащане по текущата сметка;
  • Dt76AB Kt68: 45 762,71 рубли - ДДС, начислен върху аванса на купувача;
  • Dt62 Kt76.02: 300 000 рубли - получен е иск от фирма Синица поради нарушения на условията на договора за доставка;
  • Dt76.2 Kt51: 300 000 рубли - искът е удовлетворен и авансовото плащане на клиента е върнато по текущата сметка;
  • Dt68 Kt76AV: 45 762,71 рубли - приемане за приспадане на предварително начисления ДДС от аванса.

В случай на отказ в писмото се посочва препратка към законодателството. Ако доставчикът откаже да удовлетвори рекламацията, закупуващата организация има право да се обърне към съда. Отчитане на рекламации от купувача След разглеждане на рекламацията на купувача доставчикът може или да реши да я удовлетвори, или да откаже.

LLC "Orchid" получи от доставчика материали в размер на 20 000 рубли. При проверка е установена липса на 4000 рубли. Организацията подаде иск към доставчика.

Дебитна сметка Кредитна сметка Описание на осчетоводяването 76.02 20 Признат иск за престой или дефект по вина на изпълнителя в основното производство 76.02 23 Признат иск за престой или дефект по вина на изпълнителя в спомагателни производства 76.02 29 Признат иск за престой или дефект по вина на изпълнителя в сервизни съоръжения 76.

02 28 Признат е иск за доставка на материали с ниско качество, които са причинили дефектни продукти 76.02 41 Признат е иск за открити грешки в доставени стоки, след като са приети в инвентарния склад 76.02 организационни сметки 76.

В същото време ясно посочете какви задължения не е изпълнил контрагентът, разпоредбите на кой документ са нарушени (протокол, договор, споразумение и др.), Предложете своя изход от текущата конфликтна ситуация. Внимание: ако организацията реши да предяви иск към контрагента, уведомете го своевременно, че е установено нарушение на условията на договора.

В противен случай той може да откаже да удовлетвори иска (вижте например член 483 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Ако организацията реши да не подава иск, но незабавно се обърне към съда, нейният иск няма да бъде разгледан. Невъзможно е да се обърнете към съда, без да преминете през етапа на досъдебно разрешаване на спорове (например незабавно напишете искова молба за възстановяване на неустойка).

Това следва от член 128 от Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация и член 136 от Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация.

ДДС, платен на доставчика като част от авансовото плащане. До определения в договора срок Хермес не успя да закупи необходимото количество продукти и не извърши доставката. На 21 ноември Алфа завежда иск срещу Хермес за нарушаване на срока за изпълнение на договора с искане за прекратяването му. На 22 ноември договорът между Хермес и Алфа е прекратен.

- задължението на доставчика е отразено в сумата на аванса, подлежаща на връщане поради прекратяване на договора за предявената рекламация; Дебит 51 Кредит 76-2– 590 000 рубли. – неплатеното авансово плащане се връща от доставчика; Дебит 76 подсметка "Разплащания по ДДС от издадени аванси" Кредит 68 подсметка "Разплащания по ДДС" - 90 000 рубли.

Отчитане на искове от доставчика Ако купувачът върне стоките, които вече са кредитирани у дома, тогава, според Министерството на финансите и Федералната данъчна служба, тази операция се отнася до обратна продажба. Причината за връщане на стоката е без значение. При тази операция купувачът е длъжен да издаде ДФ на върнатата стока. Купувачът може да представи следните изисквания:

  • връщане на авансово плащане за неизпълнени задължения;
  • издаване на замяна или връщане на брак;
  • отстраняване на дефекти;
  • намаляване на цената на договора;
  • плащат глоби или санкции.

При получаване на рекламация, организацията продавач има право както да я признае, така и да откаже да я признае.

Непризнатите вземания не влияят върху изчисляването на данъка върху дохода. Ако даден иск бъде признат, осчетоводяването му зависи от естеството на иска.

Амортизационни групи: актуализирана класификация на дълготрайни активи Правителството на Руската федерация коригира класификатора на дълготрайните активи по амортизационни групи. Промените влизат в сила със задна дата - от 01.01.2018 г. (усилвател) lt; ... Невъзможно е да се издаде копие от SZV-M на напускащ служител Съгласно закона за счетоводството, работодателят, при уволнение на служител, е длъжен да му издаде копия от персонализирани отчети (по-специално SZV- М и СЗВ-СТАЖ).

В резултат на проведеното от „Продавача“ разследване е достоверно доказано, че шофьорът Иванов е откраднал липсващата тухла за лични нужди. Организацията нареди на Иванов (писмено) да компенсира разходите си. В счетоводството на "Продавача" това беше отразено в публикациите: ДЕБИТ 73-2 КРЕДИТ 94 - 9000 рубли - размерът на щетата беше приписан на Иванов; ДЕБИТ 70 КРЕДИТ 73-2 - 9000 рубли - сумата на недостига е удържана от заплатата на Иванов.

