Kuidas määrata sularaha limiiti. Sularaha jäägi limiidi arvutamine

Iga majandusüksus, kellel on oma ettevõtte territooriumil kassa, on kohustatud kehtestama rahaliste vahendite piirangu. Paljud ärimaailma uustulnukad imestavad sageli selle baari otstarvet, mis määrab maksimaalse summa, mida kassasse salvestada saab. Oluline on märkida, et see reegel ei kehti kõigi ettevõtete esindajate kohta. Intellektuaalomandi omanikud, samuti juriidilised isikud, kelle aastakäive on alla kaheksasaja miljoni rubla, on sellest kohustusest vabastatud. Sularahalimiitide kasutamise kohustusest vabanemiseks peab ettevõte järgima rangeid reguleerivate asutuste nõudeid. Selles artiklis teeme ettepaneku arutada küsimust, mis on sularahalimiit ja kuidas seda näitajat arvutatakse.

Sularahatehingute tegemiseks määrab organisatsioon sularahajäägi limiidi

Aktsepteeritud reeglid sularahatehingute töötlemisel

Enamik majandusüksusi teeb oma põhitegevuse käigus erinevaid sularahaga seotud finantstehinguid. Selliste toimingute käigus sisenevad finantsasutustelt või vastaspooltelt saadud ettevõtted ettevõtte kassasse. Iga ettevõte on kohustatud pidama finantsaruandeid, registreerides iga raha laekumise või väljastamise fakti. Kehtivad seadused lubavad ettevõtjatel sularaha käsutada oma äranägemise järgi.

Iga sularaha kasutav ettevõte on kohustatud oma territooriumil varustama kassa. Lisaks määrab iga ettevõte oma sularahalimiidi. See termin tähistab ettevõtte ruumides hoitava sularaha maksimaalset kogust tööpäeva lõpus. See reegel on fikseeritud keskpanga 11. märtsi 2014. aasta määrusega. Kui ettevõte on kehtestatud piirmäära ületanud, tuleb üleliigne sularaha kanda krediidifirmale arvelduskontole laekumiseks.

Eeltoodud dokumendi kohaselt vastutab rahavoo kontrollimise eest iga ettevõtte juhtkond. See käive tuleb registreerida spetsiaalses registris. Riigi statistikakomitee kinnitas erivormi, mille järgi täidetakse kassaraamatut. See päevik sisaldab kirjeid kõikidelt kassat ja raamatupidamisteenust läbivatest maksedokumentidest. Kui selliseid toiminguid teeb peadirektor, peavad kõik sularahadokumendid olema tema allkirjaga kinnitatud.

Tehingupäeva lõpus on ettevõtte kassapidajal vaja võrrelda maksekorraldustel ja kassaaparaadil esitatud andmeid. Pärast seda peaksite salvestama teabe kassasse jäänud raha kogusumma kohta. Kassapidaja ametikoht eeldab rahalist vastutust. See tähendab, et kõik dokumendid peavad olema töötaja allkirjaga kinnitatud.

Finantsdokumentide täitmisel on väga oluline püüda mitte teha vigu, mis võivad finantsaruannete koostamise protsessi oluliselt keerulisemaks muuta.

Nagu eelpool mainitud, määrab sularahajäägi limiidi iga ettevõte iseseisvalt. Selle süsteemi kasutuselevõtt ei võimalda ettevõtjatel hoiustada vahendeid, mis ületavad maksimaalset latti. Sellest reeglist on aga erand. Igale ettevõttele antakse paar päeva, mil ta saab seatud väärtustest kaugemale minna. See erand kehtib töötajatele töötasu väljastamise päeva kohta. Lisaks saab sularahalimiiti ületada neil päevadel, kui ettevõtte kassasse laekub suur summa, mis nädalavahetusel kulub. See reegel kehtib vaid olukordades, kus ettevõttel on vaja teha sularahaga seotud finantstehing.

Eelnimetatud olukordades on ettevõtjatel lubatud rikkuda keskpanga kehtestatud reegleid. Muude distsipliinirikkumiste puhul ootab aga ettevõtte juhtkonda tõsine karistus. Haldusseadustiku viieteistkümnes artikkel sätestab sularahalimiiti rikkunud isikutele karistuse määramise korra. Haldusõigusega kehtestatud norme rikkunud ettevõtete trahvi suurus varieerub neljakümnest kuni viiekümne tuhande rublani. Sellise rikkumise toime pannud ametnikud peavad maksma trahvi summas neli kuni viis tuhat rubla.

Sularaha jäägi limiit on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida saab tööpäeva lõpus kassas hoida

Mis on sularahalimiit ja kuidas see määratakse

Sularaha limiit on maksimaalne sularaha kogus, mida võib ettevõtte territooriumil hoida. Keskpanga juhises numbri "3210-U" all kirjeldatakse üksikasjalikult selle näitaja arvutamise meetodeid. Igal ettevõtjal on õigus see väärtus iseseisvalt määrata, lähtudes kinnitatud finantstehingute töötlemise korrast. Igal ettevõttel on lubatud ümardada baasarv väärtuseni, mida on mugav kasutada.

Kehtivad seadused keelavad ettevõtetel, kes ei ole heaks kiitnud sularahalimiite, hoida oma territooriumil sularaha. Käesolevat määrust rikkuva äriühingu juhtkond võib võtta haldusvastutusele. Sularahaga seotud rahaliste tehingute tegemise fakti paljastamine toob reeglina kaasa suuri trahve.

Kuidas arvutatakse sularahalimiiti?

Küsimus, kuidas arvutada sularahalimiiti, teeb muret paljudele ettevõtjatele. Tänapäeval on kõigil majandusüksustel õigus kasutada arvutuste tegemisel kahte erinevat valemit. Konkreetse meetodi valik sõltub sellest, kas kassas on tulu. Oluline on märkida, et keskpank ei kohusta ärimehi kasutama ainult ühte valemit. See tähendab, et igal ettevõtte omanikul on õigus valida üks saadaolevatest makseviisidest.

