Riigimajanduse fiskaalpoliitika. Fiskaalpoliitika ja selle liigid. Fiskaalpoliitika mõiste

Loeng nr 11

1. Fiskaalpoliitika: olemus ja põhifunktsioonid

2. Fiskaalpoliitika kordajad

1. Fiskaalpoliitika– riiklike meetodite kogum maksustamise ja valitsemissektori kulutuste valdkonnas, mille eesmärk on tagada tööhõive, tasakaalustatud maksebilanss ja majanduskasv mitteinflatsioonilise SKP tootmise tingimustes.

Eelarvepoliitika peamised funktsioonid:

· Mõju majandustingimuste olukorrale

· Rahvatulu ümberjagamine

· Valitsusprogrammide rahastamiseks vajalike ressursside kogumine

· Tööhõive kõrge taseme hoidmine jne.

Riigitulud on rahalised suhted, mis arenevad riigi, juriidiliste isikute ja üksikisikute vahel SKP väärtuse osa kogumise ja kogumise käigus riigifondi eesmärgiga neid edasi kasutada riigile oma ülesannete täitmiseks.

Valitsuse sissetulekute allikas:

· Riigi enda tulud tootlikkusest ja muudest tegevustest

· Maksed ressursside eest, mis kehtivate õigusaktide kohaselt kuuluvad riigile

· Ametlikud ülekanded välismaalt jm

Fiskaalpoliitika hõlmab ainult selliseid manipuleerimisi riigieelarvega, mis ei muuda ringluses oleva raha hulka.

Maksud– riigi ja maksjate vahelised finantssuhted eesmärgiga luua riigile oma ülesannete täitmiseks vajalikud üleriigilised fondid.

Maksupoliitika– riigi tegevus õigusliku reguleerimise ja vastavatesse fondidesse maksude tasumise korraldamise alal.

Maksusüsteem- riigis seaduslikult kehtestatud maksude ja kohustuslike maksete kogum eelarvetulude täiendamiseks.

Maksude funktsioonid:

Distributiivne

Fiskaalne

Reguleerivad

Maksude liigid:

I. Otsene – kogutakse otse kinnisvaraomanikelt ja tulusaajatelt.

1) päris: a) maa

b) omandiosal

c) väärtpaberite puhul

2) isiklik: a) kasu saamiseks elanikkonnalt

b) ettevõtte kasumi kohta

c) kapitali kasvutulu jaoks

d) pärimisest ja annetusest (5%)

e) kinnisvaramaksud

II. Kaudne - maksustatakse kaupade müügi või tarbimise sfääris, see tähendab, et need kantakse üle toodete tarbijate õlule.

1) fiskaalmonopol: a) üksikisik

b) universaalne (käibemaks)

2) teatud kaubaliikide aktsiisid

3) tollimaksud: a) eksport-import

b) protektsionistlik

c) fiskaalne

d) dumpinguvastane

e) väärtuseline

e) segatud

– seadusega kehtestatud maksusumma maksuühiku kohta.

Maksutulu suurenemine

Sissetulekute kasv

Maksusüsteemide tüübid:

Progressiivne

· Regressiivne

· proportsionaalne

Lafferi kõver näitab, millise maksumääraga maksimeeritakse maksutulu. Määruse edasise tõstmisega vähendatakse kavandatava tegevuse soodustusi, tootmist ja tulusid riigieelarvesse.

Valitsuse kulutused– need on suhted tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud rahaliste vahendite jaotamise ja kasutamise osas, et rahastada riiklikke sotsiaal-majandusliku arengu vajadusi.

Valitsuse kulud jagunevad:

1) Praegune:

A) tarbimine avalikus sektoris

b) võlgnevuste intresside tasumise kulud

c) ülekanded

2) Kapitaliinvesteeringud:

a) avaliku sektori investeeringud

Eelarvekulude kujunemist Ukrainas tänapäevastes tingimustes mõjutavad:

Majandusrisk, mis põhjustab:

Elanikkonna sotsiaalkaitse maksete suurendamine

Maksude tõstmine avaliku sektori pankrottide rahalisele toetusele, mitte innovatsioonitegevusele

Maksude tõstmine sotsiaalsektori toetamiseks

· Monetiseeritud valitsemissektori võla suurenemine, mis põhjustab:

Maksude tõstmine riigivõla katteks

Investeeringu väljatõrjumine tootmisest

· Mittemonetiseeritud riigivõla kasv, mis tingib vahendite eraldamise eelmistel aastatel tekkinud võlgade katteks avaliku sektori töötajate töötasudeks, stipendiumidele ja muudele sotsiaalmaksetele.

· Eelarvedefitsiit kõigil tasanditel, mis näeb ette range kulude kokkuhoiu režiimi, kulude vähendamist kõigis arvestuspunktides juhtimisaparaadi ülalpidamiseks.

· Eelarve puudujäägi katteks välisressursside kaasamine, mis toob kaasa intressimaksete kasvu.

Maksutulu (T) muutusel on tulude tasakaalutasemele mitmekordne mõju. Kui maksutulu väheneb – tähendab see, et lõpptarbimistulu suureneb . Tarbijakulud (C) suurenevad vastavalt summa võrra, mis on võrdne , mis nihutab planeeritud kulukõverat ja suurendab toodangu tasakaalulist mahtu summast, mis võrdub .

Mt = (kui on antud maksumäär)

Mt = (avatud majandus)

Kus on rahvatulu kasv

C/ – piirkalduvus tarbida

T – maksumäär

Z – impordi piirkalduvus

Mt on maksukordaja, mis näitab, et maksude alandamine teatud summa võrra toob kaasa tulumaksu tõusu veelgi suurema summa võrra ja vastupidi.

Kui maksud suurenevad sama palju kui valitsuse kulutused, siis see on , siis tasakaalu väljund suureneb. Sel juhul räägime tasakaalus eelarve kordajast, mis on alati<= 1.

Kui valitsemissektori kulutused suurenevad võrra, nihkub planeeritud kulukõver AD1 sama palju ülespoole ja toodangu tasakaalu maht suureneb Y1-lt Y2-le summa võrra.

, kus MG on valitsuse kulutuste kordaja, mis näitab, kui palju kogutulud on muutunud, kui valitsuse kulutused muutuvad 1 UAH võrra, arvutatakse järgmise valemi abil:

1) suletud majanduses MG =

2) suletud majanduses, antud maksumääraga

MG=

3) avatud majanduses MG =

3. Automaatsed stabilisaatorid ja suvaline eelarvepoliitika

Mittediskretsiooniline (automaatne) fiskaalpoliitika põhineb sisseehitatud stabilisaatorite tegevusel, mis tagavad majanduse loomuliku kohanemise ärikeskkonna faasidega.

Automaatsed stabilisaatorid– need on maksu- ja eelarvemehhanismid, mille tegevus on pidevalt suunatud majanduse kõikumiste leevendamisele.

Automaatsed stabilisaatorid hõlmavad järgmist:

Maksutulude automaatne muutmine progresseeruvate maksumääradega

Töötu abi ja mitmesugused sotsiaaltoetused

Mittediskretsioonilise fiskaalpoliitika korral tekitavad eelarve puudujäägi või ülejäägi automaatsed stabilisaatorid ise.

Diskretsiooniline fiskaalpoliitika– poliitika, mille käigus valitsus manipuleerib teadlikult valitsuse kulutuste ja maksudega, et muuta riigi toodangu tegelikku mahtu, kontrollida inflatsiooni ja kiirendada majanduskasvu.

Diskretsioonilise fiskaalpoliitika peamised vahendid:

· Muudatused avalikes saadetes ja muudes tootmiskuludega seotud programmides

· Transpordi tüüpi programmide muutmine

· Maksumäärade tsüklilised muutused

Diskretsioonipoliitika vererõhu turgutamiseks kriisi ajal hõlmab teadlikult puudujäägiga riigieelarve koostamist.

4. Riigieelarve ja piirangud. Riigivõlg

Eelarve– teatud perioodi riigi tulude ja kulude tasakaalustatud kalkulatsiooni rahaline väljendus.

Tegelik eelarve on võrdne struktuurieelarvega pluss tsükliline eelarve.

Tegelik eelarve näitab teatud perioodi tegelikke tulusid, kulusid ja puudujääke.

Struktuurne eelarve kajastab, millised peaksid olema tulud, kulud ja puudujäägid, kui majandus toimib potentsiaalse RKT tasemel.

Tsükliline eelarve näitab majandustsükli mõju eelarvele ning mõõdab tulude, kulude ja puudujääkide muutusi, mis tekivad sellest, et majandus ei tööta potentsiaalse toodanguga, vaid on laienemise või kahanemise seisundis.

Eelarve võiks olla:

Tavaline

Defitsiit

ülejääk

Fiskaalpoliitika– valitsemissektori tulude ja kulude muutmise poliitika turu tasakaalu säilitamiseks ja teatud rahvamajanduse valdkondade arengu stimuleerimiseks.

Fiskaalpoliitika kontseptsioonid:

1) aasta tasakaalus eelarve (iga aasta lõpus positiivne või nullbilanss)

2) tsükliliselt tasakaalustatud eelarve (eelarve tasakaalustamine mitte aastaks, vaid majandustsükli perioodiks)

3) funktsionaalse rahanduse tasakaalustamine (mitte eelarve, vaid kogu majanduse tasakaalustamine)

Eelarve puudujäägi põhjused:

· sissetulekute vähenemine majanduse kriisiolukorras

· ND kasvu vähenemine

· eelarvekulude suurenemine

· ebajärjekindel finants- ja majanduspoliitika

· avaliku sektori suur maht

· riigivõla teenindamise kulude suurenemine

Eelarve puudujäägi vähendamise meetodid:

Teisendamine

Üleminek finantseerimiselt laenule

Toetuste kaotamine kahjumlikele ettevõtetele

Vähendage halduskulusid

Maksusüsteemi reformimine

Kohalike eelarvete rolli suurendamine

Eelarve puudujäägi tüübid:

1) Vastavalt avaldumisvormile

a) avatud (ametlikult tunnustatud vastava aasta eelarveseaduses)

b) varjatud (tekib planeeritud kulude mahu ülehindamise ja eelarvepuudujäägi katmise allikate tuludesse kaasamise tulemusena)

2) Esinemise põhjustel

a) sunnitud (SKP vähenemise ja riigi piiratud rahaliste ressursside tõttu)

b) teadlik (tuleneb kaalutluspoliitikast)

3) Eelarve finantseerimise suunal

a) aktiivne (mida iseloomustab majandusse investeerimise fondide suund, mis aitab kaasa SKP kasvule)

b) passiivne (iseloomustab rahaliste vahendite eraldamine jooksvate kulude katteks)

Ukraina eelarvepuudujäägi põhjused:

· riigivõla maksete suurendamine

· märkimisväärne sotsiaaltoetuste maht

· maksudest kõrvalehoidmine

· märkimisväärsed majandamiskulud

Eelarve puudujäägi katmise allikad:

1) valitsuse laenud

2) riigikassa vekslid

3) karmim maksustamine

4) rahaemissioon

5) rahvusvahelised laenud

Riigivõlg– valitsuse poolt eelarvepuudujäägi rahastamiseks laenatud vahendite kogunemine.

