Как да изчислим застрахователните премии. Как да изчислим застрахователните премии от заплатата
Застрахователни премиие неданъчна такса, която всички организации, както и индивидуалните предприемачи в Руската федерация, са длъжни да плащат.
Видове застрахователни премии
Застрахователните премии включват:
застрахователни премииза задължително пенсионно осигуряване (OPI), изплатено в Пенсионния фонд на Руската федерация;
осигурителни вноски за задължително социално осигуряване за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, внесени във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация;
застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване (CHI), изплатени на Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване на Руската федерация;
застрахователни премии за злополуки (застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест).
Правно основание
Въпросите на застрахователните премии се регулират от редица федерални закони.
Основният сред тях е Федерален закон № 212-FZ от 24 юли 2009 г., който въведе система от застрахователни премии в Руската федерация.
Закон 212-FZ установява:
кръг на вноските;
облагаем обект и основа;
застрахователни премии;
процедурата за плащане на застрахователни премии и контрол на тяхното плащане;
отговорност за нарушаване на законодателството относно застрахователните премии;
процедурата за обжалване на актове на регулаторни органи и действия (бездействие) на техните служители.
Платци на застрахователни премии
Платци на осигурителни премии (застраховани) са тези лица, които по закон са длъжни да внасят вноски за задължително социално осигуряване.
Платците на застрахователни премии включват:
1. Лица, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица (по трудови или определени гражданскоправни договори):
организации;
индивидуални предприемачи;
глави на селяни ферми;
лица, които не са признати за индивидуални предприемачи, но използват наемния труд на други лица за решаване на техните ежедневни проблеми(например при наемане на детегледачка или икономка).
2. Индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси, частни детективи и други лица, които извършват частна практика, плащат застрахователни премии за себе си и не извършват плащания на други лица.
Ако платецът на застрахователни премии едновременно принадлежи към няколко определени категории (например нотариус със служители), тогава той изчислява и плаща застрахователни премии за всяка база.
Обект на облагане на застрахователните премии
За организации и индивидуални предприемачи обект на данъчно облагане са плащания и други начислени възнаграждения:
В полза на лица, работещи по граждански договор и трудови договори, чийто предмет е извършването на работа, предоставянето на услуги, с изключение на възнагражденията, начислени в полза на индивидуални предприемачи, адвокати, нотариуси и други лица, които извършват частна практика;
относно отчуждаването на изключителното право върху произведения на науката, литературата и изкуството;
лицензионно споразумение за публикуване;
лицензионно споразумение, предоставящо право за използване на произведение на науката, литературата или изкуството;
В полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване съгласно действащото законодателство.
База за изчисляване на застрахователните премии
Базата за изчисляване на застрахователните премии за платците на застрахователни премии е равна на размера на плащанията и другите възнаграждения, начислени от платците на застрахователни премии в полза на физически лица, с изключение на сумите, които не подлежат на застрахователни премии за отчетния период.
В този случай базата за изчисляване на застрахователните премии се изчислява отделно за всяко лице от началото на отчетния период в края на всеки календарен месецна кумулативна основа.
При изчисляване на базата, възнаграждението се изплаща както в пари, така и в в натура.
Основата за плащания в натура е цената на стоките (работа, услуги), получени от физическо лице.
Периоди на фактуриране и отчетност
За платците на застрахователни премии се установяват периоди за сумиране на плащането на вноските - периоди на сетълмент и отчети.
Периодът на изчисляване на застрахователните премии е календарна година.
Въз основа на резултатите от него приключва формирането на базата за осигурителни премии за годината и се определя размерът на дължимите вноски по бюджетите на фонда.
Отчетните периоди са първото тримесечие, половин година, девет месеца и една календарна година.
Въз основа на резултатите от отчетните периоди притежателите на полици, извършващи плащания на физически лица, трябва да представят изчисления на начислените и платени застрахователни премии в извънбюджетните фондове.
Дата на плащания и други награди
За организации и индивидуални предприемачи датата на плащания и награди е:
Денят на начисляване на плащания и други възнаграждения в полза на служителя (физическо лице, в чиято полза се извършват плащания и други възнаграждения).
За лица, които не са признати като индивидуални предприемачи:
Денят на плащания и други възнаграждения в полза на физическо лице.
Все още имате въпроси относно счетоводството и данъците? Попитайте ги в счетоводния форум.
Застрахователни премии: подробности за счетоводител
- Застрахователни премии през 2018 г.: разяснения от Министерството на финансите на Русия
Счита се за доплащане на застрахователни премии поради непълно плащане на застрахователни премии към установените... услуги, застрахователните премии се плащат за задължително здравно осигуряване и застрахователните премии за задължително пенсионно... предоставяне, подлежат на застрахователни премии. В същото време плащането на застрахователни премии от тези плащания не е... - служителите не са платци на застрахователни премии. Установяване на удръжки на осигурителни премии от доходите на гражданите в...
