Lịch trăng 

Kế toán chi phí cho một chương trình kế toán. Thông tin kế toán Kế toán mua phần mềm 1c trong kế toán

Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem xét phản ánh trong 1C 8.3 về việc mua lại chương trình 1C:ERP, khiến chúng tôi tiêu tốn 360.000 rúp. Chi phí này không phải là tài sản vô hình. Trong trường hợp này, chúng tôi mua giấy phép, tức là quyền hợp pháp để sử dụng phần mềm này, nhưng nó không phải là độc quyền, bởi vì bất kỳ ai ngoài chúng tôi đều có thể mua nó.

Chúng tôi mua chương trình ERP để tự động hóa sản xuất, phân tích và nhờ đó tối ưu hóa toàn bộ quy trình và giảm chi phí. Giả sử rằng chúng tôi đã thanh toán ngay cho giao dịch mua hàng với công ty 1C bằng một khoản thanh toán duy nhất và quy các chi phí này cho .

Giấy phép sử dụng chương trình này là vĩnh viễn. Tất nhiên, có những trường hợp khi hiệu lực của giấy phép phần mềm bị giới hạn trong một khoảng thời gian, chẳng hạn như giấy phép chống vi-rút hàng năm. Để giải thích cho việc mua lại giấy phép cho các sản phẩm 1C, nên đặt thời hạn sử dụng là hai năm. Trong thời gian này, số tiền 360 nghìn rúp sẽ bị xóa hoàn toàn. vào ngày 26.

Phản ánh việc mua 1C ERP

Chuyển đến phần “Mua hàng” và chọn “Biên lai (hành vi, hóa đơn)”.

Trong cửa sổ xuất hiện, nhấp vào nút “Tạo” và chọn chế độ xem “Dịch vụ (hành động)”.

Đối tác trong trường hợp của chúng tôi sẽ là công ty 1C Rarus. Thêm một dòng vào bảng dịch vụ và chọn mục “Chương trình 1C:ERP”. Ở đây chúng tôi cũng sẽ chỉ ra rằng số tiền mua sẽ là 360 nghìn rúp. và thêm 18% VAT.

Trong cột cuối cùng “Tài khoản”, điều rất quan trọng là phải chỉ ra chính xác tất cả dữ liệu. Nhấp vào siêu liên kết tương ứng và một cửa sổ chỉnh sửa giá trị này sẽ mở ra trước mặt bạn.

Chúng tôi sẽ chỉ ra tài khoản chi phí 97,21, bao gồm cả kế toán thuế.

Để điền vào các trường “Chi phí trong tương lai”, bạn cần thêm một vị trí mới vào thư mục cùng tên, nếu việc này chưa được thực hiện trước đó. Trong thẻ của anh ấy, chúng tôi đã chỉ ra giá của phần mềm, thời gian hết hạn sử dụng cũng như tài khoản mà phần mềm sẽ được thanh toán. Chúng tôi sẽ xóa các chi phí hàng tháng.

Bây giờ tất cả dữ liệu trong tài liệu biên nhận đã được chỉ định, bạn có thể. Kết quả là hệ thống dây điện như trong hình bên dưới sẽ được hình thành.

Khấu trừ chi phí mua chương trình

Chi phí mua ERP sẽ được ghi giảm hàng tháng vào tài khoản 26 từ ngày 25/8/2017 đến ngày 25/8/2019. Chúng tôi đã chỉ ra dữ liệu này trong thẻ thành phần “Chương trình 1C:ERP” trong thư mục “Chi phí trong tương lai”.

Việc xóa nợ này được thực hiện tự động bằng hoạt động quản lý tương ứng, được thực hiện bằng quy trình "Đóng tháng". Nó nằm trong menu chương trình "Hoạt động".

Khi kết thúc tháng 8 năm 2017 (vì chúng tôi bắt đầu xóa nợ chính xác từ tháng này), mục “Xóa chi phí trả chậm” sẽ xuất hiện trong quá trình xử lý “Kết thúc tháng”. Sau khi việc đóng hoàn tất thành công, bạn có thể nhấp vào nó và xem các giao dịch đã thực hiện.

Như chúng ta có thể thấy, số tiền trong tháng 8 năm 2017 đã được ghi nợ từ tài khoản 97.21 sang tài khoản 26. Hoạt động thường lệ vào cuối tháng này sẽ được thực hiện cho đến hết tháng 8 năm 2019.

Chúng tôi đã nói về việc tính đến quyền độc quyền -. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ nói về cách chương trình tính đến các hoạt động chuyển giao và nhận quyền không độc quyền để sử dụng kết quả hoạt động trí tuệ theo thỏa thuận cấp phép.

Theo Điều 1235 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, theo thỏa thuận cấp phép, một bên - người giữ độc quyền đối với kết quả hoạt động trí tuệ (người cấp phép) - cung cấp hoặc cam kết cung cấp cho bên kia (người được cấp phép) quyền sử dụng kết quả đó trong giới hạn được giới hạn bởi thỏa thuận. Thỏa thuận cấp phép thường được ký kết bằng văn bản. Chỉ có thỏa thuận cấp phép cấp quyền sử dụng tác phẩm trong ấn phẩm in định kỳ mới có thể được ký kết bằng miệng (Khoản 2 Điều 1286 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).

Người được cấp phép có thể cấp quyền sử dụng kết quả hoạt động trí tuệ cho người khác (thỏa thuận cấp phép lại). Các quy định của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga về thỏa thuận cấp phép được áp dụng cho thỏa thuận cấp phép lại.

Thời hạn của thỏa thuận cấp phép không được vượt quá thời hạn hiệu lực của độc quyền đối với kết quả hoạt động trí tuệ hoặc phương tiện cá nhân hóa. Khi thời hạn hiệu lực của thỏa thuận cấp phép không được xác định, theo nguyên tắc chung, thỏa thuận được coi là được ký kết trong 5 năm (khoản 4 Điều 1235 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).

Theo khoản 5 Điều 1235 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, theo hợp đồng cấp phép, bên được cấp phép cam kết trả cho bên cấp phép khoản thù lao theo quy định của thỏa thuận, trừ khi thỏa thuận có quy định khác. Thù lao có thể ở dạng thanh toán cố định một lần hoặc định kỳ, khấu trừ phần trăm từ thu nhập (doanh thu), v.v.

Thỏa thuận cấp phép có thể quy định (khoản 1 Điều 1236 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga):

  • trao cho người được cấp phép quyền sử dụng kết quả hoạt động trí tuệ trong khi bảo lưu quyền cấp giấy phép cho người khác của người cấp phép - một giấy phép đơn giản (không độc quyền);
  • cấp quyền sử dụng kết quả hoạt động trí tuệ mà không giữ lại quyền cấp giấy phép cho người khác của người cấp phép - giấy phép độc quyền.

Giấy phép được coi là đơn giản (không độc quyền), trừ khi có quy định khác trong thỏa thuận cấp phép.

Chuyển giao quyền không độc quyền theo hợp đồng cấp phép

Trong kế toán, thu nhập từ việc cung cấp tài sản vô hình để tổ chức cấp phép sử dụng được phản ánh như một phần thu nhập từ các hoạt động thông thường. Nếu việc cung cấp tài sản vô hình để sử dụng không phải là một trong những loại hoạt động của tổ chức (khoản 5.7 của PBU 9/99 “Thu nhập của tổ chức”) thì nó được tính vào thu nhập khác.

Vì người cấp phép vẫn là chủ sở hữu độc quyền đối với tài sản vô hình nên anh ta không ghi nó ra khỏi bảng cân đối kế toán. Vì lý do này, người cấp phép tiếp tục tính khấu hao tài sản vô hình được cung cấp để sử dụng (khoản 38 của PBU 14/2007 “Kế toán tài sản vô hình”). Khấu hao được phản ánh như một phần chi phí cho hoạt động thông thường nếu việc cung cấp quyền sử dụng tài sản vô hình là một trong những hoạt động của tổ chức cấp phép. Nếu số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tài sản vô hình được tính là một phần của thu nhập khác (tài khoản 91.01 “Thu nhập khác”) thì khấu hao theo đó được phân bổ vào tài khoản 91.02 “Chi phí khác” (khoản 5, 11 PBU 10/99 “Chi phí tổ chức”).

Các giao dịch chuyển nhượng độc quyền đối với sáng chế, mẫu hữu ích, kiểu dáng công nghiệp, chương trình máy tính điện tử, cơ sở dữ liệu, cấu trúc liên kết mạch tích hợp, bí quyết sản xuất (bí quyết), cũng như quyền sử dụng kết quả hoạt động trí tuệ cụ thể được miễn trừ từ VAT nếu có thỏa thuận cấp phép (khoản 26, khoản 2, điều 149 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Áp dụng miễn thuế GTGT:

  • bất kể đăng ký nhà nước độc quyền đối với các chương trình và cơ sở dữ liệu đó (thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 04/01/2008 số 03-07-15/44);
  • bất kể phương thức truyền tải (trên phương tiện hữu hình hoặc qua Internet) kết quả hoạt động trí tuệ (thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 18 tháng 8 năm 2008 số 03-07-07/79).

