Tài khoản vào ngày tiền được ghi có. Họ sẽ theo dõi biên lai trên thẻ nhựa của bạn như thế nào: thanh toán của các cá nhân dưới họng súng
Mỗi người trong chúng ta đều ít nhất một lần thực hiện chuyển khoản qua ngân hàng khác, cho chính mình, hoặc cho người thân, đối tác. Trong bài viết này, tôi sẽ cho bạn biết chuyến bay ngân hàng là gì và tại sao bạn cần biết lịch trình của những chuyến bay này.
Đầu tiên, chúng ta hãy định nghĩa chuyển khoản liên ngân hàng là gì.
Chuyển khoản liên ngân hàng- đây là những chuyển tiền từ ngân hàng này sang ngân hàng khác, được các ngân hàng thực hiện bằng cách ghi nợ từ tài khoản của một ngân hàng ghi có vào tài khoản của một ngân hàng khác trong Ngân hàng Trung ương.
Các hoạt động này được Ngân hàng Trung ương Nga thực hiện không phải ngay lập tức mà theo định kỳ. Tần suất của các giao dịch như vậy được gọi là một chuyến bay ngân hàng.
Lịch trình các chuyến bay của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga năm 2019
Chuyến bay đầu tiên- khởi hành từ 10:00 đến 11:00, lễ tân - từ 12:00.
Chuyến bay thứ 2- khởi hành từ 11:15 đến 14:00, lễ tân - từ 15:00.
Chuyến bay thứ 3- khởi hành từ 14:15 đến 16:00, lễ tân - từ 17:00.
Chuyến bay thứ 4- khởi hành từ 16:15 - 18:00, lễ tân - từ 20:00.
Chuyến bay thứ 5- gửi từ 19:00 đến 21:00, nhận - từ 22:00 (Mọi nơi theo giờ Moscow)
Lịch trình này giúp hiểu khi nào tiền sẽ được chuyển từ ngân hàng của chúng tôi sang ngân hàng khác. Nhưng ở đây cần lưu ý rằng tất cả các ngân hàng đều xử lý lệnh thanh toán của khách hàng một cách khác nhau. Ví dụ, một số ngân hàng chỉ thực hiện chuyển khoản trên chuyến bay đầu tiên và chuyến bay thứ hai.
Ví dụ, vào buổi tối, chúng ta có thể gửi tiền qua ngân hàng Internet để trả khoản vay vào tài khoản ở một ngân hàng khác, nhưng số tiền này sẽ chỉ rời khỏi ngân hàng của chúng ta vào buổi sáng trên chuyến bay đầu tiên. Và việc đăng ký vào một ngân hàng khác, nơi chúng tôi có một khoản vay, sẽ diễn ra trên một trong các chuyến bay. Do đó, có thể dự đoán khi nào tiền sẽ “rời” ngân hàng của chúng ta và chuyển sang ngân hàng khác.
Điều khoản xử lý đơn đặt hàng các ngân hàng quy định việc chuyển khoản trong một thỏa thuận tài khoản ngân hàng, nhưng Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga (Điều 849) quy định rằng tổ chức tín dụng có nghĩa vụ thanh toán chậm nhất vào ngày ngân hàng tiếp theo sau khi nhận được lệnh thanh toán từ khách hàng. Các ngân hàng cũng có thể quy định rằng các điều khoản chuyển tiền có thể lên đến 3-5 ngày làm việc. Nhưng trên thực tế, mọi thứ thường diễn ra nhanh hơn.
Các ngân hàng chuyển tiền liên ngân hàng nhanh nhất
- Ngân hàng Tinkoff- thẻ ghi nợ miễn phí chuyển khoản liên ngân hàng và chuyển khoản từ thẻ này sang thẻ khác. Ngày nay, nó là ngân hàng chuyển tiền nhanh nhất ở Nga. Vào các ngày làm việc, chuyển khoản được gửi 30 phút một lần từ 1:20 đến 19:45 theo giờ Moscow.
Các quỹ của công ty phải được giữ trong ngân hàng. Đối với doanh nghiệp này - pháp nhân có bảng cân đối kế toán độc lập, mở tài khoản vãng lai.
Để mở tài khoản vãng lai, công ty nộp các tài liệu sau cho ngân hàng:
Đơn đăng ký mở tài khoản theo mẫu quy định;
Văn bản xác nhận việc thành lập, đăng ký pháp nhân;
Bản sao các điều khoản của hiệp hội và biên bản ghi nhớ của hiệp hội có chứng thực của công chứng;
Thẻ ngân hàng có mẫu chữ ký của người được cấp quyền ký chứng từ thanh toán và dấu đóng dấu;
Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp tại cơ quan thuế nơi đăng ký;
Giấy chứng nhận đăng ký Hưu trí và các quỹ xã hội khác.
Thủ tục thực hiện và xử lý các giao dịch trên tài khoản ngân hàng được quy định bởi các quy tắc của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga.
Các tài liệu sau được sử dụng để đăng ký sự luân chuyển của tiền trên tài khoản vãng lai:
1. Đề nghị thanh toán
Đề nghị thanh toán cung cấp một chỉ thị từ người trả tiền đến ngân hàng của anh ta để chuyển một số tiền nhất định vào tài khoản vãng lai của một công ty khác.
