Contante afwikkelingen van de limiet van het kassaldo van de organisatie. Hoe de limiet van het kassaldo te berekenen?

Een onderneming, organisatie, individuele ondernemer die zijn activiteiten uitvoert met behulp van contante transacties, moet contant gelddiscipline in acht nemen, de regels voor het uitvoeren van contant geld- en documenttransacties volgen en de contante limiet in acht nemen. De regie over de uitvoering van alle disciplines is toevertrouwd aan de dienstverlenende bank en belastingdienst.

De kaslimiet is de gereguleerde, maximaal toegestane hoeveelheid contant geld die aan het einde van de dag in de kassa aanwezig is. Tot op heden is bepaald dat: de limietbalans wordt door de proefpersonen onafhankelijk bepaald, maar volgens de vastgestelde formule. Het geld dat boven de limiet aan de kassa is verzameld, moet op de lopende rekening worden bijgeschreven. Er zijn uitzonderingen waardoor de limiet kan worden overschreden. Dit zijn de dagen van uitbetaling van salarissen, beurzen, sociale uitkeringen, vakanties en weekenden.

Waarom is rekenen nodig?

De berekening van de kassaldolimiet is nodig voor: vaststelling en goedkeuring, door middel van een ondertekende bestelling of bestelling, van het maximale bedrag aan contanten, om te voldoen aan de wetten van de Russische Federatie inzake belastingaangifte en de procedure voor het uitvoeren van contante transacties. De regeling over de limiet wordt vastgesteld voor alle rechtspersonen, inclusief aparte onderafdelingen, met een geopende bankrekening.

De meeste verrekeningen tussen entiteiten moeten worden uitgevoerd in niet-contante vorm, via een lopende rekening. Van de limiet contante middelen worden contante betalingen gedaan:

salarissen en voordelen;
voor consumentenbehoeften van individuele ondernemers, zonder rekening te houden met de behoeften aan ondernemersactiviteit;
betaling voor goederen en diensten van derden (behalve voor effecten);
uitgifte van fondsen onder het rapport aan medewerkers van de organisatie;
restitutie voor niet geleverde diensten, niet uitgevoerde werkzaamheden, eerder contant betaald, maar geretourneerde goederen.

Contant geld wordt niet voor andere doeleinden gebruikt. Al het geld dat de limiet overschrijdt, wordt overgemaakt naar de bank, naar de zichtrekening. Alle handelingen met betrekking tot de naleving van de kasdiscipline worden uitgevoerd door een kassier met de relevante rechten en plichten, geregeld door officiële taken, tegen ondertekening.

Hoe de berekening uit te voeren - dit wordt besproken in de video. We nodigen je uit om te komen kijken.

Limietberekening op basis van contante opbrengst

kassabon combineert het volledige contante volume dat aan de kassa wordt geaccepteerd voor verleende diensten, verkochte goederen, uitgevoerde werken. Houd bij het berekenen van de limiet van een nieuw opgerichte organisatie rekening met: het verwachte bedrag in contanten wordt geaccepteerd.

De formule voor het berekenen van de geldlimiet is als volgt:

Over - in dit geval het bedrag aan inkomsten;
R - factureringsperiode;
Pi - de periode van incasso op de bank;
L - ontvangen limiet.

De factureringsperiode kan zijn: elke periode binnen drie maanden (92 werkdagen). Het kan een week, een maand of een dag zijn, inclusief piekontvangsten. Het volume wordt beschouwd totale omzet voor de opgegeven periode. De incassoperiode is de frequentie waarmee contant geld naar de bank wordt overgemaakt. Dit kan een dagelijkse procedure zijn of minder frequent, maar niet vaker dan eens per 7 dagen. Bovendien wordt voor entiteiten op het grondgebied waarvan er geen dienstdoende bank is (wat betekent een schikking), de periode verlengd tot twee weken.

Als factureringsperiode beschouwen we bijvoorbeeld de week van 12 september tot 19 september. De som van alle opbrengsten gedurende deze tijd bedroeg 280.000 roebel. De incasso bij de bank vindt om de drie dagen plaats. Dan is de contante limiet:

280000:7*3=120000 roebel

De frequentie van levering aan de bank is absoluut het is niet nodig om aan deze regel te voldoen. Dit kan meer of minder vaak gebeuren, afhankelijk van de vastgestelde planning of de behoeften van de organisatie.

Volgens de huidige regels heeft het hoofd van een organisatie of een individuele ondernemer het recht om zelfstandig en zo vaak als de dynamiek van het werk dit vereist, een geldlimiet vast te stellen. Het belangrijkste is om de indicatoren correct te berekenen en een bevel uit te geven om de juiste limiet in te stellen.

