Cash saldo limiet rekenmachine. Hoe de limiet van het kassaldo te berekenen?

De kaslimiet is het maximaal toegestane bedrag in de kassa dat door de organisatie per werkdag is vastgesteld. De noodzaak om voortdurend toezicht te houden op de overtollige contanten die voorhanden waren, maakte het leven voor veel accountants moeilijk. Vanaf 14.06.14 zijn er wijzigingen aangebracht in de procedure voor het aanhouden van een kassa: sommige ondernemingen zijn vrijgesteld van de verplichte vaststelling van een geldlimiet.

De behoefte aan een limiet

De meeste transacties, vooral die waarbij grote bedragen in omloop zijn, worden uitgevoerd via bankoverschrijvingen. De geldlimiet is gemaakt om de omzet van contant geld te beheersen en te verminderen. Het overschrijden van de vastgestelde normen is slechts in enkele gevallen toegestaan.

Om echte cijfers vast te stellen voor de maximale contanten die voorhanden zijn, wordt de frequentie van limietherziening niet beperkt door de Bank of Russia. De beheerder heeft naar eigen goeddunken het recht om de hoogte van het limietbedrag in contanten te wijzigen gedurende de maand, het kwartaal, het jaar of een andere noodzakelijke periode.

Oprichtingsprocedure

De kassaldolimiet wordt onafhankelijk door de organisatie vastgesteld. Het document dat de uitvoering van contante transacties regelt, treedt in werking na ondertekening door het hoofd van de onderneming. U moet begrijpen dat het ontbreken van een oprichtingsdocument kan leiden tot aansprakelijkheid, aangezien de limiet automatisch als nul wordt beschouwd en alle aanwezige bedragen de limiet overschrijden.

Regelt de instelling van een contante limiet bij de hand - de Bank of Russia (Decreet nr. 332-U van 11.03.14). De bank houdt toezicht op de naleving van geaccepteerde normen, die verplicht is om de gegevens van contante transacties minimaal eens in de 1-2 jaar te controleren. Bij constatering van inconsistenties en overtredingen wordt een verzoek gestuurd naar de Belastingdienst.

Organisaties vrijgesteld van de vastgestelde geldlimiet

Na wijzigingen in de procedure voor de kasboekhouding zijn sommige organisaties vrijgesteld van de verplichte vaststelling van het maximale contante bedrag. Deze omvatten kleine bedrijven en eenmanszaken. Om het recht op onbeperkte circulatie van contant geld aan de kassa uit te oefenen, moet het bedrijf aan de volgende criteria voldoen:

het gemiddelde aantal werknemers van het voorgaande jaar is niet meer dan 100;
het bedrag aan inkomsten exclusief btw voor het afgelopen jaar - niet meer dan 800 miljoen roebel;
aandeel in het maatschappelijk kapitaal van derden rechtspersonen - 25% of minder;
het aandeel van de participatie van fondsen in het maatschappelijk kapitaal van verschillende fondsen, organisaties of verenigingen bedraagt niet meer dan 25%.

Individuele ondernemers en vertegenwoordigers van kleine bedrijven kregen vanaf 1.06.15 het recht om de geldlimiet niet te respecteren. Organisaties die na de genoemde datum als kleine onderneming zijn geregistreerd, mogen geen limiet stellen vanaf het moment van erkenning van de status van ondernemersactiviteit.

Weigering van de onderneming van de geldlimiet

Het is niet voldoende om het eenvoudigweg aan te geven om te weigeren een limiet op de waarde van geld in de kassa vast te stellen. Zoals elke actie van de onderneming, moet deze in de volgende volgorde worden gedocumenteerd:

Indien er tot het moment van weigering een bevel was om een geldlimiet vast te stellen, dient deze te worden geannuleerd.
Bereid een order voor en keur deze goed om de vastgestelde contante limiet vanaf een bepaalde datum te elimineren.

Het opstellen van een document over het ontbreken van een limiet op het geldbedrag in de kassa is erg belangrijk, omdat bij een geplande controle het niet naleven van de geldlimiet onredelijk is en administratieve verantwoordelijkheid met zich meebrengt.

Soorten boetes voor overtredingen van de geldlimiet

In gevallen waarin de opslag van overtollige bedragen niet is toegestaan, riskeert de onderneming boetes op grond van artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen. Afhankelijk van wie verantwoordelijk is, kunnen de bedragen oplopen tot:

4-5 duizend roebel worden betaald door individuele ondernemers en ambtenaren van kleine bedrijven;
40-50 duizend roebel wordt in rekening gebracht van rechtspersonen (dat wil zeggen van een onderneming).

Om boetes te voorkomen, dient u contante transacties nauwlettend in de gaten te houden en overtollige bedragen op tijd over te maken naar de bank.

De onderneming kan ook aansprakelijk worden gesteld in het geval van overtredingen zoals het aanhouden van geld aan de kassa zonder kredietopdracht, evenals in geval van vertraging in de betaling van bedragen die uit het loonfonds worden overgemaakt.

Wettelijke opslag van overlimietgelden aan de kassa

Volgens de instructies van de Bank of Russia zijn er gevallen waarin de contante limiet van een onderneming wettelijk kan worden overschreden. De lijst bevat de volgende bedragen:

voor betaling aan het loonfonds (betaling voor werk, studiebeurzen, sociale uitkeringen);
gevormd op feestdagen en in het weekend, als de organisatie op dit moment contante betalingen doet.

Houd er rekening mee dat de uit het loonfonds ontvangen fondsen binnen 3-5 dagen moeten worden betaald, inclusief de dag waarop de fondsen door de kassier zijn ontvangen.

Hoe de geldlimiet halen?

Het is noodzakelijk dat het management van de onderneming aandacht heeft voor de kwestie van het zakendoen met contant geld. De limiet moet worden ingevuld volgens de contante omzet aan de kassa. Het vaststellen van bedragen die niet door berekeningen worden gerechtvaardigd, zal waarschijnlijk leiden tot frequente overschrijdingen van de limiet.

Het saldo van het geld in de kassa is te zien in het kasboek. Als er een limiet wordt gevonden, moet deze bij de bank worden gestort. Het bedrijf heeft het recht om onafhankelijk de frequentie vast te stellen van het verzenden van geld voor bijschrijving op de lopende rekening. Slechts beperkte bedragen zijn onderworpen aan verplichte incasso, de verdeling van het saldo is ter beoordeling van de organisatie.

Geldlimiet berekening

Er zijn 2 methoden op basis waarvan de berekening van het maximaal toegestane contante bedrag wordt uitgevoerd. Als de limiet werd berekend vóór 01/06/14, om problemen met de belastingdienst te voorkomen, is het beter om de oude bestelling te annuleren en een nieuwe uit te geven. De geldlimiet aan de kassa wordt ingetrokken op basis van het volume van de geplande inkomsten of contante uitgaven.