Riigivõlg koosneb:

1) võlg väljastatud ja tasumata riigisiseselt laenult - sisevõlg.

2) Riigi rahalised kohustused välisvõlausaldajate ees teatud kuupäeva seisuga – välisvõlg.

Koduvõlg jaguneb järgmisteks osadeks:

Monetiseeritud - koosneb võlgadest, mida vahendavad krediidisuhted riigi ja pankade vahel.

Mittemonetiseeritud – koosneb riigi poolt täitmata kohustustest elanikkonna või äriüksuste ees.

Vastavalt maksetähtaegadele on:

Jooksev – maksetähtaeg, mille eest saabub jooksval aastal.

Kapital on võlg, mille maksetähtaeg pole veel saabunud.

Riigivõla põhjused:

Krooniline riigieelarve puudujääk

Valitsussektori kulude kasvutempo ületamine valitsussektori tuludest

· Diskretsiooniline fiskaalpoliitika, mis on suunatud maksukoormuse vähendamisele

· Rahaliste vahendite kaasamine mitteresidentidelt, et säilitada rahvusvaluuta stabiilsus

· Autonoomsete stabilisaatorite toime

Olenevalt riigivõla mõju iseloomust majandusele võib see olla lühiajaline ("investeeringute väljatõrjumise efekt") ja pikaajaline, mis on seotud kapitali akumulatsiooni ja tulevaste põlvkondade tarbimisega.

Riigivõla tagajärjed:

Tarbimise vähendamine riigi elanike poolt

· Erakapitali väljatõrjumine ja edasise majandusarengu piiramine

· Maksude tõstmine riigieelarve teenindamiseks

· Tulude ümberjagamine riigivõlakirjade omanike kasuks

Riigivõla haldamine- see on valitsuse meetodite kogum, mis on seotud turutingimuste uurimisega, uute laenude väljastamisega koos laenuintresside tasumisega, konverteerimisega (kasumlikkuse tingimuste muutmine), konsolideerimise (laenu tähtaja muutmisega), valitsuse laenude intressimäärade määramisega. , samuti varem väljastatud laenude tagasimaksmine, mille maksetähtaeg on juba saabunud.

Valitsemissektori võla refinantseerimine on uute laenude väljastamine, et maksta tagasi varasemate laenude võlakirjade omanikele.

Riigi fiskaalpoliitika - 5,0 viiest 1 hääle põhjal

Fiskaalpoliitika

Eelarvepoliitika üks võimalikest oodatavatest tulemustest: kogunõudlus suureneb, mis toob kaasa majanduse taastumise

Fiskaal- (maksu-eelarve) poliitika(Inglise) Fiskaalpoliitika) - valitsuse poliitika, üks peamisi valitsuse sekkumise meetodeid majandusse, et vähendada majandustsüklite kõikumisi ja tagada lühiajaliselt stabiilne majandussüsteem. Eelarvepoliitika peamisteks instrumentideks on riigieelarve tulud ja kulud ehk maksud, ülekanded ning kaupade ja teenuste riigiostud. Riigi fiskaalpoliitikat viib ellu osariigi valitsus.

Eelarvepoliitika peamised eesmärgid

Fiskaalpoliitika on lisaks rahapoliitikale äärmiselt oluline komponent riigi töös majanduse jagajana. Valitsuse vahendina on fiskaalpoliitikal mitu eesmärki. Esimene eesmärk on stabiliseerida sisemajanduse koguprodukti ja vastavalt ka kogunõudluse taset. Seejärel peab riik säilitama makromajandusliku tasakaalu, mis saab olla edukas ainult siis, kui kõiki majanduses leiduvaid ressursse kasutatakse tõhusalt. Selle tulemusena koos riigieelarve parameetrite silumisega stabiliseerub ka üldine hinnatase. Fiskaalpoliitika mõjutab nii kogunõudlust kui ka kogupakkumist.

Fiskaalpoliitika mõju

Kogunõudluse jaoks

Eelarvepoliitika peamised parameetrid on riigihanked (määratud G), maksud (sümbol. Tx) ja ülekanded (sümbol. Tr). Maksude ja ülekannete erinevust nimetatakse puhtad maksud(määramine T). Kõik need muutujad sisalduvad kogunõudluses (tähistatud AD) :

Tarbijakulutused ( C) jagunevad kahte rühma: leibkonna sissetuleku suurusest sõltumatud ja teatud osa kasutatavast tulust ( Yd). Viimased sõltuvad maksimaalne tarbimismäär(määramine mpc), ehk kui palju kulutused suurenevad iga täiendava tuluühikuga. Seega

, Kus

Samal ajal on kasutatav tulu kogutoodangu ja netomaksude vahe:

Sellest järeldub, et maksud, ülekanded ja valitsuse ostud on koondnõudluse muutujad:

Järelikult on ilmne, et kui mis tahes fiskaalpoliitika parameeter muutub, muutub kogu koondnõudluse funktsioon. Nende vahendite mõju saab väljendada ka kasutades majanduslikud kordistajad.

Kogu pakkumise kohta

Kõigi kaupade ja teenuste tarnimine on tagatud ettevõtted, olulised makromajanduslikud mõjurid. Kogupakkumist mõjutavad maksud ja ülekanded; valitsuse kulutused mõjutavad pakkumist vähe. Ettevõtted aktsepteerivad makse kui järjekordset kulu tootmisühiku kohta, mis sunnib neid vähendama oma kaupade pakkumist. Seevastu ettevõtjad tervitavad üleminekuid, kuna nad võivad suurendada pakutavate teenuste pakkumist. Kui suur hulk ettevõtteid järgib sama kaupade pakkumise poliitikat, muutub kogu kõnealuse majanduse kogupakkumine. Seega saab riik mõjutada majanduse seisu läbi maksude ja ülekannete korrektse kehtestamise.

Eelarvepoliitika ja riigi majanduse olukord

Majandustsüklid makromajanduses

Abstraktne pilt majandustsüklitest majanduses

Igas majandussüsteemis võib eristada tsüklilisi kõikumisi: tõusud ja mõõnad majanduses, mis on põhjustatud kogunõudluse ja kogupakkumise šokkidest ning nn. äritsüklid, majandus- või äritsüklid. Majandustsüklite faasid on tõus, tipp, majanduslangus (või langus) ja põhi ehk kriis. Sügavaimat majanduslangust nimetatakse depressioon. Sageli on sellised kõikumised äritegevuses ettearvamatud ja ebaregulaarsed. Samuti on erineva perioodi, sageduse ja suurusega äritsükleid. Selliste tsüklite põhjused võivad olla väga erinevad: sõdadest, revolutsioonidest, tehnoloogilistest protsessidest ja investorite käitumisest kuni näiteks magnettormide arvuni aastas ja makromajanduslike mõjurite ratsionaalsuseni. Üldiselt on majanduse ebastabiilne käitumine seletatav pideva tasakaalustamatusega kogupakkumise ja nõudluse, kogukulutuste ja tootmismahtude vahel. Äritsükliteooria saavutas suure populaarsuse tänu Ameerika majandusteadlasele William Nordhausile. Suure panuse äritsükliteooria arendamisse andsid sellised inimesed nagu Robert Lucas, Norra majandusteadlane Finn Kydland ja ameeriklane Edward Prescott.

Reeglina sõltub valitsuse poliitika konkreetse riigi majanduse olukorrast, st sellest, millises tsükli faasis riik on: kasv või majanduslangus. Kui riik on majanduslanguses, siis võimud teostavad stimuleeriv majanduspoliitika riiki põhjast välja tuua. Kui riigis on kasv, siis valitsus teeb kokkutõmbuv majanduspoliitika kõrge inflatsiooni vältimiseks riigis.

Ergutuspoliitika

Kui riik kogeb depressiooni või on majanduskriisis, võib riik otsustada käituda ekspansiivne eelarvepoliitika. Sel juhul peab valitsus stimuleerima kas kogunõudlust või pakkumist või mõlemat parameetrit korraga. Selleks suurendab riik muude asjaolude jäämisel võimalusel kaupade ja teenuste ostude mahtu, vähendab makse ja suurendab ülekandeid. Kõik need muudatused toovad kaasa kogutoodangu kasvu, mis suurendab automaatselt kogunõudlust ja rahvamajanduse arvepidamise süsteemi parameetreid. Ekspansiivne eelarvepoliitika toob enamikul juhtudel kaasa toodangu kasvu.

Piirav poliitika

Võimud viivad läbi kokkutõmbuv eelarvepoliitika lühiajalise “majanduse ülekuumenemise” korral. Sel juhul võtab valitsus meetmeid, mis on täpselt vastupidised neile, mida rakendatakse stimuleeriva majanduspoliitika raames. Valitsus vähendab oma kulutusi ning kannab üle ja tõstab makse, mis toob kaasa nii kogunõudluse kui ka võimalik, et kogupakkumise vähenemise. Sarnast poliitikat järgivad regulaarselt mitme riigi valitsused, et majandusbuumi korral inflatsioonitempot aeglustada või selle kõrget määra vältida.

Automaatne ja suvaline

Majandusteadlased jagavad ka fiskaalpoliitika kahte tüüpi: suvaline Ja automaatne. Kaalutluspoliitika kuulutab ametlikult välja valitsus. Samal ajal muudab riik fiskaalpoliitiliste parameetrite väärtusi: valitsuse ostud suurenevad või vähenevad, maksumäär, ülekandemaksete suurus jms muutujad. Automaatne poliitika viitab "sisseehitatud stabilisaatorite" tööle. Need stabilisaatorid on näiteks tulumaksu protsent, kaudsed maksud ja mitmesugused ülekandesoodustused. Maksesummasid muudetakse automaatselt iga majandusolukorra korral. Näiteks sõjas varandusest ilma jäänud koduperenaine maksab sama protsendi, kuid väiksema sissetuleku pealt, mistõttu tema maksud langevad automaatselt.

Fiskaalpoliitika miinused

Väljatõrjumise efekt

See efekt, tuntud ka kui väljatõrjumise efekt avaldub siis, kui riigi poolt kaupade ja teenuste ostmine majanduse elavdamiseks suureneb. Paljud majandusteadlased, eriti monetarismi esindajad, peavad seda fiskaalpoliitika peamiseks puuduseks. Millal valitsus suurendab oma kulutusi, vajab ta finantsturul raha. Seega laenatud vahendite turul nõudlus raha järele kasvab. See viib selleni, et pangad tõstavad oma laenude hindu, s.t. tõsta oma intressimäära põhjustel nagu kasumi maksimeerimise motiiv või lihtsalt rahapuudus laenu andmiseks. Ettevõtete, eriti idufirmade investoritele ja ettevõtjatele ei meeldi intressimäära tõus, kui ettevõttel puudub oma “stardi” rahakapital. Seetõttu peavad investorid kõrgete pangaintresside tõttu võtma üha vähem laene, mis toob kaasa investeeringute vähendamine riigi majandusse. Seega ei ole ekspansiivne eelarvepoliitika alati tõhus, eriti kui mis tahes ettevõtted riigis korralikult ei arene. Võimalik on ka sissetungimisefekt ehk investeeringute suurenemine valitsuse kulutuste vähenemise tõttu.

