Đóng góp hàng năm cho PFR cho IP. Đóng góp vào quỹ hưu trí của các doanh nhân cá nhân

Bạn có thể tự làm thủ công hoặc có thể sử dụng công cụ tính phí bảo hiểm ... Trong mọi trường hợp, bạn cần biết phương pháp tính số tiền cho IP để nhập các chỉ số cần thiết.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ giải quyết một vấn đề có hai vấn đề: đây là một máy tính trực tuyến và hướng dẫn chi tiết để tính phí bảo hiểm theo cách thủ công. Bạn sẽ biết tất cả mọi thứ!

Công thức tính

Cách tính phí bảo hiểm cho các doanh nhân cá nhân trong một năm: mức lương tối thiểu * 26% * 12 tháng = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rúp.

Số tiền bảo hiểm đóng góp vào Quỹ hưu trí cho cả năm được tính. Đã đăng ký với tư cách là một doanh nhân cá nhân trong suốt cả năm, khoản thanh toán chỉ được tính cho thời điểm đăng ký, tức là cho một năm chưa đầy đủ. Công thức như sau: đóng góp cho một tháng đầy đủ / số ngày theo lịch cho một tháng không đầy đủ * số ngày theo lịch của hoạt động IP. Không quan trọng việc doanh nhân đó có thực sự làm việc hay không. Thực tế là đăng ký của nó bởi ERGNIP là quan trọng. Theo công thức tương tự, chúng tôi xem xét khoản thanh toán khi IP bị hủy đăng ký bởi cơ quan thuế.

Đối với bản thân họ, họ có cùng một thuật toán tính toán như những năm trước. Chỉ có mức lương tối thiểu (lương tối thiểu) thay đổi hàng năm. Luật pháp của Liên bang Nga chỉ số tiền lương theo tỷ lệ phần trăm lạm phát trong nước. Tỷ lệ phí bảo hiểm cho một doanh nhân (26%) khác với tỷ lệ cho người lao động (22%).
Định nghĩa của Điều 4 Luật Liên bang số 212-FZ quy định rằng ngày đăng ký và hủy đăng ký không được tính đến trong tính toán. Nhưng trong thực tế, quy tắc này thường bị vi phạm ...
Máy tính trực tuyến để tính phí bảo hiểm IP cho chính bạn

Cần phải trả phí bảo hiểm với số tiền là: - p.
Khoản thanh toán được tạo thành từ:

Thanh toán bổ sung cho quỹ hưu trí

Một khoản thanh toán cố định trong Quỹ hưu trí vào năm 2016 cho một doanh nhân cá nhân giả định rằng thu nhập hàng năm của một doanh nhân sẽ ít hơn 300 nghìn rúp. Từ số tiền vượt quá 300 nghìn rúp. một phần trăm nữa nên được tính toán và trả vào Quỹ Hưu trí. Đây là một khoản thanh toán bổ sung. Thông tin về thu nhập của cá nhân kinh doanh từ quỹ ngoài ngân sách được cơ quan thuế chuyển từ các tờ khai đã nộp.

Các doanh nhân cá nhân về chế độ thuế chung phản ánh thu nhập hàng năm của họ với tờ khai 3-NDFL. IP trên hệ thống thuế đơn giản hóa - một tờ khai trên hệ thống thuế đơn giản hóa. Số thuế bị tính được tính như thu nhập được lấy từ tờ khai UTII. Và đối với IP trên PSN, số tiền thu nhập tiềm năng được sử dụng. Nếu một số chế độ thuế được áp dụng, thì thu nhập của mỗi chế độ đó sẽ được cộng lại.

Thủ tục đóng bảo hiểm cho doanh nhân tự doanh

Việc thanh toán phí bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga quy định cho cả hình thức trả trước tự nguyện và hình thức trả một lần. Bạn có thể thanh toán tùy thích nhưng nên cân nhắc khả năng giảm thuế. Cái chính là chuyển trước ngày 31/12. Khoản thanh toán bổ sung được chuyển đến ngày 1 tháng 4 năm sau.

Với hệ thống thuế được sử dụng, thuế đánh vào thu nhập của họ sẽ giảm đi theo số phí bảo hiểm được chuyển vào Quỹ Hưu trí. Quyền này được sử dụng bởi các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản "thu nhập" và các doanh nhân cá nhân trên UTII không có nhân viên. Họ giảm thuế tính theo số phí bảo hiểm cố định cho các doanh nhân cá nhân, nếu số tiền này được thanh toán trước khi nộp tờ khai. Các doanh nhân áp dụng hệ thống thuế chung và hệ thống thuế đơn giản "thu nhập trừ chi phí" bao gồm các khoản thanh toán phí bảo hiểm cho các doanh nhân cá nhân trong chi phí và do đó, giảm cơ sở chịu thuế.

Khuyến nghị đóng phí bảo hiểm vào Quỹ hưu trí của Liên bang Nga năm 2016 cho các doanh nhân cá nhân hàng quý.

Máy tính trực tuyến để tính phí bảo hiểm IP cho chính bạn cập nhật: ngày 30 tháng 11 năm 2018 bởi: Tất cả cho IP

Năm 2016 sắp kết thúc, đồng nghĩa với việc sắp đến thời hạn chi trả lương hưu cho doanh nhân cá nhân trong năm 2016. Điều quan trọng cần lưu ý là các khoản đóng góp vào Quỹ Hưu trí của SHTT từ năm 2017 sẽ được sửa đổi đáng kể và để hiểu được tất cả các sắc thái của những đổi mới sắp tới trong Quỹ Hưu trí dành cho SHTT, cần phải hiểu những gì trong năm 2016 trong Hưu trí. Hệ thống quỹ cho SHTT và những gì sẽ xảy ra trong năm 2017.

