Wanneer pensioenpremie betalen? IP-verzekeringspremies voor onszelf: stip op de i

Uit dit artikel leert u in een toegankelijke vorm over de hoogte van de bijdragen aan fondsen voor individuele ondernemers voor uzelf in 2019 en eerder kunt u zelfstandig de hoogte van de bijdrage berekenen incl. en voor minder dan een jaar. Maak uzelf vertrouwd met de gevallen waarin individuele ondernemers mogelijk geen verzekeringspremies betalen, met de voorwaarden voor het betalen van premies, met hoe u de details kunt achterhalen, een ontvangstbewijs kunt genereren en zelf verzekeringspremies kunt betalen.

Het vaste bedrag aan bijdragen aan de fondsen voor individuele ondernemers voor zichzelf in 2017 is 27.990 roebel. (FFOMS: 4.590 roebel + PFR: 23.400 roebel) + 1% in de PFR van het bedrag van het inkomen voor het jaar dat 300.000 roebel overschrijdt. Lees hieronder meer hierover…

Elke individuele ondernemer, ongeacht of hij werknemers heeft of niet, moet voor zichzelf vaste verzekeringspremies betalen aan twee extra-budgettaire fondsen - het Pensioenfonds van de Russische Federatie (PFR) en het Federale Verplichte Ziektefonds (FFOMS). Het totale bedrag aan vaste bijdragen aan de fondsen wordt eenmaal per jaar betaald, uiterlijk op 31 december (deel 2 van artikel 16 van de federale wet nr. 212-FZ). Bovendien kunt u het zowel in één keer als in delen betalen, het belangrijkste is dat het volledige bedrag aan premies uiterlijk op 31 december van het lopende kalenderjaar moet zijn betaald. Bij niet of onvolledige betaling van verzekeringspremies binnen de gestelde termijn worden boetes in rekening gebracht.

De formule voor het berekenen van bijdragen wordt gedefinieerd door artikel 14 van de federale wet nr. 212-FZ en is als volgt:

Premiebedrag = minimumloon * TARIEF * aantal maanden

Wanneer het minimumloon het minimumloon is dat is vastgesteld door de federale wet aan het begin van het boekjaar waarvoor verzekeringspremies worden betaald, is TARIEF het tarief van de verzekeringspremie aan de PFR of FFOMS, vastgesteld door artikel 12 van de federale wet nr. 212-FZ.

Een voorbeeld van de berekening van de bijdrage aan de PFR voor 2019

7 500 roebel. * 26% * 12 = 23.400 roebel.

Voor 2017 is het minimumloon 7.500 roebel.

Voor 2016 was het minimumloon - 6.204 roebel.

Voor 2015 was het minimumloon 5.965 roebel.

Voor 2014 was het minimumloon - 5.554 roebel.

Voor 2013 was het minimumloon - 5.205 roebel.

Voor 2012 was het minimumloon - 4.611 roebel.

De president ondertekende een wet die de verzekeringspremies onder controle van de belastingdienst brengt. Vanaf 1 januari 2017 betaalt u voor individuele ondernemers premies niet meer aan het Pensioenfonds en het Sociaal Verzekeringsfonds, zoals voorheen, maar aan de belastingdienst op de plaats van inschrijving.

Het bedrag aan bijdragen aan de fondsen in 2017 is 27.990 roebel, waarvan:

Het bedrag aan verzekeringsbijdragen aan de FFOMS in 2017 = 4.590 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies voor de PFR in 2017 = 23.400 roebel.

Als het inkomen van een individuele ondernemer hoger is dan 300.000 roebel. voor 2017 stijgt de premie aan het Pensioenfonds met nog eens 1% van het meerdere.

Een voorbeeld van het berekenen van een extra bijdrage aan de PFR bij een inkomen van 1.000.000 over 2017:

(1.000.000 - 300.000) * 1% = 7.000 roebel.

Het bedrag aan bijdragen aan de fondsen in 2016 is 23.153,33 roebel, waarvan:

Het bedrag aan verzekeringsbijdragen aan de FFOMS in 2016 = 3.796,85 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies aan het Pensioenfonds in 2016 = 19.356,48 roebel.

Als het inkomen van een individuele ondernemer 300.000 roebel overschrijdt. voor 2016 stijgt de premie aan het Pensioenfonds met nog eens 1% van het meerdere.

Een voorbeeld van het berekenen van een extra bijdrage aan de PFR bij een inkomen van 500.000 over 2016:

Deze betaling aan de FIU dient uiterlijk op 1 april 2017 te zijn voldaan. De totale betaling aan de PFR voor 2016 is beperkt tot het bedrag van 158.648,69 roebel, dat wordt berekend op basis van een 8-voudig minimumloon op basis van artikel 14 van de federale wet nr. 212-FZ.

Het bedrag aan bijdragen aan de fondsen in 2015 is 22.261,38 roebel, waarvan:

Het bedrag aan verzekeringsbijdragen aan de FFOMS in 2015 = 3.650,58 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies aan het pensioenfonds in 2015 = 18.610,80 roebel.

Als het inkomen van een individuele ondernemer 300.000 roebel overschrijdt. voor 2015 stijgt de premie aan het Pensioenfonds met nog eens 1% van het meerdere.

Een voorbeeld van het berekenen van een extra bijdrage aan de PFR bij een inkomen van 500.000 over 2015:

(500.000 - 300.000) * 1% = 2.000 roebel.

Deze betaling aan de FIU dient uiterlijk op 1 april 2016 te zijn voldaan. De totale betaling aan het pensioenfonds voor 2015 is beperkt tot het bedrag van 148.886,40 roebel, dat wordt berekend op basis van een 8-voudig minimumloon op basis van artikel 14 van de federale wet nr. 212-FZ.

Het bedrag aan verzekeringspremies voor individuele ondernemers in 2014 is 20.727,53 roebel, waarvan:

Het bedrag aan verzekeringsbijdragen aan de FFOMS in 2014 = 3.399,05 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies aan het Pensioenfonds in 2014 = 17.328,48 roebel.

