Почивки за индивидуални предприемачи Данъчни ваканции за индивидуални предприемачи в регионите. Данъчни ваканции в регионите
Законът за въвеждане на данъчни ваканции беше приет с цел облекчаване на данъчната тежест на предприемачите и стимулиране на развитието на определени сектори на икономиката.
Съдържание на страницата
Процедурата и сроковете за предоставяне на данъчни ваканции се регулират от Федерален закон № 477-FZ от 29 декември 2014 г., който влезе в сила на 1 януари 2015 г.
Съгласно приетия закон регионалните власти имат право да въвеждат или да не въвеждат данъчни ваканции в своя регион, да определят данъчни ставки, да предоставят облекчения, да определят условия, лимити и т.н.
Данъчните ваканции са пълно или частично освобождаване на предприемач от плащане на данъци за период от време, определен от закона.
Същността на това нововъведение е, че за известно време предприемачът може да извършва дейността си и да не плаща данъци съгласно закона.
Данъчни ваканции за индивидуални предприемачи през 2019 г
За да се възползвате от данъчната ваканция, трябва да отговаряте на определени условия.
- Предоставят се само данъчни ваканции. Ако някога сте отворили индивидуален предприемач на свое име, тогава вече няма да можете да се възползвате от това предимство. Всеки гражданин на Русия има (индивидуален номер на данъкоплатеца), който му се присвоява и остава през целия му живот. За да регистрирате индивидуален предприемач, определено се нуждаете от TIN, така че системата автоматично определя дали даден бизнес някога е бил регистриран под определен номер или не, тъй като всички данни се запазват.
- Данъчни ваканции се предоставят само за тези, които са преминали към или използват PSN. Предприемачите, които използват или не могат да се възползват от данъчни ваканции.
- Данъчни ваканции се предоставят само на предприемачи, работещи в производствената, социалната или научната сфера. Освен това регионалните власти могат самостоятелно да определят видовете дейности: те имат право да решат дали да включат в списъка кодовете на всички видове дейности в посочените области или да изберат отделни категории.
- Данъчните ваканции в региона могат да се прилагат само след приемането на съответния закон на регионално ниво. Влизането в сила на федералния закон за данъчните ваканции не предполага задължително въвеждане на ваканции в цяла Русия. Руското правителство дава право да въвежда данъчни ваканции, а регионалните власти самостоятелно решават дали да използват това право или не.
- Данъчните ваканции са валидни, ако предприемачът получава 70% от доходите си от дейности, обхванати от този закон. Например, ако една организация се занимава с няколко вида бизнес, тогава тя трябва да получава 70% от печалбата си от горните дейности. Иначе накрая данъчен периодданъците се преизчисляват по стандартната ставка.
- Освен това регионалните власти имат право да установяват ограничения под формата на максимален лимит върху доходите или печалбата на индивидуалните предприемачи, както и максимална суманаемни работници.
Данъчни ваканции за LLC
Първоначалният законопроект предвиждаше въвеждането на данъчни ваканции както за индивидуалните предприемачи, така и за. В крайна сметка обаче беше решено тази възможност да се предостави само на индивидуални предприемачи.
Една от причините, поради които данъчните ваканции не бяха въведени за LLC, е трудността да се контролират предприемачите, които искат незаконно да се възползват от облагите.
Факт е, че данъчните ваканции се предоставят само на регистрирани за първи път предприемачи. Ако броят на регистрациите и ликвидациите на индивидуалните предприемачи е лесен за проследяване по TIN индивидуален, тогава ситуацията с организациите е по-сложна. Всяка организация получава свой индивидуален номер при регистрация. В тази връзка ще бъде трудно да се проследи с каква цел е регистрацията нова организация: с цел развитие на нов бизнес или получаване на облаги.
Що се отнася до индивидуалните предприемачи, данъчната служба възнамерява да извършва внимателен мониторинг на новорегистрираните индивидуални предприемачи, за да идентифицира пререгистрациите на имената на съпруги, деца, роднини и т.н.
Кои кодове OKVED подлежат на данъчни ваканции?
Както бе споменато по-горе, законът за данъчните ваканции е приложим за следните области на дейност на индивидуалните предприемачи: научна, индустриална, социална.
Регионалните власти имат право да определят конкретни видове дейности, които попадат или не попадат в обхвата на закона по свое усмотрение. Те могат да включват целия списък от дейности или да изберат някои от тях.
Данъчен период
Федерален закон № 477 е предназначен за периода 2015–2020 г. Струва си обаче да се разбере, че един индивидуален предприемач ще може да се възползва от данъчни ваканции за максимален период от 2 години. Конкретният период (понякога 1 година) зависи от регионалните власти, тъй като определянето на продължителността на данъчната ваканция е в техните правомощия.
Всеки предприемач, който е регистрирал индивидуален предприемач и използва опростената система за данъчно облагане или PSN преди 2020 г., ще може да получи данъчни ваканции и да не плаща законно до 2 години.
Трябва също да вземете предвид, че данъчните ваканции се изчисляват в години. Ако индивидуален предприемач е регистриран през септември 2019 г., тогава първата година на данъчните ваканции ще бъде до 31 декември 2019 г., а втората година ще бъде пълна.
