Konto den dagen midlene krediteres. Hvordan de vil spore kvitteringer på plastkortene dine: betalinger fra enkeltpersoner med våpen
Hver av oss har minst én gang foretatt en bankoverføring til en annen bank, enten for oss selv, eller for slektninger eller partnere. I denne artikkelen vil jeg fortelle deg hva en bankflyvning er og hvorfor du trenger å vite tidsplanen for disse flyvningene, men vi tenkte ikke engang på detaljene ved denne bankoperasjonen.
Til å begynne med, la oss definere hva interbankoverføringer er.
Interbankoverføringer– Dette er overføringer av midler fra en bank til en annen, som utføres av banker ved å belaste kontoen til en bank og kreditere kontoen til en annen bank i sentralbanken.
Russlands sentralbank utfører disse operasjonene ikke umiddelbart, men med jevne mellomrom. Hyppigheten av slike operasjoner kalles bankflukt.
Tidsplan for bankflyvninger til sentralbanken i Den russiske føderasjonen i 2019
1. fly– avgang fra kl. 10.00 til 11.00, resepsjon – fra kl. 12.00.
2. flyvning– avgang fra kl. 11.15 til 14.00, resepsjon – fra kl. 15.00.
3. flyvning– avgang fra kl. 14.15 til 16.00, resepsjon – fra kl. 17.00.
4. flyvning– avgang fra kl. 16.15 til 18.00, resepsjon – fra kl. 20.00.
5. flyvning– utsendelse fra 19:00 til 21:00, resepsjon – fra 22:00 (Moskva-tid er angitt overalt)
Denne tidsplanen hjelper deg å forstå når midler vil bli overført fra banken vår til en annen bank. Men her er det verdt å merke seg at alle banker behandler kundebetalingsordrer forskjellig. Noen banker foretar for eksempel utgående overføringer kun på den første og andre flyvningen.
For eksempel kan vi sende penger for å tilbakebetale et lån til en konto i en annen bank om kvelden via nettbank, men disse pengene vil forlate banken vår først om morgenen på første fly. Og overføringen til en annen bank, hvor vi har lån, vil skje på en av flyvningene. Dermed kan vi forutsi når penger "forlater" banken vår og går til en annen bank.
Behandlingstider for ordre Banker spesifiserer overføringen i bankkontoavtalen, men den russiske føderasjonens sivilkode (artikkel 849) fastsetter at kredittinstitusjonen er forpliktet til å foreta betalingen senest neste bankdag etter å ha mottatt betalingsordren fra klienten. Bankene kan også fastsette at overføringstiden kan være inntil 3-5 virkedager. Men i virkeligheten skjer alt som regel raskere.
De raskeste bankene for interbankoverføringer
- Tinkoff Bank— debetkort med gratis interbankoverføringer og kort-til-kort-overføringer. I dag er det den raskeste banken i Russland for overføringer. På hverdager sendes overføringer hvert 30. minutt fra 1:20 til 19:45 Moskva-tid.
Det kreves at selskapets midler oppbevares i bank. For dette formål åpner juridiske enheter med en uavhengig balanse brukskontoer.
For å åpne en brukskonto sender selskapet følgende dokumenter til banken::
Søknad om å åpne en konto i foreskrevet form;
Et dokument som bekrefter faktumet om opprettelse og registrering av en juridisk enhet;
Kopier av charteret og konstituerende avtale, sertifisert av en notarius;
Et bankkort med prøvesignaturer fra personer som er autorisert til å signere betalingsdokumenter og et seglavtrykk;
Attest for registrering av foretaket med skattekontoret på registreringsstedet;
Attest for registrering hos Pensjons- og andre sosiale fond.
Prosedyren for å utføre og behandle transaksjoner på bankkontoer er regulert av reglene til sentralbanken i Den russiske føderasjonen.
For å dokumentere bevegelsen av penger på en brukskonto, brukes følgende dokumenter:
1. Betalingsordre
Betalingsordre representerer en ordre fra betaleren til sin bank om å overføre et visst beløp til brukskontoen til et annet foretak.
Betalingsordre skrives ut i 3, 4 eller 5 eksemplarer, avhengig av hvilken filial av banken oppgjørskontoene til mottakeren og betaleren befinner seg. Den første kopien bærer segl og signaturer til første og andre person. Betalingsordren spesifiserer i detalj formålet med betalingen. En trykt betalingsordre er gyldig i 10 kalenderdager.
2.
