Håndarbeid 

Salgsgebyr for showrom. Bank of ekspertuttalelser. Frister for melding om utmelding

Hvis det i lokalene der de oppgitte demonstrasjonsprøvene av varer vises, inngås salgskontrakter med kjøpere og penger aksepteres fra dem, må en omsetningsavgift betales.

Begrunnelse:

I samsvar med paragraf 1 i art. 411 i den russiske føderasjonens skattekode, betalere av gebyret er organisasjoner og individuelle gründere som utfører typer gründervirksomhet på territoriet til byen Moskva, for hvilke loven i byen Moskva fastsatte det spesifiserte gebyret, ved bruk av løsøre og (eller) fast eiendom.

I henhold til paragraf 2 i art. 413 i den russiske føderasjonens skattekode etablerer en liste over typer handel der handelsavgifter skal betales:

  1. handel gjennom stasjonære anlegg handelsnettverk uten handelsgulv;
  2. handel gjennom gjenstander fra et ikke-stasjonært handelsnettverk;
  3. handel gjennom stasjonære detaljkjedeanlegg med handelsgulv;
  4. handel fra lager.

Moskvalov datert 17. desember 2014 nr. 62 "On Trade Fee" (heretter referert til som lov nr. 62) fritak fra betaling av handelsgebyr gjelder handel utført gjennom objekter i et stasjonært handelsnettverk som ikke har et salg etasje, objekter i et ikke-stasjonært handelsnettverk eller objekter stasjonær butikkjede med hall(er) på mindre enn 100 kvm. meter, mens de samtidig oppfyller følgende betingelser: hovedtypen aktivitet spesifisert i statlig registrering juridisk enhet eller individuell entreprenør, refererer til levering av tjenester fra frisør- og skjønnhetssalonger, vasketjenester, renseri og farging av tekstiler og pelsprodukter, reparasjon av klær og tekstiler til husholdningsformål, reparasjon av sko og andre lærvarer, reparasjon av klokker og smykker, for produksjon og reparasjon av metallsyteri og nøkler; området okkupert av utstyr beregnet for visning og visning av varer er ikke mer enn 10 prosent av det totale arealet av anlegget som brukes til å utføre aktivitetene spesifisert ovenfor.

På sin side indikerte Finansdepartementet i den russiske føderasjonen i brev nr. 03-11-06/3/3381 datert 02/11/2013 at utstillingshallen (showroom) tilhører fasilitetene til en stasjonær detaljkjede. Domstolene holder seg til samme oppfatning (Resolutions of Federal Antimonopoly Service of North Kaukasus District datert 24. oktober 2013 nr. A25-347/2013 og Volga-Vyatka-distriktet datert 15. juli 2013 nr. A79-8172/2012).

Anskaffelse er en metode for å betale for varer og tjenester med betalingskort. Samtidig er merchant acquiring når kunden velger et produkt og gir et kort til selgeren for betaling. Selger leser kortet ved hjelp av nødvendig utstyr, hvoretter kjøper bekrefter transaksjonen ved å taste inn PIN-koden fra kortet.

Siden i lokalene der de oppgitte demonstrasjonsprøver av varer vises (utstillingsrom), vil handelsinnkjøp bli installert, og betaling vil også bli utført gjennom det (kjøps- og salgsavtaler vil bli inngått med kjøpere), så er det i dette tilfellet nødvendig for å betale et handelsgebyr.

Vær oppmerksom på at lovgivningen kan ha endret seg. Den sakkyndiges uttalelse er basert på bestemmelsene i den lovgivning som var gjeldende på datoen for forberedelsen av høringen

Hvis du ikke har funnet svaret på spørsmålet ditt, vennligst kontakt oss for råd. Vi svarer gjerne på spørsmålet ditt basert på verifiserte dokumenter inkludert i Consultant Plus-systemet

Dette er den fjerde publikasjonen dedikert til handelsgebyret. Hvis du ved et uhell gikk glipp av tidligere artikler med en haug med nyttig informasjon, anbefaler vi å lese:

Selskapet leverer tjenester en ekstra montre med et lite antall varer som selges separat fra tjenestene. Må jeg betale merverdiavgift i dette tilfellet?