Deze order, of instructie, is het belangrijkste document dat aan de regelgevende instanties moet worden voorgelegd tijdens de verificatie van de naleving van de cashdiscipline. Simpel gezegd, als er behoefte is aan een aanzienlijke verhoging van de contante limiet, is het noodzakelijk om de juiste periode te nemen voor het leveren van inkomsten (verhoogd) voor berekeningen en een nieuwe bestelling te plaatsen na herberekening van de formule.

Als er geen cashflow is

Organisaties die geen inkomsten accepteren voor diensten, verkoop van goederen en werk verricht aan hun eigen kassa, maar niet-contante afrekeningen uitvoeren, hebben ook een kassalimiet voor de kosten van een zakelijke entiteit. De berekening van de contante limiet bij gebrek aan contante opbrengsten gebeurt op de volgende manier:

In dit geval de gehele structuur blijft behouden, met uitzondering van paragraaf PP. Het betekent de periode tussen ontvangst (opname) van geld op de bank. De lijst met toegestane contante betalingen aan de kassa is hetzelfde als voor organisaties met contante opbrengsten, met uitzondering van de salarisadministratie en uitkeringen.

Overweeg een voorbeeld van het berekenen van de contante limiet. De kassier, voor huishoudelijke behoeften, neemt eenmaal per week (eens in de vijf werkdagen) geld op van de bank. Het is handig om elke week als afrekenperiode te nemen (vijf werkdagen). Laten we zeggen dat er 10.000 roebel is ingetrokken. Dan berekenen we de geldlimiet als volgt:

10000:5*5=10000 roebel

Beperkingen op het interval tussen het ontvangen van contant geld van de bank en het kiezen van de betalingstermijn blijven (7 en 92 dagen). Bij het berekenen van de contante limiet worden vaak fractionele waarden verkregen. De indicator wordt in dit geval bepaald in hele roebels. Het cijfer moet naar boven worden afgerond.

Waar mag je contant geld niet voor gebruiken?

De Bank van de Russische Federatie heeft een lijst opgesteld met doeleinden die verboden zijn om te financieren uit fondsen die door de kassier in de vorm van contant geld zijn ontvangen:

Verrichtingen met effecten.
Betaling van de huur van onroerend goed.
Teruggave en uitgifte van leningen.
Betalingen doen op winsten bij gokken, loterijen houden.

Hiervoor wordt gebruik gemaakt van contant geld dat van de bankrekening van de organisatie is afgeschreven. Contante afwikkeling is beperkt tot het bedrag van 100 duizend roebel onder één contract.

Wat gebeurt er als de geldlimiet niet is ingesteld?

Als er geen document (bestelling) is dat de officiële vestiging van het onderwerp bevestigt, wordt alle opbrengst (contant geld) in de kassa op het moment van de controle als te groot beschouwd. Een vertegenwoordiger van een bank of een belastingambtenaar die een overtreding heeft geconstateerd op het gebied van overschrijding van de limiet, stelt het feit van overtreding vast in het relevante document en draagt het vervolgens over aan de IFTS. Op basis hiervan wordt een beslissing genomen over de overtreding en wordt een boete opgelegd. Voor een ambtenaar het is voorzien voor maximaal 5000 roebel, voor de organisatie - tot 50 duizend roebel.

Het is geen overtreding om aan de kassa te blijven staan zonder de vastgestelde limiet van contant geld voor de betaling van salarissen, uitkeringen. Het belangrijkste is om de uitgifte binnen drie dagen te voldoen, te beginnen vanaf de dag dat het geld bij de bank is ontvangen.

Andere overtredingen van de geldlimiet

De lijst met limietoverschrijdingen omvat ook:

accumulatie van gelden aan de kassa boven de vastgestelde limiet;
niet-ontvangst van ontvangen contant geld aan de kassa;
overtreding van de procedure voor het houden van contant geld;
contante afwikkelingen die de beperkte limieten overschrijden.

Geplande inspectie in organisaties volgens de regels voor het uitvoeren van contante transacties door regelgevende instanties moet ten minste eens in de twee jaar worden uitgevoerd, maar dit betekent niet dat ze niet het recht hebben om de gelddiscipline vaker te controleren. Er is geen limiet of beperkingen op herhaalde controles. Tegelijkertijd heeft de belastingdienst check cash discipline zelf, en het bedienen van banken - primaire documenten, op basis van financieel toezicht.

Zowel ondernemers als organisaties kunnen dus niet boven de vastgestelde normen geld in contanten aanhouden. "Excessief", eigen risico, inkomsten, moet worden overgemaakt naar de bank, naar de lopende rekening. Elk onderwerp berekent zelfstandig zijn limiet, met de nadruk op de goedgekeurde formules. Het is natuurlijk onmogelijk om willekeurig het gewenste bedrag van de limiet in te stellen, maar u kunt de limiet dichter bij het gewenste cijfer brengen door met de nodige waarden te werken. Het is ook toegestaan om de limiet zo vaak in te stellen als nodig is.

De huidige is vastgesteld door de richtlijn van de Centrale Bank van Rusland nr. 3210-U.

