Feestdagen voor IP. Fiscale vakantiedagen voor individuele ondernemers in de regio's. Belastingvakanties in de regio's

De wet op de invoering van belastingvrijstellingen is aangenomen met als doel de belastingdruk voor ondernemers te verlichten en de ontwikkeling van bepaalde sectoren van de economie te stimuleren.

Pagina inhoud

De procedure en voorwaarden voor het toekennen van belastingvakanties worden geregeld door federale wet nr. 477-FZ van 29 december 2014, die op 1 januari 2015 in werking is getreden.

Volgens de aangenomen wet zijn regionale autoriteiten bevoegd om belastingvakanties in hun regio in te voeren of niet, belastingtarieven vast te stellen, voordelen te verstrekken, voorwaarden en limieten vast te stellen, enzovoort.

Een tax holiday is een gehele of gedeeltelijke vrijstelling van het betalen van belasting voor een ondernemer voor een door de wet bepaalde periode.

De essentie van deze innovatie is dat een ondernemer enige tijd zijn activiteiten kan uitoefenen en geen belasting hoeft te betalen volgens de wet.

Belastingvakantie voor individuele ondernemers in 2019

Om gebruik te kunnen maken van de mogelijkheid om belastingvrije dagen te ontvangen, moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen.

Alleen belastingvrije dagen worden verstrekt. Heeft u ooit een individuele ondernemer op uw naam geopend, dan kunt u geen gebruik meer maken van dit voordeel. Elke burger van Rusland heeft (individueel belastingnummer), dat aan hem wordt toegewezen en zijn hele leven wordt bewaard. Om een individuele ondernemer aan te melden is een TIN nodig, waardoor het systeem automatisch bepaalt of een bedrijf zich ooit heeft aangemeld voor een bepaald ondernemingsnummer of niet, aangezien alle gegevens worden opgeslagen.
Belastingvakanties worden alleen verstrekt voor degenen die zijn overgestapt op of de SIT toepassen. Ondernemers die wel of geen gebruik kunnen maken van belastingvakanties.
Belastingvakanties worden alleen toegekend aan ondernemers die hun activiteiten uitoefenen in de industriële, sociale of wetenschappelijke sfeer. Bovendien kunnen regionale autoriteiten de soorten activiteiten onafhankelijk bepalen: ze hebben het recht om te beslissen of ze codes voor alle soorten activiteiten op deze gebieden in de lijst opnemen of afzonderlijke categorieën selecteren.
Belastingvakanties in de regio kunnen alleen worden toegepast na goedkeuring van de relevante wet op regionaal niveau. De inwerkingtreding van de federale wet op belastingvrije dagen impliceert niet de verplichte invoering van vakantiedagen in heel Rusland. De Russische regering geeft het recht om belastingvrijstellingen in te voeren, en de regionale autoriteiten beslissen onafhankelijk of ze van dit recht gebruik maken.
Fiscale vakantiedagen zijn geldig als de ondernemer 70% van het inkomen ontvangt uit de werkzaamheden die onder deze wet vallen. Als een organisatie zich bijvoorbeeld bezighoudt met verschillende soorten bedrijven, moet deze 70% van de winst uit bovenstaande activiteiten ontvangen. Anders worden de belastingen aan het einde van het belastingtijdvak herberekend tegen het normale tarief.
Daarnaast hebben regionale overheden het recht om beperkingen te stellen aan het inkomen of de winst van een individuele ondernemer, alsmede aan het maximale aantal werknemers.

Belastingvrije dagen voor LLC

Het oorspronkelijke wetsvoorstel voorzag in de invoering van fiscale feestdagen voor zowel individuele ondernemers als voor. Uiteindelijk is er echter voor gekozen om een dergelijke mogelijkheid alleen aan individuele ondernemers te bieden.

Een van de redenen waarom belastingvrijstellingen voor LLC's niet zijn ingevoerd, is de moeilijkheid om ondernemers te controleren die het voordeel illegaal willen gebruiken.

Feit is dat belastingvrijstellingen alleen worden toegekend aan startende ondernemers. Als het aantal inschrijvingen en liquidaties van individuele ondernemers goed te volgen is door het FIN van een persoon, dan ligt de situatie bij organisaties ingewikkelder. Elke organisatie krijgt bij inschrijving een individueel nummer. In dit opzicht zal het moeilijk zijn om het doel te volgen waarvoor een nieuwe organisatie is geregistreerd: om een nieuw bedrijf te ontwikkelen of voordelen te ontvangen.

Wat de individuele ondernemers betreft, is de belastingdienst van plan een grondige controle uit te voeren op nieuw ingeschreven individuele ondernemers om herregistraties op naam van echtgenotes, kinderen, familieleden, enzovoort te identificeren.

Welke OKVED zijn onderworpen aan belastingvakanties

Zoals hierboven vermeld, is de wet op belastingvrije dagen van toepassing op de volgende activiteitsgebieden van een individuele ondernemer: wetenschappelijk, industrieel, sociaal.

Specifieke soorten activiteiten die wel of niet onder de wet vallen, hebben de regionale overheden het recht om naar eigen inzicht vast te stellen. Ze kunnen zowel de volledige lijst met activiteiten bevatten als er enkele selecteren.

belastbare periode

Federale wet nr. 477 is ontworpen voor de periode 2015-2020. Het moet echter duidelijk zijn dat één individuele ondernemer maximaal 2 jaar kan profiteren van belastingvrijstellingen. De specifieke periode (soms 1 jaar) is afhankelijk van de regionale autoriteiten, aangezien de vaststelling van de duur van belastingvakanties binnen hun bevoegdheid valt.

Elke ondernemer die een individuele ondernemer heeft geregistreerd en het vereenvoudigde belastingstelsel of PSN tot 2020 toepast, kan tot 2 jaar belastingvrijstellingen ontvangen en niet legaal betalen.

