የግብር ጫና፡ ስሌት ቀመር። መመሪያዎች, ባህሪያት, ምሳሌዎች. የግብር ጫና ደህንነቱ የተጠበቀ የታክስ ሸክም መቶኛ

Stanislav Dzhaarbekov, ምክትል ዳይሬክተር, የባለሙያ ምክር ቤት ሊቀመንበር
የዘመናዊ የትምህርት ቴክኖሎጂዎች ልማት ተቋም (IRSOT) ፣
ጠበቃ, የተረጋገጠ ኦዲተር, የሞስኮ ኦዲት ክፍል አባል

በሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ስለቀረበው አዲስ መረጃ እንነጋገር. እነዚህ ለ 2016 የግብር ጫና እና ትርፋማነት መረጃ ናቸው.

በግንቦት 30 ቀን 2007 ቁጥር MM-3-06 / በሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ ላስታውሳችሁ. [ኢሜል የተጠበቀ]"የመስክ ታክስ ኦዲት ማቀድ ስርዓት ጽንሰ-ሐሳብን በማጽደቅ" ለግብር ከፋዮች ስጋቶችን በራስ የመገምገም መስፈርት ይገልፃል. የእነዚህ መመዘኛዎች ፍሬ ነገር ምንድን ነው? በዚህ አስፈላጊ ሰነድ ውስጥ የግብር አገልግሎት ዘዴውን, እንዴት እንደሚመርጥ ስልተ-ቀመር - በቦታው ላይ የግብር ኦዲት ለማን እንደሚመጣ ገልጿል. ሰነዱ የግብር ባለስልጣን ይህንን ምርጫ ያደረገባቸውን 12 መስፈርቶች ይዘረዝራል። በግብርዎ ውስጥ ጉልህ ከሆኑ እነዚህ መመዘኛዎች ምንም ቢሆኑም እርስዎ ሊመረመሩ ይችላሉ። ነገር ግን፣ በ"ወርቃማው አማካኝ" ውስጥ ከሆኑ እና በሁሉም መመዘኛዎች ምንም አጠራጣሪ ነገር ከሌልዎት፣ ላይመረመሩ ይችላሉ። አንድ አጠራጣሪ ነገር ከታየ፣ በነዚህ 12 መመዘኛዎች በመመራት የታክስ ቢሮ የሚያገኛቸውን የህመም ነጥቦችን መመርመርህ አይቀርም።

ከእነዚህ 12 መመዘኛዎች መካከል አንዱ ለግብር ጫና፣ ሌላው ለትርፋማነት የሚውል ነው።

የግብር ጫናው ቁጥር አንድ መስፈርት ነው። በአባሪ 1 አንቀጽ 4 ላይ ተገልጿል, እና አባሪ 2 በኢንዱስትሪ የታክስ ጫና ላይ መረጃ ይዟል. ያም ማለት ለእያንዳንዱ ኢንዱስትሪ በግብር ጫና ላይ ያለው ወቅታዊ መረጃ ይጠቁማል.

ይህ መስፈርት እንዴት ጥቅም ላይ ይውላል? የግብር ከፋዩ የግብር ጫና ከኢንዱስትሪው አማካይ በታች ከሆነ፣ የፌዴራል የግብር አገልግሎት ይህንን እንደ አጠራጣሪ ምልክት አድርጎ ይቆጥረዋል። የዲቪዥን አሞሌው እንደ 10% ይወሰዳል. ማለትም በኢንዱስትሪዎ ውስጥ ያለው የግብር ጫና 10% ከሆነ እና የእርስዎ ለምሳሌ 10.5% -9.5% ከሆነ ይህ በተለመደው ክልል ውስጥ ነው. እና የታክስ ሸክሙ 9% ወይም ከዚያ ያነሰ ከሆነ, ይህ ቀድሞውኑ ለግብር ተቆጣጣሪው ሊስብ የሚችል እውነታ ነው. ስለዚህ የድርጅቱን የታክስ ጫና መከታተል እና በኢንዱስትሪው ውስጥ ካለው የታክስ ጫና ጋር በጊዜ ማወዳደር አስፈላጊ ነው።

እነዚህ መረጃዎች በአባሪ 2 ውስጥ በዚህ ትዕዛዝ ተዘርዝረዋል, እና በቅርብ ጊዜ, በግንቦት ወር, የታክስ አገልግሎት ለመጀመሪያ ጊዜ ለ 2016 መረጃን አውጥቷል. እነዚህን መረጃዎች እንዲያጠኑ እመክራለሁ, ለድርጅትዎ የግብር ጫናን ያሰሉ, አሁን በሰጠሁዎት በሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ቅደም ተከተል በኢንደስትሪዎ ውስጥ ያለውን ወቅታዊ የግብር ጫና መረጃ ያግኙ እና የግብር ጫናዎ የተለየ ከሆነ ይመልከቱ. ከኢንዱስትሪው. ከኢንዱስትሪው በታች ጉልህ ከሆነ, ለዚህ መዛባት ምክንያቶች ለመጠየቅ ዝግጁ መሆን አለብዎት. እና ይህን ልዩነት ማብራራት አለብዎት. የድርጅት የግብር ጫና ከኢንዱስትሪው አማካይ በታች ከሆነ እና በድርጅቱ ላይ ምንም አይነት ጥሰቶች ከሌሉባቸው ሁኔታዎች በጣም ብዙ ናቸው። በሆነ ምክንያት፣ የማይጠቅሙ እንቅስቃሴዎች፣ ምክንያታዊ ያልሆነ የንግድ ድርጅት፣ የኢንቨስትመንት ወጪዎች ሊኖሩዎት ይችላሉ። እደግመዋለሁ ፣ የስራ ጫናዎ ከኢንዱስትሪው በታች ከሆነ ብዙ እንደዚህ ያሉ ሁኔታዎች አሉ ፣ ግን ለራስዎ ምክንያቶችን መለየት እና እነሱን ለማብራራት ዝግጁ መሆን አለብዎት ።

ወደ ትዕዛዙ ኦፊሴላዊ ጽሑፍ ከሄዱ, ለ 2016 እነዚህን መረጃዎች እዚያ አያዩም. ምክንያቱም የማሳያ ዘዴው ብዙውን ጊዜ የሚከተለው ነው. እስከ ሜይ 5 ድረስ የፌዴራል የግብር አገልግሎት መረጃን ወደ ሩሲያ ፌዴራል የግብር አገልግሎት ድህረ ገጽ በ Excel ውስጥ በሠንጠረዥ መልክ ይሰቅላል. በጣቢያው nalog.ru ላይ ይህን ትዕዛዝ ማግኘት አለብዎት. በፍለጋ ሞተር ውስጥ "የግብር ስጋቶችን በራስ መገምገም, nalog.ru" የሚለውን ጥያቄ ማስገባት ይችላሉ. ትግበራዎች ከገጹ ግርጌ ላይ በካሬዎች መልክ ምልክት ይደረግባቸዋል. በዚህ መሠረት አባሪ 2 ለእያንዳንዱ ኢንዱስትሪ (ለ OKVED መረጃ) የግብር ጫና ያሳያል. ፋይሉ ወደ ኮምፒውተርዎ ሊቀመጥ ይችላል።

እ.ኤ.አ. በ 2016 የታክስ ሸክሙ ቀንሷል ፣ ግን በጣም ትንሽ ነው ። በድረ-ገጹ ላይ የታክስ አገልግሎት ለጠቅላላው አገሪቱ እና ለእያንዳንዱ ኢንዱስትሪ በተናጠል በዚህ ሸክም ላይ መረጃን ይሰጣል ። ስለዚህ በሀገሪቱ ከ 9.7% ወደ 9.6% ቀንሷል. ማለትም ለዓመቱ ከ 2015 እስከ 2016 በሀገሪቱ ያለው የግብር ጫና በ 0.1% ቀንሷል. ልዩነቱ እዚህ ግባ የሚባል አይደለም፣ ከሞላ ጎደል የማይታወቅ ነው።

በአመት ውስጥ የግብር ጫናው በጣም የጨመረባቸው ኢንዱስትሪዎች ላይ ትኩረትዎን ለመሳብ እፈልጋለሁ።

የቆዳ፣ የቆዳ ምርቶች እና ጫማዎች ማምረት - በ 2016 7.3% (በ 2015 6.2%) ፣

የ pulp, የእንጨት ብስባሽ, ካርቶን, ወረቀት እና ምርቶች ከነሱ - 4.3% በ 2016 (በ 2015 3.5%),

የኮክ እና የፔትሮሊየም ምርቶች ምርት - 4.7% በ 2016 (2.6% በ 2015).

