የቅድሚያ ሪፖርት እንዴት በትክክል መምራት እንደሚቻል. የቅድሚያ ሪፖርት፣ የቅድሚያ ሪፖርት ቅፅ፣ ቅጹን መሙላት
የኩባንያው ተቀጣሪ በኩባንያው የጥሬ ገንዘብ ዴስክ ውስጥ ለአገልግሎት አሰጣጥ ማመልከቻ ላይ ለተመለከቱት ዓላማዎች ማውጣት ያለበትን የሂሳብ ገንዘቦችን መቀበል ይችላል። ለወጪዎች ትግበራ ጊዜው ካለቀ በኋላ በሶስት ቀናት ውስጥ (በመተግበሪያው ውስጥ ተገልጿል), ሰራተኛው ሪፖርት ማድረግ አለበት. ለዚህም, የቅድሚያ ሪፖርትን ያዘጋጃል, ውሂቡ በሚመለከታቸው ሰነዶች መረጋገጥ አለበት.
የቅድሚያ ሪፖርት ቀደም ሲል በጥብቅ ለተገለጹ ዓላማዎች የተቀበሉትን የድርጅቱን ገንዘቦች ለመቁጠር ተጠያቂነት ባለው ሰው የሚዘጋጅ ሰነድ ነው።
ተጠያቂነት ያለባቸው ሰዎች የድርጅቱ ሰራተኞች ብቻ ሊሆኑ ይችላሉ. የእነሱ ዝርዝር, በተጨማሪም የሚያመለክተው: ለየትኞቹ ዓላማዎች ፈንዶች ሊሰጡ እንደሚችሉ, ወጪዎችን ለማውጣት ከፍተኛው ጊዜ, ለሂሳብ ክፍል ሪፖርት ለማቅረብ አስፈላጊ በሚሆንበት ጊዜ.
በጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ ላይ ስራዎችን ለማካሄድ አዲሱ አሰራር በሂሳብ መዝገብ ውስጥ ጥሬ ገንዘብ የሚወጣባቸውን ወጪዎች ዝርዝር ይገልጻል. ይህ የጽህፈት መሳሪያ, የቤት እቃዎች, ነዳጅ, ጉዞ, አጠቃላይ ንግድ, የውክልና ወጪዎች, ወዘተ ግዢ ነው.
ገንዘቦችን ተጠያቂነት ላለው ሰው በባንክ ወደ ካርዱ በማስተላለፍ መቀበል ይችላል. በዚህ ጉዳይ ላይ ለሂሳብ ክፍል በጊዜው የቅድሚያ ሪፖርት ማቅረብ አለበት.
ወጭዎችን ካደረጉ በኋላ ሰራተኛው ወደ የሂሳብ ክፍል መምጣት እና ይህንን ሰነድ ማዘጋጀት ያስፈልገዋል. የታተመ ቅጽ በመሙላት ይህንን በእጅ ማድረግ ይችላል, ወይም ሁሉንም ደጋፊ ሰነዶች ለሂሳብ ባለሙያ, በእሱ ፊት, በልዩ ፕሮግራም ውስጥ የቅድሚያ ሰነድ ያዘጋጃል. በሁለተኛው ጉዳይ ላይ, ሰነዱን ከሰጠ በኋላ, ተጠያቂው ሰው ከቀረበው ሰነድ ጋር የሪፖርቱን ትክክለኛነት አጣርቶ ይፈርማል.
ድርጅቱ የተዋሃደውን የAO-1 የወጪ ሪፖርት ወይም የድርጅቱን የራሱን ቅጽ ይጠቀማል።
ገንዘቦቹ ቁሳዊ ንብረቶችን ለማግኘት ጥቅም ላይ ከዋሉ, የዕቃ ደረሰኝ ደረሰኞች (ደረሰኝ ማዘዣ) ከደጋፊ ሰነዶች ጋር መያያዝ አለባቸው, ወደ መጋዘኑ እንደተላከ በማስታወሻ.
የቅድሚያ ሪፖርቱ በድርጅቱ ዋና የሂሳብ ሹም ተረጋግጦ በዳይሬክተሩ ተቀባይነት አግኝቷል.
ከሪፖርቱ በኋላ፣ ያልተዋለዱ ገንዘቦች ቀሪ ሒሳብ ለካሳሪው መከፈል አለበት፣ እና በአስተዳዳሪው የተፈቀደው ትርፍ ወጪ ለሠራተኛው ማካካሻ ሊደረግለት ይገባል።
የቅድሚያ ሪፖርት ናሙና መሙላት
የቅድሚያ ሪፖርት እንዴት እንደሚሞሉ ጠለቅ ብለን እንመርምር።
በሰነዱ አናት ላይ, የሪፖርት አቅራቢው አካል የተመዘገበበት የድርጅቱ ስም, የእሱ ኮድ ተጽፏል, ከመዋቅር አሃዱ ስም በታች. ሰራተኛው የግል መረጃውን, ቦታውን, የሰራተኛ ቁጥሩን ማመልከት አለበት. እንዲሁም እዚህ ቀደም ሲል የተቀበለውን የቅድሚያ ክፍያ ዓላማ መረጃ የያዘውን መስመር መሙላት አስፈላጊ ነው.
የሰንጠረዡ ክፍል በሪፖርቱ ላይ ያለውን ሚዛን ወይም ከመጠን በላይ መጨናነቅን ያሳያል, ካለ, ለዚህ ሰራተኛ. ነገር ግን ሰራተኛው ቀደም ሲል ለተሰጡት ገንዘቦች የሂሳብ መዝገብ ካላደረገ እንደ ሂሳብ ገንዘብ ማውጣት እንደማይፈቀድ መታወስ አለበት. ያም ማለት በዚህ ሰው ሒሳብ ውስጥ የገንዘብ ቀሪ ሒሳብ መኖሩ የገንዘብ ልውውጦችን የማካሄድ ሂደቱን መጣሱን ያመለክታል.
