Şartlar 

Vergileri (katkıları) ödemek için bir ödeme emri nasıl doğru bir şekilde doldurulur. Talimatlar: Ödemede vergi döneminin doğru bir şekilde nasıl belirtileceği

Ödeme emrinin 107 numaralı alanında, vergi veya katkı payının ödendiği vergi dönemini belirtmelisiniz. 107 numaralı alanın içeriğinden verginin hangi dönem için ödendiği açık olmalıdır. Ayrıca, alan 107'de belirli bir tarih belirtilebilir. Son zamanlarda, Federal Vergi Servisi, 12 Temmuz 2016 tarih ve ZN-4-1 / 12498 sayılı bir mektup yayınladı ve vergi acentelerinin kişisel gelir vergisi ödemek için birkaç ödeme yapması gerektiğini söyledi. Ödeme emirlerini doldurmak için yeni kurallara göre, şimdi alan 107'yi gösteren nedir? Bir ödeme yapmaya devam edebilir miyim? Anlayalım.

giriş bilgileri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından böyle bir tarih belirlenmişse, vergi ödeme sıklığını veya vergi ödemesi için belirli bir tarihi belirtmek için 107. Rusya Maliye Bakanlığı 12 Kasım 2013 tarih ve 107n).

107 alanına 10 haneli vergi dönemi kodu girilir. İlk iki karakter vergi ödeme dönemidir. Örneğin, üç ayda bir - KV, aylık - MS, yıllık - Devlet Duması.

Dördüncü ve beşinci karakterler vergi döneminin numarasıdır. Örneğin, vergi Ağustos ayı için ödenmişse "08" gösterilir.

Yedi ile on arasındaki işaretler yılı temsil eder. Üçüncü ve altıncı karakterler her zaman noktalıdır. Örneğin - QV.03.2016.

Federal Vergi Servisi'nin 107 alanındaki yeni açıklaması

12 Temmuz 2016 tarih ve ZN-4-1/12498 sayılı Federal Vergi Servisi mektubu, kişisel gelir vergisi farklı ödeme koşullarıyla transfer edilirse vergi acentesinin birkaç ödeme emri hazırlaması gerektiğini belirtir.

Bu nedenle, Federal Vergi Servisi, aslında, Temmuz 2016'dan bu yana ödeme emirlerini doldurmak için yeni kurallar önermektedir. Sonuçta, daha önce vergi makamlarından böyle bir gereklilik yoktu. Ancak, bu tavsiyelerin ortaya çıkmasından sonra, muhasebecilerin 107. alana tam olarak neyin gireceği konusunda soruları vardı.

Şimdi 107 alanında tam olarak ne belirtilmelidir?

Kişisel gelir vergisi ödenirken, vergi mevzuatı birkaç ödeme tarihi belirler ve bu sürelerin her biri için belirli bir ödeme tarihi vardır (Bkz. "").
İşte bazı örnekler.

ücretlerden gelir vergisi

Ücretler, ikramiyeler ve maddi menfaatler üzerindeki kişisel gelir vergisi, gelirin ödendiği günü takip eden günden geç olmamak üzere bütçeye aktarılmalıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesi, 1. paragrafı, 6. maddesi).

Misal.
İşveren Temmuz ayı maaşını 4 Ağustos 2016 tarihinde çalışanlara ödedi. Bu durumda gelirin alındığı tarih 31 Temmuz, vergi stopajının yapıldığı tarih 4 Ağustos olacaktır. Ve kişisel gelir vergisinin bütçeye aktarılması gereken son tarih 5 Ağustos 2016'dır. Bu, 08/05/2016'yı ödemeye yatırmanız gerektiği anlamına mı geliyor?


Veya ödeme emrinin 107. alanında “MS.07.2016” yazabilirsiniz, böylece bunun Temmuz ayı vergisi olduğu anlaşılır mı?

hastalık ve tatil ödemelerinden elde edilen kişisel gelir vergisi

Geçici sakatlık yardımlarından, hasta bir çocuğa bakma yardımlarından ve tatil ücretinden kesilen kişisel gelir vergisi, gelirin ödendiği ayın son gününe kadar aktarılmalıdır (paragraf 2, madde 6, madde). Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226'sı).

Misal.
Çalışan 25 Ağustos - 15 Eylül 2016 tarihleri ​​arasında tatile çıkıyor. Tatil ücreti kendisine 15 Ağustos'ta ödendi. Bu durumda gelirin alındığı ve kişisel gelir vergisi stopajının yapıldığı tarih 15 Ağustos, verginin bütçeye aktarılması gereken son tarih ise 31 Ağustos 2016'dır. Kişisel gelir vergisi ödemesinin 107. alanında 31.08.2016 tarihinde belirtilmesi doğru olur mu? Yoksa "MS.08.2016" mı belirtmelisiniz?

Ödeme talimatlarını doldurma kurallarında bu soruların net bir cevabı yoktur. Bu nedenle, 12 Temmuz 2016 tarih ve ЗН-4-1/12498 sayılı Federal Vergi Dairesi mektubunda verilen yeni tavsiyelerin nasıl uygulanacağına dair görüşümüzü ifade edeceğiz.

Görüşümüz: gelir ayına güvenin

Ödeme emirlerinde belirli bir tarih belirtmenin gerekli olmadığına inanıyoruz. Gerçekten de, büyük olasılıkla, vergi müfettişleri için asıl şey, farklı tarihler hakkında çok fazla bilgi toplamak değil, hangi dönem için kişisel gelir vergisinin ödendiğini anlamak ve 6 kişilik gelir vergisi hesaplamasıyla karşılaştırmaktır. Ve eğer öyleyse, bizim görüşümüze göre muhasebecilerin, çalışanların vergiye tabi geliri olduğu aya güvenmeleri gerekir.

Kişisel gelir vergisinin hangi aya ait olduğunu belirlemek için, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesi uyarınca gelirin tanınması tarihine rehberlik edin. Örneğin, bir maaş için bu, paranın verildiği ayın son günüdür. Tatil ve hastalık izni için - ödeme günü (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. Maddesi). Örnekler ve ödeme örnekleri ile açıklayalım.

Maaş

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesinin 2. paragrafından, maaşın tahakkuk ettiği ayın son gününde gelir haline geldiği anlaşılmaktadır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesinin 2. fıkrası). Bu nedenle, 107 alanına maaşın tahakkuk ettiği ayın numarasını girin. Bir muhasebecinin Ağustos ayı maaşından kişisel gelir vergisi ödemesi yaptığını varsayalım. Ardından 107 alanında "MS.08.2016" yazacaktır. Ödeme Eylül ayında yapılmasına rağmen. Ve bu, bize göre, doğru olacak.

Tatil

Tatil ücreti, ödendiği ayın son gününde gelir haline gelir (Madde 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesi). Örneğin, bir çalışana Eylül ayında tatil ücreti ödüyorsanız, gelir vergisi ödemesinin 107 alanına “MS.09.2016” yazın. Tatil Ekim'e "geçse" bile.

hastalık izni

Tatil ücreti, ödendiği ayın son gününde gelir haline gelir (Madde 6, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesi). Örneğin, bir çalışana Ekim 2016'da tatil ücreti öderseniz, ödemenin 107 alanını doldurmanız gerekir - “MS.10.2016”. Ve böylece 2016 yılının onuncu ayında tatil ücretinin ödendiğini gösterin.

maddi kazanç

Bazen çalışanlar, örneğin alınan bir krediden maddi faydalar şeklinde gelir elde eder. Kendisinden gelir vergisini transfer etmek için, ödeme emrinin 107 numaralı alanında, kişinin maddi menfaat sağladığı son günündeki ayı doldurun. Örneğin, kredinin kullanılmasından elde edilen maddi fayda Kasım 2016'da ortaya çıktıysa, 107 numaralı alanı aşağıdaki gibi doldurun:

Borçların geri ödenmesi: alan 107

Kişisel gelir vergisi borçlarının ödendiği bir durumda vergi acentelerinin de 107 numaralı alanı doldurmaları gerekmektedir. Kuruluş borcu kendi inisiyatifiyle (gönüllü olarak) geri öderse, alan 107'de borcun geri ödendiği ayı belirtin. Ve 106 alanına ZD kodunu girin. Bu kod, bunun cari bir ödeme değil, bir borç geri ödemesi olduğu anlamına gelir. Diyelim ki Nisan 2016 için kişisel gelir vergisi borcunuzu ödediyseniz, ödeme talimatını şu şekilde yapın:

Belirsiz durumlarda alan 107 nasıl doldurulur

Şimdi, kişisel gelir vergisini aktarırken 107 numaralı alanı doldurmak için birkaç yaygın duruma bakalım.

Durum 1. Maaş ve tatil ödemesi aynı anda

Ağustos ayında, organizasyon aynı anda Temmuz ayı için maaş ve aynı gün tatil ücreti verdi.

Karar. Maaş ile ilgili olarak, gelir tarihi, tahakkuk ettiği ayın son günüdür. Tatiller için bu, paranın verildiği gündür. Yani iki ödeme yapmanız gerekiyor. Bordro vergisi için 107 alanına "MS.07.2016" ve 107 alanına tatil vergisi için - "MS.08.2016" girin. Böylece hangi ay için transfer yaptığınız net olarak anlaşılacaktır. Ve bu yaklaşım vergi makamlarının yeni tavsiyelerini karşılayacaktır.

Durum 2. Maaş ve hastalık izni aynı anda

Eylül ayında, kuruluş aynı gün Ağustos ayında maaş ve tatil ücretini aynı anda yayınladı.

Karar. Maaş ile ilgili olarak, gelir tarihi, tahakkuk ettiği ayın son günüdür. Tatil ödemesi için, bu paranın ödendiği gündür. Yani iki ödeme yapmanız gerekiyor. Bordro vergisi için 107 alanına "MS.08.2016" ve 107 alanına tatil vergisi için - "MS.09.2016" girin.

Durum 3. Başka bir ayda verilen izin ücreti

Karar. Tatil ücreti için gelir tarihi, paranın verildiği gündür. Çalışanın hangi ayda dinlendiği önemli değildir. Bu nedenle, tatil ücretinden kişisel gelir vergisinin transferine ilişkin ödemenin 107. alanında "MS.08.2016" belirtilir. Yani, Ağustos 2016'da tatil ödemesi yaptığınızı gösterin.

Durum 4. Aynı anda maaş ve ikramiye

Durum 5: yüklenicilere yapılan ödemeler

Yükleniciye Ağustos ayında yaptığı hizmetler karşılığında Eylül ayında ödeme yapılmıştır.

Karar. Medeni hukuk sözleşmesi kapsamında gelirin alındığı tarih, paranın verildiği gündür. Bu gün Eylül ayındaydı. Bu nedenle, 107 alanındaki kişisel gelir vergisi ödemesine "MS.09.2016" girin.

Durum 6: günlük ödenek

Ağustos ayında, çalışan, iş gezisiyle ilgili olarak fazladan günlük ödenek aldı. Gelir vergisi kesintisi yapmaları gerekiyor. İş gezisinin sonuçlarına ilişkin ön rapor Eylül 2016'da onaylandı. Eylül ayı maaşından vergi kesintisi yapıldı.