በሚከተሉት ዘርፎች የግብር ጫናው በእጅጉ ቀንሷል።

የነዳጅ እና የኢነርጂ ማዕድናት ማውጣት - 35.6% (በ 2015 41.5%),

የህትመት እና የህትመት ስራዎች - 11.6% (በ 2015 13.4),

የኬሚካል ምርት - 3.5% (በ 2015 4.2%),

ግንባታ - 10.9% (በ 2015 12.7%).

ከሪል እስቴት ፣ ከኪራይ እና ከአገልግሎቶች አቅርቦት ጋር ግብይቶች - 15.4% (በ 2015 17.2%)።

ይኸውም በአንዳንድ ዘርፎች የታክስ ጫና ጨምሯል፣ ሌሎች ደግሞ ቀንሷል። ስለዚህ, የግብር ጫናዎን ለማወቅ, ከኢንዱስትሪው አማካይ ጋር በማነፃፀር እና ይህንን ልዩነት (ጉልህ ከሆነ) ለግብር ባለሥልጣኖች ለማብራራት በድጋሚ እመክራለሁ.

እንዲሁም በዚህ ሰነድ ውስጥ የግብር አገልግሎት ትርፋማነትን እና እንዲሁም በኢንዱስትሪ ያሰላል. በአጠቃላይ 12 መመዘኛዎች እንዳሉ ላስታውስህ በዚህ መሰረት የታክስ ኦዲት ልትደረግ የምትችል ሲሆን 11ኛው መስፈርት ብቻ በኩባንያው የትርፋማነት ደረጃ እና በኢንዱስትሪው ውስጥ ካለው ትርፋማነት ደረጃ መካከል ያለው ልዩነት ከፍተኛ ነው። በ"ጉልህ ልዩነት" ማለት "በጣም ዝቅተኛ" ማለት ነው። የድርጅትዎ ትርፋማነት ከኢንዱስትሪው አማካኝ በከፍተኛ ደረጃ ከፍ ያለ ከሆነ፣ አንድ ሰው ፈትሸህ ሊቀጣህ ይችላል ማለት አይቻልም። ለምሳሌ፡ በአካባቢያችሁ ያለው አማካኝ ትርፋማነት 10% ነው፣ እና ታክስ የሚመጣው ከዚህ ትርፍ ነው፣ እና የድርጅትዎ ትርፋማነት 3% ነው እንበል። ቀረጥ ሊፈልገው የሚችለው ልዩነት ያ ነው።

በዓመቱ ውስጥ (ከ 2015 እስከ 2016) ትርፋማነት ተለውጧል, ግን በተለያየ አቅጣጫ በሆነ መንገድ ተለውጧል. እውነታው ግን የታክስ አገልግሎት የሁለት ዓይነቶች ትርፋማነትን ይመለከታል-የሽያጭ ትርፋማነት እና የንብረት ትርፋማነት። ለእያንዳንዱ ኢንዱስትሪ ሁለት ዓይነት ትርፋማነት ይሰላል-a) - ሽያጭ እና ለ) - ንብረቶች.

የሚገርመው፣ በ2016፣ በአማካይ፣ የሽያጭ መመለሻ ቀንሷል፣ የንብረቶቹ መመለሻ ጨምሯል። ይህም ማለት በአጠቃላይ የሽያጭ መጠን ወደ 8.1% (በ 9.3% በ 2015) ቀንሷል, እና የንብረቶች መመለሻ ወደ 6.4% (በ 5.0% በ 2015).

እንግዳው እንዲህ ነው። ትርፋማነቱ የወደቀበት፣ ያደገበትን ኢንዱስትሪ አልመረጥኩም። ነገር ግን ምክንያት ትርፋማነት ያለውን multidirectional ተፈጥሮ, እኔ እ.ኤ.አ. በ 2016 ከሩሲያ የፌደራል ታክስ አገልግሎት ትዕዛዝ መረጃን እንድትወስዱ እለምናችኋለሁ, ለኢንዱስትሪዎ ትርፋማነት ያስሉ, ለድርጅትዎ የሽያጭ እና የንብረት ትርፋማነት ያሰሉ, መረጃውን ያወዳድሩ, እና ጉልህ በሆነ ልዩነት እራስዎን እራስዎን ይጠይቁ - ይህ ለምን ሆነ? እና IRS ኩባንያዎን ከጠየቀ ይህንን ጥያቄ ለመመለስ ዝግጁ ይሁኑ።

የመስክ ታክስ ኦዲት ኦዲት የዕቅድ ስርዓት ጽንሰ-ሐሳብ ተብሎ የሚጠራው በግንቦት 30 ቀን 2007 ቁጥር ኤምኤም-3-06/333 በሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ ጸድቋል. ንግድዎ በጣቢያው ላይ በታክስ ኦዲት ስር የመውደቅ አደጋ ላይ ምን ያህል እንደሆነ እንዲረዱ ያስችልዎታል። በዚህ ጉዳይ ላይ ከዋነኞቹ መመዘኛዎች አንዱ የግብር ጫና በኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ዓይነት ነው. በግንቦት 2018 አጋማሽ ላይ የሩስያ የግብር አገልግሎት ለ 2017 የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ አይነት የታክስ ሸክሙን የተሻሻሉ አመልካቾችን አሳትሟል. እያንዳንዱ ኩባንያ (አይፒ) ከራሱ ዋጋ ጋር ማወዳደር እንዲችል በዚህ ግምገማ ውስጥ ሙሉ ዝርዝር እናቀርባለን (ሊወርድ ይችላል)።

የእንቅስቃሴዎች ቅንብር

በተለምዶ የግብር ጫናው በኤኮኖሚ እንቅስቃሴ ዓይነት የሚያሳዩ አመልካቾች በአባሪ ቁጥር 3 ከላይ በተጠቀሰው ቅደም ተከተል ተቀምጠዋል። አሁን - ለ 2017 (የፌዴራል የግብር አገልግሎት በየዓመቱ ያዘምናል). ሰነዱ የሚያመለክተው በ OKVED-2 ክላሲፋየር መሠረት የተስፋፉ የእንቅስቃሴ ቦታዎችን ነው። ለአካባቢዎ በጣም የሚስማማውን ይፈልጉ።

የአመላካቾች ዓይነቶች

በፌዴራል የግብር አገልግሎት ላይ በቦታው ላይ የፍተሻ ጽንሰ-ሀሳብ ውስጥ በኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ዓይነት የታክስ ሸክም ውህዶች ሁል ጊዜ በሰንጠረዥ መልክ እንደሚቀርቡ ልብ ሊባል ይገባል። እና 2 ዓይነቶች አሉ-

ለ 2017 የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ዓይነት የታክስ ሸክም ዋጋዎች በመቶኛ እንደሚታዩ እባክዎ ልብ ይበሉ።

