Vereenvoudigde belastingaangifte. Een voorbeeld van het invullen van de aangifte van het vereenvoudigd belastingstelsel "inkomen

Verklaring van de USN 2018 - een voorbeeld van het invullen van dit document kan nodig zijn voor elke belastingbetaler die aan dit systeem werkt. Ontdek in ons materiaal hoe de vorm van de aangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel de afgelopen jaren is veranderd en hoe u de meest recente versie kunt invullen.

Door wie en hoe wordt aangifte gedaan onder het vereenvoudigd belastingstelsel

De aangifte van de betaalde belasting in het kader van de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel wordt ingediend door alle belastingplichtigen die voor het vereenvoudigde belastingstelsel hebben gekozen.

Voor het invullen van de aangifte worden gegevens uit het boek van baten en lasten gebruikt. De aangifte wordt jaarlijks ingediend door zowel rechtspersonen als particulieren - ondernemers.

De belastingaangifte kan persoonlijk (of via een vertegenwoordiger), per post of via telecommunicatiekanalen worden ingediend. Elke belastingbetaler kiest voor zichzelf een gemakkelijke weg. Er is geen verplichting voor belastingplichtigen om een ​​aangifte in elektronische vorm in te dienen.

Lees hoe u online belastingaangiften verstuurt.

Bij het indienen van een verklaring via een vertegenwoordiger moet er rekening mee worden gehouden dat de individuele ondernemer een notariële volmacht aan de curator zal moeten afgeven. Maar voor rechtspersonen volstaat het om het gebruikelijke formulier van een volmacht uit te printen en te certificeren met uw zegel en handtekening van het hoofd.

Waar en wanneer aangifte doen onder het vereenvoudigd belastingstelsel

De aangifte onder het vereenvoudigd belastingstelsel voor het aangiftetijdvak wordt ingediend door rechtspersonen tot eind maart van het jaar volgend op het aangiftejaar, en individuele ondernemers - tot eind april. Als de belastingplichtige zijn activiteiten stopzet of het recht verliest om te werken voor het vereenvoudigde belastingstelsel, wordt de aangifte ingediend vóór de 25e van de maand die volgt op een van de opgesomde gebeurtenissen.

Bij het indienen van een aangifte onder het vereenvoudigd belastingstelsel voor 2018 kunnen ze "vereenvoudigd" - rechtspersonen kunnen zich later melden dan de datum bepaald door de belastingwetgeving - in plaats van 31-03-2019 (vallend op een zondag, een vrije dag) belastingaangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel op 04/01/2019 (maandag).

Voor individuele ondernemers is de deadline voor het indienen van de aangifte voor 2018 uiterlijk 30-04-2019.

Belastingbetalers - individuele ondernemers doen aangifte bij de IFTS op het adres van hun inschrijving, en rechtspersonen - bij de belastingdienst, waaraan zij verantwoording verschuldigd zijn op hun wettelijk adres dat in de samenstellende documentatie is vermeld.

Lees in dit artikel de procedure voor het indienen van een aangifte door "vereenvoudigde" belastingplichtigen.

De procedure voor het invullen van een aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel

De aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel wordt met de hand of getypt ingevuld. De vulregels zijn standaard, zoals voor alle rapportagedocumenten. Er mogen geen correcties zijn, de vellen moeten worden verbonden met een paperclip en niet met een nietje van een nietmachine, om de streepjescode niet te beschadigen.

Het is noodzakelijk om alleen ingevulde bladen bij de inspectie in te leveren - lege bladen worden niet ingeleverd. Het zegel van het bedrijf (indien aanwezig) en de handtekening van het hoofd worden op de titelpagina geplaatst, op een speciaal daarvoor bestemde plaats.

De aangifte bevat gegevens afgerond op de dichtstbijzijnde roebel. Alle pagina's van het rapport moeten genummerd zijn, vellen hoeven niet geniet te zijn. De aangifte dient te worden ingevuld vanaf het 2e vak, aangezien bij het invullen van het 1e vak gegevens uit het 2e vak worden gebruikt. Belastingbetalers die verschillende belastingobjecten hebben gekozen, krijgen individuele bladen aangeboden om in te vullen.

Dus degenen die 6% van hun inkomen betalen, vullen de bladen van subsectie 2.1 in en vervolgens 1.1. Belastingplichtigen die belasting betalen in de vorm van een door de belastingplichtigen vastgesteld gedifferentieerd tarief (of 15%, indien het tarief niet door de belastingplichtige wordt vastgesteld) van het verschil tussen inkomsten en uitgaven, vullen respectievelijk de paragrafen 2.2 en 1.2 in.

Invullen van de aangifte vereenvoudigd belastingstelsel door een individuele ondernemer

De procedure voor het invullen van de aangifte door een individuele ondernemer verschilt niet veel van het invullen door een belastingplichtige - een rechtspersoon. Het technische verschil ligt in het feit dat het nummer van het controlepunt niet wordt ingevuld in de kop van de titel en alle volgende bladen (streepjes worden gezet), omdat het IP het gewoon niet heeft.

Om het veld "TIN" in te vullen, kan een individuele ondernemer de benodigde informatie uit het registratiebewijs halen bij de belastingdienst van een persoon in de woonplaats in de Russische Federatie.

In het gedeelte van de titelpagina "Ik bevestig de juistheid en volledigheid van de informatie die in deze verklaring is vermeld", hoeft de individuele ondernemer niet zijn volledige naam te vermelden. Het volstaat dat hij zijn persoonlijke handtekening en de datum van ondertekening van de verklaring.

Volgens de code van regel 102 van sectie 2.1.1 "Berekening van belasting betaald in verband met de toepassing van het vereenvoudigde belastingstelsel (object van belasting - inkomen)", geeft het IP aan:

• 1 - als hij betalingen en andere vergoedingen doet aan particulieren;
• 2 - als de bovenstaande betalingen niet door het IP worden gedaan.

Als het IP 2 in veld 102 aangaf, geeft het in regels 140-143 de betaalde verzekeringspremies weer in het pensioenfonds van de Russische Federatie, FFOMS in een vast bedrag - deze bedragen verminderen het bedrag aan belasting (vooruitbetalingen). Deze individuele ondernemers vallen niet onder de beperking in de vorm van 50% van het bedrag van de berekende belasting (voorafbetaling). Tegelijkertijd mag het bedrag aan verzekeringspremies dat is betaald in het belastbare (rapportage) tijdvak en dat betrekking heeft op dit belastingtijdvak, weergegeven in regelcodes 140-143, niet hoger zijn dan het bedrag van de berekende belasting (vooruitbetalingen), respectievelijk aangegeven , in regelcodes 130 -133.

Verder zijn er geen verschillen in het invullen van de aangifte van individuele ondernemers en rechtspersonen.

De termijn voor het indienen van een aangifte is voor individuele ondernemers een maand langer dan voor rechtspersonen.

2013 USN belastingaangifte

De afgelopen jaren is de aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel en de procedure voor het invullen ervan meerdere keren gewijzigd. Als de “vereenvoudiger” een update voor voorbije periodes moet indienen, moet hij informatie hebben over het formulier dat op dat moment van kracht is.

De verklaring over het vereenvoudigde belastingstelsel van het voorbeeld van 2013 is opgesteld in de vorm die is goedgekeurd door de beschikking van de federale belastingdienst van Rusland van 22 juni 2009 nr. 58n. Volgens de algemene regels wordt de herziene aangifte ingediend op het formulier dat in de aangegeven periode van kracht was, daarom dient bij het indienen van de herziening voor 2013 het bovenstaande formulier te worden gebruikt.

De aangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel over 2013 was opvallend anders dan het formulier dat werd gebruikt bij het indienen van de aangiften over 2014. In de oude aangifte waren de gegevens die in de rubrieken 1 en 2 zijn ingevuld dus niet opgedeeld in onderafdelingen voor belastingplichtigen die verschillende heffingsobjecten toepast.

Bovendien was er in het aangifteformulier voor het vereenvoudigde belastingstelsel van 2013 (waarvan een voorbeeld gemakkelijk te vinden is op internet), geen rubriek 3, die vandaag gegevens weergeeft over de bedragen die zijn ontvangen als onderdeel van financiering uit de begroting of liefdadigheid.

USN-aangifteformulier voor 2014-2015

Het USN-belastingaangifteformulier dat wordt gebruikt voor rapportage over 2014-2015 is goedgekeurd in opdracht van de federale belastingdienst van 4 juli 2014 nr. ММВ-7-3/352.

Belastingaangifte volgens USN 2014 - 2015 is handiger om gegevens in te vullen, omdat er rekening wordt gehouden met tekortkomingen uit het verleden. Zo dienen belastingbetalers die 6% van het inkomen betalen hun fiches in, en degenen die 5-15% van het verschil tussen inkomsten en uitgaven betalen, vullen andere fiches in en dienen deze in.

De bladen verschillen niet alleen in de nummering van de onderafdelingen, maar ook in de volgorde waarin de kolommen zijn gevuld. Rubriek 2 vermeldt de bedragen per kwartaal, en niet voor het hele jaar, zoals bij de vorige aangifte het geval was. Bij het invullen van de USN-aangifte van het voorbeeld 2014 (inclusief het voorbeeld van het invullen van de USN-aangifte “inkomen” 2015) ziet u dat in rubriek 1 het CBC niet meer hoeft te worden vermeld en de OKATO-afkorting is vervangen door OKTMO. Daarnaast is er in rubriek 1 een regel verschenen om een ​​voorschot voor vermindering aan te geven.