Тази статия говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да разберете как да разрешите конкретния си проблем, свържете се с наш консултант напълно БЕЗПЛАТНО!
Отчитане за индивидуални предприемачи по време на данъчни ваканции
Към днешна дата Федералната данъчна служба одобри нов формуляр за заявление за преход към патентна данъчна система за тези, които са решили да се възползват от данъчните ваканции.
Новият формуляр за кандидатстване за преход към PSN беше одобрен с писмо № GD-4-3/11496@FTS от 1 юли 2015 г. B нова формаБаркодът е променен (на 09205017) и е добавено ново поле, в което е необходимо да се посочат подробности от регионалния закон.
Новият формуляр за декларация по опростената данъчна система е одобрен с писмо № GD-4-3/8533@FTS от 20 май 2015 г. Номерът на баркода е променен на 03011010.
Що се отнася до задължителните осигурителни вноски за себе си и за служителите в Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване, те остават непроменени и не се предоставят допълнителни обезщетения.
По този начин, на федерално нивоПриет е закон, позволяващ освобождаване от данъци за новорегистрирани индивидуални предприемачи. Законът ще важи от 2015 до 2020 г. Процедурата и условията за предоставяне на данъчни ваканции се регулират от регионалните власти и могат да се различават. Желаещите да се възползват от правото на данъчни ваканции трябва първо да прочетат внимателно регионалните закони.
Отговори на популярни въпроси
Въпрос: Има ли двугодишни данъчни ваканции?
Отговор: Да, 2 години е максималният период на данъчни ваканции, които регионалните власти имат право да установят въз основа на федералния закон за данъчните ваканции.
Въпрос: пада ли на дребнопод данъчни ваканции?
Отговор: Не. Само индивидуални предприемачи, които са избрали производствени, социални или научна областдейности.
Добър ден, скъпи индивидуални предприемачи!
Много хора отварят индивидуални предприемачи с надеждата да получат така наречените „данъчни ваканции“, които бяха въведени през 2015 г. Някой някъде е чул нещо =), а след това са ужасно изненадани, когато им се откаже тази полза.
Нека веднага да отбележа, че идеята за данъчни ваканции наистина е много добра. Но, както винаги, има много нюанси, които трябва да имате предвид, за да получите това данъчно облекчение.
Така че, нека разгледаме накратко тази вълнуваща за мнозина тема във формата „Въпрос-отговор“ за 2018-2020 г. Между другото, можете да гледате видеоклипа ми по тази тема или да прочетете текстовата версия по-долу:
1. Кой може да получи данъчни ваканции през 2018-2020 г.?
Необходимо е едновременно да бъдат изпълнени следните условия за индивидуалните предприемачи:
- IP на ваше име трябва да се отвори за първи път. Тоест, ако затворите настоящия си индивидуален предприемач и синьо окоЕла за предоставена полза, като новооткрит индивидуален предприемач, ще ви бъде отказано. Това е, Това предимство важи само за тези, които се регистрират като индивидуални предприемачи за първи път. Освен това не са изминали повече от две години от регистрацията на индивидуалния предприемач, а самата регистрация се проведе СЛЕД влизане в сила на ОБЛАСТНИЯ закон за данъчните ваканции.
- Трябва да работите в една от тези три области: промишлени, социални, научни.
- Освен това делът на такива дейности трябва да бъде НЕ ПО-МАЛКО ОТ 70% от общия доход на индивидуалния предприемач.
- Във вашия регион трябва да се приеме местен закон, което позволява данъчни ваканции.
Освен това регионалните власти могат да въведат следните ограничения:
- По брой служители;
- Според максималния доход за година;
- Те ще предписват специфични кодове на дейност съгласно OKVED, които подлежат на данъчни ваканции.
По този начин индивидуален предприемач, който иска да получи данъчна ваканция, трябва внимателно да проучи местните закони, за да разбере дали неговите дейности отговарят на изискванията за това предимство или не.
Трябва също така да разберете от местните закони кои конкретни кодове OKVED попадат в това предимство. Те трябва да бъдат ясно дефинирани, тъй като понятията за научна, индустриална или социална сфера могат да се приемат като почти всеки вид предприемаческа дейност =)
Всичко това можете да разберете във вашата данъчна служба, където сте се регистрирали като индивидуален предприемач.
2. Въведени ли са данъчни ваканции във всички региони на Русия?
Не, не във всички. Факт е, че тази полза е оставена на преценката на местните власти. И тези празници все още не са в сила във всички региони на Руската федерация. Но в Москва те вече са въведени:
За да бъдат въведени във вашия регион, местните власти трябва първо да приемат закон (клауза 4 от член 346.20 и клауза 3 от член 346.50 от Данъчния кодекс на Руската федерация, Федерален закон № 477-FZ от 29 декември, 2014 г.).
Важно: Можете да разчитате на данъчни ваканции само ако сте отворили СЛЕД влизане в сила на съответния РАЙОНЕН закон.
Естествено, ако предприемачът е „свързан“ с данъчната служба чрез регистрация, тогава обезщетенията трябва да се очакват и да бъдат заявени в региона, където е регистриран бъдещият индивидуален предприемач. А не къде ще оперира.