የግብር ሸክሙ የግብር ጥምርታ (የግል የገቢ ግብርን ጨምሮ) እና ክፍያዎች በሩሲያ ፌዴራላዊ የታክስ አገልግሎት ኦፊሴላዊ ስታቲስቲክስ መሠረት በ Rosstat መሠረት በድርጅቶች ሽግግር መሠረት በ 100% ተባዝቷል።

የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ዓይነት (በ OKVED-2 መሠረት)	ወቅት 2017
የኢኮኖሚ እንቅስቃሴ ዓይነት (በ OKVED-2 መሠረት)	ጠቅላላ	10,8	3,6
ግብርና, ደን, አደን, አሳ ማጥመድ, የዓሣ እርባታ - አጠቃላይ	4,3	5,5
በነዚህ አካባቢዎች የሰብል እና የእንስሳት እርባታ፣ አደን እና ተዛማጅ አገልግሎቶች አቅርቦት	3,5	5,4
የደን ልማት እና ደን	7,5	6,8
ዓሣ ማጥመድ, የዓሣ እርባታ	7,9	5,5
ማዕድን - አጠቃላይ	36,7	1,8
የነዳጅ እና የኢነርጂ ማዕድናት ማውጣት - አጠቃላይ	45,4	1,0
ከነዳጅ እና ከኃይል በስተቀር የማዕድን ማውጣት	18,8	4,1
የማምረቻ ኢንዱስትሪዎች - ጠቅላላ	8,2	2,2
የምግብ ምርቶችን, መጠጦችን, የትምባሆ ምርቶችን ማምረት	28,2	2,4
የጨርቃ ጨርቅ, ልብስ ማምረት	8,1	4,2
የቆዳ እና የቆዳ ምርቶችን ማምረት	7,9	4,7
ከእንጨት የተሠሩ የእንጨት እና የቡሽ ዕቃዎችን ማምረት እና ማምረት ፣ ከቤት ዕቃዎች በስተቀር ፣ የገለባ እና የጨርቅ ቁሳቁሶችን ማምረት ።	2,0	3,6
የወረቀት እና የወረቀት ምርቶች ማምረት	4,4	1,8
የመረጃ ሚዲያ ማተም እና መቅዳት	9,2	4,3
የኮክ እና የፔትሮሊየም ምርቶችን ማምረት	5,1	0,2
የኬሚካል እና የኬሚካል ምርቶች ማምረት	1,9	2,4
ለሕክምና ዓላማዎች የሚያገለግሉ መድኃኒቶችን እና ቁሳቁሶችን ማምረት	6,9	3,0
የጎማ እና የፕላስቲክ ምርቶች ማምረት	6,3	2,6
ሌሎች የብረት ያልሆኑ ማዕድናት ምርቶች ማምረት	8,9	3,5
የብረታ ብረት ማምረት እና የተጠናቀቁ የብረት ምርቶችን ማምረት, ከማሽነሪዎች እና መሳሪያዎች በስተቀር	4,4	2,4
በሌሎች ቡድኖች ውስጥ ያልተካተቱ ማሽኖች እና መሳሪያዎች ማምረት	8,8	3,9
የኤሌክትሪክ መሳሪያዎችን ማምረት, የኮምፒተር, የኤሌክትሮኒክስ እና የኦፕቲካል ምርቶችን ማምረት	9,9	4,3
የኮምፒተር, የኤሌክትሮኒክስ እና የኦፕቲካል ምርቶችን ማምረት	12,5	5,3
የኤሌክትሪክ መሳሪያዎችን ማምረት	6,7	3,0
ሌሎች ተሽከርካሪዎችን እና መሳሪያዎችን ማምረት	4,7	4,8
የሞተር ተሽከርካሪዎችን, ተጎታችዎችን እና ከፊል ተጎታችዎችን ማምረት	5,1	1,7
የኤሌክትሪክ, የጋዝ እና የእንፋሎት አቅርቦት; አየር ማቀዝቀዣ - ጠቅላላ	6,8	2,4
የኤሌክትሪክ ምርት, ስርጭት እና ስርጭት	8,1	2,2
የጋዝ ነዳጅ ማምረት እና ማከፋፈል	1,3	1,4
የእንፋሎት እና የሞቀ ውሃን ማምረት, ማስተላለፍ እና ማሰራጨት; አየር ማቀዝቀዣ	6,5	4,5
የውሃ አቅርቦት, የንፅህና አጠባበቅ, የቆሻሻ አሰባሰብ እና አወጋገድ አደረጃጀት, እንቅስቃሴዎች እና ብክለትን ማስወገድ - አጠቃላይ	8,4	4,8
ግንባታ	10,2	4,3
የጅምላ እና የችርቻሮ ንግድ; የሞተር ተሽከርካሪዎች እና ሞተርሳይክሎች ጥገና - ጠቅላላ	3,2	1,2
በሞተር ተሽከርካሪዎች እና በሞተር ሳይክሎች የጅምላ እና የችርቻሮ ንግድ እና ጥገናቸው	2,7	1,1
ከሞተር ተሽከርካሪዎች እና ሞተር ብስክሌቶች በስተቀር የጅምላ ንግድ	3,1	0,9
የችርቻሮ ንግድ፣ ከሞተር ተሽከርካሪዎች እና ሞተር ሳይክሎች በስተቀር	3,6	2,2
የሆቴሎች እና የምግብ ተቋማት ተግባራት - አጠቃላይ	9,5	5,7
መጓጓዣ እና ማከማቻ - አጠቃላይ	6,8	4,8
የባቡር ትራንስፖርት እንቅስቃሴዎች: የመሃል ከተማ እና ዓለም አቀፍ ተሳፋሪዎች እና የጭነት ትራፊክ	8,5	6,8
የቧንቧ መስመር ትራንስፖርት እንቅስቃሴዎች	4,5	2,1
የውሃ ማጓጓዣ እንቅስቃሴ	9,3	4,1
የአየር እና የጠፈር ትራንስፖርት እንቅስቃሴዎች	አይደለም.	3,0
የፖስታ እና የፖስታ እንቅስቃሴዎች	14,4	11,6
በመረጃ እና በመገናኛ መስክ ውስጥ ያሉ እንቅስቃሴዎች - አጠቃላይ	16,4	5,2
የሪል እስቴት እንቅስቃሴዎች	21,3	6,3
ተግባራት አስተዳደራዊ እና ተዛማጅ ተጨማሪ አገልግሎቶች	15,4	9,2

