Ehdot 

Kuinka täyttää oikein maksumääräys verojen (maksujen) maksamiseksi. Ohjeet: kuinka verokausi merkitään maksuun oikein

Maksumääräyksen kenttään 107 on ilmoitettava verokausi, jolta vero tai maksu on maksettu. Kentän 107 sisällöstä pitäisi käydä ilmi, miltä ajanjaksolta veroa maksetaan. Kenttään 107 voidaan ilmoittaa myös tietty päivämäärä. Federal Tax Service julkaisi äskettäin 12. heinäkuuta 2016 päivätyn kirjeen nro ZN-4-1 / 12498, jossa se sanoi, että veroasiamiesten tulee suorittaa useita maksuja maksaakseen henkilökohtaisen tuloveron. Mitä uusien maksumääräysten täyttämissääntöjen mukaan nyt merkitään kenttään 107? Voinko jatkaa yhden maksun suorittamista? Selvitetään se.

Alkutiedot

Kenttä 107 on täytettävä ilmoittamaan veronmaksun maksutiheys tai tietty veronmaksupäivämäärä, jos Venäjän federaation verolaissa säädetään sellaisesta päivämäärästä (sääntöjen 8 kohta, hyväksytty viranomaisen määräyksellä). Venäjän valtiovarainministeriö, 12. marraskuuta 2013 nro 107n).

Kenttiin 107 syötetään 10-numeroinen verokauden tunnus. Kaksi ensimmäistä merkkiä ovat veronmaksuaika. Esimerkiksi neljännesvuosittain - KV, kuukausittain - MS, vuosittain - duuma.

Neljäs ja viides merkki ovat verokauden numero. Esimerkiksi jos vero on maksettu elokuulta, merkitään "08".

Merkit seitsemästä kymmeneen edustavat vuotta. Kolmas ja kuudes merkki on aina pisteytetty. Esimerkiksi - QV.03.2016.

Liittovaltion verohallinnon uusi selvennys kenttään 107

Federal Tax Servicen kirjeessä nro ZN-4-1/12498, päivätty 12. heinäkuuta 2016, todetaan, että veroasiamiehen tulee laatia useita maksumääräyksiä, jos tuloveroa siirretään eri maksuehdoilla.

Siksi liittovaltion veroviranomainen on itse asiassa suositellut uusia sääntöjä maksumääräysten täyttämiselle heinäkuusta 2016 lähtien. Eihän veroviranomaisilta aiemmin ollut tällaisia ​​vaatimuksia. Näiden suositusten ilmestymisen jälkeen kirjanpitäjillä oli kuitenkin kysymyksiä siitä, mitä kenttään 107 pitäisi kirjoittaa.

Mitä kenttään 107 nyt tarkalleen pitäisi ilmoittaa

Tuloveroa maksettaessa verolainsäädäntö asettaa useita maksuaikoja, ja kullekin ajanjaksolle on oma maksupäivä (ks. "").
Tässä on joitain esimerkkejä.

tulovero palkoista

Palkkojen, palkkioiden ja aineellisten etujen henkilökohtainen tulovero on siirrettävä talousarvioon viimeistään tulon maksupäivää seuraavana päivänä (Venäjän federaation verolain 226 §:n 1 momentin 6 kohta).

Esimerkki.
Työnantaja maksoi työntekijöille heinäkuun palkan 4.8.2016. Tässä tapauksessa tulon vastaanottopäivä on 31. heinäkuuta ja ennakonpidätyspäivä 4. elokuuta. Ja viimeinen päivä, jolloin tulovero on siirrettävä talousarvioon, on 5.8.2016. Tarkoittaako tämä, että sinun on laitettava maksuun 08.05.2016?


Vai voitko maksumääräyksen kenttään 107 merkitä "MS.07.2016", jotta on selvää, että kyseessä on heinäkuun vero?

henkilökohtainen tulovero sairaus- ja lomapalkoista

Väliaikaisista työkyvyttömyysetuuksista, sairaan lapsen hoitoetuuksista sekä lomarahasta vähennetty tulovero on suoritettava viimeistään sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona tulo on maksettu (2 momentin 6 momentti). Venäjän federaation verolain 226 §).

Esimerkki.
Työntekijä on lomalla 25.8.-15.9.2016. Lomaraha maksettiin hänelle 15. elokuuta. Tällöin tulon saamispäivä ja tuloveron pidätyspäivä on 15.8.2016 ja viimeinen päivä, jolloin vero on siirrettävä talousarvioon, on 31.8.2016. Pitääkö paikkansa, jos tuloveron maksun kenttään 107 on merkintä 31.8.2016? Vai pitäisikö sinun määrittää "MS.08.2016"?

Näihin kysymyksiin ei ole selkeää vastausta maksumääräysten täyttösäännöissä. Siksi ilmaisemme mielipiteemme siitä, miten liittovaltion verohallinnon 12. heinäkuuta 2016 päivätyssä kirjeessä nro ЗН-4-1/12498 annetut uudet suositukset pannaan täytäntöön.

Meidän mielipiteemme: luota tulokuukauteen

Mielestämme maksumääräyksiin ei tarvitse ilmoittaa tiettyä päivämäärää. Loppujen lopuksi todennäköisimmin verotarkastuslaitosten tärkein asia ei ole kerätä paljon tietoa eri päivämääristä, vaan ymmärtää, miltä tietyltä ajanjaksolta henkilökohtainen tulovero on maksettu, ja verrata sitä 6 henkilön tuloveron laskentaan. Ja jos on, niin kirjanpitäjien on mielestämme luotettava siihen kuukauteen, jolloin työntekijöillä oli verotettavaa tuloa.

Määritettäessä, mihin kuukauteen henkilökohtainen tulovero viittaa, on noudatettava Venäjän federaation verolain 223 artiklan mukaista tulon tunnustamispäivää. Esimerkiksi palkan osalta tämä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolle rahaa myönnetään. Loma- ja sairauspoissaoloille - maksupäivä (Venäjän federaation verolain 223 artikla). Selvitetään esimerkkien ja näytteiden avulla maksuista.

Palkka

Venäjän federaation verolain 223 §:n 2 momentista seuraa, että palkka tulee tuloksi sen kuukauden viimeisenä päivänä, jolta se on kertynyt (Venäjän federaation verolain 223 §:n 2 kohta). Siksi kenttään 107 merkitään sen kuukauden numero, jolta palkkaa kertyy. Oletetaan, että kirjanpitäjä tekee elokuun palkasta tuloveron. Sitten kenttään 107 hän ilmoittaa "MS.08.2016". Siitä huolimatta, että maksu suoritetaan syyskuussa. Ja tämä on mielestämme oikein.

Loma

Lomarahasta tulee tuloa sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona ne maksettiin (Venäjän federaation verolain 6 §, 223 §). Jos esimerkiksi maksat työntekijälle lomarahaa syyskuussa, kirjoita tuloveromaksun kenttään 107 "MS.09.2016". Vaikka loma "siirtyy" lokakuuhun.

sairasloma

Lomarahasta tulee tuloa sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona ne maksetaan (Venäjän federaation verolain 6 §, 223 §). Jos esimerkiksi maksat työntekijälle lomarahaa lokakuussa 2016, sinun tulee täyttää maksun kenttään 107 - "MS.10.2016". Ja osoittakaa siten, että lomaraha maksettiin vuoden 2016 kymmenennessä kuukaudessa.

aineellista hyötyä

Joskus työntekijöillä on tuloja aineellisten etujen muodossa, esimerkiksi saadusta lainasta. Häneltä tuloveron siirtoa varten täytä maksumääräyksen kenttään 107 kuukausi, jonka viimeisenä päivänä henkilöllä oli aineellista etua. Esimerkiksi jos aineellinen hyöty lainan käytöstä syntyi marraskuussa 2016, täytä kenttä 107 seuraavasti:

Velkojen takaisinmaksu: kenttä 107

Veroasiamies on myös velvollinen täyttämään kentän 107 tilanteessa, jossa tuloverovelkoja maksetaan pois. Jos organisaatio maksaa velan takaisin omasta aloitteestaan ​​(vapaaehtoisesti), merkitse kenttään 107 kuukausi, jolta velka on maksettu takaisin. Ja kenttään 106 laita koodi ZD. Tämä koodi tarkoittaa, että tämä ei ole nykyinen maksu, vaan pikemminkin velan takaisinmaksu. Oletetaan, että jos maksat henkilötuloverovelkasi huhtikuulta 2016, tee maksumääräys seuraavasti:

Kuinka täyttää kenttä 107 epäselvissä tilanteissa

Katsotaanpa nyt muutamia yleisiä tilanteita kentän 107 täyttämisessä tuloveroa siirrettäessä.

Tilanne 1. Palkka ja lomaraha samaan aikaan

Elokuussa järjestö myönsi samanaikaisesti heinäkuun palkan ja lomarahat samana päivänä.

Ratkaisu. Palkan osalta tulopäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta se on karttunut. Lomapäivänä tämä on päivä, jona rahat lasketaan. Sinun on siis suoritettava kaksi maksua. Merkitään palkkaveron kenttään 107 "MS.07.2016" ja lomaveron kenttään 107 "MS.08.2016". Joten verosta tulee selvästi selvä, mille kuukaudelle siirrät. Ja tämä lähestymistapa täyttää veroviranomaisten uudet suositukset.

Tilanne 2. Palkka ja sairausloma samaan aikaan

Syyskuussa järjestö myönsi samanaikaisesti elokuun palkan ja lomarahat samana päivänä.

Ratkaisu. Palkan osalta tulopäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta se on karttunut. Lomapalkan osalta tämä on päivä, jolloin rahat maksetaan. Sinun on siis suoritettava kaksi maksua. Kirjoita palkkaverokenttään 107 "MS.08.2016" ja kenttään 107 lomaveroa varten "MS.09.2016".

Tilanne 3. Lomaraha myönnetty toisessa kuukaudessa

Ratkaisu. Lomarahassa tulopäivä on päivä, jona rahat on myönnetty. Millä kuukaudella työntekijä lepää, ei ole väliä. Tästä syystä lomarahasta tuloveron siirtomaksun kenttään 107 merkitään "MS.08.2016". Toisin sanoen osoita, että olet myöntänyt lomarahat elokuussa 2016.

Tilanne 4. Palkka ja bonus samaan aikaan

Tapaus 5: maksut urakoitsijoille

Urakoitsijalle maksettiin syyskuussa korvaus elokuussa tehdyistä palveluista.

Ratkaisu. Siviilioikeudellisen sopimuksen mukaisen tulon saamispäivä on rahan myöntämispäivä. Tämä päivä oli syyskuussa. Siksi tuloveron maksun kenttään 107 merkitään "MS.09.2016".

Tilanne 6: päiväraha

Elokuussa työntekijä sai ylimääräistä työmatkaansa liittyvää päivärahaa. Heidän on pidätettävä tulovero. Ennakkoraportti työmatkan tuloksista hyväksyttiin syyskuussa 2016. Syyskuun palkasta pidätettiin vero.

