Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет. Взнос от учредителя Взнос наличными в кассу от учредителя проводки

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.

Определяемся со сроком

Для того чтобы понять, на каком счете учитывать заем от учредителя, необходимо ответить на вопрос о сроке предоставления займа. Ведь если заем предоставляется на срок до 12 месяцев включительно, то учитывать его нужно на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». А если срок займа превышает 12 месяцев, - на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Бухучет займа от учредителя

По кредиту счетов 66 и 67 отражается сумма полученного займа, а в дебете приводятся счета учета полученных в качестве займа ценностей.

Это означает, что бухгалтерские проводки по займам, полученным от учредителя, ничем не отличаются от проводок по займам, выданным другими лицами. Так, проводка по займу от учредителя в кассу, к примеру, для краткосрочного займа, выглядит так: Дебет счета 50 «Касса» - Кредит счета 66.

Соответственно, при получении иных ценностей проводки будут похожие:

Если на получение займа проводки формируются по кредиту счетов 66 и 67, то при возврате займа учредителю делается обратная запись:

В части процентов проводки по займам полученным также формируются по кредиту счетов 66 и 67.

По дебету в проводках по начислению процентов, как правило, отражается счет учета прочих расходов:

Если же заем от учредителя был получен на приобретение, сооружение или изготовление инвестиционного актива, то при определенных условиях проценты по такому займу можно отнести на увеличение стоимости этого актива (п.п. 7-14 ПБУ 15/2008).

Если вы хоть раз сталкивались с нехваткой наличных средств в бизнесе, наверняка, задавались вопросом, как быстро пополнить кассу собственными деньгами. Это возможно сделать в течение одного дня. Достаточно знать, как оформить заем от учредителя в кассу правильно.

Как законно одолжить деньги своей компании

Первым делом, нужно определить условия, на которых учредитель предоставляет заем:

общая сумма займа;
будет выдаваться единовременно или частями до определенного срока;
под сколько процентов выдаются деньги, или это беспроцентный заем;
на какой срок;
как будет происходить возврат (наличными или по безналичному расчету, на какие реквизиты, полной суммой или частями).

Далее с учетом этих данных нужно составить договор займа . Мы приводим упрощенный шаблон, укажите в нем все вышеописанные условия. Многие бухгалтеры придерживаются мнения, что безопаснее составлять договор с процентами, причем заем должен быть выдан под процент не ниже ставки рефинансирования на текущий момент. Эксперты же признают, что это стереотип. И вполне логично, что учредитель одалживает своей организации средства без процентов.

Кроме того, в случае, если учредитель по итогу сделки получает сверху тела долга еще и проценты, это считается его личным доходом и облагается НДФЛ.

Если директор компании и учредитель – один и тот же человек, то в договоре дополнительно стоит поставить подпись третьего лица. Например, заместителя директора или главного бухгалтера. В случае возникновения спорных моментов организацию будет представлять это третье лицо.

Обратите внимание на крайне важный момент: если учредителем компании является юридическое, а не физическое лицо, то заем наличными не может превышать 100 000 рублей в рамках одного договора (п. 6

Договор вступает в силу сразу после того, как произошло внесение заимодавцем средств в кассу предприятия.

Как отразить заем в бухгалтерском учете

Далее необходимо провести заем от учредителя в кассу по бухгалтерии. В зависимости от срока, на который выдается заем, проводки будут отличаться. Займы на срок до года считаются краткосрочными. Займы на год и более – долгосрочными.

Для краткосрочных займов поступление средств будет отражаться проводкой Дт 50 Кт 66. Для долгосрочных Дт 50 Кт 67.

Возврат займа учредителю

Как уже говорилось выше, возврат займа может быть произведен частично несколькими суммами с определенной периодичностью либо единовременно в оговоренный срок. Также может быть произведен досрочно – все в зависимости от условий договора.

Если нет возможности погасить заем в прописанные сроки, достаточно составить дополнительное соглашение, пролонгировать договор и прописать новые условия возврата. Если получилось так, что у организации так и не нашлось средств для погашения займа, взятого у своего учредителя, – через три года после окончания срока действия договора невозвращенную сумму необходимо списать в прибыль и заплатить с нее налог на прибыль.