በ IFTS የቀረበው የግብር ጫና እና ትርፋማነት አስተማማኝ አመልካቾች በቦታው ላይ የሚደረግን ኦዲት ለማስቀረት ትኩረት መስጠት ያለብዎት እሴቶች ናቸው (የሩሲያ ፌዴራል የግብር አገልግሎት ትእዛዝ እ.ኤ.አ. ግንቦት 30 ቀን 2007 ቁጥር MM) -3-06 / [ኢሜል የተጠበቀ]).
የታክስ ጫና = ለዓመቱ የተከፈለ የግብር መጠን / የዓመቱ ገቢ በሂሳብ አያያዝ መረጃ (ተ.እ.ታን ሳይጨምር) X 100%
ለስሌቱ, እርስዎ ያስፈልግዎታል: ገቢ, ወለድ, ሌላ ገቢ (መስመር 2110, 2320, 2340 የፋይናንስ ውጤቶች መግለጫ) እና የተከፈለው የታክስ መጠን (የመለያ ካርድ 51 በደብዳቤ 68).
የግል የገቢ ግብርን፣ እንደ የታክስ ወኪል የተዘረዘሩትን ተ.እ.ታን እና ሁሉንም የኢንሹራንስ አረቦን በታክስ መጠን ውስጥ አታካትቱ። ውጤቱን ከኢንዱስትሪዎ አማካይ ዋጋ ጋር ያወዳድሩ። ደህንነቱ የተጠበቀ ውጤት ከፌዴራል የግብር አገልግሎት መስፈርት ጋር ሙሉ በሙሉ የሚዛመድ ነው።
ልዩነቶች ካሉ, ተቆጣጣሪዎቹ ምክንያቱን ለማወቅ ይፈልጋሉ. በተለይም ለሶስት አመታት በተለዋዋጭ ሁኔታ ውስጥ ጭነቱ ይወድቃል. ውድቀት ወይም ማንኛውም የታች መዛባት ሁል ጊዜ ሊጸድቅ ይችላል። ለምሳሌ ኩባንያው የረጅም ጊዜ ፕሮጀክቶችን የከፈተ በመሆኑ ወጪያቸው ከፍተኛ ነው, ነገር ግን እስካሁን ምንም ትርፍ የለም ወይም ዝቅተኛ ነው. ሌሎች ምክንያቶች የተወሰኑ የንግድ መስመሮች መዘጋት፣ የምርት መለያየት፣ ደንበኞችን ለማቆየት የዋጋ ቅነሳ እና የሸማቾች ፍላጎት መቀነስ ናቸው። ኩባንያው ትርፍ ለመጨመር እቅድ እንዳለው እና በዚህ መሠረት የታክስ ሸክሙን ሁልጊዜ ሊያመለክቱ ይችላሉ. ለምሳሌ አዳዲስ ፕሮጀክቶችን ለመክፈት፣ ወደ ሌሎች ክልሎች ገበያ ለመግባት፣ የዋጋ ጭማሪ ለማድረግ፣ ወጪን ለማመቻቸት፣ ወዘተ.
ምናልባት የእርስዎ ማረጋገጫ ለግብር ባለስልጣናት አሳማኝ ይሆናል፣ እና በቦታው ላይ ኦዲት አይሾሙም። ነገር ግን በማንኛውም ሁኔታ ተቆጣጣሪዎች ሸክሙን ወደ ኢንዱስትሪው አማካኝ ሰው ሰራሽ በሆነ መንገድ እንዲጨምሩ እና ተጨማሪ ግብር እንዲከፍሉ ከእርስዎ መጠየቅ አይችሉም።
የሽያጭ ትርፋማነት. ቀመሩን በመጠቀም አስሉት፡-
ሽያጮችን መመለስ \u003d ከሸቀጦች ፣ ሥራዎች ፣ አገልግሎቶች / ዕቃዎች ፣ ሥራዎች ፣ አገልግሎቶች ሽያጭ የሚገኘው ትርፍ Х 100%
ውሂቡን ከፋይናንሺያል ውጤቶች መግለጫ ውሰዱ፡ የሽያጭ፣ የትርፍ፣ የመሸጫ እና የአስተዳደር ወጪዎች (መስመር 2120፣ 2200፣ 2210፣ 2220)።
በንብረቶች ላይ መመለስ. ለስሌቱ, ያስፈልግዎታል: ትርፍ (የፋይናንስ ውጤቶች መግለጫ መስመር 2300) እና የሂሳብ ምንዛሪ (የሂሳብ መዝገብ 1600 መስመር). ቀመሩ፡-
በንብረት ላይ መመለስ = ከታክስ በፊት ላለው አመት ትርፍ / የንብረት ዋጋ X 100%
እንዲሁም ውጤቱን ከኢንዱስትሪ አማካይ ጋር ያወዳድሩ። ልዩነቶች እዚህ ተፈቅደዋል. ተቆጣጣሪዎቹ ትርፋማነታቸው ከመደበኛው ከ10 በመቶ በላይ ያፈነገጠውን ኩባንያዎች በተለይም ኪሳራ ካለ ያስተውላሉ። እንደ ደንቡ ዝቅተኛ የግብር ሸክም ከዝቅተኛ ትርፋማነት ጋር አብሮ ይመጣል ፣ ስለሆነም ለተዛማች ተመሳሳይ ማብራሪያዎች እዚህ ይሰራሉ።

የግብር ጫናው ጽንሰ-ሀሳብ ዛሬ በግብር ተቆጣጣሪው ለመስክ ጉብኝት እጩ ለመምረጥ ዋና አመላካች ነው ፣ ስለሆነም የዚህ ምድብ ጥናት እና ከድርጅቱ ጋር በተያያዘ ያለው ስሌት በጣም አስፈላጊ እና ጉልህ አካል ነው ። ትንተና.

አጠቃላይ እይታ

ጠቅላላ የግብር ጫና (በዕቃዎች ውስጥ የውጭ ንግድ ትግበራ ውስጥ የሩሲያ ፌዴሬሽን ያለውን የኢኮኖሚ ጥቅም ለመጠበቅ እርምጃዎች መካከል ያለውን ትግበራ ምክንያት የተከሰቱ ግዴታዎች ልዩ ዓይነቶች በስተቀር) የማስመጣት የጉምሩክ ቀረጥ ውስጥ የሚከፈላቸው የገንዘብ ሀብቶች ጠቅላላ መጠን ነው. በሩሲያ ፌዴሬሽን ሕግ መሠረት) የፌዴራል ታክሶች (ከኤክሳይስ ጥሪ በስተቀር ፣ በሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ውስጥ በተመረቱ ዕቃዎች ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ) እና የኢንቨስትመንት ፕሮጀክቱ በሚካሄድበት ቀን የመንግስት በጀት ላልሆኑ ገንዘቦች መዋጮ። የገንዘብ ድጋፍ የተደረገላቸው.

በአሁኑ ጊዜ የግብር ጫና ጽንሰ-ሐሳብ በሁለት ገፅታዎች ሊወሰድ ይችላል.

በፍፁም አነጋገር።የሚከፈለው የተወሰነ ግብሮች መጠን። ይህ መጠን በቀጥታ ለኩባንያው - ለግብር ከፋዩ ወለድ ነው.
በአንጻራዊ ሁኔታ. ለበጀቱ መከፈል ያለበት የታክስ መጠን እንደ ድርሻ (መቶኛ) ፣ ለተወሰነ መሠረት። ይህ አመላካች ብዙውን ጊዜ ለተለያዩ ስሌቶች, ትንታኔዎች እና የኩባንያው ትንበያዎች ያገለግላል.

ስሌት መሠረት

የጭነት ስሌት መሰረቱ እንደነዚህ ባሉት አመልካቾች ላይ የተመሰረተ ነው, ይህም የታክስ ክፍያዎችን ማወዳደር እና በኩባንያው ትርፋማነት እና ለተወሰነ ጊዜ ትርፋማነት ላይ ያለውን ተጽእኖ መገምገም አስፈላጊ ነው. ከእነዚህ እሴቶች መካከል፣ እናሳያለን፡-

ገቢ (ከተጨማሪ እሴት ታክስ ጋር ወይም ያለ);
ከሽያጭ የሚገኝ ገቢ;
ለተወሰነ ግብር የታክስ መሠረት;
የሂሳብ ወይም የታክስ ትርፍ;
የታቀደ ገቢ.

በተመሳሳይ ጊዜ የታክስ ድርሻ ከጠቅላላው ብዛታቸው ጋር ብቻ ሳይሆን ከተወሰኑ ልዩ ታክሶች ጋር ሊወሰን እንደሚችል ግምት ውስጥ ማስገባት ይገባል. በዚህ ሁኔታ, ለሁለቱም ለአንድ የግብር ጊዜ እና ለብዙዎች ይሰላል. ለበርካታ ጊዜያት ሲሰላ, ውሂቡ ማጠቃለል አለበት.

