Ночные время по тк рф. Какая работа считается работой в ночное время суток

Работа в ночное время оплачивается в повышенном размере и имеет ряд особенностей. Подробно о том, как организовать и оплатить такую работу, - читайте в нашей статье.

Из статьи вы узнаете:

Что такое работа в ночное время?

Чаще всего сотрудники трудятся в дневное время. Это обычная сложившаяся практика. Трудовая деятельность днем не оказывает существенной нагрузки на организм сотрудника, она способствует большей производительности труда.

Но не всегда удается соблюдать стандартный график работы. Так, например, на тех предприятиях, которые не прерывают свою деятельность, трудовой процесс не останавливает и продолжается круглые сутки.

Кроме того, круглосуточная, м как следствие, характерна для магазинов, кинотеатров и других организаций. Поэтому график строится таким образом, что сотрудники осуществляют свою трудовую функцию ночью.

Скачайте документы по теме:

На практике часто возникает вопрос: ночное время работы с какого часа считается? Ответ на него содержится в Трудовом кодексе РФ.

Что такое ночное время

Ночное время - это период с 22 часов до 6 часов. Такой временной промежуток определен статьей 96 Трудового кодекса РФ.

Именно труд в данное время оплачивается в повышенном размере. Отметим, что ранее, также существовало понятие вечерней работы. И сейчас на местах многие специалисты полагают, что труд в вечернее время также должна оплачиваться в повышенном размере. Но это не так.

На федеральном уровне понятие «вечерняя работа» уже не применяется. Между тем, специальные правила могут быть определены региональным законодательством или отраслевыми соглашениями.

Например, Соглашение на 2016-2018 годы между Правительством Москвы, работодателями строительной отрасли города Москвы и Территориальной организацией профсоюза работников строительства и промышленности строительных материалов, содержит понятие «вечерняя работа». Это период трудовой деятельности с 18 до 22 часов. И в данном Соглашении имеются рекомендации работодателям производить доплату за это время в размере 20 процентов часовой тарифной ставки.

Но, еще раз повторим, что по общему правилу, производить повышенную работников в вечерний период, у работодателя обязанности нет.

Доплата за работу в ночное время

Такой вид работы безусловно представляется наименее комфортным для работников. И совершенно очевидно, что такой режим труда должен быть компенсирован повышенной оплатой.

Тот минимум, который гарантирован трудовым законодательством, составляет 20 процентов от часовой тарифной ставки работника. В том случае, если в организации установлены оклады, потребуется рассчитать часовую ставку. И исходя из нее, рассчитывается доплата за каждый час работы.

Законодательно минимум доплаты за трудовую деятельность ночью установлен Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 N 554

Отметим, что трудовое законодательство гарантирует необходимый минимум доплаты. Организации, в свою очередь, могут установить такую доплату в повышенном размере. Так, например, своим или коллективным договором , организация может предусмотреть 30 или 40 процентов от часовой тарифной ставки в качестве доплаты.

Расчет доплаты

А теперь на практическом примере рассмотрим порядок расчета доплаты за работу в ночное время.

Возьмем такой пример. В организации установлен сменный график, предусматривающий две смены: первая смена - с 8.00 до 20.00, вторая - с 20.00 до 8.00.

При расчете следует пользоваться данной формулой.

Здесь надо обратить внимание на следующий момент. Единого порядка исчисления часовой тарифной ставки нет. И такой порядок организация может предусмотреть самостоятельно, например, закрепив его в локальном акте. Вы можете выбрать из двух вариантов.

Подробно о том, как происходит расчет доплаты за ночной труд, читайте в нашей .

Часовую тарифную ставку можно рассчитать путем деления оклада (месячной тарифной ставки) на количество рабочих часов в данном месяце по производственному календарю. В такой ситуации, очевидно, что часовая ставка в разные месяцы может различаться.

Часовую тарифную ставку можно рассчитать путем деления оклада (месячной тарифной ставки) на среднемесячное количество рабочих часов. Оно представляет собой результат деления годовой нормы рабочего времени на 12. И в таком случае часовая тарифная ставка одинакова для всех месяцев в году. В этой ситуации не потребуется каждый месяц пересчитывать размер часовой ставки.

Отметим, что Постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 27.12.1972 N 383/35 рекомендуется использовать первый вариант. Но организация вправе выбрать тот механизм расчета, который сочтет более целесообразным.

Пример

Оклад техника Сухорукова М.В., работающего в ООО «Пирамида» во вторую смену (с 20.00 до 8.00), составляет 40 000 руб. В октябре 2017 года у него было четыре ночные смены. Время труда ночью было по 8 часов (с 22.00 до 6.00) в каждой смене.

