Декларация налог на транспорт образец заполнения. Последствия за нарушение срока. Как заполнить декларацию по транспортному налогу - Титульный лист

С отчетности за 2017 год декларации по транспортному налогу нужно сдавать на новых бланках. Новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Поясним в таблице, что в ней изменилось:

Показатели декларации	Новая форма	Старая форма
Титульный лист	Поле для печати отсутствует	Есть поле для печати
Раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»	Дополнили строками: – 070 – дата регистрации транспортного средства; – 080 – дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета); – 130 – год выпуска транспортного средства.	В прежней форме таких строк не было
	Появились строки для вычета, который применяют плательщики взносов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т). По строке 280 отражают код вычета, а по строке 290 – сумму вычета

Какие сроки сдачи транспортной декларации за 2017 год

Статья 363.1 НК РФ регламентирует сроки сдачи декларации по транспортному налогу. Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок - 1 февраля следующего года. Если последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ). Однако поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на четверг, сроки не переносятся. Декларацию нужно передать в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Заметим, что указанный срок предоставления декларации по транспортному налогу един для всех компаний. Каких-либо специальных правил или исключений на счет того, когда сдается декларация по транспортному налогу, в НК РФ нет. Очень удобно, что порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, позволяет фирмам выбирать, как ее сдавать:

• лично или через представителя;
• по почте с описью вложения или путем отправки электронного отчета.

Если выберете услуги почты, то декларация считается сданной в день отсылки почтового отправления. А при передаче по ТКС – дата отправки файла.

Декларацию по транспортному налогу сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Кто именно должен отчитаться за 2017 год в 2018 году

Сдать декларацию по транспортному налогу за 2017 год обязаны юридические лица (ст. 363.1 НК РФ), на которых зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Причем не любые, а которые признаны объектом по налогу: авто, мотоциклы, автобусы, яхты, катера, моторные лодки и др. (см. ст. 358 НК РФ).

В это же статье приведен перечень позиций, зарегистрированные права на которые не обязывают заполнять транспортную декларацию за 2017 год, поскольку – это не объекты по налогу. Например, авто в угоне или транспорт сельхозназначения.

Должны ли отчитываться «физики»?

В отличие от юридических лиц, налоговая декларация по транспортному налогу физическими лицами не заполняется и не сдается (п. 1 ст. 362 НК РФ). Налоговики сами рассчитают этот налог к уплате на основе данных от органов ГИБДД. Таким образом, для обычных граждан декларацию по транспортному налогу для физических лицз аменяет уведомление из ИФНС на уплату транспортного налога. Скачивать декларацию по транспортному налогу – нет надобности. Кстати, проверить, правильно ли инспекция рассчитала транспортный налог, можно с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС. Точная ссылка .

Что касается ИП, то на них в полной мере распространяются правила отчетности и уплаты транспортного налога, которые действуют в отношении обычных физлиц. Даже если коммерсант использует ТС для извлечения прибыли. Таким образом, ИП декларацию по транспортному налогу за 2017 год не сдают, а уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС.

Состав новой транспортной декларации в 2018 году

Новая декларация по транспортному налогу за 2017 год для юридических лиц состоит из титульного листа и двух разделов.

Как мы уже сказали, во втором разделе декларации за 2017 год. в котором указывают размер налога по каждому транспортному средству, появилось пять строк:

• в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
• по строке 130 – год выпуска;
• строки 280 и 290 – кода и суммы вычета заполняют плательщики сборов в систему «Платон» (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т).

Данные об автомобиле – идентификационный номер (VIN), марку, регистрационный номер, дату регистрации, год выпуска возьмите из ПТС или свидетельства о регистрации. Дату прекращения регистрации (строка 080) указывайте только по автомобилям, которые вы сняли с учета в отчетном году.

Заполнение нового бланка декларации: примеры и образцы

Титульный лист декларации

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП

Эти коды приведите в верхней части титула. Если же отчитываетесь по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП.

