Hoe u een betalingsopdracht voor het betalen van belastingen (bijdragen) correct invult. Instructies: hoe geef je het belastingtijdvak correct aan in de betaling?

In veld 107 van de betalingsopdracht geeft u het belastingtijdvak aan waarover de belasting of premie wordt betaald. Uit de inhoud van veld 107 moet duidelijk zijn over welke periode de belasting wordt betaald. Ook kan in veld 107 een specifieke datum worden aangegeven. Onlangs heeft de federale belastingdienst een brief van 12 juli 2016 nr. ZN-4-1 / 12498 uitgegeven, waarin staat dat belastingagenten verschillende betalingen moeten doen om de personenbelasting te betalen. Wat geeft volgens de nieuwe regels voor het invullen van betaalopdrachten nu veld 107 aan? Kan ik doorgaan met betalen? Laten we het uitzoeken.

Inleidende informatie

Veld 107 moet worden ingevuld om de frequentie aan te geven van het betalen van een belastingbetaling of een specifieke datum voor het betalen van een belastingbetaling, als een dergelijke datum is vastgesteld door de belastingwet van de Russische Federatie (clausule 8 van de regels, goedgekeurd in opdracht van het Ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n).

In veld 107 wordt een 10-cijferige belastingperiodecode ingevoerd. De eerste twee tekens zijn de periode van belastingbetaling. Bijvoorbeeld voor driemaandelijks - KV, maandelijks - MS, jaarlijks - Doema.

Het vierde en vijfde karakter zijn het nummer van het belastingtijdvak. Als de belasting bijvoorbeeld voor augustus is betaald, wordt "08" aangegeven.

De tekens zeven tot en met tien vertegenwoordigen het jaar. Het derde en zesde karakter zijn altijd gestippeld. Bijvoorbeeld - QV.03.2016.

Nieuwe verduidelijking van de Federale Belastingdienst op veld 107

In de brief van de federale belastingdienst nr. ZN-4-1/12498 van 12 juli 2016 staat dat de belastingagent meerdere betalingsopdrachten moet opstellen als de personenbelasting wordt overgemaakt met verschillende betalingsvoorwaarden.

Zo beveelt de federale belastingdienst sinds juli 2016 nieuwe regels aan voor het invullen van betalingsopdrachten. Voorheen bestonden dergelijke eisen van de Belastingdienst niet. Na het verschijnen van deze aanbevelingen hadden accountants echter vragen over wat ze precies moesten invullen in veld 107.

Wat moet er nu precies in veld 107 worden ingevuld

Bij het betalen van de personenbelasting stelt de belastingwetgeving verschillende betalingstermijnen vast en voor elk van deze periodes is er een specifieke betalingsdatum (zie "").
Hier zijn enkele voorbeelden.

inkomstenbelasting uit loon

De persoonlijke inkomstenbelasting op lonen, bonussen en materiële voordelen moet uiterlijk op de dag volgend op de dag waarop het inkomen wordt betaald, naar de begroting worden overgemaakt (paragraaf 1, clausule 6, artikel 226 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Voorbeeld.
De werkgever heeft op 4 augustus 2016 het salaris over juli aan de werknemers uitbetaald. In dit geval is de datum van ontvangst van het inkomen 31 juli en de datum van belastinginhouding 4 augustus. En de laatste datum waarop de personenbelasting moet worden overgemaakt naar de begroting is 5 augustus 2016. Betekent dit dat u 08/05/2016 in de betaling moet zetten?


Of kunt u in veld 107 van de betalingsopdracht “MS.07.2016” aangeven zodat duidelijk is dat dit een belasting voor juli is?

personenbelasting uit ziekte- en vakantiegeld

Ingehouden personenbelasting op tijdelijken, uitkeringen voor de zorg voor een ziek kind, evenals op vakantiegeld, moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand waarin het inkomen is betaald, zijn overgedragen (lid 2, lid 6, artikel 226 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Voorbeeld.
De werknemer gaat met vakantie van 25 augustus tot 15 september 2016. Op 15 augustus werd hem vakantiegeld uitbetaald. In dit geval is de datum van ontvangst van inkomsten en de datum van inhouding van de personenbelasting 15 augustus en de laatste datum waarop de belasting moet worden overgemaakt naar de begroting is 31 augustus 2016. Klopt het als in veld 107 van de betaling tot betaling van de personenbelasting 31-08-2016 staat? Of moet u "MS.08.2016" specificeren?

In de regels voor het invullen van betaalopdrachten staat geen duidelijk antwoord op deze vragen. Daarom zullen we onze mening geven over hoe de nieuwe aanbevelingen in de brief van de federale belastingdienst van 12 juli 2016 nr. ЗН-4-1/12498 moeten worden geïmplementeerd.

Onze mening: vertrouw op de maand van inkomen

Wij zijn van mening dat het niet nodig is om bij betaalopdrachten een specifieke datum te vermelden. Hoogstwaarschijnlijk is het belangrijkste voor belastinginspecties niet om veel informatie over verschillende data te verzamelen, maar om te begrijpen voor welke specifieke periode de personenbelasting is betaald en dit te vergelijken met de berekening van de 6-personenbelasting. En als dat zo is, dan moeten accountants ons inziens uitgaan van de maand waarin de werknemers belastbaar inkomen hadden.

Om te bepalen naar welke maand de personenbelasting verwijst, moet u zich laten leiden door de datum van erkenning van inkomsten op grond van artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Voor een salaris is dit bijvoorbeeld de laatste dag van de maand waarvoor geld wordt uitgegeven. Voor vakantie en ziekteverlof - de dag van betaling (Artikel 223 van de belastingwet van de Russische Federatie). Laten we het uitleggen met voorbeelden en voorbeelden van betalingen.

Salaris

Uit paragraaf 2 van artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie volgt dat het salaris inkomen wordt op de laatste dag van de maand waarvoor het is opgebouwd (artikel 2 van artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Vul daarom in veld 107 het nummer in van de maand waarover het salaris wordt opgebouwd. Stel dat een accountant een betaling in de personenbelasting opmaakt van een salaris over augustus. Dan zal hij in veld 107 "MS.08.2016" aangeven. Ook al wordt de betaling in september gedaan. En dit zal naar onze mening juist zijn.

Vakantie

Vakantiegeld wordt inkomen op de laatste dag van de maand waarin het is betaald (clausule 6, artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Als u bijvoorbeeld in september vakantiegeld betaalt aan een werknemer, voert u in veld 107 van de betaling voor inkomstenbelasting "MS.09.2016" in. Zelfs als de vakantie "overgaat" tot oktober.

ziekteverlof

Vakantiegeld wordt inkomen op de laatste dag van de maand waarin het wordt betaald (clausule 6, artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Als u bijvoorbeeld in oktober 2016 vakantiegeld aan een werknemer betaalt, moet u in veld 107 van de betaling "MS.10.2016" invullen. En daarmee aantonen dat in de tiende maand van 2016 vakantiegeld is uitbetaald.

materiële winst

Soms hebben werknemers inkomsten in de vorm van materiële uitkeringen, bijvoorbeeld uit een ontvangen lening. Om de inkomstenbelasting van hem af te dragen, vult u in veld 107 van de betalingsopdracht de maand in op de laatste dag waarvan de persoon een materiële uitkering had. Als het materiële voordeel van het gebruik van de lening bijvoorbeeld in november 2016 is ontstaan, vult u veld 107 als volgt in:

Terugbetaling van schulden: veld 107

Belastingadviseurs zijn ook verplicht veld 107 in te vullen in een situatie waarin schulden in de inkomstenbelasting worden afgelost. Als de organisatie de schuld op eigen initiatief (vrijwillig) aflost, geef dan in veld 107 de maand aan waarover de schuld wordt afgelost. En zet in veld 106 de code ZD. Deze code houdt in dat dit geen lopende betaling is, maar een schuldaflossing. Stel, als u uw persoonlijke belastingschuld van april 2016 aflost, voer dan de betalingsopdracht als volgt uit:

Hoe vult u veld 107 in bij onduidelijke situaties?

Laten we nu eens kijken naar enkele veelvoorkomende situaties voor het invullen van veld 107 bij het overmaken van de personenbelasting.

Situatie 1. Salaris en vakantiegeld tegelijk

In augustus verstrekte de organisatie tegelijkertijd een salaris voor juli en vakantiegeld op dezelfde dag.

Oplossing. Voor het salaris geldt als inkomensdatum de laatste dag van de maand waarover het wordt opgebouwd. Voor feestdagen is dit de dag waarop het geld wordt uitgegeven. U moet dus twee betalingen doen. Voer in veld 107 voor loonbelasting "MS.07.2016" in en in veld 107 voor vakantiebelasting - "MS.08.2016". Zo is duidelijk voor welke maand u overboekt. En deze aanpak komt tegemoet aan de nieuwe aanbevelingen van de Belastingdienst.

Situatie 2. Salaris en ziekteverlof tegelijk

In september verstrekte de organisatie tegelijkertijd een salaris voor augustus en vakantiegeld op dezelfde dag.

Oplossing. Voor het salaris geldt als inkomensdatum de laatste dag van de maand waarover het wordt opgebouwd. Voor vakantiegeld is dit de dag waarop het geld wordt uitbetaald. U moet dus twee betalingen doen. Voer in veld 107 voor loonbelasting "MS.08.2016" in en in veld 107 voor vakantiebelasting - "MS.09.2016".

Situatie 3. Vakantiegeld uitbetaald in een andere maand

Oplossing. Voor vakantiegeld is de inkomensdatum de dag waarop het geld is uitgegeven. In welke maand de werknemer rust maakt niet uit. Vermeld daarom in veld 107 van de betaling voor de overdracht van de personenbelasting uit vakantiegeld "MS.08.2016". Dat wil zeggen, laat zien dat u in augustus 2016 vakantiegeld heeft uitgekeerd.

Situatie 4. Salaris en bonus tegelijk

Case 5: betalingen aan aannemers

De aannemer kreeg in september een vergoeding voor de in augustus geleverde diensten.

Oplossing. De datum van ontvangst van inkomsten op grond van een civielrechtelijk contract is de dag waarop het geld wordt uitgegeven. Deze dag was in september. Vul daarom bij de betaling voor de betaling van de personenbelasting in veld 107 "MS.09.2016" in.

Situatie 6: dagvergoeding

In augustus ontving de werknemer een teveel aan dagvergoeding in verband met zijn dienstreis. Ze moeten inkomstenbelasting inhouden. Het voorrapport over de resultaten van de zakenreis is in september 2016 goedgekeurd. De belasting is ingehouden op het salaris over september.