Volgens de bijgewerkte regels moeten ondernemers en organisaties die zich bezighouden met commerciële activiteiten een goedgekeurde geldlimiet hebben.

Wat het is?

De geldlimiet is het maximale bedrag aan contant geld dat aan de kassa van een economische entiteit moet worden bewaard. Overtollige gelden moeten worden overgemaakt naar de bankrekening van de organisatie. Het forfaitaire saldo mag alleen worden overschreden tijdens de periode van toekenning van studiebeurzen, lonen, toelagen en andere uitkeringen, evenals op feestdagen en niet-werkdagen (mits op deze dagen operaties worden uitgevoerd).

Door een limiet in te stellen, kunt u de hoeveelheid contant geld in omloop verminderen, wat de uitvoering van geldtransacties aanzienlijk vereenvoudigt.

Instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie nr. 3210-U bepaalde dat het maximaal toegestane bedrag aan contant geld aan het einde van de dag onafhankelijk berekend door organisaties, maar met behulp van goedgekeurde formules. Deze maatregel regelt enerzijds de procedure voor de berekening van het verslepingssaldo, en laat anderzijds toe om het dichter bij een “handige” waarde voor een bepaald onderwerp te brengen.

Als de organisatie geen goedgekeurde limiet heeft, wordt deze als nul beschouwd. Dit betekent dat u geen contant geld in de kassa kunt houden. Voor elke overtreding van de procedure voor het omgaan met contant geld en het uitvoeren van financiële transacties kan de entiteit administratief aansprakelijk worden gesteld en worden beboet.

Welke bedrijven kunnen het niet installeren?

Kassaldo moet worden vastgesteld door alle rechtspersonen ongeacht hun rechtsvorm en het gebruikte belastingstelsel.

Volgens paragraaf 2 van de instructies van de Centrale Bank van Rusland nr. 3210-U zijn kleine bedrijven, waaronder individuele ondernemers, een uitzondering. Deze zakelijke deelnemers krijgen een vereenvoudigde regeling voor het uitvoeren van contante transacties zonder goedkeuring van een beperkt saldo.

Een bedrijf wordt geclassificeerd als een klein bedrijf als het aan de volgende criteria voldoet:

de jaaromzet is niet hoger dan 800 miljoen roebel;
het gemiddeld aantal werknemers is niet meer dan 100 personen;
het aandeel van derden in het maatschappelijk kapitaal is niet hoger dan 49%.

Als de organisatie plotseling het recht heeft om de limiet op te heffen, dan kan ze dat op elk moment doen. Om dit te doen, is het noodzakelijk om een passend bevel uit te vaardigen. Alleen zijn aanwezigheid betekent dat het bedrijf elk geldbedrag in contanten kan houden en naar eigen goeddunken over contanten kan beschikken.

Hoe vaak moet het worden geïnstalleerd?

De regels voor het uitvoeren van contante transacties in de Russische Federatie voorzien niet in specifieke deadlines voor het instellen van een limiet, noch in gronden voor herziening ervan. Dit betekent dat de noodzaak tot herberekening van het aanwezige contante geld onafhankelijk door de organisatie wordt bepaald.

De beslissing over de duur van de geldlimiet blijft in de regel bij het hoofd en wordt gedocumenteerd in de betreffende volgorde.

Het is het beste om het voor een redelijke periode in te stellen - een kwartaal, een half jaar, een jaar. Na het verstrijken van de bestelling moet de termijn worden verlengd of een nieuw document worden uitgegeven. Door het ontbreken van een indicatie van de geldigheidsduur in de bestelling kan de organisatie de vastgestelde cijfers onbeperkt toepassen.

Bij een significante wijziging in prestatie-indicatoren zoals het bedrag aan inkomende inkomsten of het bedrag aan uitgegeven contanten, kunt u altijd het saldo herberekenen en een nieuwe bestelling plaatsen.

Berekeningsformules met voorbeelden

Volgens de instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie nr. 3210-U zijn er twee hoofdopties voor het berekenen van het overgedragen saldo. Hun verschil ligt in het feit dat in het ene geval gegevens over contante opbrengsten als basis worden genomen, in het tweede geval informatie over contante uitgaven.

Tegelijkertijd is er geen directe indicatie welke formule voor een bepaalde organisatie de voorkeur heeft. Dit betekent dat economische entiteiten nu vrij zijn om te beslissen welke betaalmethode ze willen gebruiken en de meest geschikte en winstgevende optie voor zichzelf kunnen kiezen.

bij het berekenen op basis van cashflow de volgende formule wordt gebruikt:

L=V/P*N, waar

V is het inkomen dat gedurende een bepaalde periode in de vorm van contant geld wordt ontvangen. Voor nieuw opgerichte organisaties wordt rekening gehouden met de geschatte inkomsten.
P is de periode in werkdagen, niet meer dan 92 dagen, waarvoor het beschouwde bedrag aan inkomsten is ontvangen. Het blijkt dat je bij het rekenen zelfs één werkdag kunt hanteren of rekening kunt houden met de piekperiode qua omzet (bijvoorbeeld oudejaarsweken).
N - tijdsperiode in werkdagen, die de frequentie van het storten van geld bij de bank weerspiegelt, maar niet langer dan 7 werkdagen, en bij afwezigheid van een bankinstelling in de plaats - 14 dagen.