Muud puudused

Märkmed

David N. Weil"Fiscal Policy" (inglise) // Majandusteaduse kokkuvõtlik entsüklopeedia: Artikkel.
Yandex. Sõnaraamatud. "Fiskaalpoliitika määratlemine"
Matveeva T. Yu. 12.1 Fiskaalpoliitika eesmärgid ja instrumendid // Sissejuhatus makroökonoomikasse. - "Riigiülikooli-kõrgkooli kirjastus", 2007. - Lk 446 - 447. - 511 lk. - 3000 eksemplari. - ISBN 978-5-7598-0611-0
Grady, P."Fiscal Policy" (inglise) // Kanada entsüklopeedia: Artikkel.
Matveeva T. Yu. Makromajanduse loengute kursus ICEFi jaoks. - “Riigiülikooli-kõrgkooli kirjastus”, 2004. - Lk 247 - 251. - 444 lk.
Matveeva T. Yu. 4.4 Majandustsükkel, selle faasid, põhjused ja näitajad // Sissejuhatus makroökonoomikasse. - "Riigiülikooli-kõrgkooli kirjastus", 2007. - Lk 216 - 219. - 511 lk. - 3000 eksemplari. - ISBN 978-5-7598-0611-0
Oleg Zamulin, "Tegelikud äritsüklid: nende roll makromajandusliku mõtte ajaloos."
"Yandex. Sõnaraamatud", Majandustsüklite definitsioon
Harperi kolledži materjal"Fiscal Policy" (inglise keeles): loeng.
Investopedia“Tõrjumise efekti määratlus” (inglise): artikkel.
Edge, K."Fiscal Policy and Budget Outcomes" (inglise keeles): artikkel.
Matveeva T. Yu. 12.3 Fiskaalpoliitika liigid // Sissejuhatus makromajandusse. - “Riikliku Ülikooli-Majanduskõrgkooli kirjastus”, 2007. - Lk 458-459. - 511 lk. - 3000 eksemplari. - ISBN 978-5-7598-0611-0

Wikimedia sihtasutus. 2010. aasta.

Vaadake, mis on "Fiskaalpoliitika" teistes sõnaraamatutes:

Ettevõtlustegevuse valitsuse reguleerimine eelarve haldamise, maksude ja muude finantsvõimaluste alaste meetmete kaudu. Eelarvepoliitikat on kahte tüüpi: suvaline ja automaatne. Fiskaalpoliitika... ... Finantssõnastik

Sissejuhatus

Riigi fiskaalpoliitika on tema finantspoliitika oluline suund, millel on suur roll majanduse reguleerimisel maksude ning tulu- ja kulupoliitika kaudu.

Fiskaalpoliitika on üks peamisi majanduse riikliku reguleerimise vahendeid. Mõned majandusteadlased väidavad, et sarnaselt aatomipommiga on see liiga võimas relv, et üksikisikud ja valitsused sellega mängida saaksid; seega oleks parem, kui fiskaalpoliitikat poleks kunagi rakendatud.

Iga valitsus järgib alati mingit fiskaalpoliitikat, olenemata sellest, kas ta sellest aru saab või mitte. Tegelik küsimus on selles, kas see poliitika on konstruktiivne või on see ebateadlik ja ebajärjekindel.

See teema on tänapäeval väga aktuaalne, kuna Venemaa, nagu paljud teised riigid, on ülemaailmses finantskriisis. Riigi majandus ei ela just kõige paremaid päevi ning sellest, kuidas valitsus eelarvepoliitikat ellu viib, sõltub iga meie riigis elava inimese ja kogu riigi saatus tervikuna.

Selle kursusetöö eesmärk on uurida fiskaalpoliitikat.

Eesmärgi saavutamiseks on vaja lahendada järgmised ülesanded:

Määratleda fiskaalpoliitika mõiste ja toimemehhanism;

Uurida makse, valitsuse kulutusi ja nende rolli riikliku tootmise reguleerimisel;

Kaaluge suvalist ja mittediskretsioonilist eelarvepoliitikat.

Fiskaalpoliitika mõiste ja toimemehhanism

Fiskaalpoliitika on valitsuse poliitika maksustamise, valitsuse kulutuste ja riigieelarve valdkonnas, mille eesmärk on tagada elanikkonna tööhõive ning ennetada ja pidurdada inflatsiooniprotsesse. See on finantspoliitika tuum ja riigi majanduspoliitika lahutamatu osa

Fiskaalpoliitikal on järgmised eesmärgid:

tööpuuduse kaotamine;

võitlus inflatsiooni vastu;

majandusarengu stabiliseerimine;

majanduse vastutsükliline reguleerimine;

majanduskasvu stimuleerimine;

väliskaubandusbilansi saavutamine.

Sõltuvalt olukorrast majanduses on eelarvepoliitikal kaks peamist suunda:

Ekspansiivne eelarvepoliitika;

Vastuoluline fiskaalpoliitika.

Majanduslanguse ajal järgib valitsus ekspansiivset eelarvepoliitikat. See hõlmab järgmist: valitsuse kulutuste suurendamine või maksude vähendamine või nende meetmete kombinatsioon. Teisisõnu, kui lähtepunktiks on tasakaalustatud eelarve, peaks fiskaalpoliitika liikuma majanduslanguse või depressiooni ajal föderaaleelarve puudujäägi suunas. Ja vastupidi, kui majanduses on ülenõudlusest tingitud inflatsioon, on tegemist kokkutõmbuva fiskaalpoliitikaga. Vastuoluline fiskaalpoliitika hõlmab: valitsuse kulutuste vähendamist või maksude tõstmist või mõlema kombinatsiooni. Kui majandus seisab silmitsi inflatsiooni ohjeldamise probleemiga, peaks fiskaalpoliitika keskenduma föderaaleelarve positiivsele tasakaalule.

Kaasaegne fiskaalpoliitika määrab kindlaks riigi rahaliste vahendite kasutamise põhisuunad, rahastamisviisid ja riigikassa täiendamise peamised allikad. Olenevalt konkreetsetest ajaloolistest tingimustest üksikutes riikides on sellisel poliitikal oma eripärad. Siiski kasutatakse ühtset meetmete kogumit. See hõlmab majanduse reguleerimise otseseid ja kaudseid finantsmeetodeid.

Otsesed meetodid hõlmavad eelarve reguleerimise meetodeid. Riigieelarvest rahastatakse:

laiendatud paljundamise kulud;

ebaproduktiivsed valitsuskulud;

infrastruktuuri arendamine, teadusuuringud jne;

struktuuripoliitika elluviimine;

Riik mõjutab kaudseid meetodeid kasutades kaupade ja teenuste tootjate finantssuutlikkust ning tarbijanõudluse suurust. Maksusüsteemil on siin oluline roll. Erinevate tululiikide maksumäärade muutmise, maksusoodustuste, tulumaksuvaba miinimumi vähendamise jms abil püüab riik saavutada ehk jätkusuutlikumad majanduskasvu määrad ning vältida järske tõuse ja langusi tootmises.

Kapitali akumulatsiooni soodustavate oluliste kaudsete meetodite hulgas on kiirendatud amortisatsiooni poliitika. Sisuliselt vabastab riik ettevõtjad maksude tasumisest osalt kasumist, mis jaotatakse kunstlikult ümber amortisatsioonifondi.

Sõltuvalt otseste ja kaudsete finantsmeetodite kasutamise iseloomust eristab majandusteadus kahte tüüpi riigi fiskaalpoliitikat. Esimene on diskretsioonipoliitika, mida teostatakse valitsuse äranägemisel ja tema otsuste alusel; teine on nn sisseehitatud stabilisaatorite poliitika ehk need mehhanismid, mis toimivad isereguleeruval režiimil ja sõltumata tehtud otsustest reageerivad ise olukorra muutustele majanduses.

Riik saab eelarvepoliitika abil otseselt mõjutada majanduse arengut, saavutades selle jätkusuutliku kasvu, hinnastabiilsuse ja töövõimelise elanikkonna täistööhõive.

Selliseks poliitikaks on aegsasti ette näha tootmise langust ja tööpuuduse kasvu ning inflatsiooniprotsesside kasvu majanduses ning nendele vastavalt tegutseda. Kui toodang väheneb, suurendab valitsus valitsuse kulutusi ja vähendab makse, et suurendada kogukulutusi ja investeeringuid. Seega aitab see suurendada tootmist ja suurendada tööhõivet. Kui inflatsioon toimub, siis vastupidi, valitsuse kulutused vähenevad ja maksud suurenevad.

Isereguleerimise põhimõte on sisseehitatud stabilisaatorite aluseks, mis sarnaneb põhimõttega, millele autopiloodi või külmiku termostaat on ehitatud. Kui autopiloot on sisse lülitatud, hoiab see sissetulevate tagasiside signaalide alusel automaatselt lennuki suunda. Kõik sellistest signaalidest tingitud kõrvalekalded seatud kursist korrigeeritakse juhtseadmega. Sarnaselt toimivad ka majandusstabilisaatorid, tänu millele muutuvad automaatselt maksulaekumised; sotsiaaltoetuste maksmine, eelkõige töötuse korral; erinevad valitsuse programmid elanikkonna abistamiseks jne.

Kuidas toimub maksutulude iseregulatsioon ehk automaatne muutumine? Majandussüsteemi on sisse ehitatud progressiivne maksusüsteem, mis määrab maksu sissetulekute alusel. Sissetulekute kasvades tõusevad järk-järgult maksumäärad, mille valitsus kinnitab eelnevalt. Sissetulekute suurenedes või vähenedes tõusevad või vähenevad maksud automaatselt ilma valitsuse ja selle juhtorganite sekkumiseta. Selline maksude kogumise sisseehitatud stabiliseerimissüsteem reageerib majandustingimuste muutustele üsna tundlikult: majanduslanguse ja depressiooni perioodil, kui elanikkonna ja ettevõtete sissetulekud langevad, vähenevad automaatselt maksutulud. Vastupidi, inflatsiooni ja buumi perioodidel nominaalsissetulek kasvab ja seetõttu tõusevad automaatselt ka maksud

Majanduskirjanduses on selles küsimuses erinevaid seisukohti. Sada aastat tagasi võtsid paljud majandusteadlased sõna maksukogumise stabiilsuse eest, sest nende hinnangul aitab see kaasa ühiskonna majandusliku olukorra stabiilsusele. Praegu on palju majandusteadlasi, kes on vastupidisel seisukohal ja väidavad isegi, et sisseehitatud stabilisaatorite aluseks olevaid objektiivseid põhimõtteid tuleks eelistada valitsusasutuste ebakompetentsele sekkumisele, mis juhindub sageli subjektiivsetest arvamustest, kalduvustest ja eelistustest. Samas ollakse ka arvamusel, et täielikult automaatsetele stabilisaatoritele lootma jääda ei saa, sest teatud olukordades võivad need viimastele ebaadekvaatselt reageerida ning seetõttu riigipoolset reguleerimist vajada.

Sisseehitatud stabilisaatorite alusel toimub ka sotsiaaltoetuste maksmine töötutele, vaestele, paljulapselistele peredele, veteranidele ja muudele kodanike kategooriatele, samuti riiklik programm põllumeeste ja põllumajandussektori toetamiseks, kuna enamik selliseid makseid tehakse maksude kaudu. Ja maksud, nagu teate, kasvavad järk-järgult koos elanikkonna ja ettevõtete sissetulekutega. Mida suuremad on need sissetulekud, seda rohkem teevad ettevõtted ja nende töötajad maksumakseid fondi töötute, pensionäride, vaeste ja muude riigiabi vajavate inimeste abistamiseks.