ከታች, ሰራተኛው ስለ ውጤቱ ቀሪ ሂሳብ መረጃ ይሞላል ወይም ከተጠያቂ ገንዘቦች በላይ ማውጣት. የድጋፍ ሰነዶችን ቁጥር እና የሚገኙበትን የሉሆች ብዛት ማመልከት አለበት.
በተቃራኒው ሰራተኛው ስለ እያንዳንዱ የድጋፍ ሰነድ መረጃ መፃፍ አለበት, ይህም ቁጥሩን, የተጠናቀረበት ቀን, ስም እና አጠቃላይ መጠኑን ያመለክታል.
ከዚያም ተጠያቂው ሰው ሪፖርቱን ይፈርማል.
በሂሳብ አያያዝ ውስጥ የቅድሚያ ሪፖርቱ በቅደም ተከተል ቁጥር ይመደባል, እና የተጠናቀረበት ቀን ተያይዟል.
ክፍል "የሂሳብ መዝገቦች" በሂሳብ መዝገብ መካከል ያወጡትን ወጪዎች የሚያከፋፍል አንድ የሒሳብ ባለሙያ ተዘጋጅቷል. ይህ መረጃ በተቃራኒው በኩል ካለው ውሂብ ጋር መዛመድ አለበት.
ከሰነዱ በስተጀርባ የሂሳብ ሹሙ ከሪፖርቱ ጎን ("ለሂሳብ አያያዝ ተቀባይነት ያለው") እና ለእያንዳንዱ የድጋፍ ሰነድ ትንታኔያዊ የሂሳብ መረጃን ይሞላል.
ከማረጋገጫው በኋላ ቆጠራው ባለሥልጣኑ ድርጊቱን መዝግቦ መዝግቦ የሚፀድቀውን መጠን በቃላት ማመልከት አለበት።
የወጪ ሪፖርቱ የተፈረመው በኩባንያው ዋና የሒሳብ ሹም ነው, እሱም የምዝገባ ትክክለኛነት እና የገንዘብ አወጣጥ ዓላማን ይቆጣጠራል.
የዚህን ሪፖርት ውጤት ተከትሎ ገንዘቦች ከተመለሱ ወይም ከተሰጡ, ገንዘብ ተቀባይው በጥሬ ገንዘብ ማዘዣዎች ላይ ያለውን መረጃ በመሙላት ይፈርማል.
የሰነዱ የታችኛው ክፍል ደረሰኝ ይይዛል, የሂሳብ ሹሙ ለመለየት እና ለማረጋገጫ ሲቀበለው ለሠራተኛው መስጠት አለበት. የቅድሚያ ሪፖርቱን ዝርዝሮች, መጠኑን, የቀረቡትን የማረጋገጫ ቅጾችን ያካትታል.
የቅድሚያ ሪፖርቱን በሚያፀድቅበት ጊዜ ሥራ አስኪያጁ የሰነዱን አጠቃላይ መጠን በቃላት በመጻፍ በሰነዱ የላይኛው ቀኝ ክፍል ላይ ተገቢውን ግቤት ማድረግ አለበት.
ልዩነቶች
በሂሳቡ ውስጥ ያሉ ገንዘቦች በውጭ ምንዛሪ ሊሰጡ ይችላሉ. በዚህ ሁኔታ, የአሁኑ የማመሳከሪያ መጠን በቅድሚያ ዘገባ ውስጥ ተሞልቷል, እና በተቃራኒው በኩል, በጠቅላላው የውጭ ምንዛሪ እና የእሱ ሩብል አመላካቾች ላይ ግቤቶች መደረግ አለባቸው, ይህም በመጀመሪያው ገጽ ላይ በተጠቀሰው መጠን ይሰላል.
የቅድሚያ ሪፖርትን መሙላት የኢንተርፕራይዞች እና ድርጅቶች ሰራተኞች ከሙያ ተግባራቸው ጋር የተያያዙ ወጪዎችን ከሂሳብ ክፍል ውስጥ የተወሰነ ገንዘብ በሚቀበሉበት ጊዜ ነው.
ፋይሎች እነዚህን ፋይሎች በመስመር ላይ ይክፈቱ 2 ፋይሎች
ብዙውን ጊዜ የገንዘብ አቅርቦት ለጉዞ ወጪዎች ወይም ከኩባንያው የቤት ውስጥ ሥራዎች ጋር በተያያዙ ወጪዎች (የጽህፈት መሳሪያዎች ፣ የቢሮ ወረቀቶች ፣ የቤት ዕቃዎች ፣ ወዘተ) ግዥ ይከሰታል ። ነገር ግን ፋይናንስ ከማውጣቱ በፊት የሂሳብ ባለሙያው ከድርጅቱ ዳይሬክተር ተገቢውን ትዕዛዝ ወይም ትእዛዝ መቀበል አለበት, ይህም የቅድሚያ ክፍያ ትክክለኛ መጠን እና ዓላማ ያሳያል.
ወጪዎቹ ከተደረጉ በኋላ ገንዘቡን የተቀበለው ሰራተኛ ቀሪ ሒሳቡን ወደ ድርጅቱ የጥሬ ገንዘብ ዴስክ የመመለስ ወይም ከመጠን በላይ ከተፈፀመ, ከመጠን በላይ የወጣውን ገንዘብ ከጥሬ ገንዘብ ጠረጴዛው የመቀበል ግዴታ አለበት. አንድ ሰነድ የጠራው በዚህ ደረጃ ነው። "የቅድሚያ ሪፖርት".
