Такса за търговия, ако няма приходи. IP плащат ли търговска такса за патент? Как организациите основно намаляват събирането на данъци

Търговска такса - нов плащане на данъци, който се появи през 2015 г. Правилата му се определят не само от Данъчния кодекс, но и от законите на субектите Руска федерация. Нека да разгледаме спецификата на плащането на тази такса.

Платци на търговски данък съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация: кои са те?

ДА СЕ платци търговски данък гл. 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, посветен на това плащане, включва юридически лица и индивидуални предприемачи, извършващи търговия в обекти за търговия на дребно, с изключение на индивидуални предприемачи, работещи по патент, и лица, използващи единния селскостопански данък (клауза 2 на член 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако в региона е въведен търговски данък, тогава прилагането на UTII за търговски дейности, попадащи под търговския данък, е невъзможно.

Дейностите, извършвани в съоръженията, се считат за търговия (член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• стационарна мрежа, независимо дали разполага с търговски обекти;
• нестационарна мрежа;
• тип склад;
• пазари на дребно във връзка с тяхното създаване и управление на функционирането им.

Основата за изчисляване на данъка е видът или площта на търговския обект. В зависимост от естеството и размера на обекта, Данъчният кодекс на Руската федерация определя конкретните ставки на тази такса (член 415 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Въпреки това правилата, съдържащи се в Данъчния кодекс на Руската федерация, само определят Общи чертитова плащане и конкретната процедура за прилагане (включително размера на ставките и обхвата на данъчните облекчения) се установяват от съставните образувания на Руската федерация, в които тази такса е въведена със съответния законодателен акт (член 410 от данъка Кодекс на Руската федерация). Следователно откриването който плаща търговския данъкв конкретен регион трябва да разберете:

• Прие ли този субект на Руската федерация закон за търговска такса.
• На кой кръг лица местният закон изисква заплащане на таксата?

Какъв е бюджетът за плащане на търговската такса?

Търговска такса- данък на местно ниво (клауза 3 от член 15 от Данъчния кодекс на Руската федерация), при установяване на спецификата на неговото изчисляване жизненоважна роляразпределени на местните власти. Те имат право да определят:

• Разбивка на данъкоплатците и търговските обекти по категории.
• Характеристики на данъчното облагане в зависимост от вида на търговската дейност и мястото на нейното извършване.
• Ваша собствена система от ставки, без да надхвърляте горните граници, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация, като същевременно имате възможност изобщо да не определяте ставка (всъщност да освободите обекта от данъчно облагане).

Те също така отговарят за назначаването на орган, който трябва да събира информация за облагаемите обекти и да предоставя тази информация на Федералната данъчна служба (член 418 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Тоест всички правомощия за контрол на правилността на изчисляване и плащане на този данък са на местните власти. И отговорът на въпроса е къде да платя търговски данък, е очевидно: към местния бюджет.

Индивидуален предприемач има право да намали начисления данък върху доходите на физическите лица с размера на данъка върху продажбите. Но какво да направите, ако сумата на събирането се окаже повече от данъка върху доходите на физическите лица? За това в статията.

Къде трябва да се изчислява данъкът върху търговията от 1 юли 2015 г.?

Въведение търговски данъкстана възможно от 1 юли 2015 г. (клауза 4, член 4 от Закона „За изменение и допълнение на Данъчния кодекс на Руската федерация“ от 29 ноември 2014 г. № 382-FZ). Предпоставка за появата на този данък в региона е приемането на подходящ закон.

ДА СЕ посочена дататакъв документ е приет от единствения субект на Руската федерация - Москва (Закон на град Москва „За търговските такси“ от 17 декември 2014 г. № 62). Останалите съставни единици на Руската федерация планираха да въведат търговски данъкне по-рано от 2016 г. Въпреки това през 2016 г. нито един регион на страната не се присъедини към Москва.

Законът на Москва определи кръга на данъкоплатците и списъка на обектите на данъчно облагане, подробно даден в Данъчния кодекс на Руската федерация, без да установява ставка за търговия, извършвана директно от складове (член 2 от закона на Москва), която освобождава тази дейност от данъчното облагане.