- Съдът разреши да не се начисляват застрахователни премии: полезна съдебна практика за платците на застрахователни премии
При разглеждане на спорове относно застрахователни премии, правоотношението между... за изчисляване на застрахователните премии се вземат предвид посочените плащания, тъй като за обект на облагане с данък се признават застрахователните премии... Обстоятелства: Фондът за социално осигуряване начисли допълнителни застрахователни премии , неустойки, глоби, като изчисли... Обстоятелства: Фондът за социално осигуряване начисли допълнителни застрахователни премии, неустойки, глоби, като взе предвид... организацията трябваше да натрупа застрахователни премии по предоставената допълнителна ставка...
- Работа по договор GPC и намалени застрахователни премии
GPC като обект на облагане със застрахователни премии. Обектът на облагане на застрахователните премии за организации, извършващи плащания... тарифи. Използването на намалени ставки на застрахователните премии е предвидено за платци на застрахователни премии, извършващи плащания и... използване на организацията на намалени ставки на застрахователни премии, намалени ставки на застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване... . Характеристики на попълване на изчисления за застрахователни премии. Формата за изчисляване на застрахователните премии, както и процедурата...
- Есенни победоносни решения за застрахователните премии
Относно изчисляването на застрахователните премии в обичайни ситуации. Застрахователни премии за „отказ“ ... настояват за необходимостта от изчисляване на застрахователните премии от разходите за обезщетение от страна на работодателите... базата за изчисляване на застрахователните премии е подценена поради невключването на плащанията към служителите... Методът на изпълнението на задължението за плащане на застрахователни премии е от самия данъкоплатец или от... имущество на платеца на застрахователните премии. Затова решението за събирането на застрахователните премии за сметка на...
- Документен одит на изчисленията на застрахователните премии
Плащане на застрахователни премии. Извършват се всички контролни процедури по отношение на застрахователните премии... плащане на застрахователни премии. Извършват се всички контролни процедури по отношение на застрахователните премии... неподлежащи на застраховане и прилагане на намалени застрахователни премии. Федералната данъчна служба има правото... пределна стойност; в размера на осигурителните премии за задължително пенсионно осигуряване, ... При приемане на изчислението на осигурителните премии се извършва съгласуване на персонализирани данни ...
- Застрахователни премии: ново през 2019 г
Увеличени са максималните стойности на базите за изчисляване на застрахователните премии, определени са категориите, които имат право... да прилагат намалени застрахователни премии, редът за утвърждаване на базовите... максималните стойности на увеличени са базите за изчисляване на застрахователните премии, определени са категориите, които имат... право да кандидатстват, намалени ставки на застрахователните премии, процедурата за потвърждаване на основните... стопанска дейностза определяне на размера на застрахователната премия за наранявания. Нека ви напомним, че...
- Плащане на застрахователни премии, ако работник на непълно работно време работи при опасни условия на труд
... (междуотраслово) споразумение и колективни трудови договори. Осигурителните премии и пенсиите, оказва се, не са винаги... през цялото време. Но по отношение на изчисляването на застрахователните премии има особености - прилагат се допълнителни тарифи... установява се, че ако платецът на застрахователните премии извършва плащания и други възнаграждения... предоставянето на услуги се признава за обект на данъчно облагане от осигурителни премии, тези плащания също подлежат на вноски... за пенсии за ранно назначение плащане на осигурителни премии с допълнителна ставка в...
- Разходи за охрана на труда за осигуровки през 2019 г
И професионални заболявания (наричани по-нататък застрахователни премии за наранявания), подлежащи на прехвърляне на... документи във FSS Тъй като администраторът на застрахователните премии за задължително социално осигуряване... по отношение на притежателите на полици, чийто размер на застрахователните премии е натрупан за предходната година... по отношение на притежателите на полици, за които сумата на застрахователните премии, начислена за предходната година ... отговаря за целевото използване на сумите на застрахователните премии за финансовата подкрепа на превантивните...
- Осигуровки по допълнителна тарифа трябва да се плащат и за пенсионирани служители
Членовете на допълнителните тарифи на застрахователните премии се прилагат следните допълнителни тарифи на застрахователните премии за задължителна пенсия... -FZ допълнителни тарифи на застрахователните премии в Пенсионния фонд на Руската федерация се прилагат за платци на застрахователни премии - организации в... че допълнителната тарифа на застрахователните премии, съставляваща солидарна част от застрахователната премия, не се включва в отделните ... посочени видове работа; допълнителна тарифа на застрахователните премии, плащани от организациите, за да осигурят...
- Реорганизация на институцията: данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии
За особеностите при изчисляване на данъците, плащането на осигурителните премии, попълването и подаването на справки по... за особеностите при изчисляването на данъците, плащането на осигурителните премии, попълването и подаването на справки... максималната стойност на базата за изчисляване на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване... базата за изчисляване на застрахователните премии при преобразуване на платеца на застрахователната премия. И така, с... юридическо лице. Базата за изчисляване на застрахователните премии не подлежи на прехвърляне на правоприемника...
