Cách điền lệnh thanh toán để nộp thuế (đóng góp) một cách chính xác. Hướng dẫn: cách ghi chính xác kỳ tính thuế trong khoản thanh toán
Trong trường 107 của lệnh thanh toán, bạn phải cho biết kỳ tính thuế mà khoản thuế hoặc khoản đóng góp được trả. Từ nội dung của trường 107, cần xác định rõ khoản thuế phải nộp cho kỳ nào. Cũng trong trường 107 một ngày cụ thể có thể được chỉ ra. Gần đây, Sở Thuế Liên bang đã ban hành một lá thư số ZN-4-1 / 12498 ngày 12 tháng 7 năm 2016, trong đó nói rằng các đại lý thuế nên điền vào một số khoản thanh toán để nộp thuế thu nhập cá nhân. Theo các quy tắc mới để điền lệnh thanh toán, bây giờ phải chỉ ra trường 107 là gì? Tôi có thể tiếp tục thanh toán một lần không? Hãy tìm ra nó.
Thông tin giới thiệu
Trường 107 phải được điền vào để chỉ ra tần suất nộp thuế hoặc ngày cụ thể để nộp thuế, nếu ngày đó được thiết lập bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga (khoản 8 của Quy tắc, được phê duyệt theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n).
Trong trường 107, mã kỳ tính thuế gồm 10 chữ số được nhập. Hai ký tự đầu tiên là kỳ nộp thuế. Ví dụ, đối với hàng quý - KV, hàng tháng - MS, hàng năm - Đuma Quốc gia.
Các ký tự thứ tư và thứ năm là số của kỳ tính thuế. Ví dụ: nếu thuế được thanh toán cho tháng 8, "08" được chỉ định.
Các dấu hiệu từ bảy đến mười đại diện cho năm. Các ký tự thứ ba và thứ sáu luôn luôn có dấu chấm. Ví dụ - QV.03.2016.
Làm rõ mới về Dịch vụ thuế liên bang trên lĩnh vực 107
Thư của Sở Thuế Liên bang số ZN-4-1 / 12498 ngày 12 tháng 7 năm 2016 nêu rõ rằng đại lý thuế phải lập một số lệnh thanh toán nếu thuế thu nhập cá nhân được chuyển với các điều khoản thanh toán khác nhau.
Vì vậy, trên thực tế, Sở Thuế Liên bang đã đề xuất các quy tắc mới để điền lệnh thanh toán kể từ tháng 7 năm 2016. Rốt cuộc, không có yêu cầu như vậy từ cơ quan thuế trước đây. Tuy nhiên, sau khi xuất hiện các khuyến nghị này, kế toán đã thắc mắc về việc nhập chính xác trường 107 là gì.
Chính xác những gì nên được chỉ ra trong trường 107 bây giờ
Khi nộp thuế thu nhập cá nhân, luật thuế quy định một số thời hạn thanh toán và đối với mỗi thời hạn này sẽ có một ngày thanh toán cụ thể (Xem "").
Dưới đây là một số ví dụ.
thuế thu nhập từ tiền lương
Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền thưởng và lợi ích vật chất phải được chuyển vào ngân sách chậm nhất là ngày tiếp theo ngày thu nhập được trả (khoản 1, khoản 6, điều 226 Bộ luật thuế Liên bang Nga).
Ví dụ.
Người sử dụng lao động đã trả tiền lương tháng 7 cho người lao động vào ngày 4/8/2016. Trong trường hợp này, ngày nhận thu nhập sẽ là ngày 31/7, ngày khấu trừ thuế là ngày 4/8. Và ngày cuối cùng phải chuyển thuế TNCN vào ngân sách là ngày 5/8/2016. Điều này có nghĩa là bạn cần điền vào ngày 08/05/2016 trong khoản thanh toán? 
Hoặc trong trường 107 của lệnh thanh toán, bạn có thể chỉ ra "MS.07.2016" để rõ ràng đây là thuế của tháng 7? 
thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương ốm đau, nghỉ phép
Thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ trợ cấp thương tật tạm thời, trợ cấp chăm sóc con ốm, cũng như tiền nghỉ phép phải được chuyển chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đã trả thu nhập (đoạn 2, khoản 6, Điều 226 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Ví dụ.
Người lao động đi nghỉ từ ngày 25/8 đến hết ngày 15/9/2016. Tiền nghỉ phép đã được trả cho anh ta vào ngày 15 tháng 8. Trong trường hợp này, ngày nhận thu nhập và ngày khấu trừ thuế TNCN là ngày 15/8 và ngày cuối cùng phải chuyển nộp ngân sách là ngày 31/8/2016. Có đúng không nếu trong trường 107 của tờ khai nộp thuế thu nhập cá nhân được ghi là 31/08/2016? Hoặc bạn nên chỉ định "MS.08.2016"?
Không có câu trả lời rõ ràng cho những câu hỏi này trong quy tắc điền lệnh thanh toán. Do đó, chúng tôi sẽ bày tỏ ý kiến của mình về cách thực hiện các khuyến nghị mới được đưa ra trong thư của Cục Thuế Liên bang ngày 12 tháng 7 năm 2016 số ЗН-4-1 / 12498.
Ý kiến của chúng tôi: dựa vào tháng thu nhập
Chúng tôi tin rằng không cần thiết phải chỉ ra một ngày cụ thể trong lệnh thanh toán. Xét cho cùng, rất có thể, điều chính của cơ quan thanh tra thuế không phải là thu thập nhiều thông tin về các ngày khác nhau, mà là tìm hiểu số thuế thu nhập cá nhân đã nộp vào kỳ nào và so sánh với cách tính thuế thu nhập cá nhân 6 lần. Và nếu vậy, theo chúng tôi, kế toán cần dựa vào tháng mà người lao động có thu nhập chịu thuế.
Để xác định tháng nào đề cập đến thuế thu nhập cá nhân, được hướng dẫn bởi ngày ghi nhận thu nhập theo Điều 223 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Ví dụ, đối với tiền lương, đây là ngày cuối cùng của tháng mà tiền được phát hành. Đối với kỳ nghỉ phép và nghỉ ốm - ngày thanh toán (Điều 223 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Hãy giải thích bằng các ví dụ và mẫu thanh toán.
Tiền công
Từ khoản 2 Điều 223 Bộ luật Thuế Liên bang Nga, tiền lương trở thành thu nhập vào ngày cuối cùng của tháng mà nó được tích lũy (khoản 2 Điều 223 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Do đó, hãy nhập vào trường 107 số của tháng mà tiền lương được tích lũy. Giả sử kế toán lập khoản nộp thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tháng 8. Sau đó, trong trường 107, anh ta sẽ chỉ ra "MS.08.2016". Ngay cả khi thực tế là khoản thanh toán được thực hiện vào tháng Chín. Và điều này, theo ý kiến của chúng tôi, sẽ đúng. 
Kì nghỉ
Tiền nghỉ phép trở thành thu nhập vào ngày cuối cùng của tháng mà họ được trả (khoản 6, điều 223 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Ví dụ: nếu bạn thanh toán tiền nghỉ phép cho nhân viên vào tháng 9, thì trong trường 107 của khoản thanh toán thuế thu nhập, hãy nhập “MS.09.2016”. Ngay cả khi kỳ nghỉ "trôi qua" đến tháng Mười. 
nghỉ ốm
Tiền nghỉ phép trở thành thu nhập vào ngày cuối cùng của tháng mà họ được trả (khoản 6, điều 223 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Ví dụ: nếu bạn trả tiền nghỉ phép cho nhân viên vào tháng 10 năm 2016, thì trong trường 107 của khoản thanh toán bạn cần điền - “MS.10.2016”. Và qua đó cho thấy rằng tiền nghỉ phép đã được thanh toán vào tháng 10 năm 2016. 
Vật liệu thu được
Đôi khi nhân viên có thu nhập dưới dạng lợi ích vật chất, ví dụ, từ một khoản vay nhận được. Để chuyển thuế thu nhập từ người đó, trong trường 107 của lệnh thanh toán, hãy điền tháng vào ngày cuối cùng mà người đó có lợi ích vật chất. Ví dụ, nếu lợi ích vật chất từ việc sử dụng khoản vay phát sinh vào tháng 11 năm 2016, thì điền vào trường 107 như sau: 
Trả nợ: trường 107
Đại lý thuế cũng được yêu cầu điền vào trường 107 trong trường hợp đã thanh toán xong các khoản nợ thuế thu nhập cá nhân. Nếu tổ chức tự ý trả nợ (tự nguyện), thì trong trường 107 cho biết tháng mà khoản nợ đó được hoàn trả. Và trong trường 106, hãy đặt mã ZD. Mã này sẽ có nghĩa rằng đây không phải là một khoản thanh toán hiện tại, mà là một khoản trả nợ. Giả sử nếu bạn trả hết nợ thuế thu nhập cá nhân cho tháng 4 năm 2016 thì thực hiện lệnh thanh toán như sau: 
Cách điền vào trường 107 trong các tình huống không rõ ràng
Bây giờ chúng ta hãy xem xét một vài tình huống phổ biến để điền vào trường 107 khi chuyển thuế thu nhập cá nhân.
Tình huống 1. Đồng thời trả lương và nghỉ phép
Trong tháng 8, tổ chức đồng loạt phát lương tháng 7 và lương nghỉ phép trong cùng một ngày.
Quyết định.Đối với tiền lương, ngày thu nhập là ngày cuối cùng của tháng mà nó được tích lũy. Đối với các ngày lễ, đây là ngày tiền được phát hành. Vì vậy, bạn cần phải thực hiện hai lần thanh toán. Trong trường 107 cho thuế tiền lương, hãy nhập "MS.07.2016" và trong trường 107 cho thuế nghỉ - "MS.08.2016". Như vậy sẽ rõ ràng thuế của tháng bạn chuyển khoản. Và cách làm này sẽ đáp ứng các khuyến nghị mới của cơ quan thuế.
Tình huống 2. Lương và nghỉ ốm cùng lúc
Trong tháng 9, tổ chức đồng loạt phát lương tháng 8 và lương nghỉ phép trong cùng một ngày.
Quyết định.Đối với tiền lương, ngày thu nhập là ngày cuối cùng của tháng mà nó được tích lũy. Đối với tiền lương cho kỳ nghỉ, đây là ngày tiền được thanh toán. Vì vậy, bạn cần phải thực hiện hai lần thanh toán. Trong trường 107 cho thuế tiền lương, hãy nhập "MS.08.2016" và trong trường 107 cho thuế nghỉ - "MS.09.2016".
Tình huống 3. Tiền lương nghỉ phép được cấp vào tháng khác
Quyết định.Đối với tiền lương cho kỳ nghỉ, ngày thu nhập là ngày tiền được phát hành. Nhân viên nghỉ vào tháng nào không quan trọng. Do đó, trong trường 107 của khoản thanh toán chuyển thuế TNCN từ tiền lương nghỉ phép ghi là "MS.08.2016". Tức là bạn đã phát hành tiền nghỉ phép vào tháng 8 năm 2016.
Tình huống 4. Lương và thưởng đồng thời
Trường hợp 5: thanh toán cho nhà thầu
Nhà thầu đã được trả thù lao vào tháng 9 cho các dịch vụ được thực hiện vào tháng 8.
Quyết định. Ngày nhận thu nhập theo hợp đồng dân sự là ngày tiền được phát hành. Ngày này là vào tháng chín. Do đó, trong phiếu nộp thuế TNCN trường 107, nhập "MS.09.2016".
Tình huống 6: trợ cấp hàng ngày
Trong tháng 8, nhân viên nhận được tiền trợ cấp vượt mức hàng ngày liên quan đến chuyến công tác của anh ta. Họ cần khấu trừ thuế thu nhập. Báo cáo trước kết quả chuyến công tác đã được phê duyệt vào tháng 9/2016. Khoản thuế này đã được khấu trừ vào tiền lương của tháng Chín.