Omdat sinds 2015 nieuw geregistreerde belastingplichtigen gedurende twee jaar het recht hebben om belasting te betalen tegen een tarief van 0%, is een nieuw aangifteformulier ontwikkeld. Dergelijke belastingbetalers hebben een rapport ingediend op het formulier dat wordt aanbevolen in de brief van de federale belastingdienst van Rusland van 20 mei 2015 nr. GD-4-3 / [e-mail beveiligd]

Een voorbeeld van het invullen van de verklaring USN 2016-2017.

Een voorbeeld van het invullen van de USN-aangifte 2016-2017. kan nodig zijn voor degenen die nog nooit belastingaangiften hebben ingediend.

Voor de rapportage 2016-2017 is een voorbeeld van het invullen van de verklaring USN 2017 nodig. - het formulier en de procedure voor het invullen ervan werden goedgekeurd in opdracht van de federale belastingdienst van 26 februari 2016 nr. ММВ-7-3 / [e-mail beveiligd]

Wat te doen als de USN-aangifte fouten bevat en niet voor verwerking wordt geaccepteerd, lees.

Waar download de aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel van de steekproef van 2018

Het formulier voor de rapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018 werd goedgekeurd door dezelfde beschikking van de federale belastingdienst van 26 februari 2016 nr. ММВ-7-3 / [e-mail beveiligd] Via onderstaande link kunt u gratis de aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel 2018 downloaden:

Een voorbeeld van het invullen van de aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel vindt u via de link.

Daarnaast is het aangifteformulier voor het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018 te downloaden zowel op de officiële websites van de Federale Belastingdienst en het BNIVC, als op de websites van de wettelijke referentiesystemen. Om er zeker van te zijn dat de gedownloade USN 2018-verklaring up-to-date is en geen fouten bevat, is het beter om gezaghebbende bronnen te gebruiken.

Op de website van de federale belastingdienst (www/nalog.ru) hebben de "vereenvoudigers" bijvoorbeeld toegang tot een reeks documenten die nodig zijn voor de succesvolle indiening van een aangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018:

• het formulier van de belastingaangifte onder het vereenvoudigde belastingstelsel en de procedure voor het invullen ervan;
• het formaat voor het indienen van een aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel in elektronische vorm;
• Schema van de belastingaangifte volgens het vereenvoudigd belastingstelsel;
• controleratio's voor autocontrole van de aangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel (brief van de Federale Belastingdienst van 30 mei 2016 nr. SD-4-3 / [e-mail beveiligd]).

Het invullen van een nulaangifte kunt u met behulp van het artikel afhandelen "Hoe nulrapportage over het vereenvoudigde belastingstelsel invullen?" .

Resultaten

De aangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018 moet worden opgesteld op een formulier dat is goedgekeurd in opdracht van de federale belastingdienst van 26 februari 2016 nr. ММВ-7-3 / [e-mail beveiligd] Rechtspersonen die vereenvoudigde belastingheffing toepassen, moeten zich uiterlijk op 01-04-2019 kunnen melden (uitgesteld vanaf zondag 31-03-2019), en de fiscus wacht uiterlijk op 30-04-2019 een melding van individuele ondernemers af.

Voor individuele ondernemers en organisaties die met een preferentieel belastingregime werken, is het invullen van een USN-aangifte een van de verplichte fasen van de activiteit. Een document opgesteld in overeenstemming met alle wettelijke vereisten moet worden ingediend bij de belastingdienst. Hoe u een aangifte invult over het vereenvoudigde belastingstelsel met het object "inkomsten minus uitgaven", schreven we al, en u kunt een voorbeeld van het invullen zien. En in dit artikel zullen we bekijken hoe u de USN-verklaring "inkomen" voor 2017 kunt invullen. Tegelijkertijd zullen we u vertellen wat u moet doen als de simplistische persoon gedurende het jaar geen activiteiten heeft uitgevoerd en geen inkomen heeft ontvangen.

Het invullen van de USN-aangifte voor 2017 (“inkomen”).

Aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel "inkomen" 2017 – dit is de belastingaangifte die betalers van de "vereenvoudigde" belasting voor 2017 moeten indienen. Het geeft informatie over de ontvangen inkomsten en de gemaakte kosten die de belasting verlagen. De verklaring van de USN "inkomen" weerspiegelt de berekening en betaling van voorschotten aan de staatsbegroting.

Het invullen van de verklaring van de USN "inkomen" 2017 heeft zijn eigen nuances. In 2018 wordt de aangifte over het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomen" voor 2017 ingevuld in het formulier dat is goedgekeurd in opdracht van de federale belastingdienst van de Russische Federatie op 26 februari 2016 nr. ММВ-7-3 / [e-mail beveiligd] Op dat moment is de barcode op de titelpagina in het formulier gewijzigd en zijn er nieuwe velden toegevoegd voor het invoeren van informatie over de betaling van omzetbelasting.

Het indienen van een melding in een verouderde vorm is een ernstige overtreding, waarvoor de Federale Belastingdienst het recht heeft om een ​​boete op te leggen en de verrekeningsrekening van een economische entiteit te blokkeren.

Hoe een rapport in te vullen

De Verklaring bestaat uit een titelpagina en zes secties. Bij het opstellen van de USN-aangifte "inkomen" voor 2017 worden de vulregels toegepast die zijn goedgekeurd door dezelfde volgorde als het formulier. Een van de belangrijkste vereisten zijn de volgende:

• Individuele ondernemers en organisaties die het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen, moeten de titelpagina en paragrafen invullen die rechtstreeks verband houden met het voorwerp van belastingheffing;
• bij het invullen van de aangifte van de USN "inkomen", wordt sectie 3 alleen toegepast door "vereenvoudigers" die middelen hebben ontvangen in het kader van gerichte financiering;

• het rapport hoeft niet te worden genaaid, het is beter om het vast te maken met een paperclip;
• alle indicatoren zijn aangegeven in volledige roebels, zonder kopeken;
• het wordt aanbevolen om met zwarte inkt te schrijven;
• alle letters moeten in hoofdletters worden afgedrukt (hetzelfde geldt voor het invullen op een computer);
• fouten in het document kunnen niet worden gecorrigeerd met een correctietool;
• alle pagina's moeten genummerd zijn;
• in elk veld kan slechts één indicator worden ingevoerd;
• Het afdrukken van het document mag alleen eenzijdig zijn;
• in lege cellen is het noodzakelijk om streepjes neer te zetten.

Hieronder ziet u een voorbeeld van het invullen van de aangifte van de USN "inkomen" in 2017.

Zo vult u een USN-aangifte in: volgorde van handelingen

1. Controleer de relevantie van het bestaande meldingsformulier. Een voorbeeld van het huidige formulier van de USN-verklaring "inkomen" kan worden gedownload.
2. Bepaal welke secties je moet voltooien. Indien "Inkomsten" wordt gekozen als object van belastingheffing, moet de belastingplichtige invullen: titelblad, rubrieken 1.1, 2.1.1. en 2.1.2. U hoeft geen onnodige papieren in te leveren. Het hier gegeven voorbeeld van het invullen van de aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel "inkomen" kan als basis dienen voor het opstellen van een soortgelijk aangifteformulier voor uw eigen individuele ondernemer of onderneming.
3. Vul de velden op de titelpagina in: vermeld het TIN en KPP, de activiteitscode volgens OKVED. Vul in het veld "Belastingbetaler" de naam van de organisatie of de volledige naam van de ondernemer in. Alle codes die nodig zijn bij het invullen van het titelblad staan ​​in de bijlagen bij de Procedure voor het invullen van de aangifte. Het gedeelte dat door de inspecteur van de federale belastingdienst moet worden ingevuld, wordt blanco gelaten.
4. Vul de paragrafen 2.1.1 en 2.1.2 in. In dit geval kunt u de hintformules gebruiken voor de berekening die in het formulier is aangegeven. In secties 2.1.1 en 2.1.2 zijn regel 140 van de aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel "inkomen", evenals regels 141-143 bedoeld om de bedragen van betalingen aan te geven, waarvan de lijst wordt gegeven in clausule 3.1 van Kunst. 346.21 van het belastingwetboek van de Russische Federatie (betaalde verzekeringspremies, ziekteverlof, bijdragen voor vrijwillige persoonlijke verzekering). Het gebruik van deze betalingen maakt het mogelijk om het bedrag van de te betalen belasting te verminderen.
5. Als de bedrijfseenheid de omzetbelasting niet betaalt, is paragraaf 2.1.2 niet vereist.
6. Ga verder met het invullen van paragraaf 1.1. Hier is het noodzakelijk om de OKTMO-code, het bedrag van de te betalen voorschotten, het bedrag van de verschuldigde of verlaagde belastingen voor het belastingtijdvak aan te geven.
7. Indien de individuele ondernemer of organisatie in de verslagperiode gelden heeft ontvangen in de vorm van een gericht inkomen, dient ingevuld te worden bij rubriek 3. Per inkomen staat hier informatie.

