Điều kiện 

Hệ thống thuế cho các doanh nhân cá nhân. Chúng tôi trả phí bảo hiểm cho bản thân và nhân viên: hướng dẫn cho các doanh nhân cá nhân, bao gồm. áp dụng "đơn giản hóa

Bắt đầu thảo luận về thuế doanh nhân cá nhân, cần lưu ý ngay rằng cá nhân doanh nghiệp không phải là một pháp nhân, mà là một cá nhân bình thường, nhưng có quyền thực hiện các hoạt động kinh doanh (doanh nhân cá nhân). Do sự khác biệt đáng kể này so với LLC, JSC, v.v., các khoản thuế do các doanh nhân cá nhân nộp có thể dễ dàng và đơn giản hơn nhiều so với các pháp nhân.

Chúng tôi khuyên bạn nên nộp thuế và thực hiện các quyết toán kinh doanh bằng hình thức không dùng tiền mặt bằng hình thức đặc biệt.

Gánh nặng thuế của một doanh nhân cá nhân không chỉ bao gồm các khoản thuế mà còn. Không giống như các loại thuế đã nộp, số tiền có thể được điều chỉnh bằng cách lựa chọn hệ thống thuế phù hợp, phí bảo hiểm là một khoản cố định. Một doanh nhân cá nhân không nên nộp thuế nếu họ chưa hoạt động, nhưng phí bảo hiểm cho chính họ phải được chuyển mọi lúc khi dữ liệu của doanh nhân được liệt kê trong USRIP, tức là ngay sau khi đăng ký.

Phí bảo hiểm được hiểu là khoản đóng góp vào quỹ hưu trí và bảo hiểm y tế, cũng như vào Quỹ bảo hiểm xã hội, nếu doanh nghiệp cá nhân có người lao động. Số tiền phí bảo hiểm không phụ thuộc vào chế độ thuế đã chọn hoặc vào việc hoạt động kinh doanh có được thực hiện hay không. Hơn nữa, chúng tôi đã cố gắng kể về thuế và các khoản đóng góp của cá nhân doanh nghiệp bằng một ngôn ngữ dễ hiểu và có cấu trúc nhất có thể.

Phí bảo hiểm IP năm 2019

Các khoản đóng góp của doanh nhân cá nhân cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc

Phí bảo hiểm IP cho OPS năm 2019 là một số tiền cố định do Chính phủ Liên bang Nga thiết lập - 29 354 rúp cho một năm đầy đủ. Công thức này hợp lệ khi tính toán các khoản đóng góp, trừ khi thu nhập của một doanh nhân cá nhân cho năm 2019 vượt quá 300 nghìn rúp. Nếu thu nhập nhận được lớn hơn, thì số phí bảo hiểm sẽ tăng thêm 1% thu nhập nhận được vượt quá giới hạn này.Cũng có một giới hạn trên về số tiền bảo hiểm cho Quỹ Hưu trí - không quá 234 832 đồng rúp.

Doanh nghiệp cá nhân đóng góp cho bảo hiểm y tế bắt buộc

Phí bảo hiểm IP cho CHI cho năm 2019 được đặt ở mức 6 884 đồng rúp. Xin lưu ý rằng các khoản đóng góp cho bảo hiểm y tế bắt buộc không tăng theo mức tăng thu nhập và lên đến một số lượng không đổi.

Tổng cộng, các khoản đóng góp của các doanh nhân cá nhân trong năm 2019 cho chính họ với thu nhập hàng năm không vượt quá 300 nghìn rúp (bao gồm cả khi không có hoạt động hoặc lợi nhuận từ đó) sẽ lên tới 36238 rúp.

Đóng góp của doanh nhân cá nhân cho nhân viên của họ

Nếu doanh nhân sử dụng lao động làm thuê thì ngoài việc đóng bảo hiểm cho bản thân, doanh nghiệp còn phải đóng bảo hiểm cho người lao động.

Nhìn chung, phí bảo hiểm cho người lao động bao gồm:

  • chi trả cho bảo hiểm hưu trí bắt buộc trong PFR - 22%;
  • chi trả bảo hiểm xã hội bắt buộc trong FSS - 2,9%;
  • chi trả cho bảo hiểm y tế bắt buộc trong MHIF - 5,1%.

Ngoài ra, một khoản đóng góp cho FSS để bảo hiểm bắt buộc đối với tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp (từ 0,2% đến 8,5%). Trong môn vẽ. 58 của luật 24.07.09 số 212-FZ tỷ lệ giảm phí bảo hiểm cho nhân viên cũng được chỉ ra, có thể được áp dụng tùy thuộc vào loại hình hoạt động, loại nhân viên, hệ thống thuế đã chọn và các điều kiện khác.

Quyền lợi khi đóng phí bảo hiểm

Kể từ năm 2013, cái gọi là thời gian ân hạn không trả phí bảo hiểm đã có hiệu lực, khi doanh nghiệp không hoạt động kinh doanh, bởi vì. đang phục vụ nghĩa vụ, đang nghỉ để chăm sóc trẻ em dưới một tuổi rưỡi, người tàn tật, người trên 80 tuổi, hoặc là vợ hoặc chồng của nhân viên phục vụ theo hợp đồng hoặc nhân viên ngoại giao và không có cơ hội việc làm . Để nhận được lợi ích này, bạn phải liên hệ với văn phòng thuế của mình, kèm theo bản tuyên bố và bằng chứng tài liệu cho thấy hoạt động kinh doanh không được tiến hành.

Trong tất cả các trường hợp khác - làm thêm cho thuê hoặc theo hợp đồng dân sự, đến tuổi nghỉ hưu, thiếu hoạt động hoặc kiếm lợi nhuận từ công việc đó - doanh nhân phải chuyển tiền bảo hiểm cho mình. Cơ quan thanh tra thuế sẽ ngừng tích lũy chúng chỉ sau khi loại trừ dữ liệu IP khỏi sổ đăng ký tiểu bang.

Doanh nhân chưa đăng ký từ đầu năm đến nay không tính phí bảo hiểm đầy đủ mà tính đến số ngày đã qua kể từ ngày đó.

Máy tính phí bảo hiểm

Cần phải trả phí bảo hiểm với số tiền là: - p.

Khoản thanh toán được tạo thành từ:

Thuế sở hữu trí tuệ

Để tránh trường hợp không được áp dụng chế độ ưu đãi thuế, bạn nên cân nhắc kỹ lưỡng việc lựa chọn mã OKVED cho cá nhân kinh doanh, vì cơ quan thuế không cho phép báo cáo chế độ đặc biệt đối với một số hoạt động. Đối với những người cần trợ giúp chọn mã được phép, chúng tôi có thể cung cấp lựa chọn miễn phí mã OKVED.

Để thuế doanh nghiệp cá nhân không trở thành mục chính trong chi phí của nó, bạn nên tự hỏi mình một số câu hỏi.

1. Thu nhập kỳ vọng sẽ không đổi hay sẽ thay đổi?

Có một mối quan hệ trực tiếp giữa tính bất thường của thu nhập và sự lựa chọn của hệ thống thuế, và dựa trên điều này, có thể tính toán thu nhập dự kiến ​​trước ít nhất một phần tư. Trên các chế độ USN, ESHN và OSN cơ sở thuế, tức là số tiền mà từ đó thuế sẽ được tính toán chỉ phát sinh khi doanh nhân bắt đầu nhận được thu nhập thực tế. Trong các chế độ UTII và PSN, cơ sở để tính toán như vậy là các chỉ số khác được quy định trong Bộ luật thuế, do đó, trong những trường hợp này, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế bất kể số thu nhập nhận được, kể cả khi không có thu nhập nào.

Trong trường hợp không có thu nhập thường xuyên khi bắt đầu hoạt động, chúng tôi khuyên bạn nên chọn một hệ thống đơn giản hóa, sau đó bạn có thể chuyển sang UTII hoặc bằng sáng chế, trước đó đã tính toán số thuế trên các chế độ này và đảm bảo rằng trong trường hợp của bạn, sẽ có lợi hơn.

2. Lao động được thuê sẽ tham gia và cần bao nhiêu công nhân?

Số lượng nhân viên khi lựa chọn hệ thống thuế có thể trở thành một yếu tố hạn chế, ví dụ, đối với PSN, số lượng nhân viên không được vượt quá 15 người và đối với hệ thống thuế đơn giản và UTII - 100 người. Chi phí của bằng sáng chế cũng sẽ phụ thuộc vào số lượng nhân viên, ở những khu vực đó và đối với những loại hoạt động có tính đến chỉ số này.Sự hiện diện của nhân viên cũng sẽ rất quan trọng trong trường hợp một doanh nhân cá nhân có cơ hội giảm thuế phải nộp với chi phí đã trả phí bảo hiểm (trên tất cả các hệ thống thuế, ngoại trừ bằng sáng chế).