Karar. Fazla günlük ödenek gelirinin alındığı tarih, iş gezisine ilişkin avans raporunun onaylandığı ayın son günüdür (madde 6, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesi). Ücretler için, gelir tarihi, paranın verildiği ayın son günüdür (madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 223. maddesi). Yani, her iki durumda da - ayın son günü. Bu nedenle, bize göre, bir ödeme emri düzenleyip “MS. 09.2016". Sonuçta vergi makamları açıklamalarında verginin farklı ödemelere ve aynı ödeme koşullarına bölünmesi gerektiğini söylemediler.

bulgular

Muhasebeciler arasında, 12 Temmuz 2016 tarih ve ZN-4-1 / 12498 sayılı Federal Vergi Dairesi yazısının ortaya çıkmasından sonra, ödemelerde belirli tarihlerin belirtilmesi gerektiğine dair bir görüş de var. bireysel girişimci kişisel gelir vergisi ödemek zorundadır. Örneğin, Eylül ayında verilen tatil ücretinden ay sonuna kadar kişisel gelir vergisini aktarmanız gerekir. Bu nedenle, 107 alanında, tatil ücretinden kişisel gelir vergisi öderken "30.09.2016" yazmanız gerekir. Ertesi gün ödenen maaştan kişisel gelir vergisini aktarmanız gerekir. Yani, maaş 5 Eylül'de verildiyse, o zaman 107 alanında ertesi günü, yani “09/06/2016” belirtmeniz gerekir. Bu seçeneğin de var olma hakkı vardır. Ayrıca, bunun doğru olduğunu ve Federal Vergi Servisi'nden talepte bulunulmasına neden olmayacağını da dışlamıyoruz. Ne yazık ki, bu konuda henüz resmi bir açıklama yok.

Bize göre, alan 107'ye tam olarak ne yazılacağına dair nihai bir karar vermeden önce, IFTS'nizden açıklama istemek hala mantıklıdır. Ancak her durumda, şunu unutmayın: vergi zamanında ödenirse ve ödeme bütçedeyse müfettişlerin bir vergi acentesine para cezası verme veya ceza talep etme hakları yoktur.
Ayrıca, örneğin bir vergi acentesi maaşını ve tatil ücretini aynı gün ödediyse ve yalnızca bir ödeme talimatı doldurduysa, ödemenin doğru CSC için bütçeye gitmesi durumunda bu bir ihlal veya hata olarak kabul edilemez. Santimetre. " ". Aynı zamanda, vergi makamlarının büyük olasılıkla alan 107'den gelen verileri 6 kişilik gelir vergisi hesaplamalarıyla ilişkilendirmeyi planladığını tekrarlıyoruz. Ve vergi makamlarının programı tahakkuk eden ve aktarılan vergi ile eşleşemezse, teftiş açıklama isteyebilir, hesaplamanın veya ödemenin ayrıntılarının netleştirilmesini isteyebilir.

107 alanına şunu girin:

  • vergileri transfer ederken - vergi döneminin 10 haneli bir kodu (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrine Ek 2'nin 8. maddesi).

Kodun ilk iki karakteri vergi ödeme sıklığını belirtir. Örneğin vergi aylık olarak ödeniyorsa ilk iki karakter "MC" olacaktır. Dördüncü ve beşinci karakterler vergi döneminin numarasıdır. Örneğin, verginin Mayıs ayı için ödenmesi gerekiyorsa "05" girin. Yediden onuncuya kadar olan işaretler, vergi döneminin dahil olduğu yılı gösterir. Örneğin 2016. Kendi aralarında bu üç karakter grubu noktalarla ayrılmıştır. Bu nedenle, örneğin Mayıs 2016 için MET'yi 107 alanında aktarırken, "MS.05.2016" belirtmeniz gerekir.

Ödeme emirlerini doldururken vergi dönemi kodları oluşturma hakkında daha fazla bilgi için, bkz.tablo.

Yıllık ödeme birden fazla son ödeme tarihi öngörüyorsa ve her dönem için verginin (ücretin) ödenmesi için belirli tarihler belirlenmişse, bu tarihleri ​​vergi dönemi göstergesinde belirtin. Ek olarak, borcun ödenmesinde belirli bir tarih belirtilmelidir, örneğin “09/04/2016”. Ödeme esasına bağlı olarak, tarihler değişebilir:

Ödeme esas kodu (alan 106)

107 alanında hangi tarih belirtilmelidir?

TR

Vergi müfettişliğinin vergi ödemesi şartında belirlenen son ödeme tarihi

RS

Belirlenen taksit planına göre taksitli vergi tutarının bir kısmının ödeme tarihi

İTİBAREN

Erteleme bitiş tarihi

RT

Yeniden yapılandırma planına göre yeniden yapılandırılan borcun bir kısmının ödeme tarihi

PB

İflas davasında uygulanan prosedürün tamamlanma tarihi

VB

Koleksiyonun askıya alınmasının bitiş tarihi

İÇİNDE

Yatırım vergisi kredisinin bir kısmının ödeme tarihi

Borç, kanun (AP'nin ödemesinin temeli) veya icra belgesi (AP'nin ödenmesinin temeli) kapsamında geri ödeniyorsa, 107 alanına sıfır ("0") girin.

Erken vergi ödemesi durumunda, ödemenin yapılması gereken ilk vergi dönemini belirtin.

Verginin erken ödenmesi durumunda ödeme esasını gösteren bir örnek

Haziran 2016'da Alfa, 2016'nın II çeyreği için KDV'yi planlanandan önce bütçeye aktardı. Ödeme emrinde, Alfa'nın muhasebecisi vergi dönemi kodunu belirtti:

S.02.2016.

Vergi borçları bağımsız olarak ortaya çıkıyorsa, gecikmiş vergilerin devri için ödeme emrinde verginin ödendiği dönemi belirtin.

Borçların kendi kendine tanımlanması durumunda ödeme esasını gösteren bir örnek

Nisan 2016'da, Alfa'nın muhasebecisi bağımsız olarak 2015'in 2. çeyreği için KDV'nin eksik ödendiğini açıkladı. Muhasebeci aynı ay içinde borç miktarını devretti. Ödeme emrinde muhasebeci vergi dönemi kodunu belirtti:

S.02.2015.

Belge numarası - ödeme esası

108 alanına şunu girin:

  • sigorta primlerini aktarırken - "0" değeri (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrine Ek 4'ün 6. maddesi);
  • vergi aktarırken - ödemenin aktarıldığı belgenin numarası (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrine Ek 2'nin 9. maddesi).

Ödeme esasına bağlı olarak (alan 106), ödeme emri vergi taleplerinin sayısını, taksit kararlarını (ertelenmiş), tahkim kararlarını vb. içerebilir. Sayıları alan 108'de belirtilebilecek tam bir belge listesi verilen ödeme vergileri üzerinetablo.

Alan 108'i doldururken "Hayır" sembolünü göstermeyin.

Cari vergileri (ödeme esası “TP”) ve geçmiş dönemlere ait borçların gönüllü geri ödemesini (ödeme esası “ZD”) aktarırken, 108 alanına “0” değerini girin (Maliye Bakanlığı Emri Ek 2, Madde 9). 12 Kasım 2013 tarihli Rusya, No. 107n).

Önemli: 108 alanında kendileri için sigorta primi aktaran girişimciler, SNILS olan kişi hakkındaki bilgilerin tanımlayıcısını belirtmelidir (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı'nın emrine Ek 4'ün 6. maddesi).

Belge tarihi - ödeme temeli

109 alanına şunu girin:

  • sigorta primlerini aktarırken - "0" değeri (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrine Ek 4'ün 5. maddesi);
  • vergi aktarırken - ödemenin aktarıldığı belgenin tarihi (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrine Ek 2'nin 10. maddesi).

Belgenin tarihi 10 haneli “GG.AA.YYYY” biçiminde yazılmalıdır (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrine Ek 2'nin 10. maddesi).

Ödemeye esas teşkil eden belgenin türüne bağlı olarak, ödeme emri vergi taleplerinin tarihlerini, taksit kararlarını (ertelenmiş), tahkim kararlarını vb. Gösterebilir. Tarihleri ​​belirtilebilecek tam bir belge listesi 109 alanında verilen vergileri öderkentablo.

109 alanında cari vergileri (ödeme esası "TP") aktarırken, vergi beyannamesinin (hesaplama) imzalanma tarihini belirtin. Süresi dolan borçların gönüllü olarak geri ödenmesi durumunda (ödeme nedeni “ZD” dir), 109 alanına “0” değerini girin. Bu prosedür, 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı'nın emrine Ek 2'nin 10. paragrafında sağlanmıştır.

Bir kuruluş beyanname vermeden önce vergi transfer ederse veya 109. alanı doldurmak için bir gösterge seçmeyi zor bulursa, "0" değerine izin verilir. Bu tür açıklamalar, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Şubat 2014 tarih ve 02-08-12/7820 sayılı yazısında yer almaktadır.

Ödeme türü

1 Ocak 2015 tarihinden itibaren ödeme emirlerinde 110 numaralı alanın doldurulmasına gerek yoktur. Önceden, ödeme türünü - cezalar, faiz ve diğer ödemeler - belirtmişti. Şimdi böyle bir gereklilik yok, 110 alanını boş bırakın. Bu, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Ekim 2014 tarih ve 126n sayılı kararının ekinin 2. paragrafının “d” alt paragrafından ve Rusya Merkez Bankası'nın 6 Kasım 2015 tarihli talimatının 1. paragrafının 1.3 alt paragrafından kaynaklanmaktadır. 3844-U.

ödeme amacı

Alan 24'te "Ödemenin amacı", fonların bütçeye ve bütçe dışı fonlara aktarılmasıyla ilgili ek bilgileri gösterir.

Örneğin, sigorta primi öderken, bu alanda bütçe dışı fonun (FSS, FFOMS veya PFR) kısa adını ve kuruluşun sicil numarasını belirtebilirsiniz.

Bir vergi aktarılıyorsa, verginin adını ve ödemenin hangi dönem için yapıldığını belirtin. Örneğin: “2016'nın 1. çeyreği için KDV ödemesi”, “2016'nın 1. çeyreği için gelir vergisi ödemesi”.

Bu durumda, "Ödeme amacı" alanındaki toplam karakter sayısı 210 karakteri geçmemelidir (19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan yönetmeliğe Ek 11).

Tavsiye: Cari dönemler için sigorta primi aktarırken “Ödeme amacı” alanında primlerin ödendiği ayı belirtmeyi unutmayınız. Aksi takdirde, kuruluşun vadesi geçmiş bir borcu varsa, fon alınan fonları bu borçları ödemek için yönlendirecektir.

Sigorta primlerinin transferine ilişkin ödeme emri, ödemenin amacını ve ödemenin yapılacağı süreyi belirlemenize izin vermiyorsa, fon öncelikle daha önce oluşan borcun ödenmesi için katkı paylarını kredilendirecektir. Ve ancak bundan sonra tutarın kalan kısmı cari ödemeler hesabına yatırılacaktır. Rusya Federasyonu Emekli Sandığı, 5 Haziran 2014 tarih ve NP-30-26/7052 sayılı bir mektupta bölge şubelerine bu tür talimatlar verdi.

