Khấu trừ thuế cho một đứa trẻ thông qua thuế. Thuế thu nhập từ tiền lương nếu có trẻ em: lợi ích gì và cách tính
Trong bài viết này, chúng tôi sẽ đề cập đến các khoản khấu trừ thuế TNCN đối với tiền nuôi con năm 2019. Các quan chức đã không bắt đầu thay đổi thủ tục cấp các khoản khấu trừ trong năm 2018.
Ai được cấp dưỡng nuôi con
Người lao động là cha, mẹ, vợ hoặc chồng, cha mẹ nuôi, vợ hoặc chồng, người giám hộ, người được ủy thác của trẻ em được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với trẻ em. Các khoản khấu trừ được cung cấp cho mỗi trẻ em dưới 18 tuổi và cho mỗi sinh viên toàn thời gian (sinh viên tốt nghiệp, thực tập, sinh viên, thực tập sinh, thiếu sinh quân) dưới 24 tuổi.
Đối với học sinh, sinh viên chỉ được trừ trong thời gian học của trẻ (nghỉ học cũng được tính vào thời gian học, được cấp theo quy định). Nếu đứa trẻ tốt nghiệp trước 24 tuổi, thì kể từ tháng sau tháng tốt nghiệp, khoản khấu trừ không được cung cấp nữa (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 07 tháng 11 năm 2012 số 03-04-05 / 8- 1252, ngày 12 tháng 10 năm 2010 số -05 / 7-617).
Mọi cha mẹ (kể cả cha mẹ nuôi) đều có quyền được giảm trừ "con". Theo thỏa thuận của cha mẹ, khoản khấu trừ kép có thể được cung cấp cho một trong hai người. Trong tình huống như vậy, một trong những phụ huynh phải từ chối việc khấu trừ (thực tế này phải được xác nhận bằng đơn).
Tranh chấp phát sinh khi ly hôn:
- quyền vô điều kiện đối với khoản khấu trừ có cha mẹ mà đứa trẻ vẫn ở cùng;
- một phụ huynh khác chỉ được hưởng khoản khấu trừ nếu anh ta trả tiền cấp dưỡng nuôi con;
- nếu cha hoặc mẹ mà đứa trẻ đã tái hôn, thì người phối ngẫu mới của anh ta cũng được hưởng khoản khấu trừ;
- trẻ em sinh ra trong gia đình của vợ hoặc chồng mới được thêm vào trẻ em đã có trước khi kết hôn. Những, cái đó. nếu có hai con và sự xuất hiện của một em bé khác trong một gia đình mới, thì khoản khấu trừ cho anh ta sẽ được cung cấp như đối với người con thứ ba.
Các khoản khấu trừ cho trẻ em trong năm 2019
Năm 2019, giảm trừ cho con thứ nhất và thứ hai với số tiền 1400 rúp. Đối với đứa trẻ thứ ba và từng đứa trẻ tiếp theo - 3000 rúp. Cho một đứa trẻ tàn tật 12 000 rúp cha mẹ, cha mẹ nuôi và vợ / chồng của họ và 6 000 rúp người giám hộ và người được ủy thác. Ngoài ra, đối với trẻ khuyết tật thuộc nhóm I hoặc II, đang học toàn thời gian tại một trường đại học hoặc trung học, sau đại học, cư trú, thực tập, đến 24 tuổi, một khoản khấu trừ được cung cấp 6 000 rúp.
Cha mẹ đơn thân (cha mẹ nuôi, người giám hộ, người được ủy thác) được quyền tăng gấp đôi số tiền khấu trừ "con cái". Nếu cha / mẹ đó kết hôn, các khoản khấu trừ sẽ lại là tỷ lệ độc thân kể từ tháng tiếp theo tháng kết hôn.
Trong năm 2019, các khoản khấu trừ cho trẻ em chỉ được cung cấp miễn là trong khi thu nhập của người lao động từ đầu năm đến nay sẽ không vượt quá 350.000 rúp . Bắt đầu từ tháng khi thu nhập của anh ta vượt quá mức quy định, việc cung cấp các khoản khấu trừ này sẽ bị chấm dứt. Các khoản thanh toán không chịu thuế thu nhập cá nhân không được tính vào thu nhập khi cung cấp các khoản khấu trừ tiêu chuẩn.
Một ví dụ về cách tính khấu trừ cho một đứa trẻ
Ivan Petrov, một nhân viên của tổ chức, là cha mẹ của một đứa trẻ vị thành niên. Anh ta được khấu trừ tiêu chuẩn 1400 rúp. Petrov nhận được một công việc trong tổ chức vào tháng Tư. Thu nhập từ công việc trước đây của anh ấy từ tháng 1 đến tháng 3 lên tới 75.000 rúp.
Petrov được trả mức lương 40.000 rúp. mỗi tháng, có nghĩa là trong trường hợp này, thu nhập của anh ta sẽ vượt quá 350.000 rúp vào tháng 10 (có tính đến thu nhập tại nơi làm việc trước đó). Từ tháng 4 đến tháng 9, anh ta được khấu trừ 1.400 rúp, nhưng từ tháng 10, khoản khấu trừ này không được cung cấp.
Số tiền khấu trừ như thế nào tùy thuộc vào số lượng con.
Khi xác định số tiền khấu trừ, tổng số trẻ em được tính đến. Tức là đứa con đầu lòng là đứa lớn nhất trong độ tuổi, bất kể nó có được khấu trừ hay không. Thứ tự trẻ em được xác định theo thứ tự thời gian theo ngày tháng năm sinh (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 08.11.2012 số 03-04-05 / 8-1257, ngày 04.04.2012 số 03-04-06 / 8-96). Các khoản khấu trừ cho trẻ em khuyết tật được thêm vào các khoản khấu trừ thông thường tùy theo thứ tự của trẻ (đoạn 14 của Bản xem xét, được Đoàn Chủ tịch Tòa án Tối cao Liên bang Nga phê chuẩn vào ngày 21 tháng 10 năm 2015, thư của Bộ Tài chính của Nga ngày 20 tháng 3 năm 2017 số 03-04-06 / 15803).
Một ví dụ về cách tính khấu trừ cho trẻ em
Maria Sidorova, một nhân viên của tổ chức, là cha mẹ của ba đứa trẻ 25, 15 và 10 tuổi. Các khoản khấu trừ sẽ được cung cấp cho cô ấy như sau:
- cho con đầu tiên ở tuổi 25 - không được khấu trừ;
- cho đứa con thứ hai ở tuổi 15 - khoản khấu trừ 1400 rúp;
- cho đứa trẻ khuyết tật thứ ba ở tuổi 12 - khoản khấu trừ 3.000 + 12.000 rúp.
