Testid

Maksudeklaratsioon lihtsustatud maksu kohta. Lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni täitmise näidis

Lihtsustatud maksusüsteemi 2018 deklaratsioon – selle dokumendi täitmise näidist võib vaja minna iga selle süsteemiga töötava maksumaksja jaoks. Kuidas on lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni vorm aastal muutunud viimased aastad ja kuidas seda täita Uusim versioon, uurige meie materjalist.

Kes ja kuidas esitab deklaratsiooni lihtsustatud maksustamise süsteemis

Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksudeklaratsiooni esitavad kõik lihtsustatud maksusüsteemi valinud maksumaksjad.

Deklaratsiooni täitmiseks kasutatakse tulude ja kulude raamatu andmeid. Deklaratsiooni esitavad igal aastal nii juriidilised isikud kui ka eraisikud – ettevõtjad.

Maksudeklaratsiooni saab esitada isiklikult (või esindaja kaudu), posti teel või sidekanalite kaudu. Iga maksumaksja valib endale sobiva meetodi. Maksumaksjatel ei ole kohustust esitada aruandeid elektroonilisel kujul.

Siit saate teada, kuidas veebis maksudeklaratsioone esitada.

Esindaja kaudu deklaratsiooni esitamisel tuleb meeles pidada, et üksikettevõtja peab volitatud isikule väljastama notariaalselt tõestatud volikirja. Juriidilistele isikutele aga piisab tavalise volikirja väljatrükkimisest ning oma pitseri ja juhi allkirjaga kinnitamisest.

Kus ja millal esitatakse maksudeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi alusel?

Aruandeperioodi maksudeklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemi alusel esitavad juriidilised isikud aruandeaastale järgneva aasta märtsi lõpuni ja üksikettevõtjad kuni aprilli lõpuni. Kui maksumaksja lõpetab tegevuse või kaotab õiguse töötada lihtsustatud maksusüsteemi alusel, esitatakse aruanded ühele loetletud sündmusele järgneva kuu 25. kuupäevaks.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni esitamisel saavad “lihtsustatud” juriidilised isikud esitada aruande hiljem kui maksuseadustes sätestatud kuupäeval - 31.03.2019 (mis langeb pühapäevale, puhkepäevale) asemel. maksuaruandlus lihtsustatud maksusüsteemi alusel 04.01.2019 (esmaspäev).

Üksikettevõtjal on 2018. aasta deklaratsiooni esitamise tähtaeg hiljemalt 30.04.2019.

Maksumaksjad - üksikettevõtjad esitavad deklaratsiooni föderaalsele maksuteenistusele oma registreerimisaadressil ja juriidilised isikud - maksuteenistusele, kellele nad vastutavad asutamisdokumentides märgitud juriidilisel aadressil.

“Lihtsustatud” maksumaksjate deklaratsiooni esitamise korra kohta lugege sellest artiklist.

Lihtsustatud maksusüsteemi kohane deklaratsiooni täitmise kord

Lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon tuleb täita käsitsi või masinakirjas. Täitmiseeskirjad on standardsed, nagu kõigi aruandlusdokumentide puhul. Parandusi ei tohiks teha, lehed tuleb ühendada kirjaklambriga, mitte klammerdaja klambriga, et mitte vigastada vöötkoodi.

Ülevaatusele tuleb esitada ainult täidetud lehed, tühje lehti ei esitata. Sellele kantakse ettevõtte pitsat (kui on) ja juhi allkiri tiitelleht, spetsiaalselt selleks ettenähtud kohas.

Deklaratsioon sisaldab andmeid ümardatuna lähima rublani. Aruande kõik lehed peavad olema nummerdatud, lehti ei ole vaja klammerdada. Deklaratsiooni täitmine tuleb alustada punktist 2, kuna punkti 1 täitmisel kasutatakse 2. osa andmeid. Erinevaid maksustamisobjekte valinud maksumaksjatele pakutakse täitmiseks individuaalseid lehti.

Seega need, kes maksavad 6% oma sissetulekust, täidavad punkti 2.1 ja seejärel 1.1 lehed. Maksumaksjad, kes tasuvad tulude ja kulude vahelt maksu maksukohustuslaste poolt kehtestatud diferentseeritud määrana (või 15%, kui summa ei ole kindlaks määratud), täidavad vastavalt punktid 2.2 ja 1.2.

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklaratsiooni täitmine üksikettevõtja poolt

Üksikettevõtja deklaratsiooni täitmise kord ei erine palju maksumaksja - juriidilise isiku - täitmisest. Tehniline erinevus seisneb selles, et kontrollpunkti numbrit ei täideta tiitellehe ja kõigi järgnevate lehtede päises (kriipsud asetatakse), kuna üksikettevõtjal seda lihtsalt pole.

Välja "TIN" täitmiseks võib üksikettevõtja võtta vajalikku teavet Vene Föderatsiooni elukohajärgse füüsilise isiku maksuhalduris registreerimise tõendist.

Tiitellehe jaotises "Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud andmete õigsust ja täielikkust" ei pea üksikettevõtja märkima oma täisnime, vaid peab panema isikliku allkirja ja deklaratsiooni allkirjastamise kuupäeva. .

Punkti 2.1.1 „Lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksu (maksuobjekt - tulu)“ reakoodi 102 järgi märgib üksikettevõtja:

1 - kui ta teeb makseid ja muid hüvesid üksikisikud;
2 - kui üksikettevõtja ülalnimetatud makseid ei tee.

Kui üksikettevõtja märkis väljal 102 numbri 2, kajastab ta ridadel 140–143 fikseeritud summas Vene Föderatsiooni pensionifondile FFOMS makstud kindlustusmakseid - need summad vähendavad maksusummat (maksu ettemaksed). Nendele üksikettevõtjatele ei kehti piirang 50% arvutatud maksusummast (maksu ettemakse). Samas ka maksustamis(aruande)perioodil tasutud ja sellega seotud kindlustusmaksete summa maksustamisperiood, mida kajastavad reakoodid 140-143, ei tohiks olla suurem kui arvutatud maksusumma (maksu ettemaksed), mis on näidatud vastavalt reakoodidega 130-133.

Vastasel juhul ei ole üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute deklaratsiooni täitmisel erinevusi.

Üksikettevõtjal on deklaratsiooni esitamise tähtaeg üks kuu pikem kui juriidilistel isikutel.

Maksudeklaratsioon 2013. aasta lihtsustatud maksusüsteemi järgi

Viimastel aastatel on lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsioon ja selle täitmise kord korduvalt muutunud. Kui „lihtsustatud“ isikul on vaja esitada selgitus eelmiste perioodide kohta, peab tal olema teave sel ajal kehtiva vormi kohta.

Deklaratsioon USN näidis 2013 koostati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 22. juuni 2009 korraldusega nr 58n kinnitatud vormi järgi. Kõrval üldreeglid uuendatud deklaratsioon esitatakse uuendataval perioodil kehtinud vormil, mistõttu tuleb 2013. aasta uuenduse esitamisel kasutada eeltoodud vormi.

2013. aasta lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon erines märgatavalt vormist, mida kasutati 2014. aasta aruannete esitamisel. Seega ei olnud vanas deklaratsioonis lahtritesse 1 ja 2 kantud andmeid erinevaid maksuobjekte rakendanud maksumaksjate jaoks alajagudeks liigendatud.

Lisaks puudus 2013. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni vormil (mille näidis on Internetist hõlpsasti leitav) punkt 3, mis kajastab täna andmeid eelarvest või heategevusest rahastamise raames saadud summade kohta.

2014-2015 lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni vorm

Aastate 2014–2015 aruandluseks kasutatav lihtsustatud maksusüsteemi kohane maksudeklaratsiooni vorm kiideti heaks föderaalse maksuteenistuse 4. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/352.

Maksudeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi järgi 2014. a - 2015 on andmete täitmiseks mugavam, kuna see võtab arvesse varasemaid puudujääke. Seega maksumaksjad, kes maksavad 6% tuludest, esitavad oma lehed ning need, kes maksavad 5-15% tulude ja kulude vahest, täidavad ja esitavad muid lehti.

Lehed erinevad mitte ainult alajaotiste nummerdamise, vaid ka veergude täitmise järjekorra poolest. Jaotis 2 näitab summad iga kvartali, mitte iga kvartali kohta terve aasta, nagu ka eelmises deklaratsioonis. Täitmisel lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonid 2014. aasta näidis (sealhulgas 2015. aasta lihtsustatud maksustamissüsteemi „tuludeklaratsiooni“ täitmise näidis), on märgata, et jaos 1 ei ole enam vaja märkida KBK-d ning lühend OKATO on asendatud OKTMO-ga. Lisaks on jaotises 1 ilmunud rida, mis näitab vähendatavat ettemaksu.