Als het inkomen van een individuele ondernemer 300.000 roebel overschrijdt. voor 2014 stijgt de premie aan het Pensioenfonds met nog eens 1% van het meerdere. De totale betaling aan de PFR voor 2014 is beperkt tot het bedrag van 138.627,84 roebel, dat wordt berekend op basis van een 8-voudig minimumloon op basis van artikel 14 van de federale wet nr. 212-FZ.

Het bedrag aan verzekeringspremies voor individuele ondernemers in 2013 is 35.664,66 roebel, waarvan:

Het bedrag aan verzekeringsbijdragen aan de FFOMS in 2013 = 3.185,46 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies aan het pensioenfonds in 2013 = 32.479,20 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies voor individuele ondernemers in 2012 is 17.208,25 roebel, waarvan:

Het bedrag aan verzekeringsbijdragen aan de FFOMS in 2013 = 2.821,93 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies aan het Pensioenfonds in 2013 = 14.386,32 roebel.

Als u zich bijvoorbeeld medio 2015 als individuele ondernemer heeft aangemeld, wordt de hoogte van de premie voor een onvolledig jaar berekend. Het is belangrijk om dit bedrag tot op de cent nauwkeurig te berekenen, zodat er geen achterstand is. Om te bepalen hoeveel vast bedrag u voor het einde van het lopende jaar moet betalen, berekent u de leges voor de dagen van de maand waarin de registratie plaatsvond, en vervolgens de leges voor de resterende volledige maanden tot het einde van het jaar en tel ze op.

De formule voor het berekenen van de termijn voor een onvolledige maand:

Premiebedrag = minimumloon * TARIEF / aantal dagen in een maand * aantal werkdagen

Een voorbeeld van het berekenen van de bijdrage aan de PFR voor 6 maanden en 12 dagen:

Onvolledige maand: 5 965 roebel. * 26% / 31 * 12 = 600,35 roebel.

Volledige maanden: 5 965 roebel. * 26% * 6 maanden = 9.305,4 roebel.

Totaal: 600,35 roebel. + RUB 9,305.4 = 9.905,75 roebel.

Aandacht!

Individuele ondernemers moeten premies voor hun verzekering berekenen vanaf de dag volgend op de dag van staatsregistratie. De dag van staatsregistratie zelf hoeft niet in de berekening te worden opgenomen (deel 2, artikel 4 van de federale wet nr. 212-FZ).

Als een individuele ondernemer voor het einde van het jaar wordt uitgeschreven, moet het aantal kalenderdagen van het werk in aanmerking worden genomen op de dag waarop de registratie van de beëindiging van de bedrijfsactiviteit plaatsvond (deel 4.1 van artikel 14 van de Federale Wet Wet nr. 212-FZ).

Om fouten in berekeningen te voorkomen, gebruikt u de gratis online calculator voor het berekenen van IP-verzekeringspremies.

Aansprakelijkheid voor niet-betaling van oude bijdragen aan fondsen

Sinds 2010 hebben de territoriale organen van het Pensioenfonds het recht om de inning van achterstallige verzekeringspremies en boetes en dwangsommen af ​​te dwingen. In het bijzonder het recht om debiteurenbanken instructies te sturen voor de directe afschrijving van het schuldbedrag (achterstallige bijdragen, boetes en boetes) van de rekeningen van niet-betalers.

Sancties voor te late betaling van bijdragen worden berekend voor elke dag vertraging op basis van 1/300 van het herfinancieringspercentage van de Centrale Bank van de Russische Federatie. Er worden boetes berekend voor elke dag vertraging tot en met de dag van betaling (incasso).

Gevallen waarin ondernemers geen verzekeringspremies betalen voor persoonlijke verzekeringen worden gegeven in deel 6 van artikel 14 van de federale wet nr. 212-FZ.

U hoeft nu niet meer te zoeken naar een ontvangstbewijs, een voorbeeld van het invullen en details voor het betalen van verzekeringspremies aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie en FFOMS. Bij het genereren van een ontvangstbewijs voor de betaling van verzekeringspremies aan de PFR en FFOMS, zal de PFR-service voor het genereren van betalingsdocumenten u helpen. Met deze service kunt u ook een betalingsbewijs genereren voor de betaling van verzekeringspremies, boetes en boetes voor eerdere perioden. We printen en betalen een bon zonder commissie in een bank, bewaren de betaalde bon. De commissie voor de betaling van verzekeringspremies wordt niet in rekening gebracht (deel 3 van artikel 24 van de federale wet nr. 212-FZ).

Om de details voor het betalen van verzekeringspremies aan de PFR en FFOMS te weten te komen, gebruikt u de PFR-service voor het genereren van betalingsdocumenten. Hieronder vindt u een stapsgewijze instructie voor het genereren van een ontvangstbewijs voor de betaling van verzekeringspremies aan de PFR en FFOMS via de PFR-service voor het genereren van betalingsdocumenten, waar u details kunt krijgen voor het betalen van verzekeringspremies aan de PFR en FFOMS in uw regio.

2. We merken op dat wij de verzekerde zijn en kiezen ons onderwerp van de Russische Federatie;

3. Als betaling kiezen wij voor het betalen van verzekeringspremies;

4. Omdat wij geen werkgever zijn, dan kiezen wij individuele ondernemers als betaler die geen betalingen en andere vergoedingen doen aan individuen;

5. Type betaling - betalingen in 2017, waarbij we het fonds selecteren waaraan we betalingen zullen doen (PFR of FFOMS);

7. Hieronder wordt ons aangeboden om de benodigde velden in te vullen voor het genereren van een ontvangstbewijs, waarbij het verplicht is om OKTMO (), volledige naam, adres, registratienummer in de FIU en het bedrag van de betaling aan te geven;

8. Daarna kunnen we de bon direct printen en ook op onze computer opslaan als pdf-bestand door op de daarvoor bestemde knop te klikken;

9. We printen en betalen een bon zonder commissie in een bank, een voorbeeld van een gegenereerde bon wordt hieronder weergegeven.