Quyết định. Ngày nhận được thu nhập vượt phụ cấp hàng ngày là ngày cuối cùng của tháng thông qua báo cáo trước khi đi công tác (khoản 6, khoản 1, Điều 223 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Đối với tiền lương, ngày thu nhập là ngày cuối cùng của tháng mà tiền được phát hành (khoản 2, điều 223 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Đó là, trong cả hai trường hợp - ngày cuối cùng của tháng. Do đó, theo chúng tôi, có thể lập một lệnh chi và đánh dấu “MS. 09.2016 ”. Rốt cuộc, các cơ quan thuế trong giải trình của họ đã không nói rằng khoản thuế phải được chia thành các khoản thanh toán khác nhau và các điều khoản thanh toán giống nhau.
phát hiện
Cũng có ý kiến trong giới kế toán rằng sau khi xuất hiện bức thư của Sở Thuế Liên bang ngày 12 tháng 7 năm 2016 số ZN-4-1 / 12498, ngày cụ thể phải được ghi rõ trong các khoản thanh toán, không muộn hơn ngày mà tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Ví dụ, bạn cần chuyển thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương nghỉ phép được phát hành vào tháng 9 vào cuối tháng. Do đó, trường 107 khi nộp thuế TNCN từ tiền lương nghỉ phép, bạn cần đặt "30/09/2016". Bạn cần kết chuyển thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương đã trả vào ngày hôm sau. Vì vậy, nếu tiền lương được phát hành, giả sử, vào ngày 5 tháng 9, thì trong trường 107, bạn cần chỉ ra ngày tiếp theo, tức là "09/06/2016". Tùy chọn này cũng có quyền tồn tại. Hơn nữa, chúng tôi không loại trừ rằng điều đó là đúng và sẽ không gây ra khiếu nại từ Cơ quan Thuế Liên bang. Thật không may, vẫn chưa có lời giải thích chính thức nào về vấn đề này.
Theo ý kiến của chúng tôi, trước khi đưa ra quyết định cuối cùng về việc viết chính xác những gì trong trường 107, bạn vẫn nên tìm kiếm sự làm rõ từ IFTS của mình. Nhưng trong mọi trường hợp, hãy nhớ rằng: thanh tra không có quyền phạt đại lý thuế hoặc phạt phí nếu thuế được nộp đúng hạn và tiền nộp vào ngân sách.
Hơn nữa, nếu một đại lý thuế, chẳng hạn, trả tiền lương và tiền nghỉ phép trong cùng một ngày và chỉ điền vào một lệnh thanh toán, thì điều này không thể bị coi là vi phạm hoặc có lỗi nếu khoản thanh toán vào ngân sách cho đúng CSC. Cm. "". Đồng thời, chúng tôi nhắc lại rằng cơ quan thuế rất có thể có kế hoạch tương quan dữ liệu từ trường 107 với các phép tính thuế thu nhập cá nhân 6. Và nếu chương trình của cơ quan thuế không khớp được với số thuế dồn tích, kết chuyển thì thanh tra có thể yêu cầu làm rõ, yêu cầu làm rõ cách tính hoặc chi tiết nộp thuế.
Trong trường 107, nhập:
- khi chuyển thuế - mã 10 chữ số của kỳ tính thuế (khoản 8 Phụ lục 2 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12/11/2013 số 107n).
Hai ký tự đầu tiên của mã đặc trưng cho tần suất nộp thuế. Ví dụ, nếu thuế được trả hàng tháng, hai ký tự đầu tiên sẽ là "MS". Các ký tự thứ tư và thứ năm là số của kỳ tính thuế. Ví dụ: nếu thuế đến hạn vào tháng 5, hãy nhập "05". Các dấu hiệu từ thứ bảy đến thứ mười cho biết năm mà kỳ tính thuế được tính. Ví dụ, năm 2016. Giữa chúng, ba nhóm ký tự này được phân tách bằng dấu chấm. Do đó, khi chuyển, ví dụ: MET cho tháng 5 năm 2016, trong trường 107, bạn cần chỉ ra "MS.05.2016".
Để biết thêm thông tin về cách tạo mã kỳ tính thuế khi điền vào lệnh thanh toán, hãy xembàn.
Nếu khoản thanh toán hàng năm quy định nhiều hơn một thời hạn thanh toán và các ngày cụ thể để nộp thuế (phí) cho từng thời kỳ được thiết lập, thì hãy chỉ ra các ngày này trong chỉ tiêu của kỳ tính thuế. Ngoài ra, ngày cụ thể phải được ghi rõ khi thanh toán khoản nợ, ví dụ: “09/04/2016”. Tùy thuộc vào cơ sở thanh toán, ngày có thể khác nhau:
| Mã cơ sở thanh toán (trường 106) | Ngày tháng để chỉ ra trong trường 107 |
|---|---|
| TR | Thời hạn nộp theo yêu cầu của cơ quan thanh tra thuế đối với việc nộp thuế |
| RS | Ngày thanh toán một phần số thuế trả góp theo lịch trả góp đã lập |
| TỪ | Ngày kết thúc hoãn lại |
| RT | Ngày thanh toán một phần nợ được cơ cấu lại theo lộ trình cơ cấu lại |
| PB | Ngày hoàn thành thủ tục trong vụ việc phá sản |
| VÂN VÂN | Ngày kết thúc việc tạm ngừng thu thập |
| TRONG | Ngày thanh toán một phần của khoản tín dụng thuế đầu tư |
Nếu khoản nợ được trả theo đạo luật (cơ sở cho việc thanh toán của AP) hoặc văn bản điều hành (cơ sở cho việc thanh toán cho AP), hãy nhập số không (“0”) vào trường 107.
Trong trường hợp nộp thuế sớm, hãy cho biết kỳ tính thuế sắp tới đầu tiên sẽ được thực hiện.
Ví dụ về việc chỉ ra căn cứ thanh toán trong trường hợp nộp thuế trước hạn
Vào tháng 6 năm 2016, Alfa đã chuyển VAT của quý II / 2016 vào ngân sách trước thời hạn. Trong lệnh thanh toán, kế toán của Alfa cho biết mã kỳ tính thuế:
Q.02.2016.
Nếu khoản truy thu thuế được tiết lộ một cách độc lập, trong lệnh thanh toán chuyển khoản nợ phải ghi rõ thời gian nộp thuế.
Một ví dụ về việc chỉ ra cơ sở để thanh toán trong trường hợp tự xác định khoản nợ
Vào tháng 4 năm 2016, kế toán của Alfa đã tiết lộ một cách độc lập về việc nộp thiếu thuế VAT cho quý 2 năm 2015. Kế toán kết chuyển số công nợ cùng tháng. Trong lệnh chi, kế toán ghi mã kỳ tính thuế:
Q.02.2015.
Số chứng từ - cơ sở thanh toán
Trong trường 108, nhập:
- khi chuyển phí bảo hiểm - giá trị "0" (khoản 6 Phụ lục 4 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12/11/2013 số 107n);
- khi chuyển thuế - số của chứng từ trên cơ sở đó chuyển khoản thanh toán (khoản 9 của Phụ lục 2 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n).
Tùy thuộc vào cơ sở thanh toán (trường 106), lệnh thanh toán có thể chứa số lượng các yêu cầu về thuế, quyết định trả dần (hoãn lại), phán quyết của trọng tài, v.v. Một danh sách đầy đủ các tài liệu, có thể chỉ ra số trong trường 108 khi thanh toán các khoản thuế được đưa vàobàn.
Khi điền vào trường 108, không chỉ ra ký hiệu "Không".
Khi chuyển thuế vãng lai (cơ sở thanh toán “TP”) và tự nguyện trả nợ cho các kỳ trước (cơ sở thanh toán “ZD”), nhập giá trị “0” vào trường 108 (khoản 9 Phụ lục 2 theo Lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n).
Quan trọng: doanh nhân chuyển phí bảo hiểm cho mình, trong trường 108, phải chỉ rõ thông tin nhận dạng về cá nhân, đó là SNILS (đoạn 6 của Phụ lục 4 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n).
Ngày lập chứng từ - cơ sở để thanh toán
Trong trường 109, nhập:
- khi chuyển phí bảo hiểm - giá trị "0" (khoản 5 Phụ lục 4 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12/11/2013 số 107n);
- khi chuyển thuế - ngày của chứng từ trên cơ sở đó chuyển khoản thanh toán (khoản 10 của Phụ lục 2 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n).
Ngày của tài liệu phải được viết ở định dạng 10 chữ số “DD.MM.YYYY” (khoản 10 của Phụ lục 2 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n).
Tùy thuộc vào loại tài liệu làm cơ sở thanh toán, lệnh thanh toán có thể cho biết ngày yêu cầu nộp thuế, quyết định trả góp (hoãn lại), phán quyết trọng tài, v.v. trong trường 109 khi nộp thuếbàn.
Khi kết chuyển số thuế vãng lai (cơ sở nộp “TP”) vào trường 109, ghi rõ ngày ký tờ khai thuế (cách tính). Trong trường hợp tự nguyện trả các khoản nợ đã hết hạn (lý do thanh toán là “ZD”), nhập giá trị “0” vào trường 109. Thủ tục này được quy định tại đoạn 10 của Phụ lục 2 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga số 107n ngày 12 tháng 11 năm 2013.
Trường hợp tổ chức chuyển thuế trước khi kê khai hoặc khó chọn chỉ tiêu để điền vào trường 109 thì giá trị “0” được phép sử dụng. Những giải thích rõ ràng như vậy được nêu trong lá thư của Bộ Tài chính Nga ngày 25 tháng 2 năm 2014 số 02-08-12 / 7820.
Hình thức thanh toán
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, trường 110 trong lệnh thanh toán không cần điền. Trước đây, nó chỉ ra hình thức thanh toán - tiền phạt, tiền lãi và các khoản thanh toán khác. Bây giờ không có yêu cầu như vậy, hãy để trống trường 110. Điều này tuân theo điểm “d” của đoạn 2 của phụ lục đến lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 30 tháng 10 năm 2014 số 126n và điểm 1.3 của đoạn 1 hướng dẫn của Ngân hàng Trung ương Nga ngày 6 tháng 11 năm 2015 Số 3844-U.
Mục đích của việc thanh toán
Trong trường 24 "Mục đích thanh toán" chỉ ra thông tin bổ sung liên quan đến việc chuyển tiền vào ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách.
Ví dụ: khi thanh toán phí bảo hiểm, trong trường này, bạn có thể chỉ ra tên viết tắt của quỹ ngoài ngân sách (FSS, FFOMS hoặc PFR) và số đăng ký của tổ chức.
Nếu một loại thuế đang được chuyển, hãy cho biết tên của loại thuế đó và việc thanh toán được thực hiện trong khoảng thời gian nào. Ví dụ: “Nộp thuế GTGT quý 1/2016”, “Nộp thuế thu nhập quý 1/2016”.
Trong trường hợp này, tổng số ký tự trong trường "Mục đích thanh toán" không được vượt quá 210 ký tự (Phụ lục 11 về quy định được Ngân hàng Nga phê duyệt ngày 19 tháng 6 năm 2012 số 383-P).
Khuyên bảo: Khi chuyển phí bảo hiểm cho giai đoạn hiện tại, trong trường “Mục đích thanh toán”, hãy ghi rõ tháng phí bảo hiểm được thanh toán. Ngược lại, nếu tổ chức có một khoản nợ quá hạn, quỹ sẽ chỉ đạo các khoản tiền nhận được để thanh toán khoản nợ này.