Đề nghị thanh toánđược in thành 3, 4 hoặc 5 liên, tùy theo chi nhánh ngân hàng nơi đặt tài khoản thanh toán của người thụ hưởng và người trả tiền. Bản thứ nhất có đóng dấu và chữ ký của người thứ nhất và thứ hai. Mục đích của việc thanh toán được quy định chi tiết trong lệnh thanh toán. Lệnh thanh toán đã in có hiệu lực trong 10 ngày theo lịch.
2.
Yêu cầu thanh toán - đặt hàng một mặt thể hiện yêu cầu của nhà cung cấp đối với người mua về việc thanh toán các mặt hàng hoặc dịch vụ tồn kho đã vận chuyển được thực hiện trên cơ sở các tài liệu xác nhận lô hàng. Mặt khác, chứng từ này là một chỉ dẫn từ người mua đến ngân hàng của mình để thực hiện thanh toán.
Các nhà cung cấp, đã vận chuyển các sản phẩm, các vấn đề đề nghị thanh toán gửi cho người mua thành ba, bốn hoặc năm bản sao và với các tài liệu vận chuyển đính kèm.
Nếu người mua đồng ý thanh toán cho việc giao hàng này, anh ta sẽ điền vào phần thứ hai yêu cầu thanh toán - biên nhận và nộp cho ngân hàng của bạn để rút tiền từ tài khoản hiện tại. Thỏa thuận của người mua để thanh toán cho việc giao hàng này được gọi là chấp thuận.
3. Kiểm tra tiền.
kiểm tra tiền là lệnh của doanh nghiệp gửi ngân hàng để xuất một lượng tiền mặt nhất định.
Sổ séc 25 hoặc 50 tờ do ngân hàng phát hành theo yêu cầu của doanh nghiệp. Để rút tiền mặt, kế toán cẩn thận điền vào tờ séc một màu mực và chuyển cho thủ quỹ của doanh nghiệp. Thu ngân đặt trước số lượng theo yêu cầu (đặt trước 1, 2 ngày). Séc đã hoàn thành có giá trị trong 10 ngày.
4.
Theo chứng từ này, tiền được gửi vào tài khoản vãng lai trực tiếp từ quầy thu ngân của doanh nghiệp. Thông báo đóng góp tiền mặt do thủ quỹ nộp tiền trực tiếp tại ngân hàng điền vào liên 1. Bạn có thể lấy mẫu thông báo từ nhà điều hành ngân hàng.
Mẫu gồm 3 phần:
1 phần - quảng cáoở trong ngân hàng.
2 phần - biên nhận trả lại cho thủ quỹ của xí nghiệp.
3 phần - đơn hàng do ngân hàng phát hành cùng với bảng sao kê.
Nếu doanh nghiệp giao số tiền thu được cho người thu tiền thì trong trường hợp này vận đơn, bao gồm 3 hình thức:
1 biểu mẫu - vận đơnđã đầu tư vào một túi tiền.
2 hình thức - lô hàng lưu ý cấp cho người thu tiền cùng với túi.
3 hình thức - bản sao của vận đơn còn lại với nhân viên thu ngân.
Tiền được ghi có vào tài khoản vãng lai trên cơ sở các chứng từ sau:
1. Bởi thông báo thanh toán tiền mặt hoặc bằng cách tờ truyền hình tiền gửi từ máy tính tiền được ghi có vào tài khoản vãng lai.
2. Dựa vào lệnh thanh toán người mua và khách hàng được ghi có một khoản thanh toán trước hoặc doanh thu cho các sản phẩm được bán.
3. Dựa trên yêu cầu thanh toán-đơn đặt hàng, do doanh nghiệp phát hành cho người mua và khách hàng, một khoản thanh toán trước hoặc tiền thu được cho các sản phẩm đã bán được ghi có.
4. Bởi lệnh tưởng niệm một khoản vay ngân hàng hoặc tiền lãi được ngân hàng trả để giữ tiền trong tài khoản của công ty được ghi có.
Tiền được ghi nợ từ tài khoản vãng lai trên cơ sở các chứng từ sau:
1. Dựa trên kiểm tra tiền công ty nhận được tiền từ ngân hàng để trả lương, chi phí đi lại và kinh doanh.
2. Dựa vào lệnh thanh toán do công ty của chúng tôi phát hành, khoản nợ ngân sách, các quỹ ngoài ngân sách, các chủ nợ khác được giải quyết và nhà cung cấp chuyển khoản thanh toán cho các hạng mục hàng tồn kho, dịch vụ hoặc khoản thanh toán trước.
3. Dựa trên yêu cầu thanh toán - đơn đặt hàng nhà cung cấp được ghi nợ từ tài khoản ngân quỹ hiện tại để thanh toán cho các mặt hàng và dịch vụ tồn kho đã nhận.
4. Dựa trên lệnh tưởng niệm do ngân hàng phát hành, lãi suất sử dụng khoản vay ngân hàng, cũng như thanh toán cho các dịch vụ thanh toán và dịch vụ tiền mặt của ngân hàng, được xóa sổ.
Tất cả các giao dịch được thực hiện trên tài khoản vãng lai được phản ánh trong sao kê ngân hàng, được cấp thường xuyên cho chủ tài khoản.
Tài khoản 51 tương ứng với các tài khoản khác
Để hạch toán các quỹ tại doanh nghiệp, một tài khoản tổng hợp đang hoạt động 51 “Tài khoản quyết toán” được sử dụng.
Có thể mở tài khoản phụ cho tài khoản 51. Tài khoản phụ được mở khi có nhiều tài khoản thanh toán được mở ở các ngân hàng khác nhau.