Betalingsforespørsel - bestilling representerer på den ene siden leverandørens krav til kjøperen om å betale for utsendte lagervarer eller tjenester levert på grunnlag av dokumenter som bekrefter forsendelsen. På den annen side er dette dokumentet en ordre fra kjøperen til banken hans om å foreta betaling.
Leverandøren, som har sendt produktene, har problemer betalingsforespørsel-ordre i tre, fire eller fem eksemplarer og med vedlagte dokumenter sendt til kjøper.
Dersom kjøper godtar å betale for denne leveransen, fyller han ut den andre delen betalingsforespørsel - kvittering og presenterer den til banken din for å ta ut penger fra gjeldende konto. Kjøpers avtale om å betale for en gitt leveranse kalles godkjennelse.
3. Kontantsjekk.
Kontantsjekk er en ordre fra et foretak til en bank om å utstede en viss sum kontanter.
Et sjekkhefte på 25 eller 50 ark utstedes av banken på forespørsel fra foretaket. For å ta ut kontanter, fyller regnskapsføreren nøye ut en sjekk i én farge blekk og leverer den til selskapets kasserer. Kassereren bestiller nødvendig beløp på forhånd (1, 2 dager i forveien). En gjennomført sjekk er gyldig i 10 dager.
4.
I følge dette dokumentet settes penger inn på brukskontoen direkte fra selskapets kasse. Kunngjøring om kontant betaling fylles ut ved at kasserer leverer pengene direkte i banken i 1 eksemplar. Annonseskjema kan fås hos bankoperatøren.
Skjemaet består av 3 deler:
1 del - kunngjøring forblir i banken.
Del 2 - kvittering returnert til kassereren i selskapet.
Del 3 - rekkefølge utstedt av banken sammen med kontoutskriften.
Hvis foretak overlater inntektene til samleren, blir det i dette tilfellet skrevet ut følgebrev, som består av 3 former:
1 skjema - følgebrev legge i en pengesekk.
2 skjema - faktura utstedt til samleren sammen med posen.
3 skjema - kopi av overføringsarket forblir hos kassereren.
Penger krediteres brukskontoen basert på følgende dokumenter:
1. Av kunngjøring om kontantdonasjon eller av følgebrev penger som settes inn fra kassa, krediteres brukskontoen.
2. Basert på betalingsoppdrag kjøpere og kunder krediteres forskuddsbetaling eller inntekt for solgte produkter.
3. Basert på betalingsforespørsler-ordrer, utstedt av foretaket til kjøpere og kunder, krediteres en forskuddsbetaling eller inntekt for solgte produkter.
4. Av minneordre et banklån eller renter betalt av banken for oppbevaring av penger på foretakets kontoer krediteres.
Penger belastes brukskontoen basert på følgende dokumenter:
1. Basert på kontantsjekk Selskapet mottar penger fra banken til lønn, reise- og forretningsutgifter.
2. Basert på betalingsoppdrag, utstedt av vårt selskap, gjeld til budsjettet, midler utenom budsjettet, andre kreditorer tilbakebetales, og betaling for varelager, tjenester eller forskuddsbetaling overføres også av leverandøren.
3. Basert på betalingsforespørsler - bestillinger leverandørenes midler trekkes fra brukskontoen som betaling for mottatte varelager og tjenester.
4. Basert på minneordre utstedt av banken, avskrives renter for bruk av banklånet, samt betaling for bankens tjenester for oppgjør og kontanttjenester.
Alle transaksjoner gjort på brukskontoen reflekteres i kontoutskrift, som regelmessig utstedes til kontoinnehaveren.
Korrespondanse av konto 51 med andre konti
For å regnskapsføre midler i foretaket benyttes en aktiv syntetisk konto 51 «Driftskonto».
Underkontoer kan åpnes for konto 51. Underkontoer åpnes hvis du har flere brukskontoer åpnet i forskjellige banker.
Av debet konto 51 reflekterer mottak av penger inn på brukskontoen, iht låne- trekke penger fra brukskontoen. Debetbalanse Konto 51 gjenspeiler saldoen på midler på brukskontoen.