Tính thuế thu nhập cá nhân tự động trong dịch vụ trực tuyến Kontur.Accounting. Tại đây bạn có thể lưu hồ sơ, tính lương và gửi báo cáo.
Bộ luật Thuế quy định rằng mỗi nhân viên có nghĩa vụ chuyển một phần thu nhập của mình vào ngân sách như một khoản thuế. Nó được gọi là thuế thu nhập cá nhân, và nghĩa vụ tính toán và khấu trừ thuế này được áp dụng cho người sử dụng lao động. Một nhân viên có thể đủ điều kiện để được khấu trừ thuế trẻ em tiêu chuẩn năm 2019 khi nộp đơn. Quy mô và quy tắc cộng dồn của chúng không thay đổi so với lần trước.
Quyền lợi này phải được thiết lập cho mỗi nhân viên có con dưới 18 tuổi. Nếu họ học ở cơ sở giáo dục cao hơn và có tư cách là học viên sĩ quan, nghiên cứu sinh, sinh viên, người dân thường trú, thì thời gian hưởng trợ cấp cho họ được kéo dài đến 24 năm.
Phải ngừng sử dụng khoản khấu trừ kể từ tháng tiếp theo tháng chấm dứt đào tạo. Đúng, trong tình huống với các nghiên cứu, có một ngoại lệ - nếu đứa trẻ kết hôn (kết hôn). Ngoài ra, khoản khấu trừ được tích lũy không chỉ cho trẻ em bản xứ, mà còn cho những người được nhận nuôi hoặc được chăm sóc.
Về cơ bản, khoản khấu trừ là số tiền theo luật định được giảm cơ sở tính thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 13%. Tất cả các khoản thu nhập khác áp dụng tỷ lệ khác (9%, 30%, v.v.) đều không được hưởng trợ cấp.
Khoản khấu trừ được sử dụng tăng dần kể từ đầu kỳ tính thuế (năm). Tuy nhiên, Bộ luật thuế thiết lập giới hạn đối với thu nhập nhận được, sau đó khoản khấu trừ không còn hiệu lực. Vào năm 2017, nó không thay đổi và mọi thứ cũng được đặt ở mức 350.000 rúp. Hạn chế như vậy có nghĩa là kể từ tháng mà thu nhập của nhân viên đạt đến mức quy định, quyền lợi sẽ bị hủy bỏ.
Chú ý! Bộ luật Thuế cung cấp khả năng cho cha mẹ thứ hai được nhân đôi quyền lợi nếu người thứ nhất vắng mặt. Đây được hiểu là cái chết hoặc sự công nhận anh ta đã mất tích. Đối với điều này, bạn phải cung cấp tài liệu xác nhận trạng thái này.
Tuy nhiên, ngay sau khi cha mẹ bị phát hiện là người độc thân tái hôn, anh ta sẽ tự động mất quyền lợi nhân đôi. Nhưng nếu cuộc hôn nhân tan vỡ một lần nữa trong tương lai, thì bạn lại có thể có quyền được hưởng lợi kép, nhưng chỉ với một điều kiện - trong thời gian kết hôn, đứa trẻ không được cha mẹ thứ hai nhận làm con nuôi.
Bạn cũng có thể từ bỏ quyền lợi của mình để nhân đôi nó với phụ huynh khác. Cơ hội này có thể được sử dụng nếu một trong các bậc cha mẹ hiện không có thu nhập. Người từ chối phải đưa ra văn bản, cũng như lấy giấy chứng nhận từ nơi làm việc cho biết hiện tại anh ta không sử dụng phúc lợi.
Tuy nhiên, không thể từ bỏ trong các trường hợp sau:
- Phụ huynh muốn từ chối không được tuyển dụng vào thời điểm từ chối;
- Đang nghỉ cha mẹ hoặc nghỉ thai sản;
- Nó được đăng ký tại trung tâm việc làm.
Chú ý! Người tính toán cần phải cực kỳ cẩn thận khi xác định quyền được hưởng trợ cấp của cha mẹ ly hôn. Chúng chỉ có thể được cung cấp cho họ trong trường hợp cha mẹ thực sự tham gia vào việc cung cấp tài chính cho trẻ. Ví dụ, điều này có thể được xác nhận bằng một tài liệu về việc chuyển tiền cấp dưỡng.
Trợ cấp trẻ em năm 2019
Việc khấu trừ thuế cho trẻ em trong năm 2018 cũng được xác định trong Bộ luật thuế và được quy định với các điều kiện tương tự như trước đây. Không có thay đổi nào được thực hiện trong lĩnh vực này.
Khi xác định số tiền khấu trừ, bạn cần tính đến tổng số con của người lao động có thu nhập bị đánh thuế. Thứ tự mà những đứa trẻ được sinh ra là rất quan trọng. Điều này có nghĩa là khi đứa con lớn nhất trở thành người lớn và mất quyền lợi, tất cả những đứa trẻ nhỏ hơn vẫn tiếp tục nhận được số tiền trợ cấp như nhau. Số tiền lợi ích là không thể tính lại.
Ví dụ, một nhân viên có 3 con. Con cả đến 18 tuổi và bị mất quyền lợi. Tuy nhiên, số tiền 1400 rúp vẫn sẽ được cung cấp cho đứa trẻ trung và 3000 rúp cho đứa trẻ nhất.
Các quyền lợi dành cho trẻ em được quy định theo mức sau:
- 1400 rúp - cho đứa trẻ được sinh ra đầu tiên (mã 126).
- 1400 rúp - cho trẻ sinh thứ hai (mã 127).
- 3000 rúp - cho một đứa trẻ xuất hiện thứ ba và tất cả những đứa trẻ tiếp theo (mã 128).
- 12.000 rúp - khoản khấu trừ cho con của người khuyết tật thuộc nhóm 1 hoặc 2 (mã 129).
Chú ý! Tuy nhiên, vì quyền lợi cho người khuyết tật, vấn đề quan trọng là đứa trẻ này là người bản xứ hay được nhận làm con nuôi. Trong trường hợp thứ hai, khoản khấu trừ được giảm xuống còn 6000 rúp. Nếu cha mẹ đã được cấp một khoản trợ cấp cho người tàn tật, thì trước đây người ta cấm thêm nó vào khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Bây giờ, Bộ Tài chính xác định trong một văn bản ngày 20/03/17 số 03-04-06 / 15803 rằng các khoản khấu trừ đó vẫn có thể được tổng hợp.
Ví dụ, đứa trẻ là con thứ ba trong gia đình và bị khuyết tật. Cha mẹ của anh ấy bây giờ sẽ có một khoản khấu trừ với số tiền là 12.000 + 3.000 = 15.000 rúp.