При этом, если учредитель владеет 50% акций или уставного капитала (или более 50%) предприятия, которому выдавал заем, и простил в итоге своей организации долг, такое денежное перечисление не признается прибылью, и налог платить с него не нужно (п. 11 ст. 251 НК РФ). Это правило действует вне зависимости от того, является учредитель физическим или же юридическим лицом.

Если в условиях договора прописано, что получение долга учредителем будет происходить наличными из кассы, важно, что это должна быть не выручка, а средства, снятые наличными с расчетного счета (п. 4 Указания Банка России № 3073-У).

В бухгалтерском учете получение займа не является доходом, равно как и его возврат – расходом.

В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.

Помощь учредителя

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе. А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете. Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

Операции
Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет
Поступление ОС
В счет безвозмездного поступления передан объект ОС
Передача ОС в эксплуатацию
Начисление износа на ОС
Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов
Передача материалов
Переданы ТМЦ от учредителя
Материалы списаны на производство
Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов
Помощь для погашения убытка
Принято решение о погашении убытка
Зачисление средств для покрытия убытка
Внесение денег учредителем в уставный капитал
Внесены средства в УК
Произведен взнос:
Денежными средствами в кассу
Товарами


Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов
Пополнение резервного фонда
Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала
Определен доход компании за год
Рассчитан чистый годовой доход
Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом. Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст. 38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Вид безвозмездной помощи	Когда ее не облагают налогом
Имущество, деньги	Если доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом. Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить. Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.
Имущество, деньги	Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника
Деньги, имущество, имущественные и неимущественные права	Передаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

Условия предоставления займа указываются в договоре:

Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими.

Вклад в уставный капитал (проводкибудут предоставлены далее) необходим юридическим лицам, занимающимся коммерческой деятельностью, вне зависимости от их организационно-правовой формы. УК — это определенная сумма денег, которую вкладывает учредитель при развитии организации. Такой вклад может быть выражен в различных формах:

наличные денежные средства — проводки «взнос в уставный капитал через кассу» уточним в статье;
безналичные суммы;
различного рода материалы;
основные средства;
товар, продукция.

УК — это пассив любой организации, на основании которого формируются ее активы.

Счет, на котором ведется бухгалтерский учет по операциям с УК, — 80. Этот счет всегда пассивный с постоянным кредитовым сальдо. После того как учредители вложили свои средства, в бухучете необходимо создать соответствующую запись.Взнос в уставный капитал, проводки:Дт 75 Кт 80. Данная аналитическая запись должна отражать совокупную сумму внесенного учредителями УК. Счет 80 корреспондирует со сч. 75 «Расчеты с учредителями». Остаток на Дт 75 по субсчету уставных взносов отражает сумму невыплаченного УК. Для 80 счета можно открыть субсчета для ведения более точного аналитического учета:

участники, собственники организации;
виды акций (в случае акционерных обществ);
этапы формирования.

За правовое регулирование операций по внесению вкладов при развитии организаций отвечают 14-ФЗ от 08.02.1998, 402-ФЗ от 06.12.2011, ГК РФ (ст. 51), ПБУ 9/99, ПБУ 6/01, ПБУ 10/99. Регламент налогообложения таких взносов указан в Письме Минфина № 07-05-06/302 от 19.12.2006.

Взнос в уставный капитал: проводки

Любое создание коммерческой организации сопровождается формированием УК. Его величина, срок выплат, виды вносимых средств и прочие положения прописываются в учредительском соглашении.

Рассмотрим, как отражаются взносы в бухгалтерском учете, какие проводки для этого использовать.

Так как сч. 80 всегда пассивный, то увеличение пассива будет проводиться по кредиту, а уменьшение — по дебету.

Внесение УК записывается в учете следующим образом: Дт 75 Кт 80.

Если учредитель вносит вклад наличными средствами, он должен помнить, что лимит данной операции составляет 10 000 рублей (ст. 66.2 ГК РФ).

Взнос уставного капитала в кассу, проводки: Дт 50 Кт 75.1.