внимание

Моля, обърнете внимание: тъй като служителят компенсира щетите, причинени от престъплението (кражба), размерът на удръжките за всяко плащане на заплата не трябва да надвишава 70 процента. Ако виновникът за недостига не е идентифициран или съдът откаже възстановяване, неговата сума ще трябва да бъде отписана като загуби: ДЕБИТ 91-2 КРЕДИТ 94 - недостигът е включен в други разходи. Тази загуба намалява облагаемата печалба в съответствие с член 265, параграф 13 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В случай на забава за плащане на доставената стока, купувачът, съгласно условията на договора, дължи неустойка. Размерът на неустойката е 0,1 процента от размера на дълга за плащане на стоки за всеки ден забава. Алфа превежда плащането за доставената стока на Хермес едва на 24 март. На 25 март Хермес завежда иск срещу Алфа за плащане на неустойка за забавено плащане по договора (забавата е 31 дни).

Размерът на неустойката за забавено плащане на стоките възлиза на: 120 000 рубли. × 0,1% × 31 дни = 3720 рубли. "Алфа" призна иска на "Хермес" и плати неустойка. В счетоводството на Hermes счетоводителят направи записи: Дебит 76-2 Кредит 91-1– 3720 рубли. - начислява се неустойка за неспазване на срока за плащане на стоката; Дебит 51 Кредит 76-2– 3720 рубли. - получи наказание. Хермес плаща данък общ доход ежемесечно по метода на начисляване.

Счетоводителят на ROMASHKA LLC генерира следните осчетоводявания за искове от доставчика JSC VESNA: Дебитна сметка Кредитна сметка Сума на осчетоводяване, rub. Описание на транзакцията Основен документ 91.02 76.02 8 500,00 Неустойката е отразена в счетоводното писмо - рекламация 76.02 51 8 500,00 Сумата на признатата неустойка е преведена Банково извлечение Пример 2. Получена рекламация от купувача - осчетоводяване от доставчика за връщане на получения аванс

между организацията JSC "VESNA" и купувача LLC "ROMASHKA" беше сключено споразумение за доставка на стоки на обща стойност 650 000,00 рубли, вкл. ДДС 99 152,54 рубли Срокът за доставка по договора е 01.03.2016г. Купувач ООД "РОМАШКА" 15.01.2016г превел пълната предплата съгласно условията на договора.

Счетоводството по сметка 76 се извършва в случай на ситуации, които не са описани в обяснението към сметки 60-76. Такива операции по правило включват разплащания по предявени и получени искове и застрахователни суми. Също така по тази сметка се водят удръжки в съответствие със съдебни, изпълнителни и други административни документи.

Dt ct Описание Документ
76.01 44 Отписани разходи за продажба, направени във връзка със застрахователното събитие Застрахователен договор
76.02 60 Размерът на претенцията по вина на доставчика се взема предвид Иск
76 70 Размерът на средствата, дължими на служителя от други организации, се взема предвид Списък на изпълнението
58 73.03 Ценни книжа, кредитирани като дивиденти Протокол от решението на съвета
66 76 Заемът е погасен чрез прихващане на еднородни вземания Договор за заем

Условия за разглеждане на иска

Контрагентът е длъжен да разгледа рекламацията. Крайният срок за това може да бъде определен:

  • законодателство (вижте например параграф 5 от член 12 от Закона от 30 юни 2003 г. № 87-FZ);
  • вътрешните правила на организацията или обичаите на бизнеса.

Това следва от член 309 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

В същото време гражданското право не установява санкции за нарушаване на този период (вижте например член 12 от Закона от 30 юни 2003 г. № 87-FZ или член 37 от Закона от 17 юли 1999 г. № 87-FZ). 176-FZ).

Не предвиждайте никакви санкции и норми на съдебното право (Арбитражния процесуален кодекс на Руската федерация, Гражданския процесуален кодекс на Руската федерация).

Финансови санкции (например глоба) за нарушаване на крайния срок за разглеждане на иск могат да бъдат предвидени в договора с контрагента (клауза 4, член 421 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Основни изисквания към рекламацията

Искът на купувача към продавача се прави в писмена форма във всякаква форма, но трябва да съдържа следната информация:

  1. Адресат и изпращач. По правило тази жалба се попълва на името на: ръководителя на контрагента.
  2. Информация за закупения продукт или услуга: цена, дата на закупуване, допълнителна информация (например при връщане на стока в гаранция допълнително се посочва гаранционният срок на продукта).
  3. Искът като такъв (например изброяване на дефектите на стоките).
  4. Предявени искове: замяна, възстановяване на суми, възстановяване на разходи и др.
  5. Информация за предоставяне на копия на документи в приложението (например копие на касова бележка, гаранционна карта и др.).
  6. Дата, длъжност, подпис и препис от подписа на заявителя.

Можете да научите повече за подаването на искове в софтуерните продукти 1C от видеоклипа

Дебит 51 Кредит 91.1 750 000 рубли - получено обезщетение.