Номер корректировки

Тут укажите:

• если сдаете отчет в первый раз – «0–»;
• если уточняете уже сданный- порядковый номер отчета с исправлениями («1–», «2–» и т. д.).

Налоговый период

В декларации по транспортному налогу зафиксируйте код «34».

Отчетный год

В данном случае 2017-й - это год, за который подается отчетность.

• в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик

Тут зафиксируйте полное наименование организации в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД

В этом поле укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Раздел 1 декларации

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Строка 120

Строку 120 заполняйте, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

Строка 140 и 160

В строке 140 укажите количество полных месяцев владения автомобилем в течение года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 – 1.

Количество месяцев 2017 года, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Строка 150

В строке 150 поставьте 1/1 сли собственник единственный. В противном случае указывается в виде дроби (1/2, 1/3 и т. п.).

Строка 180

Коэффициент Кп (строка 180) указывайте только по дорогим автомобилям.

Строки 190 и 300

В строках 190 и 300 укажите исчисленный налог за год.

Сумму исчисленного налога проставьте по строке 190. Для этого рассчитайте ее по формуле:

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Строки 200 – 290

Эти строки заполняют «льготники». Субъекты РФ вправе освобождать организацию от транспортного налога или снижать его по некоторым транспортным средствам. В этом случае заполняйте строки 200-270.

Когда транспортное средство попадает под льготу, по строке 200 указывают количество полных месяцев использования льготы в 2017 году. Чтобы посчитать коэффициент использования льготы Кл (строка 210), данные по строке 200 делят на 12 мес. Коэффициент округляют до четырех знаков после запятой. Вид льготы и сумму расшифровывают в строках:

• 220-230 – полное освобождение от налога;
• 240–250 – уменьшение суммы налога;
• 260–270 – пониженная налоговая ставка.

Если льготы по транспортному средству не установлены, в строках 220–270 ставят прочерки.

Раздел 1 декларации

Заполнив разд. 2 по всем автомобилям, переходите к разд. 1.

Если вы не платите авансовые платежи, в строках 021 и 030 укажите общую сумму налога по всем автомобилям.

Если платите, укажите авансовые платежи в строках 023 – 027, а в строке 030 – налог к уплате по итогам года.

Автомобиль мощностью двигателя 105 л. с. был продан и снят с учета 13.12.2017. Машина была выпущена в 2015 г. и поставлена на учет 21.10.2015. В регионе есть авансовые платежи, налоговая ставка 35 руб/л. с.

• В течение года организация владела автомобилем 11 месяцев с января по ноябрь.
• Авансовые платежи за I, II и III квартал – по 919 руб. (1/4 x 105 л. с. x 35 руб/л. с.).
• Коэффициент Кв для расчета налога за год – 0,9167 (11 мес. / 12 мес.).
• Исчисленная сумма налога за 2017 г. 3 369 руб. (105 л. с. x 35 руб/л. с. x 0,9167).
• Сумма налога к уплате за год – 612 руб. (3 369 руб. – 919 руб. – 919 руб. – 919 руб.).

Новая форма "Налоговая декларация по транспортному налогу" официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Подробнее о применении формы "Налоговая декларация по транспортному налогу":

• Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?

  Организация не обязана платить транспортный налог и включать в налоговую декларацию по транспортному налогу рассматриваемый прицеп. 2 ... . В Московской области налоговая ставка в... , транспортный налог по автомобильному прицепу платить не нужно. Декларацию по транспортному налогу Организация обязана представлять в налоговый орган...

• Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога

  Налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу... . Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу... , ни в Порядке заполнения декларации по транспортному налогу (далее – ... контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу, направленных Письмом ФНС...

• О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

  Представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в налоговый орган по месту нахождения... 264 НК РФ (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы). Например... от налогоплательщика представления уточненной налоговой декларации по указанному налогу (см. Письмо ФНС... излишне исчисленной суммы земельного, транспортного налогов, налога на имущество, страховых взносов... налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах...

• Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет

  Г. - 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный... 2017 г. - 30.03.2018 Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. - 01.02 ... г. - 01.02.2018 Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. - 01 ... Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по...

• Поговорим о транспортном налоге

  Ли доначисления по транспортному налогу (до годовой суммы), произведенные инспекцией по итогам «камералки» налоговой декларации за... по транспортному налогу (до годовой суммы), произведенные инспекцией по итогам «камералки» налоговой декларации за 2015 год? Транспортный налог... автомобилем – семи месяцев. По итогам камеральной проверки декларации по транспортному налогу за 2015 год инспекция... доначислила налог до годовой...

• За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому

  Раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур Земельные участки, отнесенные... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур 003002000110 – Земельные участки...

• Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах

  Том числе машины, оборудование, станки, транспортные средства, техника для производства, хранения... НК РФ обновлены налоговая декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество... земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по... 21/509@. Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета... Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в...

• Особенности учета налоговых обязательств

  Обязательств (платежей) Денежные обязательства по уплате налогов Налоговые декларации, расчеты Дата принятия обязательства Сумма... начисленных обязательств (платежей) Учет расчетов по налогам... ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в... обязательство по налогам в конце отчетного года, несмотря на то что налоговая декларация будет...

• Что делать если не приняли декларацию по НДС?

  В размере 5% от суммы налога к уплате, но не... быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 ... оценку законности действий налогового органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в... уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не... вложения, транспортного контейнера установлено не было; доказательств несоответствия представленной декларации установленной... операций, доля вычетов в сумме налога, исчисленного с налогооблагаемых операций, ...

• Порядок составления, состав и сроки сдачи годовой отчетности по УСН за 2015 год. Форма и порядок заполнения декларации. Пример

  Она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... плательщиком этих налогов; - сведения о... она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается...

• Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал

  Вопрос о внесении изменений в налоговую декларацию по земельному налогу, предусматривающих возможность применять два... заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» ФНС РФ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации по налогу... налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» ФНС РФ сообщает коды для отражения в налоговой декларации по... , что если к моменту продажи транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности...

• Ассорти вопросов по имущественным налогам

  Помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений... интерес для плательщиков налога на имущество. Новая декларация по земельному налогу Начиная с отчетности... год, плательщики земельного налога должны подавать в налоговый орган декларацию по форме, утвержденной Приказом... : контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России...

• Отражение в расходах сумм транспортного налога и платы в систему «Платон»

  Понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях... налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу... т). Ежеквартальные исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу составляют 9 000 руб. ... налогообложения признается сумма авансового платежа по транспортному налогу – 9 000 руб. плюс... налогообложения признается сумма авансовых платежей по транспортному налогу – 18 000 руб. плюс...

• Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС

  Частей, в том числе для транспортных средств; оружия и боеприпасов; радио... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления в бюджет... не сможет скорректировать исчисленный налог, представив уточненную декларацию, о чем ФНС сообщила... НДС учтен в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... ИФНС о начислении обществу пеней по налогу недействительным и обязали налоговиков возвратить...

• Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года?

  3/572. По новой форме также необходимо сдать налоговую декларацию по налогу на доходы физических... . налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые по новой форме декларации налогоплательщикам предстоит отчитаться... 2017 г. Налоговыми органами подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной... также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма которой была утверждена приказом...

В 2019 году сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу остались прежними, а вот формат самого документа несколько изменился. Читайте в этой статье, как выглядит новая налоговая декларация по транспортному налогу для юридических лиц, как её заполнить правильно, а также в какие сроки её нужно сдать.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Юридические лица обязаны предоставить декларацию по транспортному налогу в налоговый орган:

• по месту учета (для налогоплательщиков, которые отнесены к категории крупнейших);
• по месту нахождения ТС (для всех остальных).