Tulenevalt asjaolust, et alates 2015. aastast on äsja registreeritud maksumaksjatel tekkinud kaheks aastaks õigus tasuda maksu 0% määraga, on a. uus vorm deklaratsioonid. Sellised maksumaksjad esitasid aruande vormil, mida soovitas Venemaa föderaalne maksuteenistus 20. mai 2015. aasta kirjas nr GD-4-3/8533@.

2016-2017 lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmise näidis.

2016-2017 lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmise näidis. võib nõuda neilt, kes pole kunagi maksudeklaratsioone esitanud.

2016-2017 aruande jaoks on vaja 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmise näidist. - selle vorm ja täitmise kord kinnitati föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@.

Mida teha, kui lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon sisaldab vigu ja seda ei võeta töötlemiseks, loe.

Kust alla laadida 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi alusel aruandluse vorm kinnitati sama föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@. 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni saate tasuta alla laadida alloleva lingi kaudu:

Lihtsustatud maksusüsteemi alase deklaratsiooni täitmise näidise leiate lingilt.

Lisaks on 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonivorm allalaadimiseks saadaval nii föderaalse maksuteenistuse ja riikliku teadusuuringute keskuse ametlikel veebisaitidel kui ka viite- ja õigussüsteemide veebisaitidel. Et olla kindel, et allalaaditud 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon on ajakohane ega sisalda vigu, on parem kasutada mainekaid ressursse.

Näiteks föderaalse maksuteenistuse veebisaidil (www/nalog.ru) on lihtsustatud elanikel juurdepääs dokumentidele, mida nõutakse edukas lõpetamine 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi kohased deklaratsioonid:

maksudeklaratsiooni vorm vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile ja selle täitmise kord;
lihtsustatud maksusüsteemi kohase deklaratsiooni esitamise vorm elektroonilisel kujul;
maksudeklaratsiooni skeem vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile;
kontrollsuhted deklaratsiooni enesekontrolliks vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile (föderaalse maksuteenistuse kiri 30. mai 2016 nr SD-4-3/9567@).

Artiklist saate aru, kuidas nulldeklaratsiooni täita "Kuidas täita nullaruannet lihtsustatud maksusüsteemis?" .

Tulemused

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon tuleb koostada vormil, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@. Lihtsustust kasutavad juriidilised isikud peavad aru andma hiljemalt 04.01.2019 (lükatud alates pühapäevast 31.03.2019) ning maksuhaldurid ootavad üksikettevõtjatelt aruannet hiljemalt 30.04.2019.

Üksikettevõtjate ja maksusoodustusrežiimiga organisatsioonide jaoks on üheks kohustuslikuks tegevuse etapiks lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmine. Maksuametile tuleb esitada kõigi seadusenõuete kohaselt koostatud dokument. Oleme juba kirjutanud, kuidas täita lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni objektiga "tulu miinus kulud", ja näete selle täitmise näidet. Ja selles artiklis vaatleme, kuidas täita 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni. Samal ajal ütleme teile, mida teha, kui lihtsustaja pole aasta jooksul tegevusi teinud ega tulu saanud.

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmine (“tulu”).

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon “sissetulek” 2017. a – See on maksuaruanne, mille “lihtsustatud” maksukohustuslased peavad esitama 2017. aasta kohta. See sisaldab teavet saadud tulude ja tehtud kulude kohta, mis vähendavad maksu. Lihtsustatud maksusüsteemi “tulude” deklaratsioon kajastab riigieelarvesse ettemaksete arvestamist ja tasumist.

2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi “tuludeklaratsiooni” täitmisel on omad nüansid. 2018. aastal täidetakse 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon “sissetulek” vormil, mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@. Seejärel muudeti vormis tiitellehel olevat triipkoodi ja lisati uued väljad kauplemistasu tasumise info sisestamiseks.

Aruande esitamine aegunud vorm on tõsine rikkumine, mille eest on föderaalsel maksuteenistusel õigus määrata trahv ja blokeerida majandusüksuse arvelduskonto.

Aruande täitmise kord

Deklaratsioon koosneb tiitellehest ja kuuest osast. 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi “tuludeklaratsiooni” koostamisel lähtutakse vormiga sama korraldusega kinnitatud täitmise eeskirjast. Peamiste nõuete hulgas on vaja esile tõsta järgmist:

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad ja organisatsioonid, in kohustuslik peab täitma tiitellehe ja maksustamisobjektiga otseselt seotud lõigud;
lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni täitmisel lisatakse punkt 3 ainult sihtfinantseerimise raames raha saanud lihtsustatud isikutele;

aruannet pole vaja klammerdada, parem on see kinnitada kirjaklambriga;
kõik näitajad on näidatud täisrublades, ilma kopikateta;
Soovitatav on kirjutada musta tindiga;
kõik tähed peavad olema trükitud suurtähtedega (sama kehtib ka arvutis täitmise kohta);
dokumendis esinevaid vigu ei saa parandusvahendiga parandada;
kõik lehed peavad olema nummerdatud;
Igal väljal saab määrata ainult ühe indikaatori;
Dokumendi printimine peaks olema ainult ühepoolne;
tühjad lahtrid tuleb täita kriipsudega.

Allpool on toodud näide 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi "tuludeklaratsiooni" täitmisest.

Kuidas täita lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni: toimingute jada

Kontrollige, kas olemasolev aruandevorm on ajakohane. Näidis praegune vorm Lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni saab alla laadida.
Määrake, millised osad tuleb täita. Kui maksustamisobjektiks on valitud "Tulu", peab maksumaksja täitma: tiitellehe punktid 1.1, 2.1.1. ja 2.1.2. Tarbetuid lehti pole vaja esitada. Siin toodud näidet lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni täitmiseks võib võtta aluseks oma füüsilisest isikust ettevõtja või ettevõtte sarnase aruandevormi koostamisel.
Täitke tiitellehel olevad väljad: märkige TIN ja KPP, tegevuskood vastavalt OKVED-ile. Väljale "Maksumaksja" sisestage organisatsiooni nimi või ettevõtja täisnimi. Kõik tiitellehe täitmiseks vajalikud koodid on toodud deklaratsiooni täitmise korra lisades. Föderaalse maksuteenistuse inspektori poolt täidetav osa tuleks tühjaks jätta.
Täitke jaotised 2.1.1 ja 2.1.2. Sel juhul saate kasutada vormil näidatud arvutusvalemeid. Punktides 2.1.1 ja 2.1.2 on lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni real 140 «tulu», samuti ridadel 141-143 ette nähtud väljamaksete summad, mille loetelu on toodud maksete summade punktis 3.1. Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.21 (tasutud kindlustusmaksed, haigusleht, vabatahtlikud isikukindlustusmaksed). Nende maksete kasutamine võimaldab vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat.
Kui teema ettevõtlustegevus ei maksa kauplemistasu – ei pea täitma punkti 2.1.2.
Jätkake punkti 1.1 täitmisega. Siin tuleb märkida OKTMO kood, tasumisele kuuluvate ettemaksete summa, maksustamisperioodi täiendavalt tasumisele või vähendamisele kuuluvate maksude summa.
Kui üksikettevõtja või organisatsioon sai aruandeperioodil raha sihtotstarbeliste tuludena, tuleb täita jaotis 3. Siin näidatakse teave iga kviitungi kohta.

Nulldeklaratsioon

Kuidas täita lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni, kui üksus ei teinud aasta jooksul tegevust? Sellistel juhtudel peate täitma ainult tiitellehe. Kõigil teistel lehtedel on kirjas INN/KPP, OKTMO kood ja maksumaksja tunnused. Lahtritesse, kus tuleks näidata tulude, maksude ja maksete summad, lisatakse kriipsud. Aruanne tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele aruandluseks kehtestatud tähtaegade jooksul. Siin toodud 2017. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tuludeklaratsiooni "nullrea" täitmise näide näitab ilmekalt, milline peaks olema hästi koostatud dokument.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon "sissetulek" 2017 ("nullrea" täitmise näidis)

Näide deklaratsiooni täitmisest lihtsustatud maksusüsteemis “sissetulek”, kui tegevus on olemas

IP Karpov V.S. töötab ilma töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek". Maksumäär on 6%.