Khoản khấu trừ tiêu chuẩn chỉ có hiệu lực cho đến khi thu nhập của nhân viên đạt đến một giới hạn nhất định. Sau đó, từ tháng thừa, anh ta mất quyền này. Mức giảm trừ cho mỗi trẻ em năm 2018 không thay đổi so với các năm trước.
Giới hạn trợ cấp cho trẻ em:
| 2017 | 2018 | 2019 |
| 350000,00 r. | 350000,00 r. | 350000,00 r. |
Ví dụ về việc áp dụng khoản khấu trừ cho trẻ em
Cho một đứa trẻ
Nhân viên này nhận mức lương 36 nghìn rúp một tháng và cô ấy có một con. Cách tính sẽ như sau (36.000 -1.400) * 13% = 4.498 rúp, nếu không áp dụng khấu trừ, cô ấy sẽ phải trả 4.680 rúp thuế thu nhập cá nhân. Như vậy, số tiền tiết kiệm sẽ lên tới 182 rúp mỗi tháng và 1638 rúp mỗi năm. Nhưng mức lương càng thấp thì tác động của việc áp dụng khấu trừ càng mạnh.
| Giảm trừ một con |
||||
| Tháng | Thuế thu nhập cá nhân, không khấu trừ, rúp | Tiết kiệm, rúp | ||
| tháng Giêng | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| tháng hai | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| bước đều | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| tháng tư | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Có thể | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| tháng Sáu | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| tháng Bảy | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| tháng Tám | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Tháng Chín | 36 000 | 4 680 | 4 498 | 182 |
| Tháng Mười | 4 680 | 4 680 | – | |
| tháng Mười Một | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| tháng 12 | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Toàn bộ | 432 000 | 56 160 | 54 522 | 1638 |
Cho ba đứa trẻ
Nếu có ba người con trong gia đình, thì hai người đầu tiên được giảm trừ 1.400 rúp, và 3.000 người thứ ba, tổng cộng, cơ sở tính thuế có thể được giảm 5.800. Chúng tôi nhận được (36.000 - 5800) * 13% \ u003d 3926. Nếu không khấu trừ, thuế sẽ là 4.680 rúp. Tiết kiệm mỗi tháng là 754 rúp và trong năm là 6.786 rúp.
| Giảm trừ cho ba người con | ||||
| Tháng | Tổng thu nhập, rúp | Thuế thu nhập cá nhân, không khấu trừ, rúp | Thuế thu nhập cá nhân, không khấu trừ, rúp | Tiết kiệm, rúp |
| tháng Giêng | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| tháng hai | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| bước đều | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| tháng tư | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Có thể | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| tháng Sáu | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| tháng Bảy | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| tháng Tám | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Tháng Chín | 36 000 | 4 680 | 3 926 | 754 |
| Tháng Mười | 36,000 (doanh thu vượt quá giới hạn cơ bản) | 4 680 | 4 680 | – |
| tháng Mười Một | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| tháng 12 | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Toàn bộ | 432 000 | 56 160 | 49 374 | 6 786 |
mỗi trẻ em khuyết tật
Nếu gia đình có con bị tàn tật, thì số tiền khấu trừ sẽ lớn hơn - 12.000 rúp, nếu anh ta là người bản xứ và không phải là con nuôi, cộng với khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 1400. Trong trường hợp này, chúng tôi sẽ nhận được (36.000 - 12.000-1400) * 13% = 2.938 rúp thuế thu nhập. Nếu không có khoản khấu trừ, nó sẽ là 4,680 rúp. Tiết kiệm mỗi tháng đã là 1.742 rúp, và trong năm sẽ là 15.678 rúp.
| Khấu trừ cho trẻ em khuyết tật | ||||
| Tháng | Tổng thu nhập, rúp | Thuế thu nhập cá nhân, không khấu trừ, rúp | Thuế thu nhập cá nhân, không khấu trừ, rúp | Tiết kiệm, rúp |
| tháng Giêng | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| tháng hai | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| bước đều | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| tháng tư | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Có thể | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| tháng Sáu | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| tháng Bảy | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| tháng Tám | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Tháng Chín | 36 000 | 4 680 | 2 938 | 1 742 |
| Tháng Mười | 36,000 (doanh thu vượt quá giới hạn cơ bản) | 4 680 | 4 680 | – |
| tháng Mười Một | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| tháng 12 | 36 000 | 4 680 | 4 680 | – |
| Toàn bộ | 432 000 | 56 160 | 42 120 | 15 678 |
Chú ý! Nếu một nhân viên đã mua được nhà ở, thì anh ta có quyền trả lại thuế thu nhập đã nộp cho tiểu bang bằng cách nộp tờ khai 3-NFD để được khấu trừ tài sản.
Cách nhận khấu trừ thuế cho trẻ em vào năm 2019 từ nhà tuyển dụng
Nếu một công dân được tuyển dụng và làm việc theo, thì cách dễ nhất là anh ta nhận được một khoản khấu trừ trực tiếp từ người sử dụng lao động của mình.
Để thực hiện việc này, các chứng từ sau được chuyển đến phòng kế toán:
- . Nó được lập trong phòng kế toán dưới danh nghĩa của giám đốc;
- Bản sao giấy tờ xác nhận quyền được giảm trừ (bản sao giấy chứng nhận trẻ em hoặc giấy chứng nhận nhận con nuôi);
- Giấy chứng nhận kết hôn (bản sao giấy chứng nhận, bản sao trang từ hộ chiếu có đóng dấu);
- Nếu yêu cầu khấu trừ cho một trẻ em khuyết tật - một giấy chứng nhận có liên quan;
- Nếu trẻ đang học toàn thời gian - chứng chỉ của trường đại học. Bộ Tài chính xác định rằng vị trí địa lý của cơ sở giáo dục không quan trọng - đứa trẻ có thể được giáo dục ở cả Nga và nước ngoài. Ngoài ra, khoản khấu trừ được cung cấp cho đào tạo trên cơ sở được trả lương.
Nếu cha hoặc mẹ hoặc người giám hộ đơn thân nhận được khoản khấu trừ, thì anh ta cũng phải bao gồm trong gói tài liệu:
- Bản sao giấy tờ về cái chết của cha mẹ thứ hai, giấy xác nhận mất tích, v.v ...;
- Giấy xác nhận số 25 xác nhận tình trạng làm mẹ đơn thân;
- Xác nhận rằng cha mẹ đơn thân chưa tái hôn.
Kế toán thường cung cấp một mẫu làm sẵn cho đơn xin khấu trừ con. Nhân viên chỉ cần nhập tổng số trẻ và số tiền khấu trừ yêu cầu.