Overføringen av penger til brukskontoen gjenspeiles av følgende transaksjoner:
| №№ | Innhold i operasjonen | Kontokorrespondanse | |
| Dt | CT | ||
| 1. | Fikk penger fra annonse for kontantinnskudd | ||
| 2. | Penger er mottatt i henhold til oversendelsesseddelen: a) pengene er overlevert til innkreveren (overføringer underveis) b) pengene er kreditert brukskontoen | ||
| 3. | Mottatt penger fra kjøpere og kunder for solgte produkter (varer, arbeid, tjenester) eller mottatt forskuddsbetaling | ||
| 4. | Kortsiktige kreditter og lån kreditert til brukskonto | ||
| 5. | Langsiktige lån og innlån mottatt på brukskonto | ||
| 6. | Mottatt penger for å tilbakebetale gjeld til andre debitorer, utbytte på verdipapirer, renter på utstedte lån | ||
| 7. | Renter krediteres for oppbevaring av penger på brukskonto og brukskonto | ||
| 8. | Fikk bøter, bøter, bøter | ||
| 10. | Grunnleggerbidrag mottatt | ||
| 11. | Penger ble feilaktig kreditert brukskontoen |
Avskrivning penger fra brukskontoen gjenspeiles av følgende oppføringer:
| №№ | Innhold i operasjonen | Kontokorrespondanse | |
| Dt | CT | ||
| 1. | Mottok penger fra brukskontoen til kassereren | ||
| 2. | Det ble overført penger til leverandøren for mottatte varer og materialer (arbeid, tjenester) eller det ble foretatt forskuddsbetaling | ||
| 3. | Skatter overført til budsjettet: inntektsskatt, eiendomsskatt, merverdiavgift, personskatt | ||
| 4. | Samlet sosial skatt overføres til sosiale fond: trygdekasse, pensjonsforsikringskasse, sykekasse. | ||
| 5. | Selskapets leverandørgjeld er tilbakebetalt | ||
| 6. | Kortsiktige lån eller lån og påløpte renter er tilbakeført | ||
| 7. | Langsiktige lån eller lån og påløpte renter tilbakeføres | ||
| 8. | Lån utstedt til tredjepartsorganisasjoner eller enkeltpersoner | ||
| 9. | Betalt for banktjenester for oppgjør og kontanttjenester | ||
| 10. | Bøter, bøter og bøter for brudd på forpliktelser i henhold til forretningskontrakter er oppført. | ||
| 11. | Bøter overføres til budsjett eller utenombudsjett | ||
| 12. | Penger ble feilaktig belastet brukskontoen |
Brev av kreditt. Overføring av midler
| Konto Dt | Kt konto | Ledningsbeskrivelse | Transaksjons beløp | En dokumentbase |
| 55.01 | 66.01 | Åpne et remburs ved å bruke et kortsiktig lån | Mottatt lånebeløp | kontoutskrift |
| 55.01 | 67.01 | Åpne et remburs ved å bruke et langsiktig lån | Mottatt lånebeløp | kontoutskrift |
| 55.01 | 66.03 | Åpne et remburs ved å bruke et kortsiktig lån | Mottatt lånebeløp | kontoutskrift |
| 55.01 | 67.03 | Åpne et remburs ved å bruke et langsiktig lån | Mottatt lånebeløp | kontoutskrift |
| 55.01 | Midler er kreditert rembursen fra brukskontoen | Brevkredittbeløp | Betalingsordre kontoutskrift |
Brev av kreditt. Oppgjør med leverandører og entreprenører
| Konto Dt | Kt konto | Ledningsbeskrivelse | Transaksjons beløp | En dokumentbase |
| 60.01 | 55.01 | Avskrivning av midler i rembursen som betaling for leverte produkter, arbeider, tjenester, anleggsmidler, immaterielle eiendeler og andre eiendeler | Betalingsbeløp til leverandører og entreprenører | kontoutskrift |
| 60.02 | 55.01 | Overføring av forskuddsbetaling til leverandører og entreprenører i et remburs (med forbehold om type remburs med rød klausul) | Forskuddsbeløp oppført i rembursen | kontoutskrift |
| 76.01 | 55.01 | Det ble overført midler fra rembursen til oppgjør for forsikring | Forsikringsutbetalingsbeløp | kontoutskrift |
| 76.02 | 55.01 | Midler ble overført fra rembursen for å gjøre opp krav | Krev betalingsbeløp | kontoutskrift |
| 55.01 | Det ble overført midler fra rembursen til oppgjør med andre debitorer og kreditorer | Betalingsbeløp til andre debitorer og kreditorer | kontoutskrift |
Brev av kreditt. Gjenopprette ubrukte midler
Utbetalinger med sjekker
I Russland brukes sjekkbetalinger mellom juridiske personer ganske sjelden. Sjekkhefte brukes først og fremst for en organisasjon for å ta ut penger fra bankkontoen sin. Midler beregnet på oppgjør med sjekk settes inn på en spesiell bankkonto, og banken skriver av en del av midlene fra organisasjonens brukskonto til en spesiell konto (eller utsteder et kortsiktig banklån).