ኩባንያው ምንም ዓይነት ቀረጥ በማይኖርበት ጊዜ ለሁኔታው ልዩ ትኩረት መስጠት አለበት. በዚህ ጉዳይ ላይ የግብር ጫና ወደ ዜሮ ይቀየራል. ለግለሰብ ታክሶችም ተመሳሳይ ነው።

የፅንሰ-ሀሳቡ ትርጉም እና ሚና

ከአንድ የተወሰነ ግብር ከፋይ ጋር በተያያዘ የታክስ ሸክሙ ዋጋ ምንነት በተቆጣጣሪ ሰነድ ውስጥ ተገልጿል. ይህ በግንቦት 30 ቀን 2007 ቁጥር MM-3-06 / የሩስያ ፌዴሬሽን የፌደራል ታክስ አገልግሎት ትዕዛዝ ነው. [ኢሜል የተጠበቀ], የጠቅላላ የታክስ ሸክም ጽንሰ-ሐሳብን ከግምት ውስጥ የሚያስገባ, በሂሳብ አያያዝ ዋጋ (ከተጨማሪ እሴት ታክስ በስተቀር) ወደ ገቢው መጠን የሚከፈለው የሁሉም ግብሮች ድርሻ ነው. እንዲሁም የግብር ሸክሙን እንዴት ማስላት እንደሚቻል ቀመር እና መመሪያዎችን ይሰጣል።

በጥናት ላይ ያለው የጭነት መለኪያ ሚና በሚከተሉት ገጽታዎች በአጭሩ ሊገለጽ ይችላል.

ለግዛቱ- በክልሎችም ሆነ በሀገሪቱ ውስጥ የታክስ ፖሊሲን ለማቀድ እና ለማዘጋጀት ዓላማ. የግብር እና የዓይነቶቻቸውን ስብጥር በመለወጥ, ተመኖች እና ጥቅሞችን በመለወጥ, ግዛቱ በንግድ እና በኩባንያዎች ላይ ተቀባይነት ያላቸውን የግፊት ደረጃዎች ይወስናል. በተጨማሪም ይህ አመላካች በማክሮ ደረጃ የበጀት ገቢዎችን ለመተንበይ, በመላው አገሪቱ የታክስ ገቢዎችን ለማዳበር አስፈላጊ ነው.
በስቴት ደረጃ የዚህ ግቤት ስሌት ከሌሎች አገሮች ተመሳሳይ መመዘኛዎች ጋር ለማነፃፀር እና በግብር ፖሊሲ ውስጥ ተገቢውን ማስተካከያ ለማድረግ ይረዳል.
ይህ አመላካች በሀገሪቱ ውስጥ የማህበራዊ ፖሊሲ ምስረታ ላይም ተጽዕኖ ያሳድራል.

የሂሳብ ቀመር

አስፈላጊውን ሚዛን ለመወሰን የእያንዳንዱን ወገኖች ፍላጎት ግምት ውስጥ በማስገባት በድርጅቶች ላይ ያለው የግብር ጫና እንዴት እንደሚሰላ እና ለስቴቱ የግብር ፖሊሲ ስትራቴጂ ምን አመላካቾች የተሻለ እንደሚሆን ማወቅ ያስፈልጋል.

ብዙ ደራሲዎች እንደሚሉት፣ የታክስ ሸክሙን በጣም የተሟላ አመላካች የፍፁም የታክስ ሸክም እና የተጨመረው እሴት ጥምርታ ሊሆን ይችላል። ከእነዚህ የስሌት አማራጮች ውስጥ አንዱ በስራው ውስጥ በሱኪትስኪ ኤስ.ፒ. በተጨማሪም የታክስ ሸክሙን ጥምርታ እና የተጨመረውን የኢንቨስትመንት ክፍል ያሳያል.

ቀመሩን እና መመሪያውን የበለጠ በግልፅ እናስብ፡-

HH \u003d H * 100 / NB፣

NB - የግብር መሠረት, tr., N - የታክስ መጠን, tr.

የተጨማሪ እሴት ታክስ ጫና

የዚህ ዓይነቱ ግብር ዋና ዋና ነገሮች የሚከተሉት ምድቦች ናቸው ።

የአገልግሎቶች እና ስራዎች ሽያጭ;
እቃዎችን ወደ ሀገር ውስጥ ማስገባት.

አሁን ባለው የግብር ኮድ መሰረት የተጨማሪ እሴት ታክስ ተመኖች በሚከተለው መልኩ ተስተካክለዋል።

ለላኪዎች - 0%;
ለምግብ ምርቶች ዋናው ክፍል - 10%;
ለግብር ዕቃዎች ዋናው ክፍል - 18%.

ለተጨማሪ እሴት ታክስ መሠረት ሲሰላ, በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ውስጥ የተቀመጡት ጥቅሞች ጥቅም ላይ ይውላሉ.

በተጨማሪ እሴት ታክስ ላይ ያለውን የግብር ጫና ለማስላት ቀመርን አስቡበት።

አንድ ነገር ማስታወስ ያለብዎት የተጨማሪ እሴት ታክስ መሠረት በሁለት መንገድ ሊሰላ ይችላል።

በመጀመሪያው ዘዴ የቀመርው መሠረት የአገር ውስጥ ገበያ ነው፡-

ኤንኤንድስ \u003d Nnds * 100 / NBrf፣

የት ኤንድስ - የተጨማሪ እሴት ታክስ ጫና; Nnds - በመግለጫው ክፍል 1 መስመር 040 መሠረት ለክፍያ የሚከፈለው የ NDM መጠን; NBRF በክፍል 3 መረጃ መሰረት የሚሰላ የታክስ መሰረት ነው። ለሩሲያ ገበያ መግለጫዎች ።

ለሩሲያ ገበያ የግብር መሰረቱ የሚወሰነው በአምድ 3 ውስጥ 010-070 መስመሮችን በማከል ውጤት ነው ፣ እሱም የሚከተለው ተጠቃሏል ።

በሁሉም ዋጋዎች ለሸቀጦች ሽያጭ መሠረት;
የድርጅቱ ሽያጭ እንደ ውስብስብ ንብረት;
የተገኙ እድገቶች.

በሁለተኛው ዘዴ የግብር መሰረቱ የሚወሰነው በቀመርው መሠረት ለአገር ውስጥ እና ለውጭ ገበያዎች እሴቶች ድምር ነው-

NNnds \u003d Nnds * 100 / (NBrf + NB exp)፣

የት ኤንድስ - የተጨማሪ እሴት ታክስ ጫና; Nnds - በመግለጫው ክፍል 1 መስመር 040 መሠረት ለክፍያ የሚከፈለው የ NDM መጠን; NBRF - የታክስ መሰረቱ የሚወሰነው ለሩሲያ ገበያ በወጣው መግለጫ ክፍል III መሠረት ነው; NBexp - የግብር መሠረት, በመስመሮች 020 IV ክፍል ድምር ይወሰናል. ኤክስፖርት መግለጫ.

ጠቋሚውን ለማስላት አንድ ምሳሌ እንስጥ.

Rostra LLC በ OSNO ላይ ይገኛል። በ I ሩብ ውስጥ በ 2017 የሚከተሉትን ስራዎች አከናውናለች.