Vaatamata sisseehitatud stabilisaatorite olulisele rollile ei suuda need majanduslikke kõikumisi täielikult ületada. Nii nagu keerulistes olukordades tuleb autopiloodile appi tõeline piloot, nii aktiveeruvad ka majandussüsteemi oluliste kõikumiste korral võimsamad valitsuse regulaatorid diskretsioonilise fiskaal- ja rahapoliitika näol.

Teine oluline element on maksumäärade muutmine. Kui prognoositakse lühiajalist toodangu langust, ilmuvad lisaks sisseehitatud stabilisaatoritele ka otsused maksumäärade alandamiseks. Kuigi progresseeruv maksusüsteem võimaldab automaatselt muuta eelarvesse laekuvaid maksulaekumisi, mis koos tootmise ja tulude vähenemisega vähenevad, ei pruugi sellest piisata tekkinud negatiivse olukorra mõjutamiseks. Just sel perioodil tekib vajadus vähendada maksumäärasid ja suurendada valitsemissektori kulutusi, et soodustada tootmise tõusu ja ületada selle langus.

Diskretsiooniline eelarvepoliitika näeb ette ka täiendavaid kulutusi sotsiaalsetele vajadustele. Kuigi töötushüvitisi, pensione, vaeste ja muude abivajajate kategooriate toetusi reguleeritakse sisseehitatud stabilisaatorite abil (suureneb või väheneb tulupõhiste maksude laekumisel), võib valitsus siiski rakendada eriprogramme nende kategooriate abistamiseks. kodanikud majandusarengu rasketel aegadel.

Seega jõuame järeldusele, et tõhus fiskaalpoliitika peaks põhinema ühelt poolt majandussüsteemi sisseehitatud eneseregulatsiooni mehhanismidel, teisalt aga majandussüsteemi hoolikal, hoolikal diskretsioonilisel reguleerimisel riigi poolt. ja selle juhtorganid. Järelikult peavad majanduse iseorganiseeruvad regulaatorid toimima kooskõlas riigi poolt organiseeritud teadliku reguleerimisega.

Sellist regulatsiooni pole aga lihtne saavutada. Alustuseks on vaja majanduslangust või inflatsiooni õigeaegselt ennustada, kui see pole veel alanud. Vaevalt ei tasu sellistes prognoosides tugineda statistilistele andmetele, kuna statistika võtab kokku mineviku ja seetõttu on selle põhjal raske määrata tuleviku arengusuundi. Usaldusväärsem vahend tulevase SKT taseme ennustamiseks on juhtivate näitajate igakuine analüüs, mida arenenud riikide poliitikakujundajad sageli kasutavad. See indeks näitab 11 majanduse hetkeseisu iseloomustavat muutujat, sealhulgas töönädala keskmine pikkus, uued tarbekaupade tellimused, börsihinnad, muutused kestvuskaupade tellimustes, teatud tüüpi toorainete hindade muutus, jne. Selge on see, et kui töötlevas tööstuses lühendatakse näiteks töönädalat, vähendatakse tooraine tellimusi, tarbekaupade tellimusi, siis teatud tõenäosusega on tulevikus oodata tootmise langust.

Täpset aega, millal majanduslangus saabub, on aga üsna raske kindlaks teha. Kuid isegi sellistel tingimustel kulub palju aega, enne kui valitsus võtab asjakohaseid meetmeid.

Tõhus fiskaalpoliitika peab arvestama majanduse reaalset seisu, nimelt peab olema stimuleeriv, s.t. suurendada valitsuse kulutusi ja vähendada makse tootmise tekkiva languse ajal. Inflatsiooniperioodil peaks see olema vaoshoitav, s.t. tõsta makse ja vähendada valitsuse kulutusi.

Eelarvepoliitikas on kordajad: valitsuse kulutused, tasakaalus eelarve, maksud. Multiplikaatoriefekti olemus on järgmine: autonoomsete kulutuste mis tahes komponendi suurenemine toob kaasa ühiskonna rahvatulu suurenemise ja seda summa võrra, mis on suurem kui kulude algne kasv.

Valitsuse kulutuste kordaja näitab RKT kasvu, mis on tingitud kaupade ja teenuste ostmiseks kulutatud valitsuse kulutuste suurenemisest

Valitsemissektori kulutuste kordaja saab määrata ka MPC tarbimise piirkalduvuse abil. Selle tulemusena on valitsuse kulutuste kordaja võrdne:

See tähendab, et kui riik suurendab oma kulude mahtu teatud summa võrra, ilma eelarve tulukirjeid suurendamata, siis on see tulude kasv täpselt selline. Järelikult tingib valitsuse kulutuste suuruse muutus tulude muutuse, mis on proportsionaalne kulutuste suuruse muutusega.

Võib märkida, et valitsuse kulutuste kordaja on võrdne investeeringute kordajaga. Majanduslikust aspektist on selline identiteet loomulik. Tegelikult, kui riik tekitab valitsuse kulutuste suurendamisega täiendavat nõudlust kaupade järele, põhjustab see RKT esmase kasvu, mis on võrdne kulutuste kasvuga. Majandusüksused, kes saavad kasu valitsuse eraldistest, omakorda, märgates sissetulekute kasvu, suurendavad oma tarbimist oma tarbimispiirkalduvuse järgi, aidates sellega kaasa üldise nõudluse ja rahvamajanduse kogutoodangu edasisele kasvule jne.

Seega viib valitsemissektori kulutuste mahu muutus rahvatulu mitmekordistumiseni, mis on identne sellega, mis toimub investeeringute muutumisel. Sellest järeldub, et eelarve tulude ja kulude osad võivad olla otsese riigipoolse mõju ja ressursside reguleerimise all. Paraku ei ole selle regulatsiooni mehhanism piisavalt tõhus ning selle rakendamisel tuleb praktikas ette palju takistusi, mis on seotud hindade tõusu, vahetuskursi muutuste ja laenuintresside dünaamikaga. Ometi viitab see riigihangete toodangule mõju mehhanism sellele, et majanduslanguse ajal saab valitsuse oste kasutada toodangu suurendamiseks. Vastupidi, buumi ajal võib valitsus vähendada oma kulutuste taset, vähendades seeläbi kogunõudlust ja toodangut.

Maksukordaja näitab toodangu muutust koos maksutulude suurenemisega:

Maksude tõusu tõttu väheneb tarbimine summa võrra. Investeeringukordaja tõttu väheneb reaaltoodang aasta võrra

Siis maksukordaja on

Miinusmärk valemi ees näitab, et maksude tõusu tõttu rahvatulu väheneb. Sellest tulenevalt suurenevad tulud maksusoodustuste vähenemisega.

Tarbijate maksude alandamine toob kaasa nende sissetulekute suurenemise ja vastavalt ka kulude suurenemise, mis väljendub nõudluse suurenemises tarbekaupade järele. Ettevõtete maksude alandamine toob kaasa ettevõtjate sissetulekute kasvu, mis stimuleerib nende kulutusi uutele investeeringutele ja suurendab nõudlust investeerimiskaupade järele.

Tasakaalustatud eelarve kordaja

Tuleb arvestada, et kogutud maksud lähevad valitsuse kulutuste suurendamiseks, mis toob kaasa toodangu mitmekordse kasvu:

Selle tulemusena muutub riigi tulu samaaegselt kasvavate valitsuse kulutuste ja maksukoormuse tõttu järgmiselt:

Kui valitsuse kulutused ja maksud suurenevad sama palju, suureneb tasakaalutoodang sama palju. Sel juhul on tasakaalus eelarve kordaja alati võrdne ühega:

Võib väita Haavelmo kuulsat teoreemi: valitsemissektori kulutuste suurenemine koos maksude tõstmisega tasakaalustatud eelarve jaoks toob kaasa tulude suurenemise sama palju.

Seega on maksude langetamise kordaja mõju nõrgem kui valitsemissektori kulutuste suurendamisel, mis väljendub algebraliselt maksukordajat ühe võrra ületava kulukordajana. See on tingitud valitsussektori kulutuste tugevamast mõjust sissetulekutele ja tarbimisele (võrreldes maksude muutustega). See erinevus on fiskaalpoliitika instrumentide valikul määrav. Kui see on suunatud majanduse avaliku sektori laiendamisele, siis tsüklilisest majanduslangusest ülesaamiseks suurendatakse valitsussektori kulutusi (millel on tugev ergutav mõju) ning tõstetakse makse, et ohjeldada inflatsioonitõusu (mis on suhteliselt leebe). piirav meede).

Maksud, valitsuse kulutused ja nende roll riikliku tootmise reguleerimisel

Fiskaalpoliitika põhineb kahe majandusregulaatori kasutamisel: maksud ja valitsuse kulutused. Neid saab kasutada erinevates kombinatsioonides, mis annab palju võimalusi riigi toodangu reaalse mahu ja selle struktuuri, tööhõive ja inflatsiooni mõjutamiseks. Mõlemad hoovad on allutatud samale eesmärgile ja on üksteisega tihedalt seotud.

Tunnustatakse, et riik toob majandust stabiliseeriva toime, pakkudes parimad tingimused majanduskasvuks. Tal peavad olema oma ülesannete täitmiseks vajalikud ressursid. Osa sellest võib leida väärtuslikest allikatest, näiteks riigiettevõtetest saadava tulu kaudu. Turumajanduses ei ole aga põhiliseks tootmisüksuseks riik, vaid eraettevõte. Seetõttu võtab valitsus riigi ressursside moodustamiseks välja osa ettevõtete ja kodanike sissetulekutest. Väljavõetud tulu, omanikku vahetades, muutub maksuks.

Maksud on eraisikute ja juriidiliste isikute kohustuslikud maksed, mida riik võtab

Kaasaegsetes tingimustes täidavad maksud kahte peamist funktsiooni: fiskaalset ja majanduslikku.

Eelarvefunktsioon on peamine, mis on iseloomulik kõigile riikidele. Tema abiga luuakse riigi rahalised fondid ja materiaalsed tingimused riigi toimimiseks.

Majandusfunktsioon tähendab, et maksud kui ümberjaotussuhetes aktiivne osaleja avaldavad tõsist mõju taastootmisele, stimuleerides või piirates selle tempot, tugevdades või nõrgendades kapitali akumulatsiooni, suurendades või vähendades elanikkonna efektiivset nõudlust. Maksumeetodi laienemine rahvatulu mobiliseerimisel riigi kasuks põhjustab pidevat kontakti riigi ja tootmises osalejate vahel, mis annab talle reaalsed võimalused mõjutada majandust ja taastootmisprotsessi kõikides etappides.

Kaasaegsetes tingimustes on riigi sotsiaalsete funktsioonide laienemise tõttu sotsiaalkindlustusfondi sissemaksed muutunud laialt levinud. Need on sisuliselt sihipärased maksud, kuna neil on konkreetne eesmärk.