Kui tulu on

Kui ettevõtte kassaaparaat salvestab tulu, on arvutuste tegemisel soovitatav kasutada järgmist valemit: "V / P * Nc = L". Selle valemi parameeter "V" näitab ettevõtte kassasse laekunud rahasummat. Arvutusteks valmistumisel võetakse arvesse kõiki turustatavate toodete müügist, teenuse osutamisest või teenuste osutamisest saadud raha. Suured ettevõtted, mis hõlmavad eraldi struktuure, peaksid arvestama nende osakondade saadava tuluga. Ainus erand sellest reeglist on juhtumid, mis on sätestatud keskpanga määruse neljandas lõigus numbriga "3210-U".

Parameetrit "P" kasutatakse arveldusperioodi kestuse näitamiseks. Iga majandusüksus määrab selle väärtuse iseseisvalt. Arvutuste tegemisel võetakse arvesse selle ajaperioodi kestust, mille jooksul ettevõte kasumit teenis. Arveldusperioodi kestust mõõdetakse reeglina tööpäevades. Arveldusperioodi kestuse määramisel on vaja arvestada eelmiste aastate sularaha laekumiste mahu dünaamikat. Selle perioodi maksimaalne kestus võib olla kolm kuud.

Parameeter "Nc" võrdub ajaintervalli pikkusega nende kuupäevade vahel, mil ettevõtja panka sularaha hoiustab. Seda näitajat mõõdetakse tööpäevades. Kehtestatud reeglite kohaselt ei tohi selle ajavahemiku väärtus ületada ühte nädalat. Erandiks on vaid nendes asulates tegutsevad struktuurid, kus panga kohalikke filiaale ei ole. Sel juhul pikeneb vaatlusperiood veel ühe nädala võrra. Ülepääsmatute asjaolude ilmnemisel on ettevõtja kohustatud raha üle kandma panka viivitamatult pärast tekkinud raskuste lahendamist.

Kui ettevõtja kannab pangatöötajatele raha üle iga kahe päeva tagant, on parameetri "Nc" väärtus võrdne kahe tööpäevaga. Selliste arvutuste tegemisel on oluline arvestada ettevõtte organisatsioonilist struktuuri, asukohta ja põhitegevuse iseärasusi.

Organisatsioonid ja ettevõtjad peavad hoidma limiidi ületavaid vahendeid sularahas päeva lõpus pangakontodel

Tulude puudumisel

Sularahalimiidi arvutamisel võetakse arvesse väljastatavate vahendite kogusummat. Nende ettevõtete puhul, kes on äsja tegevust alustanud, arvestatakse planeeritud sularaha väljavõtmise mahtu. Arvutuste tegemisel ei võeta arvesse rahalisi tehinguid, mis on seotud hüvitiste, töötasu või hüvitise väljastamisega. . Kassas tulu puudumisel soovitavad eksperdid kasutada valemit: "R / P * Nn = L".

Selles valemis kasutatakse "R" kassast väljastatavate vahendite summa näitamiseks. Nagu varem mainitud, ei võeta arvutuste tegemisel arvesse palga või hüvitisena antud raha. Mitmest eraldiseisvast struktuurist koosnevad organisatsioonid peavad arvestama iga üksuse kassas oleva sularahaga. Parameeter "P" kajastab arveldusperioodi kestust. Sularahalimiidi arvutamisel peab iga juriidiline isik arvestama ajaperioodi pikkusega, mille jooksul finantstehinguid tehakse. Need arvutused põhinevad teabel viimaste aastate tippperioodide kohta. Arveldusperioodi kestus ei tohiks ületada üheksakümmend kahte päeva.

Parameetrit "Nn" kasutatakse arvelduskontolt raha väljavõtmise päevade vahelise ajaintervalli pikkuse kuvamiseks. Paljud ettevõtjad teevad selle vea, et võtavad sularahalimiidi määramisel arvesse päevi, mil ettevõte võtab palga maksmiseks raha välja. Selle segmendi standardkestus on seitse tööpäeva. Ainus erand sellest reeglist on need ettevõtted, mis tegutsevad pangast kaugel asuvas piirkonnas.

Sularahalimiidi kehtivus

Numbri "3210-U" all olev keskpanga määrus ei sisalda teavet ettevõtte juhtkonna kehtestatud limiidi kestuse kohta. See tähendab, et organisatsiooni administratsioonil on seaduslik õigus iseseisvalt valida piiratud normi kestus. Paljud finantsspetsialistid soovitavad oma klientidel konkreetseid ajaperioode mitte määrata. Selline ettevõtte territooriumil kehtestatud limiit on piiramatu.

Selle soovituse kasutamine võib aga kaasa tuua mitmeid täiendavaid nüansse, mis on seotud tuluartikli väärtuse muutumisega. Nagu eespool öeldud, on sularahalimiidi ületamine haldusõiguserikkumine. Võimalike tagajärgede vältimiseks peaks ettevõte seatud väärtusi muutma. Uute arvutuste koostamise vajadus tekib olukorras, kus ettevõte hakkab saama lisatulu.

Kehtestatud piirmäära on lubatud ületada ainult neil päevadel, mil on planeeritud töötasu või muude sotsiaalmaksete maksmine.

Mida peetakse rikkumiseks ja millega see kaasneb

Kontrolliasutuste karistuste vältimiseks peab ettevõtja mitte ainult järgima sularahadistsipliini, vaid ka õigesti arvutama sularahatehingute limiidid. Kassas oleva sularaha jäägi limiit kehtestatakse, võttes arvesse kindlaksmääratud aja jooksul sularahana laekunud rahasummat. Sularahadistsipliini rikkumine on järgmised olukorrad:

Piirmäärade süsteemi kehtestamise haldusakti puudumine.
Määratud väärtuse ületamine.
Maksedokumentides mitte sisalduvate rahaliste vahendite olemasolu kassas.