Quan trọng! Cần phải nhớ rằng nếu một nhân viên không chỉ làm việc trong tổ chức của mình tại địa điểm chính mà còn bán thời gian, thì anh ta chỉ có quyền nhận được một khoản khấu trừ cho công việc chính của mình.
Làm thế nào để được khấu trừ thuế cho trẻ em trong năm 2019 thông qua thuế
Đôi khi một tình huống phát sinh là một nhân viên không thể tận dụng hết các khoản khấu trừ là do con cái của mình. Ví dụ, điều này có thể là do lỗi của kế toán viên.
Trong tình huống này, vẫn có thể nhận được một khoản khấu trừ. Chỉ nhân viên mới cần phải độc lập chuẩn bị các gói biểu mẫu cần thiết và liên hệ với cơ quan thuế với họ. Cơ quan này kiểm tra chúng và sau đó trả lại số tiền thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ. Tuy nhiên, điều này chỉ có thể được thực hiện sau khi kết thúc năm dương lịch tiếp theo.
Việc chuẩn bị hồ sơ là vô cùng quan trọng. Chúng không được có lỗi. Ngoài ra, nếu gói hàng có chứa các bản sao, thì khi giao hàng, bạn sẽ phải xuất trình bản gốc cho nhân viên kiểm tra.
Bộ hồ sơ hoàn chỉnh để khấu trừ bao gồm:
- Mẫu 3-NDFL. Nó được điền vào năm mà nhân viên không sử dụng khoản khấu trừ nào hoặc không được cung cấp đầy đủ. Bạn có thể điền vào biểu mẫu này theo cách thủ công trên mẫu in sẵn, hoặc in ra trên máy tính, sử dụng các chương trình đặc biệt, các trang Internet;
- Tài liệu thiết lập quyền lợi - bản sao giấy khai sinh hoặc giấy chứng nhận nhận con nuôi;
- Đơn xin chuyển số thuế thừa vào tài khoản ngân hàng với đầy đủ thông tin chi tiết;
- Giấy chứng nhận ở định dạng 2-NDFL từ tất cả các tổ chức nơi ứng viên đã làm việc trong năm cụ thể;
- Bản sao trang đầu tiên và trang thứ hai của hộ chiếu của người nộp đơn.
Tài liệu có thể được trao tận tay hoặc gửi qua đường bưu điện. Tuy nhiên, thời hạn đã được đặt ra cho việc này - cho đến ngày 30 tháng 4 của năm hiện tại. Sau khi nộp các biểu mẫu cho người kiểm tra, anh ta phải hoàn thành thủ tục xác minh trong vòng ba tháng.
Chú ý! Hơn nữa, anh ta có thêm 10 ngày để thông báo cho người nộp đơn về kết quả xem xét. Nếu quyết định hoàn lại tiền, thì số tiền sẽ được ghi có theo thông tin chi tiết từ ứng dụng trong vòng một tháng.
Lợi ích về thuế xã hội
Bộ luật Thuế thiết lập một danh sách chặt chẽ các khoản khấu trừ xã hội mà một công dân có thể sử dụng. Đồng thời, nó thực sự chỉ có thể được nhận sau khi thuế đã được thanh toán và các chi phí cần thiết đã được thực hiện.
Các chi phí này bao gồm:
- Các khoản đóng góp dưới hình thức quyên góp và cho các mục đích từ thiện;
- Thanh toán học phí;
- Nhận các dịch vụ y tế hoặc mua thuốc;
- Chuyển khoản đóng góp tự nguyện vào quỹ hưu trí ngoài quốc doanh;
- Các khoản thanh toán bổ sung cho thành phần bảo hiểm của lương hưu;
- Thanh toán cho một đánh giá độc lập về trình độ của bạn.
Đối với mỗi khoản khấu trừ, các điều kiện để nhận được khoản khấu trừ đó được thiết lập (danh sách các tài liệu, số tiền hoàn trả tối đa, v.v.).
Điều gì sẽ xảy ra nếu cha mẹ ly hôn
Một số chuyên gia tin rằng nếu cha mẹ ly hôn, thì người mà đứa trẻ đang ở cùng có thể đủ điều kiện để được khấu trừ gấp đôi. Tuy nhiên, điều này là không đúng sự thật. Giảm trừ kép có nghĩa là đứa trẻ không có cha hoặc mẹ thứ hai, và tình huống này không phát sinh khi ly hôn.
Quan điểm này đã được Bộ Tài chính lên tiếng trong công văn ngày 12/5/2017. Nó giải thích rằng khái niệm "cha mẹ đơn thân" có nghĩa là sự vắng mặt hoàn toàn của anh ta do chết, mất tích, bị tuyên bố là đã chết, v.v.
Khi ly hôn, cả bố và mẹ đều khỏe mạnh. Do đó, mỗi người trong số họ có quyền đưa ra một khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Tuy nhiên, người sống riêng phải cung cấp bằng chứng rằng anh ta tham gia vào việc nuôi dưỡng đứa trẻ. Thông thường đây là khoản thanh toán tiền cấp dưỡng. Như vậy, khi nộp hồ sơ, bạn phải cung cấp bản sao giấy xác nhận của con và giấy tờ xác nhận đã nộp tiền cấp dưỡng.
Đồng thời, phụ huynh thứ hai có quyền từ bỏ khoản khấu trừ của mình để có lợi cho người thứ nhất. Sau đó, trên thực tế, sẽ nhận được một khoản khấu trừ gấp đôi.
Từ khấu trừ, trước hết, được gắn với các khái niệm "rút tiền", "rút tiền". Suy cho cùng, các khoản khấu trừ thuế là một thuật ngữ kế toán, và chính kế toán là người rút số tiền thuế từ tiền lương.
Tuy nhiên, việc khấu trừ thuế ngụ ý chính xác là giảm thu nhập chịu thuế với giảm số tiền bị thu hồi. Đó là lý do tại sao khoản khấu trừ này có ý nghĩa đối với nhân viên không hơn gì một khoản tăng lên.
Khoản khấu trừ thuế cho trẻ em là bao nhiêu và ai có thể nộp đơn xin?
Ngày nay ở Nga có ba kiểu khấu trừ như vậy:
- Khấu trừ tiêu chuẩn.
- Khấu trừ thuế xã hội.
- Khấu trừ tài sản.
Bạn nên xem xét cẩn thận những điểm quan trọng sau:
- Cả cha và mẹ đều đủ điều kiện nhận quyền lợi này.
