Thủ tục nộp hồ sơ tính phí bảo hiểm. Tính phí bảo hiểm: thời hạn nộp báo cáo RSV mẫu 9 tháng

Các pháp nhân, cũng như các doanh nhân tư nhân thực hiện các hoạt động kinh doanh và có nhân viên toàn thời gian và nhân viên tự do được trả lương và các loại thù lao khác, phải gửi báo cáo theo mẫu RSV-1 hàng quý cho Quỹ Hưu trí tại nơi làm việc. đăng ký của họ.

RSV viết tắt là viết tắt của tính toán phí bảo hiểm. Hình thức của báo cáo này đã được phê duyệt theo nghị quyết của Quỹ hưu trí. Các tài liệu tương tự quy định thủ tục điền vào phép tính này. Việc không nộp tài liệu này hoặc nộp không đúng thời hạn sẽ dẫn đến việc áp dụng các hình phạt không chỉ đối với tổ chức mà còn đối với người lãnh đạo của tổ chức đó.

Gởi bạn đọc! Bài viết nói về những cách điển hình để giải quyết vấn đề pháp lý nhưng mỗi trường hợp đều mang tính cá nhân. Nếu bạn muốn biết làm thế nào giải quyết chính xác vấn đề của bạn- Liên hệ tư vấn:

ĐƠN ĐĂNG KÝ VÀ CUỘC GỌI ĐƯỢC CHẤP NHẬN 24/7 và 7 ngày một tuần.

Nó nhanh và MIỄN PHÍ!

Biểu mẫu bao gồm một trang tiêu đề và sáu phần, tuy nhiên, chỉ cần điền phần đầu tiên và tiểu mục 2.1. Tất cả các phần khác chỉ được điền nếu tổ chức đáp ứng các tiêu chí nhất định, ví dụ: thanh toán các mức thuế bổ sung, sinh viên, cung cấp báo cáo khắc phục, v.v.

Tính toán phí bảo hiểm

Hình thức và thủ tục điền được mô tả trong Nghị quyết số 2 của Quỹ hưu trí Nga được thông qua vào tháng 1 năm 2019. Văn bản được sửa đổi theo Nghị quyết 194 được ban hành vào tháng 6 năm 2019.

Những đổi mới đã gây ra những thay đổi trong quy trình tính phí bảo hiểm. Năm 2019, số lượng tổ chức được áp dụng mức giảm cho các khoản đóng góp này đã giảm. Khái niệm về cơ sở đóng góp tối đa cho Quỹ Bảo hiểm Y tế cũng bị bãi bỏ.

Ai nộp tài liệu

Việc vượt qua RSV-1 là trách nhiệm của tất cả các tổ chức sử dụng lao động, trong số đó:

• các công ty, bao gồm cả các bộ phận cấu trúc riêng biệt của họ;
• doanh nhân tư nhân;
• người hành nghề tư nhân: công chứng viên, luật sư, thám tử.

RSV-1 trong 9 tháng năm 2019 phải được nộp bởi những người sử dụng lao động có quan hệ lao động với nhân viên trên cơ sở:

• hợp đồng lao động;
• thỏa thuận GPC;
• rằng người sáng lập duy nhất của công ty là giám đốc của nó.

Loại báo cáo này phải được nộp cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga bất kể tổ chức có tiến hành các hoạt động kinh doanh từ đầu năm cho đến hết tháng 9 hay không. Việc người lao động được tích lũy tiền lương hay các loại phúc lợi khác cũng không thành vấn đề. Những trường hợp này không ảnh hưởng đến nhu cầu gửi báo cáo theo mẫu RSV-1.

Nếu một doanh nhân tư nhân không có nhân viên và do đó, không trả thù lao cho họ trong 9 tháng năm 2019 thì anh ta không nên nộp mẫu báo cáo này. Điều này là do trong tình huống như vậy, cá nhân doanh nhân không có tư cách là một công ty bảo hiểm.

Hướng dẫn điền RSV-1 cho 9 tháng năm 2019

Khi chuẩn bị RSV-1, điều quan trọng là phải tuân theo các điều khoản được quy định trong Quy trình điền biểu mẫu này, được phê duyệt bởi cùng một nghị quyết như chính báo cáo. Trên trang web của Quỹ hưu trí, bạn có thể tìm thấy một chương trình miễn phí cho phép bạn điền vào phép tính.

RSV-1 cho 9 tháng năm 2019 nhất thiết phải có trang tiêu đề, phần đầu tiên, phần phụ của phần thứ hai được đánh số 2.1. Mọi người đều phải điền vào các trang này, ngay cả những người không tiến hành kinh doanh và không thanh toán cho cá nhân. tới con người. Trong trường hợp như vậy, phép tính bằng 0 được cung cấp.

Các phần khác chứa dữ liệu sau:

• Tất cả các tiểu mục của phần thứ hai (ngoại trừ mục 2.1. và 2.5.) là cách tính các khoản đóng góp được tính theo biểu giá bổ sung. Tiểu mục số 2.5. chứa thông tin về các gói tài liệu chứa thông tin ban đầu/chỉnh sửa về người được bảo hiểm.
• Phần thứ ba được điền bởi các chủ hợp đồng sử dụng tỷ lệ giảm nếu hoạt động của họ liên quan đến công nghệ thông tin, khi người sử dụng lao động sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc thuộc các cơ cấu phi lợi nhuận tập trung vào xã hội và hoạt động trên hệ thống đơn giản hóa.
• Thông tin được nhập vào phần thứ tư trong trường hợp Quỹ hưu trí thực hiện đánh giá bổ sung về các khoản đóng góp hoặc theo báo cáo kiểm toán, các khoản đóng góp được xác định là chủ hợp đồng đã tính phí quá cao. Phần này cũng hiển thị các điều chỉnh về phí bảo hiểm nếu chính chủ hợp đồng phát hiện ra sai sót trong phí bảo hiểm.
• Phần thứ năm chỉ bao gồm dữ liệu từ những công ty thanh toán cho sinh viên.
• Phần thứ sáu cung cấp dữ liệu được cá nhân hóa về nhân viên. Nó chứa thông tin về từng nhân viên đã nhận thù lao, cũng như những người không nhận được lương, nhưng mối quan hệ việc làm với họ vẫn chưa bị chấm dứt.

Việc điền vào mẫu RSV-1 phải được thực hiện theo trình tự sau:

1. Phần thứ sáu.
2. Tiểu mục số 2.5. phần thứ hai.
3. Tiểu mục số 2.1. phần thứ hai.
4. Nếu có số liệu liên quan thì ghi vào phần 2, 3, 4, 5.
5. Sẽ thuận tiện nhất cho người sau khi điền vào phần đầu tiên, vì nó mang tính khái quát.
6. Trang đầu.

Việc xem xét chi tiết hơn đòi hỏi phải có thông tin trong từng phần của báo cáo.

Phần thứ sáu, chứa các chỉ số kế toán được cá nhân hóa, chứa các dữ liệu sau:

Tiểu mục số 6.1	Họ, tên, tên viết tắt của cá nhân, v.v. Thông tin này cũng được nhập về những nhân viên đã làm việc theo hợp đồng lao động và đã nghỉ việc trong quý vừa qua.
6.2	Kỳ báo cáo được quy định, trong trường hợp này là ngày 9 và năm 2019.
6.3	Cần chỉ rõ loại điều chỉnh: lần đầu, được nộp lần đầu; khắc phục - khi thực hiện chỉnh sửa đối với biểu mẫu đã được cung cấp; hủy bỏ – nếu thông tin được gửi trước đó hoàn toàn không chính xác.
6.4	Số tiền thanh toán đã được tích lũy cho người đó được nhập vào. Dòng 400 hiển thị tất cả các khoản thanh toán được tính để tính toán, bắt đầu từ đầu năm. Trong các dòng 401-403, các khoản thanh toán chỉ được biểu thị trong 3 tháng qua, tức là tháng 7, tháng 8, tháng 9. Từ tổng số tiền, bạn cần tách biệt số tiền đã được thanh toán trong cơ sở chịu thuế, cũng như số tiền vượt quá số tiền đó. Năm 2019, quy mô cơ sở tối đa là 796 nghìn rúp. Đối với số tiền vượt quá con số này, các khoản đóng góp được trả ở mức 10%.
6.5	Các khoản dồn tích trong quý thứ ba được chỉ định cho tất cả các mức thuế trong cơ sở 796 nghìn rúp.
6.6	Điền vào khi điều chỉnh dữ liệu của các kỳ báo cáo trước đó trong quý vừa qua.
6,7 và 6,8	Các tiểu mục phản ánh các khoản thanh toán cho các cá nhân được tuyển dụng vào các công việc cho phép nghỉ hưu sớm.

Sau khi hoàn thành phần thứ sáu, thông tin về các chồng tài liệu được tạo ra sẽ được nhập vào tiểu mục số 2.5. phần thứ hai: trong khối 2.5.1. số lượng dòng hoàn thành phải bằng số lượng gói được hình thành. Nếu khu vực thứ sáu chứa không quá 200 người thì sẽ chỉ có một gói. Nếu có điều chỉnh ở tiểu mục số 6.3. phần thứ sáu thì điền vào khối số 2.5.2.

Tiểu mục tiếp theo cần điền là số 2.1. Nó chứa thông tin không chỉ về đóng góp lương hưu mà còn cả đóng góp bảo hiểm y tế. Tiểu mục này sẽ được điền một lần nếu các khoản đóng góp được tính theo một tỷ lệ duy nhất trong kỳ báo cáo. Trường hợp áp dụng các mức thuế khác nhau, mục 2.1. phải được điền riêng cho từng biểu giá.

Đối với những người làm công việc nguy hiểm, hoàn thành tiểu mục 2.2. và 2.3.

Khi đã hoàn thành tất cả các phần của tài liệu, bạn nên tiến hành điền phần 1. Khi nhập các chỉ báo vào phần này, nên sử dụng các tỷ lệ kiểm soát, bạn có thể tìm thấy tỷ lệ này trong phần 3 của Quy trình điền biểu mẫu RSV-1 .

Khi điền trang bìa, điều quan trọng là phải chú ý những điều sau:

• Nếu bản quyết toán sơ cấp được nộp, 000 được đặt ở dòng có số làm rõ, nếu báo cáo làm rõ, tùy thuộc vào mẫu tài khoản nào được gửi: 001, 002, v.v.
• – lĩnh vực này đòi hỏi sự chú ý đặc biệt. Điều này là do cho đến năm 2019, 2 bộ phân loại đã được hoạt động và áp dụng đồng thời, tức là bất kỳ bộ phân loại nào trong số chúng cũng có thể được sử dụng.
• Khi gửi báo cáo làm rõ phải nêu rõ lý do làm rõ:
  • 1 – các chỉ số thanh toán các khoản đóng góp cho Quỹ hưu trí đã thay đổi;
  • 2 – những điều chỉnh ảnh hưởng đến việc tính toán các khoản đóng góp cho Quỹ hưu trí;
  • 3 – làm rõ liên quan đến các chỉ số khác.

Thủ tục đóng phí bảo hiểm

Tất cả các công ty bảo hiểm đều tính toán và thanh toán phí bảo hiểm từ các khoản thanh toán cho nhân viên theo quy trình được quy định tại Điều 15 của Luật Liên bang số 212, được thông qua vào tháng 7 năm 2009. Việc tính và nộp phí bảo hiểm được thực hiện riêng cho từng quỹ ngoài ngân sách có tầm quan trọng của nhà nước.

Vì vậy đóng góp cho:

• bảo hiểm hưu trí bắt buộc phải nộp cho Quỹ hưu trí của Nga;
• đối với bảo hiểm xã hội trong trường hợp khuyết tật tạm thời và liên quan đến việc bắt đầu thai sản - vào Quỹ Bảo hiểm Xã hội;
• về bảo hiểm y tế - trong FFOMS.

Đối với những đóng góp vào thu nhập của các cá nhân làm việc trên cơ sở thỏa thuận GPC, họ chỉ được trả cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang. Theo quy định của Luật số 212, các khoản đóng góp an sinh xã hội trong trường hợp thương tật tạm thời hoặc thai sản sẽ không được tích lũy.

Đối với bảo hiểm tai nạn, bệnh nghề nghiệp chỉ được tích lũy khi được quy định trong hợp đồng dân sự.

Hình thức nộp hồ sơ

Bắt đầu từ năm 2019, các tổ chức, doanh nghiệp tư nhân sử dụng trên 25 người phải nộp báo cáo riêng cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm xã hội bằng hình thức điện tử. Trong trường hợp này, việc sử dụng chữ ký điện tử nâng cao là bắt buộc. Ngày nộp báo cáo theo mẫu này được coi là ngày chủ hợp đồng gửi mẫu này.

Nếu tổ chức có ít hơn 25 nhân viên, người sử dụng lao động có quyền nộp báo cáo bằng giấy. Việc này có thể được thực hiện trực tiếp hoặc thông qua một đại diện chính thức hoạt động trên cơ sở giấy ủy quyền. Bạn cũng có thể sử dụng dịch vụ của Bưu điện Nga, gửi báo cáo bằng một bức thư có giá trị kèm theo danh sách các tệp đính kèm.

Tuy nhiên, nếu số lượng nhân viên dưới 25 người thì được phép nộp mẫu RSV-1 dưới dạng điện tử. Điều này có thể được thực hiện bằng cách sử dụng một đĩa di động mà từ đó đại diện của Quỹ hưu trí ghi thông tin vào máy tính của mình hoặc các kênh liên lạc đặc biệt để gửi báo cáo đến Quỹ hưu trí.

Có thể bị phạt tiền

Các tổ chức, doanh nhân - người sử dụng lao động trả thu nhập cho người lao động là người bảo hiểm đối với họ và có nghĩa vụ đóng bảo hiểm vào quỹ ngoài ngân sách.

Ai phải dùng RSV-1 trong 9 tháng năm 2017

Cụ thể, những đối tượng sau phải nộp RSV-1 trong 9 tháng năm 2017:

• các tổ chức và các bộ phận riêng biệt của họ;
• luật sư, thám tử tư, công chứng viên tư nhân.

Tất cả các chủ hợp đồng phải nộp RSV-1 trong vòng 9 tháng nếu họ có người được bảo hiểm, cụ thể là:

• người lao động theo hợp đồng lao động;
• tổng giám đốc là người sáng lập duy nhất;
• cá nhân - người thực hiện hợp đồng dân sự (ví dụ: hợp đồng hoặc cung cấp dịch vụ).

Lưu ý: RSV-1 trong 9 tháng phải được nộp cho các bộ phận của quỹ, bất kể hoạt động kinh tế có được thực hiện từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2017 hay không.

Xin lưu ý rằng phép tính phải được gửi đến Cơ quan Thuế Liên bang bất kể hoạt động đó có được thực hiện trong kỳ báo cáo (từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2017) hay không.

Nếu là tổ chức, cá nhân doanh nhân:

• hoàn toàn không hoạt động;
• không tích lũy các khoản thanh toán cho cá nhân;
• không có chuyển động nào trên tài khoản hiện tại,

thậm chí điều này cũng không hủy bỏ nghĩa vụ nộp báo cáo tính phí bảo hiểm cho quý 3 năm 2017.

Trong tình huống như vậy, bạn cần gửi phép tính số 0 cho Cơ quan Thuế Liên bang (thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 12 tháng 4 năm 2017 số BS-4-11/6940).