3. Tỷ lệ thu nhập sẽ là chi phí, và bạn có thể ghi lại chúng không?

Khi lựa chọn giữa các tùy chọn của hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập 6%” hoặc hệ thống thuế đơn giản hóa “Thu nhập trừ chi phí 15%”, người ta phải hình dung số lượng chi phí dự kiến. Trong trường hợp chi phí có thể vượt quá 60% thu nhập, bạn nên chọn "Thu nhập trừ chi phí", nhưng chỉ khi bạn có thể ghi lại các khoản chi phí. Nếu không có tài liệu hỗ trợ hoặc tỷ lệ chi phí thấp hơn 60% thu nhập, thì tùy chọn "Thu nhập" có lợi hơn.

4. Những loại hoạt động nào trong khu vực của bạn được đưa vào danh sách các loại cho PSN và UTII?

Các loại hoạt động cho UTII và PSN được xác định hàng năm theo luật khu vực và trong lãnh thổ cụ thể của bạn, các danh sách này có thể được mở rộng (đối với PSN) hoặc giảm bớt (đối với UTII) so với các danh sách được quy định trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Có lẽ bây giờ thật khó cho bạn so sánh tất cả các tiêu chí này, nhưng sau đó chúng ta sẽ xem xét chi tiết hơn từng chế độ, điều này sẽ làm rõ vấn đề lựa chọn hệ thống thuế.

Và đối với những người thích phương pháp tiếp cận cá nhân, chúng tôi có thể tư vấn miễn phí với chuyên gia thuế, người sẽ giúp bạn chọn chế độ thuế có tính đến các chi tiết cụ thể của doanh nghiệp và khu vực cụ thể của bạn.

Thuế sở hữu trí tuệ đối với hệ thống thuế đơn giản hóa

Hãy bắt đầu với hệ thống phổ biến nhất trong các doanh nghiệp nhỏ và doanh nhân cá nhân - hệ thống thuế đơn giản hóa (STS), hay như mọi người thường gọi là "đơn giản hóa". Các doanh nhân làm việc theo một hệ thống đơn giản hóa là những người nộp một loại thuế duy nhất, thay cho việc nộp thuế thu nhập cá nhân từ hoạt động kinh doanh và thuế tài sản sử dụng trong kinh doanh. Đối tượng đánh thuế của hệ thống thuế đơn giản là thu nhập hoặc thu nhập được giảm trừ theo số lượng chi phí, vì vậy ở đây bạn có thể chọn tùy chọn hoặc .

Thu nhập không chỉ được ghi nhận từ việc bán hàng hóa và dịch vụ, tức là doanh thu, nhưng cũng có một số doanh thu khác, được gọi là không hoạt động. Các khoản chi phí không bao gồm những khoản mà doanh nhân tự cho là hợp lý, mà là một danh sách khép kín của chúng, được đưa ra trong Nghệ thuật. 346.16 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Tôi phải nói rằng danh sách này khá rộng và phần lớn công nhận chi phí thực sự của các doanh nhân cá nhân. Ngoài các khoản chi phí, mã cũng đưa ra các thủ tục để ghi nhận chúng, đặc biệt, các khoản chi phí chỉ có thể được tính đến sau khi thanh toán. Có trách nhiệm nó là cần thiết để tiếp cận các tài liệu đăng ký chi phí, tk. vi phạm các yêu cầu về chứng từ hỗ trợ có thể dẫn đến việc cơ quan thuế không công nhận.

Cơ sở tính thuế cho tùy chọn "Thu nhập" là giá trị tiền tệ của thu nhập. Đối với tùy chọn "Thu nhập trừ chi phí", cơ sở tính thuế sẽ là giá trị tiền tệ của thu nhập được giảm bớt bởi số lượng chi phí. Để tính số thuế phải nộp, bạn cần nhân cơ sở thuế với thuế suất, bằng 6% cho “Thu nhập” và 15% cho “Thu nhập trừ chi phí”.

Để phát triển một số loại hình hoạt động và thu hút đầu tư vào các vùng, chính quyền địa phương có thể giảm thuế suất thông thường từ 15% xuống 5%. Bạn có thể tìm hiểu mức thuế suất nào và hoạt động nào được chấp thuận trong lãnh thổ của bạn trong luật khu vực về việc thiết lập các mức thuế suất phân biệt của hệ thống thuế đơn giản. Ưu đãi như vậy chỉ áp dụng cho tùy chọn "Thu nhập trừ chi phí" và tỷ lệ cho tùy chọn "Thu nhập" không thay đổi - 6%. Do đó, nếu thuế suất giảm áp dụng trong khu vực của bạn và bạn có thể xác nhận chi phí của mình, thì thuế doanh nghiệp cá nhân có thể được giảm thiểu khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản “Thu nhập trừ chi phí”.

Nhưng ngay cả khi tính đến các chi phí, điều quan trọng là không nên lạm dụng nó, bởi vì. ở đây, cá nhân kinh doanh có nghĩa vụ nộp thuế tối thiểu. Nó có nghĩa là gì? Nếu bạn thua lỗ, tức là chi phí vượt quá thu nhập nhận được, bạn sẽ phải trả thuế tối thiểu là 1% thu nhập nhận được.

Tùy chọn “Thu nhập” có thể là một lựa chọn đặc biệt hấp dẫn để giảm một khoản thuế duy nhất đối với phí bảo hiểm đã trả. Đồng thời, các doanh nghiệp cá nhân không có nhân viên có thể giảm thuế tích lũy cho toàn bộ số tiền đóng góp, và với thu nhập thấp, có thể phát sinh một tình huống là sẽ không phải nộp một khoản thuế nào. Các doanh nghiệp cá nhân có nhân viên có thể giảm thuế đơn lẻ tương đương với số tiền bảo hiểm đã trả cho cả bản thân và nhân viên, nhưng không quá 50%.

Không được phép giảm một khoản thuế duy nhất tính theo số phí bảo hiểm cho “Thu nhập trừ chi phí”, nhưng phí bảo hiểm mà cá nhân doanh nghiệp tự trả cho mình và cho nhân viên của mình có thể được tính vào chi phí khi tính cơ sở thuế, điều này cũng làm giảm số thuế phải nộp.

Chúng ta hãy kết thúc phần làm quen của chúng ta với phiên bản đơn giản của các hạn chế phải tuân theo để hoạt động trên hệ thống này. Trong số đó có một số ít dành cho các doanh nhân cá nhân - số lượng nhân viên không quá một trăm người, hệ thống thuế đơn giản không được phép khai thác và bán khoáng sản (trừ những loại thông thường) và trong sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Ngoài ra, một doanh nhân cá nhân có thể mất quyền đơn giản hóa thuế sau khi thu nhập của anh ta trong năm 2019 vượt quá 150 triệu rúp.

Nếu bạn coi hệ thống đơn giản hóa có lợi và thuận tiện cho chính bạn, thì bạn có thể chuẩn bị đơn đăng ký chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa 2019 hoàn toàn miễn phí:

Thuế IP đối với PSN

Hệ thống thuế bằng sáng chế hoặc bằng sáng chế IP là chế độ thuế duy nhất chỉ dành cho các doanh nhân cá nhân. Bằng sáng chế có thể được cấp cho bất kỳ quy định nào trong Điều khoản. 346.43 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Danh sách này có thể được mở rộng bởi chính quyền địa phương, và những loại hoạt động nào có thể nhận được bằng sáng chế, người ta phải tìm hiểu trong luật khu vực hoặc tại cơ quan thuế lãnh thổ.

Bằng sáng chế chỉ có giá trị trong lãnh thổ của thành phố nơi bằng sáng chế được cấp, do đó, một doanh nhân cá nhân phải nộp đơn cho Sở Thuế Liên bang tại nơi bằng sáng chế có hiệu lực. Đối với vận chuyển hàng hóa, được phép sử dụng một bằng sáng chế khi cung cấp dịch vụ tại các khu vực khác nhau của Liên bang Nga, nhưng chỉ khi hợp đồng vận chuyển được ký kết tại nơi đăng ký của cá nhân kinh doanh. Các hạn chế đối với chế độ này chỉ áp dụng cho số lượng công nhân có việc làm - không quá 15 người, và việc mất quyền sử dụng PSN sẽ xảy ra nếu thu nhập hàng năm vượt quá 60 triệu rúp.

Tính toán chi phí hàng năm của một bằng sáng chế là khá đơn giản. Để làm được điều này, bạn cần biết "thu nhập hàng năm có thể có" cho loại hoạt động đã chọn và nhân nó với 6%. Bạn cũng có thể tìm hiểu số thu nhập tiềm năng từ luật khu vực về PSN. Một lựa chọn khác là tính toán chi phí của bằng sáng chế. Bằng sáng chế được cấp trong khoảng thời gian từ một đến mười hai tháng, nhưng trong vòng một năm dương lịch. Một doanh nhân cá nhân có thể có một số bằng sáng chế và tính toán chi phí của nó cho mỗi bằng sáng chế.

