Menettely vakuutusmaksulaskelmien toimittamiseksi. Vakuutusmaksujen laskenta: ilmoitusten toimittamisen määräajat RSV 9 kuukauden näytteelle

Juridisten henkilöiden sekä yritystoimintaa harjoittavien yksityisten yrittäjien, joilla on kokopäiväisiä ja freelance-työntekijöitä, joille he maksavat palkkaa ja muita palkkioita, on toimitettava neljännesvuosittain RSV-1-lomake eläkesäätiölle sen paikkakunnalle. heidän rekisteröintiään.

Lyhenne RSV tarkoittaa vakuutusmaksujen laskemista. Tämän raportin muoto on hyväksytty Eläkekassan päätöksellä. Samat asiakirjat säätelevät tämän laskelman täyttämismenettelyä. Tämän asiakirjan toimittamatta jättäminen tai sen ennenaikainen toimittaminen johtaa seuraamusten määräämiseen paitsi organisaatiolle, myös sen johtajalle.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan 24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Lomake koostuu nimilehdestä ja kuudesta osasta, mutta vain ensimmäinen osa ja alakohta 2.1 on täytettävä. Kaikki muut osiot täytetään vain, jos organisaatio täyttää tietyt kriteerit, esimerkiksi maksujen suorittaminen lisätariffeista, opiskelijoista, korjaavien raporttien tarjoaminen jne.

Vakuutusmaksujen laskeminen

Lomake ja täyttömenettely on kuvattu Venäjän eläkerahaston päätöksessä nro 2, joka hyväksyttiin tammikuussa 2019. Asiakirjaa on muutettu kesäkuussa 2019 annetulla päätöslauselmalla 194.

Innovaatiot aiheuttivat muutoksia vakuutusmaksujen laskentatapaan. Vuonna 2019 alennettuun maksuun oikeutettujen organisaatioiden määrä väheni. Myös sairausvakuutuskassaan maksettavien maksujen enimmäismäärän käsite poistettiin.

Kuka toimittaa asiakirjan

RSV-1:n läpäiseminen on kaikkien työnantajaorganisaatioiden vastuulla, mukaan lukien:

yhtiöt, mukaan lukien niiden erilliset rakenneosastot;
yksityiset yrittäjät;
yksityistä ammattia harjoittavat henkilöt: notaarit, asianajajat, etsivät.

RSV-1 vuoden 2019 9 kuukauden ajalta on toimitettava niiltä työnantajilta, jotka ovat työsuhteessa työntekijöihin seuraavilla perusteilla:

työsopimukset;
GPC-sopimukset;
että yrityksen ainoa perustaja on sen johtaja.

Tämäntyyppinen raportti on toimitettava Venäjän federaation eläkerahastolle riippumatta siitä, harjoittiko organisaatio liiketoimintaa vuoden alusta syyskuuhun. Sillä ei myöskään ole väliä, kertyikö työntekijöille palkkoja tai muita etuja. Nämä olosuhteet eivät millään tavalla vaikuta tarpeeseen toimittaa raportit RSV-1-lomakkeella.

Jos yksityisyrittäjällä ei ole työntekijöitä ja hän ei näin ollen ole maksanut palkkaa vuoden 2019 9 kuukauden ajalta heidän hyväkseen, hänen ei tule toimittaa tätä ilmoituslomaketta. Tämä johtuu siitä, että tällaisessa tilanteessa yksittäisellä yrittäjällä ei ole vakuutuksenantajan asemaa.

Ohjeet RSV-1:n täyttämiseen 9 kuukaudeksi 2019

RSV-1:tä laadittaessa on tärkeää noudattaa säännöksiä, jotka on kirjattu tämän lomakkeen täyttömenettelyyn, joka on hyväksytty samalla päätöksellä kuin itse raportti. Eläkekassan verkkosivuilta löydät ilmaisen ohjelman, jonka avulla voit täyttää laskelman.

Vuoden 2019 9 kuukauden RSV-1:n tulee välttämättä sisältää otsikkosivu, ensimmäinen osa, toisen osan alakohta numerolla 2.1. Kaikkien on täytettävä nämä sivut, myös niiden, jotka eivät harjoittaneet liiketoimintaa eivätkä suorittaneet maksuja yksityishenkilöille. henkilöille. Tällaisessa tapauksessa tarjotaan nollalaskelma.

Muut osiot sisältävät seuraavat tiedot:

Kaikki toisen jakson alakohdat (lukuun ottamatta kohtia 2.1. ja 2.5.) ovat laskelmia niistä maksuista, jotka lasketaan lisätariffien mukaan. Alajakso nro 2.5. sisältää tiedot asiakirjapaketeista, jotka sisältävät vakuutettujen alku-/korjaustietoja.
Kolmannen osan täyttävät vakuutuksenottajat, jotka käyttävät alennettua verokantaa, jos heidän toimintansa liittyy tietotekniikkaan, kun työnantaja käyttää yksinkertaistettua verojärjestelmää tai kuuluu voittoa tavoittelemattomiin yhteiskunnallisiin rakenteisiin ja työskentelee yksinkertaistetun järjestelmän mukaisesti.
Neljänteen osaan kirjataan tiedot, jos Eläkekassa on suorittanut lisäarviointeja maksuista tai tilintarkastuskertomusten mukaan havaittiin maksuja, jotka vakuutuksenottaja oli perinyt liikaa. Tässä osiossa näkyvät myös vakuutusmaksujen oikaisut, jos vakuutuksenottaja itse havaitsee maksuissa virheitä.
Viides osa sisältää tiedot vain niistä yrityksistä, jotka suorittavat maksuja opiskelijoille.
Kuudes osa sisältää henkilökohtaisia tietoja työntekijöistä. Se sisältää tiedot jokaisesta palkan saaneesta työntekijästä sekä niistä, jotka eivät saaneet palkkaa, mutta heidän kanssaan työsuhdetta ei ole irtisanottu.

RSV-1-lomake on täytettävä seuraavassa järjestyksessä:

Kuudes jakso.
Alajakson numero 2.5. toinen jakso.
Alajakson numero 2.1. toinen jakso.
Jos asiaankuuluvia tietoja on, ne merkitään kohtiin 2, 3, 4, 5.
Jälkimmäiselle on kätevintä täyttää ensimmäinen osa, koska se on yleistävä.
Etusivu.

Tarkempi harkinta vaatii tietoja, jotka tulisi sisällyttää raportin jokaiseen osioon.

Kuudes osa, joka sisältää henkilökohtaisia kirjanpitoindikaattoreita, sisältää seuraavat tiedot:

Alakohta nro 6.1	Sukunimi, etunimi, henkilön sukunimi jne. Nämä tiedot syötetään myös viimeisellä vuosineljänneksellä työsuhteessa olevista ja irtisanoutuneista työntekijöistä.
6.2	Raportointikausi on määrätty, tässä tapauksessa se on 9 ja 2019.
6.3	On tarpeen ilmoittaa oikaisun tyyppi: alkuperäinen, joka toimitetaan ensimmäistä kertaa; korjaava – kun teet korjauksia jo toimitettuun lomakkeeseen; peruuttaminen – jos aiemmin annetut tiedot olivat täysin virheellisiä.
6.4	Syötetään henkilölle kertyneiden maksujen määrä. Rivillä 400 näkyvät kaikki laskennassa huomioon otetut maksut vuoden alusta alkaen. Riveillä 401-403 maksut ilmoitetaan vain viimeiseltä 3 kuukaudelta eli heinä-, elo-, syyskuulta. Kokonaissummasta on erotettava veropohjan sisällä maksettu ja sen ylittävä summa. Vuonna 2019 enimmäispohjan koko on 796 tuhatta ruplaa. Summista, jotka ylittävät tämän luvun, maksut maksetaan 10 prosentin korolla.
6.5	Kolmannen vuosineljänneksen jaksotukset on ilmoitettu kaikille tariffeille 796 tuhannen ruplan pohjalta.
6.6	Täytetään, kun edellisten raportointikausien tietoihin on tehty oikaisuja viimeisellä vuosineljänneksellä.
6.7 ja 6.8	Alaosastot, jotka kuvaavat maksuja henkilöille, jotka työskentelevät varhaiseläkkeelle siirtymisen mahdollistavissa tehtävissä.

Kun kuudes osio on täytetty, tiedot syntyneistä asiakirjapinoista syötetään alaosioon 2.5. toinen osa: kentässä 2.5.1. täytettyjen rivien määrän tulee olla yhtä suuri kuin muodostettujen pakkausten lukumäärä. Jos kuudes osa täyttyy enintään 200 henkilöllä, on vain yksi pakkaus. Jos kohdassa numero 6.3 on korjauksia. kuudes kohta, sitten täytetään 2.5.2 kenttä.

Seuraava täytettävä alakohta on numero 2.1. Se sisältää tietoa eläkemaksujen lisäksi myös sairausvakuutusmaksuista. Tämä alakohta täytetään kerran, jos vakuutusmaksut laskettiin raportointikaudella yhdellä korolla. Jos sovelletaan erilaisia tariffeja, kohta 2.1. on täytettävä jokaiselle tariffille erikseen.

Vaarallisia töitä tekevien henkilöiden osalta täytetään kohdat 2.2. ja 2.3.

Kun asiakirjan kaikki osat on täytetty, siirry kohtaan 1. Tunnisteja syötettäessä tulee käyttää ohjaussuhteita, jotka löytyvät RSV-1-lomakkeen täyttömenettelyn 3. osasta. .

Kansilehteä täytettäessä on tärkeää kiinnittää huomiota seuraaviin seikkoihin:

Jos ensiselvitys jätetään, 000 sijoitetaan selvennysnumeron riville, jos raportti on selventävä, riippuen siitä, mikä tililomake lähetetään: 001, 002 jne.
– Tämä ala vaatii erityistä huomiota. Tämä johtuu siitä, että vuoteen 2019 asti 2 luokittelijaa oli samanaikaisesti aktiivisia ja käytössä, eli mitä tahansa niistä voitiin käyttää.
Selvennysraporttia tehdessäsi tulee ilmoittaa selvityksen syy:
- 1 – Eläkerahastoon suoritettavien maksujen indikaattorit ovat muuttuneet;
- 2 – korjaukset vaikuttivat eläkerahaston maksujen laskemiseen;
- 3 – selvennykset koskevat muita indikaattoreita.

Vakuutusmaksujen maksumenettely

Kaikki vakuutuksenantajat laskevat ja maksavat vakuutusmaksut työntekijöille suoritetuista maksuista noudattaen heinäkuussa 2009 hyväksytyn liittovaltion lain nro 212 15 §:ssä säädettyä menettelyä. Vakuutusmaksujen laskenta ja maksaminen suoritetaan erikseen jokaiselle valtion tärkeälle budjetin ulkopuoliselle rahastolle.

Joten panokset:

pakollinen eläkevakuutus on maksettava Venäjän eläkerahastolle;
sosiaalivakuutuksesta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden alkaessa - sosiaalivakuutuskassalle;
sairausvakuutuksia varten - FFOMS:ssä.

Mitä tulee GPC-sopimusten perusteella työskentelevien henkilöiden tuloihin, ne maksetaan vain eläkerahastolle ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon. Lain nro 212 säännösten mukaan tilapäisen työkyvyttömyyden tai äitiyden sosiaaliturvamaksuja ei pitäisi kertyä lainkaan.

Tapaturma- ja ammattitautivakuutuksista ne karttuvat vain silloin, kun siitä on sovittu siviilisopimuksessa.

Lähetyslomakkeet

Vuodesta 2019 alkaen yli 25 henkilöä työllistävien järjestöjen ja yksityisten yrittäjien tulee toimittaa Eläkekassalle ja Kansaneläkekassalle ilmoitukset yksinomaan sähköisessä muodossa. Tässä tapauksessa tehostetun sähköisen allekirjoituksen käyttö on pakollista. Tässä lomakkeessa olevien ilmoitusten antopäiväksi katsotaan päivä, jolloin vakuutuksenottaja on lähettänyt lomakkeen.

Jos organisaatiossa on alle 25 työntekijää, työnantajalla on oikeus tehdä ilmoitus paperilla. Tämä voidaan tehdä henkilökohtaisesti tai valtakirjan perusteella toimivan virallisen edustajan kautta. Voit myös käyttää Venäjän Postin palveluita, lähettää raportin arvokkaalla kirjeellä liiteluetteloineen.

Jos työntekijöiden määrä on kuitenkin alle 25 henkilöä, RSV-1-lomake voidaan toimittaa sähköisessä muodossa. Tämä voidaan tehdä käyttämällä irrotettavaa levyä, jolta Eläkekassan edustaja kirjoittaa tietoja tietokoneelleen, tai erityisiä viestintäkanavia, joiden kautta raportti lähetetään eläkekassalle.

Mahdolliset sakot

Järjestöt ja yrittäjät - työnantajat, jotka maksavat tuloja työntekijöilleen, ovat vakuuttajia suhteessa heihin ja ovat velvollisia maksamaan vakuutusmaksuja budjetin ulkopuolisiin rahastoihin.

Kenen on otettava RSV-1 9 kuukauden ajan vuonna 2017

Erityisesti seuraavien on toimitettava RSV-1 vuoden 2017 9 kuukauden ajalta:

organisaatiot ja niiden erilliset osastot;
asianajajat, yksityisetsivät, yksityiset notaarit.

Kaikkien vakuutuksenottajien tulee toimittaa RSV-1 9 kuukauden kuluessa, jos heillä on vakuutettuja, nimittäin:

työsopimusten alaiset työntekijät;
pääjohtaja, joka on ainoa perustaja;
yksityishenkilöt - siviilisopimusten (esimerkiksi sopimukset tai palvelujen tarjoaminen) alaiset esiintyjät.

Huomio: RSV-1 9 kuukauden ajalta tulee toimittaa rahaston osastoille riippumatta siitä, harjoitettiinko taloudellista toimintaa tammi-syyskuussa 2017 vai ei.

Huomaa, että laskelma on lähetettävä liittovaltion veroviranomaiselle riippumatta siitä, suoritettiinko toimintaa raportointikaudella (tammi-syyskuu 2017) vai ei.

Jos organisaatio tai yksityinen yrittäjä:

ei toimi ollenkaan;
ei kerry maksuja yksityishenkilöille;
ei ole liikkeitä käyttötileillä,

tämäkään ei poista velvollisuutta toimittaa vakuutusmaksulaskelmat vuoden 2017 kolmannelta neljännekseltä.

Tällaisessa tilanteessa sinun on toimitettava nollalaskelma liittovaltion veroviranomaiselle (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 12. huhtikuuta 2017 nro BS-4-11/6940).

Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä eikä hän ole suorittanut maksuja tai palkkioita yksityishenkilöille tammi-syyskuulta 2017, hänen ei tarvitse toimittaa RSV-1:tä vuoden 2017 9 kuukaudelta. Tällaisissa olosuhteissa yksittäisiä yrittäjiä ei tunnusteta "vakuutuksenantajiksi".