Olenevalt maksu koguvast ja selle suurust haldavast asutusest eristatakse riiklikke ja kohalikke makse. Riigimaksud kogub keskvalitsus riigi õigusaktide alusel ja suunab need riigieelarvesse. Nende hulka kuuluvad tulumaks, ettevõtte tulumaks, tollimaksud jne. Kohalikud maksud koguvad vastava territooriumi kohalikud omavalitsused ja need laekuvad kohalikku eelarvesse. Kohalikud omavalitsused nõuavad peamiselt individuaalseid aktsiisi- ja kinnisvaramakse.

Nende kasutamise maksud jagunevad üldisteks, need lähevad osariigi ühtsesse riigikassasse ja spetsiaalseteks (sihtotstarbelisteks) (näiteks USA-s bensiini, kütuse, määrdeõlide müügimaks saadetakse maanteefondi)

Sõltuvalt maksumäärade kogumise olemusest jaotatakse maksud: proportsionaalseks, progresseeruvaks ja regressiivseks.

Proportsionaalne maks on maks, mille määr on kõigile maksustatavatele summadele sama. Maksu, mille keskmine määr summa suurenedes suureneb, nimetatakse progressiivseks. Regressiivne maks hõlmab summast väljamaksete protsendi vähendamist selle kasvades. Viimane maksuliik sisaldab tavaliselt kaudseid makse.

Muutus erinevate maksuliikide suhe ühiskonna erinevatel arenguetappidel. 19. sajandil ja 20. sajandi alguses mängisid pärast II maailmasõda peamist rolli kaudsed maksud, otsestel maksudel hakkas juhtroll olema. Kaasaegset maksusüsteemi iseloomustab sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete kasv, mis kasvab nii otsestest kui kaudsetest maksudest kiiremini.

Arvamuste kujunemisel maksude rolli kohta riigi huvide realiseerimisel saab eristada kolme etappi:

turumajanduse algstaadiumis peeti makse riigikassa täiendamise vahendiks üksnes fiskaalhuvides.

siis jõuti järeldusele, et maksustamise fiskaalsesse funktsiooni on vaja kehtestada piirangud. Selline piirang oli nõue mitte kahjustada mikromajanduse paljunemisprotsessi

praegust aega on iseloomustanud soov üha enam kasutada makse ühiskonna majanduslike proportsioonide kohandamiseks

Arenenud riikides on see maksupoliitika suund laiemalt arenenud. Arvatakse, et maksud ei tohiks pärssida tootja soovi tootmist suurendada. See võimaldab tal leida ja arvutada tootmismastaabi positiivse mõju tsooni, kus on võimalik investeeritud kapitalilt saada suurim kasum. Sel juhul ei suurene mitte ainult ettevõtja, vaid ka riigi tulu, kelle riigikassa täieneb täiendavate vahenditega, sest suurenenud tulu võimaldab suurendada kogutavate maksude hulka.

Maksustamise kontseptsiooni väljatöötamise järgmine etapp on seotud arusaamaga, et maksumääradega manipuleerimine ja maksude sidumine ressursside kasutamisega muudab need võimsaks majanduslike proportsioonide regulaatoriks. Näiteks aitab ressursside (maa, puhas vesi jne) eest maksete kehtestamine säästa ressursse majandustegevuses. Maa eest tasumine toob tavaliselt kaasa tööstushoonete kõrguse tõusu. Maksumäärade alandamine või kiirendatud amortisatsioonirežiimi kehtestamine stimuleerib tootmise kasvu. Maksumäärade karmistamine aeglustab seda.

20. sajandi teisel poolel. makse kasutatakse aktiivselt turumajanduse üldise tasakaalu regulaatorina. Eelkõige on selline maksude kasutamine ette nähtud paljudes antitsüklilistes programmides. Need programmid määravad maksudele kui majanduse reguleerijatele erinevad rollid, olenevalt valitsuse nägemusest.

Keynesi sõnul vähendatakse majanduslanguse ajal makse tootmise stimuleerimiseks. Buumi ajal, vastupidi, maksud tõusevad, mis võimaldab pidurdada investeeringute kasvu, hoides ära majanduse ülekuumenemise läbi kasvava tasakaalustamatuse. Taastumise aegne maksulaekumiste kasv võimaldab tasuda majandussurutise ajal kogunenud riigivõlga valitsussektori kulutuste rahastamiseks.

Monetaristide teooria ja majanduskontseptsiooni kohaselt saab maksude alandamise ettepanek oluliseks stiimuliks tõhusaks tootmiseks. Rahakoolkonna ideoloog M. Friedman soovitab maksukoormust vähendada, kui majanduskriis ületab oma madalaima punkti ja jätab turule vaid tõhusad tootjad, rikkudes ülejäänu. Sel juhul annavad tugevatele tootjatele madalamad maksumäärad neile suuremad investeerimisvõimalused ja võimaldavad riigil liikuda kõrgemale tootmisefektiivsuse tasemele.

Pakkumisteooria soovitab säilitada konkurentsirežiimi maksukoormuse leevendamise kaudu kuni maksupuhkuse kasutamiseni väikeettevõtetele või neile, kes toodavad ühiskonna huvidega kõige paremini vastavaid kaupu.

Kaasaegne maksusüsteem sisaldab erinevaid makse. Nende põhirühma moodustavad otsesed ja kaudsed maksud.

Otsesed maksud kehtestatakse otse tulule või varale.

Kaudsed maksud on kaupade ja teenuste maksud, mis on tasutud kauba hinnas või sisalduvad tariifis. Kauba või teenuse müümisel laekub omanik maksusummad, mille ta kannab üle riigile. Sel juhul vahendatakse maksja ja riigi vahelist seost maksukohustuslase kaudu

Maksuvaldkonnas rakendatakse põhiideid ja sätteid, mida nimetatakse maksustamise põhimõteteks. Maksustamise majanduslikud põhimõtted sõnastas esimesena A. Smith. Neid on nüüdseks muudetud ja neid saab lühidalt kirjeldada järgmiselt.

õigluse põhimõte - igaüks peaks osalema riigikulude rahastamises proportsionaalselt oma sissetulekute ja võimalustega. Metoodiline alus on progressiivne maksustamine: kes saab riigilt rohkem hüvitisi, peab rohkem makse maksma;

proportsionaalsuse põhimõte on maksumaksja ja riigieelarve huvide tasakaal. Seda põhimõtet iseloomustab Lafferi kõver, mis näitab maksubaasi sõltuvust maksumäärade muutustest, samuti eelarve tulude sõltuvust maksukoormusest;

Maksumaksja huvidega arvestamise põhimõte on maksude arvutamise ja tasumise lihtsus. Ilmnes läbi:

kindluse põhimõte

mugavuse põhimõte.

säästlikkuse põhimõte (efektiivsus) - vajadus vähendada valitsemiskulusid maksude kogumisest. Eraldi maksu tasude suurus peab ületama selle teenindamise maksumust.

Aja jooksul täiendas seda nimekirja Austria majandusteadlane A.G.G. Wagner lisas järgmised põhimõtted:

piisavus (valitsemiskulude katmine maksutuludest sel ja järgnevatel perioodidel);

maksuallikate õige valik;

maksude maksmisest hoidumise võimaluste väljaselgitamine;

maksude mõju maksjatele;

kogukond (hõlmab kõiki elanikkonna segmente);

progressiivsus (maksusumma suurenemine koos maksja sissetulekute kasvuga);

maksuvabastus miinimumsissetulekut saavale elanikkonna osale

Maksud on peamine valitsemissektori kulude katmise allikas, mille olemus ja olemus avalduvad erinevates maksusüsteemide konstrueerimise mudelites ehk maksuteooriates.

Riiklikud kulutused on riigi poolt eelarveliste vahendite, eelarveväliste vahendite ning riigiettevõtete, ühingute ja organisatsioonide omavahendite pidev kasutamine eelarveseaduses, eelarvevälistes vahendites, riigieelarve seaduses sätestatud eesmärkidel ja eesmärkidel. valitsus, ministeeriumid ja osakonnad ning ettevõtete ja organisatsioonide põhikirjad

Valitsemissektori kulude struktuur ja nende osatähtsus rahvamajanduse koguproduktis sõltub riigistruktuuri sotsiaalse arengu astmest, riigi välis- ja sisepoliitikast, majanduse üldisest tasemest, elanikkonna heaolu tasemest. , avaliku sektori suurus majanduses ja traditsioonid.

Valitsuse kulutused on esiteks tingitud riigi olemasolust. Teiseks, valitsuse kulutused aitavad taastoota majanduslikke ja sotsiaalseid suhteid, mis konkreetses riigis teatud ajahetkel eksisteerivad. Kolmandaks on valitsuse peamiseks kulutuste allikaks maksud, mis on tuludest ja tuludest mahaarvamised. Neljandaks on valitsuse kulutused enamasti ebaproduktiivsed, kuna see on osa rahvatulust, mis jäetakse taastootmisprotsessist välja.

Valitsuse kulud jagunevad nelja põhirühma:

kulud sotsiaal- ja kultuurivajadusteks;

kulutused rahvamajandusele ja majandustoetusele;

sõjalised kulutused;

majandamiskulud.

Loetletud kulugrupid on määratud teemade kaupa. Kuid valitsuse kulutusi saab liigitada muude kriteeriumide järgi.

Vastavalt nende rollile taastootmisprotsessis jagunevad need kuludeks materiaalse tootmise sfäärile, kulutusteks mittetootmisvaldkonnale, kuludeks riigireservide moodustamiseks.

Vastavalt sihtotstarbele jagunevad valitsuse kulud järgmisteks osadeks:

kapitalikulud - laiendatud reprodutseerimise ja rekonstrueerimise kulud;

riigi jooksvad kulud - majandamiskulud, sõjaväekulud, kulud pensionidele ja toetustele jne;

kindlustus- ja reservfondide moodustamise ja ülalpidamise kulud

Majandusliku sisu järgi jagunevad valitsemiskulud järgmisteks liikideks: töötasud, stipendiumid, pensionid ja toetused, ravimid, toit, kontorikulud, kulud mööbli ostmiseks, kulud jooksvale ja kapitaalremondile jne.

Territoriaalselt jagunevad kulud riiklikeks, föderaalüksuste kuludeks ja kohalikeks kuludeks.

Allikate järgi jagunevad valitsuse kulud järgmisteks osadeks:

eelarveeraldised;

kulud reserv- ja kindlustusfondidest;

krediidi rahastamisallikad;

omafinantseering.

Riigi kulutused majanduses on pidev kuluartikkel. Ükskõik kui olulised kõikumised valitsemissektori kulutustes konkreetse riigi majanduses ka poleks, on üldine tendents nende taseme stabiliseerumisele seletatav nende struktuuri kujundava rolliga. Nende kulude üldine eesmärk on luua eraettevõtluseks võimalikult soodsad tingimused.

Diskretsiooniline ja mittediskretsiooniline eelarvepoliitika

Finantssüsteemide ebastabiilsus, süvenevad sotsiaalsed probleemid ja aeglustunud majanduskasv sunnivad paljude riikide valitsusi olukorra stabiliseerimiseks ja majanduse turgutamiseks erinevaid meetmeid, sealhulgas fiskaalpoliitilisi meetmeid. Nagu näitab ajalooline kogemus ergutava majanduspoliitika rakendamisest kriisiperioodidel, oli enamikul juhtudel põhiroll rahapoliitilistel meetmetel nende suurema efektiivsuse ja suhteliselt suurema efektiivsuse tõttu. Siiski võib kasutada ka diskretsioonilist eelarvepoliitikat, kuid teatud piirangutega, eriti arengumaades.