П. 1 ст. 363.1 НК РФ:

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

П. 4 ст. 363.1 НК РФ:

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Документ направляется не позднее 1 февраля года, который следует за завершенным налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период для транспортного налога составляет 1 календарный год. Следовательно, сроки сдачи транспортного налога для юридических лиц, например, за 2017 год - до 1 февраля 2018 года.

П. 3 ст. 363.1 НК РФ:

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обратите внимание: Если 1 февраля приходится на выходной день, то крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

П. 7 ст. 6.1 НК РФ:

В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Порядок представления декларации и её структура

Согласно п. 2.6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ направить документ в налоговую можно:

• лично или через представителя;
• по почте (с описью вложения);
• через интернет (в порядке, указанном в Приказе МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-32/169 ).

Обратите внимание ! В случае направления документов по почте или через интернет, днем представления считается день отправки.

Декларация по транспортному налогу состоит из 3 частей:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1 ( , подлежащая уплате в бюджет).
3. Раздел 2 (Расчет суммы налога по каждому ТС).

Подробная инструкция заполнения каждой из частей документа с учетом изменений описана в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ . Ниже мы обозначим основные моменты, которые необходимо учесть при заполнении декларации, а также опишем, что необходимо указать на каждой из страниц.

Обратите внимание : Декларации за 2019 год необходимо подавать по новому образцу. В чем разница между старым и новым форматом документа, читайте ниже.

Общие правила заполнения налоговой декларации

При оформлении налоговой декларации по транспортному налогу придерживайтесь следующих правил:

• заполняйте документ синими, фиолетовыми или черными чернилами;
• используйте только печатные заглавные буквы ;
• исправления и ошибки недопустимы ;
• если вы предоставляете декларацию в бумажной форме, печатайте каждую страницу на отдельном листе . Не скрепляйте листы с помощью средств, повреждающих бумагу;
• указывайте расчеты в полных рублях . Значения менее 50 копеек не указываются , 50 и более - округляются до рубля;
• в каждой ячейке должен располагаться только один символ ;
• все ячейки поля, где отсутствует какой-либо показатель, должны содержать прочерк . Прочерк также ставится, если в поле остались лишние ячейки.

Возникали ли у Вас трудности с заполнением декларации по транспортному налогу?

Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Как мы уже говорили, декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа, 1 и 2 разделов. Так как в 1 разделе указывается общая сумма налога, то его лучше всего заполнять в последнюю очередь - после того, как вы стоимости во 2 разделе. Давайте подробно рассмотрим пример заполнения налоговой декларация по транспортному налогу.

Правильно заполненный титульный лист выглядит вот так:

Из образца вы можете увидеть, что каждая ячейка страницы заполнена или содержит прочерк. Оставить пустые поля нужно только в правой нижней части титульного листа, её заполнит работник налогового органа.

Как правильно заполнить титульный лист:

1. В самом верху первой страницы укажите ИНН и КПП организации.

ИНН и КПП дублируются вверху каждой страницы декларации. Необходимо написать ИНН и КПП, которые указаны в свидетельстве о постановке организации на налоговый учет.

1. Номер корректировки.

Укажите номер корректировки «0— », если декларация подается первично. Если вы подаете декларацию повторно с внесенными уточнениями, укажите номер «1— » для первой корректировки, «2— » для второй и т. д.

1. Налоговый период (код).

Календарному году соответствует код «34 ». В случае последнего налогового периода организации по причине ликвидации или реорганизации, укажите код «50 ».

1. Укажите отчетный год , за который вы представляете декларацию. Например, «2019».
2. Укажите код налогового органа , который указан в документах о постановке организации на учет.
3. Код по месту нахождения/учета.

Проставьте код «260 », если вы представляете декларацию по месту учета ТС; «213 » - по месту учета крупнейшего налогоплательщика; «216 » - по месту учета крупнейшего налогоплательщика-правопреемника.