Laskentalomake 2017: mitä se sisältää

Vakuutusmaksujen laskelma on täytettävä Venäjän liittovaltion verohallinnon 10.10.2016 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/551 hyväksytyn lomakkeen mukaisesti. images/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Lomake on ollut käytössä vuodesta 2017 lähtien.

Vakuutusmaksujen maksumenettely

Kaikki työnantajat (mukaan lukien yksittäiset yrittäjät) laskevat ja maksavat vakuutusmaksut työntekijöille suoritettavista maksuista laissa säädetyllä tavalla.

Vakuutusmaksut lasketaan ja maksetaan erikseen jokaiselle valtion budjetin ulkopuoliselle rahastolle, eli:

pakollinen eläkevakuutus - Venäjän eläkerahastossa;
pakollinen sosiaalivakuutus tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä - Kansaneläkekassassa;
pakollisen sairausvakuutuksen osalta - FFOMS:ssä.

GPC-sopimusten mukaiset vakuutusmaksut

Siviilioikeudellisen sopimuksen (GPC) nojalla työskentelevien henkilöiden tuloista maksetaan maksuja vain eläkerahastoon ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon.

Maksuja Kansaneläkerahastoon tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä ei kerry, ja työtapaturmien ja ammattitautien varalta Kansaneläkekassalle - vain jos siitä määrätään GPC-sopimuksessa (4 kohta, 1 kohta, 24. heinäkuuta 1998 annetun liittovaltion lain nro 125-FZ "Pakollisesta sosiaalivakuutuksesta työtapaturmien ja ammattitautien varalta" § 5).

Vakuutusmaksujen raportointikausi

Maksujen verotuskausi on vuosi ja raportointijakso on vuoden ensimmäinen neljännes, puoli vuotta ja 9 kuukautta. (Laskelma tehdään suoriteperusteisesti ensimmäiseltä vuosineljännekseltä, puolelta vuodelta, 9 kuukaudelta ja vuodelta).

"Kasvavasta" luonteesta huolimatta laskelmaa kutsutaan usein neljännesvuosittain (esimerkiksi neljännelle vuosineljännekselle, ei vuodelle), koska se näyttää yksityiskohtaisesti (kuukausittain) vain raportin (laskennan) viimeisen neljänneksen tiedot. ajanjaksoa.

Siksi he puhuvat esimerkiksi vakuutusmaksulaskelman laatimisesta vuoden 2017 kolmannelle neljännekselle vuoden 2017 9 kuukauden tulosten perusteella.

RSV-1-lomakkeen mukainen raportointitapa

Laskelma voidaan pääsääntöisesti esittää sekä paperilla että sähköisesti. Jos vakuutusmaksun maksajalla on kuitenkin keskimäärin yli 25 henkilöä, joiden hyväksi on suoritettu maksuja edelliseltä laskutus- (raportointi)kaudelta, Laskelma on toimitettava vain sähköisessä muodossa (verolain 431 §:n 10 momentti). Venäjän federaation koodi).

Sähköinen laskelma on toimitettava myös äskettäin perustettujen organisaatioiden, joissa on yli 25 henkilöä (Venäjän federaation verolain 431 artiklan 10 kohta).

Sähköisen raportoinnin toimituspäivänä katsotaan sen lähetyspäivä.

Paperiraportointi tehdään, kun henkilöstömäärä on alle 25 henkilöä.

Voit lähettää sen seuraavilla tavoilla:

henkilökohtaisesti tai asiamiehen välityksellä valtakirjalla;
postitse arvokkaassa kirjeessä, jossa on luettelo sisällöstä.

Raporttien jättämisen määräaika lomakkeella RSV-1

Organisaatioiden ja yksittäisten yrittäjien, jotka suorittavat maksuja yksityishenkilöille, on toimitettava laskelma verotoimistoonsa viimeistään kulunutta vuosineljännestä seuraavan kuukauden 30. päivänä (Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 kohta).

Näin ollen vakuutusmaksulaskelmat on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle viimeistään raportointijaksoa (selvitys) seuraavan kuukauden 30. päivänä.

Jos 30. päivä osuu viikonlopulle tai vapaapäivälle, laskelma on mahdollista toimittaa ilman seurauksia ensimmäisenä tätä päivää seuraavana työpäivänä (Venäjän federaation verolain 7 kohta, 6.1 artikla).

Vakuutusmaksujen raportointijakso on ensimmäinen vuosineljännes, puoli vuotta, 9 kuukautta.

Laskutuskausi on kalenterivuosi (Venäjän federaation verolain 423 artikla).

Siksi nykyistä raportointia on oikeampaa kutsua vakuutusmaksulaskelmaksi 9 kuukaudelta, ei vuoden 2017 kolmannelta neljännekseltä.

Loppujen lopuksi laskelmassa on indikaattorit 1.1.-30.9.2017, eikä vain vuoden 2017 kolmannelta neljännekseltä.

Ilmoituspaikka RSV-1-lomakkeen mukaan

Ilmoitus RSV-1-lomakkeella tulee toimittaa Eläkekassan sivukonttoriin organisaation rekisteröintipaikan mukaan.

Myöhästyneet RSV-1-lomakkeella tehdyt ilmoitukset rangaistaan

Vakuutusmaksulaskelmien myöhästymisestä 9 kuukauden 2017 osalta yhteisölle tai yksityisyrittäjälle voidaan määrätä sakko 5 % laskennan perusteella suoritettavista maksuista (lisämaksu).

Johtajan sakko voi vaihdella 300 - 500 ruplaa. (Venäjän federaation hallintorikoslain 15.33 artiklan 2 osa).

Järjestöä uhkaa sakko, joka on 5 % eläke- ja sairausvakuutusmaksujen määrästä, joka on kertynyt RSV-1-laskennan myöhästymisestä raportointikauden kolmelta viimeiseltä kuukaudelta jokaiselta täydeltä tai keskeneräiseltä kuukaudelta, joka on kulunut tilikauden päättymisestä. laskelman toimittamiselle asetettu päivä sen esittämispäivään asti (Työministeriön kirje 04.04.14 nro 17-3/B-138).

Jokaisesta laskelman toimittamisen viivästymiskuukaudesta (koko tai osittainen) määrätään sakko, mutta sakkojen kokonaismäärä ei voi olla:

yli 30 % vakuutusmaksujen määrästä, joka on kertynyt maksuviivästyksestä raportointikauden kolmen viimeisen kuukauden ajalta;
alle 1000 ruplaa.

Jos esimerkiksi maksoit sovitusmaksut kokonaisuudessaan ajoissa, sakko laskennan myöhästymisestä on 1000 ruplaa.

Jos vain osa maksuista siirretään ajoissa, sakko lasketaan laskelmassa ilmoitetun maksuosuuksien määrän ja tosiasiallisesti maksetun määrän välisestä erotuksesta (Venäjän federaation verolain 119 artikla).

Jos vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksua laskettaessa eläkevakuutusmaksujen kokonaismäärä perusteesta, joka ei ylitä enimmäisarvoa laskutusjakson (raportointi)kauden kunkin kolmen viimeisen kuukauden ajalta maksajan osalta kokonaisuudessaan ei vastaa tietoja kunkin vakuutetun eläkevakuutusmaksujen määrästä, laskelma katsotaan jättämättömäksi.

Samankaltaisia seurauksia syntyy, jos vakuutettujen henkilöiden tunnistamiseksi toimitetaan epäluotettavia henkilötietoja (Venäjän federaation verolain 7 §, 431 artikla).

Tällaiset epäjohdonmukaisuudet on poistettava viiden työpäivän kuluessa siitä, kun liittovaltion verovirasto lähettää vastaavan ilmoituksen sähköisessä muodossa, tai kymmenen työpäivän kuluessa, jos ilmoitus on lähetetty "paperilla".

Jos noudatat määräaikaa, vakuutusmaksulaskelman jättöpäiväksi katsotaan alun perin toimittamattomaksi tunnustetun laskelman toimittamispäivä (verolain 6.1 §:n 6 kohta, 431 §:n 7 §:n 7 momentti). Venäjän federaatio).

On syytä huomata, että valtiovarainministeriö ilmoitti, että laskelmat vakuutusmaksuista, joita ei ole toimitettu liittovaltion veroviranomaiselle ajoissa, eivät ole peruste vakuutusmaksun maksajan tilien tapahtumien keskeyttämiselle (kirje 21.4.2017 nro 03- 02-07/2/24123). Ei siis ole syytä pelätä, että tili jäädytetään maksuviivästysten vuoksi 9 kuukaudeksi 2017.

Esimerkki 1 Laskemme sakon suuruuden maksun myöhästymisestä RSV-1-lomakkeella. Organisaatio toimitti laskelman RSV-1-lomakkeella vuoden 2017 9 kuukaudelta sähköisesti 25.11.2017, kun laskun viimeinen toimituspäivä oli 21.11.2017. Viive oli siis alle kuukausi.

Laskelman mukaan kertynyt maksumäärä heinä-syyskuulta 2017 oli:

eläkevakuutus - 1 960 000 ruplaa;
sairausvakuutus - 390 000 ruplaa.

Järjestölle määrätyn sakon määrä on 117 500 ruplaa. ((1 960 000 RUB + 390 000 RUB) x 5 % x 1 kuukausi).

Eläkerahastoon, sosiaalivakuutusrahastoon ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon suoritettavien vakuutusmaksujen perusteen laskentamenettely

VNiM:n eläkekassan, FFOMS:n ja FSS:n vakuutusmaksujen laskentaperuste (pakolliset vakuutusmaksut tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä, maksetaan FSS:lle) on laskettava jokaiselle työntekijälle erikseen. Venäjän liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston työtapaturmavakuutuksen perusta voidaan laskea sekä erikseen jokaiselle työntekijälle että kokonaissummaksi kaikille työntekijöille kerralla.

Perusta pidetään kumulatiivisena kokonaissummana vuoden alusta.

Se sisältää verotettavat maksut, jotka olet kertynyt työntekijän hyväksi vuoden alusta kuluneen kuukauden viimeiseen päivään.

Jos työntekijä on palkattu organisaatioon kesken vuoden, hänen edellisen työpaikan tuloja ei tarvitse sisällyttää maksujen laskentaperusteeseen (Työministeriön 12.11.2015 päivätty kirje nro. 17-4/OOG-1569, Terveyden ja sosiaalisen kehityksen ministeriö, 17. tammikuuta 2011 nro 76-19, Venäjän FSS:n 14. maaliskuuta 2016 päivätyn tiedotuskirjeen 9 kohta nro 02-09-05/06 -06-4615).

Rahastojen vakuutusmaksujen laskentaperuste

Vuonna 2017 eläkekassan ja sosiaalivakuutusrahaston maksujen enimmäislaskentaperuste tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden (VNiM) osalta ei muuttunut vuoteen 2016 verrattuna ja oli 796 000 ruplaa eläkekassaan ja sosiaalivakuutusmaksuihin. Rahasto - 718 000 ruplaa.

Liittovaltion pakollisen sairausvakuutusrahaston ja sosiaalivakuutusrahaston työtapaturmavakuutusmaksujen ("vammamaksut") enimmäislaskentaperustetta ei ole vahvistettu. Tämä tarkoittaa, että nämä maksut lasketaan työntekijälle vuoden aikana kertyneiden veronalaisten maksujen kokonaismäärästä.

Esimerkki 2 Laskemme vakuutusmaksujen perusteen eläkerahastoon, sosiaalivakuutusrahastoon ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon. Eläkerahastoon, sosiaalivakuutusrahastoon, liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon suoritettavien vakuutusmaksujen peruste työntekijälle suoritetuista maksuista tammi-syyskuussa 2017 lasketaan taulukon mukaisesti.

Kuukausi	Verollinen maksuja varten kuukausi,	Summa maksut kasvaa yhteensä kanssa alkoi vuosi, hiero. (gr. 3 Edellinen rivit + gr. 2)	Maksujen kertymisperuste vuoden alusta suoriteperusteisesti, hiero.
			Eläkekassalle		FSS:ssä		FFOMSissa (gr. 8
			Jopa 796 000 mukaan lukien (jos gr. 3 vähemmän tai yhtä suuri kuin 796 000, sitten gr. 4 = gr. 3; jos gr. 3 > 796 000, sitten gr. 4 = 796 000)	Osittain, ylittää (gr. 3 - gr. 4)	VNiM:ssä asti mukaan lukien (jos gr. 3 vähemmän tai yhtä suuri kuin 718 000, sitten gr. 6 = gr. 3; jos gr. 3 > 718 000, sitten gr. 6 = 718 000)	"vammojen vuoksi" (gr. 7 = gr. 3)	FFOMSissa (gr. 8









syyskuu

Maksujen laskenta työntekijöiden tuloista

Vuonna 2017 vakuutusmaksut budjetin ulkopuolisiin rahastoihin tulee laskea seuraavasti. Aloitetaan maksuja eläkerahastoon.

Jos työntekijän hyväksi suoriteperusteisesti lasketut maksut vuoden alusta eivät ylitä eläkekassamaksujen laskennan tulorajaa, eläkekassan maksuprosentti on 22 %. Rajan (796 000 RUB) ylittävistä summista eläkerahastoon veloitetaan 10 %:n korkoprosentti.

Nyt noin maksut Venäjän federaation sosiaalivakuutusrahastoon. Jos työntekijän hyväksi suoriteperusteisesti lasketut maksut vuoden alusta eivät ylitä tulorajaa Venäjän federaation sosiaalivakuutusrahaston maksujen laskemiseksi, sosiaaliturvamaksu on 2,9%.

Vuonna 2017 Venäjän federaation sosiaalivakuutusrahastoon suoritettavien maksujen enimmäismäärä (tilapäisen vammaisuuden ja äitiyden yhteydessä) on 718 000 ruplaa. (Venäjän federaation hallituksen päätös 26. marraskuuta 2015 nro 1265).

Sosiaaliturvamaksua ei makseta enimmäispohjan ylittävästä määrästä.

1.1.2015 alkaen vakuutus maksuja FFOMS RF Kaikki maksut työntekijöille on maksettava 5,1 prosentin korolla. Liittovaltion pakollisen sairausvakuutusrahaston vakuutusmaksujen enimmäislaskentaperuste on peruutettu.

Näin ollen vuonna 2017 vakuutusmaksujen laskemiseen vahvistettiin seuraavat yleiset tariffit:

Mitkä RSV-1-lomakkeen mukaiset laskelmat ja osat tulee täyttää?

Kaikki yksityishenkilöille maksuja suorittavat vakuutusmaksun maksajat täyttävät seuraavat Laskelman pakolliset lomakkeet, kohdat ja alakohdat:

Etusivu;
1 § Yhteenveto vakuutusmaksun maksajan velvollisuuksista;
1 §:n liitteen 1 alakohta 1.1 ”Pakollisen eläkevakuutuksen maksujen laskenta”;
1 §:n liitteen 1 alakohta 1.2 ”Pakollisen sairausvakuutuksen maksujen laskenta”;
Liite nro 2 ”Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskeminen tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä” 1 jaksoon;
Kohta 3 ”Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista”.