Qua ghi nợ tài khoản 51 phản ánh việc nhận tiền trên tài khoản vãng lai, theo tín dụng- Rút tiền từ tài khoản vãng lai. Dư nợ tài khoản 51 phản ánh số dư quỹ trên tài khoản vãng lai.
Việc chuyển tiền vào tài khoản vãng lai được phản ánh trong các giao dịch sau:
| №№ | Nội dung hoạt động | Thư từ tài khoản | |
| Dt | ct | ||
| 1. | Đã nhận tiền khi thông báo đóng góp tiền mặt | ||
| 2. | Số tiền nhận được theo phiếu chuyển tiền: a) số tiền đã được giao cho người thu tiền (chuyển tiền đang đi) b) số tiền được ghi có vào tài khoản vãng lai | ||
| 3. | Tiền nhận được từ người mua và khách hàng cho các sản phẩm đã bán (hàng hóa, công trình, dịch vụ) hoặc khoản thanh toán trước đã nhận | ||
| 4. | Các khoản tín dụng và cho vay ngắn hạn được ghi có vào tài khoản vãng lai | ||
| 5. | Các khoản tín dụng và cho vay dài hạn nhận được trên tài khoản vãng lai | ||
| 6. | Tiền nhận được để thanh toán các khoản nợ của người mắc nợ khác, cổ tức trên chứng khoán, lãi các khoản cho vay đã phát hành | ||
| 7. | Tiền lãi được ghi có để giữ tiền trên tài khoản thanh toán và tài khoản vãng lai | ||
| 8. | Đã nhận tiền phạt, tiền phạt, tiền phạt | ||
| 10. | Những đóng góp của người sáng lập đã nhận được | ||
| 11. | Ghi sai tiền vào tài khoản hiện tại |
Xóa sổ tiền từ tài khoản vãng lai được phản ánh trong các giao dịch sau:
| №№ | Nội dung hoạt động | Thư từ tài khoản | |
| Dt | ct | ||
| 1. | Đã nhận tiền từ tài khoản vãng lai cho thủ quỹ | ||
| 2. | Tiền đã được chuyển cho nhà cung cấp cho các hạng mục hàng tồn kho đã nhận (công trình, dịch vụ) hoặc một khoản thanh toán trước đã được chuyển | ||
| 3. | Các loại thuế nộp ngân sách được liệt kê: thuế thu nhập, thuế tài sản, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân | ||
| 4. | UST chuyển vào các quỹ xã hội: quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm hưu trí, bảo hiểm y tế. | ||
| 5. | Các khoản phải trả của công ty | ||
| 6. | Các khoản cho vay hoặc cho vay ngắn hạn đã trả lại và tiền lãi phát sinh từ chúng | ||
| 7. | Các khoản cho vay hoặc cho vay dài hạn đã trả lại và tiền lãi được tích lũy từ chúng | ||
| 8. | Các khoản cho vay phát hành cho bên thứ ba hoặc cá nhân | ||
| 9. | Dịch vụ ngân hàng trả tiền để thanh toán và dịch vụ tiền mặt | ||
| 10. | Các khoản tiền phạt, phạt vi phạm nghĩa vụ theo hợp đồng kinh tế được liệt kê. | ||
| 11. | Tiền phạt được chuyển vào ngân sách hoặc các quỹ ngoài ngân sách | ||
| 12. | Tiền bị trừ nhầm từ tài khoản vãng lai |
Thư tín dụng. Tín dụng tiền
| Tài khoản Dt | Tài khoản Kt | Mô tả hệ thống dây điện | Số tiền đăng | Cơ sở tài liệu |
| 55.01 | 66.01 | Mở thư tín dụng với khoản vay ngắn hạn | Số tiền cho vay nhận được | Sao kê ngân hàng |
| 55.01 | 67.01 | Mở thư tín dụng với khoản vay dài hạn | Số tiền cho vay nhận được | Sao kê ngân hàng |
| 55.01 | 66.03 | Mở thư tín dụng với khoản vay ngắn hạn | Số tiền cho vay nhận được | Sao kê ngân hàng |
| 55.01 | 67.03 | Mở thư tín dụng với khoản vay dài hạn | Số tiền cho vay nhận được | Sao kê ngân hàng |
| 55.01 | Tiền được ghi có vào thư tín dụng từ tài khoản vãng lai | Số tiền trong thư tín dụng | Lệnh thanh toán Sao kê ngân hàng |
Thư tín dụng. Thanh toán với nhà cung cấp và nhà thầu
| Tài khoản Dt | Tài khoản Kt | Mô tả hệ thống dây điện | Số tiền đăng | Cơ sở tài liệu |
| 60.01 | 55.01 | Xóa vốn trong Thư tín dụng để thanh toán cho các sản phẩm, công trình, dịch vụ, tài sản cố định, tài sản vô hình và các tài sản khác đã giao | Số tiền thanh toán cho nhà cung cấp và nhà thầu | Sao kê ngân hàng |
| 60.02 | 55.01 | Chuyển khoản thanh toán trước cho nhà cung cấp và nhà thầu trong Thư tín dụng (tùy thuộc vào loại Thư tín dụng có điều khoản màu đỏ) | Số tiền ứng trước được liệt kê trong thư tín dụng | Sao kê ngân hàng |
| 76.01 | 55.01 | Các khoản tiền được chuyển từ thư tín dụng để thanh toán bảo hiểm | Số tiền thanh toán bảo hiểm | Sao kê ngân hàng |
| 76.02 | 55.01 | Các khoản tiền được chuyển từ thư tín dụng trên tài khoản thanh toán các yêu cầu | Số tiền yêu cầu thanh toán | Sao kê ngân hàng |
| 55.01 | Các khoản tiền được chuyển từ thư tín dụng để thanh toán với các con nợ và chủ nợ khác | Số tiền thanh toán cho các con nợ và chủ nợ khác | Sao kê ngân hàng |
Thư tín dụng. Thu hồi các khoản tiền chưa sử dụng
Kiểm tra các khu định cư
Ở Nga, thanh toán bằng séc giữa các pháp nhân được sử dụng khá hiếm. Sổ séc chủ yếu được sử dụng để rút tiền mặt từ tài khoản ngân hàng của tổ chức. Các khoản tiền dành cho thanh toán bằng séc được gửi vào một tài khoản ngân hàng đặc biệt, trong khi ngân hàng ghi nợ một phần tiền từ tài khoản vãng lai của tổ chức vào một tài khoản đặc biệt (hoặc phát hành một khoản vay ngân hàng ngắn hạn).