ወጪዎችን እንዴት ማረጋገጥ እንደሚቻል
የቀረውን ገንዘብ ወደ ድርጅቱ የጥሬ ገንዘብ ጠረጴዛ ልክ እንደዚያው መመለስ አይቻልም. የሂሳብ ገንዘቦች ለተሰጡት ዓላማዎች በትክክል ጥቅም ላይ እንደዋሉ የሚያረጋግጡ ሰነዶችን ወደ የሂሳብ ክፍል ስፔሻሊስቶች ማስተላለፍ አስፈላጊ ነው. እንደ ማስረጃው, ጥሬ ገንዘብ እና ደረሰኞች, የባቡር ትኬቶች, ጥብቅ የሪፖርት ማቅረቢያ ቅጾች, ወዘተ. ከላይ ያሉት ሁሉም ሰነዶች በግልጽ የሚነበቡ ዝርዝሮች, ቀናት እና መጠኖች ሊኖራቸው ይገባል.
ሪፖርት ለማጠናቀር ደንቦች
እስካሁን ድረስ አንድ ወጥ የሆነ ጥብቅ የግዴታ የሪፖርት ናሙና የለም፣ ሆኖም ግን፣ በአሮጌው መንገድ አብዛኞቹ የሂሳብ ባለሙያዎች ከዚህ ቀደም በአጠቃላይ የሚመለከተውን ቅጽ መጠቀም ይመርጣሉ። ይህ ለመረዳት የሚቻል ነው፡- ሁሉንም አስፈላጊ መረጃዎችን ያካትታል
- ገንዘቡን ስለሰጠው ድርጅት መረጃ,
- የተቀበላቸው ሰራተኛ
- ትክክለኛው የገንዘብ መጠን
- የታቀዱበት ዓላማዎች.
- ሁሉም ደጋፊ ሰነዶች በማያያዝ የወጡ ወጪዎችም እዚህ ተንጸባርቀዋል። በተጨማሪም ሪፖርቱ ገንዘቡን ያወጡትን እና ቀሪ ሂሳቡን የተቀበሉትን የሂሳብ ሰራተኞች ፊርማዎች እንዲሁም የሂሳብ ገንዘቡ የተሰጠበት ሰራተኛ ፊርማ ይዟል.
በሰነዱ ላይ ማህተም ማድረግ አስፈላጊ አይደለም, የኩባንያው የውስጥ ሰነድ ፍሰት አካል ስለሆነ, ከ 2016 ጀምሮ, ህጋዊ አካላት, እንደበፊቱ እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች, ማህተሞችን እና ማህተሞችን ለማፅደቅ ያለመጠቀም ሙሉ ህጋዊ መብት አላቸው. ወረቀቶች.
አንድ ሰነድ በአንድ ኦሪጅናል ቅጂ ውስጥ ተፈጥሯል, እና እሱን መሙላት መዘግየት ዋጋ የለውም - በህጉ መሰረት, ቢበዛ በሶስት ቀናት ውስጥ መሰጠት አለበትገንዘቡ ከጠፋ በኋላ.
የቅድሚያ ሪፖርቱ ዋናውን የሂሳብ ሰነዶችን ስለሚያመለክት, በጥንቃቄ መሞላት እና ስህተቶችን ላለማድረግ መሞከር አለበት. ይህ ሊወገድ በማይችልበት ጊዜ, አዲስ ቅጽ መሙላት የተሻለ ነው.
የቅድሚያ ሪፖርት የማዘጋጀት ምሳሌ
የሰነዱ ስም እና አስፈላጊነት ቢኖረውም, መሙላት ትልቅ ጉዳይ አይደለም.
የሰነዱ የመጀመሪያ ክፍል ለሪፖርቱ ገንዘቡን በተቀበለው ሰራተኛ ተሞልቷል.
- መጀመሪያ ላይ የኩባንያው ስም ተጽፏል እና የ OKPO ኮድ () ይገለጻል - እነዚህ መረጃዎች ከኩባንያው የምዝገባ ወረቀቶች ጋር መዛመድ አለባቸው. በመቀጠል የሂሳብ ዘገባውን ቁጥር እና የዝግጅቱን ቀን ያስገቡ.
- በግራ በኩል ለድርጅቱ ዲሬክተር ለማፅደቅ ጥቂት መስመሮች ይቀራሉ: እዚህ, ሙሉውን ዘገባ ከሞሉ በኋላ, ሥራ አስኪያጁ መጠኑን በቃላት መክፈል, ፊርማ እና ሰነዱ የተፈቀደበት ቀን ያስፈልገዋል.
- ከዚያም ስለ ሰራተኛው መረጃ ይመጣል፡ እሱ ያለበት መዋቅራዊ ክፍል፣ የሰራተኛው ቁጥር፣ የአያት ስም፣ የአባት ስም፣ የአባት ስም፣ የቅድሚያ ክፍያው አቀማመጥ እና ዓላማ ይገለጻል።
ወደ ግራ ጠረጴዛተጠያቂነት ያለው ሠራተኛ ስለተሰጡት ገንዘቦች መረጃን ያስገባል, በተለይም ጠቅላላውን መጠን, እንዲሁም ስለ ተለቀቀው ምንዛሪ መረጃ (የሌሎች አገሮች ምንዛሬዎች ጥቅም ላይ ከዋሉ) ይጠቁማል. የሒሳቡ መጠን ወይም ከልክ ያለፈ ወጪ ከዚህ በታች ገብቷል።
ወደ ትክክለኛው ጠረጴዛመረጃ በሂሳብ ባለሙያ ገብቷል. ስለ የሂሳብ ሂሳቦች እና ግብይቶች መረጃ እዚህ ገብቷል ፣ በተለይም ፣ ገንዘብ እና የተወሰኑ መጠኖች የሚያልፉባቸው ንዑስ መለያዎች ይጠቁማሉ።
በሠንጠረዡ ስር ለወጪ ሪፖርቱ (ማለትም ወጪዎችን የሚያረጋግጡ ሰነዶች) የተቆራኙትን ቁጥር ያመልክቱ.