1. Напишите полное наименование юр. лица так же, как оно указано в учредительной документации.
2. Укажите код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
3. Номер телефона налогоплательщика начинается с кода страны и города, он не должен содержать лишних знаков (скобок или плюсов) и пробелов.
4. Напишите количество страниц декларации и дополнительных документов, если вы их прилагаете. Например, «3—- ».
5. Раздел «Достоверность и полноту сведений подтверждаю ».

Поставьте цифру 1 , если вы являетесь руководителем организации; 2 - если вы его представитель. Фамилию, имя и отчество необходимо писать с новой строки. Указывайте Ф. И. О. того лица, которое предоставляет декларацию, то есть руководителя или представителя. Если представителем выступает юр. лицо, напишите Ф. И. О. руководителя данной организации, а также полное её наименование в поле ниже.

1. Поставьте подпись и дату . Расписываться должен тот человек, чья фамилия указана выше. Дата выставляется в следующем порядке - день, месяц, год.
2. Укажите название документа , который подтверждает полномочия представителя, или поставьте прочерки, если декларация предоставляется без представителя.

В титульном листе заполнять больше ничего не нужно.

Как заполнить раздел 2 налоговой декларации по транспортному налогу?

Раздел 2 декларации посвящен расчету суммы налога. Мы специально пропускаем раздел первый и начинаем со второго раздела, так как без его расчетов мы не сможем предоставить информацию по полной сумме налога, которую требует раздел 1.

Чтобы правильно заполнить раздел 2, следуйте этой инструкции:

1. Укажите ИНН и КПП вверху страницы, как на титульном листе.
2. Напишите код по ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) по месту регистрации ТС в строке «020 ».

Найти код можно с помощью официального сайта ФНС. Для этого на главной странице сайта перейдите в «Электронные сервисы » и выберите в списке услугу «Узнай ОКТМО ».

1. Укажите код вида ТС в строке «030 ».

Коды отличаются в зависимости от типа транспортных средств. Кодом для легкового авто является «510 00 ». Посмотреть коды для других ТС можно в Приложении № 5 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

1. В строке «040 » напишите код VIN (для наземных ТС), ИМО (для водных) или серийный номер (для воздушных).
2. В строке «050 » укажите марку ТС (так, как она указана в свидетельстве о регистрации ТС).
3. В строке «060 » - номер регистрационного знака ТС.
4. В строке «070 » - напишите дату регистрации ТС.
5. В строке «080 » - дату снятия с регистрации . Если авто не было снято с учета, поставьте прочерки.
6. Укажите код налоговой базы в поле «090 ».

Для наземных ТС, имеющих двигатели, код соответствует лошадиным силам. О том, как вычислить код налоговой базы для воздушных и водных ТС, читайте в п. 5.9 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

1. Код единицы измерения налоговой базы (строка «100 »).

Для наземных ТС единица измерения налоговой базы - это лошадиные силы, её код «251 ». Если налоговая база была рассчитана не по лошадиным силам, то ищите необходимый код в Приложении № 6 Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

1. Строка «110 » - напишите экологический класс ТС.
2. Строка «120 » - укажите количество лет использования авто.

Количество лет использования авто исчисляется со следующего года после выпуска авто до 1 января текущего года. Например, количество лет эксплуатации для автомобиля, выпущенного в 2010 году, для налоговой декларации на 2017 год составит 7 лет (начинаем считать с 2011 года и учитываем весь 2017 год).

1. В поле «130 » напишите год выпуска ТС.
2. В строке «140 » - количество месяцев владения авто в этом году (напишите 12, если владели авто полный год).
3. Укажите долю владения ТС в строке «150 » в форме дроби. Если ТС владеете только вы, оформите это так «1——-/1——- ».
4. Коэффициент Кв (строка «160 ») соответствует количеству месяцев владения ТС к количеству месяцев в году по п. 3 ст. 362 НК РФ.

Коэффициент указывается в виде десятичной дроби. Если вы зарегистрировали авто, например, ранее 15 июля, и владели им 6 месяцев, то есть 6/12 года. В этом случае коэффициент Кв составит 0,5.