Законът на Москва предвижда редица предимства под формата на освобождаване от данъци:

• Юридически лица и индивидуални предприемачи, занимаващи се с търговия на дребно с помощта на автомати, продажби на панаири и пазари на дребно, търговия в помещения, управлявани от автономни, бюджетни или държавни институции.
• Юридически лица, принадлежащи към автономни, бюджетни или държавни институции, както и федерални пощенски организации.

Московският закон „За измененията на законите на Москва“ от 24 юни 2015 г. № 29, оригиналният текст на закона от 17 декември 2014 г. № 62 се допълва с обезщетения, въведени за периода до 2021 г.:

• Видовете освободени от данък дейности включват търговия на територията на земеделския клъстер, продажби в помещенията на кина, театри, музеи, планетариуми, циркове (при условие, че приходите от основната дейност на тези институции надвишават половината от всички приходи), нестационарна търговия с печатна продукция.
• В списъка на освободените от такса юридически лица са добавени религиозните организации, извършващи търговска дейност на територията на съответните религиозни институции.

Освен това, със закон от 24 юни 2015 г. № 29, без да се ограничава срокът на валидност, обезщетенията са освободени от плащане на такса за юридически лица и индивидуални предприемачи, предоставящи домашни услуги(включително услуги на фризьорски салони, салони за красота, перални, химическо чистене, сервизи за облекло, метални изделия) при условие, че търговският обект заема площ не повече от 100 квадратни метра. м. и от тази площ не повече от 10% са отделени за излагане на стоки.

Данъкоплатците се регистрират чрез самостоятелно подаване на заявление до Федералната данъчна служба или въз основа на информация, предоставена от отдела икономическа политикаи развитие на град Москва, който служи като орган, упълномощен за тази цел (писма на Министерството на финансите на Руската федерация от 08.04.2015 г. № 03-11-06/19790 и от 27.03.2015 г. № 03-11-06/16906).

ЗАБЕЛЕЖКА! Ако данъкоплатецът не се регистрира, той или тя ще бъде изправен пред глоба в размер на 10% от сумата на дохода от обекта за продажба на дребно, но не по-малко от 40 000 рубли. (клауза 2 на член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Възможно е длъжностни лица на организации да бъдат обект на административна глобав размер от 2000 до 3000 рубли. (Член 15.3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Прочетете за допълнителните предимства, въведени в Москва от 2017 г. .

Как да платя таксата за търговия през 2016-2017 г.?

Търговска такса -тримесечен данък, платен от данъкоплатеца не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период (клауза 2 от член 417 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако данъкоплатецът не се е регистрирал, но според информацията, получена от Федералната данъчна служба от упълномощения орган, той има обект на данъчно облагане, тогава данъчен органв рамките на не по-късно от 30 дни от датата на получаване на информация за наличността на обекта, той ще изпрати на данъкоплатеца искане за плащане, в което размерът на данъка ще бъде изчислен според данните, с които разполага Федералната данъчна служба. Подобна процедура ще бъде следвана, ако се установи, че информацията за обекта на данъчно облагане, предоставена от данъкоплатеца на Федералната данъчна служба при регистрация като платец на тази такса, е ненадеждна (клауза 3 от член 417 от Данъчния кодекс на Руската федерация федерация).

Какво да направите, ако не е трябвало да се регистрирате, но сте изпратили уведомление до Федералната данъчна служба, прочетете статията .

Изборът на място за плащане на таксата зависи от мястото на регистрация (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 26 юни 2015 г. № GD-4-3/11229@):

• Имотът, в който се извършва търговия. За тази ситуация кодът OKTMO, съответстващ на мястото на регистрация като платец на таксата, е посочен в платежния документ.
• Юридическо лице или индивидуален предприемач, заплащащ таксата. Кодът OKTMO за такъв случай трябва да съответства на мястото на търговия.

Платежно нареждане от търговски данъксе попълва по обичайния начин за данъчни плащания, като се използва стандартен набор от подробности. BCC се обозначава, както следва:

• за данък - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• за неустойки - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• за глоба - 182 1 05 05010 02 3000 110.

Образец за попълване на платежен документ за този данък можете да видите в материала .

Резултати

Изготвяне на платежни документи за плащане търговски данъкне е трудно. Трябва да се спазват сроковете за плащане и изчисленията на таксите трябва да се правят въз основа на надеждни данни.