2017. aastal teenis ta:

I kvartalis – 178 000 rubla;
teises kvartalis - 165 000 rubla, poolaasta kogutulu oli 343 000 rubla. (178 000 + 165 000);
kolmandas kvartalis - 172 000 rubla, 9 kuu kogutulu oli 515 000 rubla. (178 000 + 165 000 + 172 000);
IV kvartalis - 169 000 rubla, aastane kogutulu oli 684 000 rubla. (178 000 + 165 000 + 172 000 + 169 000).

Neid summasid kajastame punkti 2.1.1 ridadel 110-113.

Tekkepõhiselt kvartalite arvestuslik ettemaksete summa kajastub punkti 2.1.1 ridadel 130-133:

I kvartali eest – 10 680 rubla.
Pool aastat – 20 580 rubla.
9 kuud - 30 900 rubla.
Aasta eest - 41 040 rubla.

2017. aasta jooksul tasus üksikettevõtja "enda eest" fikseeritud kindlustusmakseid kogusummas 27 990 rubla, sealhulgas föderaalsele maksuteenistusele üle kantud:

1., 2. ja 3. kvartalis - igaüks 6500 rubla,
IV kvartalis 8490 hõõruda.

Neid kulusid kajastatakse tekkepõhiselt punkti 2.1.1 ridadel 140-143.

Jaotis 1.1 täidetakse punkti 2.1.1 andmete alusel:

Rida 020 (lk 130 − jaotise 2.1.1 lk 140) = 10 680 – 6500 = 4180 hõõruda.
Rida 040 (jaotise 2.1.1 lk 131 − lk 141) - jaotise 1.1 rida 020 = 20 580 – 13 000 – 4180 = 3400 rubla.
Rida 070 (lk 131 − jaotise 2.1.1 lk 141) – (rida 020 + jaotise 1.1 rida 040) = 30 900 – 19 500 – 7580 = 3820 hõõruda.
100. rida (jaotise 2.1.1 lk 131 − lk 141) – (jaotise 1.1 rida 020 + rida 040 + rida 070) = 41 040 – 27 990 – 11 400 = 1650 rubla.

Kõik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad üksikettevõtjad peavad 2019. aastal esitama föderaalsele maksuteenistusele 2018. aasta deklaratsiooni.

Meie artiklis vaatleme, kuidas täita Maksutagastus Lihtsustatud maksusüsteem 2019. aastal 2018. aastaks ettevõtjate poolt, kes rakendavad maksustamisobjekti «tulu» ja «tulu miinus kulud» ning millal 2018. aastal tuleb see esitada 2018. aastaks. maksuhaldurid.

Lehe allservas on lugejal võimalik Excelis alla laadida 2019. aasta lihtsustatud maksudeklaratsiooni vorm 2018. aasta kohta.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni esitamise tähtajad 2019. aastal

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni saab esitada järgmistel tähtaegadel:

organisatsioonid - hiljemalt 31. märtsiks 2019 (asukohas);
Üksikettevõtja - hiljemalt 30.04.2019 (elukohas).

Lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksudeklaratsiooni saavad üksikettevõtjad ja organisatsioonid esitada mitmel viisil:

isiklikult (maksuametit külastades);
esindaja kaudu (volikirja alusel);
Venemaa postiga;
Interneti kaudu (telekommunikatsioonikanalite kaudu).

Tuletame meelde, et lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad ettevõtjad annavad aru alles aasta lõpus. Üksikettevõtjad ei esita lihtsustatud maksusüsteemile kvartaliaruandeid.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni ülesehitus

2018. aasta 2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni vorm kinnitati Venemaa maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99 ja koosneb järgmistest osadest:

Tiitelleht.
Jaotis 1.1.
Punkt 1.2.
Punkt 2.1.1.
Punkt 2.1.2.
Punkt 2.2.
3. jagu.

Pange tähele, et esitada tuleb ainult täidetud osad.

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul täidetakse tulu:

tiitelleht;
punkt 1.1;
punkt 2.1.1;
punkt 2.1.2 - kui olete kaubandusmaksu maksja (seni on see kehtestatud ainult Moskvas);
>lõik 3 – kui aruandeaastal sai lihtsustatud maksusüsteemi maksja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 lõigetes 1 ja 2 nimetatud sihtotstarbelisi vahendeid.

Lihtsustatud maksusüsteemi puhul tulud miinus kulud:

tiitelleht;
punkt 1.2;
punkt 2.2;
3. jagu - kui aruandeaastal sai lihtsustatud maksusüsteemi maksja Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 lõikes 1.2 nimetatud sihtotstarbelisi vahendeid.

Deklaratsiooni täitmise üldreeglid

2018-2019 lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni täitmine toimub järgmiste reeglite kohaselt:

1. Dokumendi saab täita kas käsitsi (sinise, lilla või musta pliiatsiga) või arvutiga.
2. Dokumendi igal väljal peab olema märgitud ainult üks näitaja.
3. Väärtused kirjutatakse tervetes rublades ja kopikaid ümardatakse.
4. Tekstiväljad tuleb täita suurtähtedega trükitähtedega(sildid trükitakse Courier New kirjas, mille kõrgus on 16-18 punkti).
5. Kui indikaator puudub, lisatakse kriipsud.
6. Näidiku väärtused tuleb sisestada alates esimesest vasakpoolsest lahtrist. Kriipsud asetatakse tühjadesse lahtritesse.
7. Deklaratsiooni iga lehekülg peab olema nummerdatud (lehekülg “001”, lehekülg “002” jne).
8. Igal lehel peab olema märgitud maksumaksja kontrollpunkt ja maksukohustuslasena registreerimise number.

Tiitellehe täitmine

Väli "Reguleerimisnumber":

pane 0 (kaks järgmist lahtrit on läbi kriipsutatud) - kui dokument on esmane;
pane, 1-, 2- jne - kui nad esitavad uuendatud dokumendi.

Väli “Maksustamisperiood”: märkida kood “34”.

Väli „Aruandeaasta”: seatud väärtusele 2016.

Väljal “Maksuhaldurile esitatud (kood)” on märgitud maksuhalduri numbrid.

Väli "Asukohas (raamatupidamine) (kood)":

organisatsioonid märgivad koodi 210;
IP - kood 120.

Organisatsioonid märgivad ka oma täisnime, üksikettevõtjad - rida-realt täisnime (suurtähtedega, rida rea haaval).

Väli "Tüübi kood" majanduslik tegevus vastavalt OKVED klassifikaatorile: sisestage sobiv kood. Tulenevalt asjaolust, et alates 2016. aasta juulist kehtib uus OKVED-2 kataloog - klassifikaator OK 029-2014 (NACE rev. 2), tuleb 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonis märkida OKVED kood täpselt sellest kataloogist. Föderaalne maksuteenistus muutus iseseisvalt OKVED-koodidühtsesse riiklikku üksikettevõtjate registrisse ja juriidiliste isikute ühtsesse riiklikku registrisse, mistõttu nende muutmiseks taotlusi esitama ei pea. Uued OKVED-koodid saate teada, tellides väljavõtte ühtsest riiklikust juriidiliste isikute registrist või ühtsest riiklikust üksikettevõtjate registrist.

Väli „Saneerimisvorm, likvideerimine (kood): täidavad need isikud, kes esitavad dokumendi saneeritava ettevõtte kohta. Muudel juhtudel asetatakse sellele väljale kriips.

Väli „Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP”: üksikettevõtjad panevad kriipsu ja organisatsioonid täidavad selle välja, kui toimub ümberkorraldamine.

Väli “Kontakttelefon”: täidetakse järgmiselt: 79787665544----.

Allpool on toodud lehekülgede arv (näiteks 3-) ja deklaratsioonile lisatud dokumendid (näiteks 0-).

Väljale "Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud teabe täpsust ja täielikkust" märkige:

1 - kui see on organisatsiooni või üksikettevõtja juht;
2 - kui see on maksumaksja esindaja.

Kui deklaratsiooni esitab üksikettevõtja, peate tiitellehe allossa panema allkirja ja kuupäeva (teie täisnime ei pea märkima).

Kui deklaratsiooni esitab maksumaksja esindaja, märgitakse väljadele täisnimi (rida-realt), samuti volikirja andmed ja dokumendi allkirjastamise kuupäev.

Esindaja kirjutab alla.

Kui deklaratsiooni esitab maksumaksja esindaja, siis on vaja dokumendile lisada volikirja koopia.

Parempoolsed väljad täidab maksutöötaja.