- „Северняци“: застрахователни премии за обезщетение за пътуване на почивка извън Руската федерация
Характеристики на освобождаване от застрахователни премии за компенсация от институция за разходите за пътуване... че разходите за пътуване, платени от организация до... не подлежат на облагане със застрахователни премии: как: разходите за пътуване, платени от институция към... не подлежи на облагане със застрахователни премии за обезщетение Служителите на институцията, работещи на кораб на държавната граница на Руската федерация, подлежат на застрахователни премии по общоустановения начин. Нека помислим...
- Ново в законодателството за данъците и осигуровките
Максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии по този вид застраховка е 22 ... максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии по този вид застраховка е 10 ... подаване на място за заявка. Застрахователни премии Неограничен размер на застрахователните премии за задължително здравно осигуряване до 2019 г....” Максималният размер на базата за изчисляване на застрахователните премии през 2019 г. с Постановление на правителството... следните са максималните размери на базата за изчисляване на застрахователните премии по отношение на всяко физическо лице...
- Срок за подаване на отчета за застрахователните премии за 2018г
Представяне. Срокът за подаване на справка за осигуровките зависи от начина... на подаване. Срокът за подаване на отчет за застрахователните премии към социалното осигуряване зависи от метода... изисква се отчет за начислените и платени застрахователни премии: организациите, които поддържат... са длъжни да представят нулево изчисление за застрахователни премии (писмо от Федералната данъчна служба на Русия от 03 ... хора, включително отчета за застрахователни премии, могат да бъдат представени на хартиен носител, когато... отчет за начислени и платени застрахователни премии за наранявания е длъжен: организации, ...
- Застрахователни премии през 2017г. Разяснения на руското министерство на финансите
Физически лица, плащане на застрахователни премии, подаване на изчисления за застрахователни премии се извършваха централизирано от самата организация... специална оценкаусловия на труд, застрахователните премии се изчисляват от платеца на застрахователните премии от всички суми на застрахователните премии, начислени в... от платците на застрахователните премии, правилно изчислени и отразени в изчисленията на застрахователните премии, които... в базата за изчисляване на застрахователни премии по отношение на застрахователни премии за задължително социално осигуряване...
- Изчисляване на застрахователните премии: представяме без грешки
Отнася се за застрахователни премии. В началото нека ви напомним, че изчисляването на застрахователните премии се представя... стойността на базата за изчисляване на застрахователните премии се определя ежегодно от правителството на Руската федерация. ... за изчисляване на застрахователни премии. Член 431 „Редът за изчисляване и плащане на осигурителни премии, платени... в размер на осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване; в размер на застрахователни премии за... плащания, необвързани с осигуровки. Списъкът на сумите, които не подлежат на застрахователни премии, е установен...
Индивидуалните предприемачи (IP) са длъжни ежегодно да прехвърлят фиксирани осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Русия (Пенсионен фонд на Русия) и FFOMS (Федерален фонд за задължително медицинско осигуряване).
Застрахователни премии от 2018г
От 2018 г. размерът на застрахователните премии вече не зависи от минималната работна заплата. Сега това са фиксирани стойности, установени със закон за 2018, 2019 и 2020 г.:
| 2018 | 2019 | 2020 | |
|---|---|---|---|
| Пенсионен фонд | 26 545 рубли | 29 354 рубли | 32 448 рубли |
| FFOMS | 5840 рубли. | 6884 рубли. | 8426 рубли. |
| Обща сума | 32 385 рубли | 36 238 рубли | 40 874 рубли |
Ако вашият годишен доход надвишава 300 000 рубли, тогава трябва да платите още 1% от излишната сума на пенсионния фонд, както преди. Тук нищо не се е променило. Вноските в FFOMS не зависят от дохода.
Максималният размер на вноската вече също се изчислява по нов начин. Това вече също е фиксирана стойност и за 2018 г. се равнява на 212 360 рубли.
Срок за плащане фиксирани вноскине се е променило - те трябва да бъдат платени преди 31 декември на текущата година. Крайният срок за плащане на допълнителния 1% обаче е променен. Сега тази част от вноските трябва да се внесат преди 1 юли, а не до 1 април, както досега.
Изчисляване на осигурителните вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване до 2017 г.
- Размер на вноските в пенсионния фонд = минимална работна заплата * 12 * 26%
- Размер на вноската във фонда за задължително медицинско осигуряване = минимална работна заплата * 12 * 5,1%
където минималната работна заплата (Минимална работна заплата) от 01.07.2017 г. е определена на 7800 рубли
Моля, имайте предвид, че при изчисляване на размера на застрахователните премии се използва минималната работна заплата, която е определена на 1 януари на текущата година, въпреки нейните промени през годината.