Er moet ook worden opgemerkt dat belastingvakanties in jaren worden berekend. Staat een individuele ondernemer ingeschreven in september 2019, dan loopt het eerste jaar van de fiscale vakantiedagen tot 31 december 2019 en het tweede jaar vol.

Dit artikel gaat over typische manieren om juridische problemen op te lossen, maar elk geval is individueel. Als u wilt weten hoe u uw specifieke probleem kunt oplossen, neem dan GRATIS contact op met onze adviseur!

Aangifte voor individuele ondernemers tijdens tax holidays

Tot op heden heeft de federale belastingdienst een nieuw aanvraagformulier goedgekeurd voor de overgang naar het octrooibelastingstelsel en voor degenen die besluiten gebruik te maken van belastingvakanties.

Het nieuwe aanvraagformulier voor het overstappen naar PSN is goedgekeurd bij brief nr. GD-4-3 / [e-mail beveiligd] Federale Belastingdienst van 1 juli 2015. In het nieuwe formulier is de streepjescode gewijzigd (naar 09205017) en is er een nieuw veld ingevoerd waarin de details van de regionale wet moeten worden aangegeven.

De nieuwe vorm van de aangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel werd goedgekeurd bij brief nr. GD-4-3 / [e-mail beveiligd] Federale belastingdienst van 20 mei 2015. Het veranderde het streepjescodenummer in 03011010.

Wat betreft de verplichte verzekeringsbijdragen voor uzelf en voor werknemers in het pensioenfonds van de Russische Federatie en de MHIF, deze blijven ongewijzigd en er worden geen aanvullende voordelen verstrekt.

Zo is er op federaal niveau een wet aangenomen die het mogelijk maakt om voor het eerst ingeschreven individuele ondernemers vrij te stellen van het betalen van belastingen. De wet is geldig van 2015 tot 2020. De procedure en voorwaarden voor het toekennen van belastingvrijstellingen worden geregeld door regionale autoriteiten en kunnen verschillen. Degenen die gebruik willen maken van het recht om vakantiedagen te belasten, moeten allereerst de regionale wetten aandachtig lezen.

Antwoorden op populaire vragen

Vraag: Is er een belastingvakantie van twee jaar?

Antwoord: Ja, 2 jaar is de maximale periode van belastingvrije dagen, die de gewestelijke autoriteiten het recht hebben om vast te stellen op basis van de federale wet op belastingvrije dagen.

Vraag: Valt detailhandel onder tax holidays?

Antwoord: Nee. Alleen individuele ondernemers die hebben gekozen voor een productief, maatschappelijk of wetenschappelijk werkterrein komen in aanmerking voor belastingvrijstellingen.

Goedemiddag, beste IP!

Veel mensen openen eenmanszaken in de hoop de zogenaamde "belastingvakanties" te krijgen die in 2015 werden geïntroduceerd. Iemand heeft ergens iets gehoord =), en dan zijn ze vreselijk verrast als ze dit voordeel wordt onthouden.

Ik moet meteen zeggen dat het idee van belastingvakanties echt heel goed is. Maar zoals altijd zijn er veel nuances waarmee u rekening moet houden om deze belastingvermindering te krijgen.

Laten we dus een korte blik werpen op dit spannende onderwerp in het Q&A-formaat voor 2018-2020. Trouwens, je kunt mijn video over dit onderwerp bekijken, of de tekstversie hieronder lezen:

1. Wie kan belastingvrijstelling krijgen in 2018-2020?

Het is noodzakelijk dat tegelijkertijd aan de volgende voorwaarden voor IP wordt voldaan:

IP op jouw naam moet voor de eerste keer worden geopend. Dat wil zeggen, als u het huidige IP-adres sluit en in een blauw oog voor het juiste voordeel komt, zoals een nieuw geopend IP-adres, dan wordt u geweigerd. Dat is, Dit voordeel geldt alleen voor degenen die zich voor het eerst als individuele ondernemer registreren. Bovendien zijn er niet meer dan twee jaar verstreken sinds de registratie van IP, en de registratie zelf vond plaats NA de inwerkingtreding van de REGIONALE wet op fiscale feestdagen.
Je moet op een van deze drie gebieden werken: industrieel, sociaal, wetenschappelijk.
Bovendien moet het aandeel van dergelijke activiteiten NIET MINDER DAN 70% van het totale IP-inkomen.
In uw omgeving lokale wetgeving moet worden uitgevaardigd die belastingvakanties toestaat.

Bovendien kunnen de regionale autoriteiten de volgende beperkingen opleggen:

Door het aantal medewerkers;
Door marginaal inkomen per jaar;
zal voorschrijven specifieke activiteitscodes voor OKVED onderworpen aan belastingvakanties.

Een individuele ondernemer die een belastingvrijstelling wil ontvangen, moet dus de lokale wetgeving zorgvuldig bestuderen om te begrijpen of zijn activiteit al dan niet in aanmerking komt voor dit voordeel.

U moet ook uit de lokale wetgeving weten welke OKVED-codes onder deze uitkering vallen. Ze moeten duidelijk worden omschreven, aangezien bijna elk type ondernemersactiviteit bij de oren kan worden getrokken onder de concepten van wetenschappelijke, industriële of sociale sfeer =)

Dit vindt u allemaal terug bij uw belastingkantoor, waar u zich als particulier ondernemer heeft aangemeld.

2. Worden belastingvrije dagen ingevoerd in alle regio's van Rusland?

Nee, helemaal niet. Het feit is dat dit voordeel wordt gegeven aan de discretie van de lokale autoriteiten. En niet in alle regio's van de Russische Federatie zijn deze feestdagen al van kracht. Maar in Moskou zijn ze al geïntroduceerd:

Om ze in uw regio te kunnen invoeren, moeten de lokale autoriteiten eerst een wet aannemen (clausule 4 van artikel 346.20 en clausule 3 van artikel 346.50 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, federale wet nr. 477-FZ van 29 december, 2014).

Belangrijk: u kunt alleen rekenen op belastingvakanties als u geopend bent NA de inwerkingtreding van de relevante REGIONALE wet.