Oplossing. De datum van ontvangst van het inkomen op overtollige dagvergoeding is de laatste dag van de maand waarin het voorrapport over de zakenreis is goedgekeurd (clausule 6, clausule 1, artikel 223 van de belastingwet van de Russische Federatie). Voor lonen is de datum van inkomen de laatste dag van de maand waarvoor het geld is uitgegeven (clausule 2, artikel 223 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Dat wil zeggen, in beide gevallen - de laatste dag van de maand. Daarom is het naar onze mening mogelijk om één betaalopdracht op te stellen en “MS. 09.2016". De Belastingdienst heeft in de toelichting immers niet gezegd dat de belasting moet worden opgesplitst in verschillende betalingen en dezelfde betalingstermijnen.

conclusies

Ook onder accountants leeft de mening dat na het verschijnen van de brief van de Federale Belastingdienst van 12 juli 2016 nr. ZN-4-1 / 12498, specifieke data in de betalingen moeten worden vermeld, uiterlijk waarop de organisatie of individuele ondernemer moet inkomstenbelasting betalen. U moet bijvoorbeeld voor het einde van de maand de personenbelasting van het in september uitgegeven vakantiegeld afdragen. Daarom moet u in veld 107 bij het betalen van de personenbelasting uit vakantiegeld "30/09/2016" invullen. De inkomstenbelasting moet u de volgende dag van het uitbetaalde salaris afschrijven. Dus als het salaris bijvoorbeeld op 5 september is uitgegeven, moet u in veld 107 de volgende dag aangeven, dat wil zeggen "09/06/2016". Ook deze optie heeft bestaansrecht. Bovendien sluiten we niet uit dat het waar is en geen claims van de federale belastingdienst zal veroorzaken. Helaas zijn er nog geen officiële verduidelijkingen hierover.

Naar onze mening is het nog steeds zinvol om opheldering te vragen aan uw IFTS voordat u een definitieve beslissing neemt over wat u precies in veld 107 moet schrijven. Maar houd er in ieder geval rekening mee: inspecteurs zijn niet gerechtigd een belastingagent een boete op te leggen of boetes op te leggen als de belasting op tijd wordt betaald en de betaling binnen de begroting valt.
Als een belastingadviseur bijvoorbeeld zijn salaris en vakantiegeld op dezelfde dag heeft betaald en slechts één betalingsopdracht heeft ingevuld, dan kan dit niet worden beschouwd als een overtreding of een fout als de betaling naar het budget voor de juiste CSC gaat. Cm. " ". Tegelijkertijd herhalen we dat de Belastingdienst hoogstwaarschijnlijk van plan is de gegevens uit veld 107 te correleren met de berekeningen van de 6-personenbelasting. En als het programma van de Belastingdienst de opgebouwde en verlegde belasting niet kan matchen, dan kan de inspectie om opheldering vragen, om opheldering vragen over de berekening of details van de betaling.

Vul in veld 107 in:

• bij het overdragen van belastingen - een 10-cijferige code van het belastingtijdvak (artikel 8 van bijlage 2 bij de beschikking van het ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n).

De eerste twee tekens van de code karakteriseren de frequentie van belastingbetaling. Als de belasting bijvoorbeeld maandelijks wordt betaald, zijn de eerste twee tekens "MS". Het vierde en vijfde karakter zijn het nummer van het belastingtijdvak. Als de belasting bijvoorbeeld voor mei moet worden betaald, voert u "05" in. Tekens van de zevende tot de tiende geven het jaar aan waarin het belastingtijdvak is begrepen. Bijvoorbeeld 2016. Onder elkaar worden deze drie groepen karakters gescheiden door punten. Zo moet u bij het overdragen van bijvoorbeeld de MET voor mei 2016 in veld 107 "MS.05.2016" aangeven.

Voor meer informatie over het genereren van belastingperiodecodes bij het invullen van betalingsopdrachten, zietafel.

Indien de jaarlijkse betaling voorziet in meer dan één betalingsperiode en er voor elke periode specifieke data voor de betaling van de belasting (fee) zijn vastgesteld, vermeld deze data dan in de aanduiding van het belastingtijdvak. Bovendien moet er een specifieke datum worden vermeld bij het aflossen van de schuld, bijvoorbeeld “09/04/2016”. Afhankelijk van de betalingsbasis kunnen de data variëren:

Betaalgrondslagcode (veld 106)	Welke datum invullen in veld 107
TR	De betalingstermijn vastgesteld in de eis van de Belastingdienst voor het betalen van belasting
RS	Datum van betaling van een deel van het termijnbedrag volgens het vastgestelde termijnschema
VAN	Einddatum uitstel
RT	Datum van betaling van een deel van de geherstructureerde schuld volgens het herstructureringsschema
PB	Datum van afronding van de procedure toegepast in de faillissementszaak
ENZ	Einddatum opschorting incasso
IN	Datum van uitbetaling van een deel van de investeringsaftrek

Als de schuld wordt terugbetaald op grond van de wet (de basis voor de betaling van de AP) of het uitvoeringsdocument (de basis voor de betaling van de AP), vul dan nul (“0”) in veld 107 in.

Geef in geval van vervroegde betaling van de belasting het eerstvolgende belastingtijdvak aan waarover moet worden betaald.

Een voorbeeld van het aangeven van de grondslag voor betaling bij vervroegde betaling van belasting

In juni 2016 heeft Alfa de btw voor het II-kwartaal 2016 eerder dan gepland overgeboekt naar de begroting. In de betalingsopdracht heeft de accountant van Alfa de belastingperiodecode aangegeven:

Q.02.2016.

Als de achterstallige belasting zelfstandig aan het licht komt, vermeld dan in de betalingsopdracht voor de overboeking van de achterstallige betalingen de periode waarover de belasting wordt betaald.

Een voorbeeld van het aangeven van de betalingsgrondslag bij zelfidentificatie van betalingsachterstanden

In april 2016 heeft Alfa's accountant onafhankelijk de onderbetaling van btw over het 2e kwartaal van 2015 aan het licht gebracht. De accountant heeft het bedrag in dezelfde maand overgemaakt. In de betalingsopdracht heeft de accountant de belastingtijdvakcode aangegeven:

Q.02.2015.

Documentnummer - betalingsbasis

Vul in veld 108 in:

• bij het overdragen van verzekeringspremies - de waarde "0" (clausule 6 van bijlage 4 bij de beschikking van het ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n);

• bij het overdragen van belastingen - het nummer van het document op basis waarvan de betaling wordt overgemaakt (clausule 9 van bijlage 2 bij de beschikking van het ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n).

Afhankelijk van de grondslag van de betaling (veld 106) kan de betalingsopdracht de nummers van belastingvorderingen, (uitgestelde) termijnbeslissingen, arbitrale vonnissen, etc. bevatten. Een volledige lijst van documenten waarvan de nummers kunnen worden aangegeven in veld 108 bij betaling belastingen gegeven intafel.

Vermeld bij het invullen van veld 108 niet het symbool "Nee".

Bij overboeking van lopende belastingen (betalingsgrondslag “TP”) en vrijwillige aflossing van schulden over voorbije perioden (betalingsgrondslag “ZD”) vult u in veld 108 de waarde “0” in (artikel 9 van bijlage 2 bij besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland gedateerd 12 november 2013 nr. 107n).

Belangrijk: ondernemers die verzekeringspremies voor zichzelf overdragen, moeten in veld 108 de identificatiecode van informatie over de persoon aangeven, namelijk SNILS (paragraaf 6 van bijlage 4 bij de beschikking van het Ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n).

Documentdatum - basis voor betaling

Vul in veld 109 in:

• bij het overdragen van verzekeringspremies - de waarde "0" (clausule 5 van bijlage 4 bij de beschikking van het ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n);

• bij het overdragen van belastingen - de datum van het document op basis waarvan de betaling wordt overgemaakt (clausule 10 van bijlage 2 bij de beschikking van het ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n).

De datum van het document moet worden geschreven in het 10-cijferige formaat "DD.MM.YYYY" (clausule 10 van Bijlage 2 bij de beschikking van het Ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n).

Afhankelijk van het soort document dat als basis voor de betaling dient, kan de betalingsopdracht de data van belastingvorderingen, (uitgestelde) termijnbeslissingen, arbitrale vonnissen enz. vermelden. Een volledige lijst van documenten waarvan de data kunnen worden aangegeven in veld 109 bij het betalen van belastingen opgegeven intafel.

Vermeld bij het overdragen van lopende belastingen (de basis van betaling "TP") in veld 109 de datum van ondertekening van de belastingaangifte (berekening). In geval van vrijwillige aflossing van schulden over de verstreken termijnen (de reden van betaling is “ZD”), vul dan de waarde “0” in in veld 109. Deze procedure is voorzien in paragraaf 10 van Bijlage 2 bij de beschikking van het Ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n.

Indien een organisatie belasting overdraagt ​​alvorens aangifte te doen of het moeilijk vindt om een ​​indicator te kiezen om veld 109 in te vullen, is de waarde “0” toegestaan. Dergelijke verduidelijkingen zijn opgenomen in de brief van het Ministerie van Financiën van Rusland van 25 februari 2014 nr. 02-08-12/7820.

Betalingswijze

Vanaf 1 januari 2015 hoeft veld 110 in betaalopdrachten niet meer ingevuld te worden. Voorheen gaf het het type betaling aan: boetes, rente en andere betalingen. Nu is er geen dergelijke vereiste, laat veld 110 leeg. Dit volgt uit paragraaf “d” van paragraaf 2 van de bijlage bij de beschikking van het Ministerie van Financiën van Rusland van 30 oktober 2014 nr. 126n en paragraaf 1.3 van paragraaf 1 van de instructie van de Bank of Russia van 6 november 2015 Nr. 3844-U.

Doel van betaling

Vermeld in veld 24 "Doel van betaling" aanvullende informatie met betrekking tot de overdracht van middelen naar de begroting en extrabudgettaire middelen.

Bij het betalen van verzekeringspremies kunt u in dit veld bijvoorbeeld de korte naam van het extrabudgettaire fonds (FSS, FFOMS of PFR) en het registratienummer van de organisatie aangeven.

Als een belasting wordt overgedragen, vermeld dan de naam van de belasting en voor welke periode de betaling wordt gedaan. Bijvoorbeeld: “Btw betalen 1e kwartaal 2016”, “Inkomstenbelasting betalen 1e kwartaal 2016”.

In dit geval mag het totale aantal tekens in het veld "Betalingsdoel" niet groter zijn dan 210 tekens (bijlage 11 bij de verordening die is goedgekeurd door de Bank of Russia van 19 juni 2012 nr. 383-P).

Het advies: Bij het overboeken van verzekeringspremies voor lopende periodes, dient u in het veld “Betalingsdoel” de maand aan te geven waarvoor de premies betaald worden. Anders, als de organisatie een achterstallige schuld heeft, zal het fonds de ontvangen gelden aanwenden om deze achterstand af te betalen.

Als u op basis van de betalingsopdracht voor het overmaken van verzekeringspremies niet kunt bepalen wat het doel van de uitkering is en de periode waarover wordt betaald, dan crediteert het fonds allereerst de premies voor de aflossing van de eerder gevormde schuld. En pas daarna wordt het resterende deel van het bedrag bijgeschreven op de rekening van lopende betalingen. Het Pensioenfonds van de Russische Federatie heeft dergelijke instructies aan zijn territoriale afdelingen gegeven in een brief van 5 juni 2014 nr. NP-30-26/7052.