Nếu doanh nhân cá nhân không có nhân viên và không thực hiện thanh toán hoặc trả thù lao cho cá nhân trong khoảng thời gian từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2017 thì anh ta không cần nộp RSV-1 trong 9 tháng năm 2017. Trong những trường hợp như vậy, các doanh nhân cá nhân không được công nhận là “nhà bảo hiểm”.

Mẫu tính toán năm 2017: bao gồm những gì

Việc tính phí bảo hiểm phải được điền theo mẫu được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-11/551. hình ảnh/docs/fns10.10.2016_--7-11-551.pdf

Hình thức này đã được sử dụng từ năm 2017.

Thủ tục đóng phí bảo hiểm

Tất cả người sử dụng lao động (kể cả cá nhân doanh nhân) đều tính và nộp phí bảo hiểm từ khoản thanh toán cho người lao động theo cách thức do pháp luật quy định.

Phí bảo hiểm được tính và nộp riêng vào quỹ ngoài ngân sách của từng bang, cụ thể:

• đối với bảo hiểm hưu trí bắt buộc - trong Quỹ hưu trí của Nga;
• đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản - vào Quỹ bảo hiểm xã hội;
• về bảo hiểm y tế bắt buộc - trong FFOMS.

Phí bảo hiểm theo thỏa thuận GPC

Từ thu nhập của các cá nhân làm việc theo hợp đồng luật dân sự (GPC), các khoản đóng góp chỉ được trả cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc của Liên bang.

Các khoản đóng góp cho Quỹ bảo hiểm xã hội trong trường hợp khuyết tật tạm thời và liên quan đến thai sản sẽ không được tích lũy và cho Quỹ bảo hiểm xã hội cho tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp - chỉ khi điều này được quy định trong thỏa thuận GPC (đoạn 4, đoạn 1, Điều 5 Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 1998 số 125-FZ “Về bảo hiểm xã hội bắt buộc đối với tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp”).

Kỳ báo cáo phí bảo hiểm

Kỳ tính thuế đối với các khoản đóng góp là một năm, kỳ báo cáo là quý I, nửa năm và 9 tháng trong năm. (Việc tính toán được thực hiện trên cơ sở dồn tích quý 1, nửa năm, 9 tháng và 1 năm).

Mặc dù có tính chất "tăng", Phép tính thường được gọi là hàng quý (ví dụ: cho quý 4 chứ không phải cho năm), vì chi tiết (theo tháng) nó chỉ hiển thị thông tin cho quý cuối cùng của báo cáo (tính toán) Giai đoạn.

Vì vậy, họ đang nói về việc chuẩn bị tính phí bảo hiểm cho quý 3 năm 2017 dựa trên kết quả 9 tháng năm 2017.

Phương thức báo cáo theo mẫu RSV-1

Theo nguyên tắc chung, phép tính có thể được trình bày cả trên giấy và điện tử. Tuy nhiên, nếu người nộp phí bảo hiểm có số lượng cá nhân trung bình được chi trả ưu đãi vượt quá 25 người trong kỳ thanh toán (báo cáo) trước đó thì Chỉ được nộp Bảng tính toán dưới dạng điện tử (khoản 10 Điều 431 của Luật Thuế). Bộ luật Liên bang Nga).

Tính toán điện tử cũng phải được nộp bởi các tổ chức mới thành lập có trên 25 người (khoản 10 Điều 431 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Ngày nộp báo cáo điện tử là ngày gửi báo cáo.

Báo cáo bằng giấy được nộp khi số lượng nhân viên dưới 25 người.

Bạn có thể gửi nó theo những cách sau:

• cá nhân hoặc thông qua người đại diện được ủy quyền;
• qua đường bưu điện trong một bức thư có giá trị kèm theo danh sách nội dung.

Thời hạn nộp báo cáo theo mẫu RSV-1

Các tổ chức, cá nhân kinh doanh thực hiện thanh toán cho cá nhân phải nộp Bản tính toán cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng tiếp theo quý hết hạn (khoản 7 Điều 431 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Do đó, việc tính toán phí bảo hiểm phải được nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang chậm nhất là vào ngày thứ 30 của tháng sau kỳ báo cáo (quyết toán).

Nếu ngày 30 rơi vào cuối tuần hoặc ngày nghỉ lễ, bạn có thể gửi Tính toán mà không chịu hậu quả vào ngày làm việc đầu tiên sau ngày đó (Khoản 7, Điều 6.1 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Kỳ báo cáo phí bảo hiểm là quý I, nửa năm, 9 tháng.

Thời hạn thanh toán là một năm dương lịch (Điều 423 Bộ luật thuế của Liên bang Nga).

Vì vậy, sẽ đúng hơn nếu gọi báo cáo hiện tại là cách tính phí bảo hiểm trong 9 tháng chứ không phải cho quý 3 năm 2017.

Xét cho cùng, phép tính bao gồm các chỉ số từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 9 năm 2017 và không chỉ cho quý 3 năm 2017.

Nơi báo cáo theo mẫu RSV-1

Báo cáo theo mẫu RSV-1 phải được nộp cho chi nhánh Quỹ hưu trí tại nơi tổ chức đăng ký.

Hình phạt khi báo cáo muộn theo mẫu RSV-1

Chậm nộp bảng tính phí bảo hiểm 9 tháng năm 2017, tổ chức, cá nhân doanh nhân có thể bị phạt 5% số tiền phải đóng (nộp bổ sung) theo cách tính.

Mức phạt dành cho người quản lý có thể dao động từ 300 đến 500 rúp. (Phần 2 Điều 15.33 Bộ luật Vi phạm hành chính của Liên bang Nga).

Tổ chức này phải đối mặt với mức phạt 5% số tiền đóng góp cho lương hưu và bảo hiểm y tế được tích lũy để thanh toán do tính toán RSV-1 chậm trong ba tháng cuối của kỳ báo cáo, cho mỗi tháng đầy đủ hoặc chưa đầy đủ đã trôi qua kể từ ngày báo cáo. ngày được xác định để nộp bản tính toán cho đến ngày được xuất trình (công văn của Bộ Lao động ngày 04/04/14 số 17-3/B-138).

Mức phạt được tính cho mỗi tháng (toàn bộ hoặc một phần) chậm nộp kết quả tính toán, nhưng tổng số tiền phạt không được là:

• trên 30% số tiền phí bảo hiểm phải trả do chậm đóng trong 3 tháng cuối kỳ báo cáo;
• ít hơn 1000 chà.

Ví dụ: nếu bạn thanh toán đầy đủ phí quyết toán đúng hạn, thì mức phạt do nộp muộn phép tính sẽ là 1000 rúp.

Nếu chỉ chuyển một phần số tiền đóng góp đúng hạn thì tiền phạt sẽ được tính từ chênh lệch giữa số tiền đóng góp ghi trong cách tính và số tiền thực tế đã trả (Điều 119 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Nếu, khi tính phí bảo hiểm trong 9 tháng năm 2017, tổng số tiền đóng bảo hiểm hưu trí từ một cơ sở không vượt quá giá trị tối đa cho mỗi trong ba tháng cuối cùng của toàn bộ kỳ thanh toán (báo cáo) đối với người chi trả không tương ứng với thông tin về số tiền đóng bảo hiểm hưu trí của từng người được bảo hiểm thì coi như chưa nộp.

Hậu quả tương tự sẽ xảy ra nếu dữ liệu cá nhân không đáng tin cậy xác định cá nhân được bảo hiểm được cung cấp (khoản 7 Điều 431 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga).

Những mâu thuẫn như vậy phải được loại bỏ trong vòng năm ngày làm việc kể từ ngày Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang gửi thông báo tương ứng dưới dạng điện tử hoặc trong vòng mười ngày làm việc nếu thông báo được gửi “bằng giấy”.

Nếu bạn đáp ứng đúng thời hạn thì ngày nộp bảng tính phí bảo hiểm sẽ được coi là ngày nộp bảng tính được công nhận là chưa nộp lần đầu (khoản 6 Điều 6.1, khoản 7 Điều 431 Bộ luật thuế BLĐTBXH). Liên bang Nga).

Điều đáng lưu ý là Bộ Tài chính chỉ ra rằng việc tính phí bảo hiểm không nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang đúng thời hạn không phải là căn cứ để tạm dừng giao dịch trên tài khoản của người nộp phí bảo hiểm (Thư ngày 21/04/17 số 03- 02-07/2/24123). Vì vậy, không có lý do gì phải lo sợ tài khoản sẽ bị phong tỏa do chậm thanh toán 9 tháng năm 2017.

ví dụ 1 Chúng tôi tính toán số tiền phạt do nộp khoản thanh toán trễ bằng cách sử dụng biểu mẫu RSV-1. Tổ chức nộp bản tính toán mẫu RSV-1 cho 9 tháng năm 2017 dưới dạng điện tử vào ngày 25/11/2017, trong khi ngày cuối cùng nộp bản tính toán là ngày 21/11/2017. Như vậy, độ trễ chỉ còn chưa đầy một tháng.

Số tiền đóng góp tích lũy theo tính toán cho tháng 7 - tháng 9 năm 2017 là:

• đối với bảo hiểm hưu trí - 1.960.000 rúp;
• đối với bảo hiểm y tế - 390.000 rúp.

Số tiền phạt áp dụng cho tổ chức sẽ bằng 117.500 rúp. ((1.960.000 RUB + 390.000 RUB) x 5% x 1 tháng).

Thủ tục tính căn cứ đóng bảo hiểm vào Quỹ hưu trí, Quỹ bảo hiểm xã hội, Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang

Cơ sở tính toán các khoản đóng góp bảo hiểm vào Quỹ hưu trí, FFOMS và FSS cho VNiM (đóng góp bắt buộc cho bảo hiểm trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản, trả cho FSS) phải được tính riêng cho từng nhân viên. Cơ sở trong Quỹ Bảo hiểm Xã hội Liên bang Nga dành cho bảo hiểm tai nạn lao động có thể được tính riêng cho từng nhân viên và tính tổng số tiền cho tất cả nhân viên cùng một lúc.

Cơ sở được coi là tổng tích lũy từ đầu năm.

Nó bao gồm các khoản thanh toán chịu thuế mà bạn đã tích lũy cho nhân viên từ đầu năm cho đến ngày cuối cùng của tháng trước.

Trường hợp người lao động được tổ chức tuyển dụng vào giữa năm thì thu nhập từ nơi làm việc trước đây không cần tính vào căn cứ tính đóng góp (Công văn của Bộ Lao động ngày 12/11/2015 số 12/2015/NLĐ). 17-4/OOG-1569, Bộ Y tế và Phát triển Xã hội ngày 17 tháng 1 năm 2011 Số 76-19, khoản 9 của Công văn thông tin của FSS Nga ngày 14 tháng 3 năm 2016 số 02-09-05/06 -06-4615).

Căn cứ giới hạn tính đóng góp bảo hiểm vào quỹ

Năm 2017, cơ sở tính toán tối đa các khoản đóng góp cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm xã hội dành cho thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản (VNiM) không thay đổi so với năm 2016 và lên tới 796.000 rúp để đóng góp cho Quỹ hưu trí và Bảo hiểm xã hội Quỹ - 718.000 rúp.

Cơ sở tối đa để tính toán khoản đóng góp cho Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang và Quỹ bảo hiểm xã hội cho bảo hiểm tai nạn lao động (“đóng góp thương tích”) chưa được thiết lập. Điều này có nghĩa là những khoản đóng góp này được tính trên toàn bộ số tiền phải trả chịu thuế tích lũy cho người lao động trong năm.

Ví dụ 2 Chúng tôi tính toán cơ sở đóng góp bảo hiểm cho Quỹ Hưu trí, Quỹ Bảo hiểm Xã hội và Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc Liên bang. Căn cứ đóng bảo hiểm vào Quỹ hưu trí, Quỹ bảo hiểm xã hội, Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang từ khoản thanh toán cho người lao động từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2017 được tính như trong bảng.

Tháng	Chịu thuế thanh toán cho tháng,	Tổng thanh toán phát triển tổng cộng với đã bắt đầu năm, chà. (lớp 3 trước dòng + gr. 2)	Căn cứ trích lũy kế theo phương pháp lũy kế từ đầu năm, chà.
			Gửi quỹ hưu trí		Trong FSS		Trong FFOMS (lớp 8
			Lên tới 796.000 bao gồm (nếu lớp 3 bên cho thuê bằng 796.000, sau đó gr. 4 = gam. 3; nếu gr. 3 > 796.000 thì gr. 4 = 796 000)	Một phần, vượt quá (lớp 3 - gr. 4)	Tại VNiM cho đến bao gồm (nếu lớp 3 bên cho thuê bằng 718.000, sau đó gr. 6 = gam. 3; nếu gr. 3 > 718.000 thì gr. 6 = 718 000)	"Vì vết thương" (gr. 7 = gr. 3)
Tháng 9

Tính toán các khoản đóng góp từ thu nhập của người lao động

Năm 2017, mức đóng bảo hiểm cho quỹ ngoài ngân sách được tính như sau. Hãy bắt đầu với đóng góp vào quỹ hưu trí.

Nếu các khoản chi trả cho người lao động được tính trên cơ sở dồn tích từ đầu năm không vượt quá hạn mức thu nhập để tính vào Quỹ hưu trí thì tỷ lệ đóng vào Quỹ hưu trí là 22%. Các khoản đóng góp vào Quỹ hưu trí với số tiền vượt quá giới hạn (796.000 RUB) sẽ bị tính phí ở mức 10%.

Bây giờ về đóng góp cho Quỹ bảo hiểm xã hội của Liên bang Nga. Nếu các khoản thanh toán cho người lao động được tính trên cơ sở dồn tích từ đầu năm không vượt quá giới hạn thu nhập để tính đóng vào Quỹ Bảo hiểm xã hội của Liên bang Nga thì tỷ lệ đóng an sinh xã hội là 2,9%.

Năm 2017, cơ sở tính toán đóng góp tối đa cho Quỹ Bảo hiểm xã hội Liên bang Nga (trong trường hợp khuyết tật tạm thời và liên quan đến thai sản) là 718.000 rúp. (Nghị quyết của Chính phủ Liên bang Nga ngày 26/11/2015 số 1265).

Các khoản đóng góp an sinh xã hội không được thanh toán từ số tiền vượt quá mức tối đa.

Từ ngày 01/01/2015, bảo hiểm đóng góp cho FFOMS RF Tất cả các khoản thanh toán cho nhân viên phải được thanh toán ở mức 5,1%. Cơ sở tối đa để tính phí bảo hiểm cho Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc Liên bang đã bị hủy bỏ.

Do đó, năm 2017, các mức phí chung sau đây đã được thiết lập để tính phí bảo hiểm:

Cần điền vào những trang và phần nào của phép tính theo mẫu RSV-1?

Tất cả những người nộp phí bảo hiểm thực hiện thanh toán cho các cá nhân đều điền vào các bảng, phần và tiểu mục bắt buộc sau đây của Tính toán:

• Trang tiêu đề;
• Mục 1 “Tóm tắt nghĩa vụ của người đóng phí bảo hiểm”;
• Tiểu mục 1.1 “Tính đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc” Phụ lục số 1 Mục 1;
• Tiểu mục 1.2 “Tính mức đóng bảo hiểm y tế bắt buộc” Phụ lục số 1 Mục 1;
• Phụ lục số 2 “Tính mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản” Mục 1;
• Phần 3 “Thông tin cá nhân về người được bảo hiểm.”

