Ettekanded, kuidas õigesti käituda. Eelaruanne, avansiaruande vorm, ankeedi täitmine

Ettevõtte töötaja saab ettevõtte kassast kontole raha, mille ta peab kulutama väljastamisavalduses märgitud eesmärkidel. Kolme päeva jooksul pärast kulude tegemise perioodi lõppu (see on märgitud avalduses) peab töötaja aru andma. Selleks koostab ta avansiaruande, mille andmed peavad olema kinnitatud vastavate dokumentidega.

Eelaruanne on dokument, mis koostab vastutav isik selleks, et arvestada ettevõtte eelnevalt rangelt määratletud eesmärkidel laekunud rahaliste vahenditega.

Vastutavaks isikuks saavad olla ainult ettevõtte töötajad. Nende nimekiri, mis näitab ka: millistel eesmärkidel saab raha väljastada, maksimaalne kulude periood, aeg, mille jooksul on vaja esitada aruanne raamatupidamisosakonnale.

Uus sularahatehingute tegemise kord määratleb kulude loetelu, mille kohta aruandluseks sularaha väljastatakse. Siia kuuluvad kontoritarvete, majapidamistarvete, kütuste ja määrdeainete ostmine, reisikulud, üldised ärikulud, esinduskulud jne.

Vahendid saab vastutav isik kätte sularahata ülekandega oma kaardile. Sel juhul peab ta kehtestatud aja jooksul esitama raamatupidamisele ka avansiaruande.

Pärast kulude tegemist tuleb töötajal tulla raamatupidamisse ja vormistada see dokument. Ta saab seda teha käsitsi, täites prinditud vormi või anda kõik tõendavad dokumendid raamatupidajale, kes tema juuresolekul koostab spetsialiseeritud programmis ettemaksu. Viimasel juhul kontrollib vastutav isik pärast dokumendi väljastamist akti vastavust esitatud dokumendile ja allkirjastab selle.

Ettevõte kasutab ühtset vormi eelaruanne AO-1 või selle alusel välja töötatud ettevõtte enda vorm.

Kui raha kulutati omandamise eesmärgil materiaalsed varad, tuleb tõendavatele dokumentidele lisada arved ( kviitungi tellimus) materjalide puhul nende lattu toimetamist näitava märgistusega.

Avansiaruannet kontrollib ettevõtte pearaamatupidaja ja kinnitab direktor.

Aruande järgselt tuleb kasutamata vahendite jääk deponeerida kassasse vastavalt ning juhi poolt kinnitatud raha ülekulu vastavalt kompenseerida töötajale.

Eelaruande näidise täitmine

Vaatame lähemalt, kuidas eelaruannet täita.

Dokumendi ülaossa on kirjutatud ettevõtte nimi, kus vastutav isik on registreeritud, selle kood, alla struktuuriüksuse nimi. Töötaja peab märkima oma isikuandmed, ametikoha, personalinumbri. Ka siin peate täitma rea, mis sisaldab teavet varem saadud ettemakse eesmärgi kohta.

Tabeliosa näitab konto jääki või ülekulu, kui töötajal seda on. Siiski tuleb meeles pidada, et aruandluseks ei ole lubatud sularaha väljastada, kui töötaja ei ole varem väljastatud raha eest aru andnud. See tähendab, et jäägi olemasolu Raha selle isiku aruandes räägib ta sularahatehingute tegemise korra rikkumisest.

Allpool täidab töötaja andmed tekkinud saldo või aruandekohustuslike vahendite ülekulu kohta. Ta peab märkima tõendavate dokumentide arvu ja lehtede arvu, millel need asuvad.

Tagaküljele peab töötaja üles kirjutama andmed iga tõendava dokumendi kohta, märkides ära selle numbri, koostamise kuupäeva, nime ja kogusumma.

Seejärel kirjutab vastutav isik oma aruandele alla.