Така размерът на фиксираните застрахователни премии през 2017 г. е равен на 27 990 търкайте.
Също така, считано от 2014 г., при получаване на доход над 300 000 рубли годишно, индивидуалният предприемач е длъжен да плати 1% на Пенсионния фонд на Руската федерация върху сумата над 300 000 рубли. Например, при получаване на доход от 400 000 рубли, трябва да се плати 1% върху сумата от 400 000 - 300 000 = 100 000 рубли, получаваме 1000 рубли.
В същото време размерът на вноските към Пенсионен фондняма да превишава(8 * минимална работна заплата * 12 * 26%). През 2017 г. това е187 200 рубли, през 2016 г. - 154 851,84 рубли.
Процедурата за изчисляване на застрахователните премии за непълна година
При плащане на застрахователната премия за по-малко от пълна година (в началото предприемаческа дейностне от началото на годината или при прекратяване на дейността) размерът на вноската съответно се намалява пропорционално календарни дни. В този случай ЗАДЪЛЖИТЕЛНО се включва денят на регистрация или денят на прекратяване на дейността.
История на застрахователните премии
| година | Сума, търкайте. |
|---|---|
| 2018 | 32 385,00 (+1% от приходите от суми над 300 000 рубли) |
| 2017 | 27 990,00 (+1% от приходите от суми над 300 000 RUB) |
| 2016 | 23 153,33 (+1% от приходите от суми над 300 000 рубли) |
| 2015 | 22 261,38 (+1% от приходите от суми над 300 000 рубли) |
| 2014 | 20 727,53 (+1% от приходите от суми над 300 000 рубли) |
| 2013 | 35 664,66 |
| 2012 | 17 208,25 |
| 2011 | 16 159,56 |
| 2010 | 12 002,76 |
| 2009 | 7 274,4 |
| 2008 | 3 864 |
Застрахователни премии и намаляване на данъка опростена данъчна система
Индивидуален предприемач, който е избрал опростената данъчна система (опростена) и данъчния режим „подоход“, може да намали сумата данък общ доходразмера на платените застрахователни премии. Индивидуалните предприемачи без служители могат да намалят данъка със 100%, със служители - с 50%.
Могат да бъдат намалени както годишните данъчни, така и тримесечните авансови вноски. За да се намалят авансовите плащания, е необходимо да се плащат застрахователни премии на тримесечни вноски.
Ако обектът на облагане е „доход, намален с размера на разходите“, тогава платените застрахователни премии могат да бъдат включени в разходите.
Отговорност за неплащане на застрахователни премии
За забавено плащане на застрахователни премии се начисляват санкции в размер на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки календарен ден на забавяне (клауза 6 на член 25 от Закон 212-FZ)
За неплащане или непълно плащане се предвижда глоба в размер на 20% от неплатената сума или 40%, ако има умисъл (член 47 от Закон 212-FZ).
Длъжникът има право на принудително събиране на неплатени суми на застрахователни премии заедно с неустойки и глоби.
Индивидуалните предприемачи, живеещи и работещи в Русия, са задължени да плащат годишни вноски в Пенсионния фонд, Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване и Фонда за социално осигуряване.Първите две вноски през 2015 г. са платени както за самия индивидуален предприемач, така и за всеки работещ служител. Така ще продължи и в бъдеще. Освен това плащанията към Пенсионния фонд и FFOMS 2015 за индивидуални предприемачи не са свързани с дейности, дори ако през годината индивидуалните предприемачи, регистрирани по установения начин, не са направили никакви удръжки и всъщност са спрели дейността си, те все още са длъжни да заплатят определената от закона сума, в противен случай могат да бъдат наложени глоби.
–
–
–
–
–
–
Също, месечни плащаниятрябва да се направи за всеки официално нает служител. IN в такъв случай ние говорим завърху вноските в PFR, FFOMS и фондовете за социално осигуряване.
Срокове за плащане на застрахователните премии
Вноските за пенсионния фонд трябва да бъдат направени до 15-о числоСъгласно законодателството на Руската федерация през 2015 г. крайният срок за плащане на осигурителни вноски в Пенсионния фонд за предходния отчетен месец е определен на 15-то число на следващия месец. В допълнение към плащането на самите осигурителни вноски към пенсионния фонд е необходимо да се състави и изпрати справка по формуляра RSV-1. Краен срок за подаване годишен докладза предходния отчетен период - 15 февруари, за полугодието - 15 август, за 9 месеца - 15 ноември, за тримесечието - 16 май. В случай на индивидуални предприемачи ситуацията е малко по-сложна - ако общите плащания са по-малко от 300 хиляди рубли, тогава всички необходими отчети трябва да бъдат изпратени преди 31 декември на отчетната 2015 г., ако са повече от 300 хиляди, тогава преди 1 април на следващата година.