- khoản khấu trừ có thể được cung cấp cả tại nơi làm việc và thông qua dịch vụ thuế;
- mức khấu trừ thay đổi tùy theo số lượng trẻ em và số lượng trẻ em, không phân biệt tuổi tác, nhưng nếu trẻ em đủ mười tám tuổi thì chưa đến hạn quyền lợi;
- Thứ tự con cái được xác định theo thứ tự thời gian theo ngày tháng năm sinh;
- nếu cha mẹ không sử dụng phúc lợi đúng hạn, thì có thể tính toán lại và hoàn trả tiền;
- nếu thu nhập của mẹ hoặc cha, được tính theo tổng số tăng dần từ đầu kỳ tính thuế đạt 350.000 rúp, thì sẽ không được khấu trừ thêm;
- gấp đôi khoản khấu trừ có thể được cấp cho một trong các bậc cha mẹ nếu cha mẹ hoặc người giám hộ kia đã từ chối khoản khấu trừ.
Đồng thời, không thể từ chối sự khấu trừ được mô tả có lợi cho chồng hoặc vợ của bạn trong những trường hợp như vậy:
- người mẹ hoặc người cha ủng hộ việc từ chối không có kết quả;
- mẹ nghỉ sinh con;
- người mẹ đi nghỉ được người sử dụng lao động chăm sóc con từ một tuổi rưỡi trở lên;
- cha hoặc mẹ đăng ký với Trung tâm việc làm.
Các tài liệu cần thiết để đăng ký
Để được khấu trừ thuế, bạn sẽ được yêu cầu cung cấp các tài liệu sau:
- Tờ khai thuế mẫu 3-NDFL. Tuyên bố ban đầu được nộp cho IFTS.
- Hộ chiếu (hoặc giấy tờ thay thế). Bản sao các trang của hộ chiếu dân sự với thông tin cơ bản, cũng như giấy phép cư trú, được nộp cho Sở Thuế Liên bang.
- Tài liệu về thu nhập theo mẫu 2-NDFL. Tài liệu này có thể được cấp bởi chủ lao động của bạn. Tài liệu gốc 2-NDFL được nộp cho Sở Thuế Liên bang. Trong trường hợp trong thời hạn thanh toán, bạn đã làm một số công việc, bạn sẽ phải cung cấp chứng chỉ cho từng công việc.
- Đơn xin trả lại khoản khấu trừ cùng với dữ liệu tài khoản của bạn, nơi mà khoản tích lũy sẽ được thực hiện, được nộp ở bản gốc cho Sở Thuế Liên bang.
- Hợp đồng đào tạo, trong đó chi phí của nó được chỉ định. Một bản sao có xác nhận của các bên sẽ được nộp cho IFTS. Nếu trong thời gian đào tạo, giá của nó tăng lên, thì cần phải cung cấp một phụ lục hợp đồng khắc phục điều này.
- Giấy phép của cơ sở giáo dục, nơi sửa chữa tình trạng của nó. Một bản sao có chứng thực được cung cấp cho IFTS. Nếu hợp đồng quy định số giấy phép của cơ sở giáo dục thì không cần bản sao giấy phép.
- Chứng từ xác nhận thanh toán. IFTS được yêu cầu nộp bản sao séc thu ngân, biên lai, ủy nhiệm chi hoặc biên lai thu tiền, có xác nhận của con dấu và chữ ký của người có trách nhiệm.
Nếu bạn cần lấy tín dụng thuế giáo dục trẻ em Bạn sẽ được yêu cầu cung cấp các tài liệu bổ sung sau:
- bản sao giấy khai sinh của trẻ em;
- Giấy đăng ký kết hôn giữa cha và mẹ, nếu cha mẹ không nhận tiền học của con.
Nếu nó là cần thiết để phát hành tín dụng thuế cho anh / chị / em, bạn phải cung cấp thêm:
- bản sao công chứng giấy khai sinh của bạn.
- bản sao có chứng thực các chứng chỉ của anh, chị, em.
- bản sao giấy tờ có xác nhận của người có trách nhiệm của cơ sở giáo dục, xác nhận rằng trẻ em đang học toàn thời gian, nếu điều này không được ghi trong hợp đồng. Tài liệu gốc được nộp cho IFTS.
Nếu bạn cần khấu trừ thuế cho việc học tập của một đứa trẻ được giáo dục ở nước ngoài, các tài liệu có công chứng của cơ sở giáo dục được dịch sang tiếng Nga sẽ được cung cấp thêm.
Lưu ý rằng nếu điều quan trọng là bạn phải nhận được khoản khấu trừ đúng hạn, hãy liên hệ với dịch vụ thuế với một bộ tài liệu đặc biệt hoàn chỉnh.
Tìm hiểu thêm về học phí trong video sau:
Quy trình khấu trừ
Để không phải thu thập lại các chứng từ hàng năm, khi điền đơn, bạn không nên cho biết thời hạn phải khấu trừ thuế, cũng như quy mô của nó, vì nó có thể thay đổi hàng năm (Thư của Bộ Tài chính Nga số 03-04-05 / 1-551).
Nếu bạn bị khấu trừ chậm, bạn cần phải cung cấp tất cả các tài liệu cho khoảng thời gian được yêu cầu. Trong trường hợp này, bạn sẽ được bồi thường trong kỳ tiếp theo - đối với điều này, chỉ cần liên hệ với IFTS tại nơi bạn cư trú là đủ. Nếu hết năm, sẽ không có khả năng nhận được một khoản khấu trừ.
Khi nào thì tiền trợ cấp cho con có thể được nhân đôi?
Một trong những cha mẹ hoặc người giám hộ của đứa trẻ có thể nhận được khoản khấu trừ kép, vì điều này là đủ để cha mẹ thứ hai (cha hoặc mẹ) viết đơn từ bỏ khoản khấu trừ. Bên từ chối khấu trừ nhất thiết phải có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trong kỳ báo cáo. Đơn ban đầu được nộp cho dịch vụ thuế.
Tài liệu về thu nhập nhận được dưới dạng 2-NDFL phải được nộp hàng tháng trong trường hợp nhận được khoản khấu trừ gấp đôi số tiền.
Hồ sơ đăng ký giảm trừ kép được bổ sung theo danh sách sau:
- ứng dụng của người nhận khoản khấu trừ cho việc cung cấp sau này với số tiền gấp đôi;
- một tuyên bố của cha mẹ hoặc người giám hộ để từ bỏ các khoản khấu trừ có lợi cho cha mẹ hoặc người giám hộ kia;
- giấy chứng nhận có thông tin về thu nhập của phụ huynh đã từ chối khấu trừ, theo mẫu 2-NDFL.
Về số tiền được khấu trừ
Khoản khấu trừ cho trẻ em được trả hàng tháng, khi thu nhập của người đóng thuế, tính theo tổng số tăng dần từ đầu kỳ tính thuế của năm hiện tại, vượt quá 350.000 rúp.