Согласно действующему законодательству, оплату УК надлежит произвести в течение четырех месяцев после регистрации учреждения. Если вклады проводятся через расчетный счет, то каждый участник должен оформить такое внесение денег отдельно в соответствии со своей долей:

Дт 75.1 Кт 80 — формирование капитала за счет вкладов учредителей организации;
Дт 51 Кт 75.1 — внесение таких средств на расчетный счет.

В том случае, если учредитель решил поучаствовать в УК посредством основных фондов, запись в бухучете для получающей стороны (проводки) будет выглядеть следующим образом:

Дт 08 Кт 75 — внесение основных фондов в качестве УК;
Дт 19 Кт 75 — принятие к учету НДС по внесенному объекту;
Дт 01 Кт 08 — включение внесенных объектов в состав объектов основных средств учреждения;
Дт 75 Кт 80 — регистрация изменений в учредительном соглашении организации, запись фактического увеличения капитальных вложений на уставные цели.

Если участником вложений на цели по уставу является другая организация, то у такого учредителя будут проведены следующие записи (проводки):

Дт 02, 05 Кт 01, 04 — отражение остаточной стоимости выбывающего амортизируемого объекта;
Дт 76 Кт 01 (04, 10, 11, 21, 41, 58) — передача имущественного объекта;
Дт 76 Кт 68 — восстановление НДС по переданному объекту;
Дт 76 Кт 91 (либо наоборот) — согласована стоимость переданного имущества.

Увеличение уставного капитала, проводки

Сумма УК может быть увеличена по решению участников при выполнении определенных условий:

Регистрация дополнительной эмиссии, конвертации акций в Федеральной налоговой службе или СБРФР (для акционерных обществ и ПАО).
Оплата в полном объеме не только первоначальных вкладов, но и в части увеличения.

Основными источниками увеличения уставного капитала принято считать нераспределенную прибыль организации, в том числе добавочный капитал, либо же средства учредителей. Если нового участника принимают в дополнение к остальным, то учитываются только его средства. Также свою долю может увеличить конкретный учредитель или несколько собственников одновременно. Если в увеличении УК задействованы все участники, то такое увеличение производится посредством пропорционального роста всех долей, акций.

Проводки для отражения увеличения вкладов в УК аналогичны бухгалтерским записям при его формировании и делаются на непосредственную дату перечисления денег либо передачи имущественных объектов. Все решения касательно операций по таким вкладам также отражаются в учредительском соглашении.

как положить взнос учредителя на расчетный счет ооо?

вариантов квалификации поступления денег от него несколько, в зависимости от оформления документов: рассмотрим основные ошибки и порядок оформления в наиболее сложных случаях.

ошибки при оплате уставного капитала обязанность учредителей по оплате уставного капитала предусмотрена п. 1 ст. 9 закона «об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-фз (далее - закон № 14-фз).

внесение учредителем средств на расчетный счет

в налоговом учете полученные заемные средства не включаются в доход организации-получателя (подп. 10 п. 1 ст. 251 нк рф), не признаются расходом у передающей стороны (п. 12 ст.

Как оформить взнос учредителя на расчетный счет?

270 нк рф) и не облагаются ндс (подп.

15 п. 3 ст. 149 нк рф). оформляя безвозмездную передачу тем или иным образом, необходимо помнить, что учредитель утрачивает возможность получения денежных средств обратно. учредитель с 100% долей участия ооо «форвард» перечислил 12.

как учредителю внести деньги на расчетный счет ооо

для упрощенной системы налогообложения: статья 346.15, пункт 1, подпункт 1 .1 , абзац 1 статья 346.15.

порядок определения доходов 1.1. при определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 настоящего кодекса; статья 251. доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1.

при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: для упрощенной системы налогообложения: статья 346.15, пункт 1, подпункт 1 .1 , абзац 1

пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

убытки, которые необходимо срочно покрыть;
острая необходимость в дополнительных оборотных средствах.
возможность банкротства, которое можно предотвратить;

решить эти проблемы можно по-разному: сделать взносы в уставной капитал, взять заем либо оказать организации безвозмездную помощь. к сведению! такой способ выбирают предприниматели, которые не хотят связываться с банковским кредитованием с его обязательными процентами.

проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

рассмотрим, как в бухгалтерском учете отразить безвозмездно предоставленную финансовую помощь от учредителя, направленную на погашение убытка отчетного года.

в фирме «а» были сделаны бухгалтерские записи: пример 3 - пополнение резервного фонда от учредителя отразить в бухгалтерских проводках указанные операции можно так: возник такой вопрос: подскажите, пожалуйста проводку.

внесение денег на расчетный счет ооо

сообщений: 1 345

сообщений: 1 177

от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;

(в ред. федерального закона от 15.02.2018 n 32-фз)

от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.

при этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;

взнос учредителя на пополнение оборотных средств

известно, что любые прибыли подлежат налогообложению. но платить налог не потребуется, если доля учредителя свыше 50%. при этом обязательно действует правило, не позволяющее передавать эти деньги другим лицам в течение года.

в отчетности эта проводка взноса учредителя на пополнение оборотных средств — отображается с момента поступления в графе прочие доходы по счету 98-2 (прибыль в будущих периодах).

проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

src=» «=»» alt=»Бухгалтерские проводки при внесении на расчетный счет учредителем денежный средств пополнение оборотных»>

Внесение личных средств ИП в кассу

К примеру, платеж можно подписывать как:

«Внесение на счет собственных финансов».
«Пополнение счета личными денежными сбережениями».

При этом оформление денежной операции проводится с учетом предписаний ЦБ РФ. Вклад средств для расчета с сотрудниками ИП имеет право внести собственные денежные средства в кассу и для расчета со своими сотрудниками.

Бухгалтерские проводки при внесении на расчетный счет учредителем денежный средств пополнение оборотных

Михаил, добрый день!

Как я понимаю, речь идёт о ситуации, когда учредитель хочет внести денежные средства на расчетный счет своего Общества с целью пополнения оборотных средств.

Поскольку расчетный счет открыт на иное лицо (Вашу организацию), то пополнить напрямую Вы его не сможете, это должна сделать сама организация.

Достаточно часто возникает ситуация, когда организации требуется пополнить оборотные средства.

Учет уставного капитала и расчетов с учредителями (счет 80 и 75).

Одним из наиболее распространенных способов решения подобной проблемы выступает внесение денег учредителем. Однако, эта процедура всегда тщательно рассматривается контролирующими органами, поэтому должна выполняться в строгом соответствии с сегодняшним законодательством. При этом финансовая операция сопровождается оформлением необходимых документов, а также соблюдением кассовой дисциплины и выполнением правил внутреннего распорядка, установленных на предприятии.

Внесение денег на расчетный счет ООО учредителем

В соответствии с действующими сегодня нормативными документами, учредитель получает право внести деньги на расчетный счет предприятия только в нескольких четко оговоренных ситуациях:

в виде оплаты имеющейся доли в уставном капитале организации;
в качестве взноса в имущество предприятия для увеличения размера уставного капитала. Причем эта операция выполняется на основании решения, одобренного общим собранием участников;
как дар или безвозмездная помощь организации;
в виде беспроцентного займа, когда заимодавцем выступает учредитель, а заемщиком — компания;
как оплата каких-либо товаров, услуг или работ, которые были предоставлены предприятием.

Обычно процедура зачисления средств происходит в несколько этапов. Сначала учредитель обращается в банк с поручением о перечислении средств.

При этом должны быть указаны все необходимые для осуществления платежа реквизиты, включая наименование компании и ее банка-получателя, номер расчетного счета, ИНН и другие подобные сведения.

Также плательщик предоставляет документы, обосновывающие правомерность финансовой операции.

Далее банк выполняет полученное платежное поручение, если все предоставленные участником ООО документы оформлены надлежащим образом, то есть соответствуют одному из перечисленных выше случаев. После проведения финансовой операции кредитная организация уведомляет о ней компанию, владеющую счетом. Такой способ часто называют внесение средств в банке «по объявлению».