Сроковете за внасяне на осигурителните вноски към Фонда за обществено осигуряване са подобни на сроковете за внасяне на вноските към фонд „Пенсии“, разликата е само в сроковете за плащане. Крайният срок за плащане на осигуровките за предходната година е 22 януари на текущата година, за шестмесечието - 20 юни, за тримесечието - 20 април, за 9 месеца - 20 октомври. Ако броят на служителите през 2015 г. надвишава 25 души, тогава крайният срок се определя на 25-ия ден от съответния месец.
Изчисляване на застрахователни премии
Всяка година има промяна във фиксираните стойности при изчисляване на застрахователните премии; такива промени се характеризират с промени в минималната работна заплата, както и в тарифната система. През 2015 г. индивидуалният предприемач трябва да плати 18 600 рубли само за себе си на руския пенсионен фонд и 3650 рубли на фонда за задължително медицинско осигуряване. Общата сума е 22 250 рубли. В случай, че годишният доход на индивидуален предприемач надвишава марката от 300 хиляди рубли. Освен това се плаща още 1% от размера на дохода, докато горната граница е ограничена до 149 хиляди.
За да сте винаги в крак с всички нововъведения, както и винаги да знаете колко трябва да платите в пенсионния фонд на Руската федерация и колко вече сте платили, можете да използвате електронния акаунт на платеца. Също така в личните си настройки можете самостоятелно да изчислите размера на вноската в пенсионния фонд, както за себе си, така и за вашите служители.
Основният показател при изчисляване на плащанията към пенсионния фонд е минималната заплата (минимална заплата), последен пътМинималната работна заплата беше променена през 2015 г. За 3а 2015 г. минималната заплата е определена на 5965 рубли.
Формула за изчисляване на плащанията към FFOMS: (минимална заплата * 5,1%) * 12 месеца.
Нека заместим нашите стойности във формулата, FPR: (5965 * 0,22) * 12 = 18 600 рубли. + 1% (но не повече от 149 хиляди). Изчисление на FFOMS: (5965 *0,051) * 12= 3650 rub. Общо размерът на годишните плащания на индивидуалните предприемачи „за себе си“ е 22 250 единици национална валута.
Трябва да се отбележи, че от самостоятелно заетите лица не се изисква самостоятелно да разпределят капиталовата и осигурителната част от своята пенсия. Пенсионният фонд самостоятелно взема решение въз основа на текущата счетоводна информация, както и избраната пенсионна опция.
Тарифна ставка
Вторият, но не по-малко важен елемент при изчисляването на задължителните вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване е единната тарифа, установена от Пенсионния фонд на Руската федерация за различни категории платци.
През 2015 г. основният процент за всички жители на общата данъчна система беше определен на 22% за FPR и 5,1% за FFOMS. Ключовата сума е извлечена от тази категория.
Освен това са предвидени редица други лихвени проценти. За системата за патентно облагане, както и за опростената система за данъчно облагане се прилага ставка от 20% - 0%, същата ставка се прилага за аптечни вериги, организации, работещи в сферата на социалните услуги, образованието, научно изследване, култура и масов спорт.
Има и по-лоялни тарифи, в рамките на програмата за регионално развитие и за жителите на специални икономически зони. Създадени са територии с приоритетно развитие с цел подобряване на инвестиционния климат в региона и специално привличане на предприемачи и инвеститори, както местни, така и чуждестранни. В такива региони и територии ставката е съответно 6% и 0,1%.
Изплащания над 1%
За доход над 300 000 рубли трябва да платите допълнително 1% Ако доходът на индивидуален предприемач за отчетната 2015 г. надвиши 300 хиляди рубли, тогава предприемачът е длъжен да плати 1% от сумата над 300 хиляди рубли. Например, ако годишната печалба на индивидуален предприемач е достигнала 400 хиляди рубли, тогава в допълнение към плащанията в размер на 20 174 рубли, той също е длъжен да плати + 1 хиляда (100 000 * 0,01). Изчисляването се извършва според данните, посочени в данъка върху доходите на физическите лица. Същата процедура се прилага за „акционери“ и притежатели на патенти. За притежателите на патенти основата за изчисляване на допълнителната сума, която трябва да бъде платена, е потенциалният доход, а за импутаторите това е условният доход.
Глоби и неустойки
Неплащането на вноски в пенсионния фонд води до глоби. В случай на ненавременно плащане на застрахователни премии, на индивидуалния предприемач се налагат санкции под формата на санкции и (или) глоби. Санкциите се начисляват във всеки случай, ако има забавяне на плащането на задължителните вноски към Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване. Наказанията се изчисляват автоматично, без човешка намеса.
Процедурата за изчисляване на глобите е малко по-различна. Глоба се определя само при планова или извънпланова проверка от длъжностни лица. Дори ако плащате застрахователни премии навреме, можете да направите малка грешка в изчислението и да платите малко. Ако бъдат открити такива грешки, длъжностното лице може да наложи глоба за неплатената сума, като размерът на глобата е по-голям от размера на санкцията.