Nulverklaring

Hoe vult u een aangifte in over het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten" als de entiteit gedurende het jaar geen activiteiten heeft uitgeoefend? In dergelijke gevallen dient alleen de titelpagina te worden ingevuld. Op alle andere pagina's zijn de TIN/KPP, OKTMO-code, tekens van de belastingplichtige voorgeschreven. In de cellen waar de bedragen van inkomsten, belastingen en betalingen moeten worden vermeld, zijn streepjes gezet. De melding moet binnen de voor de melding vastgestelde termijnen worden ingediend bij de federale belastingdienst. Het voorbeeld van het invullen van de "nul" dat hier wordt gegeven voor de aangifte van de USN "inkomen" 2017 laat duidelijk zien hoe een goed geschreven document eruit zou moeten zien.

Aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel "inkomen" 2017 (steekproefvulling "nul")

Een voorbeeld van het invullen van een aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel "inkomsten" in aanwezigheid van activiteiten

IP Karpov VS werkt zonder werknemers aan het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomen". Het belastingtarief is 6%.

In 2017 verdiende hij:

• in het eerste kwartaal - 178.000 roebel;
• in het II-kwartaal - 165.000 roebel, bedroeg het totale inkomen voor het halve jaar 343.000 roebel. (178.000 + 165.000);
• in het III kwartaal - 172.000 roebel, bedroeg het totale inkomen gedurende 9 maanden 515.000 roebel. (178.000 + 165.000 + 172.000);
• in het IV-kwartaal - 169.000 roebel, bedroeg het totale jaarinkomen 684.000 roebel. (178.000 + 165.000 + 172.000 + 169.000).

Deze bedragen worden weergegeven in regels 110-113 van sectie 2.1.1.

Het bedrag van de berekende voorschotten per kwartaal op transactiebasis wordt weergegeven in regels 130-133 van sectie 2.1.1:

• Voor het 1e kwartaal - 10.680 roebel.
• Voor een half jaar - 20.580 roebel.
• Voor 9 maanden - 30.900 roebel.
• Voor het jaar - 41.040 roebel.

In 2017 betaalde de individuele ondernemer "voor zichzelf" vaste verzekeringspremies voor een totaalbedrag van 27.990 roebel, inclusief die overgedragen aan de IFTS:

• in het 1e, 2e en 3e kwartaal - elk 6500 roebel,
• in het 4e kwartaal 8490 roebel.

Deze kosten worden op transactiebasis weergegeven in regels 140-143 van sectie 2.1.1.

Paragraaf 1.1 wordt ingevuld op basis van de gegevens in paragraaf 2.1.1:

• Regel 020 (blz. 130 - blz. 140 van paragraaf 2.1.1) = 10.680 - 6.500 = 4.180 roebel.
• Regel 040 (regel 131 - regel 141 van sectie 2.1.1) - regel 020 van sectie 1.1 = 20.580 - 13.000 - 4.180 = 3.400 roebel.
• Lijn 070 (lijn 131 - lijn 141 sectie 2.1.1) - (lijn 020 + lijn 040 sectie 1.1) = 30.900 - 19.500 - 7580 = 3820 roebel.
• Lijn 100 (lijn 131 - lijn 141 sectie 2.1.1) - (lijn 020 + lijn 040 + lijn 070 sectie 1.1) = 41.040 - 27.990 - 11.400 = 1650 roebel.

Alle individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen, moeten in 2019 een aangifte indienen bij de Federale Belastingdienst voor 2018.

In ons artikel gaan we in op hoe de USN-aangifte in 2019 voor 2018 wordt ingevuld door ondernemers die het object van belastingheffing "inkomsten" en "inkomsten minus uitgaven" gebruiken en onder welke voorwaarden deze in 2018 moet worden ingediend bij de belastingdienst .

Onderaan de pagina kan de lezer het vereenvoudigde aangiftebiljet 2019 voor 2018 downloaden in Excel.

Deadlines voor het indienen van de aangifte vereenvoudigd belastingstelsel in 2019

De belastingaangifte onder het vereenvoudigd belastingstelsel over 2018 kan binnen de volgende termijnen worden ingediend:

• organisaties - uiterlijk 31 maart 2019 (op de locatie);
• IP - uiterlijk 30 april 2019 (op de woonplaats).

Aangifte doen voor het vereenvoudigd belastingstelsel voor individuele ondernemers en organisaties kan op verschillende manieren:

• persoonlijk (door een bezoek aan het belastingkantoor);
• via een vertegenwoordiger (bij volmacht);
• per Russische post;
• via internet (via telecommunicatiekanalen).

Bedenk dat ondernemers die het Vereenvoudigd Belastingstelsel toepassen zich pas aan het eind van het jaar melden. Individuele ondernemers dienen geen kwartaalrapportages in bij het vereenvoudigde belastingstelsel.

De opbouw van de aangifte over het vereenvoudigd belastingstelsel voor 2018

Het belastingaangifteformulier voor het vereenvoudigde belastingstelsel voor 2018 in 2019 is goedgekeurd in opdracht van de belastingdienst van Rusland van 26 februari 2016 nr. ММВ-7-3/99 en bestaat uit de volgende secties:

1. Titelpagina.
2. Sectie 1.1.
3. Sectie 1.2.
4. Sectie 2.1.1.
5. Sectie 2.1.2.
6. Sectie 2.2.
7. Sectie 3

Houd er rekening mee dat alleen voltooide secties hoeven te worden ingediend.

Voor het vereenvoudigde belastingstelsel wordt het inkomen ingevuld:

• titelpagina;
• sectie 1.1;
• paragraaf 2.1.1;
• sectie 2.1.2 - als het een betaler van de omzetbelasting is (tot nu toe is het alleen in Moskou ingevoerd);
• > sectie 3 - als de betaler van het vereenvoudigde belastingstelsel in het verslagjaar de beoogde fondsen heeft ontvangen die zijn gespecificeerd in paragrafen 1, 2 van artikel 251 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Voor USN-inkomsten minus uitgaven:

• titelpagina;
• paragraaf 1.2;
• paragraaf 2.2;
• sectie 3 - als in het rapportagejaar de betaler van het vereenvoudigde belastingstelsel de gerichte fondsen heeft ontvangen die zijn gespecificeerd in paragrafen 1.2 van artikel 251 van de belastingwet van de Russische Federatie.

Algemene regels voor het invullen van de aangifte

Het invullen van de aangifte USN 2018-2019 gebeurt volgens de volgende regels:

1. U kunt het document met de hand (met blauwe, paarse of zwarte pen) of met de computer invullen.
2. In elk veld van het document mag slechts één indicator worden vermeld.
3. De waarden zijn voorgeschreven in hele roebels en de kopeken worden afgerond.
4. Tekstvelden moeten worden ingevuld in hoofdletters (tekens worden afgedrukt in het lettertype Courier New, waarvan de hoogte 16-18 punten is).
5. Als de indicator afwezig is, worden streepjes geplaatst.
6. De waarden van de indicatoren moeten worden ingevoerd vanaf de eerste linker cel. Lege cellen zijn gevuld met streepjes.
7. Elke pagina van de aangifte moet worden genummerd (pagina "001", pagina "002", enz.).
8. Op elke pagina dienen de KPP en TIN van de belastingplichtige te worden vermeld.

Titelpagina invullen

Veld "Aanpassingsnummer":

• zet 0 (de volgende twee cellen zijn doorgestreept) - als het document primair is;
• put, 1-, 2-, etc. - indien een herzien document wordt ingediend.

Veld "Belastingperiode": vermeld de code "34".

Het veld "Verslagjaar": zet 2016.

In het veld "Ingediend bij de belastingdienst (code)" vult u de nummers van de belastingdienst in.

Veld "Op locatie (boekhouding) (code)":

• organisaties geven code 210 aan;
• IP-code 120.

Organisaties vermelden ook hun volledige naam, IP - regel voor regel volledige naam (hoofdletters, regel voor regel).

Veld "Code van het type economische activiteit volgens de OKVED-classificatie": vul de bijbehorende code in. Omdat sinds juli 2016 de nieuwe OKVED-2-directory van kracht is - classifier OK 029-2014 (NACE rev. 2), moet in de USN-aangifte voor 2018 de OKVED-code uit deze directory worden aangegeven. De IFTS heeft zelfstandig de OKVED-codes gewijzigd in de EGRIP en EGPYUL, zodat er geen wijzigingsverzoek hoeft te worden ingediend. U kunt de nieuwe OKVED-codes achterhalen door een uittreksel uit het Unified State Register of Legal Entities of EGRIP te bestellen.

Het veld “Vorm reorganisatie, vereffening (code): ingevuld door die personen die een document aanleveren voor het gereorganiseerde bedrijf. Anders wordt dit veld gevuld met een streepje.

Het veld "TIN/KPP van de gereorganiseerde organisatie": individuele ondernemers zetten een streepje, en organisaties vullen dit veld in als er een reorganisatie plaatsvindt.

Veld "Telefoonnummer contactpersoon": als volgt ingevuld: 79787665544----.

Hieronder wordt het aantal pagina's (bijvoorbeeld 3-) en het aantal bij de aangifte gevoegde documenten (bijvoorbeeld 0-) aangegeven.