Khoản thanh toán cho bằng sáng chế như sau:

  • Bằng độc quyền được cấp trong thời hạn đến sáu tháng phải được thanh toán đầy đủ không muộn hơn ngày hết hiệu lực;
  • Nếu thời hạn của bằng sáng chế là từ sáu tháng đến một năm, thì một phần ba tổng chi phí của bằng sáng chế phải được thanh toán không quá 90 ngày sau khi bắt đầu có hiệu lực và hai phần ba - không muộn hơn ngày hết hạn của bằng sáng chế.

Không thể giảm chi phí bằng sáng chế đối với phí bảo hiểm đã trả, nhưng giảm tỷ lệ phí bảo hiểm được cung cấp cho các nhân viên SHTT làm việc trong phương thức này.

Thuế IP đối với UTII

Thuế quy định hoặc áp đặt, cũng như bằng sáng chế, chỉ có giá trị đối với một số loại hoạt động được quy định trong Điều khoản. 346,26. Luật pháp khu vực có thể không chỉ giới hạn danh sách này, mà thậm chí không cho phép sử dụng chế độ này trên lãnh thổ của họ (ví dụ, ở Mátxcơva). Một khoản thuế duy nhất cho một tháng được tính bằng một công thức khá phức tạp - DB * FP * K1 * K2 * 15%.

Hãy xem bộ chữ cái và số này có ý nghĩa gì:

  • DB - đây là số tiền mỗi tháng tính bằng rúp (chúng tôi tìm thấy trong bảng được đưa ra trong Điều 346,29 của Bộ luật thuế)
  • FP - chỉ số vật lý (được chỉ ra ở cùng một nơi)
  • K1 - hệ số giảm phát, được Chính phủ Liên bang Nga phê duyệt hàng năm. Năm 2019, K1 là 1.915
  • K2 - hệ số hiệu chỉnh, được thiết lập bởi luật khu vực trong khoảng từ 0,005 đến 1.

Vì kỳ tính thuế của UTII bằng một phần tư, họ thường tính số tiền thuế cho ba tháng. Doanh nghiệp cá nhân phải nộp thuế trước ngày 25 của tháng tiếp theo quý báo cáo.

Đối với UTII, cũng như đối với thuế đơn giản, có khả năng giảm một khoản thuế phải nộp tương đương với phí bảo hiểm trả cho bản thân và cho nhân viên. Nếu một doanh nhân làm việc một mình thì có thể khấu trừ toàn bộ số tiền đóng góp cho chính mình, và khi doanh nhân có nhân viên thì có thể tính các khoản đóng góp cho bản thân và cho họ, và thuế có thể được giảm không quá 50%.Ngoài hạn chế về số lượng nhân viên (không quá một trăm người), chế độ này cũng có những hạn chế cụ thể về chỉ tiêu vật lý, ví dụ, diện tích sàn giao dịch không được vượt quá 150 mét vuông. m.

Thuế IP đối với UAT

Thuế nông nghiệp thống nhất dành cho những người sản xuất nông nghiệp, tức là những người sản xuất, chế biến và bán các sản phẩm nông nghiệp. Điều này cũng bao gồm các tổ chức thủy sản và doanh nhân. Điều kiện chính cho ESHN - Tỷ lệ thu nhập từ việc bán hoặc đánh bắt nông sản phải vượt quá 70% tổng thu nhập từ hàng hóa và dịch vụ.

Thuế nông nghiệp được tính theo nguyên tắc tương tự như USN “Thu nhập trừ chi phí”, nhưng thuế suất không thay đổi và tính bằng 6% thu nhập được giảm bớt theo số lượng chi phí. ESHN không được phép đối với người nộp thuế sản xuất hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Thuế IP đối với OSNO

Và, cuối cùng, nếu một doanh nhân cá nhân không chọn bất kỳ chế độ đặc biệt nào, thì anh ta sẽ làm việc trên hệ thống thuế chính. Ngoài thuế suất 20%, 10% hoặc 0%, bạn sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cơ sở tính thuế đối với các doanh nhân cá nhân trong chế độ này sẽ là thu nhập từ các hoạt động kinh doanh, được phép áp dụng cái gọi là các khoản khấu trừ nghiệp vụ - các khoản chi phí được lập thành văn bản và hợp lý về mặt kinh tế. Nếu không xác nhận được chi phí thì thu nhập nhận được chỉ có thể giảm 20%.

Thuế suất trong trường hợp chung ở đây sẽ bằng 13% nếu doanh nhân là đối tượng cư trú của Nga trong năm báo cáo, tức là ở trên lãnh thổ Liên bang Nga ít nhất 183 ngày trong 12 tháng dương lịch liên tục.

Nhưng nếu một doanh nhân cá nhân trong một hệ thống chung quyết định tiến hành kinh doanh từ nước ngoài và không được công nhận là đối tượng cư trú thuế, thì ngay cả với tư cách là công dân Nga, anh ta sẽ rơi vào một cái bẫy tài chính lớn - tất cả thu nhập mà anh ta nhận được đều bị đánh thuế tỷ lệ 30%, trong khi các khoản khấu trừ nghiệp vụ không được sử dụng.

Phí bảo hiểm cho OSN có thể được tính vào toàn bộ chi phí, cho cả bản thân và nhân viên. Nên chọn DOS nếu phần lớn người mua của bạn là người nộp thuế VAT, những người sẽ được hưởng lợi khi làm việc với bạn, bởi vì họ sẽ có thể tính đến thuế GTGT đầu vào. Và sau đó, bạn cần tính toán cẩn thận thu nhập ước tính và các khoản chi đã được xác nhận.

Kết hợp các chế độ thuế để giảm thuế doanh nghiệp cá nhân

Một cơ hội khác cho những người biết cách đếm tiền của họ là sự kết hợp của các chế độ thuế khác nhau. Điều này có nghĩa là bạn có thể tính toán gánh nặng thuế ước tính và làm việc trên một loại hoạt động trong một chế độ và chọn một tùy chọn có lợi hơn cho một loại hình khác. Việc kết hợp các phương thức cũng có thể thực hiện được cho một hoạt động, nếu bạn kinh doanh tại các cơ sở khác nhau.Có các tùy chọn để kết hợp UTII và USN, PSN và USN, UTII và PSN, ESHN và UTII. Không thể kết hợp hệ thống thuế đơn giản hóa với thuế nông nghiệp thống nhất và hệ thống thuế đơn giản hóa với DOS.

Rất khó để nói về lợi ích của việc kết hợp các chế độ mà không đưa ra các ví dụ, bởi vì để thực hiện việc này, bạn cần phải tính toán số tiền thuế cho một chế độ áp dụng và một bằng sáng chế trong một khu vực cụ thể và theo loại hoạt động, nhưng bạn chỉ cần biết rằng các tùy chọn như vậy đều có quyền. Điều này kết thúc việc xem xét các nguyên tắc chung để lựa chọn hệ thống thuế, có tính đến mức thuế doanh nghiệp cá nhân nào có thể được giảm một cách hợp pháp.

Nếu bạn không quản lý để nộp thuế hoặc các khoản đóng góp đúng hạn, thì ngoài tiền thuế, bạn còn phải trả một khoản phạt dưới dạng phí phạt, có thể được tính bằng máy tính của chúng tôi.

Các doanh nhân cá nhân (IP) được yêu cầu hàng năm chuyển phí bảo hiểm cố định cho Quỹ hưu trí của Nga (Pension Fund of Russia) và FFOMS (Quỹ Bảo hiểm Y tế Bắt buộc của Liên bang).

Phí bảo hiểm từ năm 2018

Bắt đầu từ năm 2018, số tiền đóng bảo hiểm không còn phụ thuộc vào mức lương tối thiểu. Bây giờ đây là các giá trị cố định được pháp luật thiết lập cho năm 2018, 2019 và 2020:

2018 2019 2020
FIU 26 545 rúp 29 354 rúp 32 448 rúp
FFOMS 5840 r. 6884 r. 8426 r.
Toàn bộ 32 385 rúp 36 238 rúp 40 874 rúp

Nếu thu nhập hàng năm vượt quá 300.000 rúp, thì 1% khác của số tiền vượt quá phải được trả cho FIU, như trước đây. Không có gì thay đổi ở đây. Các khoản đóng góp cho FFOMS không phụ thuộc vào thu nhập.

Số tiền đóng góp tối đa bây giờ cũng được xem xét theo một cách mới. Đây cũng là một giá trị cố định và cho năm 2018, nó bằng 212.360 rúp.

Thời hạn thanh toán các khoản đóng góp cố định không thay đổi - chúng phải được thanh toán trước ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại. Tuy nhiên, thời hạn thanh toán 1% bổ sung đã thay đổi. Bây giờ phần đóng góp này phải được thanh toán trước ngày 1 tháng 7 chứ không phải trước ngày 1 tháng 4 như trước đây.

