talismannen 

Wat betekent affiliatie? Het begrip "aangesloten onderneming". Redenen voor creatie en verschillende vormen van leiderschap

Aansluiting van rechtspersonen is een situatie waarin twee ondernemingen (of meer) afhankelijk zijn. Dat wil zeggen dat het ene bedrijf een aanzienlijke invloed kan hebben op het andere in de economische activiteit, wat van invloed is op de aard van de beslissingen die door een zakelijke entiteit worden genomen.

Tekenen van aansluiting van rechtspersonen

Wettelijke regeling van het begrip affiliatie wordt gegeven in art. 53.2 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie, art. 20, art. 105.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie en de wet op de concurrentie van 22 maart 1991 nr. 948-1. De laatste rechtshandeling definieert aansluiting in art. 4, en verduidelijkt dat niet alleen rechtspersonen, maar ook burgers afhankelijk kunnen zijn.

Ten aanzien van ondernemingen kunnen als aangesloten worden aangemerkt:

  • Leden van de raad van commissarissen van de vennootschap, vertegenwoordigers van het collegiale of enige bestuursorgaan.
  • Leden van de groep personen waartoe een bepaald bedrijf behoort.
  • Aandeelhouders die gerechtigd zijn deel te nemen aan de stemming op algemene vergaderingen, indien de stemmen van deze aandeelhouders meer dan 20% vertegenwoordigen.
  • Beleggers met een kapitaalaandeel van 20% of meer.
  • De aansluiting van rechtspersonen kan zich manifesteren indien de vennootschap lid is van de FIG (financieel-industriële groep). In deze situatie kunnen filialen vertegenwoordigers zijn van de bestuursorganen van andere bedrijven die deelnemen aan FIGs.

Voor fiscale doeleinden wordt het begrip "onderling afhankelijke personen" toegepast op affiliatie. Het volgende wordt als zodanig erkend (clausule 2, artikel 105.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie):

  • organisaties die een aandeel hebben van meer dan 25% in het kapitaal van een andere vennootschap;
  • rechtspersoon en natuurlijke persoon, indien de natuurlijke persoon meer dan 25% van het kapitaal bezit;
  • meerdere rechtspersonen, met deelname van een van hen in meerdere vennootschappen, indien haar aandeel in elk van hen meer dan 25% bedraagt;
  • rechtspersoon en zijn hoofd;
  • een organisatie en een persoon die bevoegd is haar hoofd of de helft van de leiding te benoemen;
  • rechtspersonen waarin meer dan de helft van het management (raad van bestuur) dezelfde burger is;
  • meerdere bedrijven waarin dezelfde persoon aan het hoofd staat;
  • meerdere rechtspersonen waarvan de eerste meer dan de helft van het kapitaal van de tweede bezit, de tweede op zijn beurt meer dan de helft van het kapitaal van de derde, enz.

De aanwezigheid van tekenen van affiliatie suggereert dat bedrijven organisatorische of economische beslissingen met elkaar afstemmen.

Met betrekking tot de relatie van individuen kan onderlinge afhankelijkheid zich manifesteren in familieleden - bijvoorbeeld in gehuwde echtgenoten, tussen een geadopteerd kind en zijn adoptant.

Er is nog een andere optie van afhankelijkheid - arbeid. Wat is de aansluiting van ambtenaren - dit is een situatie waarin een persoon verplicht is om de beslissingen van een andere burger te gehoorzamen in het kader van arbeidsverhoudingen en de hiërarchie van het management volgens de personeelstafel. Dit afhankelijkheidsbeginsel komt tot uitdrukking in art. 20 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Aansluiting rechtspersonen: gevolgen

Wettelijke regeling van de betrekkingen tussen verbonden personen is noodzakelijk om de volgende taken op te lossen:

  • preventie van economische collusie op het gebied van prijsstelling en concurrentie;
  • voorkomen van situaties met het ontstaan ​​van verborgen monopolistische structuren op de markt.

Het controleren van de aansluiting van rechtspersonen kan worden uitgevoerd door de Antimonopoliedienst of de belastingdienst. In het fiscale systeem is de identificatie van onderling afhankelijke ondernemingen noodzakelijk om de objectiviteit en economische haalbaarheid van controversiële zakelijke transacties te beoordelen. De federale belastingdienst kan bijvoorbeeld de wettigheid van een verkoop- en aankooptransactie tussen gelieerde partijen betwisten als de prijs van de verkochte producten te laag blijkt te zijn. Het verstrekken van bijzondere uitkeringen in samenwerking met een afhankelijke structuur kan ook buiten het juridische veld liggen. Transacties die onder dergelijke voorwaarden zijn uitgevoerd, kunnen voor de rechtbank ongeldig worden verklaard, omdat ze een kunstmatige onderschatting van belastingverplichtingen en schade aan de staatsbegroting met zich meebrengen.

De risico's van aansluiting van rechtspersonen kunnen zich manifesteren in het afnemen van diensten door een bedrijf van een aangesloten deskundige organisatie. In deze situatie kunnen de tegenstanders van het bedrijf dat gebruik heeft gemaakt van de diensten van een dergelijke deskundige redelijkerwijs de resultaten van het deskundigenoordeel betwisten en een herziening van de zaak eisen. De resultaten van veilingen kunnen ook als ongeldig worden erkend als aangesloten personen eraan deelnemen. De basis kan het bestaan ​​zijn van een collusie tussen afhankelijke ondernemingen, die heeft geleid tot het winnen van een van deze bedrijven. Als de verwantschap van rechtspersonen aan het licht komt, zal het bewijs onweerlegbaar blijken, worden de resultaten van de veiling geannuleerd en zal de illegaal winnende onderneming de verliezen van andere deelnemers moeten compenseren.

De aanwezigheid van onderlinge afhankelijkheid tussen de schuldenaar en zijn schuldeiser kan de basis vormen voor de herziening van de faillissementszaak. De reden is dat de partijen, die een overeenkomst aangaan, de mogelijkheid krijgen om een ​​fictieve schuld te creëren voor de partner om geld te ontvangen. Deze procedure maakt inbreuk op de rechten van andere schuldeisers.

Het controleren van de aansluiting van rechtspersonen is gratis op de website van de federale belastingdienst en op andere internetdiensten. Sommige sites bieden de mogelijkheid om de relatie tussen twee tegenpartijen te onderzoeken, inclusief de analyse van transacties die zijn uitgevoerd met de deelname van tussenpersonen. Andere diensten maken het mogelijk om de algemene kenmerken van de belanghebbende tegenpartij op naam of TIN te bekijken, bijvoorbeeld:

  • registratiegegevens;
  • informatie over de oprichters;
  • informatie over het uitvoerend orgaan;
  • de aan- of afwezigheid van tenuitvoerleggingsprocedures, arbitragezaken;
  • statistieken van deelname aan openbare aanbestedingen;
  • lijst van gevestigde organisaties;
  • gegevens over uitgevoerde inspecties op het bedrijf en het aantal geconstateerde overtredingen;
  • gerelateerde instellingen en handelsmerken.

Het controleren van de aansluiting van rechtspersonen op de website van de federale belastingdienst kan door iedereen worden gedaan - hiervoor moet u de basisgegevens van de tegenpartij kennen. De diensten van de belastingdienst (bijvoorbeeld "]]> Informatie over de staatsregistratie van juridische entiteiten, individuele ondernemers, boerenbedrijven ]]> ") zullen helpen bij het identificeren van gewetenloze zakelijke entiteiten, detecteren "]]> massa-oprichters ]]> ".

Hoe de aansluiting van rechtspersonen te bewijzen:

  • zoeken naar informatie over bedrijven in open informatiebronnen, waaronder de website van de federale belastingdienst;
  • controleer de gegevens over de oprichters en hun aandelen in andere ondernemingen;
  • het bestuderen van familiebanden tussen managers en oprichters van samenwerkende bedrijven;
  • bestudeer de economische toestand van bedrijven - op deze manier kunt u de financiële afhankelijkheid van het bedrijf van een andere onderneming identificeren (dit is te zien in de structuur van aan- en verkopen, in de analyse van het klantenbestand, in vorderingen en schulden).

Afdeling 1. Begrip affiliatie.

Sectie 2Toetreding onderneming, bedrijf naar een andere, grotere, verwante onderneming als filiaal. Geassocieerden.

Sectie 3 Verbondenheid websites van Yandex en .

Begrip affiliatie

Het gebruik van een woord als economische term houdt verband met zijn vormen als werkwoord en bijvoeglijk naamwoord.