Als een ondernemer 'gebonden' is aan een fiscale registratie, dan moeten er uiteraard voordelen worden verwacht en geëist in de regio waar de toekomstige IP wordt geregistreerd. En niet waar hij zal opereren.

Hoe weet ik of er feestdagen zijn in mijn regio?

De eenvoudigste manier is om de hotline van de federale belastingdienst te bellen.

Nu is er een gratis lijn van de federale belastingdienst, waar u uw vraag kunt beantwoorden:

Welke belastingstelsels voor individuele ondernemers vallen onder de feestdagen?

IP over het vereenvoudigde belastingstelsel (vereenvoudigd of vereenvoudigd belastingstelsel)
IP op PSN (Patent systeem van belastingheffing)

Andere belastingstelsels zijn niet in de wet gespecificeerd, waardoor ze niet op dit voordeel kunnen rekenen.

Wat gebeurt er als ik de belastingvrije dagen overschrijd?

Redelijke vraag. Je verliest dit voordeel namelijk meteen zodra je één van bovenstaande voorwaarden schendt. Als een individuele ondernemer het recht verliest om een nultarief toe te passen, dan geldt volgens:

In geval van schending van de beperkingen op de toepassing van het 0 procent belastingtarief zoals vastgesteld in dit hoofdstuk en de wet van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie, wordt een individuele ondernemer geacht het recht te hebben verloren om het toe te passen en over het belastingtijdvak waarin deze beperkingen worden overtreden, verplicht is belasting te betalen tegen de belastingtarieven bedoeld in lid 1, 2 of 3 van dit artikel. (Clausule 4 werd ingevoerd door federale wet nr. 477-FZ van 29 december 2014)

Dat wil zeggen, als uw uitkering als ongeldig wordt beschouwd, betaal dan belasting over de hele periode dat deze voor u als individuele ondernemer ongeldig werd verklaard.

En paragrafen 1,2,3 luiden letterlijk als volgt:

1. Indien het voorwerp van belastingheffing inkomen is, wordt het belastingtarief vastgesteld op 6 procent. 2. Indien het voorwerp van belastingheffing het inkomen is verminderd met het bedrag van de uitgaven, wordt het belastingtarief vastgesteld op 15 procent. De wetten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie kunnen gedifferentieerde belastingtarieven vaststellen die variëren van 5 tot 15 procent, afhankelijk van de categorieën belastingbetalers. (zoals gewijzigd bij federale wet nr. 224-FZ van 26 november 2008) 3. Volgens de wetten van de Republiek van de Krim en de federale stad Sebastopol kan het belastingtarief worden verlaagd in de gebieden van de respectieve samenstellende entiteiten van de Russische Federatie voor alle of bepaalde categorieën belastingbetalers. Voor de perioden 2015-2016 kan het belastingtarief worden verlaagd naar 0 procent. Voor de periode 2017-2021 kan het belastingtarief worden verlaagd: - tot 4 procent als het voorwerp van belastingheffing inkomsten is; - tot 10 procent als het voorwerp van belastingheffing het inkomen is verminderd met het bedrag van de kosten. Tegelijkertijd mogen de belastingtarieven niet lager zijn dan 3 procent en kunnen ze worden gedifferentieerd afhankelijk van de categorieën belastingplichtigen. Belastingtarieven die in overeenstemming met dit lid zijn vastgesteld door de wetten van de Republiek van de Krim en de federale stad Sebastopol, mogen niet worden verhoogd gedurende de in dit lid genoemde perioden, te rekenen vanaf het belastingtijdvak van waaruit het verlaagde belastingtarief wordt toegepast. (Claus 3 werd geïntroduceerd door federale wet nr. 379-FZ van 29 november 2014)

Hoe lang gaan de vakanties duren?

Van 1 januari 2015 tot 31 december 2020. U kunt dus rekenen op nog drie jaar van deze uitkering. En om precies te zijn, ze zullen in 2018, 2019 en 2020 operationeel zijn. Maar voor een bepaalde individuele ondernemer mogen fiscale vakanties niet langer duren dan twee belastingtijdvakken vanaf de datum van inschrijving als individuele ondernemer.

Misschien worden ze na 2020 verlengd, maar op dit moment zijn er geen dergelijke voorwaarden. Blijf op de hoogte voor blogupdates, als er iets verandert, zal ik erover schrijven.

En hoe zit het met de bijdragen aan de FIU? Moeten ze betaald worden?

Ja nodig.

Het is een grote fout om te denken dat als een individuele ondernemer op vakantie is, je geen verplichte bijdragen hoeft te betalen aan de PFR en FFOMS (voor jezelf en voor werknemers). Nodig hebben.

Ik benadruk nogmaals dat dit een fiscaal voordeel is onder het vereenvoudigd belastingstelsel (of PSN). En bijdragen aan de PFR en FFOMS zijn niet van toepassing op belastingen.

Moet u een melding indienen?

Nodig. Zelfs als u geen rapportage heeft, moet deze worden ingediend. En nogmaals, ik herhaal dat belastingvrijstellingen voor individuele ondernemers niet betekenen dat je rapportage volledig kunt negeren.

Betaal alle bijdragen aan de PFR en FFOMS (voor uzelf en medewerkers), dien rapporten in. Alles is zoals gewoonlijk.

Hoe krijg je dit voordeel eigenlijk? Wilt u een verklaring schrijven?

Goede vraag. Aangezien belastingvrije dagen op regionaal niveau worden ingevoerd, moet u contact opnemen met uw belastingkantoor voor informatie over dergelijke kwesties. Ik wil u er nogmaals op wijzen dat dit een inspectie is die “gebonden” is aan het registratieadres in uw paspoort.

Samenvatten:

U moet duidelijk maken of er in uw regio belastingvrije dagen zijn;
Ontdek de specifieke OKVED-codes die onder dit voordeel vallen;
Uw IP moet zich in het vereenvoudigde belastingstelsel of PSN bevinden;
U dient zich te houden aan alle beperkingen die wettelijk zijn voorgeschreven;
Dien alle belastingaangiften in, ondanks dat het nul zal zijn.