Tính toán phí bảo hiểm trong PFR và FFOMS cho đến năm 2017

  • Số tiền đóng góp vào PFR = mức lương tối thiểu * 12 * 26%
  • Số tiền đóng góp vào MHIF = mức lương tối thiểu * 12 * 5,1%

nơi quy định mức lương tối thiểu (Mức lương tối thiểu) từ ngày 07/01/2017 là 7800 rúp.

Xin lưu ý rằng khi tính toán số tiền bảo hiểm, mức lương tối thiểu được sử dụng, được ấn định vào ngày 1 tháng 1 của năm hiện tại, mặc dù có những thay đổi trong năm.

Như vậy, số phí bảo hiểm cố định năm 2017 bằng 27 990 chà xát.

Ngoài ra, bắt đầu từ năm 2014, khi nhận được thu nhập trên 300.000 rúp mỗi năm, doanh nhân cá nhân có nghĩa vụ trả 1% cho Quỹ hưu trí của Liên bang Nga từ số tiền vượt quá 300.000 rúp. Ví dụ, khi nhận thu nhập 400.000 rúp, phải trả 1% từ số tiền 400.000 - 300.000 đồng 100.000 rúp, chúng ta nhận được 1.000 rúp.

Trong trường hợp này, số tiền đóng góp vào quỹ hưu trí sẽ không vượt quá(8 * lương tối thiểu * 12 * 26%). Trong năm 2017 này187.200 rúp, năm 2016 - 154.851,84 rúp.

Thủ tục tính phí bảo hiểm cho năm chưa hoàn thành

Khi đóng phí bảo hiểm cho một năm chưa đầy đủ (khi bắt đầu hoạt động kinh doanh không phải từ đầu năm hoặc khi kết thúc hoạt động), số phí bảo hiểm sẽ giảm tương ứng với các ngày dương lịch. Trong trường hợp này, PHẢI bao gồm ngày đăng ký hoặc ngày chấm dứt hoạt động.

Lịch sử phí bảo hiểm

Năm Số lượng, chà.
2018 32.385,00 (+ 1% thu nhập từ số tiền trên 300.000 rúp)
2017 27.990,00 (+ 1% thu nhập từ số tiền trên 300.000 rúp)
2016 23.153,33 (+ 1% thu nhập từ số tiền trên 300.000 rúp)
2015 22.261,38 (+ 1% thu nhập từ số tiền trên 300.000 rúp)
2014 20.727,53 (+ 1% thu nhập từ số tiền trên 300.000 rúp)
2013 35 664,66
2012 17 208,25
2011 16 159,56
2010 12 002,76
2009 7 274,4
2008 3 864

Phí bảo hiểm và giảm thuế USN

Một doanh nhân cá nhân đã chọn hệ thống thuế đơn giản hóa (giản lược) và chế độ đánh thuế “thu nhập” có thể giảm số thuế thu nhập bằng số phí bảo hiểm đã trả. Doanh nghiệp cá nhân không có nhân viên có thể giảm 100% thuế, với nhân viên - 50%.

Cả thuế cho năm và các khoản tạm ứng hàng quý đều được giảm. Để giảm các khoản thanh toán trước, cần phải trả phí bảo hiểm theo từng đợt hàng quý.

Nếu đối tượng đánh thuế là “thu nhập giảm trừ chi phí” thì phí bảo hiểm đã đóng có thể được tính vào chi phí.

Trách nhiệm do không đóng phí bảo hiểm

Đối với sự chậm trễ trong việc thanh toán phí bảo hiểm, các khoản phạt sẽ được tính bằng số tiền bằng 1/300 lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga cho mỗi ngày chậm trễ theo lịch (khoản 6 điều 25 luật 212-FZ)

Đối với trường hợp không thanh toán hoặc thanh toán không đầy đủ, bạn sẽ bị phạt 20% số tiền chưa thanh toán hoặc 40% nếu có ý định (Điều 47 Luật 212-FZ).

Con nợ có quyền buộc thu hồi số tiền bảo hiểm chưa nộp kèm theo các khoản phạt và tiền phạt.

Trước khi bắt đầu kinh doanh, bạn luôn cần phải xây dựng một kế hoạch kinh doanh cho doanh nghiệp tương lai. Và trong những tính toán này, cần đặc biệt chú ý đến câu hỏi sau: “Doanh nghiệp cá nhân phải nộp những loại thuế nào?”. Thực tế là trong cơ cấu chi phí của bất kỳ doanh nghiệp nào, chi phí nộp thuế và trích quỹ ngoài ngân sách chiếm một tỷ trọng đáng kể. Vì vậy, việc tính toán chúng một cách chính xác ở giai đoạn bắt đầu kinh doanh là vô cùng quan trọng.

Thuế kinh doanh phụ thuộc vào những gì?

Thuế của doanh nhân phụ thuộc vào chế độ thuế đã chọn. Tùy theo chế độ, anh ta có thể nộp thuế một lần trong năm hoặc khấu trừ thuế cho nhiều loại thuế hàng tháng. Vì vậy, để trả lời chính xác cho câu hỏi đặt ra, cần phải xác định rõ chế độ thuế. Lưu ý rằng ngày nay, một doanh nhân cá nhân trong hầu hết các trường hợp đều độc lập chọn một loại hình đánh thuế thuận tiện. Do đó, các loại thuế mà một doanh nhân nộp thuế, thường là do anh ta tự quyết định.

Vì vậy, hầu hết các doanh nghiệp cá nhân áp dụng các chế độ thuế đặc biệt, cung cấp thủ tục đơn giản hóa để duy trì tài liệu kế toán, số lượng báo cáo thuế ít hơn, cũng như số lần nộp thuế tối thiểu.

Khả năng áp dụng một hoặc một chế độ thuế đặc biệt khác phụ thuộc vào loại hình hoạt động của cá nhân doanh nghiệp, cũng như số lượng doanh thu, số lượng lao động. Ngoài ra, pháp luật không cấm một doanh nhân cá nhân áp dụng chế độ thuế chung, và trong một số trường hợp, anh ta có nghĩa vụ chỉ sử dụng nó.

Vì vậy, để xác định mức thuế mà một cá nhân kinh doanh phải nộp, cần xem xét chi tiết hơn từng chế độ thuế.

Hệ thống thuế cho một doanh nhân cá nhân

Chế độ thuế chung

Chế độ thuế này được sử dụng bởi các doanh nghiệp cá nhân không thường xuyên, nhưng vẫn còn xảy ra trong thực tế. Việc sử dụng nó quy định các loại thuế sau mà các doanh nhân cá nhân phải trả:

  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), được trả trên tất cả các khoản thu nhập của doanh nhân.
  • Thuế giá trị gia tăng (VAT).
  • Thuế đối với bất động sản sử dụng vào mục đích kinh doanh.

Như vậy, chế độ thuế chung quy định việc nộp ít nhất hai loại thuế. Trong trường hợp này, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế GTGT, cũng như thuế thu nhập cá nhân cho chính mình. Lưu ý rằng chỉ theo chế độ chung, một cá nhân kinh doanh mới thực hiện nộp thuế thu nhập cho chính mình.

thuế thu nhập bị tính

Kể từ đầu năm nay, UTII đã tự nguyện và doanh nhân có quyền độc lập lựa chọn chế độ này hoặc sử dụng chế độ khác. Chế độ thuế này quy định việc nộp một loại thuế duy nhất đối với các doanh nhân cá nhân, số thuế này được xác định theo một công thức đặc biệt. Việc tính thuế này bao gồm giá trị của lợi nhuận cơ bản, được thiết lập theo lệnh đặc biệt của các cơ quan có thẩm quyền của liên bang, cũng như một số hệ số phản ánh các chi tiết cụ thể trong công việc của doanh nhân, chẳng hạn như làm việc. giờ, thời vụ, v.v. và thuế suất.

Thực tế cho thấy, loại thuế vốn đã bị các doanh nghiệp nhỏ phản đối khi mới ra đời, nay đã trở nên phổ biến. Thực tế là đối với một doanh nghiệp thành công, khoản thuế này thường không phải là gánh nặng tài chính nghiêm trọng và cho phép bạn lập kế hoạch trước số tiền khấu trừ thuế cần thiết. Tuy nhiên, ở giai đoạn đầu kinh doanh, khi dòng tài chính chưa ổn định, việc thanh toán có thể gây ra những khó khăn nhất định.

Vì vậy, kiểu đánh thuế này có lợi nhất đối với những doanh nhân đang làm việc ổn định. Lưu ý rằng, không giống như hệ thống thuế đơn giản hóa, không có nguy cơ mất quyền sử dụng chế độ này chỉ khi chính quyền địa phương loại bỏ loại hoạt động khỏi danh sách các loại thuộc UTII.

Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế

Kể từ đầu năm nay, thuế bằng sáng chế đã trở thành một chế độ thuế đặc biệt độc lập. Chế độ này quy định việc nộp thuế SHTT cố định dưới hình thức thanh toán chi phí bằng sáng chế để cung cấp một loại dịch vụ nhất định trong một khoảng thời gian cụ thể. Chi phí của bằng sáng chế do các chủ thể của liên đoàn quy định, họ cũng xác định danh sách các hoạt động có thể sử dụng hệ thống đánh thuế này.

Hệ thống thuế đơn giản hóa

Đây là lựa chọn đánh thuế phổ biến nhất cho các doanh nghiệp nhỏ. Cung cấp cho việc thanh toán chỉ một loại thuế mỗi năm một lần. Trong trường hợp này, doanh nhân có quyền lựa chọn đối tượng đánh thuế: thu nhập hoặc thu nhập bị giảm chi phí. Trong trường hợp đầu tiên, thuế thu nhập từ sở hữu trí tuệ là 6% trên tất cả doanh thu nhận được trong kỳ báo cáo. Điều thứ hai quy định việc nộp thuế với số tiền là 15% số tiền nhận được trong quá trình hoạt động kinh doanh, được giảm bớt bởi số chi phí phát sinh trong giai đoạn này. Trong trường hợp này, thuế phải nộp là thuế thu nhập cá nhân. chúng tôi lưu ý rằng chỉ những khoản được bao gồm trong danh sách đặc biệt trong Bộ luật thuế của Liên bang Nga mới được công nhận là chi phí, trong khi những chi phí này phải liên quan trực tiếp đến tinh thần kinh doanh.

Chọn hệ thống thuế nào?

Hệ thống thuế nào để lựa chọn?

Do đó, câu trả lời cho câu hỏi về các loại thuế mà một doanh nhân phải nộp lại nảy sinh một câu hỏi khác: chọn hệ thống thuế nào? Tất cả phụ thuộc vào doanh nhân, chính xác hơn là vào các chi tiết cụ thể của các hoạt động do anh ta thực hiện.

p> Vì vậy, cần nhớ rằng SP trên DOS đóng thuế hàng tháng, điều này trong một số trường hợp là không thể do đặc thù của hoạt động kinh doanh. Đúng vậy, đôi khi một doanh nhân chỉ đơn giản là không có thời gian để chuẩn bị các báo cáo cần thiết phải nộp cho cơ quan thuế. Đồng thời, đối với một số đối tác, điều cực kỳ quan trọng là đối tác SHTT của họ phải là người nộp thuế VAT. Ví dụ, nhiều công ty liên bang, bao gồm cả những công ty có sự tham gia của nước ngoài, chỉ xem xét các đề xuất thương mại nếu chi phí đã bao gồm thuế giá trị gia tăng. Như vậy, đối với một số doanh nhân cá nhân, thuế GTGT là một điều cần thiết, đồng nghĩa với việc họ buộc phải áp dụng chế độ thuế chung.

Tuy nhiên, pháp luật không hạn chế khả năng các doanh nghiệp sử dụng các chế độ thuế khác xuất hóa đơn có VAT. Trong trường hợp này, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế GTGT theo phương thức quy định, đồng thời phải nộp báo cáo về loại thuế này. Đồng thời, bạn không nên sợ rằng trong trường hợp này, IP sẽ buộc phải chuyển sang OSNO - không có quy định nào như vậy trong luật.

Việc nộp thuế đối với các doanh nhân cá nhân theo hệ thống thuế đơn giản sẽ dễ dàng hơn nhiều, mặc dù Bộ luật thuế quy định việc nộp thuế hàng quý dưới hình thức trả trước, nhưng trên thực tế, thuế được nộp mỗi năm một lần dựa trên các kết quả. Trong trường hợp này, không có chế tài nào có thể được áp dụng đối với người nộp thuế, cái chính là số thuế được tính đúng.

Việc lựa chọn một chế độ thuế đặc biệt khác cũng phụ thuộc vào lợi ích của doanh nghiệp, cũng như khả năng lập pháp áp dụng nó. Trong cuộc sống, các tình huống thường phát sinh khi một số hệ thống thuế được áp dụng cho một loại hoạt động. Trong trường hợp này, cần phải tính toán chi tiết cho từng hệ thống thuế và luôn luôn cần tiến hành từ kịch bản bi quan nhất, điều này sẽ giúp xác định được mức độ hấp dẫn của một hoặc một lựa chọn khác một cách khách quan nhất có thể. Nhưng đồng thời, không nên quên rằng có thể tăng thuế đối với các doanh nhân cá nhân, cũng như việc một doanh nhân phải nộp các loại thuế khác, tùy thuộc vào vị trí của anh ta, cả một công dân và một doanh nhân cá nhân.

Các loại thuế kinh doanh khác

Bất kể hệ thống thuế được sử dụng là gì, doanh nhân phải trả một số loại thuế khác mà anh ta có nghĩa vụ phải trả do có được tư cách của một doanh nhân cá nhân, hoặc với tư cách là công dân của Liên bang Nga.

Thuế hưu trí

Pháp luật quy định thuế SHTT đối với quỹ hưu trí, mà tất cả các công dân đăng ký với tư cách này phải nộp. Đồng thời, loại hình hoạt động của doanh nghiệp, hệ thống thuế được sử dụng không ảnh hưởng đến số tiền và thủ tục nộp loại thuế này. Chúng tôi cũng lưu ý rằng thuế hưu trí cho các doanh nhân cá nhân là cố định và phải trả mỗi năm một lần.

Thuế bất động sản

Ngoài ra, với tư cách là một công dân, một doanh nhân cá nhân nộp thuế tài sản, các loại thuế này được cung cấp, ví dụ: vận tải, bất động sản. Lưu ý rằng thuế đối với tài sản của các doanh nhân cá nhân có thể được trả bởi cả chủ sở hữu - công dân và chủ sở hữu - doanh nhân cá nhân, nếu tài sản được sử dụng cho mục đích thương mại. Trong thực tế, hầu hết loại thuế này được trả theo kịch bản đầu tiên.

Lưu ý rằng theo chế độ đánh thuế chung, một doanh nhân cá nhân phải nộp thuế tài sản chính xác với tư cách là một doanh nhân, nhưng trên thực tế điều này rất hiếm khi xảy ra. Đối với thuế vận tải, việc thanh toán của nó được thực hiện theo cách thức bắt buộc đối với công dân bình thường, trong khi việc sử dụng phương tiện giao thông cho mục đích thương mại không có bất kỳ ảnh hưởng nào.

Thuế thu nhập

Điều quan trọng cần nhớ là các doanh nhân cá nhân sử dụng chế độ thuế đặc biệt không phải chịu thuế thu nhập. Pháp luật xử lý việc doanh nhân nhận toàn bộ thu nhập của mình từ hoạt động kinh doanh, đồng thời được nộp một số loại thuế nhất định, do đó việc thu thuế thu nhập cá nhân sẽ trở thành đánh thuế hai lần, điều này là không được phép. Đồng thời, nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân đối với một cá nhân kinh doanh trong năm 2013, như trước đây, phát sinh khi anh ta sử dụng hệ thống thuế chung. Vì hệ thống này không cung cấp việc thanh toán một lượng thuế cố định, hoặc cung cấp một thủ tục khác để tính cơ sở tính thuế.

Thuế nhân viên

Doanh nghiệp sử dụng nhân viên có nghĩa vụ sử dụng các nhiệm vụ của đại lý thuế. Doanh nghiệp cá nhân đóng thuế cho một nhân viên theo cách thức được pháp luật quy định cho người sử dụng lao động. Vì vậy, anh ta phải chuyển thuế thu nhập từ tất cả các khoản thanh toán cho nhân viên của mình vào ngân sách. Đồng thời, nếu chế độ thuế miễn thuế thu nhập cá nhân cho một doanh nhân thì việc nộp thuế này cho người lao động vẫn là bắt buộc.

Cũng bắt buộc là các khoản khấu trừ và đóng góp vào các quỹ ngoài ngân sách. Cần nhớ rằng nếu một doanh nhân trả một số tiền cố định cho Quỹ hưu trí mỗi năm một lần cho chính mình, thì các khoản thanh toán cho nhân viên được thực hiện hàng tháng và tùy thuộc vào số tiền.

Các loại thuế cụ thể

Ngoài ra, doanh nhân có nghĩa vụ phải trả một số loại thuế, tùy thuộc vào đặc thù của hoạt động kinh doanh, ví dụ như sử dụng tài nguyên nước, khai thác khoáng sản, v.v. Anh ta cũng có nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt nếu anh ta bán các mặt hàng có thuế tiêu thụ đặc biệt.

Phần kết luận

Do đó, danh sách các khoản nộp thuế cần thiết cho một doanh nhân cá nhân có thể được xác định ngay cả khi xây dựng kế hoạch kinh doanh. May mắn thay, luật pháp trong nước loại trừ các trường hợp thuế xuất hiện bất ngờ. Vì vậy, những tuyên bố của một số doanh nhân kiệt quệ rằng thuế cắt cổ là nguyên nhân dẫn đến sự sụp đổ của doanh nghiệp họ là xa sự thật.