Согласно Положению об оплате труда ООО «Пирамида» доплата за каждый час работы в ночное время составляет 20% оклада, рассчитанного за час труда.

Норма рабочего времени за октябрь 2017 года при 40-часовой рабочей неделе составила 176 часа. Норма рабочих часов за 2017 год при 40-часовой неделе - 1973 часа.

Рассмотрим расчет доплаты по обоим вариантам.

Вариант 1. Часовая ставка заработной платы работника составила 227,27 руб. (40 000 руб. : 176 ч). Соответственно, доплата за работу в ночное время составит 1454,53 руб. (227,27 руб. × 8 ч × 4 смены × 20%).

Вариант 2. Часовая ставка заработной платы работника составила 243,23 руб. (40 000 руб. : (1973 ч: 12 ч)). Соответственно, доплата за труд в ночное время будет равна 1556,67 руб. (243,23 руб. × 8 ч × 4 смены × 20%).

Как оформить привлечение к ночной работе и какие для этого потребуется оформить документы, читайте в нашем .

Уменьшение работы в ночное время

Продолжительность работы в ночное время сокращается на 1 час. Это правило установлено частью 2 статьи 96 Трудового кодекса РФ.

О том, нужно ли сокращать на один час рабочую смену, если она попадает на ночное время лишь частично, читайте в нашей .

Рассмотрим, универсально ли это правила и всегда ли надо сокращать продолжительность труда. Возьмем такой пример. Охранник склада работает по графику «сутки через трое». В этой связи часть рабочего времени приходится на ночной период. Встает вопрос: нужно ли уменьшать на один час работу ночью?

Сразу отметим, что - нет, не нужно. Действительно, продолжительность труда в ночное время сокращают на один час без последующей отработки.

И это еще не все. Продолжительность труда в ночное и дневное время уравнивается в некоторых отраслях экономики. Например, при непрерывной круглосуточной работе средств связи, на непрерывном производстве пищевых концентратов, сушеных овощей.

График «сутки через трое» показывает даты выхода на работу, которая ведется круглые сутки. Выходные дни предоставляют по скользящему графику. В этом случае смен как таковых нет, как нет и сменной деятельности (ч. первая ст. 100, ст. 103 ТК РФ).

Часть рабочего времени при графике «сутки через трое» приходится на ночное время с 22.00 до 6.00 (ч. первая ст. 96 ТК РФ). Сторожа изначально принимали с условием, что он будет работать ночью. Это требуется по условиям труда, так как склад охраняют круглосуточно. Поэтому продолжительность трудовой деятельности ночью на час не сокращают.

О том, нужно ли оплачивать работу в ночное время, если сотруднику установлен ненормированный рабочий день, читайте в нашей .

Как указать условие о работе ночью в трудовом договоре?

Еще один вопрос, который встает на практике при введении ночного графика. Как закрепить в трудовом договоре условие о режиме работы в ночное время?

Режим рабочего времени сотрудника надо отразить непосредственно в трудовом договоре. Но эта обязанность действует только в том случае, когда режим работы конкретного сотрудника отличается от общеустановленного в компании (абз. 6 ч. второй ст. 57 ТК РФ).

В этой связи, если сотрудника приняли специально для работы в ночное время, надо вписать условие об этом в трудовой договор. Специальные условия надо предусмотреть и в разделе, посвященном . Там надо указать размер доплату за трудовую деятельность ночью.

индивидуальную программу реабилитации или абилитации (далее - ИПРА). В ней указывают группу инвалидности и степень ограничения способности к трудовой деятельности (Приложение 2 к приказу Минтруда России ).

Теперь, что касается предоставления дополнительных льгот. Работающему инвалиду создают условия труда согласно ИПРА и уменьшают продолжительность ежедневной смены, если программа содержит такое требование (ч. первая ст. 94, ст. 224 ТК РФ, ).

Рабочая неделя инвалидам I и II группы

Инвалидам I и II группы устанавливают сокращенную рабочую неделю - не более 35 часов. При этом им положена оплата труда в полном объеме. Кроме того, инвалидам предоставляют ежегодный отпуск не менее 30 календарных дней, отпуск без сохранения зарплаты по заявлению работника до 60 календарных дней в году и др.

Подробно о том, кому противопоказана работа в ночное время по ТК РФ и каковы обязательные действия работодателя, читайте в нашем .

Проверьте себя

1. Какая минимальная надбавка установлена за каждый час работы ночью:

10% от оклада или тарифной ставки;
50% от федерального МРОТ;
20% от оклада или тарифной ставки.