Nếu lệnh thanh toán chuyển phí bảo hiểm không cho phép bạn xác định mục đích thanh toán và thời hạn thanh toán, thì trước hết quỹ sẽ ghi có các khoản đóng góp để thanh toán khoản nợ đã hình thành trước đó. Và chỉ sau đó phần còn lại của số tiền sẽ được ghi có vào tài khoản thanh toán hiện tại. Quỹ Hưu trí của Liên bang Nga đã đưa ra hướng dẫn như vậy cho các chi nhánh lãnh thổ của mình trong một bức thư ngày 5 tháng 6 năm 2014 số NP-30-26 / 7052.
Nếu người đại diện được uỷ quyền chuyển tiền thuế cho người nộp thuế thì lệnh thanh toán phải ghi rõ người đó thực hiện hành vi thay mặt cho người được đại diện. Đặc biệt, điều này có thể thực hiện được khi nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc nghĩa vụ nhà nước. Để làm điều này, trong trường 24 "Mục đích thanh toán", người đại diện chỉ ra:
- họ, tên và tên viết tắt của người thanh toán, người mà người đó thực hiện nhiệm vụ;
- số, ngày của giấy ủy quyền xác nhận thẩm quyền của người đại diện;
- họ, tên và chữ viết tắt của họ.
Ví dụ, Kondratiev A.S. có giấy ủy quyền nộp thuế thu nhập cá nhân cho Ivanov A.A. Trường 24 của lệnh thanh toán Kondratyev điền như sau: “Thuế thu nhập cá nhân năm 2015 đối với Andrey Andreevich Ivanov. Theo giấy ủy quyền ngày 15 tháng 2 năm 2016, tiền thuế đã được chuyển bởi Alexander Sergeevich Kondratiev.
Ví dụ về phản ánh căn cứ thanh toán khi chuyển nợ theo báo cáo kiểm toán
Năm 2016, thanh tra thuế đã tiến hành kiểm toán Alfa cho năm 2015. Dựa trên kết quả kiểm toán, Alfa đã bị tính thêm VAT cho quý 1 năm 2015 (Quyết định số 250 ngày 2 tháng 6 năm 2016).
Vào tháng 6 năm 2016, Alfa chuyển số thuế VAT bổ sung đã tính vào ngân sách.
Khi lập ủy nhiệm chi, kế toán chỉ ra:
- trong trường 106 - AP (nợ theo hành động xác minh);
- trong trường 107 - 0;
- tại ruộng 108 - 06/02/2016;
- trong trường 109 - 250.
Trong mục đích chi, kế toán chỉ rõ: “Nộp tiền thuế GTGT truy thu quý I / 2015 theo biên bản kiểm tra”.
Niêm phong
Trường 43 dành riêng cho con dấu của người thanh toán trên các lệnh thanh toán bằng giấy. 383-P). Tất nhiên, yêu cầu này chỉ phù hợp nếu tổ chức có con dấu.
Chữ ký
Đối với chữ ký của người được ủy quyền ký chứng từ thanh toán, trường 44 được phân bổ theo thứ tự, trường này phải có chữ ký của đại diện tổ chức hoặc doanh nhân có chữ ký được ghi trên thẻ ngân hàng có mẫu chữ ký và con dấu (Phụ lục 1 quy định được Ngân hàng Trung ương Nga phê duyệt ngày 19 tháng 6 năm 2012 số 383-P).
Ví dụ về việc điền vào các lệnh thanh toán
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển VAT
Vào ngày 17 tháng 4, Alfa đã chuyển 1/3 số thuế GTGT (KBK 18210301000011000110) vào ngân sách của quý đầu tiên với số tiền là 17.000 rúp.
TẠI đề nghị thanh toán
Tại trường 109 “Ngày lập tài liệu” - ngày ký tờ khai quý I - 17/04/2016.
Trong trường 107 "Kỳ tính thuế" - kỳ nộp thuế - quý I năm 2016 (Q.01.2016).
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển khoản ứng trước thuế vận tải
Moscow LLC Alfa (TIN 7708123456) có một chiếc xe trên bảng cân đối kế toán, được đăng ký tại địa điểm của một phân khu riêng biệt ở thành phố Kursk. Một phân khu riêng biệt của Alpha đã được đăng ký với Cơ quan Thuế Liên bang Nga cho thành phố Kursk.
Trạm kiểm soát của một bộ phận riêng - 463201001.
Vào ngày 10 tháng 7, Alfa chuyển vào ngân sách khoản tạm ứng thuế vận tải (KBK 18210604011021000110) cho quý II với số tiền 400 rúp.
TẠI đề nghị thanh toán trong trường 101 “Trạng thái người trả tiền”, kế toán chỉ ra mã 01.
Trong trường 109 "Ngày chứng từ" - giá trị "0" (vì khoản thanh toán đề cập đến kỳ hiện tại và Bộ luật thuế không quy định về việc chuẩn bị tính thuế vận tải).
Trong trường 107 "Kỳ tính thuế" - kỳ tính thuế - quý II năm 2016 (Q.02.2016).
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển khoản thuế tối thiểu trong quá trình đơn giản hóa
Alfa LLC (TIN 7708123456) đã được đăng ký với Cơ quan Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang số 43 cho Moscow. Tổ chức áp dụng thuế giản lược và nộp một loại thuế duy nhất trên phần chênh lệch giữa thu nhập và chi phí. Vào cuối năm 2015, số thuế đơn lẻ được cộng dồn hóa ra chỉ bằng 1% thu nhập. Do đó, tổ chức trả mức thuế tối thiểu. Tính đến các khoản tạm ứng chuyển vào ngân sách trong năm, số thuế tối thiểu phải nộp lên tới 14.000 rúp.
Ngày 31 tháng 3 năm 2016, Alfa nộp tờ khai thuế và chuyển số thuế tối thiểu vào ngân sách. Khi điền đề nghị thanh toán tại trường 101 “Trạng thái người nộp”, kế toán chỉ ra mã số 01, tại trường 107 “Kỳ tính thuế” - kỳ nộp thuế tối thiểu - DG.00.2015. BCC cho mức thuế tối thiểu để đánh thuế đơn giản là 18210501050011000110.
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển một loại thuế đơn giản hóa (đối tượng đánh thuế là "thu nhập")
Alpha (TIN 7708123456) đã được đăng ký với Cơ quan Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang số 43 cho Moscow.
Vào ngày 25 tháng 4, Alfa đã chuyển vào ngân sách khoản thanh toán trước cho một khoản thuế đơn giản hóa (KBK 18210501011011000110) cho quý đầu tiên với số tiền là 6.000 rúp.
Khi điền đề nghị thanh toán trường 101 “Trạng thái người nộp tiền” kế toán ghi mã số 01, trường 107 “Kỳ tính thuế” - kỳ nộp tiền tạm ứng - KV.01.2016.
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển tiền lãi về mức thuế tối thiểu trong trường hợp đơn giản hóa
Alfa LLC (TIN 7708123456) được đăng ký với Cơ quan Thanh tra Cục Thuế Liên bang Nga số 43 cho Moscow. Đối tượng đánh thuế là “thu nhập”.
Ngày 16/10, Alfa chuyển tiền phạt thuế năm 2015 vào ngân sách trên cơ sở báo cáo thanh tra thuế ngày 1/10/2016.
Khi điền đề nghị thanh toán trong trường 104, kế toán chỉ ra CBC để chuyển các hình phạt đối với mức thuế tối thiểu (182 1 05 01011 01 2100 110), trong trường 106 - mã của hành động kiểm toán thuế của AP, trong trường 107 - 0 (đoạn 8 của Phụ lục 2 theo đơn đặt hàng của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n).
Ví dụ về việc điền lệnh nộp tiền khi chuyển tiền thuế TNCN của đại lý thuế
Alpha (TIN 7708123456) đã được đăng ký với Cơ quan Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang số 43 cho Moscow.
Alfa có số tài khoản 40702810400000001111 tại CTCP Nadezhny, số tài khoản 30101810400000000222, BIC 044583222.
Vào ngày 5 tháng 4, Alfa đã chuyển thuế thu nhập cá nhân (KBK 18210102010011000110) vào ngân sách cho tháng 3 với số tiền là 39.000 rúp.
Khi điền đề nghị thanh toán trong trường 101 “Trạng thái người nộp tiền”, kế toán chỉ ra mã số 02.
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển thuế thu nhập cá nhân của một cá nhân kinh doanh
A.A. Ivanov (TIN 771314996321), cư trú tại địa chỉ: Moscow, st. Mikhalkovskaya, 20 tuổi, apt. 41, đã đăng ký với Cơ quan Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang số 43 cho Moscow.
Vào ngày 10 tháng 7, Ivanov đã chuyển thuế thu nhập cá nhân (KBK 18210102020011000110) vào ngân sách năm 2015 với số tiền 30.000 rúp.
TẠI đề nghị thanh toán trong trường 8 "Tên người thanh toán" Ivanov đã chỉ ra dữ liệu sau:
Ivanov Andrey Andreevich (IP) // g. Matxcova, st. Mikhalkovskaya, 20 tuổi, apt. 41 //.
Trong trường 101 "Trạng thái người thanh toán", mã 09 được chỉ ra.
Trường 60 "TIN của người thanh toán" chứa mã 12 chữ số của TIN của Ivanov. 0 được chỉ ra trong trường 102 "Điểm kiểm tra của người thanh toán".
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển thuế thu nhập cho một nhóm người nộp thuế hợp nhất. Thuế do thành viên chịu trách nhiệm của nhóm hợp nhất chuyển
Công ty Cổ phần Alfa (đăng ký tại Matxcova) là thành viên chịu trách nhiệm của nhóm người nộp thuế hợp nhất. Các thành viên khác của nhóm người nộp thuế hợp nhất là "Công ty Thương mại Hermes" (đăng ký tại Mátxcơva) và "Công ty Sản xuất Chính" (đăng ký tại St.Petersburg). Các thành viên của nhóm không có các phân khu riêng biệt.
Khi điền vào lệnh thanh toán, trường "Người thanh toán" chứa tên của thành viên nhóm chịu trách nhiệm ("Alpha"). Trong các trường nhằm chỉ định TIN và KPP của người thanh toán, TIN và KPP của thành viên nhóm chịu trách nhiệm ("Alpha") cũng được chỉ ra.
Trong trường 101 “Trạng thái người trả tiền”, kế toán chỉ ra mã số 21.
Đối với phần liên bang của khoản thanh toán tạm ứng (300.000 rúp), kế toán của Alfa đã thực hiện một đề nghị thanh toán và chuyển tiền thuế tại địa điểm của mình.
Đối với các phần khu vực của khoản thanh toán tạm ứng, kế toán của Alfa đã lập:
- đề nghị thanh toán
- đề nghị thanh toán với số tiền 1.000.000 rúp. để chuyển thuế tại địa điểm của "Hermes";
- đề nghị thanh toán
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển thuế thu nhập cho một nhóm người nộp thuế hợp nhất. Đối với thành viên chịu trách nhiệm, thuế do một thành viên khác trong nhóm trả
Công ty Cổ phần Alfa (đăng ký tại Matxcova) là thành viên chịu trách nhiệm của nhóm người nộp thuế hợp nhất. Các thành viên khác của nhóm người nộp thuế hợp nhất là OOO Torgovaya Firm Germes (đăng ký tại Moscow) và OOO Production Company Master (đăng ký tại St.Petersburg). Các thành viên của nhóm không có các phân khu riêng biệt.
Số tiền của khoản thanh toán trước đến hạn vào ngày 28 tháng 4 lên tới 3.000.000 rúp, trong đó:
- phải trả cho ngân sách liên bang - 300.000 rúp;
- phải trả cho ngân sách khu vực - 2.700.000 rúp, bao gồm:
- vào ngân sách của Mátxcơva tại địa điểm Alpha - 1.000.000 rúp;
- cho ngân sách của Moscow tại địa điểm của "Hermes" - 1.000.000 rúp;
- cho ngân sách của St.Petersburg tại vị trí của "Master" - 700.000 rúp.