Формулата за изчисляване на неустойките за 15 дни просрочие е следната:
(22.250 rub. x 0.1100 x 1/300 x 15 дни)
Общият размер на неустойките, натрупани за 15 дни забавяне, ще бъде 130 рубли. Стойността е 0,1100 в този случай, процентът на рефинансиране е 11%.
Ако забавите плащанията за няколко дни, тогава не е нужно да се притеснявате за високи санкции, но ако има забавяне от поне 6 месеца, санкциите могат да надвишат сумата от 660 рубли.
Въпреки това санкциите като метод на наказание все още са по-лоялни от използването на глоби, чийто размер може да достигне 40% от сумата на забавянето, но не по-малко от 1000 рубли. Така например, ако не бъде подадена декларация, тогава в допълнение към глобите от данъчната служба ще трябва да платите допълнително към пенсионния фонд. Ако съдът докаже, че предприемачът умишлено е забавил плащанията към пенсионния фонд, тогава съдът има право да наложи глоба в размер на 40% от сумата на забавянето. За да избегнете този вид проблеми и да спестите парите си, по-добре е винаги да плащате навреме и никога да не се опитвате умишлено да забавяте плащанията, за да избегнете вниманието на регулаторните и правоприлагащите органи.
Можете да избегнете глоби и санкции, има няколко най-често срещани начина за това:
- първо, отделно поделениене носи отговорност за извършване на задължителни плащания, т.к плащанията се извършват от централата.
- Второ, ако притежателят на полицата е изпълнил инструкциите на Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване, както и на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация в самия период, когато е било необходимо да се представят отчети, той има право да забавяне на плащането и следователно ще бъдат защитени от глоби.
- На трето място, ако различни причиниИмаше случайно подценяване на базата за плащане, но предприемачът вече изпрати разяснения, след което може да избегне глоба.
Според действащото законодателство Пенсионният фонд на Русия и Федералният фонд за задължително медицинско осигуряване могат по установения ред да събират дълг и неустойки в рамките на 2 месеца, ако размерът на дълга надвишава 1500 рубли. Ако сумата е по-малка от посочената по-горе, тогава упълномощените органи на Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване могат да съберат дълга през календарната година. Решенията на съответните органи са безспорни, но след изтичане на една година евентуални глоби за минали периоди могат да се изпълняват само със съдебно решение.
Заключение
Както е известно, едновременно с регистрацията на индивидуален предприемач, предприемачът автоматично се регистрира в Пенсионния фонд на Руската федерация (FFOMS) като платец на осигуровки и пенсионни вноски. Размерът на плащанията се регулира от правителството на Руската федерация и упълномощените органи в пенсионния фонд на Руската федерация. Размерът на плащанията зависи от размера на минималната работна заплата и тарифната ставка. Вноските във фондовете трябва да се плащат редовно и не по-късно от установените срокове;
Пример за изчисление може да видите във видеото по-долу.
Трети случай. Вноските за пенсионно, социално и здравно осигуряване през 2017 г. се изчисляват съгл специални правила, ако чуждестранният служител е висококвалифициран специалист.
Как да изчислим застрахователните премиив програмата GlavAccountant
Получете достъп за гости и въведете името на фирмата си. Данните за компанията трябва да бъдат допълнени с информация за Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за социално осигуряване - основното е да посочите тарифния код на платеца.
Използвайте подсказката, ако възникнат въпроси.
След това добавете данните за служителя. Един пример е достатъчен. Самата програма Glavaccountant ще изчисли плащанията при изчисляване на заплати и други плащания на служител. Всички суми ще видите в секция „Заплата” в таблицата със заплатите за месеца.
Как да изчислим застрахователните премии от заплата (пример)
Програмата Главен счетоводител знае за особеностите на изчисляване на вноските за временно пребиваващи чужденци и служители, дошли от Армения, Беларус, Киргизстан или Казахстан. Достатъчно е да се отбележи информация за неговото гражданство в данните на служителя и всички промени в изчисляването на вноските ще бъдат приложени автоматично.
Програмата за главен счетоводител ще прехвърли всички изчислени суми към необходимите редове на 4-FSS и новото изчисляване на вноските. Близо заплатиза последното тримесечие и отидете в секцията „Отчитане“. Ако някакви данни липсват, онлайн услугата ще ви каже какво да попълните.
Програмата Glavbukh ще генерира отчети за вноски в три формата:
- XML за изпращане през Интернет;
- XLS за настолни корекции;
- PDF за печат.
Изтеглете необходимия файл. ! Наличен за 2 месеца.
Как тази статия ще помогне:Правилно изчисляване на вноските през 2013 г. Включително и за предприемачи.
От какво ще ви предпази:Няма да плащате твърде много във фондовете.