Jaotise 1.1 täitmine

Pange tähele, et selle jaotise täidavad maksumaksjad objektiga "sissetulek". Siin tuleb märkida tasumisele (või vähendamisele) kuuluva maksusumma (sh maksuettemaksed).

Deklaratsiooni punkt 1.1 koosneb neljast väljast ja täidetakse punkti 2.1.1 alusel. Esimesed kolm plokki on teave ettemaksete kohta, mis kuuluvad tasumisele (vähendamisele) aastaringselt. Neljas plokk on teave tasumisele kuuluva maksusumma kohta (aasta lõpus).

Kõigis neis plokkides on väli koodi määramiseks vastavalt OKTMO-le - elukohas (üksikettevõtjate jaoks) või asukohas (organisatsioonide jaoks). See on umbes umbes ridade 010, 030, 060 ja 090 kohta.

Rida 010 tuleb täita. Read 030, 060 ja 090 täidetakse, kui aasta jooksul muutus organisatsiooni asukoht (üksikettevõtja elukoht). Kui muudatusi pole tehtud, tuleb ridadele 030, 060 ja 090 sisestada kriipsud.

Real 020 kajastatakse lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksu summa, mis tuli tasuda aruandeaasta I kvartali eest (kuni 25. aprillini). Indikaatori väärtus arvutatakse järgmisel viisil: I kvartali arvestusliku avansimaksu summa miinus maksu mahaarvamine- punkti 2.1.1 rida 130 miinus punkti 2.1.1 rida 140.

Real 040 kajastatakse ettemakse summa, mis tuli tasuda kuue kuu lõpus (kuni aruandeaasta 25. juulini). Näitaja väärtus arvutatakse järgmiselt: poolaasta arvestusliku avansilise maksu summa miinus selle perioodi maksu mahaarvamine miinus I kvartali ettemaksu summa - punkti 2.1.1 rida 131 miinus rida 141 jaotisest 2.1.1 miinus rida 020.

Kui indikaatori väärtus on negatiivne, tuleb see sisestada reale 050 (ilma miinuseta). Rida 040 on tähistatud sidekriipsudega.

Real 070 kajastatakse ettemaksu suurus 9 kuu eest (kuni aruandeaasta 25. oktoobrini). Arvestus tehakse järgmiselt: 9 kuu arvestusliku ettemaksu summa miinus selle perioodi maksusoodustus miinus I kvartali ja poolaasta tasumisele kuuluvate ettemaksete summa - punkti 2.1.1 rida 132 miinus rida 142 jaotisest 2.1.1 miinus rida 020 miinus rida 040.

Kui indikaatori väärtus on negatiivne, tuleb see sisestada reale 080 (ilma miinuseta). Rida 070 on tähistatud sidekriipsudega.

Real 100 kajastatakse lihtsustatud maksusüsteemi kohane maksusumma, mis tuleb tasuda.

Real 110 kajastatakse vähendatav maksusumma vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile.

Arvestus tehakse järgmiselt: aasta arvestuslik maksusumma miinus aasta maksu mahaarvamine miinus kõik tasumisele kuuluvad ettemaksed - punkti 2.1.1 rida 133 miinus punkti 2.1.1 rida 143 miinus ridade 020 summa, 040 ja 070.

Kui saadud tulemus on suurem või võrdne nulliga, siis kirjutatakse see reale 100. Kui tulemus on negatiivne, siis kirjutatakse see reale 110.

Punkti 1.2 täitmine

Pange tähele, et selle jaotise täidavad maksumaksjad objektiga "tulu miinus kulud". Lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek" kasutavatel üksikettevõtjatel on võimalik täita punkti 2.1.1.

Punktis 1.2 tuleb märkida tasumisele (või vähendamisele) kuuluv lihtsustatud maksusüsteemi kohane maksusumma (ettemaksed) ja miinimummaksu summa. See osa on täidetud punktis 2.2 täpsustatud teabe alusel.

Jaotis 1.2 koosneb viiest plokist. Esimesed kolm kajastavad teavet ettemaksete kohta, mis kuuluvad tasumisele või vähendamisele aastaringselt.

Neljas plokk kajastab näitajaid summa kohta, mis tuleb aasta lõpus juurde maksta või vähendada.

Viies plokk kajastab lihtsustatud maksusüsteemi järgset miinimummaksu suurust.

Igas esimeses neljas plokis on väli OKTMO koodi märkimiseks - elukohas (üksikettevõtjate jaoks) või asukohas (organisatsioonide jaoks).

Real 020 kajastatakse lihtsustatud maksusüsteemi ettemaksu summa, mis tuli tasuda aruandeaasta I kvartali eest (kuni aruandeaasta 25. aprillini). Näitaja tuleb võtta jaotisest 2.2 (rida 270).

Real 040 kajastatakse ettemakse summa, mis tuli tasuda kuue kuu lõpus (kuni aruandeaasta 25. juulini). Näitaja arvutatakse järgmiselt: poolaasta arvestusliku avansilise makse summa miinus I kvartali tasumisele kuuluva ettemakse summa - paragrahvi 2.2 rida 271 miinus rida 020.

Kui indikaatori väärtus vähem kui null, siis tuleb see sisestada reale 050 (ilma miinuseta). Rida 040 on tähistatud sidekriipsudega.

Real 070 kajastatakse lihtsustatud maksusüsteemi järgse ettemaksu summa 9 kuu eest (kuni aruandeaasta 25. oktoobrini). Arvutamine tuleb teha järgmiselt: jaotise 2.2 rida 272 miinus rida 020 miinus rida 040.

Kui indikaatori väärtus on väiksem kui null, tuleb see sisestada reale 080 (ilma miinuseta). Rida 070 on tähistatud sidekriipsudega.

Jaotise 1.2 eelviimase ploki täitmiseks tuleks kasutada valemit: aasta arvutatud maksusumma miinus tasumisele kuuluvad ettemaksed – jaotise 2.2 rida 273 miinus ridade 020, 040 ja 070 summa.

Rida 100 kajastab saadud tulemust (kui indikaator on suurem või võrdne 0-ga).

Negatiivne näitaja sisestatakse reale 110.

Kui miinimummaks on suurem kui üksikmaks, siis tuleb punkti 1.2 viimasel real 120 kajastada alammaksu summat, võttes arvesse ettemakseid.

Kui maksu miinimumsumma (jaotise 2.2 rida 280) on suurem kui aasta ettemaksed, siis tuleb reale 110 märkida nende vahe.

Kui ettemakseid on rohkem, pannakse reale 120 kriips.

Punkti 2.1.1 täitmine

Selle jaotise täidavad ettevõtjad, kelle maksustamise objekt on "tulu".

Real 102 peate sisestama:

1 - kui maksumaksja tegi väljamakseid (tasusid) üksikisikutele.

2 - kui maksumaksja ei teinud eraisikutele väljamakseid (tasu).

Realidel 110, 111, 112 ja 113 kajastatakse tulude summa aruandeperioodide ja aasta lõikes (tekkepõhiselt).

Iga ülaltoodud rea väärtus tuleb korrutada maksumääraga (read 120–123). Tulemuseks on lihtsustatud maksusüsteemi järgi arvutatud maksusumma (ettemaksed) iga aruandeperioodi ja kogu aasta kohta.

Saadud näitajad on näidatud ridadel 130, 131, 132 ja 133.

Read 140, 141, 142 ja 143 on ette nähtud mahaarvamiste maksu korrigeerimiseks, st maksu vähendamiseks - Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.21 punkt 3.1. Mahaarvamiste summad kajastatakse tekkepõhiselt aruandeperioodide ja aastate lõikes.

Punkti 2.1.2 täitmine

Selle jaotise täidavad ettevõtjad, kelle maksustamise objektiks on "tulu", kes on ärimaksu maksjad.

Read 110-113 täidetakse vastavalt aruandeperioodide eest saadud tuludele tekkepõhiselt (sarnaselt punkti 2.1.1 ridadele 110-113).

Ridadel 120–123 on kirjas konkreetsel aruandeperioodil kohaldatud maksumäärade väärtused.

Ridadel 130-133 on märgitud konkreetse maksustamisperioodi arvestuslike ettemaksete summad. Arvutamine on järgmine: ridade 110-113 väärtused korrutatakse vastavate ridade 120-123 väärtustega.

Ridadel 140-143 on maksu vähendavad näitajad, mis on näidatud tekkepõhiselt. Kui sellised näitajad sisaldavad makstud kauplemistasu, siis read 110-143 see jaotis dubleerivad punkti 2.1.1 read 110–143.

Read 150–153 on mõeldud makstud kauplemistasude summade kajastamiseks tekkepõhiselt.