Theo các điều khoản của thỏa thuận về việc thành lập nhóm người nộp thuế hợp nhất, nếu người tham gia chịu trách nhiệm không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thu nhập kịp thời thì số thuế đó sẽ được chuyển cho người khác trong nhóm. Đến ngày 28 tháng 4, Alfa không có đủ tiền trong tài khoản vãng lai để chuyển khoản tạm ứng thuế thu nhập. Nghĩa vụ chuyển khoản thanh toán trước do Hermes đảm nhận.
Khi điền vào lệnh thanh toán, tên của thành viên nhóm (LLC Trade Firm Germes) được chỉ định trong trường Người thanh toán và tên của thành viên nhóm chịu trách nhiệm (Alfa) được chỉ định trong dấu ngoặc bên cạnh. Đồng thời, trong các trường nhằm chỉ định TIN và KPP của người thanh toán, TIN và KPP của thành viên nhóm chịu trách nhiệm ("Alpha") được chỉ định.
Trong trường 101 “Trạng thái người nộp tiền”, kế toán đặt mã số 22.
Đối với phần liên bang của khoản thanh toán tạm ứng (300.000 rúp), kế toán Hermes đã lập một đề nghị thanh toán và nộp thuế tại địa điểm của thành viên nhóm chịu trách nhiệm ("Alpha").
Đối với các phần khu vực của khoản thanh toán tạm ứng, kế toán Hermes số tiền là:
- đề nghị thanh toán với số tiền 1.000.000 rúp. chuyển thuế tại địa điểm của họ;
- đề nghị thanh toán với số tiền 1.000.000 rúp. để chuyển thuế tại địa điểm của Alfa;
- đề nghị thanh toán với số tiền 700.000 rúp. đối với việc chuyển thuế tại địa điểm của "Chủ".
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán cho tổ chức khi chuyển khoản đóng góp bảo hiểm hưu trí
Vào ngày 15 tháng 4, Alfa đã chuyển tiền bảo hiểm cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc (KBK 39210202010061000160) cho tháng 3 với số tiền là 275.000 rúp. 70 kop.
TẠI đề nghị thanh toán
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán để một tổ chức chuyển các khoản nợ, lãi đóng bảo hiểm y tế sang FFOMS
Công ty Cổ phần Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) có số đăng ký trong Quỹ hưu trí của Liên bang Nga - 087-108-044556.
Vào ngày 15 tháng 4, chi nhánh PFR đã giao cho Alfa bản yêu cầu số 3 ngày 15 tháng 4 năm 2016 về việc nộp tiền truy thu, phạt tiền bảo hiểm đối với bảo hiểm y tế bắt buộc vào ngân sách FFOMS. Số tiền truy thu cho tháng Giêng của năm hiện tại là 275.000 rúp. 70 kopecks, hình phạt - 6050,02 rúp.
Cùng ngày, Alfa đã chuyển các khoản truy thu và hình phạt một cách độc lập.
TẠI lệnh thanh toán cho việc chuyển tiền truy thu Kế toán cho biết:
- BCC (trường 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
- BCC (trường 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
- trạng thái người trả (trường 101) - 08;
- ngày lập tài liệu (trường 109) - 0;
- kỳ tính thuế (trường 107) - 0;
- thứ tự thanh toán (trường 21) - 5.
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển tiền đóng BHXH trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến tình mẫu tử
Công ty Cổ phần Alfa (TIN 7708123456, KPP 770801001) có số đăng ký tại FSS của Nga -7712345678.
Vào ngày 2 tháng 7, Alpha đã chuyển tiền bảo hiểm trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến tình mẫu tử (KBK 39310202090071000160) cho tháng 6 với số tiền là 9.000 rúp. 32 kop.
TẠI đề nghị thanh toán trong trường 101 “Trạng thái người nộp tiền”, kế toán chỉ ra mã số 08.
Trong các trường 109 “Ngày lập chứng từ” và 107 “Kỳ tính thuế”, kế toán chỉ ra 0.
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán cho một doanh nhân khi chuyển phí bảo hiểm cho chính mình
I.I. Ivanova (TIN 770812345678, SNILS 150-223-667 19) sống tại địa chỉ: Moscow, st. Lesnaya, trang 69, apt. 120.
Khi đăng ký với các quỹ ngoài ngân sách, doanh nhân đã được chỉ định những con số sau:
- 087-108-044556 - số đăng ký trong Quỹ hưu trí của Liên bang Nga;
Trong trường 8 "Tên người thanh toán" Ivanova đã chỉ ra dữ liệu sau:
Ivanova Irina Ivanovna (IP) // Mr. Matxcova, st. Lesnaya, trang 69, apt. 120) //.
Trong trường 101 "Trạng thái của người thanh toán", mã 24 được chỉ ra.
Trường 60 "TIN của người thanh toán" chứa mã TIN 12 chữ số của Ivanova. 0 được chỉ ra trong trường 102 "Điểm kiểm tra của người thanh toán".
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển phí bảo hiểm cho một doanh nhân trên cơ sở một giấy chứng nhận thực hiện
Alpha LLC giữ lại 50 phần trăm tiền lương của nhân viên - một doanh nhân cũ trên cơ sở một văn bản thi hành án để chuyển vào tài khoản của thừa phát lại (nợ đóng góp bảo hiểm hưu trí).
TẠI đề nghị thanh toán tại trường 101 “Trạng thái của người nộp tiền”, kế toán ghi mã “19”. Mã này được chỉ ra bởi các tổ chức khấu trừ từ thu nhập của con nợ và chuyển số nợ vào ngân sách trên cơ sở một văn bản điều hành.
Vì trường 101 chứa mã "19", "Alpha" phải chỉ ra mã định danh của thông tin về cá nhân trong trường 108, cụ thể là ký hiệu của mã hộ chiếu "01" và số hộ chiếu của nhân viên không có khoảng trắng - 01; 8009845678.
Trong trường 22, "Alpha" đặt "0" thay vì một số nhận dạng tích lũy duy nhất, vì số nhận dạng phải được đặt bởi người nhận tiền và được thông báo cho người thanh toán (điều khoản 1.1 của Chỉ thị Ngân hàng Trung ương Nga ngày 15 tháng 7 năm 2013. 3025-U).
Trong trường 104, không chính xác khi chỉ ra BCC được thành lập để chuyển tiền bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Nga, vì tổ chức này chuyển khoản nợ của nhân viên vào tài khoản của thừa phát lại. Đối với thao tác như vậy, mã BCC không được đặt, vì vậy Alpha đặt số 0 vào trường 104.
Trong trường 105, "Alpha" cho biết OKTMO tại vị trí của dịch vụ - 45382000.
Trong các trường 106, 107, 109, Alpha đặt số 0 (khoản 5 của Phụ lục 4 theo lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n). Trường 110 không cần điền (đơn đặt hàng của Bộ Tài chính Nga ngày 30 tháng 10 năm 2014 số 126n).
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển nhiệm vụ nhà nước
Alfa LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) đã được đăng ký với Cơ quan Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang số 43 cho Moscow.
Vào ngày 21 tháng 4, Alfa đã chuyển cho ngân sách nhà nước nghĩa vụ nhà nước để Tòa án Trọng tài Matxcơva xem xét đơn kiện Công ty thương mại OOO Germes làm vô hiệu giao dịch (KBK 18210801000011000110) với số tiền 4.000 rúp. (có điều kiện).
TẠI đề nghị thanh toán trong trường 101 “Trạng thái người trả tiền”, kế toán chỉ ra mã 01.
Ví dụ về việc điền lệnh thanh toán khi chuyển giao nhiệm vụ nhà nước theo quyết định của tòa án
Alpha LLC (TIN 7708123456, KPP 7708010011) đã thua kiện với Cục PFR số 2 cho Matxcova và Vùng Matxcova. Đối tượng của tranh chấp là tiền phạt vi phạm thời hạn gửi thông tin kế toán được cá nhân hóa.
Tòa án Trọng tài đã chấp nhận đơn đăng ký của Quỹ Hưu trí của Liên bang Nga và thu nghĩa vụ nhà nước từ Alfa để xem xét vụ việc. Tài liệu điều hành để khôi phục nghĩa vụ nhà nước cho biết số tiền (2000 rúp) và mã định danh thanh toán duy nhất (UIP) - 3713713713713311 (giá trị có điều kiện).
Sự hiện diện của UIP trong yêu cầu thanh toán nghĩa vụ nhà nước không miễn trừ tổ chức chỉ ra các chi tiết khác xác định khoản thanh toán cho ngân sách (KPP và OKTMO).
Cơ quan quản lý của nhà nước có nhiệm vụ xem xét các vụ việc tại tòa án là dịch vụ thuế. Nghĩa vụ nhà nước được thanh toán tại nơi xảy ra hành động quan trọng về mặt pháp lý, nghĩa là tại địa điểm của tòa án trọng tài (khoản 3 điều 333.18 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Thủ tục này cũng được áp dụng nếu văn bản điều hành có thông tin chi tiết về văn phòng thuế tại địa điểm của con nợ (thư của Kho bạc Nga ngày 6 tháng 3 năm 2013 số 42-7.4-05 / 9.3-132).
Tòa án Trọng tài nằm trên lãnh thổ thuộc thẩm quyền của Cục Thuế Liên bang Nga số 43 đối với Mátxcơva. Do đó, trong đề nghị thanh toán Kế toán của Alfa đã chỉ ra việc thanh toán nghĩa vụ nhà nước:
- trong trường 22: Mã UIP 16 chữ số (khoản 2 của Thủ tục được Ngân hàng Trung ương Nga phê duyệt ngày 19 tháng 6 năm 2012 số 383-P);
- trong các trường 16 "Người nhận" và 105 "Mã OKTMO" - thông tin chi tiết về Dịch vụ Thuế Liên bang tại địa điểm của tòa án;
- trong trường 104 "KBK" - mã phân loại ngân sách của nhiệm vụ nhà nước, cho biết mã 182 của quản trị viên (dịch vụ thuế).
Ví dụ về việc chuyển chi phí bằng sáng chế của một doanh nhân
Doanh nhân I.I. Ivanova tham gia vào các hoạt động sửa chữa quần áo ở Khu vực Mátxcơva và áp dụng hệ thống đánh thuế bằng sáng chế cho loại hoạt động “Sửa chữa và may đo quần áo, da lông thú và các sản phẩm da” từ ngày 1 tháng 4 đến ngày 31 tháng 12.
Vào ngày 21 tháng 4, Ivanova đã nộp phần đầu tiên của chi phí bằng sáng chế vào ngân sách với số tiền 8908 rúp. (có điều kiện), bằng cách xuất trình cho ngân hàng đề nghị thanh toán .
Vào ngày 19 tháng 10, Ivanova đã chuyển phần thứ hai của chi phí bằng sáng chế với số tiền là 17.817 rúp. (có điều kiện), phát hành đề nghị thanh toán .
Ví dụ về việc điền vào lệnh thanh toán khi chuyển thuế bán hàng ở Moscow
Alfa LLC tiến hành thương mại bán lẻ tại Moscow thông qua một cửa hàng có diện tích bán hàng là 65 sq. Cửa hàng nằm ở Khu hành chính trung tâm (lãnh thổ của INFS Nga số 8 tại Matxcova).
Số thuế bán hàng của quý III năm 2016 là 60.750 rúp. Ngày 26/10, Alfa bàn giao cho ngân hàng đề nghị thanh toánđể chuyển thuế bán hàng vào ngân sách Mátxcơva.
Ngày nay, bất kỳ người thanh toán nào, dù là cá nhân hay pháp nhân, doanh nhân cá nhân, đều có thể thực hiện chuyển tiền, cả từ tài khoản ngân hàng của mình và không cần mở tài khoản. Để làm điều này, anh ta chỉ cần điền vào lệnh thanh toán thích hợp.