Более простая процедура предусматривает зачисление средств с использованием банковской карты учредителя, как физического лица, и различных платежных онлайн систем. Важно отметить, что для индивидуальных предпринимателей существуют более простые и удобные варианты пополнить счет без оформления множества дополнительных документов.

Внесение наличных на расчетный счет: бухгалтерские проводки

Нормативные документы требую обязательно отражать любое поступление денег на расчетный счет предприятия.

Внесение средств учредителем также относится к подобным финансовым операциям. При этом использование конкретной бухгалтерской проводки зависит от выбранного варианта, по которому участник общества будет вносить деньги.

Например, внесенные безвозмездно активы относятся к прочим доходам и отражаются по дебету сч. 51 «Расчетный счет» и кредиту сч. 91 «Прочие доходы». При увеличении уставного капитала сначала выполняется проводка с применением дебета сч. 51 и кредита сч. 75.1. «Расчеты с учредителями», затем используется дебет сч. 75.1 и кредит сч. 80 «Уставной капитал».

Как внести наличные на расчетный счет в оплату уставного капитала

Для того, чтобы возникла возможность внести наличные на расчетный счет компании или в ее кассу в виде оплаты доли в уставном капитале, требуется решение общего собрания участников ООО об изменении его размера. Затем принятые изменения должны быть зарегистрированы, что отражает выписка из ЕГРЮЛ. Только после выполнения этих действий учредитель получает возможность внести деньги на расчетный счет компании по описанной выше схеме. Достаточно серьезная длительность процедуры, необходимой для увеличения размера уставного капитала, приводит к тому, что этот способ внесения средств на счет ООО на практике применяется нечасто.

Как внести деньги на расчётный счет в качестве безвозмездной помощи

Для того, чтобы данный вариант пополнения оборотных средств был оформлен в соответствии с действующим сегодня законодательством, достаточно заключить соглашение о безвозмездной помощи между участником ООО и самим предприятием. Подобные сделки внимательно рассматриваются надзирающими органами и часто вызывают вопросы.

Более того, при размере доли учредителя 50% от уставного капитала и меньше, такой способ пополнения счета приведет к необходимости выплаты некоторых налогов.

Именно поэтому намного популярнее следующий вариант внесения денег учредителем на счет компании.

Как положить деньги на расчетный счет при предоставлении займа

В подобной ситуации требуется грамотно оформить договор беспроцентного займа между организацией и учредителем. Помимо подписанного обеими сторонами сделки контракта следует также подготовить необходимые первичные документы, которые подтверждают реальное предоставление денежных средств. Формально только после подписания всех указанных документов сделка становится легальной.

При такой форме финансовой поддержки важно учитывать такие факторы:

передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
организация получает деньги без дополнительных условий.

Оформление безвозмездной помощи Решение об оказании денежной помощи на безвозмездной основе требует договорного оформления. ВАЖНАЯ ИНОФРМАЦИЯ! Налоговый Кодекс РФ не облагает переданные средства налогом на прибыль, если оказавший помощь участник юридического лица владеет половиной и более уставного капитала организации. В других случаях эта сумма станет частью внереализационных доходов и подлежит налогу на прибыль. Необходимым документом является учредительское решение об оказании безвозмездной помощи фирме, где нужно четко указать цели, на которые планируется направить полученные финансы.

Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

В случае необходимости покрытия убытков и предотвращения банкротства, учредители вправе предоставить финансовую помощь своей организации. Это можно осуществить в форме займа, вклада в имущество организации (только для ООО) или передать безвозмездно денежные средства (имущество). Полученные в течение года от учредителя денежные средства необходимо включить в состав прочих доходов:

Дт 50 (51) - Кт 91-1 - поступление безвозмездно переданных денежных средств от учредителя.

Стоит отметить, что счет 98.02 «Безвозмездные поступления» не используется при поступлении финансовой помощи в виде денежных средств, так как на нем учитывают доходы от безвозмездных поступлений неденежных активов.