De periode waarover de contante limiet wordt berekend, wordt onafhankelijk door de onderneming vastgesteld. Veelgebruikt kwartaal:

voorafgaand aan degene waarvoor de berekening wordt uitgevoerd;
met de indicator van maximale inkomsten;
vergelijkbaar met de periode vorig jaar.

De afrekeningsperiode omvat alle werkdagen van het beschouwde kwartaal, maar mag niet meer dan 92 dagen bevatten. Het resulterende limietbedrag kan naar boven of naar beneden worden afgerond op roebels.

Op inkomsten gebaseerde berekening

De methode wordt gebruikt in gevallen waarin het bedrijf contante opbrengsten ontvangt of van plan is te ontvangen. Gebruik de formule L \u003d Ob ÷ T race × T in om de contante limiet te berekenen op basis van het bedrag dat is ontvangen uit economische activiteiten, waarbij:

L - geldlimiet;

Ongeveer - het bedrag aan contanten ontvangen inkomsten voor de verslagperiode;

T races - afrekeningsperiode (kwartaal) in dagen;

T in - de frequentie van levering van geld aan de bank (incasso).

Voorbeeld van berekeningen op omzet

Overweeg hoe u de contante limiet kunt berekenen met behulp van de volgende gegevens: de kassa van het handelsbedrijf "X" ontvangt dagelijks inkomsten. De boekhoudperiode is het eerste kwartaal van het voorgaande jaar. De opbrengst wordt 1 keer in 4 dagen overhandigd. Het bedrijf werkt zeven dagen per week. Laten we het volgende doen:

Bereken het aantal werkdagen in een kwartaal. De voorwaarde geeft aan dat het bedrijf de hele werkweek actief is, daarom bestaat de factureringsperiode uit 90 dagen.
Het ontvangen bedrag, dat werd onthuld op basis van de gegevens van de rekeningen 50, 90 en 62, bedroeg 4.856.548 roebel, namelijk: in januari - 1.558.884 roebel, in februari - 1.240.058 roebel, in maart - 2.057.606 R.
Bereken de contante limiet voor het eerste kwartaal: L = 4.856.548 ÷ 90 × 4 = 215.846 roebel.

Op basis van de resultaten gaf het hoofd van het bedrijf een bevel om de limiet goed te keuren.

Berekening op basis van contante uitgaven

Als het bedrijf alleen niet-contante betalingen gebruikt, is het mogelijk om de dagelijkse limiet voor de hoeveelheid contant geld in te stellen met behulp van het bedrag aan contante administratieve en zakelijke kosten. Men dient er rekening mee te houden dat zij in geen geval rekening houden met de ontvangen bedragen uit het loonfonds.

De contante limiet berekend voor toekomstige contante uitgaven wordt ingesteld met behulp van de formule L \u003d Over ÷ T races × T in, waarbij:

Over - de hoeveelheid uitgegeven bedragen aan de kassa voor algemene zakelijke en administratieve uitgaven;

T races - afwikkeling kwartaal in dagen (maar niet meer dan 92);

T in - afhaalperiode.

De afrondingsvolgorde van de resultaten is hetzelfde als in de vorige berekeningen.

Voorbeeld van de berekening van de geldlimiet op basis van contante uitgaven

Overweeg een voorbeeld: de organisatie voert alleen girale betalingen uit. Contant geld wordt eens in de 3 dagen opgenomen. De boekhoudperiode is het eerste kwartaal van het voorgaande jaar. De organisatie is 5 dagen per week actief. Het volume aan contante uitgaven voor de opgegeven periode bedroeg 1.600.000 roebel. Laten we het volgende doen:

Laten we het aantal dagen in het beschouwde kwartaal berekenen: in januari waren er 15 werkdagen, in februari - 19, in maart - 22. Totaal: 56 dagen.
Volgens boekhoudgegevens bedroeg het bedrag aan uitgaven voor januari 520 duizend roebel, voor februari - 268 duizend roebel, voor maart - 812 duizend roebel.
Laten we de contante limiet voor het eerste kwartaal berekenen: L = 1.600.000 ÷ 56 × 3 = 85.714 roebel.

Op basis van de berekeningen heeft het hoofd van de onderneming het maximaal toegestane bedrag voor elke werkdag vastgesteld op 86.000 roebel.

In gevallen waarin de organisatie geen onkosten maakt aan de kassa en geen contant geld gebruikt, maar alleen dividend uitkeert, wordt de limiet bepaald op basis van het uitgegeven geldbedrag met behulp van een vergelijkbare formule. Tegelijkertijd is het helemaal niet nodig om alle dagen van het kwartaal aan te geven, omdat het geld meestal 1 keer per periode wordt opgenomen. De afhaaltermijn voor berekening hanteert het maximum, gelijk aan 7 dagen.

Geldlimieten voor afzonderlijke divisies

Een organisatie met structurele onderverdelingen stelt op basis van de wijze van incasseren een limiet aan contant geld. Voor bijkantoren die territoriaal onafhankelijk zijn van het hoofdkantoor, kan een limiet worden gesteld:

afzonderlijk - in gevallen waarin geld van de kassa rechtstreeks naar de bank wordt overgemaakt;
cumulatief - inbegrepen in de limiet van het hoofdkantoor - in gevallen waarin contanten worden gestort op de hoofdafdeling.

In het geval van het overboeken van geld van de kassa van divisies naar het hoofdkantoor, moet de limiet worden vastgesteld rekening houdend met de inkomsten van elk van de afzonderlijke divisies en moet worden verdeeld volgens hun aandeel.

De procedure voor het opstellen van een geldlimietorder

Het document tot vaststelling van de organisatie van de kasboekhouding wordt door elke organisatie afzonderlijk samengesteld. Er is geen standaard bestelformulier opgesteld, maar informatie over:

datum van uitgifte van de bestelling;
het bedrag van de vastgestelde limiet;
de methode en procedure voor het berekenen van het limietbedrag;
annuleer indien nodig de vorige bestelling met vermelding van het documentnummer en de datum.

Alle andere criteria voor het officiële document van de onderneming zijn opgesteld op basis van de basisdocumentatieregels. Overweeg de beslissing van het hoofd van de onderneming en geef aan hoe de contante limiet moet worden berekend. Een voorbeeldopdracht kan als voorbeeld dienen voor het samenstellen van een document in de voorwaarden van een andere onderneming:

Premium LLP

Bestelnr. 25 van 30-09-2015

"Over het instellen van een limiet op het saldo van contant geld"

Gebaseerd op de richtlijn van de Bank of Russia van 11 maart 2014 nr. 3210-U,

IK BESTEL:

Accepteer de contante limiet die is vastgesteld voor het vierde kwartaal van 2015 voor een bedrag van 548.985 (vijfhonderdachtenveertigduizend negenhonderdvijfentachtig) roebel op basis van de gegevens van het vierde kwartaal van 2014.
Stel een ophaalperiode in bij de JSC "Russia-Bank": 1 keer in 3 werkdagen.
Om de bestelling "Over het instellen van de limiet op het saldo van contant geld aan de kassa" nr. 16 van 30/06/2015 ongeldig te maken.
Stel een kassier aan als verantwoordelijke voor de naleving van de kassalimiet, die zich ertoe verbindt aan het einde van de werkdag het geldbedrag in de kassa te controleren op basis van de kasboekgegevens.