Aandacht! Als u een individuele ondernemer bent op het vereenvoudigde belastingstelsel of UTII, raden we u aan om de Elba online service te gebruiken, die u herinnert aan de rapportagetermijnen, u helpt bij het correct berekenen van belastingen, het opstellen van alle benodigde rapporten en deze naar de belasting stuurt kantoor via internet. Het helpt bij het berekenen en betalen van verzekeringspremies (ook online) en rapporteert voor u en uw medewerkers aan de belasting, pensioenfonds en Sociaal Verzekeringsfonds. Onze site biedt gunstige voorwaarden voor aansluiting, indien er minder dan drie maanden zijn verstreken sinds de inschrijving van uw individuele ondernemer, krijgt u het eerste dienstjaar cadeau. Lees meer via de link...

Met deze calculator berekent u snel de hoogte van de bijdragen aan de FFOMS en PFR conform de eisen van 2018. De service helpt u bij het genereren van de juiste premiebetaling met actuele gegevens.

IP-bijdragen berekenen en betalen

IP-verzekeringspremies in 2018

1. De procedure voor het bepalen van de hoogte van een vaste verzekeringspremie van een individuele ondernemer aan een pensioenfonds (een ondernemersbijdrage "voor zichzelf") is geactualiseerd. Voorheen werd de hoogte van een vaste premie berekend op basis van het minimumloon aan het begin van het jaar. Nu is de grootte van de vaste bijdrage aan de PFR vastgelegd in de belastingwet van de Russische Federatie en is: voor 2018 - 26.545 roebel, voor 2019 - 29.354 roebel, voor 2020 - 32.448 roebel.
2. IP-inkomsten kunnen meer dan 300.000 roebel bedragen. in een jaar. Het maximale bedrag aan vaste IP-bijdragen uit dergelijke inkomsten mag niet hoger zijn dan 212.360 roebel voor 2018, 234.832 roebel voor 2019 en 259.584 roebel voor 2020.
3. De laatste dag voor het betalen van bijdragen aan de FIU van individueel ondernemersinkomen van meer dan 300.000 roebel. verplaatst van "1 april" naar "1 juli" van het jaar volgend op het verslagjaar.
4. IP-bijdragen aan de FFOMS zijn ook "losgekoppeld" van het minimumloon. Het bedrag van de bijdrage voor verplichte medische verzekering in een vast bedrag is nu voorgeschreven in de belastingwet van de Russische Federatie en is: voor 2018 - 5840 roebel, voor 2019 - 6884 roebel, voor 2020 - 8426 roebel.

*Artikel 2 van de federale wet van 27 november 2017 N 335-FZ.

De procedure voor het betalen van bijdragen aan de PFR in 2018

• tot 31 december 2018 wordt een vaste betaling van 5840 roebel aan de FFOMS betaald. Bijdragen aan de FFOMS van inkomens van meer dan 300 duizend roebel. niet berekend en niet betaald;
• Tot 31 december 2018 wordt een vast deel van de premies afgedragen aan het PFR. Het is verplicht voor alle ondernemers, ongeacht de aan- of afwezigheid van financiële en economische activiteiten, het belastingstelsel en de hoogte van het ontvangen inkomen. Het bedrag van het vaste deel van de bijdragen aan het pensioenfonds voor 2018 is 26.545 roebel;
• uiterlijk op 1 juli 2019 wordt het geschatte deel van de verzekeringspremies betaald aan het pensioenfonds van de Russische Federatie (1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel per jaar).

Een voorbeeld van het berekenen van de verzekeringspremie van een individuele ondernemer voor zichzelf 2018

Het inkomen van een individuele ondernemer (geboren in 1970) voor 2018 is 2.400.000 roebel.

Het vaste deel van de individuele ondernemersbijdragen voor pensioenverzekeringen voor 2018 is vastgesteld op 26.545 roebel. Dit bedrag moet uiterlijk 31 december 2018 door de ondernemer zijn betaald.

Het individuele deel van de bijdragen voor pensioenverzekeringen van individuele ondernemers zal zijn: (2.400.000 roebel - 300.000 roebel) x 1% = 21.000 roebel. De acceptant moet dit bedrag uiterlijk 1 juli 2019 overmaken aan de FIU.

Het bedrag van de verzekeringspremies voor pensioenverzekeringen totaal: 26.545 roebel. + 21.000 roebel. = 44.400 roebel.

Voor de verplichte ziektekostenverzekering betaalt een individuele ondernemer, ongeacht de hoogte van het inkomen, een vaste vergoeding in de FFOMS van 5840 roebel. tot 31-12-2018.

*Voor de berekening van de verzekeringspremies voor 2018 wordt niet het minimumloon (SMIC) zoals vastgesteld per 1 januari van het verslagjaar gebruikt.

Het bedrag aan vaste IP-bijdragen voor 2018

*Bij maandelijkse betaling worden de resterende kopeken in de laatste maand van het jaar betaald.

Als de individuele ondernemer een onvolledige verslagperiode heeft gewerkt, wordt de hoogte van de verzekeringspremies berekend als:

• het bedrag van de premies voor volledig gewerkte maanden (Bedrag van de vaste bijdragen aan de PFR en FFOMS voor het jaar: 12 x aantal maanden);
• het bedrag aan bijdragen voor een maand die niet volledig is uitgewerkt (Bedrag vaste bijdragen aan de PFR en FFOMS voor het jaar: 12: aantal kalenderdagen in een maand x aantal dagen vanaf de datum van inschrijving (inclusief) tot het einde van de maand).

Die. indien de ondernemer is ingeschreven op 12 februari 2018, het bedrag aan verzekeringspremies voor 2018:

• in de PFR zal 23.463,88 roebel bedragen. (26545: 12 x 10 maanden + 26545: 12: 28 dagen x 17 dagen);
• in FFOMS - 5162,15 roebel. (5840: 12 x 10 maanden + 5840: 12: 28 dagen x 17 dagen).

