Декларация за прилагане на опростената система за данъчно облагане. Заявление за регистрация при регистрация на индивидуален предприемач. Пример за попълване на известие за преход към опростената данъчна система

Вашият контрагент издава документи с надпис „без ДДС“, като обяснява това с факта, че е опростен. Но наистина ли е така? Поискайте от него да представи доказателство за ползването на специалния режим. Как може вашият контрагент да потвърди, че не подлежи на облагане с ДДС върху своите транзакции в разумни граници?

Искам или питам?

Действащото данъчно законодателство не предвижда задължение на опростения данъчен оператор да предостави на своите контрагенти доказателства за прилагането на опростената данъчна система. Следователно е невъзможно да се изискват такива документи от опростител. Но от него могат да бъдат поискани доказателства, че ползва специален режим. Освен това някои сами опростители, заедно с набор от документи, например фактура или споразумение, представят писмо за прилагането на опростената данъчна система за контрагента. В крайна сметка е по-лесно да подадете такива документи, отколкото да разваляте отношенията с партньорите си.

Какъв документ потвърждава използването на опростената данъчна система?

Нека ви напомним, че при преминаване към опростена данъчна система организация или индивидуален предприемач трябва да представи в данъчната си служба Уведомление за прехода към опростена данъчна система (формуляр № 26.2-1, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829@). По принцип това трябва да стане не по-късно от 31 декември на предходната година (клауза 1 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация), за да станете платец на опростената данъчна система от 1 януари на новата година.

Въпреки това, данъчната инспекция не е задължена да потвърди, че организацията (IP) е преминала към опростената данъчна система; Федералната данъчна служба не изпраща в отговор нито разрешение, нито известие за прилагането на опростената данъчна система.

Друга възможност да проверите дали контрагентът използва опростената данъчна система е да разгледате извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица (USRIP) за него чрез услугата за данъчна служба „Бизнес рискове: проверете себе си и контрагента“. В някои случаи (но не винаги) извлечението отразява дали лицето е подало уведомление за прилагане на опростената процедура.

Писмо за прилагане на опростената данъчна система: образец

Ако опростяващият счете за необходимо да потвърди статута си на опростен данъкоплатец, копие от информационното писмо или заглавна страница връщане на данъциспоред опростената данъчна система може да бъде придружено от уведомително писмо до контрагентите. Например писмото може да изглежда така:

Опростената система за данъчно облагане е оптимална и разбираема за всички предприемачи. Той се ръководи от принципа на изчисляване на постъпленията от доходи („приходи“) и общото движение на суми според разходни позиции („приходи минус разходи“). За да преминете към опростена система (STS), трябва да подадете уведомление до данъчните власти. За да бъде прието, прегледано и одобрено от регулаторната структура уведомлението на индивидуален предприемач за прехода към опростената данъчна система, кандидатът трябва да отговаря на редица критерии. Трябва да вземете предвид и крайния срок за подаване на уведомлението.

Процедура за разглеждане на уведомления

Данъчният кодекс предвижда възможност по време на регистрацията на индивидуален предприемач, заедно с необходимата минимална документация, да подаде уведомлението, необходимо за прехода към опростената данъчна система. На практика обаче се случва служителите на Федералната данъчна служба да не приемат комбиниран набор от документи. Проблемът е във фрагментацията на функциите на отделите на Федералната данъчна служба. Регистрацията на организации и предприемачи, извършването на промени в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи се занимава с един отдел, а въпросите на данъчното облагане и прехода от една система към друга се занимават с друг.

Кога трябва да подам уведомление до индивидуален предприемач за прехода към опростената данъчна система? На предприемачите се дава 30 дни след потвърждаване на регистрацията, за да подадат известие за преминаване към опростена данъчна система. За индивидуалните предприемачи основното условие е дейността им да отговаря на разрешените зони за опростен алгоритъм за изчисляване и плащане на данъци. Изискванията към юридическите лица са по-строги.

За да преминете към опростената данъчна система от новата година (например от 2020 г.), подайте уведомление не по-късно от 31 декември на текущата година (клауза 1 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В него посочете атрибута на данъкоплатеца - 3. В реда „преминава към опростена система за данъчно облагане“ поставете 1. В редовете за приходи и разходи за дълготрайни активи поставете тирета.