Gen. regisseur handtekening A. A. Nikolaev

Bekend met de bestelling:

Hoofdaccountant datum/handtekening M. P. Andreeva

Kassier datum/handtekening P. A. Sovushkina

Bij een aanvullende bestelling kan de onderneming een berekende steekproef van de geldlimiet aangeven.

Op basis van de gegeven voorbeelden kan met vertrouwen worden gezegd dat de berekening van de contante limiet en de uitgifte van de bijbehorende bestelling geen moeilijke taak is in de boekhouding. Door de nodige aandacht te besteden aan de berekening van overtollige bedragen, zal het bedrijf financiële overtredingen en administratieve aansprakelijkheid kunnen vermijden.

De geldlimiet voor kleine bedrijven in 2017 kan op twee manieren worden berekend. Wij hebben een gedetailleerde voorbeeldopdracht met rekenapplicatie verstrekt, waarmee u een kassaldolimiet kunt instellen. Download een blanco formulier en een voorbeeldbestelling voor het instellen en annuleren van een limiet om tijd te besparen en documenten foutloos in te vullen.

Wie heeft het recht om in 2017 geen geldlimiet in te stellen voor kleine bedrijven?

Het bedrijf heeft niet het recht om contant geld in de kassa te houden, alleen binnen de limiet. Het maximale bedrag aan contanten wordt berekend en vastgesteld in overeenstemming met de regels die zijn voorgeschreven in Bank of Russia-verordening nr. 3210-U van 11 maart 2014 "Over de procedure voor het uitvoeren van contante transacties door juridische entiteiten en de vereenvoudigde procedure voor het uitvoeren van contante transacties door Individuele ondernemers en kleine bedrijven." Alles wat zich boven de limiet in de kassa heeft opgehoopt, is het bedrijf verplicht af te staan aan de bank.

De uitzondering zijn individuele ondernemers en kleine bedrijven. Ze mogen niet installeren geldlimiet voor kleine bedrijven in 2017. En dan wordt elk geldbedrag onbeperkt bij de kassa bewaard. Als u zich wilt afmelden voor beperkingen, gaat u naar een bestelling waarmee je werkt zonder een limiet op het bedrag. Als u eerder de limiet heeft goedgekeurd, teken dan de opdracht om de limiet op te heffen volgens ons model.

Hoe een contante limiet in te stellen voor 2017

Mocht u toch besluiten de hoeveelheid contant geld aan de kassa te beperken, stel dan in kassaldolimiet voor 2017 voor kleine bedrijven. De rekenregels voor individuele ondernemers en kleine ondernemingen zijn dezelfde als voor grote rechtspersonen.

Reglement nr. 3210-U biedt twee mogelijkheden voor het bepalen van de geldlimiet. De eerste optie wordt berekend op basis van het volume aan contante ontvangsten en de tweede - op basis van het volume van contante uitbetalingen. De in 2017 vastgestelde geldlimiet en de gekozen berekeningsoptie worden het best weergegeven in de lokale wet en goedgekeurd in opdracht van het hoofd.

Laten we nu eens kijken naar wat elk van de berekeningsopties vertegenwoordigt.

Een voorbeeldopdracht voor het instellen van een geldlimiet in 2017 met een berekening bijgevoegd, op basis van het volume aan kassabonnen.

Bestelnr. 401

1. Stel een limiet in op het saldo van de fondsen die aan de kassa van de onderneming kunnen worden bewaard, gelijk aan 225.000 roebel

2. Stel de periode tussen de dagen van het storten van contant geld dat is ontvangen voor verleende diensten aan de bank, gelijk aan 5 werkdagen.

3. De verantwoordelijkheid en controle over de uitvoering van deze opdracht ligt bij de hoofdaccountant.

Berekening van de contante limiet voor 2017, op basis van de hoeveelheid kasontvangsten

De berekening van de contante limiet voor 2017 voor kleine bedrijven, op basis van het volume van de kasontvangsten, wordt uitgevoerd volgens de formule: L = V / P x N, waarbij:

L is de beschikbare kassaldolimiet;
V is het volume van de kasontvangsten;
P - factureringsperiode
N - de periode tussen de dagen van het storten van contant geld bij de bank, die niet langer mag zijn dan zeven werkdagen, en bij afwezigheid van een bank in de plaats, veertien werkdagen.

Merk op dat de organisatie het recht heeft om de afwikkelingsperiode te kiezen voor het bepalen van de contante limiet in 2017, maar niet minder dan één dag en niet meer dan 92 dagen.

Voorbeeldberekening van de contante limiet voor 2017, op basis van het volume aan contante ontvangsten

Stel dat de handelsonderneming Limma een gemiddelde omzet heeft van 45.000 roebel per werkdag. De contante opbrengst wordt eens in de 5 dagen geïncasseerd, in opdracht van het hoofd.

Op deze manier, berekening van de contante limiet voor 2017 als volgt:

L=V / P x N
225000 =45000/1*5

Indien nodig kan het resulterende bedrag naar boven of naar beneden worden afgerond.

Laten we nu de tweede optie analyseren, wanneer de berekening van de contante limiet kleine bedrijven doen, op basis van het uitbetaalde bedrag.

Voorbeeldopdracht voor het instellen van een geldlimiet in 2017 met een berekening bijgevoegd, op basis van het volume van geldopnames

Naamloze vennootschap "Limma"

Bestelnr. 401

over het instellen van de kassaldolimiet voor 2017

Ik bestel: voor de periode van 01/01/2017 tot 31/12/2017:

Stel een limiet in voor het saldo van de fondsen die aan de kassa van de onderneming kunnen worden bewaard, gelijk aan 69.000 roebel
Stel de periode tussen ontvangsten van geld van een bankrekening per cheque in, gelijk aan 6 werkdagen.
De verantwoordelijkheid en controle over de uitvoering van deze opdracht ligt bij de hoofdaccountant.

De berekening van de contante limiet staat in de bijlage bij de bestelling.

Directeur-generaal van Limma LLC ________________________________________ Yu.V. Semenov

Berekening van de kassalimiet voor 2017 op basis van de hoeveelheid geldopnames

De berekening van de kassalimiet voor 2017, op basis van het volume van de geldopnames, gebeurt volgens de formule:

L = R / P x N, waarbij:

L is de contante limiet,
R - het bedrag van alle uitgegeven fondsen, met uitzondering van salarissen en sociale betalingen voor de factureringsperiode,
P - factureringsperiode, die niet meer dan 92 dagen mag zijn,
N - het aantal dagen tussen ontvangsten van een contante cheque bij een bank, dat niet langer mag zijn dan zeven werkdagen, en bij afwezigheid van een bank in de plaats, veertien werkdagen.