Affiliate - accepteer als een affiliate; lidmaatschap accepteren; verenigen, aansluiten. Aangesloten organisatie- filiaal, dochteronderneming firma, een organisatie waarmee banden bestaan, een deelnemend bedrijf gecontroleerd door . Affiliate netwerk - partner netwerk, vestigingen netwerk, regionaal netwerk Affiliate overeenkomst - gelicentieerd Akkoord voor organisaties met een vertakte structuur. Gelieerde personen - natuurlijke personen en rechtspersonen die invloed kunnen uitoefenen op de activiteiten van andere personen die zich bezighouden met ondernemersactiviteiten. Bijvoorbeeld, volgens de wet (inclusief Russisch), gelieerde ondernemingen legaal gezichten- een lid van zijn raad van bestuur, raad van commissarissen of ander collegiaal bestuursorgaan.

Moeilijkheden bij het gebruik zijn te wijten aan de mogelijke en aanvaardbare brede interpretatie van een aangesloten organisatie als een bedrijf dat op de een of andere manier verbonden is met een ander bedrijf. Tegelijkertijd is de enge definitie ervan een organisatie waarin een ander bedrijf een minderheidsbelang heeft, dat wil zeggen dat het minder dan 50 procent van de stemgerechtigde aandelen bezit. Daarom zijn twee organisaties aangesloten als de ene een minderheid heeft, de andere een meerderheid van de stemgerechtigde aandelen heeft, of beide dochterondernemingen zijn, d.w.z. bedrijven met meer dan 50 procent aandelen met stemrecht zijn eigendom van een derde bedrijf, de moedermaatschappij.

Een dochteronderneming is dus per definitie altijd aangesloten, maar de term dochteronderneming heeft de voorkeur wanneer deze van buitenaf bestaat boven de meerderheid van de aandelen van de betreffende organisatie.

Een beroep op de etymologie van het begrip maakt het mogelijk om een ​​betekenisvolle relatie aan te nemen tussen de begrippen en verschijnselen die worden aangeduid met de woorden "aangesloten onderneming" en "geassocieerde organisatie".

Moeilijkheden in het gebruik zijn te wijten aan de mogelijke en aanvaardbare brede interpretatie van een gelieerde onderneming als een organisatie die op de een of andere manier verbonden is met een andere onderneming.

Tegelijkertijd is de enge definitie ervan een bedrijf waarin een andere organisatie heeft

minderheidsbelang, dat wil zeggen in zijn eigendom - minder dan 50 procent stemgerechtigde aandelen.

Toetredingonderneming, bedrijf naar een ander, groter, gerelateerd onderneming als filiaal, filialen

Een aangesloten bedrijf, zoals volgt uit de primaire betekenis van het woord aangesloten, is een organisatie die afhankelijk is van een ander bedrijf. Een aangesloten onderneming is een gecontroleerde organisatie, dat wil zeggen een onderneming die deelneemt in een gezamenlijke onderneming die niet geheel vrij is in haar handelen.

In brede zin zijn twee organisaties "A" en "B" aangesloten als ze elkaars aandelen kruiselings bezitten. Maar als "A" meer dan 50 procent van de aandelen van "B" en "B" heeft - minder? In dit geval zou een engere definitie nauwkeuriger zijn. "A" - het moederbedrijf, en "B" - een dochteronderneming, een dochteronderneming.

Als beide bedrijven dochterondernemingen zijn, dat wil zeggen bedrijven waarin meer dan 50 procent van de stemgerechtigde aandelen eigendom is van een derde organisatie, de moedermaatschappij genaamd, kunnen ze ook als gelieerd worden beschouwd. In grote lijnen is een dochteronderneming als onderdeel van een multinationale onderneming altijd per definitie aangesloten, maar de term "dochteronderneming" geniet de voorkeur wanneer er sprake is van controle van buiten over de meerderheid van de aandelen van de betreffende organisatie van de ander.

Gelieerde ondernemingen zijn rechtspersonen en personen die organisatorisch en onroerend goed verwant zijn. Dankzij dergelijke verbindingen kunnen ze elkaar beïnvloeden, wat de vorming van economische relaties beïnvloedt. Het concept van "affiliates" verscheen in ons land tijdens de overgang naar een markteconomie, in de context van de uitbreiding en complexiteit van economische banden tussen bedrijfsentiteiten.

Het begrip "verbonden personen" wordt veel gebruikt in de bedrijfswetgeving. Bijvoorbeeld, in overeenstemming met art. 93 van de federale wet "On Joint Stock Companies", zijn filialen van de vennootschap verplicht om de vennootschap schriftelijk op de hoogte te brengen van de aandelen die zij bezitten, met vermelding van hun aantal en categorieën (types) uiterlijk 10 dagen na de datum van verwerving van de aandelen. Indien dit niet of niet tijdig gebeurt, is de aangeslotene verplicht tot vergoeding van de schade die de onderneming hierdoor lijdt. Het Bedrijf is verplicht een administratie bij te houden van zijn gelieerde ondernemingen en hierover rapporten in te dienen in overeenstemming met de vereisten van de wet.

Het begrip verbonden personen werd geformuleerd in de Federale wet dd 6 mei 1998 nr. 70-FZ, die het Antimonopolie wijzigde en aanvulde. Er zijn met name wijzigingen en aanvullingen aangebracht in art. 4 Antimonopolie wet, dat het begrip verbonden personen definieert. In verband met de aanneming van de wet op de bescherming van de concurrentie werden de meeste bepalingen van de antimonopoliewet ingetrokken, maar de bepalingen inzake gelieerde ondernemingen bleven van kracht. In kunst. 4 van de Antimonopoliewet, wordt eerst een algemene definitie gegeven, en vervolgens wordt deze gespecificeerd met betrekking tot gelieerde personen van rechts- en fysiek personen.

Over het algemeen zijn filialen legaal en individuen die de activiteiten van andere rechtspersonen en natuurlijke personen kunnen beïnvloeden.

Geassocieerden rechtspersoon zijn:

leden van zijn raad van bestuur (raad van commissarissen) of ander collegiaal bestuursorgaan, leden van zijn collegiaal uitvoerend orgaan, alsmede een persoon die de bevoegdheden van zijn uitvoerend orgaan uitoefent;

personen die gerechtigd zijn te beschikken over meer dan 20% van het totaal aantal stemmen dat kan worden toegekend aan aandelen (stortingen, aandelen) die de gemachtigde (aandeel) van deze rechtspersoon vormen. gezichten;

de organisatie waarin deze juridische de persoon heeft het recht om te beschikken over meer dan 20% van het totaal aantal stemmen dat kan worden toegekend aan aandelen (stortingen, aandelen) die het gevolmachtigde (aandeel) vormen kapitaal dit bedrijf;

indien een rechtspersoon lid is van een financiële en industriële groep, omvatten haar gelieerde ondernemingen ook leden van de raad van bestuur (raad van commissarissen) of andere collegiale bestuursorganen, collegiale bestuursorganen van deelnemers aan de financiële en industriële groep, evenals personen uitoefening van de bevoegdheden van de enige uitvoerende organen van de deelnemers aan de financiële en industriële groepen;

personen die behoren tot de groep van personen waartoe deze rechtspersoon behoort. gezicht.

Het gaat er dus van uit dat het begrip "aangesloten personen" ruimer is dan het begrip "groep van personen". De eerste is generiek en de tweede is specifiek.

De definitie van het begrip verbonden personen via het begrip groep van personen leidt tot de complicatie van deze definitie en de herhaling van dezelfde bepalingen die in verschillende aspecten worden genoemd. Dus als met betrekking tot financieel-industriële groepen in de definitie van het concept van gelieerde personen alleen leidinggevenden van organisaties die zijn opgenomen in de financieel-industriële groep aan hen worden toegewezen, dan zijn deze bedrijven volgens de definitie van een groep personen zelf behoren ook tot hen.

Personen die echtgenoten, ouders en kinderen, broers en zussen zijn, worden ook aangeduid als leden van een groep personen. Deze entiteiten, die door familiebanden met elkaar verbonden zijn, worden geclassificeerd als verbonden personen door ze te erkennen als een groep personen. Ondertussen zou het logischer zijn om hen direct als verbonden personen te herkennen, aangezien het in aanmerking nemen van familierelaties typischer is voor affiliatie.

Het begrip verbonden personen en het begrip groep personen drukken een verschillende mate van rechtsbinding tussen subjecten uit. Gelieerde ondernemingen vormen geen enkel rechtssubject, maar de onderlinge verbanden hebben juridische betekenis. Integendeel, een groep personen heeft het recht van een onderdaan, hoewel niet in alle zakelijke relaties, maar alleen in die op het gebied van antimonopolierecht. Daarom wordt het begrip verbonden personen, zoals hierboven vermeld, beschouwd als een generiek begrip, en het begrip groep van personen - als een specifiek begrip.