Overweeg een voorbeeld. Het bedrijf stelt een limiet voor 2018 en neemt de piekperiode in haar werk als basis voor de berekening - april-mei 2015, dat is 61 werkdagen. Tijdens deze periode werden contante opbrengsten van 1.500.000 roebel ontvangen. Om de drie dagen wordt er contant geld bij de bank gestort. Het overgedragen saldo voor deze organisatie is dus:

L \u003d 1.500.000 / 61 * 3 \u003d 73.770 (we ronden af op hele roebels).

Tweede berekeningsformule op basis van contante uitgaven handig om te gebruiken wanneer de kwitanties van de zakelijke entiteit aan de kassa onbeduidend of helemaal niet zijn:

L=R/P*N, waar

R is contant geld dat voor een bepaalde periode in roebels wordt uitgegeven, de volgende betalingen niet meegerekend: lonen, vakantiegeld, toelagen, beurzen, enz. Voor het eerst gebruiken organisaties die zijn opgericht het verwachte bedrag van de lening om te berekenen.
P is de periode in werkdagen waarvoor gelden zijn uitgegeven. Het kan van 1 tot 92 dagen zijn.
N - de periode voor het ontvangen van contant geld in een bankinstelling (exclusief de bedragen van lonen, uitkeringen, enz.). Deze periode is ook niet meer dan 7 werkdagen, bij afwezigheid van een bank in de buurt - 14 dagen.

Rekenvoorbeeld. Het bedrijf stelt een limiet voor 2019. Als basis wordt uitgegaan van het bedrag aan contante uitgaven die in september 2018 zijn gedaan. Bij een vijfdaagse werkweek is de factureringsperiode 22 werkdagen. Contante betalingen aan tegenpartijen voor deze maand bedroegen 450.000 roebel. Elke vier dagen wordt er geld van de bankrekening afgeschreven.

Laten we de limiet berekenen:

L \u003d 450.000 / 22 * 4 \u003d 81.818 (we ronden ook af op hele roebels).

Bestellingen maken

Het besluit van de economische entiteit over de berekeningsmethode van de limiet, de omvang en de geldigheidsduur ervan moet worden beschreven in lokale wetten, officieel worden geformaliseerd met een administratief document en op de voorgeschreven manier worden bewaard.

In de regel wordt een bevel uitgevaardigd om een geldlimiet vast te stellen en de procedure om deze vast te stellen. De berekening van het overgedragen saldo moet bij de bestelling worden gevoegd om te begrijpen hoe het goedgekeurde cijfer is verkregen. Geen goedkeuring van de bank vereist, is de handtekening van het hoofd van de organisatie voldoende.

Als er gedurende het jaar objectieve gronden zijn om het bedrag te wijzigen (bijvoorbeeld een stijging van de omzet of een vermindering van de productie), kan dit op elk moment worden herzien door een nieuwe bestelling uit te geven. Voor kleine bedrijven is het verplicht om een bevel te hebben om de limiet te annuleren, waarmee ze hun recht bevestigen om geen beperkt saldo te hebben.

Elke bedrijfseenheid die een kassa heeft op het grondgebied van zijn bedrijf is verplicht om een limiet op de financiële middelen in te voeren. Veel nieuwkomers in het bedrijfsleven vragen zich vaak af wat het doel is van deze reep, die bepaalt hoeveel er maximaal in de kassa kan worden opgeslagen. Het is belangrijk op te merken dat deze regel niet van toepassing is op alle vertegenwoordigers van het bedrijfsleven. IP-eigenaren, evenals rechtspersonen met een jaaromzet van minder dan achthonderd miljoen roebel, zijn vrijgesteld van deze verplichting. Om zichzelf te ontheffen van de verplichting om geldlimieten te gebruiken, moet een bedrijf voldoen aan strikte eisen van regelgevende instanties. In dit artikel stellen we voor om de vraag te bespreken wat een geldlimiet is en hoe deze indicator wordt berekend.

Om contante transacties uit te voeren, stelt de organisatie een kassaldolimiet in

Geaccepteerde regels voor het verwerken van contante transacties

De meeste bedrijfsentiteiten voeren in de loop van hun hoofdactiviteiten verschillende financiële transacties uit met betrekking tot contant geld. Tijdens dergelijke operaties komen bedrijven die van financiële instellingen of tegenpartijen zijn ontvangen de kassa van het bedrijf binnen. Elk bedrijf is verplicht om financiële overzichten bij te houden, waarin elk feit van ontvangst of uitgifte van fondsen wordt vastgelegd. De huidige wetgeving staat ondernemers toe om naar eigen goeddunken over contant geld te beschikken.