Ratkaisu. Ylimääräisen päivärahan tulon vastaanottopäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jona työmatkan ennakkoilmoitus hyväksyttiin (Venäjän federaation verolain 6 kohta, 1 kohta, 223 §). Palkkojen osalta tulopäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolle rahat myönnettiin (Venäjän federaation verolain 223 §:n 2 kohta). Eli molemmissa tapauksissa - kuukauden viimeinen päivä. Siksi mielestämme on mahdollista laatia yksi maksumääräys ja merkitä "MS. 09.2016". Veroviranomaiset eivät nimittäin selityksessään sanoneet, että vero pitäisi jakaa eri maksuihin ja samoihin maksuehtoihin.

johtopäätöksiä

Kirjanpitäjien keskuudessa on myös mielipide, että liittovaltion verohallinnon 12. heinäkuuta 2016 päivätyn kirjeen nro ZN-4-1 / 12498 ilmestymisen jälkeen maksuihin tulee ilmoittaa tietyt päivämäärät, viimeistään, jolloin organisaatio tai Yksittäisen yrittäjän on maksettava tuloveroa. Esimerkiksi syyskuussa myönnetyistä lomapalkoista henkilökohtainen tulovero on siirrettävä kuun loppuun mennessä. Siksi kenttään 107 lomarahasta tuloveroa maksettaessa tulee laittaa "30.09.2016". Henkilön tulovero tulee siirtää maksetusta palkasta seuraavana päivänä. Joten jos palkka myönnettiin esimerkiksi 5. syyskuuta, kenttään 107 on ilmoitettava seuraava päivä, eli "09/06/2016". Tällä vaihtoehdolla on myös oikeus olemassaoloon. Emme myöskään sulje pois, että se on totta, emmekä aiheuta vaatimuksia liittovaltion veroviranomaisilta. Valitettavasti virallista selvennystä asiasta ei ole vielä saatu.

Mielestämme, ennen kuin teet lopullisen päätöksen siitä, mitä kenttään 107 kirjoittaa, on silti järkevää pyytää selvennystä IFTS:stäsi. Mutta joka tapauksessa muista: tarkastajilla ei ole oikeutta sakottaa veroasiamiestä tai periä sakkoja, jos vero on maksettu ajallaan ja maksu on budjetissa.
Lisäksi jos esimerkiksi veroasiamies maksoi palkkansa ja lomarahansa samana päivänä ja täytti vain yhden maksumääräyksen, sitä ei voida pitää rikkomuksena tai virheenä, jos maksu menee oikean CSC:n budjettiin. cm. " ". Samalla toistamme, että veroviranomaiset aikovat mitä todennäköisimmin korreloida kentän 107 tiedot 6-henkilön tuloverolaskelmiin. Ja jos veroviranomaisten ohjelma ei pysty vastaamaan kertynyttä ja siirrettyä veroa, tarkastus voi pyytää selvennystä, pyytää täsmennystä laskelmaan tai maksun yksityiskohtiin.

Kirjoita kenttään 107:

  • veroja siirrettäessä - verokauden 10-numeroinen koodi (Venäjän valtiovarainministeriön 12.11.2013 määräyksen nro 107n liitteen 2 kohta 8).

Koodin kaksi ensimmäistä merkkiä kuvaavat veronmaksutiheyttä. Jos vero esimerkiksi maksetaan kuukausittain, kaksi ensimmäistä merkkiä ovat "MC". Neljäs ja viides merkki ovat verokauden numero. Jos vero on esimerkiksi maksettava toukokuussa, kirjoita "05". Merkit seitsemästä kymmenesosaan osoittavat vuoden, johon verokausi sisältyy. Esimerkiksi 2016. Nämä kolme merkkiryhmää on erotettu toisistaan ​​pisteillä. Siten siirrettäessä esimerkiksi toukokuun 2016 MET kenttään 107 tulee merkitä "MS.05.2016".

Katso lisätietoja verokausikoodien luomisesta maksumääräyksiä täytettäessäpöytä.

Jos vuosimaksussa määrätään useammasta kuin yhdestä maksukaudesta ja kullekin kaudelle vahvistetaan tarkat päivämäärät veron (maksun) suorittamiselle, merkitse nämä päivämäärät verokauden tunnusluvussa. Lisäksi velkaa maksettaessa on ilmoitettava tietty päivämäärä, esimerkiksi "09/04/2016". Maksuperusteen mukaan päivämäärät voivat vaihdella:

Maksuperustekoodi (kenttä 106)

Mikä päivämäärä merkitään kenttään 107

TR

Veroviraston veronmaksuvaatimuksessa vahvistettu maksuaika

RS

Eräveron osan maksupäivä vahvistetun maksuaikataulun mukaisesti

FROM

Lykkäyksen päättymispäivä

RT

Saneerausaikataulun mukainen saneerausvelan osan maksupäivä

PB

Konkurssiasiassa sovelletun menettelyn päättymispäivä

JNE

Keräyksen keskeytyksen päättymispäivä

SISÄÄN

Investointiveron hyvityksen osan maksupäivä

Jos velka maksetaan takaisin lain (AP:n maksuperuste) tai toimeenpanoasiakirjan (AP:n maksuperuste) nojalla, merkitään kenttään 107 nolla ("0").

Ennenaikaisen veronmaksun tapauksessa ilmoittakaa ensimmäinen tuleva verokausi, jolta maksu tulee suorittaa.

Esimerkki maksuperusteen ilmoittamisesta veron ennenaikaisen maksun yhteydessä

Alfa siirsi kesäkuussa 2016 2016 toisen vuosineljänneksen arvonlisäveron budjettiin etuajassa. Alfan kirjanpitäjä ilmoitti maksumääräyksessä verokauden koodin:

Q.02.2016.

Jos verorästit paljastuvat itsenäisesti, rästien siirtoa koskevaan maksumääräykseen merkitään ajanjakso, jolta vero on maksettu.

Esimerkki maksuperusteen ilmoittamisesta, jos maksurästit havaitaan itse

Huhtikuussa 2016 Alfan kirjanpitäjä paljasti itsenäisesti vuoden 2015 2. vuosineljänneksen arvonlisäveron alimaksun. Kirjanpitäjä siirsi velan määrän samassa kuukaudessa. Maksumääräyksessä kirjanpitäjä ilmoitti verokauden koodin:

Q.02.2015.

Asiakirjan numero - maksuperuste

Kirjoita kenttään 108:

  • vakuutusmaksuja siirrettäessä - arvo "0" (Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 4 kohta 6);
  • veroja siirrettäessä - sen asiakirjan numero, jonka perusteella maksu siirretään (Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 2 kohta 9).

Maksumääräyksestä riippuen (kenttä 106) maksumääräys voi sisältää verovaatimusten numerot, lykkäyspäätökset, välitystuomiot jne. Täydellinen luettelo asiakirjoista, joiden numerot voidaan ilmoittaa kenttään 108 kohdassa ilmoitettuja veroja maksettaessapöytä.

Kun täytät kenttään 108, älä merkitse symbolia "Ei".

Siirrettäessä tilikauden veroja (maksuperuste "TP") ja vapaaehtoista velkojen takaisinmaksua kuluneilta tilikausilta (maksuperuste "ZD"), merkitään kenttään 108 arvo "0" (valtiovarainministeriön määräyksen liitteen 2 kohta 9). Venäjä päivätty 12. marraskuuta 2013 nro 107n).

Tärkeä: yrittäjien, jotka siirtävät itselleen vakuutusmaksuja, on kentässä 108 ilmoitettava henkilöä koskevien tietojen tunniste, joka on SNILS (Venäjän valtiovarainministeriön 12.11.2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 4 kohta 6).

Asiakirjan päivämäärä - maksuperuste

Kirjoita kenttään 109:

  • vakuutusmaksuja siirrettäessä - arvo "0" (Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 4 kohta 5);
  • veroja siirrettäessä - sen asiakirjan päivämäärä, jonka perusteella maksu siirretään (Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 2 kohta 10).

Asiakirjan päivämäärä on kirjoitettava 10-numeroisessa muodossa ”PP.KK.VVVV” (Venäjän valtiovarainministeriön 12.11.2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 2 kohta 10).

Maksun perusteena olevan asiakirjan tyypistä riippuen maksumääräykseen voi sisältyä verovaatimusten päivämäärät, lykkäyspäätökset, välitystuomiot jne. Täydellinen luettelo asiakirjoista, joiden päivämäärät voidaan ilmoittaa kentässä 109 maksettaessa annettuja verojapöytä.

Siirrettäessä juoksevia veroja (maksuperuste "TP") kenttään 109 merkitään veroilmoituksen (laskennan) allekirjoituspäivämäärä. Jos velat maksetaan vapaaehtoisesti vanhentuneilta ajanjaksoilta (maksusyy on "ZD"), kirjoita kenttään 109 arvo "0". Tästä menettelystä määrätään Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 2 kohdassa 10.

Jos organisaatio siirtää veroa ennen ilmoituksen tekemistä tai sen on vaikea valita tunnuslukua kenttään 109, arvo "0" on sallittu. Tällaiset selvennykset sisältyvät Venäjän valtiovarainministeriön 25. helmikuuta 2014 päivättyyn kirjeeseen nro 02-08-12/7820.

Maksutapa

1.1.2015 alkaen maksumääräyksen kenttää 110 ei tarvitse täyttää. Aikaisemmin se osoitti maksutavan - sakkoja, korkoja ja muita maksuja. Nyt tällaista vaatimusta ei ole, jätä kenttä 110 tyhjäksi. Tämä seuraa Venäjän valtiovarainministeriön 30.10.2014 antaman määräyksen nro 126n liitteen 2 kohdan d alakohdasta ja Venäjän keskuspankin 6.11.2015 päivätyn ohjeen 1 kohdan 1.3 alakohdasta. nro 3844-U.

Maksun tarkoitus

Kentässä 24 "Maksun tarkoitus" merkitään lisätiedot, jotka liittyvät varojen siirtoon budjettiin ja talousarvion ulkopuolisiin varoihin.

Esimerkiksi maksaessasi vakuutusmaksuja tässä kentässä voit määrittää budjetin ulkopuolisen rahaston lyhyen nimen (FSS, FFOMS tai PFR) ja organisaation rekisteröintinumeron.

Jos veroa siirretään, ilmoittakaa veron nimi ja miltä ajalta maksu suoritetaan. Esimerkiksi: "Maksaa arvonlisäveroa 1. vuosineljännekseltä 2016", "Maksaa tuloveroa 1. vuosineljännekseltä 2016".

Tässä tapauksessa "Maksun tarkoitus" -kentän merkkien kokonaismäärä ei saa ylittää 210 merkkiä (Venäjän keskuspankin 19. kesäkuuta 2012 hyväksymän asetuksen liite 11, nro 383-P).

Neuvoja: Kuluvien kausien vakuutusmaksuja siirtäessäsi kenttään "Maksun tarkoitus" muista mainita kuukausi, jolta vakuutusmaksut maksetaan. Muussa tapauksessa, jos organisaatiolla on erääntynyttä velkaa, rahasto ohjaa saadut varat tämän rästien maksamiseen.

Jos vakuutusmaksun siirtoa koskevasta maksumääräyksestä ei voida määrittää maksun tarkoitusta ja maksuaikaa, rahasto hyvittää ensin vakuutusmaksut aiemmin muodostuneen velan maksamiseksi. Ja vasta sen jälkeen jäljellä oleva osa summasta hyvitetään juoksevien maksujen tilille. Venäjän federaation eläkerahasto antoi tällaiset ohjeet aluetoimistoilleen 5.6.2014 päivätyllä kirjeellä nro NP-30-26/7052.