በጃንዋሪ 22, እቃዎች በ 112,000 ሬብሎች, ተ.እ.ታን ጨምሮ - 17,084.75 ሩብልስ ተልከዋል. ክፍያው በዲሴምበር 2016 የቅድሚያ ክፍያ እና የግብር ክፍያ መጠየቂያ ደረሰኝ ሲያወጣ ተመልሷል።

በየካቲት (February) 4 ላይ የቅድሚያ ክፍያ ደረሰኝ በሚወጣበት ጊዜ በ 40,000 ሩብልስ ውስጥ ለወደፊቱ ማድረስ ላይ የ 50% ቅድመ ክፍያ ተወስዷል. ጭነቱ በ 80,000 ሬብሎች መጠን, ተ.እ.ታን ጨምሮ - 12,203.39 ሩብልስ. የመላኪያ ቀን - ፌብሩዋሪ 24, የተቀረው ገንዘብ በማርች ውስጥ ተላልፏል.

በማርች 9 ላይ የተጨማሪ እሴት ታክስ - 15,254.20 ሩብልስ ጨምሮ በ 100,000 ሩብልስ ውስጥ አገልግሎቶች ተሰጥተዋል ። አንድ ድርጊት ከአቅራቢው ጋር ተፈርሟል, ደረሰኝ ወጥቷል. ክፍያው የተካሄደው በሚያዝያ ወር ነው።

በ 1 ኛ ሩብ ዓመት ውስጥ Rostra LLC በ 65,800 ሩብልስ ውስጥ ለዕቃዎች ተከፍሏል ፣ ተ.እ.ታን ጨምሮ - 10,037.29 ሩብልስ ፣ እንዲሁም በ 42,560 ሩብልስ ውስጥ ያለ ተ.እ.ታ.

ለገቢ ታክስ የታክስ መሰረትን ይወስኑ፡-

(112000-17084.75) + (80000-12203.39) + (100000 - 15254.20) = 247457.70 ሩብልስ.

የኩባንያ ወጪዎች;

(65800-10037.29) + 42560 + 64560 = 162882.71 ሩብልስ.

የገቢ ግብር:

(247457.70-162882.71) * 0.2 = 16914.98 ሩብልስ.

ለተጨማሪ እሴት ታክስ መሰረት፡

40000 * 18/118 + 12203.39 + 15254.24 \u003d 33559.32 ሩብልስ።

የሚቀነሰው የቫት መጠን፡-

17084.75 + 40000 * 18/118 + 10037.29 \u003d 33223.73 ሩብልስ.

ተ.እ.ታ የሚከፈል፡

33559.32 - 33223.73 \u003d 335.59 ሩብልስ።

የታክስ ጫና አመልካች (ለገቢ ግብር እና ቫት አንድ ላይ)፡-

(16914,98 +335,59) / 247457,70 * 100 = 6,97%

የገቢ ግብር ጫና

በገቢ ታክስ ላይ ያለው የግብር ጫና እንዴት እንደሚሰላ, ከዚህ በታች ያለውን ቀመር በመጠቀም እንመለከታለን.

ቀመሩ በሚከተለው ቅፅ ሊቀርብ ይችላል፡-

HNprib \u003d (Nprib * 100) / D,

የት NNprib - በትርፍ ላይ የግብር ጫና,%; Nprib - ከመግለጫው በፊት የገቢ ግብር, tr; D - በመግለጫው ውስጥ የተመለከተው ጠቅላላ የገቢ መጠን, t.r.

የዚህ ቀመር መለያ ብዙውን ጊዜ ከሽያጮች እና ከሌሎች ገቢዎች የሚገኘውን ወለድ ያሳያል።

በዚህ አመላካች ላይ ተጽዕኖ የሚያሳድሩ ዋና ዋና ነገሮች ምን እንደሆኑ አስብ. ከነሱ መካከል የሚከተሉትን መግለጽ ይችላሉ-

የተሰላው የግብር መጠን፣ ወይም ይልቁንስ መጠኑ። ብዙውን ጊዜ ይህ ዋጋ 20% ነው, ነገር ግን በአርት መሰረት መጠኑ ሲቀንስ ልዩ ሁኔታዎች አሉ. 284 የሩስያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ. በዚህ መሠረት የታክስ መጠን ዝቅተኛ ሲሆን በትርፍ ላይ ያለው የግብር ጫና ይቀንሳል.
ከሽያጮች የተገኘ ገቢ፣ በመግለጫው ውስጥ የተገለፀው። በመግለጫው ውስጥ የተመለከተው ገቢ ከፍ ባለ መጠን ሸክሙ ይቀንሳል።
የሽያጭ ወጪዎች መጠን. ወጪዎቹ ከፍ ባለ መጠን ታክስ ይቀንሳል።
ግምት ውስጥ ሲገቡ ያለፉት ዓመታት ኪሳራዎች መኖራቸው የግብር መሰረቱን ይቀንሳል, ይህም ማለት ታክሱ ራሱ ወደ ዜሮ ይቀንሳል.
የግብር ማበረታቻዎች የታክስ መጠንን ይቀንሳሉ.

በአንድ የተወሰነ ምሳሌ ላይ የገቢ ግብርን ስሌት አስቡበት.

ከሸቀጦች ሽያጭ የተገኘው ገቢ (ተ.እ.ታ.ን ሳይጨምር) 112,643,080 ሩብልስ, ሌላ ገቢ - 41,006 ሩብልስ.

የኩባንያው ቀጥተኛ ወጪዎች 76,303,701 ሩብልስ, ቀጥተኛ ያልሆኑ ወጪዎች - 34,197,987 ሩብልስ.

ጠቅላላ ወጪዎች: 76,303,701 + 34,197,987 = 110,501,688 ሩብልስ.

ሌሎች ወጪዎች - 115,953 ሩብልስ.

የገቢ ግብር የግብር መሠረቱ፡-

112 643 080 + 41 006 - 110 501 688 - 115 953 = 2 066 445 ሩብልስ.

የተሰላው የግብር መጠን፡-

2 066 445 * 20/100 = 413 289 ሩብልስ.

የተጠራቀመ የቅድሚያ ክፍያዎች መጠን - 183,813 ሩብልስ.

የሚከፈለው የገቢ ግብር መጠን፡-

413 289 - 183 813 \u003d 229 476 ሩብልስ።

በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ የግብር ጫና

በቀላል የግብር ስርዓት ስር ያለውን የግብር ጫና ለማስላት ቀመርን በበለጠ ዝርዝር አስቡበት።

ለዚሁ ዓላማ, ቀመር ሊተገበር ይችላል-

NNusn \u003d ኑስ * 100 / ዲ usn፣

የት NNusn - የግብር ጫና በቀላል የግብር ስርዓት,%; Nusn - USN-ግብር እንደ መግለጫው, tr;

ዱስ - ገቢ በ USN- መግለጫ, tr.

ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት በሂሳብ ቀመር መሰረት የግብር ሸክሙን የተወሰነ ምሳሌ እንስጥ.

ሠንጠረዡ በXXX LLC ውስጥ የሚከፈልበትን መሠረት ለማስላት ጥቅም ላይ የዋለውን ገቢ እና ወጪ ያሳያል። ገቢ እና ወጪዎች ከህዝብ የምግብ አገልግሎት ሽያጭ ጋር የተያያዙ ናቸው።

የገቢ እና የወጪ ተለዋዋጭነት ትንተና አመታዊ አመታዊ እድገትን የሚያንፀባርቅ ለሁሉም አካላት አካላት።

ለ 2014-2016 የ LLC "XXX" አገልግሎቶች የገቢ እና ወጪዎች ትንተና, ሺህ ሮቤል. ከዚህ በታች ባለው ሰንጠረዥ ቀርቧል.