Raamatupidamises omistatakse kuluaruandele järjenumber ja märgitakse selle koostamise kuupäev.

Rubriigi “Raamatupidamine” koostab raamatupidaja, kes jaotab tekkinud kulud kontode vahel raamatupidamine. See teave peab ühtima tagaküljel oleva teabega.

Dokumendi tagaosas täidab raamatupidamistöötaja aruande oma poole (“Arvestusse võetud”) ja iga tõendava dokumendi kohta analüütilised raamatupidamisandmed.

Pärast kontrollimist peab raamatupidaja tegema oma käitumise protokolli ja märkima sõnadega kinnitatava summa.

Avansiaruande allkirjastab ettevõtte pearaamatupidaja, kes jälgib täitmise õigsust ja vahendite sihipärast kasutamist.

Kui selle aruande tulemuste põhjal raha tagastati või väljastati, allkirjastab selle ka kassapidaja, täites kassaorderite andmed.

Dokumendi alumisel osal on kviitung, mille raamatupidaja peab eraldama ja töötajale kontrollile vastu võttes andma. See sisaldab üksikasju ettemaksuaruande, selle summa ja esitatud toetavate vormide arvu kohta.

Kuluaruande kinnitamisel peab juhataja tegema vastava kande dokumendi ülemisse paremasse ossa, kirjutades sõnadega kirja dokumendi kogusumma.

Nüansid

Sularaha võib väljastada välisvaluutas. Sel juhul täidetakse avansiaruandes kehtiv viitekurss ja tagaküljele peate tegema kanded kogunäitajate kohta välisvaluutas ja selle rubla ekvivalendis, mis arvutatakse esimesel lehel näidatud kursi alusel.

Ettemaksuaruande täitmine toimub juhtudel, kui ettevõtete ja organisatsioonide töötajad saavad raamatupidamisosakonnalt teatud summa raha oma kutsetegevusega seotud kulude katteks.

FAILID Avage need failid võrgus 2 faili

Kõige sagedamini väljastatakse vahendeid reisikuludeks või ettevõtte äri- ja majapidamistegevusega seotud kuludeks (kirjatarvete, kontoripaberi, mööbli jms ostmine). Kuid enne finantside väljastamist peab raamatupidaja saama ettevõtte direktorilt vastava korralduse või korralduse, kus on märgitud avansi täpne summa ja eesmärk.

Pärast kulude tegemist on raha saanud töötajal kohustus tagastada jääk ettevõtte kassasse või ülekulu korral ülekulu kassast kätte saada. Just selles etapis ilmub dokument nimega "Eelaruanne".

Kuidas kulusid kinnitada

Ülejäänud raha ei saa lihtsalt ettevõtte kassasse tagastada. Raamatupidamisosakonna spetsialistidele on vaja esitada paberid, mis kinnitavad, et aruandekohustuslikud vahendid kulutati täpselt selleks otstarbeks, milleks need olid ette nähtud. Sellised tõendid hõlmavad eelkõige kassaaparaate, kviitungeid, rongipileteid, blankette range aruandlus ja nii edasi. Kõikidel ülaltoodud dokumentidel peavad olema selgelt loetavad andmed, kuupäevad ja summad.

Aruande koostamise reeglid

Tänapäeval ei ole ühtset aruandevormi, mille täitmine on kohustuslik, kuid enamik raamatupidajaid eelistab vanaviisi kasutada varem üldkasutatavat vormi. See on arusaadav: see sisaldab kogu vajalikku teavet, sealhulgas -

• teave raha väljastanud organisatsiooni kohta,
• töötaja, kes need vastu võttis,
• täpne rahasumma
• eesmärkidel, milleks need olid mõeldud.
• Siin on kajastatud ka tehtud kulutused koos kõigi tõendavate dokumentidega. Lisaks on aruandes raha väljastanud ja saldo vastu võtnud raamatupidamistöötajate allkirjad ning töötaja, kelle jaoks arvelduslikud vahendid registreeriti.