Kehtivad seadused näevad ette mitmeid olukordi, kus ettevõtjatel on lubatud kehtestatud väärtust ületada. Igale ettevõttele antakse rahaliste hüvitiste ja töötasude väljastamiseks kolm päeva. Selle aja jooksul on ettevõttel õigus hoida sularaha sularahas üle kehtestatud väärtuse. Kõikide rahaliste tehingute menetlemise eest vastutavad raamatupidaja ja ettevõtte juht. Kõnealuste piirmäärade arvutamise eest vastutab raamatupidamisosakonna juhataja. Sularahadistsipliini järgimise kontrollimise funktsioonid on pandud pangandusstruktuuridele.

Vastavalt kehtestatud reeglitele on pangatöötajatel kohustus oma hoolealuseid kontrollida kaks korda aastas. Sularahadistsipliini rikkumiste korral tuleb pangatöötajatel pöörduda maksuameti poole. Maksuhaldur on ainus struktuur, millel on õigus valida üks halduskaristuse meetmetest. Kehtiv haldusseadustik annab karistuste suuruse kohta järgmise teabe:

Organisatsiooniga seoses - kuni viiskümmend tuhat rubla.
Süüteo toime pannud töötajate osas - kuni viis tuhat rubla.

Millistel tingimustel on vaja kehtestatud piirmäära üle vaadata

Paljusid ettevõtjaid huvitab küsimus, mis aastast alates kehtestatakse sularahalimiit. See süsteem võeti kasutusele kahe tuhande üheteistkümnendal aastal. Kolm aastat hiljem vaatas keskpank aga üle sularahalimiitide arvestamise korra ja lihtsustas oluliselt finantstehingute arvestust. Tänapäeval kehtivad Venemaa territooriumil sularahadistsipliini normid, mis võeti kasutusele kahe tuhande neljateistkümnendal aastal.

Keskpanga kehtestatud reeglite kohaselt tekib kehtestatud piirmäära muutmise vajadus ainult tulukirje muutumisel. Paljud finantseksperdid soovitavad ettevõtjatel igal aastal koostada uus korraldus, mis näitab kehtestatud limiitide pikendamist. Uusi arvutusi on vaja teha alles siis, kui muutub tootmismaht või raha väljamaksmise süsteem. Tulude vähenemise või sularaha kasutamisest keeldumise korral ei ole vaja sularaha limiite muuta.

Sularahadokumentidega on lubatud töötada ainult organisatsiooni vastutavatel isikutel, kelle õigus selleks on tagatud vastavate dokumentidega

Järeldused (+ video)

Keskpanga kehtestatud reeglid kohustavad iga sularaha oma vajadusteks kasutavat organisatsiooni seadma ettevõtte kassas olevale rahajäägile limiidi. Nende reeglite eiramine on raske rikkumine, millega kaasneb karistus. Sularahadistsipliini reeglite täitmise kvaliteedi kontrollimise funktsioonid on pandud pangandusstruktuuridele.

Vaatamata sellele, et tööpäeva jooksul ei saa ettevõtte sularahakäivet piirata, on rahajäägil siiski piirang. See kujutab endast piiratud kogust sularaha sularahas, mis võib tööpäeva lõpuks olla organisatsiooni kassas.

2018. aasta seadusandluse uuendused mõjutasid kassajäägi limiidi arvutamise korda, mistõttu peavad raamatupidajad ja ettevõtete omanikud hoolikalt tutvuma kehtivate reeglitega. Vaadake allolevast materjalist, kuidas arvutada organisatsiooni kassaaparaadi maksimaalne lubatud summa.

Kuna tegevjuhi ülesanne on määrata sularahalimiite, lasub tal suur vastutus oma organisatsiooni õiges suunas suunata. Kui suur on näiteks sularahajäägi limiit? Oletame, et ülemuse korraldusel määratakse kassas limiit 300 000 rubla. Seega tuleb pangas hoiustada kõik tööpäeva jooksul teenitud rahalised vahendid, mis ületavad määratud limiiti. Erandid rahaliste vahendite mitte ülekandmiseks asutusele nende hoidmiseks, kui organisatsioonil on õigus jätta üleliigsed rahalised vahendid kassasse, on järgmised:

palk, puhkus, stipendium ja muud tüüpi maksed töötavale personalile (mitte rohkem kui 5 päeva);
sularahatehingute tegemine ettevõtte töötajate poolt nädalavahetustel ja puhkepäevadel.

Sularaha jäägi limiidi seadmine on enamiku organisatsioonide jaoks kohustuslik meede (vt selgitust allpool), kuna ilma asjakohaste piiranguteta on limiit null: igasuguse sularahakäibe korral rikub organisatsioon limiiti, mis on haldusõiguse mittejärgimine. kõige puhtamal kujul.

Sularahalimiidi kehtestamise või tühistamise korralduste andmine on organisatsiooni või ettevõtte juhi pädevuses. Ürituse ajal saate määrata limiidi kestuse suvalise perioodi kohta, selle teguri võite vahele jätta. Viimase otsuse vastuvõtmine võimaldab kindlaksmääratud rahalise limiidiga töötada piiramatu aja jooksul, st kuni uue, uuendatud näitajatega tellimuse väljastamiseni.

2014. aastal kehtestati seadus, mis lubab väikestel organisatsioonidel ja üksikettevõtetel, kus töötab kuni 100 töötajat ja mille aastane tulu ei ületa 400 miljonit rubla, mitte piirata sularahakäibe jääki. Juht valib omal äranägemisel ettevõtte poliitika: kas keeldub funktsioonist või annab vastava korralduse.