Vì vậy, các công ty và cá nhân kinh doanh thực hiện thanh toán cho cá nhân nhất thiết phải đưa vào tính phí bảo hiểm trong 9 tháng năm 2017 (khoản 2.2, 2.4 của Quy trình tính phí bảo hiểm, được Cục Thuế Liên bang phê duyệt theo lệnh của Nga ngày 10/10/16 số ММВ-7-11/551):

• trang tiêu đề;
• Phần 1;
• tiểu mục 1.1 và 1.2 Phụ lục 1 mục 1;
• phụ lục 2 mục 1;
• phần 3.

Trong thành phần này, Cơ quan Thuế Liên bang phải nhận được kết quả tính toán cho 9 tháng năm 2017, bất kể các hoạt động được thực hiện trong kỳ báo cáo (thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 12 tháng 4 năm 2017 số BS-4- 11/6940).

Các phần và tiểu mục còn lại sẽ được đưa vào Tính toán nếu có thông tin liên quan.

Vì vậy, ví dụ, nếu trong kỳ báo cáo (tính toán) doanh nghiệp bảo hiểm trả lương nghỉ ốm bằng chi phí bảo hiểm xã hội thì trong phần Tính toán cũng phải đưa Phụ lục số 3 “Chi phí bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và trong trường hợp bị thương tật tạm thời”. liên quan đến thai sản và các chi phí phát sinh theo quy định của pháp luật Liên bang Nga ở phần 1.”

Hãy để chúng tôi giải thích thành phần của phép tính trong bảng:

Tính toán trong 9 tháng: các phần và ai điền vào các phần

	Ai điền vào
Trang tiêu đề	Được điền bởi tất cả các tổ chức và doanh nhân cá nhân
Tờ “Thông tin về cá nhân không phải là cá nhân doanh nhân”	Được thành lập bởi các cá nhân không phải là doanh nhân cá nhân nếu họ không ghi rõ mã TIN khi tính toán
Mục 1, tiểu mục 1.1 và 1.2 của phụ lục 1 và 2 của mục 1, mục 3	Điền tất cả các tổ chức, cá nhân doanh nhân trả thu nhập cho cá nhân từ ngày 1/1 đến ngày 30/9/2017
Tiểu mục 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Phụ lục 1 Mục 1	Tổ chức, cá nhân chuyển phí bảo hiểm theo mức bổ sung
Phụ lục 5 - 8 mục 1	Các tổ chức, cá nhân kinh doanh áp dụng mức thuế giảm (ví dụ: thực hiện các hoạt động ưu đãi về hệ thống thuế đơn giản hóa)
Phụ lục 9 mục 1	Các tổ chức và cá nhân doanh nhân từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 9 năm 2017 đã trả thu nhập cho người lao động nước ngoài hoặc người lao động không quốc tịch tạm trú tại Liên bang Nga
Phụ lục 10 mục 1	Tổ chức, cá nhân doanh nhân trả thu nhập cho sinh viên làm việc trong đội sinh viên từ ngày 01/01 đến ngày 30/9/2017
Phụ lục 3 và 4 mục 1	Các tổ chức, cá nhân doanh nhân từ ngày 01/01 đến ngày 30/9/2017 đã chi trả trợ cấp bệnh viện, trợ cấp nuôi con, v.v. (tức là liên quan đến việc bồi thường từ Quỹ Bảo hiểm xã hội hoặc các khoản chi trả từ ngân sách liên bang)
Mục 2 và Phụ lục 1 của Mục 2	Người đứng đầu các trang trại nông dân

Tôi nên điền phép tính bằng mẫu RSV-1 theo thứ tự nào?

Việc tính toán theo mẫu RSV-1 phải được điền theo trình tự này.

Bắt đầu điền vào trang tiêu đề.

Sau đó tạo phần 3 cho từng nhân viên đã đăng ký trong quý 3.

Sau đó, điền vào các Phụ lục ở Phần 1.

Và cuối cùng nhưng không kém phần quan trọng, chính là phần 1.

Trong trường hợp này, cần tuân thủ các tỷ lệ nêu trong bảng (khoản 7.1 - 7.3 của Quy trình điền mẫu RSV-1, đã được thông qua Nghị quyết Hội đồng quản trị quỹ hưu trí ngày 16/01/2014 số 2p, được Bộ Tư pháp Nga đăng ký ngày 18 tháng 2 năm 2014 số 31344, sau đây gọi là Thủ tục).

Phần chỉ báo 1	Nó phải bằng bao nhiêu?
Biểu đồ đường 100	Các cột tương ứng của phần dòng 150. 1 mẫu RSV-1 cho năm ngoái
Dòng 110 cột 3	Tổng dòng 205 và 206 cột 3 của tất cả tiểu mục 2.1
Dòng 110 cột 8	Tổng dòng 214 cột 3 của tất cả các tiểu mục 2.1
Dòng 120, cột 3 (nếu điền dòng này)	Dòng “Tổng số tiền chuyển đổi”, cột 6, phần. 4
Dòng 120, cột 8 (nếu điền dòng này)	Tại dòng “Tổng số tiền chuyển đổi”, cột 14, mục. 4

Hầu hết các chủ hợp đồng sẽ điền vào các phép tính phí bảo hiểm cho quý 9 năm 2017 bằng điện tử bằng cách sử dụng các dịch vụ phần mềm kế toán đặc biệt (ví dụ: 1C).

Trong trường hợp này, phép tính được tạo tự động dựa trên dữ liệu mà kế toán viên nhập vào chương trình.

Tuy nhiên, theo chúng tôi, nên nắm rõ một số nguyên tắc hình thành tính toán để tránh sai sót.

Chúng tôi sẽ giải thích các tính năng của việc biên dịch từng phần của phép tính hiện tại, cũng như trình tự điền chúng theo hướng dẫn từng bước.

BƯỚC 1: Điền trang bìa

Bây giờ bạn có thể điền vào trang tiêu đề của RSV-1 trong 9 tháng năm 2017.

Trên trang tiêu đề, điền vào tất cả các phần, ngoại trừ tiểu mục “Được điền bởi nhân viên của Quỹ hưu trí Nga” (khoản 4 của Thủ tục).

Trên trang bìa cách tính phí bảo hiểm 9 tháng năm 2017, cụ thể phải chỉ rõ các chỉ tiêu sau:

MÃ IRS

Trong trường “Đã gửi cho cơ quan thuế (mã)” - cho biết mã của cơ quan thuế nơi tính phí bảo hiểm.

Bạn có thể tìm hiểu giá trị cho một khu vực cụ thể trên trang web của Dịch vụ Thuế Liên bang bằng dịch vụ chính thức - https://service.nalog.ru/addrno.do

TÊN

Ghi tên tổ chức hoặc tên đầy đủ của cá nhân doanh nhân trên trang tiêu đề theo đúng hồ sơ, không viết tắt.

Có một ô trống giữa các từ.

Tờ “Thông tin về một cá nhân không phải là doanh nhân cá nhân” được điền bởi những công dân nộp các khoản thanh toán cho người làm thuê nếu anh ta không ghi rõ mã TIN của mình trong phép tính. Trên tờ này, người sử dụng lao động cho biết dữ liệu cá nhân của mình.

KỲ BÁO CÁO

Trong trường “Kỳ tính phí (báo cáo) (mã), cho biết mã của kỳ tính phí (báo cáo) từ Phụ lục số 3 của Quy trình điền tính toán phí bảo hiểm:

Vì vậy, khi tính phí bảo hiểm 9 tháng năm 2017, mã kỳ báo cáo sẽ là “33”.

MÃ THỰC HIỆN NƠI

Như mã này, hiển thị giá trị kỹ thuật số cho biết quyền sở hữu của Dịch vụ Thuế Liên bang mà DAM được gửi trong quý 9 năm 2017.

Mã được phê duyệt được trình bày trong bảng:

	Thanh toán được gửi ở đâu?
	Tại nơi cư trú của cá nhân không phải là doanh nhân
	Tại nơi cư trú của cá nhân kinh doanh
	Tại nơi cư trú của luật sư thành lập văn phòng luật sư
	Tại nơi cư trú của công chứng viên hành nghề tư nhân
	Tại nơi cư trú của thành viên (người đứng đầu) doanh nghiệp nông dân (trang trại)
	Tại địa điểm của tổ chức Nga
	Tại nơi đăng ký người kế thừa hợp pháp của tổ chức Nga
	Tại nơi đăng ký của tổ chức Nga tại địa điểm của bộ phận riêng biệt
	Tại địa điểm của một bộ phận riêng biệt của một tổ chức nước ngoài ở Nga
	Tại nơi đăng ký của tổ chức quốc tế ở Nga

Cập nhật số

Trong trường “Số điều chỉnh”, nhập “000” nếu đây là RSV-1 chính trong 9 tháng. Nếu bạn đang làm rõ thông tin từ RSV-1 đã gửi trước đó, hãy đánh dấu số sê-ri của nội dung làm rõ (“001”, “002”, v.v.).

đồng ý

Trong trường “Mã loại hình hoạt động kinh tế”, nhập mã chính của loại hình hoạt động kinh tế theo phân loại.

Xin lưu ý rằng cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2017, hai phân loại OKVED có hiệu lực: OK 029-2001 cũ và OK 029-2014 mới.

Nếu tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân đã đăng ký trước ngày 11 tháng 7 năm 2016 thì trong RSV-1 trước 9 tháng, hãy ghi mã theo phân loại OK 029-2001 (khoản 5.8 của Quy trình).

Những người đăng ký từ ngày 11/7/2016 trở đi có thể chỉ định mã theo phân loại OK 029-2014.

BƯỚC 2: Hoàn thành Phần 3

Phần 3: Thông tin kế toán cá nhân hóa

Phần 3 “Thông tin cá nhân về người được bảo hiểm” như một phần của việc tính phí bảo hiểm trong 9 tháng năm 2017 phải được điền cho tất cả những người được bảo hiểm trong tháng 7, tháng 8 và tháng 9 năm 2017, bao gồm cả những người đã được tích lũy khoản trợ cấp trong 9 tháng năm 2017. 2017 trong khuôn khổ quan hệ lao động và hợp đồng dân sự.

Tiểu mục 3.1 Mục 3 thể hiện dữ liệu cá nhân của người được bảo hiểm - người nhận thu nhập: Họ và tên, Mã số thuế, SNILS, v.v.

Tiểu mục 3.2 của Mục 3 chứa thông tin về số tiền thanh toán được tính cho một cá nhân, cũng như thông tin về các khoản đóng góp bảo hiểm tích lũy cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc. Dưới đây là ví dụ về điền phần 3.

Ví dụ 3 Các khoản thanh toán đã được thực hiện cho công dân Nga vào quý 3 năm 2017. Các khoản đóng góp của họ cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc như sau:

Xin lưu ý rằng đối với những người không nhận được khoản thanh toán trong ba tháng cuối của kỳ báo cáo (tháng 7, tháng 8 và tháng 9), không cần phải điền tiểu mục 3.2 của mục 3 (mục 22.2 của Thủ tục điền tính toán). về phí bảo hiểm).

Bản sao phần 3 của phép tính phải được trao cho người lao động.

Khoảng thời gian là năm ngày kể từ ngày người đó nộp đơn xin thông tin đó.

Đưa cho mỗi nhân viên một bản sao Phần 3, trong đó chỉ chứa thông tin về anh ta.

Nếu các phép tính được gửi ở định dạng điện tử, bạn sẽ cần phải in bản sao giấy.

Đưa bản trích lục Mục 3 cho người đó vào ngày hủy bỏ hoặc chấm dứt hợp đồng dân sự.

Bản trích lục phải được chuẩn bị cho toàn bộ thời gian làm việc bắt đầu từ tháng 1 năm 2017.

BƯỚC 3: Điền Phụ lục 3 Mục 1

PHỤ LỤC 3 MỤC 1: LỢI ÍCH CHI PHÍ

Tại Phụ lục 3 Mục 1 ghi thông tin về chi phí tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc (nếu không có thông tin này thì không điền vào Phụ lục vì không bắt buộc).

Trong đơn đăng ký này, chỉ hiển thị các khoản trợ cấp từ Quỹ Bảo hiểm Xã hội được tích lũy trong kỳ báo cáo.

Ngày thanh toán phúc lợi và thời gian tích lũy phúc lợi không quan trọng.

Ví dụ: hiển thị các khoản trợ cấp được tích lũy vào cuối tháng 9 và được thanh toán vào tháng 10 năm 2017 trong các phép tính trong 9 tháng.

Trợ cấp nghỉ ốm, được mở vào tháng 9 và đóng vào tháng 10, chỉ được phản ánh hàng năm.

Các khoản trợ cấp do người sử dụng lao động chi trả trong ba ngày đầu tiên người lao động bị ốm không được nêu trong Phụ lục 3.

Nhập tất cả dữ liệu vào ứng dụng này trên cơ sở dồn tích từ đầu năm (khoản 12.2 – 12.4 của Quy trình).

Về phần điền thực tế, các dòng Phụ lục 3 của Mục 1 nên được hình thành như sau.

Ở cột 1, ghi rõ ở các dòng 010 – 031, 090 số trường hợp được tích lũy trợ cấp. Ví dụ: dòng 010 - số ngày ốm và dòng 030 - nghỉ thai sản. Ở dòng 060 – 062, cho biết số lượng nhân viên được tích lũy phúc lợi (khoản 12.2 của Quy trình).

Trong cột 2, chúng tôi phản ánh (khoản 12.3 của Quy trình):

• ở dòng 010 – 031 và 070 – số ngày được tích lũy trợ cấp từ Quỹ Bảo hiểm xã hội;
• ở dòng 060 – 062 – số tiền trợ cấp giữ trẻ hàng tháng. Ví dụ: nếu trong cả 9 tháng chúng tôi trả trợ cấp cho một nhân viên, hãy ghi số 9 vào dòng 060;
• ở dòng 040, 050 và 090 - số lượng lợi ích.

BƯỚC 4: Điền các mục phụ

Phụ lục 1 của Mục 1

Đóng góp lương hưu và y tế: tiểu mục 1.1 – 1.2 Phụ lục 1 Mục 1

Phụ lục 1 mục 1 tính toán gồm 4 khối:

• tiểu mục 1.1 “Tính mức đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc”;
• tiểu mục 1.2 “Tính đóng bảo hiểm y tế bắt buộc”;
• tiểu mục 1.3 “Tính mức đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc theo tỷ lệ bổ sung đối với một số đối tượng đóng phí bảo hiểm quy định tại Điều 428 Bộ luật thuế của Liên bang Nga”;
• tiểu mục 1.4 “Tính số tiền đóng bảo hiểm để đảm bảo an sinh xã hội bổ sung cho thành viên tổ bay trên tàu bay hàng không dân dụng, cũng như đối với một số loại nhân viên của các tổ chức ngành than.”

Tại dòng 001 “Mã biểu giá đối tượng thanh toán” của Phụ lục 1 phần 1 ghi rõ mã biểu giá áp dụng.