የጠቋሚዎች ስም	2014	2015	ፍጹም መዛባት	አንጻራዊ ልዩነት፣%
ገቢ
የአገልግሎት ገቢ
ወጪዎች

ደሞዝ
የግዴታ የኢንሹራንስ አረቦን
የስርዓተ ክወና እቃዎች ጥገና
ሌሎች ግብሮች እና ክፍያዎች
ሌሎች ወጪዎች
ጠቅላላ ወጪዎች
ከአገልግሎቶች አቅርቦት ትርፍ

በአጠቃላይ, ወጪዎች በ 2,117,000 ሩብልስ ወደ ላይ ከፍ ያለ አዝማሚያ አሳይተዋል, እድገታቸው 138.6% ደርሷል. በተለይም የገቢ እና የአገልግሎቶች ወጪዎች ንፅፅር እንደሚያሳየው ከአገልግሎቶች አቅርቦት የሚገኘው ገቢ በ 2016 ከ 2014 ጋር ሲነፃፀር በ 2285 ሺህ ሩብልስ ጨምሯል ፣ እድገቱ 135% ነበር።

ለአመላካቾች እድገት ዋናው ምክንያት ለፍጆታ እቃዎች እና አገልግሎቶች የዋጋ ጭማሪ ሲሆን በዚህም ምክንያት ወጪዎችን ለመሸፈን የራሱን ዋጋ መጨመር ነው. የወጪዎች መጠን በ 7.4% ከተቀበለው ገቢ ያነሰ በመሆኑ, LLC 168 ሺህ ሮቤል ትርፍ አግኝቷል. በ2016 ከ2014 የበለጠ።

ከታች ባለው ሠንጠረዥ ከ 2014 እስከ 2016 ባለው ጊዜ ውስጥ በ LLC "XXX" ላይ የተጠራቀመ ታክስ ተለዋዋጭነት እናስብ.

አመላካቾች	መጠን፣ tr.				አንጻራዊ ልዩነት፣
አመላካቾች		2015	2016	ፍጹም መዛባት፣ tr.	አንጻራዊ ልዩነት፣
ገቢ ደረሰ ከእንቅስቃሴዎች
የተጠራቀመ ግብር በ6%
የጡረታ ኢንሹራንስ አረቦን ማህበራዊ እና ህክምና ኢንሹራንስ
የህመም ጊዜ የስራ ዕረፍት ፍቃድ
ጠቅላላ ፕሪሚየም ለጡረታ ማህበራዊ እና ህክምና ኢንሹራንስ እና የሕመም እረፍት
የግብር ቅነሳ መጠን (50%)
ለበጀቱ የሚከፈል ግብር (አሉታዊ የክፍያ የገንዘብ ፍሰት ወደ በጀት)
አሉታዊ የገንዘብ ፍሰት ከበጀት ውጪ ለሆኑ ገንዘቦች በሚደረጉ ክፍያዎች ላይ

ስለዚህ XXX LLC በግምገማው ወቅት በነጠላ የታክስ መጠን መቀነስ ላይ ሊካካስ የሚችለው ለጡረታ፣ ለማህበራዊ እና ለህክምና መድን አጠቃላይ የኢንሹራንስ አረቦን መጠን ሳይሆን በበጀት ከተሰበሰበው የታክስ መጠን 50% ብቻ ነው። በሩሲያ ፌደሬሽን የገንዘብ ሚኒስቴር ዘዴ መሰረት የግብር ጫናውን ለማስላት አንድ ምሳሌ ተመልከት. በXXX LLC ገቢ ላይ ያለው የግብር ጫና የሚከተለውን ያህል ነበር

በ 2014 (196+581) /6534 = 0.12 ሩብል / ሩብል,

በ 2015 (655+216) / 7181 = 0.12 ሩብልስ / ሩብል,

በ 2016 (750 + 265) / 8819 = 0.12 ሩብልስ / rub.

ከስሌቶቹ እንደምንረዳው የግብር ጫናው በገቢው መጠን እና በታክስ መጠን እና በተጠራቀመ የኢንሹራንስ አረቦን ላይ የተመሰረተ ነው።

ለአጠቃላይ የግብር ስርዓት የግብር ጫና

በ OSNO ስር የታክስ ሸክሙ እንዴት እንደሚሰላ ቀመሩን በመጠቀም ከዚህ በታች ተብራርቷል፡-

ህኖስኖ \u003d (ኤንድስ + ኤንፒ) * 100/V፣

የት NNosno - በ OSNO ላይ የግብር ጫና,%; Nnds - በመግለጫው መሠረት የሚከፈለው የተጨማሪ እሴት ታክስ መጠን, tr.; Np - በመግለጫው ላይ ያለው የገቢ ግብር መጠን, tr; ለ - ከገቢ መግለጫው የተገኘ ገቢ (ተ.እ.ታን ሳይጨምር)፣ t.r.

የሚፈቀደው ደረጃ

የግብር ጫናውን ሲያሰላ ግብር ከፋዩ የሚከተሉትን ነጥቦች ማስታወስ ይኖርበታል።

ይህንን አመላካች ለመወሰን እና ላለፉት ጊዜያት ከውሂብ ጋር ማወዳደር አስፈላጊ ነው.
አመላካቾችን በሚሰላበት ጊዜ ለአምራች ድርጅቶች ዝቅተኛ አመላካች የ 3% ዋጋ መሆኑን ልብ ሊባል ይገባል ።
ከ 89% በላይ መሆን የለበትም, የተጨማሪ እሴት ታክስ ተቀናሾችን ድርሻ ማረጋገጥ አስፈላጊ ነው.

ከእነዚህ አሃዞች ለግብር ከፋዩ በማይመች አቅጣጫ ላይ ጉልህ ልዩነቶች ካሉ ዝቅተኛ የግብር ጫና እውነታን ለማረጋገጥ ሰነዶችን ማዘጋጀት አስፈላጊ ነው. ለምሳሌ:

የእንቅስቃሴ ኮድ በስህተት ይገለጻል;
በምርቶች ሽያጭ ላይ ችግሮች;
ከአቅራቢዎች የዋጋ መጨመር የተነሳ ወጪዎች መጨመር;
ኢንቨስትመንት;
የሸቀጦች ክምችት መፍጠር;
የኤክስፖርት ስራዎች.

ግኝቶች

የግብር ሸክሙ, በአንቀጹ ማዕቀፍ ውስጥ የቀረበው የሂሳብ ቀመር ከበጀት በፊት የኩባንያውን ወጪዎች ደረጃ ለመወሰን አስፈላጊ አካል ነው. በብዛት ጥቅም ላይ የሚውለው እሴት መቶኛ ነው ፣ ይህም በፋይናንሺያል ትንበያ ውስጥ የእሴቶችን ንፅፅር ያረጋግጣል። የዚህ አመላካች ትንተና ውጤቶች በሚከተሉት ሁኔታዎች ውስጥ አስፈላጊ ናቸው.

የበጀት ግዴታዎችን ለመወጣት ስለ ኩባንያው ወጪዎች መረጃ ማግኘት;
በዚህ ግቤት መለዋወጥ ውስጥ የማይመቹ አዝማሚያዎችን መለየት;
የቁጥጥር ሂደቶች ደረጃዎች ግንባታ.

በአጠቃላይ የዚህ ግቤት ጥናት ለድርጅቱ እራሱ የግዴታ ሂደት መሆን አለበት, እንዲሁም ለቁጥጥር በመደበኛነት የሚሰራ ተግባር መሆን አለበት. የተገኙት ውጤቶች የሥራ ዳታቤዝ ምስረታ, አጠራጣሪ ኩባንያዎችን መለየት እና ማረጋገጫ መሰረት ናቸው.

ጠቃሚ መረጃ

ከጃንዋሪ 2019 ጀምሮ፣ ታክሶችን ሲያሰሉ፣ የታክስ ጫናውን ግምት ውስጥ ያስገቡ። ጠቋሚው ዝቅተኛ ከሆነ የግብር ቢሮው ማብራሪያ ያስፈልገዋል እና ኩባንያውን በቦታው ላይ ባለው የፍተሻ እቅድ ውስጥ ሊያካትት ይችላል.