Такива операции позволяват да се коригира загубата на предприятието Oasis по сметките „Други приходи и разходи“, възникнала от прехвърлянето на правото на иск.

Счетоводителите на компанията Iceberg трябва да направят дебитно записване на сметка 76.3, за да коригират дълга от контрагентите.

Разликата между получените права и разходите за тях се записва по кредита на сметки 98/1, 83 или 90/1.

Дебит 51 900 000 RUB

Дебит 98.1 RUB 765 000

Кредит по сметка 76 RUB 1 350 000

Дебит 98.1 Кредит 91.1 150 000 рубли

Реалният размер на печалбата от операцията се отразява в сметка 98/1, предназначена за фиксиране на бъдещи приходи.

Сметка 76.AB ви позволява да обобщите информация за изчисленията за плащане на ДДС от авансови плащания. Счетоводство се води с тези клиенти и купувачи, от които са получени пари предварително за планираната доставка на стоки или за предоставяне на различни видове услуги.

Бизнес операциите може да варират. Например: D68.02 K76.AB - осчетоводяване на данък добавена стойност върху авансово получено плащане от клиента. D 76.

АВ има следните подконто (аналитични характеристики): „Контрагенти”, „Фактури”.

Въпросната сметка (76) в дебит може да съответства на следното: „Дълготрайни активи“ (01), „Оборудване за монтаж“ (07), „Доходоносни инвестиции в МК“ (03), „Инвестиции в нетекущи активи ” (08), „Нематериални активи” (04). От втория раздел на сметкоплана той взаимодейства със статиите "Материали" (10), "Животни за отглеждане и угояване" (11), "Набавяне и придобиване на МК".

Една претенция може да съдържа една или повече претенции. Например, това могат да бъдат изисквания:

  • заплащане на санкции за нарушение на условията на договора (член 329 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
  • да плати обезщетение. Например, свързани с принудително закупуване на стоки от друг доставчик на по-висока цена (член 393 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
  • връщане на платения, но неразработен аванс (член 453 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
  • издаване на възстановяване или замяна на продукти (стоки). Например, ако е дефектен (член 475 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
  • отстраняване на дефекти. Например, за коригиране на качеството на неправилно извършена работа (клауза 1 на член 723 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
  • да намали цената, тоест да намали обекта на договора. Например, ако е получен продукт с неподходящо качество (клауза 1 на член 475 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Действия на контрагента при получаване на рекламация

Контрагентът, към който организацията е предявила иск, има право да:

  • откаже признаване (например при липса на вина за нарушаване на задължението);
  • продължи бизнес кореспонденцията (например, за да получи допълнителна информация или да докаже липсата на вина при неизпълнение на задължение).

Това следва от член 401 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

В последните два случая (отказ и продължаване на кореспонденцията) не е необходимо да се правят записи в счетоводството (член 5 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ). Вземания, които не са признати от длъжника, също не засягат данъчното облагане (глави 25, 26.2 и 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това се дължи на факта, че в този случай нито възниква задължение, нито възникват разплащания.

Ситуация: ще приеме ли съдът искова молба на организацията срещу нейния контрагент за разглеждане, ако контрагентът остави искът, изпратен преди това до него, без разглеждане?

Да, приемам.

За да разгледа съдът иска срещу контрагента е важен самият факт на досъдебното (исковото) производство между страните, а не неговият резултат. Следователно, ако контрагентът не е разгледал получената искова молба, не е отговорил на организацията или по време на производството страните не са постигнали споразумение, съдилищата считат за спазена досъдебната (искова) процедура за разрешаване на спорове ( виж

В случай, че длъжникът признае иск, предявен от организация, счетоводното отчитане и данъчно облагане на такава транзакция зависи от естеството на исковете, предявени към контрагента.

Разплащанията за искове, признати от контрагентите, в повечето случаи се извършват с помощта на сметка 76 на подсметка 2 „Изчисления по искове“ (Инструкции за сметкоплана).

Признаване на иск

Законът или споразумението могат да предвидят например такива видове санкции за нарушение на задълженията: неустойка (глоби, неустойки), лихва за забавено плащане и др. Това следва от членове 329 и 395 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Освен това организацията може да поиска от извършителя да компенсира загубите, свързани с нарушаването на договорните задължения, включително пропуснатите ползи (член 15 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Например, ако договорът за продажба е прекратен по вина на продавача, купувачът има право да приложи нормите на член 524 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

А именно да изиска от контрагента да го обезщети за претърпените загуби поради необходимостта да закупи стоки от друг продавач на по-висока цена. При сключване на нов договор в разумен срок и на разумна цена, неуспелият продавач трябва да обезщети купувача за разликата между стойността на стоката при условията на прекратения и новия договор.

Как да отразите в счетоводството и данъчното облагане сумата на неустойката (глоба, неустойка), издадена от организацията и призната от длъжника, вижте Как да вземете предвид получаването на законни лихви, неустойки и лихви за забавяне на изпълнението на задълженията. По същия начин отразете възстановяването на загубите на контрагента.