Aandacht! Kleine bedrijven houden bij de berekening van de geldlimiet in 2017 geen rekening met gelden voor de uitbetaling van salarissen en andere betalingen aan werknemers.

Voorbeeldberekening van de geldlimiet voor 2017, op basis van het volume van geldopnames

Het bedrijf "Limma" werkt zes dagen per week - zondag is een vrije dag, dus de factureringsperiode voor het 4e kwartaal van 2016 zal 78 zijn.

De omzet op lening 50 van de kassierrekening van Limma LLC bedroeg:

in oktober - 200.000 roebel.
in november - 203.000 roebel.
in december - 500.000 roebel.

Totaal voor het 4e kwartaal: 903.000 roebel.

Het aantal werkdagen tussen geldopnames met cheques is 6 (volgens de opdracht van de CEO).

De berekening van de contante limiet voor kleine bedrijven is dus als volgt:

L=R / P x N
903000/78*6=69461,54

Het hoofd achtte het noodzakelijk om het ontvangen bedrag af te ronden op 69.000 roebel en gaf dit weer in de bestelling.

Als de organisatie aparte afdelingen heeft. De limiet van contant geld dat aan de kassa mag worden aangehouden, ook voor aparte afdelingen, wordt bepaald door het hoofd van de organisatie.

Overschrijding van geld moet worden overhandigd aan de bank, voor overtreding van de procedure voor het werken met contant geld, riskeert het bedrijf een boete.

Organisaties mogen alleen binnen de gestelde limiet contant geld aan de kassa houden. Dat wil zeggen dat er niet meer dan een bepaald bedrag per dag aan de kassa mag staan. De grootte van een dergelijke limiet wordt bepaald door het hoofd van de organisatie. En het is met deze waarde dat het nodig is om het kassaldo in de kassa te vergelijken, dat aan het einde van de werkdag uit het kasboek wordt gehaald. Deze procedure is vastgelegd in clausule 2 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014.

Als er meer geld in de kassier zit dan de vastgestelde limiet, dan moet het verschil aan de bank worden overhandigd. U heeft het recht om zelf in te stellen hoe vaak u het teveel aan inkomsten afstaat. Het is alleen nodig om contant geld bij de bank op te halen voor die dagen dat het kassaldo aan het einde van de werkdag de vastgestelde limiet overschrijdt. Geeft u de opbrengst bijvoorbeeld elke vijf dagen af, dan wordt dit cijfer (5) gebruikt bij de berekening van de limiet. Het mag niet langer zijn dan zeven werkdagen. En als er geen bank in de schikking is - 14 werkdagen. Maar als u elke vijf dagen geld overmaakt aan de bank en de limiet is eerder overschreden, dan moet u contant geld overhandigen zonder op deze periode te wachten. Als de limiet niet wordt overschreden, hoeft u niet naar de bank.

Bepaal de kassaldolimiet op basis van het volume:

ontvangsten van inkomsten;
contant geld uitgeven.

In dit geval heeft de organisatie het recht om zelf de meest geschikte methode te kiezen om de limiet te berekenen. Dit volgt uit paragrafen 1 en 2 van de bijlage bij Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014.

Wie moet zich aan de geldlimiet houden?

De geldlimiet moet worden nageleefd door organisaties (met uitzondering van kleine bedrijven). Tegelijkertijd doen de rechtsvorm en het belastingstelsel er niet toe. Deze procedure is vastgelegd in paragraaf 2 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014, paragraaf 4 van artikel 346.11 en paragraaf 5 van artikel 346.26 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Voor kleine bedrijven en ondernemers is een vereenvoudigde procedure voor het uitvoeren van contante transacties vastgesteld. Ze mogen geen limiet voor het kassaldo stellen. Dat wil zeggen, elk bedrag contant houden. Een dergelijk voordeel is voorzien in paragraaf 10 van clausule 2 van Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014. Het besluit om geen limiet in te stellen kan worden uitgevaardigd bij een daartoe strekkend bevel.

In de zomer van 2015 veranderden de indicatoren van kleine ondernemingen. Zo is de marginale jaaromzet verdubbeld. Controleer daarom of uw bedrijf een klein bedrijf is geworden en mogelijk van de limiet kan afzien.

Berekening van de limiet op basis van het bedrag aan inkomsten

Bepaal de limiet van het kassaldo voor de factureringsperiode op basis van het volume aan kassabonnen voor verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden, verleende diensten volgens de formule:

Neem in de factureringsperiode alle werkdagen mee, maar niet meer dan 92 werkdagen. Als de winkel bijvoorbeeld in het weekend en niet-werkvakanties open is, neem dan om de limiet te berekenen deze dagen ook mee in de rekenperiode. Deze procedure volgt uit clausule 1 van de bijlage bij Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014.

De resulterende grenswaarde kan worden teruggebracht tot volledige roebels - zowel volgens de regels van wiskundige afronding als naar beneden (brieven van de Bank of Russia van 24 september 2012 nr. 36-3 / 1876, de Federale Belastingdienst van Rusland van maart 6, 2014 nr. ED-4-2/4116).

Voorbeeld
LLC "Handelsonderneming "Germes"" berekent de limiet van het kassaldo op basis van boekhoudgegevens, op basis van het volume aan contante ontvangsten voor januari, februari en maart van het voorgaande jaar. Er zijn geen aparte units bij Hermes. De opbrengst wordt elke vijfde dag op de bank gestort.

Hermes is zeven dagen per week open van 10u tot 22u. Daarom is de factureringsperiode 90 werkdagen (31 dagen + 28 dagen + 31 dagen).

De omzet op het debet van rekening 50 "Kassier" in overeenstemming met het krediet van rekening 90 "Verkoop", evenals het tegoed van rekening 62 "Verrekeningen met kopers en klanten" in termen van ontvangen contante voorschotten in de factureringsperiode, die werden verrekend in dezelfde periode, bedroegen 2 RUB 699.998:

in januari - 887.388 roebel;
in februari - 802.015 roebel;
in maart - 1.010.595 roebel.

RUB 149.999,89 (2.699.998: 90 dagen × 5 dagen).

Op basis van deze gegevens stelde het hoofd van de organisatie op zijn bevel een limiet voor het kassaldo in van 150.000 roebel.

Geen contant inkomen

Als er geen contante opbrengst is (er waren bijvoorbeeld alleen niet-contante betalingen), bereken dan de saldolimiet op basis van de hoeveelheid uitgegeven contanten. Uitzondering zijn de bedragen die bedoeld zijn voor salarisbetalingen, beurzen en andere betalingen aan werknemers - houd daar geen rekening mee bij het berekenen van de limiet.