Ако вашата компания е опростена
Да кажем веднага: основните ставки на застрахователните премии не са се променили. За повечето компании съвкупната ставка, както и миналата година, е 30 процента. Намалените тарифи също останаха на същото ниво. Но максималният размер на плащанията, от които ще изчислите вноските, сега е равен на 568 000 рубли. през годината. Това е вместо предишните 512 000 рубли. И върху излишната сума все още трябва да платите 10 процента на пенсионния фонд.
От тази година застрахователните премии за предприемачите ще трябва да се изчисляват по нов начин. Освен това се появиха допълнителни вноски към пенсионния фонд от плащания на онези служители, които имат право да разчитат на ранно пенсиониране. В тази статия ще ви дадем готови алгоритми за изчисление за всички подобни ситуации. А в таблицата по-долу сме посочили базовите ставки за основните категории застраховани.
Основни ставки на застрахователните премии през 2013 г
| Цените на застрахователните премии през 2013 г |
||||
| Пенсионен фонд | FSS | FFOMS | Обща сума |
|
| Всички притежатели на полици по подразбиране | 22% (за служители, родени през 1967 г. и по-млади, 16% трябва да бъдат прехвърлени за финансиране на осигурителната част на пенсията, 6% - финансираната част, за останалите - цялата сума трябва да отиде за финансиране на осигурителната част). От всички суми над 568 000 рубли. трябва да преведете още 10% към пенсионния фонд за осигурителната част от пенсията | 2,9% | 5,1% | |
| Освен това от плащания в полза на служители с право на ранно пенсиониране (Изкуство. 58.3 от Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ ) | 4% (изцяло за осигурителната част) - за работници и служители, заети на работа с вредни условия на труд, както и за миньори и работници в горещи цехове; няма ограничение на дохода; | |||
| 2% (изцяло за осигурителната част) - за останалите категории работници; ограничението на дохода не се прилага тук | ||||
Вариант 1. Изчислявате застрахователните премии за служителите на компанията по общи тарифи
И така, общата тарифа от 30 процента все още се състои от ставката на вноските в Пенсионния фонд на Руската федерация - 22 процента, във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация - 2,9 процента и във федералното медицинско осигуряване - 5,1 процента. Само сега ще начислявате вноски за плащания към вашите служители в рамките на лимита от 568 000 рубли. Новият увеличен лимит е предписан в Указ на правителството на Руската федерация от 10 декември 2012 г. № 1276.
Лимитът на доходите за изчисляване на застрахователните премии тази година се увеличи до 568 000 рубли.
Пример 1. Изчисляване на застрахователните премии през 2013 г. за служители на компанията по общи тарифи
Capriccio LLC прилага основни тарифи за застрахователни премии. През януари 2013 г. служителят на отдела за човешки ресурси Ю. Никифоров, роден през 1975 г., спечели 30 000 рубли.
Изчисляването на плащанията към фондовете от януарските плащания към Никифоров ще изглежда така:
За застрахователната част: 30 000 рубли. × 16% = 4800 rub.;
За спестяванията: 30 000 рубли. × 6% = 1800 rub.;
2) в FFOMS: 30 000 рубли. × 5,1% = 1530 рубли;
3) във Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация: 30 000 рубли. × 2,9% = 870 rub.
Общо счетоводителят ще преведе общо 9000 рубли от доходите на Никифоров за януари 2013 г. (4800 + 1800 + 1530 + 870).
ДЕБИТ 26 КРЕДИТ 69 подсметка „Изчисления за пенсионно осигуряване (осигурителна част от пенсията)“
- 4800 рубли. - начислени са осигурителни вноски за фонд "Пенсии" за финансиране на осигурителната част на трудовата пенсия;
ДЕБИТ 26 КРЕДИТ 69 подсметка „Изчисления за пенсионно осигуряване (финансирана част от пенсията)“
- 1800 рубли. - има начислени осигурителни вноски във фонд "Пенсии" за финансиране на осигурената част от трудовата пенсия;
ДЕБИТ 26 КРЕДИТ 69 подсметка „Разплащания за задължителни здравна осигуровка»
- 1530 рубли. - изчислени са осигурителните вноски във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване;
ДЕБИТ 26 КРЕДИТ 69 подсметка “Социалноосигурителни плащания”
- 870 рубли. - застрахователните премии са изчислени към Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация.
Вариант 2. Плащате осигуровки за служители, извършващи вредна и опасна работа
Както споменахме в самото начало, плащанията на работниците във вредни и опасни отрасли или професии - и те имат право да разчитат на ранно пенсиониране - сега трябва да се броят като вноски с допълнителни ставки. Кои служители принадлежат към тази категория, можете да намерите в параграф 1 на член 27 Федерален законот 17 декември 2001 г. № 173-FZ.
Тарифите зависят от вида работа. Например, 4 процента трябва да бъдат приспаднати от плащанията на служители, заети с работа с опасни условия на труд, или на работници в горещи цехове (например работници в леярни). За други тарифата е два пъти по-ниска - 2 процента.
Внимателно!