Ridadel 160-163 on näidatud summade väärtused, mille võrra on võimalik ettemakseid vähendada:

kui arvestatud ettemaks (jaotis 2.1.2 read 130-133) on väiksem kui makstud kauplemistasu (jaotis 2.1.2 read 150-153), siis tuleb ridade 140-143 digitaalsed väärtused digitaalsest lahutada ridade 130–133 väärtused (jaotis 2.1.2);
kui arvestuslik ettemaks (jaotis 2.1.2 read 130-133) koos arvestuslike mahaarvamistega (p 2.1.2 read 140-143) on suurem kui aruandeperioodil tasutud kauplemistasu summa (p 2.1.2 read 150- 153) või võrdne 0-ga, siis saate ilma arvutusteta kopeerida jaotise 2.1.2 ridu 150–153.

Sel juhul tuleb järgida reeglit: ridade 160-163 indikaatorid ei saa olla suurem suurus arvutatud ettemakse, millest on maha arvatud mahaarvamise summa.

Osa 2.2 täitmine

Selle jaotise täidab üksikettevõtja, kes kasutab lihtsustatud maksusüsteemi "sissetulek miinus kulud".

Ridadel 210, 211, 212 ja 213 kajastatakse tekkepõhiselt aruandeperioodide ja aasta tulude summa.

Ridadel 220, 221, 222 ja 223 on kajastatud kulude kumulatiivne kogusumma aruandeperioodi ja aasta lõikes.

Maksubaas arvutatakse I kvartali, poole aasta ja 9 kuu tulemuste põhjal järgmiselt: tulude summast lahutatakse kulude summa - read 210, 211 ja 212 miinus read 220, 221 ja 222.

Kui tulemus on suurem kui 0, näidatakse see ridadel 240, 241 ja 242 ning kui väiksem kui 0 - ridadel 250, 251 ja 252.

Aasta maksubaas arvutatakse järgmiselt: aasta tulud miinus aasta kulud miinus kahjum eelmisel aastal- rida 213 miinus rida 223 miinus rida 230.

Kui tulemus on suurem või võrdne 0-ga, siis märgitakse see reale 243 ja kui väiksem kui 0, siis reale 253. Sel juhul kahju suurust ei arvestata.

Ridadele 260, 261, 262 ja 263 märkida aruandeperioodide ja aasta kohta lihtsustatud maksusüsteemis kohaldatav maksumäär 15% (või 5% kuni 15% - kui kehtestatakse vähendatud määr ja olenevalt moodustava üksuse seadustest). Vene Föderatsioonist).

Lihtsustatud maksusüsteemi järgi arvutatud ettemaksete ja maksu suurust saab arvutada korrutamisega maksubaas iga perioodi ja aasta kohta maksumäärast. Arvutustulemused peaksid kajastuma ridadel 270, 271, 272 ja 273.

Kui mis tahes perioodil tekib kahju, asetatakse ridadele 270, 271, 272 ja 273 kriipsud.

Real 280 kajastatakse aasta arvestusliku maksu alammäära summa. Näitaja väärtus määratakse järgmiselt: aasta tulu (real 213) x 1%.

Pange tähele, et rida 280 on igal juhul nõutav.

3. jaotise täitmine

Deklaratsiooni viimane osa kajastab aruannet raames saadud vara, tööde, teenuste sihtotstarbelise kasutamise kohta heategevuslik tegevus, samuti sihtotstarbelised tulud ja sihtfinantseerimine.

Selle jaotise täidavad maksumaksjad, kes said raha vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 lõigetele 1–2. Summad autonoomsetele asutustele antavate toetustena ei sisaldu lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni jaotises 3.

Deklaratsiooni täitmise korra lisas nr 5 on laekunud määratud rahaliste vahendite nimetused ja koodid. Need on märgitud 1. veerus.

Aruanne sisaldab eelmise aasta teavet kasutamata ja laekunud vahendite kohta, mis ei ole veel aegunud. Lisaks peate sisestama andmed fondide kohta, millel pole aegumiskuupäevi.

2. veerus kajastatakse raha laekumise kuupäev maksumaksja kontodele (kassasse) või vara, samuti kasuliku elueaga tööde ja teenuste laekumise kuupäev.

Veerus 3 näidatakse vahendite summa, mis ei ole möödunud aastal aegunud, ja kasutamata vahendite summa, millel ei ole aegumiskuupäeva (möödunud aasta aruande veerus 6 kajastatud).

Pärast seda märkige teave rahaliste vahendite kohta, mis saadi lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklaratsiooni esitamise aastal.

Mittetulunduslik ja heategevusorganisatsioonid täitke veerud 2 ja 5, kui nad said sihtfinantseerimist (sihtotstarbelised tulud), mis esitati, näidates ära kasutusaja. Need veerud on täidetud äriettevõtted kes said sihtfinantseerimist kindlaksmääratud kasutusajaga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 punkti 1 alusel).

Arvestada tuleb sellega, et koodidele 010-112 vastavate sihtfinantseerimisvahendite laekumisel hõlmab sihtfinantseerimine vara, mille sai (kasutas) sihtotstarbeliselt teatud sihtfinantseerimise allikaks olev isik.

Pange tähele, et sihtfinantseerimist saanud maksumaksjad peavad pidama eraldi arvestust selle rahastamise raames saadud tulude ja kulude kohta.

Kood 010 tähistab sihtotstarbelisi vahendeid, mis vastavad "toetuste" mõistele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 alapunkt 14, punkt 1).

Koodidele 120-324 vastavate sihtotstarbeliste vahendite saajad peavad eraldi arvestust selle rahastamise raames saadud tulude ja kulude kohta, vastasel juhul loetakse see maksustatavaks tuluks laekumise hetkest.

Rida „Aruande kogusumma” kajastab veergude 3, 4, 6 ja 7 kogusummasid.

Laadige alla 2018. aasta maksustamissüsteemi lihtsustatud deklaratsiooni vorm

2017. aasta kohta esitatakse deklaratsioon föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@ kinnitatud vormis, s.o. sama mis 2016. aasta aruande puhul.

Üldine teave deklaratsiooni kohta

Deklaratsioon koosneb tiitellehest ja kuuest osast. Tiitelleht ja jaotis 3 on mõlemat tüüpi lihtsustatud maksusüsteemi jaoks ühised, kuid jaotised 1 ja 2 on erinevate objektide jaoks maksustamine lihtsustatud maksusüsteem varieeruda. Lihtsustatud maksusüsteemi puhul objektiga „tulu“ täidetakse punktid 1.1, 2.1.1 ja 2.1.2, lihtsustatud maksusüsteemi puhul objektiga „tulu miinus kulud“ - punktid 1.2 ja 2.2.

Jaotis 3 esitatakse ainult neile maksumaksjatele, kes said sihtfinantseerimise vahendeid, mida lihtsustatud maksusüsteemi alusel ei maksustata. Need. tavaliselt äriorganisatsioonid ja üksikettevõtjal seda jaotist deklaratsioonis pole, seega seda artiklis ei käsitleta.

Punktid 1.1 ja 2.1.1 on kohustuslikud kõigile maksumaksjatele, kellel on objekt „Sissetulek“, punkti 2.1.2 täidavad ainult maksumaksjad kaubandusmaks. Nende jaoks eraldi jaotise olemasolu on tingitud asjaolust, et alandada on võimalik ainult ärimaksuga maksustatava tegevuse tulumaksu. Need. kui organisatsioonil (IP) on tegevusi, mida ei maksustata ärimaksuga, siis sellest saadavat tulu punktis 2.1.2 ei arvestata.

Tuleb arvestada, et lihtsustatud maksusüsteemi alusel saab maksu alandada kaubandustasult ainult Moskvas registreeritud organisatsioonide ja üksikettevõtjate puhul, kuna ainult sel juhul makstakse maks samasse eelarvesse kui tasu ise.

Kõik deklaratsiooni täitmise reeglid on sätestatud Täitmise korras, mis on leitav meie kodulehel rubriigist.

Märge! Deklaratsioonis on märgitud ainult kogunenud maksusummad, tasutud summasid ei märgita.

Deklaratsiooni täitmise üldreeglid

Deklaratsiooni saab esitada nii paberkandjal kui ka sisseehitatud kujul elektroonilisel kujul telekommunikatsioonisüsteemide kaudu.