Thực hiện các giấy phép đơn giản trong khuôn khổ hoạt động chính

ví dụ 1

Andromeda LLC áp dụng hệ thống thuế chung, PBU 18/02, không được miễn VAT và có độc quyền đối với phần mềm Andromeda Nebula, phần mềm được bao gồm trong tài sản vô hình. Vào tháng 10 năm 2015, Andromeda LLC (người cấp phép) đã ký kết thỏa thuận cấp phép với Fregat LLC (người được cấp phép), theo các điều khoản trong đó người cấp phép cấp cho người được cấp phép quyền sử dụng phần mềm này theo một giấy phép đơn giản (không độc quyền). Thời hạn hiệu lực của giấy phép là 1 năm. Tiền thù lao cho quyền sử dụng phần mềm được cấp sẽ được trả một lần cho người cấp phép vào ngày thỏa thuận được ký kết và lên tới 32.000 RUB. (Thuế GTGT không được tính trên cơ sở khoản 26, khoản 2, điều 149 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Bán giấy phép cho các sản phẩm phần mềm là một trong những hoạt động chính của Andromeda LLC. Khấu hao phát sinh trong kế toán thuế đối với phần mềm được tính như một phần chi phí liên quan đến sản xuất, kinh doanh. Trong kế toán, tài sản vô hình này không được khấu hao như một vật thể có thời gian sử dụng hữu ích không xác định.


Khoản thù lao mà người cấp phép nhận được theo thỏa thuận cấp phép dưới hình thức thanh toán một lần cố định áp dụng cho toàn bộ thời gian sử dụng tài sản vô hình của người nhận quyền đối với tài sản đó. Để tổng hợp thông tin về thu nhập nhận được (tích lũy) trong kỳ báo cáo nhưng liên quan đến các kỳ báo cáo trong tương lai, tài khoản 98 “Thu nhập hoãn lại” được trình bày trong Sơ đồ tài khoản.

Giả sử, có tính đến phạm vi rộng lớn các giấy phép không độc quyền được chuyển nhượng cho các sản phẩm phần mềm trong khuôn khổ loại hoạt động chính và được hướng dẫn bởi nguyên tắc kế toán hợp lý, Andromeda LLC đã cung cấp trong chính sách kế toán của mình việc ghi nhận một lần thanh toán một lần như thu nhập hiện tại.

Để tính thuế thu nhập, ngày nhận được thu nhập từ việc bán hàng phải được ghi nhận là ngày bán quyền tài sản, không phân biệt thời điểm nhận tiền (khoản 3 Điều 271 Bộ luật thuế Liên bang Nga). ).

Trong chương trình "1C: Kế toán 8" ed. 3.0 chuyển giao quyền đối với kết quả hoạt động trí tuệ được đăng ký bằng tài liệu Bán hàng (chứng thư, hoá đơn) với kiểu hoạt động Dịch vụ. Tài liệu có sẵn từ phần Mua hàng. Tài liệu Bán hàng (chứng thư, hóa đơn)điền như sau (Hình 1):

  • trong lĩnh vực từ ngày chuyển giao quyền sử dụng phần mềm được ghi rõ;
  • trong lĩnh vực đối tác người được cấp phép được chỉ định (được chọn từ thư mục Đối tác);
  • trong lĩnh vực Hiệp định tên của thỏa thuận cấp phép được chỉ định (được chọn từ danh mục thỏa thuận với đối tác);
  • trong lĩnh vực Danh pháp cho biết tên của giấy phép được chuyển, được chọn từ thư mục Danh pháp Loại danh pháp Dịch vụ);
  • các trường được điền vào Số lượng, Giá cả, Số lượng giấy phép chuyển nhượng;
  • trong lĩnh vực % VAT giá trị phải được chọn Không bao gồm VAT;
  • khi điền vào trường Tài khoản Bạn nên theo siêu liên kết đến mẫu cùng tên và cho biết tài khoản thu nhập, nhóm khoản mục và tài khoản chi phí.

Cơm. 1. Thực hiện quyền sử dụng phần mềm

Để số tiền và tài khoản kế toán của một mục cụ thể được nhập tự động vào phần dạng bảng của tài liệu, trước tiên bạn phải hoàn tất cài đặt. Chúng tôi xin nhắc bạn rằng nguyên tắc xác định tài khoản kế toán khoản mục có thể được quy định cụ thể dưới dạng Tài khoản kế toán mặt hàng, được truy cập thông qua siêu liên kết cùng tên từ thư mục Danh pháp. Để đặt loại giá cho một loại mặt hàng cụ thể, bạn phải sử dụng tài liệu Đặt giá mặt hàng(chương Cổ phần).

Bán hàng (chứng thư, hoá đơn) với kiểu hoạt động Dịch vụ

Nợ 62,02 Có 62,01 - đối với số tiền trả trước bù đắp nhận được từ bên được cấp phép theo thỏa thuận cấp phép; Nợ 62,01 Có 90,01,1 - cho số tiền thu được từ việc bán quyền không độc quyền.

Nếu một trong các hoạt động của tổ chức là chuyển giao các quyền không độc quyền đối với kết quả của hoạt động trí tuệ theo các thỏa thuận cấp phép thì người cấp phép chắc chắn phải đối mặt với nhiệm vụ ghi lại các giao dịch kinh doanh đó một cách kịp thời. Như đã biết, hình thức chuyển giao quyền chưa bao giờ là một phần của các biểu mẫu có trong album các hình thức tài liệu kế toán cơ bản thống nhất và được Ủy ban Thống kê Nhà nước Nga phê duyệt. Vì vậy, hình thức này phải được xây dựng độc lập, có tính đến các yêu cầu tại Phần 2 Điều 9 Luật Liên bang số 402-FZ ngày 6 tháng 12 năm 2011.

Trong "1C: Accounting 8" (rev. 3.0), một mẫu in đã được phát triển Văn bản chuyển nhượng quyền. Để nó có sẵn, bạn phải kích hoạt chức năng tương ứng của chương trình. Chức năng này được cấu hình bằng cách sử dụng siêu liên kết cùng tên từ phần Chủ yếu- trên dấu trang Buôn bán cờ cần được đặt Chuyển giao quyền không độc quyền (có giới hạn)(Hình 2).



Cơm. 2. Thiết lập chức năng chương trình

Mẫu có thể in được Văn bản chuyển nhượng quyền có sẵn từ mẫu tài liệu Bán hàng (chứng thư, hoá đơn) bằng nút Niêm phong(Hình 3).



Cơm. 3. Mẫu văn bản chuyển nhượng quyền được in sẵn

Mặc dù bản in này nhằm mục đích chuyển giao quyền đối với các sản phẩm phần mềm nhưng sau khi chỉnh sửa còn có thể được sử dụng để chuyển giao quyền cho các đối tượng sở hữu trí tuệ khác.

Để thay đổi thông tin chi tiết về người ký thay mặt người cấp phép và người được cấp phép, bạn phải vào biểu mẫu Thông tin chi tiết về người bán và người mua thông qua siêu liên kết cùng tên nằm ở cuối tài liệu Bán hàng (chứng thư, hóa đơn).

Chúng tôi xin nhắc bạn rằng nếu trong một kỳ tính thuế, người nộp thuế thực hiện các giao dịch chịu thuế và giao dịch không chịu thuế GTGT thì có nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ riêng về các hoạt động đó (khoản 4 Điều 149 Bộ luật Thuế của Liên bang Nga) và hồ sơ riêng về số thuế GTGT mà nhà cung cấp yêu cầu (khoản 4 Điều 170 Bộ luật thuế Liên bang Nga).


Xin lưu ý rằng thỏa thuận cấp phép với người giữ bản quyền để cung cấp cho người được cấp phép một giấy phép đơn giản (không độc quyền) để sử dụng chương trình máy tính hoặc cơ sở dữ liệu có thể được ký kết theo cách đơn giản hóa.

Thỏa thuận cấp phép được ký kết theo cách đơn giản hóa là một thỏa thuận ràng buộc, đặc biệt, các điều khoản của thỏa thuận này có thể được nêu trên bản sao đã mua của chương trình máy tính hoặc cơ sở dữ liệu hoặc trên bao bì của bản sao đó, cũng như ở dạng điện tử. .

Việc người dùng bắt đầu sử dụng chương trình máy tính hoặc cơ sở dữ liệu, như được xác định bởi các điều kiện cụ thể, có nghĩa là người đó đồng ý ký kết thỏa thuận. Trong trường hợp này, hình thức văn bản của thỏa thuận được coi là đã tuân thủ (khoản 5 Điều 1286 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).

Theo giải thích rõ ràng của Bộ Tài chính Nga, các giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng chương trình máy tính khi bán bản sao trong bao bì bán hàng phải chịu thuế GTGT, vì tại thời điểm mua lẻ, chương trình này chưa được sử dụng. người mua và thỏa thuận cấp phép (bằng cách ký kết thỏa thuận bám dính) chưa được ký kết (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 21 tháng 10 năm 2014 số 03-07-03/52967, ngày 1 tháng 4 năm 2008 số 03-07- 15/44).

Do đó, nếu chủ sở hữu bản quyền bán bản sao của chương trình thông qua một cửa hàng (bao gồm cả thông qua cửa hàng trực tuyến) hoặc thông qua nhà phân phối thì việc bán hàng đó (bất kể hình thức của nhà cung cấp chương trình) sẽ phải chịu VAT theo cách thức chung. Trong trường hợp này, việc bán bản sao của chương trình máy tính có thể được phản ánh trong “1C: Kế toán 8” ed. 3.0 là việc bán thành phẩm.

Chuyển nhượng một lần quyền không độc quyền

Ví dụ 2

Andromeda LLC, công ty có độc quyền đối với nhãn hiệu có trong tài sản vô hình, đã chuyển giao quyền sử dụng nhãn hiệu này cho một công ty khác vào tháng 6 năm 2015 theo thỏa thuận cấp phép trong ba năm. Đối với Andromeda LLC, việc chuyển nhượng quyền sử dụng nhãn hiệu là hoạt động một lần. Thỏa thuận quy định các khoản thanh toán định kỳ hàng tháng với số tiền 20.000 rúp. (đã bao gồm VAT 18%). Khấu hao tích lũy trong kế toán và kế toán thuế đối với nhãn hiệu được tính như một phần chi phí liên quan đến sản xuất và bán hàng. Tổ chức cấp phép sẽ không sử dụng nhãn hiệu này để đánh dấu các sản phẩm của chính mình trong thời hạn của thỏa thuận cấp phép.