Elk bedrijf dat contant geld gebruikt, is verplicht om op zijn grondgebied een kassa uit te rusten. Bovendien stelt elk bedrijf zijn eigen geldlimiet vast. Deze term verwijst naar het maximale bedrag aan contanten dat aan het einde van een werkdag op het bedrijfsterrein wordt aangehouden. Deze regel is vastgelegd door het besluit van de Centrale Bank van 11 maart 2014. Als het bedrijf de vastgestelde drempel heeft overschreden, moet het overtollige geld worden overgemaakt naar de kredietmaatschappij voor opbouw op de lopende rekening.

Volgens het bovenstaande document is het management van elk bedrijf verantwoordelijk voor het beheersen van de cashflow. Deze omzet moet worden geregistreerd in een speciaal register. De staatscommissie voor de statistiek keurde een speciaal formulier goed, volgens hetwelk het kasboek wordt ingevuld. Dit journaal bevat boekingen van alle betalingsdocumenten die via de kassa en de boekhouddienst lopen. In het geval dat dergelijke operaties worden uitgevoerd door de algemeen directeur, moet alle contante documentatie worden gewaarmerkt door zijn handtekening.

Aan het einde van de transactiedag moet de kassier van de onderneming de informatie in de betalingsopdrachten en de kassa vergelijken. Daarna moet u informatie vastleggen over het totale bedrag dat nog in de kassa staat. De functie van kassier brengt financiële verantwoordelijkheid met zich mee. Dit betekent dat alle documenten moeten worden gewaarmerkt door de handtekening van de werknemer.

Bij het invullen van financiële documenten is het erg belangrijk om te proberen geen fouten te maken die het proces van het opstellen van financiële overzichten aanzienlijk kunnen bemoeilijken.

Zoals hierboven vermeld, wordt de limiet voor het kassaldo door elk bedrijf onafhankelijk bepaald. De invoering van dit systeem staat ondernemers niet toe om boven de maximale balk geld op te slaan. Er is echter een uitzondering op deze regel. Elk bedrijf krijgt een paar dagen de tijd om verder te gaan dan de ingestelde waarden. Deze uitzondering is voorzien voor de dag van afgifte van loon aan werknemers. Daarnaast kunt u op de dagen dat er een groot bedrag bij de kassa van het bedrijf binnenkomt, de geldlimiet overschrijden, die in het weekend wordt besteed. Deze regel is alleen van toepassing op situaties waarin een bedrijf een financiële transactie met betrekking tot contant geld moet uitvoeren.

In de bovenstaande situaties mogen zakelijke entiteiten de door de Centrale Bank vastgestelde regels overtreden. In andere gevallen van overtreding van de discipline zal het management van het bedrijf echter zwaar worden gestraft. Het vijftiende artikel van het Administratief Wetboek voorziet in de procedure voor het opleggen van sancties aan personen die de geldlimieten hebben overschreden. Het bedrag van de boete voor bedrijven die de normen van de bestuurswet hebben overtreden, varieert van veertig tot vijftigduizend roebel. Ambtenaren die een dergelijke overtreding hebben begaan, moeten een boete betalen van vier- tot vijfduizend roebel.

De kassaldolimiet is het maximaal toegestane contante bedrag dat aan het einde van de werkdag aan de kassa kan worden bewaard

Wat is een geldlimiet en hoe wordt deze ingesteld?

De contante limiet is het maximale bedrag aan contant geld dat op het bedrijfsterrein kan worden bewaard. De instructie van de Centrale Bank onder het nummer "3210-U" geeft een gedetailleerde beschrijving van de methoden voor het berekenen van deze indicator. Elke ondernemer heeft het recht om deze waarde zelfstandig vast te stellen, op basis van de goedgekeurde procedure voor het verwerken van financiële transacties. Elk bedrijf mag het basiscijfer afronden op een waarde die gemakkelijk te gebruiken is.

De huidige wetten verbieden bedrijven die geen contante limieten hebben goedgekeurd om contant geld op hun grondgebied te houden. Het bestuur van een vennootschap die deze regeling overtreedt, kan administratief aansprakelijk worden gesteld. Het openbaar maken van geldtransacties met betrekking tot contanten brengt in de regel hoge boetes met zich mee.

Hoe wordt de geldlimiet berekend?

De vraag hoe de geldlimiet moet worden berekend, baart veel ondernemers zorgen. Tegenwoordig hebben alle bedrijfsentiteiten het recht om twee verschillende formules te gebruiken bij het maken van berekeningen. De keuze voor een bepaalde methode hangt af van of er inkomsten zijn aan de kassa. Het is belangrijk op te merken dat de Centrale Bank zakenlieden niet verplicht om slechts één van de formules te gebruiken. Dit betekent dat elke ondernemer het recht heeft om een van de beschikbare betaalmethoden te kiezen.