Website-affiliatie door Yandex enGoogle

Als u op het idee kwam dat TOP-zoekresultaten voor elke zoekopdracht met uw sites kunnen worden gevuld, dan wil ik u teleurstellen. Je bent niet de eerste die met deze stap op de proppen komt. En zoekmachines worstelen hier al lang mee, en de term aangesloten sites is verschenen.

Affiliatie - betrokkenheid bij iets, het vermogen om iemands activiteiten te beïnvloeden.

Aangesloten sites - dit zijn sites die om de een of andere reden dezelfde gemeenschappelijke doelen en doelstellingen hebben binnen een bepaalde persoon of groep personen. Voorbeelden voor één persoon - een organisatie die meerdere sites promoot voor één sleutelzin.

Een voorbeeld voor een groep mensen zijn sites die zijn afgestemd op een soort partnerprogramma. Ik denk dat de gedachtegang hier voor iedereen duidelijk is. Ik wil opmerken dat de affiliatie van de site niet alleen wordt bepaald door de inhoud, maar ook door het totale inkomen van de ontvanger (laten we het zo noemen). Gelieerde sites staan ​​in de index, maar bij sommige zoekopdrachten staan ​​ze niet bovenaan de zoekresultaten. Zoekmachines combineren ze in één groep (d.w.z. als één site) en kijken naar de relevantie van de pagina's van alle aangesloten sites uit de groep in het totaal. Daarom kan er slechts één site uit een groep aangesloten sites bovenaan verschijnen. Bovendien kan in de ene regio de ene site wel aangesloten zijn, maar in de andere niet.

De vraag rijst, hoe affiliate sites van zoekmachines? Hier kan men alleen maar naar raden, er zijn voor de hand liggende antwoorden - één contactgegevens, één registratie gegevens domeinen, één hosting. Er zijn andere vragen. Laten we de partnerprogramma's van winkels nemen. De mate van overeenkomst tussen uw site en de site van een donor-partner is hierbij van belang. Yandex zegt het volgende...

“... Tegelijkertijd worden sites als vergelijkbaar erkend als een aanzienlijk deel van het assortiment van goederen aangeboden op de sites die in dezelfde regio worden verkocht, samenvalt, en/of er andere tekenen zijn die erop wijzen dat dezelfde goederen worden aangeboden door dezelfde leverancier, ongeacht een klein verschil in bereik".

Maar hoe Yandex deze regel in de praktijk brengt, kan alleen worden geraden. Het enige dat absoluut niet moet, is gebruik maken van kant-en-klare oplossingen van een partner. Het is beter om een ​​uniek ontwerp te hebben, de productbeschrijvingen zelf te doen, je eigen structuur te maken, hiervoor moet je nemen goederen via rss-kanalen.

Yandex staat u niet toe om tegelijkertijd op dezelfde manier te adverteren in Yandex-Direct en/of Yandex-Market-systemen goederen/services naar verschillende sites van dezelfde organisatie, ook al verliest het . Vergelijkbare sites zijn gegroepeerd in de zoekopdracht, geheel of gedeeltelijk verwijderd uit Yandex.Direct, Market. IN Google Gelieerde sites worden onderschat bij het zoeken vanwege niet-uniek informatie en worden verwijderd uit het AdSense-advertentieprogramma vanwege oneerlijke reclamefraude.

En het allerbelangrijkste... er is een gratis service verschenen waarmee je de site gratis kunt controleren op affiliatie.

Factoren die de affiliatie beïnvloeden.

Yandex (medewerkers van Yandex) vergelijkt twee sites op basis van de volgende criteria:

Whois-wedstrijd

Overeenkomen met de contactgegevens vermeld op de sites, d.w.z. telefoonnummers, e-mailadressen, enz.

dezelfde inhoud

Vergelijkbare linkmassa

Sites bevinden zich op dezelfde hosting.

bronnen

Wikipedia - De gratis encyclopedie, WikiPedia

tolkslovar.ru - Verklarend woordenboek

dic.academic.ru - Academisch Woordenboek

vedomosti.ru - Woordenboek van zaken


Encyclopedie van de belegger. 2013 .

synoniemen:

Wat is aansluiting bij een rechtspersoon?

De affiliatie van een juridische entiteit is haar vermogen om de activiteiten van een economische entiteit te beïnvloeden door deelname in haar kapitaal of lidmaatschap van bestuursorganen.

Gelieerde ondernemingen zijn natuurlijke personen of juridische entiteiten (vaak investeerders) die het recht en de middelen hebben om de activiteiten van een zakelijke entiteit te beïnvloeden - een andere natuurlijke of juridische entiteit, aangezien zij een aandeel in het kapitaal bezitten of lid zijn van bestuursorganen. Zo kan een verbonden persoon van een vennootschap bijvoorbeeld een lid van de raad van bestuur of een raad van commissarissen zijn, een lid van het collegiaal bestuur, een bestuurder, enzovoort. Onder gelieerde ondernemingen vallen ook degenen die meer dan 20 procent van het kapitaal van de onderneming kunnen beheren (of beïnvloeden).

Aansluiting kan in aanmerking worden genomen bij het onder dochteronderneming brengen van het moederbedrijf en bij het aanvechten door de arbitragemanager van transacties die het bedrijf aan de vooravond van faillissement heeft gedaan om activa op te nemen. Om het moederbedrijf subsidiair aansprakelijk te stellen, is de verklaring van aansluiting niet voldoende - het is noodzakelijk om de controle over het debiteurenbedrijf te bewijzen, dat verplichte instructies heeft gekregen die tot faillissement hebben geleid.


De Portal scheidt de affiliatie van een persoon en de affiliatie van een rechtspersoon in afzonderlijke subsystemen.

Informatie over gelieerde ondernemingen in het rapport

Aandeel in toegestaan ​​kapitaal

Het aandeel van de oprichter (aangevraagde vennootschap) in het maatschappelijk kapitaal van de aangeslotene.

Registratie adres

Het huidige registratieadres van de aangesloten onderneming op basis van het Unified State Register of Legal Entities.

Huidige status

De huidige status van de aangesloten onderneming op basis van gegevens uit het Unified State Register of Legal Entities.

Geauthorizeerd kapitaal

Het bedrag van het maatschappelijk kapitaal bij inschrijving van een gelieerde onderneming in het Unified State Register of Legal Entities.

Gratis juridisch advies:


Lijst van oprichters

De zoekopdracht laat zien welke andere bedrijven de oprichters zijn van de affiliate.

Directeur

Volledige naam van de algemeen directeur van de gelieerde onderneming op basis van het Unified State Register of Legal Entities.

Aansluiting van personen 2018

Bladwijzer: 0

Er zijn veel voorbeelden waarin twee deelnemers aan een economische activiteit, die formeel als afzonderlijke entiteiten optreden, in feite met elkaar verbonden zijn. Zo'n verband stelt u in staat het economisch resultaat van transacties te beïnvloeden, wat negatieve gevolgen heeft voor andere personen (organisaties of de staat). Daarom is de aansluiting van personen bij wet verboden.

Gratis juridisch advies:


Wettelijke regelgeving

De term "affiliatie van personen" is ontleend aan het Anglo-Amerikaanse recht. De betekenis van het woord gaat terug naar het Engelse werkwoord to affiliatie, wat zich vertaalt als adopteren of accepteren als een dochteronderneming.

Op het gebied van het burgerlijk recht van de Russische Federatie verscheen het concept van aansluiting voor het eerst als een afzonderlijke term in wet nr. 948-1 FZ "Over concurrentie ...".

Artikel 4 van de nieuwe editie bevat een duidelijke definitie van wat is aangesloten bij personen en een lijst van entiteiten die in de wetgeving worden erkend als geïnteresseerd in transacties. Met betrekking tot de organisatie zijn dergelijke personen:

  • Lid van de Raad van Bestuur;
  • DIRECTEUR;
  • lid van het collegiaal bestuur;
  • een persoon die recht heeft op ≥ 20% van de stemmen in de vorm van aandelen die deel uitmaken van het maatschappelijk kapitaal;
  • subjecten van dezelfde eigendomsgroep met een rechtspersoon.

Voor een individu (IP) wordt de aanwezigheid van affiliatie erkend voor de volgende entiteiten:

  • personen die tot dezelfde groep behoren als de ondernemer;
  • een rechtspersoon, waarbinnen in aanwezigheid van een natuurlijke persoon zeggenschap wordt uitgesproken over meer dan 20% van de in het maatschappelijk kapitaal begrepen aandelen.