Først av alt er det verdt å huske fordelene. Ytterligere handel med tjenesteyting ble fritatt for avgiften:

  • frisørtjenester og Skjønnhetssalonger,
  • vask, renseri og farging,
  • reparasjon av klær og tekstilprodukter til husholdningsformål,
  • reparasjon av sko og andre lærvarer,
  • reparasjon av klokker og smykker,
  • produksjon og reparasjon av metallsyteri og nøkler.

For å bruke fordelen må du oppfylle følgende vilkår:

  1. Hoved-OKVED spesifisert under registreringen må inkluderes i denne listen over fortrinnstjenester.
  2. Det er ingen salgsareal eller mindre enn 100 kvadratmeter, og utstillingsvinduer opptar opptil 10 % av arealet.
  3. Du må registrere deg for handelsavgiften for å kunne kreve fordelen. Det er ikke nødvendig å betale gebyr.

Entreprenører som selger varer og yter andre tjenester må registrere seg og betale handelsavgift. Blant dem er biltjenester som selger reservedeler ikke bare som en del av tjenesteytelsen. Og her oppstår et annet spørsmål: fra hvilket område skal handelsavgiften betales? Tross alt er det som regel ikke noe salgsområde, og lokalene brukes til å yte tjenester. I dette tilfellet er det nødvendig å fastslå at butikklokalet er et lokale for levering av tjenester. Som bekreftelse kan du bruke punkt 3 i artikkel 346.43 i den russiske føderasjonens skattekode, som inneholder definisjonen butikklokaler som en del av et rom med montre for betaling og service av kunder, området med ansattes arbeidsplasser, samt gangarealet for kunder.

Er en nettbutikk med et hentepunkt, hvor kjøperen i tillegg kan kjøpe et annet produkt, underlagt handelsavgiften?

I alle situasjoner med nettbutikker er hentestedet viktig, og alt annet (bestilling av varer, betalinger og levering) påvirker ikke salgsgebyret på noen måte. En klassisk nettbutikk med hentested, hvor kjøper henter varene sine, er ikke avgiftsbelagt. Når andre varer legges i henteområdet for kontroll og kjøp, må du registrere deg og betale gebyr.

Situasjonen er den samme med utstillingslokaler, som oftest er plassert på kontoret - kjøperen kan komme, prøve, gjøre seg kjent med produktet og foreta et kjøp. For å beregne beløpet på salgsgebyret, er det nødvendig å bestemme arealet av salgsgulvet som rommet der varer presenteres, betalinger utføres og kunder blir servert. Hvis kjøperen ikke kan kjøpe varene i selve utstillingsrommet, for eksempel, må han legge inn en bestilling og deretter motta varene fra lageret selv eller ved hjelp av en leveringstjeneste - slik aktivitet er knyttet til handel fra et lager og faller ikke inn under handelsskatt i Moskva.

Handel fra lager er ikke avgiftspliktig, hva gjelder for dette?

Handelsgebyr Det er ikke nødvendig å betale hvis kun varene sendes fra lageret til kundene. Det er tilfeller hvor kjøpere har tilgang til et lager, kan sette seg inn i sortimentet og velge et produkt – da må de betale et salgsgebyr.

Hvor mye må jeg betale handelsgebyret ved registrering fra midten av kvartalet?

Lovgiver har ikke gitt noen reduksjon i gebyrbeløpet i forhold til arbeidsdagene, så du må betale avgiften i sin helhet, selv om aktiviteten ble utført én gang.

Hvordan redusere skatten på handelsgebyret på riktig måte?

Muligheten til å redusere handelsskatten ble gitt til organisasjoner og individuelle gründere registrert i Moskva. Entreprenører som driver handel i hovedstaden, men er registrert i en annen region, må betale avgiften i sin helhet.

