Kindlustusmaksete arvestuse esitamise kord. Kindlustusmaksete arvestus: aruannete esitamise tähtajad RSV 9 kuu näidis

Juriidilised isikud, samuti äritegevusega tegelevad eraettevõtjad, kellel on põhikohaga ja vabakutselised töötajad, kellele nad maksavad töötasu ja muud tasu, peavad igal kvartalil esitama pensionifondi asukohajärgsele pensionifondile aruande vormil RSV-1. nende registreerimine.

Lühend RSV tähistab kindlustusmaksete arvutamist. Käesoleva aruande vorm kinnitati pensionifondi otsusega. Samad dokumendid reguleerivad selle arvutuse täitmise korda. Selle dokumendi esitamata jätmine või selle enneaegne esitamine toob kaasa karistused mitte ainult organisatsioonile, vaid ka selle juhile.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja TASUTA!

Vorm koosneb tiitellehest ja kuuest osast, kuid täita tuleb vaid esimene osa ja alajaotis 2.1. Kõik muud jaotised täidetakse ainult siis, kui organisatsioon vastab teatud kriteeriumidele, näiteks lisatariifide, üliõpilaste maksete tasumine, parandusaruannete esitamine jne.

Kindlustusmaksete arvutamine

Vorm ja täitmise kord on kirjeldatud Venemaa pensionifondi resolutsioonis nr 2, mis võeti vastu 2019. aasta jaanuaris. Dokumenti muudeti 2019. aasta juunis välja antud resolutsiooniga 194.

Uuendused tingisid muudatused kindlustusmaksete arvestamise korras. 2019. aastal vähenes sellistele sissemaksetele vähendatud määrasid kohaldama õigustatud organisatsioonide arv. Samuti kaotati haigekassasse makstavate sissemaksete maksimumbaasi kontseptsioon.

Kes dokumendi esitab

RSV-1 läbimise eest vastutavad kõik tööd andvad organisatsioonid, sealhulgas:

• ettevõtted, sealhulgas nende eraldiseisvad struktuuriüksused;
• eraettevõtjad;
• erapraksisega tegelevad isikud: notarid, advokaadid, detektiivid.

RSV-1 2019. aasta 9 kuu kohta on kohustatud esitama need tööandjad, kellel on töötajatega töösuhe järgmistel alustel:

• töölepingud;
• GPC lepingud;
• et ettevõtte ainus asutaja on selle juhataja.

Seda tüüpi aruanne tuleb esitada Vene Föderatsiooni pensionifondile sõltumata sellest, kas organisatsioon tegeles majandustegevusega aasta algusest kuni septembrini (kaasa arvatud). Samuti ei oma tähtsust, kas töötajatele kogunes töötasu või muud liiki hüvitisi. Need asjaolud ei mõjuta mingil moel vajadust esitada aruandeid vormil RSV-1.

Kui eraettevõtjal ei ole töötajaid ja ta ei maksnud nende kasuks töötasu 2019. aasta 9 kuu eest, ei peaks ta seda aruandevormi esitama. See on tingitud asjaolust, et sellises olukorras ei ole üksikettevõtjal kindlustusandja staatust.

RSV-1 täitmise juhend 2019. aasta 9 kuuks

RSV-1 koostamisel on oluline juhinduda sätetest, mis on sätestatud käesoleva vormi täitmise korras, mis on kinnitatud sama otsusega kui aruanne ise. Pensionifondi veebisaidilt leiate tasuta programmi, mis võimaldab teil arvutust täita.

RSV-1 2019. aasta 9 kuu kohta peab tingimata sisaldama tiitellehte, esimest jaotist, teise jaotise alajaotist numbriga 2.1. Kõik peavad need leheküljed täitma, isegi need, kes ei tegelenud äritegevusega ega teinud makseid eraisikutele. isikutele. Sellisel juhul esitatakse nullarvutus.

Teised jaotised sisaldavad järgmisi andmeid:

• Teise jaotise kõik alapunktid (v.a 2.1. ja 2.5.) on nende sissemaksete arvestused, mida arvestatakse lisatariifide järgi. Alajaotis nr 2.5. sisaldab teavet dokumendipakkide kohta, mis sisaldavad esmast/paranduslikku teavet kindlustatud isikute kohta.
• Kolmanda osa täidavad kindlustusvõtjad, kes kasutavad soodusmäärasid, kui nende tegevus on seotud infotehnoloogiaga, kui tööandja kasutab lihtsustatud maksusüsteemi või kuulub sotsiaalse fookusega mittetulunduslikesse struktuuridesse ja töötab lihtsustatud süsteemi alusel.
• Neljandasse lahtrisse kantakse teave juhul, kui pensionifond tegi sissemaksete osas täiendavaid hinnanguid või auditi aruannete kohaselt tuvastati sissemakseid, mille kindlustusvõtja oli üle tasunud. Selles jaotises kuvatakse ka kindlustusmaksete korrigeerimised, kui kindlustusvõtja ise tuvastab tasudes vigu.
• Viiendas jaotises on andmed ainult nende ettevõtete kohta, kes teevad üliõpilastele makseid.
• Kuues jaotis sisaldab personaliseeritud andmeid töötajate kohta. See sisaldab andmeid iga töötasu saanud töötaja kohta, samuti nende kohta, kes palka ei saanud, kuid nendega töösuhet ei lõpetatud.

Vormi RSV-1 täitmine peab toimuma järgmises järjekorras:

1. Kuues lõik.
2. Alajao number 2.5. teine ​​osa.
3. Alajao number 2.1. teine ​​osa.
4. Vastavate andmete olemasolul kantakse need jagudesse nr 2, 3, 4, 5.
5. Viimase jaoks on kõige mugavam täita esimene osa, kuna see on üldistav.
6. Esilehekülg.

Üksikasjalikumaks kaalumiseks on vaja teavet, mis tuleks lisada aruande igasse jaotisse.

Kuues jaotis, mis sisaldab isikupärastatud raamatupidamisnäitajaid, sisaldab järgmisi andmeid:

Alajaotis nr 6.1	Isiku perekonnanimi, eesnimi, isanimi jne. See teave sisestatakse ka viimases kvartalis töölepingu alusel töötanud ja töölt lahkunud töötajate kohta.
6.2	Aruandeperiood on ette nähtud, antud juhul on selleks 9. ja 2019. a.
6.3	Vajalik on märkida korrigeerimise liik: esialgne, mis esitatakse esmakordselt; parandav – juba antud vormile paranduste tegemisel; tühistamine – kui eelnevalt esitatud teave oli täiesti vale.
6.4	Sisestatakse isikule kogunenud maksete summa. Real 400 kuvatakse kõik arvestuses arvesse võetavad maksed alates aasta algusest. Ridadel 401-403 näidatakse maksed ainult viimase 3 kuu eest, see tähendab juuli, august, september. Kogusummast peate eraldama maksubaasi piires makstud summa, samuti selle, mis seda ületas. 2019. aastal on maksimaalse baasi suurus 796 tuhat rubla. Seda summat ületavate summade eest makstakse sissemakseid 10%.
6.5	Kolmanda kvartali viitvõlad on näidatud kõigi tariifide kohta 796 tuhande rubla piires.
6.6	Täidetakse eelmise kvartali eelmiste aruandeperioodide andmete korrigeerimisel.
6.7 ja 6.8	Alamjaotised, mis kajastavad makseid isikutele, kes töötavad ennetähtaegselt pensionile jäämist võimaldavatel töökohtadel.

Pärast kuuenda jaotise täitmist kantakse teave tekkinud dokumendivirnade kohta alajakku nr 2.5. teine ​​jaotis: plokis 2.5.1. täidetud ridade arv peaks olema võrdne moodustatud pakendite arvuga. Kui kuues sektsioon on täidetud mitte rohkem kui 200 inimesega, on seal ainult üks pakk. Kui on kohandusi alajaotises nr 6.3. kuues jaotis, siis täidetakse lahter numbriga 2.5.2.

Järgmine täidetav alajaotis on number 2.1. See sisaldab teavet mitte ainult pensionimaksete, vaid ka ravikindlustusmaksete kohta. See alajaotis täidetakse üks kord, kui osamakseid arvestati aruandeperioodil ühtse määra alusel. Erinevate tariifide rakendamisel punktis nr 2.1. tuleb täita iga tariifi kohta eraldi.

Ohtlikku tööd tegevate isikute kohta täidetakse punktid 2.2. ja 2.3.

Kui dokumendi kõik osad on täidetud, tuleb asuda täitma jaotist 1. Näitajate lahtrisse sisestamisel tuleks kasutada kontrollsuhteid, mille leiate vormi RSV-1 täitmise korra 3. osast. .

Kaanelehe täitmisel on oluline pöörata tähelepanu järgmisele:

• Esmase arvelduse esitamisel pannakse selgitusnumbriga reale 000, kui aruanne on täpsustav, olenevalt sellest, milline kontovorm esitatakse: 001, 002 jne.
• – see valdkond nõuab erilist tähelepanu. Selle põhjuseks on asjaolu, et kuni 2019. aastani oli üheaegselt aktiivsed ja rakendunud 2 klassifikaatorit ehk kasutada sai ükskõik millist neist.
• Täpsustava aruande esitamisel peate märkima selgituse põhjuse:
  • 1 – pensionifondi sissemaksete tasumise näitajad on muutunud;
  • 2 – parandused mõjutasid pensionifondi sissemaksete arvestust;
  • 3 – täpsustused puudutavad muid näitajaid.

Kindlustusmaksete tasumise kord

Kõik kindlustusandjad arvutavad ja maksavad kindlustusmakseid töötajatele tehtud maksetelt 2009. aasta juulis vastu võetud föderaalseaduse nr 212 artikliga 15 kehtestatud korras. Kindlustusmaksete arvestus ja maksmine toimub iga riikliku tähtsusega eelarvevälise fondi kohta eraldi.

Seega panused:

• kohustuslik pensionikindlustus tuleb tasuda Venemaa pensionifondi;
• sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses sünnituse tulekuga - Sotsiaalkindlustusfondi;
• tervisekindlustuse jaoks - FFOMS-is.

Mis puudutab GPC lepingute alusel töötavate isikute sissemakseid, siis neid makstakse ainult pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi. Seaduse nr 212 sätete kohaselt ei tohiks sotsiaalkindlustusmakseid ajutise puude või sünnituse korral üldse koguda.

Mis puudutab õnnetusjuhtumi- ja kutsehaiguskindlustust, siis need kogunevad ainult siis, kui see on tsiviillepingus ette nähtud.

Esitamise vormid

Alates 2019. aastast peavad organisatsioonid ja eraettevõtjad, kes annavad tööd enam kui 25 inimesele, esitama pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile aruanded eranditult elektroonilisel kujul. Sel juhul on täiustatud elektroonilise allkirja kasutamine kohustuslik. Antud vormil aruannete esitamise päevaks loetakse kindlustusvõtja poolt ankeedi saatmise päeva.

Kui organisatsioonis on vähem kui 25 töötajat, on tööandjal õigus esitada aruanne paberkandjal. Seda saab teha isiklikult või ametliku esindaja kaudu, kes tegutseb volikirja alusel. Võite kasutada ka Vene Posti teenuseid, saata aruanne väärtusliku kirjaga koos manuste loendiga.

Kui aga töötajate arv on alla 25 inimese, on lubatud RSV-1 vorm esitada elektroonilisel kujul. Seda saab teha kasutades irdketast, millelt pensionifondi esindaja oma arvutisse info kirjutab, või spetsiaalseid sidekanaleid, mille kaudu aruanne pensionifondi saadetakse.

Võimalikud trahvid

Organisatsioonid ja ettevõtjad - tööandjad, kes maksavad oma töötajatele tulu, on nendega seotud kindlustusandjad ja on kohustatud tasuma kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse.

Kes peavad võtma RSV-1 2017. aasta 9 kuu jooksul

Eelkõige tuleb RSV-1 esitada 2017. aasta 9 kuu kohta:

• organisatsioonid ja nende eraldiseisvad allüksused;
• advokaadid, eradetektiivid, eranotarid.

Kõik kindlustusvõtjad peaksid esitama RSV-1 9 kuu jooksul, kui neil on kindlustatud isikud, nimelt:

• töölepingu alusel töötajad;
• peadirektor, kes on ainuasutaja;
• üksikisikud – tsiviillepingute (näiteks lepingute või teenuste osutamise) alusel esinejad.

Tähelepanu: RSV-1 9 kuuks tuleb esitada fondi osakondadele, olenemata sellest, kas majandustegevus toimus 2017. aasta jaanuarist septembrini või mitte.

Pange tähele, et arvutus tuleb saata föderaalsele maksuteenistusele sõltumata sellest, kas tegevus viidi läbi aruandeperioodil (jaanuar kuni september 2017) või mitte.

Kui organisatsioon või üksikettevõtja:

• ei tööta üldse;
• ei kogune üksikisikutele makseid;
• ei ole liikumisi arvelduskontodel,

ka see ei tühista 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuste esitamise kohustust.