Để rút tiền mặt từ tài khoản vãng lai (để trả lương cho nhân viên, xuất quỹ cho báo cáo, v.v.), theo quy định, ngân hàng sẽ phát hành một sổ séc cho tổ chức. Để rút tiền mặt từ tài khoản của mình, tổ chức viết séc, ký xác nhận của người có thẩm quyền và đóng dấu của tổ chức và nộp cho ngân hàng.
Biên nhận- đây là một bảo chứng chứa một mệnh lệnh vô điều kiện của người ký phát séc đến ngân hàng để thanh toán số tiền quy định trong đó cho người giữ séc. Hãy giải thích một số khái niệm về hoạt động trong lưu thông séc:
kiểm tra ngăn kéo- một pháp nhân có tiền trong ngân hàng, mà nó có quyền định đoạt bằng cách phát hành séc;
người giữ séc- pháp nhân có lợi cho việc phát hành séc,
người trả tiền- ngân hàng nơi đặt tiền của người ký phát.
Séc được trả bởi người trả tiền với chi phí của quỹ của người ký phát. Người ký phát không có quyền rút séc trước khi hết thời hạn đã ấn định để xuất trình séc để thanh toán. Việc xuất trình séc để thanh toán được coi là việc xuất trình séc cho ngân hàng phục vụ người cầm séc để nhận tiền thanh toán. Người trả séc có nghĩa vụ xác minh tính xác thực của séc bằng mọi cách có thể. Thủ tục xử lý các tổn thất phát sinh do người trả tiền của séc giả, bị đánh cắp hoặc bị mất được quy định bởi pháp luật.
Hình thức séc là hình thức quy trách nhiệm chặt chẽ. Séc do các tổ chức tín dụng phát hành có thể được sử dụng để thanh toán không dùng tiền mặt. Trong trường hợp phạm vi lưu hành séc chỉ giới hạn trong phạm vi tổ chức tín dụng và khách hàng thì séc được sử dụng trên cơ sở thoả thuận thanh toán bằng séc được ký kết giữa tổ chức tín dụng và khách hàng.
Séc phải chứa tất cả các chi tiết bắt buộc được quy định bởi phần hai của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, và cũng có thể chứa các chi tiết bổ sung được xác định bởi các chi tiết cụ thể của hoạt động ngân hàng và luật thuế. Hình thức séc do tổ chức tín dụng xác định một cách độc lập.
Điều 878 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga xác định các chi tiết kiểm tra bắt buộc sau đây:
1) tên "séc" có trong nội dung của tài liệu;
2) chỉ thị cho người trả tiền để trả một số tiền nhất định;
3) tên của người thanh toán và dấu hiệu của tài khoản mà từ đó thanh toán sẽ được thực hiện;
4) chỉ dẫn của đồng tiền thanh toán;
5) chỉ dẫn về ngày tháng và nơi lập séc;
6) chữ ký của người phát hành séc - người ký phát.
Sự vắng mặt của bất kỳ chi tiết cụ thể nào trong tài liệu sẽ làm mất giá trị của séc.
Có thể xuất trình séc để thanh toán bằng cách xuất trình trực tiếp cho ngân hàng trả tiền, cũng như xuất trình séc cho ngân hàng phục vụ người cầm séc nhờ thu để nhận thanh toán.
Các điều khoản xuất trình séc để thanh toán trong thông lệ quốc tế khác với các điều khoản xuất trình séc do Nga thiết lập.
Các chứng từ thanh toán có giá trị để xuất trình cho ngân hàng phục vụ trong vòng 10 ngày theo lịch, không kể ngày phát hành chứng từ.
Thời hạn xuất trình séc để thanh toán trong thanh toán quốc tế:
- séc phải trả ở nước phát hành phải được xuất trình để thanh toán trong vòng tám ngày;
- séc có thể thanh toán ở một quốc gia khác với quốc gia nơi nó được phát hành, nhưng ở một quốc gia khác, phải được xuất trình để thanh toán trong vòng hai mươi ngày nếu nơi phát hành và nơi thanh toán ở cùng một khu vực trên thế giới;
- séc có thể thanh toán ở một quốc gia khác với quốc gia nơi nó được phát hành, nhưng ở một quốc gia khác, phải được xuất trình để thanh toán trong vòng bảy mươi ngày nếu nơi phát hành và nơi thanh toán ở các nơi khác nhau trên thế giới.