Промяна на данъчната система не от началото на отчетния период

В случаите, когато предприемачът не е успял да подаде уведомление до данъчните власти в рамките на определения от закона срок, правилата автоматично ще се прилагат за него обща система. IP ще трябва задължителенподдържа счетоводна документация, изчислява и плаща данъци по общи ставки. Схемата на работа в OSNO е по-сложна, отколкото при опростената данъчна система, за да изпълнявате дейности в рамките на общата система, трябва да имате добра финансова подготовка и управленски умения счетоводство.

Прочетете също Министерство на финансите: ако пропуснете срока за плащане на патент, само санкции, не глоба

Особеността на действащото данъчно законодателство по отношение на опростената данъчна система е, че преминаването към друга данъчна система е забранено по време на Календарна година. Всички действия за промяна на OSNO към опростената данъчна система или обратно могат да се изпълняват само от първия ден на новата година. Но уведомителната документация се подава предварително - преди 31 декември на предходния отчетен период.

Уведомлението ще бъде одобрено от данъчния орган, ако предприемачът отговаря на следните критерии:

предприемачът има не повече от 100 служители (данните се вземат въз основа на средния брой);
Доходът от IP въз основа на резултатите от предходната година не надвишава праговата стойност от 150 милиона рубли;
лимитът на остатъчната стойност на дълготрайните активи не е надвишен - 150 милиона рубли.

За да осъществи прехода към друга данъчна система в края на годината, предхождаща периода на работа при нови условия, предприемачът трябва да приложи следните мерки:

Извършете възстановяване на ДДС. Правилото важи за неизползваните резерви материални активи, оставащи непродадени стоки и платени авансови суми.
Възстановете ДДС, тъй като се отнася за дълготрайни активи (по остатъчна стойност).
Признайте разходи, които не са получени, но са платени.

Алтернативен вариант за преминаване към опростената данъчна система е да затворите индивидуалния предприемач и по-късно да възстановите дейността си в новорегистриран индивидуален предприемач с едновременното създаване на опростен режим на данъчно облагане. Предприемачите се обръщат към този метод поради сложността на общото счетоводство. Недостатъкът на горната схема на действие е появата на конфликт на интереси с Федералната данъчна служба. Регулаторните органи тълкуват подобни действия като неправомерно получаване на данъчни преференции.

Опростената система за данъчно облагане е преференциален режим за малкия бизнес, който позволява значително намаляване данъчна тежест. Можете да преминете към опростената система в рамките на 30 дни от датата на създаване на LLC или индивидуален предприемач. В тази статия ще намерите известие за прехода към опростената данъчна система 2019 формуляр 26.2-1 (пробно попълване) и процедурата за подаването му.

Формуляр 26.2-1

Заявлението за преход към опростената данъчна система, или по-точно уведомлението, се препоръчва със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 2 ноември 2012 г. N ММВ-7-3/829@. Този формуляр продължава да е валиден и през 2019 г. Формулярът е един и същ за индивидуални предприемачи и организации; по-долу ще разгледаме пример за попълването му.

Краен срок за предизвестие

Член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация позволява на новосъздадена организация и регистриран индивидуален предприемач да преминат към опростена система в рамките на 30 дни след регистрацията данъчно счетоводство. В този случай кандидатът се признава като използващ опростения формуляр от датата на регистрация на индивидуалния предприемач или LLC.

Клаузата е направена специално, за да не принуждава данъкоплатците да се отчитат по общата данъчна система няколко дни преди прехода към опростената данъчна система. Например, предприемач се е регистрирал на 25 април 2019 г., но е съобщил избора си едва на 10 май. Той спази 30-дневния срок, поради което се счита, че прилага опростената система за данъчно облагане от 25.04.19 г. Не е длъжен да се отчита за третото тримесечие по ОСНО.

За да изчислите авансовите плащания за тримесечието, използвайте нашия безплатен калкулатор USN.