Трябва да платите допълнителни вноски в Пенсионния фонд за плащания на служители, кандидатстващи за ранно пенсиониране, дори ако надхвърлите лимита от 568 000 рубли. след година.
И имайте предвид, че такива допълнителни вноски трябва да бъдат платени дори когато доходът на служителя от началото на годината надвишава лимита от 568 000 рубли. За тези вноски ще издавате отделни платежни нареждания, като в тях посочвате специално BCC. Това са кодовете:
392 1 02 02131 06 1000 160 - за допълнителни вноски в размер на 4 на сто;
392 1 02 02132 06 1000 160 - за допълнителни вноски в размер на 2 на сто.
Пример 2. Изчисляване на застрахователните премии през 2013 г. от плащания на служители с право на ранно пенсиониране
Izyskatel LLC прилага основни тарифи за застрахователни премии. През януари 2013 г. топографът Н. Н. Писарев, роден през 1970 г., спечели 20 000 рубли. Писарев може да разчита на ранно пенсиониране. Това означава, че към плащанията на този служител трябва да се добавят допълнителни 2 процента.
Изчисляването на плащанията към фондовете от януарските плащания към Писарев ще изглежда така:
За застрахователната част: 20 000 рубли. × 16% = 3200 rub.;
Допълнителна вноска за застрахователната част: 20 000 рубли. × 2% = = 400 rub.
За спестяванията: 20 000 рубли. × 6% = 1200 rub.;
2) в FFOMS: 20 000 рубли. × 5,1% = 1020 рубли;
3) във Федералния фонд за социално осигуряване на Руската федерация: 20 000 рубли. × 2,9% = 580 rub.
Счетоводителят ще прехвърли общите застрахователни премии за януари 2013 г. от доходите на Писарев на обща стойност 6400 рубли. (3200 + 400 + 1200 + 1020 + + 580). На 31 януари 2013 г. счетоводителят е направил записи по същия принцип като в пример 1.
Вариант 3. Вие изчислявате застрахователните премии за предприемач
Преди това индивидуалните предприемачи плащаха вноски в Пенсионния фонд въз основа на цената на осигурителната година. Това, между другото, важи и за други самостоятелно заети граждани. И сега фиксираните плащания към пенсионния фонд трябва да се определят по следната формула:
При което минимален размерзаплатите в Русия от новата година станаха равни на 5205 рубли. (Член 1 от Федералния закон от 3 декември 2012 г. № 232-FZ).
А ето и новите BCC за плащане на фиксирана вноска върху осигурителните вноски на предприемачите към Пенсионния фонд:
- 392 1 02 02140 06 1000 160 - за застрахователната част;
- 392 1 02 02150 06 1000 160 - за складовата част.
Но за вноските в FFOMS алгоритъмът за изчисляване на фиксираното плащане по принцип остава същият като преди. Но отново трябва да вземем предвид новата минимална работна заплата. Но бизнесмените плащат на FSS на Руската федерация само на доброволна основа.
Нека изчислим колко предприемачи ще трябва да внесат във фондовете през 2013 г., използвайки пример.
Важен детайл
Предприемач ще плати 32 479,20 рубли за себе си в пенсионния фонд тази година.
Пример 3. Изчисляване на застрахователните премии за 2013 г. от предприемач за себе си
Индивидуалният предприемач Н. П. Цветков, роден през 1985 г., не прави доброволни вноски за собственото си социално осигуряване.
Изчисляването на плащанията към фондовете за 2013 г. ще изглежда така:
За застрахователната част: 2 × 5205 rub. × 20% × 12 месеца. = 24 984 rub.;
За спестяванията: 2 × 5205 рубли. × 6% × 12 месеца. = 7495,20 rub.;
2) в FFOMS: 5205 rub. × 5,1% × 12 месеца = 3185,46 rub.
Цветков трябва да преведе застрахователни премии за 2013 г. в общ размер на 35 664,66 рубли. (24 984 + 7495,20 + 3185,46).
Както и досега, можете да внасяте във фондовете както цялата дължима сума за годината наведнъж, така и на вноски - месечно, тримесечно или полугодишно. Както предпочиташ. Основното е да изплатите изцяло бюджета до 31 декември на текущата година включително.
И ето какво друго е важно. Сега предприемачите не могат да плащат вноски в пенсионни и медицински фондове за периоди, когато по обективни причини не са извършвали дейност. Това се отнася по-специално за времето, когато са преминали наборна службав армията се грижели за дете под година и половина, инвалид от I група или възрастни хора. Но такива периоди на „безработица“ трябва да бъдат документирани.
Да приемем, че актът за раждане на детето ще ви разкаже за отпуска по отглеждане на дете и че военната служба ще бъде обозначена с отметки във вашата военна лична карта или удостоверение от службата за военна регистрация и вписване (писмо от Пенсионния фонд на Руската федерация от 8 август , 2006 г. № АК-09-26/8457). Но няма нужда да носите такива документи на фондовете. Просто трябва да сте готови да ги представите по време на одита.