ሁሉንም አስፈላጊ መረጃዎች ከሞሉ በኋላ, ሪፖርቱ እና ከእሱ ጋር የተያያዙት ወረቀቶች በሂሳብ ሹሙ መፈተሽ አለባቸው እና በተገቢው መስመር (በቃላት እና ቁጥሮች) ለሪፖርቱ የተፈቀደውን መጠን ያመለክታሉ.
ከዚያም የሂሳብ ሹሙ እና ዋና የሂሳብ ሹም ፊርማዎች በሪፖርቱ ውስጥ ገብተዋል, እንዲሁም ስለ ቀሪው ወይም ከመጠን በላይ ጥቅም ላይ የዋሉ ገንዘቦች መረጃ - አስፈላጊዎቹ ሴሎች የተወሰነውን መጠን እና የሚያልፍበትን የገንዘብ ማዘዣ ያመለክታሉ. ቀሪ ሂሳቡን የተቀበለ ወይም የተትረፈረፈ ገንዘብ ያቀረበው ገንዘብ ተቀባዩ ፊርማውን በሰነዱ ላይ አድርጓል።
የቅድሚያ ሪፖርቱ ጀርባ ስለ ሁሉም ሰነዶች መረጃ ይዟል፡-
- የእነሱ ሙሉ ዝርዝር ከዝርዝሮች ፣ የታተመበት ቀን ፣ ስሞች ፣ የእያንዳንዱ ወጪ ትክክለኛ መጠን (ለሂሳብ የተሰጠ እና ተቀባይነት ያለው) ፣
- እንዲሁም የሚሄዱበት የሂሳብ ንዑስ መለያ ቁጥር.
በሠንጠረዡ ስር ተጠያቂው ሰው ፊርማውን ማስገባት አለበት, ይህም የገባውን መረጃ ትክክለኛነት ያረጋግጣል.
የመጨረሻው ክፍል (የተቆረጠ ክፍል) የሂሳብ ሠራተኛው ወጪዎችን የሚያረጋግጡ ሰነዶችን ካስረከበበት የሂሳብ ሠራተኛ ደረሰኝ ያካትታል. እዚህ ተጠቁመዋል
- የሰራተኛው ስም ፣ ስም ፣ የአባት ስም ፣
- የሪፖርቱ ቁጥር እና ቀን ፣
- ለፍጆታ የሚወጣው የገንዘብ መጠን (በቃላት) ፣
- እንዲሁም ወጪዎቹን የሚያረጋግጡ ሰነዶች ብዛት.
ከዚያም የሂሳብ ሹሙ ፊርማውን እና ሰነዱን የሚሞላበት ቀን በሰነዱ ስር ማስቀመጥ እና ይህንን ክፍል ሪፖርቱን ላቀረበው ሰራተኛ ማስተላለፍ አለበት.
የቅድሚያ ሪፖርትን ለመሙላት አጠቃላይ ህጎች እንደሚከተለው ናቸው ።
- ሪፖርቱ ከቀረበበት ቀን ጀምሮ ባሉት 3 የስራ ቀናት ውስጥ ተዘጋጅቷል፡-
- በሪፖርቱ መሠረት ገንዘብ ለማውጣት በሠራተኛው ማመልከቻ ውስጥ የተገለፀው ገንዘቦች የተሰጡበት ጊዜ ማብቃት;
- ሰራተኛው በህመም ወይም በእረፍት ጊዜ ገንዘቡ የተሰጠበት ጊዜ ካለፈ ወደ ሥራ መውጣቱ;
- አንድ ሰራተኛ ከቢዝነስ ጉዞ መመለስ.
የሰራተኛውን ጊዜ መጣስ በገንዘብ ሊቀጣ ይችላል.
"ሰራተኛው እንደገና የመጀመሪያ ደረጃ ስብሰባውን አዘገየው? በሩብል ይቀጡ" .
- ሪፖርቱ በተዋሃደ ቅጽ AO-1 ወይም በድርጅቱ ተቀባይነት ባለው ቅጽ ተዘጋጅቷል.
የሪፖርት ቅጹን ከድረ-ገጻችን ማውረድ ይችላሉ። "የተዋሃደ ቅጽ ቁጥር AO-1 - የቅድሚያ ሪፖርት (አውርድ)" .
- በሠራተኛው እና በሂሳብ ሹሙ በጋራ ጥረቶች ተሞልቷል.
- በአስተዳዳሪው ተቀባይነት አግኝቷል.
- ከሪፖርቱ ጋር ተያይዞ በሠራተኛው የሚወጡትን ወጪዎች የሚያረጋግጡ ሰነዶች - ቼኮች ፣ ሂሳቦች ፣ ቲኬቶች ፣ ወዘተ.