Vergi, ödeyici adına yetkili temsilcisi tarafından havale edilmişse, ödeme emrinde temsil edilen adına hareket ettiğinin belirtilmesi gerekir. Özellikle, kişisel gelir vergisi veya devlet vergisi ödenirken bu mümkündür. Bunu yapmak için, 24 "Ödeme amacı" alanında temsilci şunları belirtir:

  • görevlerini yerine getirdiği ödeyenin soyadı, adı ve soyadı;
  • temsilcinin yetkisini teyit eden vekaletnamenin numarası ve tarihi;
  • soyadı, adı ve soyadı.

Örneğin, Kondratiev A.S. Ivanov A.A. için kişisel gelir vergisi ödemek için bir vekaletname var. Kondratyev ödeme emrinin 24. alanı şu şekilde dolduruldu: “Andrey Andreevich Ivanov için 2015 için bireysel gelir vergisi. 15 Şubat 2016 tarihli vekaletname ile vergi Alexander Sergeevich Kondratiev tarafından devredildi.

Bir denetim raporu kapsamında borç aktarılırken ödeme esasının yansıtılmasına ilişkin bir örnek

2016 yılında vergi müfettişliği, 2015 yılı için Alfa'nın denetimini gerçekleştirdi. Denetim sonuçlarına göre Alfa'ya 2015 yılının 1. çeyreği için ek KDV uygulandı (2 Haziran 2016 tarih ve 250 sayılı Karar).

Haziran 2016'da Alfa, bütçeye yansıtılan ek KDV tutarını aktarır.

Bir ödeme emri hazırlarken, muhasebeci şunları belirtti:

  • 106 - AP alanında (doğrulama eylemi kapsamındaki borç);
  • 107 - 0 alanında;
  • 108 - 06/02/2016 alanında;
  • 109 - 250 alanında.

Ödeme amacıyla, muhasebeci şunları belirtti: "Denetleme raporuna göre 2015 yılının I çeyreği için KDV borçlarının geri ödenmesi."

Fok balığı

Alan 43, kağıt ödeme emirlerinde ödeyenin mührü için ayrılmıştır. Banka kartına sabitlenmiş mührün bir baskısını, örnek imzalar ve mühürlerle içermelidir (19 Haziran 2012 tarih ve No. 383-P). Tabii ki, bu gereklilik yalnızca kuruluşun bir mührü varsa geçerlidir.

imzalar

Ödeme belgelerini imzalamaya yetkili kişilerin imzaları için siparişte 44 nolu alan tahsis edilmiştir.Bu alanın imza ve mühür örnekleri ile banka kartında imzası bulunan kuruluş veya girişimci temsilcisi tarafından imzalanması gerekmektedir (Ek-1 - Ek 1). 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Merkez Bankası tarafından onaylanan düzenleme).

Ödeme emirlerini doldurma örnekleri

KDV aktarırken ödeme emri doldurma örneği

17 Nisan'da Alfa, KDV'nin 1/3'ünü (KBK 18210301000011000110) ilk çeyrek için 17.000 ruble tutarında bütçeye aktardı.

AT ödeme talimatı

109 "Belge tarihi" alanında - I çeyreği için beyannamenin imzalanma tarihi - 04/17/2016.

107 "Vergi dönemi" alanında - verginin ödendiği dönem - 2016'nın I çeyreği (Ç.01.2016).

Nakliye vergisi için avans ödemesi aktarırken ödeme emri doldurma örneği

Moscow LLC Alfa (TIN 7708123456), bilançosunda Kursk şehrinde ayrı bir alt bölümün bulunduğu yerde kayıtlı bir arabaya sahiptir. Alpha'nın ayrı bir alt bölümü, Kursk şehri için Rusya Federal Vergi Dairesi'ne kayıtlıdır.

Ayrı bir bölümün kontrol noktası - 463201001.

10 Temmuz'da Alfa, II çeyreği için 400 ruble tutarında nakliye vergisi için bir avans ödemesi (KBK 18210604011021000110) bütçeye aktardı.

AT ödeme talimatı 101 "Ödeyen durumu" alanında, muhasebeci 01 kodunu belirtti.

109 "Belge tarihi" alanında - "0" değeri (çünkü ödeme cari döneme atıfta bulunur ve Vergi Kodu bir nakliye vergisi hesaplamasının hazırlanmasını sağlamaz).

107 alanında "Vergi dönemi" - verginin ödendiği dönem - 2016'nın II çeyreği (Q.02.2016).

Basitleştirme sırasında asgari vergiyi aktarırken ödeme emri doldurma örneği

Alfa LLC (TIN 7708123456), Moskova için 43 Nolu Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne kayıtlıdır. Kuruluş basitleştirilmiş vergilendirme uygular ve gelir ve giderler arasındaki fark için tek bir vergi öder. 2015 yılı sonunda tahakkuk eden tek vergi tutarının gelir tutarının yüzde 1'inden az olduğu ortaya çıktı. Bu nedenle, kuruluş asgari vergiyi öder. Yıl içinde bütçeye aktarılan avans ödemeleri dikkate alındığında, ödenecek asgari vergi tutarı 14.000 ruble olarak gerçekleşti.

31 Mart 2016 tarihinde Alfa bir vergi beyannamesi sunmuş ve asgari vergiyi bütçeye aktarmıştır. doldururken ödeme talimatı 101 “Ödeyen durumu” alanında, muhasebeci 01 kodunu, 107 “Vergi dönemi” alanında - asgari verginin ödendiği dönem - DG.00.2015. Basitleştirilmiş vergilendirme için minimum vergi için BCC 18210501050011000110'dur.

Basitleştirilmiş tek bir vergiyi aktarırken ödeme emri doldurma örneği (vergilendirmenin amacı "gelir")

Alpha (TIN 7708123456), Moskova için 43 Nolu Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne kayıtlıdır.

25 Nisan'da Alfa, ilk çeyrek için 6.000 ruble tutarında basitleştirilmiş tek bir vergi (KBK 18210501011011000110) için bütçeye avans ödemesi yaptı.

doldururken ödeme talimatı 101 "Ödeyenin durumu" alanında muhasebeci 01 kodunu, 107 "Vergi dönemi" alanında - avans ödemesinin ödendiği süre - KV.01.2016.

Basitleştirme durumunda asgari vergiye faiz aktarırken ödeme emri doldurma örneği

Alfa LLC (TIN 7708123456), Moskova için 43 Nolu Rusya Federal Vergi Dairesi Müfettişliğine kayıtlıdır. Vergilendirmenin amacı "gelir"dir.

16 Ekim'de Alfa, 1 Ekim 2016 tarihli vergi inceleme raporuna dayanarak 2015 yılına ait vergi cezalarını bütçeye aktarır.

doldururken ödeme talimatı 104 alanında, muhasebeci asgari vergi cezalarının transferi için CBC'yi belirtti (182 1 05 01011 01 2100 110), 106 alanında - AP'nin vergi denetim yasasının kodu, 107 - 0 alanında (paragraf Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı emrine Ek 2'nin 8'i).

Bir vergi acentesi tarafından kişisel gelir vergisini aktarırken ödeme emri doldurma örneği

Alpha (TIN 7708123456), Moskova için 43 Nolu Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne kayıtlıdır.

Alfa, JSCB Nadezhny'de 40702810400000001111 hesap numarasına, 30101810400000000222, BIC 044583222 hesap numarasına sahiptir.

5 Nisan'da Alfa, kişisel gelir vergisini (KBK 18210102010011000110) Mart ayı bütçesine 39.000 ruble olarak aktardı.

doldururken ödeme talimatı 101 "Ödeyen durumu" alanında, muhasebeci 02 kodunu belirtti.

Bireysel bir girişimci tarafından kişisel gelir vergisini aktarırken ödeme emri doldurma örneği

AA Ivanov (TIN 771314996321), şu adreste ikamet ediyor: Moskova, st. Mikhalkovskaya, 20, daire. 41, Moskova için 43 No'lu Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne kayıtlı.

10 Temmuz'da Ivanov, kişisel gelir vergisini (KBK 18210102020011000110) 2015 bütçesine 30.000 ruble tutarında aktardı.

AT ödeme talimatı Alan 8'de "Ödeyenin adı" Ivanov aşağıdaki verileri belirtti:

Ivanov Andrey Andreevich (IP)//g. Moskova, st. Mikhalkovskaya, 20, daire. 41//.

101 alanında "Ödeyen durumu" kodu 09 gösterilir.

Alan 60 "Ödeyenin TIN'si", Ivanov'un TIN'sinin 12 haneli kodunu içerir. 0, 102 "Ödeyen kontrol noktası" alanında belirtilir.

Konsolide bir vergi mükellefi grubuna gelir vergisi aktarırken bir ödeme emri doldurma örneği. Vergi, konsolide edilen grubun sorumlu üyesi tarafından aktarılır.

Alfa Anonim Şirketi (Moskova'da kayıtlı), konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu bir üyesidir. Konsolide vergi mükellefleri grubunun diğer üyeleri "Hermes Trading Company" (Moskova'da kayıtlıdır) ve "Master Production Company"dir (St. Petersburg'da kayıtlıdır). Grup üyelerinin ayrı alt bölümleri yoktur.

Ödeme emirlerini doldururken, "Ödeyen" alanı sorumlu grup üyesinin ("Alfa") adını içerir. Ödeyenin TIN ve KPP'sini belirtmeye yönelik alanlarda, sorumlu grup üyesinin ("Alfa") TIN ve KPP'si de belirtilir.

101 "Ödeyen durumu" alanında, muhasebeci 21 kodunu belirtti.

Ön ödemenin federal kısmı için (300.000 ruble), Alfa'nın muhasebecisi bir tane yaptı. ödeme talimatı ve vergiyi bulunduğu yere aktardı.

Avans ödemesinin bölgesel kısımları için Alfa'nın muhasebecisi şunları yaptı:

  • ödeme talimatı
  • ödeme talimatı 1.000.000 ruble miktarında. "Hermes" konumunda vergi transferi için;
  • ödeme talimatı

Konsolide bir vergi mükellefi grubuna gelir vergisi aktarırken bir ödeme emri doldurma örneği. Sorumlu üye için vergi grubun başka bir üyesi tarafından ödenir.

Alfa Anonim Şirketi (Moskova'da kayıtlı), konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu bir üyesidir. Konsolide vergi mükellefleri grubunun diğer üyeleri OOO Torgovaya Firm Germes (Moskova'da kayıtlı) ve OOO Production Company Master (St. Petersburg'da kayıtlı). Grup üyelerinin ayrı alt bölümleri yoktur.

28 Nisan'da ödenmesi gereken avans ödemesi 3.000.000 ruble olarak gerçekleşti, bunlardan:

  • federal bütçeye ödenecek - 300.000 ruble;
  • bölgesel bütçelere ödenecek - 2.700.000 ruble, aşağıdakiler dahil:
  • Alfa konumunda Moskova bütçesine - 1.000.000 ruble;
  • "Hermes" konumunda Moskova bütçesine - 1.000.000 ruble;
  • "Usta" konumunda St. Petersburg bütçesine - 700.000 ruble.

Konsolide mükellefler grubu oluşturulmasına ilişkin anlaşma hükümlerine göre, sorumlu katılımcının gelir vergisini ödeme yükümlülüğünü zamanında yerine getirmemesi durumunda vergi, gruptaki başka bir katılımcı tarafından aktarılır. 28 Nisan'a kadar Alfa'nın cari hesabında gelir vergisi için avans ödemesini transfer etmek için yeterli parası yoktu. Avans ödemesini transfer etme yükümlülüğü Hermes tarafından üstlenildi.