Als het IP-inkomen voor de factureringsperiode hoger is dan 300 duizend roebel, naast vaste betalingen van 32.385 roebel. (PFR + FFOMS), moet hij het geschatte deel van de verzekeringspremies, namelijk 1% van het eigen risico *, overmaken aan het pensioenfonds van de Russische Federatie.

De wet voorziet in een limiet voor de hoogte van de verzekeringspremies aan de FIU. Ze mogen niet hoger zijn dan het product van acht keer het vaste bedrag aan premies voor verzekeringen aan het pensioenfonds. Die. voor 2018 is het maximale bedrag aan bijdragen aan de PFR 212.360 roebel. (26.545 x 8)

Betalingstermijn: verzekeringspremies voor een bedrag van 1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel. dienen uiterlijk op 1 juli van het jaar volgend op de verlopen factureringsperiode op het budget te zijn overgeboekt.

CBC voor het betalen van een bijdrage uit inkomen van meer dan 300.000 roebel:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 voor bijdrage uit inkomen 2017-2018 en latere perioden
• 182 1 02 02140 06 1200 160 voor de bijdrage uit het inkomen over 2016 en eerdere perioden.

Inkomensberekening

* Voor ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel van 15% (inkomsten minus kosten) toepassen, worden kosten niet meegerekend bij het berekenen van verzekeringspremies.

In PFR en FFOMS in 2017

Sinds 2017 zijn het niet de medewerkers van PFR die de tijdigheid en volledigheid van de afdracht van vaste premies zijn gaan controleren, maar de Belastingdienst. In dit verband zijn alle regels over dergelijke bijdragen overgebracht van de federale wet op verzekeringsbijdragen van 24 juli 2009 nr. 212-FZ naar het nieuwe hoofdstuk 34 van de belastingwet van de Russische Federatie.

Tegelijkertijd is er voor het grootste deel van de bijdragers weinig veranderd. Tarieven (tarieven) en de termijn voor het betalen van vaste premies, evenals de samenstelling van de uitkeringen, blijven hetzelfde. Berekeningen over vaste bijdragen aan de belastingdienst hoeven niet te worden overlegd. Bijdragen voor "letsel", evenals bijdragen in geval van tijdelijke arbeidsongeschiktheid en in verband met het moederschap, zoals voorheen, betaalt het IP zichzelf niet terug.

Welke veranderingen in verzekeringspremies hebben sinds 2017 gevolgen voor individuele ondernemers?

1. Vanaf 01/01/2017 worden deze vaste bijdragen betaald volgens het nieuwe CCC, aangezien de administrateur van deze betalingen verandert.
   Opmerking: Welke CSC's actief zijn in 2017, zie de CSC Directory voor 2017.
2. De regel * kwam te vervallen, volgens welke werknemers van het pensioenfonds, bij het niet verstrekken van informatie over inkomen aan het IFTS, maximaal premie konden opbouwen aan de ondernemer.

Bedenk dat eerder voor die individuele ondernemers die geen informatie over inkomen voor 2015 hebben ingediend bij de belastingdienst, in plaats van 22.261,38 roebel. voor 2015 konden PFR-medewerkers "vragen" om het bedrag aan vaste bijdragen van 148.886,40 roebel te betalen. Vandaag, bij gebrek aan inkomensaangiften voor 2016 (en latere perioden), worden de maximale IP-bijdragen niet in rekening gebracht, aangezien de regel over hun opbouw sinds 1 januari 2017 is komen te vervallen.

De procedure voor het berekenen van bijdragen aan de PFR in 2017

• vóór 1 april van het jaar volgend op het rapportagejaar wordt het geschatte deel van de verzekeringspremies betaald aan het pensioenfonds van de Russische Federatie (1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel per jaar);

In FFOMS worden in 2017 alleen vaste vergoedingen betaald. Bijdragen aan de FFOMS van inkomens van meer dan 300 duizend roebel. niet berekend of betaald. De vaste bijdragen aan de FFOMS worden berekend volgens de formule (minimumloon aan het begin van het jaar x verzekeringspremie (5,1%) x 12).

Om de verzekeringspremies voor heel 2017 te berekenen, heeft u het minimumloon nodig dat op 1 januari van het verslagjaar is vastgesteld - 7500 roebel.

Een voorbeeld van het berekenen van de verzekeringspremie van een individuele ondernemer voor zichzelf 2017

Het inkomen van een individuele ondernemer (geboren in 1970) voor 2017 is 2.400.000 roebel.

Het vaste deel van de premies voor pensioenverzekeringen van individuele ondernemers is 23.400,00 roebel.

Het individuele deel van de bijdragen voor pensioenverzekeringen van individuele ondernemers zal zijn: (2.400.000 roebel - 300.000 roebel) x 1% = 21.000 roebel.

Het bedrag aan verzekeringspremies voor pensioenverzekeringen totaal: 23.400 roebel. + 21.000 roebel. = 44.400 roebel.

Voor de verplichte ziektekostenverzekering, ongeacht het inkomen, betaalt de individuele ondernemer een vaste vergoeding van 4.590 roebel.

Vaste bijdragen voor 2017

* Berekeningen zijn gemaakt op basis van het minimumloon voor 2017 - 7500 roebel.

Berekening van bijdragen voor een onvolledige verslagperiode

Die. indien de ondernemer is ingeschreven op 10 februari 2017, het bedrag aan verzekeringspremies 2017:

• in de FIU zal 20823,21 roebel bedragen. (7500 x 26% x 10 maanden + (7500: 28 x 19) x 26%);
• in FFOMS - 4084,55 roebel. (7500 x 5,1% x 10 maanden + (7500: 28 x 19) x 5,1%.

Deadline voor betaling van vaste betalingen- tot 31 december van het jaar waarvoor de bijdragen worden betaald, maar het is beter om betalingen vóór 27 december te betalen, omdat banken in de laatste dagen van het jaar mogelijk geen tijd hebben om betalingen over te maken.