Määrus antakse välja järgmise näite järgi. Dokumendi mugavaks koostamiseks soovitame kasutada vormi.

Kuidas õigesti arvutada sularahalimiiti 2018. aastal

Hetkel on sularaha jäägi limiidi arvutamiseks kaks meetodit: läbi kassalaekumiste või kassakulude analüüsi. Konkreetse ettevõtte jaoks kõige tõhusama meetodi valimiseks on soovitatav teha arvutused mõlema valemi abil, mille järel - teha valik kõige tulusama suunas.

Ettevõtted, kelle tegevust ei iseloomusta kassakviitungite kasutamine, saavad kasutada kuluarvestuse valemit.

Sularahalimiidi peegeldus peaks olema rubla valuutas, ilma kopikateta (kasutatakse tavalist ümardamismeetodit: alla 50 kopika suuruste summade puhul jäetakse väike vahetusraha kõrvale, üle 50 kopikate puhul ümardatakse terve rublani).

Valem nr 1: arveldamine sularahakviitungite kaudu

Organisatsiooni kassaaparaadi sularahalimiitide arvutamise valem on järgmine: L = V / P * Nc, kus

tasakaalu L-limiit;
V-komponent kajastab toodete / tehtud tööde / osutatavate teenuste müügist saadud finantside mahtu.
Märgi P all esitatakse arveldusperiood, mille järel organisatsioon teenib ülaltoodud tulu. Tuleb märkida, et arvesse lähevad absoluutselt kõik tööpäevad. Saate kasutada kvartali keskmisi väärtusi, kasutada eelmise aasta andmeid või kasutada tipptulusid. Kõige tähtsam on see, et tööpäevade arv ei tohiks ületada 92 tööpäeva.
Nc - ajavahemik, arvutatuna tööpäevades, on vahe sularaha laekumise päeva ja panka üleandmise päeva vahel. Maksimaalne määratud periood on terve nädal. Arvelduste puhul, kus pangaesindusi pole - 14 päeva. Teisisõnu, kui raha ülekandmine toimub kord kolme päeva jooksul, võrdub Nc 3-ga.

Nõuanne! Alustavatel ettevõtetel, kes on alles peagi ärimaailma sukeldumas, peaks V-komponent näitama eeldatavat tulu.

Arvutamise näide

2016. aasta sularahalimiidi määramiseks kasutas LUZARIA LLC arveldusperioodi märts 2015 andmeid (18 tööpäeva). Määratud aja jooksul teenis organisatsioon sularahas 506 050 rubla. Kuna kapitali loovutamine toimus iga 4 päeva tagant, nägi rahajäägi limiidi arvutamine välja järgmine:

L = 506 050 rubla / 18 päeva * 4 päeva = 112 455 rubla.

Valem nr 2: arvestus, võttes arvesse omataskust tehtud kulutuste suurust

Kassa optimaalse sularahalimiidi määramine, olenemata sellest, kas organisatsioon saab tulu sularahas või mitte, tehakse järgmise valemi järgi:

L = R / P * Nn, kus:

L, nagu ka eelmisel juhul, on soovitud sularahalimiidi number;
indikaator R tähistab arveldusperioodiks väljastatud summade mahtu rublades, välja arvatud maksed personalile;
märkides P - arveldusperiood - arvestatakse ajavahemikku, milleks raha väljastatakse (mitte rohkem kui 92 päeva)
Nn on pangast sularaha saamise tingimuste vahe. Näitajat väljendatakse päevades. Nagu esimeses valemis, on maksimaalne määratud periood 7 päeva ja ettevõtetel, kelle asukoht välistab kohaliku juurdepääsu pangale, on see 2 nädalat.

Mõelge valemile nr 2 ettevõtte LUZARIA LLC näitel. 2016. aasta sularahajäägi limiidi määramine sularahakulu suuruse osas eeldas järgmiste andmete määramist: arveldusperiood märts, aprill, mai - 65 tööpäeva (ettevõte töötab 5-päevasel režiimil), summa väljastatud sularaha - 1,2 miljonit rubla, raha panka saatmise sagedus - 2 päeva. Arvutame sularahajäägi limiidi: 1 200 000 rubla / 65 päeva * 2 = 36 923.

Mõned äritegevuse valdkonnad on olenevalt nende spetsiifikast lahutamatult seotud tarnijate või klientidega sularahaarvelduste läbiviimisega. Ja arveldused ettevõtte enda või üksikettevõtja äritegevuses, näiteks töötajatega, pole sugugi haruldased. Seega, olgu sularahata tehingud kui tahes mugavad, ei ole alati võimalik rahavoogusid hoida eranditult pangakontode sees. Osa toimingutest saab teha pärisrahas, see tähendab, et see moodustab sularaha liikumise. Edasi taandub küsimus, kui palju raha on konkreetselt üksikettevõtjalt või ettevõttelt sularahas ning millised on igapäevased mahakandmised. Laekumiste ja mahakandmiste vahe mõjutab kassas oleva sularaha jääki. Sularaha jäägi limiit on parameeter, mille ettevõte või üksikettevõtja saab määrata oma sularaha kontrollimiseks.

Kuidas arvutada sularaha limiiti

Sularaha limiiti ei saa määratleda suvalise väärtusena. Sel juhul tuleb järgida teatud reegleid. Sularahalimiidi arvutamise kord on kinnitatud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta määrusega nr 3210-U (muudetud 19. juunil 2017). See dokument pakub selle väärtuse määramiseks kahte võimalust.

Esimene meetod sobib ettevõtetele ja üksikettevõtjatele, kes saavad või kavatsevad regulaarselt saada ostjatelt ja klientidelt kaupade ja teenuste eest sularahamakseid. Arvestus põhineb tegelikel või prognoositud tulunäitajatel.