Ödeme emrini doldururken, Payer alanında grup üyesinin (LLC Trade Firm Germes) adı, yanındaki parantez içinde ise sorumlu grup üyesinin (Alfa) adı belirtilir. Aynı zamanda, ödeyenin TIN ve KPP'sini belirtmeye yönelik alanlarda, sorumlu grup üyesinin ("Alfa") TIN ve KPP'si belirtilir.

101 “Ödeyen durumu” alanına muhasebeci 22 kodunu koydu.

Peşin ödemenin federal kısmı için (300.000 ruble), Hermes muhasebecisi bir tane yaptı. ödeme talimatı ve vergiyi sorumlu grup üyesinin ("Alpha") bulunduğu yere havale etti.

Avans ödemesinin bölgesel kısımları için, Hermes muhasebecisi şu tutardaydı:

  • ödeme talimatı 1.000.000 ruble miktarında. vergileri bulundukları yere transfer etmek;
  • ödeme talimatı 1.000.000 ruble miktarında. Alfa'nın bulunduğu yerde vergi transferi için;
  • ödeme talimatı 700.000 ruble miktarında. "Usta" konumunda vergi transferi için.

Emeklilik sigortası katkı paylarını aktarırken bir kuruluş için ödeme emri doldurma örneği

15 Nisan'da Alpha, Mart ayı için 275.000 ruble tutarında zorunlu emeklilik sigortası (KBK 39210202010061000160) için sigorta primi aktardı. 70 kop.

AT ödeme talimatı

Bir kuruluşun gecikmiş borçları, sağlık sigortası primlerinin FFOMS'a olan faizini devretmesi için bir ödeme emri doldurma örneği

Alfa Anonim Şirketi (TIN 7708123456, KPP 770801001) Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'nda bir kayıt numarasına sahiptir - 087-108-044556.

15 Nisan'da, PFR şubesi, Alfa'ya gecikmiş ödemelerin ödenmesi için 15 Nisan 2016 No. 3 tarihli bir talepte bulundu, FFOMS bütçesine zorunlu sağlık sigortası için sigorta primleri cezaları. Cari yılın Ocak ayı için ödenmemiş borç miktarı 275.000 ruble. 70 kopek, ceza - 6050.02 ruble.

Aynı gün Alfa, borçları ve cezaları bağımsız olarak devretti.

AT gecikmiş borçların transferi için ödeme emri Muhasebeci şunları söyledi:

  • BCC (alan 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
  • BCC (alan 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
  • ödeyen durumu (alan 101) - 08;
  • belge tarihi (alan 109) - 0;
  • vergi dönemi (alan 107) - 0;
  • ödeme emri (alan 21) - 5.

Geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak sosyal sigorta primlerini aktarırken ödeme emri doldurma örneği

Alfa Anonim Şirketi (TIN 7708123456, KPP 770801001) Rusya'nın FSS'sinde -7712345678 bir kayıt numarasına sahiptir.

2 Temmuz'da Alpha, geçici sakatlık durumunda ve annelikle bağlantılı olarak (KBK 39310202090071000160) Haziran ayı için 9.000 ruble tutarında sigorta primi aktardı. 32 kop.

AT ödeme talimatı 101 "Ödeyen durumu" alanında, muhasebeci 08 kodunu belirtti.

109 “Belge tarihi” ve 107 “Vergi dönemi” alanlarında muhasebeci 0'ı gösterdi.

Kendi sigortası için prim aktarırken bir girişimci için ödeme emirlerini doldurma örneği

I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) şu adreste yaşıyor: Moskova, st. Lesnaya, d.69, uygun. 120.

Bütçe dışı fonlara kaydolurken, girişimciye aşağıdaki numaralar verildi:

  • 087-108-044556 - Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'ndaki kayıt numarası;

Alan 8'de "Ödeyenin adı" Ivanova aşağıdaki verileri belirtti:

Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Mr. Moskova, st. Lesnaya, d.69, uygun. 120)//.

101 alanında "Ödeyenin durumu" kodu 24 belirtilir.

Alan 60 "Ödeyenin TIN'i", Ivanova'nın 12 haneli TIN kodunu içerir. 0, 102 "Ödeyen kontrol noktası" alanında belirtilir.

İcra yazısı temelinde bir girişimci için sigorta primlerini aktarırken ödeme emri doldurma örneği

Alpha LLC, eski bir girişimci olan çalışanının maaşının yüzde 50'sini, icra memurlarının hesabına transfer için bir icra emri (emeklilik sigortası primleri borcu) temelinde durdurur.

AT ödeme talimatı 101 "Ödeyenin durumu" alanında, muhasebeci "19" kodunu belirtti. Bu kod, borçlunun gelirinden kesen ve borç miktarını bir icra belgesi temelinde bütçeye aktaran kuruluşlar tarafından belirtilir.

101 alanı "19" kodunu içerdiğinden, "Alfa", 108 alanındaki kişi hakkındaki bilgilerin tanımlayıcısını, yani pasaport kodu "01" ve çalışanın boşluksuz pasaport numarasını - 01; 8009845678 belirtmelidir.

22 alanında, "Alfa", benzersiz bir tahakkuk tanımlayıcısı yerine "0" koyar, çünkü tanımlayıcı fon alıcısı tarafından belirlenmeli ve ödeme yapana iletilmelidir (15 Temmuz 2013 tarih ve No. 3025-U).

104 alanında, kuruluş çalışanın borcunu icra memurlarının hesabına aktardığından, sigorta primlerinin Rusya Emeklilik Fonu'na devredilmesi için kurulan BCC'yi belirtmek yanlıştır. Böyle bir işlem için BCC kodu ayarlanmaz, bu nedenle Alpha 104 alanına sıfır koyar.

105 alanında, "Alfa", hizmetin bulunduğu yerde OKTMO'yu gösterdi - 45382000.

106, 107, 109 alanlarında, Alpha sıfırları koydu (12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrine Ek 4'ün 5. maddesi). Alan 110'un doldurulmasına gerek yoktur (30 Ekim 2014 tarih ve 126n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı'nın emri).

Devlet vergisini aktarırken ödeme emri doldurma örneği

Alfa LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011), Moskova için 43 No'lu Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne kayıtlıdır.

21 Nisan'da Alfa, OOO Ticaret Firması Germes aleyhindeki işlemin (KBK 18210801000011000110) 4.000 ruble tutarında geçersiz kılınması talebinin Moskova Tahkim Mahkemesinde değerlendirilmesi için devlet vergisini bütçeye devretti. (şartlı olarak).

AT ödeme talimatı 101 "Ödeyen durumu" alanında, muhasebeci 01 kodunu belirtti.

Mahkeme kararıyla devlet görevini devrederken ödeme emri doldurma örneği

Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011), Moskova ve Moskova Bölgesi için 2 No'lu PFR Departmanı ile açtığı davayı kaybetti. Anlaşmazlığın konusu, kişiselleştirilmiş muhasebe bilgilerinin sunulması için son tarihlerin ihlal edilmesidir.

Tahkim Mahkemesi, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'nın başvurusunu tatmin etti ve davanın değerlendirilmesi için Alfa'dan devlet görevi aldı. Devlet vergisinin geri alınmasına ilişkin yürütme belgesi, tutarı (2000 ruble) ve benzersiz ödeme tanımlayıcısını (UIP) - 3713713713713311 (koşullu değerler) gösterir.

Devlet vergisinin ödenmesi şartında UIP'nin varlığı, kuruluşu bütçeye ödemeyi tanımlayan diğer ayrıntıları (KPP ve OKTMO) belirtmekten muaf tutmaz.

Mahkemelerde davaların değerlendirilmesi için devlet görevinin yöneticisi vergi servisidir. Devlet vergisi, yasal olarak önemli davanın bulunduğu yerde, yani tahkim mahkemesinin bulunduğu yerde ödenir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.18. maddesinin 3. fıkrası). Bu prosedür, icra belgesi borçlunun bulunduğu yerdeki vergi dairesinin ayrıntılarını içeriyorsa da geçerlidir (6 Mart 2013 tarih ve 42-7.4-05 / 9.3-132 sayılı Rusya Hazinesi mektubu).

Tahkim Mahkemesi, Moskova için 43 No'lu Rusya Federal Vergi Dairesi'nin yargı yetkisi altındaki bölgede yer almaktadır. Bu nedenle, ödeme talimatı Alfa'nın muhasebecisi, devlet vergisinin ödenmesine dikkat çekti:

  • 22 alanında: 16 haneli UIP kodu (19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Bankası tarafından onaylanan Prosedürün 2. maddesi);
  • 16 "Alıcı" ve 105 "OKTMO kodu" alanlarında - mahkemenin bulunduğu yerdeki Federal Vergi Hizmetinin ayrıntıları;
  • 104 "KBK" alanında - yöneticinin 182 kodunu (vergi hizmeti) gösteren devlet görevinin bütçe sınıflandırmasının kodu.

Bir girişimci tarafından bir patentin maliyetinin devredilmesine bir örnek

Girişimci I.I. Ivanova, Moskova Bölgesi'nde giyim onarım faaliyetleri ile uğraşmaktadır ve 1 Nisan - 31 Aralık tarihleri ​​arasında “Giyim, kürk ve deri ürünlerinin onarımı ve terzisi” faaliyet türü için bir patent vergilendirme sistemi uygulamaktadır.

21 Nisan'da İvanova, patent maliyetinin ilk kısmını bütçeye 8908 ruble olarak ödedi. (şartlı olarak), bankaya ibraz ederek ödeme talimatı .

19 Ekim'de İvanova, patent maliyetinin ikinci kısmını 17.817 ruble tutarında devretti. (şartlı olarak), yayınlama ödeme talimatı .

Moskova'da satış vergisi aktarırken ödeme emri doldurma örneği

Alfa LLC, Moskova'da 65 metrekare satış alanına sahip bir mağaza aracılığıyla perakende ticaret yapmaktadır. Mağaza, Merkezi İdari Bölge'de (Moskova'daki 8 Nolu Rusya'nın INFS bölgesi) yer almaktadır.

2016'nın III çeyreği için satış vergisi tutarı 60.750 ruble. 26 Ekim'de Alfa bankaya devredildi ödeme talimatı satış vergisini Moskova bütçesine aktarmak.

Bugün, ister gerçek ister tüzel kişi, bireysel girişimci, herhangi bir ödeyen, hem banka hesabından hem de hesap açmadan para transferi yapabilir. Bunu yapmak için, uygun ödeme emrini doldurması yeterli olacaktır.

Neden bir ödeme emri doldurun

En sık ödeme için "ödeme emri" adı verilen bir belge doldurulur:

  • tedarikçilerin, satıcıların ve müteahhitlerin hizmetlerinin malları için;
  • vergi tahsilatı, katkılar, ayrıca devlet vergileri ve bütçeye veya sosyal veya sağlık sigortası sistemine yapılan diğer ödeme türleri;
  • tüzel kişilere, bireylere veya bireysel girişimcilere kendi çalışanları veya diğer bireyler lehine ödeme yapılması;
  • hayırsever ödeme;
  • ülkemiz mevzuatına göre diğer ödeme türleri.