Daarnaast bevat de definitie van affiliatie van rechtspersonen:

Gratis juridisch advies:


  1. Federale wet van 26 december 1995 nr. 208-FZ (op naamloze vennootschappen).
  2. Federale wet van 8 februari 1998 nr. 14-FZ (op vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid).
  3. Federale wet van 12 januari 1996 nr. 7-FZ (Op non-profitorganisaties).

In overeenstemming met de vereisten van wetgevingshandelingen moeten alle transacties die in aanwezigheid van belang tussen de inkoopdeelnemer en de klant worden gedaan, worden goedgekeurd door de bestuursorganen. Een voorbeeld kan een transactie zijn met verdenking van banden met een LLC. De uitvoering ervan is alleen mogelijk bij besluit van de algemene vergadering van deelnemers.

De lijst van ambtenaren die tekenen van aansluiting hebben in overeenstemming met de genoemde normatieve wetten is praktisch identiek aan die voorzien in artikel 4 van de Mededingingswet. Een van de tekenen van verbondenheid van de deelnemers bij het sluiten van een transactie is hun familierelatie met elkaar. Het feit van verbondenheid van de tegenpartij staat vast indien de verwant:

  • treedt op als begunstigde, tussenpersoon of vertegenwoordiger;
  • is eigenaar van ≥20% van de aandelen van de rechtspersoon die optreedt als ontvanger van de winst uit de overeenkomst;
  • heeft leidinggevende posities in een organisatie die de uiteindelijke ontvanger van voordelen is (hoofdaccountant van de een = oprichter van de ander).

Een iets andere interpretatie van het begrip aansluiting van inkoopdeelnemers is opgenomen in de Belastingwet. De categorie "onderling afhankelijke personen" omvat burgers of organisaties die de resultaten van de activiteiten van de vertegenwoordigde entiteiten kunnen beïnvloeden (artikel 20 van de belastingwet van de Russische Federatie). Bijvoorbeeld, als:

  • het aandeel van de indirecte deelneming van het ene bedrijf in het andere is ≥ 20%. Voorbeeld - één leider voor twee organisaties;
  • een van de deelnemers aan de transactie is bij deelname aan de aanbesteding ondergeschikt aan de ander volgens zijn officiële positie;
  • de deelnemers aan de transactie zijn gehuwd of zijn verwant.

Tekenen van aansluiting van rechtspersonen

Algemene kenmerken van het belang van deelnemers aan transacties:

  1. Relaties/vriendschappen. Bijvoorbeeld wanneer de bedrijfseigenaar een familielid is van een van de partijen bij de transactie.
  2. Oversteken door gewone mensen, ongeacht de omvang van het aanvullen van het wettelijk fonds.
  3. Economische afhankelijkheid.

Tekenen van affiliatie van bedrijven zijn ook afhankelijk van het type interesse:

Gratis juridisch advies:


  1. Juridisch. De aansluiting van een onderneming wordt gekenmerkt door de aanwezigheid van een duidelijke traceerbaarheid van de rechtsverhouding tussen de begunstigden. Hieronder vallen ook belangenverstrengeling. Dat wil zeggen, wanneer de door de overheid verrichte rechtshandelingen worden ingegeven door het persoonlijke belang van een persoon in de gemeentelijke dienst.
  2. Werkelijk. Deze opvatting is praktisch niet te bewijzen. Aansluiting kan alleen worden vastgesteld als de tegenpartijen één hoofdaandeelhouder hebben. Dit kan aan het licht komen tijdens een belastingcontrole. Een voorbeeld is eigendom via offshore-bedrijven of de betrokkenheid van familieleden als genomineerden.
  3. Economisch. Het treedt op wanneer de fabrikant afhankelijk is van één leverancier. Aangezien de aanwezigheid van een verbinding tussen de cliënt en de debiteur invloed heeft op het resultaat van de activiteit.

Een ander voorbeeld zijn affiliate sites. Het belangrijkste teken is rente. Dergelijke sites spelen een ondergeschikte rol voor snellere promotie van de belangrijkste bron. Er worden veel doorgangen gecreëerd, waardoor gebruikers naar het "moeder" -portaal gaan.

Verantwoordelijkheden van de samenleving

Een rechtspersoon is wettelijk verplicht om een ​​aantal handelingen met betrekking tot aansluiting uit te voeren:

  1. Verstrek certificaten van aansluiting en houd lijsten bij van geïnteresseerde partijen, begunstigden. De vorm van documenten is niet wettelijk vastgelegd.
  2. Bewaar lijsten voor een bepaalde tijd.
  3. Geef deelnemers uiterlijk 3 dagen na indiening van de aanvraag de mogelijkheid om kosteloos kennis te maken met de originele documenten bij het bedrijf.

Hoe de datum van aansluiting bepalen? Het aftellen moet beginnen vanaf de dag dat de wet is aangenomen of bij het verschijnen (compileren) van een lijst van belanghebbenden.

Gevolgen van aansluiting

Wat bedreigt controle op aansluiting bij het bedrijf en hoe kan een dergelijk belang de activiteiten van afhankelijke entiteiten beïnvloeden? Het meest acute probleem is de aansluiting bij olie- en gasmaatschappijen. Het is een wijdverbreide praktijk om de kosten van gewonnen hulpbronnen te onderschatten wanneer ze worden verkocht aan een tussenpersoon die optreedt als een gelieerde onderneming met betrekking tot het bedrijf of die andere banden heeft met de organisatoren van de aankoop.

Waarom zijn dergelijke acties gevaarlijk? Ze zijn fiscaal crimineel. Een verlaging van de aankoopprijs leidt tot een verlaging van de belastbare grondslag en btw. Dergelijke manipulaties voorkomen dat de volledige huur wordt geëxtraheerd ten gunste van de staat. Aangezien de meeste winsten worden ontvangen door de tussenpersoon.

Gratis juridisch advies:


De rechtbanken maken een grondige analyse van de affiliatie van personen. Uit de gerechtelijke praktijk blijkt dat als een rechtspersoon belastingschulden heeft, de ontbrekende gelden voor incasso kunnen worden geïnd bij aangesloten entiteiten (Bepaling van het Hooggerechtshof van de Russische Federatie van 02.11.2015 nr. 305KG).

De aanwezigheid van verwantschap tussen de deelnemers aan rechtsbetrekkingen is geen reden om hen garanties te ontnemen en heeft geen negatieve gevolgen. Het tijdig vaststellen van het gegeven van afhankelijkheid helpt echter om de risico's bij transacties te verkleinen.

Geschillen tijdens openbare veiling

Het houden van openbare veilingen (veilingen) vereist verificatie van de aansluiting van de deelnemers (federale wet van mei 2013 nr. 44-FZ). De wet stelt beperkingen voor de deelnemers aan de aanbestedingscommissie. Zij behoren tot de categorie van personen die mogelijk geïnteresseerd zijn in de resultaten van de veiling.

Om misverstanden te voorkomen, kunnen veilingdeelnemers een 'letter of no affiliation' overleggen. Situaties zijn niet ongewoon wanneer twee bedrijven met dezelfde eigenaar een kavel aanvragen.

De ene organisatie ondersteunt de andere. Werkschema - één deelnemer maakt de minimale inzet. De tweede speler biedt meteen te hoog. Door de weigering van andere deelnemers om het bod te verhogen, stopt de veiling.

Gratis juridisch advies:


Later weigert de tweede speler echter te betalen voor het kavel. Hierdoor wint de eerste deelnemer die als affiliate optreedt.

Hoe de verwantschap van personen bewijzen? Als er vermoedens zijn van oneerlijkheid van bieders, is het noodzakelijk om de keten van begunstigden te traceren. Als het feit van belang wordt onthuld en bewijs wordt geleverd, wordt een dergelijke transactie door de rechtbank als onwettig erkend. De gevolgen van invaliditeit zijn daarop van toepassing (Artikel 10, 168 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie).

Faillissement conflicten

Gebrek aan aansluiting is een belangrijk kenmerk in een faillissementszaak. Fraude bestaat uit het bereiken van een voorlopige overeenkomst tussen de debiteur en een van de deelnemers om een ​​kunstmatige schuld te creëren.

Door het op te nemen in het register van de vordering van de schuldeiser kan de belanghebbende geld ontvangen op kosten van de failliete boedel, waardoor hij in een gunstigere positie komt ten opzichte van andere deelnemers. De aanwezigheid van een bewijsbasis is de basis voor het erkennen van misbruik van het recht en het afwijzen van de beweringen van de belanghebbende.

Geschillen bij het scheidsgerecht

De taak van het scheidsgerecht is om zich te verzetten tegen twee concepten - onpartijdigheid en affiliatie. Aangezien de rechtbank deel uitmaakt van het uitvoerende systeem. De behandeling van de zaak kan echter worden geïnitieerd door een van de huidige medewerkers van de vennootschap (kamers van ondernemers, ondernemersgilden, verenigingen). Belangenverstrengeling kan worden vermeden door de wettelijke waarborgen van een eerlijk proces in acht te nemen.