Als er inkomsten zijn

Als de kassa van het bedrijf inkomsten opslaat, wordt aanbevolen om de volgende formule te gebruiken bij het maken van berekeningen: "V / P * Nc = L". De parameter "V" in deze formule geeft het geldbedrag weer dat is ontvangen door de kassa van de onderneming. Bij het voorbereiden van berekeningen wordt rekening gehouden met alle ontvangen gelden uit de verkoop van verhandelbare producten, het verlenen van een dienst of het verlenen van diensten. Grote bedrijven met aparte structuren moeten rekening houden met de inkomsten die deze divisies ontvangen. De enige uitzondering op deze regel zijn die gevallen die zijn voorzien in het vierde lid van het besluit van de Centrale Bank onder het nummer "3210-U".

De parameter "P" wordt gebruikt om de duur van de factureringsperiode aan te geven. Elke bedrijfsentiteit stelt deze waarde onafhankelijk in. Bij het maken van berekeningen wordt rekening gehouden met de duur van de periode waarin het bedrijf winst heeft gemaakt. In de regel wordt de duur van de factureringsperiode gemeten in werkdagen. Bij het bepalen van de duur van de factureringsperiode moet rekening worden gehouden met de dynamiek van het volume aan kasontvangsten van voorgaande jaren. De maximale duur van deze periode kan drie maanden zijn.

De parameter "Nc" is gelijk aan de lengte van het tijdsinterval tussen de data waarop de ondernemer contant geld op de bank stort. Deze indicator wordt gemeten in werkdagen. Volgens de vastgestelde regels mag de waarde van deze periode niet langer zijn dan een week. De enige uitzondering zijn de structuren die actief zijn in die nederzettingen waar er geen lokale filialen van de bank zijn. In dat geval wordt de bedenktijd met nog een week verlengd. In geval van onoverkomelijke omstandigheden is de ondernemer verplicht de opbrengst direct na het oplossen van de ontstane moeilijkheden aan de bank over te maken.

Als een ondernemer om de twee dagen geld overmaakt aan bankmedewerkers, dan is de waarde van de parameter "Nc" gelijk aan twee werkdagen. Bij het maken van dergelijke berekeningen is het belangrijk om rekening te houden met de organisatiestructuur van het bedrijf, de locatie en de kenmerken van de hoofdactiviteit.

Organisaties en ondernemers moeten aan het eind van de dag geld boven de limiet contant op bankrekeningen hebben staan

Bij gebrek aan inkomsten

De berekening van de contante limiet wordt uitgevoerd rekening houdend met het totale bedrag aan uit te geven fondsen. Voor die bedrijven die net met hun activiteiten zijn begonnen, wordt rekening gehouden met het geplande volume aan geldopnames. Bij het maken van berekeningen wordt geen rekening gehouden met financiële transacties die verband houden met de uitgifte van uitkeringen, lonen of vergoedingen. . Bij gebrek aan inkomsten aan de kassa, raden experts aan om de formule te gebruiken: "R / P * Nn = L".

In deze formule wordt "R" gebruikt om het bedrag aan te geven dat aan de kassa moet worden uitgegeven. Zoals eerder vermeld, wordt bij het maken van berekeningen geen rekening gehouden met geld dat wordt gegeven in de vorm van lonen of uitkeringen. Organisaties die uit meerdere afzonderlijke structuren bestaan, dienen rekening te houden met de beschikbare contanten aan de kassa van elke unit. De parameter "P" geeft de duur van de factureringsperiode weer. Bij het berekenen van de geldlimiet moet elke rechtspersoon rekening houden met de lengte van de periode waarin financiële transacties zullen worden uitgevoerd. Deze berekeningen zijn gebaseerd op informatie over piekperiodes van de afgelopen jaren. De duur van de factureringsperiode mag niet langer zijn dan tweeënnegentig dagen.

De parameter "Nn" wordt gebruikt om de lengte van het tijdsinterval tussen de dagen van het opnemen van geld van de lopende rekening weer te geven. Veel ondernemers maken de fout om bij het bepalen van de geldlimiet rekening te houden met de dagen waarop het bedrijf geld opneemt om de lonen uit te betalen. De standaardduur van dit segment is zeven werkdagen. De enige uitzondering op deze regel zijn die bedrijven die in een gebied ver van de bank opereren.

Geldigheid van de geldlimiet

Het besluit van de Centrale Bank onder het nummer "3210-U" bevat geen informatie over de duur van de limiet die is vastgesteld door het management van het bedrijf. Dit betekent dat het bestuur van de organisatie het wettelijke recht heeft om zelfstandig de duur van de beperkte norm te kiezen. Veel financiële professionals adviseren hun klanten om geen specifieke tijdsperioden op te geven. Een dergelijke limiet, vastgesteld op het grondgebied van de vennootschap, heeft een onbeperkt karakter.