Vì việc chuyển giao quyền đối với nhãn hiệu không phải là hoạt động chính của tổ chức nên số tiền thanh toán giấy phép định kỳ được tích lũy theo các điều khoản của thỏa thuận sẽ được tổ chức ghi nhận hàng tháng như một phần thu nhập phi hoạt động. Ngày nhận thu nhập phi hoạt động là ngày quyết toán theo các điều khoản của thỏa thuận hoặc xuất trình cho người nộp thuế các tài liệu làm cơ sở để quyết toán hoặc ngày cuối cùng của kỳ báo cáo (thuế) (khoản 3, khoản 4, điều 271 Bộ luật thuế Liên bang Nga).

Nếu các điều khoản của thỏa thuận quy định thanh toán một lần thì số tiền đó được công nhận đồng đều trong suốt thời hạn của thỏa thuận (khoản 2 Điều 271 Bộ luật thuế Liên bang Nga, thư của Bộ Tài chính Nga ngày 9 tháng 9). ngày 22/11/2015 số 03-03-06/54220). Xin lưu ý rằng để thống nhất ghi nhận các khoản thanh toán một lần trong chương trình bằng tài khoản 98, bạn nên sử dụng tài liệu Bài hướng dẫn.

Nhãn hiệu không nằm trong danh mục đối tượng sở hữu trí tuệ, việc chuyển nhượng quyền sử dụng không phải chịu thuế GTGT (khoản 26, khoản 2, điều 149 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Vì vậy, khi cấp quyền sử dụng nhãn hiệu, tổ chức cấp phép có nghĩa vụ tính thuế GTGT.

Việc cấp quyền sử dụng nhãn hiệu theo hợp đồng li-xăng phải bắt buộc phải đăng ký nhà nước (khoản 2, 3, 6 Điều 1232, khoản 2 Điều 1235, khoản 1, 2 Điều 1490 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga) . Chi phí nộp phí sáng chế để đăng ký thỏa thuận cấp phép được tính vào các chi phí khác của tổ chức kể từ ngày đăng ký thỏa thuận.

Khi chuẩn bị một tài liệu Bán hàng (chứng thư, hoá đơn) bạn cần chú ý điền vào ô Tài khoản(Hình 4). Thu nhập nhận được từ việc chuyển nhượng nhãn hiệu để sử dụng sẽ được phản ánh vào bên có của tài khoản 91.01, các chi phí liên quan đến thu nhập này (bao gồm cả khấu hao lũy kế) - vào bên nợ của tài khoản 91.02.



Cơm. 4. Thực hiện quyền sử dụng nhãn hiệu

Là kết quả của tài liệu Bán hàng (chứng thư, hóa đơn) với kiểu hoạt động Dịch vụ các mục và hồ sơ kế toán sẽ được tạo ra trong các nguồn đặc biệt cho mục đích kế toán thuế:

Nợ 62,02 Có 62,01 - đối với số tiền trả trước bù đắp nhận được từ bên được cấp phép theo thỏa thuận cấp phép; Nợ 62,01 Có 91,01 - đối với số thu nhập phi hoạt động được ghi nhận hàng tháng; Nợ 91,02 Có 68,02 - đối với số thuế GTGT phát sinh trên thu nhập hàng tháng.

Kể từ tháng 6 năm 2015, nhãn hiệu không còn được sử dụng cho mục đích sản xuất của tổ chức.

Vì lý do này, phương pháp ghi nhận chi phí khấu hao của tài sản vô hình này phải được thay đổi.

Để làm điều này, bạn nên tạo một tài liệu trong chương trình , có thể truy cập thông qua siêu liên kết Thông số khấu hao của tài sản vô hình từ phần Hệ điều hành và tài sản vô hình.

Trước khi tạo tài liệu bạn cần tính khấu hao tài sản vô hình trong tháng không cần thay đổi (tháng 5 năm 2015). Tài liệu điền như sau (Hình 5):

  • trong lĩnh vực từ bạn phải cho biết ngày cuối cùng của tháng không cần thay đổi (trong ví dụ của chúng tôi là ngày 31 tháng 5 năm 2015). Việc thay đổi phương pháp ghi chi phí khấu hao sẽ có hiệu lực từ tháng tiếp theo, tức là từ tháng 6 năm 2015;
  • trong lĩnh vực Đường phải được chọn từ thư mục Các cách phản ánh chi phí một cách khác để phản ánh chi phí khấu hao liên quan đến việc thay đổi mục đích sử dụng nhãn hiệu. Vì theo các điều kiện của ví dụ, việc chuyển giao quyền sử dụng tài sản vô hình không phải là hoạt động chính của Andromeda LLC, nên trong lĩnh vực này Tài khoản chi phíở dạng phần tử thư mục Các cách phản ánh chi phí bạn nên chọn tài khoản 91.02;
  • trong phần bảng của tài liệu trong trường Tài sản cố định vô hình bạn phải chọn tên nhãn hiệu từ thư mục Tài sản vô hình và chi phí R&D.

Cơm. 5. Thay đổi cách phản ánh khấu hao tài sản vô hình

Khi thực hiện một thao tác thông thường Khấu hao tài sản vô hình và xóa chi phí R&D vào tháng 6 năm 2015, các bút toán và bút toán kế toán đã được tạo trong các nguồn đặc biệt của sổ đăng ký kế toán nhằm mục đích kế toán thuế:

Nợ 91,02 Có 05 - về số tiền khấu hao của nhãn hiệu.

Trong bộ lễ phục. Hình 6 trình bày phân tích tài khoản 05 cho nửa đầu năm 2015, chia theo tháng. Báo cáo thể hiện rõ sự thay đổi trong phương pháp phản ánh chi phí khấu hao tài sản vô hình kể từ tháng 6/2015.


Cơm. 6. Phân tích tài khoản 05 cho nửa năm

LÀ 1C:NÓ

Để biết thêm thông tin về quyền sử dụng kết quả hoạt động trí tuệ được phản ánh như thế nào trong kế toán, hãy xem “Danh mục giao dịch kinh doanh” từ phần “Kế toán và kế toán thuế” tại liên kết.

Mua lại các quyền không độc quyền theo thỏa thuận cấp phép

Một tổ chức có thể có được các quyền không độc quyền đối với tài sản trí tuệ, cho cả nhu cầu riêng của mình và để bán lại. Trong trường hợp thứ hai, cần có sự đồng ý bằng văn bản của người cấp phép.

Mua một chương trình máy tính cho nhu cầu riêng của bạn

Một trong những ví dụ phổ biến về việc có được quyền không độc quyền là việc mua chương trình máy tính hoặc cơ sở dữ liệu cho nhu cầu riêng của tổ chức. Bằng cách mua phần mềm, tổ chức sẽ ký kết thỏa thuận cấp phép (thỏa thuận, thỏa thuận cấp phép phụ) với người giữ bản quyền để sử dụng phần mềm này. Nếu một bản sao của chương trình được mua theo hợp đồng mua bán thì thỏa thuận cấp phép với chủ sở hữu bản quyền có thể được ký kết một cách đơn giản dưới hình thức thỏa thuận gia nhập (“giấy phép hộp”).

Chi phí của phần mềm dưới hình thức thanh toán cố định có thể được phân bổ vào chi phí trả chậm theo quy định tại đoạn. 2 điều 39 PBU 14/2007. Thời gian sử dụng chương trình được thiết lập trong thỏa thuận cấp phép. Nếu thời hạn không được xác định trong thỏa thuận thì người nộp thuế có thể tự ấn định thời hạn, ghi rõ quy tắc này trong chính sách kế toán của mình (thư của Bộ Tài chính Nga ngày 18 tháng 3 năm 2013 số 03-03-06/1/ 8161). Khi xóa bỏ chi phí, bạn có thể được hướng dẫn bằng cách đánh giá mức thu được dự kiến ​​về lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng chương trình này (khoản 3 của PBU 21/2008).

Tổ chức có quyền tính các chi phí dưới hình thức thù lao cho quyền sử dụng chương trình máy tính theo hợp đồng cấp phép vì mục đích thuế lợi nhuận (khoản 26, khoản 1, Điều 264 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Chi phí được ghi nhận trong kỳ báo cáo (thuế) khi chúng phát sinh theo các điều khoản của giao dịch. Nếu thỏa thuận không có các điều kiện như vậy và mối liên hệ giữa thu nhập và chi phí không thể xác định rõ ràng hoặc được xác định gián tiếp thì chi phí sẽ được phân bổ độc lập bởi người nộp thuế (khoản 1 Điều 272 Bộ luật Thuế Liên bang Nga). Căn cứ định mức này, Bộ Tài chính cho rằng chi phí mua một chương trình máy tính cần được tính vào các chi phí khác liên quan đến sản xuất và (hoặc) bán hàng theo thứ tự sau (thư ngày 31/8/2012 số 03-03-06) /2/95 ):

  • nếu, theo các điều khoản của thỏa thuận mua lại quyền không độc quyền, một khoảng thời gian sử dụng chương trình máy tính được thiết lập, các chi phí liên quan đến nhiều kỳ báo cáo sẽ được tính đến khi tính cơ sở tính thuế đồng đều cho các khoảng thời gian này;
  • nếu các điều khoản của thỏa thuận mua lại quyền không độc quyền không thể xác định thời gian sử dụng chương trình máy tính thì chi phí sẽ được phân bổ có tính đến nguyên tắc ghi nhận đồng đều thu nhập và chi phí. Trong trường hợp này, người nộp thuế trong kế toán thuế có quyền xác định độc lập khoảng thời gian hạch toán các khoản chi phí này để tính thuế lợi tức.