የቅድሚያ ሪፖርት እንዴት እንደሚሞሉ
የቅድሚያ ሪፖርቱ በሁኔታዊ ሁኔታ በ 3 ክፍሎች ሊከፈል ይችላል-
- የመጀመሪያው (የፊት) ክፍል በሂሳብ ሹሙ ተሞልቷል. የሰነዱ ዝርዝሮችን (ቁጥሩን እና ቀኑን) ፣ ስለ ድርጅቱ እና ተጠያቂነት ያለው ሰው መረጃ ፣ ለእሱ ስለተሰጠው የቅድሚያ ክፍያ ፣ ስለ ገንዘብ ገንዘቦች ማጠቃለያ መረጃ እና እንቅስቃሴያቸውን እና መፃፍን የሚያንፀባርቁ የሂሳብ ሂሳቦችን ያንፀባርቃል ፣ እንዲሁም ለሠራተኛው ከመጠን በላይ ወጪ ስለ መስጠቱ ወይም ከእሱ ጥቅም ላይ ያልዋለ ቅድመ ክፍያ ስለመቀበል መረጃ።
- ሁለተኛው ክፍል ለማረጋገጫ ሪፖርቱ በመቀበል ላይ ያለ የተቀደደ ደረሰኝ ነው። የሂሳብ ሹሙ ሞላው, ቆርጦ ለሂሳብ ሹሙ ይሰጣል.
- የሰነዱ ሶስተኛው ክፍል (የ AO-1 ቅፅ ጀርባ) በጋራ ተሞልቷል. ተጠያቂነት ያለው ሰራተኛ ያደረጋቸውን ወጭዎች የሚያረጋግጡበት የሰነዶች ዝርዝሮች እንዲሁም የወጪውን መጠን "በሪፖርቱ መሰረት" በመስመር በመስመር ያንፀባርቃል. እና የሂሳብ ሹሙ ለሂሳብ አያያዝ የተቀበለውን መጠን እና የሂሳብ መዝገብ ያስቀምጣል, ይህም ወጪው "የሚሰቀል" ይሆናል.
ሪፖርቱ በሠራተኛው, በሂሳብ ሹሙ እና በሂሳብ ሹም የተፈረመ ነው. ከዚያም ለማፅደቅ ለአስተዳዳሪው ቀርቧል - ተጓዳኝ ማህተም በሰነዱ ፊት ለፊት ይገኛል.
ማስታወሻ! የቅድሚያ ሪፖርቱ በወረቀት ላይ ብቻ ሳይሆን በኤሌክትሮኒክ መልክም ሊዘጋጅ ይችላል.
በጽሁፉ ውስጥ ስለዚህ ጉዳይ የበለጠ ያንብቡ "የቅድሚያ ሪፖርቱ በኤሌክትሮኒክ ፊርማ ሊፈረም ይችላል" .
በ2019 የወጪ ሪፖርቶች፡ ምሳሌ የት እንደሚታይ እና ናሙና መሙላትን በነፃ ማውረድ
በ 2019 (እንዲሁም በ 2017-2018) የቅድሚያ ሪፖርቶች ምንም ለውጦች አልነበሩም - ይህ ሰነድ አሁንም መጠናቀቅ አለበት. የቅድሚያ ሪፖርቱ በኤሌክትሮኒክ ፎርም ከተዘጋጀ, በመሙላት ላይ ለሚሳተፉ ሁሉም ሰራተኞች የኤሌክትሮኒክ ፊርማ መጠቀም አስፈላጊ ነው (የገንዘብ ሚኒስቴር ደብዳቤ እ.ኤ.አ. 08.20.2015 ቁጥር 03-03-06 / 2/48232).
በድረ-ገፃችን ላይ የቅድሚያ ዘገባን ለመሙላት ምሳሌ እና ናሙና ጋር መተዋወቅ ይችላሉ. እስቲ አንድ መላምታዊ ምሳሌ እንመልከት።
እ.ኤ.አ. ጥር 21 ቀን 2019 X LLC በ 20,000 ሩብልስ ውስጥ ለሠራተኛው O.D. Smirnov ገንዘብ ሰጥቷል እንበል። ለአታሚዎች 5 ካርትሬጅ ግዢ. ምንም ጥቅም ላይ ያልዋሉ እድገቶች አልነበሩም. ግዢው የተካሄደው በተመሳሳይ ቀን ነው, እና ሰራተኛው ሪፖርቱን በሚቀጥለው ቀን ማለትም ጥር 22 ቀን አቅርቧል.
ሰራተኛው 18,950 ሩብልስ ብቻ አውጥቷል. (ሻጩ ቀለል ባለ የግብር አከፋፈል ስርዓት ስለሚተገበር ግዢው ለተጨማሪ እሴት ታክስ ተገዢ አልነበረም)። ጥቅም ላይ ያልዋሉ ገንዘቦች በ 1,050 ሩብልስ ውስጥ. ሪፖርቱን ለሂሳብ ክፍል ሲያቀርብ ወዲያውኑ ወደ ገንዘብ ተቀባይ ተመለሰ.
ለዚህ ሁኔታ የቅድሚያ ሪፖርት መሙላት ምሳሌ እዚህ አለ.
በአንቀጽ 1 መሠረት. እ.ኤ.አ. ህዳር 21 ቀን 1996 N 129-FZ ህግ 9 (ከዚህ በኋላ - ህግ N 129-FZ) በድርጅቱ የተከናወኑ ሁሉም የንግድ ልውውጦች በደጋፊ ሰነዶች መመዝገብ አለባቸው. እንደ ዋናው የሂሳብ ሰነዶች ጥቅም ላይ ይውላሉ. ለሂሳብ አያያዝ ተቀባይነት ለማግኘት ማሟላት ያለባቸው መስፈርቶች በአንቀጽ 2 አንቀጽ 2 ውስጥ ተሰጥተዋል. 9 የህግ N 129-FZ. ስለዚህ ፣ እንደ አጠቃላይ ደንብ ፣ “ዋና” በተዋሃዱ የዋና የሂሳብ ሰነዶች አልበሞች ውስጥ በተያዘው ቅጽ መቅረብ አለበት። ልዩ ሁኔታዎች እንደዚህ ያሉ አልበሞች ለየት ያለ ቅፅ የማይሰጡበት ጊዜ ነው. ከዚያም ሰነዱ በተመሳሳይ አንቀጽ 2 ላይ የተሰጡትን አስገዳጅ ዝርዝሮች መያዙ በቂ ነው. 9 የህግ N 129-FZ.