Sellises olukorras peate esitama föderaalsele maksuteenistusele nullarvutuse (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4-11/6940).

Kui füüsilisest isikust ettevõtjal ei ole töötajaid ja ta ei teinud eraisikutele väljamakseid ega tasu perioodi 2017. aasta jaanuarist septembrini, siis ei pea ta 2017. aasta 9 kuu kohta RSV-1 esitama. Sellistel asjaoludel ei tunnistata üksikettevõtjaid "kindlustusandjateks".

Arvestusvorm 2017. aastal: mida see sisaldab

Kindlustusmaksete arvutamine tuleb täita vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitatud vormile. images/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Seda vormi on kasutatud alates 2017. aastast.

Kindlustusmaksete tasumise kord

Kõik tööandjad (ka üksikettevõtjad) arvestavad ja tasuvad kindlustusmakseid töötajatele tehtud väljamaksetelt seaduses ettenähtud korras.

Kindlustusmakseid arvestatakse ja makstakse igasse riigieelarvevälisesse fondi eraldi, nimelt:

• kohustusliku pensionikindlustuse jaoks - Venemaa pensionifondis;
• kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks ajutise puude korral ja seoses sünnitusega - Sotsiaalkindlustusfondis;
• kohustusliku tervisekindlustuse jaoks - FFOMS-is.

Kindlustusmaksed GPC lepingute alusel

Tsiviilõigusliku lepingu (GPC) alusel töötavate isikute sissetulekutelt makstakse sissemakseid ainult pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi.

Sissemakseid sotsiaalkindlustusfondi ajutise puude korral ja seoses sünnitusega ei koguta ning sotsiaalkindlustusfondi tööõnnetuste ja kutsehaiguste korral ainult juhul, kui see on ette nähtud GPC lepingus (punkt 4, lõige 1, 24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ "Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu" artikkel 5.

Kindlustusmaksete aruandeperiood

Osamaksete maksustamisperiood on aasta ning aruandeperioodiks aasta esimene kvartal, pool aastat ja 9 kuud. (Arvestus tehakse tekkepõhiselt I kvartali, poole aasta, 9 kuu ja aasta kohta).

Vaatamata "kasvavale" olemusele nimetatakse arvutust sageli kvartaalseks (näiteks neljanda kvartali, mitte aasta kohta), kuna see näitab üksikasjalikult (kuude kaupa) teavet ainult aruandluse (arvutuse) viimase kvartali kohta. periood.

Seetõttu räägivad nad näiteks 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse koostamisest 2017. aasta 9 kuu tulemuste põhjal.

Aruandlusviis vastavalt vormile RSV-1

Üldreeglina saab arvestust esitada nii paberkandjal kui ka elektrooniliselt. Kui aga kindlustusmakse maksjal on eelmise arveldus- (aruandlus)perioodi eest väljamakseid teinud isikute keskmine arv üle 25 inimese, tuleb Arvestus esitada ainult elektroonilisel kujul (MKS § 431 punkt 10). Vene Föderatsiooni koodeks).

Elektroonilise arvutuse peavad esitama ka vastloodud organisatsioonid, kus on rohkem kui 25 inimest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10).

Elektroonilise aruandluse esitamise päev on selle väljasaatmise kuupäev.

Aruandlus paberkandjal esitatakse, kui töötajate arv on alla 25 inimese.

Saate selle esitada järgmistel viisidel:

• isiklikult või esindaja kaudu volikirja alusel;
• posti teel väärtusliku kirjaga koos sisuloendiga.

Aruannete esitamise tähtaeg vormil RSV-1

Üksikisikutele makseid tegevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad esitama oma maksuametile kalkulatsiooni hiljemalt aegunud kvartalile järgneva kuu 30. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7).

Seega tuleb kindlustusmaksete arvutused esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt aruande (arveldus) perioodile järgneva kuu 30. kuupäeval.

Kui 30. kuupäev langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, on võimalik arvutus esitada ilma tagajärgedeta esimesel sellisele päevale järgneval tööpäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

Kindlustusmaksete aruandeperioodiks on I kvartal, pool aastat, 9 kuud.

Arveldusperiood on kalendriaasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 423).

Seetõttu on õigem praegust aruandlust nimetada 9 kuu kindlustusmaksete arvestuseks, mitte 2017. aasta kolmanda kvartali kohta.

Arvestus sisaldab ju näitajaid 1. jaanuarist 30. septembrini 2017, mitte ainult 2017. aasta kolmanda kvartali kohta.

Aruandluse koht vastavalt vormile RSV-1

Aruandlus vormil RSV-1 tuleb esitada pensionifondi filiaalile organisatsiooni registreerimiskohas.

Karistused RSV-1 vormil teatamise hilinemise eest

2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutuste hilinenud esitamise eest võidakse organisatsiooni või üksikettevõtjat trahvida 5% arvutuse alusel tasumisele kuuluvate sissemaksete summast (lisamakse).

Juhataja trahv võib ulatuda 300-500 rublani. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.33 2. osa).

Organisatsiooni ähvardab rahatrahv 5% aruandeperioodi viimase kolme kuu RSV-1 hilinenud arvutamisel kogunenud pensioni- ja ravikindlustusmaksete summast iga täis- või mittetäieliku kuu eest, mis on möödunud aruandeperioodi kolme kuu eest. arvestuse esitamiseks määratud päev kuni selle esitamise päevani (Tööministeeriumi kiri 04/04/14 nr 17-3/B-138).

Iga arvestuse esitamisega viivitatud kuu (täieliku või osalise) eest määratakse rahatrahv, kuid trahvide kogusumma ei saa olla:

• üle 30% aruandeperioodi viimase kolme kuu hilinenud maksete eest kogunenud kindlustusmaksete summast;
• vähem kui 1000 rubla.

Näiteks kui tasusite arveldustasud täies ulatuses õigeaegselt, on trahv arvutuse hilinenud esitamise eest 1000 rubla.

Kui ainult osa sissemaksetest kantakse üle õigeaegselt, arvutatakse trahv arvutuses näidatud sissemaksete summa ja tegelikult makstud summa vahest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

Kui 2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutamisel võetakse pensionikindlustuse sissemaksete kogusumma aluseks, mis ei ületa maksja arveldus- (aruandlus)perioodi iga viimase kolme kuu maksimumväärtust tervikuna. ei vasta teabele iga kindlustatu kohta pensionikindlustuse sissemaksete suuruse kohta, siis loetakse arvutus esitamata.

Sarnased tagajärjed tekivad, kui esitatakse ebausaldusväärsed isikuandmed kindlustatud isikute tuvastamiseks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7).

Sellised ebakõlad tuleb kõrvaldada viie tööpäeva jooksul alates kuupäevast, mil Föderaalne Maksuinspektsioon saadab vastava teate elektroonilisel kujul, või kümne tööpäeva jooksul, kui teatis saadetakse "paberkandjal".

Kui järgite tähtaega, loetakse kindlustusmaksete arvestuse esitamise kuupäevaks algselt esitamata jäetud arvestuse esitamise kuupäev (maksuseadustiku artikli 6.1 punkt 6, artikli 431 punkt 7). Venemaa Föderatsioon).

Väärib märkimist, et rahandusministeerium märkis, et föderaalsele maksuteenistusele õigeaegselt esitamata kindlustusmaksete arvutused ei ole aluseks tehingute peatamiseks kindlustusmakse maksja kontodel (21.04.2117 kiri nr 03- 02-07/2/24123). Seega pole põhjust karta, et konto 2017. aasta 9 kuu maksetega hilinemise tõttu blokeeritakse.

Näide 1 Makse hilinenud esitamise trahvi suuruse arvutame vormi RSV-1 abil. Organisatsioon esitas arvestuse vormil RSV-1 2017. aasta 9 kuu kohta elektrooniliselt 25.11.2017, kusjuures arvestuse esitamise viimane päev oli 21.11.2017. Seega jäi viivitus alla kuu.

2017. aasta juuli-september arvestuse järgi kogunenud sissemaksete summa oli:

• pensionikindlustuse jaoks - 1 960 000 rubla;
• tervisekindlustuse eest - 390 000 rubla.

Organisatsioonile määratud trahvi suurus on 117 500 rubla. ((1 960 000 RUB + 390 000 RUB) x 5% x 1 kuu).

Pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete baasi arvutamise kord

VNiM-i pensionifondi, FFOMS-i ja FSS-i kindlustusmaksete (kohustuslikud kindlustusmaksed ajutise puude korral ja seoses sünnitusega, tasutakse FSS-ile) arvestamise alus tuleb arvestada iga töötaja kohta eraldi. Venemaa föderaalse sotsiaalkindlustusfondi tööõnnetuste kindlustuse baasi saab arvutada nii iga töötaja kohta eraldi kui ka kogusummana kõigi töötajate kohta korraga.

Baasi loetakse kumulatiivseks kogusummaks alates aasta algusest.

See sisaldab maksustatavaid makseid, mis kogusite töötaja kasuks aasta algusest kuni möödunud kuu viimase päevani.

Kui töötaja võetakse organisatsiooni tööle aasta keskel, ei pea tema eelmisest töökohast saadud tulu sissemaksete arvutamise baasi arvestama (Tööministeeriumi 12. novembri 2015 kirjad nr. 17-4/OOG-1569, Tervishoiu- ja Sotsiaalarengu Ministeerium 17. jaanuaril 2011 nr 76-19, Venemaa FSS 14. märtsi 2016. a teabekirja nr 02-09-05/06 punkt 9 -06-4615).

Fondi kindlustusmaksete arvutamise piirbaas

2017. aastal ei muutunud pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi ajutise puude ja sünnitusega seotud (VNiM) sissemaksete arvutamise maksimumbaas 2016. aastaga võrreldes ning moodustas pensionifondi ja sotsiaalkindlustuse sissemaksete tegemisel 796 000 rubla. Fond - 718 000 rubla.

Föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi ja sotsiaalkindlustusfondi tööõnnetuskindlustusmaksete (nn vigastuste sissemaksete) arvutamise maksimumbaasi ei ole kehtestatud. See tähendab, et need sissemaksed arvestatakse kogu töötajale aasta jooksul kogunenud maksustatavate väljamaksete summalt.

Näide 2 Arvutame pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete baasi. Pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi, föderaalse kohustusliku ravikindlustusfondi kindlustusmaksete baas 2017. aasta jaanuarist kuni septembrini töötajale tehtud maksetelt arvutatakse tabelis näidatud viisil.

Kuu	Maksustatav maksed eest kuu,	Summa maksed kasvav kokku koos alanud aasta, hõõruda. (gr. 3 eelmine read + gr. 2)	Tekkepõhise sissemaksete kogumise alus aasta algusest, hõõruda.
			Pensionifondi		FSS-is		FFOMS-is (gr. 8
			Kuni 796 000 kaasa arvatud (kui gr. 3 vähem või võrdub 796 000, siis gr. 4 = gr. 3; kui gr. 3 > 796 000, siis gr. 4 = 796 000)	Osaliselt, ületades (gr. 3 – gr. 4)	VNiM-is kuni kaasa arvatud (kui gr. 3 vähem või võrdub 718 000, siis gr. 6 = gr. 3; kui gr. 3 > 718 000, siis gr. 6 = 718 000)	"Vigastuse eest" (gr. 7 = gr. 3)
septembril

Töötaja sissetulekute sissemaksete arvestamine

2017. aastal tuleks kindlustusmakseid eelarvevälistesse fondidesse arvutada järgmiselt. Alustame sellest sissemaksed pensionifondi.

Kui aasta algusest tekkepõhiselt arvestatud väljamaksed töötaja kasuks ei ületa pensionifondi sissemaksete arvestamise sissetuleku piiri, siis on pensionifondi sissemakse määr 22%. Limiiti (796 000 RUB) ületavate summade pensionifondi sissemaksed on 10%.

Nüüd umbes sissemaksed Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi. Kui aasta algusest tekkepõhiselt arvutatud maksed töötaja kasuks ei ületa Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete arvestamise sissetuleku piiri, on sotsiaalkindlustusmakse määr 2,9%.

2017. aastal on Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete arvutamise maksimumbaas (ajutise puude korral ja seoses sünnitusega) 718 000 rubla. (Vene Föderatsiooni valitsuse 26. novembri 2015. a resolutsioon nr 1265).

Maksimumbaasi ületavalt summalt sotsiaalmakseid ei maksta.

Alates 1. jaanuarist 2015 kindlustus panused FFOMS RF Kõik maksed töötajatele tuleb maksta 5,1% määraga. Föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete arvutamise maksimumbaas on tühistatud.

Seega kehtestati 2017. aastal kindlustusmaksete arvutamiseks järgmised üldtariifid:

Milliseid RSV-1 vormi järgi arvutamise lehti ja jaotisi tuleks täita?