Ved å bruke det generelle skattesystemet er det mulig å redusere kun den regionale delen av inntektsskatten og forskuddsbetalingene - 18%. Fordi erklæringsskjemaet inneholder ikke spesielle linjer for å fylle ut informasjon om handelsskatten den føderale skattetjenesten anbefaler å fylle ut linjer for å gjenspeile skattebeløpene som er betalt utenfor den russiske føderasjonen og gjenstand for utligning mot skattebetalinger i den russiske føderasjonen. Det vil bli utarbeidet et revidert rapportskjema for det nye året.

Det forenklede skattesystemet reduserer kun skatten beregnet som 6 % av inntekten. I dette tilfellet er det ingen grense på 50 % som for reduksjon med forsikringspremier for individuelle gründere med ansatte og organisasjoner. Skatten reduseres på næringsavgiften i tillegg til forsikringspremiebeløpene, slik at det totale beløpet som skal betales kan bli null.
I det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter» regnes ikke innbetalt handelsavgift med i skattereduksjonen, men avskrives rett og slett som utgifter. Derfor øker gebyret for slike betalere skattebyrden Uansett.

Hvem skal inspisere handelsobjekter og hvordan?

Det vil ikke være skattekontoret som skal identifisere useriøse handelsmenn, men departementet økonomisk politikk og utvikling av byen Moskva. For å optimalisere kontrollen vil de ikke gå til alle, men først vil de analysere informasjon fra en rekke kilder:

  • fra Moskva-departementet for handel og tjenester, som vedlikeholder handelsregisteret og overvåker utsalgssteder; fra statens eiendomsinspeksjon, som identifiserer bruken av eiendom til andre formål; fra Rospotrebnadzor, der gründere rapporterer informasjon om starten av handelsaktiviteter, og forbrukere klager; fra andre statlige virksomheter og institusjoner.
  • fra skatteinspektoratene om registrering under handelsavgiften (de vil sjekke om foretaket er registrert og med hvilke indikatorer);
  • fra eiere av kommersielle gjenstander (bygninger, strukturer, gjenstander i boligbygg);
  • fra borgernes appeller;
  • fra annonsering på Internett og media, inkludert nettstedet ditt.

Kontrollører vil samle alle data som kan skaffes for å identifisere utsalgssteder uten registrering, bestem riktigheten av beregningen av gebyrbeløpet og en pålitelig indikasjon på arealet av salgsgulvet. Dersom det avdekkes overtredelser, vil det utarbeides en særskilt rapport og opplysningene sendes til skattekontoret.

Nyttige lenker:

Hvordan kan Elba hjelpe?

  • vil hjelpe deg med å registrere din butikkeiendom hos skattemyndighetene via Internett.
  • vil beregne beløpet på handelsgebyret og minne deg på når du skal betale det.
  • vil redusere handelsavgiften.

Hvis handel ikke er planlagt å finne sted på territoriet til kontoret og utstillingslokalet, og varene vil bli bestilt gjennom en nettbutikk, er det nødvendig å betale et salgsgebyr?

Spørsmål: Nettbutikken med hovedaktivitet på 47,74 planlegger å åpne et showroom (demonstrasjonsrom). Vil det være plikt til å betale omsetningsavgift dersom handel ikke er planlagt å finne sted på kontorets og utstillingslokalets territorium? Utstillingsrommet vil kun være beregnet for visning av varer til kunder. Varebestilling vil bli utført gjennom nettbutikken, overføring av varer vil skje gjennom budtjeneste og hentepunkter.

Svar: Dersom utstillingslokalet aksepterer betaling fra kjøpere, må du betale salgsgebyr. Ellers er det ikke nødvendig å betale handelsgebyr.

Begrunnelse

Hvem skal betale handelsavgiften

Må jeg betale et handelsgebyr for utstillingslokalet? I utstillingslokalet kun demonstrasjon av varer og aksept av betaling

Ja trenger.