Indien de belasting voor de betaler wordt afgedragen door zijn gemachtigde, moet in de betalingsopdracht worden vermeld dat hij optreedt namens de vertegenwoordigde. Dit kan met name bij het betalen van de personenbelasting of rijksbelasting. Hiervoor geeft de vertegenwoordiger in veld 24 "Doel van betaling" aan:

• achternaam, naam en patroniem van de betaler, wiens taken hij uitvoert;

• nummer en datum van de volmacht die de volmacht van de vertegenwoordiger bevestigt;

• hun achternaam, voornaam en patroniem.

Bijvoorbeeld Kondratiev A.S. er is een volmacht tot betaling van de personenbelasting voor Ivanov A.A. Veld 24 van de betalingsopdracht Kondratyev vulde als volgt in: “Individuele inkomstenbelasting voor 2015 voor Andrey Andreevich Ivanov. Bij volmacht van 15 februari 2016 is de belasting overgedragen door Alexander Sergejevitsj Kondratieff.

Een voorbeeld van het weergeven van de betalingsbasis bij het overdragen van schulden onder een auditrapport

In 2016 heeft de Belastingdienst een controle uitgevoerd op Alfa over 2015. Op basis van de resultaten van de audit werd Alfa extra btw in rekening gebracht voor het 1e kwartaal van 2015 (Besluit nr. 250 van 2 juni 2016).

In juni 2016 boekt Alfa het bedrag van de extra in rekening gebrachte btw op de begroting.

Bij het samenstellen van een betaalopdracht heeft de accountant aangegeven:

• in veld 106 - AP (schuld onder verificatie);
• in veld 107 - 0;
• in veld 108 - 02/06/2016;
• in veld 109 - 250.

In het kader van de betaling heeft de accountant aangegeven: "Terugbetaling btw-achterstand over het I kwartaal van 2015 volgens het inspectierapport."

Zegel

Veld 43 is gereserveerd voor het zegel van de betaler op papieren betalingsopdrachten en moet een afdruk bevatten van het zegel dat op de bankkaart is bevestigd met specimens van handtekeningen en zegels (bijlage 1 van de door de Bank of Russia goedgekeurde verordening van 19 juni 2012 nr. 383-P). Uiteraard is deze eis alleen relevant als de organisatie een zegel heeft.

Handtekeningen

Voor de handtekeningen van personen die bevoegd zijn om betalingsdocumenten te ondertekenen, wordt in de bestelling veld 44 toegekend. Dit veld moet worden ondertekend door een vertegenwoordiger van een organisatie of een ondernemer wiens handtekening is vastgelegd op een bankkaart met handtekening- en zegelmonsters (bijlage 1 bij de verordening goedgekeurd door de Bank of Russia van 19 juni 2012 nr. 383-P).

Voorbeelden van het invullen van betaalopdrachten

Een voorbeeld van het invullen van een betaalopdracht bij het overdragen van btw

Op 17 april droeg Alfa 1/3 van de btw (KBK 18210301000011000110) over naar de begroting voor het eerste kwartaal voor een bedrag van 17.000 roebel.

BIJ betalingsopdracht

In veld 109 "Documentdatum" - de datum van ondertekening van de verklaring voor het I kwartaal - 17-04-2016.

In veld 107 "Belastingperiode" - de periode waarover de belasting wordt betaald - I kwartaal van 2016 (Q.01.2016).

Een voorbeeld van het invullen van een betaalopdracht bij het overmaken van een voorschot voor de transportbelasting

Moscow LLC Alfa (TIN 7708123456) heeft een auto op de balans, die is geregistreerd op de locatie van een aparte onderafdeling in de stad Koersk. Een aparte onderverdeling van Alpha is geregistreerd bij de federale belastingdienst van Rusland voor de stad Koersk.

Checkpoint van een aparte divisie - 463201001.

Op 10 juli heeft Alfa een voorschot voor transportbelasting (KBK 18210604011021000110) voor het II-kwartaal van 400 roebel naar de begroting overgemaakt.

BIJ betalingsopdracht in veld 101 “Betalerstatus” heeft de accountant code 01 aangegeven.

In veld 109 "Documentdatum" - de waarde "0" (omdat de betaling betrekking heeft op de huidige periode en het belastingwetboek niet voorziet in het opstellen van een berekening van de transportbelasting).

In veld 107 "Belastingperiode" - de periode waarover de belasting wordt betaald - het II kwartaal van 2016 (Q.02.2016).

Een voorbeeld van het invullen van een betaalopdracht bij het overmaken van de minimumbelasting tijdens vereenvoudiging

Alfa LLC (TIN 7708123456) is geregistreerd bij de Federale Belastingdienst Inspectie nr. 43 voor Moskou. De organisatie past vereenvoudigde belastingheffing toe en betaalt eenmalig belasting over het verschil tussen inkomsten en uitgaven. Eind 2015 bleek het bedrag van de opgebouwde enkelvoudige belasting minder dan 1 procent van het inkomen te bedragen. Daarom betaalt de organisatie de minimale belasting. Rekening houdend met de voorschotten die in de loop van het jaar naar de begroting zijn overgemaakt, bedroeg het bedrag van de minimaal te betalen belasting 14.000 roebel.

Op 31 maart 2016 heeft Alfa een belastingaangifte ingediend en de minimale belasting overgeboekt naar de begroting. Bij het vullen betalingsopdracht in veld 101 “Betalerstatus” heeft de accountant code 01 aangegeven, in veld 107 “Belastingperiode” - de periode waarvoor de minimale belasting wordt betaald - DG.00.2015. De BCC voor de minimale belasting voor vereenvoudigde belasting is 18210501050011000110.

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overdragen van een enkele belasting met vereenvoudiging (object van belastingheffing "inkomsten")

Alpha (TIN 7708123456) is geregistreerd bij de Federale Belastingdienst Inspectie nr. 43 voor Moskou.

Op 25 april heeft Alfa een voorschot voor een enkele belasting met vereenvoudiging (KBK 18210501011011000110) voor het eerste kwartaal van 6.000 roebel naar de begroting overgemaakt.

Bij het vullen betalingsopdracht in veld 101 “Betalerstatus” heeft de accountant code 01 aangegeven, in veld 107 “Belastingperiode” - de periode waarover het voorschot wordt betaald, - KV.01.2016.

Een voorbeeld van het invullen van een betaalopdracht bij het overmaken van boetes voor de minimumbelasting bij vereenvoudiging

Alfa LLC (TIN 7708123456) is geregistreerd bij de Inspectie van de Federale Belastingdienst van Rusland nr. 43 voor Moskou. Het object van belasting is "inkomen".

Op 16 oktober boekt Alfa op basis van het belastinginspectierapport van 1 oktober 2016 de fiscale boetes voor 2015 over naar de begroting.

Bij het vullen betalingsopdracht in veld 104 heeft de accountant de CBC aangegeven voor de overdracht van boetes voor de minimumbelasting (182 1 05 01011 01 2100 110), in veld 106 - de code van de belastingcontrolewet van de AP, in veld 107 - 0 (paragraaf 8 van Bijlage 2 bij de beschikking van het Ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n).

Een voorbeeld van het invullen van een betaalopdracht bij het overmaken van de personenbelasting door een belastingadviseur

Alpha (TIN 7708123456) is geregistreerd bij de Federale Belastingdienst Inspectie nr. 43 voor Moskou.

Alfa heeft rekeningnummer 40702810400000001111 in JSCB Nadezhny, rekeningnummer 30101810400000000222, BIC 044583222.

Op 5 april heeft Alfa de personenbelasting (KBK 18210102010011000110) voor een bedrag van 39.000 roebel overgemaakt naar de begroting voor maart.

Bij het vullen betalingsopdracht in veld 101 “Betalerstatus” heeft de accountant code 02 aangegeven.

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overmaken van de inkomstenbelasting door een individuele ondernemer

AA Ivanov (TIN 771314996321), woonachtig op het adres: Moskou, st. Mikhalkovskaja, 20, apt. 41, geregistreerd bij de Federale Belastingdienst Inspectie nr. 43 voor Moskou.

Op 10 juli heeft Ivanov de inkomstenbelasting (KBK 18210102020011000110) voor een bedrag van 30.000 roebel overgemaakt naar de begroting voor 2015.

BIJ betalingsopdracht in veld 8 "Naam van de betaler" gaf Ivanov de volgende gegevens aan:

Ivanov Andrey Andreevich (IP)//g. Moskou, st. Mikhalkovskaja, 20, apt. 41//.

In veld 101 "Betalerstatus" wordt code 09 aangegeven.

Veld 60 "TIN van de betaler" bevat de 12-cijferige code van het FIN van Ivanov. 0 is aangegeven in veld 102 "Payer's checkpoint".

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overdragen van de inkomstenbelasting naar een geconsolideerde groep belastingplichtigen. De belasting wordt overgedragen door het verantwoordelijke lid van de geconsolideerde groep

Joint Stock Company Alfa (geregistreerd in Moskou) is een verantwoordelijk lid van de geconsolideerde groep belastingbetalers. Andere leden van de geconsolideerde groep van belastingbetalers zijn "Hermes Trading Company" (geregistreerd in Moskou) en "Master Production Company" (geregistreerd in St. Petersburg). De leden van de groep hebben geen aparte onderverdelingen.

Bij het invullen van betaalopdrachten bevat het veld "Betaler" de naam van het verantwoordelijke groepslid ("Alpha"). In de velden die bedoeld zijn voor het specificeren van het TIN en KPP van de betaler, worden ook het TIN en KPP van het verantwoordelijke groepslid ("Alpha") aangegeven.

In veld 101 “Betalerstatus” heeft de accountant code 21 aangegeven.

Voor het federale deel van het voorschot (300.000 roebel) heeft de accountant van Alfa er een gemaakt betalingsopdracht en de belasting op zijn locatie overgemaakt.

Voor de regionale delen van het voorschot heeft de accountant van Alfa:

• betalingsopdracht
• betalingsopdracht voor een bedrag van 1.000.000 roebel. voor de overdracht van belasting op de locatie van "Hermes";
• betalingsopdracht

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overdragen van de inkomstenbelasting naar een geconsolideerde groep belastingplichtigen. Voor het verantwoordelijke lid wordt de belasting betaald door een ander lid van de groep

Joint Stock Company Alfa (geregistreerd in Moskou) is een verantwoordelijk lid van de geconsolideerde groep belastingbetalers. Andere leden van de geconsolideerde groep van belastingplichtigen zijn OOO Torgovaya Firm Germes (geregistreerd in Moskou) en OOO Production Company Master (geregistreerd in St. Petersburg). De leden van de groep hebben geen aparte onderverdelingen.

Het bedrag van het op 28 april verschuldigde voorschot bedroeg 3.000.000 roebel, waarvan:

• te betalen aan de federale begroting - 300.000 roebel;
• te betalen aan regionale begrotingen - 2.700.000 roebel, waaronder:
• naar het budget van Moskou op de locatie van Alpha - 1.000.000 roebel;
• naar de begroting van Moskou op de locatie van "Hermes" - 1.000.000 roebel;
• aan de begroting van St. Petersburg op de locatie van de "Master" - 700.000 roebel.