For å ta ut kontanter fra en brukskonto (for å betale lønn til ansatte, utstede midler for rapportering, etc.), utsteder banken som regel en sjekkbok til organisasjonen. For å ta ut kontanter fra kontoen sin, utsteder organisasjonen en sjekk, sertifiserer den med signaturer fra autoriserte personer og organisasjonens segl og sender den til banken.
Kryss av- dette er et verdipapir som inneholder et ubetinget pålegg fra uttrekkeren til banken om å betale beløpet spesifisert i det til sjekkinnehaveren. La oss forklare noen konsepter som gjelder for sjekksirkulasjon:
skuff- en juridisk enhet som har midler i banken, som den har rett til å disponere ved å utstede sjekker;
sjekkholder- juridisk person i hvis favør sjekken ble utstedt,
betaler- banken der skuffens midler er plassert.
Sjekken betales av betaleren på bekostning av skuffens midler. Uttrekkeren har ikke rett til å tilbakekalle en sjekk før utløpet av den fastsatte fristen for fremvisning for betaling. Fremvisning av en sjekk for betaling er fremvisning av en sjekk for å motta betaling til banken som betjener innehaveren av sjekken. Betaleren av sjekken er forpliktet til med alle mulige midler å verifisere ektheten av sjekken. Prosedyren for å vurdere skader som oppstår som følge av betaling fra betaleren av en forfalsket, stjålet eller tapt sjekk er regulert ved lov.
Sjekkskjemaer er strenge rapporteringsskjemaer. Sjekker utstedt av kredittinstitusjoner kan brukes til ikke-kontante betalinger. I tilfeller hvor omfanget av sirkulasjon av sjekker er begrenset til en kredittinstitusjon og dens kunder, brukes sjekker på grunnlag av en avtale om oppgjør ved sjekker inngått mellom kredittinstitusjonen og kunden.
Sjekken må inneholde alle de obligatoriske detaljene fastsatt i del to av den russiske føderasjonens sivilkode, og kan også inneholde tilleggsdetaljer som bestemmes av spesifikasjonene for bankvirksomhet og skattelovgivning. Kontrollens form bestemmes av kredittinstitusjonen uavhengig.
Artikkel 878 i den russiske føderasjonens sivilkode definerer følgende obligatoriske kontrolldetaljer:
1) navnet "sjekk" inkludert i teksten til dokumentet;
2) en ordre til betaleren om å betale en viss sum penger;
3) navn på betaler og indikasjon på kontoen som betalingen skal gjøres fra;
4) angivelse av betalingsvaluta;
5) angivelse av dato og sted for utstedelse av sjekken;
6) underskrift til personen som skrev sjekken - skuffen.
Fraværet av noen av de spesifiserte detaljene i dokumentet fratar det gyldigheten av en sjekk.
Fremvisning av en sjekk for betaling er mulig ved å vise den direkte til den betalende banken, samt ved å fremvise sjekken til banken som betjener sjekkinnehaveren for innkreving for å motta betaling.
Fristene for fremvisning av en sjekk for betaling i internasjonal praksis er forskjellige fra fristene for fremvisning av en sjekk etablert i Russland.
Betalingsdokumenter er gyldige for fremvisning til betjeningsbank i 10 kalenderdager, ikke medregnet dagen for utstedelsen.
Frister for fremvisning av sjekker for betaling for internasjonale betalinger:
– en sjekk som skal betales i utstedelseslandet må fremvises for betaling innen åtte dager;
- en sjekk som skal betales i et annet land enn landet der den er utstedt, må fremvises for betaling innen tjue dager dersom utstedelsesstedet og betalingsstedet er i samme del av verden;
- en sjekk som skal betales i et annet land enn landet der den er utstedt, må fremvises for betaling innen sytti dager dersom utstedelsesstedet og betalingsstedet er i forskjellige deler av verden.
Periodene ovenfor begynner å løpe fra den dagen som er angitt på sjekken som den dagen sjekken ble utstedt.