Handelsskatt betales på salg av varer gjennom gjenstandene til et stasjonært handelsnettverk (klausul 2 i artikkel 413 i skatteloven). I dette tilfellet anses det at objektet benyttes i handelsvirksomhet dersom det inngås kjøps- og salgsavtaler med kjøpere i dette objektet.

Ved salg av varer basert på prøver kan en detaljhandelskjøps- og salgsavtale inngås ved å gjøre kjøperen kjent med prøven (). Vurder kontrakten inngått i det øyeblikket du mottar penger fra kjøperen og utsteder kvittering(Klausul 21 i reglene godkjent ved regjeringsdekret nr. 918 datert 21. juli 1997).

I denne situasjonen brukes utstillingsrommet ikke bare til å vise prøver, det aksepterer også betalinger fra kjøpere (utstyrt nødvendig utstyr). Dermed, til tross for at varene sendes fra lageret, inngås kontrakter direkte i utstillingslokalet. Det vil si at utstillingsrommet faktisk brukes til å selge varer. På bakgrunn av dette, fra utstillingshallen (showroom), som blant annet er ment å ta imot betalinger fra kjøpere, må du betale et handelsgebyr. Finansdepartementet bekrefter denne konklusjonen i

Les i denne artikkelen:

  • hva er internetthandel;
  • det generelle konseptet med handelsskatt og tilfeller av obligatorisk betaling;
  • under hvilke betingelser en nettbutikk kan bli betaler av handelsavgiften.

I Russland er konkurransen i detaljhandelen svært høy. Derfor åpner spirende forretningsmenn og organisasjoner sin første virksomhet på Internett. Om overgangen til nettverkssalg Mange eksisterende forretningsenheter vil også tenke på det.

I denne artikkelen vil du lære om hva netthandel er. Hvilke forskriftsdokumenter bør følges når du organiserer salg på Internett. Og også om hvorvidt en nettbedrift må betale et handelsgebyr.

Leserens oppmerksomhet bør umiddelbart gjøres oppmerksom på at i aktiviteter knyttet til salg av varer på Internett kan en økonomisk enhet bruke både felles system beskatning, og betale en enkelt skatt i henhold til det forenklede skattesystemet. Det er umulig å bruke UTII og patent for slike aktiviteter. Forfatteren gjør nok en gang leserens oppmerksomhet til det faktum at denne artikkelen spesifikt handler om nettsalg. Demonstrasjon av varer på nettsiden og salg i detaljhandel gjelder ikke for denne situasjonen.

Salg av varer via Internett gjelder heller ikke for småhandel. Se for eksempel avsnitt 71-75 i GOST R 51303-2013.

Hva er internetthandel

Netthandel er regulert av normene i paragraf 2 "Detaljhandelskjøp og -salg" i kapittel 30 Civil Code RF, RF lov nr. 2300-1 datert 02.07.1992 "Om beskyttelse av forbrukerrettigheter", samt reglene for fjernsalg av varer (godkjent av RF regjeringsdekret nr. 612 datert 27.09.2007 ).

Generelt er hovedbestemmelsene om netthandel nedfelt i reglene. Dokumentet fastslår at fjernsalg av varer er salg av varer under en detaljhandelskjøps- og salgsavtale. En slik avtale inngås på grunnlag av at kjøper gjør seg kjent med varene via Internett.

Reglene sier også at tilbudet om et produkt i sin beskrivelse, som inneholder alt essensielle forhold avtale og er adressert til et ubestemt antall personer, innregnes offentlig tilbud. I dette tilfellet er selgeren forpliktet til å inngå en avtale med enhver person som har uttrykt en intensjon om å kjøpe varene som er foreslått i hans beskrivelse.

Derfor, når du selger varer eksternt, anses kontrakten som inngått:

  • fra det øyeblikket selgeren utsteder kontantkvitteringen eller kvittering eller et annet dokument som bekrefter betaling for varene;
eller
  • fra det øyeblikket selgeren mottar en melding om kjøperens intensjon om å kjøpe varene.