Berekening van bijdragen voor inkomens van meer dan 300 duizend roebel

Als het IP-inkomen voor de factureringsperiode hoger is dan 300 duizend roebel, naast vaste betalingen van 27.990,00 roebel. (PFR + FFOMS), moet hij het geschatte deel van de verzekeringspremies, namelijk 1% van het eigen risico *, overmaken aan het pensioenfonds van de Russische Federatie.

De wet voorziet in een limiet voor de hoogte van de verzekeringspremies aan de FIU. Ze mogen het product van het achtvoudige minimumloon aan het begin van het jaar en het PFR-tarief, vermeerderd met 12 keer, niet overschrijden. Die. voor 2017 is het maximale bedrag aan bijdragen aan de PFR 187.200 roebel. (7500 x 8 x 26% x 12)

Belangrijk! Voor ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel van 15% (inkomsten minus kosten) toepassen, worden kosten niet meegerekend bij de berekening van verzekeringspremies.

Inkomensberekening

Als een individuele ondernemer meer dan één belastingregime toepast, wordt het belastbare inkomen uit werkzaamheden opgesomd.

Betalingstermijn:

Ondernemers opgelet! Sinds 2017, om een ​​bijdrage te betalen uit een inkomen van meer dan 300 duizend roebel. de volgende CBC's worden gebruikt:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 voor bijdragen uit inkomen 2017 en later;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 voor bijdragen uit inkomen over 2016 en eerdere perioden.

Verzekeringsbijdragen van individuele ondernemers aan de PFR en FFOMS in 2016

Verzekeringspremies van individuele ondernemers
in PFR en FFOMS in 2016

Sinds 2016 is de hoogte van het vaste deel van de verzekeringspremies aan de PFR en FFOMS veranderd.

De procedure voor het berekenen van de bijdragen aan de PFR in 2016:

• Tot 31 december van het verslagjaar wordt een vast deel van de premie betaald. Het is verplicht voor alle ondernemers, ongeacht de aan- of afwezigheid van financiële en economische activiteiten, het belastingstelsel en de hoogte van het ontvangen inkomen. Vaste bijdragen aan de PFR worden berekend volgens de formule (minimumloon aan het begin van het jaar x verzekeringspremie (26%) x 12);

In FFOMS worden in 2016 alleen vaste vergoedingen betaald. Bijdragen aan de FFOMS van inkomens van meer dan 300 duizend roebel worden niet berekend en betaald. De vaste bijdragen aan de FFOMS worden berekend volgens de formule (minimumloon aan het begin van het jaar x verzekeringspremie (5,1%) x 12).

Het minimumloon begin 2016 was 6204 roebel. (goedgekeurd door federale wet nr. 376-FZ van 14 december 2015). En aangezien de berekening van verzekeringspremies voor heel 2016 een minimumloon vereist dat is vastgesteld op 1 januari van het verslagjaar (clausule 1, clausule 1.1, artikel 14 van de federale wet van 24 juli 2009 N 212-FZ). Die verhoging van het minimumloon van 1 juli naar 7.500 roebel had geen invloed op het jaarlijkse bedrag aan verzekeringspremies voor individuele ondernemers.

Vaste bijdragen 2016

*Opmerking: het bedrag van 316,40 roebel wordt binnen 11 maanden betaald, 316,45 roebel moet voor de 12e maand worden betaald.

Ondernemers opgelet! Bij het betalen van premie in 2017 over de verstreken periode van 2016 gelden de volgende CCC's:

Berekening van bijdragen voor een onvolledige verslagperiode

Indien de individuele ondernemer niet een volledige verslagperiode heeft gewerkt, wordt de hoogte van de verzekeringspremies berekend als de som van:

• premies voor volledig gewerkte maanden (minimumloon x PFR-tarief (of FFOMS) x aantal maanden);
• de hoogte van de premie voor een niet volledig gewerkte maand (minimumloon: aantal kalenderdagen in een maand x aantal dagen vanaf de datum van inschrijving (inclusief) tot het einde van de maand x PFR-tarief (of FFOMS));

Die. als de ondernemer op 12 februari 2016 was geregistreerd, is het bedrag aan verzekeringspremies voor het jaar in het pensioenfonds 17.131,60 roebel. (6204 x 26% x 10 maanden + (6204: 29 x 18) x 26%); in FFOMS - 3360,43 roebel. (6204 x 5,1% x 10 maanden + (6204: 29 x 18) x 5,1%.

Deadline voor betaling van vaste betalingen

Berekening van bijdragen voor inkomens van meer dan 300 duizend roebel

Als het IP-inkomen voor de factureringsperiode hoger is dan 300 duizend roebel, naast vaste betalingen van 23.153,33 roebel. (PFR + FFOMS), moet hij het geschatte deel van de verzekeringspremies, dat 1% van het eigen risico bedraagt, overmaken aan het pensioenfonds van de Russische Federatie. Reden: artikel 1.1. Kunst. 14. Federale wet nr. 212-FZ van 24 juli 2009 zoals gewijzigd door federale wet nr. 347-FZ van 28 november 2015.

De wet voorziet in een limiet voor de hoogte van de verzekeringspremies aan de FIU. Ze mogen het product van het achtvoudige minimumloon aan het begin van het jaar en het PFR-tarief, vermeerderd met 12 keer, niet overschrijden. Die. voor 2016 het maximale bedrag aan bijdragen aan de PFR is 154.851,84 roebel.(6204 x 8 x 26% x 12)

Belangrijk! Voor ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel van 15% (inkomsten minus uitgaven) toepassen, tellen de uitgaven niet mee bij de berekening van het inkomen voor verzekeringspremies. Ondernemers op OSNO (13%) bij het berekenen van verzekeringspremies 1% van het bedrag van meer dan 300 duizend roebel. kan het inkomen verminderen met het bedrag van de gemaakte kosten (Beslissing van het Grondwettelijk Hof nr. 27-P van 30 november 2016)

Inkomensberekening

Als een individuele ondernemer meer dan één belastingregime toepast, wordt het belastbare inkomen uit werkzaamheden opgesomd.