Khi tính toán cho 9 tháng năm 2017, bạn cần đưa số lượng Phụ lục 1 đến Mục 1 (hoặc các tiểu mục riêng lẻ của phụ lục này) vào số lượng thuế quan được áp dụng trong kỳ báo cáo năm 2017 (từ tháng 1 đến tháng 9).

Hãy để chúng tôi giải thích các tính năng của việc điền vào các phần phụ được yêu cầu.

Tiểu mục 1.1: đóng góp lương hưu

Tiểu mục 1.1 là phần bắt buộc. Nó bao gồm việc tính toán cơ sở chịu thuế cho các khoản đóng góp lương hưu và số tiền đóng bảo hiểm cho bảo hiểm hưu trí. Hãy để chúng tôi giải thích các chỉ số của các dòng của phần này:

• dòng 010 – tổng số người được bảo hiểm;
• dòng 020 – số lượng cá nhân được bạn thanh toán phí bảo hiểm trong kỳ báo cáo (trong 9 tháng năm 2017);
• dòng 021 – số lượng cá nhân từ dòng 020 được thanh toán vượt quá giá trị cơ sở tối đa để tính đóng góp lương hưu (Xem “Giá trị giới hạn của căn cứ đóng góp lương hưu năm 2017”);
• dòng 030 - số tiền tích lũy và tiền thưởng dành cho cá nhân (khoản 1 và 2 Điều 420 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Các khoản thanh toán không phải trả phí bảo hiểm không được đưa vào đây;
• ở dòng 040 chúng tôi phản ánh số tiền:

Các khoản thanh toán không thuộc diện đóng góp lương hưu (Điều 422 Bộ luật thuế Liên bang Nga);

Các chi phí mà nhà thầu đã ghi chép, ví dụ, theo hợp đồng bản quyền (Khoản 8 Điều 421 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Nếu không có tài liệu thì số tiền khấu trừ được phản ánh trong giới hạn được xác định theo khoản 9 Điều 421 Bộ luật thuế của Liên bang Nga;

• dòng 050 – căn cứ tính đóng lương hưu;
• dòng 051 – cơ sở tính phí bảo hiểm với số tiền vượt quá giá trị cơ bản tối đa cho mỗi người được bảo hiểm trong năm 2017, cụ thể là 876.000 rúp (khoản 3-6 Điều 421 Bộ luật Thuế Liên bang Nga);
• dòng 060 - số tiền đóng góp lương hưu được tính, bao gồm:

Trên dòng 061 - từ cơ sở không vượt quá giới hạn (876.000 RUB);

Dòng 062 – từ cơ sở vượt quá giới hạn (876.000 RUB).

Ghi lại dữ liệu trong tiểu mục 1.1 như sau: cung cấp dữ liệu từ đầu năm 2017, cũng như trong ba tháng cuối của kỳ báo cáo (tháng 7, tháng 8 và tháng 9).

Tiểu mục 1.2: đóng góp y tế

Tiểu mục 1.2 là phần bắt buộc.

Nó bao gồm việc tính toán cơ sở tính thuế đối với phí bảo hiểm y tế và số tiền phí bảo hiểm đối với bảo hiểm y tế.

Đây là nguyên tắc hình thành chuỗi:

• dòng 010 - tổng số người được bảo hiểm trong 9 tháng năm 2017.
• dòng 020 - số lượng cá nhân mà bạn đã tính phí bảo hiểm từ khoản thanh toán của họ;
• dòng 030 - số tiền thanh toán cho cá nhân (khoản 1 và 2 Điều 420 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Các khoản thanh toán không thuộc phí bảo hiểm không được thể hiện ở dòng 030;
• ở dòng 040 – số tiền thanh toán:

Không phải đóng phí bảo hiểm y tế bắt buộc (Điều 422 Bộ luật thuế Liên bang Nga);

Các khoản chi phí mà nhà thầu đã ghi lại, ví dụ, theo hợp đồng bản quyền (khoản 8 Điều 421 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Nếu không có tài liệu thì số tiền khấu trừ được ấn định theo số tiền quy định tại khoản 9 Điều 421 Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Tiểu mục 1.3 sẽ hoàn thành nếu bạn đóng phí bảo hiểm hưu trí bắt buộc ở mức bổ sung và tiểu mục 1.4 - nếu từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 9 năm 2017, bạn cũng đóng phí bảo hiểm xã hội bổ sung cho thành viên tổ bay của máy bay dân dụng đối với một số loại lao động của các tổ chức ngành than.

BƯỚC 5: Điền Phụ lục 2 Mục 1

Tính mức đóng trợ cấp tàn tật và thai sản: Phụ lục 2 Mục 1

Phụ lục 2 Mục 1 tính toán mức đóng trợ cấp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản.

Dữ liệu được hiển thị trong bối cảnh sau: tổng số từ đầu năm 2017 đến ngày 30 tháng 9, cũng như cho tháng 7, tháng 8 và tháng 9 năm 2017.

Tại trường 001 Phụ lục số 2 phải ghi dấu đóng tiền bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản:

• “1” – thanh toán trực tiếp bảo hiểm, nếu có dự án bảo hiểm xã hội thí điểm trên địa bàn:

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, những đối tượng sau đây đang chuẩn bị tham gia dự án thí điểm chi trả các quyền lợi theo bảo hiểm xã hội bắt buộc do cơ quan lãnh thổ của Quỹ trực tiếp thực hiện: Cộng hòa Adygea, Cộng hòa Altai, Cộng hòa Buryatia, Cộng hòa của Kalmykia, Lãnh thổ Altai, Lãnh thổ Primorsky, Vùng Amur, Vùng Vologda, Vùng Omsk, Vùng Oryol, Vùng Magadan, Vùng Tomsk, Vùng tự trị Do Thái;

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2018, việc triển khai dự án thí điểm này sẽ tiếp tục ở các lãnh thổ của Cộng hòa Sakha (Yakutia), Lãnh thổ xuyên Baikal, Vùng Volgograd, Vùng Vladimir, Vùng Voronezh, Vùng Ivanovo, Vùng Kirov, Vùng Kemerovo, Kostroma Vùng, Vùng Kursk, Vùng Ryazan, Vùng Smolensk , Vùng Tver;

Từ tháng 7 năm 2019, các quốc gia sau sẽ tham gia dự án thí điểm: Cộng hòa Dagestan, Cộng hòa Ingushetia, Cộng hòa Kabardino-Balkarian, Cộng hòa Karelia, Cộng hòa Komi, Cộng hòa Bắc Ossetia - Alania, Cộng hòa Udmurt, Cộng hòa Khakassia, Cộng hòa Chechen, Cộng hòa Chuvash, Vùng Arkhangelsk, Vùng Tula, vùng Yaroslavl;

• “2” – hệ thống thanh toán bảo hiểm bù đắp (khi người sử dụng lao động trả tiền trợ cấp và sau đó nhận được khoản bồi thường (hoặc bù đắp) cần thiết từ Quỹ Bảo hiểm Xã hội).

• dòng 010 - tổng số người được bảo hiểm trong 9 tháng năm 2017;
• dòng 020 - số tiền thanh toán cho người được bảo hiểm. Các khoản thanh toán không thuộc phí bảo hiểm không được thể hiện ở dòng này;
• dòng 030 tóm tắt:

Các khoản thanh toán không thuộc diện đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc (Điều 422 Bộ luật thuế Liên bang Nga);

Các khoản chi phí mà nhà thầu đã ghi chép, ví dụ, theo hợp đồng bản quyền (Khoản 8 Điều 421 Bộ luật thuế của Liên bang Nga). Nếu không có chứng từ thì số tiền khấu trừ được ấn định theo số tiền quy định tại khoản 9 Điều 421 Bộ luật thuế của Liên bang Nga;

• dòng 040 – số tiền thanh toán và các khoản thù lao khác dành cho những cá nhân phải đóng bảo hiểm xã hội và vượt quá giới hạn cho năm tiếp theo (nghĩa là các khoản thanh toán vượt quá 755.000 RUB đối với mỗi người được bảo hiểm);
• dòng 050 - căn cứ tính đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc;
• dòng 051 là căn cứ để tính phí bảo hiểm từ các khoản thanh toán có lợi cho người lao động có quyền tham gia hoạt động dược phẩm hoặc được phép tham gia hoạt động dược phẩm (nếu có giấy phép phù hợp). Nếu không có nhân viên nào như vậy, hãy nhập số không.

Dòng 053 được điền bởi các doanh nhân cá nhân áp dụng hệ thống thuế bằng sáng chế và thực hiện các khoản thanh toán có lợi cho người lao động (ngoại trừ các doanh nhân cá nhân thực hiện các hoạt động được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga (khoản 19, 45-48 khoản 2 của Điều 346.43 Bộ luật thuế Liên bang Nga) (khoản 9 khoản 1 Điều 427 Bộ luật thuế Liên bang Nga) Nếu không có dữ liệu thì nhập số 0.

Dòng 054 do tổ chức, cá nhân kinh doanh trả thu nhập cho người nước ngoài tạm trú tại Nga. Dòng này yêu cầu đưa ra cơ sở để tính phí bảo hiểm về mặt thanh toán có lợi cho những nhân viên đó (ngoại trừ công dân từ EAEU). Nếu không có gì như vậy - số không.

Ở dòng 060 - điền số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc. Dòng 070 - Chi phí đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả. Tuy nhiên, không bao gồm các khoản trợ cấp trong ba ngày đầu bị bệnh tại đây (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 28 tháng 12 năm 2016 số PA-4-11/25227). Dòng 080 ghi số tiền Quỹ Bảo hiểm xã hội hoàn trả khi ốm đau, trợ cấp thai sản và các phúc lợi xã hội khác.

Tại dòng 080 chỉ thể hiện số tiền Quỹ Bảo hiểm xã hội hoàn trả năm 2017. Ngay cả khi chúng liên quan đến năm 2016.

Đối với dòng 090, việc sử dụng công thức để xác định giá trị của dòng này là hợp lý:

Nếu bạn đã nhận được số tiền đóng góp cần thanh toán thì nhập mã “1” vào dòng 090. Nếu số chi phí phát sinh lớn hơn số tiền đóng góp tích lũy thì hãy thêm mã “2” vào dòng 90.

BƯỚC 6: Hoàn thành Phần 1

Vui lòng hoàn thành Phần 1 cuối cùng.

Cần tóm tắt các dữ liệu đã được phản ánh ở phần 2, 3 và 4.

Kết quả ở phần 1 bạn sẽ có đầy đủ dữ liệu của tất cả các phần mà bạn điền trước.

Mục 1 “Số liệu tóm tắt về phí bảo hiểm”

Tại phần 1 tính toán 9 tháng năm 2017, phản ánh các chỉ tiêu chung về số tiền phí bảo hiểm phải nộp.

Phần tài liệu được đề cập bao gồm các dòng từ 010 đến 123, cho biết OKTMO, số tiền lương hưu và đóng góp y tế, đóng góp cho bảo hiểm khuyết tật tạm thời và một số khoản khấu trừ khác.

Cũng trong phần này, bạn sẽ cần chỉ ra BCC theo loại phí bảo hiểm và số tiền phí bảo hiểm cho mỗi BCC được tích lũy để thanh toán trong kỳ báo cáo.

Đóng góp lương hưu

Ở dòng 020, ghi KBK để đóng góp vào bảo hiểm hưu trí bắt buộc. Tại dòng 030-033 - ghi số tiền đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc phải nộp cho BCC trên:

• ở dòng 030 – dành cho kỳ báo cáo trên cơ sở dồn tích (từ tháng 1 đến tháng 9);
• trên dòng 031-033 – trong ba tháng cuối cùng của kỳ thanh toán (báo cáo) (tháng 7, tháng 8 và tháng 9).

Phí y tế

Ở dòng 040, ghi BCC để đóng góp cho bảo hiểm y tế bắt buộc. Trên dòng 050-053 - phân bổ số tiền bảo hiểm y tế bắt buộc phải đóng:

• trên dòng 050 - cho kỳ báo cáo (9 tháng) trên cơ sở dồn tích (nghĩa là từ tháng 1 đến tháng 9);
• trên dòng 051-053 trong ba tháng cuối của kỳ báo cáo (tháng 7, tháng 8 và tháng 9).

Đóng góp lương hưu ở mức bổ sung

Ở dòng 060, cho biết BCC để đóng góp lương hưu với mức thuế bổ sung. Ở dòng 070-073 – số tiền đóng góp lương hưu theo biểu giá bổ sung:

• tại dòng 070 – cho kỳ báo cáo (9 tháng năm 2017) trên cơ sở dồn tích (từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 30 tháng 9);
• trên dòng 071 – 073 trong ba tháng cuối của kỳ báo cáo (tháng 7, tháng 8 và tháng 9).

Đóng góp an sinh xã hội bổ sung

Ở dòng 080, cho biết BCC để đóng góp cho an sinh xã hội bổ sung. Tại dòng 090-093 - số tiền đóng bảo hiểm xã hội bổ sung:

• ở dòng 090 – cho kỳ báo cáo (9 tháng năm 2017) trên cơ sở dồn tích (bao gồm từ tháng 1 đến tháng 9);
• trên dòng 091-093 trong ba tháng cuối của kỳ báo cáo (tháng 7, tháng 8 và tháng 9).

Đóng góp bảo hiểm xã hội

Ở dòng 100, ghi BCC để đóng góp vào bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp khuyết tật tạm thời và liên quan đến thai sản. Tại dòng 110-113 – số tiền đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc:

• ở dòng 110 – cho 9 tháng năm 2017 trên cơ sở dồn tích (bao gồm từ tháng 1 đến tháng 9);
• trên dòng 111-113 trong ba tháng cuối cùng của kỳ thanh toán (báo cáo) (tức là cho tháng 7, tháng 8 và tháng 9).

Ở dòng 120-123, ghi số tiền đóng bảo hiểm xã hội vượt quá:

• trên đường dây 120 – trong 9 tháng năm 2017
• trên đường dây 121-123 – tháng 7, tháng 8 và tháng 9 năm 2017.

Nếu không có chi phí vượt mức thì nhập số 0 vào khối này.

Bạn không thể điền cùng một lúc:

• dòng 110 và dòng 120;
• dòng 111 và dòng 121;
• dòng 112 và dòng 122;
• dòng 113 và dòng 123.

Với sự kết hợp này, việc tính toán cho 9 tháng năm 2017 sẽ không vượt qua được sự kiểm tra của Cơ quan Thuế Liên bang.

Tỷ lệ kiểm soát các chỉ tiêu tính toán được nêu trong công văn của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 13/3. 2017 số BS-4-11/4371.

Đồng thời, để kiểm tra tính đúng đắn của việc điền phần 1 RSV-1 trong 9 tháng năm 2017, bạn có thể sử dụng các tỷ lệ nêu trong bảng (khoản 7.1 – 7.3 của Quy trình):

Tính toán các khoản đóng góp từ thu nhập của doanh nhân

Không giống như các tổ chức, doanh nhân-người sử dụng lao động đóng góp không chỉ từ thu nhập của nhân viên mà còn từ thu nhập của chính họ.

Các cá nhân doanh nhân, luật sư, công chứng viên hành nghề tư nhân nộp phí bảo hiểm cho mình vào Quỹ Hưu trí và Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc Liên bang với số tiền cố định.

Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, cá nhân kinh doanh chuyển khoản đóng góp cho cơ quan thuế, đồng nghĩa với việc cơ quan thuế có nhiều cơ hội hơn để kiểm tra xem cá nhân kinh doanh có giảm thuế phí bảo hiểm cá nhân đúng hay không.

Năm 2017 áp dụng quy tắc sau:

Nếu thu nhập hàng năm của doanh nhân không vượt quá 300.000 rúp thì số tiền đóng góp cố định vào Quỹ hưu trí được xác định như sau:

Số tiền cố định đóng góp cho FFOMS được xác định như sau:

Lưu ý rằng mặc dù thực tế là từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, mức lương tối thiểu đã tăng lên 7.800 rúp, nhưng khi tính khoản thanh toán cố định trong năm, cần sử dụng chỉ số được thiết lập vào ngày 1 tháng 1 của năm hiện tại.

Vì vậy, năm 2017, để tính phí bảo hiểm, các doanh nhân sử dụng giá trị mức lương tối thiểu là 7.500 rúp.

Do đó, khoản thanh toán cố định cho Quỹ hưu trí năm 2017 là 23.400 rúp (7.500 rúp × 26% ×12), cho FFOMS – 4.590 rúp. (7.500 RUB × 5,1% × 12).

Nếu thu nhập của một doanh nhân vượt quá 300.000 rúp, thì anh ta sẽ trả thêm 1% cho Quỹ hưu trí đối với thu nhập vượt quá số tiền này.

1% được tính từ thu nhập (thu nhập từ bán hàng và thu nhập phi hoạt động được liệt kê tại Điều 346.15 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga) mà không giảm chúng vào chi phí.

Ý kiến ​​này được Bộ Tài chính bày tỏ (công văn ngày 27/3/2015 số 03-11-11/17197) vì những lý do sau.

Khi xác định đối tượng đánh thuế, người “đơn giản hóa” tính thu nhập từ bán hàng và thu nhập phi hoạt động theo cách thức quy định tại khoản 1 và 2 Điều 148 Bộ luật Thuế Liên bang Nga. Ngoại lệ là thu nhập:

• theo Điều 251 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga;
• Doanh nhân cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân ở mức 35% và 9%.

Theo đó, để tính khoản đóng góp lương hưu từ số thu nhập của một doanh nhân “đơn giản hóa” vượt quá 300.000 rúp, chỉ phải tính đến thu nhập mà không giảm chi phí.

Hơn nữa, bất kể đối tượng đánh thuế mà doanh nhân cá nhân áp dụng là gì.

Tổng số tiền đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga mà các doanh nhân có thu nhập trên 300.000 rúp chuyển cho họ bị giới hạn ở mức tối đa.

Nó được tính như thế này:

Năm 2017, giới hạn được chỉ định là 187.200 RUB.

Do đó, nếu thu nhập của một doanh nhân áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa vượt quá 300.000 rúp, thì anh ta sẽ tính số tiền phí bảo hiểm theo thứ tự trên, sau đó so sánh giá trị kết quả với số tiền phí bảo hiểm tối đa có thể được chuyển vào Lương hưu. Quỹ Liên bang Nga (khoản 9 Điều 430 Bộ luật thuế Liên bang Nga đến ngày 1 tháng 1 năm 2017 – tiểu khoản 2 khoản 1.1 Điều 14 Luật Liên bang ngày 24 tháng 7 năm 2009 số 212-FZ “Về đóng góp bảo hiểm cho Quỹ hưu trí Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm xã hội Liên bang Nga, Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang”).

Nếu khoản thanh toán cố định được tính vượt quá mức tối đa, 187.200 rúp sẽ được trả cho Quỹ hưu trí.

Nếu doanh nhân đăng ký với cơ quan thuế vào giữa năm, doanh nghiệp sẽ xác định số tiền đóng bảo hiểm dựa trên chi phí của năm bảo hiểm tương ứng với số tháng dương lịch, bắt đầu từ tháng bắt đầu kinh doanh.

Đối với tháng hoạt động không trọn vẹn, số tiền phí bảo hiểm được xác định tương ứng với số ngày dương lịch của tháng đó.

Ví dụ 4 Giấy chứng nhận đăng ký được cấp cho doanh nhân vào ngày 23 tháng 9 năm 2017. Mức lương tối thiểu là 7.500 rúp. Doanh nhân hoạt động trọn 3 tháng (tháng 10, tháng 11, tháng 12) và 8 ngày trong tháng 9. Tháng 9 có 30 ngày dương lịch.

Cuối năm anh phải trả:

• vào Quỹ hưu trí của Nga – 6370 rúp. (23.400 RUB: 12 ​​tháng × 3 tháng + 23.400 RUB: 12 ​​tháng: 30 ngày × 8 ngày);
• trong Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc Liên bang – 1351,5 rúp. (4590 rúp: 12 tháng × 3 tháng + 4590 rúp: 12 tháng: 30 ngày x 8 ngày).

Phòng Kiểm toán Công ty TNHH RIGHT WAY

Cần lưu ý gì khi nộp bảng tính phí bảo hiểm 9 tháng năm 2017?

Trong khuôn khổ tài liệu này, chúng tôi sẽ nói về những vấn đề phát sinh khi chuẩn bị và gửi tính toán phí bảo hiểm cũng như cách giải quyết chúng (bao gồm cả những vấn đề do cơ quan quản lý đề xuất).

Thủ tục nộp hồ sơ tính phí bảo hiểm

Chúng ta hãy nhớ lại các quy tắc cơ bản để trình bày phép tính được chỉ định.

1. Người thực hiện thanh toán thay cho cá nhân (tức là người sử dụng lao động) nộp bảng tính phí bảo hiểm chậm nhất vào ngày 30 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo (khoản 7 Điều 431 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Theo đó, thời hạn nộp tính toán 9 tháng năm 2017 là ngày 30/10/2017.

Việc nộp bản tính toán muộn cho người sử dụng lao động sẽ bị phạt, số tiền phạt được xác định theo Điều. 119 của Bộ luật thuế Liên bang Nga (5% số tiền bảo hiểm phải trả trên cơ sở tính toán này không được trả đúng hạn cho mỗi tháng chậm thanh toán, nhưng không quá 30% số tiền đóng góp và không ít hơn 1.000 rúp).

Ngoài ra, đối với các quan chức của tổ chức sử dụng lao động, hình phạt hành chính được quy định đối với hành vi phạm tội như vậy theo Điều. 15.5 của Bộ luật vi phạm hành chính của Liên bang Nga (cảnh cáo hoặc phạt tiền với số tiền từ 300 đến 500 rúp).

Ghi chú: Theo quy định về thuế hiện hành, cơ quan thuế không có quyền tạm dừng giao dịch trên tài khoản vãng lai của đối tượng nộp phí bảo hiểm trong trường hợp vi phạm thời hạn nộp phí bảo hiểm. Những giải thích rõ ràng như vậy được đưa ra trong thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 5 năm 2017 số AS-4-15/8659, ngày 12 tháng 1 năm 2017 số 03-02-07/1/556.

2. Phương pháp tính phí bảo hiểm phụ thuộc vào số lượng lao động bình quân của kỳ báo cáo (tính toán) trước đó.

Nếu từ 25 người trở lên thì bên mua bảo hiểm phải nộp bảng tính dưới dạng điện tử qua kênh TCS. Điều này cũng áp dụng cho các tổ chức mới thành lập có chỉ số vượt quá giới hạn quy định. Nếu nhân viên không quá 25 người thì người đóng góp có thể nộp các phép tính cả trên giấy và dưới dạng điện tử (khoản 10 Điều 431 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga)

Đối với việc không tuân thủ quy trình gửi tính toán dưới dạng điện tử, sẽ bị phạt theo quy định của Nghệ thuật. 119.1 của Bộ luật thuế Liên bang Nga với số tiền 200 rúp.

Ghi chú. Khi nộp phạt cần lưu ý đến kiến ​​nghị của Cục Thuế Liên bang tại Công văn số BS-4-11/12623@ ngày 30/6/2017. Nó nói rằng số tiền phạt tích lũy phải được thanh toán riêng cho từng loại bảo hiểm cho BCC tương ứng:

– 18210202010063010160 – tới OPS;

– 18210202090073010160 – tại VNiM;

– 18210202101083013160 – đối với bảo hiểm y tế bắt buộc.

Ví dụ: mức phạt tối thiểu là 1.000 rúp. nên phân bổ dựa trên tiêu chuẩn chia 30% chính thành một số loại hình bảo hiểm xã hội bắt buộc (22% đối với bảo hiểm xã hội bắt buộc, 5,1% đối với bảo hiểm y tế bắt buộc, 2,9% đối với VNIM):

– 22%/30% x 1.000 chà. = 733,33 chà. – cho Quỹ hưu trí của Nga;

– 5,1%/30% x 1.000 chà. = 170 chà. – trong FFOMS;

– 2,9%/30% x 1.000 chà. = 96,67 chà. - trong FSS.

Tỷ lệ kiểm soát để kiểm tra tính đúng đắn của việc tính phí bảo hiểm được nêu trong Thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 30 tháng 6 năm 2017 số BS-4-11/12678@. Nó chứa các công thức cho các mối quan hệ kiểm soát phải được tuân theo (chỉ ra các dòng và bảng tính toán) và mô tả các lỗi có thể xảy ra nếu chúng không được tuân thủ.

Hơn nữa, đây không phải là phiên bản đầu tiên của quan hệ kiểm soát (và có lẽ cũng không phải là phiên bản cuối cùng). Phiên bản cũ hơn của các tỷ lệ đã được Cơ quan Thuế Liên bang đề xuất trong Thư số BS-4-11/4371@ ngày 13 tháng 3 năm 2017.

Trong trường hợp nào phép tính sẽ được coi là không được trình bày?

Tại Công văn số BS-4-11/793@FTS ngày 19/01/2017, Cục Thuế Liên bang nêu hai trường hợp tính phí bảo hiểm được coi là không có đại diện .

1. Nếu thông tin về tổng số tiền đóng bảo hiểm y tế bắt buộc không khớp với thông tin về số tiền đóng của mỗi người được bảo hiểm trong thời gian quy định (tức là dòng 061 cột 3 - 5 Phụ lục 1 Mục 1 của phép tính phải trùng với số tiền ở dòng 240 của Mục 3 tương ứng cho từng tháng).

Hơn nữa, thanh tra viên phải thông báo cho người nộp tiền đóng góp về những khác biệt đã được xác định (đoạn 2, khoản 7, điều 431 Bộ luật thuế của Liên bang Nga):

không muộn hơn ngày tiếp theo ngày nhận được khoản thanh toán bằng hình thức điện tử;

trong vòng 10 ngày kể từ ngày nhận được thanh toán trên giấy.

Đổi lại, người đóng góp phải nộp bản tính toán cập nhật (đoạn 3, đoạn 7, điều 431 Bộ luật thuế của Liên bang Nga):

khi gửi phép tính dưới dạng điện tử - trong vòng 5 ngày, kể từ ngày gửi thông báo dưới dạng điện tử;

khi gửi thanh toán trên giấy - trong vòng 10 ngày kể từ ngày gửi thông báo trên giấy.

2. Nếu dữ liệu cá nhân không đáng tin cậy xác định cá nhân được bảo hiểm được chỉ định: Họ và tên, SNILS, Mã số người nộp thuế (nếu có).

Nếu tổ chức có các bộ phận riêng biệt

Theo khoản 11 của Nghệ thuật. 431 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, các chủ hợp đồng bảo hiểm phải đóng phí bảo hiểm và gửi báo cáo về chúng tại địa điểm của họ và tại địa chỉ của các bộ phận riêng biệt tính phí thanh toán và các khoản thù lao khác có lợi cho cá nhân.

Đọc thêm

• Tính phí bảo hiểm: câu hỏi và câu trả lời
• Kế toán, kế toán thuế trong tổ chức có chi nhánh
• Những thay đổi quan trọng nhất trong pháp luật thuế đối với tổ chức
• Cùng làm quen với hình thức mới: tính phí bảo hiểm
• “Đơn giản hóa” và phân chia riêng

Đồng thời, theo đoạn văn. 7 khoản 3.4 Điều . 23 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, người nộp các khoản đóng góp phải thông báo cho cơ quan thuế tại địa điểm của họ về việc trao quyền cho một bộ phận riêng biệt (bao gồm cả văn phòng đại diện) được thành lập trên lãnh thổ Liên bang Nga với quyền hạn (về việc tước quyền quyền) tích lũy các khoản thanh toán và thù lao có lợi cho cá nhân trong vòng một tháng kể từ ngày được trao quyền liên quan (tước quyền) (xem thêm Thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 07/07/2017 số BS-4- 1328111/11@). Các biểu mẫu báo cáo việc cấp (tước bỏ) một bộ phận riêng biệt có thẩm quyền tính các khoản thanh toán cho cá nhân được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 1 năm 2017 số ММВ-7-14/4@.

Trong khi đó, quy tắc này chỉ áp dụng cho các bộ phận được trao quyền hạn sau ngày Chương có hiệu lực. 34 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, nghĩa là sau ngày 1 tháng 1 năm 2017. Điều này diễn ra từ đoạn 2 của Nghệ thuật. 5 của Luật Liên bang số 243-FZ ngày 03/07/2016 (xem thêm Thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 09/03/2017 số BS-4-11/4211@).

Do đó, nếu trong một tổ chức có các bộ phận riêng biệt thì trước ngày 1 tháng 1 năm 2017, việc tích lũy các khoản thanh toán và các khoản thù lao khác cho cá nhân, việc đóng phí bảo hiểm, việc tính toán các khoản đóng góp được thực hiện riêng bởi chính tổ chức đó và các bộ phận riêng biệt tại địa điểm của họ và thủ tục này không thay đổi sau ngày 1 tháng 1 năm 2017 thì việc đóng góp và nộp các tính toán cho các bộ phận đó từ ngày 1 tháng 1 năm 2017 vẫn được thực hiện riêng: cho cơ quan thanh tra tại địa điểm của tổ chức và tại địa điểm của các bộ phận riêng biệt được trao quyền hạn thích hợp. Trong trường hợp này, các nghĩa vụ được thiết lập bởi các khoản. 7 khoản 3.4 Điều . 23 của Bộ luật thuế Liên bang Nga không phát sinh đối với tổ chức (Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 5/5/2017 số 03-15-06/27777).

Theo đó, nếu một tổ chức, sau ngày 1 tháng 1 năm 2017, trao cho bộ phận riêng biệt của mình quyền tích lũy các khoản thanh toán và thù lao cho các cá nhân và đóng phí bảo hiểm liên quan đến nhân viên của cả bộ phận và chính tổ chức đó, thì việc thanh toán các khoản đóng góp và việc tính toán được thực hiện với cơ quan thuế nơi có đơn vị riêng biệt được giao quyền hạn trên. Và một tổ chức như vậy có nghĩa vụ được quy định trong các đoạn văn. 7 khoản 3.4 Điều . 23 Mã số thuế của Liên bang Nga.