Geef in het veld "Ik bevestig de juistheid en volledigheid van de informatie in deze verklaring" aan:

• 1 - als dit het hoofd van de organisatie of individuele ondernemer is;
• 2 - als dit een vertegenwoordiger van de belastingplichtige is.

Als de verklaring wordt verstrekt door een individuele ondernemer, dan moet u onderaan het titelblad ondertekenen en dateren (u hoeft niet uw volledige naam te vermelden).

Als de aangifte wordt ingediend door een vertegenwoordiger van de belastingplichtige, dan vermelden de velden de volledige naam (regel voor regel), evenals de details van de volmacht en de datum waarop het document is ondertekend.

De vertegenwoordiger zet zijn handtekening.

Als de aangifte is ingediend door een vertegenwoordiger van de belastingplichtige, moet een kopie van de volmacht bij het document worden gevoegd.

De velden rechts worden ingevuld door een medewerker van de belastingdienst.

Sectie 1.1 voltooien

Let op: deze rubriek wordt door belastingplichtigen ingevuld met het object 'inkomen'. Hier geeft u het bedrag aan belasting (inclusief belastingvoorschotten) op dat moet worden betaald (of verminderd).

Paragraaf 1.1 van de aangifte bestaat uit vier blokken en wordt ingevuld op basis van paragraaf 2.1.1. De eerste drie blokken zijn informatie over voorschotten die gedurende het jaar betaalbaar (verlaagd) moeten worden. Het vierde blok is informatie over het bedrag aan belasting dat moet worden betaald (aan het einde van het jaar).

Elk van deze blokken heeft een veld voor het specificeren van de OKTMO-code - op de woonplaats (voor individuele ondernemers) of op de locatie (voor organisaties). We hebben het over lijnen 010, 030, 060 en 090.

Regel 010 moet worden ingevuld. De regels 030, 060 en 090 worden ingevuld als de vestigingsplaats van de organisatie (woonplaats van de individuele ondernemer) in de loop van het jaar is gewijzigd. Als er geen wijzigingen zijn, moeten er streepjes worden geplaatst in de regels 030, 060 en 090.

Regel 020 geeft het bedrag weer van het voorschot USN-belasting dat over het eerste kwartaal van het verslagjaar (tot 25 april) verschuldigd was. De waarde van de indicator wordt als volgt berekend: het bedrag van de berekende voorheffing van het eerste kwartaal minus de belastingaftrek - regel 130 van paragraaf 2.1.1 minus regel 140 van paragraaf 2.1.1.

Regel 040 geeft het bedrag weer van het voorschot dat aan het einde van het halfjaar (vóór 25 juli van het verslagjaar) betaald moest worden. De waarde van de indicator wordt als volgt berekend: het bedrag van het berekende belastingvoorschot voor het halfjaar minus de belastingaftrek voor deze periode minus het bedrag van het te betalen voorschot voor het eerste kwartaal - regel 131 van paragraaf 2.1.1 minus regel 141 van paragraaf 2.1.1 minus regel 020.

Als de waarde van de indicator negatief is, moet deze worden ingevuld in regel 050 (zonder min). Zet in regel 040 streepjes.

Regel 070 geeft het bedrag van het voorschot weer voor 9 maanden (tot 25 oktober van het verslagjaar). De berekening gaat als volgt: het bedrag van het berekende voorschot voor 9 maanden minus de belastingaftrek over deze periode minus het bedrag aan voorschotten over het eerste kwartaal en een half jaar - regel 132 van paragraaf 2.1.1 minus regel 142 van paragraaf 2.1.1 minus lijn 020 minus lijn 040.

Als de waarde van de indicator negatief is, moet deze worden ingevuld in regel 080 (zonder min). Zet in regel 070 streepjes.

Regel 100 geeft het bedrag aan belasting weer dat op het vereenvoudigde belastingstelsel moet worden betaald.

Regel 110 geeft het bedrag aan belasting weer dat op het vereenvoudigde belastingstelsel moet worden verlaagd.

De berekening gebeurt als volgt: het bedrag van de berekende belasting voor het jaar minus de belastingaftrek voor het jaar minus alle te betalen voorschotten - regel 133 van sectie 2.1.1 minus regel 143 van sectie 2.1.1 minus de som van regels 020, 040 en 070.

Als het verkregen resultaat groter is dan of gelijk is aan nul, wordt het in regel 100 geschreven. Als het resultaat negatief is, wordt het in regel 110 ingevoerd.

Sectie 1.2 voltooien

Let op: deze rubriek wordt door belastingplichtigen ingevuld met als object "inkomsten minus uitgaven". Individuele ondernemers op het vereenvoudigd belastingstelsel "inkomen" kunnen overgaan tot het invullen van rubriek 2.1.1.

In rubriek 1.2 geeft u het bedrag aan belasting op het vereenvoudigde belastingstelsel (vooruitbetalingen) aan dat moet worden betaald (of verlaagd) en het bedrag van de minimumbelasting. Deze paragraaf wordt ingevuld op basis van de informatie in paragraaf 2.2.

Paragraaf 1.2 bestaat uit vijf blokken. De eerste drie geven informatie over voorschotten die in de loop van het jaar moeten worden betaald of verminderd.

Het vierde blok geeft de indicatoren weer voor het bedrag dat aan het einde van het jaar moet worden bijbetaald of verlaagd.

Het vijfde blok geeft het bedrag weer van de minimumbelasting op het vereenvoudigde belastingstelsel.

In elk van de eerste vier blokken is een veld voor het specificeren van de OKTMO-code - op de woonplaats (voor individuele ondernemers) of op de locatie (voor organisaties).

Regel 010 moet worden ingevuld. De regels 030, 060 en 090 worden ingevuld als de vestigingsplaats van de organisatie (woonplaats van de individuele ondernemer) in de loop van het jaar is gewijzigd. Als er geen wijzigingen zijn, moeten er streepjes worden geplaatst in de regels 030, 060 en 090.

Regel 020 geeft het bedrag weer van het voorschot USN-belasting dat over het eerste kwartaal van het verslagjaar (vóór 25 april van het verslagjaar) verschuldigd was. De indicator moet uit paragraaf 2.2 (regel 270) worden gehaald.

Regel 040 geeft het bedrag weer van het voorschot dat aan het einde van het halfjaar (vóór 25 juli van het verslagjaar) betaald moest worden. De indicator wordt als volgt berekend: het bedrag van de berekende voorheffing van het halfjaar minus het bedrag van het te betalen voorschot over het eerste kwartaal - regel 271 van paragraaf 2.2 minus regel 020.

Als de waarde van de indicator kleiner is dan nul, moet deze worden ingevoerd in regel 050 (zonder min). Zet in regel 040 streepjes.

Regel 070 geeft het bedrag van het voorschot onder het vereenvoudigd belastingstelsel weer voor 9 maanden (tot 25 oktober van het verslagjaar). De berekening moet als volgt gebeuren: regel 272 van paragraaf 2.2 minus regel 020 minus regel 040.

Als de waarde van de indicator kleiner is dan nul, moet deze worden ingevoerd in regel 080 (zonder min). Zet in regel 070 streepjes.

Om het voorlaatste blok van rubriek 1.2 in te vullen, moet u de formule gebruiken: het bedrag van de berekende belasting voor het jaar minus te betalen voorschotten - regel 273 van rubriek 2.2 minus de som van regels 020, 040 en 070.

Regel 100 geeft het resultaat weer (als de indicator groter is dan of gelijk is aan 0).

In regel 110 wordt een negatieve indicator ingevoerd.

Als de minimumbelasting hoger is dan de enkelvoudige belasting, moet de laatste regel 120 van sectie 1.2 het bedrag van de minimumbelasting weergeven, rekening houdend met vooruitbetalingen.

Als het bedrag van de minimumbelasting (regel 280 van sectie 2.2) groter is dan de voorschotbetalingen voor het jaar, moet het verschil tussen beide worden aangegeven in regel 110.

Als er meer voorschotten zijn, wordt er een streepje in regel 120 gezet.

Sectie 2.1.1 voltooien

Deze rubriek wordt ingevuld door ondernemers met als doel 'inkomsten' te belasten.

Op regel 102 moet je zetten:

1 - als de belastingplichtige betalingen (vergoedingen) heeft gedaan aan particulieren.

2 - als de belastingplichtige geen betalingen (vergoedingen) aan particulieren heeft gedaan.

Regels 110, 111, 112 en 113 geven het bedrag aan inkomsten weer voor de verslagperiodes en het jaar (cumulatief).

De waarde van elk van de bovenstaande regels moet worden vermenigvuldigd met het belastingtarief (regels 120-123). Het resultaat is het belastingbedrag berekend volgens het vereenvoudigde belastingstelsel (vooruitbetalingen) voor elk van de verslagperiodes en voor het hele jaar.

De verkregen indicatoren zijn aangegeven in regels 130, 131, 132 en 133.

Regels 140, 141, 142 en 143 zijn bedoeld om de belasting voor aftrekposten aan te passen, dat wil zeggen om de belasting te verlagen - clausule 3.1, artikel 346.21 van de belastingwet van de Russische Federatie. De bedragen van de inhoudingen worden op transactiebasis voorgeschreven voor de verslagperiodes en het jaar.