- Đối với đứa trẻ đầu tiên, khoản khấu trừ sẽ là 1400 rúp (mã 114);
- Khoản khấu trừ cho đứa con thứ hai cũng sẽ là 1400 rúp. (mã 115);
- Đối với thứ ba và xa hơn - 3000 rúp. (mã 116);
- Đối với một trẻ em khuyết tật, khoản khấu trừ sẽ là 12.000 rúp. và 6000 rúp. đối với cha mẹ hoặc cha mẹ nuôi và người giám hộ hoặc người được ủy thác tương ứng (mã 117).
Đồng thời, cha mẹ hoặc người giám hộ khác của trẻ có thể nhận được khoản tiền thuế tương tự nếu trong kỳ báo cáo, trẻ có thu nhập chịu thuế.
Theo điểm 4 của khoản 1 Điều 218 Bộ luật thuế của Nga, khoản khấu trừ trẻ em dành cho trẻ em khuyết tật được trả với số tiền tăng lên, bất kể đứa trẻ đó thuộc loại nào trong gia đình.
Trong trường hợp này, có một lưu ý: khoản khấu trừ 12.000 rúp chỉ được tính cho phụ huynh nếu đứa trẻ, đang là nghiên cứu sinh, sinh viên, thực tập sinh hoặc cư dân, có nhóm khuyết tật thứ 1 hoặc thứ 2. Cũng quan trọng là Trợ cấp khuyết tật không được cộng dồn với trợ cấp thường xuyên của trẻ em.. Có nghĩa là, nếu một đứa trẻ khuyết tật là con thứ hai trong gia đình, cha mẹ sẽ chỉ nhận được 12.000 rúp, chứ không phải 12.000 rúp. + 1400 rúp, như người ta có thể giả định. 
Ví dụ về khấu trừ
Để làm ví dụ, chúng ta hãy xem xét một tình huống sống như vậy. Ivanova S.I. Có bốn đứa con: 17, 14, 7 và 4 tuổi. Lương của cô ấy là bảy mươi nghìn rúp.
Ivanova S.I. đến gặp người sử dụng lao động, người mà anh ta gửi đơn xin khấu trừ thuế từ tiền lương cho tất cả trẻ em. Đối với hai đứa trẻ đầu tiên, số tiền sẽ là 1.400 rúp cho mỗi đứa, và đứa thứ ba và thứ tư sẽ có giá 3.000 rúp mỗi tháng cho mỗi đứa. Bằng các phép tính toán học, chúng tôi nhận được số tiền hàng tháng có mệnh giá 8800 rúp.
Số tiền này sẽ được rút khỏi Ivanova S.I. từ tháng Giêng đến tháng Tư, vì trong bốn tháng này, số thu nhập của một công dân sẽ là hai trăm tám mươi nghìn.
Và do đó, hàng tháng với Ivanova S.I. thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sẽ được khấu trừ với số tiền là sáu mươi mốt nghìn hai trăm rúp (70.000 - 8800 = 61.200). Do đó, thuế thu nhập cá nhân có thể được tính theo cách này: ((70.000 - 8800) * 13%) / 100% = 7956 rúp. Chênh lệch giữa thuế thu nhập cá nhân và tiền lương sẽ là: 70.000 - 7956 \ u003d 62.044 rúp. Hóa ra là Ivanova S.I. sẽ nhận được 62.044 rúp.
Nhưng nếu nhân viên Ivanova S.I. không nộp đơn như vậy thì chủ của cô ấy sẽ tính ra số thuế thu nhập cá nhân. Nguyên tắc tính toán sẽ như sau: (70.000 * 13%) / 100% = 9100 rúp. Khi đó tổng thu nhập sẽ ít hơn, cụ thể là 60,900 rúp.
Trong một số trường hợp nhất định, được mô tả ở trên, số tiền khấu trừ tăng gấp đôi: số tiền này được trả cho một người mẹ đơn thân.
Ví dụ: công dân Petrova A.P. là một bà mẹ hai con. Đứa con đầu lòng được sinh ra ngoài giá thú, nhưng người mẹ có tài liệu chứng minh tình trạng làm mẹ đơn thân của mình, và cha của đứa trẻ thứ hai đã được tòa án chính thức công nhận là mất tích. Trong trường hợp này, người lao động có quyền yêu cầu người sử dụng lao động khấu trừ gấp đôi số tiền cho mỗi đứa trẻ. Chúng tôi nhận được các phép tính sau:
- Đối với một đứa trẻ ngoài giá thú - 1400 * 2 = 2800 rúp.
- Đối với một đứa trẻ được nuôi dưỡng mà không có cha mất tích - 1400 * 2 = 2800 rúp.
- Nó chỉ ra rằng tổng số tiền khấu trừ phải là 5600 rúp cho hai đứa trẻ.
Đầu ra
Như đã biết, mã số thuế phân loại các khoản khấu trừ cho trẻ em là tiêu chuẩn. Trong bài báo, chúng tôi đã cố gắng thu thập tất cả những thông tin cần thiết nhất về loại hình trợ giúp này, điều này rất cần thiết cho các gia đình ngày nay. Sinh con là một niềm hạnh phúc lớn lao, và để không bị lu mờ bởi những khía cạnh vật chất, bạn nên biết một số sắc thái lập pháp liên quan đến quyền lợi của mình.
Pp. 4 trang 1 điều. 218 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga cho phép cha mẹ đi làm và cha mẹ nuôi được hưởng các ưu đãi đặc biệt về thuế - các khoản khấu trừ cho trẻ em phụ thuộc khi xác định số thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương. Số tiền trợ cấp phụ thuộc vào số lượng trẻ em, độ tuổi và thứ tự sinh của chúng. Các quyền lợi riêng biệt được cung cấp cho cha mẹ và cha mẹ nuôi của trẻ em khuyết tật.
Tín thuế trẻ em
Các khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do nhu cầu nuôi con chỉ có thể được cung cấp cho những công dân có việc làm có thu nhập chịu thuế. Danh mục này bao gồm:
cha, mẹ bản xứ;
cha mẹ nuôi;
người được giám hộ;
người được ủy thác.
Nếu cha mẹ của đứa trẻ ly hôn, người mà trẻ vị thành niên ở cùng có quyền hưởng lợi tức thuế vô điều kiện, thì cha mẹ thứ hai có thể sử dụng khoản khấu trừ để trả tiền cấp dưỡng (một cách độc lập hoặc thông qua người sử dụng lao động trong một giấy thi hành án). Người phối ngẫu mới (hoặc người phối ngẫu) của cha mẹ mà đứa trẻ vẫn ở cùng sau khi ly hôn cũng có thể nhận được khoản khấu trừ thuế.