Gratis juridisch advies:


24+ meer vergelijkbare materialen, uit het gedeelte van onze bedrijvengids:

☀ Business-Prost.ru is gemaakt om kleine en middelgrote bedrijven in Rusland en de GOS-landen te helpen. De site bevat de beste en nieuwe zakelijke ideeën, voorbeelden van bedrijfsplannen met video's, complete stapsgewijze handleidingen voor het starten van een bedrijf vanaf nul, het kiezen van oude en nieuwe apparatuur, het onderhouden van een IP, een catalogus met franchises van vertegenwoordigers, voorbeelddocument sjablonen, formulieren en formulieren voor het jaar.

Als u een bug vindt, markeer deze dan en druk op Shift + Enter of klik hier om ons op de hoogte te stellen.

Het kopiëren van de pagina “Aansluiting van personen 2018”, geheel of gedeeltelijk herschrijven is welkom, alleen met een actieve link naar de bron. kaart van de site

Gratis juridisch advies:


Schrijf je in voor onze nieuwsbrief

Bedankt voor je bericht. We zullen de fout in de nabije toekomst corrigeren.

Wat is het - verbonden of onderling afhankelijke personen?

Verzenden naar e-mail

Gelieerde ondernemingen zijn onderling afhankelijke entiteiten, maar het is riskant om deze definities te identificeren, ondanks de duidelijke overeenkomst van concepten. Laten we eens kijken waarom.

Aansluiting - essentie en toepassing

Een gedetailleerd idee van aansluiting wordt gegeven door Art. 4 van de wet "Concurrentie ..." van 22 maart 1991 nr. 948-1, waarin niet alleen de essentie van dit concept wordt uiteengezet, maar ook een lijst wordt gegeven van personen die worden beschouwd als gelieerd aan rechtspersonen en individuele ondernemers.

Deze wet definieert affiliatie als het vermogen van rechtspersonen en individuen om de activiteiten (besluitvorming, werkresultaten) van rechtspersonen en individuele ondernemers te beïnvloeden. Het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie (artikel 53.2) koppelt een dergelijke invloed aan het ontstaan ​​van rechtsgevolgen en identificeert aansluiting bij de definitie van "verbondenheid".

Gratis juridisch advies:


Voor een rechtspersoon zijn gelieerde ondernemingen:

  • natuurlijke personen die lid zijn van de collegiale bestuursorganen ervan of die het alleen beheren (met inbegrip van de collegiale en enige hoofden van de bestuursorganen van een financiële en industriële groep, indien de juridische entiteit lid is van een dergelijke groep);
  • personen (zowel rechtspersonen als natuurlijke personen) die meer dan 20% van het maatschappelijk kapitaal bezitten;
  • een rechtspersoon of natuurlijke persoon die met hem een ​​groep vormt.

Voor individuele ondernemers ontstaat aansluiting in relatie tot:

  • rechtspersonen waarin hij meer dan 20% van het maatschappelijk kapitaal bezit;
  • rechtspersonen of natuurlijke personen die met hem een ​​gemeenschappelijke groep vormen.

De algemene groep wordt in aanmerking genomen (Artikel 9 van de wet "Bescherming van de mededinging" van 26 juli 2006 nr. 135-FZ) als er:

  • voor een natuurlijke persoon of rechtspersoon - meer dan 50% aandeel in het maatschappelijk kapitaal van de organisatie;
  • bij de rechtspersoon:
    • een enig uitvoerend orgaan vertegenwoordigd door zowel natuurlijke personen als rechtspersonen;
    • personen (particulieren of rechtspersonen) die bevoegd zijn om voor hen bindende instructies te geven (inclusief aanbevelingen over de benoeming van een enkel of collegiaal bestuursorgaan);
  • twee rechtspersonen voeren het bestuur, waarvan meer dan de helft uit dezelfde personen bestaat;
  • voor een persoon - een echtgenoot (echtgenote) en naaste familieleden (inclusief degenen met adoptierechten);
  • voor personen (particulieren of rechtspersonen) die al in een bepaalde groep zijn opgenomen - andere personen (particulieren of rechtspersonen), waarmee relaties overeenkomen met de tekenen van toetreding tot een groep;
  • een van de personen (particulieren of rechtspersonen) die de groep vormen, heeft een aandeel van meer dan 50% in het maatschappelijk kapitaal van de organisatie.

Het begrip affiliatie wordt gebruikt in een breed scala van rechtsgebieden, zoals wetgeving:

  • op belastingen (clausule 2, artikel 269 van de belastingwet van de Russische Federatie);
  • faillissement;
  • uitgifte van effecten;
  • JSC en LLC;
  • arbeid (in termen van het ontslag van de hoofden van de Unitaire Onderneming van de Federale Staat);
  • verbindingen.

Lees het materiaal "Art. 81 van de arbeidswet van de Russische Federatie: vragen en antwoorden.

Gratis juridisch advies:


Onderlinge afhankelijkheid is een belangrijk begrip voor de belastingwet van de Russische Federatie

In de belastingwetgeving wordt, ondanks de aanwezigheid in het belastingwetboek van de Russische Federatie van de term "gelieerde personen" (clausule 2 van artikel 269), het concept van onderlinge afhankelijkheid op grotere schaal gebruikt. Een decodering van de essentie ervan en een lijst van situaties waarin personen onderling afhankelijk worden, zijn opgenomen in art. 20 en 105.1 van de belastingwet van de Russische Federatie.

Onderlinge afhankelijkheid ontstaat wanneer personen (rechtspersonen of natuurlijke personen) de mogelijkheid hebben om zelfstandig of via hun afhankelijke personen invloed uit te oefenen op:

  • voorwaarden van gesloten transacties;
  • de resultaten van afgesloten transacties of de resultaten van lopende activiteiten.

Invloed kan worden uitgeoefend door:

  • deelname in het maatschappelijk kapitaal;
  • een tussen personen gesloten overeenkomst;
  • andere mogelijkheden.
  • een rechtspersoon en rechtspersonen en natuurlijke personen met een belang in het maatschappelijk kapitaal van meer dan 25%;
  • 2 rechtspersonen die in elk van hen een aandeel van meer dan 25% in dezelfde persoon hebben;
  • een rechtspersoon en rechtspersonen of natuurlijke personen die de mogelijkheid hebben om haar enige bestuursorgaan of ten minste 50% van de samenstelling van het collegiaal orgaan te benoemen (ook via hun onderling afhankelijke personen);
  • 2 rechtspersonen waarvan het collectief bestuursorgaan voor meer dan 50% uit dezelfde personen bestaat.
  • een rechtspersoon en haar enig uitvoerend orgaan, alsmede 2 rechtspersonen met hetzelfde enige uitvoerend orgaan;
  • een rechtspersoon en rechtspersonen of personen die in de keten (in elke volgende organisatie) een deelnemingsaandeel hebben van meer dan 50%;
  • individuen met relaties op basis van ondergeschiktheid;
  • personen die een echtgeno(o)t(e) of naaste verwanten hebben (ook op basis van adoptie), evenals personen die een voogdijrelatie hebben.

Met betrekking tot een natuurlijke persoon wordt de omvang van het aandeel van zijn deelname in een rechtspersoon geschat door de totale deelname van niet alleen hemzelf, maar ook individuen die voor hem van elkaar afhankelijk zijn (echtgenoten, naaste verwanten, evenals degenen met wie relaties ontstaan ​​onder de voorwaarden van adoptie of voogdij).

Gratis juridisch advies:


Het is mogelijk om als onderling afhankelijke personen te herkennen:

  • verklaren zich vrijwillig als zodanig;
  • door een rechterlijke beslissing, ook op gronden die niet genoemd zijn in art. 105.1 van de belastingwet van de Russische Federatie.

Niet erkend als afhankelijk:

  • transacties waarvan de voltooiing te danken is aan de overheersende positie van haar deelnemer(s) in de markt;
  • deelname van de staat of zijn onderdanen aan Russische rechtspersonen.