Можете незабавно да подадете заявление за преход към опростената данъчна система заедно с други документи за държавна регистрация, но ако данъчните инспекции (регистриращата и тази, в която ще бъде регистриран данъкоплатецът) са различни, тогава приемането може да бъде отказано.

Просто бъдете готови за такава ситуация; отказът да приемете не е произвол на данъчните власти, а неясно изискване на Данъчния кодекс. В този случай просто трябва да подадете формуляр 26.2-1 до инспектората, където сте били регистрирани: при регистрацията на индивидуалния предприемач или на юридическия адрес на организацията. Основното е да направите това в рамките на 30 дни след регистриране на бизнеса.

Ако не информирате незабавно Федералната данъчна служба за прехода, тогава възможността ще се появи само с следващата година. Така че, ако индивидуалният предприемач от нашия пример, регистриран на 25 април 2019 г., не съобщи това, той ще работи по общата система до края на 2019 г. А от 2020 г. той отново ще получи правото да премине на преференциален режим, но това трябва да бъде отчетено не по-късно от 31 декември 2019 г.

По този начин можете да уведомите данъчните власти по ваш избор в рамките на 30 дни от датата на регистрация на индивидуален предприемач / LLC или преди 31 декември, за да преминете към опростената данъчна система от новата година. Изключение се прави само за работещите по UTII; те имат право да преминат към опростено данъчно облагане в средата на годината, но ако са дерегистрирани като платци на условния данък.

За по-лесно правене на бизнес, плащане на данъци и осигуровки препоръчваме откриване на банкова сметка. Освен това сега много банки предлагат изгодни условия за откриване и поддържане на разплащателна сметка.

В коя данъчна инспекция трябва да докладвам превода?

Ако следвате буквата на закона, тогава заявление за преминаване към опростена данъчна система от новата година трябва да бъде подадено до инспектората, където съществуващият бизнесмен вече е регистриран в данъчните власти. Това е посочено в параграф 1 от член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Но дали е възможно да се изпрати уведомление до същата Федерална данъчна служба, където се подават документи за държавна регистрация, не е точно посочено. Въпросът е, че в главни градовеа в някои региони са създадени специални регистрационни инспекторати. И така, в Москва това е 46-та проверка, в Санкт Петербург - 15-та. Тоест документите за регистрация се подават само на тях и се регистрират във Федералната данъчна служба според регистрацията на индивидуалния предприемач или юридическия адрес на LLC.

На практика данъчните власти (същата 46-та Московска федерална данъчна служба) приемат заявления за опростената данъчна система без никакви проблеми при подаване на документи за регистрация, но на някои места, както вече казахме, те изискват да кандидатствате на място данъчно счетоводство. Във вашия конкретен случай може да се окаже, че инспекторатът, в който подавате документи и който ви регистрира данъчно ще бъде един и същ. Тогава въпросът за избора на Федералната данъчна служба просто не възниква. Можете да намерите кода за проверка на уебсайта на данъчната служба.

Как да попълните уведомление

Формулярът е от една страница, лесен за попълване, но трябва да се вземат предвид някои точки:

Ако се подаде заявление за опростената данъчна система при регистрация на индивидуален предприемач или организация, тогава полетата TIN и KPP не се попълват.
Формуляр 26.2-1 се подписва лично от предприемача или ръководителя на LLC. Всички други лица, включително учредителя, могат да подпишат заявлението само с пълномощно, в което се посочват неговите данни. От опит данъчните власти приемат подписа на учредителя дори без пълномощно, но бъдете готови за спорове, все пак е по-добре директорът да се подпише.
Преди да изберете обект на данъчно облагане: „Доходи“ или „Доходи минус разходи“, ви препоръчваме да получите безплатна консултация или да проучите сами разликата между тези режими. Едва от нова година ще може да се променя обектът на облагане.

Предоставяме примерно съобщение за прехода към опростената данъчна система при регистрация на LLC; за индивидуални предприемачи се попълва по същия начин.

1. Първите клетки (TIN и KPP) се попълват от вече съществуващи организации, които променят данъчния режим. Тук с тирета се поставят новосъздадени фирми и индивидуални предприемачи.