Thủ tục ghi nhận chi phí tương tự cũng áp dụng cho chi phí sửa đổi chương trình máy tính sau này (thư của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 18 tháng 3 năm 2014 số 03-03-06/1/11743).

Tuy nhiên, đa số thẩm phán cho rằng người nộp thuế có quyền tính đến các chi phí tranh chấp tại một thời điểm, bất kể thời gian sử dụng phần mềm có được quy định trong thỏa thuận cấp phép hay không (nghị quyết của Cơ quan Chống độc quyền Liên bang của Moscow Quận ngày 28 tháng 12 năm 2010 Số KA-A40/15824-10 trong trường hợp số A40 -168732/09-127-1389, nghị quyết của Cơ quan chống độc quyền liên bang của Quận Tây Siberia ngày 24 tháng 5 năm 2011 trong trường hợp số A27 -9148/2010).

Ví dụ 3

Theo thỏa thuận cấp phép, Andromeda LLC, trên cơ sở trả trước 100%, mua chương trình máy tính “1C: Trade Management 8” từ tổ chức Pure Soft Center LLC. Chi phí của chương trình là 14.500,00 RUB. (Thuế GTGT không được tính căn cứ vào khoản 26, khoản 2, điều 149 Bộ luật thuế Liên bang Nga). Chương trình sẽ được sử dụng để nâng cao hiệu quả giao dịch. Do hợp đồng không quy định thời hạn sử dụng chương trình nên Andromeda LLC đã ấn định thời hạn sử dụng chương trình này là 3 năm.


Theo đoạn. 1, đoạn 39 của PBU 14/2007, quyền không độc quyền sử dụng chương trình máy tính mà một tổ chức có được được phản ánh trong tài khoản ngoại bảng trong một đánh giá được xác định dựa trên số tiền thù lao được thiết lập theo thỏa thuận cấp phép. Giao dịch này có thể được đăng ký bằng một tài liệu Bài hướng dẫn(chương Hoạt động).

Trong biểu đồ tài khoản của chương trình 1C: Kế toán 8 (phiên bản 3.0), tài khoản ngoại bảng không được cung cấp để phản ánh tài sản vô hình nhận được để sử dụng theo thỏa thuận cấp phép. Nếu cần, người dùng có thể độc lập tạo thêm các tài khoản phụ, tài khoản ngoại bảng và phần kế toán phân tích. Để hạch toán các quyền không độc quyền đã nhận, nên tạo một tài khoản ngoại bảng riêng, ví dụ: 012 “Tài sản vô hình nhận được để sử dụng theo thỏa thuận cấp phép”, trong đó cần cung cấp kế toán phân tích cho:

  • bởi các đối tác - subconto Đối tác;
  • theo đối tượng của tài sản vô hình - subconto Tài sản vô hình.

Quy trình hạch toán chi phí mua sản phẩm phần mềm được thể hiện trong chứng từ Biên nhận (hành động, hóa đơn) với kiểu hoạt động Dịch vụ(Hình 7).



Cơm. 7. Nhận quyền không độc quyền

Trong lĩnh vực Danh pháp cho biết tên của phần mềm được cấp phép đã nhận, được chọn từ thư mục Danh pháp(ở dạng phần tử thư mục trong trường Loại danh pháp giá trị phải được chọn Dịch vụ).

Khi điền vào trường Tài khoản Bạn nên theo siêu liên kết đến mẫu cùng tên và cho biết (vì mục đích kế toán và thuế):

  • tài khoản chi phí (97.21 “Chi phí hoãn lại khác”);
  • tên chi phí của các kỳ trong tương lai được chọn từ thư mục cùng tên ( 1C: Quản lý thương mại 8);
  • phân chia chi phí ( Bộ phận bán hàng).

Ở dạng phần tử thư mục Chi phí tương lai Ngoài tên, bạn phải điền các thông tin chi tiết sau:

  • loại chi phí cho mục đích thuế ( Người khác);
  • loại tài sản trên bảng cân đối kế toán ( Tài sản lưu động khác);
  • lượng RBP ( để tham khảo);
  • thủ tục ghi nhận chi phí ( Theo tháng);
  • ngày bắt đầu và kết thúc xóa nợ (14/07/2015-13/07/2018);
  • tài khoản chi phí (44.01) và phân tích giảm chi phí.

Do việc đăng tài liệu, các mục kế toán sau sẽ được tạo ra (bao gồm các mục trong tài nguyên Số tiền NU Dt Và Số tiền NU Kt):

Nợ 60,01 Có 60,02 - đối với số tiền trả trước bù đắp cho người cấp phép theo thỏa thuận cấp phép; Nợ 97,21 Có 60,01 - cho chi phí của phần mềm.

Vào tháng 7 năm 2015, sau khi thực hiện một ca phẫu thuật định kỳ Chi phí sẽ bao gồm chi phí của phần mềm, được tính cho một tháng chưa hoàn thành dựa trên ngày bắt đầu và ngày kết thúc xóa sổ được chỉ định. Từ tháng 8 năm 2015, chi phí phần mềm sẽ được tính vào chi phí hàng tháng theo tỷ lệ bằng nhau.

Để kiểm tra xem số chi phí của các kỳ trong tương lai có được ghi giảm cho kế toán và kế toán thuế hay không (trong ví dụ của chúng tôi, các số tiền này bằng nhau), bạn có thể sử dụng báo cáo Trợ giúp tính toán xóa bỏ các chi phí trong tương lai(Hình 8). Báo cáo được truy cập từ biểu mẫu trợ lý đóng tháng bằng nút Trợ giúp và tính toán. Chứng chỉ tính toán cũng có thể được tạo bằng cách nhấp vào siêu liên kết Xóa bỏ chi phí hoãn lại và chọn mục menu cùng tên.



Cơm. 8. Chứng từ tính chi phí tương lai

LÀ 1C:NÓ

Để biết thêm thông tin về chi phí của các chương trình máy tính và cơ sở dữ liệu, hãy xem sách tham khảo về thuế thu nhập doanh nghiệp từ phần “Thuế và các khoản đóng góp” trên.

Mua phần mềm về bán lại

Việc xử lý kế toán đối với phần mềm được mua để bán lại phụ thuộc vào các điều khoản và hình thức thỏa thuận với nhà cung cấp phần mềm. Ví dụ: một tổ chức có thể mua và bán lại các bản sao của chương trình (“hộp”) hoặc có thể phân phối các sản phẩm phần mềm dưới hình thức chuyển giao quyền sử dụng tài sản trí tuệ. Ngoài ra, tổ chức có thể cung cấp dịch vụ tư vấn và dịch vụ như một phần hỗ trợ cho các sản phẩm phần mềm.

Nếu bản gốc hoặc bản sao của tác phẩm được đưa vào lưu thông dân sự một cách hợp pháp trên lãnh thổ Liên bang Nga thông qua việc bán hoặc chuyển nhượng khác, thì việc phân phối thêm bản gốc hoặc bản sao của tác phẩm được phép mà không cần sự đồng ý của người giữ bản quyền và không phải trả tiền. tiền thù lao cho anh ta (Điều 1272 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga). Trong thực tế, điều này có nghĩa là khi mua và bán lại các bản sao của phần mềm, một thỏa thuận bán hoặc cung cấp thông thường sẽ được ký kết giữa nhà cung cấp và người mua và sản phẩm có thể là một đĩa CD có chương trình được ghi sẵn. Trong kế toán của doanh nghiệp thương mại, việc mua bán bản sao phần mềm được phản ánh theo nguyên tắc chung về kế toán hàng hóa (tức là sử dụng tài khoản 41 “Hàng hóa”) và không gây khó khăn.

Nếu một tổ chức mua và bán lại quyền đối với các chương trình máy tính thì tổ chức đó có nghĩa vụ phải ký kết thỏa thuận cấp phép với người cấp phép (người giữ bản quyền). Với sự đồng ý bằng văn bản của người cấp phép, tổ chức đại lý có thể, theo thỏa thuận cấp phép lại, cấp quyền sử dụng kết quả hoạt động trí tuệ (Điều 1238 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).

Một thỏa thuận hỗn hợp có thể được ký kết giữa người giữ bản quyền và người bán lại (một thỏa thuận mua bán các bản sao của chương trình, đồng thời quy định việc cấp quyền sử dụng chương trình). Mối quan hệ của các bên trong một thỏa thuận hỗn hợp được áp dụng trong các phần liên quan của các quy định về hợp đồng, các yếu tố được quy định trong thỏa thuận đó (khoản 3 Điều 421 Bộ luật Dân sự Liên bang Nga).

Thủ tục kế toán đối với quyền đối với phần mềm được mua để bán lại không được pháp luật quy định. Tài liệu kinh tế mô tả các lựa chọn sau để tính toán phần mềm đã nhận:

  • sử dụng tài khoản ngoại bảng;
  • sử dụng tài khoản 20 “Sản xuất chính” (trong trường hợp này, tại thời điểm cuối kỳ báo cáo, việc ghi nợ tài khoản 20 có thể vẫn là khối lượng công việc dở dang);
  • sử dụng tài khoản 41 “Hàng hóa”.