Sectie 2.1.2 voltooien

Deze rubriek wordt ingevuld door ondernemers met het oog op het belasten van "inkomsten" die de omzetbelasting betalen.

Regels 110-113 worden ingevuld overeenkomstig de ontvangen inkomsten over de verslagperiodes op transactiebasis (vergelijkbaar met paragraaf 2.1.1 regels 110-113).

Regels 120-123 bevatten de waarden van de belastingtarieven die in een bepaalde rapportageperiode zijn toegepast.

Regels 130-133 zijn de bedragen van berekende voorschotten voor een bepaald belastingtijdvak. De berekening is als volgt: de waarden van regels 110-113 worden vermenigvuldigd met de waarden van de bijbehorende regels 120-123.

Regels 140-143 bevatten indicatoren die de belasting verlagen en worden op transactiebasis aangegeven. Als dergelijke indicatoren betaalde omzetbelasting bevatten, dupliceren regels 110-143 van deze sectie regels 110-143 van sectie 2.1.1.

Regels 150-153 zijn bedoeld om de bedragen van de betaalde omzetbelasting op transactiebasis weer te geven.

Regels 160-163 bevatten de waarden waarmee het mogelijk is om voorschotten te verminderen:

• als het berekende voorschot (paragraaf 2.1.2 regels 130-133) lager is dan de betaalde verkoopkosten (paragraaf 2.1.2 regels 150-153), dan moeten de digitale waarden van regels 130-133 worden afgetrokken van de digitale waarden van regels 140-143 (paragraaf 2.1.2);
• als het berekende voorschot (paragraaf 2.1.2 regels 130-133) met verrekenbare inhoudingen (paragraaf 2.1.2 regels 140-143) groter is dan de waarde van de betaalde omzetbelasting in de rapportageperiode (paragraaf 2.1.2 regels 150- 153) of gelijk is aan 0, dan kan het zonder berekening worden gedupliceerd uit paragraaf 2.1.2 regels 150-153.

In dit geval moet de regel in acht worden genomen: de indicatoren van regels 160-163 kunnen niet hoger zijn dan het bedrag van het berekende voorschot, verminderd met het bedrag van de aftrek.

Sectie 2.2 voltooien

Deze rubriek wordt ingevuld door individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten minus uitgaven".

Regels 210, 211, 212 en 213 geven het cumulatieve totaal van de inkomsten weer voor de verslagperiodes en het jaar.

In de regels 220, 221, 222 en 223 geven ze op transactiebasis het bedrag van de uitgaven weer voor de verslagperiodes en het jaar.

De belastbare boekwaarde wordt berekend op basis van de resultaten van het I kwartaal, een half jaar en 9 maanden als volgt: het bedrag van de uitgaven wordt afgetrokken van het bedrag van de inkomsten - regels 210, 211 en 212 minus regels 220, 221 en 222.

Als het resultaat groter is dan 0, wordt dit aangegeven op regels 240, 241 en 242 en als het kleiner is dan 0 - op regels 250, 251 en 252.

De belastbare grondslag voor het jaar wordt als volgt berekend: jaarinkomsten minus uitgaven van het jaar minus verliezen van het voorgaande jaar - regel 213 minus regel 223 minus regel 230.

Is het resultaat groter dan of gelijk aan 0, dan wordt dit aangegeven in regel 243, en als het kleiner is dan 0, dan in regel 253. In dit geval wordt geen rekening gehouden met het bedrag van het verlies.

Regels 260, 261, 262 en 263 geven het toepasselijke belastingtarief aan onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor rapportageperiodes en het jaar van 15% (of van 5% tot 15% - als een verlaagd tarief is vastgesteld en afhankelijk van de wetten van de opdrachtgever entiteit van de Russische Federatie).

Het bedrag van de berekende voorschotten en belastingen onder het vereenvoudigde belastingstelsel kan worden berekend door de belastinggrondslag voor elke periode en elk jaar te vermenigvuldigen met het belastingtarief. De resultaten van de berekeningen moeten worden weergegeven in regels 270, 271, 272 en 273.

Bij verlies in een willekeurige periode worden streepjes op de regels 270, 271, 272 en 273 gezet.

Regel 280 geeft het bedrag weer van de berekende minimumbelasting voor het jaar. De waarde van de indicator wordt als volgt bepaald: jaarinkomen (regel 213) x 1%.

Houd er rekening mee dat lijn 280 in ieder geval verplicht is.

Sectie 3 voltooien

Het laatste deel van de verklaring geeft een rapport weer over het beoogde gebruik van onroerend goed, werken, diensten die werden ontvangen als onderdeel van liefdadigheidsactiviteiten, evenals gerichte inkomsten en gerichte financiering.

Deze sectie wordt ingevuld door belastingbetalers die geld hebben ontvangen in overeenstemming met paragraaf 1-2 van artikel 251 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Bedragen in de vorm van subsidies aan zelfstandige instellingen zijn niet opgenomen in rubriek 3 van de STS-aangifte.

In bijlage nr. 5 bij de Procedure voor het invullen van de aangifte staan ​​de namen en codes van de ontvangen gelden voor bijzondere doeleinden. Ze staan ​​in kolom 1.

Het rapport bevat informatie van het voorgaande jaar over ongebruikte en ontvangen gelden waarvan de looptijd nog niet is verstreken. Daarnaast moet u gegevens invoeren over fondsen die geen vervaldatum hebben.

Kolom 2 geeft de datum weer van ontvangst van geld op de rekeningen van de belastingbetaler (kassa) of de datum van ontvangst van eigendom, evenals werken, diensten die een gebruiksperiode hebben.

Kolom 3 geeft het bedrag aan fondsen aan waarvan de gebruiksperiode in het afgelopen jaar niet is verstreken, en het bedrag aan ongebruikte fondsen die geen gebruiksduur hebben (weergegeven in kolom 6 van het rapport over het afgelopen jaar).

Vermeld daarna informatie over de gelden die zijn ontvangen in het jaar waarvoor de aangifte vereenvoudigd belastingstelsel wordt ingediend.

Non-profit- en goededoelenorganisaties vullen kolom 2 en 5 in als zij gerichte financiering hebben ontvangen (doelontvangsten), die zijn voorzien van een indicatie van de gebruiksduur. Deze kolommen worden ingevuld door commerciële bedrijven die gerichte financiering hebben ontvangen met een bepaalde gebruiksperiode (op basis van clausule 1, artikel 251 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Houd er rekening mee dat bij het ontvangen van doelfondsen die overeenkomen met codes 010-112, doelfinanciering ook onroerend goed omvat dat voor het beoogde doel is ontvangen (gebruikt) door een bepaalde persoon die een bron van doelfinanciering is.

Opgemerkt moet worden dat belastingplichtigen die gerichte financiering hebben ontvangen, verplicht zijn om een ​​gescheiden administratie bij te houden van inkomsten en uitgaven die in het kader van deze financiering zijn ontvangen.

Door code 010 worden doelfondsen aangegeven die overeenkomen met het concept van "subsidies" (alinea 14, paragraaf 1, artikel 251 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Bedrijven die gerichte fondsen ontvangen die overeenkomen met codes 120-324, houden een afzonderlijke administratie bij van inkomsten en uitgaven die in het kader van deze financiering zijn ontvangen, anders worden ze behandeld als belastbaar inkomen vanaf het moment dat ze worden ontvangen.

De regel "Totaal voor het rapport" geeft de totaalbedragen weer in de kolommen 3, 4, 6 en 7.

Download het USN-aangifteformulier voor 2018

Voor 2017 wordt een aangifte ingediend in het formulier dat is goedgekeurd in opdracht van de federale belastingdienst nr. ММВ-7-3 / [e-mail beveiligd] gedateerd 26 februari 2016, d.w.z. hetzelfde als in het rapport van 2016.

Algemene informatie over de aangifte

De verklaring bestaat uit een titelpagina en zes secties. De titelpagina en sectie 3 zijn gemeenschappelijk voor beide soorten vereenvoudigd belastingstelsel, maar de secties 1 en 2 voor verschillende doeleinden van belastingheffing van het vereenvoudigde belastingstelsel zijn verschillend. Bij het vereenvoudigde belastingstelsel met het object “inkomsten” worden rubrieken 1.1, 2.1.1 en 2.1.2 ingevuld, bij het vereenvoudigde belastingstelsel met het object “inkomsten minus uitgaven” rubrieken 1.2 en 2.2.

Afdeling 3 wordt alleen ingediend door belastingplichtigen die gerichte financiering hebben ontvangen die niet wordt belast volgens het vereenvoudigde belastingstelsel. Die. meestal hebben commerciële organisaties en individuele ondernemers dit gedeelte niet als onderdeel van de verklaring, daarom wordt het niet in het artikel behandeld.

Rubriek 1.1 en 2.1.1 zijn verplicht voor alle belastingplichtigen met als object "Inkomsten", rubriek 2.1.2 wordt alleen ingevuld door belastingplichtigen btw. De aanwezigheid van een aparte rubriek voor hen is te wijten aan het feit dat alleen de belasting op inkomsten uit activiteiten die onderworpen zijn aan omzetbelasting met deze vergoeding kan worden verminderd. Die. als een organisatie (IP) activiteiten heeft die niet onderworpen zijn aan omzetbelasting, worden de inkomsten daaruit niet opgenomen in paragraaf 2.1.2.