Gánh nặng thuế có thể được tính toán ngay cả trước khi bắt đầu kinh doanh, tất cả thông tin đều ở dạng nguồn mở và có sẵn để nghiên cứu. Vì vậy, không thể nói rằng thuế cao cắt cổ bất ngờ làm suy yếu doanh nghiệp. Chi phí thuế chính xác là chi phí ổn định và dễ dự đoán nhất trong kinh doanh, điều này cho phép bạn đưa chúng vào kế hoạch kinh doanh của mình ở giai đoạn chuẩn bị.

Đối với một doanh nghiệp hiện tại, trước hết, cần phải thường xuyên theo dõi các thay đổi của luật pháp, cũng như thực hiện tất cả các khoản nộp ngân sách cần thiết một cách kịp thời, và gửi các biểu mẫu báo cáo đã thiết lập. Và sau đó doanh nhân sẽ không gặp bất kỳ vấn đề gì trong việc nộp thuế.

  • Kinh tế, Kinh doanh

Bất kỳ doanh nhân nào cũng luôn quan tâm đến câu hỏi làm thế nào để thu được nhiều lợi nhuận hơn và trả ít thuế hơn. Có thể giảm số lượng thuế một cách hợp pháp bằng cách lựa chọn hệ thống thuế phù hợp trong việc thực hiện một hoạt động kinh doanh cụ thể. Nhà nước đang cố gắng hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và do đó thuế của các doanh nhân cá nhân trong năm 2019 đã được giảm đáng kể, giúp các doanh nhân làm việc dễ dàng hơn.

Nội dung trang

Để bắt đầu, cần phải giải thích hệ thống thuế là gì và tại sao bạn cần phải nộp thuế.

Thực tế là nhà nước tài trợ cho nhiều tổ chức ngân sách, từ các trường mẫu giáo đến các tổ chức xã hội để trả tiền trợ cấp. Để hỗ trợ tất cả các tổ chức phi lợi nhuận này, cần có các nguồn tài chính. Các nguồn tài chính này có được chỉ bằng cách đánh thuế vào dân số và các doanh nhân có năng lực.

Như vậy, hệ thống thuế là tổng thể của tất cả các loại thuế và lệ phí được đánh theo thủ tục do pháp luật quy định từ những người tham gia hoạt động thương mại.

Hệ thống thuế của nước ta được quy định bởi Bộ luật thuế của Liên bang Nga.

Các chủ thể của Nga có quyền thực hiện một số sửa đổi được pháp luật chính của Liên bang Nga cho phép. Do đó, khi lựa chọn một hệ thống thuế, sẽ rất hữu ích nếu bạn tự làm quen với luật thuế của khu vực của mình.

Các loại thuế đối với doanh nhân cá nhân năm 2019

Ở Nga, có năm chế độ đánh thuế có thể được áp dụng. Một doanh nhân có thể chọn chế độ có lợi nhất cho mình hoặc sử dụng một số chế độ đặc biệt cùng một lúc.

Chế độ thuế chung

Cơ hội được nghỉ thuế được trao cho các doanh nhân cá nhân mới đăng ký hoặc doanh nhân cá nhân chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa từ một chế độ khác. Các lĩnh vực hoạt động chính cho phép bạn nghỉ thuế là công nghiệp, xã hội, khoa học và lĩnh vực cung cấp các dịch vụ cá nhân.

  • Tỷ lệ phân biệt trên "doanh thu".

    Trước đây, chính quyền khu vực có quyền giảm tỷ lệ "thu nhập trừ chi phí" từ 15% xuống 5% theo quyết định của họ.

    Bây giờ các đối tượng của Liên bang Nga đã nhận được quyền giảm thuế suất đối với "thu nhập" từ 6% đến 1% theo quyết định của họ.

  • Giới hạn thu nhập cho chế độ STS đã được thay đổi.

    Để không mất cơ hội kinh doanh theo chế độ đơn giản hóa thuế, thu nhập hàng năm không được vượt quá 79,740 triệu rúp (năm 2015, giới hạn là 68,820 triệu rúp mỗi năm).

    Ngoài ra, để đủ điều kiện làm việc theo hệ thống thuế đơn giản hóa vào năm 2019, số tiền thu nhập trong 9 tháng năm 2019 không được vượt quá 59,805 triệu rúp.

  • Nhóm người nộp thuế có thể áp dụng hệ thống thuế đơn giản đã được mở rộng.

    Kể từ năm 2019, các tổ chức có văn phòng đại diện ở các khu vực khác có quyền làm việc theo chế độ đơn giản hóa về thuế. Sự đổi mới này không áp dụng cho các tổ chức hoạt động ở các khu vực khác của Liên bang Nga.

  • Một mẫu khai báo USN mới.

    Từ ngày 10 tháng 4 năm 2019, một cái mới sẽ bắt đầu được áp dụng. Những thay đổi về hình thức chủ yếu liên quan đến khả năng thiết lập các mức thuế suất khác nhau. Nó sẽ tính đến khả năng áp dụng thuế suất 0% và trong mỗi kỳ báo cáo, người nộp thuế sẽ tự xác định thuế suất trên cơ sở "thu nhập" trong biểu mẫu (trước đây, số 6 đã được nhập vào trường) .

  • VAT sẽ không được tính đến khi tính các khoản thuế phải nộp.

    Kể từ năm 2019, trong các báo cáo, một doanh nhân cá nhân được phép không tính thuế VAT vào thu nhập. Ngoài ra, VAT không được bao gồm trong chi phí khi tính thuế. Trước đây, số thuế GTGT được ghi trên hóa đơn và là khoản bắt buộc phải nộp vào ngân sách, cộng với số tiền tương tự được tính vào thu nhập và bị đánh thuế theo tỷ lệ thích hợp. Như vậy, việc đánh thuế hai lần đối với thuế GTGT đã được xóa bỏ từ năm 2019.

    • Thuế một lần đối với thu nhập được tính (UTII)

    Khi làm việc theo chế độ, cá nhân doanh nhân đóng một loại thuế cố định duy nhất, do nhà nước ấn định cho một số loại hoạt động. Trên thực tế, theo chế độ này, số thuế không phụ thuộc vào số thu nhập. Do đó, chế độ này có lợi được sử dụng bởi những doanh nhân thực sự có thu nhập khá lớn.

    Thuế suất cho UTII là 15%. Thuế được tính theo hệ số giảm phát, thay đổi hàng năm.

    Ví dụ: giả sử loại hoạt động mà bạn tiến hành có mức thuế cố định là 120.000 rúp. Thu nhập thực tế của bạn lên tới 6 triệu rúp. Nếu bạn đang sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa và trả 15% thuế "thu nhập trừ chi phí", thì số tiền phải trả sẽ cao hơn nhiều, tức là 900.000 rúp.

    Báo cáo UTII không phức tạp, nó được nộp mỗi quý một lần.

    IP trên UTII có quyền từ chối sử dụng và mở. Số lượng nhân viên không quá 100 người.

    Bài viết này nói về những cách điển hình để giải quyết các vấn đề pháp lý, nhưng mỗi trường hợp là riêng lẻ. Nếu bạn muốn biết cách giải quyết vấn đề cụ thể của mình - hãy liên hệ với chuyên gia tư vấn của chúng tôi MIỄN PHÍ!

    Như vậy, chế độ thuế này có lợi khi áp dụng đối với những người có thu nhập thực sự cao, vì số thuế là cố định và không phụ thuộc vào lợi nhuận nhận được.

    Những thay đổi về UTII vào năm 2019.

    1. Giảm thuế suất trong các đối tượng của Liên bang Nga.

      Chính quyền khu vực có cơ hội giảm thuế suất UTII từ 15% xuống 7,5% theo quyết định của họ.

    2. Đã thay đổi để tính UTII.

      Thuế thống nhất đối với thu nhập chịu thuế được tính theo hệ số giảm phát K1 và K2. Năm 2019, hệ số K1 là 1,798 và chung cho toàn Liên bang Nga (hệ số này ban đầu dự kiến ​​là 2,083, nhưng các nhà chức trách đã quyết định giữ nguyên). Các vùng có quyền thiết lập hệ số K2 theo ý mình.

    3. Mẫu tờ khai UTII mới.

      Vào năm 2019, một mẫu tờ khai UTII mới sẽ được áp dụng. Những thay đổi đi kèm với khả năng giảm thuế suất từ ​​15% xuống 7,5%.

    Thuế Nông nghiệp Thống nhất (ESKhN)

    Các doanh nhân cá nhân hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, tức là họ sản xuất, chế biến và bán các sản phẩm nông nghiệp có thể áp dụng chế độ UAT. Các tổ chức nghề cá cũng có quyền áp dụng ESHN.