Vui lòng lưu ý Thư số BS-4-11/4047@ của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 06/03/2017. Theo đó, nếu tổ chức có các bộ phận riêng biệt mà trước ngày 1/1/2017 thực hiện nhiệm vụ tính toán các khoản thanh toán và thù lao khác cho cá nhân, đóng phí bảo hiểm, tính nộp quỹ ngoài ngân sách nhà nước, chuyển từ Ngày 1 tháng 1 năm 2017 để tính toán tập trung và thanh toán các khoản đóng góp của chính tổ chức đó, tổ chức đó phù hợp với các đoạn văn. 7 khoản 3.4 Điều . Điều 23 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga phải thông báo cho cơ quan thuế về việc tước bỏ các bộ phận riêng biệt có thẩm quyền tích lũy các khoản thanh toán và các khoản thù lao khác có lợi cho cá nhân. Theo đó, tổ chức này chỉ nộp báo cáo về phí bảo hiểm cho cơ quan thuế tại địa phương.

Đối với những cái lớn nhất dành cho họ trong Chap. 34 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga không được quy định cho bất kỳ tính năng nào về việc nộp bảng tính phí bảo hiểm (xem Thư của Bộ Tài chính Nga ngày 03/02/2017 số 03-15-06/5796). Vì vậy, các tổ chức này phải nộp bản tính toán phí bảo hiểm cho cơ quan thanh tra tại địa phương của họ. Và nếu họ có các bộ phận riêng biệt được giao quyền tính toán các khoản thanh toán cho nhân viên và đóng góp, thì cũng tại địa điểm của họ.

Tính toán “không”

Cả Bộ Tài chính (xem Thư ngày 24 tháng 3 năm 2017 số 03-15-07/17273) và Cục Thuế Liên bang (xem Thư ngày 12 tháng 4 năm 2017 số BS-4-11/6940) đều lưu ý rằng Thuế Mã số không cung cấp miễn nghĩa vụ của người nộp phí bảo hiểm phải nộp các tính toán trong trường hợp tổ chức không thực hiện các hoạt động tài chính và kinh tế (bao gồm cả trường hợp không thanh toán cho các cá nhân trong một khoảng thời gian giải quyết (báo cáo) cụ thể). Trong tình huống như vậy, người mua bảo hiểm phải nộp một phép tính “không”. Việc không nộp phép tính phí bảo hiểm bằng 0 sẽ bị phạt đối với người đóng góp (theo khoản 1 Điều 119 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga) với số tiền 1.000 rúp. (xem Thư của Bộ Tài chính Nga số 03-15-07/17273).

Khi điền phép tính như vậy, bạn nên tính đến các khuyến nghị của các chuyên gia Dịch vụ Thuế Liên bang được đưa ra trong Thư số BS-4-11/6940@. Nó nói rằng bất kể từ các hoạt động đã thực hiện, người đóng góp phải đưa vào tính toán theo quy trình điền:

trang tiêu đề;

phần 1 “Dữ liệu tóm tắt về nghĩa vụ của người đóng phí bảo hiểm”;

tiểu mục 1.1 “Tính số tiền đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc” và 1.2 “Tính số tiền đóng bảo hiểm y tế bắt buộc” của Phụ lục 1 Mục. 1;

Phụ lục 2 “Tính mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản” tại mục. 1;

phần 3 “Thông tin cá nhân về người được bảo hiểm.”

Hơn nữa, nếu người được bảo hiểm trong 3 tháng cuối của kỳ báo cáo (tính toán) không được tích lũy các khoản thanh toán và thù lao khác, sau đó là tiểu mục. phần 3.2 Không cần điền 3 phép tính (xem Thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 17 tháng 3 năm 2017 số BS-4-11/4859).

Làm cách nào để làm rõ thông tin về người được bảo hiểm?

Theo quy định, sai sót trong dữ liệu cá nhân của người được bảo hiểm không dẫn đến việc truy thu phí bảo hiểm. Tuy nhiên, những lỗi như vậy vẫn cần phải được sửa chữa vì thông tin này được phân phối trên thẻ cá nhân của người được bảo hiểm.

Quy trình sửa các lỗi đó không được xác định bằng quy trình điền phép tính. Các khuyến nghị về vấn đề này có trong Thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 28 tháng 6 năm 2017 số BS-4-11/12446@. Cụ thể, dữ liệu cá nhân về những người đó (được phản ánh trong phần 3 “Thông tin cá nhân về người được bảo hiểm” của phép tính) trong phần “làm rõ” được đưa ra như sau:

đối với từng người được bảo hiểm được xác định có sự không nhất quán trong các dòng liên quan của tiểu mục. 3.1 của phép tính, dữ liệu cá nhân phản ánh trong phép tính ban đầu được chỉ ra, trong khi ở dòng 190 - 300 của tiểu mục. 3.2 của phép tính, “0” được biểu thị ở tất cả các vị trí quen thuộc (chúng ta hãy làm rõ: giá trị “0” được sử dụng để điền vào tổng các chỉ số của tiểu mục đã chỉ định và ở các vị trí còn lại của trường tương ứng, có một dấu gạch ngang đã nhập);

đồng thời, các tiểu mục được điền cho cùng một người. 3.1 tính toán chỉ ra dữ liệu cá nhân chính xác (cập nhật) và các dòng 190 – 300. 3.2 tính toán, nếu có nhu cầu điều chỉnh các chỉ tiêu riêng của tiểu mục. 3.2 tính toán.

Để điều chỉnh (làm rõ) thông tin khác về cá nhân được bảo hiểm (ngoài dữ liệu cá nhân), phép tính cập nhật được điền vào có tính đến các yếu tố sau:

nếu không phải tất cả người được bảo hiểm đều được đưa vào tính toán ban đầu thì phần này sẽ được đưa vào tính toán cập nhật. 3 với dữ liệu về người mất tích và đồng thời các chỉ số của phần. 1 phép tính;

nếu trong tính toán ban đầu có sai sót trong thông tin về người được bảo hiểm thì phần “làm rõ” phải được đưa vào phần “làm rõ”. 3 với thông tin liên quan đến những người đó, trong đó ở dòng 190 - 300 tiểu mục. 3.2 của phép tính, “0” được chỉ định ở tất cả các vị trí quen thuộc, đồng thời thực hiện điều chỉnh các chỉ số của phần. 1 phép tính;

nếu cần thiết phải thay đổi các chỉ số phản ánh trong tiểu mục đối với cá nhân người được bảo hiểm. 3.2 Tính toán, phần này cần được đưa vào phần “làm rõ”. 3, chứa thông tin liên quan đến những người đó với các dấu hiệu chính xác trong tiểu mục. 3.2, và nếu cần thiết (trong trường hợp thay đổi tổng số phí bảo hiểm được tính), hãy điều chỉnh các chỉ tiêu của phần. 1 phép tính.

Phản ánh trong việc tính chi phí Quỹ Bảo hiểm xã hội hoàn trả

Khi phản ánh trong việc tính phí bảo hiểm số tiền chi trả trợ cấp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản được Quỹ Bảo hiểm Xã hội hoàn trả, cần tính đến các khuyến nghị được đưa ra trong Thư của Cơ quan Thuế Liên bang về Nga ngày 3 tháng 7 năm 2017 số BS-4-11/12778@. Bộ điều khiển đã chú ý đến điều gì?

Trước hết , số chi phí được Quỹ Bảo hiểm xã hội hoàn trả cho các kỳ báo cáo trước năm 2017 không được phản ánh trong tính toán.

Thứ hai Trường hợp kỳ báo cáo này hoàn trả các khoản chi phí phát sinh ở kỳ báo cáo khác thì số tiền này phải được phản ánh trong tính toán vào tháng nhận được số tiền hoàn trả từ Quỹ bảo hiểm xã hội (tại dòng 080 Phụ lục 2 Mục 1). ).

Ghi chú: tỷ lệ kiểm soát để kiểm tra số tiền chi trả trợ cấp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản, được phản ánh tại Phụ lục 3 và 4 của Mục. 1 tính toán được đưa ra trong Công văn của Quỹ Bảo hiểm xã hội Liên bang Nga ngày 15/6/2017 số 02-09-11/04-03-13313.

Ngày thứ ba , tại các khu vực, theo Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 21 tháng 4 năm 2011 số 294, dự án thí điểm FSS đang được thực hiện, lợi ích được trả trực tiếp từ quỹ. Theo đó, tại các khu vực này, người đóng góp không phải chịu chi phí đóng phúc lợi xã hội. Về vấn đề này, có phụ lục 3 và 4 ở phần này. 1 phép tính phí bảo hiểm họ không điền và không đưa vào phép tính.

Ngoại lệ dành cho những người nộp phí:

trong thời hạn thanh toán (báo cáo), địa chỉ địa điểm (nơi cư trú) đã được thay đổi từ lãnh thổ của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga không tham gia dự án thí điểm sang lãnh thổ của một thực thể cấu thành của Liên bang Nga là một người tham gia dự án này;

nằm trên lãnh thổ của các thực thể cấu thành của Liên bang Nga (ví dụ: trên lãnh thổ Cộng hòa Altai và Buryatia), không tham gia dự án thí điểm kể từ đầu thời hạn thanh toán.

Trong những trường hợp này, hãy điền vào phụ lục 3 và 4 ở phần này. 1 phép tính được thực hiện theo mục. XII – XIII Trình tự điền phép tính.

Ghi chú: chịu sự điều chỉnh của Nghệ thuật. Điều 78 của Bộ luật thuế Liên bang Nga là khoản khấu trừ hoặc hoàn trả số tiền thuế, phí, phí bảo hiểm và tiền phạt nộp thừa. Và bài viết có tên không xác định thủ tục bù đắp số tiền vượt quá chi phí mà người trả phải gánh chịu để thanh toán trợ cấp thương tật tạm thời và liên quan đến thai sản vào khoản đóng góp bảo hiểm tích lũy. Vì vậy, về vấn đề này cần được hướng dẫn theo quy định tại khoản 9, Nghệ thuật. 431 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, theo đó việc bù trừ phải do cơ quan thuế tự thực hiện (xem Thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 31 tháng 5 năm 2017 số GD-4-8/ 10264).

Phản ánh trong việc tính toán các khoản thanh toán không phải đóng góp

Thủ tục phản ánh các khoản thanh toán không thuộc diện đóng góp bảo hiểm trong tính toán phụ thuộc vào việc chúng có được công nhận là đối tượng đóng góp hay không (xem Thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 08/08/2017 số GD-4-11/15569@ ).

Số tiền thanh toán và thù lao khác được quy định tại khoản 4 - 7 của Nghệ thuật. Mã số thuế 420 của Liên bang Nga, không được công nhận bị đánh thuế phí bảo hiểm. Theo đó, họ không được phản ánh trong việc đếm. Ví dụ: số tiền thuê tài sản được trả cho một cá nhân theo khoản 4 của Nghệ thuật. Điều 420 của Bộ luật thuế Liên bang Nga không được công nhận là đối tượng đánh thuế đối với phí bảo hiểm. Do đó, khoản thanh toán đó không cần phải được phản ánh trong tính toán.

Nhưng nếu số tiền thanh toán và các phần thưởng khác không bị đánh thuế phí bảo hiểm theo quy định Với t.422 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, chúng phải được phản ánh trong tính toán. Ví dụ về các khoản thanh toán như vậy là:

– Về việc đóng bảo hiểm hưu trí bắt buộc – các khoản thanh toán và phần thưởng khác dành cho sinh viên trong các tổ chức giáo dục chuyên nghiệp, cơ sở giáo dục đại học đang học toàn thời gian cho các hoạt động được thực hiện trong các nhóm sinh viên (có trong sổ đăng ký liên bang hoặc khu vực của các hiệp hội thanh thiếu niên và trẻ em được nhà nước hỗ trợ) khi làm việc hợp đồng hoặc hợp đồng dân sự, đối tượng của nó là việc thực hiện công việc và (hoặc) cung cấp dịch vụ;

– Về việc đóng góp vào Quỹ Bảo hiểm xã hội – bất kỳ khoản thù lao nào được trả cho cá nhân theo hợp đồng dân sự.

Như vậy, cách tính phản ánh căn cứ tính phí bảo hiểm theo quy định tại Điều 2. 421 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga là sự khác biệt giữa số tiền tích lũy thanh toán và tiền thù lao khác được công nhận là đối tượng bị đánh thuế bằng các khoản đóng góp và số tiền không bị đánh thuế bằng các khoản đóng góp theo Điều khoản. 422 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

phân chia riêng biệt dữ liệu cá nhân của FSS

Tất cả các tổ chức, cá nhân kinh doanh chuyển khoản thanh toán và thưởng cho cá nhân theo hợp đồng đều phải nộp bản tính phí bảo hiểm cho cơ quan thuế. Phải nộp báo cáo quý 3 (9 tháng) năm 2017, ngay cả khi các hoạt động bị tạm dừng và các khoản thanh toán không được tích lũy trong kỳ báo cáo này (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 12 tháng 4 năm 2017 số BS-4- 11/).

Mẫu điền cách tính phí bảo hiểm quý 3 năm 2017

Không phải tất cả các phần đều cần phải điền, tập trung vào các khoản thanh toán đã được thực hiện trong quý. Ví dụ: nếu đây là tiền lương thì đưa mục 1, tiểu mục 1.1 và 1.2, phụ lục 2 và mục 3 vào báo cáo (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 12 tháng 4 năm 2017 số BS-4-11/) .

Chúng ta hãy xem xét thủ tục điền cách tính phí bảo hiểm quý 3 năm 2017 theo từng phần và đơn. Để tìm hiểu, hãy xem Bảng 1.

Thành phần tính phí bảo hiểm quý 3 năm 2017

Ngoài ra, để tìm ra những phần và ứng dụng nào cần đưa vào báo cáo, bạn có thể sử dụng các tỷ lệ kiểm soát được phê duyệt trong thư của Cơ quan Thuế Liên bang ngày 13 tháng 3 năm 2017 số BS-4-11/ Tuy nhiên, hãy ghi nhớ rằng trong trường hợp không có bất kỳ chỉ báo định lượng hoặc tổng số nào, bạn phải nhập vào trường “0”, trong tất cả các trường hợp khác - dấu gạch ngang “-“.

Mẫu điền trang bìa tính phí bảo hiểm quý 3 năm

Hai trường đầu tiên trên trang tiêu đề của phép tính là TIN và KPP. Nhập thông tin chi tiết về tổ chức hoặc doanh nhân của bạn. Hai trường này phải được điền vào mỗi tờ, ghi rõ số trang tương ứng. Đối với trang tiêu đề - “001”, đối với phần 1 - “002”, v.v.

Sau đó phản ánh giá trị trong trường “Số điều chỉnh”: đối với báo cáo chính, bạn cần đặt “0”, để làm rõ - “1—”, “2—”, “3—”, v.v., tùy thuộc vào thứ tự của làm rõ.

Tiếp theo, chỉ định thời hạn thanh toán. Mã kỳ tính phí bảo hiểm quý 3 (9 tháng) - “33” (Phụ lục 3 của lệnh số BS-4-11/). Năm dương lịch là 2017.

Mã cơ quan thuế là chi tiết bắt buộc phải nhập. Nhập nó vào nơi bạn đã đăng ký và nơi bạn đang gửi báo cáo. Ví dụ: 7715, mã - 214.

Trong các dòng bên dưới, hãy cho biết chi tiết về tên của tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân. Quy trình này cũng giống như khi bạn điền tờ khai cho bất kỳ khoản thuế nào khác:

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN "ALFA"

IVANOV ANDREY ANDREEVICH

Nhập OKVED theo phân loại OK 029-2014 (được phê duyệt theo lệnh của Rosstandart ngày 31/01/2014 số 14). Ví dụ. 46.15.1 - Bán buôn đồ nội thất.