Volgens de voorwaarden van de overeenkomst tot oprichting van een geconsolideerde groep van belastingplichtigen, wordt de belasting overgedragen door een andere deelnemer in de groep als de verantwoordelijke deelnemer niet tijdig voldoet aan de verplichting om inkomstenbelasting te betalen. Op 28 april had Alfa niet genoeg geld op de lopende rekening om het voorschot voor de inkomstenbelasting over te maken. De verplichting tot overmaking van het voorschot werd overgenomen door Hermes.

Bij het invullen van een betalingsopdracht wordt in het veld Betaler de naam van het groepslid (LLC Trade Firm Germes) vermeld en de naam van het verantwoordelijke groepslid (Alfa) tussen haakjes in de buurt. Tegelijkertijd worden in de velden die bedoeld zijn voor het specificeren van het TIN en KPP van de betaler, het TIN en KPP van het verantwoordelijke groepslid ("Alpha") aangegeven.

In veld 101 “Betalerstatus” heeft de accountant code 22 ingevuld.

Voor het federale deel van het voorschot (300.000 roebel) heeft de Hermes-accountant er een gemaakt betalingsopdracht en de belasting afgedragen op de locatie van het verantwoordelijke groepslid ("Alpha").

Voor de regionale delen van het voorschot bedroeg de Hermes-accountant:

• betalingsopdracht voor een bedrag van 1.000.000 roebel. om op hun locatie belasting over te dragen;
• betalingsopdracht voor een bedrag van 1.000.000 roebel. voor de afdracht van belasting op de locatie van Alfa;
• betalingsopdracht voor een bedrag van 700.000 roebel. voor de overdracht van belasting op de locatie van de "Master".

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht voor een organisatie bij het overdragen van pensioenpremies

Op 15 april heeft Alpha verzekeringspremies voor verplichte pensioenverzekering (KBK 39210202010061000160) voor maart overgedragen voor een bedrag van 275.000 roebel. 70 kop.

BIJ betalingsopdracht

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht voor een organisatie voor het overmaken van achterstanden, rente op premies zorgverzekeringen aan de FFOMS

Joint Stock Company Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) heeft een registratienummer in het pensioenfonds van de Russische Federatie - 087-108-044556.

Op 15 april overhandigde het PFR-filiaal Alfa een verzoek gedateerd 15 april 2016 nr. 3 voor de betaling van achterstallige betalingen, boetes op verzekeringspremies voor verplichte ziektekostenverzekeringen aan het FFOMS-budget. Het achterstallige bedrag voor januari van het lopende jaar is 275.000 roebel. 70 kopeken, boetes - 6050,02 roebel.

Op dezelfde dag droeg Alfa zelfstandig de achterstanden en boetes over.

BIJ betalingsopdracht voor de overboeking van achterstallige betalingen De accountant verklaarde:

• BCC (veld 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
• BCC (veld 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
• status van de betaler (veld 101) - 08;
• documentdatum (veld 109) - 0;
• belastingtijdvak (veld 107) - 0;
• betalingsvolgorde (veld 21) - 5.

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overmaken van premies sociale verzekeringen bij tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met het moederschap

Joint Stock Company Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) heeft een registratienummer in de FSS van Rusland -7712345678.

Op 2 juli heeft Alpha verzekeringspremies overgedragen in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met het moederschap (KBK 39310202090071000160) voor juni voor een bedrag van 9.000 roebel. 32 kop.

BIJ betalingsopdracht in veld 101 “Betalerstatus” heeft de accountant code 08 aangegeven.

In de velden 109 “Documentdatum” en 107 “Belastingperiode” heeft de accountant 0 aangegeven.

Een voorbeeld van het invullen van betaalopdrachten voor een ondernemer bij het overmaken van premie eigen verzekering

I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) woont op het adres: Moskou, st. Lesnaya, o. 69, apt. 120.

Bij registratie met extrabudgettaire fondsen kreeg de ondernemer de volgende nummers toegewezen:

• 087-108-044556 - registratienummer in het pensioenfonds van de Russische Federatie;

In veld 8 "Naam van de betaler" gaf Ivanova de volgende gegevens aan:

Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Dhr. Moskou, st. Lesnaya, o. 69, apt. 120)//.

In veld 101 "Status van de betaler" wordt code 24 aangegeven.

Veld 60 "TIN van de betaler" bevat de 12-cijferige FIN-code van Ivanova. 0 is aangegeven in veld 102 "Payer's checkpoint".

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overmaken van verzekeringspremies voor een ondernemer op basis van een dwangbevel

Alpha LLC houdt 50 procent van het salaris in van haar werknemer - een voormalig ondernemer op basis van een dwangbevel voor overmaking op de rekening van gerechtsdeurwaarders (schuld op premie pensioenverzekering).

BIJ betalingsopdracht in veld 101 "Status van de betaler" heeft de accountant de code "19" aangegeven. Deze code wordt aangegeven door organisaties die op basis van een uitvoeringsdocument inhouden op het inkomen van de debiteur en het bedrag van de schuld overboeken naar de begroting.

Aangezien veld 101 de code "19" bevat, moet "Alpha" de identificatie van informatie over de persoon in veld 108 aangeven, namelijk de aanduiding van de paspoortcode "01" en het paspoortnummer van de werknemer zonder spaties - 01; 8009845678.

In veld 22 zet "Alpha" "0" in plaats van een unieke opbouw-ID, aangezien de identificatie moet worden ingesteld door de ontvanger van fondsen en aan de betaler moet worden gecommuniceerd (clausule 1.1 van de Bank of Russia-richtlijn van 15 juli 2013 nr. 3025-U).

In veld 104 is het onjuist om de BCC aan te geven die is vastgesteld voor de overdracht van verzekeringspremies aan het Pensioenfonds van Rusland, aangezien de organisatie de schuld van de werknemer overmaakt op de rekening van de gerechtsdeurwaarders. Voor een dergelijke bewerking is de BCC-code niet ingesteld, dus zet Alpha een nul in veld 104.

In veld 105 gaf "Alpha" OKTMO aan op de locatie van de service - 45382000.

In de velden 106, 107, 109 heeft Alpha nullen ingevuld (clausule 5 van bijlage 4 bij de beschikking van het Ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n). Veld 110 hoeft niet te worden ingevuld (besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland van 30 oktober 2014 nr. 126n).

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overmaken van rijksbelasting

Alfa LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) is geregistreerd bij de federale belastingdienst-inspectie nr. 43 voor Moskou.

Op 21 april droeg Alfa de staatsplicht over aan het arbitragehof van Moskou van een vordering tegen OOO Trading Firm Germes om de transactie (KBK 18210801000011000110) voor een bedrag van 4.000 roebel ongeldig te verklaren. (voorwaardelijk).

BIJ betalingsopdracht in veld 101 “Betalerstatus” heeft de accountant code 01 aangegeven.

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overdragen van staatsbelasting bij rechterlijke uitspraak

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) verloor een rechtszaak met de PFR-afdeling nr. 2 voor Moskou en de regio Moskou. Onderwerp van het geschil is een boete voor het overtreden van de termijnen voor het aanleveren van gepersonaliseerde boekhoudkundige gegevens.

Het Arbitragehof voldeed aan de aanvraag van het Pensioenfonds van de Russische Federatie en incasseerde de staatsbelasting van Alfa voor de behandeling van de zaak. Het uitvoerend document voor de terugvordering van de staatsbelasting geeft het bedrag (2000 roebel) en de unieke betalingsidentificatie (UIP) aan - 3713713713713311 (voorwaardelijke waarden).

De aanwezigheid van de UIP in de eis tot betaling van staatsbelasting ontslaat de organisatie niet van het aangeven van andere details die de betaling aan de begroting (KPP en OKTMO) identificeren.

De beheerder van de staatsplicht voor de behandeling van zaken in rechtbanken is de belastingdienst. De staatsbelasting wordt betaald op de plaats van de juridisch belangrijke actie, dat wil zeggen op de locatie van het arbitragehof (artikel 3 van artikel 333.18 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Deze procedure is ook van toepassing als het uitvoeringsdocument de gegevens bevat van het belastingkantoor op de locatie van de debiteur (brief van de Schatkist van Rusland van 6 maart 2013 nr. 42-7.4-05 / 9.3-132).

Het arbitragehof bevindt zich op het grondgebied onder de jurisdictie van de Federale Belastingdienst van Rusland nr. 43 voor Moskou. Daarom, in betalingsopdracht Alfa's accountant wees op de betaling van de staatsbelasting:

• in veld 22: 16-cijferige UIP-code (clausule 2 van de door de Bank of Russia goedgekeurde procedure van 19 juni 2012 nr. 383-P);
• in velden 16 "Ontvanger" en 105 "OKTMO-code" - gegevens van de federale belastingdienst op de plaats van de rechtbank;
• in veld 104 "KBK" - de code van de budgetclassificatie van de staatsbelasting, met vermelding van de beheerdercode 182 (belastingdienst).

Een voorbeeld van het overdragen van de kosten van een octrooi door een ondernemer

Ondernemer I.I. Ivanova houdt zich bezig met kledingreparatieactiviteiten in de regio Moskou en past een octrooibelastingsysteem toe voor het type activiteit "Reparatie en maatwerk van kleding, bont en leerproducten" van 1 april tot 31 december.

Op 21 april betaalde Ivanova het eerste deel van de kosten van het octrooi aan het budget voor een bedrag van 8908 roebel. (voorwaardelijk), door te presenteren aan de bank betalingsopdracht .

Op 19 oktober droeg Ivanova het tweede deel van de kosten van het octrooi over voor een bedrag van 17.817 roebel. (voorwaardelijk), afgifte betalingsopdracht .

Een voorbeeld van het invullen van een betalingsopdracht bij het overboeken van omzetbelasting in Moskou

Alfa LLC voert detailhandel in Moskou uit via een winkel met een verkoopoppervlakte van 65 vierkante meter. De winkel bevindt zich in het centrale administratieve district (het grondgebied van de INFS van Rusland nr. 8 in Moskou).

Het bedrag van de omzetbelasting voor het III kwartaal van 2016 is 60.750 roebel. Op 26 oktober is Alfa overgedragen aan de bank betalingsopdracht om de omzetbelasting over te hevelen naar de begroting van Moskou.

Tegenwoordig kan elke betaler, of het nu een natuurlijke persoon of een rechtspersoon is, een individuele ondernemer, geld overmaken, zowel vanaf zijn bankrekening als zonder een rekening te openen. Hiervoor hoeft hij alleen maar de juiste betaalopdracht in te vullen.

Waarom een ​​betalingsopdracht invullen?

Een document dat een "betaalopdracht" wordt genoemd, wordt het vaakst ingevuld voor betaling:

• voor de goederen van het werk van de diensten van leveranciers, verkopers en aannemers;
• belastinginning, bijdragen, evenals staatsrechten en andere soorten betalingen aan de begroting of het systeem van sociale of medische verzekering;
• betaling van rechtspersonen, natuurlijke personen of individuele ondernemers ten gunste van hun eigen werknemers of andere natuurlijke personen;
• liefdadigheidsbetaling;
• ander type betaling in overeenstemming met de wetgeving van ons land.

Daarnaast is een betalingsopdracht nodig om een ​​overboeking van de ene natuurlijke persoon naar een andere natuurlijke persoon of tussen de eigen rekeningen of deposito's te doen. Een betaalopdracht kunt u bij de bank doorgeven via:

• elektronisch;
• papieren drager;
• via een speciaal "bank-cliënt"-systeem, d.w.z. internetbankieren, enz.