Các khoảng thời gian trên bắt đầu chạy kể từ ngày ghi trên séc là ngày séc được phát hành.
Chỉ có thể thu hồi séc sau khi hết thời hạn xuất trình. Nếu người phát hành séc không đưa ra hướng dẫn thu hồi séc, thì người trả tiền (ngân hàng) cũng có thể thực hiện việc thanh toán sau khi hết thời hạn xuất trình.
Séc có thể được đăng ký, đặt hàng hoặc ghi tên. Loại séc xác định phương thức chuyển giao quyền đối với séc. Séc danh nghĩa là không thể chuyển nhượng, có nghĩa là nó không thể được chuyển nhượng bằng cách chuyển nhượng.
Thanh toán trên séc có thể được bảo đảm toàn bộ hoặc một phần số tiền séc bằng phương thức bảo lãnh của ngân hàng (bảo lãnh hóa đơn). Thủ tục phát hành và vận hành đấu giá được quy định bởi Điều khoản. 881 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga.
Đảm bảo thanh toán bằng aval có thể là toàn bộ hoặc một phần. Bất kỳ người nào, ngoại trừ người trả tiền, đều có thể hoạt động như một người đánh giá séc.
Aval được dán ở mặt trước của séc hoặc trên một tờ bổ sung. Nó được thể hiện bằng các từ "count as aval" hoặc bất kỳ công thức tương đương nào khác.
Nếu ngân hàng từ chối thanh toán séc, sự thật này có thể được chứng thực theo một số cách, được quy định trong Điều khoản. 883 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga:
- phản đối bởi một công chứng viên hoặc đưa ra một hành vi tương đương theo cách thức được Pháp luật quy định;
- dấu của người trả tiền trên séc về việc từ chối thanh toán, cho biết ngày nộp séc để thanh toán;
- dấu của ngân hàng thu cho biết ngày séc được phát hành kịp thời, nhưng chưa được thanh toán.
Việc phản đối hoặc một hành động tương đương phải được thực hiện trước khi hết thời hạn xuất trình séc để thanh toán. Nếu việc xuất trình séc để thanh toán diễn ra vào ngày cuối cùng của kỳ hạn, thì việc phản đối hoặc một hành động tương đương có thể được thực hiện vào ngày làm việc tiếp theo.
Sau khi xác nhận việc không thanh toán, người cầm séc phải thông báo cho người ký hậu và người ký phát của mình về việc không thanh toán. Theo Art. 884 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga, một thông báo được gửi trong vòng hai ngày làm việc sau ngày phản đối. Và phù hợp với Nghệ thuật. 42 của Đạo luật séc - trong vòng bốn ngày làm việc sau khi phản đối hoặc một đạo luật tương đương, và trong trường hợp của điều khoản "giao dịch không tính phí" - sau ngày trình bày.
Tất cả những người chịu trách nhiệm theo séc (người ký phát, người ký hậu, người bán lẻ) đều phải chịu trách nhiệm chung và riêng trước người cầm séc về việc người trả tiền từ chối thanh toán séc. Đồng thời, người nắm giữ séc có quyền, theo lựa chọn của mình, khởi kiện một, một số hoặc tất cả những người chịu trách nhiệm pháp lý theo séc. Người nắm giữ séc có quyền yêu cầu những người chịu trách nhiệm theo séc thanh toán số tiền của séc, hoàn trả chi phí của họ để nhận thanh toán, cũng như thanh toán tiền lãi do không thực hiện nghĩa vụ tiền tệ theo quy định tại khoản 1 của Nghệ thuật. 395 của Bộ luật Dân sự của Liên bang Nga.
Đối với các khiếu nại phát sinh từ việc không thanh toán séc, đoạn 3 của Điều này. 885 của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga và Điều khoản. 52 của Đạo luật séc thiết lập một khoảng thời gian giới hạn giảm. Yêu cầu của người giữ séc đối với những người chịu trách nhiệm về séc có thể được đưa ra trong vòng sáu tháng kể từ ngày hết thời hạn xuất trình séc để thanh toán.
Đối với các giao dịch thanh toán chỉ giữa khách hàng và ngân hàng, theo quy định, ngân hàng sẽ phát hành sổ séc không giới hạn. Khi thanh toán trên sổ này (chỉ giữa ngân hàng và tổ chức khách hàng), ngân hàng không gửi tiền vào tài khoản đặc biệt. Khi phát hành tiền cho một tổ chức bằng cách sử dụng sổ séc không giới hạn, tiền sẽ được ghi nợ ngay lập tức từ tài khoản vãng lai của tổ chức. Nếu tổ chức sẽ thanh toán bằng séc với các tổ chức khác, thì tổ chức đó sẽ được phát hành một sổ séc có giới hạn. Theo cuốn sách này, số tiền thanh toán tối đa được thiết lập và ngân hàng ghi nợ số tiền từ tài khoản hiện tại cho số tiền của giới hạn, ghi có chúng vào một tài khoản đặc biệt.
Sau khi đặt hàng tại ngân hàng và nhận được sổ séc khi sử dụng, kế toán sẽ thực hiện các bút toán sau, căn cứ vào sổ phụ ngân hàng.