Betalingstermijn: verzekeringspremies ter hoogte van 1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel moeten uiterlijk op 1 april van het jaar volgend op de verlopen factureringsperiode naar de begroting worden overgemaakt.

Ondernemers opgelet! Sinds 2016 is de CSC voor de betaling van een bijdrage uit inkomen van meer dan 300.000 roebel. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Voorbeeld: Het inkomen van een individuele ondernemer geboren in 1970 bedroeg in 2016 2.400.000 roebel. Het bedrag van de verzekeringspremies aan de FIU is:

vast onderdeel 19356.48 roebel.
+

Totaal: 40356.48 roebel.

In de FFOMS betalen we, ongeacht de hoogte van het inkomen, een vaste vergoeding van 3.796,85 roebel.

Verzekeringsbijdragen van individuele ondernemers aan de PFR en FFOMS in 2015

Verzekeringspremies van individuele ondernemers
in PFR en FFOMS in 2015

Ondernemers opgelet! Sinds 2015 is de omvang van het vaste deel van de verzekeringspremies aan de PFR en FFOMS gewijzigd.

De procedure voor het berekenen van de bijdragen aan de PFR in 2015:

• Tot 31 december van het lopende jaar wordt een vast deel van de premie betaald. Het is verplicht voor alle ondernemers, ongeacht de aan- of afwezigheid van financiële en economische activiteiten, het belastingstelsel en de hoogte van het ontvangen inkomen. Vaste bijdragen aan de PFR worden berekend volgens de formule (minimumloon aan het begin van het jaar x verzekeringspremie (26%) x 12);
• vóór 1 april van het jaar volgend op het rapportagejaar wordt het geschatte deel van de verzekeringspremies betaald aan het pensioenfonds van de Russische Federatie (1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel per jaar);

In FFOMS worden in 2015 alleen vaste vergoedingen betaald. Bijdragen aan de FFOMS van inkomens van meer dan 300 duizend roebel worden niet berekend en betaald. De vaste bijdragen aan de FFOMS worden berekend volgens de formule (minimumloon aan het begin van het jaar x verzekeringspremie (5,1%) x 12).

Het minimumloon in 2015 is 5965 roebel. (goedgekeurd door federale wet nr. 408-FZ van 1 december 2014).

Vaste premies 2015

Berekening van bijdragen voor een onvolledige verslagperiode

Indien de individuele ondernemer niet een volledige verslagperiode heeft gewerkt, wordt de hoogte van de verzekeringspremies berekend als de som van:

• premies voor volledig gewerkte maanden (minimumloon x PFR-tarief (of FFOMS) x aantal maanden);
• de hoogte van de premie voor een niet volledig gewerkte maand (minimumloon: aantal kalenderdagen in een maand x aantal dagen vanaf de datum van inschrijving (inclusief) tot het einde van de maand x PFR-tarief (of FFOMS));

Die. als de ondernemer op 12 februari 2015 was geregistreerd, is het bedrag aan verzekeringspremies voor het jaar in het pensioenfonds 16450,62 roebel. (5965 x 26% x 10 maanden + (5965: 28 x 17) x 26%); in FFOMS - 3226,85 roebel. (5965 x 5,1% x 10 maanden + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Deadline voor betaling van vaste betalingen- tot 31 december van het jaar waarvoor de bijdragen worden betaald, maar de PFR op zijn website publiceert informatie over de noodzaak om betalingen vóór 27 december te betalen, vanwege het feit dat banken mogelijk geen tijd hebben om betalingen over te maken in de laatste dagen van de jaar.

Berekening van bijdragen voor inkomens van meer dan 300 duizend roebel

Als het IP-inkomen voor de factureringsperiode hoger is dan 300 duizend roebel, naast vaste betalingen van 22261,38 roebel. (PFR + FFOMS), moet hij het geschatte deel van de verzekeringspremies, dat 1% van het eigen risico bedraagt, overmaken aan het pensioenfonds van de Russische Federatie. Reden: artikel 1.1. Kunst. 14. Federale wet nr. 212-FZ van 24 juli 2009 zoals gewijzigd door federale wet nr. 237-FZ van 23 juli 2013.

De wet voorziet in een limiet voor de hoogte van de verzekeringspremies aan de FIU. Ze mogen het product van het achtvoudige minimumloon aan het begin van het jaar en het PFR-tarief, vermeerderd met 12 keer, niet overschrijden. Die. voor 2015 het maximale bedrag aan bijdragen aan de PFR is 148.886,40 roebel.(5965 x 8 x 26% x 12)

kosten worden niet in aanmerking genomen.

Inkomensberekening

Als een individuele ondernemer meer dan één belastingregime toepast, wordt het belastbare inkomen uit werkzaamheden opgesomd.

Betalingstermijn: verzekeringspremies ter hoogte van 1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel moeten uiterlijk op 1 april van het jaar volgend op de verlopen factureringsperiode naar de begroting worden overgemaakt.

Voorbeeld:

vast onderdeel 18610,80 roebel.
+
afzonderlijk onderdeel (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 roebel.

Totaal: 39610,80 roebel.

In de FFOMS betalen we, ongeacht het inkomen, een vaste betaling van 3650,58 roebel.

Verzekeringsbijdragen van individuele ondernemers aan de PFR en FFOMS in 2014

Tot 2014 waren de premies voor het pensioenfonds van individuele ondernemers voor iedereen gelijk en niet afhankelijk van de hoogte van het ontvangen inkomen. Sinds 2014 is de procedure voor het berekenen en betalen van premies gewijzigd, deze worden onderverdeeld in:

• een vast deel (verplicht te betalen voor alle ondernemers, ongeacht de aan- of afwezigheid van financieel-economische activiteiten, het belastingstelsel en de hoogte van de ontvangen inkomsten). Vaste bijdragen aan de PFR worden berekend volgens de formule (minimumloon aan het begin van het jaar x verzekeringspremie (26%) x 12);
• individueel deel van verzekeringspremies aan het pensioenfonds van de Russische Federatie (1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel per jaar);

Houd er rekening mee dat de PFR sinds 2014 zelf bezig is met het verdelen van het premiebedrag in het verzekerings- en het gefinancierde deel. Nu, bij het opbouwen van bijdragen, zijn de tarieven en bedragen niet afhankelijk van het geboortejaar en wordt de overdracht uitgevoerd door een enkelvoudig betalingsdocument (federale wet van 4 december 2013 nr. 351-FZ, artikel 22.2).