Jos veron maksaa maksajan puolesta tämän valtuutettu edustaja, maksutoimeksiannossa on mainittava, että hän toimii edustetun puolesta. Erityisesti tämä on mahdollista maksettaessa tuloveroa tai valtionveroa. Tätä varten edustaja ilmoittaa kentässä 24 "Maksun tarkoitus":

  • maksajan sukunimi, nimi ja isännimi, jonka tehtäviä hän suorittaa;
  • edustajan valtuutuksen vahvistavan valtakirjan numero ja päivämäärä;
  • heidän sukunimensä, etunimensä ja sukunimensä.

Esimerkiksi Kondratiev A.S. Ivanov A.A.:lla on valtakirja maksaa tulovero. Maksumääräyksen kenttä 24 Kondratjev täytyi seuraavasti: ”Andrey Andreevich Ivanovin henkilökohtainen tulovero vuodelta 2015. 15. helmikuuta 2016 päivätyllä valtakirjalla veron siirsi Alexander Sergeevich Kondratiev.

Esimerkki maksuperusteen heijastamisesta siirrettäessä velkaa tilintarkastuskertomuksen perusteella

Vuonna 2016 verovirasto suoritti Alfan tarkastuksen vuodelta 2015. Tarkastuksen tulosten perusteella Alfalta perittiin arvonlisäverolisä vuoden 2015 1. vuosineljännekseltä (päätös nro 250, 2.6.2016).

Alfa siirtää kesäkuussa 2016 budjetille veloitettavan lisäarvonlisäveron määrän.

Maksumääräystä laatiessaan kirjanpitäjä ilmoitti:

  • kentässä 106 - AP (vahvistusasiakirjan mukainen velka);
  • kentässä 107 - 0;
  • kentässä 108 - 6.2.2016;
  • kentässä 109-250.

Maksun tarkoituksessa kirjanpitäjä ilmoitti: "Alv-rästien takaisinmaksu 2015 I vuosineljännekseltä tarkastusraportin mukaan."

Tiiviste

Kenttä 43 on varattu paperisten maksumääräysten maksajan sinetille, jossa on oltava pankkikorttiin kiinnitetyn sinetin jälki allekirjoitus- ja sinettinäytteineen (Venäjän keskuspankin 19.6.2012 hyväksymän määräyksen liite 1 nro. 383-P). Tämä vaatimus on tietysti merkityksellinen vain, jos organisaatiolla on sinetti.

Allekirjoitukset

Maksuasiakirjojen allekirjoittamiseen valtuutettujen henkilöiden allekirjoituksia varten tilauksessa on kenttä 44. Tämän kentän tulee allekirjoittaa organisaation edustaja tai yrittäjä, jonka allekirjoitus on merkitty pankkikorttiin allekirjoitus- ja sinettinäytteineen (liite 1 Venäjän keskuspankin 19.6.2012 hyväksymä määräys nro 383-P).

Esimerkkejä maksumääräysten täyttämisestä

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä arvonlisäveroa siirrettäessä

Alfa siirsi 17. huhtikuuta 1/3 arvonlisäverosta (KBK 18210301000011000110) ensimmäisen vuosineljänneksen budjettiin 17 000 ruplaa.

SISÄÄN maksumääräys

Kentässä 109 "Asiakirjan päivämäärä" - I vuosineljänneksen ilmoituksen allekirjoituspäivä - 17.4.2016.

Kentässä 107 "Verokausi" - ajanjakso, jolta vero on maksettu - I vuosineljännes 2016 (Q.01.2016).

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä kuljetusveron ennakkomaksua siirrettäessä

Moscow LLC Alfa (TIN 7708123456) taseessa on auto, joka on rekisteröity erillisen osa-alueen sijaintiin Kurskin kaupungissa. Erillinen Alpha-alajaosto on rekisteröity Venäjän liittovaltion verovirastoon Kurskin kaupunkiin.

Erillisen divisioonan tarkastuspiste - 463201001.

Alfa siirsi 10. heinäkuuta talousarvioon liikenneveron ennakkomaksun (KBK 18210604011021000110) toiselta vuosineljännekseltä 400 ruplaa.

SISÄÄN maksumääräys kenttään 101 "Maksajan tila" kirjanpitäjä merkitsi koodia 01.

Kentässä 109 "Tositepäivämäärä" - arvo "0" (koska maksu koskee kuluvaa ajanjaksoa, eikä verolaki säädä kuljetusverolaskelman laatimisesta).

Kentässä 107 "Verokausi" - ajanjakso, jolta vero on maksettu - vuoden 2016 II neljännes (Q.02.2016).

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä siirrettäessä vähimmäisveroa yksinkertaistamisen aikana

Alfa LLC (TIN 7708123456) on rekisteröity Moskovan liittovaltion veroviranomaiselle nro 43. Järjestö soveltaa yksinkertaistettua verotusta ja maksaa tulojen ja kulujen erotuksesta yhden veron. Kertyneen kertaveron määrä osoittautui vuoden 2015 lopussa alle prosentin tulon määrästä. Siksi organisaatio maksaa vähimmäisveron. Kun otetaan huomioon vuoden aikana talousarvioon siirretyt ennakkomaksut, maksettavan veron vähimmäismäärä oli 14 000 ruplaa.

Alfa teki 31.3.2016 veroilmoituksen ja siirsi vähimmäisveron budjettiin. Täytettäessä maksumääräys kenttään 101 "Maksajan asema" kirjanpitäjä merkitsi koodia 01, kenttään 107 "Verokausi" - ajanjakso, jolta vähimmäisvero maksetaan - DG.00.2015. Yksinkertaistetun verotuksen vähimmäisveron BCC on 18210501050011000110.

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä siirrettäessä yksittäistä veroa yksinkertaistettuna (verotuksen kohde "tulo")

Alpha (TIN 7708123456) on rekisteröity Moskovan liittovaltion veroviranomaiselle nro 43.

Alfa siirsi 25. huhtikuuta talousarvioon 6 000 ruplan ennakkomaksun ensimmäiseltä vuosineljännekseltä yksittäisestä verosta yksinkertaistettuna (KBK 18210501011011000110).

Täytettäessä maksumääräys kenttään 101 "Maksajan asema" kirjanpitäjä merkitsi koodin 01, kenttään 107 "Verokausi" - ajanjakson, jolta ennakkomaksu on maksettu - KV.01.2016.

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä vähimmäisveron koron siirtämisen yhteydessä yksinkertaistamisen vuoksi

Alfa LLC (TIN 7708123456) on rekisteröity Venäjän liittovaltion veroviraston tarkastusvirastolle nro 43 Moskovassa. Verotuksen kohde on "tulo".

Alfa siirtää 16. lokakuuta vuoden 2015 verosakkoja talousarvioon 1.10.2016 päivätyn verotarkastusraportin perusteella.

Täytettäessä maksumääräys kenttään 104 kirjanpitäjä merkitsi CBC:n vähimmäisveron sakkojen siirtoa varten (182 1 05 01011 01 2100 110), kenttään 106 - TT:n verotarkastuslain koodin, kenttään 107 - 0 (kohta). Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 2 kohta 8).

Esimerkki maksutoimeksiannon täyttämisestä veroasiamiehen suorittaman tuloveron siirrossa

Alpha (TIN 7708123456) on rekisteröity Moskovan liittovaltion veroviranomaiselle nro 43.

Alfalla on tilinumero 40702810400000001111 JSCB Nadezhnyssa, tilinumero 30101810400000000222, BIC 044583222.

Alfa siirsi 5. huhtikuuta henkilökohtaisen tuloveron (KBK 18210102010011000110) maaliskuun talousarvioon 39 000 ruplaa.

Täytettäessä maksumääräys kenttään 101 "Maksajan tila" kirjanpitäjä merkitsi koodia 02.

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä yksittäisen yrittäjän suorittaman tuloveron siirrossa

A.A. Ivanov (TIN 771314996321), asuu osoitteessa: Moscow, st. Mikhalkovskaja, 20, asunto 41, rekisteröity Moskovan liittovaltion veroviranomaiselle nro 43.

Heinäkuun 10. päivänä Ivanov siirsi henkilökohtaisen tuloveron (KBK 18210102020011000110) vuoden 2015 talousarvioon 30 000 ruplaa.

SISÄÄN maksumääräys kentässä 8 "Maksajan nimi" Ivanov ilmoitti seuraavat tiedot:

Ivanov Andrey Andreevich (IP)//g. Moskova, st. Mikhalkovskaja, 20, asunto 41//.

Kentässä 101 "Maksajan tila" ilmoitetaan koodi 09.

Kenttä 60 "Maksajan TIN" sisältää Ivanovin TIN-tunnuksen 12-numeroisen koodin. 0 on merkitty kenttään 102 "Maksajan tarkistuspiste".

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä, kun tuloveroa siirretään yhdistetylle veronmaksajien ryhmälle. Veron siirtää vastuullinen konsernijäsen

Alfa Joint Stock Company (rekisteröity Moskovaan) on veronmaksajien konserniryhmän vastuullinen jäsen. Muita yhdistetyn veronmaksajien ryhmän jäseniä ovat "Hermes Trading Company" (rekisteröity Moskovaan) ja "Master Production Company" (rekisteröity Pietariin). Ryhmän jäsenillä ei ole erillisiä alajaostoja.

Maksumääräyksiä täytettäessä kentässä "Maksaja" on vastuullisen ryhmän jäsenen nimi ("Alfa"). Kentissä, jotka on tarkoitettu maksajan TIN:n ja KPP:n määrittämiseen, ilmoitetaan myös vastuussa olevan ryhmän jäsenen ("Alfa") TIN ja KPP.

Kenttään 101 "Maksajan tila" kirjanpitäjä merkitsi koodia 21.

Ennakkomaksun liittovaltion osalle (300 000 ruplaa) Alfan kirjanpitäjä teki yhden maksumääräys ja siirsi veron paikkaansa.

Ennakkomaksun alueellisille osille Alfan kirjanpitäjä teki:

  • maksumääräys
  • maksumääräys 1 000 000 ruplaa. veronsiirtoa varten "Hermesin" sijainnissa;
  • maksumääräys

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä, kun tuloveroa siirretään yhdistetylle veronmaksajien ryhmälle. Vastuujäseneltä veron maksaa toinen ryhmän jäsen

Alfa Joint Stock Company (rekisteröity Moskovaan) on veronmaksajien konserniryhmän vastuullinen jäsen. Muita veronmaksajien konserniryhmän jäseniä ovat OOO Torgovaya Firm Germes (rekisteröity Moskovaan) ja OOO Production Company Master (rekisteröity Pietari). Ryhmän jäsenillä ei ole erillisiä alajaostoja.

Huhtikuun 28. päivänä erääntyvän ennakkomaksun määrä oli 3 000 000 ruplaa, josta:

  • maksetaan liittovaltion talousarvioon - 300 000 ruplaa;
  • maksetaan aluebudjetteihin - 2 700 000 ruplaa, mukaan lukien:
  • Moskovan budjettiin Alfan sijainnissa - 1 000 000 ruplaa;
  • Moskovan budjettiin "Hermesin" sijainnissa - 1 000 000 ruplaa;
  • Pietarin budjettiin "Mestarin" sijainnissa - 700 000 ruplaa.