Как мога да разбера дали има празници в моя район?
Най-лесният начин е да се обадите гореща линиякъм Федералната данъчна служба.
Вече има безплатна линия от Федералната данъчна служба, където ще получите отговор на вашите въпроси:
Кои системи за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи ще бъдат обхванати от ваканцията?
- Индивидуален предприемач по опростената система за данъчно облагане (Опростена или опростена система за данъчно облагане)
- Индивидуален предприемач на PSN (система за патентно данъчно облагане)
Други данъчни системи не са посочени в закона, което означава, че те не могат да разчитат на това предимство.
Какво се случва, ако надхвърля ограниченията за данъчна ваканция?
Резонен въпрос. Всъщност вие незабавно ще загубите това предимство, веднага щом нарушите някое от посочените по-горе условия. Ако индивидуален предприемач загуби правото да прилага нулева ставка, тогава съгласно:
В случай на нарушение на ограниченията за прилагане на данъчна ставка от 0 процента, установена от тази глава и закона на съставния субект на Руската федерация, индивидуалният предприемач се счита за изгубил правото да го прилага и е длъжен да плати данък по данъчните ставки, предвидени в параграфи 1, 2 или 3 от този член за данъчния период, в който тези ограничения са нарушени. (Клауза 4, въведена с Федерален закон от 29 декември 2014 г. N 477-FZ)
Тоест, ако вашето обезщетение се счита за невалидно, тогава плащайте данъци за целия период, когато е обявено за невалидно за вас като индивидуален предприемач.
А параграфи 1, 2, 3 гласят дословно следното:
1. Ако обект на данъчно облагане е доход, данъчната ставка е 6 процента. 2. Ако обект на облагане са доходи, намалени с размера на разходите, данъчната ставка се определя в размер на 15 на сто. Законите на съставните образувания на Руската федерация могат да установят диференцирани данъчни ставки в диапазона от 5 до 15 процента в зависимост от категориите данъкоплатци. (изменен с Федерален закон № 224-FZ от 26 ноември 2008 г.) 3. Съгласно законите на Република Крим и федералния град Севастопол данъчната ставка може да бъде намалена на териториите на съответните съставни образувания на Руската федерация за всички или отделни категорииданъкоплатци. За периодите 2015-2016 г. данъчната ставка може да бъде намалена до 0 процента. За периодите 2017 - 2021 г. данъчната ставка може да бъде намалена: - до 4 на сто, ако обект на облагане са доходите; - до 10 на сто, ако обект на облагане са доходите, намалени с размера на разходите. В същото време данъчните ставки не могат да бъдат по-ниски от 3 процента и могат да бъдат диференцирани в зависимост от категориите данъкоплатци. Данъчните ставки, установени в съответствие с този параграф от законите на Република Крим и федералния град Севастопол, не могат да бъдат увеличавани през периодите, посочени в този параграф, започвайки от данъчния период, от който се прилага намалената данъчна ставка. (Клауза 3, въведена с Федерален закон от 29 ноември 2014 г. N 379-FZ)
Колко време ще продължат празниците?
От 1 януари 2015 г. до 31 декември 2020 г. Тоест можете да разчитате на още три години от това обезщетение. По-точно, те ще бъдат в сила през 2018, 2019 и 2020 г. Но за конкретен индивидуален предприемач данъчните ваканции могат да продължат не повече от два данъчни периода от датата на регистрация като индивидуален предприемач.
Може би те ще бъдат удължени след 2020 г., но този моментняма такива предпоставки. Следете за актуализации на блога, ако нещо се промени, ще пиша за това.
А вноските в пенсионния фонд? Трябва ли да им се плаща?
Да нужда.
Голяма грешка е да се мисли, че ако индивидуален предприемач е на почивка, тогава няма нужда да плащате задължителни вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (за себе си и за вашите служители). Трябва да.
Позволете ми още веднъж да подчертая, че това е данъчно облекчение по опростената данъчна система (или PSN). А вноските в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване не се отнасят за данъците.
Трябва ли да подадете отчети?
Задължително. Дори и да имате нулево отчитане, трябва да го подадете. И още веднъж повтарям, че данъчните ваканции за индивидуалните предприемачи не означават, че отчитането може да бъде напълно игнорирано.
Платете всички вноски в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване (за себе си и вашите служители), подавайте отчети. Всичко е както обикновено.
Как изобщо получавате тази полза? Трябва ли да напиша някакво изявление?
Добър въпрос. Тъй като данъчните ваканции се въвеждат на регионално ниво, трябва да се свържете с вашата данъчна служба за информация по такива въпроси. Още веднъж напомням, че това е проверка, която е „свързана“ с адреса на регистрация в паспорта.
Да обобщим:
- Трябва да изясните въпроса дали във вашия регион се прилагат данъчни ваканции;
- Разберете конкретно OKVED кодовекоито попадат в това обезщетение;
- Вашият индивидуален предприемач трябва да е на опростената данъчна система или PSN;
- Трябва да спазвате всички ограничения, предписани от закона;
- Дайте всички под наем данъчна отчетност, въпреки факта, че ще бъде нула.