Forresten, fra det øyeblikket selgeren mottar den tilsvarende meldingen fra kjøperen om intensjonen om å inngå en avtale, har selgeren forpliktelser til å overføre varene.

Dermed selger nettbutikker varene sine gjennom fjernsalg.

Hvilken OKVED-kode bør du velge for en nettbutikk?

Nå må organisasjoner og gründere angis i registreringssøknader OKVED-koder fra den nye klassifisereren (OK 029-2014). Hvis du oppgir de gamle kodene (OK 029-2001), kan registreringen ganske enkelt bli nektet. Den føderale skattetjenesten i Russland tok seg av dette i sin avklaring datert 24. juni 2016 nr. GD-4-14/11306.

I den nåværende klassifiseringen tildeles internettvirksomhet en kode - 47.91 "Detaljhandel via post eller via Internett-informasjons- og kommunikasjonsnettverket."

Har du registrert deg igjen og planlegger å selge på nett? Vennligst oppgi denne OKVED-koden i registreringssøknaden.

Ønsker du å utvide virksomheten din og selge produkter på nett? Legg så til enkelt register juridiske personer eller gründere med passende kode.

Obligatorisk bruk av nettkasse for nettbutikk

Når du selger varer på nettet, er en kjøpmann eller organisasjon pålagt å bruke elektroniske kassasystemer. Leverer budet varene til kjøperen? Utstyr den med en spesiell trådløs enhet som lar deg utstede sjekker. Du kan ikke stanse kvitteringer på forhånd i butikken.

Er betalingen mottatt med betalingskort (for eksempel gjennom selgerens nettside)? I dette tilfellet brukes også nettkassen. I dette tilfellet sendes sjekken til i elektronisk format til kjøpers abonnentnummer eller adresse E-post på tidspunktet for beregningen. For slike oppgjør er det et spesielt kasseapparat som lar deg automatisere regnskapsføringen av oppgjørene og generere sjekker uten deltakelse fra selgeren.

Kjøper betaler for varene via Personlig område bank inn mobil applikasjon eller elektronisk lommebok? Da er det nødvendig å bruke nettkassesystemet fra 07.01.2018.

Jobber du med en betalingsagent? I dette tilfellet er det han som er forpliktet til å bruke nettkassesystemet. Nettbutikken plikter å sende betalingsagenten all informasjon om produktet som selges. Dette er fordi disse detaljene må være synlige på betalingsagentens sjekk.

Handelsskattebetalere

Handelsskatt refererer til lokale skatter. Gebyret kan settes til hvilken som helst lokalitet etter vedtak fra myndighetene. Men i Moskva, St. Petersburg og Sevastopol er handelsskatten fastsatt av regionale lover.

I dag er en slik lov kun i kraft på territoriet til byen Moskva (Moskva-loven av 17. desember 2014 nr. 62).

Så, basert på hovedbestemmelsene i den russiske føderasjonens skattekode, må alle betale handelsskatten bransjeorganisasjoner og gründere. De typer aktiviteter som avgiften betales for inkluderer:

  • handel gjennom stasjonære detaljkjedeanlegg med handelsgulv;
  • handel gjennom stasjonære detaljkjedeanlegg uten handelsgulv;
  • handel fra varehus.
  • handel gjennom gjenstander i et ikke-stasjonært handelsnettverk.

I Moskva er denne listen begrenset. Faktum er at Moskva lov nr. 62 av 17. desember 2014 ikke fastsetter priser for handel fra varehus. Dersom det ikke er noe hovedelement i forhold til gebyret, så trenger det ikke betales.

Handelsgebyr og netthandel

Reguleringsmyndighetene representert av Russlands finansdepartement og Moskvas avdeling for økonomisk politikk og utvikling indikerer at organiseringen av handel i nettbutikker ikke har tegn på handelsaktivitet som en handelsavgift skal betales for.

Faktum er at nettbutikker verken har salgsgulv eller stasjonære butikklokaler. Som nevnt ovenfor innebærer fjernsalg av varer å overføre varene til kjøperen gjennom en kurer, ved leveringsstedet for bestillingen eller på lageret. Og salg fra et lager i Moskva er ikke underlagt handelsskatt.