Pange tähele, et eelarvepoliitika sisseehitatud automaatseid stabilisaatoreid peetakse suhteliselt tõhusateks ja mis peamine, need töötavad adekvaatselt nii majanduslanguse kui ka majanduse ülekuumenemise korral. Venemaal on nad üsna tundlikud majandustingimuste muutuste suhtes, sealhulgas väljaspool riigi piire – näiteks maailma majanduskasvu aeglustumise perioodil väheneb naftasektori maksukoormus oluliselt, kuna energiahinnad, millega naftasektori peamised tasud on seotud, vähendatakse .

Meie riigi ees seisavad järgmised eelarvepoliitikaga seotud ja üsna kiireid otsuseid nõudvad ülesanded.

Raha- ja fiskaalpoliitiliste meetmete kasutamine riigi finantsturu olukorra stabiliseerimiseks. Selle probleemi lahendamise tagavad peamiselt rahapoliitilised meetmed, kuid kasutada saab ka fiskaalmeetmeid, eriti kui on olemas olulised reservid (sh nafta- ja gaasifondid). Võtmeküsimus on siin aga: kuidas määrata optimaalsed meetmed ja eelarvevahendite maht, mis avaldaksid positiivset mõju finantssektorile, kuid ei tooks kaasa ebasoodsaid keskmise ja pikaajalisi tagajärgi - inflatsiooni, eelarve puudujääk jne?

Fiskaalpoliitiliste meetmete kasutamine pakiliste sotsiaalsete probleemide lahendamiseks. Ülemaailmse finantskriisi, majanduse ebastabiilsuse ja majanduskasvu aeglustumise ning samaaegse küllalt kõrge inflatsiooniga kontekstis võib Venemaa, nagu ka teised riigid, silmitsi seista erinevate sotsiaalsete probleemidega. Ühelt poolt on see kodanike elatustaseme langus, tööpuuduse kasv, teisalt aga sotsiaalsfääri sektorite arengu pidurdumine. Siin on oluline stimuleerivate poliitiliste meetmete valik, et abi saaksid just need, kes seda tõesti vajavad, ja eelarvekulutused ei tooks kaasa täiendavat inflatsiooni kasvu.

Majanduse reaalsektori toetamine võimaliku majanduslanguse tingimustes. Et vältida majanduse reaalsektori järsku langust (ebasoodsate välistingimuste ja sisemise ebastabiilsuse tõttu) ning sellega kaasnevaid majanduslikke ja sotsiaalseid tagajärgi, on vajalikud riigipoolsed ergutusmeetmed.

Kriisivastaste programmide väljatöötamisel on vaja arvestada kogunenud ülemaailmseid kogemusi kriisidega toimetulekul. See viitab sellele, et abi tuleks osutada ainult neile ettevõtetele ja pankadele, kes on ajutistes raskustes, kuid on endiselt maksevõimelised. Praktika tõestab, et ettevõtete ja pankade valimatu riigiabi andmine, olenemata nende bilansiseisust, ei kiirenda kriisist taastumist ega leevenda selle tagajärgi. Vastupidi, selline poliitika suurendab praegusest kriisist tulenevaid kahjusid ja suurendab uue kriisi tekkimise tõenäosust tulevikus, kuna see õõnestab majandusagentide stiimuleid teostada vastutustundlikku poliitikat ja kõiki riske reaalselt hinnata. Lisaks tuleb antava toetuse maksumus jagada riigi ja päästetavate ettevõtete omanike vahel. Kui riik võtab kogu vastutuse kogu toetuste eest, kannab ta tegelikult alusetult maksumaksja raha ettevõtete omanikele.

Eraldi arutelu väärib riigi omandi osakaalu suurendamise küsimus finantssektoris globaalses mastaabis. Kriisivastaste programmide raames läks oluline osa sellest eraomanikelt riigi kontrolli alla. 2008. aasta lõpuks olid enamikus arenenud riikides valitsused saanud finantsasutuste suurimateks omanikeks: nende käes oli ligikaudu veerand sektorist. Tekib loomulik küsimus: kui erapankade liigne riskide võtmine viis lõpuks kriisini ja nõudis riigilt erakorralisi meetmeid, kas siis ei peaks ta võtma kursi oma finantsvahendaja rolli suurendamiseks?

Maksude ja valitsuse kulutuste muudatuste kaudu mõjutab valitsus tootmise arengut ja RKT muutusi. See mõju võib olla perioodiline, vastavalt vajadusele (valikuline eelarvepoliitika) või püsiv, automaatne (mittediskretsiooniline eelarvepoliitika)

Diskretsiooniline eelarvepoliitika on valitsuse kulutuste ja maksudega tahtlik manipuleerimine, et muuta reaalset riigitoodangut ja tööhõivet, kontrollida inflatsiooni ja kiirendada majanduskasvu. Mõiste "suvavaba" tähendab, et makse ja valitsuse kulutusi muudetakse valitsuse äranägemisel.

Diskretsioonipoliitika raames kaalutakse erinevaid sotsiaalprogramme, riiklikku tööhõiveprogrammi, maksumäärade muudatusi.

Riiklik tööhõiveprogramm on üks tööpuuduse vastu võitlemise ja majanduse stabiliseerimise meetmeid. Seda programmi viiakse ellu riigi ja kohalike omavalitsuste kulul. Näiteks laialdane kasutamine turumajanduses kriisi ajal 1929-1933. Leiti avalike tööde korraldamise programm. Selle programmi raames korraldas riik eelarveliste vahendite arvelt elanikkonnale erinevat tüüpi töid põhimõttel "lihtsalt selle hõivamiseks" - mõnikord kaevasid mõned augud, teised aga matsid. Seetõttu olid need programmid majanduslikust seisukohast üsna sageli ebatõhusad.

Nende programmide põhieesmärk oli ergutada kogunõudlust ja leevendada ühiskonnas sotsiaalseid pingeid tööpuuduse massilise kasvu tingimustes.

Kuna need programmid on üsna raiskavad, on palju tõhusam rakendada regulaarset vastutsüklilist poliitikat kui tegeleda kriisi tagajärgedega ebatõhusalt.

Loomulikult saab neid tööhõiveprogramme muuta. Seega saab hõive suurendamiseks soodustada väikeettevõtteid, mis annavad oma tootmises maksimaalselt tööhõivet. Seda praktikat kasutatakse Hiinas.

Tavalistes majandustingimustes peab valitsusel olema strateegiline ja selge tööhõiveprogramm, et seda majanduslanguse ajal tõhusalt kasutada, kui inimesed kaotavad töö. Tööhõiveprogrammid on tavaliselt üsna paindlikud. Need on väga tõhusad selles mõttes, et erinevalt riiklikest tööprogrammidest nõuavad need vähem kulusid ja kohalikud omavalitsused saavad neid kasutada igal kohalikul turul.

Kulutused sotsiaalprogrammidele hõlmavad pensionimakseid, erinevaid vaeste abistamise programme, kulutusi haridusele, meditsiinile jne. Need programmid aitavad stabiliseerida majandusarengut, kui elanikkonna sissetulekud vähenevad. Kõigi nende programmide peamine puudus on see, et need võetakse kasutusele majanduslanguse ajal ja neid on majanduse õitsengu ajal raske tühistada.

Sellest vaatenurgast on maksumäärade muutmine tõhusam vahend majanduse stabiliseerimiseks.

Seega võib tulumaksumäärade alandamine lühiajalises majanduslanguses hoida tulusid kahanemast, hoides seeläbi ära kriiside eskaleerumise tarbimiskulutuste suurendamise kaudu.

Kuid siin on ka puudus. Ajutised maksukärped ei ole alati sobivad majanduslanguse vastu võitlemiseks, kuna demokraatlikus ühiskonnas on pärast majanduslanguse ületamist makse tõsta tavaliselt keerulisem ning tööpuuduse vastu võitlemiseks võib olla palju lihtsam organiseerida poliitilisi meeleolusid kui võidelda inflatsiooniga. lõhe ja ülehõive.

Tõhus diskretsiooniline eelarvepoliitika eeldab toimuvate majandusprotsesside pädevat diagnoosimist, mille alusel valitsus kohandab oma hoobasid: makse ja valitsuse kulutusi prognoositavale majandusolukorrale.

Siiski on võimatu täpselt teada, mida makromajanduse esilekerkivad suundumused kaasa toovad. Seetõttu ei saa valitsus alati prognoosida majanduse tegelikke arengusuundi, mis sunnib fiskaalpoliitika kujundamise otsuseid langetama teatud hilinemisega. Tekib ajavahe eelarvepoliitika majandushoobade kohandamise vajaduse ja valitsuse otsuste tegemise vahel.

Kaalutluspoliitika vajalike hoobade tegevuse viibimine on seotud ka uue majanduspoliitika elluviimisest tingitud ürituste korraldamise tavapäraste haldusprotseduuridega.

Uue fiskaalpoliitika rakendamise mõju ei tule tavaliselt kohe, sest investeeringud tootmise arendamisse tasuvad end ära üsna pika aja pärast.

Märgitud viivitused, ajavahed uute fiskaalpoliitika suundade vajaduse tekkimise perioodi ja nende rakendamisest loodetud positiivse mõju saamise vahel kattuvad. See muidugi halvendab diskretsioonilise fiskaalpoliitika võimet kiiresti kohaneda majanduses toimuvate muutustega ja neid tõhusalt korrigeerida.

Teist tüüpi fiskaalpoliitika on mittediskretsiooniline ehk automaatsete (sisseehitatud) stabilisaatorite poliitika. Diskretsioonilise eelarvepoliitika piiratud võime kohaneda uutest majandusproportsioonidest tingitud vajadustega tingib vajaduse täiendada seda teist tüüpi fiskaalpoliitikaga, mis suudab maksulaekumisi pidevalt korrigeerida. Seda tehakse automaatselt, kasutades nn sisseehitatud stabilisaatoreid

"Sisseehitatud" (automaatne) stabilisaator on majandusmehhanism, mis võimaldab vähendada tööhõive ja toodangu taseme tsükliliste kõikumiste amplituudi, ilma valitsuse majanduspoliitika sagedaste muutusteta. Sellised stabilisaatorid tööstusriikides hõlmavad tavaliselt progresseeruvat maksusüsteemi, valitsuse ülekandesüsteemi (sh töötuskindlustus) ja kasumi jagamise süsteemi. Sisseehitatud majanduse stabilisaatorid leevendavad suhteliselt pikkade viivituste probleemi suvalises eelarvepoliitikas, kuna need mehhanismid "lülitatakse sisse" ilma parlamendi otsese sekkumiseta.

Taastumisfaasis ettevõtete ja elanikkonna sissetulekud loomulikult suurenevad. Kuid progressiivse maksustamise korral suurenevad maksusummad veelgi kiiremini. Sel perioodil väheneb tööpuudus ja paraneb vähekindlustatud perede heaolu. Sellest tulenevalt vähenevad töötutoetuse maksed ja muud riigi sotsiaalkulud. Samal ajal väheneb kogunõudlus ja see piirab majanduskasvu.