In de taal van specialisten is een betalingsopdracht een van de vormen van niet-contante betaling, dat wil zeggen een opdracht van de eigenaar van deze rekening of de betaler aan zijn bank om een ​​bepaald bedrag over te schrijven naar de rekening van de ontvanger die in deze of een andere andere bank. Bij deze betalingen verbindt de bank zich ertoe om op bevel van de betaler het in de bestelling vermelde geldbedrag van de gelden op zijn rekeningen over te schrijven naar de door de betaler gemarkeerde rekening.

Bovendien moet de overschrijving plaatsvinden binnen de termijn die de wet bepaalt, of binnen de termijn die in overeenstemming daarmee is vastgesteld in het geval dat een kortere termijn niet is voorzien in de bankrekeningovereenkomst. Met instemming van de partijen kan de betalingsopdracht dringend of vroegtijdig zijn. Een dringende betalingsopdracht wordt toegepast in de volgende gevallen:

• wanneer een voorschot wordt betaald, dat wil zeggen een betaling die al vóór de levering van goederen is gedaan, evenals werkzaamheden of diensten;
• betaling na verzending van de goederen - door directe aanvaarding van de goederen;
• gedeeltelijke betaling voor grote transacties.

Betaalopdracht velden

Veld 1, zijnde de naam van het document, wordt ingevuld als "betaalopdracht". Het volgende veld op nummer twee is het formuliernummer volgens OKUD OK 011-93. In het derde veld staat het nummer van de betaalopdracht in cijfers. Vervolgens worden de datum, type overschrijving, bedrag in woorden ingevuld. Daarna worden in veld 8 de gegevens van de betaler, het nummer van de persoonlijke rekening, de naam en locatie van de bank waar de rekening van de betaler is geopend ingevuld. Vervolgens worden, in detail en zonder fouten, alle details van de ontvanger ingevoerd - een persoon of een rekening waarnaar boetes, straffen, staatsrechten en andere staatsheffingen worden overgemaakt.

Reden van betaling - veld 106

Velden van 101 tot 110 worden ingevuld door betalers of bevoegde personen voor de betaling van verschillende belastinginningen, staatsrechten, boetes, boetes, enz. Ze geven informatie aan die is vastgesteld door de ministeries van Belastingen en Rechten en het ministerie van Financiën, evenals de Douanecommissie. Elk veld van 101 tot 110 wordt alleen ingevuld bij het doen van een betaling voor de overdracht van een belastingbijdrage, evenals vergoedingen als staatsbelasting, een boete en andere soortgelijke verplichtingen die op grond van deze paragrafen moeten worden betaald. Anders moeten deze velden leeg blijven.

Veld 106 is een veld dat de reden van de betaling aangeeft. Dit kunnen codes ZD, AR, TP, etc. zijn). De indicator van de betalingsgrondslag wordt uitgedrukt in twee karakters, die de accountant van het bedrijf of de individuele ondernemer moet selecteren en invullen in de kolom "betaalgrondslag". De basis van de betalingsindicator kan een van de tien waarden aannemen, waarvan de decodering als volgt is:

• basis van betaling - TP - dit is de betaling van het lopende jaar, wanneer de deadline niet wordt overschreden;
• gronden voor betaling van LT - ingevuld bij vrijwillige aflossing van schulden van het verstreken belastingtijdvak;
• de basis van de TR-betaling is de eis van de Belastingdienst;
• RS is de terugbetaling van uitgestelde schulden, uitgevoerd in overeenstemming met het schema;
• RT in de in te vullen betalingsopdracht - bij het aflossen van de geherstructureerde schuld;
• De VU in de betalingsopdracht wordt ingevuld bij betaling aflossing latente schuld bij invoering extern beheer;
• OT is de terugbetaling van uitgestelde schulden;
• AP is de terugbetaling van schulden volgens de akte van verificatie;
• PR in veld 106 wordt ingevuld bij betaling ter aflossing van geschorste schulden;
• AR - schuld te betalen onder het uitvoerend document.

Een ander belangrijk veld om in te vullen is veld 110 - "betalingstype". Het heeft ook een teken. De decodering van elk teken toont de volgende indicator:

• NA is de betaling van een belastingtarief;
• AB is de betaling van een voorschot of vooruitbetaling, inclusief een tiendaagse betaling;
• PE - ingevuld bij het betalen van een boete;
• ПЦ - wordt ingevuld bij rentebetaling;
• AS is onderworpen aan voltooiing na betaling van een dergelijke sanctie als een administratieve boete;
• ISH - nog een boete;
• SA - sancties van de belastingdienst.

Het bedrag van het maandelijkse voorschot - een indicator met de afkorting TP, te betalen volgens veld 106 van de betalingsbasis, wordt als volgt berekend:

• in het eerste kwartaal van de lopende periode is de TP gelijk aan het bedrag van het maandelijks voorschot te betalen voor de laatste drie maanden van het vorige belastingtijdvak:
• in het tweede kwartaal wordt een derde van het bedrag van het voor de eerste verslagperiode berekende voorschot geaccepteerd voor betaling;
• in het derde kwartaal, in veld 106, is de TP-indicator gelijk aan een derde van het verschil tussen de bedragen van het voorschot berekend volgens de resultaten van het halfjaar en berekend volgens de resultaten van het eerste kwartaal;
• in het vierde kwartaal - een derde van het verschil tussen de bedragen van het voorschot berekend op basis van de resultaten van negen maanden en de resultaten van een half jaar.

Tegelijkertijd, als de te betalen indicator negatief of gelijk aan nul is, worden er in het overeenkomstige kwartaal in veld 106 geen betalingen gedaan.

AP-indicator - schuldaflossing volgens het inspectierapport

Tegenwoordig is de vraag hoe je belasting moet betalen net zo relevant als de vraag hoe en waar je geld kunt verdienen. De taken van de belastinginspecteur omvatten in de eerste plaats de fiscale controle op de activiteiten van de onderneming en individuele ondernemers. Het is noodzakelijk om de correcte uitvoering van de wetgeving door deze belastingplichtige te verifiëren.

Tijdens een belastingcontrole kunnen inspecteurs overtredingen ontdekken waarvoor een belastingplichtige een boete kan krijgen. Daarnaast moet de ondernemer een betaalopdracht invullen, waarbij in veld 106 de AP-code wordt vermeld. AP - aflossing van schuld op basis van een accountantsverklaring vindt plaats op basis van een beschikking van een belastinginspecteur.

Daarnaast kan de AP, ingevuld in veld 106, worden uitgevoerd bij een inspectie ter plaatse. De Belastingdienst is verplicht om binnen tien werkdagen een akte op te stellen waarin het bedrag van de belastingplichtige wordt vermeld. De genoemde termijn voor het betalen van de AP kan echter worden verlengd voor een periode van maximaal één maand (volgens lid 1 van artikel 101 van het Wetboek van de Belastingen).

Als de organisatie het budget niet binnen de gestelde termijn betaalt, d.w.z. een betalingsverzoek op grond van lid AP niet invult, dan stuurt de Belastingdienst binnen tien werkdagen na de datum van inwerkingtreding van het besluit een betalingsverzoek, waarin de ondernemer in aanvulling op lid AP veld 106 al moeten de paragrafen TR, AR en CA bevatten. De TR-, AP- en SA-codes moeten worden ingevuld in het geval van betaling van niet alleen schulden, maar ook boetes of boetes die zijn opgebouwd als gevolg van een belastingcontrole.

Bij het terugbetalen van schulden aan de begroting bij een aanmaning tot betaling van belastingen of leges van een controlerende belastingdienst (code АР) of in verband met de invoering van een externe beheersvorm (VU), evenals in het geval van uitgesteld of afbetaling, herstructurering of opgeschorte schuld in termen van het belastingtijdvak van de Republiek Azerbeidzjan en TR, moet een zeer specifieke datum worden ingevuld in veld 106. En het moet worden gekoppeld aan de indicator van de basis voor de betaling van de TA.

Wanneer de indicator (in veld 106) bijvoorbeeld de waarde TR aanneemt, moet de betaler of een door hem gemachtigde persoon in veld 107 de betalingstermijn aangeven, die is vastgelegd in de eis van de keuringsinstelling om te betalen staat vergoedingen. Als de reden van betaling in dit veld echter de RS-code is, moet de datum van betaling van het gespecificeerde deel van het termijnbedrag worden ingevoerd in overeenstemming met het termijnschema dat voor betaling is vastgesteld.

En als de belastingbetaler een betaling voor de betaling van schulden invult in overeenstemming met de handeling van de audit - code AP of, volgens het uitvoerend document - code AR, dan in de indicator van het belastingtijdvak in veld 107, het nummer "0 " moet worden ingevoerd. Of wanneer een belastingplichtige bijvoorbeeld de grondslag voor vervroegde aflossing van belasting (TA) invult, dan geeft de belastingperiode-indicator in hetzelfde veld in dit geval alleen het komende belastingtijdvak aan waarvoor de belasting/vergoeding momenteel wordt betaald volgens de AT-code.

Vul in veld 108 het nummer in van het document op basis waarvan betaald wordt. Zo wordt aan de basis voor de betaling van TR het nummer van de eis van de belastingdienst voor de betaling van belastingheffingen ingevuld, met AR - het nummer van het uitvoeringsdocument dat is opgesteld op basis van executieprocedures, en bij ZD wordt "nul" aangebracht ..

In veld 109 dient u de datum van opmaak van het document aan te geven op basis waarvan het betalingsformulier wordt ingevuld. Voor lopende TP-betalingen wordt de datum van de aangifte bij de belastingdienst aangegeven - de datum van ondertekening door de belastingplichtige of een andere bevoegde persoon. Als daarentegen een gewetensvolle betaler zijn fout inziet en vrijwillig zijn schuld terugbetaalt voor vervallen termijnen zonder een betalingsverzoek, d.w.z. met de waarde van de indicator van de basis van de DO, in de indicator van het veld op de datum van het document, wordt "nul" weer neergezet voor de DO.

Voor alle andere betalingen, behalve voor VP, waarvoor het betalingsverzoek wordt ingevuld in overeenstemming met de eis van de keuringsinstelling, inclusief de waarde van de TR-indicator, wordt de datum van dit verzoek ingevuld in het datumveld van het document. Belastingbetalingen, evenals andere overdrachten naar de Russische begroting, hebben een aantal eigen kenmerken. Alleen daarin is het nodig om de velden 101, 104-110 in te vullen. Het bestelformulier moet informatie bevatten over zowel de naam van dit document als de code van dit formulier, nummer en datum van opstelling.

Bovendien voorziet de vorm van dit document in de verplichte vermelding van alle belangrijke details van de persoon die de overschrijving doet - het rekeningnummer en TIN, evenals zijn bankinstelling - BIC-a - bankidentificatiecode, correspondentrekeningnummer , subrekening. En natuurlijk moet het alle gegevens bevatten van de ontvanger en de bank die de ontvanger bedient.