Konsolidoituneen verovelvollisten ryhmän muodostamista koskevan sopimuksen ehtojen mukaan, jos vastuuhenkilö ei täytä tuloveron maksuvelvollisuuttaan ajoissa, veron siirtää toinen ryhmän jäsen. Alfalla ei 28. huhtikuuta mennessä ollut tarpeeksi rahaa käyttötilillä tuloveron ennakkomaksun siirtämiseen. Ennakkomaksun siirtämisvelvollisuuden otti Hermes.

Maksutoimeksiantoa täytettäessä ilmoitetaan Maksaja-kentässä ryhmän jäsenen (LLC Trade Firm Germes) nimi ja vieressä olevassa suluissa vastaavan ryhmän jäsenen nimi (Alfa). Samanaikaisesti maksajan TIN:n ja KPP:n määrittämiseen tarkoitettuihin kenttiin merkitään vastuullisen ryhmän jäsenen ("Alfa") TIN ja KPP.

Kenttään 101 "Maksajan tila" kirjanpitäjä laittoi koodin 22.

Ennakkomaksun liittovaltion osalle (300 000 ruplaa) Hermes-kirjanpitäjä teki yhden maksumääräys ja maksanut veron vastuullisen ryhmän jäsenen ("Alfa") sijaintiin.

Ennakkomaksun alueellisten osien osalta Hermes-kirjanpitäjä maksoi:

  • maksumääräys 1 000 000 ruplaa. siirtää veroa sijaintipaikassaan;
  • maksumääräys 1 000 000 ruplaa. veron siirtoa Alfan toimipaikassa;
  • maksumääräys 700 000 ruplaa. veron siirtoa varten "Masterin" sijainnissa.

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä organisaatiolle eläkevakuutusmaksuja siirrettäessä

Alfa siirsi 15. huhtikuuta maaliskuun pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksut (KBK 39210202010061000160) 275 000 ruplaa. 70 kop.

SISÄÄN maksumääräys

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä organisaatiolle siirtääkseen rästit, sairausvakuutusmaksujen korot FFOMS:lle

Osakeyhtiö Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) on rekisteröitynyt Venäjän federaation eläkerahastoon - 087-108-044556.

PFR:n sivuliike esitti 15. huhtikuuta Alfalle 15. huhtikuuta 2016 päivätyn vaatimuksen nro 3 pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksurästien ja sakkojen maksamisesta FFOMS:n budjettiin. Rästien määrä kuluvan vuoden tammikuulta on 275 000 ruplaa. 70 kopekkaa, rangaistukset - 6050,02 ruplaa.

Samana päivänä Alfa siirsi itsenäisesti maksurästit ja sakot.

SISÄÄN maksumääräys maksurästien siirtoa varten Kirjanpitäjä totesi:

  • BCC (kenttä 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
  • BCC (kenttä 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
  • maksajan tila (kenttä 101) - 08;
  • asiakirjan päivämäärä (kenttä 109) - 0;
  • verokausi (kenttä 107) - 0;
  • maksujärjestys (kenttä 21) - 5.

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä sosiaalivakuutusmaksuja siirrettäessä tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä

Osakeyhtiö Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) on rekisteröity Venäjän FSS:ssä -7712345678.

Alfa siirsi 2. heinäkuuta vakuutusmaksuja tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden vuoksi (KBK 39310202090071000160) kesäkuulta 9 000 ruplaa. 32 kop.

SISÄÄN maksumääräys kenttään 101 "Maksajan tila" kirjanpitäjä merkitsi koodia 08.

Kenttiin 109 "Tositepäivämäärä" ja 107 "Verokausi" kirjanpitäjä merkitsi 0.

Esimerkki maksumääräysten täyttämisestä yrittäjälle siirrettäessä oman vakuutuksen maksuja

I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) asuu osoitteessa: Moscow, st. Lesnaya, d. 69, as. 120.

Rekisteröityessään budjetin ulkopuolisiin rahastoihin yrittäjälle annettiin seuraavat numerot:

  • 087-108-044556 - rekisteröintinumero Venäjän federaation eläkerahastossa;

Kentässä 8 "Maksajan nimi" Ivanova ilmoitti seuraavat tiedot:

Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Mr. Moskova, st. Lesnaya, d. 69, as. 120)//.

Kentässä 101 "Maksajan tila" merkitään koodi 24.

Kenttä 60 "Maksajan TIN" sisältää Ivanovan 12-numeroisen TIN-koodin. 0 on merkitty kenttään 102 "Maksajan tarkistuspiste".

Esimerkki maksutoimeksiannon täyttämisestä yrittäjän vakuutusmaksujen siirrossa täytäntöönpanotodistuksen perusteella

Alpha LLC pidättää 50 prosenttia työntekijänsä - entisen yrittäjän - palkasta ulosottotodistuksen perusteella siirrettäväksi ulosottomiesten tilille (eläkevakuutusmaksuvelka).

SISÄÄN maksumääräys kenttään 101 "Maksajan asema" kirjanpitäjä merkitsi koodia "19". Tämän koodin ilmoittavat organisaatiot, jotka vähentävät velallisen tuloista ja siirtävät velan määrän budjettiin toimeenpanoasiakirjan perusteella.

Koska kentässä 101 on koodi "19", "Alpha" on ilmoitettava kentässä 108 henkilön tietojen tunniste eli passin koodi "01" ja työntekijän passin numero ilman välilyöntejä - 01; 8009845678.

Kenttään 22 "Alfa" kirjoitti "0" yksilöllisen kertymätunnisteen sijaan, koska varojen saajan on asetettava tunniste ja se on ilmoitettava maksajalle (15. heinäkuuta annetun Venäjän keskuspankin direktiivin nro 3025-U kohta 1.1). , 2013).

Kentässä 104 on väärin ilmoittaa vakuutusmaksujen siirtoa varten Venäjän eläkerahastoon perustettu BCC, koska organisaatio siirtää työntekijän velan ulosottomiesten tilille. Tällaista toimintoa varten BCC-koodia ei ole asetettu, joten Alpha laittoi nollan kenttään 104.

Kentässä 105 "Alfa" merkitsi OKTMO:ta palvelun sijainnissa - 45382000.

Alfa merkitsi nollia kenttiin 106, 107, 109 (Venäjän valtiovarainministeriön 12.11.2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen 4 kohta 5). Kenttää 110 ei tarvitse täyttää (Venäjän valtiovarainministeriön määräys 30.10.2014 nro 126n).

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä valtionveroa siirrettäessä

Alfa LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) on rekisteröity Moskovan liittovaltion veroviranomaiselle nro 43.

Alfa siirsi 21. huhtikuuta talousarvioon Moskovan välitystuomioistuimessa käsiteltäväksi 4 000 ruplaa OOO Trading Firm Germesiä vastaan ​​nostetun kanteen (KBK 18210801000011000110) Moskovan välimiesoikeudessa. (ehdollisesti).

SISÄÄN maksumääräys kenttään 101 "Maksajan tila" kirjanpitäjä merkitsi koodia 01.

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä siirrettäessä valtionveroa oikeuden päätöksellä

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) hävisi oikeudenkäynnin Moskovan ja Moskovan alueen PFR-osaston nro 2 kanssa. Riidan kohteena on sakko henkilökohtaisten kirjanpitotietojen toimittamisen määräaikojen rikkomisesta.

Välimiesoikeus hyväksyi Venäjän federaation eläkerahaston hakemuksen ja peri Alfalta valtionveron asian käsittelystä. Valtionveron perimistä koskevassa toimeenpanoasiakirjassa ilmoitetaan summa (2000 ruplaa) ja yksilöllinen maksutunniste (UIP) - 3713713713713311 (ehdolliset arvot).

UIP:n läsnäolo valtionveron maksuvaatimuksessa ei vapauta organisaatiota ilmoittamasta muita budjetin maksun yksilöiviä tietoja (KPP ja OKTMO).

Tuomioistuimessa tapahtuvan asioiden käsittelyn valtion velvollisuuden hoitaa veroviranomainen. Valtionvero maksetaan oikeudellisesti merkittävän toimenpiteen paikkaan, toisin sanoen välimiesoikeuden sijaintiin (Venäjän federaation verolain 333.18 §:n 3 kohta). Tätä menettelyä sovelletaan myös, jos toimeenpanoasiakirja sisältää tiedot velallisen sijaintipaikan verotoimistosta (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 6.3.2013 nro 42-7.4-05 / 9.3-132).

Välimiesoikeus sijaitsee Venäjän liittovaltion veroviraston nro 43 Moskovan lainkäyttöalueella. Siksi sisään maksumääräys Alfan kirjanpitäjä huomautti valtionveron maksamisesta:

  • kentässä 22: 16-numeroinen UIP-koodi (Venäjän keskuspankin 19.6.2012 hyväksymän menettelyn kohta 2, nro 383-P);
  • kentissä 16 "Vastaanottaja" ja 105 "OKTMO-koodi" - tiedot liittovaltion veropalvelusta tuomioistuimen sijainnissa;
  • kentässä 104 "KBK" - valtion veron budjettiluokituksen koodi, jossa ilmoitetaan järjestelmänvalvojan koodi 182 (veropalvelu).

Esimerkki patentin kustannusten siirtämisestä yrittäjän toimesta

Yrittäjä I.I. Ivanova harjoittaa vaatteiden korjaustoimintaa Moskovan alueella ja soveltaa patenttiverojärjestelmää toimintaan "Vaatteiden, turkis- ja nahkatuotteiden korjaus ja räätälöinti" 1. huhtikuuta - 31. joulukuuta.

Ivanova maksoi 21. huhtikuuta talousarvioon ensimmäisen osan patentin kustannuksista 8908 ruplaa. (ehdollisesti) esittämällä pankille maksumääräys .

Lokakuun 19. päivänä Ivanova siirsi toisen osan patentin kustannuksista 17 817 ruplaa. (ehdollisesti), myöntäminen maksumääräys .

Esimerkki maksumääräyksen täyttämisestä, kun siirretään myyntivero Moskovassa

Alfa LLC harjoittaa vähittäiskauppaa Moskovassa myymälän kautta, jonka myyntipinta-ala on 65 neliömetriä. Myymälä sijaitsee keskushallintoalueella (Venäjän INFS nro 8:n alue Moskovassa).

Liikevaihtoveron määrä vuoden 2016 kolmannella neljänneksellä on 60 750 ruplaa. Alfa luovutti 26. lokakuuta pankille maksumääräys siirtää myyntiveron Moskovan budjettiin.

Nykyään kuka tahansa maksaja, olipa sitten yksityishenkilö tai oikeushenkilö, yksittäinen yrittäjä, voi tehdä rahansiirtoja sekä pankkitililtään että avaamatta tiliä. Tätä varten hänen on yksinkertaisesti täytettävä asianmukainen maksumääräys.

Miksi täyttää maksumääräys

"Maksumääräykseksi" kutsuttu asiakirja täytetään useimmiten maksua varten:

  • tavarantoimittajien, myyjien ja urakoitsijoiden palveluiden työstä;
  • veron kantaminen, maksut sekä valtion tullit ja muut maksut talousarvioon tai sosiaali- tai sairausvakuutusjärjestelmään;
  • maksut oikeushenkilöille, yksityishenkilöille tai yksittäisille yrittäjille heidän omille työntekijöilleen tai muille henkilöille;
  • hyväntekeväisyysmaksu;
  • muu maksutapa maamme lainsäädännön mukaisesti.