1 - при подаване на образец 26.2-1 заедно с документи за регистрация;
2 - ако съобщите за избора на опростен формуляр през първите 30 дни от датата на регистрация или дерегистрация по UTII;
3 - когато работещите бизнесмени преминават от други режими.

3. Въведете пълно име индивидуален предприемачили името на организацията.

4. Посочете кода за датата на преход към опростената данъчна система:

1 - при избор на опростена система от началото на следващата година;
2 - от датата на регистрация на нова фирма или индивидуален предприемач;
3 - от началото на месеца от годината, когато платецът на UTII е дерегистриран.

5. Изберете код на данъчен обект:

1 - за “Доходи”;
2 - за „Приходи минус разходи”.

Моля, въведете годината на уведомлението по-долу. Полетата със сумите на приходите за предходните 9 месеца и цената на дълготрайните активи се попълват само от експлоатационни организации.

6. В долното ляво поле въведете данните на кандидата, като изберете неговата характеристика:

1 - лично предприемач или директор на LLC;
2 - представител, подаден чрез пълномощник.

Във втория случай трябва да въведете името и данните на пълномощното. Освен това се посочва пълното име на директора или представителя; пълното име на предприемача в долното ляво поле не се дублира.

7. Остава само да въведете телефонния номер на кандидата и датата на подаване. Останалите свободни клетки се запълват с тирета.

За да опростите подготовката на уведомлението, можете да го попълните в нашата услуга. Просто следвайте подканите на системата и ще получите примерен документ с вашите данни, редактирайте го, ако е необходимо. Всичко, което трябва да направите, е да разпечатате целия пакет документи и да го изпратите на Федералната данъчна служба.

Обикновено са достатъчни две копия на уведомлението, едното остава при инспектора, второто се дава със знак за приемане, трябва да се запази като потвърждение за избора на опростената данъчна система. На практика някои от нашите потребители съобщават, че са помолени да предоставят три копия, така че ви препоръчваме да носите допълнително копие на известието със себе си.

Как да се уверите, че наистина сте регистрирани като платец на опростената система? Писмото на Федералната данъчна служба от 2 ноември 2012 г. № ММВ-7-3/829 съдържа формата на информационно писмо (№ 26.2-7), което данъчната инспекция е длъжна да изпрати на данъкоплатеца по негово искане . Писмото потвърждава, че бизнесменът е подал известие за преминаване към опростената данъчна система. Няма особена нужда от потвърждение; достатъчно е второ копие на заявлението с маркировка от инспектор, но някои контрагенти могат да поискат такъв официален отговор при сключване на сделки.

В статията - стъпка по стъпка инструкцияза попълване на известието за преход към опростената данъчна система от 2019 г. за организации и индивидуални предприемачи. Можете също така да изтеглите формуляр и образец на този документ или да създадете известие онлайн.

внимание! Всяка компания или индивидуален предприемач, който преминава към опростената данъчна система, е длъжен да уведоми данъчната служба за това. Подготвили сме документи, които ще ви помогнат да направите това правилно. Изтеглете безплатно:

Програмата BukhSoft автоматично ще попълни известието за прехода към опростената данъчна система. Тя ще подготви документ за текуща формаи ще въведе правилно всички необходими данни. Достатъчно е да изтеглите или разпечатате документа и да го изпратите на инспекцията. Опитайте го безплатно:

Попълнете уведомление онлайн

Кой има право да премине към опростената данъчна система?

Данъчното законодателство съдържа редица изисквания, чието изпълнение позволява на фирма или индивидуален предприемач да работи на опростена основа. Можете да преминете от режими ОСНО или Единен данък земеделие от началото на следващата календарна година.

"Вменените" хора имат няколко термина.

Ако прехвърли по собствена инициатива, тогава използването на опростената данъчна система е възможно само от началото на следващата календарна година.
Когато преходът съвпада с прекратяването на „приписаната“ дейност, тогава „опростената“ процедура трябва да се прилага от началото на месеца, в който е загубен статутът на платец на UTII.
Ако „приписаното“ лице е надхвърлило ограничението за среден брой служители (100 души) или делът на участието на други юридически лица в неговия уставен капитал е станал повече от 25%, тогава прехвърлянето може да се извърши от началото на следващата календарна година. Но в същото време трябва да се върнете към границите.