Tại sao phải điền vào lệnh thanh toán
Tài liệu được gọi là "lệnh thanh toán" được điền vào để thanh toán thường xuyên nhất:
- đối với hàng hóa của công việc dịch vụ của nhà cung cấp, người bán và nhà thầu;
- thu thuế, các khoản đóng góp, cũng như các nghĩa vụ nhà nước và các loại nộp ngân sách hoặc hệ thống bảo hiểm xã hội hoặc y tế;
- thanh toán của pháp nhân, cá nhân hoặc doanh nhân cá nhân có lợi cho nhân viên của họ hoặc cá nhân khác;
- chi từ thiện;
- loại hình thanh toán khác phù hợp với pháp luật nước ta.
Ngoài ra, lệnh thanh toán là cần thiết để thực hiện chuyển khoản từ thể nhân này sang thể nhân khác hoặc giữa các tài khoản hoặc tiền gửi của chính mình. Lệnh thanh toán có thể được gửi đến ngân hàng tại:
- điện tử;
- người vận chuyển giấy;
- thông qua hệ thống "ngân hàng-khách hàng" đặc biệt, tức là ngân hàng qua Internet, v.v.
Theo ngôn ngữ của các chuyên gia, ủy nhiệm chi là một trong những hình thức thanh toán không dùng tiền mặt, là lệnh của chủ tài khoản này hoặc người trả tiền đến ngân hàng của mình để chuyển một số tiền nhất định vào tài khoản của người nhận mở trong tài khoản này hoặc bất kỳ ngân hàng khác. Khi thực hiện thanh toán theo cách này, trên cơ sở lệnh của người thanh toán, ngân hàng cam kết chuyển số tiền được chỉ định trong lệnh vào tài khoản do người thanh toán đánh dấu từ các khoản tiền trong tài khoản của mình.
Hơn nữa, việc chuyển tiền phải trong khoảng thời gian được pháp luật quy định hoặc trong khoảng thời gian được thiết lập phù hợp với nó trong trường hợp chuyển khoản ngắn hơn không được quy định theo thỏa thuận tài khoản ngân hàng. Theo thỏa thuận của các bên, lệnh thanh toán có thể gấp hoặc sớm. Lệnh thanh toán khẩn được áp dụng trong các trường hợp sau:
- khi một khoản thanh toán trước được thực hiện, tức là một khoản thanh toán được thực hiện ngay cả trước khi giao hàng hóa, cũng như công việc hoặc dịch vụ;
- thanh toán sau khi vận chuyển hàng hóa - bằng cách nhận hàng trực tiếp;
- thanh toán một phần cho các giao dịch lớn.
Các trường lệnh thanh toán
Trường 1, là tên của tài liệu, được điền là "lệnh thanh toán". Trường tiếp theo ở số hai là số biểu mẫu theo OKUD OK 011-93. Trong trường thứ ba, số của lệnh thanh toán được biểu thị bằng số. Sau đó điền ngày, loại chuyển khoản để thanh toán, số tiền bằng chữ. Sau đó, dữ liệu về người trả tiền, số tài khoản cá nhân, tên và địa điểm ngân hàng mở tài khoản của người trả tiền được nhập vào trường 8. Sau đó, một cách chi tiết và không có sai sót, tất cả thông tin chi tiết của người nhận được nhập - một cá nhân hoặc một tài khoản để chuyển tiền phạt, tiền phạt, nghĩa vụ nhà nước và các khoản phí tiểu bang khác.
Lý do thanh toán - trường 106
Các trường từ 101 đến 110 được điền bởi người nộp tiền hoặc người được ủy quyền để thanh toán các khoản thu thuế, nghĩa vụ nhà nước, tiền phạt, tiền phạt, v.v. Chúng chỉ ra thông tin được thiết lập bởi các Bộ Thuế và Nhiệm vụ và Bộ Tài chính, cũng như Ủy ban Hải quan. Mỗi trường từ 101 đến 110 chỉ được điền khi thanh toán chuyển khoản đóng góp thuế, cũng như các khoản phí như thuế nhà nước, tiền phạt và các nghĩa vụ tương tự khác phải trả theo các khoản này. Nếu không, các trường này sẽ được để trống.
Trường 106 là trường cho biết lý do thanh toán. Đây có thể là mã ZD, AR, TP, v.v.). Chỉ tiêu cơ sở thanh toán được thể hiện bằng hai ký tự mà kế toán công ty hoặc cá nhân kinh doanh phải chọn và điền vào cột “cơ sở thanh toán”. Cơ sở của chỉ báo thanh toán có thể nhận một trong mười giá trị, giải mã của chúng như sau:
- cơ sở thanh toán - TP - đây là khoản thanh toán của năm hiện tại, khi không vi phạm thời hạn;
- căn cứ thanh toán LT - được điền khi tự nguyện trả các khoản nợ của kỳ tính thuế đã hết hạn;
- căn cứ của việc nộp thuế TR là yêu cầu của cơ quan thuế;
- RS là việc trả nợ trả chậm, được thực hiện theo đúng tiến độ;
- RT trong lệnh thanh toán được hoàn thành - khi thanh toán xong khoản nợ được cơ cấu lại;
- VU trong lệnh thanh toán được điền vào khi thanh toán khoản nợ trả chậm khi có sự giới thiệu của quản lý bên ngoài;
- OT là việc trả nợ trả chậm;
- AP là việc trả nợ theo hành vi xác minh;
- Trường hợp số 106 được điền PR khi thanh toán các khoản nợ tạm dừng thu;
- AR - khoản nợ phải trả theo văn bản điều hành.
Một trường quan trọng khác cần điền là trường 110 - "loại thanh toán". Nó cũng có một dấu hiệu. Việc giải mã từng ký tự cho thấy chỉ số sau:
- NA là thanh toán thuế phí;
- AB là khoản thanh toán tạm ứng hoặc trả trước, bao gồm cả khoản thanh toán mười ngày;
- PE - điền khi trả tiền phạt;
- ПЦ - được điền khi trả lãi;
- AS phải hoàn thành khi thanh toán một hình phạt như phạt hành chính;
- ISH - một khoản tiền phạt khác;
- SA - chế tài của cơ quan thuế.
Số tiền tạm ứng hàng tháng - một chỉ tiêu có tên viết tắt là TP, phải trả theo trường 106 của cơ sở thanh toán, được tính như sau:
- trong quý đầu tiên của kỳ hiện tại, TP bằng số tiền tạm ứng hàng tháng phải nộp cho ba tháng cuối của kỳ tính thuế trước:
- trong quý II chấp nhận thanh toán một phần ba số tiền tạm ứng của kỳ báo cáo đầu tiên;
- trong quý III tại trường 106, chỉ tiêu TP bằng 1/3 mức chênh lệch giữa số tạm ứng tính theo kết quả của nửa năm và tính theo kết quả của quý I;
- trong quý IV - một phần ba chênh lệch giữa số tiền tạm ứng được tính dựa trên kết quả của chín tháng và kết quả của nửa năm.
Đồng thời, nếu chỉ tiêu phải trả là số âm hoặc bằng 0 thì không có khoản thanh toán nào được thực hiện trong quý tương ứng trong trường 106.
Chỉ số AP - trả nợ theo báo cáo thanh tra
Ngày nay, câu hỏi về cách nộp thuế cũng có liên quan như câu hỏi về việc bạn có thể kiếm tiền bằng cách nào và ở đâu. Nhiệm vụ của thanh tra thuế bao gồm, trước hết, kiểm soát thuế đối với hoạt động của công ty và các doanh nghiệp cá nhân. Cần xác minh việc thực hiện đúng pháp luật của người nộp thuế này.
Trong quá trình kiểm tra, thanh tra thuế có thể phát hiện ra những vi phạm mà người nộp thuế có thể bị xử phạt. Ngoài ra, doanh nhân sẽ cần phải điền vào lệnh thanh toán, trong đó mã AP sẽ được chỉ ra trong trường 106. AP - trả nợ trên cơ sở báo cáo kiểm toán được thực hiện trên cơ sở quyết định của thanh tra thuế.
Ngoài ra, AP, được điền vào trường 106, có thể được thực hiện trong trường hợp kiểm tra tại chỗ. Cơ quan thanh tra thuế có trách nhiệm lập hồ sơ xác định số tiền của người nộp thuế trong thời hạn mười ngày làm việc. Tuy nhiên, thời hạn thanh toán AP nói trên có thể được gia hạn trong thời gian không quá một tháng (theo khoản 1 Điều 101 của Bộ luật Thuế).
Nếu tổ chức không thanh toán hết ngân sách trong thời hạn quy định, tức là không điền vào yêu cầu thanh toán theo đoạn AP, thì cơ quan thanh tra thuế, trong vòng mười ngày làm việc kể từ ngày quyết định có hiệu lực, sẽ gửi yêu cầu thanh toán, trong đó, ngoài trường AP đoạn 106, doanh nghiệp sẽ phải bao gồm các đoạn TR, AR và CA. Các mã TR, АР và СА phải được hoàn thành trong trường hợp không chỉ thanh toán các khoản nợ, mà còn cả các khoản phạt hoặc tiền phạt được tích lũy do kết quả của cuộc kiểm tra thuế.
Khi hoàn trả các khoản nợ cho ngân sách theo yêu cầu nộp thuế hoặc phí từ cơ quan thuế kiểm tra (mã АР) hoặc liên quan đến việc áp dụng loại hình quản lý bên ngoài (VU), cũng như trong trường hợp được hoãn hoặc trả góp, tái cơ cấu hoặc tạm hoãn nợ theo kỳ tính thuế của Cộng hòa Azerbaijan và TR, một ngày rất cụ thể phải được nhập vào trường 106. Và cần liên thông với chỉ tiêu làm căn cứ thanh toán TP.
Ví dụ: khi chỉ báo (trong trường 106) nhận giá trị của TR, thì trong trường 107, người thanh toán hoặc người được anh ta ủy quyền sẽ cần chỉ ra thời hạn thanh toán, được đặt ra trong yêu cầu của cơ quan thanh tra để thanh toán. lệ phí nhà nước. Tuy nhiên, trong trường hợp chỉ báo lý do thanh toán trong trường này là mã RS, thì ngày thanh toán của phần được chỉ định của số tiền trả góp phải được nhập theo lịch trình trả góp đã lập để thanh toán.
Và nếu người nộp thuế lập hồ sơ thanh toán các khoản nợ theo quy định của kiểm toán - mã số AP hoặc theo văn bản điều hành - mã số AR thì tại chỉ tiêu kỳ tính thuế tại trường 107 có số "0 "nên được nhập. Hoặc ví dụ, khi người nộp thuế điền lý do nộp thuế sớm (TA), thì trong trường hợp này, chỉ tiêu kỳ tính thuế trong cùng trường chỉ cho biết kỳ tính thuế sắp tới mà số thuế / nghĩa vụ đang nộp. theo mã AT.
Trong trường 108, hãy điền số của chứng từ mà việc thanh toán được thực hiện. Ví dụ: tại cơ sở để thanh toán TR, số yêu cầu từ cơ quan thuế đối với việc thanh toán thuế phí được điền vào, với AR - số văn bản hành pháp được soạn thảo trên cơ sở các thủ tục cưỡng chế, và với ZD, "không" được gắn ..
Trong trường 109, bạn phải cho biết ngày chuẩn bị chứng từ, trên cơ sở đó điền vào biểu mẫu thanh toán. Đối với các khoản thanh toán TP hiện hành, ngày tờ khai nộp cho cơ quan thuế được ghi rõ - ngày người nộp thuế hoặc người được ủy quyền khác ký. Mặt khác, nếu một người thanh toán lương tâm nhận ra sai lầm của mình và tự nguyện trả nợ cho thời hạn đã hết hạn mà không có nhu cầu thanh toán, tức là với giá trị của chỉ báo cơ sở DO, trong chỉ số của trường vào ngày của tài liệu, "không" được đưa xuống một lần nữa trước DO.