Lisäksi maksutoimeksianto tarvitaan siirron tekemiseen luonnolliselta henkilöltä toiselle luonnolliselle henkilölle tai omien tilien tai talletusten välillä. Maksumääräyksen voi lähettää pankkiin osoitteessa:

  • elektroniset;
  • paperi harjoittaja;
  • erityisen "pankki-asiakas"-järjestelmän kautta, eli verkkopankin jne.

Asiantuntijoiden kielellä maksumääräys on yksi käteismaksun muodoista, joka on tämän tilin omistajan tai maksajan pankkilleen antama määräys siirtää tietty summa vastaanottajan tällä tai jollekin muulle avatulle tilille. toinen pankki. Tällä tavalla suoritettaessa pankki sitoutuu maksajan toimeksiannon perusteella siirtämään toimeksiannossa ilmoitetun rahamäärän maksajan merkitylle tilille hänen tilillään olevista varoista.

Lisäksi siirron on tapahduttava laissa säädetyssä ajassa tai sen mukaisesti asetetussa määräajassa, mikäli pankkitilisopimuksessa ei ole määrätty lyhyempää. Osapuolten sopimuksen mukaan maksumääräys voi olla kiireellinen tai ennenaikainen. Kiireellistä maksumääräystä sovelletaan seuraavissa tapauksissa:

  • kun suoritetaan ennakkomaksu eli maksu, joka on suoritettu jo ennen tavaran, työn tai palvelun toimitusta;
  • maksu tavaroiden lähetyksen jälkeen - vastaanottamalla tavarat suoraan;
  • isojen liiketoimien osittainen maksu.

Maksumääräyksen kentät

Kenttä 1, joka on asiakirjan nimi, täytetään nimellä "maksumääräys". Seuraava kenttä numerolla kaksi on OKUD OK 011-93 mukaisen lomakkeen numero. Kolmannessa kentässä maksutoimeksiannon numero ilmoitetaan numeroina. Sitten täytetään päivämäärä, maksusiirtotyyppi, summa sanoina. Sen jälkeen kenttään 8 syötetään maksajan tiedot, henkilökohtaisen tilin numero, sen pankin nimi ja sijainti, jossa maksajan tili on avattu. Sitten yksityiskohtaisesti ja virheettömästi syötetään kaikki vastaanottajan tiedot - henkilö tai tili, jolle sakot, sakot, valtion tullit ja muut valtion maksut siirretään.

Maksusyy - kenttä 106

Kentät 101-110 täyttävät maksajat tai valtuutetut henkilöt erilaisten verokantojen, valtion tullien, sakkojen, sakkojen jne. maksamiseksi. Ne viittaavat vero- ja tulliministeriöiden ja valtiovarainministeriön sekä tullikomitean vahvistamiin tietoihin. Kukin kenttä 101-110 täytetään vain suoritettaessa veroosuuden siirtoa sekä sellaisia ​​maksuja kuin valtionvero, sakko ja muut vastaavat näiden momenttien perusteella suoritettavat velvoitteet. Muuten nämä kentät tulee jättää tyhjiksi.

Kenttä 106 on kenttä, joka ilmaisee maksun syyn. Nämä voivat olla koodeja ZD, AR, TP jne.). Maksuperusteen tunnus ilmaistaan ​​kahdella merkillä, jotka yrityksen tai yksittäisen yrittäjän kirjanpitäjän on valittava ja täytettävä sarake "maksuperuste". Maksun perusteena voi olla yksi kymmenestä arvosta, joiden dekoodaus on seuraava:

  • maksuperuste - TP - tämä on kuluvan vuoden maksu, kun määräaikaa ei ole rikottu;
  • LT:n maksuperusteet - täytetty vanhentuneen verokauden velkojen vapaaehtoisen takaisinmaksun yhteydessä;
  • TR-maksun perusteena on veroviranomaisen vaatimus;
  • RS on lykätyn velan takaisinmaksu, joka suoritetaan aikataulun mukaisesti;
  • RT täytettävässä maksumääräyksessä - maksettaessa uudelleen velkaa;
  • Maksumääräyksen ajoneuvoyksikkö täytetään ulkoisen hallinnan käyttöönoton yhteydessä lykätyn velan takaisinmaksun yhteydessä;
  • OT on lykätyn velan takaisinmaksu;
  • AP on velan takaisinmaksu varmistusasiakirjan mukaisesti;
  • PR kenttään 106 täytetään perimästä keskeytettyjen velkojen lyhennyksen yhteydessä;
  • AR - toimeenpanoasiakirjan mukainen velka.

Toinen tärkeä täytettävä kenttä on kenttä 110 - "maksutapa". Siinä on myös merkki. Kunkin merkin dekoodaus näyttää seuraavan ilmaisimen:

  • NA on veron maksaminen;
  • AB on ennakko- tai ennakkomaksu, mukaan lukien kymmenen päivän maksu;
  • PE - täytetty sakkoa maksettaessa;
  • ПЦ - täytetään, kun korkoa maksetaan;
  • AS on saatettava loppuun, kun tällainen seuraamus on hallinnollinen sakko;
  • ISH - toinen sakko;
  • SA - veroviranomaisen sanktiot.

Maksuperusteen kentän 106 mukaisesti maksettavan kuukausiennakkomaksun - indikaattorin lyhenteellä TP - määrä lasketaan seuraavasti:

  • kuluvan kauden ensimmäisellä vuosineljänneksellä TP on yhtä suuri kuin edellisen verokauden viimeiseltä kolmelta kuukaudelta maksettavan kuukausiennakon määrä:
  • toisella vuosineljänneksellä hyväksytään kolmannes ensimmäiseltä raportointikaudelta lasketun ennakkomaksun määrästä;
  • kolmannella vuosineljänneksellä kentässä 106 TP-tunnusluku on yksi kolmasosa puolivuotiskauden tulosten perusteella lasketun ja ensimmäisen vuosineljänneksen tulosten perusteella lasketun ennakkomaksun määrien erotuksesta;
  • neljännellä vuosineljänneksellä - kolmasosa yhdeksän kuukauden ja puolen vuoden tulosten perusteella lasketun ennakkomaksun määrien erotuksesta.

Samanaikaisesti, jos maksettava tunnus on negatiivinen tai nolla, kentässä 106 ei suoriteta maksuja vastaavalla vuosineljänneksellä.

AP-indikaattori - velan takaisinmaksu tarkastusraportin mukaan

Nykyään kysymys verojen maksamisesta on yhtä tärkeä kuin kysymys siitä, miten ja missä voit ansaita rahaa. Verotarkastajan tehtäviin kuuluu ennen kaikkea yrityksen ja yksittäisten yrittäjien toiminnan verovalvonta. On tarpeen varmistaa, että tämä veronmaksaja panee lainsäädännön asianmukaisesti täytäntöön.

Verotarkastuksen yhteydessä tarkastajat voivat havaita rikkomuksia, joista verovelvolliselle voidaan määrätä sakkoja. Lisäksi yrittäjän tulee täyttää maksumääräys, jonka kenttään 106 merkitään AP-koodi. AP - velan takaisinmaksu tilintarkastuskertomuksen perusteella suoritetaan verotarkastajan päätöksellä.

Lisäksi AP, joka on täytetty kentässä 106, voidaan suorittaa paikan päällä tehtävän tarkastuksen yhteydessä. Verovirasto on velvollinen laatimaan verovelvollisen määrän osoittava asiakirja kymmenen työpäivän kuluessa. Mainittua AP:n maksuaikaa voidaan kuitenkin pidentää enintään yhdellä kuukaudella (verolain 101 §:n 1 momentin mukaan).

Jos organisaatio ei maksa budjettia määräajassa, ts. ei täytä AP momentin mukaista maksupyyntöä, niin verovirasto lähettää kymmenen työpäivän kuluessa päätöksen voimaantulosta maksupyynnön, jossa yrittäjä AP kohdan 106 kentän lisäksi jo on sisällytettävä kohdat TR, AR ja CA. TR-, АР- ja СА-koodit on täytettävä, jos maksetaan velkojen lisäksi myös verotarkastuksen seurauksena kertyneitä sakkoja tai sakkoja.

Maksaessaan velkoja budjetille tarkastuksen suorittavan veroviranomaisen verojen tai maksujen maksuvaatimuksesta (koodi АР) tai ulkoisen hallinnon (VU) käyttöönoton yhteydessä, sekä lykättyjen tai maksujen yhteydessä. maksuerä, saneeraus tai lykätty velka Azerbaidžanin tasavallan ja TR:n verokauden osalta, kenttään 106 on merkittävä tarkka päivämäärä. Ja sen tulisi olla yhteydessä TP:n maksuperusteen indikaattoriin.

Esimerkiksi kun indikaattori (kentässä 106) saa TR:n arvon, niin maksajan tai hänen valtuuttaman henkilön on kentässä 107 ilmoitettava maksun määräaika, joka on asetettu tarkastuslaitoksen maksuvaatimukseen. valtion maksuja. Kuitenkin siinä tapauksessa, että maksusyyn ilmaisin tässä kentässä on RS-koodi, määritetyn osan maksupäivämäärä tulee syöttää maksua varten vahvistetun maksuaikataulun mukaisesti.

Ja jos veronmaksaja täyttää maksun velkojen maksamisesta tarkastuslain mukaisesti - koodi AP tai toimeenpanoasiakirjan mukaan - koodi AR, niin verokauden tunnusluvussa kentässä 107 numero "0 " tulee syöttää. Tai kun esimerkiksi verovelvollinen täyttää veron (TA) ennenaikaisen maksun perusteen, niin tässä tapauksessa samassa kentässä oleva verokausitunnus kertoo vain tulevan verokauden, jolta veroa/veroa parhaillaan maksetaan. AT-koodin mukaan.

Täytä kenttään 108 sen tositteen numero, jonka perusteella maksu suoritetaan. Esimerkiksi TR:n maksuperusteeseen täytetään veroviranomaisen veronmaksuvaatimuksen numero, jossa AR - täytäntöönpanomenettelyn perusteella laaditun toimeenpanoasiakirjan numero, ja ZD:llä "nolla" on kiinnitetty..

Kenttään 109 tulee merkitä sen tositteen laatimispäivämäärä, jonka perusteella maksulomake täytetään. Nykyisissä TP-maksuissa ilmoitetaan veroviranomaiselle toimitetun ilmoituksen päivämäärä - päivämäärä, jolloin verovelvollinen tai muu valtuutettu henkilö on allekirjoittanut sen. Jos sen sijaan tunnollinen maksaja huomaa virheensä ja vapaaehtoisesti maksaa velkansa vanhentuneilta ajanjaksoilta maksuvaatimuksen puuttuessa, ts. DO-perusteen osoittimen arvolla asiakirjan päivämäärän kentän ilmaisussa "nolla" asetetaan uudelleen ennen DO:ta.

Kaikille muille maksuille, paitsi VP:lle, jonka maksupyyntö täytetään tarkastuslaitoksen vaatimuksen mukaisesti, mukaan lukien TR-indikaattorin arvo, tämän pyynnön päivämäärä merkitään asiakirjan päivämääräkenttään. Veromaksuilla, kuten myös muilla Venäjän budjettiin tehtävillä siirroilla, on omat ominaisuutensa. Vain niissä on täytettävä kentät 101, 104-110. Tilauslomakkeessa tulee olla tiedot sekä tämän asiakirjan nimestä että tämän lomakkeen koodista, numerosta ja laatimispäivästä.