Пример за отразяване в счетоводството и данъчното облагане на получаването на неустойка от контрагент за нарушение на условията на договора. Организацията прилага общата система на данъчно облагане

През февруари ООО Торговая фирма Гермес достави на ООО Алфа стоки на стойност 120 000 рубли. (включително ДДС - 18 305 рубли). Терминът им по договор е 21 февруари.

В случай на забава за плащане на доставената стока, купувачът, съгласно условията на договора, дължи неустойка. Размерът на неустойката е 0,1 процента от размера на дълга за плащане на стоки за всеки ден забава.

Алфа превежда плащането за доставената стока на Хермес едва на 24 март. На 25 март Хермес завежда иск срещу Алфа за плащане на неустойка за забавено плащане по договора (забавата е 31 дни).

Размерът на неустойката за забавено плащане на стоките възлиза на: 120 000 рубли. × 0,1% × 31 дни = 3720 рубли.

"Алфа" призна иска на "Хермес" и плати неустойка.

Дебит 76-2 Кредит 91-1– 3720 рубли. - начислява се неустойка за неспазване на срока за плащане на стоката;

Дебит 51 Кредит 76-2– 3720 рубли. - получи наказание.

Хермес плаща данък общ доход ежемесечно по метода на начисляване. Счетоводителят включи сумата на наказанието (3720 рубли) в неоперативните приходи на организацията.

Наценка на стоки

Организацията има право да поиска връщане на аванса (част от аванса) по договора, ако задълженията по него не са изпълнени (член 453 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Например, ако доставчикът не е прехвърлил стоките в срока, посочен в договора, можете да поискате възстановяване на сумата, платена за доставката (клауза 1, член 463 от Гражданския кодекс на Руската федерация). След анулиране на задължения по договора или промяна в тях, предявете иск към партньора.

От този момент сумата на предплащането, преведена на доставчика (изпълнителя), не е авансово плащане. Става дълг на доставчика (изпълнителя) за връщане на парите. Процедурата за отразяване на такива задължения в счетоводството не е предвидена от закона. Това означава, че организацията трябва да го инсталира сама и да го фиксира в счетоводната политика за счетоводни цели.

Дебит 76-2 (60) Кредит 60 (76) - отразява дълга на контрагента по иска (въз основа на споразумението на страните).

За организации, които прилагат общия данъчен режим, такава операция ще повлияе на изчисляването на данъците, както следва.

При изчисляване на данъка върху дохода (както метода на начисляване, така и касовия метод), сумата на авансовото плащане, върната от контрагента, няма да повлияе на данъчната основа (членове 41, 249–251, клауза 1 на член 272, клауза 2 на член 273 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Такава транзакция обаче ще окаже влияние върху изчисленията на ДДС. В тримесечието, в което авансът е върнат на партньора, възстановете предишния подлежащ на приспадане ДДС (подклауза 3, клауза 3, член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За повече информация вижте Как да възстановим ДДС по вход.

Пример за отразяване в счетоводството на операции за връщане на неизработено авансово плащане от доставчик. Организацията прилага общата система на данъчно облагане

На 20 септември (III тримесечие) Alpha LLC прехвърли 100% предплащане на Trade Firm Germes LLC съгласно споразумението от 1 септември. Договорът предвижда доставка на партида стоки за Alfa на стойност 590 000 рубли. (включително ДДС - 90 000 рубли) през октомври (IV тримесечие).

За отчитане на разплащанията с доставчика счетоводителят използва подсметки, открити към сметка 60 (подсметка „Издадени аванси“) и към сметка 76 (подсметка „Разплащания по ДДС от издадени аванси“).

Дебит 60 подсметка "Изчисления по издадени аванси" Кредит 51–590 000 рубли. - преведено е авансово плащане за предстояща доставка на стоки;

Дебит 68 подсметка „Разплащания по ДДС“ Кредит 76 подсметка „Разплащания на ДДС от издадени аванси“ - 90 000 рубли. - приет за приспадане ДДС, платен на доставчика като част от авансовото плащане.

До определения в договора срок Хермес не успя да закупи необходимото количество продукти и не извърши доставката. На 21 ноември Алфа завежда иск срещу Хермес за нарушаване на срока за изпълнение на договора с искане за прекратяването му.

На 22 ноември договорът между Хермес и Алфа е прекратен. На същия ден Hermes върна на Alfa полученото авансово плащане в размер на 590 000 рубли. (включително ДДС - 90 000 рубли).

Дебит 76-2 Кредит 60 подсметка "Изчисления по издадени аванси" - 590 000 рубли. - задължението на доставчика е отразено в сумата на аванса, подлежаща на връщане поради прекратяване на договора за предявената рекламация;

Дебит 51 Кредит 76-2– 590 000 рубли. – неплатеното авансово плащане се връща от доставчика;

Дебит 76 подсметка "Разплащания по ДДС от издадени аванси" Кредит 68 подсметка "Разплащания по ДДС" - 90 000 рубли. - ДДС, приет преди това за приспадане, беше възстановен.