Е, може да има и други нюанси, които могат да възникнат по време на вашата работа.
P.S. Ако имате допълнения към тази информация, можете да ги напишете по-долу.
Други важни промени за 2017 г. за индивидуалните предприемачи:
Не забравяйте да се абонирате за нови статии за индивидуални предприемачи!
И вие ще научите първи за нови закони и важни промени:
Уважаеми читатели!
Готов подробно ръководство стъпка по стъпказа откриване на индивидуален предприемач през 2019 г. Това електронна книгае предназначен предимно за начинаещи, които искат да отворят индивидуален предприемач и да работят за себе си.
Ето как се казва:
„Как да отворите индивидуален предприемач през 2019 г.? Инструкции стъпка по стъпка за начинаещи“
От това ръководство ще научите:
- Как правилно да подготвим документи за откриване на индивидуален предприемач?
- Избор на кодове OKVED за индивидуални предприемачи
- Избор на данъчна система за индивидуални предприемачи ( кратък преглед)
- Ще отговоря на много свързани въпроси
- Кои надзорни органи трябва да бъдат уведомени след откриване на индивидуален предприемач?
- Всички примери са за 2019 г
- И още много!
Уважаеми предприемачи!
За 2019 г. е готова нова електронна книга за данъци и осигурителни вноски за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система от 6% без служители:
„Какви данъци и осигурителни премии плаща индивидуален предприемач по опростената данъчна система от 6% без служители през 2019 г.?“
Книгата обхваща:
- Въпроси как, колко и кога да платите данъци и осигуровки през 2019 г.?
- Примери за изчисляване на данъци и застрахователни премии „за себе си“
- Предоставен е календар за плащания на данъци и осигуровки
- Често допускани грешкии отговори на много други въпроси!
Уважаеми читатели, нова електронна книга за индивидуални предприемачи е готова за 2019 г.:
„IP на опростената данъчна система 6% БЕЗ доходи и служители: Какви данъци и осигурителни вноски трябва да се платят през 2019 г.?“
Това е електронна книга за индивидуални предприемачи за опростената данъчна система от 6% без служители, които нямат доходи през 2019 г. Написано въз основа на множество въпроси от индивидуални предприемачи, които имат нулев доход и не знаят как, къде и колко да плащат данъци и застрахователни премии.
Данъчните облекчения за предприемачите са една от областите на държавна подкрепа. В началото на бизнес, когато все още не е ясно дали бизнесът ще бъде печеливш, задължението за плащане на данъци може да бъде непосилно.
За да помогне на начинаещите предприемачи, държавата разработи програма за така наречените данъчни ваканции. Индивидуалните предприемачи, които попадат в неговия обхват, могат да не плащат данъци след регистрация, но при спазване на редица условия.
Кой може да получи данъчни ваканции
Самата програма за данъчни ваканции е разработена за периода 2015-2020 г., но конкретен предприемач може да работи с нулева ставка за не повече от две години. Всеки регион установява ползи за индивидуалните предприемачи със собствени местни разпоредби - закон, указ, решение.
Очаква се, че поради въвеждането на нулева данъчна ставка за начинаещи бизнесмени, регионалните бюджети ще недостигнат 250 милиарда рубли през периода на програмата. Не всички субекти на Руската федерация могат да се съгласят с такова намаляване на данъчните приходи, така че регионите получиха правото да предоставят обезщетения за начинаещи само за определени видове дейности.
За да получите данъчни ваканции за индивидуални предприемачи през 2019 г., трябва да бъдат изпълнени следните условия.
- Бъдете регистриран индивидуален предприемач за първи път. Опцията за дерегистрация на вече съществуващ индивидуален предприемач и повторното му регистриране тук няма да работи. Следователно TIN на дадено лице не се променя през целия му живот данъчни властилесно да проследите тези, които вече са имали предприемачески опит.
- След влизането в сила на регионалния регулаторен акт е необходимо да се регистрира индивидуален предприемач. Например данъчните ваканции в Москва започнаха да действат на 18 март 2015 г., а в района на Москва - на 9 април 2015 г. Но ако говорим за днес, тогава през 2019 г. почти всички съответни разпоредби вече са приети в регионите. Ако все още няма данъчни ваканции в някой съставен субект на Руската федерация, тогава най-вероятно регионът е решил да не използва правото си да намали данъчната ставка.
- Обезщетението се предоставя за не повече от два данъчни периода, като това не винаги означава две пълни години. Например, ако регистрацията е извършена на 10 октомври 2019 г., данъчната ваканция за индивидуалните предприемачи през 2019 г. ще продължи само 83 дни плюс цялата 2020 г.
- Нулевата данъчна ставка се прилага само за режимите и . Това означава, че след регистрация предприемачът трябва да кандидатства за преминаване към един от тези режими. Ако останете на основната данъчна система или изберете единния земеделски данък, ще трябва да работите при общи условия.
- Дейностите за работа в рамките на данъчната ваканция трябва да са свързани с производството, науката или социална сфера. Нулева ставка за търговия и други битови услугине е предоставено.