Đối với tất cả các khoản thanh toán khác, ngoại trừ VP, yêu cầu thanh toán được điền theo yêu cầu của cơ quan thanh tra, bao gồm cả giá trị của chỉ số TR, ngày của yêu cầu này được nhập vào trường ngày của tài liệu. Các khoản nộp thuế, cũng như các khoản chuyển khác vào ngân sách Nga, có một số đặc điểm riêng. Chỉ trong họ, cần phải điền vào các trường 101, 104-110. Đơn đặt hàng phải có thông tin cả về tên của tài liệu này và mã của biểu mẫu này, số và ngày biên soạn.
Ngoài ra, biểu mẫu của tài liệu này cung cấp dấu hiệu bắt buộc về tất cả các chi tiết chính của người thực hiện chuyển khoản - số tài khoản và TIN, cũng như tổ chức ngân hàng của nó - BIC-a - mã nhận dạng ngân hàng, số tài khoản đại lý , tài khoản phụ. Và tất nhiên, nó phải chứa tất cả các thông tin chi tiết về người nhận và ngân hàng phục vụ người nhận.
”Đã được đăng, các yêu cầu bắt đầu được đưa ra để làm rõ về ý nghĩa hoặc điền vào các chi tiết riêng lẻ (các trường) của lệnh thanh toán. Các câu trả lời tổng quát và mở rộng cho các câu hỏi riêng lẻ về cách điền vào một số trường của lệnh thanh toán sẽ được cung cấp cho bạn.
Ngoài ra, tài liệu này cung cấp giải thích ngắn gọn về ý nghĩa của chữ viết tắt của các chi tiết (trường) riêng lẻ được sử dụng trong lệnh thanh toán.
Có thể xem số lượng chi tiết (trường) của lệnh thanh toán trong mẫu sau:
Phụ lục 3
đối với các Quy định của Ngân hàng Trung ương Nga
ngày 19 tháng 6 năm 2012 N 383-P
"Về các quy tắc thực hiện
chuyển tiền"
Số chi tiết đơn đặt hàng thanh toán
Khi điền vào lệnh thanh toán, hãy nhớ rằng không được phép sử dụng các trường trống. Nếu không thể hoặc không cần thiết phải điền giá trị của một thuộc tính (trường) cụ thể, thì nên nhập số không ("0").
Vì vậy, hãy xem xét các quy tắc để điền vào các trường riêng lẻ của lệnh thanh toán:
- OKUD (Trường 2) - số riêng của lệnh thanh toán 401060, đây là số mẫu theo OKUD OK 011-93, loại "Hệ thống chứng từ ngân hàng hợp nhất".
OKUD là công cụ phân loại tài liệu quản lý hoàn toàn bằng tiếng Nga OK 011-93 (hạng "Hệ thống tài liệu ngân hàng thống nhất").Mỗi chứng từ thanh toán được lập trên giấy (trên các dạng chứng từ có trong bộ tài liệu quản lý phân loại toàn tiếng Nga) đều có số hiệu riêng của chứng từ thanh toán được gán cho nó. Vì vậy, ví dụ, các tài liệu OKUD:
- lệnh thanh toán - 401060
- lệnh thu - 401071
- yêu cầu thanh toán - 401061
- lệnh thanh toán - 0401066
- BIC (trường 11, 14) - mã nhận dạng ngân hàng (mã nhận dạng của ngân hàng của người trả tiền hoặc ngân hàng của người thụ hưởng).
BIC của ngân hàng của người thanh toán hoặc người nhận tiền được chỉ định theo Danh mục mã nhận dạng ngân hàng của những người tham gia thanh toán thực hiện thanh toán qua mạng thanh toán của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga (Bank of Russia) - Thư mục của BIC của Nga.
Ví dụ:
- BIC của OJSC "Ngân hàng Moscow" -
- BIC OJSC "ALFA-BANK" -
- TIN (trường 60, 61) - mã số người nộp thuế của pháp nhân hoặc thể nhân, được điền trên cơ sở "Giấy chứng nhận đăng ký thuế" đã cấp cho người nộp thuế. Chứng từ thanh toán của người thanh toán ghi rõ: - TIN (nếu có) hoặc KIO (nếu có).
Theo Lệnh của Cục Thuế Liên bang (FTS của Nga) ngày 29 tháng 6 năm 2012 N ММВ-7-6 / [email được bảo vệ]:
- đối với người nộp tiền / người thụ hưởng - một cá nhân, mã số thuế (TIN) gồm 12 chữ số được chỉ định. Nếu một cá nhân không có TIN, số không ("0") được chỉ ra trong điều kiện cần "TIN" của người thanh toán và người nhận;
- đối với người trả tiền / người thụ hưởng - một pháp nhân (cả Nga và nước ngoài), mã số thuế gồm 10 chữ số được chỉ định. - TIN của OJSC "Ngân hàng Moscow" - 7702000406
- TIN của CÔNG TY CỔ PHẦN "ALFA-BANK" - 7728168971
- TIN của Ivanov Ivan Ivanovich - 123456789012
- TIN của Ivanov Ivan Vasilyevich - 0
- Trạng thái người trả tiền (lĩnh vực 101) - trong lệnh thanh toán được thể hiện bằng một chỉ báo gồm hai chữ số về tình trạng của người nộp thuế. Chỉ số này có thể nhận các giá trị từ 01 đến 26. Theo Lệnh của Bộ Tài chính Nga số 107n ngày 12 tháng 11 năm 2013 (Phụ lục 5), các trạng thái người nộp thuế hiện có được đưa ra dưới đây:
Mật mã Tư cách của người nộp thuế (người nộp phí) 01 Pháp nhân - người nộp thuế (người nộp phí) 02 Đại lý thuế 03 Tổ chức dịch vụ bưu chính liên bang, đã lập lệnh chuyển tiền cho mỗi khoản thanh toán của một cá nhân. 04 Cơ quan thuế 05 Cơ quan lãnh thổ của Dịch vụ Thừa phát lại Liên bang 06 Người tham gia hoạt động kinh tế đối ngoại - pháp nhân 07 cục hải quan 08 Người trả tiền - một pháp nhân (doanh nhân cá nhân) chuyển tiền để trả phí bảo hiểm và các khoản thanh toán khác cho hệ thống ngân sách của Liên bang Nga. 09 Người nộp thuế (người nộp phí) là doanh nhân cá nhân 10 Người nộp thuế (người nộp phí) - một công chứng viên hành nghề tư nhân 11 Người nộp thuế (người trả phí) - một luật sư đã thành lập văn phòng luật 12 Người nộp thuế (người nộp phí) là người đứng đầu nền kinh tế nông dân (trang trại) 13 người nộp thuế (người nộp phí) - cá nhân khác - khách hàng ngân hàng (chủ tài khoản) 14 Người nộp thuế thanh toán cho cá nhân 15 Một tổ chức tín dụng (chi nhánh của một tổ chức tín dụng), một đại lý thanh toán, một tổ chức của dịch vụ bưu chính liên bang đã lập lệnh thanh toán tổng số tiền kèm theo sổ đăng ký chuyển tiền nhận được từ người thanh toán - các cá nhân. 16 Người tham gia hoạt động kinh tế đối ngoại - cá nhân 17 Người tham gia hoạt động kinh tế đối ngoại - doanh nhân cá nhân 18 Người nộp các khoản thanh toán hải quan, không phải là người khai báo, người có nghĩa vụ theo pháp luật của Liên bang Nga phải thanh toán các khoản thanh toán hải quan. 19 Các tổ chức và chi nhánh của họ (sau đây gọi là tổ chức) đã lập lệnh chuyển tiền khấu trừ từ tiền lương (thu nhập) của con nợ - một cá nhân để trả nợ trên cơ sở các khoản thanh toán cho hệ thống ngân sách của Liên bang Nga của một văn bản điều hành được gửi đến tổ chức theo cách thức quy định. 20 Tổ chức tín dụng (chi nhánh của tổ chức tín dụng), đại lý thanh toán đã lập lệnh chuyển tiền cho từng khoản thanh toán của một cá nhân. 21 Thành viên chịu trách nhiệm của nhóm người nộp thuế hợp nhất. 22 Thành viên của một nhóm người nộp thuế hợp nhất. 23 Cơ quan kiểm soát việc thanh toán phí bảo hiểm. 24 Người trả tiền - một cá nhân chuyển tiền để trả phí bảo hiểm và các khoản thanh toán khác cho hệ thống ngân sách của Liên bang Nga 25 Các ngân hàng bảo lãnh đã ban hành lệnh chuyển tiền vào hệ thống ngân sách của Liên bang Nga khi hoàn trả khoản thuế giá trị gia tăng mà người nộp thuế đã nhận quá mức (ghi có cho anh ta) theo cách khai báo, cũng như khi thanh toán thuế tiêu thụ đặc biệt được tính đối với các giao dịch mua bán các mặt hàng được ưu đãi bên ngoài lãnh thổ Liên bang Nga, và các sản phẩm có cồn và (hoặc) có chứa cồn dễ bị kích thích. 26 Người sáng lập (những người tham gia) của con nợ, chủ sở hữu tài sản của con nợ - một doanh nghiệp đơn nhất hoặc các bên thứ ba đã lập lệnh chuyển tiền để thanh toán các khoản đòi hỏi con nợ về việc thanh toán các khoản thanh toán bắt buộc có trong sổ đăng ký chủ nợ 'yêu cầu bồi thường trong quá trình áp dụng các thủ tục trong một vụ phá sản. - Trạng thái của người thanh toán (trường 101) trong lệnh thanh toán là
- Làm cách nào để điền vào trường 101 "Trạng thái người thanh toán" trong lệnh thanh toán? - Cái này
- trạm kiểm soát (trường 102.103) - mã lý do đăng ký gồm 9 chữ số. Để chuyển tiền, giá trị của mã lý do đăng ký (KPP) được thể hiện theo giấy chứng nhận đăng ký với cơ quan thuế hoặc thông báo đăng ký với cơ quan thuế do cơ quan thuế nơi cấp. đăng ký của người nộp thuế.
Do đó, bạn có thể tìm thấy Mã KPP trong Giấy chứng nhận đăng ký do cơ quan thuế cấp cho tổ chức khi đăng ký. Thông tin về mã này cũng được phản ánh trong Thông báo Đăng ký Phương tiện, Bất động sản và các Phân khu riêng biệt.
Việc chỉ ra giá trị của KPP để chuyển tiền cả trong biến KPP của người nhận tiền (trường 103) và trong biến KPP của người thanh toán (trường 102) là bắt buộc.
Khi lập đơn đặt hàng chuyển tiền đến hệ thống ngân sách của Liên bang Nga, điều kiện cần thiết "KPP" của người thanh toán chỉ ra:
- Người nộp thuế, thanh toán hải quan, phí bảo hiểm và các khoản thanh toán khác trong "KPP" của người trả tiền - cho biết giá trị KPP của người nộp các khoản thanh toán cho hệ thống ngân sách của Liên bang Nga, bao gồm cả người tham gia hoạt động kinh tế nước ngoài, a đại lý thuế.
- Người thanh toán-cá nhân - cho biết số không ("0")
- 4 chữ số đầu tiên- chỉ ra mã bộ phận của Cơ quan Thuế Liên bang Nga, nơi tổ chức đã được đăng ký (thư mục SOUN);
- 2 chữ số thứ hai- chỉ ra mã của lý do đăng ký. Đối với các tổ chức của Nga, chúng có thể có giá trị từ 01 đến 50;
- 3 chữ số thứ ba- Ghi rõ số đăng ký với cơ quan thuế.