Arvutamine toimub järgmise valemi järgi:

Väärtus L on kassa limiit, V on müüdud kauba, tööde või teenuste eest kassasse laekunud rahasumma. P indikaator on arveldusperiood, mille puhul arvestatakse sularaha laekumiste mahtu tööpäevades ja see ei tohi ületada 92 päeva. Viimane väärtus - N - on tööpäevade arv sularaha panka toimetamise vahel. Üldjuhul ei tohi see tähtaeg ületada 7 tööpäeva või üle 14 päeva, kui tegevus toimub piirkonnas, kus panka ei ole.

Kui ärimehel on kasulik määrata kõrgem sularahajäägi limiit, saab ta arvutamisel kasutada sularaha laekumiste nn tippväärtusi.

Sularahalimiidi arvutamine tegeliku tulu põhjal, näiteks:

Oletame, et ettevõtte kassasse laekunud rahasumma oli: 2016. aasta oktoobris - 105 500 rubla, novembris - 211 500 rubla, detsembris - 432 100 rubla (tippväärtus). Pangaülekandeid tehakse igapäevaselt.

Seega saab 2017. aasta sularahajäägi limiiti arvutada järgmiselt:

L \u003d (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 \u003d 11 705 rubla.

Teine valem sobib paremini neile äriüksustele, kes ei võta klientidelt sularahamakseid vastu, vaid töötavad sularahaga osana kaupade, tööde või teenuste ostmiseks sissetulevate kulude tasumisest.

Selle juhtumi valem näeks välja järgmine:

Selles arvutuses on R arveldusperioodil väljastatud sularaha summa. See väärtus ei sisalda töötajate palku ja muid sarnaseid hüvesid. P on arveldusperiood tööpäevades, mille kohta määratakse väljastatud sularaha hulk tööpäevades, N on ajavahemik pangast sularaha väljavõtmise kuupäevade vahel. Sarnaselt eelmisele valemile ei tohiks selles arvutuses P ületada 92 tööpäeva ja N vastavalt 7 või 14 päeva.

Sularahalimiidi arvutamine sularahakulu suuruse alusel, näiteks:

2016. aastal väljastas ettevõte töötajate ees võlgnetavaid vahendeid järgmistes summades: oktoobris - 33 400 rubla, novembris - 28 650 rubla, detsembris - 44 100 rubla. Sularaha väljamakseid arvelduskontolt tehti iga 5 päeva tagant.

2017. aasta sularahalimiidi arvestus on järgmine:

L \u003d (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 \u003d 8 293 rubla.

Mõlemad arvutused näitavad sularahajäägi limiidi osalise summa ümardamist. Tuleb märkida, et Venemaa Panga juhis ei anna selget reeglit, kas sularaha limiit tuleks määrata täisrublades või kopikate täpsusega. Selle hetke võtsid endale kohustuse määrata rahandusministeeriumi ja föderaalse maksuteenistuse esindajad, kes oma 6. märtsi 2014 kirjas nr ED-4-2 / [e-postiga kaitstud] jõudis järeldusele, et piirmäärad tuleks matemaatikareeglite järgi ümardada terveteks rubladeks.

Sularaha limiittellimus

Seega saavad ettevõtted või üksikettevõtjad olenevalt olukorrast iseseisvalt valida oma juhtumi jaoks sobivaima arvutusvalemi. Sularaha jäägi limiit määratakse organisatsiooni direktori või ettevõtja enda allkirjastatud korraldusega. See sularahalimiit order annab konkreetse arvutuse.

Kehtestatud limiidiga sularaha ülejääki on lubatud lubada ainult töötajatele töötasu maksmise päevadel või panga jaoks nädalavahetustel, kui need on ettevõtte jaoks tööpäevad.

Kas sularaha jäägi limiidi arvutamine on kohustuslik

Mõned aastad tagasi tuli piirata igasuguste ettevõtete või üksikettevõtjate sularahaarveldusi. Lihtsamalt öeldes oli iga äriüksus, kes oma töös sularahaga tegeleb, selle limiidi välja arvutama. Vaikimisi arvutuse puudumine tähendas kehtivat kassajääki nulli.

Olukord on muutunud alates 2014. aasta juunist, mil kaotati väikeettevõtete sularahalimiit (Venemaa Panga 11. märtsi 2014 juhendi nr 3210-U punkt 10, punkt 2). Seega ei ole 2017. aastal üksikettevõtjatele ja OÜ-dele sularahalimiit kohustuslik.

Siiski tasub kaaluda üht huvitavat punkti. Enne 1. juunit 2014 sisekorraldusega kinnitatud sularahajäägi limiit ei kaotanud seadusandlike muudatuste elluviimisega automaatselt oma aktuaalsust. Lihtsamalt öeldes, kuni selle hetkeni olid väikeettevõtjad kohustatud ja pärast seda on neil õigus limiit seada. Kui on seatud piir, tuleb sellest kinni pidada. Ja vastupidi, kui ettevõte ei ole mingil põhjusel enam huvitatud kehtestatud arvestusest kinni pidama, tuleb see tühistada, andes ka vastava korralduse varem kehtinud rahajäägi limiidi tühistamiseks.

Ettevõttes rahajäägi limiidi arvutamisel tasub kinni pidada kindlast järjekorrast. Mõelge, millised reeglid kehtivad 2019. aastal.

Iga raamatupidaja, kui ettevõttes on kassa, peab arvutama kassa jäägi limiidi. Määrame, milliseid valemeid sel juhul kasutada, milliseid näitajaid piirsumma kinnitamisel arvestada.

Mida peate teadma?