De aanwezigheid van onderlinge afhankelijkheid wordt in aanmerking genomen bij belastingwetgeving zoals:

  • transacties onderworpen aan controle (Art. 40, 45, hoofdstuk 14.2-14.5 van de belastingwet van de Russische Federatie);
  • belastingheffing op inkomstenbelasting op inkomen uit looptijden (Artikelen 212, 217 van de belastingwet van de Russische Federatie);
  • bepaling van de waarde van de onroerendgoedbelastingaftrek (artikel 220 van de belastingwet van de Russische Federatie);
  • herstel van de afschrijvingspremie in geval van vervroegde (vóór het verstrijken van 5 jaar vanaf ingebruikname) verkoop van een vast activum (paragraaf 9 van artikel 258, paragraaf 1 van paragraaf 1 van artikel 268 van het belastingwetboek van de Russische Federatie);
  • bepaling van het bedrag aan rente op schuldverplichtingen waarmee rekening wordt gehouden bij de kosten bij de berekening van de inkomstenbelasting (artikel 269 van de belastingwet van de Russische Federatie);
  • toepassing van belastingvermindering met betrekking tot roerende goederen geregistreerd na 2012 (clausule 25, artikel 381 van de belastingwet van de Russische Federatie);
  • belastingheffing van buitenlandse rechtspersonen die actief zijn op het grondgebied van de Russische Federatie (Artikelen 306, 308, 309.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Gelieerde ondernemingen en verbonden partijen - verschillen

Zelfs met een vluchtige blik wordt het duidelijk dat er inconsistenties zijn in de concepten die worden overwogen, dat wil zeggen dat moet worden erkend dat gelieerde personen en onderling afhankelijke personen niet hetzelfde zijn. Aangezien het begrip affiliatie op grotere schaal wordt gebruikt, kan onderlinge afhankelijkheid worden beschouwd als een bepaalde variant ervan, die slechts op één specifiek gebied van toepassing is. Of, om het simpel te zeggen, verbonden partijen zijn filialen in de zin van de RF Tax Code.

Beide concepten lijken erg op elkaar, zowel in betekenis als in de beschrijving van situaties van aansluiting (interdependentie). Verschillen doen zich voor op de volgende punten:

Gratis juridisch advies:


  • de minimale deelname van een rechtspersoon of individu in het maatschappelijk kapitaal van een organisatie voor aansluiting is 20%, en voor onderlinge afhankelijkheid - 25%;
  • de criteria voor het herkennen van onderlinge afhankelijkheid op basis van verwantschap zijn ruimer dan bij affiliatie, aangezien zij daarnaast voogdijrelaties omvatten;
  • voor de onderlinge afhankelijkheid van individuen is er een dergelijk criterium als een relatie van ondergeschiktheid, die afwezig is in affiliatie;
  • onderlinge afhankelijkheid kan vrijwillig worden erkend of door een gerechtelijk bevel, dat niet wordt geaccepteerd voor aansluiting.

En natuurlijk verschillen de toepassingsgebieden van de beschouwde concepten aanzienlijk.

Wat zit er achter de definitie van "verbonden partijen"

Er is een andere definitie die ontstaat in verband met gelieerde ondernemingen en verbonden partijen - dit is het concept van "verbonden partijen" dat wordt gebruikt in RAS 11/2008 (goedgekeurd in opdracht van het Ministerie van Financiën van Rusland van 29 april 2008 nr. 48n). Volgens de tekst van dit document worden rechtspersonen en personen die invloed kunnen uitoefenen op haar activiteiten, of die rechtspersonen en personen wier activiteiten door een rechtspersoon kunnen worden beïnvloed, beschouwd als aan een rechtspersoon verwante partijen.

Het aantal personen dat als verbonden partij is erkend met betrekking tot de rechtspersoon die jaarrekeningen opstelt met behulp van PBU 11/2008 omvat:

  • aan haar gelieerde personen (zowel rechtspersonen als natuurlijke personen);
  • organisaties en individuele ondernemers die met hem gezamenlijke activiteiten ontplooien;
  • niet-staatspensioenfondsen die pensioenfondsen opbouwen van werknemers van een rechtspersoon of andere organisatie die daaraan verbonden is.

De toepassing van PBU 11/2008 is verplicht met een aanzienlijke mate van invloed. Het is echter mogelijk dat rechtspersonen die vereenvoudigde boekhoudmethoden gebruiken, zich niet door dit document laten leiden.

Resultaten

Verbonden personen en onderling afhankelijke personen zijn verschillende concepten, gebaseerd op verschillende documenten en toegepast in verschillende wetgevingsgebieden. Ondanks de significante overeenkomst van hun betekenis, zijn er een aantal significante verschillen tussen hen.

Gratis juridisch advies:


Wees als eerste op de hoogte van belangrijke belastingwijzigingen

Vragen hebben? Krijg snel antwoord op ons forum!

Aansluiting van rechtspersonen is: wat is aansluiting van bedrijven?

Commentaar op artikel 53.2 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie

Het becommentarieerde artikel bevat een algemene norm die alleen een hypothese bevat, d.w.z. een indicatie van de omstandigheden waaronder zij opereert. Het doel van deze norm is om het gebruik van het begrip "affiliatie" te legaliseren. De Code onthult geen tekenen of criteria van aansluiting, waarbij deelnemers in juridische relaties worden aangesproken op een wet die niet in het Burgerlijk Wetboek wordt genoemd.

Momenteel is het begrip verbonden personen vervat in art. 4 van de wet van de RSFSR van 22 maart 1991 N "Betreffende concurrentie en beperking van monopolistische activiteiten op grondstoffenmarkten" (zoals gewijzigd op 26 juli 2006) (Vedomosti SND i VS RSFSR. 1991. N 16. Art. 499) : ". verbonden personen van een natuurlijke persoon die een ondernemingsactiviteit uitoefent, zijn:

Gratis juridisch advies:


Personen die behoren tot de groep van personen waartoe het individu behoort;

Een rechtspersoon waarin deze natuurlijke persoon het recht heeft te beschikken over meer dan 20 procent van het totaal aantal stemmen dat kan worden toegekend aan stemgerechtigde aandelen of inbreng, aandelen van deze rechtspersoon die het maatschappelijk kapitaal of aandelenkapitaal vormen.

Bij de bespreking van het concept art. 53.2 van het Burgerlijk Wetboek werden verschillende standpunten geuit over de wenselijkheid om regels over aansluiting in het Burgerlijk Wetboek op te nemen.

In een van de eerste edities van het concept van dit artikel werd voorgesteld om het bestaan ​​van affiliatie te erkennen:

“1) tussen een controlerende persoon (met inbegrip van zijn filialen) en een gecontroleerde persoon, evenals tussen personen onder gemeenschappelijk toezicht, bepaald op de gronden bepaald in artikel 53.3 van deze Code, met uitzondering van personen onder gemeenschappelijk toezicht van publiekrechtelijke entiteiten;

Gratis juridisch advies:


2) tussen een persoon en zijn echtgenoot, hun ouders, kinderen, volle en halfbroers en zussen, adoptieouders en geadopteerde kinderen, grootouders, kleinkinderen, neven en nichten, ooms en tantes;

3) tussen een rechtspersoon en personen die de functies van een leidinggevend orgaan of leden van een collegiaal leidinggevend orgaan van deze rechtspersoon uitoefenen, alsmede personen die overeenkomstig het tweede lid van dit lid als met hen verbonden zijn erkend;

4) tussen een rechtspersoon en een persoon die in staat is, zelfstandig of tezamen met andere personen, direct of indirect (via derden), gecoördineerd te beschikken over meer dan twintig procent van het totaal aantal stemmen van deelnemers aan deze rechtspersoon, evenals haar gelieerde ondernemingen;

5) tussen rechtspersonen waarin de functies van het leidinggevend orgaan en (of) de meerderheid van de leden van het collegiaal leidinggevend orgaan worden uitgeoefend door dezelfde personen en (of) hun gelieerde ondernemingen;

6) tussen rechtspersonen, waarbij een en dezelfde persoon de mogelijkheid heeft, zelfstandig of samen met andere personen, direct of indirect (via derden), gecoördineerd te beschikken over meer dan twintig procent van het totaal aantal stemmen van deelnemers aan elk van deze rechtspersonen of een van hen, terwijl ze zeggenschap hebben ten opzichte van de andere. Tegelijkertijd worden op deze basis rechtspersonen niet als gelieerd beschouwd, waarvan de deelnemer een openbare rechtspersoon is met een passend aandeel in de participatie;

Gratis juridisch advies:


7) tussen rechtspersonen, waarbij de persoon en (of) zijn gelieerde ondernemingen de functies van bestuursorgaan uitoefenen, en in de andere de mogelijkheid hebben, zelfstandig of samen met andere personen, direct of indirect (via derden) gecoördineerd te beschikken over meer dan twintig procent van het totaal aantal stemmen van de deelnemers aan deze rechtspersoon of een controlerend persoon zijn;

8) tussen een zakelijk partnerschap en een algemene partner.

3. De rechter kan het ontbreken van verwantschap tussen een natuurlijke persoon en de personen, bedoeld in het tweede lid van het tweede lid van dit artikel, erkennen, indien wordt aangetoond dat zij niet daadwerkelijk in de gelegenheid zijn geweest om de activiteiten van de betrokken persoon te beïnvloeden.