Houd er rekening mee dat de USN-belasting alleen kan worden verlaagd met omzetbelasting voor organisaties en individuele ondernemers die in Moskou zijn geregistreerd, omdat alleen in dit geval de belasting wordt betaald aan hetzelfde budget als de belasting zelf.

Alle regels voor het invullen van de aangifte staan ​​in de Procedure voor het invullen, die u op onze website vindt in de rubriek.

Opmerking! In de aangifte worden alleen de opgebouwde belastingbedragen vermeld, de betaalde bedragen niet.

Algemene regels voor het invullen van de aangifte

De aangifte kan zowel op papier als in elektronische vorm via telecommunicatiesystemen worden ingediend.

Bij het indienen van een aangifte op papier kunt u beter machineleesbare formulieren gebruiken. Het is niet hun plicht om te solliciteren, maar veel belastinginspecties weigeren botweg de gebruikelijke formulieren in Excel te accepteren. Met speciale software, waaronder gratis software (TaxpayerLegal), kunnen machinegeoriënteerde formulieren met een tweedimensionale barcode worden gegenereerd.

Houd er bij het uitprinten van aangiften rekening mee dat dubbelzijdig afdrukken niet is toegestaan ​​en vellen niet kunnen worden geniet, aangezien dit tot beschadiging van de vellen leidt.

Alle velden van de aangifte worden van links naar rechts ingevuld. Als een veld niet volledig is ingevuld, worden er streepjes in de overige cellen van het veld geplaatst. Als er geen gegevens in een veld staan, wordt er een streepje door het hele veld geplaatst. Bij het invullen van de aangifte via speciale programma's gebeurt de uitlijning van cijfers en tekst aan de rechterkant, en niet aan de linkerrand van de velden. Het type aangifte dat in Excel wordt ingevuld, verschilt dus sterk van machinegerichte formulieren.

Titelpagina

Bovenaan de titelpagina (evenals bovenaan elke pagina van de aangifte) staan ​​het FIN en KPP vermeld. Het checkpointveld wordt niet ingevuld door individuele ondernemers.

Indien de aangifte primair is, dan wordt in het veld “Aanpassingsnummer” een 0 aangegeven, indien een gewijzigde aangifte wordt ingediend, dan wordt het correctienummer 1, 2, enz. geplaatst.

Belastingtijdvakken zijn geselecteerd uit Bijlage 1 bij de Procedure voor het invullen van de aangifte. Dit is meestal code 34 (kalenderjaar). Andere termijnen zijn mogelijk bij liquidatie van de organisatie of beëindiging van de activiteiten van de IP.

In het veld "op de plaats van inschrijving" worden codes uit Bijlage 3 van de Bestelling geplaatst. Individuele ondernemers hebben code 120, organisaties hebben code 210.

Bij het invullen van het veld "Belastingbetaler" worden de achternaam, naam en patroniem van de ondernemer aangegeven, zonder vermelding van de status van "individuele ondernemer", wordt de naam van de organisaties voluit geschreven, met vermelding van de rechtsvorm (bijvoorbeeld Almaz Naamloze vennootschap)

De OKVED-code wordt meestal ingesteld op de code die tijdens de registratie als de hoofdcode wordt opgegeven. Maar als de belastingplichtige meer dan één belastingstelsel heeft, dan is het beter om de code aan te geven die specifiek van toepassing is op activiteiten die onder het vereenvoudigde belastingstelsel vallen.

De velden voor gereorganiseerde organisaties worden niet ingevuld door individuele ondernemers en organisaties die niet worden gereorganiseerd. Het telefoonnummer kan worden weggelaten, maar als er fouten en onnauwkeurigheden in de aangifte worden gevonden, helpt het hebben van een telefoonnummer de belastinginspecteurs om snel informatie hierover aan de belastingplichtige te geven, zodat het veld toch de moeite waard is om in te vullen.

Documenten worden meestal niet bij de aangifte gevoegd, een uitzondering is een volmacht als het rapport is ondertekend door de vertegenwoordiger van de belastingplichtige.

In de rubriek “Ik bevestig de juistheid en volledigheid van de informatie vermeld in deze verklaring” wordt het volgende vermeld:

• in het geval dat het hoofd van de organisatie of de individuele ondernemer zelf tekent, wordt het cijfer "1" aangebracht en worden de achternaam, voornaam, patroniem van het hoofd van de organisatie regel voor regel, zijn handtekening en de datum van ondertekening worden gezet. Als de verklaring is ondertekend door een individuele ondernemer, worden ook het cijfer "1", handtekening en datum geplaatst. De naam van de werkgever is niet vereist.
• indien ondertekend door een gemachtigde vertegenwoordiger van een organisatie of ondernemer, dan wordt het nummer “2” en de volledige naam van de vertegenwoordiger regel voor regel, handtekening en datum vermeld. Als de vertegenwoordiger van de belastingplichtige een rechtspersoon is, dan de volledige naam van de persoon die gemachtigd is in overeenstemming met het document dat de bevoegdheid van de vertegenwoordiger van de belastingplichtige - rechtspersoon bevestigt, om de juistheid en volledigheid van de in de verklaring gespecificeerde informatie te bevestigen . In het veld "naam van de organisatie - de vertegenwoordiger van de belastingplichtige" wordt de naam van de rechtspersoon - de vertegenwoordiger van de belastingplichtige vermeld. De handtekening van de persoon, waarvan de informatie is aangegeven in het naam- en datumveld, wordt aangebracht.

Een persoon die de aangifte niet ondertekent, maar deze namens een organisatie of individuele ondernemer eenvoudig inlevert bij de Belastingdienst, is geen vertegenwoordiger voor het invullen van de aangifte en daarom wordt zijn achternaam niet vermeld op het titelblad.

Een volmacht van een individuele ondernemer, zowel voor het invullen en ondertekenen van een verklaring als alleen voor het indienen van een document bij de belastingdienst, moet notarieel worden bekrachtigd.

Sectie 2.1.1

Het invullen van de aangifte begint bij paragraaf 2.1.1, waar gegevens over inkomen en premie voor de rapportageperiodes worden ingevuld. Selecteer in regel 102 het attribuut van de belastingplichtige. Individuele ondernemers die geen betalingen doen aan particulieren selecteren kenmerk 2. Individuele ondernemers die betalingen doen aan particulieren en organisaties selecteren kenmerk 1. Houd er rekening mee dat een foutief geselecteerd kenmerk zal leiden tot het onjuist invullen van de aangifte.

Regels 110-113 geven het bedrag aan ontvangen inkomsten aan op transactiebasis (en niet per kwartaal). Om het inkomen over 9 maanden te berekenen, moet u dus alle inkomsten nemen die u hebt ontvangen van 1 januari tot en met 30 september.

De belastingtarieven in regel 120-123 zijn doorgaans 6%. Maar sommige regio's maakten gebruik van het recht om de belastingtarieven te verlagen tot nul (voor individuele ondernemers die recht hebben op "belastingvrije dagen"). Verschillende belastingtarieven in deze regels kunnen bijvoorbeeld zijn als een organisatie of individuele ondernemer van plaats van registratie is veranderd en er in de nieuwe regio een ander belastingtarief komt.

Eenmanszaken die het 0%-tarief toepassen, moet aangifte doen bij de belastingdienst, ondanks dat er geen belasting verschuldigd is. De aangifte bevat gegevens over ontvangen inkomen en een belastingtarief van 0%. Geen streepjes in de belastingregel, namelijk 0. Anders komt de aangifte niet door een bureaucontrole bij de belastingdienst, omdat het “streepjes”-tarief niet voorzien is in de Belastingwet.

Regels 130-133 geven het opgebouwde bedrag aan belasting (vooruitbetaling) aan voor de betreffende perioden. Om bijvoorbeeld het bedrag van het voorschot voor de 1e helft van het jaar te berekenen, moet u het bedrag van regel 112 vermenigvuldigen met het belastingtarief dat op regel 122 staat vermeld.

Regels 140-143 zijn voor de bedragen van verzekeringspremies, uitkeringen voor tijdelijke arbeidsongeschiktheid en andere kosten waarvoor de belastingplichtige de belasting kan verminderen die is berekend in regel 130-133. Bijdragen en overige kosten moeten worden verantwoord in de perioden waarin ze zijn gemaakt. Als er bijvoorbeeld in april premie is betaald, dan staat dat in regel 141. En het maakt niet uit dat dit premiebetaling voor de maand maart is.

De procedure voor het invullen van regels 140-143 hangt af van het attribuut van de belastingplichtige dat is gespecificeerd in regel 102. Als het attribuut "2" is, kan de belastingplichtige de belasting met meer dan 50% verlagen, tot nul. Lijnen 140-143 kunnen dus kleiner zijn dan of gelijk zijn aan lijnen 130-133, maar kunnen niet groter zijn. Die. als in regel 133 de belasting voor het jaar 20 duizend roebel is, dan kan het in regel 143 niet meer zijn dan dit bedrag, zelfs als u 25 duizend roebel aan bijdragen hebt betaald.