Kansellering av en sjekk er kun mulig etter at fristen for presentasjon er utløpt. Dersom det ikke gis instruksjoner om å tilbakekalle sjekken fra uttrekkeren, kan betaleren (banken) foreta betaling også etter utløpet av fristen for fremvisning.
En sjekk kan være personlig, ordre eller ihendehaver. Type sjekk bestemmer metoden for å overføre rettigheter under den. En personlig sjekk er ikke overførbar, noe som betyr at den ikke kan tildeles.
Betaling av sjekk kan sikres i sin helhet eller deler av sjekkbeløpet ved hjelp av en avalbank (regningsgaranti). Prosedyren for utstedelse og gyldighet av aval er regulert av art. 881 Civil Code of the Russian Federation.
Garantien for betaling via Aval kan være hel eller delvis. Enhver annen person enn betaleren har rett til å opptre som avalier for en sjekk.
Aval plasseres på forsiden av sjekken eller på et ekstra ark. Det uttrykkes med ordene "telle som aval" eller en annen tilsvarende formel.
Hvis banken nekter å betale en sjekk, kan dette faktum bekreftes på flere måter, forutsatt i art. 883 Civil Code of the Russian Federation:
– ved at en notar protesterer eller utarbeider en tilsvarende handling på den måten som er foreskrevet i loven;
– et notat fra betaleren på sjekken om nektet å betale den, som angir datoen sjekken ble sendt inn for betaling;
– et notat fra innkrevingsbanken som angir datoen da sjekken ble utstedt i tide, men ikke betalt.
Protesten eller tilsvarende handling må foretas før utløpet av fristen for fremvisning av sjekken for betaling. Dersom sjekken ble fremvist for betaling siste dag i perioden, kan protest eller tilsvarende handling gjøres neste virkedag.
Etter å ha bekreftet manglende betaling, må innehaveren av sjekken varsle sin endossør og uttrekkeren om manglende betaling. I følge art. 884 i den russiske føderasjonens sivile lov, sendes varsel innen to virkedager etter protestdagen. Og i samsvar med art. 42 i loven om sjekker - innen fire virkedager etter protesten eller en tilsvarende handling, og i tilfelle av en klausul "omsetning uten kostnader" - etter presentasjonsdagen.
Alle personer som er forpliktet av sjekken (sjekkskuff, endossører, avalister) er solidarisk ansvarlige overfor sjekkinnehaveren for betalers nektet å betale sjekken. I dette tilfellet har sjekkinnehaveren rett til, etter eget valg, å fremme krav mot en, flere eller alle personer som er forpliktet under sjekken. Sjekkinnehaveren har rett til å kreve fra personer som er forpliktet av sjekken til å betale sjekkebeløpet, refusjon av deres kostnader for å motta betaling, samt betaling av renter for manglende oppfyllelse av en pengeforpliktelse i henhold til art. . 395 i den russiske føderasjonens sivilkode.
For krav som oppstår ved manglende betaling av en sjekk, punkt 3 i art. 885 i den russiske føderasjonens sivilkode og art. 52 i sjekkloven fastsetter en forkortet foreldelsesfrist. Sjekkinnehaverens krav mot de sjekkpliktige kan fremmes innen seks måneder fra datoen for utløpet av fristen for fremvisning av sjekken til betaling.
For oppgjør kun mellom klienten og banken, utsteder banken vanligvis et ubegrenset sjekkhefte. Ved betalinger med denne boken (bare mellom banken og kundeorganisasjonen), setter ikke banken inn penger på en spesiell konto. Når penger utstedes til en organisasjon ved hjelp av et ubegrenset sjekkhefte, debiteres midlene umiddelbart fra organisasjonens brukskonto. Hvis en organisasjon har til hensikt å betale sjekker med andre organisasjoner, får den utstedt et begrenset sjekkhefte. I henhold til denne boken etableres et maksimalt beløp for betalinger, og banken debiterer midler fra brukskontoen for beløpet til grensen, og krediterer dem til en spesiell konto.
Etter å ha bestilt fra banken og mottatt sjekkhefte ved bruk av dem, vil regnskapsfører gjøre følgende posteringer basert på kontoutskrifter.