Thanh toán bằng séc được thực hiện theo sơ đồ (Hình 2):
Cơm. 2. Phương thức thanh toán sử dụng séc
1. người mua nộp cho ngân hàng phục vụ cho mình đơn xin nhận séc và lệnh thanh toán số tiền ký quỹ (nếu có) hoặc một bản sao đơn yêu cầu mua séc, việc thanh toán được ngân hàng bảo đảm;
2. trong ngân hàng phục vụ người mua, tiền được ghi vào một tài khoản riêng và séc được điền, tức là tên ngân hàng, số tài khoản cá nhân, tên người ký phát và giới hạn số tiền séc được nhập;
3. người mua được phát hành séc và thẻ séc;
4. người bán xuất trình cho người mua các tài liệu về các sản phẩm được vận chuyển (công việc đã thực hiện, dịch vụ được thực hiện);
5. người mua phát hành séc cho người bán;
6. người bán xuất trình séc cho ngân hàng phục vụ người bán tại sổ đăng ký séc;
7. trong ngân hàng phục vụ người bán, tiền được ghi có vào tài khoản của người bán;
8. ngân hàng của người bán xuất trình séc để thanh toán cho ngân hàng phục vụ người mua;
9. ngân hàng phục vụ người mua ghi giảm số tiền của séc với chi phí của các số tiền đã đặt trước đó;
10. Ngân hàng phát hành sao kê ngân hàng cho khách hàng.
Trên tài khoản phụ 55-2"Sổ séc" tính đến sự chuyển động của quỹ trong sổ séc.
Việc nhập quỹ khi phát hành sổ séc được phản ánh vào bên Nợ tài khoản 55 “Tài khoản chuyên dùng ngân hàng” và bên Có các tài khoản 51 “Tài khoản thanh toán”, 52 “Tài khoản tiền tệ”, 66 “Thanh toán các khoản vay và đi vay ngắn hạn” và các tài khoản tương tự khác. Số tiền trên séc nhận được từ tổ chức tín dụng được ghi nợ khi thanh toán séc do tổ chức phát hành, tức là số tiền tổ chức tín dụng mua lại séc xuất trình (theo báo cáo của tổ chức tín dụng) , từ ghi có của tài khoản 55 "Tài khoản đặc biệt trong ngân hàng" đến ghi có của tài khoản kế toán quyết toán (76 "Quyết toán với các khách nợ và chủ nợ khác nhau", v.v.). Số tiền trên séc do tổ chức tín dụng phát hành nhưng không được tổ chức tín dụng thanh toán (không xuất trình để thanh toán) vẫn còn trên tài khoản 55 “Tài khoản ngân hàng đặc biệt”; số dư trên tài khoản phụ 55-2 "Sổ séc" phải tương ứng với số dư trên bảng sao kê của tổ chức tín dụng. Số tiền trên séc trả lại tổ chức tín dụng (còn lại chưa sử dụng) được phản ánh vào bên Có tài khoản 55 "Tài khoản chuyên dùng ngân hàng" đối ứng với tài khoản 51 "Tài khoản thanh toán" hoặc 52 "Tài khoản tiền tệ".
Kế toán phân tích cho tài khoản phụ 55-2 "Sổ séc" được duy trì cho từng sổ séc đã nhận.
ví dụ 1
Tổ chức đã mua nguyên vật liệu từ nhà cung cấp với số tiền 2.360.000 rúp, bao gồm. VAT 360.000 RUB Theo các điều khoản của thỏa thuận, thanh toán với nhà cung cấp có thể được thực hiện bằng cả tiền mặt và sử dụng sổ séc. Tổ chức đã thanh toán cho các vật liệu bằng séc từ sổ séc. Các mục sau đây trong tài khoản:
Ví dụ 2
Tổ chức đã bán hàng hóa cho người mua với số tiền là 2.360.000 rúp, bao gồm cả. VAT 360.000 RUB Giá mua của hàng hoá đã bán là 1.800.000 rúp. Khi thanh toán cho hàng hoá đã bán, tổ chức nhận được séc đã được xuất trình cho ngân hàng và đã thanh toán đầy đủ.
Theo chính sách kế toán của tổ chức, tiền bán hàng được phản ánh trên sổ kế toán “theo lô hàng”, việc hạch toán hàng hoá được thực hiện theo giá mua.
| Nội dung hoạt động | Ghi nợ | Tín dụng | Số lượng, chà. |
| Phản ánh doanh thu bán hàng hóa | 90-1 | 2 360 000 | |
| Giảm giá mua hàng hóa | 90-2 | 1 800 000 | |
| Đã tính thuế VAT (2.360.000 x 18/118) | 90-3 | 68-2 | 360 000 |
| Một khoản phí đã được tích lũy vào Quỹ Hỗ trợ Người sản xuất Nông sản, Thực phẩm và Khoa học Nông nghiệp của Đảng Cộng hòa ((2.360.000 - - 1.800.000 - 360.000) x 2%) * | 90-5 | 68-2 | 4 000 |
| Kết quả tài chính từ việc bán hàng hóa được phản ánh (để đơn giản hóa việc tính toán, chi phí bán hàng không được tính đến) (2.360.000 - - 1.800.000 - 360.000 - 4.000) | 90-9 | 196 000 | |
| Đã nhận séc từ người mua như một khoản thanh toán cho hàng hóa | 50-3 | 2 360 000 | |
| Một tấm séc (cùng với sổ đăng ký đơn hàng) đã được giao cho ngân hàng để thanh toán | 50-3 | 2 360 000 | |
| Đã nhận tiền trong tài khoản vãng lai khi thanh toán séc | 2 360 000 |
Ví dụ 3
Người ký kết tổ chức, khi nộp đơn, đóng tài khoản chế độ đặc biệt trước thời hạn. Sổ séc đã được gửi vào ngân hàng của người ký phát. Ngày hôm sau sau khi đơn được nộp, số dư quỹ 1.500.000 rúp đã được nhận từ tài khoản của chế độ đặc biệt vào tài khoản quyết toán của tổ chức.