Ayrıca, bir gerçek kişiden başka bir gerçek kişiye veya kendi hesapları veya mevduatları arasında havale yapmak için bir ödeme talimatı gereklidir. Bankaya bir ödeme emri gönderilebilir:

  • elektronik;
  • kağıt taşıyıcı;
  • özel bir "banka-müşteri" sistemi aracılığıyla, yani İnternet bankacılığı vb.

Uzmanların dilinde, ödeme emri, bu hesabın sahibinden veya ödeyenden bankasına, alıcının bu veya herhangi bir yerde açılan hesabına belirli bir miktarı aktarma emri olan nakit dışı ödeme biçimlerinden biridir. diğer banka. Banka, bu şekilde ödeme yaparken, ödeyenin talimatına istinaden, siparişte belirtilen parayı kendi hesabındaki fonlardan ödeyen tarafından işaretlenen hesaba aktarmayı taahhüt eder.

Ayrıca, havalenin kanunda öngörülen süre içinde veya banka hesap sözleşmesi kapsamında daha kısa bir süre öngörülmemişse buna göre belirlenen süre içinde olması gerekir. Tarafların mutabakatı ile ödeme emri acil veya erken olabilir. Aşağıdaki durumlarda acil ödeme talimatı uygulanır:

  • avans ödemesi yapıldığında, yani mal, iş veya hizmet tesliminden önce bile yapılan bir ödeme;
  • malların sevkiyatından sonra ödeme - malların doğrudan kabulü ile;
  • büyük işlemler için kısmi ödeme.

Ödeme emri alanları

Belge adı olan Alan 1, "ödeme emri" olarak doldurulur. İki numaralı sonraki alan, OKUD OK 011-93'e göre form numarasıdır. Üçüncü alanda ise ödeme emri numarası rakamla belirtilir. Ardından tarih, ödeme için havale türü, kelimelerle tutar bilgileri doldurulur. Daha sonra 8 numaralı alana ödeyenin bilgileri, kişisel hesap numarası, ödeyenin hesabının açıldığı bankanın adı ve yeri bilgileri girilir. Ardından, ayrıntılı ve hatasız olarak, alıcının tüm ayrıntıları girilir - para cezalarının, cezaların, devlet vergilerinin ve diğer devlet ücretlerinin aktarıldığı bir kişi veya hesap.

Ödeme nedeni - alan 106

101'den 110'a kadar olan alanlar, çeşitli vergi tahsilatları, devlet vergileri, para cezaları, cezalar vb. ödemeler için mükellefler veya yetkili kişiler tarafından doldurulur. Vergi ve Harç Bakanlıkları ve Maliye Bakanlığı ile Gümrük Komisyonu tarafından oluşturulan bilgileri gösterirler. 101'den 110'a kadar olan her alan, yalnızca vergi katkısının devri için ödeme yapılırken, ayrıca bu fıkralar uyarınca ödenmesi gereken devlet vergisi, para cezası ve benzeri yükümlülükler gibi ücretler yapılırken doldurulur. Aksi takdirde bu alanlar boş bırakılmalıdır.

Alan 106, ödemenin nedenini belirten bir alandır. Bunlar ZD, AR, TP vb. kodlar olabilir.) Ödeme esasının göstergesi, şirketin muhasebecisinin veya bireysel girişimcinin "ödeme esası" sütununu seçmesi ve doldurması gereken iki karakterle ifade edilir. Ödeme göstergesinin temeli, kodunun çözülmesi aşağıdaki gibi olan on değerden birini alabilir:

  • ödeme esası - TP - bu, son tarihin ihlali olmadığında cari yılın ödemesidir;
  • LT'nin ödenmesi için gerekçeler - sona eren vergi döneminin borçlarının gönüllü olarak geri ödenmesi üzerine doldurulur;
  • TR ödemesinin temeli vergi dairesinin şartıdır;
  • RS, programa uygun olarak gerçekleştirilen ertelenmiş borcun geri ödenmesidir;
  • Tamamlanacak ödeme emrindeki RT - yeniden yapılandırılan borcu öderken;
  • Ödeme emrindeki VU, dış yönetimin devreye girmesiyle ertelenen borcun geri ödenmesinin ödenmesi üzerine doldurulur;
  • OT, ertelenmiş borcun geri ödenmesidir;
  • AP, doğrulama işlemine göre borcun geri ödenmesidir;
  • 106 alanındaki PR, tahsilat için askıya alınan borçların geri ödenmesi sırasında doldurulur;
  • AR - icra belgesi kapsamında ödenecek borç.

Doldurulması gereken bir diğer önemli alan 110 - "ödeme türü" alanıdır. Ayrıca bir işareti var. Her karakterin kodunun çözülmesi aşağıdaki göstergeyi gösterir:

  • NA, bir vergi ücretinin ödenmesidir;
  • AB, on günlük bir ödeme dahil olmak üzere bir avans veya ön ödemenin ödenmesidir;
  • PE - ceza öderken doldurulur;
  • ПЦ - faiz ödendiğinde doldurulur;
  • A.Ş., idari para cezası gibi bir yaptırımın ödenmesi halinde;
  • ISH - başka bir para cezası;
  • SA - vergi dairesinden yaptırımlar.

Aylık avans ödemesi tutarı - ödeme esasının 106. alanına göre ödenecek TP kısaltması olan bir gösterge aşağıdaki şekilde hesaplanır:

  • cari dönemin ilk çeyreğinde, TP, bir önceki vergi döneminin son üç ayı için ödenecek aylık avans ödemesi tutarına eşittir:
  • ikinci çeyrekte ilk raporlama dönemi için hesaplanan avans tutarının üçte biri ödemeye kabul edilir;
  • 106 alanındaki üçüncü çeyrekte, TP göstergesi, yarı yılın sonuçlarına göre hesaplanan ve ilk çeyreğin sonuçlarına göre hesaplanan avans ödemesi tutarları arasındaki farkın üçte birine eşittir;
  • dördüncü çeyrekte - dokuz aylık sonuçlara göre hesaplanan avans tutarları ile altı aylık sonuçlara göre hesaplanan avans tutarları arasındaki farkın üçte biri.

Aynı zamanda, ödenecek gösterge negatif veya sıfıra eşitse, 106 alanındaki ilgili çeyrekte hiçbir ödeme yapılmaz.

AP göstergesi - denetim raporuna göre borç geri ödemesi

Günümüzde vergilerin nasıl ödeneceği sorusu, nasıl ve nereden para kazanabileceğiniz sorusu kadar önemlidir. Vergi müfettişinin görevleri, her şeyden önce, şirketin ve bireysel girişimcilerin faaliyetleri üzerinde vergi kontrolünü içerir. Bu mükellef tarafından mevzuatın doğru uygulanıp uygulanmadığının teyidi gereklidir.

Bir vergi denetimi sırasında, müfettişler, bir vergi mükellefinin para cezasına çarptırılabileceği ihlalleri keşfedebilir. Ek olarak, girişimcinin, AP kodunun 106 alanında belirtileceği bir ödeme emri doldurması gerekecektir. AP - bir denetim raporu temelinde borcun geri ödenmesi, bir vergi müfettişi kararı temelinde gerçekleştirilir.

Ek olarak, alan 106'da doldurulan AP, yerinde inceleme durumunda gerçekleştirilebilir. Vergi müfettişliği, on iş günü içinde mükellefin miktarını gösteren bir kanun hazırlamakla yükümlüdür. AP'nin ödenmesi için söz konusu son tarih, ancak bir ayı geçmemek üzere uzatılabilir (Vergi Kanunu'nun 101. maddesinin 1. fıkrasına göre).

Kuruluş bütçeyi belirtilen süre içinde ödemezse, yani. AP paragrafı uyarınca bir ödeme talebini doldurmaz, ardından vergi müfettişliği, kararın yürürlüğe girdiği tarihten itibaren on iş günü içinde, AP alanı 106'ya ek olarak, girişimcinin zaten alacağı bir ödeme talebi gönderir. TR, AR ve CA paragraflarını içermelidir. TR, AP ve SA kodları, sadece borçların değil, vergi denetimi sonucunda tahakkuk eden ceza veya para cezalarının da ödenmesi durumunda tamamlanmaya tabidir.

Bir teftiş vergi makamından (kod АР) vergi veya ücretlerin ödenmesi talebi üzerine veya harici bir yönetim türünün (VU) getirilmesi ile bağlantılı olarak ve ayrıca ertelenmiş veya taksitlendirme, yeniden yapılandırma veya askıya alınan borçlar açısından Azerbaycan Cumhuriyeti ve TC vergi dönemleri, 106 alanına çok özel bir tarih girilmelidir. Ve TP'nin ödenmesine ilişkin temelin göstergesi ile bağlantılı olmalıdır.

Örneğin, gösterge (106 alanındaki) TR değerini aldığında, o zaman 107 alanında ödeyici veya onun yetkilendirdiği bir kişinin, muayene kuruluşunun ödeme zorunluluğunda belirlenen son ödeme tarihini belirtmesi gerekecektir. devlet ücretleri. Ancak bu alanda ödeme nedeninin göstergesi RS kodu ise, taksit tutarının belirtilen kısmının ödeme tarihi, ödeme için oluşturulan taksit planına uygun olarak girilmelidir.

Ve vergi mükellefi, denetim yasasına göre borçların ödenmesi için bir ödeme yaparsa - AP kodu veya yürütme belgesine göre - AR kodu, o zaman 107 alanındaki vergi dönemi göstergesinde "0" sayısı " girilmelidir. Veya örneğin, bir vergi mükellefi verginin erken ödenmesi (TA) gerekçelerini doldurduğunda, bu durumda, aynı alandaki vergi dönemi göstergesi, yalnızca verginin/verginin ödenmekte olduğu yaklaşan vergi dönemini gösterir. AT koduna göre.

108 alanında, ödemenin yapıldığı belgenin numarasını girin. Örneğin, TR ödemesinin temelinde, vergi makamından vergi ücretlerinin ödenmesi şartının numarası AR ile doldurulur - icra takibi temelinde düzenlenen icra belgesinin numarası, ve ZD ile “sıfır” yapıştırılır ..

109 alanında, ödeme formunun doldurulduğu belgenin hazırlanma tarihini belirtmelisiniz. Mevcut TP ödemeleri için, vergi dairesine sunulan beyannamenin tarihi belirtilir - vergi mükellefi veya diğer yetkili kişi tarafından imzalanma tarihi. Öte yandan, vicdani bir mükellef, hatasını anlar ve ödeme talebi olmadığında, borcunu gönüllü olarak sona eren süreler için öderse, yani. DO bazında gösterge değeri ile belge tarihindeki alanın göstergesinde DO'dan önce tekrar “sıfır” yazılır.

TR göstergesi değeri de dahil olmak üzere muayene kuruluşunun ihtiyacına göre ödeme talebinin doldurulduğu VP hariç diğer tüm ödemeler için bu talebin tarihi belgenin tarih alanına girilir. Vergi ödemelerinin yanı sıra Rus bütçesine yapılan diğer transferlerin de kendine has özellikleri vardır. Sadece içlerinde 101, 104-110 alanlarını doldurmaya ihtiyaç vardır. Sipariş formu, hem bu belgenin adı hakkında hem de bu formun kodu, numarası ve derleme tarihi hakkında bilgi içermelidir.