4. De rechter kan het bestaan ​​van verwantschap tussen personen erkennen, ondanks het ontbreken van de gronden genoemd in lid 2 van dit artikel, indien wordt aangetoond dat deze personen door hun onderling overleg daadwerkelijk de mogelijkheid hebben gekregen om invloed uit te oefenen op de rechtspersoon .

In de definitieve versie van art. 53.2 van het Burgerlijk Wetboek werd de lijst met tekens van aansluiting uitgesloten van het Burgerlijk Wetboek. EA Sukhanov wees op "de onmogelijkheid en ondoelmatigheid van het creëren van zowel een speciaal civielrechtelijk concept van aansluiting als een enkel concept van aansluiting, gemeenschappelijk voor alle huidige wetgeving - van belasting tot antimonopolie" (Sukhanov E.A. Comparative corporate law. P. 252). Indien nodig kunnen aansluitingsregels worden opgenomen in bijzondere wetten.

Gratis juridisch advies:

Gelieerde en gelieerde partijen - wat is het?

Affiliates zijn gerelateerde entiteiten. Hoe waar deze verklaring is, zullen we in het gepresenteerde artikel begrijpen. Hieronder wordt ook geanalyseerd welke visie op de inhoud van deze begrippen zich in de rechtspraktijk heeft ontwikkeld.

Partners: basisinformatie

De huidige wetgeving van de Russische Federatie bevat de volgende definities van een dergelijke term als gelieerde ondernemingen:

  • personen en organisaties die invloed kunnen uitoefenen op de activiteiten van rechtspersonen en/of personen die zich bezighouden met ondernemersactiviteiten (Artikel 4 van de Wet van de RSFSR "Over Mededinging." van 22 maart 1991 nr. 948-I, hierna te noemen de Wet op concurrentie);
  • personen tussen wie bepaalde verbanden bestaan, afhankelijk van het bestaan ​​waarvan de wet bepaalde rechtsgevolgen mogelijk maakt (Artikel 53.2 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie).

De vermelding van deze term zonder decodering voor de doeleinden van een bepaalde wet is te vinden in veel andere voorschriften. Bijvoorbeeld in art. 88 van de wet "Op naamloze vennootschappen" van 26 december 1995 nr. 208-FZ (zie voor meer details het artikel Lijst van verbonden personen van een naamloze vennootschap (nuances)).

In ieder geval is het noodzakelijke teken van een verbonden persoon het bestaan ​​van een afhankelijkheidsrelatie tussen die persoon en zijn verbonden persoon. Bovendien kunnen deze relaties van verschillende aard zijn:

Gratis juridisch advies:


  • onroerend goed (op basis van deelname in het maatschappelijk kapitaal van de organisatie);
  • contractueel (de mogelijkheid van beïnvloeding op grond van overeenkomsten);
  • organisatie (geassocieerd met de mogelijkheid om deel te nemen aan het beheer van de organisatie), enz.

Criteria voor het kwalificeren als gelieerde ondernemingen

Dergelijke criteria zijn vastgelegd in art. 4 mededingingswetten.

De filialen van de organisatie zijn:

  • leden van het college van bestuur van een dergelijke rechtspersoon of het hoofd daarvan (de regel geldt ook voor een lid van een financiële en industriële groep);
  • leden van de groep personen waarvan een dergelijke organisatie lid is;
  • entiteiten die meer dan 20% van de stemmen of een soortgelijk aandeel in het maatschappelijk kapitaal van een dergelijke organisatie bezitten;
  • een rechtspersoon waarin de betreffende organisatie meer dan 20% van de stemgerechtigde aandelen of een vergelijkbaar aandeel in het maatschappelijk kapitaal heeft.

Aangesloten personen van een individuele ondernemer zijn:

  • personen die behoren tot dezelfde groep personen met een dergelijk IP;
  • een organisatie waarin deze individuele ondernemer meer dan 20% van de stemmen of een vergelijkbaar aandeel in het maatschappelijk kapitaal heeft.

Verbonden partijen: algemene bepalingen

De term van onderlinge afhankelijkheid van personen wordt geïntroduceerd door de Belastingwet van de Russische Federatie (hierna de Belastingwet van de Russische Federatie genoemd), terwijl het concept onmiddellijk wordt ontcijferd in 2 normen:

  • Kunst. 20 van het belastingwetboek van de Russische Federatie: dergelijke entiteiten worden erkend, waarvan de relaties de voorwaarden van tussen hen gesloten transacties en de resultaten van economische activiteit kunnen beïnvloeden;
  • Kunst. 105.1 van het belastingwetboek van de Russische Federatie: entiteiten worden als zodanig erkend, de kenmerken van de bestaande relaties tussen die de voorwaarden van transacties tussen hen kunnen beïnvloeden, evenals het resultaat van dergelijke transacties of de economische resultaten van hun activiteiten.

Uiteraard correleren deze definities met elkaar en spreken ze elkaar niet tegen. De tweede norm geeft echter een meer gedetailleerde lijst van kenmerken waaraan proefpersonen moeten voldoen om als onderling afhankelijk te worden erkend (zie paragraaf 2 van artikel 105.1). De lijst van criteria voor de onderlinge afhankelijkheid van personen die is vastgelegd in het belastingwetboek van de Russische Federatie is niet uitputtend, en de rechtbank kan deze relatie tussen personen erkennen op andere gronden die niet in het wetboek worden genoemd.

In dit geval moet aan de volgende reeks voorwaarden worden voldaan:

  • de aanwezigheid in de wet of andere rechtshandelingen van formele criteria voor onderlinge afhankelijkheid;
  • de aanwezigheid van een "oorzaak-gevolg"-relatie tussen het feit van onderlinge afhankelijkheid en de resultaten van transacties die door deze proefpersonen zijn gedaan (zie de definitie van het Grondwettelijk Hof van de Russische Federatie van 4 december 2003 nr. 441-O, de beslissing van de 15e AAS van 16 september 2016 in zaak nr. A / 2015).

Gelieerde ondernemingen en verbonden partijen: verschillen

Zoals blijkt uit het hierboven gepresenteerde materiaal, zijn gelieerde ondernemingen in hun juridische essentie onderling afhankelijke personen, met het belangrijkste verschil dat de eerste term wordt gebruikt in het burgerlijk recht en de tweede in het belastingrecht, hoewel ze in feite identiek kunnen worden genoemd .

De rechtspraktijk bevestigt deze conclusie, terwijl de begrippen affiliatie en onderlinge afhankelijkheid door de rechtbank juist worden gescheiden om de rationale voor de conclusies in het kader van fiscale en civiele vorderingen te specificeren.

Zo wees de rechtbank er op dat de verwantschap van personen door de Belastingdienst is bewezen en is niet aangetoond dat deze verbonden personen onderling afhankelijk zijn in de zin van de Belastingwet van de Russische Federatie (zie het besluit van het Arbitragehof van de regio Kemerovo van 16 juni 2017 in zaak nr. A /2016). Zo stelde de rechtbank de mogelijkheid vast van invloed van een van de personen op andere deelnemers aan de transactie, maar dergelijke banden voldeden niet specifiek aan de criteria van onderlinge afhankelijkheid in de zin van de belastingwet van de Russische Federatie.

groep mensen

Een andere term, die qua betekenis vergelijkbaar is met de hierboven besproken termen, is een groep personen. De definitie staat in art. 9 van de wet "Bescherming van de mededinging" van 26 juli 2006 nr. 135-FZ. Een groep personen omvat dus entiteiten die aan minstens 1 van de onderstaande criteria voldoen:

  • organisatie en entiteit (particulier of rechtspersoon) met meer dan 50% van de stemmen in het maatschappelijk kapitaal van een dergelijke organisatie;
  • een organisatie en een subject (particulier of rechtspersoon) die de functies uitoefent van het enige uitvoerende orgaan van een dergelijke organisatie;
  • organisatie en entiteit (individuele of juridische entiteit) die het wettelijke recht heeft om organisaties bindende bevelen te geven;
  • organisatie en entiteit (particulier of rechtspersoon), op voorstel waarvan het hoofd van die organisatie is benoemd;
  • organisatie en entiteit (individueel of rechtspersoon), op voorstel waarvan meer dan 50% van de samenstelling van het collegiaal bestuur is gekozen;
  • persoon en zijn verwanten: echtgenoot, ouders/adoptieouders, kinderen/adoptieven, volle en halfbroers en -zussen.