የግብር ጫና የአንድ ኩባንያ የፋይናንስ መረጋጋትን የሚያመለክት አመላካች ነው. ባንኮች እምቅ ደንበኛ (ሥራ ፈጣሪ) ያለውን solvency ለመወሰን ይህን Coefficient ያሰላሉ; የግብር ባለሥልጣኖች - ኩባንያው ቀረጥ እየሸሸ መሆኑን ለማወቅ; ሥራ ፈጣሪዎች የኩባንያቸውን ትርፋማነት ለመገምገም ራሳቸው ያስፈልጋቸዋል.

የግብር ጫና ዓይነቶች

ቀመሩን ለማስላት እና የተገኘውን አመላካች ከኢንዱስትሪው አማካኝ ጋር ለማነፃፀር መረጃ

የግብር ሸክሙን ለመተንተን አንጻራዊውን አመላካች በትክክል ማስላት አስፈላጊ ነው. ቀመሩን ለማስላት መረጃውን ከየት እንደምናገኝ እንወቅ፡-

SN - ለቀን መቁጠሪያ ዓመቱ የሚከፈለው የግብር መጠን በታክስ ሪፖርት መረጃ *.
ለ - በመስመር 2110 "ገቢ" ላይ ያለው የገንዘብ መጠን በአመታዊ የፋይናንስ ውጤቶች ሪፖርት ላይ.

* መጋቢት 22 ቀን 2013 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር አገልግሎት ደብዳቤ N ED-3-3 / [ኢሜል የተጠበቀ]ለዓመቱ የሚከፈለው የታክስ መጠን የኢንሹራንስ አረቦን ማካተት እንደሌለበት ያመለክታል. የመዋጮዎች ሸክም በተናጠል ሊሰላ ይችላል.

የተገኘው ጥምርታ ከኢንዱስትሪው አማካኝ ጋር መወዳደር አለበት። የእርስዎ ቅንጅት በኢንዱስትሪው አማካይ ደረጃ ወይም ከዚያ በላይ ከሆነ ስሌቶቹ በትክክል ተሠርተዋል። ዝቅተኛ ከሆነ, አንድ ቦታ ላይ በስሌቶቹ ላይ ስህተት ሠርተዋል ወይም በኢንደስትሪዎ ውስጥ ካሉ ሌሎች ኩባንያዎች ያነሰ ቀረጥ ይከፍላሉ ማለት ነው, እና ይህ በ IFTS ሰራተኞች የድርጅቱን የኦዲት ኦዲት ያስፈራራል.

ያስታውሱ የግብር ባለሥልጣኖች የግብር ሸክሙን በተለዋዋጭ ሁኔታ እንደሚተነትኑ እና የእርስዎን አሃዞች ከኢንዱስትሪው አማካኝ ጋር ብቻ ሳይሆን ባለፉት 2-3 ዓመታት ውስጥ እንዴት እንደተለወጡም ያስታውሱ። ቀስ በቀስ ከቀነሱ, ይህ በግብር አገልግሎቱ በኩባንያው እንደ ታክስ ማጭበርበር ሊቆጠር ይችላል. እርስዎ እራስዎ በ nalog.ru ድርጣቢያ ላይ ያለውን መረጃ በማግኘት የኩባንያዎ የግብር ጫና አመልካቾች እንዴት እንደተቀየሩ መገምገም ይችላሉ.

የአስተዋጽኦ ሸክምን ለማስላት ቀመር

የኩባንያው መዋጮ ሸክም በቀመርው ይሰላል፡-

በተመሳሳይ ጊዜ የመዋጮው መጠን ኩባንያው በዚህ አመት ያጠራቀመውን እና በተመሳሳይ አመት የተከፈለውን ግምት ውስጥ ማስገባት አለበት ምክንያቱም ባለፈው ዓመት የተጠራቀሙ መዋጮዎች በምዕራፍ 34 መሠረት በታክስ ስሌት ውስጥ አይወሰዱም. የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ.

ስዕሉን ካሰሉ በኋላ, ከኢንዱስትሪው አማካይ ጋር ያወዳድሩ. የግብር ሸክሙን ጥምርታ ለመተንተን ተመሳሳይ ህግ እዚህ ላይ ይሠራል: ደህንነቱ የተጠበቀ የመዋጮ ሸክም በአመልካች በላይ ወይም በአማካይ ደረጃ ላይ ይታያል; ከአማካይ በታች ያሉት እሴቶች በግብር እንደ የማንቂያ ምልክት ይቆጠራሉ። በሩሲያ ውስጥ የኩባንያዎች አማካይ አስተዋፅኦ 3.6% ነው.

በትርፍ እና በቫት ላይ ያለውን ሸክም ለማስላት ቀመር

የኩባንያው የገቢ ግብር ጫና በቀመር ይሰላል፡-

ዝቅተኛ የግብር ጫና ከ2-3% ባነሰ አመልካች ይታያል።

የቫት ጭነትን ለማስላት ቀመር፡-

እንደ የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ፣ ላለፉት 4 ሩብ ዓመታት የተቀናሽ ዋጋ እና የተጠራቀመ ተ.እ.ታን መውሰድ አስፈላጊ ነው። 89% እና ከዚያ በላይ በሆነ ኮፊሸንት የተጨማሪ እሴት ታክስ ሸክሙ ዝቅተኛ እንደሆነ ይቆጠራል።

የኩባንያውን ትርፋማነት ለመወሰን ቀመር

የኩባንያው ትርፋማነት አመላካቾች በሒሳብ መግለጫው መሠረት ግምት ውስጥ መግባት አለባቸው፡-

የተሸጡ እቃዎች እና ንብረቶች ትርፋማነት አስተማማኝ ዋጋዎች በ nalog.ru ድህረ ገጽ ላይ ይገኛሉ. ለግብር ባለሥልጣኖች የሚጠራጠሩት ከ 10% እና ከኢንዱስትሪው አማካይ በታች ጠቋሚዎች ይሆናሉ (እ.ኤ.አ. 30.05.2007 / አባሪ ቁጥር 2 ወደ ትዕዛዝ ቁጥር MM-3-06 እ.ኤ.አ. [ኢሜል የተጠበቀ]).

ዝቅተኛ ጭነት ወይም ትርፋማነትን የሚያስፈራራ

ዝቅተኛ የሥራ ጫና ወይም ትርፋማነት ተቆጣጣሪዎችን በቦታው ላይ ለመፈተሽ ምክንያት ሊሆን ይችላል. በሩሲያ ውስጥ እንደዚህ ያለ ክለሳ አማካይ ዋጋ እስከ 17 ሚሊዮን ሩብሎች ተጨማሪ ክፍያዎች. ወደዚህ ጽንፍ ላለመሄድ, ለዝቅተኛ ዋጋዎች ምክንያቶች ማብራሪያ ለማግኘት የግብር ባለስልጣናት መስፈርቶችን ችላ አትበሉ.

የምላሽ ሰነዱ በማንኛውም መልኩ በጽሁፍ ሊዘጋጅ ይችላል። ለዝቅተኛ የታክስ ሸክም ወይም ትርፋማነት ማንኛውም ምክንያቶች ሊኖሩ ይችላሉ, እነሱን ለመለየት, በኩባንያው ተግባራት ላይ ያተኩሩ: የማስታወቂያ ትርፍ መጨመር, የመጋዘን እቃዎች መጨመር, የሽያጭ መቀነስ, የግዢ መጨመር ሊሆን ይችላል. ለማጣሪያዎች ዋጋዎች, ወዘተ.