2. Какая смена считается ночной при многосменном режиме работы:

минимум два часа которой выпадает на период с 23.00 до 6.00;
минимум половина которой приходится на период с 22.00 до 6.00;
она длится с 21.00 до 5.00.

3. Какую категорию работников можно привлечь к ночным работам без их письменного согласия:

родители несовершеннолетних детей;
инвалиды;
женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет.

4. По общему правилу какой максимальный порог установлен для общей продолжительности работы в ночное время:

5 часов в сутки;
35 часов в неделю;
30 часов в неделю.

5. В каких случаях можно привлечь к ночной работе несовершеннолетнего сотрудника:

в случае, если несовершеннолетний участвует в создании или исполнении художественных произведений;
в случае, если несовершеннолетний профессиональный спортсмен готовится к соревнованиям ночью;
в обоих упомянутых случаях.

Часто руководители предприятий в погоне за сверхприбылью решают наладить непрерывное производство. В некоторых случаях подобный режим работы обусловлен не желанием руководства, а особенностями технологического процесса изготовления продукции (когда остановка приведёт к порче всей партии). Закономерным следствием этого становится выход части сотрудников для исполнения своих обязанностей ночью. Однако условия подобного труда должны отличаться от стандартного режима, да и трудовые выплаты производятся в большем размере. Первая возникающая сопутствующая проблема, какое время считают ночным согласно Трудовому кодексу.

Понятие работа в ночное время Трудовой кодекс рассматривает как исполнение прямых обязанностей сотрудников с 10 вечера до 6 утра. Базовые положения условий работы в тёмное время суток отражено в статье 96. В том случае, если человек был нанят для работы именно в этот период, то положения кодекса на него не распространяются. Иногда предприниматели пытаются самостоятельно определять условия работы в тёмное время суток, составляя внутренние акты и положения. Но каждый подобный документ должен составляться на основе первоисточника – статье 96 ТК РФ с комментариями. При наличии хоть одного противоречия между двумя нормативами внутренний акт признаётся недействительным.

Ввиду того, что отсутствие сна отрицательно сказывается на состоянии здоровья, закон запрещает такой вид работ беременным женщинам и несовершеннолетним сотрудникам. При выявлении подобных фактов на руководство организации налагаются серьёзные штрафы и иные санкции.

Отдельным гражданам работа в ночные смены по трудовому кодексу разрешаются только при наличии их согласия на то:

родители, имеющие на иждивении детей до 14 лет и воспитывающие их в одиночку;
родители инвалидов;
матери малолетних детей;
сотрудники, имеющие ограничение на данный вид работ по медицинским противопоказаниям.

Теоретически их привлечь для подобной работы можно, но для этого нужно каждый раз заручаться их письменным согласием. Единой унифицированной формы такого документа не существует, поэтому работодатели часто используют для этого собственные бланки соглашения на ночную смену. Также допускается его написание в произвольном формате.

При наличии противопоказаний работы ночью подчинённый может не сообщать об этом начальству. А работодатель со своей стороны не имеет права требовать медицинское заключение. Но в случае ухудшения самочувствия сотрудника во время исполнения своих обязанностей наниматель ответственности за это не несёт.

Хотя работа ночью наносит определённый вред здоровью и иногда вызывает психологические проблемы (стресс, отстранённость, депрессия), для работников есть свои плюсы ночных дежурств:

сокращение времени фактической работы;
среднее повышение заработной платы от 20 до 50%;
дополнительные отгулы;
незанятое дневное и вечернее время;
часто более мягкие требования работодателя.

Задача грамотного руководителя обеспечить перевес положительных сторон работы в нетипичных условиях.

Труд в течение ночного времени в трудовом законодательстве определяется как работа в сложных условиях. В связи с этим при назначении круглосуточного режима работы следует придерживаться законных рамок. Во время составления рабочих графиков нужно учитывать индивидуальную загруженность каждого сотрудника и не допускать переработок. Поэтому на стадии планирования расписания обязательно присутствие представителей профсоюза. Государственные нормативы запрещают сразу после ночной отработки выходить в дневную смену без отдыха. Кроме того, о предстоящем режиме работы начальство обязано информировать подчинённых минимум за один месяц. Для снижения негативного влияния работы в несвойственное для человеческого организма время следует составлять расписание таким образом, чтобы у каждого сотрудника была возможность чередовать работу в разное время суток.

В 2019 году на территории России действует стандарт, согласно которому интервал ночной смены должен быть меньше дневной на 1 час с полагающимся перерывом на отдых.