Gebruik de formule om de limiet te berekenen als er geen contante opbrengst is:

De afwikkelingsperiode waarvoor de kassaldolimiet wordt bepaald, kan als willekeurig worden beschouwd. Dit kan een periode zijn:

die voorafgaat aan de berekening (bereken bijvoorbeeld de limiet voor het III-kwartaal op basis van gegevens voor het II-kwartaal van het lopende jaar);
waarin de ontvangst van contant geld maximaal was (maak bijvoorbeeld de berekening op basis van de gegevens van het IV-kwartaal van het voorgaande jaar, waarin er maximale ontvangsten waren);
vergelijkbaar voor voorgaande jaren (bereken bijvoorbeeld de limiet voor het III-kwartaal van 2014 op basis van de indicatoren van het III-kwartaal van 2013).

Neem in de factureringsperiode alle werkdagen mee, maar niet meer dan 92 werkdagen. Als een ondernemer of organisatie in het weekend en niet-werkvakanties werkt, neem dan voor het berekenen van de limiet deze dagen ook mee in de factureringsperiode.

Deze procedure volgt uit clausule 2 van de bijlage bij Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014.

De resulterende grenswaarde kan naar boven worden afgerond op hele roebels (brieven van de Bank of Russia van 24 september 2012 nr. 36-3/1876, de Federale Belastingdienst van Rusland van 6 maart 2014 nr. ED-4-2/ 4116).

Voorbeeld
LLC "Handelsonderneming "Germes"" koopt recyclebare materialen van de bevolking. Er zijn geen aparte units bij Hermes. Om de drie dagen wordt er geld van de bankrekening afgeschreven. De berekening van de kassaldolimiet is gebaseerd op boekhoudgegevens voor januari, februari en maart van het voorgaande jaar.

Hermes heeft een vijfdaagse werkweek. Daarom is de factureringsperiode 56 werkdagen (15 dagen + 19 dagen + 22 dagen).

De omzet op het tegoed van rekening 50 "Kassier" exclusief betalingen aan werknemers bedroeg 2.800.000 roebel:

in januari - 960.000 roebel;
in februari - 800.000 roebel;
in maart - 1.040.000 roebel.

De Hermes-accountant heeft de toegestane kassaldolimiet berekend:
150 000 roebel. (2.800.000 roebel: 56 dagen × 3 dagen).

Op basis van deze gegevens heeft het hoofd van de organisatie bij zijn bestelling een limiet voor het kassaldo vastgesteld van 150.000 roebel.

Wanneer kan ik contant geld boven de limiet houden?

Er zijn twee gevallen waarin u de limiet van contant geld kunt overschrijden. De eerste - op de dagen van de afgifte van salarissen, voordelen, beurzen, sociale uitkeringen en andere betalingen die betrekking hebben op het salarisfonds. Gelden voor deze doeleinden kunnen vijf werkdagen aan de kassa worden bewaard. Na deze periode geeft u het overtollige geld terug aan de bank.

En het tweede geval is in het weekend en op feestdagen, als er op deze dagen contante transacties worden gedaan. Incasseer de overtollige inkomsten voor dergelijke dagen uiterlijk op de eerste werkdag die is vastgesteld voor de levering van de overtollige inkomsten aan de bank.

Deze procedure is voorzien in paragraaf 8 van clausule 2, clausule 6.5 van Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014.

Voorbeeld
CJSC Alfa heeft een limiet gesteld aan het kassaldo van 30.000 roebel. De organisatie verstrekt de lonen voor maart op 5, 6 en 7 april. Volgens de loonlijst voor maart is het uit te geven salaris 100.000 roebel. Alfa heeft dit bedrag op 5 april contant van de bank ontvangen. De dagelijkse contante inkomsten zijn 50.000 roebel. De organisatie levert dagelijks overtollige contanten aan de bank.

De accountant berekent het bedrag aan liquide middelen als volgt:

Begin 6 april moet de kassier een bedrag hebben dat de limiet (30.000 roebel) en het saldo van onbetaalde lonen niet overschrijdt. Aan het begin van de dag op 5 april was er geen contant geld in de kassa. Gegevens over de uitgifte van salarissen en cashflow aan de kassa staan in de tabel:

de datum	Gecrediteerd aan de kassier, wrijven.	Uitgegeven wegens salaris, rub.	Kassaldo aan het einde van de dag (vóór de levering van overlimiet contant geld aan de bank), wrijven.	Overlimiet contant geld dat bij de bank moet worden afgeleverd, wrijven.	Kassaldo aan het begin van de volgende dag, wrijven.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 – 60 000)	20 000 (90 000 – 30 000 – (100 000 – 60 000))	70 000 (90 000 – 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 – 30 000)	50 000 (90 000 – 30 000 – (40 000 – 30 000))	40 000 (90 000 – 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 – 10 000)	50 000 (80 000 – 30 000 – (10 000 – 10 000))	30 000 (80 000 – 50 000)

Wat is het gevaar van overschrijding van de limiet?

Bij overschrijding van de kassaldolimiet en het verschil wordt niet tijdig aan de bank teruggegeven, dan volgt bestuurlijke verantwoordelijkheid. Het bedrag van de boete varieert in dit geval van 40.000 tot 50.000 roebel. voor organisaties. En een ambtenaar, bijvoorbeeld het hoofd van een organisatie of een ondernemer, betaalt 4.000 tot 5.000 roebel voor een dergelijke overtreding. Deze procedure is vastgelegd in de artikelen 2.4 en 15.1 van het Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie.

Als algemene regel wordt een schuldig handelen (nalaten) van een organisatie of ambtenaar erkend als een misdrijf (Artikel 2.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie). Bijgevolg treedt aansprakelijkheid voor overtreding van de kassaldolimiet alleen op als de schuld van de organisatie en (of) haar hoofd wordt bewezen (Artikel 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie). Schuldgevoel kan worden uitgedrukt in het feit dat de organisatie en (of) haar leider:

getracht een overschot te accumuleren (clausule 1, artikel 2.2 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie);
voorzag de accumulatie van een overschot, maar verhinderde dit niet (clausule 2, artikel 2.2 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie);
verwachtten niet de accumulatie van een overschot, hoewel ze dit hadden moeten en kunnen voorzien (clausule 2, artikel 2.2 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie).

De kassaldolimiet voor 2019 is nog steeds verplicht voor personen die contant geld in omloop hebben via de kassa. Overweeg of er functies zijn bij het bepalen van de grootte voor 2019.

Document met de procedure voor het berekenen van de kassaldolimiet

De regels voor het berekenen van de grenswaarde van het kassaldo in de operationele kassa van een persoon die contant geld in omloop heeft, zijn vastgesteld door Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U van 11 maart 2014, gewijd aan de procedure voor het uitvoeren van contante transacties . In 2019 wordt dit document toegepast in de bewoordingen die het resultaat zijn van wijzigingen die erin zijn aangebracht door Bank of Russia-richtlijn nr. 4416-U van 19 juni 2017.