Kaaluge põhiteavet, mida peaksite sularahalimiidi summa arvutamisel teadma. Samuti saate teada, millised õigusaktid seda küsimust reguleerivad.

Põhimõisted

Kassa limiit on maksimaalne lubatud sularaha kogus, mida võib kassas hoida. Kogu raha, mis koguneb sularahas üle kehtestatud piirsumma, tuleb üle kanda pangaasutusse.

Kassas olevate rahaliste vahendite jäägi limiidi määrab ettevõtte juhtkond või eraldiseisvad allüksused (avatud pangakonto olemasolul).

Sularaha limiiti ei saa ületada. Seda reeglit saate rikkuda ainult teatud juhtudel:

Sularahalimiidi ületamine on haldusõiguserikkumine, mille eest määratakse rahatrahv ametnikule - 4-5 tuhat rubla, ettevõttele - 40-50 tuhat (vastavalt).

Miks seda vaja on?

Sularaha jäägi limiidi määramine on kohustuslik protseduur kõigile raamatupidajatele. Seadus sätestab, et kõik ettevõtjad peavad seadma piirangu, kui palju raha võib käes olla.

Ja iga organisatsioon mõistab, et kogu igapäevast tulu ei saa kassasse hoida. Ja selleks võetakse kasutusele limiidi mõiste - summa, mis jääb tööpäeva lõpuks seifidesse.

Selline raha on mõeldud nende igapäevaseks kuludeks kasutamiseks. Iga summa, mis ületab kehtestatud limiiti, peab olema pangakontodel.

Nimekirja ettevõtetest, kes ei tohi ületada kinnitatud limiite, esitavad kõik organisatsioonid ja asutused, kellel on kassa ja kes teostavad sularahaarveldusi.

Selliseid eeskirju ei tohiks kohaldada üksikettevõtja staatusega isikute suhtes.

Õiguslik raamistik

Näidakem, millised regulatiivsed dokumendid sisaldavad vajalikku teavet sularahalimiidi määramise kohta:

Kuidas arvutada 2019. aasta sularahalimiiti?

Tavaliselt vaatavad ettevõtted limiidi üle aasta alguses. See võtab arvesse mitmeid tegureid:

sularahakäibe maht ettevõttes;
juriidilise isiku tegutsemisviis;
pankadele raha andmise tingimused ja kord;
raha vastuvõtmine teenindavates pangaasutustes tööpäeva lõpus või nädalavahetustel;
kas on eraldi jaotused jne.

Sularahalimiidi kehtestamiseks teeb ettevõte arvelduse teenindavale pangaasutusele, mille näidis on kättesaadav Internetis.

Kui ettevõttel on mitu kontot erinevates pankades, siis esitatakse vorm juriidilise isiku valikul ühte. Pärast limiidi kinnitamist teavitatakse sellest teisi panku.

Arvestus tuleb esitada 2 eksemplaris, mis kajastab limiidi suurust ja ka eesmärke, milleks olemasolevaid vahendeid saab kulutada.

Üks blankett sularahajäägi limiidi seadmiseks antakse üle panga esindajatele, teine jääb ettevõttele.

Arvestusvormi täitmisel tuleks esmalt kajastada ettevõtte nimi, konto number ja ettevõtet teenindava panga nimi.
Tasub kasutada viimase 3 kuu näitajaid.

Arvesse võetakse kogu kassasse laekunud sularaha, kuna tšekkide tegemisel võetakse arvesse kõiki kassasse laekunud vahendeid.

Samuti määravad need kindlaks arveldusperioodil tehtud kulud maksmiseks, üldised majapidamiskulud jne. On mitmeid erandeid – sotsiaaltoetused ja töötajate palgad.

Limiidi ületavate rahaliste vahendite panka ülekandmise perioodi määramiseks määravad nad ettevõtte töörežiimi ja aja, millal tulu tagastatakse. Samuti võetakse arvesse, kui kaugel ettevõte pangast asub.

Kui see on läheduses, antakse tulu üle tööpäeva lõpus. Järgmisel päeval tagatakse normaalne töö.

Kui pangaasutus lõpetab töö varem, tal pole õhtust kassat, siis laekub raha järgmisel päeval. See tähendab, et sularaha limiit määratakse keskmise päevatulu raames.

Kui firma asub pangast kaugel, siis saad tulu üle anda iga paari päeva tagant. Selliste ettevõtete jaoks määratakse limiit, võttes arvesse tulusid ja tähtaega.

Kui tulu ei ole, määratakse piirmäär päevase keskmise tarbimise summas. Organisatsioonid eelistavad sageli ootamatute kulude eest kaitsta ja neid summasid paisutada.

Pank seda alati ei takista. Seejärel kajastage eesmärki, milleks raha kulutatakse. Pangaasutus peab andma loa limiidi suuruse ületamiseks.

See võtab arvesse, kas on võlgu eelarvele, eelarvevälisele fondile, pangale ja tarnijale. Teave kehtestatud limiidi suuruse kohta peaks kajastuma asutamisdokumentides.

Näiteks koostatakse korraldus, millele kirjutab alla juht. Ettevõtet teenindav pangaasutus kontrollib sularahadistsipliini.

Ülevaatus toimub iga paari aasta tagant. Rikkumise tuvastamisel teavitatakse maksuhaldurit ja ettevõte võetakse vastutusele.

Direktor ja raamatupidaja peavad olema teadlikud sellest, mida loetakse sularahalimiidi rikkumiseks:

Sularahalimiidi ületamise vältimiseks on mitu võimalust:

Juhime tähelepanu sellele, et kõik ettevõtted ei pea praegu kindlaks määrama kassas olevate sularahajääkide piirsummat. See kohustus on väikeettevõtete jaoks kaotatud.

Kuigi sellise soovi korral võivad sellised ettevõtted ise otsustada määrata maksimumsumma. Kui väikeettevõtja ikkagi sularahalimiiti ei sea, tuleb väljastada vastav.