Het gebruik van dit advies kan echter een aantal aanvullende nuances met zich meebrengen die samenhangen met een verandering in de waarde van de inkomenspost. Zoals we hierboven al zeiden, is het overschrijden van de geldlimiet een administratieve overtreding. Om mogelijke gevolgen te voorkomen, moet de onderneming de ingestelde waarden wijzigen. De noodzaak om nieuwe berekeningen op te stellen ontstaat in een situatie waarin het bedrijf extra inkomsten begint te ontvangen.

Het is alleen toegestaan om de vastgestelde limiet te overschrijden op die dagen waarop de betaling van salarissen of andere sociale betalingen is gepland.

Wat wordt beschouwd als een overtreding en waar het mee gepaard gaat?

Om boetes van de controle-instanties te vermijden, moet de ondernemer niet alleen contant gelddiscipline in acht nemen, maar ook de limieten voor contante transacties correct berekenen. De limiet op het saldo van contant geld wordt vastgesteld rekening houdend met het bedrag dat gedurende een bepaalde periode in de vorm van contant geld is ontvangen. Overtreding van de gelddiscipline zijn de volgende situaties:

Het ontbreken van een bestuursbesluit over de invoering van een limietenstelsel.
Overschrijding van de ingestelde waarde.
De aanwezigheid in de kassa van fondsen die niet zijn opgenomen in betalingsdocumenten.

De huidige wetgeving voorziet in een aantal situaties waarin ondernemers de vastgestelde waarde mogen overschrijden. Elke onderneming krijgt een periode van drie dagen voor de uitgifte van uitkeringen en lonen. Gedurende deze periode heeft de vennootschap het recht om contanten boven de vastgestelde waarde in contanten aan te houden. De accountant en het hoofd van het bedrijf zijn verantwoordelijk voor het verwerken van alle geldtransacties. De verantwoordelijkheid voor het berekenen van de betreffende limieten ligt bij het hoofd van de boekhoudafdeling. De functies van controle op de naleving van de kasdiscipline zijn toegewezen aan bankstructuren.

Volgens de vastgestelde regels zijn bankmedewerkers verplicht om hun afdelingen twee keer per jaar te controleren. Bij overtredingen van de gelddiscipline dienen bankmedewerkers contact op te nemen met de Belastingdienst. De belastingdienst is de enige structuur die het recht heeft om een van de maatregelen van bestuurlijke straf te kiezen. De huidige Administratieve Code geeft de volgende informatie over het bedrag van de boetes:

Met betrekking tot de organisatie - tot vijftigduizend roebel.
Met betrekking tot werknemers die een overtreding hebben begaan - tot vijfduizend roebel.

Onder welke voorwaarden is het nodig om de vastgestelde limiet te herzien?

Veel ondernemers zijn geïnteresseerd in de vraag vanaf welk jaar de geldlimiet wordt gesteld. Dit systeem werd in het tweeduizend elfde jaar in gebruik genomen. Drie jaar later herzag de Centrale Bank echter de procedure voor het berekenen van geldlimieten en vereenvoudigde ze de boekhouding van financiële transacties aanzienlijk. Tegenwoordig zijn er op het grondgebied van Rusland normen voor contant geld, die in tweeduizend veertien zijn ingevoerd.

Volgens de regels die zijn opgesteld door de Centrale Bank, ontstaat de noodzaak om de vastgestelde limiet te wijzigen alleen in het geval van een wijziging in de inkomstenpost. Veel financiële experts raden ondernemers aan om elk jaar een nieuwe bestelling op te stellen met vermelding van de verlenging van de vastgestelde limieten. Het is alleen nodig om nieuwe berekeningen te maken wanneer de productieschaal of het systeem van uitbetaling van fondsen verandert. Bij een daling van de omzet of weigering om contant geld te gebruiken, is het niet nodig om de geldlimieten te wijzigen.

Het is alleen toegestaan om met contante documenten te werken aan die verantwoordelijke personen van de organisatie wiens recht daartoe is geborgd door de relevante documenten

Conclusies (+ video)

De regels die zijn opgesteld door de Centrale Bank verplichten elke organisatie die contant geld gebruikt voor haar behoeften om een limiet te stellen aan het saldo van de middelen in de kassa van de onderneming. Het niet naleven van deze regels is een grove overtreding, die sancties met zich meebrengt. De functies van controle over de kwaliteit van de uitvoering van de regels van de gelddiscipline zijn toegewezen aan bankstructuren.

De procedure voor het uitvoeren van contante transacties is van toepassing op:

voor rechtspersonen;

voor rechtspersonen die zijn overgestapt op een vereenvoudigd belastingstelsel;

voor individuele ondernemers.