Nếu sổ séc chưa sử dụng hết và không có tiền trong tài khoản chế độ đặc biệt, thì ngân hàng phát hành séc sẽ được ngân hàng phát hành séc bổ sung sau khi số tiền đã được ghi có vào tài khoản chế độ đặc biệt.
Ví dụ 4
Người phát hành séc, theo đơn xin, đã bổ sung vào sổ séc với số tiền 2.000.000 rúp. bằng cách chuyển tiền từ tài khoản vãng lai sang tài khoản chế độ đặc biệt.
Kế toán các tình huống kinh doanh
Tài khoản ngân hàng
Kiểm tra tài khoản
Thứ tự nhận tiền vào tài khoản vãng lai, phản ánh của tiền trong kế toán và thuế
Kinh phí được chuyển vào tài khoản quyết toán của tổ chức từ bàn thu ngân của tổ chức, từ các tổ chức và công dân khác, cũng như từ ngân sách và các quỹ ngoài ngân sách.
Ngoài ra, tiền có thể được ghi có vào tài khoản của tổ chức không chính xác. Người nhận tiền tìm hiểu về số tiền đó từ bảng sao kê ngân hàng. Trong thời hạn mười ngày kể từ ngày nhận được sao kê, cần phải thông báo bằng văn bản cho ngân hàng về việc ghi có sai sót.
Số dư tiền mặt dư thừa có thể được gửi vào ngân hàng theo các cách sau:
- đến quầy thu tiền điều hành của ngân hàng;
- với sự trợ giúp của dịch vụ thu tiền;
- thông qua mail.
Phương thức gửi tiền mặt vào ngân hàng được chỉ ra trong tính toán thiết lập hạn mức tiền mặt. Việc giao nhận tiền mặt phải được phát hành bằng một lệnh chuyển tiền mặt tài khoản (bất kể phương thức nào). Khi gửi tiền trực tiếp vào quầy thu ngân của ngân hàng, đơn xin gửi tiền mặt sẽ được điền vào.
Trong trường hợp thanh toán không dùng tiền mặt với người mua, tiền có thể được ghi có vào tài khoản vãng lai trên cơ sở các tài liệu sau:
- đề nghị thanh toán;
- thư tín dụng;
- Séc;
- yêu cầu thanh toán;
- lệnh thu tiền.
Ngoài ra, có thể nhận tiền mặt khi thanh toán bằng thẻ nhựa.
Để nhận tiền về tài khoản vãng lai khi quyết toán thu, người nhận tiền có nghĩa vụ lập chứng từ quyết toán cho người nộp tiền và chuyển cho ngân hàng. Khi thanh toán nhờ thu, các tài liệu sau được cung cấp:
- đề nghị thanh toán;
- lệnh thu.
Pháp luật quy định hai loại hình thức giải quyết để thu tiền yêu cầu thanh toán - có chấp nhận và không chấp nhận. Tổ chức phải ghi rõ điều kiện này trong hợp đồng với người mua. Trong các thỏa thuận thanh toán với các yêu cầu thanh toán được chấp nhận trước, người mua có quyền từ chối thanh toán nếu tổ chức đã vi phạm các điều khoản của hợp đồng.
Thời hạn tối đa để thực hiện thanh toán giữa các ngân hàng trong một tổ chức cấu thành của Liên bang Nga là hai ngày làm việc, trong lãnh thổ Nga - năm ngày làm việc. Thời hạn của ngày hoạt động do ngân hàng quy định một cách độc lập trong các quy tắc nội bộ của ngân hàng.
Dù kế toán theo phương pháp nào thì việc nhận tiền vào tài khoản vãng lai được phản ánh trên cơ sở bảng sao kê của ngân hàng có kèm theo các chứng từ quyết toán.
Việc nhận kinh phí vào tài khoản quyết toán của tổ chức trong kế toán được phản ánh trên bút toán bên Nợ tài khoản 51 Tài khoản quyết toán. Hoạt động này được phản ánh trong bài đăng:
- Nợ 51 Có 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)- đã nhận tiền từ đối tác vào tài khoản vãng lai.
Việc hoàn trả (hoàn trả) tiền từ ngân sách phản ánh việc đăng:
- Nợ 51 Có 68- tiền đã được nhận trên tài khoản vãng lai trong điều kiện hoàn trả (hoàn trả) từ ngân sách.
Việc nhận tiền từ FSS của Nga phản ánh việc đăng:
- Nợ 51 Có 69- tiền đã được nhận trên tài khoản vãng lai trong điều kiện hoàn trả từ FSS của Nga.
Các khoản đóng góp tiền mặt nhận được từ những người sáng lập phản ánh thông tin đăng:
- Nợ 51 Có 75-1- góp vốn vào số vốn được ủy quyền.
Thủ tục phản ánh việc nhận tiền vào tài khoản vãng lai khi tính thuế phụ thuộc vào hệ thống thuế mà tổ chức áp dụng và mục đích của khoản tiền nhận được.