Ví dụ, công dân Ivanova A.N. và Ivanova G.N. một cậu con trai sinh năm 2012. Năm 2014, cha mẹ ly hôn, người cha trả tiền cấp dưỡng hàng tháng, năm 2017 Ivanova A.N. kết hôn với Petrov A.P. Khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em có thể được ban hành:
Ivanova A.N., người có con trai vị thành niên làm người phụ thuộc;
Ivanov G.N., người tham gia hỗ trợ tài chính cho đứa trẻ thông qua việc trả tiền cấp dưỡng;
Petrov A.P., người sống cùng vợ và con của cô ấy và điều hành một hộ gia đình chung với họ.
Nếu Ivanov G.N. (cha của đứa trẻ) kết hôn, người vợ mới của anh ta sẽ không được khấu trừ thuế cho con trai của chồng, vì đứa trẻ không sống với cô ấy và không phụ thuộc vào cô ấy (tiền cấp dưỡng không được trả từ thu nhập của cô ấy, chỉ từ thu nhập của chồng cô ấy ).
Tín dụng thuế trẻ em là gì?
1400 chà. - nếu chúng ta đang nói về đứa con thứ nhất hoặc thứ hai;
3.000 rúp, khi khoản khấu trừ được yêu cầu cho đứa con thứ ba trong gia đình (và cho mỗi đứa con tiếp theo);
12 000 chà. trong mối quan hệ với trẻ em khuyết tật (đối với cha mẹ đẻ và cha mẹ nuôi);
6000 chà. cho mỗi trẻ em khuyết tật (nếu người nộp đơn là người giám hộ, người nuôi dưỡng hoặc cha mẹ nuôi).
Bạn có thể nhận được khoản tín dụng thuế trẻ em tiêu chuẩn năm 2019 nếu đáp ứng các điều kiện sau:
Đứa trẻ phụ thuộc vào cha mẹ.
Tuổi của trẻ dưới 18 tuổi, nhưng nếu chúng ta đang nói về trẻ đang học toàn thời gian, hoặc có tư cách là nghiên cứu sinh, thực tập, cư trú, thì giới hạn độ tuổi tăng lên 24 tuổi. .
Đối với trẻ em khuyết tật, trợ cấp có giá trị cho đến khi chúng đến tuổi thành niên, đối với học sinh khuyết tật, khoản khấu trừ gia tăng có giá trị đến 24 tuổi, nếu khuyết tật nhóm 1 hoặc 2 được ghi nhận.
Số tiền khấu trừ thuế cho trẻ em vào năm 2019 có thể tăng gấp đôi nếu cha / mẹ đơn thân (cả con đẻ và con nuôi) yêu cầu trợ cấp. Cha mẹ được coi là duy nhất nếu cha mẹ thứ hai không được ghi trên giấy khai sinh, hoặc người đó mất tích hoặc đã qua đời. Quy chuẩn này cũng phù hợp với người giám hộ duy nhất, người được ủy thác. Nếu cha / mẹ (người giám hộ, người giám hộ) kết hôn, quyền nhân đôi quyền lợi sẽ bị mất kể từ tháng sau tháng kết hôn. Khoản khấu trừ gấp đôi cũng có thể được cung cấp trong trường hợp phụ huynh thứ hai từ chối nhận khoản khấu trừ (đối với trường hợp này, một đơn xin phù hợp sẽ được thực hiện).
Giới hạn khấu trừ thuế cho trẻ em là 350.000 rúp. Nếu trong năm, tổng thu nhập của phụ huynh vượt quá số tiền này, việc áp dụng khấu trừ sẽ chấm dứt. Việc gia hạn quyền được hưởng sẽ được thực hiện vào đầu năm dương lịch mới.
Làm thế nào để được khấu trừ thuế cho trẻ em
Khoản khấu trừ có thể được cấp tại nơi làm việc hoặc thông qua IFTS. Trong trường hợp đầu tiên, cần phải nộp đơn cho người sử dụng lao động trong năm hiện tại một đơn xin giảm trừ. Ứng dụng được soạn thảo dưới mọi hình thức, có thể xem mẫu của nó. Các tài liệu xác nhận quyền được ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp được đính kèm trong đơn đăng ký.
Khi thực hiện khấu trừ thông qua IFTS, cần phải kê khai thu nhập bằng cách nộp mẫu 3-NDFL, đồng thời với tờ khai, đơn và tài liệu hỗ trợ được nộp, giấy chứng nhận thu nhập 2-NDFL trong năm.
Việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tiêu chuẩn cho trẻ em cũng được cung cấp cho những người sinh ra trong kỳ tính thuế hiện hành. Ví dụ, nếu trẻ sinh ngày 14 tháng 11 năm 2018, cha mẹ có thể yêu cầu giảm trừ cho trẻ từ ngày 1 tháng 11 năm 2018, tức là từ đầu tháng trẻ sinh ra. Một quy tắc tương tự được áp dụng trong trường hợp nhận con nuôi, đăng ký giám hộ (giám hộ) - quyền lợi được cung cấp kể từ tháng hợp đồng chuyển giao trẻ vị thành niên về nuôi trong gia đình có hiệu lực.
Khoản khấu trừ có giá trị đến cuối năm mà trẻ em đủ 18 tuổi, học sinh đủ 24 tuổi hoặc khi thỏa thuận chuyển giao trẻ em cho gia đình để giáo dục kết thúc. Nếu quá trình học của đứa trẻ kết thúc trước 24 tuổi, khoản khấu trừ sẽ không được áp dụng kể từ thời điểm đứa trẻ tốt nghiệp.
Khấu trừ thuế cho trẻ em - nó được cung cấp tối đa bao nhiêu thu nhập? Giới hạn là như nhau cho tất cả các ứng viên, cho năm 2019 kích thước của nó sẽ không thay đổi. Giới hạn thu nhập chịu thuế là 350.000 rúp, nhưng nếu khoản khấu trừ được yêu cầu cho một sinh viên toàn thời gian là người lớn, bạn cần phải tập trung không chỉ vào tổng số tiền thu nhập mà còn vào ngày kết thúc giáo dục. Ví dụ: giấy chứng nhận từ một cơ sở giáo dục cho biết rằng việc học của trẻ sẽ bị chấm dứt vào ngày 1 tháng 7 năm 2018 và thu nhập của phụ huynh vào ngày này chỉ là 250.000 rúp. Quyền được hưởng trong trường hợp này bị mất từ tháng Bảy do việc hoàn thành các nghiên cứu.