Пример 1 - взнос учредителя на расчетный счет проводки 10.09.2015 Фирма «А» получила безвозмездную финансовую помощь в денежной форме от учредителя Иванова А.А.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя (при усн, проводки) в 2018 году

ФЗ № 395-1, что был принят 2 декабря 1990.
ФЗ № 129 от 8 августа 2001.
ФЗ № 14 от 8 февраля 1998.
ФЗ № 208 от 26 декабря 1995.
Положение ЦБ № 302-П от 26 марта 2007 (правила ведения бухучета в кредитном учреждении РФ).
Положение ЦБ № 318-П от 24 апреля 2008 (правила ведения кассовых операций, хранения банкнот).
Инструкция от 14 сентября 2006 № 28-И.
Методические рекомендации ЦБ.
Лучший способ покрыть дефицит оборотных средств – пополнить счет личными суммами учредителей. Такой взнос может оформляться несколькими вариантами – увеличением уставного капитала, займами и перечислением денег в качестве безвозмездной помощи.

Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Учредитель простил Обществу займ и сумму начисленных процентов. Безвозмездная финансовая помощь от учредителя в виде займа проводки: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание 30.06.2015г 51 67 1 500 000 Поступил долгосрочный займ от учредителя Решение единственного участника Общества, договор займа 31.12.2015г 91.2 67.3 112 500 Начислены проценты по займу (за 2-е полугодие) Бух.справка, договор займа 31.03.2016г 67 91.1 1 500 000 Прощен займ, отражен доход Общества Решение единственного участника 31.03.2016г 67.3 91.1 112 500 Прощены накопленные проценты, отражен доход Общества Решение единственного участника Дополнительно в налоговом учете отразим постоянный налоговый актив: Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание 31.03.2016г 68 99 300 000 Отражен постоянный налоговый актив Бух.справка Но и в этом вопросе позиции МинФина и ФНС расходятся (письма МинФина от 14.10.2010г.

Как отразить взнос учредителя на расчетный счет

ПБУ 9/99 прибылью компании признают увеличение экономической выгоды при поступлении актива и погашении обязательств, в результате чего увеличивается капитал. Сюда не стоит относить вклады владельца имущественного объекта. Активы, внесенные безвозмездно, относят к прочим доходам (п.

ПБУ 9/99). Деньги могут отражаться такими проводками: Дт 50, 51 Кт 91 Отражение прочей прибыли в сумме полученных денег Дт 68 Кт 99 Начисление постоянного налогового актива Если через банкомат Банки лояльно относятся не только к клиентам-гражданам, но и к компаниям. Для последних также предоставляется возможность внесения наличности на расчетные счета через терминал самообслуживания. А значит, представителям предприятий уже нет необходимости отправляться в отделение банковской организации.

Внесение средств возможно через банкомат, но вот только на расчетные счета, что открывались в определенном банке.

Проводки при получении безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Средства, предназначенные на покрытие убытка, нужно вносить исключительно в конце учетного бухгалтерского года (имеется в виду убыток, показанный на счете 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»), но еще до того, как будет сформирован годовой бухгалтерский отчет.
91 дебет для этого не годится. Использовать следует счет 75 «Расчеты с акционерами», возможно открытие субсчета «Средства, предназначенные для погашения убытков».

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Именно на дату зачисления денег (20.10.2017) бухгалтер ЗАО «Приз» должен показать операцию по получению денежных средств. С этой целью используется запись ДТ 50 (51), КТ 91-1. С внесенной денежной помощи С. Н. Сафоновой налог на прибыль не исчисляется, т.
к. долевое участие в уставном капитале этого учредителя составляет более 50%.

Клиенты часто спрашивают, как учредителям лучше перечислять денежные средства на счета их организаций. Специалисты ООО «Юридическая компания «Вероника» подготовили полезную правовую информацию по наиболее актуальным вопросам, касающимся взносов учредителей.

Что представляет собой взнос учредителя и в каких целях он перечисляется?

Правовые особенности перечисления учредителями финансовых взносов регламентируются ст. 248, 250 и 251 Налогового кодекса РФ. Эта процедура представляет собой безвозмездную помощь учредителя организации. Как правило, деньги вносятся на расчетный счет юридического лица. Цели перечислений — компенсация недостатка финансовых средств организации, пополнение счетов фирмы для выполнения различных операций и т. п.