” werd geplaatst, kwamen er verzoeken binnen om opheldering over de betekenis of het invullen van individuele details (velden) van de betalingsopdracht. Algemene en uitgebreide antwoorden op individuele vragen over het invullen van sommige velden van de betalingsopdracht worden onder uw aandacht aangeboden.

Daarnaast geeft dit materiaal een korte toelichting op de betekenis van de afkorting van individuele details (velden) die in de betalingsopdracht worden gebruikt.
De nummers van de details (velden) van de betaalopdracht zijn te zien in het volgende voorbeeld:

Bijlage 3
aan de voorschriften van de Bank of Russia
gedateerd 19 juni 2012 N 383-P
"Over de regels voor de uitvoering
overschrijving"

Betaalopdracht details nummers

Houd er bij het invullen van een betalingsopdracht rekening mee dat lege velden niet zijn toegestaan. Als het niet of niet nodig is om de waarde van een bepaald attribuut (veld) in te vullen, moet nul ("0") worden ingevuld.

Laten we dus eens kijken naar de regels voor het invullen van afzonderlijke velden van een betalingsopdracht:

• OKUD (Veld 2) - individueel nummer van de betalingsopdracht 401060, dit is het nummer van het formulier volgens OKUD OK 011-93, klasse "Eengemaakt systeem van bankdocumentatie".
  OKUD is de volledig Russische classificatie van managementdocumentatie OK 011-93 (klasse "Uniform systeem van bankdocumentatie").

  Elk betalingsdocument dat op papier is opgesteld (op formulieren van documenten die zijn opgenomen in de All-Russian classifier van managementdocumentatie) heeft zijn eigen individuele nummer van het betalingsdocument, dat eraan is toegewezen. Dus bijvoorbeeld OKUD-documenten:

  • betalingsopdracht - 401060
  • ophaalopdracht - 401071
  • betalingsverzoek - 401061
  • betalingsopdracht - 0401066


• BIC (velden 11, 14) - bankidentificatiecode (identificatiecode van de bank van de betaler of de bank van de begunstigde).

  De BIC van de bank van de betaler of ontvanger van geld wordt aangegeven in overeenstemming met de lijst met bankidentificatiecodes van deelnemers aan de afwikkeling die betalingen verrichten via het afwikkelingsnetwerk van de Centrale Bank van de Russische Federatie (Bank of Russia) - Directory van de BIC van Rusland.

  Bijvoorbeeld:

  
  
  • BIC van OJSC "Bank van Moskou" -
  • BIC OJSC "ALFA-BANK" -
  Het maximum aantal cijfers van dit attribuut bij het invullen van een elektronisch formulier van een betalingsopdracht is 9


• BLIK (velden 60, 61) - identificatienummer van de belastingplichtige van een rechtspersoon of natuurlijke persoon, ingevuld op basis van het aan de belastingplichtige uitgereikte "Bewijs van registratie van de belasting". Het betalingsdocument van de betaler vermeldt: - TIN (indien aanwezig) of KIO (indien aanwezig).

  Volgens de Orde van de Federale Belastingdienst (FTS van Rusland) van 29 juni 2012 N ММВ-7-6 / [e-mail beveiligd]:
  - voor de betaler/begunstigde - een natuurlijke persoon wordt een 12-cijferig belastingidentificatienummer (FIN) vermeld. Als een persoon geen TIN heeft, wordt nul ("0") aangegeven in de vereiste "TIN" van de betaler en ontvanger;
  - voor een betaler/begunstigde - een rechtspersoon (zowel Russisch als buitenlands) wordt een 10-cijferig belastingidentificatienummer vermeld.

En in clausule 4 van Bijlage nr. 1 bij de Orde van het Ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n wordt ook bevestigd dat:

Als de betaler - een persoon heeft geen TIN, wordt nul - "0" aangegeven in de TIN-variabele van de betaler

Bijvoorbeeld:


• TIN van OJSC "Bank van Moskou" - 7702000406
• TIN van JSC "ALFA-BANK" - 7728168971
• TIN van Ivanov Ivan Ivanovitsj - 123456789012
• TIN van Ivanov Ivan Vasilyevich - 0
• Betalerstatus (veld 101) - in de betalingsopdracht wordt aangegeven door een tweecijferige indicator van de status van de belastingplichtige. Deze indicator kan waarden aannemen van 01 tot 26. In overeenstemming met het besluit van het ministerie van Financiën van Rusland van 12 november 2013 nr. 107n (bijlage 5), worden de bestaande belastingstatussen hieronder weergegeven:
  
  

  De code	Status van een belastingplichtige (betaler van taksen)
  01	Rechtspersoon - belastingplichtige (betaler van leges)
  02	Belastingadviseur
  03	Organisatie van de federale postdienst, die voor elke betaling van een persoon een bevel tot overschrijving heeft opgesteld.
  04	Belastingdienst
  05	Territoriale organen van de Federale Gerechtsdeurwaarder
  06	Deelnemer buitenlandse economische activiteit - rechtspersoon
  07	douane:
  08	Betaler - een rechtspersoon (individuele ondernemer) die geld overmaakt om verzekeringspremies en andere betalingen te betalen aan het budgetsysteem van de Russische Federatie.
  09	De belastingplichtige (betaler van leges) is een individuele ondernemer
  10	Belastingbetaler (betaler van vergoedingen) - een notaris die een privépraktijk uitoefent
  11	Belastingbetaler (betaler van erelonen) - een advocaat die een advocatenkantoor heeft opgericht
  12	De belastingbetaler (betaler van leges) is het hoofd van de boeren (boerderij) economie
  13	belastingplichtige (betaler vergoedingen) - andere natuurlijke persoon - bankcliënt (rekeninghouder)
  14	Belastingbetalers die betalingen doen aan particulieren
  15	Een kredietinstelling (een bijkantoor van een kredietinstelling), een uitbetalende instantie, een organisatie van de federale postdienst die een betalingsopdracht heeft opgesteld voor het totale bedrag met een register voor de overmaking van ontvangen gelden van betalers - particulieren.
  16	Deelnemer aan buitenlandse economische activiteit - een individu
  17	Deelnemer aan buitenlandse economische activiteit - individuele ondernemer
  18	Betaler van douanebetalingen, die geen aangever is, die door de wetgeving van de Russische Federatie verplicht is om douanebetalingen te betalen.
  19	Organisaties en hun filialen (hierna te noemen organisaties) die een bevel hebben opgesteld om geld over te maken dat is ingehouden op het salaris (inkomen) van de schuldenaar - een persoon om schulden af ​​te betalen aan betalingen aan het begrotingssysteem van de Russische Federatie op basis van een uitvoeringsdocument dat op de voorgeschreven wijze aan de organisatie is toegezonden.
  20	Een kredietinstelling (een bijkantoor van een kredietinstelling), een uitbetalende instantie die een opdracht heeft gegeven om voor elke betaling door een persoon geld over te maken.
  21	Verantwoordelijk lid van de geconsolideerde groep van belastingplichtigen.
  22	Lid van een geconsolideerde groep belastingplichtigen.
  23	Controleorganen voor de betaling van verzekeringspremies.
  24	Betaler - een persoon die geld overmaakt om verzekeringspremies en andere betalingen te betalen aan het budgetsysteem van de Russische Federatie
  25	Garantbanken die een bevel hebben uitgevaardigd om geld over te maken naar het begrotingssysteem van de Russische Federatie bij de teruggave van btw die buitensporig is ontvangen door de belastingbetaler (aan hem gecrediteerd) op een declaratieve manier, evenals bij betaling van berekende accijnzen op transacties voor de verkoop van accijnsgoederen buiten het grondgebied van de Russische Federatie, en accijnzen op alcoholische en (of) accijnsproducten die alcohol bevatten.
  26	Oprichters (deelnemers) van de schuldenaar, eigenaren van het vermogen van de schuldenaar - een eenheidsonderneming of derden die een bevel tot overmaking hebben opgesteld om vorderingen op de schuldenaar te voldoen voor de betaling van verplichte betalingen opgenomen in het register van schuldeisers ' vorderingen in het kader van de procedures toegepast in een faillissementszaak.


Voor meer informatie over dit veld, zie:
• De status van de betaler (veld 101) in de betaalopdracht is
• Hoe vult u veld 101 "Betalerstatus" in bij een betalingsopdracht? - dit is
• controlepost (veld 102.103) – registratie reden code bestaat uit 9 cijfers. In de opdracht tot overboeking van geld wordt de waarde van de registratieredencode (KPP) aangegeven in overeenstemming met het bewijs van inschrijving bij de belastingdienst of het bericht van inschrijving bij de belastingdienst afgegeven door de belastingdienst op de plaats van registratie van belastingplichtigen.

  Daarom vindt u de KPP-code in uw Kentekenbewijs, dat bij inschrijving door de Belastingdienst aan de organisatie wordt afgegeven. Informatie over deze code wordt ook weergegeven in de kennisgevingen van inschrijving van voertuigen, onroerend goed en afzonderlijke onderverdelingen.

  Vermelding van de waarde van de KPP in de volgorde van geldovermaking, zowel in de KPP-variabele van de geldontvanger (veld 103) als in de KPP-variabele van de betaler (veld 102) is verplicht.

  Bij het opstellen van orders voor de overdracht van middelen naar het budgetsysteem van de Russische Federatie, geeft de vereiste "KPP" van de betaler aan:

  
  
  • Betalers van belasting, douanebetalingen, verzekeringspremies en andere betalingen in de "KPP" van de betaler - geef de waarde aan van de KPP van de betaler van betalingen aan het begrotingssysteem van de Russische Federatie, inclusief een deelnemer aan buitenlandse economische activiteit, een belasting agent.
  • Betalers-particulieren - geef nul ("0") aan
  De structuur van de controlepuntcode wordt bepaald door de Orde van het Ministerie van Belastingen van Rusland van 03.03.2004 N BG-3-09 / 178 (zoals gewijzigd op 03.03.2004 nr. BG-3-09 / 178), bestaat uit 9 cijfers verdeeld in 3 delen, die de volgende structuur hebben:
  
  
  • Eerste 4 cijfers- geef de code aan van de afdeling van de federale belastingdienst van Rusland, waar de organisatie was geregistreerd (SOUN-directory);
  • Tweede 2 cijfers- vermeld de code van de reden van inschrijving. Voor Russische organisaties kunnen ze een waarde aannemen van 01 tot 50;
  • Derde 3 cijfers- vermeld het volgnummer van de inschrijving bij de belastingdienst.
  De registratieredencode zelf wordt weerspiegeld in de tweede 2 cijfers, die waarden aannemen van 01 tot 50, en is onderverdeeld in:
  • Russische organisaties waarvoor zijn toegewezen:

    01 - registratie bij de belastingdienst van een Russische organisatie als belastingplichtige op haar locatie;

    02-05, 31, 32 - registratie van een belastingplichtige - een Russische organisatie op de locatie van haar afzonderlijke onderverdeling, afhankelijk van het type onderverdeling;

    06-08 - registratie van een belastingplichtige - een Russische organisatie op de locatie van haar onroerend goed (met uitzondering van voertuigen) - afhankelijk van het type onroerend goed;

    10-29 - registratie van een belastingplichtige - een Russische organisatie op de locatie van haar voertuigen - afhankelijk van het type voertuigen;

    30 - Russische organisatie - belastingagent, niet geregistreerd als belastingbetaler;

  
  
  • Buitenlandse organisaties waarvoor de volgende zijn toegewezen:
    51-99 - in overeenstemming met de bijzonderheden van de procedure voor het registreren van buitenlandse organisaties, afhankelijk van de soorten inkomsten die zijn gedefinieerd in de relevante richtlijnen van het ministerie van de Russische Federatie over belastingen en vergoedingen


• KBK (veld 104) - budgetclassificatiecode. Elk type belasting heeft zijn eigen budgetclassificatiecode. Een gedetailleerde beschrijving van de componenten van de BCF-waarden kan worden bekeken.
  Het maximum aantal karakters in het veld is 104 (KBK) - 20 bits (karakters).