Waar gingen de veranderingen mee gepaard? Voornamelijk met de gevolgen van de in de wet “Op het gebruik van kassa’s” van 22 mei 2003 nr. 54-FZ door de wet op online kassa's (nr. 290-FZ d.d. 3 juli 2016) ingevoerde innovaties:

De lijst met documenten die de reden zijn om contante opbrengsten in de operationele kassa weer te geven, is verduidelijkt. Dit zijn onder meer kassabonnen, BSO's en andere documenten die zijn uitgegeven op kassa's nieuwe stijl en die niet alleen op papier, maar ook in elektronische vorm kunnen worden aangenomen.
Het werd beschikbaar om elektronische versies van inkomende en uitgaande contante bestellingen uit te geven, waarbij een elektronisch ontvangstbewijs naar de gelddepositeur werd gestuurd naar de inkomende bestelling. In dit verband leken bedenkingen te bestaan over de noodzaak om de naleving van het monster van handtekeningen op contante documenten te controleren, alleen voor hun papieren versie.
Bijgewerkte regels voor het werken met verantwoorde bedragen. Voor hun uitgifte zal de volgorde van het hoofd voldoende zijn en het ontbreken van een rapport over eerder uitgegeven bedragen verhindert niet langer de betaling van nieuwe bedragen.

De overige regels voor het uitvoeren van contante transacties bleven ongewijzigd. De updates hadden met name geen betrekking op de volgorde waarin de limiet op het beschikbare contante saldo is ingesteld. Dat wil zeggen dat de berekening van de kassaldolimiet voor 2019 in dezelfde situaties en volgens dezelfde algoritmen moet worden uitgevoerd als in voorgaande jaren.

Waarom is een geldlimiet nodig en hoe wordt deze ingesteld?

De vaststelling van een limiet beperkt de hoeveelheid contant geld die aan het einde van de werkdag in de operationele kassa mag staan (clausule 2 van de Bank of Russia-richtlijn nr. 3210-U). De limiet kan worden overschreden op de dagen van verstrekking van salarissen, beurzen, sociale uitkeringen aan werknemers en in het weekend, als de rechtspersoon daarin contante transacties verricht.

Het bepalen van de grenswaarde is verplicht voor rechtspersonen en aparte afdelingen die zelfstandig geld storten bij de bank. Als afzonderlijke afdelingen geld doneren aan de kassa van een rechtspersoon, dan houdt het totaalbedrag van de door de organisatie vastgestelde limiet ook rekening met de limieten die voor afdelingen zijn voorzien. Individuele ondernemers en rechtspersonen behorende tot het aantal kleine ondernemingen hebben het recht om een dergelijke limiet niet te stellen.

Lees over de gevallen waarin een rechtspersoon kan worden aangemerkt als een kleine onderneming.

De rechtspersoon berekent zelfstandig de limiet van het kassaldo (voor divisies en de totale waarde) en keurt de omvang daarvan goed met een administratief document, waarvan één van de kopieën naar de divisie wordt gestuurd.

Hoe bereken je de kassaldolimiet voor 2019?

Hoe de limiet van het kassaldo berekenen? Bank of Russia-verordening nr. 3210-U voorziet in een dergelijke berekening 2 uiterlijk identieke formules, die fundamenteel alleen verschillen in de kenmerken van het omzetvolume (reëel of gepland) van de fondsen die bij de berekening zijn betrokken:

Verkoopopbrengsten. Er wordt geen rekening gehouden met de fondsen die door de uitbetalende instantie (subagent) worden aanvaard.
Volume van geldopnames. Het omvat geen fondsen voor de uitgifte van salarissen, beurzen, sociale uitkeringen aan werknemers.

Het eerste deel in de instructie van de Bank of Russia nr. 3210-U wordt aangegeven met de letter V en het tweede - R. En de formules voor het berekenen van de limiet (L) met deze letters zien er als volgt uit:

waarbij de overige 2 indicatoren (P en N) qua betekenis sterk op elkaar lijken, maar respectievelijk het proces karakteriseren waartoe een van de indicatoren die de berekeningsformule bepalen (V of R) behoort:

P is de afwikkelingsperiode (gedefinieerd in werkdagen, op voorwaarde dat hun aantal de 92 niet overschrijdt), waarvoor ofwel het volume V is ontvangen of het volume R is uitgegeven;
N is het aantal werkdagen tussen de dagen dat geld bij de bank wordt gestort (voor indicator V) of wordt ontvangen van de bank (voor indicator R).

Bij het bepalen van het aantal dagen waaruit de waarde van de indicator N bestaat, wordt geen rekening gehouden met de feiten van acceptatie en uitgifte van fondsen die niet zijn opgenomen in de volumes (V en R). Er is vastgesteld dat het aantal dagen waaruit de indicator N bestaat niet groter mag zijn dan 7, en als er geen bank is in de nederzetting waar de rechtspersoon is gevestigd, dan 14. Hoewel de waarde van deze indicator van dergelijke dingen kan afhangen net zo:

overmacht omstandigheden;
locatie, structuur en kenmerken van de rechtspersoon.

Resultaten

Het bedrag dat overeenkomt met het bedrag waarboven het kassaldo in de bedrijfskassa van de rechtspersoon aan het einde van de werkdag niet kan worden bepaald, dient door de rechtspersoon zelf te worden bepaald aan de hand van een wettelijke formule hiervoor. De formule heeft 2 uiterlijk identieke varianten, die fundamenteel verschillen in de kenmerken van de hoeveelheid contant geld die bij de berekening betrokken is: dit is ofwel het verkoopvolume of het betalingsvolume voor een bepaalde periode. Andere indicatoren in de formule hebben een vergelijkbare betekenis, maar hun waarden zijn afhankelijk van het soort contant geld (verkopen of betalingen) dat als basis voor de berekening wordt genomen.

Elk jaar worden individuele ondernemers geconfronteerd met de noodzaak om de geldlimieten te herzien. Tegelijkertijd moeten ze sinds 2012 deze indicator zelf bepalen en vervolgens aan de bank voorleggen. Moeilijkheden voor ondernemers ontstaan doordat de regels voor het berekenen van de geldlimiet afhangen van het feit of de individuele ondernemer contante inkomsten heeft of niet. Hoe u deze limiet nauwkeurig kunt berekenen en goedkeuren, leert u van het artikel.

Waarom een geldlimiet instellen?

De verplichting van individuele ondernemers om een geldlimiet in te stellen is vastgelegd in Verordening nr. 373-P van de Bank of Russia van 12 oktober 2011 betreffende de procedure voor het uitvoeren van contante transacties met bankbiljetten en munten van de Bank of Russia op het grondgebied van de Russische Federatie (hierna - Reglement nr. 373-P). En als de ondernemer geen limiet stelt, wordt deze als nul beschouwd. Hierdoor heeft de individuele ondernemer geen recht om aan het einde van de dag geld aan de kassa te houden en moet het dagelijks opgenomen kassaldo nihil zijn.
Als er dus geen goedgekeurde geldlimiet is, is het waarschijnlijk dat de ondernemer zal toestaan dat deze wordt overschreden, wat in strijd is met de wet. In zo'n situatie dreigt de ondernemer dus met boetes.
Overeenkomstig art. 4.5 van het Wetboek van Administratieve Delicten (hierna het Wetboek van Administratieve Delicten van de Russische Federatie genoemd), kan een individuele ondernemer administratief aansprakelijk worden gesteld binnen twee maanden vanaf de dag waarop hij de limiet heeft overschreden.