Theo các biên tập viên, việc hạch toán các quyền không độc quyền trong 1C: Kế toán 8 sử dụng tài khoản 41 là tối ưu, vì phương pháp này loại bỏ các thao tác thủ công, cung cấp kế toán phân tích về các quyền được chuyển nhượng và không làm sai lệch báo cáo. Giáo sư của Đại học bang St. Petersburg M.L. Pyatov trong bài viết “Giải thích kế toán về khái niệm “hàng hóa” theo phần thứ tư của Bộ luật Dân sự Liên bang Nga” biện minh cho việc sử dụng tài khoản 41 để giải thích cho các quyền không độc quyền. Đây là đoạn trích sau đây từ bài viết:

“Theo PBU 5/01, hàng hóa là một phần hàng tồn kho được mua hoặc nhận từ các pháp nhân hoặc cá nhân khác và được dùng để bán. Đồng thời, theo mục đích của Quy định này, các tài sản sau được chấp nhận hạch toán là hàng tồn kho:

- Dùng làm nguyên liệu, vật liệu, v.v. trong quá trình sản xuất các sản phẩm nhằm mục đích bán (thực hiện công việc, cung cấp dịch vụ);
- dự định để bán;
- được sử dụng cho nhu cầu quản lý của tổ chức.”

Do đó, sự phản đối duy nhất đối với việc phản ánh các bộ bản sao chương trình đã mua trên tài khoản 41 là, theo Bộ luật Dân sự Liên bang Nga, trước hết, một tổ chức có được các quyền không độc quyền đối với một sản phẩm - đối tượng sở hữu trí tuệ . Phương tiện vật chất không phải là đối tượng của hợp đồng mà chỉ cung cấp khả năng thực hiện các giao dịch để chuyển giao các quyền không độc quyền.

Đồng thời, việc có được các quyền này nhằm mục đích bán lại với số lượng (số bản) tiếp theo tương ứng với mục đích này khẳng định đầy đủ vai trò kinh tế của tài sản này với tư cách là một sản phẩm.

Theo đoạn 7 của PBU 1/98, hệ thống kế toán của bất kỳ tổ chức nào cũng phải tuân thủ yêu cầu ưu tiên nội dung hơn hình thức, theo đó việc hạch toán các thực tế của đời sống kinh tế phải phản ánh “không dựa quá nhiều vào cơ sở pháp lý của họ”. hình thức mà dựa trên nội dung kinh tế của các sự kiện và điều kiện kinh doanh.”

Dựa trên yêu cầu này, việc hạch toán các bản sao sản phẩm trí tuệ đã mua mà tổ chức có được quyền không độc quyền có thể được tổ chức trên tài khoản 41. Lựa chọn kế toán này phải được quy định trong chính sách kế toán của tổ chức.”

Ví dụ 4

Andromeda LLC (người được cấp phép), như một phần của hoạt động kinh doanh, đã ký kết thỏa thuận cấp phép với người cấp phép độc quyền đối với chương trình máy tính Saturn, theo đó Andromeda LLC, nhằm mục đích phân phối thêm (theo thỏa thuận cấp phép phụ) , có được các quyền (giấy phép) không độc quyền đối với chương trình này. Thỏa thuận cấp phép cũng như thỏa thuận cấp phép phụ được ký kết trong thời hạn một năm.


Phí hàng tháng phải trả cho người cấp phép tùy thuộc vào số lượng giấy phép được phân phối bởi người được cấp phép. Thù lao trả cho người cấp phép cho một giấy phép là 25.000 rúp. (Không có thuế VAT). Người tái cấp phép trả cho người được cấp phép một khoản phí 30.000 rúp cho mỗi giấy phép được phân phối. (Không có thuế VAT). Tất cả các giấy phép do người cấp phép cấp đều được đăng ký trong một hệ thống thông tin đặc biệt. Người tái cấp phép, sau khi nhận được khoản thanh toán tạm ứng từ người dùng cuối cho phần mềm, sẽ nộp đơn xin giấy phép cho người được cấp phép. Người được cấp phép nhận được từ người cấp phép số đăng ký giấy phép liên quan đến người dùng cuối và chứng từ thanh toán. Sau đó, người được cấp phép chuyển số đăng ký giấy phép và cấp chứng từ thanh toán cho người được cấp giấy phép phụ.

Với chương trình này, người được cấp phép nên lưu giữ hồ sơ về các quyền không độc quyền khi sử dụng 41 tài khoản. Việc mua lại quyền không độc quyền được đăng ký trong chương trình bằng tài liệu Biên nhận (hành động, hóa đơn) với kiểu hoạt động Các mặt hàng(Hình 9).

Cơm. 9. Kế toán nhận quyền không độc quyền ở tài khoản 41

Sau khi đăng tài liệu, các bút toán và hồ sơ kế toán sẽ được tạo ra cho mục đích kế toán thuế:

Nợ 41,01 Có 60,01 - cho chi phí giấy phép được mua từ người cấp phép.

Việc thực hiện các quyền không độc quyền được đăng ký bằng một tài liệu Bán hàng (chứng thư, hoá đơn) với kiểu hoạt động Các mặt hàng(Hình 10).



Cơm. 10. Kế toán thực hiện quyền không độc quyền đối với tài khoản 41

Sau khi đăng tài liệu, các mục và hồ sơ kế toán sẽ được tạo trong các nguồn đặc biệt cho mục đích kế toán thuế:

Nợ 90,02.1 Có 41,01 - cho chi phí giấy phép được mua từ người cấp phép; Nợ 62,01 Có 90,01,1 - cho số tiền thu được từ việc bán quyền không độc quyền.

Bài viết này một lần nữa tập trung vào các hoạt động trung gian. Chúng tôi sẽ xem xét chi tiết, sử dụng một ví dụ cụ thể, cách thức chính thức hóa các giao dịch mua tài sản và dịch vụ vật chất thông qua một bên trung gian trong chương trình 1C: Accounting 8 phiên bản 3.0. Chúng ta hãy xem xét tình huống này từ phía người mua (người đứng đầu) và từ phía người trung gian (đại lý).

Ví dụ.
Tổ chức “Chính” mua hàng hóa, dịch vụ (giao hàng) sử dụng dịch vụ của một bên trung gian - tổ chức “Đại lý”. Người đại diện tham gia vào các cuộc dàn xếp và hành động thay mặt mình. Theo thỏa thuận, mức thù lao của anh là 10% số lượng hàng hóa, dịch vụ mua vào. Theo chính sách kế toán, người chủ hạch toán chi phí giao hàng và chi phí cung cấp dịch vụ trung gian vào tài khoản 44 “Chi phí bán hàng”.

Tổ chức áp dụng chế độ thuế chung - phương pháp dồn tích và Quy định kế toán (PBU) 18/02 “Kế toán tính thuế thu nhập doanh nghiệp”. Tổ chức là đối tượng nộp thuế GTGT.
Để duy trì hồ sơ kế toán và thuế, các tổ chức sử dụng chương trình 1C: Accounting 8 phiên bản 3.0.

Khi bán hàng hóa, dịch vụ, người bán xuất hóa đơn cho đại lý. Đại lý theo quy định tại khoản 11 Quy tắc ghi hóa đơn đã nhận, đã phát hành, ghi hóa đơn nhận của người bán vào phần 2 của nhật ký. Trong trường hợp này, hóa đơn không phải đăng ký vào sổ mua hàng vì đại lý không có quyền khấu trừ thuế GTGT (khoản 19 Nguyên tắc bảo quản sổ mua hàng).

Đại lý phát hành (cấp lại) hóa đơn cho bên giao đại lý, phản ánh số hóa đơn nhận được từ người bán. Theo quy định tại khoản 7 Quy chế ghi hóa đơn đã nhận và đã phát hành, đại lý đăng ký hóa đơn đã phát hành vào phần 1 của nhật ký. Trường hợp này hóa đơn không được ghi vào sổ bán hàng do đại lý không có nghĩa vụ tính thuế GTGT (khoản 20 Nguyên tắc ghi sổ bán hàng).

Người ủy thác sau khi nhận được hóa đơn cấp lại từ đại lý sẽ ghi vào sổ mua hàng, vì theo quy định tại khoản 2, khoản 12 Điều 2. 171 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga, số thuế do người bán xuất trình cho người mua khi bán hàng hóa (công việc, dịch vụ) sẽ được khấu trừ.

Ngày 11/01/2016, bên giao đại lý đã chuyển tiền mua hàng và giao vào tài khoản ngân hàng của đại lý.
Để phản ánh hoạt động này trong kế toán, chúng ta sẽ sử dụng chứng từ Xóa sổ tài khoản vãng lai với loại giao dịch Thanh toán cho nhà cung cấp.
Giấy tờ ghi rõ người nhận - đại lý, số tiền chuyển và thỏa thuận. Điều quan trọng nhất là soạn thảo chính xác thỏa thuận với đại lý trong chương trình. Loại hợp đồng phải là - Với đại lý hoa hồng (đại lý) để mua hàng.

Tài liệu Xóa tài khoản hiện tại và kết quả thực hiện của nó được hiển thị trong Hình. 1.

Bức tranh 1.

Tiền của người ủy thác đã được chuyển vào tài khoản ngân hàng của người đại lý. Khi nhận được sao kê ngân hàng, đại lý phải lập chứng từ Biên nhận vào tài khoản vãng lai với loại giao dịch Thanh toán từ người mua.