Siten yritysten ja yksityisten yrittäjien, jotka suorittavat maksuja yksityishenkilöille, on välttämättä sisällytettävä vakuutusmaksujen laskelmaan vuoden 2017 yhdeksän kuukauden ajalta (liittovaltion verohallinnon päätöksellä hyväksytyn vakuutusmaksulaskelman täyttämismenettelyn kohdat 2.2, 2.4). Venäjä päivätty 10.10.16 nro ММВ-7-11/551):

Etusivu;
jakso 1;
luvun 1 lisäyksen 1 alakohdat 1.1 ja 1.2;
osan 1 liite 2;
jakso 3.

Tässä koostumuksessa liittovaltion veroviraston tulee saada laskelma vuoden 2017 9 kuukaudelta riippumatta raportointikaudella toteutetuista toimista (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje 12. huhtikuuta 2017 nro BS-4- 11/6940).

Loput osat ja alakohdat sisällytetään laskelmaan, jos tarvittavat tiedot ovat saatavilla.

Eli jos esimerkiksi raportointi- (laskenta-)kaudella vakuutuksenantaja maksoi sairauslomaa sosiaalivakuutuksen kustannuksella, niin hänen on sisällytettävä laskelmaan myös liite 3 ”Pakollisen sosiaalivakuutuksen kulut tilapäisen työkyvyttömyyden varalta ja äitiyteen liittyvistä kuluista ja Venäjän federaation lainsäädännön 1 §:n mukaisista kuluista."

Selvitetään laskennan koostumus taulukossa:

Laskenta 9 kuukaudelle: osiot ja kuka täyttää osiot

	Kuka sen täyttää
Etusivu	Kaikki organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät täyttävät
Lehti "Tietoja henkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä"	Sen muodostavat henkilöt, jotka eivät ole yksittäisiä yrittäjiä, jos he eivät ilmoittaneet TIN-numeroaan laskelmassa
1 §:n 3 §:n liitteiden 1 ja 2 1 §, 1.1 ja 1.2 alakohdat	Täytä kaikki organisaatiot ja yksityisyrittäjät, jotka maksoivat tuloja yksityishenkilöille 1.1.-30.9.2017
Osan 1 lisäyksen 1 alakohdat 1.3.1, 1.3.2, 1.4	Vakuutusmaksuja lisähintaan siirtävät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät
Osan 1 liitteet 5 - 8	Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka soveltavat alennettuja tariffeja (esimerkiksi yksinkertaistetussa verojärjestelmässä etuuskohteluun oikeuttavaa toimintaa)
Osan 1 liite 9	Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka 1.1.–30.9.2017 maksoivat tuloja ulkomaalaisille työntekijöille tai kansalaisuudettomille työntekijöille, jotka oleskelevat tilapäisesti Venäjän federaatiossa
Osan 1 liite 10	Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksoivat tuloa opiskelijatiimeissä työskenteleville opiskelijoille 1.1.-30.9.2017
Osan 1 liitteet 3 ja 4	Organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksoivat 1.1.-30.9.2017 sairaala-etuuksia, lapsilisää jne. (eli liittyvät sosiaalivakuutusrahaston korvauksiin tai liittovaltion budjetista maksettuihin maksuihin)
2 jakso ja 2 jakson liite 1	Talonpojan tilojen päälliköt

Missä järjestyksessä minun tulee täyttää laskelma RSV-1-lomakkeella?

RSV-1-lomakkeen mukainen laskelma on täytettävä tässä järjestyksessä.

Aloita täyttäminen otsikkosivulla.

Luo sitten osa 3 jokaiselle kolmannella vuosineljänneksellä rekisteröidylle työntekijälle.

Täytä tämän jälkeen osan 1 liitteet.

Ja viimeisenä mutta ei vähäisimpänä, itse osa 1.

Tässä tapauksessa on noudatettava taulukossa ilmoitettuja tunnuslukuja (Eläkekassan hallituksen 16.1.2014 päätöksellä nro 2p hyväksytyn RSV-1-lomakkeen täyttömenettelyn kohdat 7.1 - 7.3, Venäjän oikeusministeriön rekisteröimä 18. helmikuuta 2014 nro 31344, jäljempänä menettely).

Indikaattoriosio 1	Mitä sen pitäisi olla yhtä suuri?
Viivakaaviot 100	Vastaavat rivin 150 sarakkeet. 1 RSV-1 lomake viime vuodelta
Rivi 110, sarake 3	Kaikkien alakohtien 2.1 rivien 205 ja 206 sarakkeen 3 summa
Rivi 110, sarake 8	Kaikkien alakohtien rivien 214 sarakkeen 3 summa 2.1
Rivi 120, sarake 3 (jos tämä rivi on täytetty)	Rivi "Konversion kokonaismäärä", sarake 6, osio. 4
Rivi 120, sarake 8 (jos tämä rivi on täytetty)	Konversion kokonaismäärä -rivin sarakkeen 14 osio. 4

Suurin osa vakuutuksenottajista täyttää vuoden 2017 9. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelmat sähköisesti käyttämällä erityisiä kirjanpitoohjelmistopalveluita (esim. 1C).

Laskelma syntyy tällöin automaattisesti kirjanpitäjän ohjelmaan syöttämien tietojen perusteella.

Mielestämme on kuitenkin suositeltavaa ymmärtää joitakin laskennan muodostamisen periaatteita virheiden välttämiseksi.

Selitämme nykyisen laskelman kunkin osan laatimisen ominaisuudet sekä niiden täyttöjärjestyksen vaiheittaisissa ohjeissa.

VAIHE 1: Täytä kansilehti

Nyt voit täyttää RSV-1:n otsikkosivun vuoden 2017 9 kuukauden ajalta.

Täytä otsikkosivulla kaikki kohdat, lukuun ottamatta alakohtaa "Venäjän eläkerahaston työntekijä täyttää" (menettelyn kohta 4).

Vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksulaskelman kansilehdellä on ilmoitettava erityisesti seuraavat tunnusluvut:

IRS-KOODI

Kenttään "Toimitettu veroviranomaiselle (koodi)" - ilmoita sen veroviranomaisen koodi, jolle vakuutusmaksulaskenta toimitetaan.

Voit selvittää tietyn alueen arvon liittovaltion veropalvelun verkkosivustolla käyttämällä virallista palvelua - https://service.nalog.ru/addrno.do

NIMI

Ilmoita nimisivulle organisaation nimi tai yksittäisen yrittäjän koko nimi asiakirjojen mukaisesti ilman lyhenteitä.

Sanojen välissä on yksi vapaa solu.

Arkin "Tiedot henkilöstä, joka ei ole yksittäinen yrittäjä" täyttävät kansalaiset, jotka suorittavat maksuja palkatuista työntekijöistä, jos hän ei ilmoittanut TIN-numeroaan laskelmassa. Tällä lomakkeella työnantaja ilmoittaa henkilötietonsa.

RAPORTOINTIKAUSI

Merkitse "Laskenta- (raportointi) kausi (koodi)" -kenttään laskutusjakson (raportointi) koodi Vakuutusmaksulaskennan täyttömenettelyn liitteestä 3:

Siksi vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksua laskettaessa raportointikauden koodi on "33".

SUORITUSPAIKAN KOODI

Näytä tämän koodin muodossa digitaalinen arvo, joka osoittaa sen liittovaltion veropalvelun omistajuuden, jolle DAM on toimitettu vuoden 2017 9 kuukauden vuosineljännekseltä.

Hyväksytyt koodit on esitetty taulukossa:

	Mihin maksu lähetetään?
	Sellaisen henkilön asuinpaikassa, joka ei ole yrittäjä
	Yksittäisen yrittäjän asuinpaikassa
	Asianajotoimiston perustaneen asianajajan asuinpaikassa
	Yksityistyötä harjoittavan notaarin asuinpaikassa
	Maatilayrityksen jäsenen (johtajan) asuinpaikassa
	Venäläisen järjestön toimipaikassa
	Venäläisen organisaation laillisen seuraajan rekisteröintipaikassa
	Venäläisen organisaation rekisteröintipaikassa erillisen jaoston sijainnissa
	Ulkomaisen organisaation erillisen jaoston sijainnissa Venäjällä
	Kansainvälisen järjestön rekisteröintipaikassa Venäjällä

Päivitä numero

Kirjoita "Säätönumero" -kenttään "000", jos tämä on ensisijainen RSV-1 9 kuukauden ajan. Jos tarkennat tietoja aiemmin lähetetystä RSV-1:stä, merkitse selvennyksen sarjanumero ("001", "002" jne.).

OKVED

Syötä Toimialan tyypin koodi -kenttään toimialan tyypin pääkoodi luokituksen mukaan.

Muistathan, että 1.1.2017 asti voimassa on kaksi OKVED-luokittelua: vanha OK 029-2001 ja uusi OK 029-2014.

Jos organisaatio tai yksittäinen yrittäjä on rekisteröity ennen 11.7.2016, niin RSV-1:ssä 9 kuukautta etukäteen ilmoitetaan OK 029-2001 -luokituksen mukaiset koodit (menettelyn kohta 5.8).

11.7.2016 tai myöhemmin ilmoittautuneet voivat ilmoittaa OK 029-2014 luokituksen mukaiset koodit.

VAIHE 2: Täytä osio 3

Osa 3: Henkilökohtaiset kirjanpitotiedot

Kohta 3 ”Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista” osana vuoden 2017 yhdeksän kuukauden vakuutusmaksulaskentaa on täytettävä kaikista vakuutetuista heinä-, elo- ja syyskuulta 2017, mukaan lukien ne, joiden hyväksi maksuja on kertynyt 9 kuukauden ajalta. 2017 työsuhteiden ja siviilisopimusten puitteissa.

Pykälän 3 kohdassa 3.1 esitetään vakuutetun - tulonsaajan - henkilötiedot: Koko nimi, verovelvollisen tunnus, SNILS jne.

Pykälän 3 momentissa 3.2 kohdassa on tiedot yksityishenkilön hyväksi laskettujen maksujen määristä sekä pakollisen eläkevakuutuksen kertyneestä vakuutusmaksusta. Tässä on esimerkki osan 3 täyttämisestä.

Esimerkki 3 Maksut suoritettiin Venäjän kansalaiselle vuoden 2017 kolmannella neljänneksellä. Heiltä kertyneet pakollisen eläkevakuutuksen maksut ovat seuraavat:

Huomioithan, että henkilöiltä, jotka eivät ole saaneet maksuja raportointikauden viimeiseltä kolmelta kuukaudelta (heinä-, elo- ja syyskuu), 3 kohdan kohtaa 3.2 ei tarvitse täyttää (laskennan täyttömenettelyn kohta 22.2). vakuutusmaksuista).

Laskelman 3 kohdasta on annettava jäljennökset työntekijöille.

Määräaika on viisi kalenteripäivää siitä päivästä, jona henkilö on hakenut tietoja.

Anna jokaiselle työntekijälle kopio kohdasta 3, joka sisältää tietoja vain hänestä.

Jos laskelmat toimitetaan sähköisessä muodossa, sinun on tulostettava paperikopiot.

Ote 3 §:stä on annettava henkilölle myös irtisanomis- tai siviilisopimuksen päättymispäivänä.

Ote on laadittava koko työajalta tammikuusta 2017 alkaen.

VAIHE 3: Täytä osan 1 liite 3

LIITE 3 OSAAN 1: EDUT KUSTANNUKSET

Kohdan 1 liitteeseen 3 merkitään tiedot kuluista pakollisen sosiaalivakuutuksen kannalta (jos sellaista ei ole, liitettä ei täytä, koska se ei ole pakollinen).

Tässä hakemuksessa näytetään vain raportointikaudella kertyneet Kansaneläkerahaston etuudet.

Etuuden maksupäivällä ja jaksolla, jolta se on kertynyt, ei ole merkitystä.

Näytä esimerkiksi syyskuun lopussa kertyneet ja lokakuussa 2017 maksetut etuudet 9 kuukauden laskelmissa.

Syyskuussa avoinna olevat ja lokakuussa suljetut sairauslomaetuudet näkyvät vain vuositasolla.

Työnantajan kustannuksella maksettavia etuuksia työntekijän kolmen ensimmäisen sairauspäivän ajalta ei pitäisi sisällyttää liitteeseen 3.

Syötä kaikki tiedot tähän hakemukseen suoriteperusteisesti vuoden alusta (menettelyn kohdat 12.2 – 12.4).

Varsinaisen täytön osalta luvun 1 liitteen 3 rivit tulee muotoilla seuraavasti.

Sarakkeeseen 1 merkitään riveillä 010 – 031, 090 niiden tapausten lukumäärä, joista etuuksia on kertynyt. Esimerkiksi rivillä 010 - sairauspäivien lukumäärä ja rivillä 030 - äitiysloma. Riveillä 060 – 062 ilmoitetaan niiden työntekijöiden lukumäärä, joille etuuksia on kertynyt (menettelyn kohta 12.2).

Sarakkeessa 2 kuvataan (menettelyn kohta 12.3):

riveillä 010 – 031 ja 070 – niiden päivien lukumäärä, joilta on kertynyt etuuksia Kansaneläkekassan kustannuksella;
riveillä 060 – 062 – kuukausittaisten hoitotukien lukumäärä. Jos esimerkiksi maksoimme yhdelle työntekijälle etuuksia kaikilta 9 kuukaudelta, laita riville 060 numero 9;
riveillä 040, 050 ja 090 - etuuksien lukumäärä.

VAIHE 4: Täytä alaosiot

Osan 1 liite 1

Eläke- ja sairausvakuutusmaksut: 1 §:n liitteen 1 alakohdat 1.1 – 1.2

Laskelman osan 1 liite 1 sisältää 4 lohkoa:

alakohta 1.1 ”Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskenta”;
alakohta 1.2 "Pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta";
1.3 alakohta "Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskeminen tietyille Venäjän federaation verolain 428 artiklassa määritellyille vakuutusmaksun maksajaryhmille";
1.4 alakohta "Siviili-ilmailulentokoneiden ohjaamomiehistön jäsenten sekä kivihiilialan organisaatioiden tiettyjen työntekijäryhmien sosiaaliturvan vakuutusmaksujen määrien laskenta."

Kohdan 1 liitteen 1 riville 001 ”Maksajan tariffikoodi” merkitään sovellettava tariffikoodi.

Vuoden 2017 yhdeksän kuukauden laskelmaan tulee sisällyttää 1 kohdan liitteitä 1 (tai tämän liitteen yksittäisiä alakohtia) niin monta kuin tariffeja on sovellettu vuoden 2017 raportointikaudella (tammi-syyskuu mukaan lukien).