Ek olarak, bu belgenin formu, transferi yapan kişinin tüm ana detaylarının - hesap numarası ve TIN'in yanı sıra bankacılık kurumu - BIC-a - banka kimlik kodu, muhabir hesap numarasının zorunlu olarak belirtilmesini sağlar. , alt hesap. Ve elbette, alıcının ve alıcıya hizmet veren bankanın tüm detaylarını içermelidir.

” mesajı yayınlandıktan sonra, ödeme emrinin bireysel detaylarının (alanlarının) anlamı veya doldurulması hakkında açıklamalar için talepler gelmeye başladı. Ödeme talimatının bazı alanlarının nasıl doldurulacağı ile ilgili bireysel sorulara genelleştirilmiş ve genişletilmiş cevaplar dikkatinize sunulmaktadır.

Ek olarak, bu materyal, ödeme emrinde kullanılan bireysel ayrıntıların (alanların) kısaltmasının anlamı hakkında kısa bir açıklama sağlar.
Ödeme emrinin detay (alan) numaraları aşağıdaki örnekte görülebilir:

Ek 3
Rusya Merkez Bankası Düzenlemelerine
19 Haziran 2012 tarihli N 383-P
"Uygulama kuralları hakkında
para transferi"

Ödeme emri ayrıntıları numaraları

Ödeme talimatı doldururken boş alanlara izin verilmediğini unutmayın. Belirli bir özniteliğin (alan) değerinin doldurulması imkansız veya gereksiz ise, sıfır ("0") girilmelidir.

Öyleyse, bir ödeme emrinin bireysel alanlarını doldurma kurallarına bakalım:

  • OKUD (Alan 2) - ödeme emrinin bireysel numarası 401060, bu, OKUD OK 011-93, "Birleşik bankacılık belgeleri sistemi" sınıfına göre formun numarasıdır.
    OKUD, OK 011-93 yönetim belgelerinin tüm Rusya sınıflandırıcısıdır ("Birleşik bankacılık belgeleri sistemi" sınıfı).

    Kağıt üzerinde hazırlanan her ödeme belgesi (Tüm Rusya yönetim belgeleri sınıflandırıcısında yer alan belge formları üzerinde), kendisine atanan kendi bireysel ödeme belgesi numarasına sahiptir. Örneğin, OKUD belgeleri:

    • ödeme emri - 401060
    • tahsilat emri - 401071
    • ödeme talebi - 401061
    • ödeme emri - 0401066

  • BIC (alanlar 11, 14) - banka kimlik kodu (ödeyenin bankasının veya lehtarın bankasının kimlik kodu).

    Ödemeyi yapanın veya fon alıcısının bankasının BIC'si, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın (Rusya Bankası) takas ağı aracılığıyla ödeme yapan takas katılımcılarının banka kimlik kodları Rehberine göre belirtilir - BIC Dizini Rusya'nın.

    Örneğin:


    • OJSC'nin BIC'si "Moskova Bankası" -
    • BIC OJSC "ALFA-BANK" -
    Bir ödeme emrinin elektronik formunu doldururken bu özelliğin maksimum basamak sayısı 9'dur.

  • TENEKE (alanlar 60, 61) - vergi mükellefine verilen "Vergi kayıt belgesi" temelinde doldurulmuş bir tüzel veya gerçek kişinin vergi mükellefinin kimlik numarası. Ödeyenin ödeme belgesinde şunlar belirtilir: - TIN (varsa) veya KIO (varsa).

    29 Haziran 2012 tarihli Federal Vergi Dairesi'nin (Rusya FTS) Emrine göre N ММВ-7-6 / [e-posta korumalı]:
    - ödeyen/lehtar için - bir birey, 12 haneli vergi mükellefi kimlik numarası (TIN) belirtilir. Bir kişinin VKN'si yoksa, ödeyen ve alıcının "TIN" gerekliliğinde sıfır ("0") belirtilir;
    - ödeyen/lehtar için - tüzel kişilik (hem Rus hem de yabancı), 10 haneli vergi mükellefi kimlik numarası belirtilir.

    • Ve 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emrinin 1 No'lu Ekinin 4. maddesinde, ayrıca:

    Ödeyen - kişinin TIN'si yoksa, ödeyenin TIN değişkeninde sıfır - "0" belirtilir
    Örneğin:

    • OJSC TIN "Moskova Bankası" - 7702000406
    • JSC "ALFA-BANK" TIN - 7728168971
    • İvanov İvan İvanoviç'in TIN'i - 123456789012
    • Ivanov Ivan Vasilyevich'in TIN - 0
  • ödeyen durumu (alan 101) - ödeme emrinde vergi mükellefinin durumunun iki haneli bir göstergesi ile belirtilir. Bu gösterge 01'den 26'ya kadar değerler alabilir. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı Emri (Ek 5) uyarınca, mevcut vergi mükellefi durumları aşağıda verilmiştir:

    kodVergi mükellefi statüsü (ücret ödeyen)
    01 Tüzel kişi - vergi mükellefi (ücret ödeyen)
    02 vergi acentesi
    03 Bir bireyin her ödemesi için para transferi emri veren federal posta servisinin organizasyonu.
    04 Vergi Dairesi
    05 Federal İcra Dairesinin bölgesel organları
    06 Dış ekonomik faaliyetin katılımcısı - tüzel kişilik
    07 gümrük dairesi
    08 Ödeyen - Rusya Federasyonu bütçe sistemine sigorta primleri ve diğer ödemeleri ödemek için fon aktaran bir tüzel kişilik (bireysel girişimci).
    09 Vergi mükellefi (ücret ödeyen) bireysel bir girişimcidir
    10 Mükellef (ücret ödeyen) - özel muayenehanede çalışan bir noter
    11 Mükellef (ücret ödeyen) - bir hukuk bürosu kurmuş bir avukat
    12 Vergi mükellefi (ücret ödeyen) köylü (çiftlik) ekonomisinin başıdır.
    13 vergi mükellefi (ücret ödeyen) - diğer şahıs - banka müşterisi (hesap sahibi)
    14 Bireylere ödeme yapan mükellefler
    15 Bir kredi kurumu (bir kredi kurumunun şubesi), bir ödeme acentesi, ödeme yapanlardan alınan fonların transferi için bir kayıt ile toplam tutar için bir ödeme emri hazırlayan federal posta servisinin bir organizasyonu - bireyler.
    16 Dış ekonomik faaliyetin katılımcısı - bir birey
    17 Dış ekonomik faaliyetin katılımcısı - bireysel girişimci
    18 Rusya Federasyonu mevzuatına göre gümrük ödemelerini ödemekle yükümlü olan beyan sahibi olmayan gümrük ödemeleri ödeyen kişi.
    19 Borçlunun maaşından (gelirinden) kesilen fonları transfer etmek için bir emir hazırlayan kuruluşlar ve şubeleri (bundan sonra kuruluşlar olarak anılacaktır) - Rusya Federasyonu bütçe sistemine yapılan ödemelerde borcunu ödeyen bir kişi belirtilen şekilde kuruluşa gönderilen bir yönetici belgesinin.
    20 Bir kredi kuruluşu (bir kredi kuruluşunun şubesi), bir kişi tarafından yapılan her ödeme için para transferi emri veren bir ödeme aracısı.
    21 Konsolide vergi mükellefleri grubunun sorumlu üyesi.
    22 Konsolide vergi mükellefleri grubunun üyesi.
    23 Sigorta primlerinin ödenmesi üzerindeki kontrol organları.
    24 Ödeyen - Rusya Federasyonu bütçe sistemine sigorta primleri ve diğer ödemeleri ödemek için fon aktaran bir kişi
    25 Vergi mükellefi tarafından aşırı derecede alınan (kendisine yatırılan) katma değer vergisinin beyan yoluyla iade edilmesi ve ayrıca hesaplanan tüketim vergilerinin ödenmesi üzerine Rusya Federasyonu bütçe sistemine fon transferi emri veren garantör bankalar kesilebilir malların Rusya Federasyonu toprakları dışında satışına ilişkin işlemler ve alkollü ve (veya) kesilebilir alkol içeren ürünler üzerindeki tüketim vergileri.
    26 Borçlunun kurucuları (katılımcıları), borçlunun mülkünün sahipleri - alacaklıların sicilinde yer alan zorunlu ödemelerin ödenmesi için borçluya karşı alacakları ödemek için fon transferi emri veren üniter bir işletme veya üçüncü şahıslar ' iflas davasında uygulanan işlemler sırasında alacakları.

    • Bu alan hakkında daha fazla bilgi için bkz.
    • Ödeme emrindeki ödeyenin durumu (alan 101),
    • Bir ödeme emrinde 101 "Ödeyen durumu" alanı nasıl doldurulur? - Bu
  • kontrol noktası (alan 102,103) – kayıt neden kodu 9 haneden oluşur. Fon transferi için, kayıt neden kodunun (KPP) değeri, vergi dairesine tescil belgesine veya vergi makamları tarafından vergi dairesi tarafından verilen yerdeki vergi dairesine tescil bildirimine göre belirtilir. vergi mükelleflerinin kaydı.

    Bu nedenle, KPP Kodunu, kayıt sırasında vergi makamları tarafından kuruluşa verilen Kayıt Sertifikanızda bulabilirsiniz. Bu kodla ilgili bilgiler ayrıca Taşıt, Emlak ve Ayrı Bölme Tescil Bildirimlerine de yansıtılmıştır.

    Hem fon alıcısının KPP değişkeninde (alan 103) hem de ödeyenin KPP değişkeninde (alan 102) fon transferi için KPP değerinin belirtilmesi zorunludur.

    Rusya Federasyonu bütçe sistemine fon transferi için emir hazırlarken, ödeyenin “KPP” şartı şunları gösterir:


    • Ödeyenin "KPP" sinde vergi, gümrük ödemeleri, sigorta primleri ve diğer ödemeler ödeyenler - dış ekonomik faaliyete katılan bir katılımcı da dahil olmak üzere Rusya Federasyonu bütçe sistemine ödeme yapanın KPP'sinin değerini gösterir. vergi acentesi.
    • Ödeyenler-bireyler - sıfır ("0") belirtin
    Kontrol noktası kodunun yapısı, 03.03.2004 N BG-3-09 / 178 tarihli (03.03.2004 No. BG-3-09 / 178'de değiştirildiği gibi) Rusya Vergi Bakanlığı'nın Emri ile belirlenir, şunlardan oluşur: Aşağıdaki yapıya sahip 3 parçaya bölünmüş 9 basamak:

    • İlk 4 hane- kuruluşun kayıtlı olduğu Rusya Federal Vergi Dairesi bölümünün kodunu belirtin (SOUN dizini);
    • İkinci 2 basamak- kayıt nedeninin kodunu belirtin. Rus kuruluşları için 01'den 50'ye kadar bir değer alabilirler;
    • Üçüncü 3 basamak- vergi dairesine kayıt seri numarasını belirtin.
    Kayıt nedeni kodunun kendisi, 01'den 50'ye kadar değerler alan ve aşağıdakilere bölünen ikinci 2 haneye yansıtılır:
    • Atanan Rus kuruluşları:

      01 - bulunduğu yerde vergi mükellefi olarak bir Rus kuruluşunun vergi dairesine kayıt;

      02-05, 31, 32 - bir vergi mükellefinin kaydı - alt bölümün türüne bağlı olarak ayrı alt bölümünün bulunduğu yerde bir Rus kuruluşu;

      06-08 - bir vergi mükellefinin kaydı - gayrimenkulünün bulunduğu yerde bir Rus kuruluşu (araçlar hariç) - mülkün türüne bağlı olarak;

      10-29 - bir vergi mükellefinin kaydı - araçlarının bulunduğu yerde bir Rus kuruluşu - araçların türüne bağlı olarak;

      30 - Rus kuruluşu - vergi mükellefi olarak kaydedilmemiş vergi acentesi;


    • Aşağıdakilerin atandığı yabancı kuruluşlar:
      51-99 - Rusya Federasyonu Bakanlığı'nın vergi ve harçlarla ilgili ilgili rehberlik materyallerinde tanımlanan gelir türlerine bağlı olarak yabancı kuruluşları kaydetme prosedürünün özelliklerine uygun olarak

  • KBK (alan 104) - bütçe sınıflandırma kodu. Her vergi türünün kendi bütçe sınıflandırma kodu vardır. BCF değerlerinin bileşenlerinin ayrıntılı bir açıklaması görüntülenebilir.
    Alandaki maksimum karakter sayısı 104 (KBK) - 20 bit (karakter)'dir.