Paberkandjal deklaratsiooni esitamisel on parem kasutada masinloetavaid vorme. Kohustust neid konkreetselt rakendada ei ole, kuid paljud maksuametid keelduvad kindlalt vastu võtmast tavalisi Excelis tehtud vorme. Kahemõõtmelise vöötkoodiga masinale orienteeritud vorme saab genereerida spetsiaalse abil tarkvara, sealhulgas tasuta (maksumaksja).

Deklaratsioonide printimisel tuleb meeles pidada, et kahepoolne printimine ei ole lubatud ja lehti ei saa klammerdada, kuna see toob kaasa lehtede kahjustamise.

Kõik deklaratsiooni väljad täidetakse vasakult paremale. Kui väli ei ole täielikult täidetud, asetatakse välja ülejäänud lahtritesse kriipsud. Kui teatud väljal andmeid pole, asetatakse kogu väljale kriips. Deklaratsiooni täitmisel spetsiaalsete programmide kaudu toimub numbrite ja teksti joondamine väljadest paremale, mitte vasakule. Seetõttu erineb Excelis täidetud deklaratsiooni tüüp märgatavalt masinorienteeritud vormidest.

Tiitelleht

Tiitellehe ülaosas (nagu ka deklaratsiooni iga lehe ülaosas) on märgitud TIN ja KPP. Üksikettevõtja kontrollpunkti välja ei täida.

Kui deklaratsioon on esmane, siis märgitakse väljale “Korrigeerimise number” 0, uuendatud deklaratsiooni esitamisel sisestatakse korrigeerimisnumber 1, 2 jne.

Maksustamisperioodid valitakse deklaratsiooni täitmise korra lisast 1. Tavaliselt on see kood 34 ( kalendriaasta). Organisatsiooni likvideerimisel või üksikettevõtja tegevuse lõpetamisel on võimalikud ka muud perioodid.

Väljale „registreerimiskohas“ sisestatakse korra Lisa 3 koodid. Üksikettevõtjatel on kood 120, organisatsioonidel 210.

Välja "Maksumaksja" täitmisel märgitakse ettevõtja perekonnanimi, eesnimi ja isanimi, ilma staatust "üksikettevõtja" märkimata, organisatsioonide nimed kirjutatakse täismahus, märkides organisatsioonilise ja juriidilise vormi. Näiteks piiratud vastutusega äriühing “Almaz”)

OKVED-kood on tavaliselt registreerimisel peamiseks deklareeritud kood. Aga kui maksumaksjal on rohkem kui üks maksustamissüsteem, siis on parem märkida kood, mis on seotud konkreetselt lihtsustatud maksusüsteemi alla kuuluvate tegevustega.

Üksikettevõtjad ja organisatsioonid, keda ei reorganiseerita, ei täida saneeritud organisatsioonide välju. Telefoninumbrit ei pea määrama, kuid kui deklaratsioonis avastatakse vigu või ebatäpsusi, aitab telefoninumbri omamine maksuinspektoritel selle kohta info kiiresti maksumaksjale edastada, seega tasub väli siiski täita.

Tavaliselt deklaratsioonile dokumente ei lisata, välja arvatud volikiri, kui aktile kirjutab alla maksumaksja esindaja.

Jaotises “Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud andmete õigsust ja täielikkust” märgitakse:

kui organisatsiooni juht või üksikettevõtja ise allkirjastab, sisestage number "1" ja kirjutage ridade kaupa organisatsiooni juhi perekonnanimi, eesnimi, isanimi, pange allkiri ja allkirjastamise kuupäev. Kui deklaratsioonile on alla kirjutanud üksikettevõtja, lisatakse ka number “1”, allkiri ja kuupäev. Ettevõtja täisnime pole vaja märkida.
kui sellele on alla kirjutanud organisatsiooni või ettevõtja volitatud esindaja, märgitakse number “2” ja esindaja täisnimi ridade kaupa, allkiri ja kuupäev. Kui maksumaksja esindaja on juriidiline isik, märgitakse maksumaksja esindaja volitusi kinnitava dokumendi kohaselt volitatud isiku täisnimi - juriidilise isiku, kinnitab deklaratsioonis märgitud teabe täpsust ja täielikkust. Väljale "organisatsiooni nimi - maksumaksja esindaja" märgitakse juriidilise isiku nimi - maksumaksja esindaja. Sellele kantakse allkiri, kelle andmed on märgitud nime ja kuupäeva väljale.

Isik, kes deklaratsiooni ei allkirjasta, vaid lihtsalt esitab selle organisatsiooni või üksikettevõtja nimel maksuametile, ei ole deklaratsiooni täitmisel esindaja ja seetõttu tema nime tiitellehel ei märgita.

Üksikettevõtja volikiri nii deklaratsiooni täitmiseks ja allkirjastamiseks kui ka lihtsalt maksuametile dokumendi esitamiseks peab olema notariaalselt tõestatud.

Punkt 2.1.1

Deklaratsiooni täitmine algab punktist 2.1.1, kuhu kantakse andmed aruandeperioodide tulude ja sissemaksete kohta. Real 102 tuleks valida maksumaksja atribuut. Üksikettevõtjad, kes ei tee makseid eraisikutele, valivad funktsiooni 2. Üksikettevõtjad, kes teevad makseid üksikisikutele ja organisatsioonidele, valivad funktsiooni 1. Pidage meeles, et valesti valitud funktsioon viib deklaratsiooni valesti täitmiseni.

Ridadel 110–113 näidatakse tekkepõhiselt saadud tulu summa (mitte kvartalisummad). Seega tuleb 9 kuu tulude arvutamiseks võtta kõik 1. jaanuarist kuni 30. septembrini saadud tulud.

Maksumäärad ridadel 120–123 on tavaliselt 6%. Kuid mõned piirkonnad kasutasid ära õigust alandada maksumäärasid kuni nullini (üksikettevõtjatele, kellel on õigus maksupuhkused"). Nendel ridadel võivad olla erinevad maksumäärad, näiteks kui organisatsioon või üksikettevõtja on registreerimiskohta muutnud ja uues piirkonnas on erinev maksumäär.

0% määra rakendavad üksikettevõtjad, peab esitama maksuametile deklaratsiooni, vaatamata sellele, et makse pole tasuda. Deklaratsioonis märgitakse andmed saadud tulu ja maksumäära 0% kohta. Maksureal mitte kriipsud, nimelt 0. Muidu deklaratsioon ei lähe läbi lauaaudit maksuametis, sest "kriipsu" määra ei ole maksuseadustikus ette nähtud.

Ridadel 130-133 näidatakse vastavate perioodide maksude (ettemakse) kogunenud summa. Näiteks I poolaasta ettemakse summa arvutamiseks tuleb real 112 saadud summa korrutada real 122 märgitud maksumääraga.

Read 140-143 on ette nähtud kindlustusmaksete, ajutise puude hüvitiste ja muude kulude summadele, mille võrra maksumaksja saab vähendada ridadel 130-133 arvestatud maksu. Osamaksud ja muud kulud tuleb kajastada nende tegemise perioodidel. Kui sissemaksed tasuti näiteks aprillis, siis märgitakse need reale 141. Ja see ei oma tähtsust, et tegemist on märtsikuu sissemaksete tasumisega.

Ridade 140-143 täitmise protseduur sõltub real 102 märgitud maksumaksja atribuudist. Kui atribuudiks on valitud “2”, saab maksumaksja maksu alandada rohkem kui 50%, kuni nullini. Seega võivad read 140–143 olla väiksemad või võrdsed ridadega 130–133, kuid ei saa olla suuremad. Need. kui real 133 on aastamaks 20 tuhat rubla, siis real 143 ei saa sellest summast rohkem olla, isegi kui maksite sissemakseid 25 tuhat rubla.

Kui atribuudiks on valitud “1”, siis ridadel 140-143 ei saa olla rohkem kui pool ridade 130-133 arvestatud maksusummast, sest maksu saab vähendada mitte rohkem kui 50%. Erandiks on kaubandusmaksu maksjad, kuna sellel tasul ei ole 50% piirmäära. Kuid punkti 2.1.1 ridadel 140-143 kauplemistasu andmeid ei näidata.

Punkt 2.1.2

Kaubandusmaksu vähendamiseks peaksid kaubandusmaksu maksjad täitma punkti 2.1.2. Need, kes seda tasu ei maksa või ei saa sellelt maksu vähendada, ei pea jaotist täitma ja ka aruandesse lisama.