- Các tổ chức của Nga được chỉ định:
01 - đăng ký với cơ quan thuế của một tổ chức Nga với tư cách là người nộp thuế tại địa điểm của tổ chức đó;
02-05, 31, 32 - đăng ký người nộp thuế - một tổ chức của Nga tại vị trí của phân khu riêng biệt, tùy thuộc vào loại phân khu;
06-08 - đăng ký người nộp thuế - một tổ chức của Nga tại địa điểm có bất động sản của họ (ngoại trừ phương tiện đi lại) - tùy thuộc vào loại bất động sản;
10-29 - đăng ký người nộp thuế - một tổ chức của Nga tại vị trí của phương tiện giao thông - tùy thuộc vào loại phương tiện;
30 - Tổ chức Nga - đại lý thuế, không được ghi nhận là người nộp thuế;
- Tổ chức nước ngoài được chỉ định:
51-99 - phù hợp với các chi tiết cụ thể của thủ tục đăng ký tổ chức nước ngoài, tùy thuộc vào loại hình tạo thu nhập, được xác định trong các tài liệu hướng dẫn có liên quan của Bộ thuế và phí Liên bang Nga
- KBK (lĩnh vực 104) - mã phân loại ngân sách. Mỗi loại thuế có mã phân loại ngân sách riêng. Có thể xem mô tả chi tiết về các thành phần của giá trị BCF \ u200b \ u200b.
Số ký tự tối đa trong trường là 104 (CSC) - 20 bit (ký tự).Vì vậy, ví dụ, các CSC riêng lẻ trông giống như:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 - Mã số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp ngân sách liên bang;
- 182 1 01 01040 01 1000 110 - Mã số thuế thu nhập doanh nghiệp đối với thu nhập nhận được dưới hình thức cổ tức từ các tổ chức Nga của các tổ chức Nga;
- 182 1 02 02030 06 2000 160 - Hình phạt đối với phí bảo hiểm dưới hình thức thanh toán cố định được ghi vào Quỹ hưu trí của Liên bang Nga để thanh toán phần bảo hiểm của lương hưu lao động;
- 182 1 16 90030 00 3000 140 - Mã các khoản thu khác từ tiền phạt (tiền phạt) và các khoản khác để bồi thường thiệt hại cho ngân sách địa phương
Để biết thông tin: - Theo Luật Liên bang số 218-FZ ngày 3 tháng 12 năm 2012 “Về ngân sách của Quỹ Hưu trí của Liên bang Nga cho năm 2013 và cho giai đoạn kế hoạch năm 2014 và 2015”, mã phân loại ngân sách mới cho bảo hiểm phí bảo hiểm hưu trí bắt buộc được áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2013
- Mã OKATO (trường 105)- Hệ thống phân loại toàn tiếng Nga về các đối tượng của sự phân chia hành chính - lãnh thổ, theo đó mã của đô thị được xác định trên lãnh thổ mà quỹ được huy động từ việc nộp thuế (phí). Mã này được chỉ định cho từng đô thị ở Nga (thành phố, quận, làng, v.v.). Làm cách nào để tìm mã OKATO? Bạn có thể tìm thấy các mã này trong Bộ phân loại toàn tiếng Nga về các đối tượng của sự phân chia hành chính-lãnh thổ OK 019-95 (OKATO), được phê duyệt theo Nghị định của Tiêu chuẩn Nhà nước Nga ngày 31 tháng 7 năm 1995 số 413
Từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 Mã OKATO đã được thay thế bằng mã OKTMO. Mã OKTMO - Hệ thống phân loại toàn tiếng Nga về lãnh thổ của các thành phố trực thuộc trung ương. Mã OKTMO có thể được tìm thấy trong "Bộ phân loại toàn tiếng Nga về lãnh thổ của các thành phố tự quản" OK 33-2013 (Lệnh của Rosstandart ngày 14.06.13 số 159-st).
Theo Thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 25 tháng 4 năm 2013 N 02-04-05 / 14508, mã OKTMO bao gồm 11 ký tự và 3 ký tự cuối cùng của mã xác định các khu định cư là một phần của các thành phố trực thuộc trung ương trên lãnh thổ của chủ thể tương ứng của Liên bang Nga.
Để điền vào lệnh thanh toán, bạn phải sử dụng - Bảng tương ứng giữa mã OKATO và mã OKTMO của Liên bang Nga. - Lý do thanh toán (lĩnh vực 106) - cho biết chỉ số về cơ sở thanh toán, có 2 chữ số và nhận các giá trị sau:
TP. thanh toán của năm hiện tại mà không vi phạm thời hạn (thanh toán hiện tại); ZD tự nguyện trả nợ đối với các kỳ tính thuế đã hết hạn; bf thanh toán vãng lai của các cá nhân - khách hàng của ngân hàng (chủ tài khoản), thanh toán từ tài khoản ngân hàng của họ; TR yêu cầu của cơ quan thuế; RS trả nợ trả góp theo đúng chương trình trả góp; TỪ trả nợ trả chậm; RT trả nợ cơ cấu lại; WU trả nợ trả chậm do có sự quản lý của bên ngoài; VÂN VÂN chuyển trả nợ tạm hoãn thu; AP trả nợ theo hành vi xác minh; AR trả nợ theo một văn bản điều hành - Kỳ tính thuế (lĩnh vực 107) - Thuộc tính cho biết giá trị của chỉ tiêu kỳ tính thuế có 10 ký tự, trong đó có 8 ký tự mang ý nghĩa ngữ nghĩa, 2 ký tự là dấu phân cách và được tô bằng dấu chấm (".").
Chỉ tiêu dùng để chỉ tần suất nộp thuế hoặc ngày nộp thuế cụ thể theo quy định của pháp luật về thuế và phí.
Tần suất thanh toán có thể là hàng tháng, hàng quý, nửa năm hoặc hàng năm. Chỉ tiêu này được sử dụng để chỉ ra tần suất nộp một loại thuế (phí) hoặc một ngày cụ thể cho việc nộp một loại thuế (phí) theo quy định của pháp luật về thuế và phí - "ngày. Tháng. Năm".
Đạo cụ 107 "Kỳ tính thuế" bao gồm các ký tự sau:
- Hai ký tự đầu tiên của chỉ tiêu kỳ tính thuế nhằm xác định tần suất nộp thuế (phí) theo quy định của pháp luật về thuế và phí, được thể hiện như sau:
- MS - thanh toán hàng tháng;
- KV - thanh toán hàng quý;
- PL - thanh toán nửa năm một lần;
- GD - thanh toán hàng năm.
- Trong các chữ số thứ 4 và thứ 5 của chỉ tiêu của kỳ tính thuế, ghi như sau:
- cho các khoản thanh toán hàng tháng - số của tháng của năm báo cáo hiện tại;
- cho các khoản thanh toán hàng quý - số quý;
- cho nửa năm - số lượng của nửa năm.
Khi nộp thuế mỗi năm một lần, các chữ số thứ 4 và thứ 5 của chỉ báo kỳ tính thuế được điền bằng các số không. - Trong các ký tự thứ 3 và thứ 6 của chỉ tiêu của kỳ tính thuế, dấu chấm (".") Được đặt dưới dạng dấu phân cách.
- 7-10 chữ số của chỉ báo kỳ tính thuế cho biết năm nộp thuế.
Khi thanh toán thuế mỗi năm một lần, các chữ số thứ 4 và thứ 5 của chỉ báo kỳ tính thuế được điền bằng các số không (“0”).
Nếu pháp luật về thuế và phí đối với một khoản thanh toán hàng năm quy định nhiều hơn một thời hạn nộp thuế và các ngày cụ thể để nộp thuế (phí) cho mỗi kỳ hạn được thiết lập, thì những ngày này được chỉ ra trong chỉ số của kỳ tính thuế.
- "MS.08.2013" - thanh toán cho tháng 8 năm 2013;
- "Q.02.2013" - thanh toán cho quý 2 năm 2013;
- "PL.01.2013" - thanh toán nửa đầu năm 2013;
- "GD.00.2013" - thanh toán mỗi năm một lần.
- "09/04/2013" - thanh toán vào một ngày cụ thể
- "0" - nếu trường 106 cho biết việc hoàn trả khoản nợ theo hành động kiểm toán (AI) hoặc khoản hoàn trả theo văn bản điều hành (AR)
Khoản thanh toán với một ngày cụ thể (“09/04/2013”) được nêu trong điều kiện cần thiết 107 của chứng từ thanh toán khi thanh toán khoản nợ sau:
- bị trì hoãn, bị trì hoãn
- tái cơ cấu nợ
- trả nợ chờ đòi,
- trả nợ theo yêu cầu nộp thuế (phí) của cơ quan thuế
- hoàn trả các khoản nợ trong quá trình thực hiện thủ tục phá sản,
- hoàn trả khoản tín dụng thuế đầu tư
- Hai ký tự đầu tiên của chỉ tiêu kỳ tính thuế nhằm xác định tần suất nộp thuế (phí) theo quy định của pháp luật về thuế và phí, được thể hiện như sau:
- số văn bản (lĩnh vực 108) - số tài liệu được nhập vào trường, và nếu không có, thì nhập 0. Khi điền vào điều kiện cần "108", các dấu hiệu "Không" và "-" sẽ không được chỉ ra.
Số chứng từ trong điều kiện cần thiết 108 được chỉ ra - nếu chỉ số cơ sở để thanh toán (trường 106) là:
- "TR" - số yêu cầu cơ quan thuế phải nộp thuế (phí);
- "PC" - số quyết định trả góp;
- "OT" - số quyết định hoãn;
- "RT" - số quyết định về việc tái cơ cấu;
- "PB" - số vụ việc hoặc tài liệu được tòa án trọng tài xem xét;
- "PR" - số quyết định đình chỉ việc thu hồi;
- "AP" - số quyết định về việc truy cứu trách nhiệm đối với hành vi vi phạm thuế hoặc từ chối trách nhiệm đối với hành vi vi phạm về thuế;
- "AR" - số của văn bản thực thi và các thủ tục thực thi được bắt đầu trên cơ sở thực thi;
- "IN" - số quyết định cấp tín dụng thuế đầu tư;
- "TL" - số phán quyết của toà án trọng tài về sự thoả mãn của tuyên bố về ý định thanh toán các yêu cầu bồi thường đối với con nợ.
- "TP" - thanh toán các khoản thanh toán hiện tại của năm hiện tại;
- “ZD” - tự nguyện trả nợ cho các kỳ hạn thuế, quyết toán (báo cáo) đã hết hạn trong trường hợp cơ quan thuế không có yêu cầu nộp thuế (phí).
Kể từ ngày 31 tháng 3 năm 2014, lệnh thanh toán để chuyển các khoản thanh toán cho hệ thống ngân sách, cũng như cho các dịch vụ của bang và thành phố, phải chỉ ra mã định danh của thông tin về một cá nhân (IP).
Dấu ";" được sử dụng để phân tách giá trị hai chữ số của loại định danh thông tin về một cá nhân và định danh thông tin về một cá nhân.
Ví dụ: " 01; 0201251245 »
- Ngày lập tài liệu (lĩnh vực 109) - ngày tài liệu làm cơ sở cho việc chuyển thuế / phí được đưa xuống. Ví dụ, ngày người nộp thuế có chữ ký trong tờ khai thuế (cách tính), ngày lập báo cáo kiểm toán, ngày quyết định hoãn, v.v.
- Hình thức thanh toán (lĩnh vực 110) - từ ngày 1 tháng 1 năm 2014 hình thức thanh toán ( lĩnh vực 110) - có 2 dấu hoặc 0, nhận các giá trị sau:
- PE - thanh toán tiền phạt;
- PC - trả lãi;
- 0 - các trường hợp khác.