Dokumendile ei ole vaja templit panna, kuna see on osa ettevõttesisesest dokumendivoost ning alates 2016.a. juriidilised isikud, nagu varemgi, on üksikettevõtjatel täielik seaduslik õigus mitte kasutada paberite kinnitamiseks pitsereid ja templeid.

Dokument koostatakse ühes originaaleksemplaris ja selle täitmisega pole vaja viivitada – vastavalt seadusele, see tuleb välja anda maksimaalselt kolme päeva jooksul pärast raha kulutamist.

Kuna kuluaruanne on seotud raamatupidamise esmase dokumentatsiooniga, tuleks selle täitmisel olla väga ettevaatlik ja püüda vältida vigu. Juhtudel, kui seda ei olnud võimalik vältida, on parem täita uus vorm.

Eelaruande näide

Vaatamata tõsisele nimele ja oluline dokument, pole selle täitmine kuigi keeruline.

Dokumendi esimese osa täidab töötaja, kes sai raha arvele.

1. Alguses kirjutatakse ettevõtte nimi ja märgitakse selle kood OKPO () - need andmed peavad vastama ettevõtte registreerimispaberitele. Järgmisena sisestage raamatupidamisaruande number ja selle koostamise kuupäev.
2. Vasakul on ettevõtte direktori kinnitamiseks jäetud paar rida: siin peab direktor pärast kogu aruande täitmist sisestama summa sõnadega, allkirjastama ja allkirjastama dokumendi.
3. Seejärel tuleb teave töötaja kohta: sisestage struktuuriüksus, kuhu ta kuulub, tema personalinumber, perekonnanimi, eesnimi, isanimi, märkige väljastatud ettemaksu ametikoht ja eesmärk.

Vasakpoolsesse lauda aruandev töötaja sisestab teabe väljastatud vahendite kohta, eelkõige näitab kogusummat, samuti teavet selle valuuta kohta, milles see väljastati (kui kasutatakse teiste riikide valuutasid). Allpool on saldo või ülekulu summa.

Paremale lauale Raamatupidamisspetsialist sisestab andmed. See hõlmab teavet raamatupidamiskontode ja tehingute kohta, eelkõige on näidatud alamkontod, mille kaudu raha ja konkreetsed summad liiguvad.

Tabeli all märkige kuluaruande lisade (s.o. kulutusi kinnitavate dokumentide) arv.

Pärast kõigi täitmist vajalikku teavet, akti ja sellele lisatud paberid, on kohustatud kontrollima Pearaamatupidaja ja vastavale reale (sõnade ja numbritega) märkige aruande jaoks kinnitatud summa.

Seejärel kantakse aruandesse raamatupidaja ja pearaamatupidaja autogrammid ning teave allesjäänud või ülekulutatud vahendite kohta - nõutavatesse lahtritesse märgitakse konkreetne summa ja kassaorder, mille kaudu see läbib. Dokumendile kirjutab alla ka saldo vastu võtnud või arveldusarve väljastanud kassapidaja.

Kuluaruande tagaküljel on teave kõigi sellele lisatud dokumentide kohta: sobib siia

• nende täielik nimekiri näidates välja üksikasjad, väljastamise kuupäevad, nimed, iga kulu (väljastatud ja arvestusse võetud) täpne summa,
• samuti raamatupidamise alamkonto number, mida nad läbivad.

Tabeli alla peab vastutav isik panema oma allkirja, mis näitab sisestatud andmete õigsust.

Viimases osas (katkestusosa) on kviitung raamatupidajalt, kellele aruandev töötaja kulusid tõendavad dokumendid üle andis. Siin on näidatud

• töötaja perekonnanimi, nimi, isanimi,
• aruande number ja kuupäev,
• kuludeks väljastatud rahasumma (sõnades),
• samuti kulusid kinnitavate dokumentide arv.