Опростените организации не вземат предвид сумата на аванса, върнат от контрагента, при изчисляване на единния данък. За повече информация относно това вижте Какъв вид доход трябва да платите единен данък върху опростяването.

При изчисляване на UTII върнатият аванс не влияе върху изчисляването на данъка (член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В счетоводството и данъчното облагане иск с изискване за обратно приемане на стоките се счита за признат след извършване на връщането (член 5, параграф 1 от член 9, параграф 1 от член 10 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402 -FZ и глави 25, 26.2 и 26.3 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как купувачът може да регистрира връщането на стоки на основанията, предвидени в законодателството;

Как може купувачът да вземе предвид връщането на стоки на основанията, предвидени в споразумението.

Ако от контрагента се изисква да замени върнатите стоки, тогава в счетоводството и данъчното облагане отразяват удовлетворяването на такова вземане в две операции: връщане на някои стоки и придобиване на други.

Организацията има право да изисква от контрагента да намали цената на дефектни стоки или некачествена работа (вижте например членове 475, 723 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Продукт (произведение) с дефект не може да струва колкото качествен продукт (произведение).

Отразете намалението на стоките по аналогия с отстъпката, получена от контрагента.

За повече информация относно счетоводството и данъчното облагане на такава операция вижте Как да записвате отстъпки и бонуси от доставчик при закупуване на стоки (работи, услуги).

Оправяне на брак

Ако организацията получи дефектен продукт, тя има право да изиска дефектът да бъде отстранен безплатно (член 475 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Подобно правило важи и в случай на некачествено изпълнение на работата (вижте например член 723 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Гаранционен ремонт (гаранционно обслужване) може да се извърши от:

  • производители на продукти (строителни работи, услуги) (клауза 6, член 5 от Закона от 7 февруари 1992 г. № 2300-1);
  • търговски организации (включително вносители) (клауза 7, член 5 от Закона от 7 февруари 1992 г. № 2300-1).

Гаранционният ремонт (гаранционно обслужване) подлежи на стоки (резултати от работа), за които е установен гаранционният срок. Началната дата на гаранционния период е датата на предаване на стоките (резултатите от извършената работа) на купувача (клиента). Тоест датата на регистрация на документите за превоз или акта за приемане на извършената работа. Тази процедура следва от разпоредбите на членове 470, 471 от Гражданския кодекс на Руската федерация, параграф 2 на член 19 от Закона от 7 февруари 1991 г. № 2300-1.

За отчитане на стоки, върнати за коригиране на брака, можете да отворите подсметка „Имоти за гаранционно обслужване“ към сметка 41 (08, 01, 10). Единната форма на първичния документ, чрез който страните могат да издават приемането и предаването на стоки за гаранционно обслужване, не е предвидена от закона.

Входящият ДДС върху придобитите материални активи може да бъде приспаднат по общия начин (клауза 1, член 172, клауза 2, член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчната основа за облагане с данък върху дохода няма да се намалява със стойността на придобитите и предадени за гаранционно обслужване материални запаси.

Това се дължи на факта, че както при касовия метод, така и при метода на начисляване, едно от условията за отписване на цената на закупените стоки като разходи е тяхната продажба (параграф 1 от член 272, параграф 3 от член 273, параграф 3 на параграф 1 на член 268, член 320 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Стоките, прехвърлени за коригиране на брака, не могат да бъдат продадени на крайни потребители, което означава, че цената им не може да бъде отписана (членове 470, 471 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Преди да бъдат отписани за производство (експлоатация), няма да е възможно да се вземат предвид при изчисляване на данък върху дохода и материали, прехвърлени на контрагента за коригиране на дефекти (клауза 2 на член 272, подточка 1 на клауза 3 на член 273 , клауза 1 на член 254, алинея 1, параграф 3 на член 273 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Както и разходи за придобиване на дълготрайни активи (амортизационни отчисления), които не са пуснати в експлоатация поради установен дефект (клауза 3 на член 272, подточка 2 на клауза 3 на член 273, клауза 4 на член 259 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Подобни правила се прилагат за изчисляването на единния данък, когато се опростява от разликата между приходите и разходите (с изключение на разпоредбите за ДДС) (параграфи 1, 5, 23, параграф 1, член 346.16, параграфи 1, 2, 4, параграф 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Входящият данък върху стойността на придобитите ценности не може да бъде приспаднат (клауза 2 на член 346.11, клауза 2 на член 171 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Операцията за прехвърляне на стоки за коригиране на брака няма да повлияе на размера на UTII (член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Независимото отстраняване на дефекти в закупените стоки трябва да се отразява по същия начин като загубите от вътрешен брак.

При извършване на сетълменти с контрагенти може да има нарушение на договорните отношения или липси в сетълментите, както и грешки в приетите документи.