Welnu, er kunnen andere nuances zijn die tijdens uw werk kunnen ontstaan.

PS Als u aanvullingen heeft op deze informatie, kunt u deze hieronder opschrijven.

Andere belangrijke wijzigingen voor 2017 voor IP:

Vergeet je niet in te schrijven voor nieuwe artikelen voor IP!

En je bent als eerste op de hoogte van nieuwe wetten en belangrijke wijzigingen:

Beste lezers!

Een gedetailleerde stapsgewijze handleiding voor het openen van een IP in 2019 is klaar. Dit e-book is in de eerste plaats bedoeld voor beginners die een eenmanszaak willen openen en voor zichzelf willen werken.

Het heet zo:

"Hoe een IP openen in 2019? Stap voor stap instructies voor beginners"

Uit deze gids leer je:

Hoe documenten opstellen voor het openen van een IP?
OKVED-codes voor IP kiezen
Een belastingstelsel kiezen voor individuele ondernemers (kort overzicht)
Ik zal veel gerelateerde vragen beantwoorden.
Welke toezichthoudende autoriteiten moeten worden geïnformeerd na het openen van een IP?
Alle voorbeelden zijn voor 2019
En veel meer!

Beste ondernemers!

Een nieuw e-book over belastingen en verzekeringspremies voor individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel 6% zonder werknemers voor 2019 is klaar:

"Welke belastingen en verzekeringspremies betaalt een individuele ondernemer op het vereenvoudigde belastingstelsel 6% zonder werknemers in 2019?"

Het boek behandelt:

Vragen over hoe, hoeveel en wanneer belasting en verzekeringspremies betalen in 2019?
Voorbeelden van het berekenen van belastingen en verzekeringspremies "voor uzelf"
De kalender van betalingen voor belastingen en verzekeringspremies wordt gegeven
Veelgemaakte fouten en antwoorden op vele andere vragen!

Beste lezers, een nieuw e-book voor IP voor 2019 is klaar:

"IP op STS 6% ZONDER inkomen en werknemers: welke belastingen en verzekeringsbijdragen moet u betalen in 2019?"

Dit is een e-book voor individuele ondernemers over het vereenvoudigd belastingstelsel 6% zonder werknemers die in 2019 GEEN inkomen hebben. Geschreven aan de hand van talloze vragen van individuele ondernemers die geen inkomen hebben en niet weten hoe, waar en hoeveel belastingen en verzekeringspremies moeten betalen.

Fiscale stimuleringsmaatregelen voor ondernemers zijn een van de terreinen van staatssteun. Bij de start van een bedrijf, wanneer het nog onduidelijk is of het bedrijf winstgevend zal zijn, kan de verplichting om belasting te betalen overweldigend zijn.

Om startende ondernemers te helpen heeft de staat een programma van zogenaamde tax holidays ontwikkeld. Individuele ondernemers die onder haar actie vallen, mogen na registratie geen belasting betalen, maar wel onder een aantal voorwaarden.

Wie kan belastingvakantie krijgen?

Het tax holiday programma zelf is ontwikkeld voor de periode 2015-2020, maar een bepaalde ondernemer mag maximaal twee jaar tegen nultarief werken. Elke regio stelt voordelen vast voor individuele ondernemers door middel van zijn lokale regelgevende wet - een wet, een decreet, een besluit.

Aangenomen wordt dat als gevolg van de invoering van een nultarief voor startende ondernemers, de regionale begrotingen tijdens het programma 250 miljard roebel missen. Niet alle onderdanen van de Russische Federatie kunnen instemmen met een dergelijke verlaging van de belastinginkomsten, dus de regio's hebben het recht om alleen voor bepaalde soorten activiteiten voordelen aan beginners te bieden.

Om in 2019 belastingvrije dagen voor individuele ondernemers te ontvangen, moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan.

Word voor de eerste keer een geregistreerde individuele ondernemer. De optie om een reeds bestaand IP-adres en de nieuwe registratie ervan af te melden, werkt hier niet. Het FIN van een particulier verandert zijn hele leven niet, dus de belastingdienst volgt gemakkelijk degenen die al ondernemerservaring hebben.
Het is noodzakelijk om een individuele ondernemer te registreren na de inwerkingtreding van een regionale regelgeving. Zo begonnen belastingvakanties in Moskou vanaf 18 maart 2015 en in de regio Moskou - vanaf 9 april 2015. Maar als we het over vandaag hebben, dan zijn in 2019 bijna alle relevante regelgevingen al aangenomen in de regio's. Als er nog steeds geen belastingvrije dagen zijn in een van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie, heeft de regio hoogstwaarschijnlijk besloten geen gebruik te maken van haar recht om het belastingtarief te verlagen.
De vrijstelling wordt verleend voor maximaal twee belastingtijdvakken, en dat betekent niet altijd twee volle jaren. Als de registratie bijvoorbeeld plaatsvond op 10/10/2019, duren de fiscale vakantiedagen voor individuele ondernemers in 2019 slechts 83 dagen plus het volledige jaar 2020.
Het nultarief is alleen geldig voor de regimes en . Dit betekent dat de ondernemer na aanmelding een aanvraag moet indienen om over te stappen naar een van deze regimes. Als u op het hoofdbelastingstelsel blijft, kiest u voor ESHN, u zult op algemene voorwaarden moeten werken.
Soorten activiteiten voor werk in het kader van belastingvakanties moeten betrekking hebben op productie, wetenschap of het sociale domein. Nultarief voor handel en sommige huishoudelijke diensten wordt niet verstrekt.
Het aandeel inkomsten uit activiteiten waarvoor een nultarief wordt vastgesteld, moet groter zijn dan 70% van alle IP-inkomsten. Als een individuele ondernemer bijvoorbeeld "preferentiële" productie combineert met handel en zijn inkomen uit het eerste type activiteit slechts 60% is, dan worden alle inkomsten belast tegen het gebruikelijke tarief van 6%.
Regionale regelgeving kan aanvullende beperkingen opleggen aan de mogelijkheid om tegen nultarief te werken. Dus in 2019 is er in het algemeen een jaarlijkse inkomenslimiet op het vereenvoudigde belastingstelsel van 150 miljoen roebel. De regio's hebben het recht om deze limiet te verlagen tot 15 miljoen roebel. De beperking kan ook van toepassing zijn op het aantal werknemers, bijvoorbeeld in Moskou heeft een individuele ondernemer die werkt in het kader van belastingvakanties het recht om niet meer dan 15 werknemers te hebben.
De overgang naar fiscale vakantiedagen ontslaat de ondernemer niet van de verplichting om de verzekeringspremie voor zichzelf volledig te betalen.