Documentfragment. Artikel 15.1 van het Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie
Overtreding van de procedure voor het werken met contant geld en de procedure voor het uitvoeren van contante transacties, uitgedrukt in contante verrekeningen met andere organisaties boven de vastgestelde bedragen, niet-ontvangst (onvolledige activering) van contant geld aan de kassa, niet-naleving van de procedure voor het opslaan van gratis contant geld, evenals accumulatie van contant geld aan de kassa boven de vastgestelde limieten - brengt het opleggen van een administratieve boete met zich mee

op ambtenaren voor een bedrag van vierduizend tot vijfduizend roebel;
voor rechtspersonen - van veertigduizend tot vijftigduizend roebel.

Als een individuele ondernemer geen vastgestelde geldlimiet heeft, kan dit bovendien een belemmering worden om voor hem een bankrekening te openen. Hoewel de wetgeving van de Russische Federatie niet bepaalt dat individuele ondernemers bankrekeningen moeten openen, zijn ze tegelijkertijd niet vrijgesteld van de verplichting die is voorgeschreven in clausule 1.4 van de verordeningen om contant geld op bankrekeningen aan te houden boven de vastgestelde limiet .
Het is vermeldenswaard dat de gerechtelijke praktijk niet in het voordeel is van overtreders.

Arbitragepraktijk. In de Resolutie van 9 februari 2012 in zaak N A56-44496 / 2011 heeft het Dertiende Arbitragehof geconcludeerd dat niet-naleving van de procedure voor het opslaan van gratis contant geld, niet-invoeren (onvolledige terbeschikkingstelling) van contant geld aan de kassa, overschrijding van de contante limiet zijn overtredingen van de wet.
Het Twaalfde Arbitragehof kwam in zijn Besluit van 3 februari 2012 in zaak N A12-20502 / 2011 tot een soortgelijke conclusie: het ontbreken of vertekenen van de boekhouding van al dan niet ontvangen contanten aan de kassa (deel van het geld) wordt erkend als een overtreding die bestuurlijke verantwoordelijkheid met zich meebrengt.

Hoe de contante limiet te berekenen?

De procedure voor het berekenen van de geldlimiet is voorgeschreven in de bijlage bij Reglement N 373-P (hierna de bijlage genoemd). Het hangt ervan af of de ondernemer contante opbrengsten heeft uit de verkoop van goederen (werken, diensten) of dat hij alleen contanten uitgeeft. De dag van elk geval in de bijlage heeft zijn eigen formule. De limiet van het kassaldo wordt bepaald in roebels. Tegelijkertijd kunnen, om de limiet naar de roebel af te ronden, de regels voor wiskundige afronding worden toegepast (Brief van de Bank of Russia van 24 september 2012 N 36-3/1876).

Wanneer een individuele ondernemer voortdurend contante opbrengsten ontvangt

Als het verwachte volume aan kasontvangsten voor verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden, verleende diensten bekend is, wordt de limiet voor het kassaldo berekend met de formule:

L = (V / P) x N

V - het bedrag aan contante ontvangsten voor verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden, verleende diensten voor de factureringsperiode in roebels;
P - facturatieperiode bepaald door een individuele ondernemer, waarbij rekening wordt gehouden met het volume van de kasontvangsten voor verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden, verleende diensten, in werkdagen;
N - de periode tussen de dagen van levering aan de bank door een individuele ondernemer van de ontvangen contanten in werkdagen. De opgegeven termijn mag niet langer zijn dan 7 werkdagen, en als de ondernemer zich in een nederzetting bevindt waar geen bank is, - 14 werkdagen.
In dit geval mag de factureringsperiode niet langer zijn dan 92 werkdagen. Het wordt door de ondernemer zelfstandig bepaald: het kan bijvoorbeeld de periode zijn die voorafgaat aan de periode van het stellen van de limiet, of de periode waarin de contante inkomsten maximaal zijn, of de overeenkomstige periode van het voorgaande jaar.

voorbeeld 1. Individuele ondernemer Cherkasov I.F. is een groothandel in kinderkleding. De factureringsperiode is augustus 2013 (22 werkdagen). Het volume van de opbrengst van de verkoop van goederen voor de factureringsperiode bedroeg 157.000 roebel. De winkel is vijf dagen per week open.
De limiet van het kassaldo is 14.273 roebel. (157.000 roebel / 22 werkdagen x 2 dagen).

Wanneer er geen permanente cashflow is

Tegenwoordig wordt geld steeds vaker niet via de kassa aan medewerkers uitgegeven, maar overgemaakt naar bankpassen. Op niet-contante wijze worden ook verrekeningen op grond van contracten gedaan. Hierdoor ontstaat een situatie waarin de ondernemer geen kassabonnen heeft van verkochte goederen, verrichte werkzaamheden of verleende diensten. In dat geval wordt de volgende formule gebruikt om de geldlimiet te berekenen:

L = (R / P) x N

waarbij L de limiet van het kassaldo in roebel is;
R is het volume van geldopnames, met uitzondering van contante bedragen bedoeld voor de betaling van lonen, beurzen en andere betalingen aan werknemers, voor de factureringsperiode in roebels;
P - facturatieperiode bepaald door een individuele ondernemer, waarbij rekening wordt gehouden met de hoeveelheid geldopnames, in werkdagen;
N - de periode tussen de dagen van ontvangst door de ondernemer van contant geld op een contante cheque bij de bank, met uitzondering van bedragen bestemd voor betalingen aan werknemers, in werkdagen.

Voorbeeld 2. Individuele ondernemer Tvorov S.L. voert de detailhandel uit in gedrukte mediaproducten. Betaling van producten geschiedt uitsluitend via bankoverschrijving. Aangezien de winkel zeven dagen per week open is, is de duur van de factureringsperiode 31 dagen. Als factureringsperiode werd gekozen voor augustus 2013. Het volume van de geldopnames voor de periode bedroeg 175.000 roebel. Twee keer per maand vindt contante ontvangst van de bank plaats per cheque (samen met het loon).
De beschikbare limiet voor het kassaldo is 84.677 roebel. (175.000 roebel / 31 dagen x 15 dagen).

Opgemerkt moet worden dat als het volume van het opnemen van contant geld aan de kassa van de organisatie voor de factureringsperiode nul is (dat wil zeggen, het geld is overgemaakt naar verantwoordelijke personen op een bankkaart), dan is het saldo in de kassa van de ondernemer aan het einde van de dag, gelijk aan het niet-gebruikte bedrag dat door de verantwoordelijke werknemer is ingebracht, als overlimiet wordt beschouwd. De ondernemer dient dit bedrag van de kassa op zijn bankrekening te storten.