Но из этого правила есть исключения:

если гражданин трудится в условиях сокращённой рабочей недели, то период его ночной работы может равняться дневной смене;
невозможность уменьшения времени смены в силу особенностей производственного процесса;
работа сотрудника исключительно в ночной период, прописанная в трудовом договоре;
сменный режим занятости при 6-дневной рабочей неделе.

Если сотрудник трудится 6 дней в неделю каждый день, то длительность его ночных дежурств не может превышать 5 часов.

Следует учесть, что при уменьшении продолжительности работы в ночное время наниматель не вправе требовать последующую отработку урезанных часов. В итоге общее рабочее время сотрудника будет существенно меньше, нежели он трудился бы только в дневную смену.

Кодекс законов о труде (КЗоТ) не распространяется на работников культуры. В связи со спецификой занятости порядок их трудовой деятельности регламентируется внутренними актами.

Работодатель вправе назначить частично ночную смену. При данном режиме сотрудник будет трудиться не всю ночью, а, к примеру, с 7 часов вечера до 3 ночи. К нему применяются те же требования, что и к стандартной смене в тёмное время суток. Однако сменщику, который приступит к исполнению обязанностей с 3 ночи, придётся работать на стандартных условиях дневной смены.

Порядок подбора сотрудников для работы ночью:

Если сотрудник уже трудится в организации, то его знакомят с расписанием работ за 1 календарный месяц до их начала. Также необходимо заручиться его подписью на документе – согласии, в котором чётко прописать, что работник ознакомился с предстоящим режимом работы и имеет основания отказаться от него.
В случае привлечения нового сотрудника, факт наличия ночных смен прописывается в трудовом договоре (раздел распорядок дня) или в прилагающемся дополнительном соглашении.
При найме персонала исключительно для работы в ночную смену должны подаваться соответствующие заявления о приёме. Стандартных бланков подобных бумаг государством не разработано. Поэтому составление необходимых шаблонов находится в компетенции отдела кадров предприятия.

Работодатель со своей стороны может попросить сотрудника подтвердить отсутствие проблем со здоровьем. Однако он не обязан предоставлять подобные сведения. Заставить его наниматель не сможет.

В ряде случаев руководитель имеет право привлекать рядовых сотрудников к сверхурочному выполнению их обязанностей.

К подобным ситуациям относится:

незапланированная задержка проведения работ, возложенных на работника, во избежание риска порчи производимой продукции, имущества организации или третьих лиц;
сбой в выполнении работы государственного значения;
остановка работы может навредить здоровью людей;
проведение срочного ремонта для устранения угрозы срыва производственного процесса;
необходимость замены сотрудника поточного производства, отсутствующего по неизвестным причинам на рабочем месте.

Длительность сверхурочных работ не может устанавливаться более 4 часов в сутки (в общей сложности не более 5 суток в год).

Кроме изложенных условий к дополнительной работе персонал привлекается в случаях чрезвычайных ситуаций, катаклизмов, производственных аварий, создающих угрозу населению. Увеличение продолжительности рабочего дня наступает и при необходимости ликвидации последствий катастроф и природных бедствий, в т. ч. для восстановления тепло- и газоснабжения, а также обеспеченности населения водой, светом и восстановление транспортного сообщения.

В подобных критических форс-мажорных обстоятельствах никакого временного ограничения пребывания сотрудника на рабочем месте не установлено.

Каждый сотрудник, выполняющий сверхурочную работу должен знать, как оплачиваются ночные часы по трудовому кодексу. Основным регламентом служит 154 статья, согласно ей расчёт оплаты ночной работы должен вестись с учётом повышающих коэффициентов. За одну ночную смену работодатель должен платить больше, чем за работу в нормальных условиях. Правительством РФ при участии трёхсторонней комиссии установлена минимальная величина показателя доплаты. Он составляет 20% оклада, рассчитанного за каждый час работы. К примеру, если дневной оклад равен 200 рублям за час, то с учётом повышенного коэффициента он составит 240 рублей.

Руководитель предприятия вправе назначить иное значение показателя, основываясь на собственных финансовых возможностях. Однако его величина не должна быть меньше 20%.

100% оклада для работников скорой помощи;
50% от ставки дневного заработка для медицинских работников;
35% оклада военнослужащих, пожарных, сторожей и работников служб исполнения наказаний.

Данная система расчёта перешла по наследству от СССР, т. к. российским законодательством вопрос выплаты персоналу за работу в неблагоприятных условиях не корректировался. Таким образом, величина суточной оплаты ночных часов определяется: законодательным нормативом, трудовым договором или иной локальной официальной бумагой.

Дополнительные выплаты полагаются как тем, кто работает сверхурочно постоянно, так и в разовом порядке.