Meer informatie over de gewestelijke regelgevende wet, die de voorwaarden voor vakantie vastlegt, vindt u op de website van de federale belastingdienst, bij de economische afdeling van de lokale overheid of bij de belastingdienst. Laten we het voorbeeld van de wet van de stad Moskou gebruiken om te laten zien welke soorten activiteiten onder het nultarief vallen.

Activiteiten voor belastingvakanties in Moskou

De lijst met activiteiten die onderworpen zijn aan belastingvakanties is goedgekeurd door de wet van Moskou van 18 maart 2015 nr. 10. Dit is een vrij uitgebreide lijst van gebieden die afzonderlijk worden verstrekt voor het vereenvoudigde belastingstelsel en PSN.

Nultarief op het vereenvoudigde belastingstelsel

№	Activiteiten
1	Vervaardiging van voedingsmiddelen en dranken (uitgezonderd alcoholische en alcoholische dranken)
2	Textielproductie
3	Vervaardiging van kleding, aankleden en verven van bont
4	Vervaardiging van leer en producten daarvan
5	Houtbewerking, vervaardiging van hout- en kurkproducten, uitgezonderd meubelen, vervaardiging van stro en vlechtwerk
6	Vervaardiging van papier en papierproducten
7	Publiceren, printen, kopiëren van informatiemedia
8	Vervaardiging van producten van rubber en kunststof
9	Vervaardiging van afgewerkte metalen producten, met uitzondering van machines en uitrusting (met uitzondering van wapens en munitie)
10	Vervaardiging van machines en uitrusting, installatie van industriële machines en uitrusting, reparatie van machines en uitrusting
11	Vervaardiging van kantoorapparatuur en -apparatuur, computers en randapparatuur
12	Productie en reparatie van elektrische apparatuur
13	Vervaardiging van elektronische en optische producten, reparatie van communicatieapparatuur
14	Productie van medische instrumenten en apparatuur, medische apparatuur op basis van straling, controle- en meet- en navigatie-instrumenten en -apparatuur, horloges, optische instrumenten, foto- en filmapparatuur, reparatie van elektronische en optische apparatuur
15	Meubelfabricage
16	Productie van muziekinstrumenten
17	Productie van sportartikelen
18	Productie van spellen en speelgoed
19	Productie van bezems en borstels
20	Vervaardiging van andere afgewerkte producten die niet onder andere groepen vallen, productie van plastic producten die in de bouw worden gebruikt
21	Verwerking van afval en schroot van ferro, non-ferro, edele metalen en secundaire niet-metalen grondstoffen
22	Wetenschappelijk onderzoek en ontwikkeling
23	Gezondheidszorgactiviteiten, veterinaire activiteiten, residentiële zorg, sociale diensten
24	Opleiding
25	Activiteiten op het gebied van sport

Nultarief op het octrooibelastingstelsel

№	Activiteiten
1	Reparatie en kleermakerij van kleding, bont- en leerproducten, hoeden en fournituren van textiel, reparatie, kleermakerij en breiwerk van breigoed
2	Reparatie, kleuren en op maat maken van schoenen
3	Reparatie en onderhoud van huishoudelijke radio-elektronische apparatuur, huishoudelijke machines en huishoudelijke apparaten, horloges, reparatie en fabricage van metalen producten, vervanging van batterijen in elektronische horloges en andere apparaten
4	Meubelreparatie
5	Openbaar onderwijs in cursussen en bijlessen
6	Diensten voor toezicht en verzorging van kinderen en zieken
7	Vervaardiging van producten van volkskunstambachten
8	Reparatie en fabricage van kuiperij en aardewerk
9	Graveerwerken op metaal, glas, porselein, hout, keramiek
10	speelgoed reparatie
11	Productie en afdrukken van visitekaartjes en uitnodigingskaarten voor familiefeesten
12	Kopiëren-vermenigvuldigen, inbinden, naaien, randen, kartonwerk
13	Productie en restauratie van tapijten en vloerkleden
14	Het geven van lichamelijke opvoeding en sportlessen
15	Meedoen aan medische activiteiten of farmaceutische activiteiten
16	Excursiediensten
17	Vertaal- en tolkactiviteiten

Hoe ga je op belastingvakantie?

Voor startende ondernemers is er geen speciale procedure voor de overgang naar belastingvrije dagen. Dat een individuele ondernemer tegen nultarief werkt, wordt aangegeven in de aanvraag voor de overgang naar een octrooi of in de jaarlijkse belastingaangifte.

Om niet in de war te raken, raden we toekomstige ondernemers aan om vooraf advies in te winnen bij hun belastingkantoor. Het is noodzakelijk om te verduidelijken of de voorgestelde activiteit binnen het kader van de belastingvrije dagen valt en welke beperkingen worden opgelegd door de gewestelijke regelgeving.