Và tại khoản 4 của Phụ lục số 1 Lệnh của Bộ Tài chính Nga số 107n ngày 12 tháng 11 năm 2013 cũng khẳng định rằng:
Nếu người thanh toán - một cá nhân không có TIN, thì số không - "0" được chỉ định trong biến TIN của người thanh toánVí dụ:
Để biết thêm thông tin về trường này, hãy xem:
Có nghĩa là, bây giờ khi chuyển thuế, phí, đóng góp, tiền phạt và các khoản thanh toán khác, 0 được đặt.
Cho đến năm 2014, "loại thanh toán" cũng có 2 ký tự, nhưng có các giá trị sau:
Trên trang web, bạn cũng có thể xem các thông tin sau liên quan đến lệnh thanh toán.
Điều kiện 107 của khoản thanh toán được dành riêng cho mã kỳ tính thuế. Nói chung, khi thanh toán thuế và phí bảo hiểm, đây sẽ là giá trị 10 chữ số. Làm thế nào để xác định nó và những gì để đặt cho các khoản thanh toán khác - bạn sẽ tìm hiểu từ bài viết.
Mã kỳ tính thuế được ghi trong lệnh thanh toán ở đâu
"KBK" - "OKTMO" - "Cơ sở thanh toán". Bên cạnh các giá trị này là prop 107.
Thông tin được chỉ định đề cập đến thông tin phải có trong hướng dẫn thanh toán với thuế, cùng với KBK (104), OKTMO (105), cơ sở thanh toán (106). Cũng như dữ liệu như số và ngày của tài liệu trên cơ sở chuyển tiền (108 và 109, tương ứng), và mục đích của khoản thanh toán (24).
Cùng một khoản thuế (phí bảo hiểm) cho các kỳ tính thuế khác nhau được chuyển bằng các lệnh thanh toán riêng biệt, vì mã kỳ sẽ khác nhau. Trong trường hợp này, không thể thanh toán một lần cho tổng số tiền (thư của Sở Thuế Liên bang ngày 12 tháng 7 năm 2016 số ЗН-4-1 / 12498).
Khi cầncho biết mã thời gian trong lệnh thanh toán năm 2018
Trường 107 được điền vào tất cả các trường hợp khi nộp thuế. Đây thực sự là các loại thuế (đánh vào lợi nhuận, VAT, thuế thu nhập cá nhân - cho cả bản thân và cho đại lý, v.v.), phí, cũng như phí bảo hiểm trả cho IFTS.
Trường cũng được điền khi nộp thuế hải quan. Thứ tự ở đây là cụ thể. Thấp hơn một chút - chúng tôi sẽ nói chi tiết.
Khi thực hiện các khoản thanh toán khác cho hệ thống ngân sách, cũng như khi không thể xác định một giá trị cụ thể, trên thực tế, điều kiện cần thiết không được điền vào. Nhưng chính xác hơn, “0” được đặt (đoạn 4 của Phụ lục 2 và đoạn 5 của Phụ lục 4 theo lệnh của Bộ Tài chính ngày 12 tháng 11 năm 2013 số 107n).
Lấy mã trường 107 lệnh thanh toán năm 2018 ở đâu
Đối với các khoản nộp thuế, giá trị được xác định theo thủ tục quy định tại đoạn 8 Phụ lục 2 kèm theo Lệnh số 107n ngày 12 tháng 11 năm 2013 của Bộ Tài chính. Khi nộp thuế hải quan, bạn sẽ cần mã định danh của cơ quan hải quan theo định mức của đoạn 8 Phụ lục 3 theo lệnh trên của bộ phận tài chính.
Cái mã là gì
Đầu tiên, hãy nói về thanh toán hải quan, vì thanh toán của họ là một trường hợp cụ thể nếu chúng ta đang nói về trường 107 của lệnh thanh toán. Vì vậy, khi quyết toán với cơ quan hải quan phải ghi mã xác định của cơ quan hải quan quản lý việc thanh toán.
Khi chuyển tiền thuế và phí bảo hiểm vào ngân sách, như chúng tôi đã lưu ý ngay trong phần giới thiệu bài viết, chỉ tiêu trong trường 107 là mã gồm 10 chữ số (đoạn 8 Phụ lục 2 theo lệnh của Bộ Tài chính ngày 12/11, 2013 số 107n). Nó được hình thành khác nhau tùy thuộc vào cơ sở thanh toán (trường 106). Nhưng nhìn chung, có thể phân biệt được hai khối.
- Nếu số tiền hiện tại đã được thanh toán (cơ sở thanh toán - TP) hoặc các khoản nợ được hoàn trả một cách tự nguyện (AF).
Trong trường hợp này, trường 107 được điền ở định dạng XX.XX.XXXX, trong đó hai ký tự đầu tiên cho biết tần suất thanh toán thuế (phí). Cụ thể, các mã hóa chữ cái sau được cung cấp:
MS - các khoản thanh toán hàng tháng;
KV - hàng quý;
PL - nửa năm một lần;
GD - hàng năm.
Kí tự thứ 3 là điểm ngăn cách.
Hơn nữa - trong các ký tự thứ 4 và thứ 5 - tùy thuộc vào bảng mã đã chọn, phải có số của tháng (từ 01 đến 12), quý (từ 01 đến 04) hoặc nửa năm (01 hoặc 02). Khi nộp thuế mỗi năm một lần, các số không được đưa vào các dấu hiệu này.
Ký tự thứ 6 - lại là "kỹ thuật" - một điểm phân chia.
Trong 7–10 chữ số - phần dài nhất của mã - cho biết năm mà số tiền được chuyển. Có nghĩa là, vào năm 2018, theo quy luật chung, sẽ là năm 2018. Nếu, không có yêu cầu của Sở Thuế Liên bang, bạn tự mình xử lý một số khoản nợ cũ, thì khoảng thời gian quá khứ tương ứng sẽ xuất hiện. Ví dụ, năm 2017.
Lưu ý: nếu khoản thanh toán hàng năm quy định nhiều hơn một thời hạn nộp thuế (phí) và các ngày cụ thể được ấn định cho từng thời hạn, thì những ngày này sẽ được chỉ ra trong chỉ báo của kỳ tính thuế.
- Tất cả các cơ sở thanh toán khác.
Trường 107 cũng được điền ở định dạng XX.XX.XXXX. Chỉ ở đây, trái ngược với các cơ sở truyền thống để thanh toán TP và ZD mà chúng ta đã nói ở trên, sẽ có một ngày cụ thể hoặc một giá trị bằng không.
Nếu khoản nợ thuế được hoàn trả theo yêu cầu của Kiểm soát viên (cơ sở nộp tiền - TP) thì trường 107 ghi rõ thời hạn nộp tiền trong yêu cầu.
Khi thanh toán từng phần đối với thuế (cơ sở thanh toán RS), ngày thanh toán một phần của số tiền trả góp được yêu cầu phù hợp với lịch thanh toán đã thiết lập.
Ngày tương ứng cũng được đặt trên các lý do kỳ lạ sau: FROM, RT, PB, PR, IN.
Nếu cơ sở thanh toán là AP (trả nợ theo một đạo luật), AR (trả nợ theo văn bản điều hành) hoặc 0, thì mã kỳ tính thuế bằng không. Vì vậy, đặc biệt, đối với những đóng góp về thương tích trong FSS, 0 được đặt.
Trong trường hợp nộp thuế sớm, hãy cho biết kỳ tính thuế sắp tới đầu tiên sẽ được thực hiện.
Ví dụ về điền vào trường 107 p / p
Chúng tôi đã cung cấp ví dụ về mã cho các khoản thanh toán hiện tại, tùy thuộc vào tần suất thanh toán của họ, trong một bảng thuận tiện.
Nếu khoản nợ được trả theo yêu cầu của IFTS, thì cần phải có một ngày cụ thể. Đây là thời hạn nộp tiền, được nêu trong yêu cầu nộp thuế (phí). Ví dụ: "08/06/2018".
Điền vào trường 107 năm 2018 bằng cách sử dụng các ví dụ - bảng
|
Kỳ tính thuế |
Giải mã |
|
Thuế thu nhập cá nhân hoặc phí bảo hiểm được trả cho tháng 7 |
|
|
Đối với quý thứ hai, UTII hoặc VAT được thanh toán - ngay cả khi quý thứ hai được chuyển hàng tháng với số tiền bằng 1/3 số tiền tích lũy. Ghi chú tương ứng chỉ cần được thực hiện trong trường "Mục đích thanh toán". Một lựa chọn khác là thanh toán trước cho nửa đầu năm theo hệ thống thuế đơn giản hóa, vì lịch thanh toán cho hệ thống "đơn giản hóa" là hàng quý |
|
|
Thanh toán trước trên UAT cho nửa đầu năm |
|
|
Chuyển thuế thu nhập năm 2018 vào ngân sách liên bang hoặc khu vực |
Chúng ta hãy xem xét chi tiết hơn về thuế thu nhập cá nhân của cơ quan - từ thu nhập của người lao động. Đối với các khoản thanh toán khác nhau, thời hạn nộp thuế thu nhập cũng khác nhau. Như vậy đối với khoản tiền thưởng một lần trong tháng 7 thì phải nộp thuế chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo. Và từ ngày nghỉ ốm, nghỉ phép - chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng. Nhưng trong trường hợp này, trong thanh toán ở trường 107, bạn không cần đặt ngày. Tần suất nộp thuế TNCN theo MST là tháng nên bạn đặt mã “MS.06.2017” - căn cứ vào tháng phát sinh thu nhập. Nhân viên kiểm tra sẽ kiểm tra tính kịp thời của việc chuyển tiền vào ngày lập lệnh thanh toán.
Xem bảng thứ hai để biết ghi nhớ về thuế thu nhập cá nhân của cơ quan.
Biên bản điền vào trường 107 về việc nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2018
|
Tên khoản nộp chuyển thuế thu nhập cá nhân |
Tháng nào để đưa vào trường 107 |
Ví dụ |
|
Lương |
Tháng lương đã được trả |
Đối với thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương tháng 3/2018, bạn phải ghi rõ "MS.03.2018" |
|
Tháng mà phí bảo hiểm đã được thanh toán (và không quan trọng tháng mà phí bảo hiểm đã được tích lũy) |
Nếu phí bảo hiểm đã được thanh toán vào tháng 5, cần phải chỉ ra "MS.05.2018" |
|
|
nghỉ ốm |
Tháng mà tiền nghỉ ốm đã được thanh toán (và không quan trọng họ được tích lũy vào tháng nào) |
Tháng 7/2018 nghỉ ốm tháng 6 có được hưởng lương không? Trong trường 107, hãy nhập "MS.07.2018" |
|
Kì nghỉ |
Tháng mà tiền nghỉ phép được trả (và không quan trọng tháng nào họ được tích lũy) |
Tháng 7/2018 thanh toán tiền nghỉ phép tháng 8. Trong trường 107, bạn cần nhập "MS.07.2018" |
Phải làm gì nếu mã chu kỳ không chính xác
Sai sót trong mã kỳ tính thuế có thể bị truy thu. Cần làm rõ việc nộp nhầm (khoản 7 Điều 45 Bộ luật thuế). Để thực hiện việc này, hãy gửi đơn đăng ký dưới bất kỳ hình thức nào tới IFTS của bạn. Thật hợp lý khi nói:
- chi tiết (số, ngày và số tiền) chuyển khoản;
- chỉ báo rằng trường 107 được điền không chính xác;
- đúng mã cho trường 107.
Đính kèm bản sao được chứng thực của khoản thanh toán bị lỗi vào ứng dụng.
Để tránh những sai lầm khi biên dịch p / p, hoặc ít nhất là giảm thiểu chúng, bạn có thể sử dụng chương trình để điền vào các khoản thanh toán được đăng trên trang web http://www.nalog.ru (tab "Dịch vụ điện tử" / "Điền vào a đề nghị thanh toán").