Kriisifaasis vähenevad automaatselt maksutulud ning seeläbi väheneb ettevõtete ja majapidamiste tuludest väljavõetavate summa. Samal ajal kasvavad sotsiaalmaksed, sh töötutoetus. See tähendab, et elanikkonna ostujõud suureneb, mis aitab toodangu langusest üle saada.

Riis. Joonis 1 võib olla hea näide sellest, kuidas maksusüsteem suurendab automaatselt saavutatud stabiilsust. Valitsussektori kulutusi (G) selles skeemis peetakse konstantseks ja SKP suurusest sõltumatuks. Maksutulu suurust mõõdetakse samas suunas kui SKT tase, mille majandus tegelikult saavutab. Maksutulude otsest sõltuvust SKP tasemest peegeldab tõusev joon T.

Sisemajanduse koguprodukt, SKT.

Joonis 1. Automaatselt saavutatud stabiilsus.

eelarvepoliitika kaalutlusõigus

Majanduslik mõte. Maksutulude ja SKP vahelise otsese seose majanduslik tähendus saab ilmseks kahe asjaolu valguses.

Maksud vähendavad kulutusi ja kogunõudlust.

Stabiilsuse seisukohalt on kulutuste kärpimine soovitav siis, kui majandus liigub inflatsiooni poole, ja vastupidi, äritegevuse järsu languse perioodidel on soovitav kulutusi suurendada.

Teisisõnu, joonisel fig. 1, annab majanduses teatava stabiilsuse, põhjustades automaatselt muutusi maksulaekumiste suuruses ja sellest tulenevalt ka muudatusi riigieelarves, mis tasakaalustavad nii inflatsiooni kui ka tööpuudust.

Kui SKT õitsenguperioodidel tõuseb, kasvavad automaatselt maksutulud ja – kuna need vähendavad kulutusi – pidurdavad majanduse taastumist. Teisisõnu, kui majandus liigub SKT kõrgema taseme poole, siis maksulaekumised suurenevad automaatselt ning aitavad kaotada eelarvepuudujääki ja luua eelarve ülejääki.

Kui maksulaekumiste maht muutub otseselt proportsionaalselt SKP suurusega, siis reeglina majanduslanguse perioodidel automaatselt tekkiv eelarvedefitsiit aitab sellest üle saada. Vastupidi, majanduskasvu perioodidel automaatselt tekkiv eelarveülejääk aitab üle saada võimalikust inflatsioonist.

Seevastu kui SKT majanduslanguse perioodidel kahaneb, vähenevad maksutulud automaatselt, mis suurendab kulutusi ja leevendab seeläbi majanduslangust. See tähendab, et SKP taseme langusega langevad ka maksulaekumised ja suruvad riigieelarve ülejäägist puudujäägisse. Jooniselt fig. 1 näitab, et madala rahvatulu SKT1 juures tekib automaatselt majanduskasvuks soodne eelarvedefitsiit; ning kõrge ja võib-olla inflatsioonilise SKT3 tasemel moodustub automaatselt piirav eelarveülejääk.

Progressiivne maksusüsteem. Riis. 1 näitab selgelt, et automaatselt tekkiva eelarvepuudujäägi ja -ülejäägi suurus ning sellest tulenevalt saavutatav stabiilsus sõltub maksude vastuvõtlikkusest SKP taseme muutustele. Kui maksulaekumised muutuvad SKP muutuste järel kiiresti, siis on joonisel oleva joone T kalle järsk ning vertikaalne segment T ja G vahel ehk puudujäägi või ülejäägi suurus on suur. Kui SKP taseme muutumisel muutuvad maksutulud väga vähe, siis on joone kalle tasane ja automaatselt saavutatav stabiilsus tühine.

Joone T kalle joonisel fig. 1 oleneb kehtiva maksusüsteemi olemusest. Progressiivse maksusüsteemi korral, st kui keskmine maksumäär (= maksutulu/SKT) suureneb proportsionaalselt SKP-ga, on T-joonte kalle suurem kui proportsionaalse või regressiivse süsteemi korral. Proportsionaalse maksusüsteemi korral jääb keskmine maksumäär SKT kasvades muutumatuks; Regressiivse maksusüsteemi korral väheneb keskmine maksumäär SKP kasvades. Progressiivse ja proportsionaalse maksusüsteemi korral suurenevad maksutulud koos SKT kasvuga, samas kui regressiivse süsteemi korral võivad need SKP kasvades suureneda, väheneda või muutumatuks jääda. Kuid peate mõistma järgmist: mida progressiivsem on maksusüsteem, seda suurem on saavutatud majanduslik stabiilsus.

Muutused valitsuse poliitikas ja seadusandluses, mis määravad netomaksusüsteemi progressiivsuse (maksud miinus ülekanded ja toetused), mõjutavad saavutatud automaatse stabiilsuse astet.

Saavutatud automaatne stabiilsus ehk maksutulude muutumine otseses proportsioonis SKP-ga tähendab, et jooksva või tegeliku eelarve ülejääk või puudujääk ühelgi aastal ei viita valitsuse eelarvepoliitikale. Siin on tõestus. Oletame, et majandus on SKTf-ga täishõive tasemel (joonis 2) ja tegelikku eelarvepuudujääki esindab vertikaalne segment ab. Kujutagem nüüd ette, et investeerimiskulutused langesid, mistõttu tootmine langes SKP tasemele. Oletame, et valitsus ei võta kaalutlusmeetmeid. Seetõttu jäävad jooned G ja T graafikul näidatud asendisse. Kui majandus liigub GDPr-i suunas, siis maksulaekumised vähenevad ja kui valitsemissektori kulutused jäävad muutumatuks, suureneb puudujääk ab (= ed)-lt ec-le ehk summa dc võrra. Sellest tulenev tsükliline alalisvoolu puudujääk, mida nimetatakse majandustsükliga seotuse tõttu, ei ole valitsuse konkreetsete vastutsükliliste fiskaalmeetmete tulemus, vaid pigem majanduse langusesse langenud fiskaalse tegevusetuse kõrvalsaadus.

Joonis 2. Täishõive (struktuurne) ja tsükliline puudujääk

Tegelik eelarvepuudujääk või -ülejääk ei näita mitte ainult võimalikke suvalisi eelarveotsuseid kulutuste ja maksude kohta (nagu näitab ridade G ja T positsioon joonisel 2), vaid ka SKP taset (st fikseerib praegune eelarvepositsioon). majandust joonisel 2 kujutatud horisontaalteljel). Kuna maksutulud sõltuvad SKTst, on kahe aasta puudujäägi ja ülejäägi võrdlemisel keeruline see, et SKT tase võib neil aastatel olla erinev.

Diskretsioonilise eelarvepoliitika eesmärk on pigem täieliku tööhõive puudujäägi (või struktuurse puudujäägi) sihikule seadmine, mitte tsüklilise puudujäägi sihtimine. Kuna tegelik eelarvedefitsiit koosneb struktuursetest ja tsüklilistest puudujääkidest, ei saa selle põhjal hinnata valitsuse eelarvepoliitikat.

Riigi stabiliseerimismeetmetes on oluline roll nii diskretsioonil kui ka automaatsel fiskaalpoliitikal, kuid ei üks ega teine pole imerohi kõigi majandushädade vastu. Mis puudutab automaatset poliitikat, siis selle sisseehitatud stabilisaatorid saavad piirata ainult majandustsükli kõikumiste ulatust ja sügavust, kuid need ei suuda neid kõikumisi täielikult kõrvaldada.

Veelgi rohkem probleeme tekib diskretsioonilise fiskaalpoliitika elluviimisel. Need sisaldavad:

ajavahe olemasolu otsuste ja nende mõju vahel majandusele;

halduslikud viivitused;

sõltuvus ergutusmeetmetest (maksukärped on poliitiliselt populaarsed, kuid maksutõus võib parlamendiliikmetele maksta karjääri). Nii automaatsete kui ka diskretsiooniliste poliitikainstrumentide kõige mõistlikum kasutamine võib aga oluliselt mõjutada sotsiaalse tootmise ja tööhõive dünaamikat, vähendada inflatsioonimäärasid ja lahendada muid majandusprobleeme.

Järeldus

Kokkuvõtteks märgin, et riigieelarve probleem, olenemata kohast ja ajast, jääb aktuaalseks. Hästi kujundatud ja järjepidevalt ellu viidud eelarvepoliitikat iseloomustab reeglina makromajandusliku stabiilsuse saavutamine, riigi rahanduse tasakaal ning see toob kaasa stabiilse, tasakaalustatud ja jõuka elukorralduse kõigile riigi subjektidele.

Eelarvepoliitika on üks peamisi makromajandusliku reguleerimise vahendeid. Praktikas kasutatakse eelarvepoliitikat aktiivselt majanduse stabiliseerimiseks. Valitsuse kulutuste laiendamist ja maksukärbeid kasutatakse siis, kui on vaja aidata majandusel kriisist välja tulla. Kulude vähendamist ja maksude tõstmist praktiseeritakse siis, kui on vaja ülemäärast kasvu pidurdada.

Praegu on fiskaalpoliitika ja eelarve teineteisest lahutamatud. See poliitika on riigieelarve koostamise kõige olulisem vahend. Teisest küljest sisaldab see teoreetilist alust ja määrab praktikas eelarve kuluartiklid.

Fiskaalpoliitilised meetmed ei ole alati edukad. Mõnikord kaasnevad nendega koormavad ilmingud ja need võivad isegi takistada riigi majanduse stabiliseerumist. Mõnikord on need vältimatud kasvuvalud ja lõpptulemus on kasulik.

Töös lahendati järgmised ülesanded: määrati fiskaalpoliitika kontseptsioon ja toimemehhanism; on uuritud makse, valitsuse kulutusi ja nende rolli rahvusliku tootmise reguleerimisel; Kaalutakse diskretsioonilist ja mittediskretsioonilist eelarvepoliitikat ning tulemused võetakse kokku. Sellega seoses on kursusetöö eesmärk täidetud.

Fiskaalpoliitika kasutab kordajaid:

A. Valitsuse kulud;

B. Investeeringud;

B. Tasakaalustatud eelarve;

G. Maks;

D. Rahapakkumine.

Õige vastus: A, B, D. Fiskaalpoliitikat teostab valitsus maksustamise, valitsemissektori kulutuste, riigieelarve valdkonnas, eesmärgiga tagada elanikkonna tööhõive ning ennetada ja pidurdada inflatsiooniprotsesse.

Diskretsiooniline eelarvepoliitika hõlmab järgmist:

A. Sisseehitatud stabilisaatorid;

B. Diskonto intressimäär;

B. Kohustuslikud reservi normid;

D. Maksustamise ja valitsuse kulutuste teadlik reguleerimine.

Õige vastus on: D. Diskretsiooniline eelarvepoliitika hõlmab valitsuse tahtlikku maksustamise ja valitsuse kulutuste reguleerimist, et mõjutada tegelikku riigitoodangut, tööhõivet, inflatsiooni ja majanduskasvu.