Als aan alle voorwaarden is voldaan, krijgt de ondernemer een octrooi, waarmee wordt aangegeven dat de kosten van het octrooi nul zijn. Welnu, degenen die voor het vereenvoudigde belastingstelsel hebben gekozen, betalen aan het einde van het jaar gewoon geen voorschotten en belasting. Maar nogmaals, om het risico op fiscale geschillen te verkleinen, is het de moeite waard om vooraf met de lokale IFTS te overleggen over de mogelijkheid om in uw specifieke geval tegen een nultarief te werken.

Het is geen geheim dat het starten van een bedrijf van een individuele ondernemer niet alleen vastberadenheid vereist, maar ook een enorme investering in inspanning, tijd en geld. Zelfs met een bepaald startkapitaal zijn de eerste stappen niet gemakkelijk, vooral niet in perioden van onstabiele economische situatie.

Daarom heeft de staat een speciaal programma ontwikkeld om startende ondernemers te ondersteunen, waarvan belastingvrijstellingen een van de belangrijkste onderdelen zijn.

Wat is een tax holiday: de belangrijkste punten

Kortom, de essentie van belastingvakanties is dat een persoon die zich heeft geregistreerd als individuele ondernemer gedurende een bepaalde periode het recht heeft om geen belasting te betalen aan de staatsbegroting. Het toepassen van deze versoepeling is echter alleen onder bepaalde voorwaarden mogelijk.

Een individuele ondernemer moet voor de eerste keer officieel zijn geregistreerd bij overheidsinstanties en controle-instanties;
Alleen bij toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel en het octrooistelsel kan van tijdelijke belastingvrijstelling worden geprofiteerd. Geen enkele andere belastingregeling geeft dit recht;
Niet minder dan 70% van het totale inkomen van de IP moet afkomstig zijn uit de verkoop van goederen, het verrichten van werk en het verlenen van diensten, die onderworpen zijn aan een nultarief (zie volgende paragraaf);
Een individuele ondernemer moet zich bezighouden met industriële, sociale of wetenschappelijke projecten en bovendien worden specifieke soorten activiteiten waarvoor een respijtperiode kan worden toegepast, uitbesteed aan lokale autoriteiten.

Gemeentelijke wetten hebben het recht om aanvullende beperkingen op te leggen aan individuele ondernemers die recht hebben op belastingvrije dagen op een of meer van de volgende punten:

het aantal ingeschreven personeel;
het maximale bedrag aan inkomen gedurende het jaar;
volgens bepaalde OKVED-codes.

BELANGRIJK! Een ondernemer krijgt alleen een belastingvoordeel als hij dit voor het eerst is geworden na de vaststelling van de relevante regionale wet.

Als een individuele ondernemer, die recht heeft op belastingvrijstelling, per ongeluk ten minste één van deze punten schendt, is hij verplicht dit te melden bij de territoriale belastingdienst voor herberekening van belastingtarieven. Bij het vrijwillig en tijdig informeren van de IFTS wordt hij ontheven van de administratieve verantwoordelijkheid, die ontstaat als de Belastingdienst zelf ontdekt dat de individuele ondernemer niet aan de eisen voldoet.

Belangrijk! Soms passen individuele ondernemers bijvoorbeeld twee belastingstelsels tegelijk toe. In dat geval moeten zij voor hen een aparte belastingadministratie voeren om goed inzicht te krijgen of de individuele ondernemer voldoet aan de randvoorwaarden die de wet stelt voor het toepassen van een nultarief (bijvoorbeeld qua inkomen).

Aandacht! Als een individuele ondernemer niet direct heeft besloten over het belastingregime en automatisch is overgestapt naar de OSNO, waarop het toepassen van een nultarief niet mogelijk is, heeft hij het recht om in de toekomst te wijzigen naar de STS of PTS. Dit moet binnen een termijn van twee jaar gebeuren, want zo lang duurt de tax holiday.

Een IP opnieuw openen om in aanmerking te komen voor belastingvakanties

Veel individuele ondernemers die al lang hun commerciële activiteiten uitoefenen, puzzelen hoe ze de hoogte van de belastingbetalingen kunnen optimaliseren. In verband met de komst van belastingvrije dagen hebben sommigen een logische vraag: is het mogelijk, en dan heropenen en zo het recht verkrijgen om een nultarief toe te passen?

De verleiding is natuurlijk groot, maar de wet stelt duidelijk dat als iemand eerder als individuele ondernemer was ingeschreven, hij dan geen gebruik meer kan maken van het nultarief. Alle informatie over individuele ondernemers, ook voormalige ondernemers, wordt opgeslagen in een speciale database, zodat het voor de belastingdienst gemakkelijk is om het verleden te controleren van elke persoon die zich als individuele ondernemer bij de staat laat registreren.

De nuances van belastingvakanties

In gevallen waarin een individuele ondernemer de mogelijkheid heeft gekregen om te profiteren van belastingvakanties, moet hij de volgende subtiliteiten onthouden:

het nultarief van de STS en PTS is niet vrijgesteld van andere belastingbetalingen (bijvoorbeeld grond- of transportbelasting, octrooirechten, verzekeringsuitkeringen, enz.);
zelfs als een individuele ondernemer op fiscale feestdagen valt, moet hij nog steeds sociale premies betalen aan het Pensioenfonds en FFOms voor zijn personeel, omdat deze premies niet van toepassing zijn op belastingen, wat betekent dat vakanties voor hen niet van toepassing zijn;
regelmatige rapportage moet worden ingediend, ook als deze nul is;
vakantiedagen zijn maximaal twee jaar geldig. Dat wil zeggen, als de IP niet direct is overgeschakeld naar een "vereenvoudigd" systeem of een octrooi, dan gaat de verstreken tijd vanaf het moment van registratie verloren voor preferentieel gebruik.

Belangrijk! Elke regio bepaalt zelfstandig enkele kenmerken van de toepassing van belastingvrije dagen, waaronder de maximale periode en enkele andere voorwaarden. Details hierover moeten worden verduidelijkt met de lokale belastingdienst.