В такива ситуации е необходимо да уреждане на искове, публикации, отразяващи тези изчисления, съгласно сметкоплана, се извършват по сметка 76.2. Ще анализираме подробно как да подадете иск, който се отразява на сметка 76.2, ще представим основните транзакции, използващи тази сметка, ще говорим за счетоводно и данъчно счетоводство за уреждане на искове.

Алгоритъм за уреждане на искове

За да подадете иск, трябва да следвате две прости стъпки:

1. Рекламацията се прави в писмена форма, в която се посочват изискванията на заявителя и необходимата парична сума за плащане, както и датата - на рекламационното писмо и се предава на контрагента.

2. След разглеждане на рекламацията контрагентът или приема рекламацията, или отказва.

Важно:Задължително е да уведомите контрагента за възникналия иск (член 483 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Трябва да се обърнете към съда само след като уведомите контрагента. Исковата молба до съда няма да бъде приета, ако срещу контрагента не е предявен иск (чл. 128 от Арбитражния процесуален кодекс и чл. 136 от Гражданския процесуален кодекс)

В същото време е важно да направите всичко правилно уреждане на искове. Счетоводна и данъчна отчетност, осчетоводяванепри работа с искове са доста прости и ние ще ги анализираме подробно. Осчетоводяването на рекламации преминава през подсметка 76.2.

Уреждане на рекламации: осчетоводявания по сметка 76.2

Уреждане на искове извършва се чрез подсметка 76.2.Тази сметка отразява сумите, които са фактурирани от клиента въз основа на искови писма. Издава се искова молба за нарушение на условията на договора с контрагента, а именно:

  • Недоставка на стоки или неизпълнение на работата, предписана в договора
  • Нарушаване на крайни срокове, като крайни срокове за доставка или изпълнение на работата
  • Несъответствие на стоката с описанието в договора, например по отношение на качество или други характеристики
  • Нарушаване на конфигурацията, целостта или опаковката

Важно:При използване на сметка 76.2 дебитна сметка се използва за сумите на предявените претенции, кредитна сметка се използва за сумите с постъпили претенции

Разплащания по искове: счетоводно и данъчно счетоводство, осчетоводявания

Рекламациите се уреждат по сметка 76.2. Най-често използваните транзакции с тази сметка са показани в таблицата.

Дебит

Кредит

Описание

Искът е признат за вина на контрагента. Размерът на иска се взема предвид за сметка на разходите за основно производство

Искът е признат за вина на контрагента. Размерът на иска се взема предвид за сметка на разходите за спомагателно производство

Отчитане на размера на загубите от брак, възникнали по вина на контрагента и подлежащи на възстановяване

Сума на иска, изплатена на доставчици и изпълнители

Отчитане на размера на рекламацията, която е удовлетворена от доставчика на материали

Отчитане на размера на рекламацията, която е била удовлетворена от доставчика на стоки (поради липса на доставени стоки)

Отразяване на размера на вземането, предявено от доставчици за неплатени навреме задължения, при признаване

Примери за осчетоводявания при изчисляване на щети

Нека дадем пример за използване на сметка 76.2. Да предположим, че Titan LLC закупи оборудване в размер на 1 000 000 рубли. При получаване на оборудването е открита грешка във финансовите документи - недостиг на 50 000 рубли. Тоест имаме:

Ако организацията удовлетвори иска, тогава имаме

В случай на отказ, ако е необходимо да се отпише липсата

Дебит

Кредит

Сума

Операция

Отписване на недостиг

Как да търсите транзакции с помощта на банката за транзакции

Можете да изберете окабеляване за всяка операция

Данъчно осчетоводяване на сетълменти по искове

Съгласно чл. 265 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разходи под формата на глоби, признати от длъжника, санкции и др. за нарушение на договорни задължения, както и разходите за обезщетение за причинени вреди се включват в неоперативните разходи при изчисляване на данъка върху дохода.

важно: всички изчисления за искове трябва да бъдат документирани.

За да документира разходите, организацията трябва да изготви документ, признаващ причинените й щети, и да изпрати този документ за иск на контрагента. В документа се посочва естеството на иска и сумата.

Рекламация към доставчика е документ, съдържащ информация под формата на рекламация от купувача към доставчика относно несъответствието между качеството и количеството на стоките, неадекватни условия на доставка и други несъответствия, свързани с изпълнението на условията на договора. .

Искът е необходим за разрешаване на спорове преди съдебно дело.

При сключване на договор за доставка страните уговарят различни ситуации, които могат да възникнат по време на изпълнението на договора. Въпреки всички условия, на практика често възникват ситуации, когато доставчикът не изпълнява задълженията си или ги изпълнява, но не изцяло. В случай на подобни ситуации купувачът има право да предяви иск към доставчика за защита на интересите си.

Разрешаването на спорове чрез предявяване на иск трябва да бъде уредено в договора в отделен параграф. Това ще опрости взаимното разбирателство на страните, ще спести време и пари, вместо да разрешава подобни ситуации в съда.