    Örneğin, bireysel CSC'ler şöyle görünür:


    • 182 1 01 01011 01 1000 110 - Federal bütçeye ödenecek kurumlar vergisi kanunu;
    • 182 1 01 01040 01 1000 110 - Rus kuruluşlarından Rus kuruluşları tarafından temettü şeklinde alınan gelirlere ilişkin kurumlar vergisi kodu;
    • 182 1 02 02030 06 2000 160 - Çalışma emekliliğinin sigorta bölümünün ödenmesi için Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na yatırılan sabit bir ödeme şeklinde sigorta primleri için ceza kodu;
    • 182 1 16 90030 00 3000 140 - Para cezalarından (para cezalarından) diğer gelirler ve yerel bütçelere yatırılan zararın tazmini için diğer tutarlar

    Bilgi için: - 3 Aralık 2012 tarih ve 218-FZ sayılı Federal Kanun uyarınca “2013 için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu bütçesi ve 2014 ve 2015 planlama dönemi için”, sigorta için yeni bütçe sınıflandırma kodları 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren zorunlu emeklilik sigortası primleri uygulanmaya başlandı.


  • OKATO kodu (alan 105)- Belediye kodunun belirlendiği, topraklarında vergilerin (ücretlerin) ödenmesinden fonların harekete geçirildiği, idari-bölgesel bölünme nesnelerinin tüm Rusya sınıflandırıcısı. Bu kod, Rusya'daki her belediyeye (şehir, ilçe, köy vb.) atanır. OKATO kodları nasıl bulunur? Kodlar, 31 Temmuz 1995 tarih ve 413 sayılı Rusya Devlet Standardı Kararnamesi ile onaylanan OK 019-95 (OKATO) idari-bölgesel bölümü nesnelerinin Tüm Rusya sınıflandırıcısında bulunabilir.

    1 Ocak 2014'ten itibaren OKATO kodları OKTMO kodları ile değiştirildi. OKTMO kodu - Belediye bölgelerinin tüm Rusya sınıflandırıcısı. OKTMO kodları, "Belediye bölgelerinin Tüm Rusya sınıflandırıcısı" OK 33-2013'te bulunabilir (14.06.13 No. 159-st tarihli Rosstandart Siparişi).

    Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 25 Nisan 2013 N 02-04-05 / 14508 tarihli Mektubuna göre, OKTMO kodları 11 karakterden oluşur ve kodların son 3 karakteri, bir parçası olan yerleşimleri tanımlar. Rusya Federasyonu'nun ilgili konusunun topraklarındaki belediyeler.
    Ödeme emirlerini doldurmak için şunları kullanmalısınız - Rusya Federasyonu'nun OKATO kodları ile OKTMO kodları arasındaki yazışma tablosu.


  • Ödeme nedeni (alan 106) - 2 basamaklı ve aşağıdaki değerleri alan ödeme esasının göstergesini belirtin:

    TPson tarihi ihlal etmeden cari yılın ödenmesi (mevcut ödeme);
    ZDsüresi dolan vergi dönemleri için borçların gönüllü olarak geri ödenmesi;
    sevgilibireylerin mevcut ödemeleri - banka hesaplarından ödenen banka müşterileri (hesap sahipleri);
    TRvergi dairesinin gerekliliği;
    RStaksit planına göre taksit borcunun geri ödenmesi;
    İTİBARENertelenmiş borcun geri ödenmesi;
    RTyeniden yapılandırılmış borcun geri ödenmesi;
    WUdış yönetimin devreye girmesi nedeniyle ertelenen borcun geri ödenmesi;
    VBtahsilat için askıya alınan borcun ödenmesi için transfer;
    APdoğrulama eylemi kapsamında borcun geri ödenmesi;
    ARicra belgesi kapsamında borcun geri ödenmesi

  • vergilendirilebilir dönem (alan 107) - Nitelik, sekizi semantik bir anlam ifade eden ve ikisi ayırıcı olan ve nokta (".") ile doldurulmuş 10 karakterden oluşan vergi dönemi göstergesinin değerini belirtir.

    Gösterge, bir vergi ödemesinin ödeme sıklığını veya vergi ve harçlarla ilgili mevzuat tarafından belirlenen bir vergi ödemesinin ödenmesi için belirli bir tarihi belirtmek için kullanılır.

    Ödeme sıklığı aylık, üç aylık, altı aylık veya yıllık olabilir. Gösterge, vergi (ücret) ödeme sıklığını veya vergi ve harçlarla ilgili mevzuat tarafından belirlenen bir verginin (ücret) ödenmesi için belirli bir tarihi belirtmek için kullanılır - "tarih. ay. yıl".

    Props 107 "Vergi dönemi" aşağıdaki karakterlerden oluşur:


    1. Vergi dönemi göstergesinin ilk iki karakteri, vergi ve harçlarla ilgili mevzuat tarafından belirlenen verginin (ücretin) ödeme sıklığını belirlemeye yöneliktir ve aşağıdaki gibi belirtilir:
      • MS - aylık ödeme;

      • KV - üç aylık ödeme;

      • PL - altı aylık ödeme;

      • GD - yıllık ödeme.

    2. Vergi dönemi göstergesinin 4. ve 5. hanelerine aşağıdakiler girilecektir:
      • aylık ödemeler için - mevcut raporlama yılının ay sayısı;
      • üç aylık ödemeler için - çeyrek sayısı;
      • yarı yıllık için - yarı yıllık sayısı.
      Ay numarası 01'den 12'ye, çeyrek numarası - 01'den 04'e, yarı yıl numarası - 01 veya 02'ye kadar değerler alabilir.
      Vergi yılda bir kez ödendiğinde vergi dönemi göstergesinin 4. ve 5. haneleri sıfır ile doldurulur.

    3. Vergi dönemi göstergesinin 3. ve 6. karakterlerinde nokta (".") ayırıcı olarak konulmuştur.

    4. Vergi dönemi göstergesinin 7-10 hanesi verginin ödendiği yılı gösterir.

      Yılda bir kez vergi ödemesi yapılırken vergi dönemi göstergesinin 4. ve 5. haneleri sıfır (“0”) ile doldurulur.

      Yıllık ödeme için vergi ve harçlarla ilgili mevzuat, vergi ödemesi için birden fazla son tarih ve her dönem için vergi (ücret) ödemesi için belirli tarihler belirlediyse, bu tarihler göstergede belirtilir. vergi dönemine ait.


    Gerekli 107 doldurma örnekleri:

    • "MS.08.2013" - Ağustos 2013 için ödeme;

    • "Q.02.2013" - 2013'ün 2. çeyreği için ödeme;

    • "PL.01.2013" - 2013'ün ilk yarısı için ödeme;

    • "GD.00.2013" - yılda bir ödeme.

    • "09/04/2013" - belirli bir tarihte ödeme

    • "0" - alan 106, borcun denetim eylemi (AI) veya icra belgesi (AR) kapsamında geri ödenmesini gösteriyorsa

    Aşağıdaki borcun ödenmesinde ödeme belgesinin zorunlu 107'sinde belirli bir tarihe sahip bir ödeme ("09/04/2013") belirtilir:


    • gecikmeli, gecikmeli
    • yeniden yapılandırma borcu
    • Tahsilat için durdurulan borçların geri ödenmesi,
    • vergilerin ödenmesi için vergi dairesinin talebi üzerine borçların geri ödenmesi (ücretler)
    • iflas davasında uygulanan işlemler sırasında borçların geri ödenmesi,
    • yatırım vergi kredisinin geri ödenmesi
    "Vergi dönemi" göstergesi, gerekli "106" ("TR", "PC", "FROM", "RT", "PB", " göstergesi ile birlikte belirli bir tarih veya sıfır değeri ile gösterilir. PR", "IN", "AP", "AR").
  • Belge Numarası (alan 108) - alana belge numarası girilir ve yoksa 0 girilir Gerekli "108" doldurulurken "Hayır" ve "-" işaretleri gösterilmez.

    Gerekli 108'deki belge numarası belirtilir - ödeme esasının göstergesi (alan 106):

    • "TR" - vergi dairesinin vergiyi (ücreti) ödeme zorunluluğunun sayısı;

    • "PC" - taksit kararının sayısı;

    • "OT" - erteleme kararının sayısı;

    • "RT" - yeniden yapılandırma kararının sayısı;

    • "PB" - tahkim mahkemesi tarafından değerlendirilen dava veya materyalin numarası;

    • "PR" - kurtarmayı askıya alma kararının sayısı;

    • "AP" - bir vergi suçu işlemekten sorumlu tutulma veya bir vergi suçu işlemekten sorumlu tutulmayı reddetme kararının sayısı;

    • "AR" - icra belgesinin numarası ve icrası temelinde başlatılan icra takibi;

    • "IN" - yatırım vergisi kredisi verme kararının sayısı;

    • "TL" - tahkim mahkemesinin borçluya karşı alacakları ödeme niyeti beyanının yerine getirilmesine ilişkin kararının sayısı.
    108 niteliğindeki belge numarası 0'a ayarlanır (yani belirtilmez) - ödeme esasının göstergesi (alan 106):

    • "TP" - cari yılın cari ödemelerinin ödenmesi;

    • "ZD" - vergi makamından vergi (ücret) ödeme talebi olmadığında süresi dolmuş vergi, ödeme (raporlama) dönemleri için borçların gönüllü olarak geri ödenmesi.
    Zorunlu 108'de, ödeyenin - bir bireyin - bir banka müşterisinin (hesap sahibi) vergi ödemelerinin ödenmesinde fon transfer emrinin bir vergi beyannamesi (hesaplama).

    31 Mart 2014'ten bu yana, ödemelerin bütçe sistemine ve ayrıca devlet ve belediye hizmetlerine aktarılması için ödeme emri, bir kişi (IP) hakkındaki bilgilerin tanımlayıcısını belirtmelidir.