Kõik eraisikutele väljamakseid tegevad kindlustusmakse maksjad täidavad kalkulatsioonis järgmised kohustuslikud lehed, jaotised ja alajaotised:

• Tiitelleht;
• 1. jagu «Kindlustusmakse maksja kohustuste kokkuvõte»;
• 1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.1 „Kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete arvestamine“;
• 1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.2 „Kohustusliku ravikindlustuse maksete arvestamine“;
• 1. jao lisa nr 2 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega“;
• 3. jagu “Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta”.

Seega peavad eraisikutele makseid tegevad ettevõtted ja üksikettevõtjad tingimata kaasama 2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutamisse (Föderaalse maksuteenistuse korraldusega kinnitatud kindlustusmaksete arvutamise täitmise korra punktid 2.2, 2.4). Venemaa 10.10.16 nr ММВ-7-11/551):

• tiitelleht;
• jaotis 1;
• punkti 1 1. liite punktid 1.1 ja 1.2;
• 1. jao 2. liide;
• 3. jagu.

Selles koosseisus peaks föderaalne maksuteenistus saama 2017. aasta 9 kuu arvutuse, olenemata aruandeperioodil tehtud tegevustest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4- 11/6940).

Ülejäänud jaotised ja alajaotised kaasatakse arvutusse, kui vastav teave on saadaval.

Nii et näiteks kui aruande (arvestus) perioodil maksis kindlustusandja haiguslehte sotsiaalkindlustuse arvelt, siis peab ta arvestama ka lisa nr 3 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kulud ajutise puude korral ja Seos rasedus- ja sünnituspuhkusega ja kulud, mis on tehtud vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele punktis 1.”

Selgitame arvutuse koostist tabelis:

Arvestus 9 kuu kohta: osad ja kes neid täidab

	Kes selle täidab
Tiitelleht	Täidavad kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad
Leht "Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja"	Moodustatud isikute poolt, kes ei ole üksikettevõtjad, kui nad ei märkinud arvutusse oma TIN-numbrit
1. jao 3. jaotise 1. ja 2. liidete 1. jao alajaotised 1.1 ja 1.2	Täitke kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid eraisikutele tulu 1. jaanuarist 30. septembrini 2017
1. jao 1. liite alajaotised 1.3.1, 1.3.2, 1.4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kannavad kindlustusmakseid lisatasudega
1. jao lisad 5–8	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes rakendavad vähendatud tariife (näiteks lihtsustatud maksusüsteemis soodustegevusi)
1. jao 9. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 sissetulekut ajutiselt Vene Föderatsioonis viibivatele välistöötajatele või kodakondsuseta töötajatele
1. jao 10. liide	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 tulu üliõpilasmeeskondades töötavatele üliõpilastele
1. jao lisad 3 ja 4	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksid 1. jaanuarist kuni 30. septembrini 2017 haiglatoetusi, lastetoetusi jms (st seotud sotsiaalkindlustusfondi hüvitistega või föderaaleelarvest makstavate maksetega)
2. jagu ja 2. jao 1. liide	Talurahva talude juhatajad

Millises järjekorras peaksin arvutuse vormi RSV-1 kasutades täitma?

Vormi RSV-1 kohane arvutus tuleb täita selles järjekorras.

Alustage tiitellehe täitmist.

Seejärel looge jaotis 3 iga kolmandas kvartalis registreeritud töötaja jaoks.

Pärast seda täitke jaotise 1 lisad.

Ja lõpuks, 1. jaotis ise.

Sel juhul on vaja järgida tabelis toodud suhtarvusid (Pensionifondi juhatuse 16. jaanuari 2014. a otsusega nr 2p kinnitatud vormi RSV-1 täitmise korra punktid 7.1 - 7.3, registreeritud Venemaa Justiitsministeeriumis 18. veebruaril 2014 nr 31344, edaspidi kord).

Näidiku jaotis 1	Millega see peaks võrduma?
Joongraafikud 100	Rea 150 jaotise vastavad veerud. Eelmise aasta kohta 1 vorm RSV-1
Rida 110, veerg 3	Kõikide alajaotiste 2.1 ridade 205 ja 206 veeru 3 summa
Rida 110 8. veerg	Kõikide alajaotiste 2.1 ridade 214 veeru 3 summa
Rida 120, veerg 3 (kui see rida on täidetud)	Rida „Konversioonide kogusumma”, 6. veeru jaotis. 4
Rida 120, veerg 8 (kui see rida on täidetud)	Rea „Konversioonide kogusumma” veeru 14 jaotis. 4

Enamik kindlustusvõtjaid täidab 2017. aasta 9. kvartali kindlustusmaksete arvestused elektrooniliselt, kasutades spetsiaalseid raamatupidamistarkvara teenuseid (näiteks 1C).

Sellisel juhul genereeritakse arvutus automaatselt nende andmete põhjal, mille raamatupidaja programmi sisestab.

Kuid meie arvates on vigade vältimiseks soovitatav mõista mõningaid arvutuste moodustamise põhimõtteid.

Selgitame praeguse arvutuse iga jaotise koostamise funktsioone ja nende täitmise järjekorda samm-sammult juhistes.

1. SAMM: täitke kaaneleht

Nüüd saate täita RSV-1 tiitellehte 2017. aasta 9 kuu kohta.

Tiitellehel täitke kõik jaotised, välja arvatud alajaotis "Täidab Venemaa pensionifondi töötaja" (korra punkt 4).

2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvestuse kaanele tuleb märkida eelkõige järgmised näitajad:

IRS-i KOOD

Väljale “Esitati maksuhaldurile (kood)” - märkige maksuhalduri kood, kellele kindlustusmaksete arvestus esitatakse.

Konkreetse piirkonna väärtuse saate teada föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt ametliku teenuse kaudu - https://service.nalog.ru/addrno.do

NIMI

Märkige tiitellehele organisatsiooni nimi või üksikettevõtja täisnimi vastavalt dokumentidele ilma lühenditeta.

Sõnade vahel on üks vaba lahter.

Lehe “Teave üksikisiku kohta, kes ei ole üksikettevõtja” täidavad kodanikud, kes esitavad palgatud töötajate eest makseid, kui ta ei märkinud arvutusse oma TIN-i. Sellel lehel märgib tööandja oma isikuandmed.

ARUANDE PERIOOD

Väljale “Arvestus(aruandlus)periood (kood)” märkida arveldus(aruandlus)perioodi kood kindlustusmaksete arvestuse täitmise korra lisas nr 3:

Seetõttu on 2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvestuses aruandeperioodi koodiks “33”.

TOIMIMISKOHA KOOD

Selle koodina kuvage digitaalne väärtus, mis näitab föderaalse maksuteenistuse omandiõigust, kellele esitatakse DAM 2017. aasta 9-kuulise kvartali kohta.

Heakskiidetud koodid on esitatud tabelis:

	Kuhu makse esitatakse?
	Isiku, kes ei ole ettevõtja, elukohas
	Üksikettevõtja elukohas
	Advokaadibüroo asutanud advokaadi elukohas
	Erapraksisega tegeleva notari elukohas
	Talurahva- (talu)ettevõtte liikme (juhataja) elukohas
	Vene organisatsiooni asukohas
	Vene organisatsiooni õigusjärglase registreerimise kohas
	Vene organisatsiooni registreerimise kohas eraldi osakonna asukohas
	Välismaise organisatsiooni eraldi osakonna asukohas Venemaal
	Rahvusvahelise organisatsiooni registreerimiskohas Venemaal

Uuenda numbrit

Sisestage väljale „Kohandusnumber” „000”, kui see on 9 kuu esmane RSV-1. Kui täpsustate teavet varem saadetud RSV-1-st, siis märkige selgituse seerianumber ("001", "002" jne).

OKVED

Väljale „Majandustegevuse liigi kood“ sisestage majandustegevuse liigi põhikood vastavalt klassifikaatorile.

Pidage meeles, et kuni 1. jaanuarini 2017 kehtib kaks OKVED klassifikaatorit: vana OK 029-2001 ja uus OK 029-2014.

Kui organisatsioon või üksikettevõtja registreeriti enne 11. juulit 2016, siis RSV-1-s 9 kuud ette märkida koodid vastavalt OK 029-2001 klassifikaatorile (korra punkt 5.8).

11. juulil 2016 või hiljem registreerunutel on võimalik märkida koode OK 029-2014 klassifikaatori järgi.

2. SAMM: 3. jaotise täitmine

3. jaotis: isikupärastatud raamatupidamisteave

2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvutamise osa 3. jaotis „Kindlustusandmed kindlustatute kohta“ tuleb täita kõigi kindlustatud isikute kohta 2017. aasta juuli, augusti ja septembri eest, sealhulgas nende kohta, kelle kasuks kogunes väljamakseid 9 kuu eest. 2017 töösuhete ja tsiviillepingute raames.

3. jao alajaotis 3.1 näitab kindlustatud isiku - tulu saaja - isikuandmeid: Täisnimi, Maksumaksja Ik-kood, SNILS jne.

3. jao alajaotis 3.2 sisaldab teavet üksikisiku kasuks arvutatud väljamaksete summade kohta, samuti teavet kohustusliku pensionikindlustuse kogunenud kindlustusmaksete kohta. Siin on näide jaotise 3 täitmisest.

Näide 3 Venemaa kodanikule tehti väljamakseid 2017. aasta kolmandas kvartalis. Nendelt kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksed on järgmised:

Juhime tähelepanu, et isikutel, kellele aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) eest väljamakseid ei laekunud, ei pea punkti 3 alapunkti 3.2 täitma (arvestuse täitmise korra p 22.2). kindlustusmaksetest).

Töötajatele tuleb anda arvutuse punkti 3 koopiad.

Tähtaeg on viis kalendripäeva alates kuupäevast, mil isik seda teavet taotles.

Andke igale töötajale 3. jao koopia, mis sisaldab teavet ainult tema kohta.

Kui arvutused esitatakse elektroonilisel kujul, peate printima paberkoopiad.

Väljavõte 3. jaost anda isikule ka vallandamise või tsiviillepingu lõpetamise päeval.

Väljavõte tuleb koostada kogu tööperioodi kohta alates 2017. aasta jaanuarist.

3. SAMM: 1. jao 3. lisa täitmine

1. JAOTISE LISA 3: HÜVITUSED KULUD

1. jao lisas 3 märkida andmed kulude kohta kohustusliku sotsiaalkindlustuse eesmärgil (kui see teave puudub, siis lisa ei täideta, kuna see ei ole kohustuslik).

Selles taotluses näidata ainult aruandeperioodil kogunenud sotsiaalkindlustusfondi hüvitisi.

Hüvitise maksmise kuupäev ja periood, mille eest see koguti, ei oma tähtsust.

Näidake näiteks septembri lõpus kogunenud ja 2017. aasta oktoobris makstud hüvitisi 9 kuu arvutustes.

Septembris avatud ja oktoobris suletud haiguspuhkusehüvitised kajastuvad ainult aastapõhiselt.

Tööandja kulul makstavad hüvitised töötaja esimese kolme haiguspäeva eest ei peaks sisalduma lisas 3.

Sisesta kõik andmed käesolevasse avaldusse tekkepõhiselt alates aasta algusest (korra punktid 12.2 – 12.4).

Mis puudutab tegelikku täitmist, siis 1. jao lisa 3 read tuleks moodustada järgmiselt.

Veerus 1 märkige ridadele 010 – 031, 090 nende juhtumite arv, mille eest hüvitisi koguti. Näiteks real 010 - haiguspäevade arv ja real 030 - rasedus- ja sünnituspuhkus. Ridadele 060 – 062 märkida töötajate arv, kellele hüvitisi koguti (korra p 12.2).

Veerus 2 kajastame (korra p 12.3):

• ridadel 010 – 031 ja 070 – päevade arv, mille eest sotsiaalkindlustusfondi arvelt hüvitisi koguti;
• ridadel 060 – 062 – igakuiste lapsehooldustoetuste arv. Näiteks kui maksime ühele töötajale hüvitisi kõigi 9 kuu eest, pane reale 060 number 9;
• ridadel 040, 050 ja 090 - hüvitiste arv.

4. SAMM: täitke alajaotised

1. jao 1. liide

Pensioni- ja ravikindlustusmaksed: 1. jao 1. lisa alajaotised 1.1–1.2

Arvutuse 1. jao 1. lisa sisaldab 4 plokki:

• punkt 1.1 «Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine»;
• alajaotis 1.2 «Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete arvestamine»;
• alajaotis 1.3 "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 428 nimetatud teatud kategooriate kindlustusmakse maksjate täiendava määraga kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine";
• alajaotis 1.4 "Tsiviillennunduse õhusõidukite lennumeeskonna liikmete, samuti söetööstuse organisatsioonide teatud kategooria töötajate täiendava sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine."

Jaotise 1 lisa 1 reale 001 “Maksja tariifikood” märkida kehtiv tariifikood.

2017. aasta 9 kuu arvestusse tuleb lisada nii palju 1. jao lisasid 1 (või selle lisa üksikuid alajaotisi), kui palju tariife 2017. aasta aruandeperioodil (jaanuar-september kaasa arvatud) rakendati.

Selgitame nõutavate alajaotiste täitmise funktsioone.