Derfor anerkjennes ikke nettbutikker i Moskva som betalere av handelsavgiften 1. Og de kan ikke bli dem før:

  • nettsalg vil ikke likestilles med salg av varer fra et lager (som per definisjon er umulig);
  • Loven vil ikke inkludere en skattesats for handel fra varehus.

Men hva med de forretningsenhetene som aksepterer bestillinger på nettsider, men selger varer direkte på kontoret eller i en egen handelspaviljong eller lokaler? Forfatteren av artikkelen bemerket helt i begynnelsen at slike aktiviteter ikke faller inn under netthandel. Dette betyr at det er umulig å ta hensyn til forklaringene fra det russiske finansdepartementet og avdelingen for økonomisk politikk og utvikling i Moskva.

I i dette tilfellet Stedet hvor salg av varer ved forhåndsbestilling skjer, er regnskapsført som en detaljhandel. Dette kan ikke bare være et kommersielt anlegg i henhold til titteldokumenter. Dette kan være et rom eller kontor i en eiendom - et objekt der kjøps- og salgstransaksjoner utføres. Derfor, i dette tilfellet, anerkjennes forretningsenheten som betaler av handelsskatten.

Forresten kan regionale og lokale lover etablere skattefordeler. For eksempel etablerer artikkel 3 i Moskva-loven nr. 62 av 17. desember 2014 en liste over fordeler både for området for handelsaktivitet og for individuelle organisasjoner og kjøpmenn.

Handelsgebyret er dedikert til Kapittel 33 i skatteloven. Det blir introdusert i territoriene kommuner relevante forskrifter. Samlingen pågår for tiden bare i Moskva La oss derfor vurdere dens finesser ved å bruke eksemplet med hovedstaden.

Regulatorisk normativ handling, i tillegg til selve skatteloven, er Moskva bylov av 17. desember 2014 nr. 62 "Om handelsgebyrer". Den inneholder alle detaljene: priser, betalingsprosedyre og frist, samt fordeler for denne betalingen. En handelsskatt har vært i kraft i Moskva siden 2015.

Det er også Dekret fra Moskva-regjeringen av 30. juni 2015 nr. 401-PP. Den definerer prosedyren for innsamling, behandling og overføring av informasjon om detaljhandelsanlegg til Federal Tax Service. Denne oppløsningen hjelper til med å bestemme området av salgsområdet riktig for å beregne avgiftsbeløpet riktig.

Hvem skal betale handelsavgiften og for hva?

Betalere er organisasjoner og individuelle gründere, hvis handelsaktiviteter i Moskva er underlagt handelsskatten. Lov nr. 62 fastslår at objektet beskatning er hele detaljhandelen eller 1 kvadratmeter området til et slikt objekt. Til forskjellige typer for handelsaktiviteter spesifiserer loven individuelle handelsskattesatser:

  1. Handel gjennom fastnettanlegg som ikke har handelsgulv. Hvis eiendommen ligger i det sentrale administrative distriktet (CAO) i Moskva, beskattes den med en sats på 81 000 rubler per kvartal. Hvis det ligger i andre administrative distrikter i Moskva (bortsett fra fjerntliggende) - med en hastighet på 40 500 rubler per kvartal. Hvis eiendommen ligger i avsidesliggende distrikter i Moskva (utover Moskva ringvei) - 28 350 rubler per kvartal.
  2. Handle via stasjonært butikkjedeanlegg med handelsgulvet inntil 50 kvadratmeter inkludert. Hvis eiendommen ligger i det sentrale administrative distriktet i Moskva, beskattes den med en sats på 60 000 rubler per kvartal. Hvis et slikt detaljhandelsanlegg ligger i andre distrikter i Moskva innenfor grensene til Moskva ringvei, er prisen 30 000 rubler, for avsidesliggende distrikter - 21 000 rubler.
  3. Handle via et stasjonært kjedeanlegg med et salgsareal på mer enn 50 kvadratmeter. Hver kvadratmeter av arealet til et slikt objekt beskattes med følgende satser: 1200 rubler - for sentraldistriktet, 420 rubler - for avsidesliggende distrikter, 600 rubler - for alle andre.
  4. Organisering av sluttbrukermarkeder beskattes med en sats på 50 rubler per 1 kvadratmeter markedsareal.