Seejärel peab raamatupidaja dokumendi alla panema oma allkirja ja dokumendi valmimise kuupäeva ning selle osa üle andma aruande esitanud töötajale.

Eelaruanne (vorm nr AO-1)

Eelaruanne- see on esmane raamatupidamisdokument, mis kinnitab eelnevalt väljastatud aruandekohustuslike summade kulu, millele on lisatud tõendavad dokumendid. Avansiaruande täidab algselt vastutav isik (kes sai sularaha) ja esitab ta raamatupidamisele täiendavaks kontrollimiseks, juhataja poolt kinnitamiseks ja tehtud kulude mahakandmiseks. Eelaruande vorm asub sularahatehingute ja sularaha inventuuri tulemuste salvestamise ühtsete vormide albumis nimega - Vorm nr AO-1.

Sularaha väljastamine kontole toimub organisatsiooni kulude kassa kaudu sularaha order, mis näitab selle summa sihtotstarvet. Organisatsiooni raamatupidamisosakonnas peab olema korraldus, mis sisaldab nimekirja isikutest, kellel on õigus saada vahendeid ettevõtlusega seotud kulude (sealhulgas kütuste ja määrdeainete ostmise) aruandluseks. Vastava korraldusega tuleb kinnitada ka selliste ettemaksete tegemise tähtajad (need ei ole seadusega piiratud). Sõidukulude katteks raha väljastamise aluseks on reisitõend või juhi korraldus töötaja lähetusse saatmiseks.

Aruandev isik peab hiljemalt 3 tööpäeva jooksul alates ettemakse väljastamise perioodi lõppemisest või lähetusest naasmisest esitama raamatupidamisele. kuluaruanne kulusid kinnitavate dokumentidega ja sooritage lõppmakse. Eelaruande vorm koostatakse ühes eksemplaris.

Eelaruande vorm kahepoolne Esiküljele peab vastutav isik märkima organisatsiooni nime, avansiaruande numbri ja selle täitmise kuupäeva, oma täisnime, osakonna, kuhu ta on registreeritud, ja oma personalinumbri, kui see on olemas, samuti tema positsioon ja ettemakse eesmärk. Allpool, avansiaruande esikülje vormi vasakus servas täidab vastutav isik tabeli, kuhu märgib andmed eelmise ettemakse, hetkel laekunud vahendite, nende väljamineku, ülekulu või saldo kohta.

Vormi AO-1 tagaküljele kirjutab vastutav isik üles tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide loetelu (reisitõend, kviitungid, veodokumendid, kassatšekid, müügitšekid ja muud tõendavad dokumendid) ning nende kulude suurus (veerud 1–6). Kuluaruandele lisatud dokumendid nummerdatakse nende aruandes kajastamise järjekorras. Avansiaruande vormi esikülje rida 1a, blanketid ning tagakülje veerud 6 ja 8 täidetakse juhul, kui avanss on väljastatud välisvaluutas (näiteks välislähetuseks), vastavalt eeskirjadele ja kehtivad õigusaktid.

Eelaruande edasine koostamine teostab raamatupidaja. Laual " raamatupidamiskanne“Esiküljele sisestab ta vastavate kontode numbrid ja summad, blanketi tagaküljele on märgitud arvestusse võetud kulude summad (veerud 7 - 8) ja kontod (alamkontod), mis neid summasid debiteeritakse (veerg 9). Pärast kuluaruande täitmise õigsuse kontrollimist, tõendavate dokumentide vormistamist ja vahendite sihtotstarbelist kasutamist peab raamatupidaja märkima, et aruanne on kontrollitud ja kinnitatud vastavas summas (numbrites ja sõnades), täitma kviitungi ankeedi esiküljele ja andke see üle vastutavale isikule. Järgmisena kantakse avansiaruande blanketi esiküljele raamatupidaja ja pearaamatupidaja allkirjad koos ärakirjadega, vajadusel jäägi- või ülekulu summad ning kulu või laekumise kassaorderi andmed, mille eest lõppmakse tehakse. on tehtud on sisestatud.

