Образец за попълване на колоните кудир на разходите. Пример за попълване на kudir с usn приходи минус разходи. Раздел III "Изчисляване на сумите на загубите от минали периоди, които намаляват данъчната основа"

Книга за счетоводство на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система ( USNили USNO) се провеждат от организации и индивидуални предприемачи, които прилагат опростена система за данъчно облагане, при която в хронологичен ред, въз основа на първични документи, всички стопански операции за отчетния (данъчен) период се отразяват позиционно.

Процедурата за попълване на счетоводната книга за приходи и разходи на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената система за данъчно облагане. USNO (изменена със Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация от 27 ноември 2006 г. N 152n, изменена с решението върховен съд RF от 26.05.2006 N GKPI06-499)

Общи изисквания

1.1. Организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система (наричани по-долу данъкоплатци), поддържат Книга за приходите и разходите на организациите и индивидуалните предприемачи, прилагащи опростената данъчна система (наричана по-долу Книга за приходите и разходите), в която в хронологичен ред, базиран на първични документи, позиционен метод отразява всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.

1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на отчитането на техните показатели за изпълнение, необходими за изчисляване на данъчната основа и размера на данъка.

1.3. Водене на книгата за приходите и разходите и документиране на фактите предприемаческа дейностизвършено на руски език. Основен счетоводни документикомпилиран на чужд езикили езиците на народите Руска федерация, трябва да има превод ред по ред на руски език.

1.4. Счетоводната книга за приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в в електронен формат. При поддържане на Книгата за счетоводно отчитане на приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я изведат на хартиен носител в края на отчетния (данъчния) период. За всеки следващ данъчен периодОткрива се нова книга за счетоводство на приходите и разходите.

1.5. Книгата за счетоводство на приходите и разходите трябва да бъде завързана и номерирана. Последната страница на Книгата за приходите и разходите, номерирана и завързана от данъкоплатеца, посочва броя на страниците, съдържащи се в нея, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и е подпечатано от организацията (физ. предприемач - ако има такъв), а също и заверен с подпис на длъжностно лице на данъчния орган и подпечатан от данъчния орган преди поддържането му. На последната страница от номерирана и завързана от данъкоплатеца книга за счетоводно отчитане на приходите и разходите, водена в електронен вид и изведена в края на данъчния период на хартиен носител, се посочва броят на страниците, съдържащи се в нея, който е потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и подпечатано от организацията (индивидуален предприемач - ако има), както и заверено с подпис на длъжностно лице на данъчния орган и закрепено с печата на данъчния орган .

1.6. Коригирането на грешки в Книгата за счетоводство на приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекция и печата на организацията (индивидуален предприемач - ако има такъв).

За да се определи правилно данъчната основа за един данък, всички данъкоплатци по опростената данъчна система трябва да водят книга за приходите и разходите (KUDiR). Министерството на финансите на Русия със заповед от 22 октомври 2012 г. № 135n одобри формуляра KUDiR и процедурата за неговото попълване. Няма значение какъв е обектът на данъчно облагане за предприемач или организация, „доходи“ или „доходи минус разходи“ - воденето на книга за приходите и разходите по опростената данъчна система е задължително за всички. Ако счетоводната книга липсва или съдържа неверни данни, довели до подценяване на данъчната основа, данъчните власти имат право да глобят предприемача.

Нека разгледаме реда на поддръжка и някои характеристики на попълване на KUDiR в опростената данъчна система, а също така да дадем пример за счетоводна книга за обекта "доходи минус разходи".

Как да провеждаме KUDiR

Счетоводната книга може да се води както в електронен вид, така и на хартиен носител. KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система не се различава от книгата за организации. Електронният KUDiR в края на данъчния период (година) трябва да бъде отпечатан на хартия, включително празни раздели. Книгата е зашита, всички страници са номерирани и техният номер е посочен на последния лист. Мястото на фърмуера е залепено, поставя се печат (ако има такъв) и подписът на предприемача.

В данъчната служба не се заверява счетоводната книга за приходите и разходите по опростената данъчна система през 2016 г. Това правило е в сила от 2013 г. За всеки данъчен период (т.е. годишно) нова книга. Дори да не е имало дейност през данъчния период, предприемачът трябва да има книга с нулеви показатели.

Операциите се вписват в книгата в хронологичен ред, всяка на отделен ред. Не можете да правите приходи и разходи, които не са документирани. За всяка операция трябва да има подходящи чекове, фактури, платежни нареждания, касови ордери, договори и други първични документи.

Сумите на приходите и разходите на индивидуалните предприемачи са посочени в рубли без копейки.