Как лучше оформить взнос учредителя?

Законом предусмотрены 3 способа оформления взносов учредителей, каждый из которых имеет свои правовые особенности.

1. Договор займа. Порядок его оформления регламентируется ст. 807 Гражданского кодекса РФ. В соответствии с положениями этой статьи договор займа представляет собой передачу финансовых средств в долг. С момента оформления данной сделки фирма, являющаяся получателем займа, оказывается должником. Кредиторская задолженность будет числиться за организацией до тех пор, пока она не погасит долг. Для этого потребуется перевести денежную сумму в размере займа на расчетный счет займодавца.

2. Безвозмездная помощь. Это перечисление денег на счет организации в качестве материальной помощи без обязанности получателя вернуть деньги или предоставить иное имущество, выполнить работы или оказать услуги. Процедура регламентируется положениями ст. 248, 250 и 251 Налогового кодекса. Следует помнить, что в случае, если доля учредителя в уставном капитале организации составляет 50 % и менее, перечисленный им безвозмездный взнос будет признан внереализационным доходом. Это должно учитываться при уплате налогов. Датой получения дохода будет день поступления финансовых средств на счет или в кассу получателя взноса. Если доля учредителя более 50 %, то в соответствии с положениями ст. 251 Налогового кодекса внереализационный доход не учитывается.

3. Увеличение уставного капитала. Данная процедура осуществляется в следующем порядке:

проведение общего собрания. Проголосовать за увеличение уставного капитала должно большинство в количестве не менее 2/3 участников компании. Уставом может быть предусмотрено большее количество голосов для принятия таких решений. В случае положительного решения увеличивается номинальная стоимость долей каждого участника фирмы. Размер долей остается прежним;
подача в ИФНС заявления и пакета документов об увеличении уставного капитала. Эти изменения вступают в силу с даты регистрации в ЕГРЮЛ.

Сколько раз учредитель может делать взносы?

Учредитель вправе вносить деньги и иное имущество на счет компании неограниченное количество раз.

Какова максимальная сумма разового взноса?

Законом не предусмотрено ограничений по сумме разового взноса учредителя.

Какова максимальная сумма всех произведенных учредителем взносов?

Ограничений по сумме всех взносов учредителя не предусмотрено.

Нужно ли платить налоги с взносов учредителей?

Налогообложение взносов учредителей зависит от способа их перечисления.

1. В соответствии с нормами ст. 251 Налогового кодекса России имущество, переданное в качестве безвозмездной помощи компаниям, не облагается налогом при следующих условиях:

взнос сделан от имени физического лица, размер доли которого в уставном капитале этой компании составляет более 50 %;
имущество (за исключением финансовых средств), полученное организацией в качестве взноса, не передается в течение года другим лицам.

2. Согласно положениям пп. 15 п. 3. ст. 149 Налогового кодекса РФ денежные средства и проценты, полученные по сделкам займа, не облагаются налогами.

3. Увеличение уставного капитала не облагается налогами, поскольку не является прибылью организации. Об этом говорится в ст. 217 Налогового кодекса (п. 19). Доходы, которые получены участниками (акционерами) компаний в результате переоценки основных фондов в виде разницы между новой и начальной стоимостью их доли в уставном капитале (акций) или в виде дополнительно полученных ими долей, паев или акций налогами не облагаются.

Данная позиция подтверждается также следующими характеристиками операций по увеличению уставного капитала:

отсутствует факт реализации имущества;
данное действие не относится ни к одному из облагаемых НДФЛ случаев. Увеличение уставного капитала не признается материальной выгодой, выплатой в натуральной форме или операцией с ценными бумагами.
отсутствует факт перехода права собственности. Учредители фактически не получают нового имущества. Кроме того, при выходе из состава общества каждый учредитель вправе по закону получить часть чистых активов, которая соответствует принадлежащей ему доле.

Кроме того, в соответствии со ст. 270 Налогового кодекса России для целей налогообложения взносы в уставный капитал не подлежат учету в качестве расходов.