Mỗi cá nhân doanh nhân, kể từ thời điểm đăng ký trong sổ đăng ký thống nhất, có nghĩa vụ khấu trừ thuế và đóng góp bảo hiểm cho hệ thống ngân sách của Nga.

IP: đóng góp cho PFR - 2017

Các khoản đóng góp lương hưu cho các doanh nhân cá nhân trong năm 2017 nên được nộp cho cơ quan thuế, chứ không phải cho FIU, như trường hợp hiện tại. Đây là một trong những thay đổi quan trọng nhất trong hệ thống bảo hiểm xã hội, gắn liền với việc chuyển giao quyền hành chính để thu phí bảo hiểm và ghi lại chúng tại Sở Thuế Liên bang. Tất cả các khoản đóng góp trước đây đã được thực hiện cho PFR cho các doanh nhân cá nhân và cho FSS (ngoại trừ khoản đóng góp "cho các vết thương") phải được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang tại nơi đăng ký của cá nhân doanh nhân kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2017. Mối quan hệ pháp lý giữa người đóng phí bảo hiểm và cơ quan quản lý sẽ do Ch. 34 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Nếu thu nhập hàng năm của doanh nhân lên tới 600.000 rúp, thì anh ta phải đóng góp vào Quỹ hưu trí cho năm 2016 với số tiền là: 23.153,33 + 3.000 = 26.153,33 rúp.

Thời hạn thanh toán cho Quỹ hưu trí đối với doanh nhân là cá nhân số tiền chi trả vượt quá mức thu nhập cận biên là đến ngày 1 tháng 4 năm 2017. Cho đến cuối năm 2016, cần phải thanh toán cho PFR một khoản thanh toán cố định cho các doanh nhân cá nhân, và vào đầu năm sau, hãy tính toán và trả thêm một tỷ lệ phần trăm thu nhập vượt quá.

Cách tính thuế vào Quỹ hưu trí đối với doanh nhân là cá nhân?

Việc tính toán số tiền phải trả cho FIU IP cho chính nó trong năm 2017 cũng sẽ được thực hiện dựa trên chỉ số tiền lương tối thiểu. Ngày nay, mức lương tối thiểu là 7.500 rúp (chỉ số tương tự sẽ có vào ngày 1 tháng 1 năm 2017, mức lương tối thiểu mới là 7.800 rúp sẽ chỉ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2017).

Các khoản thanh toán cho PFR IP vào năm 2017 sẽ theo PFR: 7.500 x 12 x 26% = 23.400 rúp, trong FFOMS: 7.500 x 12 x 5,1% = 4.590 rúp.

Vì vậy, tiền lương hưu và đóng góp “y tế” của KCN sẽ tăng so với năm nay: số phí bảo hiểm cố định của KCN trong năm 2017 sẽ là 27.990 rúp, nếu thu nhập năm 2017 không vượt quá 300.000 rúp.

Số tiền đóng góp bổ sung từ lợi nhuận vượt quá cũng sẽ được tính theo số tiền 1%, nhưng đồng thời không được vượt quá 163.800 rúp.

Vào năm 2017, BCC trong thanh toán sẽ được thay đổi theo dữ liệu của quản trị viên mới - các chữ số đầu tiên của BCC phải là 182 (FTS).

Báo cáo cho FIU IP cho bản thân tôi trong năm 2017

Các doanh nhân cá nhân cho mình về phí bảo hiểm không nên báo cáo cho Quỹ hưu trí. Báo cáo chỉ được yêu cầu nếu doanh nhân cá nhân có nhân viên và trả lương hoặc tiền cho GPC cho họ. Trong trường hợp này, báo cáo được chuẩn bị ở dạng RSV-1 PFR. Đối với các doanh nghiệp cá nhân có ít hơn 25 nhân viên, báo cáo được nộp dưới dạng giấy, trong năm - theo thời gian thông thường - chậm nhất là ngày 15 của tháng tiếp theo cuối tháng quý. Doanh nghiệp có đông người nộp báo cáo bằng phương thức điện tử chậm hơn ngày 20 cùng kỳ.

Biểu mẫu báo cáo về đóng góp SHTT trong năm 2017 cho nhân viên của họ sẽ thay đổi. Từ năm mới, tất cả những người nộp tiền, bao gồm cả doanh nhân cá nhân, sẽ phải nộp một bản tính phí bảo hiểm duy nhất cho cơ quan thuế, thực tế sẽ kết hợp RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3. Điều kiện nộp báo cáo giấy hoặc báo cáo số không thay đổi, ngược lại với thời hạn nộp báo cáo. Đối với quý đầu tiên của năm 2017, các doanh nhân cá nhân sẽ phải cung cấp một cách tính phí bảo hiểm duy nhất không muộn hơn ngày 30 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo.

Kể từ năm 2017, các doanh nghiệp cá nhân phải tiếp tục cung cấp thông tin về kế toán cá nhân hóa cho FIU: SZV-M (hàng tháng, không muộn hơn ngày 15 sau ngày kết thúc tháng báo cáo) và kế toán cho năm, kể cả năm 2018.