Lisäksi tämän asiakirjan lomakkeessa on pakollisesti ilmoitettava kaikki siirron tekevän henkilön tärkeimmät tiedot - tilinumero ja TIN-tunnus sekä sen pankkilaitos - BIC-a - pankin tunnus, kirjeenvaihtajatilin numero , alatili. Ja tietysti sen tulee sisältää kaikki tiedot vastaanottajasta ja vastaanottajaa palvelevasta pankista.

”postitettu, alkoi tulla selvennyspyyntöjä maksumääräyksen yksittäisten tietojen (kenttien) merkityksestä tai täyttämisestä. Tiedoksi tarjotaan yleistettyjä ja laajennettuja vastauksia yksittäisiin kysymyksiin maksumääräyksen joidenkin kenttien täyttämisestä.

Lisäksi tässä materiaalissa on lyhyt selvitys maksumääräyksessä käytettyjen yksittäisten tietojen (kenttien) lyhenteiden merkityksestä.
Maksutoimeksiannon tietojen (kenttien) numerot ovat nähtävissä seuraavassa näytteessä:

Liite 3
Venäjän keskuspankin sääntöihin
päivätty 19. kesäkuuta 2012 N 383-P
"Täytäntöönpanosäännöistä
rahansiirto"

Maksumääräyksen tietonumerot

Kun täytät maksumääräystä, muista, että tyhjiä kenttiä ei sallita. Jos tietyn määritteen (kentän) arvon täyttäminen on mahdotonta tai tarpeetonta, tulee syöttää nolla ("0").

Katsotaanpa siis maksumääräyksen yksittäisten kenttien täyttämisen sääntöjä:

  • OKUD (Kenttä 2) - maksumääräyksen yksilöllinen numero 401060, tämä on OKUD OK 011-93, luokan "Yhteinen pankkiasiakirjajärjestelmä" mukaisen lomakkeen numero.
    OKUD on koko venäläinen hallintodokumentaation luokitin OK 011-93 (luokka "Yhdistetty pankkiasiakirjojen järjestelmä").

    Jokaisella paperille laaditulla maksuasiakirjalla (yleisvenäläiseen hallintoasiakirjojen luokitukseen sisältyville asiakirjoille) on oma maksutositteen yksilöllinen numero, joka on sille osoitettu. Joten esimerkiksi OKUD-asiakirjat:

    • maksumääräys - 401060
    • noutomääräys - 401071
    • maksupyyntö - 401061
    • maksumääräys - 0401066

  • BIC (kentät 11, 14) - pankin tunnus (maksajan pankin tai saajan pankin tunnus).

    Maksajan tai varojen vastaanottajan pankin BIC-koodi ilmoitetaan Venäjän federaation keskuspankin (Venäjän pankin) selvitysverkon kautta maksuja suorittavien selvitysosallistujien pankkitunnusten luettelon mukaisesti - BIC-hakemisto. Venäjältä.

    Esimerkiksi:


    • OJSC "Bank of Moscow" BIC -
    • BIC OJSC "ALFA-BANK" -
    Tämän määritteen numeroiden enimmäismäärä täytettäessä maksumääräyksen sähköistä lomaketta on 9

  • TINA (kentät 60, 61) - oikeushenkilön tai luonnollisen henkilön verovelvollisen tunnus, joka on täytetty verovelvolliselle myönnetyn "Verorekisteröintitodistuksen" perusteella. Maksajan maksutositteessa on: - TIN (jos on) tai KIO (jos on).

    Venäjän liittovaltion verohallinnon (FTS) määräyksen mukaan, päivätty 29. kesäkuuta 2012 N ММВ-7-6 / [sähköposti suojattu]:
    - maksajalle/edunsaajalle - yksityishenkilölle ilmoitetaan 12-numeroinen verovelvollisen tunnus (TIN). Jos henkilöllä ei ole TIN-tunnusta, maksajan ja vastaanottajan TIN-tietoihin merkitään nolla ("0");
    - maksaja/edunsaaja - oikeushenkilö (sekä venäläinen että ulkomainen), ilmoitetaan 10-numeroinen verovelvollisen tunnus.

    • Ja Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 antaman määräyksen nro 107n liitteen nro 1 kohdassa 4 vahvistetaan myös, että:

    Jos maksajalla - henkilöllä ei ole TIN-tunnusta, maksajan TIN-muuttujassa ilmoitetaan nolla - "0"
    Esimerkiksi:

    • OJSC "Bank of Moscow" TIN - 7702000406
    • JSC "ALFA-BANK" TIN - 7728168971
    • Ivanov Ivan Ivanovitšin TIN-numero - 123456789012
    • Ivanov Ivan Vasiljevitšin TIN - 0
  • Maksajan tila (kenttä 101) - ilmaistaan ​​maksumääräyksessä kaksinumeroisella verovelvollisen tilan ilmaisulla. Tämän indikaattorin arvot voivat olla 01 - 26. Venäjän valtiovarainministeriön 12. marraskuuta 2013 päivätyn määräyksen nro 107n (Liite 5) mukaisesti alla on esitetty nykyiset veronmaksajien asemat:

    KoodiVeronmaksajan asema (maksujen maksaja)
    01 Oikeushenkilö - veronmaksaja (maksujen maksaja)
    02 Veroagentti
    03 Liittovaltion postilaitoksen organisaatio, joka on laatinut määräyksen siirtää varoja jokaista yksittäisen henkilön maksua varten.
    04 Veroviranomainen
    05 Liittovaltion ulosottoviraston alueelimet
    06 Ulkomaisen taloudellisen toiminnan osallistuja - oikeushenkilö
    07 tulliosasto
    08 Maksaja - oikeushenkilö (yksityinen yrittäjä), joka siirtää varoja vakuutusmaksujen ja muiden maksujen maksamiseen Venäjän federaation budjettijärjestelmään.
    09 Veronmaksaja (maksujen maksaja) on yksityinen yrittäjä
    10 Veronmaksaja (maksujen maksaja) - notaari, joka harjoittaa yksityistoimintaa
    11 Veronmaksaja (maksujen maksaja) - asianajaja, joka on perustanut asianajotoimiston
    12 Veronmaksaja (maksujen maksaja) on talonpojan (maatila) talouden pää
    13 veronmaksaja (maksujen maksaja) - muu yksityishenkilö - pankin asiakas (tilinomistaja)
    14 Veronmaksajat suorittavat maksuja yksityishenkilöille
    15 Luottolaitos (luottolaitoksen sivukonttori), maksuasiamies, liittovaltion postilaitoksen organisaatio, joka on laatinut maksumääräyksen kokonaismäärälle rekisterin kanssa maksajilta - yksityishenkilöiltä saatujen varojen siirtoa varten.
    16 Ulkomaisen taloudellisen toiminnan osallistuja - yksityishenkilö
    17 Ulkomaisen taloudellisen toiminnan osallistuja - yksittäinen yrittäjä
    18 Tullimaksujen maksaja, joka ei ole tavaranhaltija, joka on Venäjän federaation lainsäädännön mukaan velvollinen maksamaan tullimaksuja.
    19 Organisaatiot ja niiden sivuliikkeet (jäljempänä järjestöt), jotka ovat tehneet määräyksen siirtää velallisen palkasta (tuloista) pidätetyt varat - yksityishenkilön velan maksamiseksi Venäjän federaation budjettijärjestelmään suoritetuista maksuista. organisaatiolle määrätyllä tavalla lähetetystä toimeenpanoasiakirjasta.
    20 Luottolaitos (luottolaitoksen sivukonttori), maksuasiamies, joka antoi määräyksen siirtää varoja jokaista yksittäisen henkilön maksua kohden.
    21 Veronmaksajien konsolidoituneen ryhmän vastuullinen jäsen.
    22 Veronmaksajien konsolidoidun ryhmän jäsen.
    23 Vakuutusmaksujen maksamisen valvontaelimet.
    24 Maksaja - henkilö, joka siirtää varoja vakuutusmaksujen ja muiden maksujen maksamiseen Venäjän federaation budjettijärjestelmään
    25 Takaajapankit, jotka ovat antaneet määräyksen siirtää varoja Venäjän federaation budjettijärjestelmään, kun veronmaksajan (hänelle hyvitetty) ylimääräinen arvonlisävero palautettiin ilmoittavassa muodossa, sekä laskettujen valmisteverojen maksamisen yhteydessä. valmisteveron alaisten tavaroiden myyntitapahtumat Venäjän federaation alueen ulkopuolella sekä alkoholi- ja (tai) valmisteveron alaisten alkoholia sisältävien tuotteiden valmisteverot.
    26 Velallisen perustajat (osallistujat), velallisen omaisuuden omistajat - yhtenäinen yritys tai kolmannet osapuolet, jotka ovat antaneet määräyksen varojen siirtämisestä velallista vastaan ​​​​velallisen velkojarekisteriin merkittyjen pakollisten maksujen suorittamiseksi. ' saatavia konkurssimenettelyssä sovellettavien menettelyjen aikana.

    • Lisätietoja tästä kentästä, katso:
    • Maksajan tila (kenttä 101) maksutoimeksiannossa on
    • Miten kenttä 101 "Maksajan tila" täytetään maksumääräyksessä? - Tämä
  • tarkistuspiste (kenttä 102,103) – rekisteröinnin syykoodi koostuu 9 numerosta. Varainsiirtomääräyksessä ilmoitetaan rekisteröinnin syykoodin (KPP) arvo veroviranomaisen rekisteröintitodistuksen tai veroviranomaisen antaman veroviranomaisen rekisteröintiilmoituksen mukaisesti. verovelvollisten rekisteröinti.

    Siksi löydät KPP-koodin rekisteröintitodistuksestasi, jonka veroviranomaiset myöntävät organisaatiolle rekisteröinnin yhteydessä. Tietoja tästä koodista näkyy myös ajoneuvojen, kiinteistöjen ja erillisten osa-alueiden rekisteröintiilmoituksissa.

    KPP:n arvon ilmoittaminen varojen siirtotilauksessa sekä varojen saajan KPP-muuttujassa (kenttä 103) että maksajan KPP-muuttujassa (kenttä 102) on pakollinen.