U kunt de kenmerken van de wet op fiscale feestdagen in een bepaalde regio achterhalen door contact op te nemen met het belastingkantoor op de plaats van registratie van de individuele ondernemer. Let op: het staat op de plaats van inschrijving van de ondernemer, en niet op de plaats van zijn activiteiten! U kunt de hotline bellen bij de Federale Belastingdienst, waar zij bevoegd zijn om mensen hierover te adviseren.

Activiteiten in Moskou die onder belastingvakanties vallen

BESTANDEN

Belastingvakantie aanvragen?

Het algoritme voor het verkrijgen van het recht om een nultarief toe te passen is vrij eenvoudig:

Het is noodzakelijk om je als individuele ondernemer in te schrijven en, afhankelijk van het vereiste werkterrein, onmiddellijk een melding te doen van de overgang naar een "vereenvoudigd" of PNS;
Dien een pakket van bepaalde documenten in bij de IFTS;
Tijdens de respijtperiode moet u aangiften indienen bij het vereenvoudigd belastingstelsel met nultarieven;
Met behulp van het octrooisysteem zouden rapporten de waarde van het octrooi als nul moeten rapporteren.

Wie controleert de toepassing van belastingvakanties?

Het recht om belastingvakanties toe te kennen wordt toegewezen aan de regio's van de Russische Federatie. Zoals hierboven vermeld, hebben zij het recht om hun eigen aanpassingen te doen aan de toepassing van het nultarief, voor zover zij de voorwaarden, de periode wijzigen en specifieke soorten activiteiten bepalen die onder een dergelijke mogelijkheid vallen. Daarnaast kunnen gemeenten beperkingen opleggen aan het gebruik van belastingvrije dagen door individuele ondernemers, afhankelijk van, maar ook van de hoogte van het inkomen.

Grenzen aan inkomen en aantal werknemers

Volgens de wet is het maximale inkomen waarop belastingvrijstellingen kunnen worden toegepast, beperkt tot 60 miljoen roebel. Is de winst van een individuele ondernemer hoger dan dit cijfer, dan kan hij geen gebruik meer maken van het nultarief. Precies hetzelfde is het geval met ingehuurde werknemers - als algemene regel mag hun aantal niet groter zijn dan 100 personen.

Het is belangrijk om te onthouden dat deze indicatoren kunnen veranderen, afhankelijk van de wens van regionale wetgevers, maar niet meer dan 10 keer naar beneden.

Aandacht. In geval van schending van de voorwaarden van belastingvakanties, zowel federaal als regionaal, verliest de individuele ondernemer het recht om ze toe te passen.

Verzekeringspremies voor individuele ondernemers op fiscale feestdagen

Zo moet je ook andere belastingen betalen die niet weten hoe ze zich moeten verhouden tot het vereenvoudigde belastingstelsel of octrooi.

Voorwaarden voor belastingvakanties

De laatste belastingvakanties werden in 2015 ingevoerd vanwege problemen in de economische sfeer van de Russische Federatie. Ze zijn geldig tot 2020. Dit betekent dat ondernemers die zich dit jaar voor het eerst registreren, er nog twee jaar recht op hebben, dat wil zeggen slechts twee wettelijk voorgeschreven belastingtijdvakken - de maximale "vakantieperiode".

Het is mogelijk dat vakanties voor ondernemers na 2020 worden verlengd, als daar zwaarwegende voorwaarden voor zijn.

Op basis van bovenstaande informatie kunnen we concluderen dat belastingvrijstellingen heel goed mogelijk zijn voor het gebruik van IP's die zich zojuist hebben geregistreerd bij de staat. Om er echter voor in aanmerking te komen, moet aan een aantal noodzakelijke voorwaarden worden voldaan, en de schending van ten minste één ervan ontneemt onmiddellijk het recht om een nultarief toe te passen. Desalniettemin is dit voordeel een zeer belangrijk onderdeel van het staatsprogramma ter ondersteuning van het midden- en kleinbedrijf en zal er in de komende jaren ongetwijfeld veel vraag naar zijn onder jonge ondernemers die op deze gebieden betrokken zijn.

"Vakanties" is een goed woord, maar "belastingvakanties" is nog beter. Dit woord belooft een periode vrij van studie of activiteit, en met betrekking tot zakenlieden - een tijdelijke vrijstelling van de belastingdruk. Dat is gewoon de vakanties, in hun klassieke betekenis, worden gegeven aan degenen die het studeren of de werken van de rechtvaardigen al beu zijn, en belastingvakanties worden gegeven aan beginners die net de staatsregistratie hebben doorstaan.

Ze bespraken vrij veel belastingvakanties, ze werden ook genoemd door de president in. De verwachtingen van hun introductie waren serieus, dus we hebben onze gebruikers zelfs geadviseerd om de staatsregistratie van LLC's en individuele ondernemers uit te stellen totdat er duidelijkheid is over deze kwestie.

Wie kan belastingvrijstelling krijgen?

De langverwachte wet werd echter geen nieuwjaarsgeschenk voor potentiële zakenmensen. Ten eerste bleek dat belastingvrijstellingen alleen worden gegeven aan nieuw geregistreerde individuele ondernemers, en dat ze niet zijn ingevoerd voor LLC's om een reden die verrassend is voor het bedrijfsleven, maar volkomen begrijpelijk voor bureaucraten. Ambtenaren hebben eenvoudigweg geen mechanismen gevonden om de massale registratie van nieuwe bedrijven met het oog op nulbelasting te voorkomen.

IP-registratie wordt uitgevoerd volgens het TIN van een persoon, die gedurende zijn hele leven niet verandert, dus het is gemakkelijk om degenen te volgen die zich hebben uitgeschreven en opnieuw geregistreerd om onder de belastingvakanties te vallen. Maar het sluiten van een werkend bedrijf en het openen van een nieuwe, die onder belastingvrijstellingen zal vallen, is eenvoudig, omdat organisaties verschillende FIN's hebben. Er werden gedachten geuit om de mogelijkheid om één "preferentieel bedrijf" te registreren te koppelen aan specifieke oprichters, maar ze hadden geen tijd om een geschikt mechanisme te ontwikkelen of wilden dat niet.