Alajaotis 1.1: pensionimaksed

Alajaotis 1.1 on kohustuslik plokk. See sisaldab pensionimaksete maksustamisbaasi arvestust ja pensionikindlustuse kindlustusmaksete summat. Selgitame selle jaotise ridade näitajaid:

• rida 010 – kindlustatud isikute koguarv;
• rida 020 – eraisikute arv, kelle maksetelt arvestasite aruandeperioodil kindlustusmakseid (2017. aasta 9 kuu kohta);
• rida 021 – nende isikute arv realt 020, kelle väljamaksed ületasid pensionimaksete arvutamise maksimaalset baasväärtust (vt „Pensionimaksete baasi piirväärtus 2017. aastal“);
• rida 030 - kogunenud maksete ja hüvitiste summad üksikisikute kasuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2). Siin ei arvestata makseid, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla;
• real 040 kajastame summasid:

Maksed, mille suhtes ei kohaldata pensionimakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);

Kulud, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoriõiguslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, kajastatakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud piirides;

• rida 050 – pensionimaksete arvestamise alus;
• rida 051 – kindlustusmaksete arvutamise alus summades, mis ületavad maksimaalset baasväärtust iga kindlustatu kohta 2017. aastal, nimelt 876 000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punktid 3–6);
• rida 060 – arvutatud pensionimaksete summad, sealhulgas:

Liinil 061 - baasist, mis ei ületa limiiti (876 000 RUB);

Rida 062 – baasilt, mis ületab limiiti (876 000 RUB).

Märkida andmed alajaotises 1.1 järgmiselt: esitada andmed 2017. aasta algusest, samuti aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Alajaotis 1.2: arstiabi

Alajaotis 1.2 on kohustuslik osa.

See sisaldab ravikindlustusmaksete maksustamisbaasi arvestust ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summat.

Siin on stringide moodustamise põhimõte:

• rida 010 – kindlustatute koguarv 2017. aasta 9 kuu kohta.
• rida 020 - isikute arv, kelle maksetelt kindlustusmakseid arvutasite;
• rida 030 – maksete summad üksikisikute kasuks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 420 punktid 1 ja 2). Väljamakseid, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla, real 030 ei näidata;
• real 040 – maksesummad:

Kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmakseid ei kohaldata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);

Kulude summad, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoriõiguslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, fikseeritakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud summas.

Alapunkt 1.3 täidetakse, kui tasute kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmakseid lisamääraga ja punkt 1.4 - kui tasusite 1. jaanuarist 30. septembrini 2017 tsiviillennunduse õhusõiduki meeskonnaliikmete täiendava sotsiaalkindlustusmakseid, samuti nagu teatud kategooriate söetööstuse organisatsioonide töötajad.

5. SAMM: 1. jao 2. lisa täitmine

Puude ja emaduse hüvitamise sissemaksete arvutamine: 1. jao lisa 2

1. jao lisas 2 arvutatakse sissemaksete suurus ajutise puude korral ja seoses sünnitusega.

Andmeid näidatakse järgmises kontekstis: kokku 2017. aasta algusest 30. septembrini, samuti 2017. aasta juuli, augusti ja septembri kohta.

Lisa nr 2 väljale 001 tuleb märkida kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete märk ajutise puude korral ja seoses sünnitusega:

• “1” – kindlustuskaitse otsemaksed, kui piirkonnas on sotsiaalkindlustuse pilootprojekt:

Alates 1. juulist 2017 valmistuvad fondi territoriaalse asutuse poolt otse kohustusliku sotsiaalkindlustuse hüvitiste maksmise pilootprojektis osalema: Adõgea Vabariik, Altai Vabariik, Burjaatia Vabariik, Vabariik Kalmõkkia, Altai territoorium, Primorski territoorium, Amuuri oblast, Vologda oblast, Omski oblast, Orjoli piirkond, Magadani piirkond, Tomski oblast, juudi autonoomne piirkond;

Alates 1. juulist 2018 jätkub selle pilootprojekti elluviimine Sahha Vabariigi (Jakuutia), Taga-Baikali territooriumil, Volgogradi oblastis, Vladimiri oblastis, Voroneži oblastis, Ivanovo oblastis, Kirovi oblastis, Kemerovo oblastis, Kostromas. Piirkond, Kurski piirkond, Rjazani piirkond, Smolenski oblast, Tveri oblast;

Alates juulist 2019 liituvad pilootprojektiga järgmised riigid: Dagestani Vabariik, Inguššia Vabariik, Kabardi-Balkari Vabariik, Karjala Vabariik, Komi Vabariik, Põhja-Osseetia Vabariik - Alaania, Udmurdi Vabariik, Hakassia Vabariik, Tšetšeeni Vabariik, Tšuvaši Vabariik, Arhangelski oblast, Tula piirkond, Jaroslavli piirkond;

• “2” – kindlustusmaksete tasaarveldussüsteem (kui tööandja maksab hüvitisi ja saab seejärel vajaliku hüvitise (või tasaarvestuse) sotsiaalkindlustusfondist).

• rida 010 – kindlustatute koguarv 2017. aasta 9 kuu kohta;
• rida 020 – väljamaksete summad kindlustatud isikute kasuks. Sellel real ei näidata makseid, mis ei kuulu kindlustusmaksete alla;
• rida 030 võtab kokku:

Maksete summad, mille suhtes ei kohaldata kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422);

Kulude summad, mille töövõtja on dokumenteerinud näiteks autoriõiguslepingute alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 8). Kui dokumente pole, fikseeritakse mahaarvamise summa Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 lõikes 9 sätestatud summas;

• rida 040 – väljamaksete ja muude tasude summa isikutele, kes on kohustatud tasuma sotsiaalkindlustusmakseid ja ületavad järgmise aasta piirmäära (st maksed üle 755 000 rubla iga kindlustatud isiku kohta);
• real 050 - näidata kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete arvutamise alust;
• real 051 on kindlustusmaksete arvutamise alus nende töötajate kasuks, kellel on õigus tegeleda farmaatsiategevusega või kes on sinna lubatud (kui neil on vastav tegevusluba). Kui selliseid töötajaid pole, sisestage nullid.

Rea 053 täidavad üksikettevõtjad, kes rakendavad patendimaksusüsteemi ja teevad töötajate kasuks väljamakseid (välja arvatud üksikettevõtjad, kes tegelevad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku alapunktiga 19, 45–48 punktiga 2). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.43) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 alapunkt 9, punkt 1 Kui andmeid pole, sisestage nullid).

Rea 054 täidavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes maksavad tulu ajutiselt Venemaal viibivatele välismaalastele. Sellel real on vaja näidata kindlustusmaksete arvutamise alust selliste töötajate (välja arvatud EAEU kodanike) kasuks tehtavate maksete alusel. Kui midagi sellist pole - nullid.

Real 060 - sisestage kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksed. Rida 070 – kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustuskaitse tasumise kulud, mis tasutakse Sotsiaalkindlustusfondi arvelt. Kuid ärge lisage siia hüvitisi esimese kolme haiguspäeva eest (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. detsembri 2016. aasta kiri nr PA-4-11/25227). Mis puutub reale 080, siis näidata sellel summad, mida Sotsiaalkassa hüvitas haiguslehe, sünnitushüvitise ja muude sotsiaaltoetuste eest.

Real 080 näidata ainult 2017. aastal sotsiaalkindlustusfondist hüvitatud summad. Isegi kui need on seotud 2016. aastaga.

Rea 090 puhul on loogiline kasutada selle rea väärtuse määramiseks valemit:

Kui olete tasumisele kuuluva sissemakse summa kätte saanud, sisestage reale 090 kood “1”. Kui tehtud kulude summa osutus suuremaks kui kogunenud sissemaksed, lisage reale 90 kood “2”.

6. SAMM: 1. jaotise täitmine

Palun täitke osa 1 viimasena.

See peab võtma kokku jaotistes 2, 3 ja 4 kajastatud andmed.

Selle tulemusena on jaotises 1 andmed kõigi esimesena täidetud jaotiste kohta.

1. jagu “Koondandmed kindlustusmaksete kohta”

2017. aasta 9 kuu arvestuse punktis 1 kajastage tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summade üldnäitajad.

Vaadeldav osa dokumendist koosneb ridadest 010 kuni 123, mis näitavad OKTMO-d, pensioni- ja ravikindlustusmaksete suurust, ajutise puude kindlustusmakseid ja mõningaid muid mahaarvamisi.

Samuti peate selles jaotises märkima BCC kindlustusmaksete liikide kaupa ja kindlustusmaksete summa iga BCC kohta, mis koguneb aruandeperioodil tasumiseks.

Pensionimaksed

Real 020 märkige kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete KBK. Ridadel 030-033 - näidatakse kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summat, mis tuleb tasuda ülaltoodud BCC-le:

• real 030 – aruandeperioodi kohta tekkepõhiselt (jaanuar-september kaasa arvatud);
• ridadel 031-033 – arveldus- (aruandlus)perioodi viimase kolme kuu eest (juuli, august ja september).

Arstitasud

Real 040 märkige kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete BCC. Ridadel 050-053 - jaotage kohustusliku tervisekindlustuse kindlustusmaksete summad, mis tuleb tasuda:

• real 050 - aruandeperioodi (9 kuud) kohta tekkepõhiselt (st jaanuarist septembrini);
• ridadel 051-053 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Pensionimaksed lisamääraga

Real 060 märkige täiendavate tariifidega pensionimaksete BCC. Ridadel 070-073 – pensionimaksete summad lisatariifidega:

• real 070 – aruandeperioodi (2017. aasta 9 kuud) kohta tekkepõhiselt (1. jaanuarist 30. septembrini);
• ridadel 071 – 073 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Täiendavad sotsiaalkindlustusmaksed

Real 080 märkige täiendava sotsiaalkindlustuse sissemaksete BCC. Ridadel 090-093 - täiendava sotsiaalkindlustuse sissemaksete summa:

• real 090 – aruandeperioodi (2017. aasta 9 kuud) kohta tekkepõhiselt (jaanuar-september kaasa arvatud);
• ridadel 091-093 aruandeperioodi viimase kolme kuu (juuli, august ja september) kohta.

Sotsiaalkindlustusmaksed

Real 100 märkige BCC kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete kohta ajutise puude korral ja seoses sünnitusega. Ridadel 110-113 - kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksete summa:

• real 110 – 2017. aasta 9 kuud tekkepõhiselt (jaanuarist septembrini kaasa arvatud);
• ridadel 111-113 arveldus- (aruandlus)perioodi viimase kolme kuu kohta (s.o juuli, august ja september).

Ridadele 120–123 märkige tehtud sotsiaalkindlustuse ülemääraste kulude summa:

• liinil 120 – 2017. aasta 9 kuud
• liinidel 121-123 – juuli, august ja september 2017.

Kui liigseid kulutusi ei olnud, sisestage sellesse plokki nullid.

Te ei saa korraga täita:

• read 110 ja read 120;
• read 111 ja read 121;
• read 112 ja read 122;
• read 113 ja read 123.

Selle kombinatsiooniga ei läbi 2017. aasta 9 kuu arvutus föderaalse maksuteenistuse kontrolli.

Arvutusnäitajate kontrollsuhted on toodud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 13. märtsi kirjas. 2017 nr BS-4-11/4371.

Samas saab 2017. aasta 9 kuu RSV-1 punkti 1 täitmise õigsuse kontrollimiseks kasutada tabelis toodud suhtarvusid (korra punktid 7.1 – 7.3):

Ettevõtja tulust sissemaksete arvestamine

Erinevalt organisatsioonidest maksavad ettevõtjad-tööandjad sissemakseid mitte ainult oma töötajate sissetulekutelt, vaid ka oma sissetulekutelt.

Erapraksisega tegelevad üksikettevõtjad, advokaadid, notarid maksavad enda eest kindlaksmääratud summades kindlustusmakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku tervisekindlustuse fondi.

Alates 1. jaanuarist 2017 kannavad füüsilisest isikust ettevõtjad sissemakseid maksuametile, mis tähendab, et maksuametil on rohkem võimalusi kontrollida, kas füüsilisest isikust ettevõtja on isikukindlustusmaksete makse õigesti vähendanud.

2017. aastal kehtib järgmine reegel:

Kui ettevõtja aastasissetulek ei ületa 300 000 rubla, määratakse pensionifondi sissemakse fikseeritud summa järgmiselt:

FFOMSi sissemakse fikseeritud summa määratakse järgmiselt:

Pange tähele, et hoolimata asjaolust, et alates 1. juulist 2017 tõsteti miinimumpalka 7800 rublani, on aasta püsimakse arvutamisel vaja kasutada jooksva aasta 1. jaanuaril kehtestatud näitajat.

Seega kasutavad ettevõtjad 2017. aastal kindlustusmaksete arvutamiseks miinimumpalga väärtust 7500 rubla.

Seega on 2017. aasta püsimakse pensionifondi 23 400 rubla (7500 rubla × 26% × 12), FFOMS-ile 4590 rubla. (7500 RUB × 5,1% × 12).