    Kun laaditaan määräyksiä varojen siirtämisestä Venäjän federaation budjettijärjestelmään, maksajan "KPP"-tieto ilmoittaa:


    • Verojen, tullimaksujen, vakuutusmaksujen ja muiden maksujen maksajat maksajan "KPP:ssä" - ilmoittavat Venäjän federaation budjettijärjestelmään suoritettujen maksujen maksajan KPP:n arvon, mukaan lukien ulkomaisen taloudellisen toiminnan osallistuja, veroagentti.
    • Maksajat-yksityishenkilöt - merkitse nolla ("0")
    Tarkastuspistekoodin rakenne on määritelty Venäjän veroministeriön määräyksellä 03.03.2004 N BG-3-09 / 178 (muutettu 3.3.2004 nro BG-3-09 / 178), koostuu 9 numeroa jaettuna 3 osaan, joilla on seuraava rakenne:

    • 4 ensimmäistä numeroa- ilmoittaa Venäjän liittovaltion veropalvelun jaoston koodi, jossa organisaatio rekisteröitiin (SOUN-hakemisto);
    • Toiset 2 numeroa- ilmoittaa rekisteröinnin syyn koodi. Venäläisille organisaatioille ne voivat ottaa arvon 01 - 50;
    • Kolmas 3 numeroa- ilmoittaa veroviranomaisen rekisteröinnin sarjanumero.
    Itse rekisteröinnin syykoodi näkyy kahdessa toisessa numerossa, joiden arvot ovat 01-50, ja se on jaettu:
    • Venäläiset organisaatiot, joille on osoitettu:

      01 - rekisteröinti venäläisen organisaation veroviranomaiselle verovelvolliseksi sen sijainnissa;

      02-05, 31, 32 - verovelvollisen rekisteröinti - venäläinen organisaatio erillisen alajaostonsa sijainnissa alajaostotyypistä riippuen;

      06-08 - verovelvollisen rekisteröinti - venäläinen organisaatio kiinteistönsä sijaintipaikassa (lukuun ottamatta ajoneuvoja) - omaisuuden tyypistä riippuen;

      10-29 - verovelvollisen rekisteröinti - venäläinen organisaatio ajoneuvojensa sijaintipaikassa - ajoneuvotyypistä riippuen;

      30 - Venäläinen organisaatio - veroagentti, ei kirjattu veronmaksajaksi;


    • Ulkomaiset organisaatiot, joille on osoitettu:
      51-99 - ulkomaisten organisaatioiden rekisteröintimenettelyn erityispiirteiden mukaisesti tulonmuodostuksen tyypeistä riippuen, jotka on määritelty Venäjän federaation ministeriön veroja ja maksuja koskevissa ohjemateriaaleissa

  • KBK (kenttä 104) - budjettiluokituskoodi. Jokaisella verotyypillä on oma budjettiluokituskoodi. Yksityiskohtainen kuvaus BCF-arvojen komponenteista voidaan katsoa.
    Merkkien enimmäismäärä kentässä on 104 (KBK) - 20 bittiä (merkkiä).

    Joten esimerkiksi yksittäiset CSC:t näyttävät tältä:


    • 182 1 01 01011 01 1000 110 - liittovaltion budjettiin maksettava yhtiöverotunnus;
    • 182 1 01 01040 01 1000 110 - Yritysverotunnus venäläisiltä organisaatioilta osinkona saamista tuloista;
    • 182 1 02 02030 06 2000 160 - Venäjän federaation eläkerahastolle kiinteän maksun muodossa maksettujen vakuutusmaksujen sakkokoodi työeläkkeen vakuutusosan maksamiseksi;
    • 182 1 16 90030 00 3000 140 - Muiden rahallisten sakkojen (sakkojen) ja muiden vahingonkorvaussummien koodit, jotka on hyvitetty paikallisiin talousarvioihin

    Tiedoksi: - 3. joulukuuta 2012 annetun liittovaltion lain nro 218-FZ "Venäjän federaation eläkerahaston talousarviosta vuodeksi 2013 ja suunnittelukaudeksi 2014 ja 2015" mukaisesti uudet vakuutusten budjettiluokituskoodit Pakollisen eläkevakuutuksen maksut otettiin käyttöön 1.1.2013 alkaen


  • OKATO koodi (kenttä 105)- Kokovenäläinen hallinnollis-aluejaon kohteiden luokitin, jonka mukaan määritetään sen kunnan koodi, jonka alueelle otetaan varoja verojen (maksujen) maksamisesta. Tämä koodi on määritetty jokaiselle Venäjän kunnalle (kaupunki, piiri, kylä jne.). Kuinka löytää OKATO-koodit? Koodit löytyvät hallinnollis-aluejaon kohteiden koko venäläisestä luokittimesta OK 019-95 (OKATO), joka hyväksyttiin 31. heinäkuuta 1995 annetulla Venäjän valtion standardin asetuksella nro 413.

    1.1.2014 alkaen OKATO-koodit on korvattu OKTMO-koodeilla. OKTMO-koodi - Kokovenäläinen kuntien alueiden luokitin. OKTMO-koodit löytyvät "Koko Venäjän kuntien alueiden luokittelusta" OK 33-2013 (Rosstandartin määräys 14.6.13, nro 159-st).

    Venäjän federaation valtiovarainministeriön 25. huhtikuuta 2013 päivätyn kirjeen N 02-04-05 / 14508 mukaan OKTMO-koodit koostuvat 11 merkistä, ja koodien 3 viimeistä merkkiä tunnistavat siirtokunnat, jotka kuuluvat kunnat Venäjän federaation vastaavan subjektin alueella.
    Maksumääräysten täyttämiseen tulee käyttää - OKATO-koodien ja Venäjän federaation OKTMO-koodien vastaavuustaulukkoa.


  • Maksun syy (kenttä 106) - osoita maksuperusteen tunnus, jossa on 2 numeroa ja joka saa seuraavat arvot:

    TPkuluvan vuoden maksu määräaikaa rikkomatta (nykyinen maksu);
    ZDvelkojen vapaaehtoinen takaisinmaksu vanhentuneilta verokausilta;
    bfyksityishenkilöiden juoksevat maksut - pankin asiakkaat (tilinomistajat), jotka maksetaan heidän pankkitililtään;
    TRveroviranomaisen vaatimus;
    RSlyhennysvelan takaisinmaksu lyhennyssuunnitelman mukaisesti;
    FROMlykätyn velan takaisinmaksu;
    RTuudelleenjärjestetyn velan takaisinmaksu;
    WUlykättyjen velkojen takaisinmaksu ulkoisen hallinnoinnin käyttöönoton vuoksi;
    JNEsiirto velan maksamiseksi keskeytetty perintäa varten;
    APvelan takaisinmaksu varmistusasiakirjan perusteella;
    ARvelan takaisinmaksu toimeenpanoasiakirjan perusteella

  • Verokausi (kenttä 107) - Attribuutti ilmaisee verokauden indikaattorin arvon, jossa on 10 merkkiä, joista kahdeksalla on semanttinen merkitys ja kaksi erottimia ja on täytetty pisteellä (".").

    Tunnusluvulla ilmaistaan ​​veronmaksun maksutiheys tai verolainsäädännössä säädetty tietty veronmaksupäivämäärä.

    Maksutiheys voi olla kuukausittain, neljännesvuosittain, puolivuosittain tai vuosittain. Tunnuslukua käytetään osoittamaan veron (maksun) maksutiheys tai tietty verolainsäädännössä säädetty veron (maksun) maksupäivä - "päivämäärä. kuukausi. vuosi".

    Props 107 "Verokausi" koostuu seuraavista merkeistä:


    1. Verokauden osoittimen kahdella ensimmäisellä merkillä on tarkoitus määrittää vero- ja maksulainsäädännössä säädetyn veron (maksun) maksutiheys, joka ilmoitetaan seuraavasti:
      • MS - kuukausimaksu;

      • KV - neljännesvuosittainen maksu;

      • PL - puolivuosittainen maksu;

      • GD - vuosimaksu.

    2. Verokauden osoittimen 4. ja 5. numeroon merkitään:
      • kuukausimaksuille - kuluvan raportointivuoden kuukauden numero;
      • neljännesvuosittaisille maksuille - vuosineljänneksen numero;
      • puolivuosittain - puolivuotiskauden numero.
      Kuukauden numero voi olla 01 - 12, vuosineljänneksen numero - 01 - 04, puolivuotisluku - 01 tai 02.
      Kun veroa maksetaan kerran vuodessa, verokauden tunnusluvun 4. ja 5. numero täytetään nolilla.

    3. Verokauden osoittimen 3. ja 6. merkissä erottimena on pisteet (".").

    4. Verokauden tunnusluvun 7-10 numeroa ilmaisevat vuoden, jolta vero on maksettu.

      Kun veroa maksetaan kerran vuodessa, verokauden tunnusluvun 4. ja 5. numero täytetään nolilla ("0").

      Jos vuosimaksun veroja ja maksuja koskevassa lainsäädännössä säädetään useammasta kuin yhdestä veronmaksun suorittamisajasta ja veron (maksun) suorittamiselle vahvistetaan kullekin kaudelle tarkat päivämäärät, nämä päivämäärät ilmoitetaan indikaattorissa. verokaudelta.


    Esimerkkejä vaatimuksen 107 täyttämisestä:

    • "MS.08.2013" - maksu elokuulta 2013;

    • "Q.02.2013" - maksu vuoden 2013 2. vuosineljännekseltä;

    • "PL.01.2013" - maksu vuoden 2013 ensimmäiseltä puoliskolta;

    • "GD.00.2013" - maksu kerran vuodessa.

    • "09/04/2013" - maksu tiettynä päivänä

    • "0" - jos kenttä 106 ilmaisee velan takaisinmaksun tarkastuksen perusteella (AI) tai velan takaisinmaksun toimeenpanoasiakirjan mukaisesti (AR)

    Tietty maksupäivämäärä ("09/04/2013") merkitään maksutositteen rekvisiittiin 107 maksettaessa seuraavaa velkaa:


    • viivästynyt, viivästynyt
    • velan saneeraus
    • perintäa varten lykättyjen velkojen takaisinmaksu,
    • velkojen takaisinmaksu veroviranomaisen pyynnöstä verojen (maksujen) suorittamiseksi
    • velkojen takaisinmaksu konkurssimenettelyssä,
    • investointien verohyvityksen takaisinmaksu
    Tunnus "Verokausi" on merkitty tietyllä päivämäärällä tai nolla-arvolla yhdessä vaaditun "106" osoittimen kanssa ("TR", "PC", "OT", "RT", "PB", " PR, "IN", "AP", "AR").
  • Asiakirjan numero (kenttä 108) - kenttään syötetään asiakirjan numero ja jos se puuttuu, syötetään 0. Kun täytetään vaatimus "108", merkkejä "Ei" ja "-" ei merkitä.

    Tositenumero 108:ssa ilmoitetaan - jos maksuperusteen tunnus (kenttä 106) on:

    • "TR" - veroviranomaisen vaatimuksen numero maksaa vero (maksu);

    • "PC" - osamaksupäätöksen numero;

    • "OT" - lykkäyspäätöksen numero;

    • "RT" - rakenneuudistusta koskevan päätöksen numero;

    • "PB" - välimiesoikeuden käsittelemän tapauksen tai materiaalin numero;

    • "PR" - takaisinperinnän keskeyttämispäätöksen numero;

    • "AP" - verorikoksesta vastuuseen saattamista tai verorikoksesta epäämistä koskevan päätöksen numero;

    • "AR" - täytäntöönpanoasiakirjan ja sen täytäntöönpanon perusteella aloitetun täytäntöönpanomenettelyn numero;

    • "IN" - sijoitusveron hyvityksen myöntämispäätöksen numero;

    • "TL" - välimiesoikeuden tuomion numero, joka koski velallista vastaan ​​esitettyjen saatavien maksamista koskevan aikomuksen hyväksymistä.
    Attribuutin 108 tositteen numeroksi on asetettu 0 (eli ei ilmoitettu) - jos maksuperusteen tunnus (kenttä 106) on:

    • "TP" - kuluvan vuoden juoksevien maksujen maksaminen;

    • "ZD" - velkojen vapaaehtoinen takaisinmaksu vanhentuneista veroista, selvitys- (raportointi)jaksoista, jos veroviranomainen ei vaadi verojen (maksujen) maksamista.
    Vaatimuksessa 108 merkitään nolla ("0") myös siinä tapauksessa, että maksajan - yksityishenkilön - pankkiasiakkaan (tilinhaltijan) veromaksujen suorittamista koskeva määräys on laadittu veroilmoitus (laskelma).