1. Строка «170 » - налоговая ставка по месту нахождения ТС.

Налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ. Если в вашем регионе законодательный орган не определил налоговые ставки, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ . Для авто мощностью менее 100 л.с. налоговая ставка, например, составляет 2,5.

1. Строка «180 » - повышающий коэффициент Кп.

Размеры повышающего коэффициента определены п. 2 ст. 362 НК РФ:

Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

При этом исчисление сроков, указанных в настоящем пункте, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.

1. В строке «190» напишите сумму расчета налога.

Чтобы вычислить сумму, перемножьте значения налоговой базы, налоговой ставки, доли владения, коэффициента Кв и повышающего коэффициента.

1. Строки «200 » - «290» следует заполнять, если вы имеете льготы.
2. В строку «300 » заносится итоговая сумма налога на ТС с вычетом льготы , если она есть.

Если вы владеете несколькими ТС, произведите расчет для каждого из них, используя данный алгоритм.

Образец оформления раздела 1 декларации по транспортному налогу

Образец раздела 1, в котором указана полная сумма транспортного налога, выглядит вот так:

Чтобы правильно заполнить раздел 1, выполните несколько шагов:

1. Продублируйте ИНН и КПП вверху страницы;
2. Укажите код бюджетной классификации (КБК);

Посмотреть актуальный КБК можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Для этого перейдите в раздел «Налогообложение в Российской Федерации» и найдите «Коды классификаций доходов бюджетов РФ ». На данный момент КБК по транспортному налогу для организаций такие:

1. Напишите код по ОКТМО (о том, как узнать код по ОКТМО, мы писали в инструкции по разделу 2);
2. В строке «021 » укажите общую сумму налога . Чтобы её вычислить, сложите все значения, указанные в строках «300 » раздела 2 с таким же кодом ОКТМО;
3. В полях «023 », «025 » и «027 » укажите суммы авансовых платежей за 1, 2 и 3 кварталы соответственно. Размер аванса на каждый квартал рассчитывается по формуле ¼ × налоговая база × налоговая ставка × коэффициент Кв × коэффициент Кп;
4. Если в вашем регионе авансовые платежи вносить не нужно, оставьте в строках «023 », «025 » и «027 » прочерк;
5. В строке «030 » напишите сумму , исчисленную к оплате. Эта сумма высчитывается по формуле: общая сумма налога (строка «021 ») минус сумма авансов за 1, 2 и 3 квартал («023 » + «025 » + «027 »). Если в результатах сумма оказывается меньше нуля, поставьте прочерк;
6. Если сумма налога строки «030 » меньше нуля, укажите её без знака минус в строке «040 ». Если больше нуля - поставьте в строке «040 » прочерк;
7. Проверьте данные, поставьте подпись и укажите дату.

Где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу?

Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ была введена новая форма налоговой декларации по транспортному налогу. Использование нового формата документа обязательно для предоставления отчетов за 2019 год. Это означает, что отныне декларации по старым бланкам принимать не будут.

Организации - владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Исключение предусмотрено только для собственников авто, не являющихся объектом налогообложения и указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ .

Крупнейшие налогоплательщики — владельцы транспортных средств сдают налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Отмена декларации по транспортному налогу

Налоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной.

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров.

Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2019 года.

Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Декларация по транспортному налогу (бланк)

Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден № ММВ-7-21/668@ .

Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты

Величина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362 , п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361 , п. 6 ст. 362 , п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц .

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу - Титульный лист

На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.

Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.

При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».

Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.

При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу - Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

Заполнение декларации по транспортному налогу - Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.

Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 . Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».

Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.

Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 . Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах - «251».

Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».

Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).

Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.

Налоговая декларация по транспортному налогу 2018

Декларация по транспортному налогу за 2018 год - есть ли особенности заполнения по сравнению с прошлым годом? Какой бланк используется для подготовки декларации за 2018 год? Как заполнить строки 280 и 290? Для чего предназначены строки 070 и 080? Ответы на эти вопросы, а также пример заполнения декларации есть в этой статье.