Kontrollitud kuluaruanne peab olema allkirjastatud (koos ärakirjaga) organisatsiooni juhi või volitatud isiku poolt, mille kohta on kuluaruande vormi esikülje ülaosas vastav rida. Pärast kinnitamist võetakse dokument arvestusse arveldavate vahendite mahakandmiseks. Kasutamata ettemakse jääk tuleb kanda kassasse ning ülekulu väljastada aruandekohustuslasele ettenähtud korras.

Arvelduskohustuslasele, kellel on eelneval ettemaksul võlgnevus, ei ole lubatud sularaha väljastada ja arvel väljastatud sularaha teisele isikule üle anda.

Vaata ka:

Eelaruande täitmise üldreeglid on järgmised:

1. Aruanne koostatakse 3 tööpäeva jooksul alates:

• raha väljastamise perioodi lõppemine, mis on märgitud töötaja taotluses arveldusraha väljastamise kohta;
• töötaja tööle naasmisel, kui raha väljastamise periood möödus tema haiguse või puhkuse ajal;
• töötaja naasmine töölähetusest.

Tähtaja rikkumise eest saab töötajat rahaliselt karistada.

“Töötaja viivitas taas põhitööga? Karista rublaga" .

1. Aruanne koostatakse ühtsel kujul AO-1 või organisatsiooni poolt vastuvõetud kujul.

Aruande vormi saate alla laadida meie veebisaidilt - vt. "Ühtne vorm nr AO-1 – eelaruanne (allalaadimine)" .

1. Täidavad töötaja ja raamatupidaja ühiselt.
2. Kinnitatud juhataja poolt.
3. Aruande lisadena on vajalikud dokumendid, mis kinnitavad töötaja tehtud kulutusi - tšekid, arved, piletid jms.

Kuidas ettemaksuaruannet õigesti täita

Eelaruande võib jagada kolmeks osaks:

• Esimese (esi)osa täidab raamatupidaja. Siin kajastuvad dokumendi üksikasjad (selle number ja kuupäev), teave organisatsiooni ja vastutava isiku kohta, talle väljastatud ettemakse kohta, kokkuvõtlik teave kulutatud vahendite ja raamatupidamiskontode kohta, mis kajastavad nende liikumist ja mahakandmist, nagu samuti teave töötajale ülekulu väljastamise või temalt kasutamata avansi laekumise kohta.
• Teine osa on ärarebitav kviitung, mis kinnitab akti kontrollimiseks vastuvõtmist. Raamatupidaja täidab selle ära, lõikab ära ja annab raamatupidajale.
• Dokumendi kolmas osa (vormi AO-1 tagakülg) täidetakse kollektiivselt. Aruandev töötaja kajastab selles rida-realt nende dokumentide rekvisiidid, millega ta oma tehtud kulutusi kinnitab, samuti kulusumma “aruande järgi”. Ja raamatupidaja sisestab raamatupidamiseks vastuvõetud summa ja raamatupidamiskonto, kuhu kulu "konteeritakse".

Aruandele kirjutavad alla töötaja, raamatupidaja ja pearaamatupidaja. Seejärel esitatakse see juhatajale kinnitamiseks – vastav tempel on dokumendi esiküljel.

MÄRGE! Eelaruande saab koostada mitte ainult paberkandjal, vaid ka vormis elektroonilisel kujul.

Selle kohta lisateabe saamiseks vaadake artiklit "Ettemaksu saab allkirjastada elektrooniliselt" .