Khấu trừ thuế cho trẻ em năm 2019: Cách xác định số tiền trợ cấp
Thực chất của việc khấu trừ thuế là giảm thu nhập chịu thuế, tức là các khoản thu nhập trước khi tính thuế TNCN được điều chỉnh bằng số tiền trợ cấp cho con, và thuế được tính từ số thu nhập còn lại. Điều quan trọng là phải xác định chính xác số tiền khấu trừ thuế cho một đứa trẻ (trong năm 2019, các quy tắc tính toán vẫn giữ nguyên). Hãy xem một vài ví dụ.
ví dụ 1
Có ba con nhỏ trong gia đình. Số tiền khấu trừ sẽ là 5800 rúp. (1400 cho lần đầu tiên + 1400 cho lần thứ hai + 3000 cho lần thứ ba). Điều này có nghĩa là thuế sẽ không bị khấu trừ với số tiền 5800 rúp, tức là phụ huynh sẽ nhận được thu nhập 754 rúp. nhiều hơn (5800 x 13%).
Ví dụ 2
Gia đình có ba người con - sinh năm 1999, sinh năm 2012. và sinh năm 2016 Đứa con lớn sau khi ra trường vào đại học hệ bán thời gian. Không có khấu trừ cho một sinh viên bán thời gian người lớn, có nghĩa là quyền lợi chỉ áp dụng cho hai trẻ nhỏ hơn. Cha mẹ có thể kê khai khoản khấu trừ thuế nào cho trẻ em: 1400 rúp. cho một đứa trẻ sinh năm 2012 + 3000 chà. đối với cháu bé sinh năm 2016 vì cháu là con thứ 3 trong gia đình theo thứ tự khai sinh. Tổng số tiền khấu trừ sẽ là 4400 rúp, và thu nhập sẽ nhiều hơn là 572 rúp.
Ví dụ 3
Vào năm 2019, người sử dụng lao động đã khấu trừ thuế cho cha mẹ của trẻ em:
sinh năm 1999 - đứa trẻ tiếp tục giáo dục toàn thời gian, được xác nhận bởi chứng chỉ gốc của cơ sở giáo dục;
sinh năm 2000 - trẻ đã đến tuổi thành niên nhưng không tiếp tục học;
sinh năm 2005 - đứa trẻ bị khuyết tật, được xác nhận bởi một giấy chứng nhận;
sinh năm 2007 - đứa trẻ đã được chỉ định tình trạng của một người tàn tật;
Mức khấu trừ thuế cho trẻ em nên được cung cấp - một phép tính mẫu:
1400 chà. cho một đứa trẻ sinh năm 1999 + 0 chà. cho một đứa trẻ sinh năm 2000 (không có lợi ích gì, vì đứa trẻ là người lớn và không học toàn thời gian ở bất cứ đâu, nhưng nó tham gia vào việc xác định thứ tự sinh) + 12.000 rúp. cho một đứa trẻ khuyết tật sinh năm 2005 + 12 000 chà. cho một đứa trẻ sinh năm 2007 + 3000 chà. cho một đứa trẻ sinh năm 2010 Tổng thu nhập không chịu thuế sẽ là 28.400 rúp, tức là thu nhập sẽ nhiều hơn 3692 rúp. (28400 x 13%).
Ví dụ 4
Trường hợp gia đình có con sinh năm 2001 và bé thứ 2 sinh vào tháng 3/2019 thì phải khấu trừ thuế như thế nào:
con cả tròn 18 tuổi vào năm 2019, nhưng các quy định của Bộ luật thuế Liên bang Nga cho phép trợ cấp được áp dụng cho đến cuối năm mà đứa trẻ đã đủ tuổi thành niên (với điều kiện không vượt quá giới hạn thu nhập );
đối với trẻ sơ sinh, trợ cấp có thể được cấp từ tháng 3 năm 2019;
khoản khấu trừ trong khoảng thời gian từ tháng 1 đến tháng 2 sẽ bằng 1.400 rúp và trong khoảng thời gian từ tháng 3 đến tháng 12 năm 2019, trợ cấp hàng tháng sẽ là 2.800 rúp. (1400 + 1400). Từ năm 2020, khoản khấu trừ sẽ chỉ được cung cấp cho trẻ nhỏ nhất với số tiền là 1.400 rúp.
Ví dụ 5
Mẹ là cha mẹ duy nhất của hai đứa trẻ khuyết tật, được ghi lại. Khoản khấu trừ thuế cho một trẻ em khuyết tật trong tình huống này nên được tăng gấp đôi - khoản trợ cấp hàng tháng sẽ tương đương với số tiền 48.000 rúp. ((12.000 + 12.000) x 2).
Thu nhập của cá nhân chịu thuế thu nhập cá nhân với thuế suất 13% có thể được giảm trừ bằng các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn (khoản 1, điều 218 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Là một phần của các khoản khấu trừ này, luật thuế quy định các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ em.
Các khoản giảm trừ cho trẻ em năm 2019
Khấu trừ hai lần VAT
Nếu cha mẹ (cha mẹ nuôi), cha mẹ nuôi, người giám hộ hoặc người được ủy thác được công nhận là cha mẹ đơn thân, cha mẹ nuôi, người giám hộ hoặc người được ủy thác, thì khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn được cấp cho người đó gấp đôi số tiền. Đồng thời, “tính duy nhất” ngụ ý sự vắng mặt của cha mẹ thứ hai do, ví dụ, cái chết, được công nhận là mất tích hoặc tuyên bố anh ta đã chết (Thư của Bộ Tài chính ngày 07/03/2013 số 03-04-05 / 25442 ).
Khoản khấu trừ kép cho cha / mẹ đơn thân không còn được cung cấp kể từ tháng sau tháng kết hôn.
Ngoài ra, một trong hai cha mẹ (cha mẹ nuôi) có thể được khấu trừ cho con với số tiền gấp đôi mà họ lựa chọn, nếu người thứ hai viết đơn từ chối nhận giảm trừ cho con (khoản 4, khoản 1, Điều 218 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).
Căn cứ để cấp các khoản giảm trừ cho trẻ em
Các khoản khấu trừ thuế tiêu chuẩn cho trẻ em được cung cấp trên cơ sở các đơn và tài liệu bằng văn bản xác nhận quyền được khấu trừ thuế đó (giấy khai sinh, bản sao hộ chiếu và các tài liệu khác) (khoản 3 Điều 218 Bộ luật thuế của Liên bang Nga) .
Khoản khấu trừ được cấp trong năm bao lâu
Khoản khấu trừ cho trẻ em được cung cấp cho mỗi tháng trong năm dương lịch cho đến khi thu nhập của người nộp thuế, bị đánh thuế với thuế suất 13%, không vượt quá 350.000 rúp kể từ đầu năm. Kể từ tháng mà tổng thu nhập đã trở thành hơn 350.000 rúp, các khoản khấu trừ của trẻ em sẽ không được cung cấp.
Đồng thời, thu nhập dưới hình thức cổ tức không được tính vào tổng thu nhập.