Bộ phân loại OKVED 2017 phân theo loại hoạt động

Sau mã loại hình hoạt động kinh tế phải ghi rõ thông tin liên hệ. Nó không tuân theo quy trình điền báo cáo về số điện thoại liên lạc cần được chỉ định. Bạn có thể ghi số điện thoại cố định của công ty hoặc người đại diện của công ty, ví dụ như kế toán trưởng. Cơ quan thuế cần thông tin này để họ có thể liên hệ với chủ hợp đồng nếu cần thiết. Ví dụ, nếu có bất kỳ câu hỏi nào phát sinh.

Số trang và số bản sao của phép tính có thể được chỉ định sau khi hoàn thành.

Trên trang tiêu đề bạn cũng cần điền mã và thông tin chi tiết về người điền báo cáo. Nếu tổ chức là mã số 1 thì người đại diện là mã số 2. Sau đó ghi rõ họ tên đầy đủ của bạn. Đặt ngày và chữ ký.

Mẫu điền mục 1 tính phí bảo hiểm quý 3 năm

Ở đầu sheet 2 điền mã OKTMO. Ví dụ: đối với Moscow, quận thành phố Begovoy - mã 45334000 .

Phần 1 bao gồm một số khối dữ liệu trong đó cần thể hiện riêng số tiền đóng trong quý 3 (9 tháng) năm 2017 cho lương hưu, bảo hiểm y tế và bảo hiểm xã hội bắt buộc. Theo đó, BCC trong các ô dành cho những đóng góp khác nhau sẽ khác nhau (xem Bảng 2).

KBK cho RSV. ban 2

182 1 02 02010 06 1010 160

• TRONG dòng 010 nhập tất cả những người đã nhận tiền lương hoặc thù lao khác theo hợp đồng dân sự.
• TRONG dòng 020- số lượng “nhà vật lý” đã nhận được các khoản thanh toán mà tổ chức tính toán các khoản đóng góp từ họ. Ví dụ: nếu một nhân viên chăm sóc một đứa trẻ dưới 1,5 tuổi thì cô ấy không cần phải đưa vào danh sách này.
• TRONG dòng 040 hiển thị thu nhập không bị đánh thuế theo Điều 422 của Bộ luật thuế Liên bang Nga. Ví dụ, lợi ích trẻ em.
• Dòng 050- cơ sở, bằng chênh lệch giữa các trường 030 và 040.

Nếu trong quý 3 năm 2017 (từ tháng 7 đến tháng 9), công ty tiến hành tái tổ chức theo hình thức sáp nhập, thì số tiền của tổ chức được mua lại không cần phải tính đến trong cơ sở dữ liệu. Cục Thuế Liên bang và Bộ Tài chính cho rằng không thể chuyển giao các chỉ tiêu đó cho người kế thừa hợp pháp (thư ngày 07/06/2017 số BS-4-11/).

Đối với các khoản thanh toán theo mức thuế bổ sung, dòng 060 có thể có một số ý nghĩa. Do đó, đối với mỗi người trong số họ, hãy điền vào trang tính của riêng bạn nhưng chỉ điền vào các trường bổ sung.

Đóng góp xã hội cũng có đặc thù riêng của họ. Phản ánh số tiền phải trả trừ đi các khoản trợ cấp nếu được chi trả trong quý 3 năm 2017. Hơn nữa, nhập dữ liệu dương vào dòng 110-113 và dữ liệu âm vào dòng 120-123.

Mẫu điền Phụ lục 1 Mục 1 tính phí bảo hiểm quý 3 năm 2017

Phụ lục thứ nhất là tính toán chi tiết về lương hưu và bảo hiểm y tế bắt buộc.

Tại trường 001, nhập mã số thuế. Nó phụ thuộc vào hệ thống thuế được áp dụng. Nếu chung - mã 01, hệ thống thuế đơn giản cho biểu thuế chính - 02, UTII - 03 (Phụ lục 5 của Quy trình, được phê duyệt theo lệnh số ММВ-7-11/). Nếu một tổ chức sử dụng nhiều hệ thống thuế cùng một lúc thì bạn sẽ phải điền vào Phụ lục 1 cho từng hệ thống đó.

Tiểu mục 1.1 nhằm trình bày số tiền đóng góp lương hưu.

Các khoản thanh toán không chịu thuế không thể bị bỏ qua. Đây là một sai sót mà cơ quan thuế sẽ phạt bạn.

Mục 1.2 phải được điền tương tự như mục 1.1. Sự khác biệt duy nhất là đây là các chỉ số đóng góp y tế. Trong trường hợp này, dòng 010 và 020 có thể không khớp với dữ liệu trong tiểu mục 1.1. Nhưng đây không phải là một sai lầm. Thực tế là một số công nhân có thể không được hệ thống y tế bảo hiểm.

Mẫu điền Phụ lục 2 tính phí bảo hiểm quý 3 năm 2017

Trong ứng dụng này, phản ánh những đóng góp xã hội.

Trong ô “Thuộc tính thanh toán”, nhập giá trị 1 hoặc 2. Chúng được giải mã như sau:

• 1 — các công ty tham gia dự án thí điểm;
• 2 - phần còn lại (hệ thống tín chỉ).

Xin nhắc bạn rằng kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2017, việc thanh toán trực tiếp trợ cấp từ Quỹ Bảo hiểm Xã hội đã có hiệu lực ở 13 khu vực khác (Nghị định của Chính phủ Liên bang Nga ngày 21 tháng 4 năm 2011 số 294).

Tại dòng 010, hiển thị số lượng người lao động được bảo hiểm trong mỗi tháng của 3 quý - tháng 7, tháng 8, tháng 9. Tổng số tiền và chia theo tháng của tất cả các khoản thanh toán là dòng 020, trong đó số tiền không chịu thuế là dòng 030.

Tất cả những người nước ngoài thuộc đội ngũ nhân viên của công ty phải được phản ánh ở dòng 054. Ngoại lệ là những nhân viên đến từ các quốc gia EAEU.

Cho biết có bao nhiêu khoản đóng góp đã được tính ở dòng 060 và chi phí phúc lợi ở dòng 070. Đừng quên rằng ba ngày đầu bị bệnh không cần tính vào phúc lợi và FSS không hoàn trả chúng.

Hiển thị chi phí đã hoàn trả ở dòng 080. Tiếp theo, tính chênh lệch giữa dòng 060 và 070, nếu giá trị dương thì ghi dữ liệu vào trường 090 bằng dấu 1, nếu âm thì ghi bằng dấu 2.

Tải xuống miễn phí:

Những giải thích mới từ Cơ quan Thuế Liên bang về việc tính toán phí bảo hiểm trong quý 3 năm 2017

Công ty phản ánh các khoản trợ cấp từ chi phí của Quỹ Bảo hiểm xã hội tại Phụ lục 2 Mục 1 của cách tính. Để làm điều này, ứng dụng cung cấp ba dòng. Cơ quan Thuế Liên bang giải thích trong thư ngày 23 tháng 8 năm 2017 số BS-4-11/

Cách phản ánh số tiền bồi thường từ Quỹ Bảo hiểm xã hội khi tính phí bảo hiểm

Trường hợp công ty hoàn trả chi phí phúc lợi từ Quỹ Bảo hiểm xã hội. Để hoàn trả trợ cấp, điền vào phiếu tính toán, bảng kê chi phí và đính kèm các tài liệu xác nhận quyền được hưởng (Lệnh của Bộ Y tế và Phát triển xã hội Nga ngày 4 tháng 12 năm 2009 số 951n). Nếu quỹ hoàn trả tiền thì các khoản phúc lợi phải được ghi ở dòng 070, đồng thời được phản ánh ở dòng 080 của Phụ lục 2 Mục 1.

Cho biết trong cột 1 số tiền quỹ đã hoàn trả kể từ đầu năm, ở cột 2 - trong ba tháng qua và phần còn lại - phân tích các khoản hoàn trả theo tháng. Số tiền hoàn trả phải được liên kết trong báo cáo với tháng mà quỹ thực sự trả lại tiền.

Cách phản ánh mức giảm đóng góp trong tính toán

Nếu công ty giảm khoản đóng góp phúc lợi thì phản ánh chi phí tại dòng 070 của Phụ lục 2. Công ty tự phản ánh khoản đóng góp xã hội ở dòng 060. Do đó, ở dòng 090 phần chênh lệch được xác định theo công thức:

DÒNG 090 = DÒNG 060 – DÒNG 070 + DÒNG 080

Ngay cả khi chênh lệch là âm, hãy viết giá trị dương vào dòng 090. Trong trường hợp này, đặt cờ ở dòng - 2. Điều này có nghĩa là chi phí phúc lợi đã vượt quá mức đóng góp. Nếu chênh lệch ở dòng 090 là dương, đặt dấu thành 1 (xem mẫu).

Công ty trả khoản đóng góp thai sản hàng tháng - 17.000 rúp. Vào tháng 7, tổ chức đã trả trợ cấp - 45.000 rúp. và tính chúng vào những đóng góp. Vào tháng 8, công ty đã trả thêm 20.000 rúp. nhưng số tiền này đã được Quỹ Bảo hiểm xã hội hoàn trả ngay trong tháng.

Tổng số tiền đóng góp kể từ đầu năm trong cột 1 dòng 060 - 153.000 rúp. (17.000 rúp × 9 tháng), trong ba tháng qua ở cột 2 - 51.000 rúp. (17.000 RUB × 3 tháng). Trong cột 3-5 - 17.000 rúp.

Trong cột 3 của dòng 070, bạn cần phản ánh mức trợ cấp 45.000 rúp. Ở cột 4 - trợ cấp 20.000 rúp. Trong cột 1 và 2, bạn phải phản ánh số tiền của những lợi ích này - 65.000 rúp. (20.000 + 45.000). Lợi ích của 20.000 rúp. Bạn cũng phải phản ánh cột 1, 2 và 4 của dòng 080.

Công ty điền vào dòng 090 như trong ví dụ. Ở cột 2 dòng 090 - 108.000 rúp. (153.000 - 65.000 + 20.000), ở cột 4 - 6.000 rúp. (51.000 - 65.000 + 20.000), ở cột 6 - 28.000 rúp. với dấu 2, vì giá trị âm (17.000 - 45.000), ở cột 8 - 17.000 rúp. (17.000 – 20.000 + 20.000), ở cột 10 – 17.000 rúp.

Mẫu điền mục 3 tính phí bảo hiểm quý 3

Phần thứ ba là thông tin cá nhân về người được bảo hiểm. Tại đây, hiển thị chi tiết về từng nhân viên được trả khoản đóng góp. Đặc biệt, cho biết SNILS, TIN, ngày sinh, quốc tịch, v.v.

Điền cẩn thận phần 3 đối với những nhân viên có chữ “е” trong họ của họ. Để tránh sai sót, hãy điền phần 3 theo đúng chi tiết trong hộ chiếu của nhân viên. Trong mọi trường hợp, bạn không nên đổi chữ “ё” thành “e” - đây là một sai lầm.

Mặc dù các công ty đã mắc nhiều sai sót trong báo cáo các quý trước, nhưng không thể loại trừ những sai sót trong DAM trong quý 3 (9 tháng) năm 2017. Ví dụ: trong SNILS. Mặc dù cơ quan thuế đã giải quyết vấn đề thiếu thông tin trong cơ sở dữ liệu nhưng vẫn không loại trừ những sai sót. Ví dụ: nếu nhân viên là người mới. Do đó, hãy kiểm tra kỹ phần 3 trước khi gửi báo cáo của bạn cho cơ quan thanh tra.

Biểu mẫu tính phí bảo hiểm quý 3 năm 2017

Mẫu tính toán đã được Cơ quan Thuế Liên bang phê duyệt theo lệnh ngày 10 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-11/ Trên mẫu này, chủ hợp đồng sẽ báo cáo lần cuối vào quý 3 của năm hiện tại và báo cáo tiếp theo ( cho năm 2017) sẽ được gửi bằng biểu mẫu cập nhật.

Chú ý! Từ năm 2018, hình thức và cách tính phí bảo hiểm sẽ thay đổi! Thông báo về việc xây dựng lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang đã được công bố trên cổng thông tin thống nhất về các hành vi pháp lý quy định.gov.ru.

Để tránh những sai sót khiến phép tính không được chấp nhận, hãy xem ví dụ chi tiết về điền và giải thích.

Tính phí bảo hiểm quý 3 năm 2017: sai sót nguy hiểm

Nếu sai sót đã len lỏi vào tính toán thì phải sửa chữa càng sớm càng tốt. Nguy hiểm là do một số thiếu sót, cơ quan thuế có thể không đưa vào báo cáo. Điều này sẽ dẫn đến phạt tiền theo Điều 119 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga.

Tổ chức có thể tìm hiểu về lỗi một cách độc lập hoặc từ cơ quan thuế. Theo quy định chung, thanh tra viên phải gửi thông báo nếu có sai sót hoặc thiếu sót (khoản 7 Điều 431 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Đừng bỏ qua thông báo trong bất kỳ trường hợp nào, bởi vì các thanh tra viên cung cấp cho công ty một thời hạn ngắn để loại bỏ sai sót. Vì vậy, nếu bạn gửi báo cáo qua Internet bằng TKS, bạn chỉ có 5 ngày làm việc để khắc phục mọi thứ. Và đối với thanh toán bằng giấy, thời gian dài hơn - 10 ngày làm việc.

Nếu bạn đáp ứng đúng thời hạn và sửa tất cả các sai sót thì cơ quan thuế sẽ tính báo cáo là ngày nộp báo cáo chính. Nếu không thì không thể tránh khỏi bị phạt tiền.

Hãy xem những sai lầm mà các công ty thường mắc phải nhất trong báo cáo của họ và những sai lầm nào là an toàn.

Bạn có thể tải xuống ví dụ điền DAM cho quý 3 năm 2017 từ liên kết ở trên.

1. Những thiếu sót về dữ liệu cá nhân. Lần đầu tiên các doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc nộp báo cáo đầu năm. Nguyên nhân là do SNILS của nhân viên được phản ánh ở phần 3. Hóa ra cơ sở dữ liệu kiểm tra không có đủ dữ liệu nên báo cáo không được xử lý. Thực chất đây là một sai sót nhưng không phải lỗi của ban tổ chức. Vì vậy, các kiểm soát viên đã loại trừ những thiếu sót đó khỏi tiêu chí chấp nhận báo cáo.

Cơ quan thuế chưa cập nhật hết số liệu trong chương trình nên những trường hợp như vậy chỉ yêu cầu làm rõ. Bạn có thể đưa ra câu trả lời của mình dưới mọi hình thức, chỉ cần chuẩn bị sẵn câu trả lời. Ví dụ: liệt kê các nhân viên và SNILS của họ, những thiếu sót và khác biệt đã được xác định, trong danh sách hoặc bảng thông thường (xem mẫu).

Giải thích mẫu cho sự khác biệt trong SNILS

Một trong những lỗi phổ biến nhất là ghi sai họ của nhân viên. Ví dụ: khi tên viết tắt chứa chữ “е”. Các công ty mắc lỗi và viết “e” thay vì “e” - điều này không đúng vì dữ liệu phải được nhập nguyên văn vào phần 3 của phép tính, như đã nêu trong hộ chiếu của nhân viên. Vui lòng nhập dữ liệu về người lao động nước ngoài cẩn thận hơn.