Eelaruanded 2019. aastal: kust näha näidet ja alla laadida tasuta näidisvorm

Eelaruannetes 2019. aastal (nagu ka 2017-2018) muudatusi ei toimunud – see dokument on endiselt kohustuslik. Kui kuluaruanne on koostatud elektroonilisel kujul, on vaja kasutada elektrooniline allkiri kõigi selle täitmisega seotud töötajate poolt (Rahandusministeeriumi kiri 20.08.2015 nr 03-03-06/2/48232).

Eelaruande täitmise näite ja näidisega saate tutvuda meie veebisaidil. Vaatame hüpoteetilist näidet.

Oletame, et 21. jaanuaril 2019 andis IKS LLC oma töötajale O. D. Smirnovile raha 20 000 rubla. 5 printerikasseti ostmiseks. Tema selja taga polnud kasutamata ettemakseid. Ost tehti samal päeval ja töötaja esitas akti järgmisel päeval, s.o 22. jaanuaril.

Töötaja kulutas ainult 18 950 rubla. (Ost ei kuulunud käibemaksuga maksustamisele, kuna müüja rakendab lihtsustatud maksusüsteemi). Kasutamata vahendid summas 1050 RUB. ta tagastas selle kohe pärast aruande esitamist raamatupidamisele kassasse.

Siin on näide selle olukorra eelaruande täitmisest.

Vastavalt artikli 1 lõikele 1 21. novembri 1996. aasta seaduse N 129-FZ (edaspidi seadus N 129-FZ) artikkel 9 kõik äritehingud organisatsiooni poolt läbi viidud peab olema dokumenteeritud tõendavate dokumentidega. Sellisena kasutatakse raamatupidamise esmaseid dokumente. Nõuded, millele nad peavad vastama registreerimiseks vastuvõtmiseks, on esitatud artikli lõikes 2. Seaduse nr 129-FZ artikkel 9. Jah, vastavalt üldreegel“Esmane kirje” tuleb koostada vastavalt esmase raamatupidamise dokumentatsiooni ühtsete vormide albumites sisalduvale vormile. Erandiks on juhud, kui sellised albumid ei paku spetsiaalset vormi. Siis piisab, kui dokument sisaldab artikli samas lõikes 2 toodud kohustuslikke andmeid. Seaduse nr 129-FZ artikkel 9.
Vastavalt Art. 313 maksuseadustik raamatupidamise esmased dokumendid- üks andmete kinnitamise viise maksuarvestus. Näiteks Art. Koodeksi 252 kohaselt aktsepteeritakse kasumi maksustamise eesmärgil ainult dokumenteeritud kulusid, mis on kinnitatud vastavalt seadusele koostatud dokumentidega. Venemaa Föderatsioon või tolliga ärikäivet. Teisisõnu, selleks, et "esmane" oleks maksuarvestuse jaoks "põhjendus", peab see vastama ka artikli 2 lõike 2 nõuetele. Seaduse nr 129-FZ artikkel 9.
Üks raamatupidamise esmase dokumentatsiooni vormidest, mis on heaks kiidetud Venemaa riikliku statistikakomitee 1. augusti 2001. aasta resolutsiooniga N 55, on (vorm N AO-1). Vastavalt Venemaa riikliku statistikakomitee sama resolutsiooniga N 55 kinnitatud ühtse vormi „Eelaruanne” kasutamise ja täitmise juhendile (edaspidi juhised) on selle eesmärk kirjendada vastutavatele isikutele väljastatud rahalisi vahendeid. haldus- ja ärikuludeks.
Seega on sularahatehingute tegemise korra (kinnitatud Venemaa Panga direktorite nõukogu 22. septembri 1993. aasta otsusega nr 40, edaspidi kord) punkti 11 kohaselt organisatsioonidel õigus väljastada. sularaha töötajatele kassast äri- ja tegevusvajadusteks, samuti kulude katteks, mis on seotud . Sel juhul on sularaha arvele saanud isikud kohustatud hiljemalt kolme tööpäeva jooksul pärast nende väljastamise perioodi lõppu või töölähetusest naasmise päevast esitama raamatupidamisosakonnale aruande. kulutatud summade kohta ja teha nende eest lõppmakse. See on koostatud täpselt vormi N AO-1 järgi ühes eksemplaris ja seda saab täita kas käsitsi või arvutis. Kuid igal juhul ei saa seda säilitada ainult elektroonilisel kujul. Selle peavad printima ja allkirjastama mitte ainult raamatupidaja ja aruandva töötaja, vaid ka pearaamatupidaja ja organisatsiooni juht.