Selitämme tarvittavien alaosien täyttämisen ominaisuudet.

Alajakso 1.1: Eläkemaksut

Kohta 1.1 on pakollinen lohko. Se sisältää laskelman eläkemaksujen veropohjasta ja eläkevakuutusmaksujen määrästä. Selitämme tämän osan rivien indikaattorit:

rivi 010 – vakuutettujen kokonaismäärä;
rivi 020 – niiden henkilöiden lukumäärä, joiden maksuista laskit vakuutusmaksut raportointikaudella (9 kuukauden 2017 osalta);
rivi 021 – niiden henkilöiden määrä riviltä 020, joiden maksut ylittivät eläkemaksujen laskennan enimmäisperusarvon (ks. "Eläkemaksun perusteen raja-arvo vuonna 2017");
rivi 030 - kertyneet maksut ja palkkiot yksityishenkilöiden hyväksi (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 ja 2 lausekkeet). Maksut, jotka eivät ole vakuutusmaksujen alaisia, eivät sisälly tähän;
rivillä 040 näytämme summat:

Maksut, joihin ei sovelleta eläkemaksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla);

Kustannukset, jotka urakoitsija on dokumentoinut esimerkiksi tekijänoikeussopimusten perusteella (Venäjän federaation verolain 421 §:n 8 kohta). Jos asiakirjoja ei ole, vähennyksen määrä otetaan huomioon Venäjän federaation verolain 421 artiklan 9 kohdassa määritellyissä rajoissa;

rivi 050 – eläkemaksujen laskentaperuste;
rivi 051 - vakuutusmaksujen laskentaperuste määrinä, jotka ylittävät kunkin vakuutetun enimmäisperusarvon vuonna 2017, eli 876 000 ruplaa (Venäjän federaation verolain 421 §:n 3–6 lausekkeet);
rivi 060 – laskettujen eläkemaksujen määrät, mukaan lukien:

Linjalla 061 - tukikohdasta, joka ei ylitä rajaa (876 000 RUB);

Rivi 062 – rajan ylittävältä pohjalta (876 000 RUB).

Kirjaa tiedot kohtaan 1.1 seuraavasti: toimita tiedot vuoden 2017 alusta sekä raportointikauden viimeiseltä kolmelta kuukaudelta (heinäkuu, elokuu ja syyskuu).

Alajakso 1.2: Terveydenhuollon maksut

Kohta 1.2 on pakollinen kohta.

Se sisältää sairausvakuutusmaksujen veropohjan ja sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen määrän laskennan.

Tässä on merkkijonojen muodostamisen periaate:

rivi 010 – vakuutettujen kokonaismäärä vuoden 2017 9 kuukauden ajalta.
rivi 020 - niiden henkilöiden lukumäärä, joiden maksuista laskit vakuutusmaksut;
rivi 030 - maksujen määrät yksityishenkilöiden hyväksi (Venäjän federaation verolain 420 artiklan 1 ja 2 lausekkeet). Maksuja, jotka eivät ole vakuutusmaksun alaisia, ei näytetä rivillä 030;
rivillä 040 – maksusummat:

Ei pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla);

Kulujen määrät, jotka urakoitsija on dokumentoinut esimerkiksi tekijänoikeussopimusten perusteella (Venäjän federaation verolain 421 §:n 8 kohta). Jos asiakirjoja ei ole, vähennyksen määrä vahvistetaan Venäjän federaation verolain 421 artiklan 9 kohdassa määriteltyyn määrään.

Kohta 1.3 täyttyy, jos maksat pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksua lisämaksua vastaan, ja alakohta 1.4 - jos olet 1.1.-30.9.2017 maksanut myös siviili-ilmailun miehistön jäsenten sosiaaliturvamaksuja. kuten tiettyjen ryhmien kivihiiliteollisuuden organisaatioiden työntekijät.

VAIHE 5: Täytä osan 1 liite 2

Vammaisuuden ja äitiysmaksun laskenta: 1 luvun liite 2

Pykälän 1 liitteessä 2 lasketaan maksun määrä tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä.

Tiedot näytetään seuraavassa kontekstissa: yhteensä vuoden 2017 alusta syyskuun 30. päivään sekä heinä-, elo- ja syyskuulta 2017.

Liitteen 2 kenttään 001 tulee merkitä pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun tunnus tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä:

"1" – vakuutusturvan suorat maksut, jos alueella on sosiaalivakuutusten pilottihanke:

1.7.2017 alkaen pilottihankkeeseen valmistautuvat osallistumaan pakollisen sosiaalivakuutuksen etuuksien maksamiseen suoraan rahaston alueelimen toimesta: Adygean tasavalta, Altain tasavalta, Burjatian tasavalta, tasavalta Kalmykian alue, Altain alue, Primorskin alue, Amurin alue, Vologdan alue, Omskin alue, Orjolin alue, Magadanin alue, Tomskin alue, juutalainen autonominen alue;

Tämän pilottihankkeen toteuttaminen jatkuu 1. heinäkuuta 2018 alkaen Sahan tasavallan (Jakutian), Trans-Baikalin alueella, Volgogradin alueella, Vladimirin alueella, Voronežin alueella, Ivanovon alueella, Kirovin alueella, Kemerovon alueella, Kostromassa. Alue, Kurskin alue, Ryazanin alue, Smolenskin alue, Tverin alue;

Heinäkuusta 2019 alkaen pilottihankkeeseen liittyvät seuraavat maat: Dagestanin tasavalta, Ingušia, Kabardino-Balkarian tasavalta, Karjalan tasavalta, Komin tasavalta, Pohjois-Ossetian tasavalta - Alania, Udmurtin tasavalta, Hakassian tasavalta, Tšetšenian tasavalta, Tšuvashin tasavalta, Arkangelin alue, Tulan alue, Jaroslavlin alue;

”2” – vakuutusmaksujen kuittausjärjestelmä (kun työnantaja maksaa etuudet ja saa sitten tarvittavan korvauksen (tai kuittauksen) Kansaneläkekassasta).

rivi 010 – vakuutettujen kokonaismäärä vuoden 2017 9 kuukauden ajalta;
rivi 020 – maksujen määrät vakuutettujen hyväksi. Maksuja, jotka eivät ole vakuutusmaksujen alaisia, ei näytetä tällä rivillä;
rivi 030 tiivistää:

Maksut, joista ei kanneta pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksuja (Venäjän federaation verolain 422 artikla);

rivi 040 - maksujen ja muiden palkkioiden määrä henkilöille, jotka ovat sosiaalivakuutusmaksujen alaisia ja ylittävät seuraavan vuoden rajan (eli maksut, jotka ylittävät 755 000 RUB kutakin vakuutettua kohden);
rivillä 050 - osoita pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen laskentaperuste;
riville 051 sisältyy vakuutusmaksujen laskentaperuste niiden työntekijöiden maksuista, joilla on oikeus harjoittaa lääketoimintaa tai jotka on hyväksytty siihen (jos heillä on asianmukainen lupa). Jos tällaisia työntekijöitä ei ole, syötä nollia.

Rivin 053 täyttävät yksittäiset yrittäjät, jotka soveltavat patenttiverojärjestelmää ja suorittavat maksuja työntekijöiden hyväksi (lukuun ottamatta yksittäisiä yrittäjiä, jotka harjoittavat Venäjän federaation verolaissa määriteltyä toimintaa (alakohta 19, 45-48 kohta 2). Venäjän federaation verolain 346.43 artikla) (Venäjän federaation verolain 427 artiklan 9 kohta 1. Jos tietoja ei ole, syötä nollia).

Rivin 054 täyttävät organisaatiot ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksavat tuloja Venäjällä tilapäisesti oleskeleville ulkomaalaisille. Tämä rivi edellyttää vakuutusmaksujen laskentaperusteen näyttämistä tällaisten työntekijöiden (paitsi EAEU:n kansalaisten) maksujen perusteella. Jos mitään sellaista ei ole - nollia.

Rivillä 060 - syötä pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksut. Rivi 070 – kulut pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusturvan maksamisesta, joka maksetaan Kansaneläkerahaston kustannuksella. Älä kuitenkaan sisällytä tähän kolmen ensimmäisen sairauspäivän etuuksia (Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 28. joulukuuta 2016 nro PA-4-11/25227). Mitä tulee riville 080, merkitse sille summat, jotka Kansaneläkekassa on korvannut sairauslomista, äitiysetuuksista ja muista sosiaalietuuksista.

Näytä rivillä 080 vain Kansaneläkerahastosta vuonna 2017 korvatut summat. Vaikka ne liittyvät vuoteen 2016.

Mitä tulee riviin 090, on loogista käyttää kaavaa tämän rivin arvon määrittämiseen:

Jos olet saanut maksettavien maksujen määrän, kirjoita riville 090 koodi "1". Jos aiheutuneiden kulujen määrä osoittautui suuremmiksi kuin kertyneet maksut, lisää riville 90 koodi "2".

VAIHE 6: Täytä osio 1

Täytä kohta 1 viimeiseksi.

Sen on tehtävä yhteenveto tiedoista, jotka on esitetty osioissa 2, 3 ja 4.

Tämän seurauksena osiossa 1 sinulla on tiedot kaikista ensin täyttämistäsi osioista.

Kohta 1 "Yhteenveto vakuutusmaksuista"

Ilmoita 9 kuukauden 2017 laskelman kohdassa 1 maksettavien vakuutusmaksujen määrien yleiset tunnusluvut.

Asiakirjan osa koostuu riveistä 010-123, jotka osoittavat OKTMO:n, eläke- ja sairausvakuutusmaksujen määrän, tilapäisen työkyvyttömyysvakuutuksen maksut ja joitain muita vähennyksiä.

Myös tässä osiossa on ilmoitettava BCC vakuutusmaksutyypeittäin ja kunkin BCC:n vakuutusmaksujen määrä, joka on kertynyt maksuun raportointikaudella.

Eläkemaksut

Merkitse rivillä 020 pakollisen eläkevakuutuksen maksujen KBK. Riveillä 030-033 - näytä pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen määrä, joka on maksettava yllä olevaan BCC:hen:

rivillä 030 – raportointikaudelle suoriteperusteisesti (tammi-syyskuu mukaan lukien);
riveillä 031-033 – laskutusjakson (raportointi) kolmen viimeisen kuukauden ajalta (heinä-, elo- ja syyskuu).

Lääkärikulut

Ilmoita rivillä 040 pakollisen sairausvakuutuksen maksujen BCC. Riveillä 050-053 - jakaa pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksut, jotka on maksettava:

rivillä 050 - raportointijaksolta (9 kuukautta) suoriteperusteisesti (eli tammikuusta syyskuuhun);
riveillä 051-053 raportointikauden kolmelta viimeiseltä kuukaudelta (heinä-, elo- ja syyskuu).

Eläkemaksut lisämaksusta

Merkitse rivillä 060 eläkemaksujen BCC lisätariffeilla. Riveillä 070-073 – eläkemaksujen määrät lisähinnoin:

rivillä 070 – raportointikaudelta (9 kuukautta 2017) suoriteperusteisesti (1.1.-30.9.);
riveillä 071 – 073 raportointikauden kolmelta viimeiseltä kuukaudelta (heinäkuu, elokuu ja syyskuu).

Ylimääräiset sosiaaliturvamaksut

Merkitse rivillä 080 lisäsosiaaliturvamaksujen BCC. Riveillä 090-093 - lisäsosiaaliturvamaksujen määrä:

rivillä 090 – raportointikaudelta (9 kuukautta 2017) suoriteperusteisesti (tammi-syyskuu mukaan lukien);
riveillä 091-093 raportointikauden kolmelta viimeiseltä kuukaudelta (heinä-, elo- ja syyskuu).

Sosiaalivakuutusmaksut

Merkitse rivillä 100 pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen BCC tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä. Riveillä 110-113 – pakollisen sosiaalivakuutuksen maksujen määrä:

rivillä 110 - 9 kuukauden 2017 ajalta suoriteperusteisesti (tammi-syyskuu mukaan lukien);
riveillä 111-113 laskutusjakson (raportointi) kolmen viimeisen kuukauden aikana (eli heinä-, elo- ja syyskuussa).

Ilmoita riveillä 120-123 ylimääräisten sosiaalivakuutuskulujen määrä:

linjalla 120 – 9 kuukauden ajan vuonna 2017
riveillä 121-123 – heinä-, elo- ja syyskuussa 2017.

Jos ylimääräisiä kuluja ei ollut, kirjoita nollia tähän lohkoon.

Et voi täyttää samanaikaisesti:

linjat 110 ja 120;
linjat 111 ja 121;
linjat 112 ja 122;
rivit 113 ja 123.

Tällä yhdistelmällä vuoden 2017 9 kuukauden laskelma ei läpäise liittovaltion veroviranomaisen tarkastusta.

Laskentaindikaattoreiden ohjaussuhteet on annettu Venäjän liittovaltion verohallinnon 13. maaliskuuta päivätyssä kirjeessä. 2017 nro BS-4-11/4371.

Samalla voit tarkistaa RSV-1:n kohdan 1 täytön oikeellisuuden vuoden 2017 9 kuukaudelta käyttämällä taulukossa ilmoitettuja suhdelukuja (menettelyn kohdat 7.1 – 7.3):

Maksujen laskenta yrittäjän tuloista

Toisin kuin järjestöt, yrittäjät-työnantajat maksavat maksuja paitsi työntekijöidensä tuloista myös omista tuloistaan.

Yksityiset yrittäjät, asianajajat, notaarit maksavat itselleen vakuutusmaksuja Venäjän federaation eläkerahastoon ja liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon kiinteinä määrinä.

1.1.2017 alkaen yksittäiset yrittäjät siirtävät vakuutusmaksuja verovirastolle, mikä tarkoittaa, että verovirastolla on entistä enemmän mahdollisuuksia tarkistaa, onko yrittäjä alentanut henkilövakuutuksen veroja oikein.

Vuonna 2017 sovelletaan seuraavaa sääntöä:

Jos yrittäjän vuositulot eivät ylitä 300 000 ruplaa, eläkerahaston maksun kiinteä määrä määritetään seuraavasti:

FFOMS:n maksuosuuden kiinteä määrä määritetään seuraavasti:

Huomaa, että huolimatta siitä, että 1. heinäkuuta 2017 alkaen vähimmäispalkka nostettiin 7 800 ruplaan, vuoden kiinteää maksua laskettaessa on käytettävä kuluvan vuoden tammikuun 1. päivänä vahvistettua indikaattoria.

Siten vuonna 2017 yrittäjät käyttävät vakuutusmaksujen laskemiseen vähimmäispalkan arvoa 7 500 ruplaa.

Siten kiinteä maksu eläkerahastolle vuonna 2017 on 23 400 ruplaa (7 500 ruplaa × 26% × 12), FFOMS:lle - 4 590 ruplaa. (RUB 7 500 × 5,1 % × 12).