Đại lý cũng cần soạn thảo hợp đồng với bên ủy thác một cách chính xác. Loại hợp đồng phải là - Có tiền gốc (gốc) để mua bán. Hợp đồng có thể chỉ định tùy chọn tính phí đại lý. Trong trường hợp của chúng tôi, đây là 10% số tiền mua hàng. Tài khoản thanh toán 76.09 “Các khoản thanh toán khác với nhiều con nợ và chủ nợ.”
Giấy biên nhận vào tài khoản hiện tại được hiển thị trong Hình. 2.

Hình 2.



Ngày hôm sau, đại lý chuyển khoản tạm ứng cho nhà cung cấp để hướng tới việc giao hàng và giao hàng trong tương lai.

Chương trình tạo tài liệu Xóa sổ từ tài khoản hiện tại với loại giao dịch Thanh toán cho nhà cung cấp.
Người nhận là nhà cung cấp. Loại hợp đồng - Với nhà cung cấp.
Tài liệu Xóa sổ khỏi tài khoản hiện tại được hiển thị trong Hình. 3.

Hình 3.



Nhà cung cấp xuất hoá đơn tạm ứng đứng tên đại lý. Đại lý đã nhận được hóa đơn thanh toán tạm ứng.

Thật thuận tiện khi tạo tài liệu Hóa đơn nhận được cho khoản thanh toán tạm ứng được phát hành trên cơ sở tài liệu Xóa sổ khỏi tài khoản hiện tại (trong đó khoản tạm ứng đã được thanh toán). Trong tài liệu đã tạo, bạn cần thay đổi loại hóa đơn Từ tạm ứng sang loại Để tạm ứng thanh toán từ tiền gốc cho việc mua hàng, hãy cho biết số tiền gốc và thỏa thuận với anh ta. Mã loại giao dịch – 05 Ứng trước tiền hàng hóa, công trình, dịch vụ của bên ủy thác.

Tài liệu Hóa đơn nhận được với loại Khoản thanh toán tạm ứng từ tiền gốc cho việc mua hàng không khấu trừ VAT và do đó, không được đăng ký trong sổ mua hàng. Nhưng hóa đơn như vậy được đăng ký trong nhật ký hóa đơn.
Tài liệu Hóa đơn nhận được được hiển thị trong Hình. 4.

Hinh 4.

Đại lý phải xuất lại hóa đơn tạm ứng đã nhận từ nhà cung cấp đứng tên bên giao đại lý.

Tài liệu Hóa đơn được phát hành để thanh toán tạm ứng từ tiền gốc cho giao dịch mua (hóa đơn phát hành lại) được tạo trong chương trình dựa trên tài liệu Hóa đơn nhận được.
Trong tài liệu đã tạo, bạn phải ghi rõ chi tiết chứng từ thanh toán gốc và điền vào phần bảng. Mã loại hoạt động 05.
Khi đăng, tài liệu không tích lũy VAT và không được đăng ký trong sổ bán hàng. Hóa đơn chỉ được ghi vào nhật ký hóa đơn.
Tài liệu Hóa đơn được phát hành được hiển thị trong Hình. 5.

Hình 5.

Người đứng đầu, sau khi nhận được từ đại lý một hóa đơn tạm ứng được phát hành lại, trên cơ sở tài liệu Xóa sổ khỏi tài khoản hiện tại, với sự trợ giúp của nó, ông đã ghi lại việc chuyển tiền cho đại lý, tạo ra tài liệu Hóa đơn đã nhận.

Trong tài liệu đã tạo, cần chỉ ra rằng hóa đơn được lập thay mặt cho đối tác nhà cung cấp. Loại hóa đơn Thanh toán tạm ứng. Mã loại giao dịch 02 Phát hành tạm ứng.

Hiệu trưởng, theo khoản 12 của Nghệ thuật. 171 của Bộ luật thuế Liên bang Nga có quyền khấu trừ thuế VAT. Vì vậy, khi đăng chứng từ số thuế GTGT được khấu trừ sẽ được hạch toán vào kế toán (Đt 68.02 - Kt 76.VA) và được ghi vào sổ mua hàng (Sổ GTGT mua hàng).
Chứng từ Hóa đơn nhận được cho khoản tạm ứng đã được phát hành và kết quả thực hiện được thể hiện trong Hình 2. 6.

Hình 6.


Ngày 18/1, nhà cung cấp đã vận chuyển và giao hàng cho đại lý. Ngoài ra, nhà cung cấp còn xuất 1 hóa đơn cho đại lý về hàng hóa và giao hàng.

Để hoàn thành thao tác này, chúng ta sẽ sử dụng chứng từ Biên nhận với loại giao dịch Hàng hóa, dịch vụ, hoa hồng.

Tiêu đề của tài liệu cho biết đối tác của nhà cung cấp và thỏa thuận với anh ta.
Trong phần dạng bảng trên tab Sản phẩm, chọn sản phẩm đã mua (mặt hàng có Loại Sản phẩm), số lượng, giá cả và thuế suất VAT. Tài khoản kế toán - 002 “Tài sản tồn kho được chấp nhận bảo quản.” Tiền gốc, thỏa thuận với anh ta và tài khoản quyết toán 76,09 được chọn.
Trong phần bảng, trên tab Dịch vụ đại lý, dịch vụ do nhà cung cấp cung cấp được chọn (một mục có loại Dịch vụ), giá và thuế suất VAT, tiền gốc, thỏa thuận với nhà cung cấp và tài khoản thanh toán được chỉ định.
Hóa đơn nhận được từ nhà cung cấp được ghi vào phần “chân trang” của chứng từ. Mã loại giao dịch 04 Hàng hóa, công trình, dịch vụ của bên ủy thác.
Một ví dụ về điền vào tài liệu Biên nhận được hiển thị trong Hình. 7.

Hình 7.



Khi hạch toán, chứng từ được hạch toán ghi Nợ TK 002 số hàng mua cho bên giao đại lý, đối với hàng hoá, dịch vụ sẽ lập chỉ tiêu Dt 76,09 - Kt 60,01 (đại lý nợ nhà cung cấp thì bên giao đại lý phải bồi thường số tiền đã giao cho bên giao đại lý). phí), bù đắp khoản tạm ứng cho nhà cung cấp và bù đắp khoản tạm ứng gốc.

Xin lưu ý rằng tài liệu này không ghi vào sổ đăng ký VAT vì hóa đơn đã nhận không được phản ánh trong sổ mua hàng mà chỉ được ghi trong nhật ký hóa đơn.

Chứng từ này được ghi vào sổ đăng ký hàng mua của hiệu trưởng. Sổ đăng ký này được sử dụng để tự động điền vào tài liệu Báo cáo cho Hiệu trưởng.
Kết quả của việc đăng tài liệu Biên nhận được hiển thị trong Hình. số 8.

Hình 8.



Để phản ánh các hoạt động trên trong chương trình, chúng ta sẽ sử dụng tài liệu Báo cáo cho Hiệu trưởng cùng với loại giao dịch Báo cáo đấu thầu.

Trên tab Chính, tiền gốc, thỏa thuận với anh ta và phương pháp tính thù lao được chỉ định (để điền tự động, bạn có thể chỉ định trong thỏa thuận). Một dịch vụ trả thù lao được chọn (một hạng mục có loại Dịch vụ), tài khoản kế toán và phân tích (được đặt tự động dựa trên sổ đăng ký thông tin của Mục Tài khoản Kế toán và thư mục Danh mục).

Các phần dạng bảng trên tab Hàng hóa và dịch vụ được điền tự động bằng nút “Điền” -> Điền thông tin mua theo hợp đồng.

Khi ghi (đăng) chứng từ, một chứng từ Hóa đơn được cấp mã loại giao dịch 04 - Hàng hóa, công trình, dịch vụ của bên giao gốc (hóa đơn cấp lại) sẽ tự động được tạo và thể hiện ở phần bảng phía trên. Hoá đơn cấp lại chỉ được ghi vào sổ kế toán.

Văn bản tính phí đại lý (10% số tiền mua). Hóa đơn thù lao được phát hành trên tab Chính.

Khi thực hiện, chứng từ này sẽ phát sinh doanh thu (thù lao) cho đại lý trong công tác kế toán, kế toán thuế, tính thuế GTGT trên doanh thu và ghi vào sổ bán hàng (VAT Sales register).

Một ví dụ về điền tài liệu Báo cáo cam kết và kết quả thực hiện nó được hiển thị trong Hình. 9.

Hình 9.





Để thực sự chuyển hàng mua cho bên gốc, hãy sử dụng chứng từ Chuyển hàng cho bên gốc.
Người đứng đầu tài liệu cho biết hiệu trưởng và thỏa thuận với anh ta. Phần dạng bảng trên tab Sản phẩm được điền dựa trên báo cáo gửi hiệu trưởng. Khi đăng bán chứng từ sẽ xóa sổ hàng hóa chuyển cho gốc từ ghi có tài khoản 002.
Chứng từ chuyển hàng cho người gửi hàng và gửi hàng được thể hiện trong hình. 10.

Hình 10.


Hãy nhìn vào nhật ký hóa đơn của đại lý.
Đại lý nhận từ nhà cung cấp hóa đơn tạm ứng (loại mã giao dịch - 05) và hóa đơn bán hàng (loại mã giao dịch - 04).
Cấp lại các hóa đơn này cho hiệu trưởng. Cột 8 ghi người mua gốc, cột 10 người bán ghi người bán, cột 12 hóa đơn do đại lý cấp lại đề cập đến hóa đơn ở phần 2 của nhật ký nhận được từ nhà cung cấp (xem Hình 11).

Hình 11.






Hiệu trưởng sau khi nhận được báo cáo và hóa đơn từ đại lý sẽ tạo hai chứng từ Biên nhận trong chương trình của mình.