Тази година търговски организациие възникнало друго данъчно задължение. Този вид плащане обаче не важи за всички. В началото на 2015 г., след указа, подписан от президента на Русия, настъпиха промени в Данъчния кодекс на Руската федерация - допълнения под формата на глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, относно въвеждането на търговски данък .

Това лято влязоха в сила новите разпоредби на Данъчния кодекс. Данъчните нововъведения бяха активно критикувани от икономически експерти и самите бизнесмени. Активистите внесоха предложение за обсъждане в Думата за спиране на началото на допълнителната данъчна тежест за три години. Но поради нарушение на реда, към момента на тази дискусия Закон № 62 за събирането на такси в Москва вече беше приет (в края на 2014 г.) и мораториум не беше въведен.

Бизнесмени, заинтересовани от отмяната на новото плащане, започнаха да събират подписи за отмяната му. Търговските предприятия и индивидуалните предприемачи са загрижени за търсенето на информация за сумите на плащанията, ставките, как да изчислят размера на таксите и други тънкости. Нека да разберем каква е таксата за търговия и кой ще я плати през 2017 г.?

Сцена

Търговската такса през 2016 г. ще се събира изключително в градовете Москва, Санкт Петербург, Севастопол и общинифедерално значение. От началото на юли, съгласно Закон № 62 на град Москва, плащането е валидно само за територията на столицата. Правителствата на Санкт Петербург и Севастопол все още не са въвели задължително плащане на вноски, а други общини ще бъдат засегнати от иновациите едва след приемането на отделен федерален закон. В края на 2015 г. е възможно да се въведе такса в други градове на Руската федерация - Перм, Волгоград, Уфа и др.

Какво е търговска такса

Търговската такса е тримесечно плащане на фиксирана сума, начислено на задължителенот търговския обект. По същество плащанията представляват лиценз за правото да се извършва търговия в посочените федерални образувания. Размерът на таксата се изчислява въз основа на:

• вид операции;
• технически данни на обекта за търговия;
• местоположения.

Плащането на таксата е предпоставказа получаване на право за извършване на операции.

Кои организации ще трябва да плащат?

Задължението за тримесечно плащане на таксата се възлага на всички предприятия, извършващи търговска дейност на посочените територии. На вноска подлежат следните обекти:

• постоянни места за търговия, със специализирани търговски обекти - магазини, павилиони;
• подвижни обекти: подвижни магазини, сергии, тави;
• търговски обекти, които не са оборудвани с търговски етажи;
• складове, в които се извършват търговски операции;
• оборудвани пазари за търговия на дребно.

Имайте предвид, че търговският данък не се начислява върху оборота или доходите на предприятието, а директно върху обекта на търговия. Когато помещенията, в които се извършва търговска дейност, са наети, плащането е задължение на наемателя, а не на наемодателя.

Как се изчислява

Отчетният период за изчисляване на вноската е тримесечие. Вноската се внася до 25-то число на следващия месец миналия месецданъчен период. Ако 25-ти се пада през уикенда или почивни дни, срокът за плащане се отлага за първия работен ден след 25-ти. Например, тази година времето „H“ за плащане на таксата за третото тримесечие на 2015 г. е 26 октомври.

Платците ще трябва сами да изчислят размера на задължителното плащане.

За да изчислите цифрата за плащане, трябва да знаете технически спецификациина търговски обект, например площта на търговския етаж. Стойността на площта се умножава по стойността на фиксираната ставка и се дели на 50. Площта, подлежаща на облагане с търговски данък, не включва места, на чиято територия не се извършва пряка търговия: битови и административни помещения, коридори и проходи за посетители , складови помещения.

Размерите на залога зависят от местоположението на магазина, павилиона или пазара. Територията на Москва беше разделена на три части:

• Централен административен район;
• територия от Централния административен район до Московския околовръстен път;
• други райони на Москва.

Властите на Московска област не планират да въвеждат търговски такси през 2016 г.