    ";" işareti, bir bireye ilişkin bilgi tanımlayıcısının türü ile bir bireye ilişkin bilgi tanımlayıcısının iki basamaklı değerini ayırmak için kullanılır.

    Örneğin: " 01; 0201251245 »


  • Belge tarihi (alan 109) - Vergi/ücretin devrine esas teşkil eden belgenin tarihi yazılır. Örneğin vergi beyannamesinde (hesaplamada) mükellefin imza tarihi, denetim raporunun tarihi, erteleme kararının tarihi vb.

  • Ödeme türü (alan 110) - 1 Ocak 2014'ten itibaren ödeme türü ( alan 110) - 2 veya 0 işareti vardır, aşağıdaki değerleri alır:

    • PE - bir cezanın ödenmesi;

    • PC - faiz ödemesi;

    • 0 - diğer durumlar.

    • Yani artık vergi, harç, katkı payı, para cezası ve diğer ödemeler aktarılırken 0 olarak ayarlanıyor.

    2014 yılına kadar "ödeme türü" de 2 karaktere sahipti, ancak aşağıdaki değerleri aldı:

Sitede ayrıca ödeme emirleri ile ilgili aşağıdaki bilgileri de görebilirsiniz.

Ödemenin zorunlu 107'si vergi dönemi kodu için ayrılmıştır. Genelde vergi ve sigorta primleri ödenirken bu 10 haneli bir değer olacaktır. Nasıl belirlenir ve diğer ödemeler için ne belirlenir - makaleden öğreneceksiniz.

Ödeme emrinde belirtilen vergi dönemi kodu nerede

"KBK" - "OKTMO" - "Ödeme tabanı". Bu değerlerin yanında prop 107 bulunmaktadır.

Belirtilen bilgiler, KBK (104), OKTMO (105), ödeme esası (106) ile birlikte vergi ile yerleşim talimatlarında bulunması gereken bilgileri ifade eder. Fonların aktarıldığı belgenin numarası ve tarihi (sırasıyla 108 ve 109) ve ödemenin amacı (24) gibi veriler.

Farklı vergi dönemleri için aynı vergi (sigorta primi), dönem kodu farklı olacağından ayrı ödeme emirleri ile transfer edilir. Bu durumda, toplam tutar için bir ödeme yapmak mümkün değildir (12 Temmuz 2016 tarihli ЗН-4-1 / 12498 sayılı Federal Vergi Dairesi'nin mektubu).

İhtiyaç duyulduğunda2018'deki ödeme emrindeki dönem kodunu belirtin

Alan 107, vergi ödemeleri yapılırken her durumda doldurulur. Bunlar aslında vergilerin kendileridir (kar, KDV, kişisel gelir vergisi - hem kendileri hem de acente için vb.), ücretler ve IFTS'ye ödenen sigorta primleridir.

Gümrük vergileri ödenirken de alan doldurulur. Buradaki düzen özeldir. Biraz daha düşük - ayrıntılı olarak anlatacağız.

Bütçe sistemine başka ödemeler yapılırken ve ayrıca belirli bir değer belirtmenin imkansız olduğu durumlarda, aslında gereklilik doldurulmaz. Ancak daha kesin olmak gerekirse, “0” konur (Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı kararına Ek 2'nin 4. paragrafı ve Ek 4'ün 5. paragrafı).

2018'de ödeme emrinin 107. alanı için kod nereden alınır?

Vergi ödemeleri için değer, Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı kararına Ek 2'nin 8. fıkrasında belirtilen usule göre belirlenir. Gümrük vergilerini öderken, yukarıdaki finans departmanının Ek 3'ün 8. paragrafındaki normlara uygun olarak gümrük makamının kimlik koduna ihtiyacınız olacaktır.

Kod nedir

Öncelikle, ödeme emrinin 107 numaralı alanından bahsediyorsak, ödemeleri özel bir durum olduğundan, gümrük ödemelerinden bahsedelim. Bu nedenle, gümrüklerle uzlaşma yapılırken, ödemeyi yapan gümrük idaresinin kimlik kodu belirtilir.

Vergi ve sigorta primlerini bütçeye aktarırken, makalenin girişinde hemen belirttiğimiz gibi, 107 alanındaki gösterge 10 haneli bir koddur (12 Kasım tarihli Maliye Bakanlığı emrine Ek 2'nin 8. paragrafı, 2013 No. 107n). Ödeme esasına göre farklı şekilde oluşturulur (alan 106). Ancak genel olarak, iki blok ayırt edilebilir.

  1. Cari tutarlar ödenirse (ödeme esası - TP) veya borçlar gönüllü olarak geri ödenirse (AF).

Bu durumda, 107 alanı, ilk iki karakterin verginin (ücretin) ödeme sıklığını gösterdiği XX.XX.XXXX biçiminde doldurulur. Yani, aşağıdaki harf kodlamaları sağlanır:

MS - aylık ödemeler;

KV - üç ayda bir;

PL - altı aylık;

GD - yıllık.

3. karakter ayırma noktasıdır.

Ayrıca - 4. ve 5. karakterlerde - seçilen kodlamaya bağlı olarak, ay (01'den 12'ye kadar), çeyrek (01'den 04'e kadar) veya yarım yıl (01 veya 02) olmalıdır. Yılda bir kez vergi öderken bu işaretlere sıfırlar konur.

6. karakter - yine "teknik" - bir ayrım noktası.

7-10 basamakta - kodun en uzun kısmı - tutarın aktarıldığı yıl belirtilir. Yani, 2018'de, genel bir kural olarak, 2018 olacaktır. Federal Vergi Servisi'nin gerekliliği olmadan, bazı eski borçları kendi inisiyatifinizle kapatırsanız, ilgili geçmiş dönem görünecektir. Örneğin, 2017.

Dikkat: Yıllık ödeme, verginin (ücretin) ödenmesi için birden fazla son tarih öngörüyorsa ve her son tarih için belirli tarihler belirlenmişse, bu tarihler vergi dönemi göstergesinde belirtilir.

  1. Diğer tüm ödeme esasları.

Alan 107 ayrıca XX.XX.XXXX biçiminde doldurulur. Sadece burada, yukarıda bahsettiğimiz TP ve ZD'nin geleneksel ödeme gerekçelerinin aksine, belirli bir tarih veya sıfır değeri olacaktır.

Vergi borcu kontrolörlerin talebi üzerine geri ödenirse (ödeme esası - TP), o zaman 107 numaralı alan talepte belirtilen ödeme süresini içerir.

Vergi için taksitli ödeme yapılırken (ödeme esası RS), taksit tutarının bir kısmının ödeme tarihi, belirlenen ödeme planına göre gereklidir.

Karşılık gelen tarih ayrıca aşağıdaki egzotik gerekçelere dayanmaktadır: FROM, RT, PB, PR, IN.

Ödemenin temeli AP (bir kanun uyarınca borç geri ödemesi), AR (bir icra belgesi kapsamında geri ödeme) veya 0 ise, vergi dönemi kodu sıfırdır. Bu nedenle, özellikle FSS'deki yaralanmalara katkılar için 0 ayarlanır.

Erken vergi ödemesi durumunda, ödemenin yapılması gereken ilk vergi dönemini belirtin.

107 p / p alanını doldurma örneği

Uygun bir tabloda, ödeme sıklığına bağlı olarak mevcut ödemeler için kod örnekleri sağladık.

Borç, IFTS'nin talebi üzerine geri ödenirse, belirli bir tarihe ihtiyaç vardır. Bu, vergi (ücretler) ödeme talebinde belirtilen son ödeme tarihidir. Örneğin, "08/06/2018".

2018'de 107 numaralı alanı örnekler kullanarak doldurma - tablo

vergilendirilebilir dönem

şifre çözme

Temmuz ayı için kişisel gelir vergisi veya sigorta primleri ödenir

İkinci çeyrek için, UTII veya KDV ödenir - ikincisi tahakkuk eden tutarın 1 / 3'ü tutarında aylık olarak aktarılsa bile. İlgili notun "Ödeme amacı" alanında yapılması yeterlidir. Diğer bir seçenek ise basitleştirilmiş vergi sistemine göre yılın ilk yarısı için avans ödemesi yapmaktır, çünkü “basitleştirilmiş” sistem için ödeme planı üçer aylıktır.

Yılın ilk yarısı için UAT'de avans ödemesi

2018 için gelir vergisinin federal veya bölgesel bütçeye aktarılması

Ajans kişisel gelir vergisi üzerinde daha ayrıntılı olarak duralım - çalışanların gelirinden. Farklı ödemeler için, gelir vergisi ödeme son tarihi farklıdır. Bu nedenle, Temmuz ayında ödenen bir kerelik ikramiye ile verginin en geç bir sonraki iş günü ödenmesi gerekir. Ve hastalık izni veya tatil ücretinden - en geç ayın son günü. Ancak bu durumda, 107 alanındaki ödeme alanına tarih girmenize gerek yoktur. Vergi Kanunu'na göre kişisel gelir vergisinin ödeme sıklığı bir aydır, bu nedenle gelirin ortaya çıktığı aya göre "MS.06.2017" kodunu girmeniz gerekir. Müfettişler, ödeme emri tarihine kadar transferin zamanını kontrol edecek.

Ajans kişisel gelir vergisine ilişkin bir not için ikinci tabloya bakın.

2018'de kişisel gelir vergisi ödemesinin 107. alanını doldurmaya ilişkin not

Kişisel gelir vergisinin aktarıldığı ödemenin adı

107 alanına hangi ay girilmelidir?

Misal

Maaş

Maaşın ödendiği ay

Mart 2018 için ücretlerden kişisel gelir vergisi için "MS.03.2018" belirtmelisiniz.

Primin ödendiği ay (hangi ayda tahakkuk ettiği önemli değildir)

Prim Mayıs ayında ödenmiş ise "MS.05.2018" ibaresinin belirtilmesi gerekmektedir.

hastalık izni

Hastalık izninin ödendiği ay (hangi ay için tahakkuk ettikleri önemli değildir)

Temmuz 2018'de, Haziran ayı için hastalık izni ödendi mi? 107 alanına "MS.07.2018" yazın

Tatil

Tatil ücretinin ödendiği ay (hangi ayda tahakkuk ettiği önemli değildir)

Temmuz 2018'de Ağustos ayı tatil ücreti ödendi. 107 alanına "MS.07.2018" yazmanız gerekir.

Dönem kodu yanlışsa ne yapmalı

Vergi dönemi kodundaki bir hata, gecikmelere neden olabilir. Hatalı ödemeyi netleştirmek gerekir (Madde 7, Vergi Kanunu'nun 45. maddesi). Bunu yapmak için, herhangi bir biçimde IFTS'nize bir başvuru gönderin. Şunu söylemek mantıklı:

  • transferin detayları (sayı, tarih ve tutar);
  • alan 107'nin yanlış doldurulduğuna dair bir gösterge;
  • alan 107 için doğru kod.

Hatayla yapılan ödemenin onaylı bir kopyasını uygulamaya ekleyin.

P / p derlemesinde hatalardan kaçınmak veya en azından bunları en aza indirmek için, programı http://www.nalog.ru web sitesinde yayınlanan ödemeleri doldurmak için kullanabilirsiniz ("Elektronik hizmetler" sekmesi / "Doldurun" ödeme talimatı").