- Делът на доходите от дейности, за които е установена нулева ставка, трябва да надвишава 70% от всички доходи на индивидуалния предприемач. Например, ако индивидуален предприемач съчетава „преференциално“ производство с търговия и неговият доход от първия вид дейност е само 60%, тогава всички доходи ще се облагат с обичайната ставка от 6%.
- Регионалните разпоредби могат да установят допълнителни ограничения върху възможността за работа при нулева ставка. Така през 2019 г. като цяло има ограничение на годишния доход за опростената данъчна система, равно на 150 милиона рубли. Регионите имат право да намалят този лимит до 15 милиона рубли. Ограничението може да важи и за броя на служителите, например в Москва индивидуален предприемач, работещ в рамките на данъчни ваканции, има право да има не повече от 15 служители.
- Преходът към данъчни ваканции не освобождава предприемача от задължението да плаща за себе си застрахователни премииизцяло.
Разберете за регионалните нормативен акт, който посочва условията на празниците, можете да намерите на уебсайта на Федералната данъчна служба, в икономическия отдел на местната администрация или в данъчната служба. Нека използваме примера на закона на Москва, за да покажем кои видове дейности подлежат на нулева ставка.
Видове дейности за данъчни ваканции в Москва
Списъкът на дейностите, които подлежат на данъчни ваканции, е одобрен със Закон № 10 на Москва от 18 март 2015 г. Това е доста обширен списък от области, предоставени отделно за опростената данъчна система и специалната данъчна служба.
Нулева ставка при опростена данъчна система
| № | дейности |
| 1 | производство хранителни продуктии напитки (с изключение на алкохолни и алкохолосъдържащи напитки) |
| 2 | Текстилно производство |
| 3 | Производство на облекло, обработка и боядисване на кожи |
| 4 | Производство на кожи и кожени изделия |
| 5 | Дървообработка, производство на изделия от дърво и корк, без мебели, производство на изделия от слама и плетени материали |
| 6 | Производство на хартия и хартиени изделия |
| 7 | Издателска, печатарска, копирна дейност |
| 8 | Производство на каучукови и пластмасови изделия |
| 9 | Производство на готови метални изделия, с изключение на машини и съоръжения (с изключение на оръжия и боеприпаси) |
| 10 | Производство на машини и оборудване, монтаж на промишлени машини и оборудване, ремонт на машини и оборудване |
| 11 | Производство на офис техника и оборудване, компютри и периферна техника |
| 12 | Производство и ремонт на електрооборудване |
| 13 | Производство на електронни и оптични изделия, ремонт на комуникационна техника |
| 14 | Производство на медицински инструменти и оборудване, медицински изделия на базата на радиация, инструменти и навигационни инструменти и апарати, часовници, оптични инструменти, фото и филмова техника, ремонт на електронна и оптична техника |
| 15 | Производство на мебели |
| 16 | Производство на музикални инструменти |
| 17 | Производство на спортни стоки |
| 18 | Производство на игри и играчки |
| 19 | Производство на метли и четки |
| 20 | Производство на други готови продукти, невключени в други групи, производство на пластмасови изделия за строителството |
| 21 | Преработка на отпадъци и скрап от черни, цветни и благородни метали, както и вторични неметални суровини |
| 22 | Проучване и развитие |
| 23 | Дейности в областта на здравеопазването, ветеринарни дейности, домашни грижи, социални услуги |
| 24 | образование |
| 25 | Дейности в областта на спорта |
Нулева ставка върху патентната данъчна система
| № | дейности |
| 1 | Ремонт и шиене на облекла, кожени и кожени изделия, шапки и галантерийни изделия, ремонт, шиене и плетене на трикотаж |
| 2 | Ремонт на обувки, боядисване и шиене |
| 3 | Ремонт и Поддръжкабитова радиоелектронна апаратура, битови машини и домакински уреди, часовници, ремонт и изработка на метални изделия, смяна на батерии в електронен часовники други устройства |
| 4 | Ремонт на мебели |
| 5 | Услуги за обучение на населението в курсове и обучение |
| 6 | Услуги за наблюдение и грижи за деца и болни |
| 7 | Производство на народни художествени занаяти |
| 8 | Ремонт и производство на бъчварски изделия и керамика |
| 9 | Гравиране върху метал, стъкло, порцелан, дърво, керамика |
| 10 | Ремонт на играчки |
| 11 | Производство и печат визиткии покани за семейни тържества |
| 12 | Копирни, книговезки, шивашки, кантиращи, картонени работи |
| 13 | Изработка и реставрация на килими и мокети |
| 14 | Провеждане на занятия по физическа култураи спорт |
| 15 | Ангажиране с медицински дейности или фармацевтични дейности |
| 16 | Екскурзионни услуги |
| 17 | Преводаческа и устна дейност |
Как да преминете към данъчни ваканции
Няма специална процедура за преминаване към данъчни ваканции за начинаещи предприемачи. Фактът, че индивидуалният предприемач работи с нулева ставка, се посочва в заявлението за преход към патент или в годишната декларация по опростената данъчна система.