Kể từ năm 2017, các khoản đóng góp cho lương hưu và bảo hiểm y tế nằm dưới sự kiểm soát của cơ quan thuế liên bang của Liên bang Nga. Các doanh nghiệp hoạt động mà không có sự tham gia của nhân viên được thuê chỉ bị ảnh hưởng gián tiếp bởi những thay đổi này. Những thay đổi chính đã trải qua, thủ tục điền và thời hạn nộp hồ sơ. Các doanh nhân cá nhân không có nhân viên trong năm 2017 thanh toán các khoản đóng góp theo các quy định trước đây và trong thời hạn đã thiết lập trước đó. Chỉ có các chi tiết để thanh toán và số tiền chuyển vào ngân sách là thay đổi.

Phí bảo hiểm cho các doanh nhân cá nhân trong năm 2017 phải được tự trả theo chương 34 mới của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2017.

Chỉ có 3 thay đổi về thủ tục tính và đóng phí bảo hiểm cho doanh nhân cá nhân:

KBK mới;
Quản lý mới của ngân sách thu nhập cho các khoản thanh toán bảo hiểm - Cơ quan Thuế Liên bang của Liên bang Nga;
Mức tăng lương tối thiểu từ đầu năm 2017 - 7.500 rúp.

Bảo hiểm con người cho doanh nhân cá nhân năm 2017

Các khoản khấu trừ cho bảo hiểm cá nhân là bắt buộc và phải trả bất kể hoạt động kinh doanh và thu nhập. Chúng được chia thành hai loại:

trong số tiền quy định, được trả bởi tất cả các doanh nhân, bất kể số lượng thu nhập;
với số tiền 1% thu nhập, từ lợi nhuận trên 300 nghìn rúp.

Quan trọng:Đóng góp từ số tiền hơn 300 nghìn rúp. cho năm 2016, doanh nhân cũng phải trả cho Dịch vụ Thuế Liên bang.

Các khoản thanh toán cố định

Các khoản khấu trừ trong số tiền đã xác lập được gắn với mức lương tối thiểu được quy định cho mỗi kỳ tính thuế (năm). Năm 2017, mức lương tối thiểu là 7.500 rúp.

Việc tính các khoản giảm trừ trong số đã lập được thực hiện theo công thức:

Mức lương tối thiểu x Mức lương x 12 tháng

Tính toán các khoản khấu trừ cho bảo hiểm hưu trí (OPS) trong năm 2017

Số tiền phải nộp ngân sách cho TSO năm 2017 là: 23 400 rúp:

7 500 x 26% x 12 tháng

Cách tính khấu trừ bảo hiểm y tế bắt buộc (CHI) năm 2017:

Số phải nộp ngân sách CHI năm 2017 là: 4 590 rúp:

7.500 x 5,1% x 12

Tổng số phí bảo hiểm đối với SHTT năm 2017 là: 27 990 rúp

Các khoản khấu trừ từ thu nhập nhận được vượt quá giới hạn 300.000 rúp đã thiết lập.

Khi tạo ra lợi nhuận vượt quá giới hạn 300 nghìn rúp đã thiết lập, doanh nhân cá nhân có nghĩa vụ trả 1% số tiền chênh lệch.

Ghi chú: giới hạn tối đa số tiền phải trả cho ngân sách cho OPS trong năm 2017 không được vượt quá 187.200 rúp. Giá trị đã chỉ định được tính theo công thức: 7500 x 8 x 26% x 12.

Điều khoản thanh toán

Thời hạn chuyển tiền với số tiền cố định không thay đổi - cho đến ngày 31 tháng 12 của kỳ tính thuế hiện tại. Như vậy, đối với năm 2017, việc thanh toán phải thực hiện chậm nhất là ngày 31/12/2017.

Thời hạn chuyển khoản thanh toán từ lợi nhuận trên hạn mức đã lập là đến ngày 01 tháng 4 của năm sau báo cáo. Đối với thu nhập vượt năm 2017, bạn sẽ phải nộp trước ngày 01/04/2018.

Chi tiết thanh toán

Năm 2017, do có sự thay đổi về quản lý thu ngân sách nên nội dung chuyển nguồn quỹ bảo hiểm cá nhân cũng có sự thay đổi.

Bảng số 1. BCC phân bổ ngân sách cho bảo hiểm cá nhân năm 2017

Loại tiền được chuyển

Thanh toán (cả cố định và thu nhập vượt quá 300 nghìn rúp)	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Hình phạt	182 1 02 02140 06 3010 160

	182 1 02 02103 08 1013 160
	182 1 02 02140 06 2110 160
Hình phạt	182 1 02 02103 08 3013 160

Bảng số 2. BSC phân bổ ngân sách quỹ bảo hiểm cá nhân năm 2016 năm 2017

Loại tiền được chuyển

Thanh toán với số lượng cố định từ mức vượt quá 300.000	182 1 02 02140 06 1100 160 182 1 02 02140 06 1200 160
	182 1 02 02140 06 2100 160
Hình phạt	182 1 02 02140 06 3000 160

	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02140 06 2011 160
Hình phạt	182 1 02 02103 08 3011 160

Những thay đổi trong năm 2017

Tổng hợp những điều trên, chúng tôi sẽ phản ánh những thay đổi chính của năm hiện tại so với năm trước dưới dạng bảng.