Als de vlag is ingesteld op "1", dan kunnen regels 140-143 niet meer zijn dan de helft van het bedrag aan berekende belasting in regels 130-133, omdat de belasting met niet meer dan 50% kan worden verlaagd. De uitzondering is de omzetbelastingbetaler, aangezien er geen limiet van 50% is voor deze belasting. Maar gegevens over de verkoopprijs in regels 140-143 van sectie 2.1.1 zijn niet aangegeven.

Sectie 2.1.2

Omzetbelastingbetalers om de omzetbelasting te verlagen, moeten sectie 2.1.2 invullen. Degenen die deze vergoeding niet betalen of de belasting daarop niet kunnen verminderen, hoeven de rubriek niet in te vullen en ook in het rapport op te nemen.

Het vullen van lijnen 110-143 is identiek aan het vullen van dezelfde lijnen in paragraaf 2.1.1, met een klein verschil. Zoals hierboven al vermeld, bevat de sectie alleen gegevens over activiteiten die onderworpen zijn aan omzetbelasting. Als er inkomsten zijn uit activiteiten die niet onderworpen zijn aan omzetbelasting, moeten belastingbetalers niet alleen de inkomsten afzonderlijk bijhouden, maar ook de verzekeringspremies (en andere belastingverlagingen). Tegelijkertijd geldt bij het invullen van deze rubriek ook de regel voor verlaging van de premieheffing (maximaal 50% voor organisaties en individuele ondernemers met werknemers).

Regels 150-153 rapporteren alle betaalde omzetbelasting in 2017 (zelfs als het een belasting was die in 2016 was betaald). En in regel 160-163 alleen een vergoeding die de belasting verlaagt. Bedenk dat de omzetbelasting de berekende belasting tot nul kan verlagen. Om de grootte van de omzetbelasting te bepalen die de belasting verlaagt, is het noodzakelijk om de overeenkomstige regels 140-143 af te trekken van regels 130-133. Als de verkregen resultaten groter zijn dan regels 150-153, herhalen regels 160-163 de gegevens van regels 150-153. Indien minder, dan wordt het verschil tussen regel 130-133 en 140-143 aangegeven.

Voorbeeld: in regel 130 van paragraaf 2.1.2 is het belastingbedrag 60.000 roebel. Het bedrag aan bijdragen en andere uitgaven die de belasting verlagen (regel 140) is 30.000 roebel. Het bedrag van de handelsvergoeding in regel 150 is ook 30.000 roebel, wat betekent dat de volledige betaalde handelsvergoeding voor het 1e kwartaal in regel 160 wordt "geplaatst".

Bij de berekening van de belastingvermindering voor het jaar is de situatie anders. Het verschil tussen de regels 133 en 143 is 331.200 roebel, terwijl de handelsvergoeding voor het jaar werd betaald voor een bedrag van 390.000 roebel. Het is dus mogelijk om de belasting op de omzetbelasting slechts met 331.200 roebel te verlagen, wat wordt weergegeven in regel 163. De gegevens van regels 160-163 zijn nuttig voor het invullen van sectie 1.1 van de aangifte.

Sectie 1.1

Lijnen 010, 030, 060 en 090 geven OKTMO aan. Als OKTMO in de loop van het jaar niet is gewijzigd, volstaat het om dit één keer aan te geven, in regel 010.

Regel 020-110 geeft de bedragen aan opgebouwde voorschotten voor de rapportageperiodes en belasting voor het kalenderjaar. Voor de berekening van de betalingen worden de bedragen uit de rubrieken 2.1.1 en 2.1.2 van de aangifte genomen. Van het bedrag aan belasting dat is aangegeven in regel 130, wordt het bedrag aan bijdragen afgetrokken dat is aangegeven in regel 140. Belastingbetalers die de omzetbelasting verlagen, beschouwen deze regel iets anders: regel 140 van hetzelfde gedeelte wordt afgetrokken van regel 130 van artikel 2.1.1, en dan regel 160 sectie 2.1.2.

Bij de berekening van de belasting over andere perioden worden ook de gegevens uit de paragrafen 2.1.1 en 2.1.2 meegenomen, maar wordt het eerder berekende bedrag in paragraaf 1.1 in mindering gebracht. Als het bedrag aan belasting wordt verkregen met een min, wordt dit aangegeven in de regel "te verminderen" en niet te betalen.

Voorbeeld: in sectie 1.1 geeft regel 070 het bedrag van 600 roebel aan. In sectie 2.1.1 in regel 133 is het bedrag 481.200 roebel, in regel 143 - 150.000 roebel, in sectie 2.1.2 in regel 163 - 331.200 roebel. We tellen volgens de formule: regels 133-143-163-070 481200 -150000 - 331200 - 600 = - 600 roebel. Het blijkt dat de belasting voor het jaar daalt en daarom wordt 600 roebel (zonder min!) aangegeven in regel 110 van sectie 1.1.

Bedenk dat het cijfer in regel 100 niet altijd betekent dat dit bedrag moet worden betaald, maar in regel 110 dat het dit bedrag is dat de belasting aan u moet teruggeven. Zoals hierboven reeds vermeld, vermeldt de aangifte niet de bedragen die u in de loop van het jaar hebt betaald en kunnen ze niet overeenkomen met de gegevens in rubriek 1.1.

Om te begrijpen hoeveel u voor het jaar extra belasting moet betalen (en of u het überhaupt moet doen), trekt u regel 143 van sectie 2.1.1 af van regel 133 van sectie 2.1 (betalers van de omzetbelasting moeten ook regel 163 aftrekken van paragraaf 2.1.2) en trek het bedrag aan voorschotten af ​​dat u over het verslagjaar hebt betaald. Als het ontvangen bedrag plus is, moet de belasting over dit bedrag bovendien worden betaald. Indien met een min, dan heeft u te veel belasting betaald.

Voorbeeld: Volgens paragraaf 1.1. aangifte het terug te betalen bedrag in regel 110 is 600 roebel. De organisatie heeft het voorschot echter al 9 maanden niet betaald en heeft dus niets terug.

Mocht je toch nog vragen hebben over het invullen van de aangifte, dan kun je die altijd stellen op het griffieforum in een speciaal onderwerp.

Om de belasting te berekenen volgens het vereenvoudigde belastingstelsel met het object "Inkomsten", kunt u het gebruiken, u kunt daar ook een voorbeeldaangifte genereren.

Aangifte doen is een vraagstuk waar iedere individuele ondernemer zich zorgen over maakt. Zelfs eenvoudige belastingregimes (STS, UTII) vragen om zorgvuldige aandacht voor het invullen en indienen van een aangifte. We raden u aan om u grondig vertrouwd te maken met de methoden voor het opstellen, controleren en verzenden van aangiften en om de meest geschikte en geschikte methode te kiezen.

Aangifte doen is een zaak die elke individuele ondernemer bezighoudt. Zelfs eenvoudige belastingregimes (STS, UTII) vereisen zorgvuldige aandacht voor het invullen en indienen van dit document. We raden u aan om u grondig vertrouwd te maken met de methoden voor het opstellen, controleren en verzenden van aangiften en om de meest geschikte en geschikte methode te kiezen.

Aangifte doen voor een individuele ondernemer: soorten, voorwaarden, wijze van indienen

Elke individuele ondernemer maakt zich in meer of mindere mate zorgen over het tijdig indienen van belastingaangiften. Om de interactie met de belastingdienst soepel te laten verlopen, zonder fouten, vertragingen en claims van de IFTS, moet de ondernemer deze zaken goed begrijpen. Het belangrijkste is om het proces goed te organiseren: je kunt iets zelf doen, en het is redelijker om sommige functies uit te besteden om tijd en geld te besparen.

In dit artikel vertellen we ondernemers hoe ze dit soort belastingaangifte moeten voorbereiden en indienen als aangifte.

Welke aangiften en in welke voorwaarden moet een individuele ondernemer indienen?

Het hangt allemaal af van welk belastingstelsel de ondernemer hanteert. Om de waarneming te vergemakkelijken, zullen we deze informatie weergeven in de vorm van een tabel:

Toegepast belastingstelsel	Soort belastingaangifte	deadlines
Vereenvoudigd belastingstelsel (USN, USNO)	USN-verklaring
Eenmalige belasting op het toegerekende inkomen (UTII)	UTII-verklaring	Aan het einde van elk kwartaal, maar uiterlijk op de 20e van de eerste maand van het volgende kwartaal
Octrooibelastingstelsel (PSN, PSNO)	U hoeft geen aangifte te doen.
Algemeen belastingstelsel (OSN, OSNO)	Verklaring 3-NDFL
	Verklaring 4-NDFL	Niet later dan 5 dagen na het verstrijken van een maand vanaf de datum van ontvangst van het inkomen
	btw-aangifte	Aan het einde van elk kwartaal, maar uiterlijk op de 25e van de eerste maand van het volgende kwartaal
	Uniforme (vereenvoudigde) belastingaangifte (UTD) bij afwezigheid van transacties in de rapportageperiode	Aan het einde van het kwartaal uiterlijk op de 20e van de maand die volgt op de rapportageperiode
Uniforme Landbouwbelasting (ESKhN)	Verklaring van ESHN

Voor het laattijdig indienen van belastingaangiften kan een individuele ondernemer een boete in rekening worden gebracht: 5% van het niet-betaalde belastingbedrag voor elke maand vertraging, maar niet meer dan 30% van de te weinig betaalde belasting en niet minder dan 1.000 roebel.