In FFOMS worden in 2014 alleen vaste vergoedingen betaald. Bijdragen aan de FFOMS van inkomens van meer dan 300 duizend roebel worden niet berekend en betaald. De vaste bijdragen aan de FFOM worden berekend volgens de formule (minimumloon aan het begin van het jaar x verzekeringspremie (5,1%) x 12).

Vaste bijdragen voor 2014

* Berekeningen zijn gemaakt op basis van het minimumloon voor 2014 - 5554 roebel.

Berekening van bijdragen voor een onvolledige verslagperiode

Indien de individuele ondernemer niet een volledige verslagperiode heeft gewerkt, wordt de hoogte van de verzekeringspremies berekend als de som van:

• premies voor volledig gewerkte maanden (minimumloon x PFR-tarief (of FFOMS) x aantal maanden);
• de hoogte van de premie voor een niet volledig gewerkte maand (minimumloon: aantal kalenderdagen in een maand x aantal dagen vanaf de datum van inschrijving (inclusief) tot het einde van de maand x PFR-tarief (of FFOMS));

Die. als de ondernemer op 12 februari 2014 is geregistreerd, is het bedrag aan verzekeringspremies voor het jaar in het pensioenfonds 15317,14 roebel. (5554 x 26% x 10 maanden + (5554: 28 x 17) x 26%); in FFOMS - 3004,52 roebel. (5554 x 5,1% x 10 maanden + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Deadline voor betaling van vaste betalingen- tot 31 december van het jaar waarvoor de bijdragen worden betaald.

Berekening van bijdragen voor inkomens van meer dan 300 duizend roebel

Als het IP-inkomen voor de factureringsperiode hoger is dan 300 duizend roebel, naast vaste betalingen van 20.727,53 roebel. (PFR + FFOMS), moet hij een individueel deel van de verzekeringspremies berekenen en overdragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie, namelijk 1% van het eigen risico. Reden: artikel 1.1. Kunst. 14. Federale wet nr. 212-FZ van 24 juli 2009 zoals gewijzigd door federale wet nr. 237-FZ van 23 juli 2013.

De wet voorziet in een limiet voor de hoogte van de verzekeringspremies aan de FIU. Ze mogen het product van het achtvoudige minimumloon aan het begin van het jaar en het PFR-tarief, vermeerderd met 12 keer, niet overschrijden. Die. voor 2014 het maximale bedrag aan bijdragen aan de PFR is 138.627,84 roebel.(5554 x 8 x 26% x 12)

Belangrijk! Niet voor premiebetalers in de personenbelasting (OSNO); noch voor ondernemers die de STS 15% (inkomsten minus uitgaven) toepassen bij de berekening van het inkomen ten behoeve van verzekeringspremies kosten worden niet in aanmerking genomen.

Inkomensberekening

* Clausule 8 van artikel 14 van de federale wet van 24 juli 2009 nr. 212-FZ zoals gewijzigd door de federale wet van 23 juli 2013 N 237-FZ

Als een individuele ondernemer meer dan één belastingregime toepast, wordt het belastbare inkomen uit werkzaamheden opgesomd.

Betalingstermijn: verzekeringspremies ter hoogte van 1% van het inkomen van meer dan 300 duizend roebel moeten uiterlijk op 1 april van het jaar volgend op de verlopen factureringsperiode naar de begroting worden overgemaakt.

Voorbeeld: Het inkomen van een individuele ondernemer geboren in 1970 bedroeg in 2014 2.400.000 roebel. Het bedrag van de verzekeringspremies aan de FIU is:

vast onderdeel 17328.48 roebel.
+
afzonderlijk onderdeel (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 roebel.

Totaal: 38328,48 roebel.

In FFOMS betalen we, ongeacht het inkomen, een vaste betaling van 3399,05 roebel.

Rapportage over verzekeringspremies en boetes voor individuele ondernemers

Sinds 2012 doen individuele ondernemers, notarissen en advocaten geen aangifte bij de FIU. Aan het einde van het jaar moet een aangifte inkomstenbelasting worden ingediend bij de belastingdienst volgens het gekozen belastingregime. Als de federale belastingdienst geen informatie heeft over het inkomen van een ondernemer omdat hij geen rapporten heeft ingediend, is de PFR verplicht om bijdragen te innen tegen het maximale tarief op basis van 8 minimumlonen voor een bedrag van 138.627,84 roebel.

• Het bedrag aan individuele ondernemersbijdragen voor zichzelf in 2019
• Premies pensioenverzekering
• Ziektekostenpremies
• Betalingsperiode
• Hoe maak je een ontvangst/betaalopdracht aan?
• Hoe de STS-belasting voor uzelf verminderen met het bedrag van de bijdragen?
• Rapporteren over IP-bijdragen voor uzelf

Sinds 2018 is de hoogte van de verzekeringspremies voor jezelf losgekoppeld van het minimumloon.

Sinds 2017 worden de verzekeringspremies beheerd door de Federale Belastingdienst, en niet door het Pensioenfonds. Alle details over de bijdragen vindt u in hoofdstuk 34 van het belastingwetboek.

[Let op!] Verzekeringspremies moeten worden betaald, zelfs als u leid niet activiteiten (of geen winst maken).

[Let op!] De STS "inkomsten" belasting (6%) kan worden verminderd met het bedrag aan betaalde verzekeringspremies

Verzekeringspremies in 2019.

Tot 2018 werden vaste verzekeringspremies berekend op basis van het minimumloon, ingaande op 1 januari van het lopende jaar. Sinds 2018 zijn de premies voor jezelf losgekoppeld van het minimumloon.