Jos yrittäjän tulot ylittävät 300 000 ruplaa, hän maksaa eläkerahastolle ylimääräisen 1 prosentin tämän summan ylittävistä tuloista.

1 % lasketaan tuloista (Venäjän federaation verolain 346.15 §:ssä luetellut myyntitulot ja liiketoiminnan ulkopuoliset tulot) vähentämättä niitä kuluina.

Valtiovarainministeriö on ilmaissut tämän lausunnon (kirje 27.3.2015 nro 03-11-11/17197) seuraavista syistä.

Verotuksen kohdetta määritettäessä "yksinkertaistetut" ihmiset ottavat huomioon myyntitulot ja ei-toiminnalliset tulot Venäjän federaation verolain 148 artiklan 1 ja 2 kohdassa säädetyllä tavalla. Poikkeuksena ovat tulot:

Venäjän federaation verolain 251 artiklan mukaisesti;
Yksittäisyrittäjät ovat tuloveron alaisia 35 % ja 9 %.

Tästä seuraa, että eläkemaksujen laskemiseksi "yksinkertaistetun" yrittäjän yli 300 000 ruplan tulojen määrästä on otettava huomioon vain tulot vähentämättä niitä kuluihin.

Lisäksi riippumatta siitä, mitä verotuskohdetta yksittäinen yrittäjä soveltaa.

Yli 300 000 ruplan tulojen omaavien yrittäjien itselleen siirtämien eläkerahastoon maksettavien vakuutusmaksujen kokonaismäärä on rajoitettu enimmäismäärään.

Se lasketaan näin:

Vuonna 2017 määritetty raja on 187 200 RUB.

Näin ollen, jos yksinkertaistettua verojärjestelmää soveltavan yrittäjän tulot ylittävät 300 000 ruplaa, hän laskee vakuutusmaksujen määrän yllä olevassa järjestyksessä ja vertaa sitten saatua arvoa vakuutusmaksujen enimmäismäärään, joka voidaan siirtää eläkkeelle. Venäjän federaation rahasto (Venäjän federaation verolain 430 pykälän 9 kohta, 1.1.2017 asti – 24.7.2009 annetun liittovaltion lain nro 212-FZ 14 artiklan 1.1 kohdan 2 alakohta "Vakuutusmaksuista Venäjän federaation eläkerahastoon, Venäjän federaation sosiaalivakuutusrahastoon, liittovaltion pakolliseen sairausvakuutusrahastoon").

Jos laskettu kiinteä maksu ylittää enimmäismäärän, eläkekassalle maksetaan 187 200 ruplaa.

Jos yrittäjä ilmoittautuu verotoimistoon kesken vuoden, hän määrittää vakuutusmaksun määrän vakuutusvuoden kustannusten perusteella suhteessa kalenterikuukausien määrään toiminnan alkamiskuukaudesta alkaen.

Keskeneräiseltä toimintakuukaudelta vakuutusmaksun määrä määräytyy suhteessa tämän kuukauden kalenteripäivien määrään.

Esimerkki 4 Rekisteröintitodistus myönnettiin yrittäjälle 23.9.2017. Minimipalkka on 7500 ruplaa. Yrittäjä toimi 3 täyttä kuukautta (loka-, marras-, joulukuu) ja 8 päivää syyskuuta. Syyskuussa on 30 kalenteripäivää.

Vuoden lopussa hänen on maksettava:

Venäjän eläkerahastolle - 6370 ruplaa. (23 400 RUB: 12 kuukautta × 3 kuukautta + 23 400 RUB: 12 kuukautta: 30 päivää × 8 päivää);
liittovaltion pakollisessa sairausvakuutuskassassa - 1351,5 ruplaa. (4590 ruplaa: 12 kuukautta × 3 kuukautta + 4590 ruplaa: 12 kuukautta: 30 päivää x 8 päivää).

RIGHT WAYS LLC:n tarkastusosasto

Mitä tulee ottaa huomioon, kun toimitetaan vakuutusmaksulaskelma vuoden 2017 9 kuukauden ajalta?
Puhumme tämän materiaalin puitteissa ongelmista, joita syntyy vakuutusmaksulaskelmia laadittaessa ja toimitettaessa, ja niiden ratkaisutavoista (mukaan lukien sääntelyviranomaisten ehdottamat).

Menettely vakuutusmaksulaskelmien toimittamiseksi

Muistakaamme perussäännöt ilmoitetun laskelman esittämiseksi.

1. Henkilöt, jotka suorittavat maksuja yksityishenkilöiden (eli työnantajien) hyväksi, toimittavat vakuutusmaksulaskelmat viimeistään raportointijaksoa seuraavan kuukauden 30. päivänä (Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 kohta). Näin ollen määräaika laskelmien toimittamiselle vuoden 2017 9 kuukauden osalta on 30.10.2017.

Laskelman toimittaminen myöhässä työnantajalle on täynnä seuraamuksia, joiden suuruus määräytyy pykälässä. Venäjän federaation verolain 119 § (5 % tämän laskelman perusteella maksettavista vakuutusmaksuista, joita ei ole maksettu ajoissa, jokaiselta maksuviivästyskuukaudelta, mutta enintään 30 % maksujen määrästä ja vähintään 1000 ruplaa).

Lisäksi työnantajaorganisaation virkamiehille määrätään hallinnollisista seuraamuksista tällaisesta rikkomuksesta pykälän mukaan. Venäjän federaation hallintorikoslain 15.5 kohta (varoitus tai sakko 300-500 ruplaa).

Huomautus: voimassa olevan verolainsäädännön mukaan veroviranomaisilla ei ole oikeutta keskeyttää maksunmaksajan käyttötileillä tapahtuvia liiketoimia, jos vakuutusmaksulaskelman määräaikoja rikotaan. Tällaiset selvennykset on annettu Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. toukokuuta 2017 päivätyissä kirjeissä nro AS-4-15/8659, päivätty 12. tammikuuta 2017 nro 03-02-07/1/556.

2. Vakuutusmaksulaskelmien toimitustapa riippuu edellisen raportointi- (laskenta-)kauden keskimääräisestä henkilöstömäärästä.

Jos kyseessä on 25 henkilöä tai enemmän, vakuutuksenottajan on toimitettava laskelma sähköisessä muodossa TCS-kanavien kautta. Tämä koskee myös uusia organisaatioita, joiden mainittu indikaattori ylittää määritellyn rajan. Jos henkilöstön määrä ei ylitä 25 henkilöä, maksujen maksajat voivat toimittaa laskelmia sekä paperilla että sähköisessä muodossa (Venäjän federaation verolain 431 artiklan 10 kohta)

Sähköisessä muodossa olevien laskelmien toimittamista koskevan menettelyn laiminlyönnistä määrätään pykälän mukainen sakko. Venäjän federaation verolain 119.1 200 ruplaa.

Huomautus. Sakkojen maksamisessa on otettava huomioon liittovaltion verohallinnon suositukset, jotka on tehty 30.6.2017 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/12623@. Siinä sanotaan, että kertynyt sakko tulee maksaa jokaisesta vakuutuslajista erikseen vastaavalle BCC:lle:

– 18210202010063010160 – OPS:lle;

– 18210202090073010160 – VNiM:ssä;

– 18210202101083013160 – pakollinen sairausvakuutus.

Esimerkiksi vähimmäissakko on 1 000 ruplaa. olisi jaettava standardien perusteella, jonka mukaan pääasialliset 30 % jaetaan tietyntyyppisiin pakollisiin sosiaalivakuutuksiin (22 % pakolliseen sosiaalivakuutukseen, 5,1 % pakolliseen sairausvakuutukseen, 2,9 % VNIM:iin):

– 22 % / 30 % x 1 000 hieroa. = 733,33 hieroa. – Venäjän eläkerahastoon;

– 5,1 % / 30 % x 1 000 hieroa. = 170 ruplaa. – FFOMS:ssä;

– 2,9 % / 30 % x 1 000 hieroa. = 96,67 hieroa. - FSS:ssä.

Ohjaussuhteet vakuutusmaksujen laskennan oikeellisuuden tarkistamiseksi on esitetty Venäjän liittovaltion verohallinnon 30. kesäkuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/12678@. Se sisältää kaavat noudatettaville ohjaussuhteille (rivit ja laskentataulukot) sekä kuvauksen mahdollisista virheistä, jos niitä ei havaita.

Lisäksi tämä ei ole ensimmäinen versio ohjaussuhteista (eikä ehkä viimeinen). Federal Tax Service ehdotti aiempaa versiota suhteista 13. maaliskuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/4371@.

Missä tapauksissa laskelmaa ei ole esitetty?

19. tammikuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/793@FTS Federal Tax Service mainitsi kaksi tilannetta, joissa vakuutusmaksujen laskeminen pidetään edustettuna .

1. Jos tiedot sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen kokonaismäärästä eivät vastaa tietoja kunkin vakuutetun osalta laskettujen maksujen määrästä tietyltä ajanjaksolta (eli 1 §:n liitteen 1 sarakkeiden 3 - 5 rivi 061 Laskelman on oltava samat luvun 3 rivien 240 summien kanssa.

Lisäksi tarkastajien on ilmoitettava maksujen maksajalle havaituista poikkeavuuksista (Venäjän federaation verolain 431 artiklan 2 kohta, 7 kohta):

viimeistään sitä päivää seuraavana päivänä, jona maksu on vastaanotettu sähköisessä muodossa;

10 päivän kuluessa paperimaksun vastaanottamisesta.

Maksujen maksajan on puolestaan toimitettava päivitetty laskelma (Venäjän federaation verolain 3 kohta, 7 kohta, 431 artikla):

lähetettäessä laskelma sähköisessä muodossa - 5 päivän kuluessa ilmoituksen lähettämisestä sähköisessä muodossa;

kun lähetät maksun paperilla - 10 päivän kuluessa paperiilmoituksen lähettämisestä.

2. Jos vakuutettujen henkilöiden tunnistamiseksi ilmoitetaan epäluotettavia henkilötietoja: Koko nimi, SNILS, veronmaksajan tunnistenumero (jos saatavilla).

Jos organisaatiolla on erilliset osastot

Artiklan 11 kohdan nojalla Venäjän federaation verolain 431 mukaan vakuutuksenottajien on maksettava vakuutusmaksut ja toimitettava niistä raportit paikassaan ja erillisten osastojen osoitteeseen, jotka veloittavat maksuja ja muita palkkioita yksityishenkilöiden hyväksi.

Lue myös

Vakuutusmaksujen laskenta: kysymyksiä ja vastauksia
Kirjanpito ja verolaskenta organisaatiossa, jossa on sivuliike
Tärkeimmät muutokset verolainsäädännössä laitoksille
Tutustutaanpa uuteen muotoon: vakuutusmaksujen laskenta
"Yksinkertaistettu" ja erillinen jako

Samaan aikaan kappaleiden mukaan. 7 kohta 3.4 art. Venäjän federaation verolain 23 §:n mukaan maksujen maksajien on ilmoitettava sijaintipaikkansa veroviranomaiselle Venäjän federaation alueelle perustetun erillisen jaoston (mukaan lukien edustusto) valtuuksien myöntämisestä (josta on kyse valtuudet) kerätä maksuja ja palkkioita yksityishenkilöiden hyväksi kuukauden kuluessa siitä päivästä, jona sille on annettu asiaankuuluvat valtuudet (valtuuksien menetys) (katso myös Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 7.7.2017 nro BS-4- 11/13281@). Lomakkeet, joilla ilmoitetaan erillisen jaoston myöntämisestä (riistämisestä) maksuvaltuutus yksityishenkilöiltä, on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon 10. tammikuuta 2017 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-14/4@.

Tätä sääntöä sovelletaan vain jaostoihin, joilla on määrätyt valtuudet luvun voimaantulopäivän jälkeen. Venäjän federaation verolain 34 §, eli 1. tammikuuta 2017 jälkeen. Tämä seuraa 2 artiklan 2 kohdasta. 5 liittovaltion lain nro 243-FZ 7.3.2016 (katso myös Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje 3.9.2017 nro BS-4-11/4211@).

Siksi, jos organisaatiossa, jolla on erilliset divisioonat, ennen 1.1.2017 maksujen ja muiden palkkioiden kertyminen yksityishenkilöiden hyväksi, vakuutusmaksujen maksaminen, vakuutusmaksulaskelmien toimittaminen on suoritettu erikseen organisaation toimesta ja sen erilliset osastot niiden sijainnissa ja tämä menettely ei ole muuttunut 1.1.2017 jälkeen, niin vakuutusmaksujen maksaminen ja niistä laskelmien toimittaminen 1.1.2017 alkaen suoritetaan edelleen erikseen: järjestön sijaintipaikan tarkastusvirastolle ja sen erillisten osastojen sijainnissa, joilla on asianmukaiset valtuudet. Tässä tapauksessa kohdissa vahvistetut velvollisuudet. 7 kohta 3.4 art. Organisaatiolle ei aiheudu Venäjän federaation verolain 23 §:ää (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 05.05.2017 nro 03-15-06/27777).

Vastaavasti, jos organisaatio antaa erilliselle osastolleen 1.1.2017 jälkeen valtuudet kerätä maksuja ja palkkioita yksityishenkilöiden hyväksi ja maksaa vakuutusmaksuja sekä divisioonan että organisaation työntekijöiden osalta, maksut ja palkkiot suoritetaan Niitä koskevat laskelmat toimitetaan edellä mainituilla valtuuksilla varustetun erillisen yksikön toimipisteeseen. Ja tällaisella organisaatiolla on kohdissa säädetty velvollisuus. 7 kohta 3.4 art. 23 Venäjän federaation verolaki.

Huomioi Venäjän liittovaltion verohallinnon 3.6.2017 päivätty kirje nro BS-4-11/4047@. Sen mukaan, jos organisaatio, jolla on erilliset divisioonat ja joka ennen 1.1.2017 on hoitanut yksityishenkilöiden maksujen ja muiden palkkioiden laskentaa, vakuutusmaksujen maksamista, laskelmien toimittamista valtion budjetin ulkopuolisiin rahastoihin, siirtyy 1. tammikuuta 2017 organisaation itsensä suorittamaan keskitettyyn maksuosuuksien laskemiseen ja maksamiseen, tällainen organisaatio kohtien mukaisesti. 7 kohta 3.4 art. Venäjän federaation verolain 23 §:n mukaan veroviranomainen on velvollinen ilmoittamaan veroviranomaisille, että erillisiltä osasilta on evätty oikeus kerätä maksuja ja muita palkkioita yksityishenkilöiden hyväksi. Näin ollen tällainen organisaatio toimittaa vakuutusmaksuraportin vain sijaintinsa veroviranomaiselle.