Phí bảo hiểm hưu trí và bảo hiểm sức khỏe với một số tiền cố định là những khoản đóng góp bắt buộc đối với các doanh nhân cá nhân. Các khoản phí tương tự được trả bởi luật sư, công chứng viên, trang trại nông dân (PFH) và những người khác tham gia hành nghề tư nhân. Nghĩa vụ trả tiền không phụ thuộc vào độ tuổi và do đó ngay cả những người hưu trí cũng phải thực hiện. Luật chỉ rõ một nhóm hẹp những người được miễn đóng góp và chỉ trong một số khoảng thời gian nhất định.

Số phí bảo hiểm năm 2016

Kể từ năm 2014, phí bảo hiểm với một số tiền cố định được chia thành hai phần:

1. Phần bắt buộc đối với tất cả các chủ hợp đồng, bất kể hoạt động và thu nhập của họ. đặt vào ngày 1 tháng 1 của một năm cụ thể. Phí bảo hiểm được trả cho cả bảo hiểm hưu trí và bảo hiểm y tế. Việc tính toán được thực hiện theo công thức: mức lương tối thiểu x 12 tháng x 26% (mức đóng vào Quỹ hưu trí) và mức lương tối thiểu x 12 tháng x 5,1% (mức đóng vào FFOMS)

Phần bắt buộc trong năm 2016 là: 19 356,48 rúp(đóng góp cho bảo hiểm hưu trí) và 3796,85 rúp (phí bảo hiểm cho bảo hiểm y tế). Tổng số trong năm 23153,33 rúp. Cả hai khoản đóng góp đều được trả cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga, nhưng có các BCC khác nhau. Nếu bên mua bảo hiểm đã đăng ký trong vòng một năm hoặc ngược lại, chính thức ngừng hoạt động, thì các khoản đóng góp sẽ không được thanh toán đầy đủ trong năm mà chỉ tính cho thời gian hoạt động. Để tính toán các khoản đóng góp cho một khoảng thời gian chưa hoàn thành, bạn có thể sử dụng.

2. Một phần dưới dạng 1% thu nhập vượt quá 300.000 rúp cho kỳ thanh toán (năm). Những khoản đóng góp này chỉ được trả cho bảo hiểm hưu trí và có giới hạn trên. Mức đóng lương hưu hàng năm không được vượt quá mức được tính theo công thức 8 mức lương tối thiểu x 12 tháng x 26%. Như vậy, trong năm 2016, số tiền đóng góp cho bảo hiểm hưu trí không được vượt quá 154 851,84 rúp. Số tiền này cũng bao gồm phần bắt buộc của các khoản đóng góp là 19.358,48 rúp.

Để tính phần thứ hai của các khoản đóng góp, thu nhập hàng năm được lấy, 300 nghìn rúp được khấu trừ vào đó, số tiền nhận được nhân với 1%. Thu nhập mà từ đó các khoản đóng góp được tính được tính khác nhau theo các hệ thống thuế khác nhau. Nhưng có một điểm chung - khi tính khoản thu nhập này, các khoản chi phí của doanh nhân không được tính đến dưới bất kỳ hình thức nào, kể cả khi họ tham gia tính toán căn cứ tính thuế.

Theo OSNO, thu nhập là thu nhập được hạch toán theo Điều 227 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Những thứ kia. thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (chỉ áp dụng đối với thu nhập nhận được từ hoạt động kinh doanh). Các khoản thu nhập này được nêu trong đoạn 3.1 của tờ B của tờ khai 3-NDFL.

Theo hệ thống thuế đơn giản, thu nhập là thu nhập được tính theo Điều 346.15 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Khoản thu nhập đó được ghi trong cột 4 của sổ thu nhập và chi phí và trong tờ khai thuế đối với hệ thống thuế đơn giản, dòng 113 (với hệ thống thuế đơn giản với đối tượng “thu nhập”) hoặc dòng 213 (với hệ thống thuế đơn giản với đối tượng "thu nhập trừ chi phí").

Với Thuế Nông nghiệp Thống nhất, thu nhập sẽ là thu nhập được tính theo khoản 1 Điều 346.5 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Khoản thu nhập này được ghi trong cột 4 của sổ thu nhập và chi phí và ở dòng 010 của tờ khai thuế nông nghiệp thống nhất.

Với UTII, thu nhập là thu nhập được tính của người nộp thuế UTII, được tính theo các quy định tại Điều 346,26 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga. Thu nhập quy định được chỉ ra trong dòng 100 của phần 2 của tờ khai UTII. Nếu có nhiều phần 2, thì thu nhập được tổng hợp cho tất cả các phần. Khi xác định thu nhập hàng năm, thu nhập được tính cho tất cả các tờ khai UTII cho quý 1-4 sẽ được cộng lại.

Theo SIT, thu nhập được coi là thu nhập tiềm năng được tính toán theo các quy định tại Điều 346,47 Bộ luật thuế Liên bang Nga và Điều 346,51 Bộ luật thuế Liên bang Nga. Những thứ kia. thu nhập mà từ đó chi phí của bằng sáng chế được tính. Nếu bằng sáng chế được mua trong một năm, thì thu nhập tiềm năng hàng năm được chia cho 12 và nhân với số tháng mà bằng sáng chế được cấp. Nếu có một số bằng sáng chế, thì thu nhập từ chúng sẽ được cộng lại.

Nếu một doanh nhân cá nhân áp dụng nhiều hệ thống thuế cùng một lúc, thì thu nhập từ chúng phải được cộng lại.