Новосъздадена компания има право да използва опростената данъчна система от момента на регистрация във Федералната данъчна служба. Реорганизирано юридическо лице също се счита за новосъздадено, следователно за него се прилага подобна процедура.

Друго задължително изискване за всяка компания и индивидуален предприемач е да изпрати уведомление до данъчната служба за прехода към опростената данъчна система от 2019 г. (формулярът може да бъде изтеглен от връзката по-долу). За лимита на опростената данъчна система за 2019 г. вижте връзката

Изключение е възможно само за дружества, чиито правни предшественици вече са прилагали опростената система преди преобразуването. IN в такъв случай, данъчната служба признава законността на заявлението, дори ако след преобразуването не е подадено уведомление за прехода към опростената данъчна система (решение на Федералната данъчна служба от 08.06.2018 г. № SA-4-9/ 11150@). Федералната данъчна служба публикува писмо, след като Върховният съд изрази позицията си по този въпрос (клауза 2 от Прегледа, одобрен от Президиума върховен съд 04.07.2018).

Когато уведомлението за преминаване към опростената данъчна система се подава от индивидуални предприемачи и компании

Моля, платете Специално вниманиеза този реквизит. Ако объркате номера, ще можете да го промените на правилния само от следващата година. Законодателството не предвижда възможност за отмяна или промяна на известие. Използването на обект, който не отговаря на уведомлението, ще даде на инспекторите основание да преизчислят данъка, да натрупат просрочени задължения, санкции и глоби (клауза 7 от прегледа на Президиума на Върховния съд от 04.07.2018 г.).

Стъпка 7. Посочете размера на дохода за 9 месеца и годината на подаване на уведомлението. За юридически лица стойността не може да надвишава 112 500 000 рубли. В противен случай няма право да се прилага опростяването. Ограничението не важи за индивидуалните предприемачи.

Стъпка 8. Водя остатъчна стойностдълготрайни активи. В някои компании тя не трябва да надвишава сумата от 150 000 000 рубли от 1 октомври 2018 г. Това ограничение също не важи за индивидуалните предприемачи.

Стъпка 9. Посочете трите имена на директора на дружеството (код „1“) или представител, действащ от негово име чрез пълномощник (код „2“). Индивидуалният предприемач поставя тирета в реда с фамилното име.

Стъпка 10. Въведете телефон за връзка, дата и подпис. Подписът се полага от директора на дружеството или представител.

Други полета на формуляра са предназначени за попълване от служители на Федералната данъчна служба.

Индивидуалните предприемачи и представителите на малкия бизнес често предпочитат специален данъчен режим, изборът на който е доброволен. След като сте решили да използвате опростена система, достатъчно е да уведомите регулаторните органи, като попълните заявление за опростена данъчна система.

Предмети предприемаческа дейносттези, които преминават към опростената данъчна система, условно се разделят на 2 групи:

институции и индивидуални предприемачи, извършващи промяна на режима от общата система за данъчно облагане (или единния данък върху вменения доход (UTII);
преход към опростена данъчна система при регистрация на индивидуален предприемачили юридическо лице (LE).

За да започнете да работите на опростена основа, изгответе известие във формуляр № 26.2-1. Изявлението разкрива информация за:

размер на дохода;
за три тримесечия на отчетната година;
балансова стойност на дълготрайни активи (дълготрайни активи), нематериални активи към 1 октомври на отчетната година.

Заявлението се подава в определения срок до Федералната данъчна служба по местонахождение юридически лицаи на мястото на регистрация за индивидуални предприемачи.

Формиране на данъчната основа за преходния период

Когато се правят промени, прикачете документ, показващ данъчна основа(по-нататък - NB) на преходния период. Формирането му зависи от начина на изчисляване на данъка върху дохода: .

При първия метод се прилагат специални правила, установени с чл. 346.25 Данъчен кодекс на Руската федерация. При изчисляването приходната позиция трябва да включва незатворени аванси, получени по време на изпълнението на стопанска дейностна OSN.

Опростената данъчна система използва касовия метод, според който доходът се генерира при получаване на плащане, това е предвидено в параграф 1 на член 346.17 от Данъчния кодекс.