Таблица новых строк в декларации по транспортному налогу за 2017-2018 годы

Бланк декларации по транспортному налогу утвержден приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Он применяется для представления декларации по транспортному налогу за 2018 год. За 2017 год мы отчитывались на этом же бланке — изменения в него не вносились.

От декларации прошлых годов она отличается наличием новых строк в структуре:

Заполняя декларацию по транспортному налогу 2017-2018 годов, обратите внимание, что в ней:

• внесение данных не подтверждается печатью компании;
• отражается общая сумма налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
• рассчитывается налог с учетом даты совершения регистрационных действий с ТС (до или после 15-го числа соответствующего месяца).

Технология заполнения строк 280 и 290

Указанные строки декларации по транспортному налогу за 2017-2018 годы имеют две схемы заполнения:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Если вы отразили в строках 280 и 290 числовые значения (в 2017-2018 годах вносили плату за большегрузные ТС), то в связи с этим обратите внимание на заполнение связанных с ними строк декларации и иные важные нюансы:

• в строках 023, 025 и 027 проставьте «0» (п. 4.5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/668@);
• снижайте транспортный налог на платежи по большегрузным ТС, если сами внесли плату и сами платите налог;

• исчисленный налог уменьшите на вычет, отраженный в строке 290.

Перед оформлением платежного поручения на перечисление налога проверьте соотношения:

• если ТН ≤ НВ → ТН упл = 0 — платежку не оформляйте;

Это означает, что по окончании года у вас отсутствует обязанность по уплате транспортного налога (ТН), если его сумма оказалась меньше налогового вычета (НВ) — налог к уплате (ТН упл) принимается равным 0.

• если ТН > НВ → ТН упл = (ТН - НВ) — эту сумму перечислите в бюджет.

При оформлении платежки не забудьте проверить КБК для транспортного налога .

Уменьшить налог на указанный вычет можно только по тем большегрузным ТС, по которым внесены платежи в систему. К налогу по остальным ТС вычет не применяется.

Назначение строк 070 и 080

С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

• исчислили количество полных месяцев владения ТС;
• учли правило «15-го числа».

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

• 1 день ;
• меньше месяца .

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Рассмотрим, как заполнить декларацию по транспортному налогу при условии, что на балансе ООО «Фантазия» (ИНН 5017123456, КПП 501701001) числятся два транспортных средства:

• Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2018.
• Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2018 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.

ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2018 году в Московской области составляет:

• 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
• 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019» .

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей , при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите .

Годовая сумма транспортного налога равна:

• по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

249 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 руб.,

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

• по автомобилю КамАЗ:

400 л. с. × 85 руб./л. с.-13 200 = 20 800 руб.,

13 200 — это сумма налогового вычета в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам.

Итого общая сумма транспортного налога за 2018 год составляет:

13 694 + 20 800 = 34 494 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

Авансовый платеж за целый квартал владения Audi A6 Avant quattro составляет:

13 694 / 4 = 3 424 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2018.

В третьем квартале 2018 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 3 424 × 0,3333 = 1 141 руб.

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация не перечисляет, так как его максимальная масса свыше 12 тонн (п. 2 ст. 363 НК).

Посмотрите, как в рассмотренном примере должна быть заполнена декларация по транспортному налогу за 2018 год:

Самостоятельно обнаружить ошибки, связанные с заполнением декларации по транспортному налогу, помогут контрольные соотношения .

Итоги

За 2017-2018 годы для отчета применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденную приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

При оформлении декларации по транспортному налогу за 2018 год строки 280 и 290 заполняйте в том случае, если вы перечисляли плату за большегрузы. Если большегрузных платежей вы в 2018 году не вносили, прочеркните все знакоместа этих строк. Строка 070 «Дата регистрации транспортного средства» заполняется в обязательном порядке всеми налогоплательщиками.

Печать в декларации можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.