Để tận dụng hàng hóa, dịch vụ mua qua đại lý, một Chứng từ biên nhận được tạo với loại giao dịch Hàng hóa, dịch vụ, hoa hồng.
“Tiêu đề” của tài liệu cho biết người đại diện và thỏa thuận với anh ta.
Trong phần dạng bảng trên tab Sản phẩm, chọn sản phẩm đã mua (mặt hàng có Loại Sản phẩm), số lượng, giá cả và thuế suất VAT. Tài khoản kế toán - 41.01 “Hàng hóa về kho”.

Trong phần dạng bảng trên tab Dịch vụ, chọn dịch vụ đã mua (mục có loại Dịch vụ), giá và thuế suất VAT. Nêu rõ tài khoản chi phí 44.01 “Chi phí phân phối trong các tổ chức tham gia vào hoạt động thương mại” và phân tích của nó - khoản mục chi phí “Chi phí vận chuyển”.
Hóa đơn cấp lại nhận từ đại lý được ghi vào phần “chân trang” của chứng từ. Hơn nữa, khi đăng ký hóa đơn cần ghi rõ hóa đơn được lập thay mặt cho nhà cung cấp đối tác. Mã loại giao dịch 01 Nhận hàng hóa, công trình, dịch vụ.
Một ví dụ về điền vào tài liệu Biên nhận được hiển thị trong Hình. 12.

Hình 12.



Khi thực hiện chứng từ, hàng hóa mua vào sẽ được hạch toán kế toán, kế toán thuế vào Nợ tài khoản 41.01, chi phí giao hàng sẽ được hạch toán vào Nợ tài khoản 44.01, thuế GTGT do nhà cung cấp xuất trình sẽ được phân bổ trên chứng từ. ghi nợ tài khoản 19, khoản nợ sẽ được tính vào bên có của tài khoản 60.01 và số tiền tạm ứng sẽ được bù trừ.

Chứng từ này sẽ thực hiện việc xuất trình vào sổ đăng ký VAT - nhà cung cấp đã xuất trình VAT. Nếu có hóa đơn, số tiền VAT từ sổ đăng ký VAT được xuất trình sẽ được đưa vào sổ đăng ký VAT mua hàng (sổ mua hàng) và được chấp nhận khấu trừ. Hoạt động này trong chương trình được thực hiện bằng tài liệu Hóa đơn đã nhận được (có bật hộp kiểm “Phản ánh khấu trừ VAT trong sổ mua hàng trước ngày nhận”) hoặc bằng tài liệu quy định Hình thành các mục nhập sổ mua hàng vào cuối quý.
Kết quả của việc đăng tài liệu Biên nhận được hiển thị trong Hình. 13.

Hình 13.



Để phản ánh chi phí đại lý trong kế toán, bạn cần tạo Chứng từ biên nhận thứ hai với loại giao dịch Dịch vụ.

Trong tiêu đề của tài liệu, người đại diện được chỉ định và một thỏa thuận mới được tạo ra với anh ta - một thỏa thuận thù lao. Loại hợp đồng phải là - Với nhà cung cấp.
Trong phần bảng của tài liệu, chọn dịch vụ đã mua (mục có loại Dịch vụ) - phí đại lý, chi phí và thuế suất VAT. Tài khoản chi phí 44.01 và các phân tích của nó được chỉ định - một khoản mục chi phí có loại chi phí để tính thuế Các chi phí khác.
Hóa đơn tiền thù lao nhận được từ đại lý được đăng ký ở phần “tầng hầm” của chứng từ. Mã loại hoạt động 01.
Khi thực hiện chứng từ kế toán, kế toán thuế sẽ tính đến chi phí phí ​​đại lý khi ghi nợ tài khoản 44.01, phân bổ số thuế GTGT do đại lý xuất trình khi ghi nợ tài khoản 19.04 và phát sinh công nợ ghi có của tài khoản 44.01. tài khoản 60.01. Tài liệu này cũng sẽ thực hiện một mục trong sổ đăng ký VAT được trình bày.
Một ví dụ về điền tài liệu Biên nhận và kết quả thực hiện nó được hiển thị trong Hình. 14.

Hình 14.


Cuối cùng, chúng ta hãy xem những gì có trong sổ mua hàng của hiệu trưởng.
Trong sổ mua hàng, trong phần ví dụ của chúng tôi, có ba mục. Nhận hóa đơn tạm ứng với mã loại giao dịch 02 Phát hành tạm ứng và nhận hóa đơn bán hàng với mã loại giao dịch 01 Nhận hàng hóa, công trình, dịch vụ (hóa đơn do đại lý cấp lại), đối tác nhà cung cấp được ghi ở cột 9, cột 11 đại lý trung gian được chỉ định. Một hóa đơn (mã loại giao dịch 01) về phí đại lý cũng đã được nhận từ đại lý.
Sổ mua hàng của hiệu trưởng, một phần trong ví dụ của chúng tôi, được hiển thị trong Hình. 15.

Hình 15.



Gói phần mềm 1C được hầu hết các kế toán viên sử dụng để duy trì hồ sơ tài chính của doanh nghiệp mình. Đây là một tổ hợp rất mạnh mẽ và tiện lợi, bao gồm nhiều chương trình được điều chỉnh đặc biệt để sử dụng trong các doanh nghiệp và công ty tiến hành nhiều loại hoạt động khác nhau. Có các phiên bản dành cho thương mại, sản xuất, xây dựng, nông nghiệp, giáo dục, ngân sách, tiện ích và nhiều tổ chức, công ty khác.

Việc đăng các chương trình trong 1C khác với việc phản ánh việc mua hàng hóa thông thường.

Vì chương trình phức tạp và không hề đơn giản nhất nên ngay cả kế toán viên giàu kinh nghiệm nhất cũng có thể không hiểu được những phức tạp về mặt kỹ thuật khi nhập một số giao dịch nhất định cho kế toán của họ trong tài liệu tài chính. Trong bài viết này, chúng ta sẽ xem cách việc mua phần mềm 1C phải được phản ánh chính xác trong menu của chương trình như thế nào. Nghĩa là, bạn và tôi sẽ học cách chỉ ra trong menu chương trình rằng nó đã được mua để sử dụng tại doanh nghiệp. Điều này rất quan trọng vì nếu việc này không được thực hiện hoặc thực hiện không chính xác, các vấn đề có thể phát sinh khi kiểm tra tài liệu tài chính cho các hoạt động của bạn.

Hãy để chúng tôi cảnh báo bạn ngay rằng mục tiêu của chúng tôi là hiển thị quy trình từ khía cạnh kỹ thuật để bạn biết phải nhấp vào cái gì và ở đâu. Chúng tôi sẽ không đi sâu vào sự phức tạp của kế toán, có những nguồn lực chuyên biệt khác cho việc này.

Thông tin pháp lý tóm tắt

Hãy bắt đầu với một lưu ý pháp lý ngắn gọn. Theo luật pháp Nga, phần mềm được phân loại là tài sản vô hình. Tuy nhiên, trong trường hợp của 1C, chương trình là tài sản vô hình chỉ dành cho công ty 1C đã phát triển nó và nhận được lợi ích nhất định từ việc bán nó. Bởi vì công ty đã mua giấy phép không có được quyền phân phối và không nhận được lợi ích vật chất từ ​​nó nên việc mua phần mềm này không thể được ghi nhận là việc mua lại tài sản vô hình.

Bằng cách mua chương trình 1C, bạn có được quyền sử dụng không độc quyền sản phẩm của hoạt động trí tuệ. Nghĩa là, quyền của bạn bị hạn chế vì giấy phép chỉ cho phép bạn sử dụng phần mềm trên một số máy tính nhất định mà không có quyền thay đổi mã chương trình và nhận thêm lợi nhuận từ việc bán lại hoặc các giao dịch khác. Theo đó, để việc đăng tải chương trình được phản ánh thì thủ tục phải được chỉ định là các dịch vụ khác liên quan đến sản xuất.

Một điểm đáng nói nữa là khoảng thời gian mà chi phí mua quyền vô hình sẽ được tính đến. Theo luật, có một số lựa chọn cho việc kế toán như vậy. Nếu thời hạn không được quy định trong hợp đồng thì chủ sở hữu có thể độc lập lựa chọn khoảng thời gian đó hoặc bất kỳ hợp đồng không có thời hạn nào đều được coi là được ký kết trong thời hạn 5 năm. Chúng tôi sẽ không đề xuất cho bạn lựa chọn nào tốt hơn, vì điều này, hãy tham khảo ý kiến ​​​​của luật sư hoặc đồng nghiệp kế toán có kinh nghiệm hơn. Trong một lá thư, công ty 1C đề nghị nêu rõ thời hạn hợp đồng là hai năm.

Sau một thời gian ngắn lạc đề về mặt pháp lý, chúng ta hãy xem quy trình được chính thức hóa như thế nào từ khía cạnh kỹ thuật. Chúng tôi sẽ xem xét toàn bộ quá trình sử dụng phiên bản mới nhất của 1C: Accounting 8. Nếu bạn đang sử dụng phiên bản trước, quy trình có thể khác.

Phản ánh việc mua chương trình

Để nhập dữ liệu chính xác, bạn phải có sẵn các tài liệu sau:

  • Thỏa thuận cấp phép.
  • Hành vi chấp nhận và chuyển giao quyền sử dụng phần mềm.

Ví dụ: bạn đã mua chương trình 1C và chuyển 13 nghìn rúp vào tài khoản người bán một lần. Bạn cần chỉ định và định cấu hình các hoạt động và thanh toán sau:

  • Mua phần mềm trực tiếp.
  • Xóa bỏ các chi phí hoãn lại.