Hoe stel je een limiet in?

Het is niet nodig om de hoogte van de geldlimiet met de bank af te spreken. Om de berekende indicator echter toe te passen, moet een individuele ondernemer deze goedkeuren bij zijn bestelling (opdracht) (zie voorbeeldopdracht voor goedkeuren van de geldlimiet in voorbeeld 3).

Voorbeeld 3. Voorbeeldbestelling bij goedkeuring contante limiet

Individuele ondernemer Cherkasov A.A.

Bestellen

Moskou

Bij goedkeuring van de grenswaarde

saldo van contanten voor het vierde kwartaal van 2013

Geleid door verordeningen van de Bank of Russia nr. 373-P van 12 oktober 2011 over de procedure voor het uitvoeren van contante transacties met bankbiljetten en munten van de Bank of Russia op het grondgebied van de Russische Federatie,

IK BESTEL:

1. Goedkeuren voor het IV kwartaal van 2013 de limiet van het saldo van contant geld in de kassa van een individuele ondernemer Cherkasov A.A. voor een bedrag van 11.214 roebel. De berekening van het bedrag van de kassaldolimiet is gedaan op basis van de volgende gegevens:

factureringsperiode - juli - september 2013 (66 werkdagen);
het totale bedrag aan inkomsten voor juli - september 2013 (66 werkdagen) - 380.000 roebel;
de opbrengst wordt elke drie dagen op de bank gestort.

Berekening van het bedrag van de limiet van het kassaldo aan de kassa: 380.000 / 66 x 3 = 17.273 roebel.

2. Ik behoud de controle over de uitvoering van de bestelling.

Individuele ondernemer Cherkasov A.A. Cherkasov

Mening
De invoering van de verplichting tot het stellen van een geldlimiet heeft het leven van individuele ondernemers moeilijk gemaakt. Tegelijkertijd hoeven ze deze indicator niet elk jaar goed te keuren. Ik herinner u eraan dat volgens de regels die tot 2012 van kracht waren, organisaties jaarlijks het kassaldo moesten bepalen. Nu is de geldigheid van het bevel om de geldlimiet goed te keuren niet beperkt en hebben ondernemers het recht om de omvang naar eigen goeddunken te herzien.

Welke fouten maken ondernemers bij het stellen van een limiet?

Fouten van ondernemers worden meestal geassocieerd met een verkeerde bepaling van het maximaal aanwezige contante bedrag, met een verkeerde keuze van de facturatieperiode of met het niet naleven van gelddiscipline.

maat fout

In de regel wordt de limiet om een van de volgende twee redenen onjuist bepaald:

de wens om een hogere geldlimiet in te stellen;
het onvermogen om het bedrag van de contante ontvangsten voor verkochte goederen, uitgevoerde werkzaamheden, verleende diensten voor de factureringsperiode in roebels nauwkeurig te bepalen.

In de praktijk is het bepalen van de hoogte van het inkomen vooral lastig voor een ondernemer die zich net heeft aangemeld. Maar veel werkervaring is geen garantie voor een stabiel inkomen. Hierbij wordt de geldlimiet vaak op het oog bepaald.

Mening. Konstantin Andreev, accountant bij Vyazemsky Kolos LLC
Vergeet bij het bepalen van de contante limiet niet dat Verordening N 373-P het bedrag aan contante betalingen tussen organisaties en individuele ondernemers beperkt: deze mag niet hoger zijn dan 100.000 roebel. onder één contract. Deze waarde wordt vastgesteld door paragraaf 1 van de instructies van de Bank of Russia van 20/06/2007 N 1843-U.

Fouten met een punt

Problemen in de berekening kunnen ook te maken hebben met de keuze van de rekenperiode. Het feit is dat het van 1 tot 92 werkdagen kan zijn. In dit geval is de beperking van de termijn niet gespecificeerd. Om de limiet in te stellen, is het raadzaam om de dag met de hoogste prestaties te kiezen.

Fouten bij het naleven van de gelddiscipline

De controle op de naleving van de kasdiscipline ligt sinds 2012 bij de Belastingdienst, en niet bij banken, zoals voorheen. Bij het uitvoeren van audits laten de belastingautoriteiten zich leiden door de administratieve voorschriften die zijn goedgekeurd bij besluit van het ministerie van Financiën van Rusland van 17 oktober 2011 N 133n (hierna de administratieve voorschriften genoemd).

Documentfragment. Artikel 7 sectie. I van het Bestuursreglement.
Bij het controleren van de contante limiet zullen ze de conformiteit van de gegevens in de volgende documenten controleren:

inkomende en uitgaande contante bestellingen;
journaal van registratie van inkomende en uitgaande contante documenten;
voorrapporten;
geld boek;
administratief document over de vastgestelde limiet van het kassaldo.

Discrepanties in documenten kunnen claims veroorzaken en leiden tot boetes voor overtreding van de gelddiscipline.

Mening. Veronika Paradzinskaya, plaatsvervangend hoofdaccountant van Nord-Sales LLC
Contante transacties moeten worden gedocumenteerd. Aanvaarding van contant geld, ook van werknemers, moet de ondernemer een kassabon opdracht geven. De uitgifte van contanten tegen het rapport over uitgaven in verband met de uitvoering van ondernemersactiviteiten wordt uitgevoerd volgens kasontvangsten. In dit geval moet een schriftelijke aanvraag voor de uitgifte van fondsen worden ontvangen van de verantwoordelijke persoon. Je kunt het in elke vorm samenstellen. Alle contante transacties moeten worden weergegeven in het kasboek: boekingen doen op basis van inkomende en uitgaande contante bestellingen (volledige boeking aan de kassa).

Een van de belangrijkste disciplinaire fouten houdt verband met de accumulatie van contant geld in de kassa boven de vastgestelde limieten.

Mening. Konstantin Andreev, accountant bij Vyazemsky Kolos LLC
Een individuele ondernemer is verplicht om boven de vastgestelde limiet contanten op bankrekeningen aan te houden. Het is noodzakelijk om het overtollige geld op dezelfde dag aan de bank te overhandigen als de limiet werd overschreden. Toegegeven, deze regel kan niet worden nageleefd als de ondernemer een grote opbrengst ontvangt tijdens een weekend of niet-werkvakantie. Ook op de dagen van loonuitbetaling is accumulatie aan de kassa van bedragen boven de vastgestelde limiet toegestaan. Zo merkte het Zevende Arbitragehof op dat overschrijding van de limieten geoorloofd is in een situatie waarin contant geld boven de vastgestelde limiet bedoeld is om werknemers te betalen en niet langer dan drie dagen in de kassa staat (Decreet van 03/27 /2012 N 07AP-1697/12 in zaak N A03-16725/2011). Maar deze gevallen zijn de uitzondering op de regel.