Voor 2019 IP met jaarinkomen 300 000 roebel. en minder alleen betalen 2 betaling voor zichzelf voor het totale bedrag 36 238 wrijven.

Individuele ondernemers met jaarinkomen meer dan 300.000 roebel. zelf betalen aanvullend tot het bovengenoemde bedrag van 36.238 roebel) 1% van inkomen overschrijding 300 000 roebel.

Premies pensioenverzekering

ten eerste individuele ondernemers (IE) betalen vast pensioen bijdragen. Pensioenpremies in 2019 zijn RUB 29,354 per jaar (7.338,5 roebel per kwartaal, 2.446,16 (6) roebel per maand).

Als uw jaarinkomen meer dan 300.000 roebel., U moet 1% van dit eigen risico bijbetalen uiterlijk op 1 juli van het volgende jaar. Voor het jaar dat u bijvoorbeeld 450.000 roebel ontving, moet u betalen (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 roebel. Ondanks dat dit deel van de bijdragen in feite niet vast staat, worden ze toch vast genoemd. Het bedrag aan pensioenpremies voor 2018 is van bovenaf beperkt tot het bedrag van 212.360 roebel, d.w.z. zelfs als u in een jaar 30 miljoen roebel hebt verdiend (1% van 30 miljoen - 300.000 roebel), hoeft u slechts 212.360 roebel te betalen. (limiet voor 2019 - 234.832 roebel)

pensioenpremie in de vorm van "PD (belasting)".

Ziektekostenpremies

ten tweede Individuele ondernemers betalen ziektekostenpremies. De premie zorgverzekering in 2019 is 6884 wrijven. in jaar(d.w.z. 1.721 roebel per kwartaal, 573,6 (6) roebel per maand). Deze bijdragen uit inkomen van meer dan 300.000 roebel. NIET zijn betaald.

U kunt een voorbeeld zien van het invullen van een betalingsbewijs voor de betaling van medische kosten in de vorm van "PD (belasting)".

Betaling van vaste verzekeringspremies

1. Betalingsvoorwaarden - uiterlijk op 31 december huidige jaar. 1% van het overschot van 300.000 roebel. - niet later 1 juli volgend jaar.
2. U kunt in elk bedrag en op elk moment (binnen de in de vorige paragraaf genoemde termijnen) betalen. Kies een betalingsregeling die voor u voordeliger is (om de STS-belasting te verlagen).
3. Bijdragen worden betaald aan het belastingkantoor op de plaats van registratie van de IP.
4. Alle bovenstaande bonnen worden uitgegeven in het formulier Nr. PD (belasting) of in de vorm Nr. PD-4sb (belasting) en worden alleen geaccepteerd voor betaling Sberbank(Heeft een individuele ondernemer een betaalrekening bij welke bank dan ook, dan kunt u hiervan betalen, hiervoor wordt geen extra rente in rekening gebracht).
5. Als u bent ingeschreven als individuele ondernemer niet sinds het begin van het jaar- u hoeft niet het hele jaar premie te betalen, maar alleen voor de tijd dat u ingeschreven staat (gebruik voor een nauwkeurige berekening van het te betalen bedrag en registratie van alle bonnetjes de dienst boekhouding).
6. Als u de werkzaamheden van een individuele ondernemer combineert met arbeid op basis van een arbeidsovereenkomst en de werkgever betaalt al premie voor u, dan maakt het u niet uit nodig hebben de genoemde vaste premies namens de individuele ondernemer betalen.
7. De eenvoudigste manier om een ​​ontvangstbewijs (of betalingsopdracht) voor het betalen van kosten te genereren, is door gebruik te maken van gratis ambtenaar dienst van de federale belastingdienst van de Russische Federatie.

Verlaging fiscaal vereenvoudigd belastingstelsel op het bedrag van de premies

1. Voor het bedrag van de betaalde vaste verzekeringspremies, kunt u de USN-belasting "inkomsten" (6%).
2. Om voorschotten op USN-belasting te verminderen, moeten premies worden betaald in de periode waarover voorschotten worden betaald. U wilt bijvoorbeeld het voorschot een half jaar verlagen, waardoor de premies betaald moeten worden niet later het einde van het semester - d.w.z. tot 30 juni.
3. De gemakkelijkste en meest winstgevende optie is waarschijnlijk om bijdragen te betalen aan: eerste kwartier- zo kunt u het voorschot van het vereenvoudigde belastingstelsel voor het eerste kwartaal verminderen, en als er na aftrek van het bedrag van de betaalde premies van het voorschot van het vereenvoudigde belastingstelsel nog een bedrag over is, kunt u de een half jaar belasting enz.
   • Voorbeeld: in het 1e kwartaal werden premies van 10.000 roebel betaald. Inkomen voor het 1e kwartaal 100.000 roebel, 6% van 100.000 roebel. - 6.000 roebel. We verminderen het voorschot met 10.000 roebel. - blijkt dat er voor het 1e kwartaal geen voorschot hoeft te worden betaald onder het vereenvoudigde belastingstelsel. Voor 4.000 roebel, die overblijft bij het aftrekken van 6.000 - 10.000 - kunt u het voorschot voor de zes maanden verminderen.
4. Het is mogelijk om de belasting op het bedrag van de betaalde premies te verlagen met overschrijding 300 000 roebel. (1% van het eigen risico, dat uiterlijk op 1 juli wordt betaald).
5. Vergeet niet in de aangifte gegevens op te nemen over de betaalde premies die de STS-belasting verlagen.

Vaste betalingsrapportage

Betaalde ontvangsten van vaste verzekeringspremies zeker opslaan. Rapportage sinds 2012 voor individuele ondernemers zonder personeel (alleen premie betalen) voor mijzelf) - geannuleerd!. Om erachter te komen of uw betalingen hun bestemming hebben bereikt, belt u uw belastingkantoor of gebruikt u de service "Persoonlijke rekening van een individuele ondernemer".

Bovenstaande informatie is voor individuele ondernemers zonder personeel. Voor individuele ondernemers met medewerkers en BV, de informatie op de pagina over