Така че, нека разгледаме пример за изчисление за постоянно разположен магазин с търговска площ по-малка от 50 квадратни метра. м, разположен в Централния административен окръг на Москва. Максималната фиксирана ставка за магазини от тази област в тази област ще бъде 60 000 рубли. Това означава, че ако площта на търговската зала е например 38 кв. м, тогава сумата на плащането ще бъде: 38 х 60 000 / 50 = 45 600 рубли. За същия магазин, разположен извън Московския околовръстен път, фиксираната ставка ще бъде 21 000 рубли, а плащането съответно ще бъде 38 х 21 000 / 50 = 15 960 рубли.

Ставката за пазарите се изчислява еднакво във всички области въз основа на цената на квадратен метър пазарна площ - 50 рубли. Пътуващата търговия също има фиксирана ставка от 40 500 рубли, която е еднаква за всички московски области.

Какво ще кажете за търговията чрез онлайн магазини? Ако продажбите чрез онлайн магазин се извършват чрез пунктове за вземане или с доставка на покупки от склад, тогава този вид търговия също подлежи на данък върху продажбите. При доставка на стоки, закупени от онлайн магазин с куриер или пощенски услуги, не се начислява данък върху продажбите.

Размерите на плащанията не зависят от търговския артикул. Стойността му се влияе само от местоположението и техническите параметри на търговските обекти.

Не е изгодно да се занимавате с търговия нередовно: ако обектът не е бил използван от предприемача за целия данъчен период - например няколко пъти или само веднъж на тримесечие, тогава плащането на таксата все още се изисква. Плащането се извършва в пълен размер: няма преизчисляване на размера на таксата пропорционално на броя на дните, в които е извършена дейността.

За обезщетения и глоби през 2016-2017 г

Не всичко е толкова лошо: законът предвижда и облекчения за плащане на таксата. Търговска такса не се начислява за:

• федерални пощенски съоръжения;
• държавни и бюджетни институции;
• панаири: специализирани, уикенд, регионални;
• вендинг машини;
• предприятия, занимаващи се с търговия на стоки собствено производство.

Както се вижда от списъка, изключително малък брой предприятия попадат в категорията на данъчните облекчения, но това е по-добре от нищо. Има още един приятен бонус - намаляване на размера на платените данъци.

Федералното законодателство предвижда данъчно приспадане, равна на размера на платената търговска такса. Приспадането се отнася за данък върху дохода. Ако организация или предприемач използва опростената данъчна система (опростена система за данъчно облагане), размерът на единния данък се намалява с размера на платената такса. Струва си да се отбележи, че ако данъкоплатецът е регистриран в друг регион и търгува в градове, които са обект на закона за налагане на търговски данък, например в Москва, тогава данъчното облекчение не се прилага.

Със заповед на кмета на Москва Собянин бяха въведени някои допълнителни облаги: облаги за организации, занимаващи се с търговия на териториите на музеи, кина и театри, търговски обекти с малка площ, продавачи на преса.

Ако платецът не плати задължителната вноска изцяло или навреме, организацията подлежи на санкции в размер на 20% от търговската вноска. За предприятия, които умишлено занижават размера на задължителната вноска, глобата се увеличава до 40%.

За да платят таксата, организациите, занимаващи се с търговия, са длъжни да се регистрират в данъчната служба по местонахождението на търговския обект. Ако дейността на предприятието не включва използването на недвижими имоти за търговия, регистрацията се извършва на мястото на регистрация на организацията или индивидуалния предприемач.

Ако организацията не подаде заявление за регистрация, се налага и глоба. Размерът му се определя от 10% от размера на дохода, получен в резултат на търговски операции, но не трябва да бъде по-малко от 40 000 рубли. Длъжностните лица също подлежат на глоби. В допълнение, късното подаване на заявление за регистрация ви лишава от възможността да получите право на данъчно приспадане.

Концепцията за търговски данък първо се използва сред московчани, а след това и сред жителите на други федерални градове на Руската федерация от 2015 г. За да се регулира това плащане, е написана глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация, включена там на осн. Федерален законот 29 ноември 2014 г. № 382 „За изменения на част първа и втора от Данъчния кодекс на Руската федерация.“

Нека да разгледаме какви характеристики има това плащане, каква е неговата база, кой попада в категорията на платците, къде точно трябва да бъдат депозирани средствата, както и как правилно да попълните регистрационния формуляр.

Как Данъчният кодекс на Руската федерация определя търговския данък?