Mitä tulee heidän suurimpiin Chap. Venäjän federaation verolain 34 §:ssä ei ole säädetty mitään ominaisuuksia vakuutusmaksulaskelmien toimittamisesta (katso Venäjän valtiovarainministeriön kirje 02/03/2017 nro 03-15-06/5796). Siksi tällaiset organisaatiot toimittavat vakuutusmaksulaskelmat sijaintinsa tarkastuslaitokselle. Ja jos heillä on erilliset osastot, joilla on valtuudet laskea maksuja työntekijöille ja maksaa vakuutusmaksuja, myös heidän sijainnissaan.

"nolla" laskenta

Sekä valtiovarainministeriö (katso 24. maaliskuuta 2017 päivätty kirje nro 03-15-07/17273) että liittovaltion veroviranomainen (katso 12. huhtikuuta 2017 päivätty kirje nro BS-4-11/6940) huomauttavat, että vero Koodi ei sisälly vapautus vakuutusmaksun maksajan velvollisuudesta toimittaa laskelmia, jos organisaatio ei harjoita taloudellista ja taloudellista toimintaa (mukaan lukien maksujen puuttuminen yksityishenkilöiden hyväksi tietyn selvitysjakson (raportointi) aikana). Tällaisessa tilanteessa vakuutuksenottaja on pakko lähetä "nolla" -laskelma. Jos vakuutusmaksujen nollalaskelmaa ei toimiteta, maksujen maksajalle määrätään sakko (Venäjän federaation verolain 119 §:n 1 momentin mukaan) 1 000 ruplaa. (katso Venäjän valtiovarainministeriön kirje nro 03-15-07/17273).

Kun täytät tällaista laskelmaa, sinun tulee ottaa huomioon liittovaltion verohallinnon asiantuntijoiden suositukset, jotka on annettu kirjeessä nro BS-4-11/6940@. Siinä sanotaan riippumatta suoritetusta toiminnasta maksuosuuksien maksajien on sisällytettävä täyttömenettelyn mukaiseen laskelmaan:

Etusivu;

osio 1 ”Yhteenveto vakuutusmaksun maksajan velvoitteista”;

alakohta Pykälän liitteen 1 1.1 ”Pakollisen eläkevakuutuksen vakuutusmaksujen laskenta” ja 1.2 ”Pakollisen sairausvakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskenta”. 1;

Liite 2 ”Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksujen määrien laskenta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä”. 1;

osio 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista."

Lisäksi, jos vakuutetut ovat raportointi- (laskenta-)kauden viimeisten 3 kuukauden aikana ei kertynyt maksut ja muut palkkiot, sitten alakohta. 3.2 jakso 3 laskelmia ei tarvitse täyttää (katso Venäjän liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 17. maaliskuuta 2017 nro BS-4-11/4859).

Miten voin selventää vakuutettuja koskevia tietoja?

Virheet vakuutettujen henkilötiedoissa eivät pääsääntöisesti aiheuta vakuutusmaksurästejä. Mutta silti tällaiset virheet on korjattava, koska nämä tiedot jaetaan vakuutettujen henkilökohtaisissa korteissa.

Tällaisten virheiden korjausmenettelyä ei määrätä laskelman täyttömenettelyssä. Tätä koskevat suositukset ovat saatavilla Venäjän liittovaltion verohallinnon 28. kesäkuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/12446@. Erityisesti tällaisia henkilöitä koskevat henkilötiedot (jotka näkyvät laskelman kohdassa 3 "Henkilökohtaiset tiedot vakuutetuista") "selvennyksessä" esitetään seuraavasti:

kunkin vakuutetun osalta, jonka osalta epäjohdonmukaisuuksia havaittiin, alakohdan asianomaisilla riveillä. Laskentakohdassa 3.1 mainitaan alkuperäisessä laskelmassa näkyvät henkilötiedot, kun taas alakohdan riveillä 190 - 300. 3.2 laskelman kaikissa tutuissa paikoissa on "0" (selvennetaan: arvolla "0" täytetään määritellyn alakohdan kokonaisindikaattorit ja vastaavan kentän muissa paikoissa on viiva. astui sisään);

samaan aikaan täytetään samoja henkilöitä koskevat alakohdat. 3.1 oikeat (ajantasaiset) henkilötiedot osoittavat laskelmat ja rivit 190 – 300 alakohta. 3.2 laskelmat, jos alakohdan yksittäisiä tunnuslukuja on tarpeen mukauttaa. 3.2 laskelmat.

Muiden vakuutettujen tietojen oikaisemiseksi (selventämiseksi) (henkilötietojen lisäksi) päivitetty laskelma täytetään ottaen huomioon seuraavat seikat:

jos kaikki vakuutetut eivät olleet mukana alkuperäisessä laskelmassa, niin kohta sisällytetään päivitettyyn laskelmaan. 3 tiedot kadonneista henkilöistä ja samalla jakson tunnusluvut. 1 laskelma;

jos alkuperäisessä laskelmassa oli virheitä vakuutettujen tiedoissa, niin kohta tulee sisällyttää "selvitykseen". 3 henkilöitä koskevat tiedot, joissa riveillä 190 - 300 momentti. Laskelman 3.2 kohdalla "0" on merkitty kaikissa tutuissa paikoissa, ja samalla tee säädöt poikkileikkauksen osoittimiin. 1 laskelma;

jos alakohdassa kuvattuja tunnuslukuja on tarpeen muuttaa yksittäisten vakuutettujen osalta. 3.2 laskelmat, kohta tulisi sisällyttää "selvennykseen". 3, joka sisältää tiedot tällaisista henkilöistä oikeilla tunnusluvuilla momentissa. 3.2 ja tarvittaessa (jos laskennallisten vakuutusmaksujen kokonaismäärä muuttuu) muuttaa kohdan tunnuslukuja. 1 laskelma.

Heijastus Kansaneläkekassan korvaamien kulujen laskennassa

Kun otetaan huomioon vakuutusmaksujen laskennassa sosiaalivakuutusrahaston korvaamien tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiysetuuksien maksamisesta aiheutuvien kulujen määriä, on otettava huomioon liittovaltion verohallinnon kirjeessä annetut suositukset. Venäjä päivätty 3. heinäkuuta 2017 nro BS-4-11/12778@. Mihin tarkastajat kiinnittivät huomiota?

Ensinnäkin Laskelmassa ei ole huomioitu Kansaneläkekassan korvaamien kulujen määriä ennen vuotta 2017 tapahtuneilta raportointikausilta.

toiseksi , jos kulukorvaus tapahtuu yhdellä raportointikaudella toisella raportointikaudella aiheutuneista kuluista, nämä määrät on otettava huomioon laskelmassa sinä kuukautena, jona määrätty korvaus on vastaanotettu Kansaneläkerahastolta (1 §:n liitteen 2 rivillä 080). ).

Huomautus: luvun liitteissä 3 ja 4 näkyvät valvontasuhteet tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiysetuuksien maksamiseen liittyvien kulujen määrän tarkistamiseksi. 1 laskelmat esitetään Venäjän liittovaltion sosiaalivakuutusrahaston 15. kesäkuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro 02-09-11/04-03-13313.

Kolmas , alueilla, joilla Venäjän federaation hallituksen 21. huhtikuuta 2011 antaman asetuksen nro 294 mukaisesti FSS-pilottihanke toteutetaan, etuudet maksetaan suoraan rahastosta. Näin ollen näillä alueilla maksunmaksajat eivät vastaa sosiaalietuuksien maksamisesta. Tältä osin luvun liitteet 3 ja 4. He eivät täytä yhtä vakuutusmaksulaskelmaa eivätkä sisällytä niitä laskelmaan.

Poikkeuksen tekevät maksunmaksajat, jotka:

laskutusjakson (raportointi) aikana sijaintiosoite (asuinpaikka) muutettiin sellaisen Venäjän federaation muodostavan yksikön alueelta, joka ei osallistu pilottihankkeeseen, Venäjän federaation muodostavan yksikön alueelle, joka on osallistuja tähän projektiin;

sijaitsevat Venäjän federaation muodostavien yksiköiden alueella (esimerkiksi Altain ja Burjatian tasavaltojen alueella), jotka eivät tulleet pilottiprojektiin laskutuskauden alusta lähtien.

Täytä näissä tapauksissa kohdan liitteet 3 ja 4. 1 laskenta suoritetaan kohdan mukaisesti. XII – XIII Laskelman täyttömenettely.

Huomautus: säännöksen alaisena. Venäjän federaation verolain 78 pykälä on liikaa maksettujen verojen, maksujen, vakuutusmaksujen ja sakkojen hyvitys tai palautus. Ja nimetty artikkeli ei määrittele menettely, jolla korvataan maksajalle tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiysetuuksien maksamisesta aiheutuneet menot ylittävät kulut kertyneistä vakuutusmaksuista. Siksi tässä asiassa on noudatettava 9 artiklan säännöksiä. Venäjän federaation verolain 431 pykälä, josta seuraa, että veroviranomaisten on itse suoritettava tällainen kuittaus (katso Venäjän liittovaltion veroviraston 31. toukokuuta 2017 päivätty kirje nro GD-4-8/ 10264).

Heijastus maksujen, joihin ei peritä maksuja, laskennassa

Menettely maksujen, jotka eivät kuulu vakuutusmaksujen piiriin, ottamiseksi huomioon laskennassa riippuu siitä, onko ne tunnustettu maksujen kohteeksi vai ei (katso Venäjän liittovaltion veroviraston kirje, 8.8.2017 nro GD-4-11/15569@ ).

Artiklan 4 - 7 kohdassa määritellyt maksujen ja muiden palkkioiden määrät. 420 Venäjän federaation verolaki, ei tunnisteta verotettava vakuutusmaksut. Vastaavasti he eivät heijastu laskennassa. Esimerkiksi henkilölle maksetun vuokran määrä häneltä vuokraamasta omaisuudesta pykälän 4 momentin nojalla. Venäjän federaation verolain 420 §:ää ei tunnusteta vakuutusmaksujen verotuksen kohteeksi. Siksi tällaista maksua ei tarvitse ottaa huomioon laskelmassa.

Mutta jos maksujen ja muiden palkkioiden määrät ei ole veronalainen mukaiset vakuutusmaksut Kanssa Venäjän federaation verolain t 422 mukaisesti, ne on otettava huomioon laskelmassa. Esimerkkejä tällaisista maksuista ovat:

– pakollisen eläkevakuutuksen maksuista – maksut ja muut palkkiot opiskelijoille ammatillisissa koulutusorganisaatioissa, korkeakouluissa päätoimisissa opiskeluissa opiskelijoiden ryhmissä (sisältyy liittovaltion tai alueelliseen valtion tukea saavien nuoriso- ja lastenyhdistysten rekisteriin) suoritetusta toiminnasta. sopimukset tai siviilisopimukset, joiden kohteena on työn suorittaminen ja (tai) palvelujen suorittaminen;

– sosiaalivakuutusrahaston maksuista – kaikki yksityishenkilöille siviilisopimusten perusteella maksetut korvaukset.

Näin ollen laskelma heijastaa vakuutusmaksujen laskentaperustetta, joka on laskettu 11 artiklan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 421 §:n erotuksena maksujen kertyneen määrän ja muiden palkkioiden välillä, jotka on tunnustettu maksujen perusteella verotetuksi, ja summien, joita ei veroteta maksuilla 11 artiklan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 422.

FSS:n henkilötietojen erillinen jako

Kaikki järjestöt ja yksittäiset yrittäjät, jotka siirtävät maksuja ja palkkioita yksityishenkilöille sopimusten perusteella, toimittavat vakuutusmaksulaskelmat verovirastolle. Raportti vuoden 2017 3. vuosineljännekseltä (9 kuukautta) on toimitettava, vaikka toiminta keskeytettäisiin eikä maksuja olisi kertynyt tällä raportointikaudella (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 12.4.2017 nro BS-4- 11/).

Esimerkki vuoden 2017 3. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman täyttämisestä

Kaikkia kohtia ei tarvitse täyttää, keskittyen vuosineljänneksen aikana suoritettuihin maksuihin. Jos kyseessä on esimerkiksi palkka, sisällytä raporttiin osa 1, alakohdat 1.1 ja 1.2, liite 2 ja 3 (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 12.4.2017 nro BS-4-11/) .

Tarkastellaan vuoden 2017 3. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman täyttämistä osioiden ja hakemusten mukaan. Katso taulukko 1 saadaksesi sen selville.

Vakuutusmaksulaskelman kokoonpano 3. vuosineljännekseltä 2017

Selvittääksesi, mitkä osat ja sovellukset raporttiin sisällytetään, voit käyttää liittovaltion verohallinnon 13. maaliskuuta 2017 päivätyllä kirjeellä nro BS-4-11/ hyväksyttyjä valvontasuhteita. että kvantitatiivisen tai kokonaisindikaattorin puuttuessa sinun on syötettävä kenttään "0", kaikissa muissa tapauksissa - viivat "-".

Esimerkki vuoden 3. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman kansilehden täyttämisestä

Laskennan otsikkosivun kaksi ensimmäistä kenttää ovat TIN ja KPP. Anna organisaatiosi tai yrittäjäsi tiedot. Nämä kaksi kenttää on täytettävä jokaisella arkilla ja merkitään vastaava sivunumero. Otsikkosivulle - "001", jaksolle 1 - "002" jne.

Kuvaa sitten arvo "Säätönumero" -kentässä: ensisijaiseen raporttiin on lisättävä "0", selvennyksiä varten - "1—", "2—", "3—" jne., riippuen järjestyksestä. selvennys.

Määritä seuraavaksi laskutuskausi. Kolmannen vuosineljänneksen vakuutusmaksujen laskentajakson koodi (9 kuukautta) - "33" (Liite 3 tilaukseen nro BS-4-11/). Kalenterivuosi on 2017.

Veroviraston tunnus on pakollinen tieto. Syötä se paikkaan, jossa olet rekisteröitynyt ja johon lähetät ilmoituksen. Esimerkiksi 7715, koodi - 214.

Merkitse alla oleville riveille organisaation nimi tai yksittäisen yrittäjän tiedot. Menettely on sama kuin jos täyttäisit ilmoituksen jostain muusta verosta:

RAJOITETTU YHTIÖ "ALFA"

IVANOV ANDREY ANDREEVITS

Syötä OKVED luokituksen OK 029-2014 mukaan (hyväksytty Rosstandartin määräyksellä, päivätty 31. tammikuuta 2014 nro 14-st). Esimerkiksi. 46.15.1 - huonekalujen tukkukauppa.

OKVED 2017 -luokitin eriteltynä toimintotyypin mukaan

Toimialan koodin jälkeen on ilmoitettava yhteystiedot. Raporttien täyttömenettelystä ei seuraa, mikä yhteyspuhelinnumero tulee ilmoittaa. Voit kirjoittaa muistiin yrityksen tai sen edustajan, esimerkiksi pääkirjanpitäjän, lankanumeron. Veroviranomaiset tarvitsevat nämä tiedot, jotta he voivat tarvittaessa ottaa yhteyttä vakuutuksenottajaan. Jos esimerkiksi herää kysymyksiä.

Laskelman sivujen ja kopioiden määrä voidaan määrittää sen valmistumisen jälkeen.