Ако е допусната грешка в книга на хартия, тя може да бъде поправена, ако има основания за това. Неправилно вписване е зачертано, изписани са правилните данни, посочена е датата на корекцията и всичко е заверено с подпис и печат на предприемача.

Как да попълните KUDiR

Книгата за счетоводно отчитане на приходите и разходите се състои от четири раздела. KUDir за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система с обект „доходи минус разходи“ не попълват раздел IV, а индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система „доход“ не попълват колоните на раздел l, свързани с разходите, удостоверение към раздел l, както и раздели ll и lll. Организациите правят същото.

Раздел лсе състои от четири таблици, по една за всяко тримесечие. В колона 2 посочваме датата и номера на първичния документ, потвърждаващ приход или разход. Дата - денят на действителното получаване на средства в касата или по разплащателната сметка.

Трябва да се помни, че приходите и разходите, приети за данъчно счетоводство, трябва да отговарят на изискванията на данъчното законодателство на Руската федерация. Не всички получени средства могат да се считат за приход и не всички разходи могат да се считат за разходи. Например върнатите от бюджета данъци не са приход; пари в бройполучени за връщане на брака; погрешно кредитиран по разплащателната сметка и др. В колона 3 можете да посочите вида на дохода (приход, аванс, неоперативн). Когато правим разходи, ние отчитаме, че разходите за закупуване на стока могат да се компенсират едва след нейната продажба.

Ако парите са получени през деня по строги формуляри за отчитане (стока и касови бележки), можете да въведете всеки от тях в отделен ред, но е по-лесно да издадете всички приходи за този ден с един кредит касов ордери посочете в него всички BSO. Книгата за отчитане на приходите и разходите в този случай се попълва само на един ред за сумата на касовия ордер.

В случай на възстановяване на сума за продукт или услуга, вписване в книгата се извършва до датата на връщане, като получената сума се вписва не в колона 5, а в колона 4 със знак минус.

Удостоверението към раздел 1 обобщава всички приходи и разходи за данъчния период. Ако резултатът е отрицателен, редове 040 и 041 не се попълват.

Раздел IIсе попълва, когато предприемач или предприятие придобие или създаде дълготрайни активи (сгради, конструкции, оборудване, превозни средстваи други активи, необходими за производствени дейностис експлоатационен живот над 1 година) и нематериални активи (авторски права, патенти, право на търговска маркаи други, които нямат материална форма, активи с полезен живот над 1 година).

Раздел IIтрябва да се попълва само ако индивидуалният предприемач има загуби от минал или текущ данъчен период и те могат да бъдат пренесени в следващия период.

Раздел IVе предназначен за индивидуални предприемачи на „опростения доход“ с цел намаляване на единния данък с размера на застрахователните премии, платени на фондовете през данъчния период. Индивидуалните предприемачи могат да вземат предвид вноските „за себе си“ за приспадане в пълния размер, а индивидуалните предприемачи с наети лица - в размер, който не надвишава 50% от размера на единния данък.

Примерна книга за счетоводство на приходите и разходите по опростената данъчна система

Незаменим регистър данъчно счетоводствое книга за приходите и разходите за индивидуални предприемачи. Предприемачите трябва да водят дневник за единния селскостопански данък и опростената данъчна система, за UTII и OSNO не се изисква, задължението е предвидено от Данъчния кодекс, чл. 346,24. Отчитането на данните формира основата за изчислението данък общ доходи изготвяне на данъчни декларации. Книгата трябва да се попълва с особено внимание в съответствие с изискванията на данъчните власти. Когато се констатират нарушения индивидуаленще бъде глобен.

Как да поддържате и попълвате книга за приходи и разходи за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система през 2019 г.: извадка

KUDiR стартира след приемането на опростения данък върху доходите. Всеки Календарна годинаотваря се нов регистър. Книгата може да бъде попълнена електронно или на хартиен носител. По всяко време на данъчната година е разрешено да се промени формата на поддържане на KUDiR.

След 2013 г. книгата за приходи и разходи за индивидуални предприемачи не подлежи на сертифициране от Федералната данъчна служба. Ако не е имало търговска дейност, трябва да се издаде „нулев” формуляр.

Преди да попълните хартиената версия, трябва да номерирате страниците и внимателно да зашийте книгата. На последната страница се предписва броят на листовете и се подпечатва с подпис.

Електронната книга се разпечатва изцяло след края на всяко тримесечие: показва се всеки формуляр на всички раздели. След края на годината се изготвя подобно на хартиения вариант.

Хартиената версия е изпълнена с тъмно мастило. В записите е по-добре да се вземат предвид рубли и копейки. Използването на коригиращи средства е строго забранено. Всички корекции трябва да бъдат направени, като се зачеркне с хоризонтална линия и след това се напише правилната стойност в долната или горната част на реда. Поправки в печатното електронна книгапроизведени по същия начин.