За да избегнете объркване, препоръчваме на бъдещите предприемачи да потърсят съвет от данъчната си служба, преди да го направят. Необходимо е да се изясни дали предложената дейност попада в обхвата на данъчните ваканции и какви ограничения са установени от регионалните разпоредби.
Ако всички условия са изпълнени, предприемачът ще получи патент, който ще покаже, че цената на патента е нула. Е, тези, които са избрали опростената данъчна система, просто няма да плащат авансови вноски и данъци в края на годината. Но, повтаряме, за да намалите риска от данъчни спорове, струва си да се консултирате предварително с местната Федерална данъчна служба за възможността да работите с нулева ставка във вашия конкретен случай.
Не е тайна, че стартирането на собствен бизнес изисква... индивидуален предприемачне само решителност, но и огромна инвестиция на усилия, време и пари. Дори и да има определена начален капиталПървите стъпки не са лесни, особено в периоди на нестабилни икономически условия.
Ето защо държавата разработи специална програма за подпомагане на стартиращи бизнесмени, един от най-важните компоненти на която са данъчните ваканции.
Какво представляват данъчните ваканции: основни точки
Накратко, същността на данъчните ваканции е, че за определен период от време лице, регистрирано като индивидуален предприемач, има право да не плаща данъци в държавния бюджет. Това облекчение обаче може да се прилага само ако са изпълнени определени условия.
- Индивидуалният предприемач трябва да бъде официално регистриран при властите за първи път държавна власти контрол;
- Възползването от временното освобождаване от данъци е възможно само при прилагане на опростен данъчен режим и патентната система. Никоя друга данъчна схема не предоставя това право;
- Не по-малко от 70% от общата печалба на индивидуалния предприемач трябва да идва от продажбата на стоки, извършването на работа и предоставянето на услуги, които подлежат на нулева данъчна ставка (вижте следващия параграф);
- Индивидуалният предприемач трябва да се занимава или с производство, или със социална дейност научни проектиОсвен това, конкретни видове дейности, за които може да се прилага гратисен период, се възлагат на местните власти.
Общинските закони имат право да въвеждат допълнителни ограничения за индивидуални предприемачи, които имат право на данъчни ваканции на една или повече от следните позиции:
- брой на регистрирания персонал;
- максимален размер на дохода през годината;
- според определени кодове OKVED.
ВАЖНО! Данъчна ползасе дължи на предприемач само ако е станал такъв за първи път след приемането на съответния регионален закон.
Ако индивидуален предприемач, който има право да получи данъчна ваканция, случайно наруши поне една от тези точки, той е длъжен да докладва за това на териториалната данъчна служба за преизчисляване на данъчните ставки. В случай на доброволно и своевременно уведомяване на Федералната данъчна служба, той ще бъде освободен от административна отговорност, което възниква, ако самите данъчни власти установят, че индивидуалният предприемач не спазва изискванията.
важно!Понякога индивидуалните предприемачи използват две данъчни системив същото време, например. В този случай те трябва да водят отделни данъчни регистри за тях, за да имат ясна представа дали индивидуалният предприемач отговаря на параметрите, които законът изисква за прилагане на нулева ставка (например по ниво на дохода).
внимание!Ако индивидуален предприемач не е решил незабавно данъчния режим и автоматично е преминал към OSNO, при който прилагането на нулева данъчна ставка е невъзможно, тогава в бъдеще той има право да го промени на опростената данъчна система или PNS . Това трябва да стане в рамките на две години, тъй като толкова трае данъчната ваканция.
Повторно отваряне на индивидуален предприемач за получаване на правото на данъчни ваканции
Много индивидуални предприемачи, които отдавна извършват своята търговска дейност, си блъскат главите как да оптимизират размера данъчни плащания. Във връзка с появата на данъчни ваканции, някои имат логичен въпрос: възможно ли е и след това да се отвори отново и по този начин да получите правото да прилагате нулева данъчна ставка?
Изкушението, разбира се, е голямо, но законът ясно казва, че ако човек преди това е бил регистриран като индивидуален предприемач, той вече няма да може да се възползва от нулевата ставка. Цялата информация за индивидуалните предприемачи, включително бившите, се съхранява в специална база данниследователно проверката на миналото на всяко лице, което се регистрира в държавата като индивидуален предприемач, е толкова лесно за данъчните власти.
Нюанси на данъчни ваканции
В случаите, когато индивидуален предприемач има възможност да се възползва от данъчни ваканции, той трябва да помни следните тънкости:
- нулева ставка на данъчна опростена данъчна системаи PNS не освобождава от други данъчни плащания (например земя или транспортен данък, патентни такси, застрахователни плащания и др.);
- дори ако индивидуалният предприемач е в данъчна ваканция, той пак трябва да плаща социални вноски Пенсионен фонди FFOms за техния персонал, тъй като тези вноски не се отнасят към данъците, което означава, че отпуските не се отнасят за тях;
- изисква се редовно отчитане, дори ако е нула;
- Данъчните ваканции са валидни за максимум две години. Тоест, ако индивидуалният предприемач не е преминал веднага към „опростен“ или патент, тогава изминалото време от момента на регистрация ще бъде загубено за преференциално използване.