    31.3.2014 alkaen maksumääräyksessä, joka koskee maksujen siirtämistä budjettijärjestelmään sekä valtion ja kuntien palveluita, tulee ilmoittaa yksityishenkilön tiedon tunniste (IP).

    Merkkiä ";" käytetään erottamaan yksilöä koskevan tiedon tunnisteen tyypin kaksinumeroinen arvo ja yksilöä koskevan tiedon tunniste.

    Esimerkiksi: " 01; 0201251245 »


  • Dokumentin päivämäärä (kenttä 109) - merkitään veron/maksun siirron perusteena olevan asiakirjan päivämäärä. Esimerkiksi verovelvollisen allekirjoituspäivä veroilmoituksessa (laskennassa), tarkastuskertomuksen päivämäärä, lykkäyspäätöksen päivämäärä jne.

  • Maksutapa (kenttä 110) - 1.1.2014 alkaen maksutapa ( kenttä 110) - on 2 merkkiä tai 0, ottaa seuraavat arvot:

    • PE - sakkomaksu;

    • PC - koronmaksu;

    • 0 - muut tapaukset.

    • Eli nyt kun siirretään veroja, maksuja, maksuja, sakkoja ja muita maksuja, asetetaan 0.

    Vuoteen 2014 asti "maksutyypissä" oli myös 2 merkkiä, mutta se otti seuraavat arvot:

Sivustolla näet myös seuraavat maksumääräyksiin liittyvät tiedot.

Maksun vaatimus 107 on varattu verokauden koodille. Veroja ja vakuutusmaksuja maksettaessa tämä on yleensä 10-numeroinen arvo. Kuinka määrittää se ja mitä asettaa muille maksuille - opit artikkelista.

Missä on maksumääräyksessä ilmoitettu verokauden tunnus

"KBK" - "OKTMO" - "Maksuperuste". Näiden arvojen vieressä on prop 107.

Ilmoitetut tiedot viittaavat tietoihin, joiden tulee olla veron selvitysohjeissa sekä KBK (104), OKTMO (105), maksuperuste (106). Sekä tiedot, kuten varojen siirron perusteena olevan asiakirjan numero ja päivämäärä (108 ja 109) sekä maksun tarkoitus (24).

Sama vero (vakuutusmaksu) eri verokausille siirretään erillisillä maksumääräyksillä, koska kausikoodi on erilainen. Tässä tapauksessa on mahdotonta suorittaa yhtä maksua koko summalle (liittovaltion verohallinnon kirje 12. heinäkuuta 2016 nro ЗН-4-1 / 12498).

TarvittaessaIlmoita kausikoodi maksumääräyksessä vuonna 2018

Kenttä 107 täytetään aina veroa maksettaessa. Nämä ovat itse asiassa itse veroja (voitosta, arvonlisäverosta, henkilökohtaisesta tuloverosta - sekä itselleen että edustajalle jne.), maksuja sekä IFTS:lle maksettuja vakuutusmaksuja.

Kenttä täytetään myös tulleja maksettaessa. Tässä oleva järjestys on tarkka. Hieman matalampi - kerromme yksityiskohtaisesti.

Kun suoritat muita maksuja budjettijärjestelmään, samoin kuin kun on mahdotonta määrittää tiettyä arvoa, vaatimusta ei itse asiassa täytä. Tarkemmin sanottuna laitetaan "0" (Valtiovarainministeriön 12.11.2013 määräyksen nro 107n liitteen 2 kohta 4 ja liitteen 4 kohta 5).

Mistä saa koodin maksumääräyksen kenttään 107 vuonna 2018

Veronmaksun arvo määritetään valtiovarainministeriön 12.11.2013 antaman määräyksen nro 107n liitteessä 2 olevan 8 kohdan mukaisesti. Tullimaksuja maksaessasi tarvitset edellä olevan talousosaston määräyksen liitteen 3 kohdan 8 normien mukaisen tulliviranomaisen tunnuskoodin.

Mikä on koodi

Ensin puhutaan tullimaksuista, koska niiden maksaminen on erityinen tapaus, jos puhutaan maksumääräyksen kentästä 107. Siten tullin kanssa suoritettaessa ilmoitetaan maksua hoitavan tulliviranomaisen tunnus.

Siirrettäessä veroja ja vakuutusmaksuja talousarvioon, kuten heti artikkelin johdannossa totesimme, kentän 107 tunnus on 10-numeroinen koodi (Valtiovarainministeriön 12. marraskuuta antaman määräyksen liitteen 2 kohta 8, 2013 nro 107n). Se muodostuu eri maksuperusteen mukaan (kenttä 106). Mutta yleensä voidaan erottaa kaksi lohkoa.

  1. Jos nykyiset summat maksetaan (maksuperuste - TP) tai maksurästit maksetaan vapaaehtoisesti (AF).

Tässä tapauksessa kenttä 107 täytetään muodossa XX.XX.XXXX, jossa kaksi ensimmäistä merkkiä ilmaisevat veron (maksun) maksuvälin. Nimittäin seuraavat kirjainten koodaukset tarjotaan:

MS - kuukausimaksut;

KV - neljännesvuosittain;

PL - puolivuosittain;

GD - vuosittain.

Kolmas merkki on erotuskohta.

Lisäksi - 4. ja 5. merkissä - valitusta koodauksesta riippuen tulee olla kuukauden (01 - 12), vuosineljänneksen (01 - 04) tai puolivuoden (01 tai 02) numero. Kun veroa maksetaan kerran vuodessa, näihin merkkeihin laitetaan nollia.

6. merkki - jälleen "tekninen" - jakokohta.

7–10 numerolla - koodin pisin osa - ilmoitetaan vuosi, jolta summa on siirretty. Eli vuonna 2018 on pääsääntöisesti vuosi 2018. Jos poistat vanhoja velkoja ilman liittovaltion verohallinnon vaatimusta omasta aloitteestaan, vastaava mennyt ajanjakso ilmestyy. Esimerkiksi 2017.

Huomio: jos vuosimaksussa on useampi kuin yksi määräaika veron (maksun) suorittamiselle ja kullekin määräajalle on asetettu tarkat päivämäärät, nämä päivämäärät ilmoitetaan verokauden tunnusluvussa.

  1. Kaikki muut maksuperusteet.

Myös kenttä 107 täytetään muodossa XX.XX.XXXX. Vain täällä, toisin kuin perinteiset TP:n ja ZD:n maksuperusteet, joista puhuimme edellä, on tietty päivämäärä tai nolla-arvo.

Jos verovelka maksetaan takaisin valvojien pyynnöstä (maksuperuste - TP), kentässä 107 on pyynnössä määritetty maksuaika.

Veroerässä (RS:n maksuperuste) vaaditaan erän osan maksupäivä vahvistetun maksuaikataulun mukaisesti.

Vastaava päivämäärä on asetettu myös seuraavien eksoottisten syiden perusteella: FROM, RT, PB, PR, IN.

Jos maksuperuste on AP (lain mukainen velan takaisinmaksu), AR (lain mukainen takaisinmaksu) tai 0, verokauden koodi on nolla. Joten erityisesti vammojen osalta FSS:ssä asetetaan 0.

Ennenaikaisen veronmaksun tapauksessa ilmoittakaa ensimmäinen tuleva verokausi, jolta maksu tulee suorittaa.

Esimerkki kentän 107 p / p täyttämisestä

Olemme toimittaneet esimerkkejä nykyisten maksujen koodeista, riippuen niiden maksutiheydestä, kätevässä taulukossa.

Jos velka maksetaan takaisin IFTS:n pyynnöstä, tarvitaan tietty päivämäärä. Tämä on veron (maksujen) maksuvaatimuksessa mainittu maksupäivämäärä. Esimerkiksi "08/06/2018".

Kentän 107 täyttäminen vuonna 2018 esimerkein - taulukko

Verokausi

Salauksen purku

Heinäkuulta maksetaan tulovero tai vakuutusmaksu

Toiselta vuosineljännekseltä maksetaan UTII tai ALV - vaikka jälkimmäistä siirrettäisiin kuukausittain 1/3 kertyneestä summasta. Vastaava huomautus tarvitsee vain tehdä kenttään "Maksun tarkoitus". Toinen vaihtoehto on yksinkertaistetun verojärjestelmän mukainen ennakkomaksu 1. vuosipuoliskolle, koska "yksinkertaistetun" järjestelmän maksuaikataulu on neljännesvuosittain

UAT:n ennakkomaksu vuoden ensimmäiseltä puoliskolta

Vuoden 2018 tuloveron siirto liittovaltion tai alueelliseen budjettiin

Tarkastellaanpa tarkemmin viraston henkilökohtaista tuloveroa - työntekijöiden tuloista. Eri maksujen osalta tuloveron maksuaika on erilainen. Heinäkuussa maksetusta kertabonuksesta on siis verot maksettava viimeistään seuraavana arkipäivänä. Ja sairauslomasta tai lomarahasta - viimeistään kuukauden viimeisenä päivänä. Mutta tässä tapauksessa sinun ei tarvitse laittaa päivämäärää maksun kenttään 107. Verolain mukainen tuloveron maksutaajuus on kuukausi, joten sinun on laitettava koodi "MS.06.2017" - tulon syntykuukauden perusteella. Tarkastajat tarkistavat siirron oikea-aikaisuuden maksumääräyksen päivämäärään mennessä.

Katso toisesta taulukosta muistio viraston henkilökohtaisesta tuloverosta.

Muistio tuloveromaksun kentän 107 täyttämisestä vuonna 2018

Maksun nimi, josta tulovero siirretään

Mikä kuukausi merkitään kenttään 107

Esimerkki

Palkka

Kuukausi, jolta palkka maksettiin

Maaliskuun 2018 palkkojen tuloveroa varten sinun on määritettävä "MS.03.2018"

Kuukausi, jolloin vakuutusmaksu maksettiin (eikä sillä ole väliä, miltä kuukaudelta se on kertynyt)

Jos vakuutusmaksu on maksettu toukokuussa, on ilmoitettava "MS.05.2018"

sairasloma

Kuukausi, jolloin sairausloma maksettiin (eikä sillä ole väliä, miltä kuukaudelta ne on kertynyt)

Heinäkuussa 2018 kesäkuulta maksettu sairausloma? Kirjoita kenttään 107 "MS.07.2018".

Loma

Kuukausi, jolloin lomaraha maksetaan (eikä sillä ole väliä, miltä kuukaudelta ne kertyvät)

Heinäkuussa 2018 maksettiin elokuun lomaraha. Kenttään 107 tulee kirjoittaa "MS.07.2018".

Mitä tehdä, jos jaksokoodi on väärä

Virhe verokauden koodissa voi aiheuttaa maksurästejä. Virheellinen maksu on selvitettävä (verolain 7 §, 45 §). Voit tehdä tämän lähettämällä hakemuksen missä tahansa muodossa IFTS:llesi. On loogista sanoa:

  • siirron tiedot (numero, päivämäärä ja summa);
  • osoitus siitä, että kenttä 107 on täytetty väärin;
  • oikea koodi kenttään 107.

Liitä hakemukseen oikeaksi todistettu kopio virheellisestä maksusta.

Virheiden välttämiseksi p / p:n kokoamisessa tai ainakin minimoimiseksi voit käyttää ohjelmaa maksujen täyttämiseen, joka on lähetetty verkkosivustolle http://www.nalog.ru (välilehti "Sähköiset palvelut" / "Täytä maksumääräys").