Täitmise protseduur

Seega on kuluaruanne kahepoolne dokument, mille täidab mitte ainult vastutav isik, vaid ka raamatupidaja.
Arvele raha saanud töötaja märgib ankeedi tagaküljel veergudes 2 - 4 tehtud kulutusi kinnitavate dokumentide andmed (kuupäev, number ja nimi) ning veerus 5 - kulude summa. neid. Kui raha väljastati välisvaluutas, peaks veerus 6 olema kajastatud ka summa välisvaluutas.
Aruandele on lisatud kõik täpsustatud dokumendid, mis sisaldavad sularaha- ja müügitšekke, arveid, rangeid aruandlusvorme, transpordidokumente (sõidupiletid, kupongid) jne. Veelgi enam, vastutav isik peab need nummerdama nende aruandesse kandmise järjekorras.
Olles kontrollinud kajastatud teabe õigsust, rahaliste vahendite sihipärast kasutamist, tõendavate dokumentide olemasolu, nende täitmise õigsust ja summade arvutamist, hakkab raamatupidaja täitma kuluaruannet. Ta määrab dokumendile järjekorranumbri, märgib kuupäeva ja märgib blanketi esiküljele struktuuriüksuse nimetuse, kus aruandja töötab, perekonnanime ja initsiaalid, personalinumbri, ametikoha, samuti talle väljastatud ettemakse eesmärk.
Sel juhul antakse töötajale kviitung, mis kinnitab, et aruanne ja tõendavad dokumendid on kontrollimiseks vastu võetud, mis on vormi N AO-1 eemaldatav osa, mis asub allpool esiküljel. Siin peab raamatupidaja märkima täisnime. vastutav isik, avansiaruande andmed, millele on lisatud kviitung, väljastatud rahasumma ning tõendavate dokumentide ja nende lehtede arv, samuti panna oma allkiri.
Kuluaruande tagaküljele veerus 7 peab raamatupidaja igale tõendavale dokumendile kirja panema arvestusse võetud kulude summad. Veerus 9 kantakse raamatupidamiskontod (alamkontod), mida nende summade eest debiteeritakse. Kõik andmed edastatakse aruande esiküljel asuvasse tabelisse, mis asub paremal. Tagakülje veerg 8 täidetakse, kui aruandekohustuslane kajastab veerus 6 olevaid andmeid, st tingimusel, et raha on välja antud välisvaluutas. See näitab “valuuta” arvutustes arvestusse võetud kulude summasid.
Sisestage vasakpoolsesse esiküljel olevasse tabelisse teave eelmise ettemakse saldo või ülekulu olemasolu kohta, samuti andmed jooksva ettemaksu kohta ("Saadud kokku", "Kulutatud", "Saldo", "Ülekulutamine"). Sel juhul täidetakse rida 1a ainult juhul, kui aruandekohustuslane sai raha välisvaluutas.
Tabelite all on märgitud avansiaruande kogusumma pärast kontrollimist (“Summuses kinnitamise suunas”) ning sellele lisatud tõendavate dokumentide ja nende lehtede arv. Järgmisena kinnitatakse raamatupidaja ja pearaamatupidaja allkirjad ning aruanne ise esitatakse organisatsiooni juhile, kes annab oma allkirja ja tema poolt kinnitatud summa sõnade ja numbritega vormi esiküljele. ülemine parem nurk.
Kinnitatud aruande alusel tehakse töötajaga lõpparved avansiaruande pealt.
Korra punkti 13 kohaselt võetakse ettevõtete kassades sularaha vastu pearaamatupidaja või ettevõtte juhi kirjaliku korraldusega selleks volitatud isiku poolt allkirjastatud kassa laekumise orderite järgi. Kassa laekumise orderi kohaselt tuleb kassasse üle anda ka arvekohustuslase poolt kulutamata avansi jääk.
Sularaha kassast väljavõtmine, vastavalt Korra punktile 14, tuleb vormistada kassa laekumise orderiga. Vastavalt sellele hüvitatakse ülekulu korral see töötajale kulukassa orderi abil.
Kviitungi või maksekorralduse andmed, samuti summa, mille kohta see on koostatud, on samuti märgitud avansiaruande esiküljele ning kinnitatud kassapidaja allkirja ja kuupäevaga.