Образец за попълване на счетоводната книга за приходи и разходи (KUDiR) за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 6% през 2019 г. се намира на адрес.

KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 6%

Книгата съдържа данни, важни за изчисляването на данъка върху дохода. Декларация на USN 6% трябва да съдържа информация от регистъра. За опростяване са адаптирани книгите "приходи-разходи". Формулярите с правила за поведение бяха въведени през 2013 г. и продължават да са валидни и днес.

Структурата на KUDiR IP на опростената данъчна система 6% и правилата за попълване

Регистърът съдържа заглавна страница и четири раздела. Книгата за отчитане на приходите и разходите за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 6% се води в два раздела на "приходи":

Основни правила за въвеждане на информация:

Въведете данни за стопански операции, които се вземат предвид при изчисляване на данък върху дохода;
Към всяко вписване е приложен основен документ;
Съблюдава се хронологията на операциите. Новите данни се въвеждат на отделни редове. Няма оформление на каквато и да е основа;
Всички записи са направени с руски букви.

Опростеният данъчен режим ви позволява да се регистрирате в книгата с основни данни за печалба от продажба на продукти и неоперативни приходи. Въпреки това, не всички разписки ще бъдат взети предвид при изчисляване на плащанията към Федералната данъчна служба. Книгата за приходи и разходи на индивидуален предприемач по опростено данъчно облагане не съдържа доходи, върху които не се изчислява един данък. Ако са вписани в книга, те трябва да бъдат показани по специален начин.

„Опростеният“ данък не се прилага за:

Печалби от патентната система и импутацията;
Дивиденти, награди и други приходи, изброени в чл. 346.15, параграф 3.

Доходът не е:

Аванси, върнати на купувачите;
Пари, преведени по погрешка и след това върнати на контрагенти;
Пари за връщане на брак;
Грешни кредити;
FSS обезщетение за отпуск по болест;
Депозити за наддаване;
Възстановени данъци;
Задачи на състезателите.

Дневникът на приходите и разходите на индивидуален предприемач на опростена основа може да съдържа разходи:

харчене държавни субсидииза подпомагане на малкия бизнес или подпомагане на самостоятелната заетост на безработните;
Плащания по чл. 346.21 от Данъчния кодекс на параграф 3.1.

При опростената данъчна система от 6% данъкът ще бъде намален поради:

Плащания от задължителна застраховка(социални, медицински, пенсионни).
Вноски за ДМС, ако осигуровката е не повече от тридневно обезщетение.
Тридневен отпуск по болест, който не се покрива от ДМС.
размер данък върху продажбитеако индивидуалният предприемач е негов платец.

Като се вземе предвид горното, данъкът може да бъде намален с 50%.

Попълване на поръчката

Книгата за приходите и разходите на индивидуален предприемач се попълва в определена последователност, като се вземат предвид нюансите за опростената данъчна система от 6%.

Заглавна страница

Заглавна страницае позволено да се попълва произволно, като се спазват редица препоръки:

Кодът на OKUD не е предвиден от Държавния стандарт за KUDiR;
"Дата" - денят на първото вписване в дневника;
OKPO за индивидуални предприемачи не попълвайте;
Адресът трябва да съответства на предписаните данни в учредителните документи;
Посочете номера на всяка сметка с името на банката, в която е открита.

Можете да изтеглите книгата за счетоводство на приходи и разходи за индивидуални предприемачи за данък върху доходите на връзката.

Секция 1

Първият раздел се състои от таблици за всяко тримесечие и удостоверение, което не се изисква при опростената система за плащане на данъци.

Важни характеристики:

Номерацията на първата колона е от край до край за целия отчетен период;
Във втората колона е по-добре да посочите допълнително името на основния документ;
Доходът трябва да бъде изплатен в деня на получаване на парите. Държавните субсидии се изписват в размер на направените разходи за сметка на субсидиите. Не правете вноски, които не са свързани с доходи. Ако има връщане на средства на купувача, тогава неговата сума се записва в четвъртата колона със знак „-“ в деня на превода;
В петата колона се посочват изразходваните средства от държавната субсидия, документирани.

Раздел 4

Четвъртият раздел отразява разходите, които намаляват размера на данъка. Важно:

Непрекъснато номериране в първата колона;
Във втората колона номер, дата и име на документа;
В трета колона - месецът, за който са внесени вноските;
Колони 4-9 трябва да съдържат размера на разходите. Индивидуалният предприемач попълва колони 4 и 6 с размера на вноските за служителите и себе си;
Колона 10 се сумира по редове.

KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система 15%

Книгата за приходи и разходи за индивидуални предприемачи в опростената опростена данъчна система 15% има допълнителни раздели, които са важни за данъчните органи. Това е отделен регистър.

Бизнесменът допълнително попълва „Помощ за раздел 1“. Показва общата печалба и разходи за данъчния период. Важна е разликата между миналогодишния данък и минималния му размер. Данъкоплатецът има право да отчете тази разлика в текущия период.

Организациите на опростената данъчна система 15% трябва да попълнят раздел 2. Разделя се на четвъртинки. Те включват дълготрайни активи и нематериални активи с себестойност. Колони 7-8 трябва да се попълнят от индивидуални предприемачи, които са преминали към гратисен период след отчитане на нематериални активи с дълготрайни активи. В колона 10 въведете дела на разходите, взети предвид в периода на приходите (за нови обекти е 100%).

Можете да проучите примерното попълване на KUDiR за IP на опростената данъчна система 15% Раздел II във формат Excel на адрес.

Раздел III "Изчисляване на размера на загубите". Включва загуби за предходната календарна година. Пишат се ред по ред с последващо декодиране. В ред 120 се вписва данъчната основа от първия раздел (чл. 040). На следващия ред се изписва сумата на загубите за намаляване на данъка върху дохода тази година. Започвайки от ред 160, те правят загуби на организацията, които ще бъдат отчетени в следващия период.

Пример за попълване на трети раздел във формат на Excel се намира на адрес.

KUDiR за IP на UTII

Няма смисъл да изтегляте безплатна книга за счетоводство на приходи и разходи за индивидуални предприемачи на UTII през 2019 г. във всякакъв формат (pdf, xls, doc). Този режим на данъчно облагане не предвижда задължително присъствие на KUDiR. Водете отчет за печалбата индивидуален предприемачможе би в прост дневник- UTII е фиксиран данъчен режим. Данъкът не се изчислява от реалния доход: изчислението взема предвид физически индикаторс корекционен фактор.

Отговорност за нарушения в поведението на КУДиР

Воденето на книга за приходите и разходите на IP е задължително. Нейното отсъствие е грубо нарушениебизнес счетоводство. Член 120 предвижда наказание под формата на глоба, чийто размер определя тежестта на нарушението. Минималната сума е 10 хиляди рубли.

Съгласно чл.23 от Данъчния кодекс книгата трябва да се съхранява 4 години след края на данъчния период.

Предприемачите трябва да бъдат отговорни икономическа дейност. KUDiR е свързващата връзка на IP документацията. С негова помощ е лесно да структурирате работата, да организирате документи и да премахнете проблеми с Федералната данъчна служба. Повечето водят книга за данъчни проверки, но тя ще стане важен помощник в счетоводството.

Видео: за KUDiR за IP

KUDIR, в съответствие със законодателството на Руската федерация, е основният и единствен данъчен счетоводен регистър за организации и индивидуални предприемачи, които са избрали опростена система за данъчно облагане. Задължението за поддържане на документ се възлага на всички „опростители“, независимо от избрания обект на облагане. Единствената разлика е в начина, по който е представена информацията. До 2013 г. всички счетоводни книги подлежаха на задължителна заверка в данъчни властии само от 01.01.2014г. това изискванебеше отменено.

Счетоводната книга за приходите и разходите, чийто образец е даден по-долу, е регистър на това счетоводство, който е задължителен за юридически лица и предприемачи, избрали определения специален режим.

До 2013 г. КУДИР в без провалпредставени на инспектората по мястото на регистрация за уверение. От миналата година това изискване беше отменено, но това не повлия на необходимостта от поддържане и разполагане на посочения документ с организацията и индивидуалния предприемач по опростената данъчна система. Всички данъкоплатци, използващи опростения специален режим, са длъжни да водят книга, независимо от обекта на облагане и правната форма.

Повече подробности за това какво предстои да бъде включено в книгата, какво заплашва нейното непредставяне

Обобщавайки горното, ние обобщаваме основните характеристики на попълването на KUDIR на опростената данъчна система "доходи минус разходи":

Книгата се поддържа както от юридически лица, така и от индивидуални предприемачи. За последното това е основанието за освобождаване от счетоводство;
От 2013 г. необходимостта от сертифициране този документне в данъчните органи;
С началото на всяка година се стартира нова книга, в която се отразяват всички приходи и разходи, приети по опростената данъчна система. Дори и да няма дейност, регистърът трябва да бъде попълнен и предоставен на регулаторните органи при поискване. Липсата на този документ е основание за отговорност.
Сметката се съхранява в хронологичен ред, операциите се отразяват позиционно;
На USN - 15% подлежи на попълване на заглавната страница, раздели 1,2,3. Раздел 4 се попълва само