Lỗi cũng xảy ra ở mã TIN của nhân viên. Nhưng nếu bạn để trống trường này, báo cáo sẽ được chuyển đến cơ quan thanh tra. Trong trường hợp này, thanh tra viên chỉ có thể gửi yêu cầu vì dữ liệu báo cáo khác với tỷ lệ kiểm soát. Không cần phải hoảng sợ, đừng gửi bản cập nhật. Tổ chức có quyền chỉ cần gửi văn bản giải thích cho cơ quan thuế rằng tổ chức không biết mã TIN của người lao động.

2. Có sự khác biệt đến từng xu. Cán bộ thuế đối chiếu các báo cáo bằng cách sử dụng tỷ lệ kiểm soát. Một trong số đó nằm ở phần 3:

LINE 220 x cước phí = LINE 240 cho mỗi tháng trong kỳ thanh toán

Nếu dữ liệu khác nhau một xu, cơ quan thuế sẽ yêu cầu giải thích. Không cần phải điều chỉnh báo cáo nếu chênh lệch xu phát sinh do làm tròn các chỉ số. Khiếm khuyết như vậy có thể chấp nhận được, vì chương trình coi các khoản đóng góp là tổng cộng tích lũy, do đó chỉ cần gửi một lá thư cho cơ quan thanh tra giải thích rằng sự khác biệt phát sinh do làm tròn số (xem mẫu).

Giải thích mẫu cho sự khác biệt của một xu

3. Không có khoản thanh toán nào được miễn đóng góp. Một lỗi phổ biến là các công ty nhầm lẫn quy trình điền phép tính với 6-NDFL. Lý do là trong 6-NDFL, các tổ chức không điền vào các khoản thanh toán không bị đánh thuế. Nhưng các tính toán có các quy tắc khác nhau. Các khoản không chịu thuế phải được đưa vào tổng thu nhập của bạn và sau đó được đưa vào mục hàng cho các khoản thanh toán không chịu thuế. Nếu bạn vi phạm quy trình điền báo cáo, bạn không phải gửi bản sửa đổi. Vì khiếm khuyết như vậy không ảnh hưởng gì đến số tiền đóng góp được tính toán và thanh toán. Sửa lỗi báo cáo trong năm.

Khi nào cần nộp DAM cho quý 3 năm 2017?

Thời hạn nộp phép tính là như nhau đối với các tổ chức, doanh nhân và không phụ thuộc vào cách thức nộp - bằng điện tử thông qua nhà điều hành quản lý văn bản điện tử hoặc trên giấy - trực tiếp hoặc qua đường bưu điện.

Thời hạn nộp hồ sơ tính phí bảo hiểm quý 3 năm 2017 (9 tháng) chậm nhất là ngày 30/10/2017. Chiến dịch báo cáo sẽ bắt đầu vào ngày 1 tháng 10, vì vậy hãy gửi báo cáo trước để tránh bị phạt và gửi giải thích rõ ràng nếu cần.

Công ty nộp báo cáo cho cơ quan thuế nơi đăng ký trụ sở chính cũng như các bộ phận riêng lẻ tự thực hiện các khoản thanh toán cho người lao động (khoản 7, 11 Điều 431 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Nếu công ty đã giao cho một bộ phận quyền truy thu các khoản thanh toán sau đó chuyển bộ phận đó sang cơ quan thuế khác thì vẫn phải báo cáo riêng (thư của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 09/03/2017 số BS-4- 11/).

Trường hợp bộ phận nào di chuyển, thay đổi kiểm tra thì cơ quan thuế cũ chuyển sang cơ quan thuế liên bang mới toàn bộ hồ sơ cho cơ quan riêng, trong đó có thẻ nộp ngân sách. Vì vậy, bạn cần nộp báo cáo cho cơ quan thuế mới (thư của Cục Thuế Liên bang ngày 17 tháng 8 năm 2017 số ZN-4-11/). Trang tiêu đề phải ghi điểm kiểm tra mới (mục 3.4 của Quy trình, được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 10 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-11/). Nếu bạn nộp báo cáo cho cơ quan thanh tra cũ thì cơ quan thuế sẽ không gửi báo cáo đến đúng địa chỉ. Điều này có nghĩa là nếu bạn không báo cáo kịp thời với cơ quan thuế mới, công ty sẽ bị phạt ít nhất 1.000 rúp (Điều 119 Bộ luật Thuế Liên bang Nga).

Hình thức giao hàng - giấy hoặc điện tử - tùy thuộc vào số lượng nhân viên. Nếu có từ 25 nhân viên trở lên trong đội ngũ nhân viên thì chỉ được nộp báo cáo điện tử (khoản 10 Điều 431 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Nếu không cơ quan thuế sẽ coi như chưa nộp bản tính toán. Nếu có ít nhân viên hơn thì bạn có thể lập báo cáo dưới dạng giấy.

Nhân tiện, người kiểm soát có thể không chấp nhận báo cáo vì hai lý do nữa được nêu trực tiếp trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Thứ nhất, nếu số tiền lương hưu trong ba tháng qua, dựa trên cơ sở, không trùng với số tiền cho mỗi “bác sĩ” được bảo hiểm. Thứ hai, nếu phần 3 chứa thông tin không chính xác về nhân viên.

Để nộp báo cáo phí bảo hiểm quý 2 năm 2019, doanh nhân, tổ chức cần sử dụng một mẫu văn bản nhất định, do đó cần tìm hiểu xem biểu mẫu tính có thay đổi hay không. Từ bài viết bạn sẽ nhận được câu trả lời cho câu hỏi này.

Hạn chót nộp DAM cho năm 2019

Trước khi xem mẫu tài liệu, chúng tôi xin nhắc bạn về thời hạn gửi tính toán phí bảo hiểm năm 2019:

• đến ngày 30/01/2019 - trong Quý 4 năm 2018;
• đến ngày 30 tháng 4 năm 2019 - trong quý 1 năm 2019;
• đến ngày 31 tháng 7 năm 2019 - trong nửa đầu năm 2019;
• đến ngày 30/10/2019 - trong 9 tháng năm 2019;
• đến ngày 30/01/2020 - trong 12 tháng năm 2019.

Thời hạn nộp hồ sơ tính phí bảo hiểm của các năm khác nhau có thể được dời sang ngày khác do thời hạn nộp vào ngày nghỉ lễ (cuối tuần).

Về việc tính phí bảo hiểm các giai đoạn của năm 2019 không được hoãn, thời hạn nộp báo cáo không được chuyển sang các ngày khác.

Thời hạn nộp DAM quý 2 năm 2019

Như đã đề cập, việc tính phí bảo hiểm quý 2 năm 2019 phải được nộp chậm nhất là ngày 31/7/2019. Ngày này rơi vào thứ Tư.

Việc không tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ có thể bị phạt 5% số tiền đóng bảo hiểm trong kỳ năm 2019 (mỗi tháng đóng chậm, đầy đủ hoặc không đầy đủ). Trách nhiệm pháp lý đó sẽ phát sinh nếu tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân không nộp phí trước ngày 31 tháng 12 năm 2019.

Tuy nhiên, điều này không có nghĩa là không cần phải đóng phí bảo hiểm tích lũy trên tiền lương của nhân viên. Thời hạn đóng phí bảo hiểm là ngày 15 của tháng tiếp theo tháng phát sinh lương.

Vào tháng 5 năm 2018, vấn đề áp dụng các khoản tiền phạt và hình phạt chậm nộp phí bảo hiểm đã được xem xét tại Tòa án Tối cao Liên bang Nga.

Lập luận chính ủng hộ việc bãi bỏ các khoản tiền phạt và hình phạt đối với việc chậm nộp phí bảo hiểm là phí bảo hiểm, phải trả hàng tháng, đóng vai trò như khoản thanh toán tạm ứng. Nhưng theo luật, chủ hợp đồng có nghĩa vụ thanh toán mọi khoản thanh toán bảo hiểm trong một năm. Nếu việc thanh toán tạm ứng không được thực hiện đúng thời hạn thì sẽ không bị tính phí phạt và lãi suất. Về vấn đề này, Tòa án tối cao xác định trường hợp chậm nộp phí là không vi phạm pháp luật. Do đó, người mua bảo hiểm không thể chịu trách nhiệm. Ngày cuối cùng để thanh toán tất cả các khoản đóng góp là ngày cuối cùng của năm thanh toán. Điều này có nghĩa là toàn bộ số tiền đóng góp tính trong năm 2019 phải được thanh toán trước ngày 31/12/2019.

Nếu không có khoản nợ về phí bảo hiểm nhưng việc thanh toán phí bảo hiểm không được nộp trong thời hạn quy định của pháp luật thì thanh tra thuế có thể tính mức phạt tối thiểu là 1.000 rúp. Điều này được nêu tại Điều 119 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga (khoản 1).

Nếu chậm nộp báo cáo quý 2 năm 2019, bạn sẽ phải nộp số tiền còn thiếu. Trong tình huống như vậy, số tiền phạt sẽ ở mức tối thiểu (dựa trên công văn của Cục Thuế Liên bang số GD-4-11/22730 ngày 9 tháng 11 năm 2017).

Tỷ lệ kiểm soát mới trong DAM cho quý 2 năm 2019

Việc điền DAM cho quý 4 năm 2018 liên quan đến việc tính đến các tỷ lệ kiểm soát mới. Chúng ta hãy nhớ lại rằng danh sách các căn cứ đã được mở rộng, theo đó Dịch vụ Thuế Liên bang có quyền công nhận cách tính phí bảo hiểm là không được cung cấp. Các điều kiện mới để một tài liệu được coi là chưa được nộp được nêu trong Điều 431 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga (đoạn 2, đoạn 7).

Những điều chỉnh này xuất phát từ thực tế là những sai sót trong Phần 3 đối với từng cá nhân là không thể chấp nhận được ở một số chỉ số. Để thuận tiện, chúng tôi trình bày chúng dưới dạng bảng:

Đếm	đổ đầy
	số tiền thanh toán (tiền thù lao khác) cho mỗi 3 tháng cuối cùng của kỳ báo cáo (tính toán)
	cơ sở để tính mức đóng bảo hiểm hưu trí trong giới hạn của mỗi 3 tháng cuối kỳ báo cáo (tính toán)
	số tiền đóng vào bảo hiểm hưu trí trong giới hạn cho mỗi 3 tháng cuối cùng của kỳ báo cáo (tính toán)
	tổng số (cột 210 + 220 + 240)
	căn cứ tính đóng bảo hiểm hưu trí theo biểu phí bổ sung cho 3 tháng cuối kỳ báo cáo (tính toán)
	số tiền đóng vào bảo hiểm hưu trí theo biểu giá bổ sung cho mỗi 3 tháng cuối cùng của kỳ báo cáo (tính toán)
	tổng số (cột 280 + 290)

Xin lưu ý rằng thông tin tóm tắt trong các cột được liệt kê ở trên trong bảng liên quan đến tất cả các cá nhân phải tương ứng với dữ liệu tóm tắt được phản ánh trong tiểu mục 1.1 và 1.3.

Tôi nên sử dụng biểu mẫu nào để nộp bảng tính phí bảo hiểm cho quý 2 năm 2019?

Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang số ММВ-7-11/551 ngày 10 tháng 10 năm 2016 đã phê duyệt biểu mẫu tính phí bảo hiểm mà doanh nhân cá nhân cũng như tổ chức là chủ hợp đồng phải nộp. Biểu mẫu này được sử dụng bắt đầu từ khi nộp DAM cho quý 1 năm 2017.

Biểu mẫu này phải được điền để gửi tính toán cho tất cả các giai đoạn của năm 2019. Lệnh số ММВ-7-11/551 bao gồm quy trình điền tài liệu và biểu mẫu điện tử của nó.

Tôi nên nộp RSV năm 2019 bằng hình thức nào: mới hay cũ?

Hình thức mới của DAM đã được phát triển bởi các nhân viên của Cơ quan Thuế Liên bang Nga. Mẫu văn bản có sẵn trên Cổng thông tin điện tử thống nhất để đăng tải các dự thảo văn bản pháp luật. Điều quan trọng cần lưu ý là biểu mẫu tính phí bảo hiểm do Cơ quan Thuế Liên bang phát triển không yêu cầu biểu mẫu mới mà là phiên bản mới của biểu mẫu DAM hiện có.

Chúng tôi có thể nêu bật một số điều chỉnh chính do Cơ quan Thuế Liên bang thực hiện đối với biểu mẫu DAM được cập nhật, cụ thể là:

1. Bổ sung thêm các trường mới vào Phụ lục 2 “Tính mức đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc trong trường hợp thương tật tạm thời và thai sản”.

2. Không có đơn đăng ký nào chứa dữ liệu về việc sử dụng mức thuế giảm được thiết lập cho giai đoạn đến năm 2018.

3. Trường “Mã thuế của người thanh toán” đã được bổ sung vào Phụ lục 2 của Mục 1.

4. Một thuộc tính mới có tên “Loại điều chỉnh” đã được thêm vào Phần 3 của tài liệu (dành cho dữ liệu cá nhân hóa của các cá nhân). Bạn sẽ cần chỉ ra phép tính nào đang được gửi:

• nguyên bản;
• khắc phục;
• hủy bỏ.

Ngoài những thay đổi này, phiên bản cập nhật của biểu mẫu DAM không được chứa các chỉ báo kỹ thuật số có dấu trừ.

Theo dự thảo, lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga dự kiến ​​sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2018. Biểu mẫu DAM cập nhật đáng lẽ phải được sử dụng để gửi thanh toán cho quý 1 năm 2018 (tức là trước ngày 3 tháng 5 năm 2018).

Để gửi bảng tính quý 2 năm 2019 trước ngày 31/7/2019, bạn phải sử dụng mẫu văn bản cũ. Quy tắc này áp dụng cho cả định dạng báo cáo giấy và báo cáo điện tử.

Những thay đổi quan trọng về hình thức

Mặc dù thực tế là trong quý 2 năm 2019 (nửa năm 2019), biểu mẫu DAM cũ đã được điền và gửi, các chủ hợp đồng có thể mong đợi một số thay đổi khi điền vào biểu mẫu này. Kể từ năm 2019, các chủ hợp đồng hoạt động theo chế độ thuế đặc biệt (STS, PSN và UTII) không áp dụng thuế suất ưu đãi giảm mà áp dụng thuế suất tiêu chuẩn.

• các mã số thuế “08”, “09”, “12” bị bãi bỏ;
• Thay vì mã số thuế nêu trên, bạn phải ghi “01”"
• Phụ lục 6 và 8 chứa dữ liệu xác nhận việc áp dụng mức thuế giảm không được điền;
• mã của các loại người được bảo hiểm “PNED”, “VZhED” và “VPED” đã bị hủy bỏ;
• thay vì mã danh mục bị hủy bỏ của người được bảo hiểm, các mã danh mục sau được chỉ định: “NR” - nhân viên; “VZHNR” - nhân viên thường trú tạm thời; “VPNR” là một công nhân được thuê tạm thời.

Nhìn chung, báo cáo được điền tổng lũy ​​kế từ đầu năm nên nói “tính phí bảo hiểm 12 tháng” thì đúng hơn. Thông tin riêng cho quý 4 sẽ được trình bày ở phần 3 của báo cáo.