በ Art. 313 የግብር ኮድ የመጀመሪያ ደረጃ የሂሳብ ሰነዶች- የታክስ ሂሳብ መረጃን ለማረጋገጥ አንዱ መንገድ. ለምሳሌ, በ Art. በአንቀጽ 252 ውስጥ ለትርፍ ግብር ዓላማዎች የተመዘገቡ ወጪዎች ብቻ ይቀበላሉ, ማለትም በሩሲያ ፌደሬሽን ህግ መሰረት ወይም በንግድ ጉምሩክ በተዘጋጁ ሰነዶች የተረጋገጡ ናቸው. በሌላ አነጋገር "ዋና ድርጅት" ለግብር ሒሳብ ዓላማ እንደ "ማጽደቂያ" ሆኖ እንዲያገለግል, እንዲሁም የአንቀጽ 2 ን መስፈርቶች ማሟላት አለበት. 9 የህግ N 129-FZ.
እ.ኤ.አ. ነሐሴ 1 ቀን 2001 N 55 በሩሲያ የስቴት ስታቲስቲክስ ኮሚቴ ውሳኔ የፀደቀው የመጀመሪያ ደረጃ የሂሳብ ሰነዶች አንዱ ነው። (ቅጽ N AO-1). የተዋሃደውን ቅጽ "የቅድሚያ ሪፖርት" አጠቃቀምን እና ማጠናቀቅን በተመለከተ በተደነገገው መሠረት በሩሲያ የስቴት ስታቲስቲክስ ኮሚቴ አዋጅ N 55 (ከዚህ በኋላ መመሪያው ተብሎ የሚጠራው) የፀደቀው, ለተጠያቂነት የተሰጡ ገንዘቦችን ለመቁጠር ያገለግላል. ለአስተዳደር እና ለንግድ ወጪዎች ሰዎች.
ስለዚህ የገንዘብ ልውውጦችን ለማካሄድ በሂደቱ አንቀጽ 11 (እ.ኤ.አ. በሴፕቴምበር 22 ቀን 1993 N 40 ላይ በሩሲያ ባንክ የዳይሬክተሮች ቦርድ ውሳኔ የፀደቀው ከዚህ በኋላ እንደ ሥነ ሥርዓት ተብሎ የሚጠራው) በአንቀጽ 11 መሠረት ድርጅቶች ጥሬ ገንዘብ የመስጠት መብት አላቸው ። ከገንዘብ መሥሪያ ቤት ለኤኮኖሚ እና ለስራ ማስኬጃ ፍላጎቶች እንዲሁም ለወጪዎች ተቀጣሪዎች . በተመሳሳይ ጊዜ በሪፖርቱ ላይ በጥሬ ገንዘብ የተቀበሉ ሰዎች የተሰጡበት ጊዜ ካለቀ ከሶስት የሥራ ቀናት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ወይም ከንግድ ጉዞ ከተመለሱበት ቀን ጀምሮ ለሂሳብ አያያዝ ለማቅረብ ይገደዳሉ ። ክፍል ወጪ መጠን ላይ ሪፖርት እና በእነሱ ላይ የመጨረሻ እልባት ማድረግ. ልክ በ N AO-1 መልክ በአንድ ቅጂ እና በተመሳሳይ ጊዜ በሁለቱም በእጅ እና በኮምፒተር መሙላት ይቻላል. ሆኖም ግን, በማንኛውም ሁኔታ, በኤሌክትሮኒክ መልክ ብቻ ሊቀመጥ አይችልም. በሂሳብ ሹሙ እና በተጠያቂው ሰራተኛ ብቻ ሳይሆን በዋና የሂሳብ ሹም እና በድርጅቱ ኃላፊ መታተም እና መፈረም አለበት.
ትዕዛዝ መሙላት
ስለዚህ, የቅድሚያ ሪፖርቱ በተጠያቂው ሰው ብቻ ሳይሆን በሂሳብ ሹም የተሞላው ባለ ሁለት ጎን ሰነድ ነው.
ለሪፖርቱ ገንዘቡን የተቀበለው ሰራተኛ, በአምዶች 2 - 4 ውስጥ ባለው ቅፅ ጀርባ ላይ, ያጋጠሙትን ወጪዎች (ቀን, ቁጥር እና ስም) የሚያረጋግጡ ሰነዶችን ዝርዝር ያሳያል, እና በአምድ 5 - ለ ወጪዎች መጠን. እነርሱ። ገንዘቡ የተሰራጨው በውጭ ምንዛሪ ከሆነ፣ አምድ 6 የውጭ ምንዛሪ መጠንንም ማንጸባረቅ አለበት።
እነዚህ ሁሉ ሰነዶች፣ የገንዘብ እና የሽያጭ ደረሰኞች፣ የመንገዶች ደረሰኞች፣ ጥብቅ የሪፖርት ማቅረቢያ ቅጾች፣ የመጓጓዣ ሰነዶች (የጉዞ ትኬቶች፣ ኩፖኖች) ወዘተ ከሪፖርቱ ጋር ተያይዘዋል። በተመሳሳይ ጊዜ በሪፖርቱ ውስጥ በተመዘገቡበት ቅደም ተከተል በተጠያቂው ሰው መቆጠር አለባቸው.