Kui ettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, maksab ta seda summat ületava tulu pealt pensionifondile täiendavalt 1%.

1% arvutatakse tuludest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.15 loetletud müügitulud ja mittetegevusega seotud tulud) ilma neid kulusid vähendamata.

Seda seisukohta väljendas Rahandusministeerium (kiri 27.03.2015 nr 03-11-11/17197) järgmistel põhjustel.

Maksustamisobjekti määramisel võtavad "lihtsustatud" inimesed Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 148 lõigetes 1 ja 2 sätestatud viisil arvesse müügitulu ja mittetegevusest saadavat tulu. Erandiks on sissetulek:

• Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 alusel;
• Üksikettevõtja on maksustatud üksikisiku tulumaksuga 35% ja 9%.

Sellest järeldub, et pensionimaksete arvutamiseks "lihtsustatud" ettevõtja sissetulekute summalt, mis ületab 300 000 rubla, tuleb arvestada ainult sissetulekuid, ilma et seda kuluks vähendataks.

Lisaks olenemata sellest, millist maksustamisobjekti üksikettevõtja kohaldab.

Üle 300 000 rubla sissetulekuga ettevõtjate poolt Vene Föderatsiooni pensionifondi tehtud kindlustusmaksete kogusumma on piiratud maksimumsummaga.

See arvutatakse järgmiselt:

2017. aastal on määratud limiit 187 200 RUB.

Järelikult, kui lihtsustatud maksusüsteemi rakendava ettevõtja sissetulek ületab 300 000 rubla, arvutab ta ülaltoodud järjekorras kindlustusmaksete summa ja seejärel võrdleb saadud väärtust kindlustusmaksete maksimaalse summaga, mida saab pensionile kanda. Vene Föderatsiooni fond (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 punkt 9, kuni 1. jaanuarini 2017 – 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ "On" artikli 14 punkti 1.1 lõik 2 kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi, föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi).

Kui arvestuslik püsimakse ületab maksimumi, makstakse pensionifondi 187 200 rubla.

Kui ettevõtja registreerib end maksuametis aasta keskel, määrab ta kindlustusmakse suuruse kindlustusaasta maksumuse alusel proportsionaalselt kalendrikuude arvuga, alates ettevõtluse alustamise kuust.

Mittetäieliku tegevuskuu eest määratakse kindlustusmaksete suurus proportsionaalselt selle kuu kalendripäevade arvuga.

Näide 4 Registreerimistunnistus väljastati ettevõtjale 23.09.2017. Miinimumpalk on 7500 rubla. Ettevõtja tegutses 3 täiskuud (oktoober, november, detsember) ja 8 päeva septembrist. Septembris on 30 kalendripäeva.

Aasta lõpus peab ta maksma:

• Venemaa pensionifondi - 6370 rubla. (23 400 RUB: 12 ​​kuud × 3 kuud + 23 400 RUB: 12 ​​kuud: 30 päeva × 8 päeva);
• föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 1351,5 rubla. (4590 rubla: 12 kuud × 3 kuud + 4590 rubla: 12 kuud: 30 päeva x 8 päeva).

RIGHT WAYS LLC auditiosakond

Millega arvestada 2017. aasta 9 kuu kindlustusmaksete arvestuse esitamisel?

Kindlustusmaksete arvutuste koostamisel ja esitamisel tekkivatest probleemidest ning nende lahendamise viisidest (kaasa arvatud reguleerivate asutuste pakutud) räägime selle materjali raames.

Kindlustusmaksete arvestuse esitamise kord

Tuletagem meelde näidatud arvutuse esitamise põhireegleid.

1. Isikud, kes teevad makseid üksikisikute (see tähendab tööandjate) kasuks, esitavad kindlustusmaksete arvutused hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Vastavalt sellele on 2017. aasta 9 kuu arvestuste esitamise tähtaeg 30. oktoober 2017.

Arvutuse hilinenud esitamine tööandjale on seotud trahvidega, mille suurus määratakse artikliga. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119 (5% selle arvutuse alusel tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summast, mida ei ole õigeaegselt tasutud, iga tasumisega viivitatud kuu eest, kuid mitte rohkem kui 30% sissemaksete summast ja mitte vähem kui 1000 rubla).

Lisaks on tööd andva organisatsiooni ametnikele ette nähtud halduskaristused sellise süüteo eest vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 15.5 (hoiatus või rahatrahv summas 300 kuni 500 rubla).

Märge: vastavalt kehtivale maksuregulatsioonile ei ole maksuhalduril õigust peatada tehinguid sissemakse maksja arvelduskontodel kindlustusmaksete arvestuse esitamise tähtaegade rikkumise korral. Sellised selgitused on esitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. mai 2017 kirjades nr AS-4-15/8659, 12. jaanuaril 2017 nr 03-02-07/1/556.

2. Kindlustusmaksete arvestuse esitamise viis sõltub eelmise aruande(arvestus)perioodi keskmisest töötajate arvust.

Kui tegemist on 25 või enama inimesega, siis peab kindlustusvõtja esitama arvestuse elektroonilisel kujul TCS kanalite kaudu. See kehtib ka vastloodud organisatsioonide kohta, mille näitaja ületab määratud piiri. Kui töötajate arv ei ületa 25 inimest, saavad sissemaksete maksjad esitada arvutused nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10).

Arvutuste elektroonilisel kujul esitamise korra täitmata jätmise eest määratakse rahatrahv vastavalt art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 119.1 200 rubla ulatuses.

Märge. Trahvide maksmisel tuleb arvesse võtta föderaalse maksuteenistuse soovitusi, mis on tehtud 30. juuni 2017 kirjas nr BS-4-11/12623@. Seal on kirjas, et kogunenud trahv tuleb tasuda iga kindlustusliigi eest eraldi vastavale BCC-le:

– 18210202010063010160 – OPS-ile;

– 18210202090073010160 – VNiM-is;

– 18210202101083013160 – kohustusliku tervisekindlustuse jaoks.

Näiteks minimaalne trahv on 1000 rubla. tuleks jaotada põhilise 30% jagamise standardite alusel teatud tüüpi kohustuslikuks sotsiaalkindlustuseks (22% kohustusliku sotsiaalkindlustuse, 5,1% kohustusliku tervisekindlustuse, 2,9% VNIM-i puhul):

– 22% / 30% x 1000 hõõruda. = 733,33 hõõruda. - Venemaa pensionifondi;

– 5,1% / 30% x 1000 hõõruda. = 170 hõõruda. – FFOMS-is;

– 2,9% / 30% x 1000 hõõruda. = 96,67 hõõruda. - FSS-is.

Juhtimissuhted kindlustusmaksete arvutamise õigsuse kontrollimiseks on toodud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. juuni 2017 kirjas nr BS-4-11/12678@. See sisaldab juhtseoste valemeid, mida tuleb järgida (märkides ära read ja arvutuslehed), ning võimalike vigade kirjeldust, kui neid ei järgita.

Pealegi pole see kontrollsuhete esimene versioon (ja võib-olla ka mitte viimane). Föderaalne maksuteenistus pakkus välja suhtarvude varasema versiooni 13. märtsi 2017. aasta kirjas nr BS-4-11/4371@.

Millistel juhtudel loetakse arvutus esitamata?

Föderaalne maksuamet nimetas 19. jaanuari 2017 kirjas nr BS-4-11/793@FTS kaks olukorda, kus kindlustusmaksete arvutamine peetakse esindamata .

1. Kui teave ravikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma kohta ei vasta teabele iga kindlustatu kohta arvutatud sissemaksete summa kohta kindlaksmääratud perioodil (st 1. jao 1. lisa veergude 3–5 rida 061 arvutuse summad peavad kattuma vastavalt jaotise 3 ridade 240 summadega.

Lisaks peavad inspektorid teatama sissemaksete maksjale tuvastatud lahknevustest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõige 2, lõige 7):

hiljemalt järgmisel päeval makse elektroonilisel kujul laekumise päevale järgneval päeval;

10 päeva jooksul pärast pabermakse laekumist.

Sissemaksete maksja peab omakorda esitama ajakohastatud arvutuse (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõige 3, lõige 7):

arvestuse saatmisel elektroonilisel kujul - 5 päeva jooksul, arvates elektroonilisel kujul teate saatmise kuupäevast;

paberkandjal makse saatmisel - 10 päeva jooksul alates teate paberkandjal saatmise kuupäevast.

2. Kui on märgitud kindlustatud isikuid tuvastavad ebausaldusväärsed isikuandmed: täisnimi, SNILS, maksumaksja identifitseerimisnumber (kui on olemas).

Kui organisatsioonil on eraldi allüksused

Artikli 11 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 kohaselt peavad kindlustusvõtjad tasuma kindlustusmakseid ja esitama nende kohta aruanded oma asukohas ja eraldi osakondade aadressil, mis võtavad üksikisikute kasuks makseid ja muid tasusid.

Loe ka

• Kindlustusmaksete arvutamine: küsimused ja vastused
• Raamatupidamine ja maksuarvestus filiaaliga organisatsioonis
• Olulisemad muudatused maksuseadusandluses asutuste jaoks
• Tutvume uue vormiga: kindlustusmaksete arvestus
• "Lihtsustatud" ja eraldi jaotus

Samal ajal vastavalt lõigetele. 7 punkt 3.4 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 kohaselt peavad sissemaksete maksjad teavitama oma asukohajärgset maksuhaldurit Vene Föderatsiooni territooriumil loodud eraldiseisva osakonna (sealhulgas esinduse) andmisest (volituste äravõtmisest). volitused) koguda üksikisikutele makseid ja tasusid ühe kuu jooksul alates asjakohaste volituste andmise kuupäevast (volituste äravõtmine) (vt ka Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 07.07.2017 kirja nr BS-4- 11/13281@). Üksikisikutelt maksete sissenõudmise volituse eraldiseisva osakonna andmise (ilma äravõtmise) teatamise vormid on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. jaanuari 2017 korraldusega nr ММВ-7-14/4@.

Vahepeal kehtib see reegel ainult osakondadele, millele on antud määratud volitused pärast peatüki jõustumise päeva. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 34, see tähendab pärast 1. jaanuari 2017. See tuleneb artikli 2 lõikest 2. 5 föderaalseaduse nr 243-FZ 07.03.2016 (vt ka Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 03.09.2017 kirja nr BS-4-11/4211@).

Seega, kui organisatsioonis, millel on eraldi divisjonid, viis enne 1. jaanuari 2017 üksikisikute kasuks väljamaksete ja muude tasude arvestamise, kindlustusmaksete maksmise, sissemaksete arvestuse esitamise eraldi läbi organisatsioon ise ja selle eraldiseisvad allüksused nende asukohas ja see kord ei ole muutunud pärast 1. jaanuari 2017, siis osamaksete tasumine ja nende kohta arvestuste esitamine alates 1. jaanuarist 2017 toimub endiselt eraldi: organisatsiooni asukohajärgsele inspektsioonile. ja selle eraldiseisvate osakondade asukohas, millel on vastavad volitused. Sel juhul lõigetega kehtestatud kohustused. 7 punkt 3.4 art. 23 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku ei teki organisatsiooni jaoks (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 05.05.2017 nr 03-15-06/27777).

Sellest tulenevalt, kui organisatsioon annab pärast 1. jaanuari 2017 oma eraldiseisvale osakonnale volitused koguda üksikisikutele makseid ja tasusid ning maksta kindlustusmakseid nii divisjoni kui ka organisatsiooni enda töötajate suhtes, tuleb tasuda sissemakseid ja tasusid. nende kohta esitatakse arvutused ülalnimetatud volitustega eraldiseisva üksuse asukohajärgsele maksuametile. Ja sellisel organisatsioonil on lõigetes sätestatud kohustus. 7 punkt 3.4 art. 23 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Pöörake tähelepanu Venemaa föderaalse maksuteenistuse 03.06.2017 kirjale nr BS-4-11/4047@. Selle kohaselt, kui organisatsioon, millel on eraldi allüksused, mis enne 1. jaanuari 2017 täitis eraisikute kasuks väljamaksete ja muude tasude arvestamise, kindlustusmaksete tasumise, riigieelarvevälistesse fondidesse sissemaksete arvestuse esitamise ülesandeid, läheb üle 1. jaanuaril 2017 sissemaksete tsentraliseeritud arvutamisele ja maksmisele organisatsiooni enda poolt, selline organisatsioon vastavalt lõigetele. 7 punkt 3.4 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23 on kohustatud teatama maksuhaldurile maksete ja muude tasude kogumise õiguse äravõtmisest üksikisikutele. Sellest tulenevalt esitab selline organisatsioon kindlustusmaksete aruande ainult oma asukohajärgsele maksuhaldurile.

Mis puudutab nende jaoks suurimaid Chap. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 34 ei ole ette nähtud mingeid funktsioone kindlustusmaksete arvutuste esitamise kohta (vt Venemaa Rahandusministeeriumi 02.03.2017 kiri nr 03-15-06/5796). Seetõttu esitavad sellised organisatsioonid kindlustusmaksete arvutused oma asukohajärgsele inspektsioonile. Ja kui neil on eraldi osakonnad, mis on volitatud arvutama töötajatele makseid ja tasuma sissemakseid, siis ka nende asukohas.