Аванси, получени за бъдещи доставки на стоки или услуги през периода на прилагане на СНТ, се включват в базата от 1 януари на годината, в която организацията започва да работи по новия режим.

Известие за преход към опростената данъчна система: срокове за подаване

Срокът, през който данъчната служба приема заявление, се определя от закона. Тя варира в зависимост от ситуацията:

При регистрация на LLCили индивидуални предприемачи, заявлението се подава с общ пакет документи или в рамките на 30 дни от датата на данъчна регистрация.
Учрежденията и индивидуалните предприемачи, които променят режима, са длъжни да подадат уведомление в срок от 1 октомври до 31 декември на текущата година. Данъчната система се променя от 1 януари на следващата отчетна година.
При преминаване от поради прекратяване на възможността за прилагане на единен данък във връзка с промяна на вида дейност или размера на печалбата, опростената система започва да действа в месеца на загуба на правото да използва UTII. Ако решението за прехвърляне е доброволно, документите се предоставят в обща процедура, а новият режим започва от 1 януари.

Не забравяйте, че съгласно параграф 7 от член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако последният ден на подаване е празник или почивен ден, той се прехвърля на следващия работен ден.

Ако сроковете са нарушени, данъчната служба има право да откаже прехвърлянето, тогава ще трябва да изчакате до следващата година.

Пример за попълване на заявление за опростено данъчно облагане

Формулярът на документа се състои от един лист, подадената информация се обработва машинно, така че попълнете с печатни буквиили използвайки компютърно оборудване. Нека да разгледаме пример, как да попълните известие за преход към опростената данъчна система:

регистрирайте TIN, присвоен на индивидуалния предприемач или LLC;
Код на причината за регистрация (KPP) – посочва се от институциите;
код данъчен орган- при подаване на отчети до Федералната данъчна служба ви позволява да идентифицирате проверката;
Атрибутът на данъкоплатеца се избира от списъка, даден в края на формуляра;
пълно име на организацията или пълно име на индивидуален предприемач, съгласно удостоверението за държавна регистрация;
датата на прехода е правилно определена: 1 е избрана при промяна на режима, 2 - новосъздадени данъчни резиденти, 3 - преди това на UTII и след загуба на правото на използване на последния;
избирам ;
посочете годината на кандидатстване, размера на доходите за 9 месеца и остатъчната стойност на дълготрайните активи;
ако към уведомлението са приложени допълнителни документи, посочете броя на листовете;
поставете цифрата 1 - ако се подава лично от индивидуален предприемач или юридическо лице, 2 - от доверено лице;
напишете пълното име на ръководителя на организацията или адвоката, не попълвайте този ред;
задължително посочете телефонния номер, на който може да се осъществи връзка с подателя на уведомлението и датата;
Формулярът се подписва от този, който го подава на регулаторните органи.

При представяне на документи на последния ред се посочват наименованието, серията, номерът и датата на издаване на документа, въз основа на който лицето осъществява представителството.

IPи LLC попълват уведомлението в два екземпляра. Една клетка - една буква или символ се поставя в празни клетки.

Как да получите известие за прилагането на опростената данъчна система

Преходът има уведомителен характер, така че Федералната данъчна служба не изпраща официално потвърждение. Но можете самостоятелно да изпратите заявка до регулаторните органи, която е съставена във всякаква форма, с искане за потвърждение на употребата специален режимданъчно облагане. Съгласно законодателните актове, представители на данъчната служба ще ви изпратят писмо с необходимата информация, съставено във формуляр № 26.2-7, в рамките на 30 дни.

Заключение

През 2017 г. границите на доходите за опростената данъчна система се увеличиха, така че мнозина решиха да променят данъчния режим. Съгласно чл. 346.13 Данъчен кодекс, инспекторите на Федералната данъчна служба нямат право да забраняват прехода. Следователно всички рискове, свързани с правилното определяне на критериите за такова действие, са изцяло върху данъкоплатеца.

Ако по време на проверката се установи, че условията не са били изпълнени по време на прехода, резидентът ще подлежи на санкции и ще бъде задължен да плати допълнителни начисления по предишната система.