Sẽ thuận tiện hơn nếu trước tiên bạn tạo một khoản chi phí cho giai đoạn sau và chỉ sau đó mới mua chương trình. Bắt đầu nào.

  1. Khởi chạy menu chính của chương trình bằng cách đăng nhập vào nó bằng tài khoản của bạn.
  2. Ở bên phải màn hình, chọn Thư mục - Chi phí hoãn lại - Tạo từ menu. Trong biểu mẫu mở ra, bạn sẽ cần điền dữ liệu chính xác.
  3. Chỉ định các chỉ số sau:
    • Tên - nhập tên chi phí thường xuyên của bạn, ví dụ 1C: Kế toán 8.
    • Nhóm - có thể để trống.
    • Gõ cho NU - Other (chọn từ danh sách).
    • Loại tài sản trên bảng cân đối kế toán - Tài sản ngắn hạn khác (chọn trong danh sách).
    • Số tiền - nhập số tiền mua, ví dụ: 13.000 rúp.
    • Ghi nhận chi phí - Theo tháng.
    • Thời gian xóa sổ - cho biết ngày đầu tiên bạn mua sản phẩm và ngày thứ hai - ngày kết thúc hợp đồng. Ví dụ: bạn đã mua một chương trình vào ngày 17 tháng 2 năm 2017 với thời hạn hợp đồng là hai năm. Điều này có nghĩa là bạn cần chỉ ra 17/02/2019.
    • Tài khoản chi phí - 26. Nhấp vào biểu tượng danh sách thả xuống - Hiển thị tất cả, nhập 26 vào trường tìm kiếm, dùng con trỏ đánh dấu mục mong muốn và nhấp vào nút “Chọn” ở đầu cửa sổ.
    • Các khoản chi phí - Đọc chi phí. Chọn theo cách tương tự như một tài khoản chi phí.
  4. Xác nhận mục nhập của bạn bằng cách nhấp vào “Lưu và đóng”.
  5. Trong menu bên, đi tới Mua hàng - Biên nhận (hành động, hóa đơn) - nút "Biên lai" có dấu cộng màu xanh lá cây - Dịch vụ (hành động).
  6. Vui lòng cung cấp các thông tin sau:
    • Đạo luật số từ - nhập dữ liệu được chỉ định trong hành vi chấp nhận và chuyển giao quyền sử dụng phần mềm nhận được trong quá trình giao dịch.
    • Không điền số vì số này được chương trình tính toán tự động mà chỉ ghi ngày. Bạn có thể chọn giống như trong hành động.
    • Tổ chức - chọn tên của công ty có tên hợp đồng được ký kết.
    • Đối tác là tên của công ty mà bạn đã ký kết thỏa thuận phản ánh việc mua quyền sử dụng. Đầu tiên bạn cần tạo nó. Nhấp vào biểu tượng danh sách và nhấp vào dấu cộng màu xanh lá cây. Nhập tên công ty, nếu có trong sổ đăng ký doanh nghiệp thì mọi dữ liệu sẽ được nhập tự động. Nếu không, hãy thêm tất cả thông tin theo cách thủ công. Xác nhận mục nhập của bạn bằng nút “Lưu và đóng”.
    • Thỏa thuận - trong danh sách những thỏa thuận có sẵn, nhấp vào dấu cộng màu xanh lá cây, trong cửa sổ mở ra, nhập loại, số, ngày và tên của thỏa thuận, cho biết tổ chức và đối tác.
  7. Điền chi tiết vào bảng:
    • nhấp vào nút "Thêm", sau đó bạn sẽ thấy các trường trong cột "Danh pháp" đã hoạt động như thế nào.
    • Click vào ô phía dưới “Nội dung dịch vụ”, nhập tên chương trình, ví dụ 1C: Kế toán 8.
    • Ở cột tiếp theo, nhập giá 13.000 rúp.
    • Cột cuối cùng ghi rõ các tài khoản kế toán - 97,21 - bấm vào link có dạng mũi tên đỏ.
    • Trong cửa sổ mở ra, ở dòng “Tài khoản chi phí”, nhấp vào danh sách thả xuống - Hiển thị tất cả - nhập 97 vào tìm kiếm - chọn 97,21 “Chi phí trả chậm khác” - nhấp vào “Chọn” ở thanh menu trên cùng.
    • Trong dòng “Chi phí trả trước”, hãy chọn chi phí bạn đã tạo ngay từ đầu (bước 2–4).
    • Trong dòng Phân chia chi phí - “Chi phí cơ bản”.
  8. Trong menu để thêm một hành động, thông tin về các phép tính sẽ xuất hiện, được chương trình tự động hiển thị. Bạn có thể thay đổi chúng nếu muốn, nhưng nếu mọi thứ đều ổn, hãy hoàn thành mục nhập bằng nút “Nhập và đóng”.
  9. Trong tương lai, hàng tháng, khi chương trình đóng, sẽ có bản ghi tự động ghi nợ tiền để có quyền sử dụng chương trình. Tháng đầu tiên sẽ tính đến số ngày, sau này số tiền sẽ được chia thành các phần bằng nhau.

Phần kết luận

Bây giờ bạn đã biết việc phản ánh việc mua hàng 1C trong chính chương trình phải được chính thức hóa về mặt kỹ thuật như thế nào. Chúng tôi hy vọng rằng bạn sẽ không gặp bất kỳ khó khăn nào khi điền dữ liệu. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, hãy hỏi họ trong phần bình luận.

Có một thứ giống như mua phần mềm 1C. Trên thực tế, thứ được mua không phải là bản thân sản phẩm mà là giấy phép sử dụng chính thức, vì quyền độc quyền đối với phần mềm thuộc về công ty phát triển. Việc mua lại không thể được coi là tài sản vô hình và quyền đó được coi là không độc quyền. Chúng ta hãy xem xét chi tiết cách phản ánh trong 8.3 việc mua quyền sử dụng phần mềm không độc quyền.

Tôi muốn lưu ý ngay rằng khoản thanh toán cho phần mềm phải được phân loại là chi phí trả chậm (FPR) và được xóa dần theo thời hạn của thỏa thuận cấp phép. Nếu thời hạn hiệu lực không được chỉ định trong thỏa thuận thì tổ chức người dùng sẽ đặt thời hạn đó một cách độc lập và chỉ rõ thời hạn đó trong cài đặt “Chính sách kế toán”.

Vì vậy, đầu tiên chúng ta sẽ đăng ký nhận phần mềm vào chương trình. Việc này được thực hiện thông qua chứng từ “Nhận hàng hóa, dịch vụ” với loại “Dịch vụ (hành động)”:

Xin lưu ý rằng mục phần mềm phải có loại “Dịch vụ”.

Tất cả các trường của chứng từ biên nhận đều được điền theo tiêu chuẩn, ngoại trừ cột “Tài khoản” trong phần bảng. Tại đây bạn cần ghi rõ tài khoản chi phí 97,21 (Chi phí hoãn lại khác):

Nếu tổ chức là người nộp thuế VAT thì tài khoản phải được chỉ định trong trường "Tài khoản VAT" - 19.04. Khi nhập dữ liệu, bạn sẽ cần tạo một chi tiết mới trong trường “Chi phí trong tương lai” và điền chi tiết vào các trường:

    Tên - phải phản ánh tên của phần mềm;

    Nhóm – thư mục nơi mục này sẽ được lưu trữ;

    Nhập cho OU – cho biết “Khác”;

    Loại tài sản trong bảng cân đối kế toán – tài sản ngắn hạn khác;

    Số tiền - phải được chỉ định;

    Ghi nhận chi phí - ghi rõ khoảng thời gian (tháng, quý) khấu trừ tài sản;

    Bắt đầu xóa sổ – chọn ngày bắt đầu xóa sổ;

    Kết thúc – chọn ngày kết thúc việc xóa sổ;

    Tài khoản chi phí – 26 (Chi phí chung);

    Các khoản mục chi phí - chỉ ra các chi phí khác.

Dựa trên điều này, chi phí của phần mềm đã mua sẽ ngay lập tức được đưa vào BPR. Sau khi nhập dữ liệu, chúng tôi thực hiện “Nhận hàng hóa, dịch vụ” và xem xét chuyển động của chứng từ:

Trong trường hợp này, việc nhận tài sản được phản ánh vào tài khoản 97.21 mà không tính thuế GTGT, thuế GTGT được phân bổ riêng vào tài khoản 19.04. Hãy chuyển sang việc xóa bỏ các chi phí trong tương lai. Việc xử lý này diễn ra thường xuyên và được thực hiện trên cơ sở dữ liệu đã hoàn thành vào cuối tháng báo cáo bằng cách sử dụng tài liệu “Kết thúc tháng”:

Việc xóa số tiền RBP được chương trình xác định tự động. Sau khi đăng, chứng từ tạo ra giao dịch chuyển một phần giá trị tài sản từ tài khoản 97.21 sang tài khoản 26, như đã được chỉ định trước đó trong chứng từ nhận:

Trong tab “Tính toán chi phí hoãn lại”, bạn có thể xem cách tính chi phí xóa RBP với sự phản ánh của tất cả các thông số, cũng như số tiền và số dư đã xóa. Thông qua quá trình xử lý "Kết thúc tháng", việc xóa một phần chi phí sẽ tự động diễn ra cho đến khi thanh toán đầy đủ. Mỗi lần xử lý tiếp theo vào cuối tháng sẽ được phản ánh trong nhật ký “Hoạt động thường lệ”. Bạn có thể tìm thấy nhật ký nếu bạn chuyển đến tab menu “Hoạt động”, sau đó đến phần “Kết thúc tháng”.