Betalinger med sjekker utføres i henhold til ordningen (fig. 2):
Ris. 2. Betalingsordning ved bruk av sjekker
1. kjøperen sender til banken som betjener ham en søknad om mottak av sjekker og en betalingsordre for deponering av beløp (hvis den gjennomføres) eller en søknad i duplikat om kjøp av sjekker, hvis betaling er garantert av banken;
2. i banken som betjener kjøperen, reserveres midler på en egen konto og sjekker fylles ut, dvs. navnet på banken, personlig kontonummer, navnet på skuffen og beløpsgrensen for sjekk er lagt inn;
3. kjøperen er utstedt sjekker og et sjekkkort;
4. selgeren presenterer kjøperen med dokumenter for de sendte produktene (arbeid utført, utførte tjenester);
5. kjøperen utsteder en sjekk til selgeren;
6. selgeren presenterer sjekken til banken som betjener selgeren i sjekkeregisteret;
7. banken som betjener selgeren krediterer midler til selgerens konto;
8. Selgers bank presenterer en sjekk for betaling til banken som betjener kjøperen;
9. banken som betjener kjøperen avskriver sjekkebeløpet fra tidligere reserverte beløp;
10. Banker utsteder kontoutskrifter til kunder.
På underkonto 55-2"Sjekkhefte" tar hensyn til bevegelse av midler i sjekkhefte.
Innskudd av midler ved utstedelse av sjekkhefte gjenspeiles i debet av konto 55 "Spesielle kontoer i banker" og kreditering av kontoer 51 "Valutakontoer", 52 "Valutakontoer", 66 "Oppgjør for kortsiktige lån og innlån" og andre lignende kontoer. Beløp fra sjekkbøker mottatt fra en kredittorganisasjon blir avskrevet etter hvert som sjekker utstedt av organisasjonen betales, det vil si beløpet som kredittorganisasjonen har tilbakebetalt for sjekker som er presentert for den (i henhold til kredittorganisasjonens uttalelser), fra kredittorganisasjonen. kreditering av konto 55 «Spesielle konti i bank» til debitering av oppgjørskonti (76 «Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer» etc.). Beløp for sjekker utstedt, men ikke betalt av en kredittinstitusjon (ikke presentert for betaling) forblir på konto 55 "Spesielle kontoer i banker"; saldoen på underkonto 55-2 «Sjekkbøker» skal svare til saldoen i kredittinstitusjonens kontoutskrift. Beløp på sjekker som er returnert til kredittinstitusjonen (som gjenstår ubrukte) reflekteres i krediteringen på konto 55 "Spesielle kontoer i banker" i korrespondanse med konto 51 "Valutakontoer" eller 52 "Valutakontoer".
Analytisk regnskap for underkonto 55-2 «Sjekkhefte» føres for hvert mottatte sjekkhefte.
Eksempel 1
Organisasjonen kjøpte materialer fra leverandøren til et beløp på 2.360.000 RUB, inkl. MVA 360.000 rubler. I henhold til avtalevilkårene kan oppgjør med leverandør gjøres enten kontant eller ved bruk av sjekkhefte. Organisasjonen betalte for materialene ved å bruke en sjekk fra et sjekkhefte. Følgende poster er inkludert i regnskapet:
Eksempel 2
Organisasjonen solgte varer til kjøperen for et beløp på 2.360.000 RUB, inkl. MVA 360.000 rubler. Kjøpesummen for de solgte varene er RUB 1.800.000. Som betaling for de solgte varene mottok organisasjonen en sjekk, som ble presentert for banken og betalt i sin helhet.
I samsvar med organisasjonens regnskapsprinsipper reflekteres inntekter fra salg av varer i regnskapet "ved forsendelse" varene regnskapsføres til kjøpesummen.
| Innhold i operasjonen | Debet | Kreditt | Mengde, gni. |
| Inntekter fra salg av varer reflekteres | 90-1 | 2 360 000 | |
| Kjøpesummen på varene er avskrevet | 90-2 | 1 800 000 | |
| MVA belastet (2 360 000 x 18 / 118) | 90-3 | 68-2 | 360 000 |
| Det er påløpt et gebyr til det republikanske fondet for støtte til produsenter av landbruksprodukter, mat og jordbruksvitenskap ((2 360 000 - - 1 800 000 - 360 000) x 2%)* | 90-5 | 68-2 | 4 000 |
| Det økonomiske resultatet fra varesalget reflekteres (for å forenkle beregninger, er salgskostnader ikke tatt i betraktning) (2.360.000 - - 1.800.000 - 360.000 - 4.000) | 90-9 | 196 000 | |
| Fikk kvittering fra kjøper som betaling for varene | 50-3 | 2 360 000 | |
| En sjekk (sammen med en registerordre) ble sendt til banken for betaling | 50-3 | 2 360 000 | |
| Midler er satt inn på bankkontoen for å betale for sjekken. | 2 360 000 |
Eksempel 3
Sjekktegningsorganisasjonen stenger etter søknad den spesielle regimekontoen før tidsplanen. Sjekkheftet ble satt inn i skuffens bank. Dagen etter innsending av søknaden ble saldoen på 1 500 000 rubler mottatt fra den spesielle regimekontoen til organisasjonens brukskonto.