"Null" arvutus

Nii rahandusministeerium (vt 24. märtsi 2017 kiri nr 03-15-07/17273) kui ka föderaalne maksuamet (vt 12. aprilli 2017 kiri nr BS-4-11/6940) märgivad, et maks Kood ei ole tagatud vabastamine kindlustusmakse maksja kohustusest esitada arvutused juhul, kui organisatsioon ei tegele finants- ja majandustegevusega (sealhulgas üksikisikute kasuks maksete puudumisel konkreetsel arveldus- (aruandlus) perioodil). Sellises olukorras kindlustusvõtja peab esitage "null" arvutus. Kindlustusmaksete nullarvutuse esitamata jätmise korral määratakse sissemaksete maksjale trahv (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 lõike 1 kohaselt) 1000 rubla. (vt Venemaa rahandusministeeriumi kiri nr 03-15-07/17273).

Sellise arvutuse täitmisel peaksite võtma arvesse föderaalse maksuteenistuse spetsialistide soovitusi, mis on antud kirjas nr BS-4-11/6940@. See ütleb seda sõltumata läbiviidud tegevustest peavad sissemaksete maksjad arvestama täitmiskorra kohaselt:

tiitelleht;

osa 1 «Kindlustusmakse maksja kohustuste kokkuvõte»;

alajaotises 1. jao lisa 1 punkt 1.1 „Kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine“ ja 1.2 „Kohustusliku ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine“. 1;

jaotise lisa 2 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega“. 1;

osa 3 "Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta."

Veelgi enam, kui kindlustatud isikute aruandeperioodi (arvestus) viimase 3 kuu jooksul ei kogunenud maksed ja muud tasud, siis alajagu. 3.2 jaotis 3 arvutust ei pea täitma (vt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 17. märtsi 2017 kirja nr BS-4-11/4859).

Kuidas saan täpsustada teavet kindlustatud isikute kohta?

Vead kindlustatute isikuandmetes reeglina ei too kaasa kindlustusmaksete võlgnevust. Kuid ikkagi tuleb sellised vead parandada, kuna seda teavet levitatakse kindlustatud isikute isiklikel kaartidel.

Selliste vigade parandamise korda ei määrata arvutuse täitmise kord. Sellekohased soovitused on saadaval Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuni 2017 kirjas nr BS-4-11/12446@. Eelkõige esitatakse selliste isikute isikuandmed (mida on kajastatud arvutuse jaotises 3 „Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta“) „selgituses“ järgmiselt:

iga kindlustatu kohta, kelle puhul tuvastati vastuolusid, alajao asjakohastel ridadel. Arvutuse punktis 3.1 märgitakse esialgses arvestuses kajastatud isikuandmed, lõike ridadel 190 - 300. Arvutuse punktis 3.2 on kõigis tuttavates kohtades märgitud “0” (selgitame: väärtust “0” kasutatakse antud alajao koondnäitajate täitmiseks ja vastava välja ülejäänud kohtades on kriips sisenes);

samal ajal täidetakse alajaotised samade isikute kohta. 3.1 arvutused, mis näitavad õigeid (ajakohaseid) isikuandmeid ja read 190 – 300 alajaotis. 3.2 arvutused, kui on vajadus alajao üksikute näitajate korrigeerimiseks. 3.2 arvutused.

Kindlustatud isikute muu teabe korrigeerimiseks (selgitamiseks) (lisaks isikuandmetele) täidetakse uuendatud arvutus, võttes arvesse järgmist:

kui kõik kindlustatud isikud ei olnud esialgses arvestuses kaasatud, siis osa kaasatakse uuendatud arvutusse. 3 kadunud isikute andmetega ja samas jao näitajatega. 1 arvutus;

kui esialgses arvutuses esines kindlustatute andmetes vigu, siis tuleb lõik lisada “selgitusse”. 3 andmetega nende isikute kohta, milles ridadel 190 - 300 lg. Arvutuses 3.2 on kõigis tuttavates kohtades märgitud “0” ja samal ajal korrigeerige jaotises olevaid näitajaid. 1 arvutus;

kui on vaja muuta üksikute kindlustatute lõikes kajastatud näitajaid. 3.2 arvutused, osa tuleks lisada "selgitusse". 3, mis sisaldab teavet selliste isikute kohta, millel on lõikes õiged näitajad. 3.2 ning vajadusel (arvestatud kindlustusmaksete kogusumma muutumise korral) korrigeerida punkti näitajaid. 1 arvutus.

Kajastus Sotsiaalkindlustusfondi poolt hüvitatavate kulude arvestuses

Kajastades kindlustusmaksete arvutamisel sotsiaalkindlustusfondi poolt hüvitatavate ajutise puude ja raseduse ja sünnitusega seotud hüvitiste maksmise kulude summasid, tuleks arvesse võtta föderaalse maksuteenistuse kirjas toodud soovitusi. Venemaa 3. juuli 2017 nr BS-4-11/12778@. Millele kontrolörid tähelepanu pöörasid?

Esiteks ,arvestuses ei kajastu Sotsiaalkindlustusfondi poolt hüvitatud kulude summad aruandeperioodide eest enne 2017. aastat.

Teiseks , kui kulude hüvitamine toimub ühel aruandeperioodil teisel aruandeperioodil tehtud kulude eest, tuleb need summad kajastuma arvestuses sotsiaalkindlustusfondist nimetatud hüvitise laekumise kuul (jao 1 lisa 2 real 080). ).

Märge: jao lisades 3 ja 4 kajastatud kontrollsuhted ajutise puude ja sünnitusega seotud hüvitiste maksmise kulude suuruse kontrollimiseks. 1 arvutused on toodud Venemaa Föderaalse Sotsiaalkindlustusfondi 15. juuni 2017 kirjas nr 02-09-11/04-03-13313.

Kolmandaks , piirkondades, kus vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 21. aprilli 2011. a määrusele nr 294 rakendatakse FSS-i pilootprojekti, makstakse hüvitisi otse fondist. Sellest tulenevalt ei kanna nendes piirkondades sissemakse maksjad sotsiaaltoetuste maksmise kulusid. Sellega seoses jaotise lisad 3 ja 4. 1 kindlustusmaksete arvutus, mida nad ei täida ega arvesta arvutusse.

Erandiks on tasu maksjad, kes:

arveldus- (aruandlus)perioodil muudeti asukoha (elukoha) aadressi pilootprojektis mitteosaleva Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumilt Vene Föderatsiooni moodustava üksuse territooriumiks, mis on selles projektis osaleja;

asuvad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste territooriumil (näiteks Altai ja Burjaatia vabariikide territooriumil), mis ei osalenud pilootprojektis alates arveldusperioodi algusest.

Nendel juhtudel täitke jaotise lisad 3 ja 4. 1 arvutus tehakse vastavalt punktile. XII – XIII Arvutuse täitmise kord.

Märge: alluvad määrusele art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 78 on enammakstud maksude, lõivude, kindlustusmaksete ja trahvide summade krediteerimine või tagastamine. Ja nimetatud artikkel ei määratle ajutise puude hüvitise maksmiseks ja rasedus- ja sünnituspuhkusega seotud kulude maksja poolt tehtud kulutusi ületavate summade tasaarvestamise kord kogunenud kindlustusmaksetega. Seetõttu tuleb selles küsimuses juhinduda artikli lõike 9 sätetest. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 431, millest järeldub, et sellise tasaarvelduse peavad läbi viima maksuhaldurid ise (vt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 31. mai 2017. a kiri nr GD-4-8/ 10264).

Kajastus sissemaksetele mittekuuluvate maksete arvutamisel

Kindlustusmaksetele mittekuuluvate maksete arvutuses kajastamise kord sõltub sellest, kas need tunnistatakse sissemaksete objektiks või mitte (vt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 08.08.2017 kirja nr GD-4-11/15569@ ).

Artikli lõigetes 4–7 nimetatud maksete ja muude tasude summad. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 420, ei tunnustata maksustatakse kindlustusmaksed. Sellest tulenevalt nad ei kajastu loendamisel. Näiteks eraisikule temalt renditud vara eest tasutud üürisumma art 4 punkti 4 alusel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 420 ei tunnustata kindlustusmaksetega maksustamise objektina. Seetõttu ei pea sellist makset arvutuses kajastama.

Kui aga maksete summad ja muu tasu ei kuulu maksustamisele kindlustusmakseid vastavalt Koos Vene Föderatsiooni maksuseadustiku t 422, peavad need arvutuses kajastuma. Selliste maksete näited on:

– kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete osas – väljamaksed ja muud preemiad, mida makstakse kutseõppeorganisatsioonide, kõrgkoolide täiskoormusega õppes õppivatele üliõpilastele üliõpilasrühmades (mis on kantud riikliku toetust saavate noorte- ja lasteühingute föderaalsesse või piirkondlikku registrisse) läbiviidavate tegevuste eest. lepingud või tsiviillepingud, mille esemeks on tööde tegemine ja (või) teenuste osutamine;

– sotsiaalkindlustusfondi sissemaksete kohta – mis tahes tasu, mida makstakse üksikisikutele tsiviillepingute alusel.

Seega kajastab arvutus kindlustusmaksete arvutamise alust, mis on arvutatud vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 421 sätestatud erinevusena kogunenud maksete summade ja muude sissemaksetena maksustamise objektiks tunnistatud tasude ning summade vahel, mida ei maksustata sissemaksetega vastavalt artiklile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422.

FSS-i isikuandmete eraldi jaotus

Kõik organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kannavad lepingute alusel üksikisikutele makseid ja preemiaid, esitavad maksuametile kindlustusmaksete arvutused. 2017. aasta 3. kvartali (9 kuud) aruanne tuleb esitada ka siis, kui tegevus on peatatud ja makseid sellel aruandeperioodil ei kogunenud (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 12.04.2017 nr BS-4- 11/).

2017. a III kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmise näidis

Kõiki jaotisi ei pea täitma, keskendudes kvartalis tehtud maksetele. Näiteks kui see on palk, siis lisage aruandesse jaotis 1, alajaotised 1.1 ja 1.2, lisa 2 ja jaotis 3 (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 12. aprillist 2017 nr BS-4-11/) .

Vaatleme 2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse täitmise korda jagude ja avalduste kaupa. Selle väljaselgitamiseks vaadake tabelit 1.

2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestuse koosseis

Samuti saate selleks, et teada saada, milliseid jaotisi ja rakendusi aruandesse lisada, kasutada kontrollisuhteid, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 13. märtsi 2017 kirjaga nr BS-4-11/ Kuid pidage meeles. et kvantitatiivse või summaarse näitaja puudumisel peate sisestama väljale "0", kõigil muudel juhtudel - kriipsud "-".

III kvartali kindlustusmaksete arvestuse kaanelehe täitmise näidis

Arvutuse tiitellehe kaks esimest välja on TIN ja KPP. Sisestage oma organisatsiooni või ettevõtja andmed. Need kaks välja tuleb täita igal lehel, märkides ära vastava lehekülje numbri. Tiitellehe jaoks - "001", jaotise 1 jaoks - "002" jne.

Seejärel kajastage väärtust väljal „Korrigeerimise number”: esmase aruande jaoks peate sisestama "0", selgituste jaoks - "1—", "2—", "3—" jne, olenevalt tulemuste järjestusest. selgitus.

Järgmisena määrake arveldusperiood. 3. kvartali (9 kuud) kindlustusmaksete arvestusperioodi kood - “33” (Korralduse nr BS-4-11/ lisa 3). Kalendriaasta on 2017.

Maksuameti kood on kohustuslik detail. Sisestage see kohta, kus olete registreerunud ja kuhu aruannet esitate. Näiteks 7715, kood - 214.

Märkige allolevatele ridadele organisatsiooni nimi või üksikettevõtja andmed. Protseduur on sama, kui täidaksite deklaratsiooni mis tahes muu maksu kohta:

Osaühing "ALFA"

IVANOV ANDREI ANDREEVITŠ

Sisestage OKVED vastavalt klassifikaatorile OK 029-2014 (kinnitatud Rosstandi korraldusega 31. jaanuaril 2014 nr 14-st). Näiteks. 46.15.1 - mööbli hulgimüük.

Klassifikaator OKVED 2017 jaotusega tegevusalade kaupa

Majandustegevuse liigi koodi järel tuleb märkida kontaktandmed. Aruannete täitmise korrast ei tulene, milline kontakttelefon tuleks märkida. Võid kirja panna ettevõtte või selle esindaja, näiteks pearaamatupidaja lauatelefoni numbri. Maksuhaldur vajab seda teavet, et vajadusel kindlustusvõtjaga ühendust võtta. Näiteks kui tekib küsimusi.

Arvutuse lehekülgede ja koopiate arvu saab täpsustada pärast selle valmimist.