Vastasel juhul saavad kontrollivad struktuurid aru, et kehtib nulllimiit, mille puhul loetakse mis tahes käes olev summa juba üle limiidi.

Rakendatud valem

Käesoleva sularaha jäägi limiidi määramise valemi pakub välja Vene Föderatsiooni Keskpank.

Valemit ei pea arvutamisel valima, kuna igaüks neist on mõeldud erinevaks otstarbeks:

Esimene valem näeb välja selline:

Näiteks on võimalik arvestada:

Teine valem sularahajäägi limiidi arvutamiseks:
Viimast näitajat saab suurendada 14 päevani, kui territoriaalpiirkonnas pangaasutust pole.

Näide sularahajäägi limiidi arvutamisest

Näide 1

Ettevõte "Konfetka" on 2019. aastaks seadnud limiidi eelmise aasta septembrikuu näitajate põhjal (mis on 24 päeva). Sel perioodil sai ettevõte sularahas 435 tuhat rubla. Tulu anti üle iga 3 päeva tagant.

Arvutamine oleks järgmine:

Näide 2

Ettevõte "Solnyshko" tegeleb hulgimüügiga (müüb suhkrut) seotud tegevusi. 2019. aasta rahajäägi limiidi määramisel kassakulude summa osas lähtub ettevõte 2019. aasta juuni - augusti näitajatest.

Organisatsioonil on viiepäevane töönädal ja arveldusperioodi väärtus on 65 tööpäeva. (21 päeva juunis, 23 juulis, 21 augustis).

Sel perioodil maksis ettevõte tarnijale sularahas 900 tuhat rubla, mis võeti kontodelt välja iga 4 päeva järel.

Arvutame limiidi suuruse:

Näide 3

Firma "Lark" sai 92 päeva jooksul tulu, mille summa oli 4 000 000 rubla. Kaupluse töönädal on 7 päeva ning sularaha kantakse panka ülepäeviti.

Asendage andmed valemis:

Kui tulu antakse panka harvemini, võib limiit olla suurem. Eeldusel, et tulu kantakse üle iga 7 päeva järel, on limiidi suurus 217 tuhat rubla.

Nüansid uues ettevõttes

Seal on kirjas, et ettevõte ise tegeleb piiramisega ja kinnitab korralduse andmisega teatud summa.

Arvestatakse selles regulatiivdokumendis ja arvutustes kasutatavates valemites. Kuid uue ettevõtte jaoks pole spetsiaalseid valemeid.

Seega on soovitatav kasutada limiidi määramisel kasutatud valemit, kui ettevõttel puudub tulu:

Summa arvutamisel tasub kasutada prognoositavat infot, millega kinnitatakse kassa rahajäägi limiit. Tegevuste läbiviimisel on võimalik teha uusi arvutusi tegelike andmete põhjal.

Sularahalimiidi arvutamisel peaksid juriidilised isikud järgima Vene Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud reegleid ja kohaldama kehtivaid valemeid.

Kui olete limiidi kinnitanud, proovige seda mitte ületada. Vastasel juhul on tegemist haldusõiguserikkumisega, mille eest peate maksma trahvi. Ja ta on üsna muljetavaldav.

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtted võivad hoida kassas mis tahes summat ega määrata päeva lõpus kassasse sularahajäägi limiiti (vastavalt 209-FZ-le). Kui teistes organisatsioonides limiiti pole seatud, loetakse see nulliks ja sularahajääk ületab limiidi.

Ülejääk on lubatud nädalavahetustel ja puhkepäevadel, kui juriidiline isik teeb nendel päevadel sularahatehinguid. Samuti saate viie tööpäeva jooksul alates laekumise kuupäevast salvestada palgalehel olevad või sotsiaalse iseloomuga summad (vt joonis). Muudel juhtudel on organisatsiooni kassas ülelimiitilise rahajäägi moodustamise eest ette nähtud trahvid artikli 1 osa alusel. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik:

organisatsiooni jaoks - 40 000 kuni 50 000 rubla;
selle juhi jaoks - 4000 kuni 5000 rubla.

Riis. Algoritm saldo ülelimiidi üle otsustamiseks

Organisatsioon määrab ise sularahalimiidi ühel Venemaa Panga juhises kehtestatud meetoditest (tabel 1). Kui saadud summa ei ole ümmargune, on lubatud see vastavalt matemaatikareeglitele ümardada terve rublani, nagu on märgitud Venemaa Panga kirjas. Need täpsustused on antud seoses varasema Venemaa Panga reglemendiga kehtestatud korraga, kuid see sarnanes praegusega, seega tundub, et täpsustusi saab nüüd rakendada.

Tab. 1. Sularahalimiidi arvutamise meetodid vastavalt Venemaa Panga direktiivi 1. lisale