Как да напиша жалба до доставчик?

Рекламацията се предявява в писмен вид. Устната форма не е разрешена. Законодателството не предвижда конкретна процедура за изготвяне на иск, в резултат на което искът се съставя в произволна форма.

Какво да включите в иска?

Рекламацията към доставчика трябва да съдържа следната информация:

1. Самият факт на несъгласие, т.е. формулировка на иска.
2. Искът трябва да бъде направен в определен размер (глоба или неустойка).
3. Основанието на рекламацията с позоваване на оправдателни документи (несъответствие на качеството на стоките със сертификати, несъответствие на количеството на стоките (услугите) във фактурата (TTN, сертификат за изпълнение и др.) и други документи, потвърждаващи неспазването на условията на договора).
4. Списък на документите, потвърждаващи целесъобразността на предявяване на иск.
5. В рекламацията трябва да бъде посочен срокът, през който доставчикът е длъжен да проучи тази ситуация и да предприеме необходимите мерки за отстраняване на нарушенията.

Доставчикът се произнася в определения от Купувача срок по предявената рекламация. В случай на нарушение на условията, купувачът има право да предяви иск пред Арбитражния съд.

При правилната организация на дейността на компанията, всички искове се вземат предвид в дневника, който съдържа информация за искове, отправени към доставчика, искове и факти на несъгласие.

Как да отразяваме уреждането на искове в счетоводството?

Счетоводните записи на разплащанията по искове към доставчика се водят по сметка 76, подсметка 2 „Разплащания по искове“.

Компанията има право да предяви претенции към доставчика:

Ако доставчикът не спази условията на договора;
- при недостиг на стоки и материали;
- ако се открият аритметични грешки в документите за стоки (услуги, работи), получени от доставчика.

1. В случай на неспазване на условията на договора, към доставчика обикновено се прилагат санкции: глоби, неустойки, неустойки. На основание алинея 3 на чл. 250 от Данъчния кодекс, такъв доход (от получаване на санкции, глоби, неустойки) се признава за неоперативен и се отразява в следния запис:

Dt 76-2 Kt 91-1 - начисляване на неустойки, глоби, неустойки, признати от доставчика или присъдени в съда.

2. При приемане на стоката може да се установи липса или повреда на ценности. След това в счетоводството ще бъдат направени следните записи.

Dt 94 Kt 60 - отчитане на липси (повреди на стоки и материали) в рамките на условията на договора

Dt 76-2 Kt 60 - отчитане на липси (щети на стоки и материали) над сумите по условията на договора

3. Ако съдът откаже да удовлетвори иска на купувача, отписването се извършва, както следва.

Dt 94 Kt 76-2 - отписване на липси над сумите съгласно условията на договора

4. Ако съдът намери искът за основателен и реши да възстанови липсата от доставчика, продажбата на стоки и материали се сторнира

Дт 62 Кт 90-1 сторно - отписана е продажбата на липсващите стоки и материали;

Dt 90-2 Kt 41 (43) сторно - отписва себестойността на липсващите стоки и материали;

Dt 90-3 Kt 68 сторниран - ДДС върху продадени липсващи стоки и материали сторниран;

Dt 62 Kt 76-2 - размерът на иска се взема предвид

Dt 76-2 Kt 51 (50, 52) - сумата на иска е погасена

Dt 94 Kt 41 (43) - отписване на липсващите стоки и материали.

Пример и осчетоводяване на рекламации към доставчика.

Vasilek LLC (купувач) сключи споразумение с Gvozdika LLC (продавач) за доставка на 1200 рози за 72 000 рубли, включително ДДС - 10 983,05 рубли. При разтоварването на стоките се оказа, че действително са получени само 1100 броя на стойност 66 000 рубли, включително ДДС - 10 067,80 рубли.

Цената на 1 роза от Gvozdika LLC е 45 рубли. ДДС се начислява "при пратка".

Записвания в счетоводните записи на Gvozdika LLC:

Dt 51 Kt 62 = 72 000 рубли - получаване на аванс за рози

Dt 62 Kt 90-1 = 72 000 рубли. - отразена продажба на рози (база - фактура)

Dt 90-2 Kt 41 \u003d 54 000 рубли (45 рубли х 1200 броя) - цената на розите е отписана;

Dt 90-3 Kt 68 = 10983,05 рубли. - ДДС, начислен върху продажбите.

Записвания в счетоводството на Vasilek LLC:

Dt 60 Kt 51 = 72 000 рубли. – доставчикът е получил авансово плащане за рози

Dt 10 Kt 60 = 55 932,20 рубли - рози, закупени след факта

Dt 19 Kt 60 = 10067, 80 рубли - входен ДДС върху закупени рози

LLC "Vasilek" състави акт за недостиг и предяви иск към LLC "Gvozdika" в размер на 6000 рубли. Gvozdika LLC прие иска и призна вината си, връщайки парите на купувача.