  Dus individuele CSC's zien er bijvoorbeeld als volgt uit:

  
  
  • 182 1 01 01011 01 1000 110 - Wetboek van de vennootschapsbelasting ten laste van de federale begroting;
  • 182 1 01 01040 01 1000 110 - Wetboek vennootschapsbelasting op inkomsten ontvangen in de vorm van dividenden van Russische organisaties door Russische organisaties;
  • 182 1 02 02030 06 2000 160 - Strafcode voor verzekeringspremies in de vorm van een vaste betaling die wordt gecrediteerd aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie voor de betaling van het verzekeringsgedeelte van het arbeidspensioen;
  • 182 1 16 90030 00 3000 140 - Code van andere ontvangsten van geldboetes (boetes) en andere bedragen ter vergoeding van schade ten gunste van lokale begrotingen

  Ter informatie: - In overeenstemming met federale wet nr. 218-FZ van 3 december 2012 "Op de begroting van het pensioenfonds van de Russische Federatie voor 2013 en voor de planningsperiode van 2014 en 2015", nieuwe begrotingsclassificatiecodes voor verzekeringen premies voor verplichte pensioenverzekeringen ingevoerd vanaf 1 januari 2013



• OKATO-code (veld 105)- All-Russische classificatie van objecten van administratief-territoriale indeling, volgens welke de code van de gemeente wordt bepaald, op het grondgebied waarvan fondsen worden gemobiliseerd door de betaling van belastingen (vergoedingen). Deze code wordt toegewezen aan elke gemeente in Rusland (stad, district, dorp, enz.). Hoe kan ik OKATO-codes vinden? De codes zijn te vinden in de All-Russische classificatie van objecten van de administratieve-territoriale indeling OK 019-95 (OKATO), die is goedgekeurd door het decreet van de staatsnorm van Rusland van 31 juli 1995 nr. 413

  Vanaf 1 januari 2014 OKATO-codes zijn vervangen door OKTMO-codes. OKTMO-code - All-Russische classificatie van territoria van gemeenten. OKTMO-codes zijn te vinden in de "All-Russische classificatie van territoria van gemeenten" OK 33-2013 (Orde van Rosstandart van 14.06.13 nr. 159-st).

  Volgens de brief van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 25 april 2013 N 02-04-05 / 14508, bestaan ​​de OKTMO-codes uit 11 tekens, en de laatste 3 tekens van de codes identificeren de nederzettingen die deel uitmaken van gemeenten op het grondgebied van het overeenkomstige onderwerp van de Russische Federatie.
  Om betalingsopdrachten in te vullen, moet u - Tabel van correspondentie tussen OKATO-codes en OKTMO-codes van de Russische Federatie gebruiken.



• Reden van betaling (veld 106) - geef de indicator van de betalingsbasis aan, die 2 cijfers heeft en de volgende waarden aanneemt:
  
  

  TP	betaling van het lopende jaar zonder de deadline te overtreden (lopende betaling);
  ZD	vrijwillige aflossing van schulden voor verstreken belastingtijdvakken;
  vriendje	lopende betalingen van particulieren - klanten van de bank (rekeninghouders), betaald vanaf hun bankrekening;
  TR	eis van de belastingdienst;
  RS	aflossing van de schuld op afbetaling volgens het afbetalingsplan;
  VAN	terugbetaling van uitgestelde schulden;
  RT	terugbetaling van geherstructureerde schulden;
  WU	aflossing van uitgestelde schulden door de introductie van extern beheer;
  ENZ	overdracht ter aflossing van schuld opgeschort ter incasso;
  AP	terugbetaling van schuld onder de handeling van verificatie;
  AR	aflossing van schuld onder een uitvoerend document



• belastbare periode (veld 107) - Het attribuut geeft de waarde aan van de indicator van het belastingtijdvak, die 10 tekens heeft, waarvan acht een semantische betekenis hebben, en twee scheidingstekens zijn en zijn gevuld met een punt (".").

  De indicator wordt gebruikt om de frequentie van betaling van een belastingbetaling aan te geven of een specifieke datum voor de betaling van een belastingbetaling die is vastgesteld door de wetgeving inzake belastingen en heffingen.

  De betalingsfrequentie kan maandelijks, driemaandelijks, halfjaarlijks of jaarlijks zijn. De indicator wordt gebruikt om de frequentie van de betaling van een belasting (vergoeding) of een specifieke datum voor de betaling van een belasting (vergoeding) aan te geven die is vastgesteld door de wetgeving inzake belastingen en vergoedingen - "datum. maand. jaar".

  Props 107 "Belastingperiode" bestaat uit de volgende tekens:

  
  
  1. De eerste twee tekens van de indicator van het belastingtijdvak zijn bedoeld om de betalingsfrequentie te bepalen van de belasting (retributie) die is vastgesteld door de wetgeving op de belastingen en heffingen, die als volgt wordt aangegeven:
     • MS - maandelijkse betaling;
     
     
     • KV - kwartaalbetaling;
     
     
     • PL - halfjaarlijkse betaling;
     
     
     • GD - jaarlijkse betaling.
  
  
  2. In het 4e en 5e cijfer van de aanduiding van het belastingtijdvak wordt het volgende ingevuld:
     • voor maandelijkse betalingen - het nummer van de maand van het lopende verslagjaar;
     • voor kwartaalbetalingen - kwartaalnummer;
     • voor halfjaarlijks - het nummer van het halfjaarlijks.
     Het maandnummer kan waarden aannemen van 01 tot 12, het kwartaalnummer - van 01 tot 04, het halfjaarnummer - 01 of 02.
     Wanneer eenmaal per jaar belasting wordt betaald, worden het 4e en 5e cijfer van de belastingperiode-indicator gevuld met nullen.
  
  
  3. In het 3e en 6e teken van de aanduiding van het belastingtijdvak worden punten (".") als scheidingstekens geplaatst.
  
  
  4. 7-10 cijfers van de belastingperiode-indicator geven het jaar aan waarvoor de belasting wordt betaald.

     Wanneer u eenmaal per jaar een belastingbetaling betaalt, worden het 4e en 5e cijfer van de belastingperiode-indicator gevuld met nullen (“0”).

     Indien de wetgeving inzake belastingen en heffingen voor een jaarlijkse betaling voorziet in meer dan één termijn voor de betaling van een belastingbetaling en er voor elke termijn specifieke data voor de betaling van een belasting (vergoeding) worden vastgesteld, dan worden deze data aangegeven in de indicator van het belastingtijdvak.

  
  
  Voorbeelden van het invullen van vereiste 107:
  
  
  • "MS.08.2013" - betaling voor augustus 2013;
  
  
  • "Q.02.2013" - betaling voor het 2e kwartaal van 2013;
  
  
  • "PL.01.2013" - betaling voor de eerste helft van 2013;
  
  
  • "GD.00.2013" - betaling eenmaal per jaar.
  
  
  • "09/04/2013" - betaling op een specifieke datum
  
  
  • "0" - als veld 106 de terugbetaling van de schuld aangeeft onder de handeling van de audit (AI) of de terugbetaling onder het uitvoerend document (AR)

  Een betaling met een specifieke datum (“09/04/2013”) wordt aangegeven in vereiste 107 van het betalingsdocument bij het betalen van de volgende schuld:

  
  
  • vertraagd, vertraagd
  • herstructurering schuld
  • terugbetaling van schulden die ter incasso zijn opgeschort,
  • terugbetaling van schulden op verzoek van de belastingdienst voor de betaling van belastingen (leges)
  • terugbetaling van schulden in de loop van de procedures toegepast in een faillissementszaak,
  • terugbetaling van de investeringsaftrek
  De indicator "Belastingperiode" wordt aangegeven met een specifieke datum of met een nulwaarde in combinatie met de indicator van de vereiste "106" ("TR", "PC", "FROM", "RT", "PB", " PR", "IN", "AP", "AR").
• Document Nummer (veld 108) - het documentnummer wordt in het veld ingevuld en als dit niet aanwezig is, wordt 0. Bij het invullen van de vereiste "108" worden de tekens "Nee" en "-" niet aangegeven.

  Het documentnummer in vereiste 108 wordt vermeld - als de indicator van de betalingsgrondslag (veld 106) is:

  • "TR" - het nummer van de eis van de belastingdienst om de belasting (vergoeding) te betalen;
  
  
  • "PC" - het nummer van de termijnbeslissing;
  
  
  • "OT" - het nummer van de beslissing om uit te stellen;
  
  
  • "RT" - het nummer van het besluit over herstructurering;
  
  
  • "PB" - het nummer van de zaak of het materiaal dat door het arbitragehof wordt overwogen;
  
  
  • "PR" - het nummer van de beslissing om de terugvordering op te schorten;
  
  
  • "AP" - het nummer van de beslissing over de verantwoordelijkheid voor het plegen van een fiscaal delict of de weigering om aansprakelijk te worden gesteld voor het plegen van een fiscaal delict;
  
  
  • "AR" - het nummer van het tenuitvoerleggingsdocument en de tenuitvoerleggingsprocedure die is gestart op basis van de uitvoering ervan;
  
  
  • "IN" - het nummer van de beslissing om een ​​investeringskrediet te verlenen;
  
  
  • "TL" - het nummer van de uitspraak van het arbitragehof over de tevredenheid van de intentieverklaring om de vorderingen op de schuldenaar te betalen.
  Het documentnummer in attribuut 108 is ingesteld op 0 (d.w.z. niet aangegeven) - als de indicator van de betalingsgrondslag (veld 106) is:
  
  
  • "TP" - betaling van lopende betalingen van het lopende jaar;
  
  
  • "ZD" - vrijwillige aflossing van schulden voor vervallen belasting, vereffening (rapportage) termijnen bij gebrek aan een verzoek van de belastingdienst om belastingen (vergoedingen) te betalen.
  Bij vereiste 108 wordt ook nul (“0”) aangegeven in het geval dat de opdracht tot overmaking van gelden ter voldoening van belastingbetalingen van de betaler - een particulier - een bankcliënt (rekeninghouder) wordt opgesteld op basis van een belastingaangifte (berekening).

  Sinds 31 maart 2014 moet de betalingsopdracht voor het overboeken van betalingen naar het budgetsysteem, evenals voor staats- en gemeentelijke diensten, de identificatie van informatie over een persoon (IP) aangeven.