Търговският данък е задължително местно плащане, въведено на 1 юли 2015 г. в Москва, а след това в Санкт Петербург и Севастопол, прехвърлено за извършване на търговски дейности в различни съоръжения, включително:

• неподвижни търговски обекти без специални зали (с изключение на търговия в бензиностанции);
• “подвижни” пунктове за продажба (тави, шатри, продажби от коли, маси, оформления и др.);
• търговски площи в постоянни търговски обекти (магазини, пейки, павилиони);
• складове със стоки, продавани директно от там.

Общинските сдружения, за които се изисква търговски данък, се регулират от техните правомощия в законови актове преференциални условияза тези, които трябва да го платят, както и да посочи категориите бенефициенти и процедурата за използване на специални тарифи.

ВАЖНА ИНФОРМАЦИЯ! В посочените градове търговският данък трябва да се плаща строго, а в други части на Руската федерация той може да бъде въведен само след приемане на законодателни нововъведения на държавно и регионално ниво.

Такса за продажба се начислява, ако горепосочените обекти (движими или стационарни) са били използвани по предназначение поне веднъж на тримесечие: периодът на използване, характеристиките на продадените продукти и получените приходи или загуби не влияят на сумата от таксата за продажба. За INFS също няма значение дали дадения обект за продажба е собственост на предприемача или е нает.

Дейностите на предприемача ще попаднат под задължението за тази такса, ако търговията се извършва на един от четирите предоставени вида търговски обектиили помещения. В такива случаи те казват, че за това се използва обектът на търговия - движими или недвижими материални активи, с помощта на които се продават стоки. Именно тези имоти са обект на облагане с търговски данък.

ЗА ВАША ИНФОРМАЦИЯ!Основата за това плащане не са приходите от продажбата на стоки, а определени характеристики на стационарен или преместваем обект, използван за търговия.

Кой плаща и кой не плаща търговски данък

Изкуство. 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация, установени като платци на търговския данък индивидуални предприемачи и / или юридически лица, чиято дейност, подлежаща на това плащане, е съсредоточена в Москва, Санкт Петербург и Севастопол.

Следните категории предприемачи са освободени от необходимостта да плащат търговски данък (клауза 2 на член 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• тези, които са избрали режима на Единен земеделски данък;
• извършване на дейности в съответствие с патента.

ВАЖНО! Освобождаването за ползващите определените данъчни режими е валидно само за тези видове дейности, за които е приложим един или друг специален режим.

Друга тънкост е, че предприемачите, „използващи“ UTII, не могат да прилагат този режим на данъчно облагане за вида дейност, която включва събирането на търговски данък (клауза 2.1 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но тъй като UTII не се използва в Москва от доста време, този нюанс засяга пряко индивидуалните предприемачи и организации в Санкт Петербург и Севастопол.

Регистрация

Физическите лица - индивидуалните предприемачи, както и юридическите лица, които подлежат на изискванията на търговския данък, трябва да се регистрират в данъчния орган като платци на този вид данък. За да направите това, ще трябва да уведомите INFS за вашия статус и спецификата на изчисляване на търговския данък за вашия бизнес. Процедура за регистрация и отказ от данъчно счетоводствоТърговският данък е уреден в чл. 416 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Срокът за регистрация като данъкоплатец е 5 дни от датата на получаване на търговския обект за ползване.

Закъснението се наказва с административна отговорност. В същия срок трябва да уведомите писмено за промени в дейностите, които могат да повлияят на факта на плащане или размера на таксата, ако такива промени са настъпили.

Ако не информирате данъчния орган, търговската такса не може да бъде приспадната от данъка върху доходите, данъка върху доходите на физическите лица или сумата на единния данък по „опростената“ процедура. В случай на уличаващи резултати от проверката, ще трябва да заплатите не само самата търговска такса и глоба за забавено плащане или работа без задължително плащане, но и всички предвидени данъци върху доходите без никакви удръжки. Глоба се налага и при разкрита невярна информация за данъчната основа, т.е. предмета на продажбата, довела до просрочие на тази такса.

Експертите са на мнение, че този подход мотивира бизнесмените да работят с по-голяма печалба, за да не прехвърлят данъчни средства към себе си на загуба, тъй като търговската такса се плаща независимо от паричния резултат от сделката.