важно! Всеки регион самостоятелно определя някои характеристики на прилагането на данъчни ваканции, включително максималния период и някои други условия. Подробностите за тях трябва да бъдат изяснени с местните данъчни власти.
Спецификите на закона за данъчните ваканции в конкретен регион можете да разберете, като се свържете с данъчната служба по мястото на регистрация на индивидуалния предприемач. Внимавайте: точно на мястото на регистрация на предприемача, а не на мястото, където извършва дейността си! Можете да се обадите на горещата линия на Федералната данъчна служба, където те са упълномощени да съветват хората по този въпрос.
Видове дейности в Москва, които попадат под данъчни ваканции
ФАЙЛОВЕ
Как да кандидатствате за данъчни ваканции
Алгоритъмът за получаване на правото да се прилага нулева данъчна ставка е доста прост:
- Трябва да се регистрирате като индивидуален предприемач и, в зависимост от необходимия обхват на дейност, незабавно да подадете известие за преминаване към „опростен данък“ или PNS;
- Подайте пакет от определени документи на Федералната данъчна служба;
- По време на гратисния период трябва да подадете отчети към опростената данъчна система с нулеви ставки;
- При използване на патентната система стойността на патента трябва да се отчете като нула.
Кой контролира прилагането на данъчните ваканции?
Правото за предоставяне на данъчни ваканции е запазено за регионите Руска федерация. Както бе споменато по-горе, те имат право да правят свои собствени корекции в прилагането на нулевата данъчна ставка, включително да променят нейните условия, период и да определят конкретни видове дейности, които попадат в тази възможност. Освен това местните власти могат да наложат ограничения върху използването на данъчни ваканции от индивидуалните предприемачи в зависимост от нивото на доходите им.
Ограничения на доходите и броя на служителите
по закон, максимален размердоходът, за който могат да се прилагат данъчни ваканции, е ограничен до 60 милиона рубли. Ако печалбата на отделен предприемач е по-висока от тази цифра, той вече няма да може да се възползва от нулевата ставка. Абсолютно същата е ситуацията и с наетите служители – съгл общо правило, техният брой не трябва да надвишава 100 души.
Важно е да запомните, че тези показатели могат да се променят в зависимост от желанията на регионалните законодатели, но не повече от 10 пъти надолу.
внимание.Ако са нарушени условия за данъчни ваканции, независимо дали са федерални или регионални, индивидуалният предприемач губи правото да ги прилага.
Застрахователни премии за индивидуални предприемачи по време на данъчни ваканции
Ще трябва да направиш същото плащат всякакви други данъци, които не разбират опростената данъчна система или патента.
Срокове на валидност на данъчните ваканции
Последните данъчни ваканции бяха въведени през 2015 г. поради трудности в икономическата сфера на Руската федерация. Действието им ще е валидно до 2020 г. Това означава, че предприемачите, които се регистрират за първи път тази година, имат право на тях за още две години, тоест точно двата изисквани от закона данъчни периода - максималният период на „ваканция“.
Възможно е ваканциите за предприемачите да бъдат удължени и след 2020 г., ако възникнат сериозни предпоставки за това.
Въз основа на горната информация можем да заключим, че данъчните ваканции са напълно възможни за индивидуални предприемачи, които току-що са се регистрирали в държавата. За да се получи правото върху тях обаче, трябва да са изпълнени редица необходими условия, като нарушаването на поне едно от тях незабавно лишава правото да се прилага нулевата данъчна ставка. Тази полза обаче е много важна част държавна програмаза подпомагане на малкия и среден бизнес и без съмнение през следващите години ще бъде много търсен сред младите предприемачи, ангажирани в тези области.
„Ваканции“ е добра дума, но „данъчни ваканции“ е още по-добра. Тази дума обещава период, свободен от обучение или дейност, а по отношение на бизнесмените - временно освобождаване от данъчната тежест. Но ваканциите, в техния класически смисъл, се дават на онези, които вече са уморени от учене или праведен труд, а данъчните ваканции се предоставят на новодошлите, които току-що са завършили държавна регистрация.
Данъчните ваканции бяха обсъдени доста широко; те бяха споменати и от президента в. Очакванията от въвеждането им бяха сериозни, така че дори посъветвахме нашите потребители да отложат държавната регистрация на LLC и индивидуални предприемачи, докато не получим яснота по този въпрос.
Кой може да получи данъчни ваканции?
Въпреки това, дългоочакваният закон Новогодишен подаръкне станаха потенциални бизнесмени. Първо, оказа се, че данъчните ваканции са предвидени само за новорегистрирани индивидуални предприемачи, а за LLC те не са въведени по причина, изненадваща за бизнеса, но напълно разбираема за бюрократите. Чиновниците просто не са намерили механизми за предотвратяване на масовата регистрация на нови фирми с цел нулево данъчно облагане.
Регистрацията на индивидуалните предприемачи се извършва с помощта на данъчния идентификационен номер на физическото лице, който не се променя през целия му живот, така че е лесно да се проследят онези, които са се дерегистрирали и са се регистрирали отново, за да подлежат на данъчни ваканции. Но затварянето на съществуваща компания и отварянето на нова, която ще подлежи на данъчни ваканции, е проста, тъй като TIN на организациите е различен. Бяха изразени мисли за свързване на възможността за регистриране на една „преференциална компания“ с конкретни учредители, но те нямаха време или не искаха да разработят съответния механизъм.