Otsikkosivulle on myös täytettävä ilmoituksen tekijän koodi ja tiedot. Jos organisaation koodi on 1, edustaja on 2. Ilmoita sitten koko nimesi. Laita päivämäärä ja allekirjoitus.

Esimerkki vuoden 3. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman kohdan 1 täyttämisestä

Täytä OKTMO-koodi taulukon 2 yläosaan. Esimerkiksi Moskovalle, Begovoyn kunnallisalueelle - koodi 45334000 .

Kohdassa 1 on useita tietolohkoja, joissa on tarpeen esittää vuoden 2017 3. vuosineljänneksen (9 kk) maksujen määrät erikseen eläke-, sairaus- ja sosiaalivakuutuksista. Vastaavasti solujen BCC:n tulisi olla erilainen (katso taulukko 2).

KBK RSV:lle. taulukko 2

182 1 02 02010 06 1010 160

SISÄÄN rivi 010 merkitään kaikki henkilöt, jotka ovat saaneet palkkaa tai muuta korvausta siviilisopimusten perusteella.
SISÄÄN rivi 020— maksuja saaneiden "fyysikkojen" lukumäärä, joilta organisaatio on laskenut maksut. Jos työntekijä esimerkiksi hoiti alle 1,5-vuotiasta lasta, hänen ei tarvitse olla tässä luettelossa.
SISÄÄN rivi 040 näyttää tulot, joita ei veroteta Venäjän federaation verolain 422 §:n mukaisesti. Esimerkiksi lapsilisät.
Rivi 050— kanta, joka on yhtä suuri kuin kenttien 030 ja 040 välinen ero.

Jos yhtiössä vuoden 2017 3. neljänneksellä (heinäkuusta syyskuuhun) tehtiin uudelleenjärjestely sulautumisen muodossa, hankitun organisaation määrää ei tarvitse ottaa huomioon tietokannassa. Liittovaltion veropalvelu ja valtiovarainministeriö uskovat, että tällaisia indikaattoreita on mahdotonta siirtää oikeudelliselle seuraajalle (kirje 06/07/2017 nro BS-4-11/).

Lisätariffin maksuissa rivillä 060 voi olla useita merkityksiä. Siksi täytä jokaiselle oma taulukkosi, mutta täytä vain lisäkentät.

Myös sosiaaliturvamaksuilla on oma erikoisuutensa. Ilmoita maksettava summa miinus etuudet, jos ne on maksettu vuoden 2017 kolmannella neljänneksellä. Lisäksi syötä positiiviset tiedot riveille 110-113 ja negatiiviset tiedot riveille 120-123.

Esimerkki 3. vuosineljänneksen 2017 vakuutusmaksulaskelman liitteen 1 täytöstä

Ensimmäinen liite on yksityiskohtainen laskelma pakollisesta eläkkeestä ja sairausvakuutuksesta.

Syötä kenttään 001 tariffikoodi. Se riippuu sovellettavasta verojärjestelmästä. Jos yleinen - koodi 01, yksinkertaistettu verojärjestelmä päätariffille - 02, UTII - 03 (menettelyn liite 5, hyväksytty tilauksella nro ММВ-7-11/). Jos organisaatio käyttää useita verojärjestelmiä kerralla, sinun on täytettävä liite 1 jokaisesta niistä.

Kohdassa 1.1 on tarkoitus esittää eläkemaksujen määrät.

Verottamattomia maksuja ei voida jättää huomiotta. Tämä on virhe, josta veroviranomaiset sakottavat sinua.

Kohta 1.2 täytetään samalla tavalla kuin 1.1. Ainoa ero on, että tässä ovat lääketieteellisten maksujen indikaattorit. Tässä tapauksessa rivit 010 ja 020 eivät välttämättä vastaa alakohdan 1.1 tietoja. Mutta tämä ei ole virhe. Tosiasia on, että jotkut työntekijät eivät välttämättä ole vakuutettuja lääketieteellisestä järjestelmästä.

Esimerkki vuoden 2017 3. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman liitteen 2 täytöstä

Kuvaa sosiaaliturvamaksuja tässä hakemuksessa.

Kirjoita Maksumäärite-soluun arvo 1 tai 2. Ne puretaan seuraavasti:

1 — pilottihankkeeseen osallistuvat yritykset;
2 - loput (luottojärjestelmä).

Muistutettakoon, että 1.7.2017 lähtien sosiaalivakuutusrahaston suoria etuuksia on ollut voimassa 13 muulla alueella (Venäjän federaation hallituksen 21.4.2011 asetus nro 294).

Näytä rivillä 010 vakuutettujen työntekijöiden lukumäärä kunkin kuukauden 3 vuosineljänneksen aikana - heinä, elokuu, syyskuu. Kaikkien maksujen yhteenlaskettu ja kuukausittainen määrä on rivi 020, josta veroton määrä on rivi 030.

Kaikki yrityksen henkilöstöön kuuluvat ulkomaalaiset tulee kirjata riville 054. Poikkeuksena ovat EAEU-maista tulevat työntekijät.

Näytä kuinka monta maksua on laskettu rivillä 060 ja etuuksien kustannukset 070. Älä unohda, että kolmea ensimmäistä sairauspäivää ei tarvitse sisällyttää etuuksiin.

Näytä jo korvatut kulut rivillä 080. Laske seuraavaksi rivien 060 ja 070 välinen ero, jos arvo on positiivinen, kirjoita tiedot kenttään 090 etumerkillä 1 ja jos negatiivinen, merkillä 2.

Lataa ilmaiseksi:

Federal Tax Servicen uusia selvennyksiä vakuutusmaksulaskelmien täyttämisestä vuoden 2017 kolmannelle neljännekselle

Yritys kirjaa etuudet Kansaneläkekassan kustannuksella laskelman 1 §:n liitteessä 2. Tätä varten sovellus tarjoaa kolme riviä. Kumpi niistä täytetään riippuu siitä, maksoiko yritys rahat rahastosta vai alensiko etuuksien maksuja, liittovaltion veroviranomainen selitti 23. elokuuta 2017 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/

Miten sosiaalivakuutuskassan korvaus otetaan huomioon vakuutusmaksujen laskennassa

Jos yritys korvaa etuuskulut Kansaneläkekassasta. Etuuksien korvaamiseksi täytä laskentatodistus, kustannuserittely ja liitä asiakirjat, jotka vahvistavat oikeuden etuuksiin (Venäjän terveys- ja sosiaalisen kehityksen ministeriön määräys 4. joulukuuta 2009 nro 951n). Jos rahasto korvaa varoja, etuudet on sisällytettävä riville 070 ja myös 1 §:n liitteen 2 riville 080.

Merkitse sarakkeeseen 1, kuinka paljon rahasto on korvannut vuoden alusta, sarakkeessa 2 - viimeiseltä kolmelta kuukaudelta ja loput - korvausten erittely kuukausittain. Korvaussummat tulee ilmoituksessa liittää siihen kuukauteen, jolloin rahasto tosiasiallisesti palautti rahat.

Miten maksuosuuksien väheneminen otetaan huomioon laskelmissa

Jos yritys alentaa etuusmaksuja, ilmoita kulut liitteen 2 riville 070. Yritys ilmoittaa itse sosiaaliturvamaksut riville 060. Tämän seurauksena rivillä 090 erotus määritetään kaavalla:

LINJA 090 = LINJA 060 – LINJA 070 + LINJA 080

Vaikka ero olisi negatiivinen, kirjoita positiivinen arvo riville 090. Laita tässä tapauksessa rivin lippu - 2. Se tarkoittaa, että etuuksien kulut ylittivät maksut. Jos ero rivillä 090 on positiivinen, aseta etumerkiksi 1 (katso esimerkki).

Yritys maksaa äitiysmaksuja kuukausittain - 17 000 ruplaa. Heinäkuussa järjestö maksoi etuuksia - 45 000 ruplaa. ja laskivat ne maksuihin. Elokuussa yritys maksoi vielä 20 000 ruplaa. etuudet, mutta nämä rahat palautettiin Kansaneläkekassalta samassa kuussa.

Maksut yhteensä vuoden alusta sarakkeen 1 rivillä 060 - 153 000 ruplaa. (17 000 ruplaa × 9 kuukautta), viimeisen kolmen kuukauden ajalta sarakkeessa 2 - 51 000 ruplaa. (RUB 17 000 × 3 kuukautta). Sarakkeissa 3-5 - 17 000 ruplaa.

Rivin 070 sarakkeessa 3 sinun on ilmoitettava 45 000 ruplan korvaus. Sarakkeessa 4 - 20 000 ruplan korvaus. Sarakkeissa 1 ja 2 sinun on ilmoitettava näiden etujen määrä - 65 000 ruplaa. (20 000 + 45 000). Edut 20 000 ruplaa. Sinun on myös otettava huomioon rivien 080 sarakkeet 1, 2 ja 4.

Yritys täytti rivin 090 kuten esimerkissä. Sarakkeessa 2 riviä 090 - 108 000 ruplaa. (153 000 - 65 000 + 20 000), sarakkeessa 4 - 6 000 ruplaa. (51 000 - 65 000 + 20 000), sarakkeessa 6 - 28 000 ruplaa. merkillä 2, koska arvo on negatiivinen (17 000 - 45 000), sarakkeessa 8 - 17 000 ruplaa. (17 000 – 20 000 + 20 000), sarakkeessa 10 – 17 000 ruplaa.

Esimerkki 3. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelman kohdan 3 täyttämisestä

Kolmas osa sisältää henkilökohtaisia tietoja vakuutetuista. Tässä näytetään tiedot jokaisesta työntekijästä, jolle maksuja on maksettu. Ilmoita erityisesti SNILS, TIN, syntymäaika, kansalaisuus jne.

Täytä huolellisesti kohta 3 työntekijöille, joiden sukunimessä on kirjain "е". Virheiden välttämiseksi täytä kohta 3 tarkasti työntekijän passin tietojen mukaisesti. Älä missään tapauksessa muuta kirjainta “ё” kirjaimeksi “e” - tämä on virhe.

Huolimatta siitä, että yritykset tekivät monia virheitä raportoinnissa edellisiltä vuosineljänneksiltä, ei voida sulkea pois virheitä vuoden 2017 3. vuosineljänneksen (9 kuukautta) DAM:ssa. Esimerkiksi SNILSissä. Vaikka veroviranomaiset ovat ratkaisseet ongelman tietokannan riittämättömyydestä, epäonnistumisia ei voida sulkea pois. Esimerkiksi jos työntekijä on aloittelija. Siksi tarkista kohta 3 ennen kuin lähetät ilmoituksesi tarkastuslaitokselle.

Vakuutusmaksulaskentalomake 3. vuosineljännekseltä 2017

Laskentalomakkeen on hyväksynyt liittovaltion veroviranomainen 10. lokakuuta 2016 päivätyllä määräyksellä nro ММВ-7-11/ Tällä lomakkeella vakuutuksenottajat raportoivat viimeisen kerran kuluvan vuoden 3. vuosineljännekseltä ja seuraavan raportoinnin ( vuodelle 2017) toimitetaan päivitetyllä lomakkeella.

Huomio! Vuodesta 2018 alkaen vakuutusmaksujen laskentamuoto ja -muoto muuttuvat! Ilmoitus liittovaltion verohallinnon määräyksen kehittämisestä julkaistiin sääntelysäädösten yhtenäisellä portaalilla Regulation.gov.ru.

Vältä virheitä, joiden vuoksi laskentaa ei hyväksytä, katso yksityiskohtainen täyttöesimerkki ja selitys.

Vakuutusmaksulaskelma 3. vuosineljännekseltä 2017: vaarallisia virheitä

Jos laskennassa on hiipinyt virheitä, ne on korjattava mahdollisimman pian. Vaarana on, että useiden puutteiden vuoksi veroviranomaiset eivät välttämättä sisällytä raportteja. Tästä seuraa Venäjän federaation verolain 119 artiklan mukainen sakko.

Organisaatio voi oppia virheistä itsenäisesti tai veroviranomaisilta. Yleisten sääntöjen mukaan tarkastajien on lähetettävä ilmoitus, jos niissä on poikkeavuuksia tai puutteita (Venäjän federaation verolain 431 §:n 7 kohta). Älä missään tapauksessa jätä ilmoitusta huomiotta, koska tarkastajat antavat yritykselle lyhyen määräajan virheiden poistamiseen. Joten jos lähetät raportit Internetin kautta TKS:n avulla, sinulla on vain 5 työpäivää aikaa korjata kaikki. Ja paperimaksuilla aika on pidempi - 10 työpäivää.

Jos noudatit määräaikoja ja korjasit kaikki virheet, veroviranomaiset laskevat raportoinnin ensisijaisen ilmoituksen tekopäiväksi. Muuten sakkoja ei voida välttää.

Katsotaanpa, mitä virheitä yritykset tekevät useimmin raporteissaan ja mitkä niistä ovat turvallisia.

Voit ladata esimerkin DAM:n täyttämisestä vuoden 2017 kolmannelle neljännekselle yllä olevasta linkistä.

1. Puutteet henkilötiedoissa. Ensimmäistä kertaa yrityksillä oli vaikeuksia raporttien toimittamisessa vuoden alussa. Syynä oli työntekijöiden SNILS, joka näkyy kohdassa 3. Kävi ilmi, että tarkastustietokannassa ei ollut kaikkia tietoja, minkä vuoksi ilmoituksia ei käsitelty. Pohjimmiltaan tämä on virhe, mutta se ei ollut järjestöjen vika. Siksi rekisterinpitäjät jättivät tällaiset puutteet raporttien hyväksymiskriteerien ulkopuolelle.

Veroviranomaiset eivät ole vielä päivittäneet kaikkia tietoja ohjelmassaan, joten tällaisissa tapauksissa he pyytävät vain selvennystä. Voit antaa vastauksesi missä tahansa muodossa, vain valmistele vastauksesi. Listaa esimerkiksi työntekijät ja heidän SNILS-tietonsa, joissa havaittiin puutteita ja eroja, tavalliseen luetteloon tai taulukkoon (katso esimerkki).

Esimerkkiselitykset SNILS:n eroavaisuuksista

Toinen yleisimmistä virheistä on työntekijöiden sukunimen virheellinen ilmoittaminen. Esimerkiksi kun nimikirjaimet sisältävät kirjaimen "е". Yritykset tekevät virheen ja kirjoittavat "e":n "e" tilalle - tämä ei pidä paikkaansa, koska tiedot on syötettävä laskennan kohtaan 3 sanatarkasti, kuten työntekijän passissa mainitaan. Syötä ulkomaalaisten työntekijöiden tiedot huolellisemmin.