Къде да подадете уведомление

Уведомлението трябва да бъде изпратено до данъчната служба по местонахождението на търговския обект, предмет на въпросното плащане. Възможните трудности, които могат да бъдат причинени от това изискване, и начините за разрешаването им са дадени по-долу:

1. Има няколко съществуващи обекта за търговски дейности: трябва да предоставите информация за всеки от тях поотделно.
2. Няколко търговски обекта, разположени далеч един от друг, са в юрисдикцията на различни данъчни власти: достатъчно е да подадете уведомление до отдела, към който е приписан първият от изброените обекти, като не забравяте да посочите информация за останалите (вижте параграф 1 ).
3. Имотът се намира в района под юрисдикцията на търговския данък, а регистрацията на предприемача се отнася до друг град: уведомлението трябва да бъде предадено на инспектората, отговарящ за района, в който се намира търговският имот.
4. Използват се само транспортни средства за търговия: регистрацията се извършва на адреса на индивидуалния предприемач или на юридическия адрес на организацията.
5. Регистрацията на предприемач се отнася за едно от трите места, които поддържат плащането на търговски данък, а той извършва дейност в други населени места: Не е необходимо да плащате търговски данък, нито е необходимо да се регистрирате за това в данъчната служба.

Форма за уведомяване

INFS трябва да бъде информиран не под формата на просто изявление, а на специално разработен формуляр, одобрен с писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 10 юни 2015 г. № GD-4-3/10036. Той съдържа необходимата информация:

• информация за новосъздадения платец (форма на дейност, име на фирмата или пълно име на индивидуалния предприемач, контакти, подробности);
• вид дейност на бизнесмена, неговия код OKVED;
• наименование на обекта, от който се извършва търговията;
• местоположението му (точен адрес);
• данни за правото на търговия (номер на разрешително, собственост на стационар и др.);
• процедура за изчисляване на размера на плащането;
• полза (ако е приложимо).

СПРАВКА!Формулярът за уведомяване за данъчна регистрация, промени в определени показатели или дерегистрация е един и същ: трябва само да поставите отметка в квадратчето, предвидено за това в горната част на препоръчания формуляр.

Фискалните власти, след като са приели уведомлението от предприемача, потвърждават това, като му издават специален сертификат (клауза 3 от член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация), който предприемачът ще получи в рамките на 5 работни дни.

Бизнесмените имат възможност да изготвят всякакъв вид уведомление в електронна форма, като използват услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация, и да го доставят на данъчния орган чрез интернет или директно на хартиен носител.

Кога да платите таксата

Това плащане се назначава на тримесечие, което означава, че се отнася до тримесечните показатели. Тя трябва да бъде платена до 25-то число на месеца, следващ последния ден на отчетното тримесечие. Ако крайната дата за извършване на плащане се пада през уикенда, законът позволява тя да бъде преместена за следващия ден.

Дати, спрямо които се правят изчисленията:

• началото на облагането на търговския данък - фиксираната дата, на която търговският обект е използван за първи път от началото на тримесечието;
• дата на прекратяване на задълженията на платеца тази такса(заличаване от данъчна регистрация за този вид плащане) е денят, в който бизнесменът престава да извършва дейностите, посочени в данъчното му уведомление.

Как да изчислим размера на таксата

Предприемачът е длъжен сам да изчисли индикатора за търговска такса за всеки търговски обект, който е бил използван за търговия поне веднъж през тримесечието. Данъчният кодекс определя максимално допустимите данъчни ставки. Специфичните условия за плащане се приемат от градските власти на Москва, Санкт Петербург и Севастопол, но те нямат право да надхвърлят лимита, установен от Данъчния кодекс на Руската федерация. Максимален размерзалогът, който определя неговия лимит, се определя от такива стойности като:

• тримесечна цена на патента търговия на дребноподходящ продукт;
• вид търговска дейност (има ограничения за определени начини за организирането й);
• площ на търговския обект (ако търговският обект заема площ от повече от 50 кв. М, тогава ставката на данъка върху продажбите се изчислява на базата на квадратурата на всеки отделен търговски обект).