Tiitellehel tuleb sisestada ka aruande täitja kood ja andmed. Kui organisatsiooni kood on 1, on esindaja 2. Seejärel märkige oma täisnimi. Pange kuupäev ja allkiri.

III kvartali kindlustusmaksete arvestuse punkti 1 täitmise näidis

2. lehe ülaosas sisestage OKTMO kood. Näiteks Moskva, Begovoy munitsipaalpiirkonna jaoks - kood 45334000 .

Jaotis 1 sisaldab mitmeid andmeplokke, milles on vaja eraldi välja tuua 2017. aasta III kvartali (9 kuu) tasumisele kuuluvate pensioni-, ravi- ja sotsiaalkindlustuse sissemaksete summad. Sellest lähtuvalt peaks erinevate panuste lahtrite BCC erinema (vt tabel 2).

KBK RSV jaoks. tabel 2

182 1 02 02010 06 1010 160

• IN rida 010 sisestada kõik isikud, kes said tsiviillepingute alusel töötasu või muud tasu.
• IN rida 020— makseid saanud füüsikute arv, kellelt organisatsioon sissemakseid arvutas. Näiteks kui töötaja hooldas alla 1,5-aastast last, ei pea teda sellesse nimekirja kandma.
• IN rida 040 näidata tulu, mida ei maksustata Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 alusel. Näiteks lastetoetused.
• Rida 050— baas, mis võrdub väljade 030 ja 040 vahega.

Kui 2017. aasta III kvartalis (juulist septembrini) toimus ettevõttes ümberkorraldamine ühinemise vormis, siis omandatava organisatsiooni summasid andmebaasis arvesse võtta ei pea. Föderaalne maksuteenistus ja rahandusministeerium usuvad, et selliseid näitajaid on võimatu õigusjärglasele üle anda (kiri 06.07.2017 nr BS-4-11/).

Lisatariifiga maksete puhul võib real 060 olla mitu tähendust. Seetõttu täitke igaühe jaoks oma leht, kuid täitke ainult lisaväljad.

Ka sotsiaalmaksetel on oma eripära. Kajastada makstav summa miinus hüvitised, kui need maksti välja 2017. aasta 3. kvartalis. Lisaks sisestage positiivsed andmed ridadele 110-113 ja negatiivsed andmed ridadele 120-123.

2017. a III kvartali kindlustusmaksete arvestuse 1. jao lisa 1 täitmise näidis

Esimene lisa on kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse detailne arvestus.

Sisestage väljale 001 tariifikood. See sõltub kohaldatavast maksusüsteemist. Kui üldine - kood 01, põhitariifi lihtsustatud maksusüsteem - 02, UTII - 03 (Korra lisa 5, kinnitatud korraldusega nr ММВ-7-11/). Kui organisatsioon kasutab korraga mitut maksusüsteemi, peate nende kõigi kohta täitma lisa 1.

Alajaotis 1.1 on mõeldud pensionimaksete summade näitamiseks.

Ei saa tähelepanuta jätta ka mittemaksustatavaid makseid. See on viga, mille eest maksuamet teid trahvib.

Alajaotis 1.2 tuleb täita samamoodi nagu punkt 1.1. Ainus erinevus on see, et siin on meditsiinilise panuse näitajad. Sel juhul ei pruugi read 010 ja 020 ühtida alajaotise 1.1 andmetega. Kuid see pole viga. Fakt on see, et mõned töötajad ei pruugi olla meditsiinisüsteemi poolt kindlustatud.

2017. a III kvartali kindlustusmaksete arvestuse lisa 2 täitmise näidis

Selles rakenduses kajastage sotsiaalmakseid.

Sisestage lahtrisse „Makse atribuut” väärtus 1 või 2. Need dešifreeritakse järgmiselt.

• 1 — pilootprojektis osalevad ettevõtted;
• 2 - ülejäänud (krediidisüsteem).

Tuletame meelde, et alates 1. juulist 2017 on sotsiaalkindlustusfondi hüvitiste otsemaksed kehtinud veel 13 piirkonnas (Vene Föderatsiooni valitsuse 21. aprilli 2011. a määrus nr 294).

Real 010 näidata kindlustatud töötajate arvu 3 kvartali igal kuul – juuli, august, september. Kõikide maksete summa ja kuu lõikes on rida 020, millest mittemaksustatav summa on rida 030.

Kõik välismaalased, kes on ettevõtte koosseisus, peaksid olema kajastatud real 054. Erandiks on töötajad, kes on pärit EAEU riikidest.

Näidake real 060, kui palju sissemakseid on arvutatud, ja hüvitiste maksumust 070. Ärge unustage, et esimesed kolm haiguspäeva ei pea neid hüvitiste hulka arvestama.

Näidake real 080 juba hüvitatud kulusid. Järgmiseks arvutage ridade 060 ja 070 vahe, kui väärtus on positiivne, kirjutage andmed väljale 090 märgiga 1, negatiivse korral märgiga 2;

Laadige alla tasuta:

Föderaalse maksuteenistuse uued selgitused 2017. aasta 3. kvartali kindlustusmaksete arvutuste täitmise kohta

Ettevõte kajastab sotsiaalkindlustusfondi arvel olevad hüvitised arvestuse 1. jao lisas 2. Selleks pakub rakendus kolm rida. Milline neist täita, sõltub sellest, kas ettevõte hüvitas fondist raha või vähendas hüvitiste sissemakseid, selgitas föderaalne maksuteenistus 23. augusti 2017 kirjas nr BS-4-11/

Kuidas kajastada kindlustusmaksete arvestuses sotsiaalkindlustusfondi hüvitist

Kui ettevõte hüvitab sotsiaalkindlustusfondist hüvitiste kulud. Hüvitiste hüvitamiseks täitke arvutustõend, kulude jaotus ja lisage hüvitiste saamise õigust kinnitavad dokumendid (Venemaa tervishoiu- ja sotsiaalarengu ministeeriumi korraldus 4. detsembrist 2009 nr 951n). Kui fond hüvitab vahendid, tuleb hüvitised lisada reale 070 ja kajastada ka 1. jao 2. lisa real 080.

Märkige veerus 1, kui palju fond on aasta algusest hüvitanud, veerus 2 - viimase kolme kuu eest ja ülejäänus - hüvitiste jaotus kuude kaupa. Hüvitussummad tuleb aruandes siduda kuuga, mil fond raha tegelikult tagastas.

Kuidas arvestada sissemaksete vähenemist arvutustes

Kui ettevõte vähendab hüvitiste sissemakseid, kajastage kulud lisa 2 real 070. Ettevõte kajastab sotsiaalmakseid real 060. Sellest tulenevalt määratakse real 090 erinevus valemiga:

LIIN 090 = LIIN 060 – LIIN 070 + LIIN 080

Isegi kui erinevus on negatiivne, kirjutage reale 090 positiivne väärtus. Sel juhul pange rea lipp - 2. See tähendab, et hüvitiste kulud ületasid sissemakseid. Kui erinevus real 090 on positiivne, määrake märgiks 1 (vt näidet).

Ettevõte maksab sünnitusmakseid iga kuu - 17 000 rubla. Juulis maksis organisatsioon hüvitisi - 45 000 rubla. ja arvestas need sissemaksete hulka. Augustis maksis firma veel 20 000 rubla. hüvitisi, kuid see raha maksti sotsiaalkindlustusfondist samal kuul tagasi.

Sissemaksete kogusumma alates aasta algusest veerus 1 rida 060 - 153 000 rubla. (17 000 rubla × 9 kuud), viimase kolme kuu kohta veerus 2 - 51 000 rubla. (RUB 17 000 × 3 kuud). Veergudes 3-5 - 17 000 rubla.

Rea 070 veerus 3 peate kajastama hüvitist 45 000 rubla. Veerus 4 - toetus 20 000 rubla. Veergudes 1 ja 2 peate kajastama nende hüvitiste summat - 65 000 rubla. (20 000 + 45 000). Kasu 20 000 rubla. Peate kajastama ka ridade 080 veerge 1, 2 ja 4.

Ettevõte täitis rea 090 nagu näites. Veerus 2 rida 090 - 108 000 rubla. (153 000 - 65 000 + 20 000), veerus 4 - 6 000 rubla. (51 000 - 65 000 + 20 000), veerus 6 - 28 000 rubla. märgiga 2, kuna väärtus on negatiivne (17 000 - 45 000), veerus 8 - 17 000 rubla. (17 000 – 20 000 + 20 000), veerus 10 – 17 000 rubla.

III kvartali kindlustusmaksete arvestuse punkti 3 täitmise näidis

Kolmas jaotis on isikustatud teave kindlustatud isikute kohta. Siin kuvage üksikasjad iga töötaja kohta, kelle eest sissemakseid tehti. Eelkõige märkige SNILS, TIN, sünniaeg, kodakondsus jne.

Täitke hoolikalt jaotis 3 töötajate puhul, kelle perekonnanimes on täht “ё”. Vigade vältimiseks täitke jaotis 3 rangelt vastavalt töötaja passi andmetele. Ärge mingil juhul muutke tähte "ё" täheks "e" - see on viga.

Vaatamata sellele, et ettevõtted tegid eelmiste kvartalite aruandluses palju vigu, ei saa välistada 2017. aasta 3. kvartali (9 kuud) DAM-i vigu. Näiteks SNILSis. Kuigi maksuamet on lahendanud oma andmebaasi ebapiisava teabe probleemi, pole tõrked välistatud. Näiteks kui töötaja on algaja. Seetõttu kontrollige enne aruannete inspektsioonile saatmist jaotist 3.

2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestusvorm

Arvutusvormi kinnitas föderaalne maksuteenistus 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/ Sellel vormil esitavad kindlustusvõtjad viimast korda aruande jooksva aasta 3. kvartali kohta ja järgmise aruande ( 2017) esitatakse uuendatud vormi abil.

Tähelepanu! Alates 2018. aastast muutub kindlustusmaksete arvestamise vorm ja vorm! Teatis föderaalse maksuteenistuse korralduse väljatöötamise kohta avaldati regulatiivsete õigusaktide ühtses portaalis Regulation.gov.ru.

Et vältida vigu, mille tõttu arvutust ei aktsepteerita, vaadake üksikasjalikku täitmise näidet ja selgitust.

2017. aasta III kvartali kindlustusmaksete arvestus: ohtlikud vead

Kui arvutusse on pugenud vigu, tuleb need esimesel võimalusel parandada. Oht seisneb selles, et mitmete puuduste tõttu ei pruugi maksuamet aruandeid kaasata. Sellega kaasneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel trahv.

Organisatsioon saab vigadest teada iseseisvalt või maksuhaldurilt. Üldreeglite kohaselt on inspektorid kohustatud saatma teatise, kui esineb lahknevusi või puudusi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Ärge mingil juhul ignoreerige teadet, sest inspektorid annavad ettevõttele lühikese tähtaja vigade kõrvaldamiseks. Seega, kui esitate aruandeid Interneti kaudu TKS-i abil, on teil kõigest 5 tööpäeva aega kõik korda teha. Ja pabermaksete puhul on periood pikem - 10 tööpäeva.

Kui pidasite tähtaegadest kinni ja parandasite kõik vead, loeb maksuamet aruande esmase aruande esitamise kuupäevaks. Vastasel juhul ei saa trahvi vältida.

Vaatame, milliseid vigu ettevõtted oma aruannetes kõige sagedamini teevad ja millised neist on ohutud.

Ülaltoodud lingilt saate alla laadida 2017. aasta 3. kvartali DAM-i täitmise näite.

1. Puudused isikuandmetes. Esimest korda tekkis ettevõtetel raskusi aruannete esitamisega aasta alguses. Põhjuseks oli töötajate SNILS, mis kajastub punktis 3. Selgus, et kontrollide andmebaasis ei olnud kõiki andmeid, mistõttu aruandeid ei menetletud. Sisuliselt on see viga, kuid see polnud organisatsioonide süü. Seetõttu jätsid vastutavad töötlejad sellised puudused aruannete vastuvõtmise kriteeriumitest välja.

Maksuamet ei ole veel kõiki oma programmi andmeid uuendanud, seega paluvad ta sellistel juhtudel vaid selgitusi. Võite anda oma vastuse mis tahes kujul, lihtsalt valmistage vastus ette. Näiteks loetlege tavalises loendis või tabelis töötajad ja nende SNILS, mille puhul tuvastati puudused ja lahknevused (vt näidist).

Näidisselgitused SNILSi lahknevuste kohta

Veel üks levinumaid vigu on töötajate perekonnanime vale märkimine. Näiteks kui initsiaalid sisaldavad tähte “е”. Ettevõtted teevad vea ja kirjutavad "e" asemel "e" - see pole õige, kuna andmed tuleb sisestada arvutuse jaotisesse 3 sõna-sõnalt, nagu on kirjas töötaja passis. Palun sisestage andmed välistöötajate kohta hoolikamalt.