    Tỷ lệ UAT là 6% trên thu nhập trừ chi phí.

    Thuế được nộp hai lần một năm và việc báo cáo được thực hiện theo một sơ đồ đơn giản hơn và được nộp mỗi năm một lần vào cuối kỳ tính thuế.

    Một trong những điều kiện để có thể áp dụng UAT là thu nhập từ hoạt động nông nghiệp phải đạt ít nhất 70% tổng thu nhập.

    ESHN thay đổi vào năm 2019.

    1. VAT sẽ không ảnh hưởng đến việc tính thuế.

    Kể từ năm 2019, không được tính thuế GTGT trong thu nhập khi báo cáo SHTT. Đồng thời, thuế GTGT không được tính vào chi phí khi tính thuế nông nghiệp thống nhất. Trước đây, số thuế GTGT được ghi trong hóa đơn và là khoản bắt buộc phải nộp vào ngân sách, cộng với số tiền tương tự được tính vào thu nhập và bị đánh thuế 6%. Như vậy, việc đánh thuế hai lần đối với thuế GTGT đã được xóa bỏ từ năm 2019.

    Hệ thống đánh thuế bằng sáng chế

    Hệ thống thuế bằng sáng chế chỉ có thể được áp dụng cho một số hạn chế do luật định.

    Bản chất của chế độ này là một doanh nhân cá nhân mua bằng sáng chế trong một thời hạn nhất định (từ một tháng đến một năm) và được miễn nộp bất kỳ khoản thuế nào và khai thuế. Điều kiện duy nhất là trả bằng sáng chế đúng hạn. Chi phí của bằng sáng chế được các cơ quan có thẩm quyền khu vực tính toán dựa trên lợi nhuận tiềm năng có thể thu được khi tiến hành một loại hoạt động nhất định.

    Tất nhiên, với chế độ thuế khóa như vậy, có những hạn chế: số lượng lao động không quá 15 người, mức lợi nhuận tối đa một năm do chính quyền địa phương quy định. Việc sử dụng máy tính tiền là không bắt buộc, nhưng bạn cần phải ghi chép sổ thu chi. Để có thể làm việc ở các khu vực khác, bạn cần mua các bằng sáng chế riêng biệt.

    Những thay đổi trong hệ thống đánh thuế bằng sáng chế vào năm 2019.

    1. Miễn thuế lên đến 2 năm.

      Đối với những người đăng ký với tư cách là một doanh nhân cá nhân lần đầu tiên và muốn thực hiện các hoạt động kinh doanh theo hệ thống thuế bằng sáng chế, hoặc đối với những doanh nhân cá nhân quyết định chuyển sang chế độ này, nhà nước đã tạo cơ hội được miễn thuế. đến 2 năm. Cũng như với hệ thống thuế đơn giản, danh sách các hoạt động và thời gian nghỉ thuế do chính quyền khu vực quyết định.

    2. Danh sách các hoạt động xin cấp bằng sáng chế đã được mở rộng.

      Kể từ năm 2019, danh sách các loại hình hoạt động kinh doanh có thể áp dụng hệ thống bằng sáng chế đã được mở rộng. Danh sách đã được bổ sung với 16 loại hình hoạt động kinh doanh. Đoạn văn mới bắt đầu bằng đoạn 48.

    3. Hệ số giảm phát đã được thay đổi.

      Hệ số giảm phát được sử dụng để tính thuế đối với SIT là 1,329 vào năm 2019 (năm 2015 hệ số là 1,147).

    4. Một mẫu đơn mới để chuyển đổi sang PSN.

      Từ năm 2019, một mẫu đơn mới để chuyển đổi sang hệ thống đánh thuế bằng sáng chế sẽ được thiết lập.

    Những thay đổi chung trong hệ thống thuế dành cho doanh nhân cá nhân vào năm 2019


    Do đó, trong năm 2019, các doanh nghiệp cá nhân có thể thực hiện các hoạt động của mình theo một trong năm chế độ thuế :, UAT, PSN. Mỗi hệ thống thuế đều có ưu và nhược điểm, và việc lựa chọn phải được tiếp cận cẩn thận để không phải trả thêm thuế sau này. Vào năm 2019, nhà nước đã đưa ra những thay đổi đối với hệ thống thuế, chủ yếu liên quan đến việc giảm thuế suất và quy định thời gian miễn thuế để hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ. Cùng với đó, các thay đổi nghiêm trọng đã được đưa ra về hình phạt đối với việc không cung cấp thông tin liên quan đến nhân viên. Đặc biệt, để kiểm soát tốt hơn, biểu mẫu báo cáo mới 6-NDFL đã được giới thiệu, biểu mẫu báo cáo này phải được nộp hàng tháng và các khoản phạt đáng kể đã được thiết lập cho sự chậm trễ hoặc trốn tránh cung cấp thông tin liên quan. Một doanh nhân mới bắt đầu kinh doanh nên nghiên cứu cẩn thận các khả năng của từng chế độ thuế, tính đến các đổi mới và đưa ra lựa chọn phù hợp.

    Các tổ chức và cá nhân doanh nghiệp phải nộp các khoản thuế / phí cho nhà nước. Năm 2019, tiểu bang chuyển giao chức năng thu / hạch toán phí bảo hiểm cho Cục Thuế Liên bang Liên bang Nga.

    Số tiền thanh toán cố định

    Tỷ lệ khấu trừ cố định vẫn giữ nguyên như năm 2016:

    • Trong FFOMS - 5,1%;
    • Trong PRF - 26%;
    • Trong FSS - 2,9% lương cho mỗi nhân viên (nếu có nhân viên).

    Nhưng kể từ khi mức lương tối thiểu tăng vào năm 2019 và hiện được cố định ở mức 7,5 nghìn rúp, lượng tiền chuyển vào các quỹ này cũng tăng lên. Nếu một doanh nhân cá nhân có tổng thu nhập hàng năm dưới 300.000 rúp, một khoản thanh toán (FP) phải được thực hiện theo quy mô sau:

    FP \ u003d 12 * lương tối thiểu * 0,26 + 12 * lương tối thiểu * 0,051 \ u003d 23,4 + 4,59 \ u003d 27,99 nghìn RUB

    Khoản khấu trừ này được thực hiện ngay cả khi không có thu nhập nếu công ty vẫn được bao gồm trong USRIP.

    Phí bảo hiểm từ các doanh nhân cá nhân hiện đã được Dịch vụ Thuế Liên bang chấp nhận

    Điều này là do Quỹ Hưu trí (PFR) không có khả năng đối phó với khối lượng công việc lớn liên quan đến việc nhận các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc. Do đó, khoản nợ về đóng góp lương hưu bắt đầu tăng nhanh, vượt mốc 200 tỷ rúp vào đầu năm nay. Do đó, những người hưởng lương hưu không được lập chỉ mục lương hưu và chỉ nhận được khoản thanh toán cố định 5 nghìn rúp vào năm ngoái.

    Bây giờ các doanh nhân sẽ đóng góp vào thuế cho tất cả các loại bảo hiểm từ danh mục bắt buộc (hưu trí, y tế, tàn tật).

    Để sửa quy mô và thủ tục chung cho việc thanh toán tiền bảo hiểm, một điều số 34 mới đã được bổ sung vào Bộ luật thuế (TC). Sau khi chuyển giao chức năng nhận các khoản đóng góp bảo hiểm cho Cơ quan Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang, một số thay đổi đã xảy ra trong hệ thống thuế IP:

    • Trong 2-NDFL, các mã giảm trừ cho trẻ em đã thay đổi;
    • KBK trở nên khác biệt;
    • Tăng giới hạn đối với USN. Ví dụ: giới hạn 100 triệu được đặt ra cho tài sản cố định (giá trị còn lại của chúng) vào năm 2016 và 150 triệu vào năm 2019;
    • Bất kỳ ai cũng có thể trả phí. Ngày có hiệu lực của quy tắc này là ngày 30 tháng 11 năm 2016;
    • Kể từ ngày 01/01/2017, mức lương tối thiểu = 7,5 nghìn rúp và tính đến ngày 07/01/2017 - 7,8 nghìn rúp;
    • Trường hợp vi phạm thời hạn báo cáo thì không bị phạt tiền bằng mức tối đa không nộp;
    • Các doanh nhân cá nhân phải bán tất cả hàng hóa thông qua thanh toán trực tuyến. Khi sử dụng chúng, thông tin cần thiết thông qua Internet sẽ ngay lập tức đi vào cơ sở dữ liệu của Cơ quan Thuế Liên bang, điều này sẽ cho phép bạn ghi lại chính xác lợi nhuận nhận được và tính toán số tiền đóng góp thêm.

    Sự ra đời của những thay đổi này không đơn giản hóa việc báo cáo, vì các báo cáo bổ sung đã xuất hiện. Chỉ những doanh nhân làm việc trên UTII mới được miễn trừ nhu cầu ghi thu nhập để hạch toán thuế.