Ridade 110-143 täitmine on väikese erinevusega identne samade ridade täitmisega punktis 2.1.1. Nagu eespool juba kirjutatud, on jaotises ainult andmed ärimaksuga maksustatavate tegevuste kohta. Kui on tulu ärimaksuga maksustamata tegevusest, peavad maksumaksjad pidama eraldi arvestust mitte ainult tulude, vaid ka kindlustusmaksete (ja muude maksuvähendavate kulude) üle. Samal ajal kehtib selle jaotise täitmisel ka sissemaksete maksu vähendamise reegel (mitte rohkem kui 50% töötajatega organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele).

Ridadel 150-153 kajastatakse kogu 2017. aastal tasutud müügimaks (isegi kui see oli 2016. aasta eest makstud tasu). Ja ridadel 160-163 on ainult tasu, mis vähendab maksu. Tuletame meelde, et kaubandusmaks võib teie maksuarve vähendada nullini. Maksu vähendava kauplemistasu suuruse määramiseks on vaja ridadelt 130-133 lahutada vastavad read 140-143. Kui saadud tulemused on suuremad kui read 150-153, siis read 160-163 kordavad ridade 150-153 andmeid. Kui vähem, siis näidatakse ridade 130-133 ja 140-143 vahe.

Näide: jaotise 2.1.2 real 130 on maksusumma 60 000 rubla. Sissemaksete ja muude maksu vähendavate kulude summa (rida 140) on 30 000 rubla. Kauplemistasu suurus real 150 on samuti 30 000 rubla, mis tähendab, et reale 160 “paigutatakse” kogu 1. kvartali tasutud kauplemistasu.

Aasta maksualanduse arvutamisel tekib teistsugune olukord. Ridade 133 ja 143 vahe on 331 200 rubla, samas kui aasta kauplemistasu maksti 390 000 rubla. Seega on võimalik ärimaksu vähendada vaid 331 200 rubla võrra, mis kajastub real 163. Ridade 160-163 andmed on kasulikud deklaratsiooni punkti 1.1 täitmisel.

Jaotis 1.1

Read 010, 030, 060 ja 090 tähistavad OKTMO-d. Kui OKTMO ei ole aasta jooksul muutunud, siis piisab ühekordsest märkimisest real 010.

Real 020-110 näidatakse aruandeperioodide kogunenud ettemaksete ja kalendriaasta maksu summad. Maksete arvutamiseks võetakse deklaratsiooni punktides 2.1.1 ja 2.1.2 toodud summad. Real 140 näidatud sissemaksete summa lahutatakse real 130 näidatud maksusummast. Maksumaksjad, kes vähendavad ärimaksu maksu, arvestavad seda rida veidi erinevalt: punkti 2.1.1 realt 130 lahutatakse sama jaotise rida 140 ja seejärel rida 160 jaotis 2.1.2.

Teiste perioodide maksu arvutamisel võetakse ka punktide 2.1.1 ja 2.1.2 andmed, kuid lahutatakse punktis 1.1 varem kogunenud summa. Kui maksusumma on saadud miinusega, märgitakse see reale “vähendada” ja mitte tasuda.

Näide: jaotises 1.1 näitab rida 070 summat 600 rubla. Punktis 2.1.1 real 133 on summa 481 200 rubla, real 143 - 150 000 rubla, punktis 2.1.2 real 163 - 331 200 rubla. Arvutame valemiga: read 133-143-163-070 481200 -150000 - 331200 - 600 = - 600 rubla. Selgub, et aasta maksu vähendatakse ja seetõttu on punkti 1.1 reale 110 märgitud 600 rubla (ilma miinuseta!).

Pidage meeles, et real 100 olev number ei tähenda alati, et see on summa, mille peate juurde maksma, kuid real 110, et maksuamet peaks teile tagastama täpselt selle summa. Nagu eelpool öeldud, ei ole deklaratsioonil märgitud summasid, mille olete aasta jooksul maksnud ja need ei pruugi kattuda punktis 1.1 toodud andmetega.

Et aru saada, kui palju peate aasta eest täiendavalt maksma (ja kas peate seda üldse tegema), lahutage jaotise 2.1.1 rida 143 jaotise 2.1 realt 133 (maksjad). kaubandustasu Samuti tuleb lahutada punkti 2.1.2 rida 163 ja lahutada aruandeaasta eest tasutud ettemaksete summa. Kui saadud summa on pluss, tuleb sellelt summalt lisaks tasuda maks. Kui see on negatiivne, siis maksite maksu enam.

Näide: vastavalt jaotisele 1.1. deklaratsioonis on real 110 hüvitamisele kuuluv summa 600 rubla. Organisatsioon aga ei tasunud 9 kuu ettemaksu, seega pole tal midagi tagastada.

Kui teil on endiselt küsimusi deklaratsiooni täitmise kohta, saate neid alati küsida ametniku foorumis spetsiaalses teemas.

Lihtsustatud maksusüsteemi järgi maksu arvutamiseks objektiga “Sissetulek” saab seda kasutada ning seal saab genereerida ka deklaratsiooni näidise.

Maksudeklaratsiooni esitamine on probleem, mis paneb muretsema iga üksikettevõtja. Isegi lihtsad maksurežiimid (STS, UTII) nõuavad deklaratsiooni täitmise ja esitamise küsimusele hoolikat tähelepanu. Kutsume teid üles üksikasjalikult tutvuma deklaratsioonide koostamise, kontrollimise ja saatmise meetoditega ning valima endale sobivaima ja mugavama.

Maksudeklaratsiooni esitamine on probleem, mis paneb muretsema iga üksikettevõtja. Isegi lihtsad maksurežiimid (STS, UTII) nõuavad selle dokumendi täitmise ja esitamise küsimusele hoolikat tähelepanu. Kutsume teid üles üksikasjalikult tutvuma deklaratsioonide koostamise, kontrollimise ja saatmise meetoditega ning valima endale sobivaima ja mugavama.

Kuidas üksikettevõtja saab maksudeklaratsiooni esitada: liigid, tähtajad, esitamise viisid

Iga üksikettevõtja on ühel või teisel määral mures õigeaegse tarnimise pärast. maksuaruandlus. Et suhtlus maksuhalduriga sujuks sujuvalt, ilma vigade, viivituste ja föderaalse maksuteenistuse nõueteta, peab ettevõtja neid küsimusi põhjalikult mõistma. Kõige tähtsam on protsessi korrektne korraldamine: osa asju saab ise teha, kuid mõttekam on aja ja raha säästmiseks osa funktsioone väljast tellida.

Selles artiklis räägime ettevõtjatele, kuidas seda tüüpi maksuaruandlust deklaratsioonina koostada ja esitada.

Milliseid deklaratsioone peaks üksikettevõtja esitama ja millise aja jooksul?

Kõik sõltub sellest, millist maksusüsteemi ettevõtja kasutab. Tajumise hõlbustamiseks kuvame selle teabe tabeli kujul:

Kohaldatav maksusüsteem	Maksudeklaratsiooni tüüp	Tähtajad
Lihtsustatud maksusüsteem (USN, lihtsustatud maksusüsteem)	Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon
Kaudse tulu ühtne maks (UTII)	UTII deklaratsioon	Iga kvartali tulemuste alusel, kuid hiljemalt järgmise kvartali esimese kuu 20. kuupäevaks
Patendi maksustamise süsteem (PSN, PSNO)	Deklaratsiooni pole vaja esitada.
Üldine süsteem maksustamine (OSN, OSNO)	Deklaratsioon 3-NDFL
	Deklaratsioon 4-NDFL	Hiljemalt 5 päeva pärast sissetuleku kuupäevast kuu möödumist
	käibemaksu deklaratsioon	Iga kvartali tulemuste alusel, kuid hiljemalt järgmise kvartali esimese kuu 25. kuupäevaks
	Ühtne (lihtsustatud) maksudeklaratsioon (USTD) aruandeperioodi tehingute puudumisel	Kvartali lõpus hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks
Ühtne põllumajandusmaks (USAT)	Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon

Maksuaruannete hilinenud esitamise eest üksikettevõtja võib nõuda trahvi: 5% tasumata maksusummast iga viivitatud kuu eest, kuid mitte rohkem kui 30% alamakstud maksust ja mitte vähem kui 1000 rubla.

See, millises vormingus dokumente esitada (paberil või Interneti kaudu), sõltub maksumaksja liigist. Seega on aruannete esitamise kohustus eranditult internetis kehtestatud järgmistele kategooriatele:

kõik, kes on käibemaksukohustuslased;
maksumaksjad alates keskmine arvüle 100 töötaja või vastloodud organisatsioonid, kus töötab üle 100 töötaja;
suurimad maksumaksjad, sõltumata töötajate arvust.