Dữ liệu thu nhập được Sở Thuế Liên bang chuyển đến Quỹ Hưu trí. Nếu doanh nhân chưa báo cáo với IFTS về các khoản thuế của mình, thì Quỹ hưu trí có quyền tính số tiền đóng góp lương hưu tối đa cho năm 2016, tức là 154 851,84 đồng rúp.

Khi nào thanh toán

Thời hạn nộp phần đóng góp đầu tiên chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm đóng góp. Do trong năm 2016, ngày 31 tháng 12 là thứ bảy nên thời hạn thanh toán được hoãn sang ngày làm việc đầu tiên sau ngày nghỉ cuối tuần. Tại thời điểm viết bài, việc chuyển ngày nghỉ năm 2017 chưa được Chính phủ Liên bang Nga chấp thuận nên chưa thể nêu tên ngày thanh toán chính xác. Dự kiến sẽ là ngày 9 tháng 1 năm 2017.

Tuy nhiên, bạn không nên hoãn việc thanh toán các khoản đóng góp vào những ngày cuối năm, và hơn thế nữa hãy thanh toán chúng vào năm sau. Thông thường, các chi nhánh PF tích lũy lãi suất trên các khoản đóng góp mà theo ý kiến của họ, không đến đúng hạn. Bởi vì một số lý do mà họ không dựa vào ngày thanh toán được gửi (theo quy định của pháp luật), mà dựa vào ngày nhận vào tài khoản PF trong kho bạc. Nhiều doanh nhân thích trả một xu tiền phạt hơn là thách thức các hành động sai trái của quỹ.

Thời hạn thanh toán phần thứ hai của các khoản đóng góp được ấn định vào ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo năm quyết toán. Những thứ kia. đối với năm 2016, phần này sẽ phải nộp chậm nhất là ngày 3/4/2017 (vì ngày 1/4 là thứ bảy).

Các khoản đóng góp có thể được trả ngay lập tức, toàn bộ hoặc chia thành nhiều phần để thuận tiện cho người được bảo hiểm. Thanh toán theo từng đợt có ý nghĩa để giảm đồng đều thuế trên các khoản đóng góp. Vì các khoản đóng góp làm giảm thuế của thời kỳ đó, trong đó họ được thanh toán, sau đó việc thanh toán các khoản đóng góp một lần có thể dẫn đến hậu quả bất lợi - không có khả năng giảm thuế với số tiền cần thiết. Điều này chủ yếu áp dụng cho những người thanh toán UTII, vì loại thuế này có kỳ tính thuế ngắn - một quý. Và nếu cuối năm 2016 bạn mới nộp toàn bộ số tiền đóng góp thì quý 1, quý 2 và quý 3 năm 2016 sẽ không được giảm thuế do các quý này không có khoản đóng góp nào. Điều tương tự cũng sẽ xảy ra nếu tất cả các khoản phí được thanh toán vào đầu năm. Do đó, để giảm thuế SHTT đối với UTII, nên đóng góp mỗi quý một lần. Các doanh nhân cá nhân trên OSNO hoặc hệ thống thuế đơn giản đang ở trong một tình huống thuận lợi hơn, vì kỳ tính thuế đối với hệ thống thuế đơn giản hóa và thuế thu nhập cá nhân là một năm. Chà, đối với các doanh nhân cá nhân sử dụng PSN, việc trả tiền cho những bộ phận nào không quan trọng, bởi vì chi phí của bằng sáng chế không thể giảm bằng số tiền đóng góp.

Thanh toán ở đâu và như thế nào

Các khoản đóng góp được trả cho chi nhánh lãnh thổ của Quỹ Hưu trí tại nơi đăng ký của cá nhân doanh nhân. Ngay cả khi một doanh nhân cá nhân hoạt động ở một thành phố hoặc khu vực khác, các khoản đóng góp vẫn được trả cho một chi nhánh, nơi cá nhân doanh nhân đó đã đăng ký với tư cách là công ty bảo hiểm. Thông tin chi tiết về chi nhánh của bạn có thể được tìm thấy trên trang web của Quỹ Hưu trí. Bạn có thể đăng ký tài khoản cá nhân của người được bảo hiểm và lập chứng từ thanh toán tại đó.

Bạn có thể thanh toán các khoản đóng góp thông qua tài khoản vãng lai của cá nhân doanh nghiệp (nếu có), thông qua Internet banking từ tài khoản cá nhân của một cá nhân (nếu cơ hội đó được cung cấp bởi ngân hàng nơi mở tài khoản), thông qua thiết bị đầu cuối ngân hàng hoặc bằng biên nhận qua các nhà khai thác ngân hàng.

Để trả phí, bạn cần biết số đăng ký của mình trong PF (đừng nhầm với SNILS), OKTMO và KBC. Số đăng ký được nêu trong Thông báo đăng ký của một cá nhân trong cơ quan lãnh thổ của Quỹ Hưu trí, OKTMO được xác định tại địa chỉ đăng ký của cá nhân doanh nhân.

Xin lưu ý rằng CCF cho các khoản đóng góp cố định đã thay đổi kể từ năm 2016. Các mã sau đây được áp dụng trong năm nay.