Tổ chức áp dụng hệ thống thuế chung
Thời điểm ghi nhận chi phí phụ thuộc vào phương pháp kế toán thu nhập và chi phí của đơn vị:
- Phương pháp cộng dồn - việc nhận tiền vào tài khoản vãng lai sẽ không ảnh hưởng đến việc tính thuế thu nhập theo bất kỳ cách nào;
- phương pháp tiền mặt - việc phản ánh số tiền nhận được trên tài khoản vãng lai phụ thuộc vào mục đích của chúng. Khi nhận tiền trên tài khoản vãng lai như một khoản tạm ứng cho việc cung cấp hàng hóa (công trình, dịch vụ) sắp tới, tổ chức có thể phải tính thuế GTGT.
Tổ chức áp dụng hệ thống thuế đơn giản
Nếu tổ chức sử dụng hệ thống đơn giản hóa, thì việc phản ánh số tiền nhận được trên tài khoản vãng lai phụ thuộc vào mục đích của họ. Vì vậy, số tiền bán hàng hoá (công trình, dịch vụ) được ghi vào tài khoản vãng lai được tính đến khi tính thuế đơn lẻ vào ngày nhận tiền trên tài khoản.
Tổ chức áp dụng UTII
Đối tượng đánh thuế của UTII là thu nhập chịu thuế nên việc nhận tiền không ảnh hưởng đến việc tính UTII.
Tổ chức kết hợp hệ thống thuế chung và UTII
Nếu tổ chức kết hợp hệ thống thuế chung và UTII, thì việc phản ánh số tiền nhận được trên tài khoản vãng lai phụ thuộc vào mục đích của họ. Một tổ chức có thể tiến hành một số loại hoạt động, một số trong số đó thuộc UTII. Việc nhận tiền trong tài khoản không ảnh hưởng đến các hoạt động chịu UTII.
Tốc độ trong điều kiện hiện đại là lợi thế chính cho kinh doanh. Vì vậy, khi thực hiện chuyển khoản, bạn cần lưu ý đến thời điểm chuyển tiền giữa các ngân hàng. Điều mong muốn là khoảng thời gian như vậy càng ngắn càng tốt.
Ngoài ra, người dùng, cá nhân gửi tiền từ tài khoản của họ, muốn giảm thiểu thời gian cho hoạt động này. Suy cho cùng, đôi khi cần tiền rất gấp, ví dụ như cần điều trị hoặc các tình huống khác trong cuộc sống không có nghĩa là phải trì hoãn.
Chuyển khoản trong khu vực
Nhanh nhất là chuyển khoản trong một khu vực. Thời gian gần đúng để ghi có vào tài khoản của ngân hàng khác khi gửi qua quầy thu tiền được giới hạn trong ngày thanh toán tiếp theo. Nó phụ thuộc vào cách thức hoạt động của tổ chức tài chính. Tất cả các khoản thanh toán được nhóm vào cuối ngày thành một chứng từ thanh toán.
Chuyển tiền
Trong giai đoạn hậu phẫu, các tài liệu này được thu thập để gửi tại trụ sở chính.
Sau đó, chúng sẽ tự động được gửi đến ngân hàng của người thụ hưởng thông qua hệ thống thanh toán điện tử (EPS).
Số tiền có thể được ghi có vào tài khoản đại lý của ngân hàng của người thụ hưởng vào cuối ngày hoặc vào đầu ngày làm việc tiếp theo. Sau đó, các hoạt động được phân phối lại cho các chi nhánh cụ thể của ngân hàng người nhận. Điều này cũng có thể mất một chút thời gian, đặc biệt nếu số lượng các hoạt động như vậy đủ lớn.
Chuyển khoản ngoài khu vực
Một hình thức chuyển khoản thường xuyên hơn là gửi tiền đến tài khoản thanh toán của các ngân hàng khác được đăng ký trong khu vực tài chính khác. Phải mất một chút thời gian nữa để có được thông tin tài chính này. Trụ sở chính của ngân hàng có liên quan ở đây, ngoài các bộ phận khu vực. Do đó, trung bình thời gian chuyển tiền giữa các ngân hàng trong trường hợp này có thể lên đến hai ngày làm việc.
Chuyển khoản quốc tế
Khi gửi tiền ra nước ngoài, từ tài khoản ngoại tệ của bạn sang tài khoản ngoại tệ ở nước khác, mất đến ba ngày. Hạn mức này phụ thuộc vào các ngân hàng đại lý tham gia giao dịch. Sau cùng, tiền đầu tiên được ghi nợ từ số dư của khách hàng gửi, sau đó đi từ tài khoản của ngân hàng gửi đến tài khoản đại lý của các trung gian ở Đức hoặc Mỹ, và chỉ cuối cùng từ số dư của họ mới được ghi có vào ngân hàng nhận và sau đó đi vào số dư của người dùng.
Chuyển khoản quốc tế
Đối với tất cả các giao dịch quốc tế, việc kiểm soát tiền tệ đối với các giao dịch chuyển tiền như vậy được thực hiện ở nhiều giai đoạn.
Do đó, một hoạt động như vậy cũng bị trì hoãn một thời gian.
Giao dịch thẻ
Giao dịch thẻ có thể được gọi là nhanh hơn. Việc xóa sổ số dư và ghi có bằng hệ thống Visa hoặc MaserCard được thực hiện giữa các ngân hàng khác nhau từ vài phút đến vài giờ. Nhưng bạn cần biết rằng nếu giao dịch được thực hiện bằng các đơn vị tiền tệ khác nhau, thì khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái đã điều chỉnh từ người gửi có thể được xóa trong vòng hai ngày làm việc.