Hvem er fritatt for å betale

Som du kan se, er handelsskattesatsene veldig høye, og dessuten det betalingen er ikke knyttet til om butikken går med overskudd. Derfor, for Moskva-selskaper og individuelle gründere, har denne betalingen blitt en veldig alvorlig byrde. Riktignok kan du i noen tilfeller stole på privilegier. Dermed betaler ikke selskaper og individuelle gründere fra Moskva en handelsskatt hvis de:

  • drive handel gjennom salgsautomater;
  • handel på messer og detaljmarkeder;
  • delta i differensiell handel i lokalene til budsjett- og noen andre statlige institusjoner;
  • selge varer i territoriene til teatre, kinoer, sirkus, planetarier, museer, forutsatt at inntektene fra billettsalg er minst 50 % av de totale inntektene for kvartalet;
  • selge varer gjennom ikke-stasjonære objekter med spesialiseringen "Utskrift".

Også ikke betal handelsskatt:

  • autonome, budsjettmessige og statlige institusjoner;
  • organisering av posttjenester;
  • religiøse organisasjoner når de handler på deres territorium.

Under visse forutsetninger slipper du å betale handelsavgift frisører og skjønnhetssalonger, vaskerier og renserier, kles- og skoverksteder, smykke- og klokkebutikker, bokhandlere, aviser og magasiner. Loven fastslår spesielle forhold for bestemte typer aktiviteter. For eksempel til bokhandel ikke har betalt handelsgebyret, må følgende betingelser være oppfylt:

  • inntekter fra salg av bøker, aviser og magasiner må være minst 60 % av den totale inntekten;
  • stands med bøker, aviser og magasiner må oppta minst 60 % av butikkarealet;
  • Betalinger til kunder må gjøres ved hjelp av elektroniske kasseapparater.

Hvordan registrere og betale handelsgebyrer

For å betale handelsavgiften må du sende inn til Federal Tax Service på stedet for handelsobjektet melding på skjema TS-1. Dette er et to-siders dokument som angir hoveddetaljene til organisasjonen - navn, TIN, KPP (hvis tilgjengelig), OGRN/OGRNIP, samt informasjon om objektet som er underlagt handelsskatt. Du må angi OKTMO-koden, navnet på objektet, dets adresse, matrikkelnummer, område av salgsområdet og noen andre parametere. I tillegg er det nødvendig å angi fra hvilken dato forpliktelsen til å betale handelsgebyret oppstår. Her oppgis også salærsats, beløp og eventuell fordelskode, samt beregnet gebyrbeløp som skattyter skal betale kvartalsvis.

Det betales et gebyr senest 25 måned etter utløpet av skatteperioden.

Merk! Betalere av handelsgebyret ved skattlegging av inntekt (selskapsskatt, personlig inntektsskatt for enkeltentreprenører på OSNO, skatt under det forenklede skattesystemet) har rett til å redusere den tilsvarende skatten med næringsavgiftsbeløpet. Dette gjelder også .

Noen spørsmål fra skattebetalerne

Må jeg betale et gebyr hvis handelen er suspendert?

Noen ganger, av en eller annen grunn, er handel i en butikk midlertidig stengt. For eksempel fungerte det i første og andre kvartal, det blir ingen handel i tredje kvartal, og så fortsetter det igjen. Bør jeg betale handelsgebyret for tredje kvartal?