392 1 02 02140 06 1100 160 - phí bảo hiểm cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc với một số tiền cố định, được tính từ số tiền thu nhập của người trả không quá 300 nghìn rúp. Những thứ kia. đây là BCC đầu tiên, bắt buộc đối với tất cả các phần đóng góp

392 1 02 02140 06 1200 160 - phí bảo hiểm cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc với một số tiền cố định, được tính từ số tiền thu nhập của người trả, vượt quá 300 nghìn rúp. Đây là CBC thanh toán phần thứ hai của các khoản đóng góp, được tính bằng 1% thu nhập trên 300 nghìn rúp.

392 1 02 02103 08 1011 160 - phí bảo hiểm cho bảo hiểm y tế bắt buộc của người dân lao động với số tiền cố định, được ghi vào ngân sách của FFOMS

Danh sách đầy đủ các CCC hoạt động trong năm 2016 có thể được tìm thấy trên trang web.

Có thể tìm thấy mẫu điền vào lệnh thanh toán để thanh toán các khoản đóng góp cố định.

Báo cáo về các khoản đóng góp cố định bảo hiểm

Các doanh nhân cá nhân không có báo cáo về các khoản đóng góp cố định cho Quỹ Hưu trí, chỉ KFH () mới có. Dữ liệu về thu nhập của một doanh nhân cá nhân để tính toán các khoản đóng góp dưới dạng 1% thu nhập phải được chuyển giao bởi Cơ quan Thuế Liên bang của Liên bang Nga. Điều này được quy định rõ ràng trong Luật Liên bang và Thỏa thuận giữa Cơ quan Thuế Liên bang Nga và Quỹ Hưu trí của Liên bang Nga "Về sự tương tác giữa Cơ quan Thuế Liên bang và Quỹ Hưu trí của Liên bang Nga". Ngoài ra còn có thời gian chuyển dữ liệu.

Tuy nhiên, như thực tế đã chỉ ra, dữ liệu không được truyền đến PF kịp thời. Và nếu chúng được truyền đi, chúng sẽ biến mất ở đâu đó. Vào đầu năm nay, các chi nhánh ở Moscow của PF đã gửi hàng loạt thư từ các doanh nhân cá nhân với yêu cầu cung cấp bản sao của các tờ khai cho năm 2014 để xác nhận thu nhập. Những yêu cầu này là bất hợp pháp, nhưng vấn đề là nếu các doanh nhân chưa báo cáo thu nhập của họ với cơ quan thuế, thì Quỹ Hưu trí có quyền tính số tiền tối đa của khoản đóng góp lương hưu (năm 2014 là 138.627,84 rúp). Vì vậy, hãy để mỗi doanh nhân đã nhận được yêu cầu như vậy tự quyết định xem mình phải làm gì trong tình huống này - đi đến xung đột hoặc cung cấp bản sao của các tuyên bố.

Các khoản đóng góp kể từ năm 2014 không được thanh toán riêng cho các phần được tài trợ và bảo hiểm

Phần đóng góp này không được KFH trả

Luật Liên bang số 212-FZ ngày 24 tháng 7 năm 2009 "Về đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga, Quỹ Bảo hiểm xã hội của Liên bang Nga, Quỹ Bảo hiểm y tế bắt buộc của Liên bang", điều 14, đoạn 9-11.

Không thể tránh khỏi việc đòi hỏi và đóng góp lương hưu.

Sau đây nêu bật những điểm chính liên quan đến việc thanh toán của họ: doanh nhân nên đóng những khoản đóng góp nào vào Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc, cách tính toán chúng một cách chính xác, thời điểm thanh toán, cách kiểm soát tính đúng đắn của khoản thanh toán và tránh bị phạt .

Tất cả các doanh nhân cá nhân có phải trả những khoản phí này không?

Theo luật pháp của Liên bang Nga, tất cả các doanh nhân cá nhân đóng góp lương hưu, bất kể họ hiện đang thực hiện các hoạt động của mình và họ có kiếm được lợi nhuận hay không.

Có tên trong sổ đăng ký sở hữu trí tuệ đã là một lý do để trả các khoản đóng góp lương hưu. Tuyên bố này cũng được cơ quan tư pháp ủng hộ, bất chấp sự thiếu hiểu biết của các doanh nhân.

Danh sách thời gian khi không phải trả phí, khá hẹp:

Trong mỗi trường hợp này, đơn và các tài liệu xác nhận quyền không đóng góp phải được nộp cho chi nhánh Quỹ Hưu trí, ví dụ trong trường hợp sinh con - giấy chứng nhận, tờ khai xác nhận không có hoạt động kinh doanh. , một giấy chứng nhận từ công việc của cha mẹ thứ hai rằng anh ta không đi nghỉ để chăm sóc lên đến 1,5 năm.

Điều gì quyết định số tiền đóng góp lương hưu cho IP

Số tiền đóng góp cho PF cho IP phụ thuộc vào hai yếu tố: quy mô và thu nhập của doanh nhân được thành lập vào ngày 1 của năm.

Phép tínhđóng góp lương hưu được thực hiện trên cơ sở mức lương tối thiểu đã thiết lập (cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2019 - 11.163 rúp, sau đó số tiền tăng lên 11.280 rúp).

Trên các hệ thống khác nhau Thu nhập IP là:

- phù hợp với.
- cơ sở tính thuế trong năm, có tính đến các hệ số điều chỉnh (tổng của dòng 100 cho tất cả các quý).
- tất cả thu nhập, kể cả thu nhập không hoạt động. Bất kể loại hệ thống thuế đơn giản nào (thuế suất 6 hay 15%), các khoản chi phí đều không được khấu trừ.
- thu nhập, khả năng có thể đạt được trong năm.
- tất cả thu nhập được tính đến trong cơ sở tính thuế (dòng 010 của phần 2 của tờ khai UAT).