Näide . P.A. Polyus LLC-s sekretärina töötav Skvortsova sai ülesandeks osta kontoritarbeid eelseisvaks piiratud vastutusega äriühingute osavõtjate koosolekuks. Sel eesmärgil andis raamatupidaja-kassapidaja Skvortsovale ettevõtte juhi korraldusel 10 000 rubla. Tellimuse täitmiseks oli ette nähtud viis tööpäeva, 26. juulil ostis sekretär 7380 rubla eest kontoritarbeid ja 27. juulil koostas ta koos raamatupidajaga avansiaruande. Samal päeval kinnitas aruande ettevõtte juht ning kasutamata jäägi kandis Skvortsova 27.07.2011 kassa laekumise orderi nr 54 järgi kassasse.

Ühtne vorm N AO-1

Vormi N AO-1 tagakülg

Optimeerimise piirid

Soovi korral võib organisatsioon mis tahes ühtset vormi muuta esmane dokumentatsioon. Selle õiguse annab talle raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kohaldamise kord, mis on kinnitatud Venemaa riikliku statistikakomitee 24. märtsi 1999. aasta resolutsiooniga N 20. Eelaruanne ei ole erand. Eelkõige saate selle vorminguga täiesti vabalt hakkama: kitsendage või laiendage veerge ja ridu, lisage vormile paigutamise ja töötlemise hõlbustamiseks täiendavaid ridu ja lahtisi lehti vajalikku teavet. Sellega nõustus ka Venemaa rahandusministeerium 8. juuli 2011. aasta kirjas N 03-03-06/1/414.
Pealegi saab organisatsioon vajadusel täiendada vormi N AO-1 nõutud üksikasjadega, mille vastu pole ka rahastajad. Küll aga rõhutavad ametnikud, et ettevõttel ei ole õigust eemaldada neid rekvisiite, mis kuluaruandes juba sisalduvad (sh kood, vormi number, dokumendi nimetus). Seega, isegi kui LLC-l on ainult sularahata makseid “arvestuskohustusega”, kasutades ettevõtte krediiti ja deebetkaardid, ei saa ettevõte vormilt välja jätta kassast raha väljastamise ja sellesse raha sissemaksmise toimingute kajastamiseks ettenähtud välju.
Eelkõige jõudsid finantsosakonna spetsialistid nimetatud Kirjas järeldusele, et näiteks kasumi maksustamiseks peab maksumaksja esitama avansiaruande kas rangelt ühtse vormi N AO-1 järgi, ​​või selle muudetud versioon, kuid rangelt kooskõlas lõike nõuetega. 2 spl. Seaduse nr 129-FZ artikkel 9 ja Venemaa riikliku statistikakomitee resolutsioon nr 20 kohustuslike andmete kättesaadavuse kohta. Lisaks tuleb vormis tehtud muudatustele lisada organisatsiooni asjakohane organisatsiooniline ja haldusdokument; Lihtsamalt öeldes peab muudetud avansilise aruande vorm olema organisatsiooni raamatupidamispoliitikas sätestatud.