Чтобы определить величину причитающейся работнику суммы, необходимо рассчитать оплату за один час его труда.

Это можно сделать двумя способами:

Применяется при оплате среднемесячного жалования. Для этого оклад сотрудника делят на количество часов, фактически отработанных за конкретный месяц.
Применяется при оплате заработка за один день. В этом случае дневной тариф делится на количество часов одной смены.

Применение месячного оклада как формы расчёта с сотрудником, периодически работающим в ночные смены, неверно. При подобной системе оплаты он не получает часть причитающихся ему выплат.

Порядок правильного определения оплаты работы в ночную смену состоит из ряда этапов:

по сведениям, содержащимся в табеле учёта, определяется количество отработанных по факту ночных часов;
рассчитывается размер часовой оплаты труда;
считается значение ночного заработка с учётом необходимого повышающего коэффициента;
ночная оплата суммируется с дневной и перечисляется сотруднику.

Если ночная работа выпала к тому же на праздничный день, то при оплате этот факт также учитывается. Но это происходит лишь в том случае, если график исполнения обязанностей сотрудника не скользящий. Работодатель может наряду с повышающим коэффициентом использовать иные бонусы и поощрения, чтобы компенсировать работникам некомфортные условия труда.

По данным статистики руководители организаций применяют надбавку в размере от 20% до 40% дневного оклада. Иногда основой для получения надбавки служат отраслевые соглашения. Как правило, их применяют в тех случаях, когда очевидна финансовая выгода работника. В противном случае все надбавки начисляются исходя из условий трудового договора.

Руководителю вполне по силам обеспечить нормальное круглосуточное функционирование предприятия. Однако следует не только придерживаться установленных государством норм, но и самостоятельно поощрять сотрудников за тяжёлый труд в ночное время. Это позволит максимально исключить возможность жалоб в вышестоящие инстанции и повысит отдачу каждого работника.

Егоров В. В. , консультант по вопросам начисления зарплаты,
социальных пособий и их налогообложения

Журнал «Учет в производстве » № 6, июнь 2010 г.

Законодательство предъявляет особые требования к привлечению людей на работы в ночное время, а также к оплате такого труда. Подробнее об этих особенностях, а также о налогообложении расходов – в статье.

Продолжительность работы ночью

Порядку организации труда в ночное время (с 22 до 6 часов) посвящена статья 96 Трудового кодекса РФ.

По общему правилу продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час без последующей отработки. То есть если в организации восьмичасовой рабочий день, то ночная смена не должна превышать семи часов.

Однако на производственников, которые трудятся по сокращенному рабочему времени, это правило не распространяется. Как и на тех, кто специально принят для работы в ночное время.

Когда это продиктовано условиями труда, а также на сменных работах при шестидневной рабочей неделе с одним выходным днем ночная смена должна равняться дневной. Перечень таких работ устанавливается коллективным договором или локальным актом.

КОГО МОЖНО ПРИВЛЕЧЬ К РАБОТЕ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
Не допускаются к ночным работам беременные женщины, несовершеннолетние граждане, а также другие категории работников, указанные в Трудовом кодексе РФ либо ином федеральном законе. А вот кого можно привлечь к ночному труду только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им по состоянию здоровья:

– женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет;

– инвалидов и работников, имеющих детей-инвалидов;

– работников, которые ухаживают за больными членами семьи (при наличии у них соответствующего медицинского заключения);

– матерей, отцов, опекунов, воспитывающих детей в возрасте до пяти лет без супруга (супруги).
При этом со своим правом отказаться работать ночью такие специалисты должны быть ознакомлены под роспись.

Оплата труда

О том, как следует платить за ночной труд, сказано в статье 154 Трудового кодекса РФ. А именно каждый час работы ночью должен оплачиваться в повышенном размере по сравнению с работой в нормальных условиях, но не ниже законодательно установленных размеров. В настоящее время это не ниже 20 процентов часовой тарифной ставки или должностного оклада, рассчитанного за час работы в ночное время (постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 554).

Максимальная же величина законом не установлена. Напомним, что 40-процентное предельное ограничение сейчас не действует. Поэтому конкретные размеры повышения оплаты труда организация вправе определить самостоятельно. Причем при желании она может воспользоваться старыми документами Совмина СССР и Совмина РСФСР, устанавливающими размер доплат за работу в ночное время для определенной отрасли. Такие разъяснения привело Минздравсоцразвития России в своем письме от 28 октября 2009 г. № 3201-6-1.