Така че, повтаряме, данъчните ваканции са достъпни само за новорегистрирани индивидуални предприемачи. Данъчните ваканции не се прилагат за предприемачи, които вече работят към момента на влизане в сила на регионалния закон.
второ, федералният законне въвежда данъчни ваканции в цялата Руска федерация, а само дава право на регионите да ги въвеждат в собствените си страни. Регионите не бързаха да направят това, за да не загубят очакваните данъчни приходи от нови индивидуални предприемачи. Предполагаемият „недостиг“ на данъци поради предложените ползи за Русия като цяло е 250 милиарда рубли. В рамките на държавен бюджетне толкова много, но за някои регионални бюджети дори 1-2 милиарда рубли са сериозна сума. Въпреки че, изглежда, каква е разликата - в края на краищата данъчните празници не намаляват съществуващите данъчни приходи, а дават възможност на жителите на регионите да отворят нов бизнес, да стъпят на краката си и след това да попълнят хазната. Но все пак значителна част от регионите са въвели на тяхна територия нулево данъчно облаганеза нови предприемачи.
Трето, данъчните ваканции се прилагат за определени видове дейности в производството, услугите и научна дейност. Търговията не подлежи на данъчни ваканции! Всеки регион определя за себе си специфични видове дейности, като посочва кода OKVED, за който ще се прилага това предимство. Освен това местните закони могат да установят други ограничения и изисквания за индивидуалните предприемачи „на почивка“.
Четвърто, данъчните ваканции могат да бъдат получени само от индивидуални предприемачи, които са избрали опростената данъчна система и специалната данъчна система. Това обезщетение не важи за вменения режим и OSNO.
Пето, въпреки че валидността на регионалните закони за данъчни ваканции е определена до края на 2020 г., конкретен индивидуален предприемач може да ги получи за максимум 2 години (законът нарича това данъчен период). Що се отнася до данъчния период, трябва да знаете и следното: той включва и годината, през която е регистриран индивидуалният предприемач. Например законът за данъчните ваканции в Краснодарски крайвлезе в сила на 8 май 2015 г., което означава, че предприемач, който се е регистрирал след тази дата, може да работи на нулева ставка до края на тази година плюс следващата година, тоест по-малко от две години.
Общо само индивидуални предприемачи, които отговарят на следните изисквания, могат да получат нулева данъчна ставка за период до две години:
- тези, които за първи път са преминали държавна регистрация като индивидуален предприемач след влизането в сила на регионалния закон за данъчните ваканции;
- възнамеряващи да извършват дейности от списъка, даден в областния закон;
- тези, които са избрали данъчния режим на опростената данъчна система или PSN и са преминали към нулева ставка веднага след регистрацията.
За удобство при плащане на данъци и осигуровки препоръчваме откриване на разплащателна сметка. Освен това сега много банки предлагат изгодни условия за откриване и поддържане на разплащателна сметка.
Какви други изисквания трябва да изпълняват индивидуалните предприемачи, работещи под данъчни ваканции?
Този списък с изисквания към бенефициентите не е изчерпан, индивидуалните предприемачи „в отпуск“ ще бъдат наблюдавани и в случай на нарушения ще бъдат лишени от възможността да ползват това предимство.
Делът на доходите, получени от индивидуалните предприемачи от дейности, за които са въведени данъчни ваканции, трябва да бъде най-малко 70% от всички доходи. Ако предприемач комбинира „преференциални“ видове дейности с други, например производство и търговия, и получи по-малко от 70% от дохода от преференциалния вид дейност, тогава всичките му доходи ще бъдат обложени с обичайната ставка от 6%. Индивидуален предприемач, който е издал различни патенти за различни видоведейности, включително тези, които не са включени в регионалния закон, ще трябва да водят отделни отчети за приходите.
Местните закони относно данъчните ваканции могат да определят свои лимити на доходите за тези, които работят по опростената данъчна система. Така през 2018 г. лимитът за опростителите беше определен като цяло на 150 милиона рубли. Регионите могат да намалят този лимит, но не повече от 10 пъти. Има ограничения и по отношение на наетите работници. Московските предприемачи, например, ще могат да наемат не повече от 15 души не само на PSN, но и на опростената данъчна система (като общо правило можете да имате до 100 служители на опростената система).
Индивидуалните предприемачи, работещи в режим на данъчни ваканции, нямат никакви предимства при плащане на застрахователни премии за себе си и за своите служители. Вноските на предприемача за себе си през 2018 г. са най-малко 32 385 рубли и те трябва да бъдат преведени, дори ако няма приходи от бизнеса.
Основата на регионалните закони за въвеждане на нулева данъчна ставка за нови индивидуални предприемачи често се актуализира, освен това всеки от тях има свой собствен период на валидност. Актуалните текстове могат да бъдат намерени на сайта на Министерството на финансите или в правните справочни системи. Освен това можете да разберете всички подробности за нулевата ставка от Федералната данъчна служба по мястото на регистрация.