  Het teken ";" wordt gebruikt om de tweecijferige waarde van het type identificatie van informatie over een persoon en de identificatie van informatie over een persoon te scheiden.

  Bijvoorbeeld: " 01; 0201251245 »



• Document datum (veld 109) - de datum van het document dat de basis vormt voor de overdracht van de belasting / taks wordt genoteerd. Bijvoorbeeld de datum van de handtekening van de belastingplichtige in de belastingaangifte (berekening), de datum van het controlerapport, de datum van het besluit tot uitstel, etc.


• Betalingswijze (veld 110) - vanaf 1 januari 2014 betalingswijze ( veld 110) - heeft 2 tekens of 0, heeft de volgende waarden:
  
  
  • PE - betaling van een boete;
  
  
  • PC - rentebetaling;
  
  
  • 0 - andere gevallen.

Dat wil zeggen, nu wordt bij het overmaken van belastingen, leges, premies, boetes en andere betalingen 0 gezet.

Tot 2014 had het "betalingstype" ook 2 tekens, maar nam de volgende waarden aan:

Op de site kunt u ook de volgende informatie zien met betrekking tot betalingsopdrachten.

Vereiste 107 van de betaling is gereserveerd voor de belastingperiodecode. Over het algemeen zal dit bij het betalen van belastingen en verzekeringspremies een waarde van 10 cijfers zijn. Hoe u het bepaalt en wat u moet instellen voor andere betalingen - u leert van het artikel.

Waar staat de belastingperiodecode vermeld in de betalingsopdracht?

"KBK" - "OKTMO" - "Basisbasis". Naast deze waarden staat prop 107.

De genoemde gegevens hebben betrekking op gegevens die aanwezig moeten zijn in instructies voor verrekening met de belasting, samen met de KBK (104), OKTMO (105), de betalingsgrondslag (106). Evenals gegevens als het nummer en de datum van het document op basis waarvan het geld wordt overgemaakt (respectievelijk 108 en 109) en het doel van de betaling (24).

Dezelfde belasting (verzekeringspremie) voor verschillende belastingtijdvakken wordt overgedragen via afzonderlijke betalingsopdrachten, aangezien de periodecode anders zal zijn. In dit geval is het onmogelijk om één betaling voor het totale bedrag te doen (brief van de federale belastingdienst van 12 juli 2016 nr. ЗН-4-1 / 12498).

Wanneer nodiggeef de periodecode aan in de betaalopdracht in 2018

Bij het betalen van belastingbetalingen wordt in alle gevallen veld 107 ingevuld. Dit zijn in feite de belastingen zelf (op winst, btw, personenbelasting - zowel voor henzelf als voor agentschappen, enz.), vergoedingen, evenals verzekeringspremies die aan de IFS worden betaald.

Het veld wordt ook ingevuld bij het betalen van douanerechten. De volgorde hier is specifiek. Een beetje lager - we zullen het in detail vertellen.

Bij andere betalingen aan het budgetsysteem, maar ook wanneer het onmogelijk is om een ​​specifieke waarde te specificeren, wordt de vereiste niet ingevuld. Maar om preciezer te zijn, er wordt “0” gezet (paragraaf 4 van Bijlage 2 en paragraaf 5 van Bijlage 4 bij de beschikking van het Ministerie van Financiën van 12 november 2013 nr. 107n).

Waar haal je de code voor veld 107 van de betaalopdracht in 2018

Voor belastingbetalingen wordt de waarde bepaald volgens de procedure vermeld in paragraaf 8 van bijlage 2 bij de beschikking van het ministerie van Financiën van 12 november 2013 nr. 107n. Voor het betalen van douanerechten heeft u de identificatiecode van de douane nodig volgens de normen van paragraaf 8 van Bijlage 3 bij bovenstaande beschikking van de financiële afdeling.

Wat is de code

Laten we het eerst hebben over douanebetalingen, aangezien hun betaling een specifiek geval is als we het hebben over veld 107 van de betalingsopdracht. Bij afrekeningen met de douane wordt dus de identificatiecode vermeld van de douaneautoriteit die de betaling administreert.

Bij het overboeken van belastingen en verzekeringspremies naar de begroting, zoals we meteen opmerkten in de inleiding van het artikel, is de indicator in veld 107 een 10-cijferige code (paragraaf 8 van bijlage 2 bij de beschikking van het ministerie van Financiën van 12 november, 2013 nr. 107n). Het wordt verschillend gevormd afhankelijk van de betalingsbasis (veld 106). Maar over het algemeen zijn er twee blokken te onderscheiden.

1. Als de huidige bedragen worden betaald (de basis van betaling - TP) of de achterstanden vrijwillig worden terugbetaald (AF).

In dit geval wordt veld 107 ingevuld in het formaat XX.XX.XXXX, waarbij de eerste twee tekens de frequentie van de betaling van belasting (vergoeding) aangeven. De volgende lettercoderingen zijn namelijk voorzien:

MS - maandelijkse betalingen;

KV - driemaandelijks;

PL - halfjaarlijks;

GD - jaarlijks.

Het 3e teken is het scheidingspunt.

Verder - in het 4e en 5e karakter - moet, afhankelijk van de gekozen codering, het nummer van de maand (van 01 tot 12), kwartaal (van 01 tot 04) of halfjaar (01 of 02) staan. Bij het betalen van belasting één keer per jaar worden nullen in deze tekens gezet.

Het 6e teken - wederom "technisch" - een splitsingspunt.

In 7-10 cijfers - het langste deel van de code - wordt het jaar aangegeven waarvoor het bedrag wordt overgemaakt. Dat wil zeggen, in 2018 is het in de regel 2018. Als u, zonder de verplichting van de Federale Belastingdienst, op eigen initiatief enkele oude schulden tenietdoet, dan verschijnt de overeenkomstige afgelopen periode. Bijvoorbeeld 2017.

Opgelet: indien de jaarlijkse betaling voorziet in meer dan één termijn voor het betalen van de belasting (leges) en er voor elke termijn specifieke data zijn vastgelegd, dan worden deze data aangegeven in de aanduiding van het belastingtijdvak.

1. Alle andere betalingsgrondslagen.

Veld 107 wordt ook ingevuld in het formaat XX.XX.XXXX. Alleen hier, in tegenstelling tot de traditionele betalingsgronden van TP en ZD, waar we het hierboven over hadden, zal er een specifieke datum of een nulwaarde zijn.

Als de belastingschuld wordt terugbetaald op verzoek van de controleurs (de grondslag voor betaling - TP), dan bevat veld 107 de betalingstermijn die in het verzoek is vermeld.

Bij betaling in termijnen voor belasting (betalingsgrondslag RS) is de datum van betaling van een deel van het termijnbedrag vereist conform het vastgestelde betalingsschema.

De bijbehorende datum wordt ook op de volgende exotische gronden gezet: FROM, RT, PB, PR, IN.

Als de betalingsgrondslag AP (schuldaflossing op grond van een wet), AR (aflossing op grond van een uitvoeringsdocument) of 0 is, is de belastingperiodecode nul. Dus, in het bijzonder voor bijdragen aan blessures in de FSS, wordt 0 ingesteld.

Geef in geval van vervroegde betaling van de belasting het eerstvolgende belastingtijdvak aan waarover moet worden betaald.

Een voorbeeld van het invullen van veld 107 p/p

We hebben voorbeelden gegeven van codes voor lopende betalingen, afhankelijk van de frequentie van hun betaling, in een handige tabel.

Als de schuld op verzoek van de IFTS wordt afgelost, is een specifieke datum nodig. Dit is de betalingstermijn, vermeld in de aanmaning tot betaling van belasting (leges). Bijvoorbeeld "08/06/2018".

Veld 107 invullen in 2018 met voorbeelden - tabel

belastbare periode	decodering
	Persoonsbelasting of verzekeringspremies worden betaald voor juli
	Voor het tweede kwartaal wordt UTII of btw betaald - ook als deze maandelijks wordt overgemaakt voor een bedrag van 1/3 van het opgebouwde bedrag. De bijbehorende notitie hoeft alleen maar in het veld "Betalingsdoel" te worden gemaakt. Een andere optie is een voorschot voor de 1e helft van het jaar volgens het vereenvoudigde belastingstelsel, omdat het betalingsschema voor het "vereenvoudigde" systeem driemaandelijks is
	Vooruitbetaling op UAT voor de eerste helft van het jaar
	Overdracht van de inkomstenbelasting voor 2018 naar de federale of gewestelijke begroting

Laten we in meer detail stilstaan ​​​​bij het agentschap personenbelasting - van het inkomen van werknemers. Voor verschillende betalingen is de deadline voor het betalen van inkomstenbelasting anders. Dus bij een eenmalige bonus die in juli wordt betaald, moet de belasting uiterlijk de volgende werkdag worden betaald. En van ziekteverlof of vakantiegeld - uiterlijk op de laatste dag van de maand. Maar in dit geval hoeft u bij de betaling in veld 107 de datum niet in te vullen. De frequentie van betaling van de personenbelasting volgens het belastingwetboek is een maand, dus u moet de code "MS.06.2017" invoeren - op basis van de maand waarin het inkomen is ontstaan. De inspecteurs controleren de tijdigheid van de overschrijving op de datum van de betalingsopdracht.

Zie de tweede tabel voor een notitie over de personenbelasting van het bureau.

Memo over het invullen van veld 107 van betaling voor de personenbelasting in 2018

De naam van de betaling waarvan de personenbelasting wordt afgedragen	Welke maand moet veld 107 . worden ingevuld	Voorbeeld
Salaris	Maand waarvoor salaris is betaald	Voor de personenbelasting uit loon maart 2018 moet u "MS.03.2018" opgeven
	De maand waarin de premie is betaald (en het maakt niet uit voor welke maand deze is opgebouwd)	Als de premie in mei is betaald, moet "MS.05.2018" worden vermeld
ziekteverlof	De maand waarin het ziekteverlof is betaald (en het maakt niet uit voor welke maand ze zijn opgebouwd)	In juli 2018 ziekteverlof betaald voor juni? Zet in veld 107 "MS.07.2018"
Vakantie	De maand waarin vakantiegeld wordt uitbetaald (en het maakt niet uit voor welke maand deze wordt opgebouwd)	In juli 2018 is het vakantiegeld voor augustus uitbetaald. In veld 107 moet u "MS.07.2018" invoeren

Wat te doen als de periodecode onjuist is?

Een fout in de belastingperiodecode kan tot achterstanden leiden. Het is noodzakelijk om de foutieve betaling op te helderen (artikel 7, artikel 45 van het belastingwetboek). Dien hiervoor een aanvraag, in welke vorm dan ook, in bij uw IFTS. Het is logisch om te zeggen:

• gegevens (nummer, datum en bedrag) van de overschrijving;
• een indicatie dat veld 107 onjuist is ingevuld;
• juiste code voor veld 107.

Voeg een gewaarmerkte kopie van de betaling met een fout bij de aanvraag.

Om fouten bij het samenstellen van p / p te voorkomen, of in ieder geval te minimaliseren, kunt u het programma gebruiken voor het invullen van betalingen die zijn geplaatst op de website http://www.nalog.ru (tabblad "Elektronische diensten" / "Vul een betalingsopdracht").