Однако отметим, что это все-таки право организации, а не обязанность. Подтверждение тому дал и Верховный суд РФ в своем решении от 24 декабря 2009 г. № ГКПИ09-1403. Судьи указали, что документы, которые предусматривают ограничение максимальной величины повышения оплаты труда за работу в ночное время, нарушают права организаций самостоятельно устанавливать конкретный размер такой оплаты.

Таким образом, определившись с размером повышенной тарифной ставки, предприятию необходимо закрепить решение в трудовом или коллективном договоре либо ином локальном нормативном акте. При этом нужно учесть следующее. Если повышенный размер зафиксирован в трудовом контракте, то изменить его можно лишь с письменного согласия работника (ст. 72 Трудового кодекса РФ). Норма, установленная коллективным договором, будет применяться до окончания срока его действия. А вот локальный нормативный акт работодатель вправе изменить в любое время.

Налог на прибыль

Как правило, проблем с включением сумм надбавок за ночную работу в расходы по налогу на прибыль у предприятий не возникает. Начисленные суммы в полном объеме учитываются в составе затрат на оплату труда согласно пункту 3 статьи 255 Налогового кодекса РФ.

Не против этого и чиновники (письма Минфина России от 19 февраля 2010 г. № 03-03-06/4/11, УФНС России по г. Москве от 28 марта 2008 г. № 20-12/030157). Однако для того, чтобы в ночное время специалист мог выполнить свои трудовые обязанности, организация зачастую вынуждена нести и другие расходы. Например, доставить человека к месту работы.

Если данные расходы возникают из-за технологических особенностей производства и (или) они предусмотрены трудовыми и (или) коллективными договорами, то организация вправе уменьшить на них налогооблагаемую прибыль (п. 26 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Правда, Минфин России считает, что если такая доставка производится в черте города, то учитывать их в составе налоговых расходов нельзя (письмо от 4 декабря 2006 г. № 03-03-05/21).

По нашему мнению, это условие можно вообще игнорировать, поскольку пунктом 26 статьи 270 Налогового кодекса РФ оно не предусмотрено.

Не принимают его во внимание и судьи в следующих постановлениях:

– Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 9 но-ября 2007 г. № А56-12262/2007.

Арбитры прежде всего исходят из специфики деятельности предприятия. И если она свидетельствует о том, что люди не имеют возможности добраться до места работы самостоятельно, то встают на защиту налогоплательщика.

Суд также опроверг доводы инспекции, что только при распределении на каждого работника сумм транспортных затрат их можно включать в расходы.

Страховые взносы и НДФЛ

Объектом обложения обязательными страховыми взносами признаются, в частности, выплаты по трудовым договорам (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Надбавки за работу в ночное время – это элемент оплаты труда. Поэтому их суммы следует включать в базу для исчисления взносов в общем порядке.

По этой же причине при выплате данных сумм организации обязан удержать с работников на доходы физических лиц (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

А вот что касается сумм, потраченных на транспортировку работников, то их облагать обязательными страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц не надо. Ведь если иной возможности добраться до места работы и обратно нет, то предоставление человеку бесплатной доставки не может рассматриваться как оплата услуг в его интересах. Это обычные производственные расходы предприятия.

Кроме того, обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц возникают у организации, только если она может определить размер дохода применительно к каждому специалисту (п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 июня 1999 г. № 42).

Аналогичные выводы также сделаны судьями ФАС Западно-Сибирского округа, но уже в отношении транспортировки работников силами самой организации (постановление от 5 декабря 2007 г. № Ф04-8288/200(40650-А27-41)). Они отметили, что в такой ситуации люди не получают доход в денежной форме и не имеют материальной выгоды. А значит, объекта обложения НДФЛ не возникает.

ШУМ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
Организуя ночную смену, нельзя забывать о следующем. В силу пункта 1 статьи 24 Федерального закона от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» при эксплуатации производственных помещений, оборудования и транспорта должны обеспечиваться безопасные условия труда, быта и отдыха в соответствии с санитарными правилами и иными нормативными правовыми актами РФ. Пункт 6 Санитарных норм СН 2.2.4/2.1.8.562-96 «Шум на рабочих местах, в помещениях жилых, общественных зданий и на территории жилой застройки» определяет предельные величины этих показателей.
Нарушение данных положений чревато привлечением как самого предприятия, так и его должностных лиц к административной ответственности по статье 6.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Об этом свидетельствует постановление ФАС Дальневосточного округа от 21 июля 2009 г. № Ф03-2910/2009.

В силу ряда причин работа может вестись не только в дневное, но и в ночное время. А как в таком случае оплачивается труд работника? Расскажем об этом в нашей консультации.