Hvis det er ubrukte sjekker fra sjekkheftet og det ikke er midler på den spesielle regimekontoen, fylles sjekkheftet på av skuffens bank etter at midlene er mottatt på den spesielle regimekontoen.
Eksempel 4
Sjekkskufforganisasjonen fylte etter søknad på sjekkheftet til et beløp på 2 000 000 rubler. ved å overføre midler fra en brukskonto til en spesiell regimekonto.
Regnskap for forretningssituasjoner
bankkontoer
Brukskonto
Prosedyren for mottak av midler til brukskontoen, dens refleksjon i regnskap og beskatning
Midler overføres til organisasjonens brukskonto fra organisasjonens kasse, fra andre organisasjoner og innbyggere, samt fra budsjett og utenombudsjettmidler.
I tillegg kan midler krediteres organisasjonens konto ved en feiltakelse. Mottakeren av midlene vil lære om slike beløp fra kontoutskriften. Innen ti dager fra datoen for mottak av kontoutskriften, må du varsle banken skriftlig om den feilaktige krediteringen.
Du kan sette inn overskytende kontantsaldo til banken på følgende måter:
- til bankens driftskasse;
- ved hjelp av en innsamlingstjeneste;
- via mail.
Metoden for å sette inn kontanter i banken er angitt for å etablere en grense på kontantbeholdningen. Kontantlevering skal utstedes med kontantkvitteringsordre (uansett metode). Ved innskudd direkte til bankens kasse, fyll ut søknad om kontantinnskudd.
Ved ikke-kontante betalinger til kunder kan midler overføres til brukskontoen på grunnlag av følgende dokumenter:
- betalingsordre;
- brev av kreditt;
- sjekker;
- betalingsforespørsler;
- innsamlingsordrer.
I tillegg er kontantkvittering mulig ved betaling med plastkort.
For å motta penger på brukskontoen under inkassooppgjør, er mottakeren av midlene forpliktet til å utstede et oppgjørsdokument til betaleren og overføre det til banken. Når du foretar inkassobetalinger, kreves følgende dokumenter:
- Betalings forespørsel;
- innkrevingsordre.
Lovverket legger opp til to typer oppgjør for inndrivelse av betalingskrav – med aksept og uten aksept. Organisasjonen må fastsette dette vilkåret i kontrakten med kjøperen. Ved oppgjør med betalingsanmodninger med forhåndsgodkjenning har kjøper rett til å nekte betaling dersom organisasjonen har brutt vilkårene i kontrakten.
Maksimumsperioden for å foreta betalinger mellom banker innenfor en konstituerende enhet i Den russiske føderasjonen er to virkedager, innenfor Russlands territorium - fem virkedager. Banken fastsetter lengden på driftsdagen selvstendig i sine interne regler.
Uavhengig av beregningsmetoden i regnskapet, reflekteres mottak av midler på brukskontoen på grunnlag av en kontoutskrift med oppgjørsdokumenter knyttet til den.
Mottak av midler til organisasjonens brukskonto i regnskapet reflekteres ved posteringer i debet av konto 51 Brukskontoer. Denne operasjonen gjenspeiles av følgende transaksjon:
- Debet 51 Kreditt 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91...)- det er satt inn penger på brukskontoen fra motparten.
Avkastningen (refusjon) av midler fra budsjettet reflekteres av posten:
- Debet 51 Kreditt 68- det er satt inn penger på brukskontoen vedrørende avkastning (refusjon) fra budsjettet.
Mottak av midler fra Social Insurance Fund of Russia gjenspeiles i følgende oppføring:
- Debet 51 Kreditt 69- penger er satt inn på brukskontoen angående kompensasjon fra Russlands føderale sosialforsikringsfond.
Kontantbidragene mottatt fra grunnleggerne gjenspeiles i følgende oppføring:
- Debet 51 Kreditt 75-1- penger ble tilført som innskudd til den autoriserte kapitalen.
Prosedyren for å gjenspeile mottak av midler til brukskontoen ved beregning av skatter avhenger av skattesystemet som organisasjonen bruker og formålet med de mottatte pengene.