Sammud	Arvestus sularaha laekumiste mahu alusel	Arvestus sularaha väljavõtmise mahu järgi
1. samm. Määrake arvesse võetavate sissetulekute/maksete liigid	Kõik kviitungid müüdud kaupade, tehtud tööde, osutatud teenuste eest. Tähelepanu! Vahendajad võtavad arvesse nii enda kui ka vahendustegevuse laekumisi	Kõik sularaha väljavõtmised kassast. Tähelepanu! Arvestusel ei võeta arvesse töötajatele makstava töötasu, stipendiumide ja muude väljamaksete suurust
2. samm. Määrake arveldusperiood ja selle kestus ( P)	Võite võtta mis tahes arveldusperioodi, kuid see ei tohiks olla pikem kui 92 tööpäeva. Sularahalimiidi arvutamiseks määratakse arveldusperioodi kestus tööpäevades
3. samm. Määrake arvestusega laekumiste/maksete summa ( S)	Kõik arveldusperioodil toimunud laekumised/maksed, mis arvestati, võetakse kokku
4. samm. Määrake laekumiste/maksete keskmine päevane summa ( S/P)	Arvestusse võetud arveldusperioodi laekumiste summa jagatakse arveldusperioodi tööpäevade arvuga	Arvestusse võetud arveldusperioodi maksete summa jagatakse arveldusperioodi tööpäevade arvuga
5. samm. Määrake raha kohaletoimetamise / kättesaamise sagedus ( T)	Arvutamiseks võtame sularaha laekumise panka toimetamise päevade vahele jäävate tööpäevade arvu. Üldiselt maksimaalselt 7 päeva. Seda perioodi saab määratleda: - lepingust pangaga (kui see on määratud); - lähtudes kogumise vahelisest perioodist (kui tulu kogutakse); - muudel juhtudel iseseisvalt	Arvutamiseks võtame pangast sularaha laekumise päevade vahelise tööpäevade arvu (v.a sularaha laekumine töötajatele töötasude, stipendiumide ja muude väljamaksete maksmiseks). Üldiselt maksimaalselt 7 päeva
Samm 6. Arvutage sularahalimiit (( S/P)× T)	Korrutame laekumiste keskmise päevasumma raha panka deponeerimise sagedusega tööpäevades	Korrutame keskmise päevase maksete summa panka raha laekumise sagedusega tööpäevades

Kaaluge kassalimiidi arvutamist näidete abil.

Näide 1. Tulu kassa limiidi arvutamine. Olgu arveldusperioodiks 2015. aasta neljas kvartal, selle perioodi sularahalaekumine on 25 miljonit rubla, raha panka deponeerimise sagedus on kord nädalas (iga viie tööpäeva järel). 2015. aasta IV kvartalis tootmiskalendri järgi 65 tööpäeva.

Sularaha limiit = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (rubla).

Näide 2. Sularahalimiidi arvutamine maksete summa järgi. Olgu arveldusperioodiks 2016. aasta 1. kvartal, selle perioodi sularahamaksete summa (v.a palgad, stipendiumid jne) - 180 tuhat rubla, pangast raha laekumise sagedus - üks kord iga kolme tööpäeva järel. 2016. aasta I kvartalis tootmiskalendri järgi 56 tööpäeva.

Sularaha limiit = (180 000/56) × 3 = 9643 rubla.

Sularaha limiiti saab üle vaadata müüdud kaupade (tööd, teenused) sularaha laekumiste mahu või sularaha väljavõtmise mahu muutmisel (Vene Panga kirjad punktid 8, 9).

Range aruandluse vormid raamatupidamises

Mõnel juhul on organisatsioonidel õigus sularaha vastuvõtmisel kassaaparaate mitte kasutada, vaid väljastada ranged aruandlusvormid (SRF) - kviitungid, piletid, reisidokumendid, kupongid, vautšerid, tellimused ja muud kassatšekkidega võrdsustatud dokumendid. Tühja dokumendi saab koostada printimise või automatiseeritud süsteemide abil, mida praktikas kasutatakse vaid üksikutel juhtudel, näiteks raudtee- või lennupiletite väljastamiseks. Enamik organisatsioone toodab BSO-d tüpograafilisel viisil.

BSO raamatupidamise kord on kehtestatud rangete aruandlusdokumentide kasutamise, valmistamise, säilitamise ja arvestuse juhendi punktiga 22 (Riikliku kassaaparaatide osakonnavahelise ekspertkomisjoni koosoleku protokolli lisa nr 2).

SSO-d ei ole rahalised dokumendid. Organisatsiooni enda jaoks ei kujuta need endast olulist väärtust ja neist saavad dokumendid alles pärast vastaspoolele väljastamist. Seetõttu ei ole vaja neid kajastada kontol 50 "Kassa" (alamkonto 50-3 "Rahadokumendid"). BSO kajastuvad varude koosseisus (kontol 10 "Materjalid") tegeliku tootmis- (ostmis-) maksumusega.

BSO kulu kantakse kuludesse (kulukontodele) aruande vormide väljastamise ajal. Ehk siis BSO reaalsel kasutamisel (kliendile väljastamisel või kahju korral) ei kajastu bilansikontodel juba tehinguid. Bilansivälisel kontol 006 “Ranged aruandlusvormid” aga kajastatakse BSOd kuni tegeliku kasutamise, hävitamise vms hetkeni.

Kaaluge näidet. Alpha LLC sai 04.05.2016 trükikojalt 1000 tk BSO-d. Nende tootmise trükiteenuste maksumus oli 11 800 rubla, sealhulgas käibemaks 1800 rubla. 07.04.2016 anti vastutavale isikule üle 500 blanketti, 29.04.2016 seisuga oli kasutusel 126 blanketti, millest 4 olid kahjustatud. SSO-sid kasutatakse käibemaksuga maksustatavates tehingutes. Kuidas toiminguid raamatupidamises kajastatakse, vaata tabelit. 2.

Tab. 2. Toimingute arvestuses kajastamine rangete aruandlusvormidega

kuupäev	Toimingu sisu	Deebet	Krediit	Summa
05.04.16	Sai Trükikojast BSO	10	60	10 000
05.04.16	Peegeldunud "sisend" käibemaks trükikojast	19	60	1 800
05.04.16	Trükiteenuste käibemaks on mahaarvatav	68	19	1 800
05.04.16	BSO kajastub bilansis	006		10 000
07.04.16	BSOd anti üle vastutavale isikule – nende maksumus kajastub kuludes	20 (26, 44)	10	5 000
07.04.16	Kajastab BSO ülekandmist bilansis (analüütilises raamatupidamises kontole 006)	006	006	5 000
29.04.16	Peegeldas BSO kasutamist		006	1 260