Что такое ночное время

Трудовое законодательство определяет, что ночное время - это время с 22 часов до 6 часов (ч. 1 ст. 96 ТК РФ). При этом продолжительность работы (смены) в ночное время сокращается на один час без последующей отработки. Это значит, что если при установленной продолжительности рабочего времени 40 часов в неделю (8 часов в день) работа пришлась на ночное время, то работник вместо 8 часов в день должен отработать 7 (например, с 22 до 5), при этом рабочее время будет считаться полностью отработанным и отработке этот выпавший 1 час не подлежит (ч. 2 ст. 96 ТК РФ).

Данный порядок не относится к работникам, которым была установлена сокращенная продолжительность рабочего времени или работникам, которые специально были приняты на работу в ночное время.

Кто не должен работать ночью

Есть и другая категория работников, которая в ночное время работать может, но лишь с их письменного согласия и при условии, что такая работа не запрещена им по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением. При этом указанные работники должны быть в письменной форме ознакомлены со своим правом отказаться от работы в ночное время (ч. 5 ст. 96 ТК РФ):

Как оплатить ночной труд

Каждый час работы в ночное время оплачивается в большем размере, чем работа в дневное время. Конкретный размер повышения устанавливается коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения профсоюза, трудовым договором и не может быть меньше 20% часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы) за каждый час работы в ночное время (ст. 154 ТК РФ , Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 № 554).

При этом оплата ночных часов при сменном графике работы ничем не отличается от оплаты ночных часов при обычном графике: ночное время подлежит допоплате.

К примеру, оклад работника установлен в размере 75 000 рублей при пятидневной рабочей неделе и нормальной продолжительности рабочего времени (40 часов в неделю). В сентябре работник по просьбе работодателя отработал дополнительное ночное время с 22 до 00. Доплата за ночное время установлена в размере 20%.

Следовательно, заработная плата работника за сентябрь составит: 76 022,73 = 75 000 рублей (оклад за сентябрь) + 1 022,73 (доплата за ночные часы).

Указанная доплата была рассчитана так:

75 000 (оклад) / 176 (количество «нормальных» рабочих часов в сентябре по производственному календарю) * 2 (количество ночных часов) * 1,2 (увеличенная на 20% часовая ставка)

Ночным является время с десяти вечера до шести утра, что определено первой частью статьи 96 ТК РФ. Общее правило, прописанное во второй части данной статьи, гласит, что продолжительность смены в это время уменьшается на один час без дальнейшей отработки.

Исключения из правил

Условия работы в ночное время для некоторых категорий работников могут иметь определенные ограничения. Например, длительность работы ночью не снижается для следующих работников:

Принятых именно на ночную работу (например, сторож). Но и в этом случае в коллективном договоре может быть отмечено сокращение длительности для данных категорий работников.
Тем, у кого установлена сокращенная длительность рабочего времени:

ученики образовательных учреждений, не достигшие 16 лет, которые работают на протяжении учебного года в свободное от занятий время (не больше двенадцати часов);
другие работники, не достигшие 16 лет (не более суток);
учащиеся, указанные выше, с теми же условиями (не больше семнадцати с половиной часов);
другие работники от шестнадцати до восемнадцати лет (не более тридцати пяти часов);
инвалиды первой или второй группы (не больше тридцати пяти часов);
работники, имеющие опасные и/или вредные трудовые условия (не более тридцати шести часов);
женщины, которые работают на Крайнем Севере или в местностях, приравненных к нему (тридцать шесть часов);
работники в сфере педагогики (не больше тридцати шести часов);
работники в области медицины (не более тридцати девяти часов).

Длительность работы в ночное время приравнивается к продолжительности работы днем тогда, когда это требуется в связи с трудовыми условиями, а также на работах со сменным графиком при рабочей неделе в шесть дней с одним выходным. Перечень работ может быть прописан в коллективном договоре или нормативном акте локального распространения. Какие лица к работе в ночное время не допускаются?

Кто не должен допускаться к ночной работе?

Работа по ночам относится к виду работ с особыми условиями, поэтому к ней не разрешается привлекать некоторые категории работников: беременных женщин и лиц, которые не достигли совершеннолетия. Но в этом правиле есть исключение. Многим интересно, допускается ли работа подростков в ночное время?

К ночной работе могут быть привлечены и несовершеннолетние, если они принимают участие в исполнении или создании каких-либо художественных произведений, а также спортсменов, чья трудовая роль заключается в подготовке и участии в различных соревнованиях по какому-либо виду спорта. В ночное время деятельность спортсменов определяется трудовым/коллективным договором или же другими нормативными актами, имеющими локальное распространение. К работе в ночное время не допускаются определенные категории людей. Но есть определенные нюансы.