Сумата, предназначена за плащане, се изчислява по обичайния начин за данъчни плащания: законовата ставка се умножава по базовата стойност.

∑ търговска такса = C търговска такса x X физически.

• От търговския данък - ставката, приета за търговския данък от това общинско законодателство (или максималната в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация);
• X физическо – база за събиране на данъци – физически характеристики на търговския обект.

Основата за този данък, както беше посочено по-горе, са физическите характеристики на движими или недвижими активи, с помощта на които бизнесменът извършва търговия. Като профил физически характеристикие площта на търговски обект, зала, магазин, пазар на дребно и т.н., представени в документите за регистрация (подточка 5 от клауза 3 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

СПРАВКА!Максималната данъчна ставка, която може да се превърне в основа за изчисляване на търговската такса, е сума от 550 рубли. /кв. м., което се умножава по годишния коефициент на дефлатор.

Специфични търговски данъчни ставки

Ставките се различават според града и характеристиките на данъчната основа. Представяме данни за онези градове, в които вече е в сила законът за задължението за търговски данък.

Московските власти са установили максимални тримесечни ставки на търговския данък:

• за обекти без търговска площ, както и нестационарни търговски обекти - 92 900 рубли;
• за търговски площи до 50 кв. м – 68 820 рубли;
• за всеки квадратен метързала с площ над 50 кв.м., както и за площта на склада, от който се изпращат стоките - 1375 рубли;
• за всеки кв. m пазар на дребно - 550 рубли. (тази сума е еднаква и за трите града).

В Санкт Петербург се прилагат малко по-ниски лимити:

• за стационарни обекти без търговска площ и "движими" - 41 130 рубли;
• за малки търговски обекти под 50 кв. м – 38 200 рубли;
• за кадрите на големи помещения, както и за складовата площ - 765 рубли. /кв. м.

Севастопол има най-ниските лимити за търговски такси:

• за нестационарни и нестационарни търговски обекти - 9290 рубли;
• за малки стаи до 50 кв. м. – 7740 рубли;
• за квадратурата на складове и големи търговски помещения - 155 рубли/кв. м.

• предприемачи, използващи вендинг машини;
• на панаири през уикенда или такива, посветени на конкретен вид продукт;
• от отделни търговски обекти на пазари на дребно;
• представители, които търгуват „на улицата“ в рамките на автономни, държавни или бюджетни институции;
• федерална поща.

Пример за изчисляване на максималната сума на таксата за търговия

Стационарна търговска площ (павилион безалкохолни напитки) се намира в Севастопол, площта му е 90 квадратни метра. м, което надвишава нормативно установената граница от 50 кв. м. за всеки квадратен метър търговска площ в Севастопол е най-ниската и е само 155 рубли. Патент за търговия на дребно с безалкохолни напитки за период от три месеца струва 27 000 рубли. По този начин максималната сума, платена на тримесечие като такса за търговия, може да бъде 27 000 / 155 x 90 = 15 677 RUB. Ако властите на Севастопол увеличат или намалят цената на патент за търговия на дребно, тогава максималният размер на данъка върху продажбите също ще се промени.

Какви са последиците от неплащане на данъци?

Данъчният кодекс гарантира сериозни парични санкции за бизнесмени, които пренебрегват прехвърлянето на това плащане, правят го ненавременно или не в необходимата сума, а също така допускат грешки при изчисляването на размера на таксата. Отговорност на тези, които извършват търговия, е също така да уведомяват своевременно и точно органите на INFS за началото на използването на търговско съоръжение, неговите характерни показатели и възникващи промени. Отговорността на платците в случай на нарушения е установена от закона в следните размери:

• за забавяне на регистрацията на платците на търговски данък, небрежен предприемач, който все още продължава да търгува, ще плати 10% от сумата на печалбата за тримесечието на фактуриране от облагаем обект за търговия на дребно, но не по-малко от 40 хиляди рубли;
• Индивидуален предприемач или организация изобщо не е регистриран - глобата може да бъде 10 000 рубли;
• ако поради неверни данни, въведени от предприемача в уведомлението, сумата на плащането се окаже по-малка от изискваната, нарушителят ще заплати 20% от дължимия размер на таксата, а ако се докаже, че не е грешка, а умисъл - след това 40%.