የተንጸባረቀውን መረጃ ትክክለኛነት ፣ የታለመው የገንዘብ ወጪ ፣ ደጋፊ ሰነዶች መገኘት ፣ አፈፃፀማቸው ትክክለኛነት እና መጠኖች ስሌት ፣ የሂሳብ ሹሙ የቅድሚያ ሪፖርቱን መሙላት ይጀምራል ። ለሰነዱ ተከታታይ ቁጥር ይመድባል, ቀኑን ያስቀምጣል እና በቅጹ የፊት ገጽ ላይ ተጠያቂነት ያለው ሰው የሚሠራበትን መዋቅራዊ ክፍል ስም, የአያት ስም እና የመጀመሪያ ፊደሎች, የሰራተኛ ቁጥር, ቦታ, እንዲሁም ለእሱ የተሰጠው የቅድሚያ ክፍያ ዓላማ.
በተመሳሳይ ጊዜ ሰራተኛው ሪፖርቱ እና ደጋፊ ሰነዶችን ለማረጋገጫ ተቀባይነት ማግኘቱን የሚገልጽ ደረሰኝ ይሰጠዋል, ይህም የቅጽ N AO-1 መቀደዱ አካል ነው, ከታች በፊት በኩል ይገኛል. እዚህ የሂሳብ ባለሙያው ሙሉውን ስም መጠቆም አለበት. ተጠያቂነት ያለው ሰው, የቅድሚያ ሪፖርት ዝርዝሮች, ደረሰኙ የተያያዘበት, የተሰጠው የገንዘብ መጠን እና ደጋፊ ሰነዶች እና አንሶላዎቻቸው, እንዲሁም ፊርማዎን ያስቀምጡ.
በአምድ 7 ላይ ካለው የቅድሚያ ሪፖርት በተቃራኒው የሂሳብ ሹሙ ለእያንዳንዱ ደጋፊ ሰነዶች ለሂሳብ አያያዝ የተቀበሉትን ወጪዎች መጠን መመዝገብ አለበት. በአምድ 9 ውስጥ የሂሣብ ሂሳቦች (ንዑስ መለያዎች) ተቀምጠዋል, ለእነዚህ መጠኖች ተቀናሽ ናቸው. ሁሉም መረጃዎች በቀኝ በኩል በሚገኘው በሪፖርቱ ፊት ለፊት ባለው ጠረጴዛ ላይ ተላልፈዋል. በጀርባው ላይ ያለው አምድ 8 የተሞላው ተጠያቂው በአምድ 6 ላይ ያለውን መረጃ የሚያንፀባርቅ ከሆነ ማለትም ገንዘቡ በውጭ ምንዛሪ የተገኘ ከሆነ ነው. በ "ምንዛሪ" ውስጥ ለሂሳብ አያያዝ የተቀበሉትን ወጪዎች መጠን ያመለክታል.
ከፊት በኩል ባለው ጠረጴዛ ላይ በግራ በኩል ፣ በቀድሞው ቅድመ ሁኔታ ላይ ስለ ሚዛን መኖር ወይም ከመጠን በላይ ወጪን እንዲሁም ስለ ወቅታዊው ቅድመ ሁኔታ መረጃ ያስገቡ (“ጠቅላላ የተቀበለው” ፣ “የተወጣ” ፣ “ሚዛን” ፣ “ ከመጠን በላይ ወጪ). በዚህ ሁኔታ, መስመር 1 ሀ የተሞላው ተጠያቂው ሰው በውጭ ምንዛሪ ገንዘብ ከተቀበለ ብቻ ነው.
በሠንጠረዦቹ ስር, ከተረጋገጠ በኋላ የቅድሚያ ሪፖርቱ ጠቅላላ መጠን ("በመጠኑ ለመፀደቅ") እና ደጋፊ ሰነዶች ብዛት እና ከእሱ ጋር የተያያዙ ሉሆች ይጠቀሳሉ. በመቀጠል የሂሳብ ሹሙ እና የሒሳብ ሹም ፊርማዎች ተያይዘዋል, እና ሪፖርቱ ራሱ ለድርጅቱ ኃላፊ ቀርቧል, ፊርማውን እና በቃላት እና በቁጥሮች የተፈቀደለትን መጠን በላይኛው ቅፅ ፊት ለፊት ባለው ጀርባ ላይ ያስቀምጣል. ቀኝ ጥግ.
በፀደቀው ሪፖርት ላይ በመመስረት, በቅድመ ሪፖርቱ መሰረት ከሠራተኛው ጋር የመጨረሻ ሰፈራ ይደረጋል.
በሂደቱ አንቀጽ 13 መሠረት በድርጅቶች የጥሬ ገንዘብ ጠረጴዛዎች ጥሬ ገንዘብ መቀበል የሚከናወነው በሂሳብ ሹም ወይም በድርጅቱ ኃላፊ የጽሁፍ ትእዛዝ በተፈቀደለት ሰው የተፈረመ የጥሬ ገንዘብ ደረሰኝ ትዕዛዝ ነው. በመጪው የጥሬ ገንዘብ ማዘዣ መሰረት, በተጠያቂው ሰው ያልተከፈለ የቅድሚያ ክፍያ ቀሪ ሂሳብ ወደ ጥሬ ገንዘብ ጠረጴዛው መሰጠት አለበት.
በጥሬ ገንዘብ ጠረጴዛው ላይ በጥሬ ገንዘብ ማውጣት, በሂደቱ አንቀጽ 14 መሰረት, በሂሳብ የገንዘብ ማዘዣ መሰጠት አለበት. በዚህ መሠረት, ከመጠን በላይ ወጪ ከነበረ, ከዚያም በሂሳብ ጥሬ ገንዘብ ማዘዣ ለሠራተኛው ይከፈላል.