Письменное согласие

В пятой части статьи 96 ТК РФ выделяются такие категории работников, которых можно привлечь к работе в ночную смену только при наличии их письменного согласия:

Медицинское заключение

Для сотрудников данной категории возможно привлечение к работе в ночное время не только в том случае, если есть его письменное согласие, но и если есть медицинское заключение, подтверждающее, что такая работа не запрещается по состоянию его здоровья. Стоит отметить, что сам работодатель должен письменно ознакомить данную категорию работников с их правом на отказ выполнять трудовые обязанности по ночам.

Когда работник с самого начала принимался на сменную работу или для осуществления трудовой деятельности только ночью (например, вахтер), то документами, которые будут контролировать его отношения с работодателем, выступят трудовой договор и график смен.

Если же сотрудник обычно работает в дневное время, но по каким-либо обстоятельствам есть необходимость трудиться в ночную смену, нужно обязательно его согласие в письменном виде. Так как каждый час подобной работы оплачивается в большем размере, то обязанностью работодателя является правильно организовать учет времени, которое сотрудник отработал. С этой целью применяются единообразные формы табеля, учитывающего рабочее время. К работе в ночное время не допускаются те, кто не подписал письменное согласие на это.

Оплата работы в ночную смену

Оплата трудовой деятельности в ночную смену предусмотрена статьей 154 ТК РФ. Оплачивается каждый час подобной работы в более высоком размере, чем работа в обычных условиях, но при этом не ниже, чем установлено на законодательном уровне. Если последнее требование будет нарушено, то на должностных лиц может быть наложен административный штраф в размере от одной до пяти тысяч рублей для физлиц, от тридцати до пятидесяти тысяч рублей для юридических или прекращение их деятельности сроком до девяноста дней.

Более точный размер повышенной оплаты ночной работы устанавливается в трудовом или коллективном договоре, а также в нормативном акте локального распространения: распоряжении начальника, приказе, положении о трудовых выплатах и т.д. Когда работодатель принимает подобный документ, он обязан считаться с мнением органа, представляющего интересы работников (профсоюзной организации).

Сумма не ниже минимума

Ночные смены должны оплачиваться в размере не ниже минимума, определённого Правительством РФ, которое действует с 07.08.2008 года. С этого времени минимальный размер оплаты ночного труда составляет двадцать процентов от должностного оклада, посчитанного за час работы, или же двадцать процентов от часовой ставки по тарифу за каждый час ночного трудового времени. Работа водителем в ночное время также должна быть оплачена по спецтарифу.

До вступления в силу данного постановления наименьшая величина доплаты четко не определялась. Действовали только те документы, которые были приняты еще во время СССР. Так, в сфере строительства, промышленности, транспорта, агропромышленного комплекса доплата составляла сорок процентов от часовой ставки либо оклада за один час работы. На торговых предприятиях и точках общественного питания - тридцать пять процентов. Ограничения работы в ночное время должны четко соблюдаться.

Таким образом, индивидуальные предприниматели или организации, которые оплачивали трудовую деятельность в ночное время менее чем двадцатью процентами, должны увеличить сумму доплат, иначе трудовая инспекция может призвать их к ответу в административном порядке.

Так как в постановлении определяется самый маленький размер оплаты, работодатель имеет право сделать ее размер более высоким, например, двадцать пять или сорок процентов от часовой ставки. В этом состоит оплата работы в ночное время в РФ.

Регулирование труда работников профессий творческой сферы в ночное время

Особенности работы лиц творческой сферы, создающих или исполняющих (экспонирующих) какие-либо произведения, может определяться как коллективным или трудовым договорами, так и нормативным актом локального распространения, что указывается в шестой части статьи 96 ТК РФ. Это правило относится к следующим категориям работников, осуществляющим деятельность в:

средствах массовой информации;
теле- и видеосъёмочных коллективах;
кинематографе;
театрах, концертных и театральных организациях, цирках.

Также в этот список включаются и другие лица, создающие или исполняющие (выставляющие) произведения.

Необходимо, чтобы должность либо профессия такого сотрудника указывалась в соответствующем Перечне, который был утверждён Правительством РФ 28 апреля 2007 г. (№ 252).

Заключение

Стоит также обратить внимание, что за осуществление трудовой деятельности в ночное время работник должен получать именно доплату к заработку или окладу, а не просто повышение оклада на установленную процентную величину. Работодатель обязан оплачивать в более высоком размере каждый по факту отработанный в ночное время час.

Мы рассмотрели, какие лица к работе в ночное время не допускаются.