Счетоводни записи на Vasilek LLC:

Dt 76-2 Kt 60 \u003d 6000 рубли - недостигът на рози се отразява в счетоводството (база - фактура)

Dt 51 Kt 76-2 = 6 000 - сумата на иска е върната;

Счетоводни записи на Gvozdika LLC:

Dt 62 Kt 90-1 \u003d 6000 рубли - продажбата на рози за сумата на недостига е обърната;

Dt 90-2 Kt 41 = 4500 (45 рубли х 100 броя) - цената на липсващите рози е сторнирана;

Dt 90-3 Kt 68 = 915,25 рубли - ДДС върху липсващи рози обърнати;

Dt 62 Kt 76-2 = 6000 рубли - искът от Vasilek LLC беше взет под внимание.

Dt 76-2 Kt 51 = 6000 рубли - парите са преведени от текущата сметка въз основа на иск;

Dt 94 Kt 41 \u003d 4500 рубли - отписване на разходите за липсващи рози.

В Gvozdika LLC е проведено разследване и е установено, че розите са откраднати от шофьора Кривенко за собствени нужди. Фирмата наредила на шофьора да върне парите за откраднатите рози.

Dt 73-2 Kt 94 \u003d 6000 - размерът на щетите е отразен за сметка на Кривенко.

Dt 70 Kt 73-2 = 6000 рубли - недостигът е удържан от приходите на Кривенко.

Тъй като служителят се съгласява сам да заплати размера на щетите, неговите удръжки на месец не могат да надвишават 70% от приходите.

Ако виновният не бъде открит или съдът отхвърли иска ви, недостигът се отписва като загуби.

Dt 91-2 Kt 94

Ако се открие аритметична грешка в акаунт, счетоводните записи са както следва:

Dt 76-2 Kt 60 - размерът на иска се взема предвид.

При установяване на аритметична грешка след осчетоводяване на стоките и материалите, записът е такъв

Dt 76-2 Kt 10 (41…) - размерът на иска се взема предвид.

Вижте формуляра за жалба на доставчик

безплатна книга

По-скоро отидете на почивка!

За да получите безплатна книга, въведете данните във формата по-долу и натиснете бутона "Вземете книгата".

В случаите, когато при приемане на стоките и материалите се установят грешки в документите на доставчика (например в цената) или банката погрешно е удържала средства от разплащателната сметка, както и в други подобни ситуации, се предявява иск към контрагента. Ще ви кажем какви осчетоводявания да заявите в счетоводството, в нашата консултация.

Подсметка 76-2 "Изчисления по искове"

Сметкоплан и Инструкции за прилагането му (Заповед на Министерството на финансите от 31 октомври 2000 г. № 94n) за отчитане на сетълменти по искове, предявени срещу доставчици, изпълнители, транспортни и други организации, както и по представени и признати (или присъдени) глоби, неустойки и неустойки се използва сметка 76 „Разплащания с различни длъжници и кредитори“, подсметка 2 „Разплащания по искове“.

По тази подсметка се води аналитично счетоводство за всеки длъжник и вземане.

Нека си представим стандартни счетоводни записи за отчитане на сетълменти по искове:

Операция Дебит по сметката Кредит по сметката
Подадена е жалба срещу доставчици, изпълнители и транспортни организации за несъответствия в цените и тарифите, установени след осчетоводяването на стоки (строителни работи, услуги) в договорите, както и в случай на откриване на аритметични грешки 76-2
 60 „Разплащания с доставчици и контрагенти“, 10 „Материали“, 41 „Стоки“ и др.
Предявена е претенция към доставчици, вкл. на организации, обработващи доставени от клиента суровини за открити несъответствия на качеството със стандарти, спецификации, поръчки 60
Предявен е иск срещу доставчици, транспортни и други организации за липси на транзитни товари над сумите, предвидени в договора 60
Предявен е иск за брак и престой, причинени по вина на доставчици или изпълнители, в размери, признати от платците или присъдени от съда
20 „Основно производство”, 23 „Спомагателно производство”, 28 „Брак в производството” и др.
Предявен е иск срещу банката за погрешно отписани (преведени) суми от сметките на организацията 51 „Разплащателни сметки“, 52 „Валутни сметки“, 66 „Разплащания по краткосрочни кредити и заеми“ и др.
Начислени признати за платци или присъдени от съда за получаване на глоби, неустойки, неустойки, събрани от доставчици, изпълнители, купувачи, клиенти, потребители на транспортни и други услуги за неспазване на договорни задължения
91-1 "Други приходи"

Съответно се правят счетоводни записи за сумите на плащанията, получени по искове:

Дебит на сметки 50 "Каса", 51 "Разплащателни сметки", 52 "Валутни сметки" и др. - Кредит на подсметка 76-2

И как доставчикът отразява осчетоводяването на искове от купувачи?

За сумите на признатите или присъдени от съда искове, глоби, неустойки е необходимо да се направи счетоводно записване:

Дебитна подсметка 91-2 "Други разходи" - Кредитна сметка 76