Nếu một doanh nhân sử dụng nhiều hệ thống thuế, thu nhập cho mỗi hệ thống sẽ được cộng lại.

Nếu bạn chưa đăng ký một tổ chức, thì dễ nhấtđiều này có thể được thực hiện bằng cách sử dụng các dịch vụ trực tuyến sẽ giúp bạn tạo tất cả các tài liệu cần thiết miễn phí: Nếu bạn đã có một tổ chức và bạn đang suy nghĩ về cách tạo điều kiện thuận lợi và tự động hóa kế toán và báo cáo, thì các dịch vụ trực tuyến sau đây sẽ giúp bạn giải quyết vấn đề này. sẽ thay thế hoàn toàn một nhân viên kế toán tại nhà máy của bạn và tiết kiệm rất nhiều tiền bạc và thời gian. Tất cả các báo cáo được tạo tự động, được ký bằng chữ ký điện tử và được gửi tự động trực tuyến. Nó là lý tưởng cho một doanh nhân cá nhân hoặc LLC trên hệ thống thuế đơn giản, UTII, PSN, TS, OSNO.
Mọi thứ diễn ra trong một vài cú nhấp chuột, không có hàng đợi và căng thẳng. Hãy thử nó và bạn sẽ ngạc nhiên nó dễ dàng làm sao!

Tính toán số tiền

Các khoản đóng góp cho PF là 22% số tiền lương tối thiểu. Tỷ lệ đóng góp cho MHIF là 5,1%, bất kể số tiền thu nhập.

Trong trường hợp một doanh nhân là người sử dụng lao động, thì ngoài các khoản trên, anh ta còn trả các khoản đóng góp cho mỗi nhân viên của mình và cho tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt cho công việc và dịch vụ cho các cá nhân - ví dụ như công dân Liên bang Nga. Trong năm 2017 - 2019, tỷ lệ đóng góp cơ bản của người lao động vào Quỹ hưu trí là 22% (đối với số tiền trên 876.000 rúp - 10%), đối với MHIF - 5,1%.

Tùy thuộc vào các loại hoạt động và hệ thống thuế phần trăm các khoản khấu trừ trong PF từ có thể được giảm bớt. Ví dụ: đối với các tùy chọn sau, đóng góp cho PF sẽ là 20% và các khoản thanh toán cho MHIF hoàn toàn không được thực hiện:

IP trên bằng sáng chế,
Các doanh nhân cá nhân đồng thời thanh toán UTII và thực hiện các hoạt động dược phẩm,
doanh nhân áp dụng hệ thống thuế đơn giản, nếu hoạt động của họ tương ứng với các loại hình được pháp luật chấp thuận.

Một danh sách đầy đủ tất cả các loại hoạt động được nêu trong đoạn 1 của Điều 58 212-FZ ngày 24/07/2009.

Thứ tự tính toán

Số tiền khấu trừ trong PF được tính như sau:

Lương tối thiểu đầu năm x 22% x số tháng làm việc. Nếu IP được đăng ký trong cả năm, số tiền trong năm 2019 sẽ là 11280 x 22/100 x 12 = 29354 rúp. Đối với tháng làm việc không hết: lương tối thiểu x 22/100 x ngày làm việc / số ngày trong tháng. Số tiền này phải được thanh toán trước ngày 31 tháng 12.
Mức đóng góp tối đa cho Quỹ bảo trợ trong năm là 8 x mức lương tối thiểu x 22/100 x 12). Giới hạn này phù hợp với thu nhập hàng năm là 13,8 triệu rúp.

Việc thanh toán các khoản đóng góp lương hưu của một doanh nhân không có nhân viên được pháp luật quy định hai lần một năm. Tuy nhiên, trong một số trường hợp thì nên thanh toán thường xuyên, vài lần trong năm.

Các doanh nhân cá nhân áp dụng UTII và STS 6% có thể giảm thuế đối với số tiền đóng góp lương hưu được trả. Nếu OSNO hoặc STS 15% được sử dụng, số tiền đóng góp lương hưu sẽ làm tăng chi phí và do đó, làm giảm cơ sở chịu thuế. Ngoại lệ duy nhất là hệ thống bằng sáng chế, ở đây sẽ không thể giảm chi phí của bằng sáng chế. Việc phân bổ chi trả lương hưu theo từng phần trong năm cũng có ý nghĩa nếu khó có thể chi trả vào một thời điểm vào cuối năm.

Nếu một doanh nhân cá nhân đã kiếm được 300.000 rúp vào giữa năm, thì cũng có thể trả trước 1% và thuế có thể được giảm theo cách tương tự.

Mức đóng góp vào MHIF được tính như sau: mức lương tối thiểu đầu năm x số tháng làm việc x 5,1%. Khoản tiền này phải được thanh toán trước ngày 31 tháng 12.

Ví dụ

Hãy xem xét các ví dụ về tính toán dựa trên dữ liệu cho năm 2016.

IP đã được đăng ký vào ngày 25/03/2016. Thu nhập của anh ấy trong năm 2016 là 460.000 rúp. Trong PF, anh ta phải trả:

cho tháng 3: 6204 rúp. (Mức lương tối thiểu) x 26/100 x 6 (số ngày hoạt động, bắt đầu từ ngày sau khi đăng ký) / 31 (số ngày trong tháng 3) = 312,20 rúp.
từ tháng 4 đến tháng 12: 6204 x 26/100 x 9 (số tháng làm việc) = 14.517,36 rúp.