Bibliograafia

Ivaševski S.N. Makroökonoomika: õpik. - 2. väljaanne, muudetud, täiendav. - M.: Delo, 2008

Makroökonoomika: õpik. toetus/ N.I. Bazylev, M.N. Bazyleva, S.P. Gurko jt; Ed. N.I. Bazyleva, S.P. Gurko. 2. väljaanne, muudetud. - M.: BSEU, 2008

Majandusteooria. Õpik. / Toim. I.P. Nikolajeva. - M.: "Prospekt", 2007

Majandusteooria: õpik/toimetaja V.D. Kamaeva, E.N. Lobatšova. - M.: Yurayt, 2006

Agapova T.A., Seregina S.F. Makroökonoomika-M. Kirjastus "DIS", 2007

Vakhrin P.I., Neshitoy F.S. Rahandus: Õpik ülikoolidele.. - M.: Info- ja rakenduskeskus “Turundus”, 2009

Eelarveprotsess Vene Föderatsioonis. - M.: "INFRA-M", 2008

“Majandusküsimused” / Venemaa Teaduste Akadeemia Majandusinstituut - M.: nr 7, 2009

Vene Föderatsiooni presidendi eelarvesõnum Vene Föderatsiooni Föderaalsele Assambleele “Eelarvepoliitikast 2008. aastal” / Rahandus, 2009 nr 8

Kaasaegne majandusteadus. Avalik koolituskursus (toim. Prof. Mamedov O. Yu. Rostov-on-Don, Phoenix Publishing House, 2008

Majandusteooria / Toim. A. I. Dobrynin, L. S. Tarasevitš, 3. trükk - Peterburi, kirjastus. "Peeter", 2009

Majandus: õpik (Toim. dotsent A. S. Bulatov - M.: Kirjastus "BEK", 2009

Borisov E.F. Majandusteooria - M., Yurayt, 2005

1. Riigi fiskaalpoliitika olemus, liigid ja eesmärgid.

2. Eelarvesüsteem. Riigieelarve, selle seisukord ja piirangud.

3. Riigivõlg ja selle mõju riigi majandusele.

4. Riigi raha- ja fiskaalpoliitika seos.

Riigi fiskaalpoliitika olemus, liigid ja eesmärgid

Fiskaalpoliitika olemus

Fiskaal (eelarve- ja maksupoliitika). - need on valitsuse meetmed, mille eesmärk on tagada täistööhõive ja mitteinflatsioonilise SKP tootmine, muutes valitsemissektori kulutusi, maksusüsteemi ja riigieelarve kui terviku moodustamise lähenemisviise.

Need on valitsuse tegevused, mille eesmärk on luua valitsemissektori kulutuste optimaalne maht ja struktuur, et tagada piisav tööhõive, piirata ja ennetada inflatsiooni ja muid negatiivseid majandusnähtusi.

Sellel poliitikal on järgmised funktsioonid:

Mõju majandustingimuste olukorrale;

Rahvatulu ümberjagamine;

Sotsiaalprogrammide rahastamiseks vajalike ressursside kogumine;

Majanduskasvu stimuleerimine;

Tööhõive kõrge taseme hoidmine jne.

Fiskaalpoliitilised meetmed määrab püstitatud eesmärk (inflatsiooniga võitlemine, majanduse stabiliseerimine, majanduskasvu tagamine). Valitsus reguleerib kogunõudlust ja reaalset rahvatulu valitsuse kulutuste, siirdemaksete ja maksude kaudu.

Riigi fiskaalpoliitika on majanduse riikliku reguleerimise oluline komponent. J. Keynesi ja neoklassikalise koolkonna esindajate arvates täidab riik majandusteooriates just nimelt fiskaalpoliitika tulemusena turumajanduse peamiste makromajanduslike protsesside ja nähtuste reguleerimise põhifunktsioone.

Eelarvepoliitikat eristatakse diskretsioonilise ja mittediskretsioonilisena.

Kaalutluspoliitika - tegemist on riigimaksude, kulude ja riigieelarve bilansi (osa maksude ja valitsuse ostude vahe) sihipärase muutmisega õigusaktide muudatuste tulemusena, mille eesmärk on:

Majanduse stabiliseerimine;

Tasakaalu saavutamine majanduses;

Tööhõive taseme tõus;

Inflatsioonimäärade langus.

Kaalutluspoliitikat saab rakendada ainult aja jooksul, kuna see hõlmab seadusandlikke otsuseid.

Diskretsioonilised fiskaalpoliitika vahendid hõlmavad järgmist:

Maksumäärade muudatused;

uute maksude või maksusoodustuste tühistamine või kehtestamine;

Ülekanded, mille mahud on tulude osas neutraalsed. Sõltuvalt tsükli faasist võib suvaline eelarvepoliitika olla:

stimuleeriv (ekspansiivne) fiskaalpoliitika - See

fiskaalpoliitika, mille eesmärk on suurendada valitsuse kulutusi ja vähendada makse, et suurendada majanduse kogunõudlust tsüklilise languse ajal;

stimuleeriv (piirav) fiskaalpoliitika - see on fiskaalpoliitika, mille käigus vähendatakse valitsemissektori kulutusi ja tõstetakse makse, et tsüklilise taastumise ajal ülenõudluse tingimustes vähendada kogunõudlust;

mittediskretsiooniline (automaatne) fiskaalpoliitika - see on sisseehitatud stabilisaatorite poliitika, see ei ole seotud seaduste muudatustega;

automaatne ("sisseehitatud") stabilisaator - see on mehhanism, mis võimaldab vähendada majanduse tsüklilisi kõikumisi ilma maksuseadusandlust muutmata. Sellised stabilisaatorid on:

Progressiivne maksusüsteem;

Ülekandemaksed;

kasumi jagamise süsteem;

Töötu abiraha majanduslanguse ajal.

Eelarve süsteem. Riigieelarve, selle seisukord ja piirangud

Finantssüsteemi põhielement on riigieelarve.

Rahapoliitika kõrval on riigi makromajanduspoliitika kõige olulisem komponent fiskaalpoliitika. Fiskaalpoliitika nimetatakse valitsuse reguleerimise süsteemiks, mis viiakse läbi valitsuse kulutuste ja maksude kaudu. Selle põhieesmärk on siluda turumehhanismi puudusi, nagu tsüklilised kõikumised, tööpuudus, inflatsioon, mõjutades kogunõudlust ja kogupakkumist.

Sõltuvalt tsükli faasist, milles majandus asub, on kahte tüüpi fiskaalpoliitikat: stimuleeriv ja kahandav.

Ekspansiivne fiskaalpoliitika kasutatakse majanduslanguse ajal äritegevuse suurendamiseks ja tööpuuduse vastu võitlemise vahendina.

Fiskaalpoliitika stimuleerimise meetmed on järgmised:

Riigihangete suurendamine;

Maksude vähendamine;

Ülekandemaksete suurenemine.

Kontraktiivne (piirav) fiskaalpoliitika Kasutatakse siis, kui majandus "ülekuumeneb", on suunatud äritegevuse vähendamisele, et võidelda inflatsiooniga.

Kokkutõmbuva fiskaalpoliitika meetmed on järgmised:

Riigihangete vähendamine;

Maksude tõus;

Vähendatud ülekandemaksed.

Sõltuvalt sellest, kuidas need majandust mõjutavad, eristatakse diskretsioonilist eelarvepoliitikat ja automaatset fiskaalpoliitikat.

Diskretsiooniline (paindlik) fiskaalpoliitika kujutab endast seadusandlikku manipuleerimist valitsussektori ostude, maksude ja ülekannete summaga majanduse stabiliseerimiseks. Need muudatused kajastuvad riigi peamises finantsplaanis – riigieelarves.

Automaatne (mittevalikuline) fiskaalpoliitika põhineb sisseehitatud (automaatsete) stabilisaatorite toimel. Sisseehitatud stabilisaatorid on majandusinstrumendid, mille väärtus ei muutu, kuid mille olemasolu (nende kuuluvus majandussüsteemi) stabiliseerib automaatselt majandust. Sisseehitatud stabilisaatorid töötavad automaatselt piiravalt majanduskasvu perioodidel ja piiravalt majanduslanguse perioodidel. Automaatsed stabilisaatorid sisaldavad tulumaksu; kaudsed maksud; töötu abiraha ja vaesushüvitis. Sisseehitatud stabilisaatorid korrigeerivad, kuid ei kõrvalda majandustegevuse kõikumisi. Seetõttu tuleks automaatse fiskaalpoliitika meetodeid täiendada diskretsioonipoliitika meetoditega.

Keynesilik majandustasakaalu mudel seob fiskaalpoliitika stabiliseeriva rolli selle mõjuga rahvusliku tootmise tasakaalumahule kogukulutuste muutuste kaudu. Vaadelgem fiskaalpoliitika toimemehhanismi rahvusliku toodangu tasakaalumahule läbi lihtsustatud majandusmudeli, mis eeldab hinnastabiilsust; kõigi maksude vähendamine puhtaks üksikisiku maksuks; investeeringute sõltumatus riikliku toodangu väärtusest ja ekspordi puudumine. Valitsussektori kulutused mõjutavad otseselt makromajanduslikku tasakaalu, kuna valitsemissektori kulutused on üks kogunõudluse elemente. Nende suurenemine avaldab toodangu tasakaalutasemele täpselt samasugust mõju kui investeerimiskulude suurenemine sama summa võrra:

Kus MP G– valitsuse kulutuste kordaja.

Valitsussektori kulutuste suurenemine põhjustab kogukulutuste kasvu, suurendades toodangu ja tööhõive tasakaalutaset (14,2).

Majanduslanguse ajal saab valitsussektori kulutuste kasvu kasutada toodangu suurendamiseks, majanduse ülekuumenemise perioodil, vastupidi, nende taseme langus vähendab nii kogunõudluse kui ka toodangu mahtu.

Riis. 14.2. Valitsuse kulutuste mõju makromajanduslikule tasakaalule.

Maksude mõju makromajanduslikule tasakaalule ei avaldu otseselt, vaid kaudselt sellise kogukulu elemendi nagu tarbimine kaudu. Seetõttu on maksude mitmekordistav mõju väiksem kui valitsuse kulutuste mitmekordistav mõju:

Kus MP T– maksukordaja.

Kui kõik muud asjaolud on võrdsed, vähendab maksude tõus tarbijate kulutusi. Tarbimisgraafik nihkub alla ja paremale, mis toob kaasa riikliku tootmise ja tööhõive vähenemise (joonis 14.3.).

Riis. 14.3. Maksude mõju makromajanduslikule tasakaalule

Valitsussektori kulutuste ja maksude sama suur kasv toob kaasa toodangu kasvu. Seda efekti nimetatakse tasakaalustatud eelarve kordaja.

Fiskaalpoliitika ei suuda majandust täielikult stabiliseerida, kuna sellel on järgmised puudused:

1. Fiskaalpoliitika hiline mõju rahvamajanduse toimimisele. Tegeliku languse või tõusu alguse, tunnustamise hetke, otsustamise ja tulemuste saavutamise vahel on ajalised lüngad.

2. Kordaja suurus igal ajahetkel ei ole täpselt teada. Sellest tulenevalt on eelarvepoliitika tulemuste täpne arvutamine võimatu.

3. Fiskaalpoliitikat saab kasutada poliitilistel eesmärkidel ja poliitilisi majandustsükleid määrata. Poliitilised majandustsüklid on meetmed, mis destabiliseerivad majandust, vähendades makse ja suurendades valitsuse kulutusi valimiskampaaniate ajal ning suurendades makse ja vähendades valitsuse kulutusi pärast valimisi.