    Đóng góp IP cố định

    Chúng đại diện cho các khoản thanh toán mà mỗi doanh nhân (Điều 430 Bộ luật thuế của Liên bang Nga) tự nộp vào kho bạc nhà nước. Quy trình tính toán / thanh toán các khoản khấu trừ cố định này cũng được quy định. Việc tính toán quy mô của họ vào năm 2019 dựa trên mức lương tối thiểu vào đầu tháng Giêng.

    Luật quy định: các khoản thanh toán cố định cho FIU dành cho các doanh nhân cá nhân vào năm 2019 theo hệ thống thuế đơn giản hóa phải được chuyển giao bất kể sự hiện diện / vắng mặt của nhân viên, tỷ suất lợi nhuận và thực tế hoạt động kinh doanh. Chỉ có một nhóm người có thể được miễn các khoản thanh toán như vậy:

    • Quân nhân (nghĩa vụ) / vợ / chồng của quân nhân - Giấy chứng nhận của cơ quan đăng ký và nhập ngũ / ​​bản sao giấy chứng minh quân nhân được cung cấp để xác nhận;
    • Chăm sóc trẻ em dưới 1 tuổi rưỡi / người tàn tật nhóm 1 / người cao tuổi - bản sao giấy khai sinh, hộ chiếu, giấy xác nhận và bản kết luận VTEK;
    • Vợ / chồng của các nhà ngoại giao / đại diện thương mại đã rời đi nước khác.

    Cách thanh toán phí bảo hiểm cho FIU vào năm 2019 cho một doanh nhân cá nhân theo hệ thống thuế đơn giản hóa

    Vào năm 2019, một khoản thanh toán cố định cho các doanh nhân đơn giản hóa bao gồm 2 khoản khấu trừ bắt buộc đối với:

    • Bảo hiểm y tế (trong FFOMS);
    • Bảo hiểm hưu trí (trong PRF).
    Và nếu thu nhập mà một doanh nhân cá nhân nhận được trong một năm là hơn 300.000 rúp, thì với số tiền vượt quá ngưỡng này, anh ta cũng phải đóng góp một phần trăm. Nếu muốn, doanh nhân cũng có thể đóng góp cho FSS trong trường hợp khuyết tật, nhưng trong trường hợp không có nhân viên, khoản thanh toán này là không bắt buộc.

    Phí bổ sung được tính như thế nào?

    Số tiền mà từ đó một khoản đóng góp bổ sung được tính dựa trên số doanh thu bán hàng và thu nhập khả dụng khác ngoài chúng. Các khoản chi phí không được khấu trừ khỏi nó, ngay cả với hệ thống thuế đơn giản hóa "thu nhập - chi phí".

    Đối với các doanh nhân cá nhân theo các chương trình hỗn hợp của hệ thống thuế đơn giản + bằng sáng chế hoặc hệ thống thuế đơn giản + UTII, thu nhập từ tất cả các hệ thống thuế được tổng hợp.

    Giới hạn trên của khoản đóng góp có thể bị giới hạn. Mức thuế tối đa trong PFR vào năm 2019 đối với các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa không được vượt quá 8 mức tối thiểu không chịu thuế hoặc 187.200 rúp.

    Thời hạn thanh toán cho Quỹ hưu trí của Nga

    Thời hạn nộp thuế vào Quỹ hưu trí cho các doanh nhân cá nhân trên một hệ thống đơn giản hóa vào năm 2019:

    • Việc thanh toán FP phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12. Nhưng các chuyên gia của Cơ quan Thuế Liên bang, dưới quyền tài phán của những đóng góp này, khuyến nghị để tránh các vấn đề, hãy thanh toán trước ngày 25;
    • Một phần đóng góp bổ sung một phần trăm từ thu nhập hàng năm lớn hơn 300.000 rúp, một doanh nhân cá nhân phải trả chậm nhất là ngày 1 tháng 4 của năm tiếp theo.

    Nếu doanh nghiệp ngừng hoạt động và đóng cửa, các khoản nợ đối với các quỹ đã định phải được hoàn trả trong vòng 15 ngày.

    Phí bảo hiểm dành cho doanh nhân cá nhân đăng ký năm 2019

    Nếu thủ tục đăng ký doanh nghiệp được thực hiện muộn hơn so với đầu năm, phí bảo hiểm cho FIU năm 2019 đối với một doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản sẽ không được thanh toán đầy đủ, nhưng một phần, có tính đến những tháng làm việc của mình.

    Thay đổi chi tiết

    Sau khi chuyển giao chức năng chấp nhận đóng góp cho dịch vụ thuế, bây giờ cần phải chỉ rõ IFTS là người nhận tiền trong tất cả các tài liệu. BCC cũng đã thay đổi. Chi tiết mới được trình bày trong bảng:

    Các doanh nhân cá nhân trên một hệ thống đơn giản, những người đã trả một khoản thanh toán cố định đúng hạn có quyền giảm các khoản nộp thuế:

    • Nếu chỉ có một nhân viên - tối đa 50% cho số tiền được trả trong Quỹ hưu trí / FFOMS cho chính bạn và nhân viên;
    • Trong trường hợp không có nhân viên - toàn bộ số tiền đóng góp cho PF và khoản đóng góp bổ sung.

    Việc giảm như vậy chỉ có thể được thực hiện trong thời gian đóng góp tương ứng với hành động này. Các khoản đóng góp tích lũy mà doanh nhân cá nhân không có thời gian thanh toán đúng hạn sẽ không được tính đến. Để các khoảng thời gian khấu trừ vào PFR vào năm 2019 cho các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa và các kỳ nộp thuế trùng nhau, những người “đơn giản hóa” cần phải trả các khoản khấu trừ cố định theo từng đợt và sau đó giảm chúng hàng quý.

    Trách nhiệm đối với việc thanh toán chậm hoặc không thanh toán FP

    Nếu vi phạm thời hạn nộp các khoản đóng góp vào Quỹ Hưu trí cho các doanh nhân đơn giản hoặc hoàn toàn không nộp khoản đóng góp, thì các hình phạt sẽ được áp dụng cho cá nhân đó. Mức phạt như sau:

    • Trong trường hợp chậm trễ hoặc không thanh toán ban đầu, nó sẽ lên tới 20% số nợ;
    • Trong trường hợp vi phạm thứ cấp hoặc chính, được công nhận là cố ý, số tiền phạt sẽ tăng lên 40% số nợ.
    Ngoài ra, trong trường hợp chậm trễ, bạn sẽ bị phạt mỗi ngày. Việc tính toán kích thước của nó là khá khó khăn. Sẽ tốt hơn nếu việc này được thực hiện bởi thanh tra thuế, người có thể giải trình số tiền phạt được tích lũy.

    Cách thanh toán có thể được thực hiện

    Một khoản thanh toán cố định cho quỹ hưu trí vào năm 2019 cho các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa 6% có thể được thanh toán theo hai cách:

    • chuyển khoản ngân hàng, được thực hiện từ bất kỳ tài khoản vãng lai nào (tài khoản phi thương mại cá nhân của một doanh nhân hoặc doanh nhân cá nhân);
    • Bằng tiền mặt. Phương thức thanh toán này chỉ có thể thực hiện được nếu bạn có biên lai đã điền đầy đủ thông tin, được lập theo mẫu số PD-4sb (thuế). Nó phải chứa số tiền đóng góp và thông tin chi tiết về người trả tiền / người thụ hưởng.

    Để khoản thanh toán được ghi có một cách chính xác và không có khoản nợ không lường trước được trong chứng từ thanh toán trong trường 101, bạn phải chỉ định mã người thanh toán thích hợp. Đối với IP, giá trị này là "09".

    Các khoản đóng góp vào quỹ hưu trí năm 2019 dành cho các doanh nhân cá nhân theo cách đánh thuế đơn giản vẫn được giữ nguyên, chỉ bây giờ Cơ quan Thuế Liên bang, có văn phòng trung tâm đặt tại Moscow, chịu trách nhiệm thu chúng. Phí bảo hiểm sẽ được trừ theo công thức cũ. Và sự gia tăng một chút về quy mô của chúng đi kèm với sự thay đổi theo hướng tăng giá trị của mức lương tối thiểu. Các doanh nhân cá nhân đã thực hiện tất cả các khoản thanh toán bắt buộc đúng hạn có thể được giảm các khoản nộp thuế.

    Một số chi tiết cũng đã thay đổi. Giờ đây, các doanh nhân cá nhân trên hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ trả phí bảo hiểm cho FIU theo CCC mới. Các thủ tục thanh toán mới có hiệu lực từ đầu năm 2019. Trên trang web FMS, bạn có thể tạo chứng từ thanh toán miễn phí: trong đó, người thanh toán ấn định số tiền mà anh ta chuyển và cho biết khoảng thời gian tương ứng.

    Video: USN năm 2017