Loomulikult ei saa üksikettevõtja olla suurim maksumaksja ja ka 100 töötajaga olukordi tuleb ette harva. Seetõttu saab ettevõtja esitada aruandeid (välja arvatud käibedeklaratsioonid) paberkandjal, külastades föderaalset maksuteenistust, posti teel või elektrooniliselt.

Kuidas deklaratsiooni koostada?

Mida saab kasutada dokumendi koostamiseks? Kõige “ebamugavam” on prinditud vormi käsitsi täitmine. Kuid see on käibedeklaratsiooni jaoks võimatu ja muudel juhtudel on vea tõenäosus suur ja mõned parameetrid tuleb arvutada "käsitsi".

Lihtsam kasutada elektroonilised programmid: koostage aruandlusfail ja salvestage see "prinditavas" vormingus (kui kavatsete dokumendi esitada paberkandjal) või "saadetavas" vormingus (kui kavatsete selle esitada Interneti kaudu).

Tasuta programmid

Üksikettevõtjad ja väikeettevõtted

Hinna sees on võimalus täita kõiki üksikettevõtjale nõutavaid deklaratsioone, lihtne ühendus, aruandluse testimine ja digiallkiri. Pole vaja arvutisse installida, see töötab võrgus.

2938 rubla aastas.

Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kohta

Spetsialiseerunud üksikettevõtjate populaarseimatele maksurežiimidele; EDS “pilves” sisaldub tariifis.

Lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII-d kasutavad väikeettevõtted, keskmine äri(kaasa arvatud põllul alkohoolsed tooted) Ja eelarvelised ettevõtted asub Peterburis ja Leningradi oblastis.

Võimalus koostada aruandeid kõigile valitsusasutustele, sealhulgas RPN ja RAR, integreerimine 1C-ga, võimalus pidada kirjavahetust maksuametiga, võimalus töötada erinevatest arvutitest, tasuta juurdepääs kampaaniaperioodiks 3 kuud.

Ettevõtted, kes soovivad esitada aruandeid elektrooniliselt. Võimalik koostada nii lihtsustatud maksusüsteemi, UTII, EUUND kui ka käibemaksu deklaratsioone.

Digiallkiri väljastatakse 1-2 päevaga, seda pole vaja installida ega uuendada. Seal on tasuta tariif "Ainult aruandlus"

100 - 170 rubla ühe aruande eest aruande samaaegsel saatmisel.

Kuidas deklaratsiooni kontrollida?

Niisiis, olete dokumendi ette valmistanud. Oluline samm enne saatmist on aruandluse kontrollimine (testimine). Seda tuleb teha järgmistel põhjustel:

maksuhaldurile esitatavad andmed peavad olema usaldusväärsed;
Valesti täidetud dokumenti vastu ei võeta ja rikutakse aruandlustähtaegu.

Kuidas saab deklaratsiooni testida?

1. Internetis tasuta.

Selleks peate läbima registreerimisprotseduuri aruannete koostamise ja saatmise teenuseid pakkuvate teenuste veebisaitidel. Enim tähelepanu väärib " ": just see teenus pakub täielikku selgitust aruandluse vigade kohta lihtsas "inimlikus" keeles. siin on mõned näidised:

Viga: Element: FileDocument Error: """ rikub minLength piirangut "8". Atribuuti "OKTMO" väärtusega ""." ei saa sõeluda.
Vihje: Kontrollige, kas OKTMO kood on õigesti täidetud. See peab koosnema 8 või 11 tähemärgist. OKTMO õigsust saate kontrollida ka föderaalse maksuteenistuse veebisaidil: https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/
Viga: Element: FileDocumentNDFL6DokhNal Viga: """ rikub pikkuse piirangut "10". Atribuuti "PrchslNal" väärtusega ""." ei saanud sõeluda.
Vihje:“Maksu tasumise tähtaeg” (jaotis 2) tuleb märkida vormingus PP.KK.AAAA.
Viga: Väli: mittevastavus: nõutav atribuut "RATE_MIS" puudub."
Vihje: Väli „Kindlustusmäär kutsealase riskiklassi järgi (%)“ (tabel 6, rida 5) ei ole täidetud.

2. Pensionifondi poolt pakutavas CheckXML programmis.

Selle kontrollimiseks peate esmalt selle programmi pensionifondi veebisaidilt alla laadima. Seda saab teha tasuta, kuid programmi installimisel võib tekkida raskusi.

Kuidas deklaratsiooni saata?

Aruande saab maksuametile esitada kolmel viisil:

Interneti kaudu;
kirja teel;
isiklikult.

Saatmine elektroonilisel kujul

Esimene asi, mida peate tegema, on teisendada fail soovitud vormingusse. Föderaalne maksuteenistus aktsepteerib xml-vormingus aruandeid. Kui teie aruandlus on loodud Exceli vormingus, peate faili xml-vormingusse teisendamiseks vaeva nägema. Peame mõistma erakordset Exceli funktsioonid: http://lumpics.ru/how-to-convert-excel-to-xml/.

Kui aruandlus on genereeritud pdf-vormingus, saate kasutada veebipõhist failikonverterit pdf-st Excelisse. Seejärel salvestame Exceli faili xml-vormingus, kasutades funktsiooni “Save as”.

Kuid selleks, et vältida vigu faili salvestamisel vajalikus vormingus, on parem algselt genereerida see spetsiaalselt selleks loodud programmis.

Järgmine küsimus: kuidas saata faili Interneti kaudu? Selleks on järgmised viisid.

Tasuta föderaalse maksuteenistuse veebisaidi kaudu

Selleks peate tegema järgmised sammud:

hankige elektrooniline võti digitaalne allkiri. Seda saab teha telekommunikatsiooni- ja maveebisaidil loetletud akrediteeritud keskustes;
hankige abonendi ID vastava jaotise abil;
paigaldada spetsiaalne tarkvara: “Maksumaksja juriidiline isik” ja sertifikaadid;
installige krüptokaitse.

Föderaalse maksuteenistuse pakutavad programmid töötavad mõnikord valesti ja tekitavad vigu; pealegi ei tea kõik, kuidas neid õigesti installida. Samuti peate iseseisvalt jälgima tarkvarauuendusi ja alla laadima need maksuteenuste portaalist. Seda võimalust võib tasuta nimetada üsna tingimuslikult: peate ostma EDS-võtme.

Elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu

EDFi operaatorid on spetsialiseerunud ettevõtted, kes pakuvad teenuseid mitte ainult aruannete koostamiseks, vaid ka nende saatmiseks maksuhaldurile turvaliste sidekanalite kaudu, kasutades elektroonilist digitaalallkirja. Selleks peate sõlmima lepingu EDF-i operaatoriga, et ühenduda tema teenusega ja saada elektrooniline digitaalallkiri, ning teavitama oma föderaalset maksuteenistust aruannete elektroonilisest esitamisest.

Kuidas valida EDF-i operaatorit?

On vaja tagada, et organisatsioon oleks ametlikus elektroonilise aruandluse operaatorite nimekirjas. Nimekirja saab vaadata föderaalse maksuteenistuse veebisaidil.

Teine väga oluline punkt- EDF-i teenindusliidese lihtsus. Kui peate arvutisse installima keerulisi programme ja õppima neid kasutama, peaksite mõtlema, kas peate endale lisaraskusi tekitama. Kolmas määrav tegur on hinna ja kvaliteedi suhte küsimus.

Saatmine postiga

Selleks peate printima deklaratsiooni paberkandjal, allkirjastama selle ja panema templi (kui teil on), täitma investeeringute nimekirja kaks eksemplari ja kirjutama ümbrikule (föderaalse maksuteenistuse aadress ja saatja aadress). Viige postkontorisse pitseerimata ümbrik koos deklaratsiooni ja kahe inventari koopiaga. Filiaali töötaja lööb inventuuri teisele eksemplarile templi ja allkirjastab ning väljastab maksekviitungi, millele on märgitud saadetise ID. Hoidke need dokumendid alles juhuks, kui maksuhaldur väidab, et nad ei saanud teie dokumente kätte.

Dokumentide esitamine isiklikult

Aruannete esitamiseks vajate deklaratsiooni kahte paberkoopiat (allkirja ja pitseriga, kui see on olemas) ning üksikettevõtja passi või volikirja, kui aruanded esitab esindaja. Järgmisena peate seisma ülevaatuse järjekorras, eriti kaua, kui esitate dokumendid viimased päevad. Andke inspektorile mõlemad koopiad. Kontrollija peab tagastama teile ühe eksemplari koos märkega (kuupäev ja inspektori allkiri) vastuvõtmise kohta.