Vead esinevad ka töötajate TIN-is. Aga kui jätad välja tühjaks, läheb akt inspektsiooni. Sel juhul saavad inspektorid saata ainult nõude, kuna aruandlusandmed erinevad kontrolli suhtarvudest. Pole põhjust paanikaks, veel vähem värskenduse esitamiseks. Organisatsioonil on õigus lihtsalt saata maksuhaldurile selgitus, et ta ei tea töötaja TIN-koodi.

2. Lahknevusi on sendi kaupa. Maksuametnikud viivad aruanded vastavusse, kasutades kontrollsuhteid. Üks neist on jaotises 3:

RIDA 220 x tariif = RIDA 240 arveldusperioodi iga kuu eest

Kui andmed sendi võrra erinevad, nõuab maksuamet selgitust. Aruannet pole vaja korrigeerida, kui sendivahe tekkis näitajate ümardamise tõttu. Selline defekt on aktsepteeritav, sest programm arvestab sissemakseid kumulatiivse summana, mistõttu piisab, kui saata inspektsioonile kiri, milles selgitatakse, et lahknevused tekkisid ümardamise tõttu (vt näidis).

Näidisseletused senti lahknevuste kohta

3. Osamaksudest vabastatud makseid ei ole. Levinud viga on see, et ettevõtted ajavad arvutuse täitmise protseduuri segamini 6-NDFL-iga. Põhjus on selles, et 6-NDFL-is ei täida organisatsioonid makseid, mida ei maksustata. Kuid arvutustel on erinevad reeglid. Mittemaksustatavad summad peavad sisalduma teie kogutuludes ja seejärel mittemaksustatavate maksete real. Kui rikkusite aruannete täitmise korda, ei pea te muudatusettepanekut esitama. Kuna selline puudus ei mõjutanud kuidagi arvestatud ja tasutud sissemaksete suurust. Parandage viga aasta aruandluses.

Millal on vaja esitada 2017. aasta III kvartali DAM?

Arvutuse esitamise tähtaeg on organisatsioonidel ja ettevõtjatel sama ega sõltu selle esitamise viisist - elektrooniliselt elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu või paberkandjal - isiklikult või posti teel.

2017. aasta III kvartali (9 kuud) kindlustusmaksete arvestuste esitamise tähtaeg on hiljemalt 30. oktoober 2017. Aruandluskampaania algab 1. oktoobril, seega esitage trahvide vältimiseks oma aruanded eelnevalt ja esitage vajadusel selgitusi.

Ettevõte esitab aruanded peakontori registreerimiskohas asuvale maksuametile, samuti eraldi osakondadele, kes koguvad ise töötajatele makseid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punktid 7, 11). Kui ettevõte on andnud allüksusele volitused maksete kogumiseks ja seejärel andnud divisjoni teisele maksuametile üle, tuleb sellest siiski eraldi teatada (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 03.09.2017 nr BS-4- 11/).

Kui osakond kolib ja muudab kontrolli, annab vana maksuamet uuele föderaalsele maksuteenistusele üle kõik eraldi kontori dokumendid, sealhulgas maksekaardid koos eelarvega. Seetõttu peate esitama oma aruanded uuele maksuametile (Föderaalse maksuteenistuse kiri 17. augustist 2017 nr ZN-4-11/). Tiitellehele tuleb kirjutada uus kontrollpunkt (Korra punkt 3.4, kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/). Kui esitate oma aruanded vanale inspektsioonile, siis maksuamet neid õigele aadressile ei saada. See tähendab, et kui te uuele maksuametile õigeaegselt aru ei anna, määratakse ettevõttele trahv vähemalt 1000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 119).

Kättetoimetamise vorm – paberkandjal või elektrooniline – sõltub töötajate arvust. Kui töötajaid on 25 või enam, saab esitada ainult elektroonilist aruandlust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10). Vastasel juhul loeb maksuamet, et arvutus on esitamata. Kui töötajaid on vähem, siis saate koostada aruande paberkandjal.

Muide, vastutavad töötlejad ei pruugi aruannet vastu võtta veel kahel põhjusel, mis on otseselt märgitud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus. Esiteks, kui viimase kolme kuu pensionimaksete summa baasi alusel ei ühti iga kindlustatud “arsti” summaga. Teiseks, kui punkt 3 sisaldab töötajate kohta ebatäpseid andmeid.

2019. aasta II kvartali kindlustusmaksete aruannete esitamiseks on ettevõtjatel ja organisatsioonidel vaja kasutada kindlat dokumendivormi ning seetõttu on oluline välja selgitada, kas arvestusvorm on muutunud või mitte. Artiklist saate sellele küsimusele vastuse.

2019. aasta DAM-i esitamise tähtaeg

Enne dokumendivormi vaatamist tuletagem meelde 2019. aasta kindlustusmaksete arvestuse esitamise tähtaegu:

• kuni 30. jaanuarini 2019 - 2018. aasta IV kvartali eest;
• kuni 30. aprillini 2019 - 2019. aasta I kvartali eest;
• kuni 31. juulini 2019 - 2019. aasta I poolaasta eest;
• kuni 30. oktoober 2019 - 2019. aasta 9 kuud;
• kuni 30. jaanuarini 2020 – 2019. aasta 12 kuuks.

Erinevate aastate kindlustusmaksete arvestuse esitamise tähtajad võivad nihkuda muudele päevadele, kuna tähtajad langevad pühadele (nädalavahetustele).

Mis puudutab 2019. aasta kõigi perioodide kindlustusmaksete arvestust, siis edasilükkamisi ei ole ning aruannete esitamise tähtaegu ei nihkuta teistele päevadele.

DAM-i esitamise tähtajad 2019. aasta 2. kvartalis

Nagu juba öeldud, tuleb 2019. aasta II kvartali kindlustusmaksete arvestus esitada hiljemalt 31. juulil 2019. See päev langeb kolmapäevale.

Dokumendi esitamise tähtaja mittejärgimise eest võidakse määrata rahatrahv 5% 2019. aasta perioodi kindlustusmaksete summast (iga hilinenud kuu eest, kas täielikult või mittetäielikult). Selline vastutus tekib juhul, kui organisatsioon või üksikettevõtja ei tasu tasusid 31. detsembriks 2019.

See aga ei tähenda, et töötajate palgalt kogunenud kindlustusmakseid poleks vaja maksta. Kindlustusmaksete tasumise tähtaeg on töötasu tekkimise kuule järgneva kuu 15. kuupäev.

2018. aasta mais arutati Vene Föderatsiooni ülemkohtus kindlustusmaksete hilinemise eest trahvide ja trahvide määramise küsimust.

Peamine argument kindlustusmaksete trahvide ja viiviste kaotamise poolt oli see, et kindlustusmaksed, mida tuleb tasuda igakuiselt, toimivad ettemaksena. Aga seaduse järgi on kindlustusvõtja kohustatud aasta jooksul tasuma kõik kindlustusmaksed. Kui ettemakseid ei tehta õigeaegselt, ei võeta trahve ega intressi. Riigikohus tuvastas selles osas, et tasu hilinemise korral ei ole tegemist seaduserikkumisega. Järelikult ei saa kindlustusvõtjaid vastutusele võtta. Kõikide osamaksete tasumise lõppkuupäev on arveldusaasta viimane päev. See tähendab, et kogu 2019. aastal arvestatud sissemaksete summa tuleb tasuda 31. detsembriks 2019.

Kui kindlustusmaksete võlgnevusi ei ole, kuid kindlustusmaksete tasumist ei esitata seadusega kehtestatud tähtajaks, võivad maksuinspektorid nõuda minimaalset trahvi 1000 rubla. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 119 (punkt 1).

Kui jääte oma 2019. aasta 2. kvartali aruande esitamisega hiljaks, peate võlgnevused tasuma. Sellises olukorras on trahvisumma minimaalne (aluseks föderaalse maksuteenistuse 9. novembri 2017 kirja nr GD-4-11/22730).

Uued juhtimissuhted DAM-is 2019. aasta 2. kvartaliks

2018. aasta IV kvartali DAM-i täitmine hõlmab uute juhtimissuhtarvude arvestamist. Tuletagem meelde, et laiendatud on aluste loetelu, mille kohaselt on föderaalsel maksuteenistusel õigus tunnistada kindlustusmaksete arvutamine esitamata. Uued tingimused dokumendi esitamata jätmiseks sisalduvad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 431 (lõige 2, lõige 7).

Kohandused taanduvad asjaolule, et vead jaotises 3 ei ole mõne näitaja puhul vastuvõetavad. Mugavuse huvides esitame need tabeli kujul:

Count	Täitmine
	väljamaksete (muu töötasu) summa aruandeperioodi (arvestus) perioodi iga viimase 3 kuu eest
	pensionikindlustuse sissemaksete arvutamise alus aruandeperioodi (arvutus)perioodi iga viimase 3 kuu piires.
	pensionikindlustuse sissemaksete summa piirmäära piires aruandeperioodi (arvutus)perioodi iga viimase 3 kuu kohta
	kogusummad (veerud 210 + 220 + 240)
	pensionikindlustuse sissemaksete arvutamise alus vastavalt lisatariifile aruandeperioodi (arvutus)perioodi iga viimase 3 kuu kohta
	pensionikindlustuse sissemaksete summa vastavalt lisatariifile aruande (arvestus)perioodi iga viimase 3 kuu kohta
	kokku (veerud 280 + 290)

Juhime tähelepanu, et tabelis ülaltoodud veergudes olev kokkuvõtlik teave kõigi isikute kohta peab vastama punktides 1.1 ja 1.3 kajastatud koondandmetele.

Millist vormi peaksin kasutama 2019. aasta 2. kvartali kindlustusmaksete arvestuse esitamiseks?

Föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551 kinnitati kindlustusmaksete arvutamise vorm, mille peavad esitama nii üksikettevõtjad kui ka kindlustusvõtjad. Seda vormi kasutatakse alates 2017. aasta 1. kvartali DAM-i esitamisest.

See vorm tuleb täita kõigi 2019. aasta perioodide arvutuste esitamiseks. Korraldus nr ММВ-7-11/551 sisaldab dokumendi ja selle elektroonilise vormi täitmise korda.

Millises vormis peaksin RSV 2019. aastal esitama: uus või vana?

DAM-i uue vormi on juba välja töötanud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse töötajad. Dokumendi vorm on kättesaadav ühtses portaalis õigusaktide eelnõude postitamiseks. Oluline on märkida, et föderaalse maksuteenistuse välja töötatud kindlustusmaksete arvutamise vorm ei nõua uut vormi, vaid olemasoleva DAM-vormi uut väljaannet.

Võime esile tõsta mõningaid peamisi muudatusi, mille föderaalne maksuteenistus on uuendatud DAM-vormil teinud, nimelt:

1. Lisa 2 „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete suuruse arvutamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega“ on lisatud uued väljad.

2. Puudub taotlus, mis sisaldaks andmeid perioodiks kuni 2018. aastani kehtestatud alandatud tariifi kasutamise kohta.

3. Jao 1 lisasse 2 on lisatud väli “Maksja tariifikood”.

4. Dokumendi jaotisesse 3 on lisatud uus atribuut nimega “Korrigeerimise tüüp” (isikute isikustatud andmete jaoks). Peate märkima, milline arvutus esitatakse:

• originaal;
• korrigeeriv;
• tühistamine.

Lisaks nendele muudatustele ei tohiks DAM-vormi uuendatud versioon sisaldada miinusmärgiga digitaalseid indikaatoreid.

Eelnõu kohaselt pidi Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse korraldus jõustuma alates 01.01.2018. Värskendatud DAM-vormi oleks pidanud kasutama 2018. aasta 1. kvartali (st enne 3. maid 2018) maksete esitamiseks.

2019. aasta II kvartali arvestuse esitamiseks 31. juuliks 2019 tuleb kasutada vana dokumendivormi. See reegel kehtib nii paber- kui ka elektroonilise aruandevormingu kohta.

Olulised vormimuudatused

Vaatamata sellele, et vana DAM-vormi täitmine ja esitamine 2019. aasta II kvartaliks (2019. aasta poolaastaks) on kindlustusvõtjatel oodata selle täitmisel mitmeid muudatusi. Alates 2019. aastast ei ole maksustamise erirežiimidega (STS, PSN ja UTII) tegutsevad kindlustusvõtjad kohaldanud mitte alandatud soodustariife, vaid standardseid.

• tariifikoodid “08”, “09”, “12” on tühistatud;
• Ülaltoodud tariifikoodide asemel peate märkima "01""
• Lisasid 6 ja 8, mis sisaldasid alandatud tariifide kohaldamist kinnitavaid andmeid, ei täideta;
• kindlustatud isikute kategooriate koodid “PNED”, “VZhED” ja “VPED” on tühistatud;
• Kindlustatud isikute tühistatud kategooriakoodide asemel märgitakse järgmised kategooriakoodid: “NR” - töötaja; "VZHNR" - ajutine elanik; “VPNR” on ajutine palgatud töötaja.

Üldjuhul täidetakse aruanne kumulatiivse summaga aasta algusest, seega on õigem öelda “12 kuu kindlustusmaksete arvestus”. Ainult neljanda kvartali teave esitatakse aruande punktis 3.