ВАЖНО! Начисляването на глоби и неустойки не отменя задължението за събиране на самата такса – държавата, в лицето на данъчните власти, не следва да получава по-малко от дължимите по закон средства.

Търговска такса във връзка с данъчното облагане

Федералните закони регулират специалната връзка между търговските такси и другите фискални плащания. Данъците, наложени върху дохода, могат да бъдат намалени с размера на платената търговска такса (данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи и данък върху доходите или единен данък за „прости“ - за организации). Естествено, това е допустимо само ако регистрацията е навременна.

От 1 юли 2015 г. местните власти имат възможност да установят допълнителен търговски данък за определени категории предприемачи. Поради това се планира да се прилага към организации и индивидуални предприемачи(IP), занимаващи се с продажба на стоки.

Търговският данък за 2018 г. вече е в сила. Нека да разберем кой е застрашен и колко повече тези хора трябва да платят в бюджета.

Определение

За да въведе нова данъчна вноска, законодателят трябваше да въведе отделна глава в Данъчния кодекс - 33-та. Носи същото име като самата колекция (ТС). Текстът на главата показва, че правото да въвеждат този вид тежест върху предприятията и индивидуалните предприемачи е предоставено на регионалните и местните власти на градове с федерално значение:

1. Москва;
2. Санкт Петербург;
3. Севастопол.

Нов данък се прилага за предприятията и индивидуалните предприемачи, занимаващи се с търговия. Но не всички участници в икономическата дейност, занимаващи се с продажба на своите продукти или препродажба, са предмет на разпоредбите на тази глава от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Определение: търговията е допълнителна такса, събирана по решение на местните власти в съответния бюджет от участниците стопанска дейност, занимаващи се с търговия.

Изтегляне за преглед и печат:

Където вече работи

Какво се облага с данък

Същността на закона е принципът, който свързва данъчните облекчения не с обема на сделките, а с факта на тяхното изпълнение.От това следвайте следните правила:

1. Платци са лицата, извършващи покупко-продажбата, а не собствениците на помещенията.
2. Размерът на данъка не зависи от приходната част на баланса, а от:
   • точкова площ;
   • неговия тип (стационарен, мобилен);
   • местоположение и други фактори.

Важно: плащанията се извършват редовно - веднъж на тримесечие.

Счетоводство на платеца

За платците е създадена уведомителна форма за регистрация. Следователно:

1. От предприемача се изисква да подаде заявление до данъчните власти, като използва формуляр TS-1:
   • в петдневен срок от започване на съответната дейност;
   • по местонахождението на търговската площ;
   • по местоживеене на индивидуалния предприемач (по отношение на предприятията - за мобилни точки);
2. формуляр за кандидатстване:
   • лично на хартия;
   • по поща;
   • чрез интернет връзка на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба;
3. при промяна на данни (площ, местоположение и др.) се предоставя следното:
   • заявление за дерегистрация;
   • TS форма -1 с нови данни.

За информация: ако има няколко търговски обекта, тогава се подава само един формуляр TC -1. Освен това адресатът ще бъде данъчният орган, в чиято юрисдикция се намира първият данък. търговска залаот списъка.

След обработка на заявлението данъчният орган издава на заявителя съответен сертификат.

Наказание за нарушаване на сроковете

Данъчните власти следят за спазването на действащото законодателство. Освен това в столицата отделът отговаря за наблюдението на прилагането на Митническия съюз икономическо развитиеи търговия.Специалисти от тези държавни агенции извършват следните дейности:

• проследяване по документи кои предмети икономически отношенияне е подал заявление;
• извършват проверки на място.

За неспазване на срока за подаване на уведомление се налага следното наказание:

• глоби за незаконна търговия в размер на 10% от оборота, но не по-малко от 40 000 рубли;
• допълнителна глоба от 200 рубли.

Съвет: трябва да имате един от следните документи на мястото на продажба и покупка:

• доказателство за изпращане на уведомление по образец TS -1 до данъчната служба;
• получен сертификат.

Колко да платя

Изчисляването на плащанията към местния бюджет е поверено на платеца. В този случай човек трябва да разчита на регионалното законодателство.Например в столицата са определени следните ставки:

Гледайте видеоклипа за плащането на търговската такса

По същата тема