Tegelijkertijd wordt, als een persoon is opgenomen in een groep van personen volgens ten minste één van de hierboven aangegeven tekens, deze automatisch beschouwd als zijnde opgenomen in de groep van personen waarmee de persoon, die de aangegeven banden heeft met die persoon, persoon, behoort. Een soortgelijke regel geldt ook in een situatie waarin een van de deelnemers aan een groep personen meer dan 50% van de stemmen in het maatschappelijk kapitaal van de organisatie heeft.

Geïnteresseerde personen

De betekenis van deze juridische termen wordt onthuld door de definities die we hierboven al hebben overwogen.

Zo worden erkend als belanghebbenden met betrekking tot de schuldenaar (Artikel 19 van de wet "Insolventie (faillissement)" van 26 oktober 2002 nr. 127-FZ):

  • personen die tot dezelfde groep behoren als de schuldenaar;
  • filialen van de schuldenaar.

De genoemde wet bevat ook een verwijzing naar andere rechtshandelingen die specifieke soorten rechtsbetrekkingen regelen. De volgende entiteiten zullen bijvoorbeeld worden erkend als geïnteresseerd in de transactie (clausule 1, artikel 45 van de wet "On LLC" van 8 februari 1998 nr. 14-FZ): een partij, begunstigde, tussenpersoon of vertegenwoordiger in een dergelijke transactie of hun controlerende persoon of persoon die het beheer van deze entiteiten uitvoert.

De criteria voor het verwijzen naar belanghebbenden kunnen worden vastgelegd in het charter van de organisatie (clausule 1 van artikel 22 "Over staats- en gemeentelijke unitaire ondernemingen" van 14 november 2002 nr. 161-FZ).

Als we het bovenstaande samenvatten, kunnen we concluderen dat gelieerde ondernemingen onderling afhankelijke entiteiten zijn. Tegelijkertijd wordt voor belastingdoeleinden gewoonlijk de term "onderling afhankelijk" gebruikt, en veel rechters achten het noodzakelijk om onderscheid te maken tussen deze concepten met betrekking tot juist belastingvorderingen.

Een systematische analyse van de normen leert dat in de wetgeving de begrippen verbonden persoon en belanghebbende of lid van een groep personen gescheiden zijn, hoewel ze in feite onlosmakelijk met elkaar verbonden zijn.

Heel vaak hoor je in een professionele omgeving een wetgevende term als "affiliate". Wat is deze term en wie kan zo'n term in het juridische veld meestal worden genoemd, zullen we in het artikel bespreken.

Het begrip "aangesloten": wat is het en waar komt het vandaan?

Laten we eerst eens kijken wat het concept 'aangesloten' betekent en tot wie het kan worden gericht. In de omgangstaal komt dit bijvoeglijk naamwoord praktisch niet voor, dus de meeste mensen weten gewoon niet waar ze het over hebben. Echter, vaak dit woord is te horen op het nieuws of analytische artikelen als het gaat om fraude in de economische of juridische sfeer, evenals operaties op deze gebieden, onduidelijk voor de gemiddelde burger. U hoort vaak over gelieerde personen of advocatenkantoren, en zelfs over gelieerde internetbronnen.

Het woord zelf heeft Latijnse wortels en verwees oorspronkelijk naar het woord "son" (later werd het woord "branch" gevormd uit dit woord), en de latere Engelse versie van affiliate betekent letterlijk "iets vastmaken", en het Engelse zelfstandig naamwoord affiliatie is vertaald als "verbinding" of "verbinding".

We zien dus dat het woord "aangesloten" in het informele Russisch betekent verbonden of aangesloten.

Omdat het woord in het Russisch niet erg gebruikelijk is, vaak je kunt verschillende opties vinden zijn Russische transcriptie, maar de vorm "aangesloten" is de enige juiste.

Zoals we hebben begrepen, is een gelieerd object een object waarvan de activiteiten van anderen, minder belangrijk, afhangen. Laten we nu eens kijken wat dit concept is vanuit het oogpunt van de wet.

Wie kan een filiaal of bedrijf zijn?

Dus vanuit juridisch oogpunt is een gelieerde onderneming een persoon of een organisatie die: direct kunnen beïnvloeden voor het werk van een andere rechtspersoon, of het nu gaat om een ​​grote onderneming of een individuele ondernemer.

Dit kan ook worden overwogen door bedrijven, en niet alleen dochterondernemingen, maar ook die structuren die: het recht hebben om de activiteiten van andere bedrijven te beheren en juridische organisaties.

In de Russische belastingwet bestaat dit concept zelf niet, maar het is vervangen door een meer begrijpelijke naam - een onderling afhankelijke persoon.

Wie wordt beschouwd als een gelieerde onderneming: een lijst met persoonlijkheden en structuren

Voor een bedrijf of andere organisatie die als een rechtspersoon wordt beschouwd, zijn gelieerde ondernemingen categorieën zoals:

  • enige leidinggevenden, raad van bestuur of toezichtstructuur;
  • burgers die tot dezelfde groep behoren als de organisatie zelf;
  • personen die meer dan 20% van de aandelen van deze structuur of het maatschappelijk kapitaal bezitten;
  • een bedrijf waarin de betreffende structuur 20 of meer procent van de aandelen of het kapitaal heeft (vermeldenswaard is dat affiliatie een tweerichtingsproces is);
  • als het bedrijf deel uitmaakt van een financiële of industriële groep, dan is dit het management van die groep.

In het geval van individuele ondernemers zijn filialen:

  • die personen die met de ondernemer tot dezelfde groep van personen behoren;
  • een vennootschap of firma waarin de ondernemer een aandeel of een deel van het maatschappelijk kapitaal heeft van meer dan twintig procent.

Affiliate Group: Wie zijn ze en wie kunnen erin?

Bij de inventarisatie van wie als gelieerde partij kan optreden in relatie tot een rechtspersoon of een individuele ondernemer, werd een groep personen genoemd waarvan een bedrijf of ondernemer lid kan zijn. In het geval van een individuele ondernemer zijn de leden van een dergelijke groep dus zijn naaste verwanten, waaronder echtgenoten, kinderen, ouders, broers of zussen. Maar de leden van de groep voor het bedrijf zijn dergelijke categorieën personen die:

  • kan beschikken over meer dan de helft van de stemmen van de aandelen van de vennootschap of over meer dan de helft van haar aandeel;
  • dit bedrijf of deze structuur in zijn eentje beheren;
  • het recht hebben om instructies te geven die onvoorwaardelijke uitvoering vereisen;
  • vertegenwoordigen de meerderheid van het toezichthoudend en uitvoerend personeel van het leidinggevend orgaan van de vennootschap;
  • het recht hebben om een ​​hoofd van de vennootschap op naam te benoemen of te kiezen;
  • deelnemen aan de selectie van de meeste leden van het toezichthoudend en uitvoerend personeel van de vennootschap.

Het is heel natuurlijk dat leden van een bepaalde groep elkaar kruisen en zich verenigen. Als bijvoorbeeld twee leden van twee verschillende groepen veel invloed hebben in de derde groep, maar vanuit wetgevend oogpunt, moeten de eerste twee groepen als één worden beschouwd.

Is het nodig om informatie over filialen te verstrekken?

Volgens de wetgeving, die is gewijd aan de problemen van monopolisering, naamloze vennootschappen verplicht om dergelijke lijsten te verstrekken. de autoriteiten. Een dergelijk rapport is vereist voor zowel overheidsinstanties en aandeelhouders, als voor boekhoudkundige rapporten.

Waarom is dit account nodig? Feit is dat in gevallen waarin sommige ondernemers commerciële structuren sterk kunnen beïnvloeden, fenomenen zoals:

  • bevooroordeelde en te dure prijzen;
  • vervolging van concurrerende structuren met behulp van niet-marktmethoden;
  • vorming van monopolies.

Als een dergelijk proces ongecontroleerd is, dan het leidt tot de vernietiging van hele markten en op verschillende niveaus. In de Russische Federatie worden dergelijke gegevens bijgehouden door de Antimonopoliedienst.

Wat is een aangesloten site?

Er is ook het concept van een aangesloten internetbron. In deze context betekent dit begrip iets anders dan in het juridische. Een aangesloten site is dus een site die: gemaakt met het doel om te promoten hoofd. Het kan ook een deuropening of een satelliet worden genoemd. Ontwikkelaars kunnen een enorme hoeveelheid gelieerde bronnen creëren, die de gebruiker uiteindelijk naar de site zullen leiden die wordt gepromoot.

Zoals u kunt zien, wordt het begrijpelijker wanneer u het concept van affiliatie uitlegt en kunt u begrijpen wat uw gesprekspartner bedoelt door enkele filialen te noemen in een gesprek of te praten over de aanwezigheid van gelieerde sites rond een belangrijke bron op internet.