Det må forstås at hvis skattyter har registrert den angitte butikken og betaler handelsavgift på den, er det umulig å hoppe over betaling på grunn av manglende aktivitet. Hvis det ikke er handel med dette anlegget, må avregistrere ham. For å gjøre dette sendes det melding til skatteetaten. Innen 5 dager vil Federal Tax Service utstede et avregistreringsdokument i form 1–5-Accounting. Videre vil dagen for tilbaketrekning i dette tilfellet bli betraktet som den dagen som er spesifisert i varselet sendt av skattyter. Hvis en slik melding ikke sendes inn og handelsgebyret ikke betales, vil Federal Tax Service anerkjenne dette som et brudd.

Må jeg betale et gebyr hvis handelsselskapet faktisk ikke handler?

Ved registreringen anga selskapet handel som sin viktigste OKVED. Men faktisk er hun ikke engasjert i denne aktiviteten. Må jeg betale et handelsgebyr?

Artikkel 412 i den russiske føderasjonens skattekode sier følgende: hvis minst en gang i kvartalet løsøre eller fast eiendom brukes til å utføre en aktivitet som det er etablert et handelsgebyr for, må det betales.

Henholdsvis dersom handel i prinsippet ikke ble utført ved det angitte anlegget, er det ikke nødvendig å betale gebyr. Det spiller ingen rolle at organisasjonen under registreringen indikerte OKVED for handel. Det som betyr noe er hvilke aktiviteter selskapet faktisk utfører.

Hvis gjenstander er i forskjellige områder

Selskapet har to butikker som er registrert for handelsskatt med forskjellige føderale skattetjenester. I forhold til det første objektet var det en for mye betaling av gebyret, og i forhold til det andre - en underbetaling. Er det mulig å motregne disse beløpene?

Det skal bemerkes at å stille et slikt spørsmål er feil i seg selv. Faktum er at i samsvar med paragraf 7 i artikkel 416 i den russiske føderasjonens skattekode, hvis 2 objekter er lokalisert i territoriene til forskjellige føderale skattetjenesteinspektører, blir det andre objektet registrert samme Skattemyndighetene, hvor det første objektet er registrert.

Dermed er situasjonen der betaleren av handelsavgiften må betale den til forskjellige føderale skattetjenesteinspektører feil. For å fikse det trenger du avregistrer det andre objektet og registrer det hos Federal Tax Service der det første objektet befinner seg.

Når det gjelder å utligne beløpet for overbetaling mot underbetaling til en annen føderal skattetjeneste, gir gjeldende lovgivning ikke dette. Derfor må skattyter gjøre følgende:

  • betale ned restanse;
  • kontakt Federal Tax Service der overbetalingen ble foretatt med en forespørsel om tilbakebetaling av dette beløpet.

Showroom + anskaffelse = salgsgebyr?

Må jeg betale et handelsgebyr hvis jeg installerer handelsinnkjøp i utstillingsrommet?

Først bør du ta stilling til om utstillingslokalet er et objekt som er ilagt omsetningsavgift. La oss merke med en gang at offisielle instanser tror det Generelt tilhører utstillingshaller gjenstandene til en stasjonær butikkjede. Denne oppfatningen deles av Finansdepartementet (brev datert 02/11/2013 nr. 03–11–06/3/3381) og domstolene (Resolutions of the Federal Antimonopoly Service of the North Kaukasus datert 24/10/2013 No. . Således, hvis handel utføres i det angitte anlegget, må det betales handelsavgift.

Hva har skjedd kjøpmann som anskaffer? Dette er kjøp av varer og betaling for det ved hjelp av bankkort via en spesiell terminal. Med andre ord, og dette er ganske faller inn under begrepet handel. Dette betyr at slik virksomhet er avgiftspliktig.

En gründer søker patent. Må han betale et handelsgebyr?

Nei, en slik gründer trenger ikke betale handelsskatt. Det følger fra paragraf 2 i artikkel 411 i den russiske føderasjonens skattekode. Den slår fast at individuelle gründere som bruker PSN er fritatt for å betale handelsavgiften. Det handler om på patent for handelsaktiviteter utført ved bruk av relevante handelsfasiliteter.