In welk formaat documenten (op papier of via internet) moeten worden ingediend, hangt af van het type belastingplichtige. Zo wordt voor de volgende categorieën de verplichting om uitsluitend online aangifte te doen vastgelegd:

• iedereen die btw-plichtig is;
• belastingplichtigen met een gemiddeld aantal werknemers van meer dan 100 personen of nieuw opgerichte organisaties met meer dan 100 werknemers;
• de grootste belastingbetalers, ongeacht het aantal werknemers.

Natuurlijk kan een individuele ondernemer niet de grootste belastingbetaler zijn en ook situaties met 100 werknemers zijn zeldzaam. Zo kan een ondernemer aangiften (behalve btw-aangifte) indienen op papier, langs de Federale Belastingdienst, per post of elektronisch.

Hoe een aangifte opstellen?

Wat kan worden gebruikt om een ​​document op te stellen? De meest "onhandige" optie is om een ​​gedrukt formulier met de hand in te vullen. Maar voor een btw-aangifte is dit niet mogelijk en in andere gevallen is de kans op een fout groot, daarnaast zullen sommige parameters “handmatig” berekend moeten worden.

Het is gemakkelijker om elektronische programma's te gebruiken: genereer een rapportbestand en sla het op in het formaat "voor afdrukken" (als u van plan bent het document op papier in te dienen) of in het formaat "voor verzending" (als u het via internet verzendt) .

gratis programma's

Eenmanszaken en kleine bedrijven

De mogelijkheid om alle soorten aangiften in te vullen die individuele ondernemers nodig hebben, eenvoudige aansluiting, rapportage testen en EDS zijn bij de prijs inbegrepen. Niet nodig om op uw computer te installeren, werkt online.

2938 roebel per jaar.

IP over het vereenvoudigde belastingstelsel en UTII

Gespecialiseerd in de meest populaire fiscale regimes voor individuele ondernemers; EDS "in de cloud" is inbegrepen in het tarief.

Kleine bedrijven die gebruikmaken van het vereenvoudigde belastingstelsel en UTII, middelgrote bedrijven (inclusief op het gebied van alcoholische dranken) en budgetbedrijven in St. Petersburg en de regio Leningrad.

De mogelijkheid om rapporten te genereren aan alle overheidsinstanties, inclusief RPN en RAP, integratie met 1C, de mogelijkheid om te corresponderen met de belastingdienst, de mogelijkheid om vanaf verschillende computers te werken, gratis toegang voor een promotie voor 3 maanden.

Bedrijven die elektronisch aangifte willen doen. Het is mogelijk om aangiften op te stellen van de USN, UTII, EUND, BTW.

EDS wordt binnen 1-2 dagen uitgegeven, het is niet vereist om te installeren en bij te werken. Er is een gratis tarief "Alleen rapportage"

100 - 170 roebel voor één rapport bij het tegelijkertijd verzenden van een rapport.

Hoe de aangifte controleren?

U heeft dus een document opgesteld. Een belangrijke stap voor het verzenden is de verificatie (testen) van rapportage. Dit moet om de volgende redenen gebeuren:

• aan de Belastingdienst verstrekte gegevens moeten betrouwbaar zijn;
• een onjuist ingevuld document wordt niet geaccepteerd en de termijnen voor melding worden geschonden.

Hoe kunt u de aangifte testen?

1. Gratis online.

Hiervoor moet u de registratieprocedure doorlopen op de websites van diensten die diensten verlenen voor het opstellen en verzenden van rapporten. "" verdient de meeste aandacht: het is deze service die zorgt voor een volledige decodering van fouten in rapportage in een eenvoudige "menselijke" taal. Hier zijn enkele voorbeelden:

• Fout: Element: FileDocument-fout: """ schendt de minLength-beperking van "8". Kon kenmerk "OKTMO" met waarde "" niet ontleden.

  Aanwijzing: Controleer de juistheid van het invullen van de OKTMO-code. Het moet 8 of 11 tekens lang zijn. U kunt de juistheid van OKTMO ook controleren op de website van de Federale Belastingdienst: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

• Fout: Element: FileDocumentNDFL6DohNal Fout: """ schendt de lengtebeperking voor "10". Kon het kenmerk "Vervaldatum" met waarde "" niet ontleden.

  Aanwijzing:"Vervaldatum voor belastingoverdracht" (Sectie 2) moet worden opgegeven in het formaat DD.MM.YYYY.

• Fout: Veld: komt niet overeen: vereist kenmerk ""RATE_MIS"" ontbreekt.

  Aanwijzing: Het veld "Omvang van het verzekeringstarief in overeenstemming met de klasse van het beroepsrisico (%)" is niet ingevuld (tabel 6, regel 5).

2. In het programma CheckXML van het Pensioenfonds.

Om dit te controleren, moet u dit programma eerst downloaden van de website van het Pensioenfonds. Dit kan gratis worden gedaan, maar het kan moeilijk zijn om het programma te installeren.

Hoe een aangifte versturen?

U kunt op drie manieren aangifte doen bij de belastingdienst:

• over het internet;
• mail;
• persoonlijk.

Verzenden in elektronisch formaat

Het eerste dat u moet doen, is het bestand naar het gewenste formaat converteren. De federale belastingdienst accepteert rapporten in xml-formaat. Als uw rapportage in Excel-formaat is, moet u sleutelen om het bestand naar xml te converteren. U zult niet-gewone Excel-functies moeten begrijpen: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/ .

Als de rapportage in pdf-formaat is, kunt u de online bestandsconverter van pdf naar excel gebruiken. Vervolgens slaan we het Excel-bestand op in xml-formaat met behulp van de functie "opslaan als".

Maar om fouten te voorkomen bij het opslaan van het bestand in het gewenste formaat, is het beter om het in eerste instantie in een speciaal hiervoor ontworpen programma te vormen.

De volgende vraag is hoe een bestand via internet te verzenden? Er zijn de volgende manieren om dit te doen:

Gratis via de website van de Federale Belastingdienst

Om dit te doen, moet u de volgende stappen ondernemen:

• een digitale handtekeningsleutel krijgen. Dit kan bij geaccrediteerde centra die vermeld staan ​​op de website van het Ministerie van Communicatie;
• krijg abonnee-ID met behulp van de juiste sectie;
• installeer speciale software: "Juridische belastingbetaler" en certificaten;
• encryptie installeren.

De programma's die door de Federale Belastingdienst worden voorgesteld, werken soms niet correct en geven fouten, bovendien weet niet iedereen hoe ze correct moeten worden geïnstalleerd. Ook moet u zelfstandig software-updates monitoren en downloaden van het belastingserviceportaal. Deze optie is vrij voorwaardelijk gratis te noemen: u moet een EDS-sleutel aanschaffen.

Via een operator voor elektronisch documentbeheer

EDI-operators zijn gespecialiseerde bedrijven die niet alleen diensten verlenen voor het genereren van rapporten, maar ook voor het verzenden ervan naar de belastingdienst via beveiligde communicatiekanalen met behulp van een elektronische digitale handtekening. Om dit te doen, moet u een overeenkomst sluiten met de EDI-operator om verbinding te maken met zijn dienst en een EDS te ontvangen, en uw IFTS op de hoogte brengen van de indiening van rapporten elektronisch.

Hoe een EDI-operator kiezen?

U moet ervoor zorgen dat de organisatie op de officiële lijst van elektronische melders staat. De lijst is in te zien op de website van de FTS.

Een ander zeer belangrijk punt is de eenvoud van de EDI-service-interface. Als u complexe programma's op een computer moet installeren, leer er dan mee te werken, bedenk dan of u extra problemen voor uzelf moet creëren. De derde beslissende factor is de kwestie van de prijs-kwaliteitverhouding.

Verzenden per post

Om dit te doen, moet u de verklaring op papier afdrukken, ondertekenen en verzegelen (indien aanwezig), twee exemplaren van de inventaris van investeringen invullen en de envelop (het adres van de Federale Belastingdienst en het adres van de afzender). Breng de ongesealde envelop met de aangifte en twee exemplaren van de inventaris naar het postkantoor. De filiaalmedewerker stempelt en ondertekent het tweede exemplaar van de inventaris en geeft een betalingsbewijs af, waarop het verzend-ID staat vermeld. Bewaar deze documenten voor het geval de Belastingdienst beweert uw documenten niet te hebben ontvangen.

Bezorging van documenten in persoon

Voor de aangifte heeft u twee papieren exemplaren van de aangifte (met handtekening en eventueel een zegel) en een paspoort of volmacht van een individuele ondernemer nodig, als de aangifte wordt gedaan door een vertegenwoordiger. Vervolgens moet u bij de keuring in de rij staan, zeker lang als u de afgelopen dagen documenten aanlevert. Geef beide exemplaren aan de inspecteur. De inspecteur moet u bij acceptatie één exemplaar terugsturen met een merkteken (datum en handtekening van de inspecteur).