Dus, herhalen we, belastingvrijstellingen zijn alleen voorzien voor nieuw geregistreerde individuele ondernemers. Voor ondernemers die al actief zijn op het moment van inwerkingtreding van de regionale wet, zijn belastingvrije dagen niet van toepassing.

Ten tweede introduceerde de federale wet geen belastingvakanties op het hele grondgebied van de Russische Federatie, maar gaf de regio's alleen het recht om ze thuis in te voeren. De regio's hadden geen haast om dit te doen, om de verwachte belastinginkomsten uit nieuwe IP niet te verliezen. Het geschatte "tekort" aan belastingen als gevolg van de voorgestelde voordelen in Rusland als geheel is 250 miljard roebel. Binnen het kader van de staatsbegroting, niet zozeer, maar voor sommige regionale begrotingen is zelfs 1-2 miljard roebel een serieus bedrag. Hoewel, zo lijkt het, wat maakt het uit - belastingvakanties verminderen immers de bestaande belastinginkomsten niet, maar stellen de inwoners van de regio's in staat om nieuwe bedrijven te openen, op de been te blijven en vervolgens de schatkist aan te vullen. Maar toch voerde een aanzienlijk deel van de regio's een nulheffing in op hun grondgebied voor nieuwe ondernemers.

Ten derde zijn belastingvrijstellingen van toepassing op bepaalde soorten activiteiten in productie, dienstverlening en wetenschappelijke activiteiten. Handel is niet onderworpen aan belastingvakanties! Elke regio stelt voor zichzelf specifieke soorten activiteiten vast, met vermelding van de OKVED-code, waarop dit voordeel van toepassing is. Daarnaast kunnen lokale wetten andere beperkingen en vereisten vaststellen voor IP "op vakantie".

Ten vierde kunnen alleen individuele ondernemers die voor de STS- en PSN-modi hebben gekozen, belastingvrijstellingen ontvangen. Dit voordeel geldt niet voor het toegerekende regime en voor de OSNO.

Ten vijfde, hoewel de geldigheid van regionale wetten op belastingvrije dagen is vastgesteld tot eind 2020, kan een bepaalde individuele ondernemer deze maximaal 2 jaar ontvangen (de wet noemt dit een belastingtijdvak). Met betrekking tot het belastingtijdvak moet u ook het volgende weten: het wordt beschouwd als het jaar waarin het IP is geregistreerd. Zo is op 8 mei 2015 de wet op belastingvrije dagen in het Krasnodar-gebied in werking getreden, wat betekent dat een ondernemer die zich na deze datum heeft aangemeld tot het einde van dit jaar plus het volgende jaar tegen nultarief kan werken. , minder dan twee jaar.

In totaal kunnen alleen individuele ondernemers die aan de volgende eisen voldoen gedurende maximaal twee jaar een nultarief krijgen:

voor het eerst geslaagd voor de staatsregistratie als individuele ondernemer na de inwerkingtreding van de regionale wet op fiscale feestdagen;
voornemens zijn activiteiten uit te voeren uit de lijst in de regionale wet;
die hebben gekozen voor het STS- of PSN-belastingregime en direct na aanmelding zijn overgestapt op een nultarief.

Voor het gemak van het betalen van belastingen en verzekeringspremies raden wij u aan een zichtrekening te openen. Zeker nu bieden veel banken gunstige voorwaarden voor het openen en aanhouden van een betaalrekening.

Aan welke eisen moet een individuele ondernemer die in het tax holiday regime werkt nog meer voldoen?

Hierop is de lijst met vereisten voor begunstigden niet uitgeput, zullen de individuele ondernemers "op vakantie" worden gecontroleerd en in geval van overtredingen wordt hen de mogelijkheid ontnomen om van dit voordeel gebruik te maken.

Het inkomensaandeel dat een individuele ondernemer ontvangt uit het soort activiteiten waarvoor tax holidays is ingevoerd, moet minimaal 70% van alle inkomsten bedragen. Als een ondernemer 'preferentiële' activiteiten combineert met andere, bijvoorbeeld productie en handel, en minder dan 70% van het inkomen uit een geprivilegieerde activiteit ontvangt, worden al zijn inkomsten belast tegen het gebruikelijke tarief van 6%. Een individuele ondernemer die verschillende octrooien heeft verleend voor verschillende soorten activiteiten, ook die welke niet in de regionale wet staan, zal aparte inkomstenregisters moeten bijhouden.

Lokale belastingvakantiewetten kunnen hun eigen inkomenslimiet bepalen voor degenen die aan het vereenvoudigde belastingstelsel werken. Dus in 2018 is de limiet voor vereenvoudigde mensen in het algemeen gesteld op 150 miljoen roebel. Regio's kunnen deze limiet verlagen, maar niet meer dan 10 keer. Ook voor werknemers gelden beperkingen. Ondernemers in Moskou kunnen bijvoorbeeld niet meer dan 15 mensen aannemen, en niet alleen op het PSN, maar ook op het vereenvoudigde belastingstelsel (in het algemeen kunt u maximaal 100 werknemers hebben in een vereenvoudigd systeem).

Voor het betalen van verzekeringspremies voor henzelf en voor werknemers van individuele ondernemers die in het fiscale vakantieregime opereren, hebben zij geen uitkering. De bijdragen van de ondernemer voor zichzelf bedragen in 2018 minimaal 32.385 roebel en moeten worden overgemaakt, ook als er geen inkomsten uit het bedrijf zijn.

De database met regionale wetten over de invoering van een nultarief voor nieuwe ondernemers wordt vaak bijgewerkt, bovendien heeft elk van hen zijn eigen geldigheidsperiode. Actuele teksten zijn te vinden op de website van het Ministerie van Financiën of in juridische referentiesystemen. Daarnaast kunt u alle details over het nultarief vinden op de IFTS op de plaats van registratie.