Kassaldolimiet

Om contante transacties uit te voeren, stelt de organisatie vast: limiet kassaldo(hierna te noemen contante limiet)

De kassaldolimiet is het maximaal toegestane contante bedrag dat aan het einde van de werkdag aan de kassa kan worden bewaard.

Een aparte onderverdeling (filiaal, vertegenwoordigingskantoor), die een bankrekening heeft, stelt ook een geldlimiet vast.

Betaalkantoren zijn verplicht om een apart kasboek bij te houden voor gelden die zijn ontvangen in het kader van de activiteiten van het betaalkantoor en om voor deze gelden aparte PKO's te vormen. Dit geld wordt bij het berekenen van de geldlimiet niet meegerekend en moet op de dag van ontvangst volledig bij de bank worden ingeleverd, anders wordt het als overlimiet beschouwd met alle gevolgen van dien.

Ophoping van contant geld aan de kassa boven de vastgestelde limiet is toegestaan:

Op de dagen van betaling van lonen, studiebeurzen en sociale betalingen, inclusief de dag van ontvangst van contant geld van een bankrekening voor deze betalingen,

In het weekend, niet-werkvakanties in het geval van contante transacties door een rechtspersoon, een individuele ondernemer op deze dagen.

Het hoofd van de organisatie geeft een administratief document af (bijvoorbeeld een bevel van het hoofd) over de vastgestelde geldlimiet.

De kassaldolimiet hoeft niet te worden goedgekeurd door de bank

De organisatie en de ondernemer keuren de geldlimiet onafhankelijk van elkaar goed.

Voorafgaand aan de nieuwe Regeling werd de geldlimiet door de bank goedgekeurd op basis van:"Berekening volgens formulier nr. 0408020" , goedgekeurd door de verordening van de Bank of Russia van 5 januari 1998 nr. 14-P.

Banken behouden de bevoegdheid om toezicht te houden op de naleving van de kasdiscipline, inclusief overschrijding van de limiet. Dit volgt uit paragraaf 2.14 van de verordening betreffende de regels voor het organiseren van geldcirculatie op het grondgebied van de Russische Federatie van 05.01.98 nr. 14-P.

Banken zijn nog steeds verplicht om hun klanten minimaal eens in de twee jaar te controleren.

Kasdocumenten

De kassier, die over de relevante officiële rechten en plichten beschikt en daarmee bekend is tegen ondertekening, heeft het recht een kassa te houden en contante documenten te ondertekenen. Als er meerdere caissières zijn, wordt een van hen als senior aangesteld. Er is een variant toegestaan waarbij contante transacties door het hoofd zelf worden uitgevoerd.

Een inkomende contante bestelling en een uitgaande contante bestelling worden ondertekend door de hoofdaccountant of een eenvoudige accountant, en bij afwezigheid door het hoofd of de kassier. Als de directeur zelf verantwoordelijk is voor de kassa, dan staat alleen zijn handtekening op de PKO (RKO).

Het kasboek, ingevuld op papier, wordt van een bladwijzer voorzien voordat het wordt bijgehouden. Dan worden de paginanummers erin gezet. Het opschrift op het aantal bladen wordt verzegeld en ondertekend door zowel de directeur of ondernemer als de hoofdboekhouder.

Als het kasboek elektronisch wordt ingevuld, worden de bladen automatisch genummerd vanaf 1 januari van elk jaar. Aan het einde van de dag moet het blad van het "elektronische" kasboek in twee exemplaren worden afgedrukt. Het is noodzakelijk om dergelijke vellen te binden en de inscriptie op het aantal vellen minstens één keer per jaar te certificeren.

De kassier moet voorbeeldhandtekeningen hebben van het hoofd, de hoofdaccountant en accountants die bonnen en debetopdrachten ondertekenen. De kassier is verplicht vóór elke aanvaarding (uitgifte) van geld de handtekeningen op de PKO en RKO te vergelijken met die op de monsters.

Maatregelen om de veiligheid van contant geld te waarborgen bij contante transacties, opslag, transport, de procedure en voorwaarden voor het uitvoeren van controles op de daadwerkelijke beschikbaarheid van contant geld worden bepaald door een rechtspersoon, een individuele ondernemer. (Reglement nr. 373-P clausule 1.11.)

Verantwoordelijke personen

Om onder de melding geld te ontvangen, moet de werknemer telkens een aanvraag schrijven. Na beoordeling van de aanvraag is het hoofd verplicht een handgeschreven opschrift te maken over het bedrag en de looptijd. Alleen als er een dergelijk document is, heeft de kassier het recht om geld uit te geven. In de nieuwe Regeling is geen sprake van een opdracht met een lijst van verantwoordelijken en termijnen voor het indienen van voormeldingen.

Het is mogelijk om geld uit te geven onder het rapport (zoals voorheen) op voorwaarde dat de verantwoordelijke de schuld op de vorige bedragen volledig heeft terugbetaald.