Virheitä esiintyy myös työntekijöiden TIN-tunnuksessa. Mutta jos jätät kentän tyhjäksi, raportti menee tarkastuslaitokselle. Tässä tapauksessa tarkastajat voivat lähettää vain vaatimuksen, koska raportointitiedot poikkeavat valvontasuhteista. Ei ole syytä paniikkiin, saati lähettää päivitystä. Organisaatiolla on oikeus yksinkertaisesti lähettää veroviranomaisille selvitys siitä, ettei se tiedä työntekijän TIN-tunnusta.

2. On eroja pennin verran. Veroviranomaiset täsmäävät raportit valvontasuhteiden avulla. Yksi niistä on osiossa 3:

LINJA 220 x tariffi = LINJA 240 laskutuskauden jokaiselta kuukaudelta

Jos tiedot eroavat penniäkään, veroviranomaiset vaativat selvityksen. Raporttia ei tarvitse korjata, jos pennien ero syntyi indikaattoreiden pyöristämisestä. Tällainen puute on hyväksyttävä, koska ohjelma laskee maksut kumulatiivisena summana, joten riittää, että lähetät tarkastukselle kirjeen, jossa selitetään, että erot ovat syntyneet pyöristyksestä (katso esimerkki).

Esimerkkiselitykset pennin eroista

3. Maksuista ei ole vapautettuja maksuja. Yleinen virhe on, että yritykset sekoittavat laskelman täyttömenettelyn 6-NDFL:ään. Syynä on, että 6-NDFL:ssä organisaatiot eivät täytä maksuja, joita ei veroteta. Mutta laskelmissa on erilaiset säännöt. Verottamattomat määrät on sisällytettävä kokonaistuloihisi ja sitten verottomien maksujen riville. Jos olet rikkonut ilmoitusten täyttömenettelyä, sinun ei tarvitse tehdä muutosta. Koska tällainen virhe ei millään tavalla vaikuttanut laskettujen ja maksettujen maksujen määrään. Korjaa virhe vuoden raportoinnissa.

Milloin on toimitettava DAM vuoden 2017 kolmannelle neljännekselle?

Laskelman toimittamisen määräaika on sama järjestöillä ja yrittäjillä, eikä se riipu siitä, miten se toimitetaan - sähköisesti sähköisen dokumentinhallintaoperaattorin kautta tai paperilla - henkilökohtaisesti tai postitse.

Vuoden 2017 3. vuosineljänneksen (9 kuukautta) vakuutusmaksulaskelmien toimittamisen määräaika on viimeistään 30.10.2017. Raportointikampanja alkaa 1. lokakuuta, joten lähetä ilmoituksesi etukäteen sakkojen välttämiseksi ja anna tarvittaessa selvennyksiä.

Yritys toimittaa raportit pääkonttorin rekisteröintipaikan verotoimistolle sekä erillisille osastoille, jotka itse keräävät maksuja työntekijöille (Venäjän federaation verolain 431 artiklan 7, 11 kohta). Jos yritys on antanut divisioonalle oikeuden kerryttää maksuja ja sitten siirtänyt divisioonan toiselle verovirastolle, se on silti raportoitava erikseen (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 3.9.2017 nro BS-4 -11/).

Jos osasto muuttaa ja muuttaa tarkastusta, vanha verovirasto siirtää uudelle liittovaltion veroviranomaiselle kaikki erillisen toimiston asiakirjat, mukaan lukien maksukortit budjetin kanssa. Siksi sinun on lähetettävä raporttisi uudelle verovirastolle (liittovaltion verohallinnon kirje, päivätty 17. elokuuta 2017 nro ZN-4-11/). Nimisivulle on kirjoitettava uusi tarkistuspiste (menettelyn kohta 3.4, hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä 10.10.2016 nro ММВ-7-11/). Jos teet ilmoituksesi vanhalle tarkastukselle, veroviranomaiset eivät lähetä niitä oikeaan osoitteeseen. Tämä tarkoittaa, että jos et ilmoita uudelle verovirastolle ajoissa, yritykselle määrätään vähintään 1 000 ruplan sakko (Venäjän federaation verolain 119 artikla).

Toimitusmuoto - paperilla tai sähköisesti - riippuu työntekijöiden määrästä. Jos työntekijöitä on 25 tai enemmän, vain sähköinen raportointi voidaan toimittaa (Venäjän federaation verolain 431 §:n 10 kohta). Muussa tapauksessa veroviranomaiset katsovat, että laskelmaa ei ole toimitettu. Jos työntekijöitä on vähemmän, voit laatia raportin paperimuodossa.

Muuten, rekisterinpitäjät eivät välttämättä hyväksy raporttia kahdesta muusta syystä, jotka mainitaan suoraan Venäjän federaation verolaissa. Ensinnäkin, jos viimeisen kolmen kuukauden eläkemaksujen määrä ei ole sama kuin kunkin vakuutetun ”lääkärin” määrä. Toiseksi, jos kohta 3 sisältää epätarkkoja tietoja työntekijöistä.

Vuoden 2019 2. vuosineljänneksen vakuutusmaksuraporttien toimittamiseen yrittäjien ja organisaatioiden on käytettävä tiettyä asiakirjamuotoa, ja siksi on tärkeää selvittää, onko laskentalomake muuttunut vai ei. Artikkelista saat vastauksen tähän kysymykseen.

DAM-ehdotuksen määräajat vuodelle 2019

Ennen kuin katsot asiakirjalomaketta, muistutetaan vakuutusmaksulaskelmien toimittamisen määräajoista vuonna 2019:

30.1.2019 asti - vuoden 2018 4. vuosineljännekselle;
30. huhtikuuta 2019 asti - vuoden 2019 1. vuosineljännekselle;
31.7.2019 asti - vuoden 2019 ensimmäisellä puoliskolla;
30. lokakuuta 2019 asti - vuoden 2019 9 kuukauden ajan;
30.1.2020 asti - vuoden 2019 12 kuukauden ajan.

Eri vuosien vakuutusmaksulaskelmien määräajat voivat siirtyä muille päiville johtuen siitä, että määräajat osuvat lomiin (viikonloppuihin).

Kaikkien vuoden 2019 kausien vakuutusmaksulaskennassa ei ole lykkäyksiä, eikä ilmoitusten toimittamisen määräaikoja siirretä muille päiville.

DAM:n eräpäivät vuoden 2019 2. vuosineljännekselle

Kuten jo mainittiin, vuoden 2019 2. vuosineljänneksen vakuutusmaksulaskelma tulee toimittaa viimeistään 31.7.2019. Tämä päivä osuu keskiviikkoon.

Asiakirjan toimittamisen määräajan laiminlyönnistä voi seurata sakko, joka on 5 % kauden 2019 vakuutusmaksujen määrästä (jokaisesta maksuviivästyskuukaudesta, täysi tai puutteellinen). Tällainen vastuu syntyy, jos yhteisö tai yksityinen yrittäjä ei suorita maksuja 31.12.2019 mennessä.

Tämä ei kuitenkaan tarkoita, että työntekijöiden palkoista kertyviä vakuutusmaksuja ei tarvitse maksaa. Vakuutusmaksun eräpäivä on palkan syntymiskuukautta seuraavan kuukauden 15. päivä.

Toukokuussa 2018 Venäjän federaation korkeimmassa oikeudessa käsiteltiin kysymys sakkojen ja sakkojen määräämisestä vakuutusmaksujen myöhästymisestä.

Pääasiallinen peruste vakuutusmaksujen sakkojen ja viivästysmaksujen poistamisen puolesta oli se, että vakuutusmaksut, jotka on maksettava kuukausittain, toimivat ennakkomaksuina. Mutta lain mukaan vakuutuksenottaja on velvollinen maksamaan kaikki vakuutusmaksut vuoden ajalta. Jos ennakkomaksuja ei suoriteta ajallaan, sakkoja ja korkoja ei peritä. Korkein oikeus totesi tältä osin, että maksujen myöhästymisestä ei ole rikottu lakia. Näin ollen vakuutuksenottajia ei voida asettaa vastuuseen. Kaikkien maksujen viimeinen maksupäivä on laskutusvuoden viimeinen päivä. Tämä tarkoittaa, että vuonna 2019 lasketut maksut on maksettava kokonaisuudessaan 31.12.2019 mennessä.

Jos vakuutusmaksuvelkoja ei ole, mutta vakuutusmaksua ei ole suoritettu laissa säädetyssä määräajassa, verotarkastajat voivat periä vähintään 1 000 ruplan sakon. Tämä todetaan Venäjän federaation verolain 119 artiklassa (lauseke 1).

Jos myöhästyt vuoden 2019 2. vuosineljänneksen raportissa, joudut maksamaan rästit. Tällaisessa tilanteessa sakon määrä on minimaalinen (liittovaltion verohallinnon 9. marraskuuta 2017 päivätyn kirjeen nro GD-4-11/22730 perusteella).

Uudet ohjaussuhteet DAM:ssa vuoden 2019 toiselle neljännekselle

Vuoden 2018 4. vuosineljänneksen DAM:n täyttäminen edellyttää uusien ohjaussuhteiden huomioon ottamista. Muistakaamme, että perusteiden luetteloa on laajennettu, jonka mukaan liittovaltion veroviranomaisella on oikeus tunnustaa vakuutusmaksujen laskeminen toimittamattomaksi. Uudet ehdot asiakirjan katsomiselle toimittamattomana sisältyvät Venäjän federaation verolain 431 artiklaan (2 kohta, 7 kohta).

Oikaisut kiteytyvät siihen, että luvun 3 virheet eivät ole hyväksyttäviä joissakin indikaattoreissa. Mukavuuden vuoksi esittelemme ne taulukon muodossa:

Kreivi	Täyte
	maksujen (muiden palkkioiden) määrä raportointi- (laskenta)jakson jokaiselta viimeiseltä 3 kuukaudelta
	eläkevakuutusmaksujen laskentaperuste raportointi(laskenta)jakson kunkin viimeisen 3 kuukauden rajoissa
	eläkevakuutusmaksujen määrä rajoissa raportointi- (laskenta)jakson kunkin viimeisen 3 kuukauden osalta
	yhteensä (sarakkeet 210 + 220 + 240)
	eläkevakuutusmaksujen laskentaperuste lisätariffin mukaisesti jokaiselta raportointi(laskenta)jakson viimeiseltä 3 kuukaudelta
	lisätariffin mukaisten eläkevakuutusmaksujen määrä jokaiselta raportointi- (laskenta-)kauden viimeiseltä 3 kuukaudelta
	yhteensä (sarakkeet 280 + 290)

Huomioithan, että taulukon edellä lueteltujen sarakkeiden yhteenvetotietojen tulee vastata kaikkia henkilöitä koskevia yhteenvetotietoja, jotka näkyvät kohdissa 1.1 ja 1.3.

Millä lomakkeella minun tulee lähettää vakuutusmaksulaskelmat vuoden 2019 2. vuosineljännekseltä?

Liittovaltion verohallinnon määräys nro ММВ-7-11/551, päivätty 10. lokakuuta 2016, hyväksyi vakuutusmaksujen laskentalomakkeen, joka on toimitettava yksittäisten yrittäjien sekä vakuutuksenottajien organisaatioiden. Tätä lomaketta käytetään vuoden 2017 ensimmäisen neljänneksen DAM:n toimittamisesta alkaen.

Tämä lomake on täytettävä, jotta voit lähettää laskelmat kaikilta vuoden 2019 ajanjaksoilta. Tilaus nro ММВ-7-11/551 sisältää asiakirjan ja sen sähköisen lomakkeen täyttämismenettelyn.

Missä muodossa minun tulee toimittaa DAM vuonna 2019: uusi vai vanha?

Venäjän federaation liittovaltion veropalvelun työntekijät ovat jo kehittäneet uuden DAM-muodon. Asiakirjalomake on saatavilla yhtenäisportaalissa säädösluonnosten lähettämistä varten. On tärkeää huomata, että Federal Tax Servicen kehittämä vakuutusmaksujen laskentalomake ei vaadi uutta lomaketta, vaan nykyisen DAM-lomakkeen uutta versiota.

Voimme korostaa joitakin tärkeimpiä muutoksia, jotka liittovaltion veroviranomainen on tehnyt päivitettyyn DAM-lomakkeeseen, nimittäin:

1. Liitteeseen 2 "Pakollisen sosiaalivakuutuksen vakuutusmaksun määrän laskenta tilapäisen työkyvyttömyyden ja äitiyden yhteydessä" on lisätty uusia kenttiä.

2. Vuoteen 2018 asti vahvistetun alennetun tariffin käytöstä ei ole hakemusta sisältäviä tietoja.

3. Kohdan 1 liitteeseen 2 on lisätty "Maksajan tariffikoodi" -kenttä.

4. Asiakirjan kohtaan 3 (henkilökohtaisille tiedoille) on lisätty uusi attribuutti "Oikaisutyyppi". Sinun on ilmoitettava, mikä laskelma lähetetään:

alkuperäinen;
korjaava;
peruuttaminen.

Näiden muutosten lisäksi DAM-lomakkeen päivitetyssä versiossa ei tulisi olla miinusmerkillä varustettuja digitaalisia ilmaisimia.

Luonnoksen mukaan Venäjän federaation liittovaltion veroviraston määräyksen piti tulla voimaan 1.1.2018 alkaen. Päivitettyä DAM-lomaketta olisi pitänyt käyttää maksujen lähettämiseen vuoden 2018 1. vuosineljännekseltä (eli ennen 3.5.2018).

Jotta voit lähettää laskelman vuoden 2019 2. vuosineljänneksestä 31.7.2019 mennessä, sinun tulee käyttää vanhaa asiakirjalomaketta. Tämä sääntö koskee sekä paperisia että sähköisiä raportteja.

Tärkeitä muotomuutoksia

Huolimatta siitä, että vuoden 2019 toiselle vuosineljännekselle (2019 puolivuotiskaudelle) vanha DAM-lomake täytetään ja toimitetaan, vakuutuksenottajat voivat odottaa useita muutoksia sen täyttämisessä. Vuodesta 2019 lähtien erityisverotusjärjestelmissä (STS, PSN ja UTII) toimivat vakuutuksenottajat eivät ole soveltaneet alennettuja etuustariffeja, vaan vakiomaksuja.

tariffikoodit "08", "09", "12" on peruutettu;
Yllä olevien tariffikoodien sijaan sinun on ilmoitettava "01""
Liitteitä 6 ja 8, jotka sisälsivät alennettujen tariffien soveltamisen vahvistavia tietoja, ei täytä;
vakuutettujen luokkien "PNED", "VZhED" ja "VPED" koodit on poistettu;
Vakuutettujen peruutettujen luokkakoodien sijaan ilmoitetaan seuraavat luokkakoodit: “NR” - työntekijä; "VZHNR" - tilapäinen työntekijä; "VPNR" on tilapäinen palkattu työntekijä.

Yleensä raportti täytetään kumulatiivisella summalla vuoden alusta, joten on oikeampaa sanoa "vakuutusmaksujen laskenta 12 kuukaudelta". Vain neljännen vuosineljänneksen tiedot esitetään raportin kohdassa 3.