የብድር ወይም የዴቢት ማዘዣ ዝርዝሮች እንዲሁም የተቀረጸበት መጠን በወጪ ሪፖርቱ የፊት ለፊት ክፍል ላይ ተዘርዝሯል እና በገንዘብ ተቀባይ ፊርማ ከቀኑ ጋር የተረጋገጠ ነው።
ለምሳሌ . ፒ.ኤ. በፖሊየስ ኤልኤልሲ በፀሐፊነት የምትሠራው Skvortsova በተወሰነ ተጠያቂነት ኩባንያ ውስጥ ለሚደረጉ ተሳታፊዎች ለመጪው ስብሰባ የጽህፈት መሳሪያ መግዛት በአደራ ተሰጥቶታል። ለእነዚህ ዓላማዎች, የሂሳብ ሹም-ገንዘብ ተቀባይ, በድርጅቱ ኃላፊ ትእዛዝ, Skvortsova 10,000 ሩብልስ ሰጥቷል. ለትእዛዙ አፈፃፀም አምስት የስራ ቀናት ተመድበው ነበር ፣ ሐምሌ 26 ቀን ፀሐፊው በ 7380 ሩብልስ ውስጥ የጽህፈት መሳሪያዎችን ገዛች እና ሐምሌ 27 ቀን ከሂሳብ ሹሙ ጋር የቅድሚያ ሪፖርት አጠናቅራለች። በዚሁ ቀን ሪፖርቱ በኩባንያው ኃላፊ የፀደቀ ሲሆን ጥቅም ላይ ያልዋለው ቀሪ ሂሳብ በ Skvortsova ለካሳሪው በመጪው የገንዘብ ማዘዣ N 54 ሐምሌ 27 ቀን 2011 ተከፍሏል.
የተዋሃደ ቅጽ N AO-1
የቅጹ N AO-1 የተገላቢጦሽ ጎን
የማመቻቸት ገደቦች
ከተፈለገ ድርጅቱ ማንኛውንም የተዋሃዱ የመጀመሪያ ደረጃ ሰነዶችን በደንብ ሊያጠናቅቅ ይችላል። እንዲህ ዓይነቱ መብት በመጋቢት 24 ቀን 1999 N 20 በሩሲያ ግዛት ስታቲስቲክስ ኮሚቴ አዋጅ የፀደቀው የተዋሃዱ ቅጾችን የመጀመሪያ ደረጃ የሂሳብ ሰነዶችን የማመልከቻ ሥነ-ሥርዓት ለእሷ ይሰጣታል። በተለይም የሱን ቅርጸቱን በነጻነት ማስተናገድ ይችላሉ-አምዶችን እና መስመሮችን ማጥበብ ወይም ማስፋፋት ፣ አስፈላጊውን መረጃ ለማስቀመጥ እና ለማካሄድ በሚመች መልኩ ተጨማሪ መስመሮችን እና ልቅ ሉሆችን ያካትቱ። የሩሲያ የገንዘብ ሚኒስቴር በሐምሌ 8 ቀን 2011 በደብዳቤ ቁጥር 03-03-06/1/414 ከዚህ ጋር ተስማምቷል.
ከዚህም በላይ አስፈላጊ ከሆነ ድርጅቱ ፎርም N AO-1 ከሚያስፈልጉት ዝርዝሮች ጋር ማሟላት ይችላል, ይህም የገንዘብ ባለሀብቶችም አይቃወሙም. ይሁን እንጂ ቀደም ሲል በቅድመ ዘገባው ውስጥ የተካተቱት ዝርዝሮች ኩባንያው ከእሱ የማስወገድ መብት የለውም, ባለሥልጣናቱ አጽንኦት (ኮድ, ቅጽ ቁጥር, የሰነድ ስም ጨምሮ). በመሆኑም LLC የድርጅት ክሬዲት እና ዴቢት ካርዶችን በመጠቀም "ተጠያቂዎች" ጋር በጥሬ ገንዘብ ያልሆኑ የሰፈራ ዓይነቶች ብቻ ቢኖረውም, ኩባንያው ከጥሬ ገንዘብ ጠረጴዛው ገንዘብ ለማውጣት እና ገንዘብን ወደ ውስጥ ለማስገባት ስራዎችን ለማንፀባረቅ የተቀመጡትን መስኮች ከቅጹ ማስቀረት አይችልም. ነው።
በተለይም ከላይ በተጠቀሰው ደብዳቤ ላይ የፋይናንስ ዲፓርትመንት ስፔሻሊስቶች መደምደሚያ ላይ ደርሰዋል, ለምሳሌ, ለግብር ትርፍ, ታክስ ከፋዩ የቅድሚያ ሪፖርት ወይም በጥብቅ በተዋሃደ ቅጽ N AO-1 መሠረት ማቅረብ አለበት. ወይም የተሻሻለው እትም ፣ ግን በአንቀጽ 2 tbsp መስፈርቶች መሠረት። 9 ህግ N 129-FZ እና የሩሲያ ግዛት ስታቲስቲክስ ኮሚቴ ውሳኔ N 20 የግዴታ ዝርዝሮች መገኘት. በተመሳሳይ ጊዜ በቅጹ ላይ የተደረጉ ማናቸውም ለውጦች ከድርጅቱ አግባብ ያለው ድርጅታዊ እና አስተዳደራዊ ሰነድ ጋር መያያዝ አለባቸው; በሌላ አነጋገር የቅድሚያ ሪፖርቱ የተጠናቀቀው ቅጽ በድርጅቱ የሂሳብ ፖሊሲ ውስጥ መስተካከል አለበት.