Organisasjonen anvender et generelt skattesystem
Tidspunktet for innregning av kostnader avhenger av metoden for regnskapsføring av inntekter og utgifter som organisasjonen bruker:
- periodiseringsmetode - mottak av penger på brukskontoen vil ikke påvirke beregningen av inntektsskatt på noen måte;
- kontantmetode - refleksjonen av penger mottatt på brukskontoen avhenger av deres formål. Når penger mottas på en brukskonto som forskudd for fremtidige vareleveranser (arbeid, tjenester), kan organisasjonen bli pålagt å belaste merverdiavgift.
Organisasjonen anvender det forenklede skattesystemet
Hvis en organisasjon bruker et forenklet system, avhenger refleksjonen av penger mottatt på brukskontoen av formålet. Dermed tas proveny fra salg av varer (verk, tjenester) som ble kreditert til brukskontoen med i beregningen av enkeltavgiften den dagen pengene mottas på kontoen.
Organisasjonen bruker UTII
Objektet for UTII-beskatning er beregnet inntekt, så mottak av penger påvirker ikke beregningen av UTII.
Organisasjonen kombinerer det generelle skattesystemet og UTII
Hvis en organisasjon kombinerer et generelt skattesystem og UTII, avhenger refleksjonen av penger mottatt på brukskontoen av formålet. En organisasjon kan drive flere typer aktiviteter, hvorav noen faller inn under UTII. Mottak av penger på kontoen påvirker ikke aktiviteter underlagt UTII.
Hastighet under moderne forhold er hovedfordelen for virksomheten. Derfor, når du foretar bankoverføringer, må du ta hensyn til tidspunktet for overføring av penger mellom banker. Det er ønskelig at dette tidsintervallet er minimalt.
Individuelle brukere som sender penger fra kontoene sine ønsker også å minimere tiden som kreves for denne operasjonen. Tross alt, noen ganger trenger du penger veldig raskt, for eksempel trenger du behandling eller andre livssituasjoner som ikke innebærer forsinkelse.
Overføringer innenfor regionen
De raskeste overføringene er innenfor én region. Omtrentlig tid for kreditering til annen banks konto ved sending via kasserer er begrenset til neste oppgjørsdag. Det avhenger av finansinstitusjonens driftsmønster. Alle betalinger er gruppert på slutten av dagen i ett betalingsdokument.
Pengeoverføring
I den postoperative perioden samles slike dokumenter for sending til hovedavdelingen.
De sendes da automatisk til mottakerens bank gjennom det elektroniske betalingssystemet (EPS).
Beløp kan komme inn på korrespondentkontoen til mottakerens bank sent samme dag eller tidlig neste virkedag. Deretter utføres omfordeling av operasjoner mellom spesifikke filialer til mottakerbanken. Dette kan også ta litt tid, spesielt hvis antallet slike operasjoner er ganske stort.
Overføringer utenfor regionene
En mer vanlig type overføring er å sende penger til brukskontoene til andre banker registrert i en annen finansregion. Det tar litt mer tid å komme gjennom denne økonomiske informasjonen. Her er bankens hovedkontor involvert, i tillegg til regionale divisjoner. Derfor, i gjennomsnitt, kan tiden for overføring av penger mellom banker i dette tilfellet nå opptil to virkedager.
Internasjonale overføringer
Når du sender penger til utlandet, fra din utenlandsk valutakonto til en utenlandsk valutakonto i et annet land, tar det opptil tre dager. Denne grensen avhenger av korrespondentbankene som deltar i transaksjonen. Tross alt blir penger først debitert fra saldoen til avsenderklienten, deretter overføres fra kontoene til avsenderbanken til korrespondentkontoene til tyske eller amerikanske mellommenn, og først til slutt krediteres saldoen deres til mottakerbanken og går deretter til brukerens saldo.
Internasjonale overføringer
I alle internasjonale transaksjoner utføres valutakontroll av slike overføringer i flere stadier.
Derfor tar også en slik operasjon litt tid.
Korttransaksjoner
Korttransaksjoner kan kalles raskere. Debitering fra saldoen og kreditering ved hjelp av Visa- eller MaserCard-systemene utføres mellom ulike banker fra flere minutter til flere timer. Men du må vite at hvis operasjonen utføres i forskjellige valutaer, kan den justerte valutakursforskjellen bli avskrevet fra avsenderen innen to virkedager.