Tổng đến ngày 31 tháng 12 năm 2016 phải trả 312.20 + 14.517,36 = 14.829,56 rúp.

Phần thu nhập vượt quá là 460.000 - 300.000 = 160.000 rúp. 1% của 160.000 = 1.600 rúp. việc thanh toán bổ sung phải được thực hiện trước ngày 04/01/17.

Tổng cộng, đóng góp lương hưu trong năm lên tới 14.829,56 + 1.600 = 16.429,56 rúp.

Đóng góp cho MHIF sẽ là:

cho tháng 3: 6204 x 5,1 / 100 x 6/31 = 61,24 rúp.
từ tháng 4 đến tháng 12: 6204 x 5,1 / 100 x 9 = 2.847,64 rúp.

Tổng cộng, trước ngày 31 tháng 12 năm 2016, bạn cần phải trả 2.908,88 rúp.

Ví dụ thứ hai. IP năm 2016 nhận được thu nhập 16 triệu rúp. Vào ngày 25 tháng 11 năm 2016, đăng ký của anh ấy đã bị chấm dứt.

Mức đóng lương hưu được tính như sau:

từ tháng 1 đến tháng 10: 6204 rúp. (Mức lương tối thiểu) x 26/100 x 10 (số tháng làm việc) = 16.130,40 rúp.
cho tháng 11: 6204 x 26/100 x 25 (số ngày hoạt động, bao gồm cả ngày chấm dứt đăng ký) / 30 (số ngày trong tháng 11) = 1,344,20 rúp.
phần thu nhập vượt quá là 16.000.000 - 300.000 = 15.700.000 rúp. 1% số tiền vượt quá tương đương với 157.000 rúp.

Tổng 16.130,40 + 1,344,20 + 157,000 = 174,474,60 RUB Do số tiền vượt quá mức đóng góp lương hưu tối đa trong năm, nên cá nhân doanh nhân phải trả số tiền trong giới hạn là 154.851,84 rúp.

Đóng góp cho MHIF sẽ là:

từ tháng 1 đến tháng 10: 6204 x 5,1 / 100 x 10 = 3.164,04 rúp.
cho tháng 11: 6204 x 5,1 / 100 x 25/30 = 263,67 rúp.

Tổng 3.427,71 RUB

Tất cả các khoản thanh toán phải được thực hiện không muộn hơn ngày 10 tháng 12 năm 2016 (15 ngày dương lịch kể từ ngày chấm dứt đăng ký).

Quy tắc kiểm tra đóng góp lương hưu qua Internet

Kiểm tra tính đúng đắn của khoản thanh toánĐóng góp có thể được thực hiện trực tiếp trên Internet tại các trang web sau:

Kiểm soát theo SNILS

Bạn có thể tìm hiểu về các khoản tích lũy lương hưu của mình trực tiếp tại Quỹ Hưu trí bằng SNILS.

Để thực hiện việc này, bạn phải cung cấp hộ chiếu, SNILS và đơn xin trích lục tài khoản cá nhân của bạn dưới mọi hình thức cho chi nhánh tại nơi đăng ký. Ở một số chi nhánh của Quỹ Hưu trí, có thể lấy thông tin về khoản nợ qua điện thoại; dữ liệu SNILS cũng sẽ được yêu cầu để nhận dạng.

Trách nhiệm pháp lý do không thanh toán các khoản đóng góp

Nếu PF phát hiện ra rằng các khoản đóng góp chưa được thanh toán đầy đủ hoặc một phần trong khung thời gian được yêu cầu, một yêu cầu sẽ được gửi đến người thanh toán để họ thanh toán. Nó cho biết số tiền phải trả, cũng như các khoản phạt và tiền phạt. Nếu các khoản khấu trừ cần thiết không được thực hiện trong vòng 10 ngày theo lịch, Quỹ Hưu trí sẽ gửi một khoản thu đến ngân hàng nơi đặt tài khoản IP, và khoản tiền sẽ được ghi nợ mà không được chấp nhận. Trong trường hợp thiếu tiền trong tài khoản, lệnh thu hồi được chuyển đến dịch vụ có quyền tất toán công nợ với chi phí bằng tiền mặt và tài sản của cá nhân doanh nhân.

Tiền phạt khi thanh toán chậmđược tính bằng 1/300 x lãi suất tái cấp vốn tại thời điểm thanh toán (từ ngày 14/06/2016 là 10,5%) x số ngày chậm trả theo lịch x số nợ. Ví dụ: nếu thanh toán số tiền 10.000 rúp. đã quá hạn 14 ngày, hình phạt sẽ là 1/300 x 10,5% x 14 x 10.000 = 49 rúp.

Các cuộc thanh tra của Quỹ hưu trí đối với những doanh nhân không có nhân viên bị hạn chế đi du lịch nước ngoài, tức là khách mời. Tính đúng đắn của việc tính toán các khoản đóng góp từ lương tối thiểu được kiểm tra trên cơ sở hồ sơ đăng ký, và 1% thu nhập - theo thông tin về thu nhập nhận được từ cơ quan thuế. Dựa trên kết quả kiểm toán, có thể đưa ra quyết định phạt 20% số tiền đóng góp chưa được thanh toán.

Để biết thêm thông tin về các loại phí này, hãy xem video sau: