Nimed 

JSC vorm 1 näidis. Eelaruanne: mida saab arvesse võtta, näidiste täitmine, põhitehingud. Peamised täitmise reeglid

Ühtne avansiaruande vorm (AO, f. AO-1), mille uue näidise pakume sellelt lehelt Wordis või Excelis tasuta alla laadida, võimaldab teil korrektselt korraldada ettevõttes aruandekohustusliku raha kulutamise kinnitust. . Täites eelarveliste organisatsioonide jaoks pakutud vormi 0504505 vana analoogi 0504049 asemel, saab sularaha saanud töötaja esitada raamatupidamisosakonnale koos tõendavate dokumentidega tõendid vahendite sihtotstarbelise kulutamise kohta.

Adressaadi poolt etteantud aruande täitmise omadused

Tüüpiline kuluaruanne koostatakse kahepoolse algdokumendi vormis. Selle esiküljel (veerg 1-6) lisaks täitmise numbrile ja kuupäevale ettevõtte nimi, sularaha saaja andmed (FMO, personali number, ametikoht jne), samuti summa ja otstarve eraldatud vahenditest kirjutatakse. Vasakpoolses tabelis on teave eelmise ettemakse ja äsja laekunud raha kohta, näidates ära nende saldo (kulu või ülekulu).

AO-1 tagaküljel peaksite loetlema kõik saadud raha kulutamist kinnitavad dokumendid, märkides iga üksuse vastavad kulud:

Täiendavad dokumendid nummerdatakse ka vastavalt nende fikseerimise järjekorrale. Kui arvestuslikud vahendid laekus välisvaluutas, täidetakse vastavad read: 1a (esikülg), 6 ja 8 (tagumine). Avansiaruannete (veerud 7–10) edasine koostamine on usaldatud raamatupidamisosakonna töötajatele. Ja eelkontrollitud dokumentide kinnitamise viib läbi ettevõtte direktor (IP).

Millal JSC moodustatakse?

Sularaha võib väljastada ainult isikutele, kes on sõlminud töölepingud ettevõttega (IP) järgmistel juhtudel:

  • majandus- ja tegevusvajadused;
  • reisikulude avanss;
  • reisikulude hüvitamine.

Veelgi enam, kui aruandel on eelmise ettemakse eest võlgnevus, siis järgmist sularaha väljamakset sellele töötajale reeglina ei tehta. Samuti on keelatud selle raha üleandmine teistele isikutele, sh lähisugulastele.

Töötaja, kes on saanud aruandekohustuslikke vahendeid, peab kolme tööpäeva jooksul pärast kindlaksmääratud summa väljastamise perioodi lõppu (pärast töölähetusest saabumist) esitama oma kulutuste kohta dokumentaalsed tõendid.

Laadige vorm alla

Kui te ei leidnud oma küsimusele vastust või on endiselt arusaamatusi, võtke meie veebisaidi vestluses ühendust advokaadiga tasuta konsultatsiooni saamiseks

Eelaruande vorm AO-1
Eelaruande vorm 0504505

Kasutatakse raamatupidamises Raha väljastatakse vastutavatele isikutele haldus- ja ettevõtluskulude katteks.

Koostatud ühes eksemplaris vastutava isiku ja raamatupidamistöötaja poolt.

Avansiaruannet saab koostada paberkandjal ja arvutikandjal.

Vormi tagaküljel vastutav isik fikseerib tehtud kulutusi tõendavate dokumentide loetelu (reisitõend, kviitungid, veodokumendid, kassatšekid, müügitšekid jm tõendavad dokumendid), nende kohta tehtud kulutuste suuruse (veerud 1 - 6). Avansiaruandele lisatud dokumendid nummerdab vastutav isik nende aruandesse kandmise järjekorras.

Raamatupidamine kontrollib rahaliste vahendite sihipärast kasutamist, tehtud kulutusi kinnitavate tõendavate dokumentide olemasolu, nende teostamise ja summade arvutamise õigsust ning ka vormi tagaküljele on märgitud arvestusse võetud kulude summad (veerud). 7 - 8) ja kontod (alamkontod), mida nende summade eest debiteeritakse (veerg 9).

Välisvaluutaga seotud andmed (ankeedi esikülje rida 1a ning blanketi tagakülje veerud 6 ja 8) täidetakse ainult juhul, kui aruandekohustuslasele on kehtestatud korras väljastatud rahalised vahendid välisvaluutas. vastavalt Vene Föderatsiooni kehtivatele õigusaktidele.

Kontrollitud kuluaruanne kinnitatakse juhataja või volitatud isiku poolt ja võetakse arvestusse. Kasutamata ettemakse jäägi annab aruandekohustuslane ettenähtud korras kassa laekumise orderit kasutades üle organisatsiooni kassasse. Avansiaruande ülekulu väljastatakse aruandekohustuslasele vastavalt kassa laekumise orderile.

Raamatupidamine kannab kinnitatud avansiaruande andmete alusel aruandekohustuslikud summad ettenähtud korras maha.

·····

Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 1. augusti 2001. aasta resolutsioon N 55 "Raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtse vormi N AO-1 "Eelaruanne" kinnitamise kohta"

Eelaruanne. Vorm AO-1 on esmane dokument finantsaruanded, kus kuvatakse eelnevalt eelnevalt väljastatud rahaliste vahendite arveldavate summade sihtotstarve koos nende kulu tõendavate dokumentidega. Aruande vorm on ühtne, kinnitatud Vene Föderatsiooni riikliku statistikakomitee 01.08.2001 määrusega nr 55 ja OKUD koodiga 0302001. eelarvelised organisatsioonid esitatakse teine ​​vorm nr, mis on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 30. märtsi 2015. aasta korraldusega N 52n.

Avansiaruande koostamise eesmärk on ettemaksuna väljastatud vahendite kasutamise järelkontroll, organisatsiooni juhi kinnitus nende kasutamise kohta, samuti tootmiskulude hilisem mahakandmine. Dokumendi täidab aruande vastu raha ettemaksu saanud isik.

Arveldusraha saamise õigust omavate isikute nimekiri kinnitatakse vastutavate isikute korraldusega, mis peab olema kättesaadav organisatsiooni raamatupidamisosakonnas. Vahendid väljastatakse ettevõtte kassa kaudu kursiga, milles tuleb näidata selle summa sihtotstarve. Ettemakse tegemise periood kinnitatakse samuti ettevõtte vastava korraldusega.

Reisiraha eraldamine toimub juhataja korralduse või reisitunnistuse alusel. Töölähetuse lõppedes on vastutav isik kohustatud esitama tehtud kulutuste otstarbekust kinnitava aruande koos lisatud dokumentidega. Ettemaksu aruande vorm täidetakse ühes eksemplaris mõlemal küljel. Esikülje täidab vastutav isik ja see sisaldab järgmisi andmeid:

  • organisatsiooni nimi, aruande valmimise kuupäev ja selle number;
  • vastutava isiku perekonnanimi, eesnimi, isanimi, tema personalinumber (kui on olemas), osakond, kuhu ta on registreeritud.

Alumises vasakus nurgas täidab vastutav isik tabeli, kus kuvatakse teave talle varem tehtud ettemaksete kohta, talle laekunud rahasummad. Sel hetkel, nende tarbimine, ülekulu, tasakaal. Peal tagakülg Vorm sisaldab raha kulutamist kinnitavate dokumentide loetelu (kviitungid, kassatšekid, veodokumendid, reisitõend jne), samuti kulusummasid igaühe kohta (veerud 1-6). Aruande lisana olevad dokumendid nummerdatakse selles nende fikseerimise järjekorras.

Juhul, kui avanss tehti välisvaluutas, täitke: esikülje rida 1a, samuti tagakülje veerud 6 ja 8. Pärast dokumendi täitmist vastutava isiku poolt esitatakse see õige täitmise kontrollimiseks pearaamatupidajale. Kui dokument on õigesti täidetud, teeb raamatupidaja märke, mis näitab, et aruanne on vastavas summas (numbrites ja sõnades) kinnitatud, ning täidab esiküljele kviitungi ja edastab selle vastutavale isikule.

Pärast raamatupidajapoolset kontrolli esitatakse kuluaruanne juhatajale kinnitamiseks, misjärel võetakse see arvele vastava kulusumma mahakandmiseks. Kui aruandekohustuslasel on võlgnevus varem väljastatud ettemaksete pealt, ei saa talle järgnevaid summasid väljastada.

Igal majandusüksusel on perioodiliselt vajadus teha ettevõtlusega seotud kulutusi, et tagada ettevõtte toimimine. Põhimõtteliselt tehakse neid sularahas raamatupidajate kaudu, kes määratakse juhi eritellimusel. Sel juhul tuleb kulutused teha nendel eesmärkidel, milleks raha väljastati.

Kuluaruanne on rahaliselt koostatud dokument vastutav isik juhul, kui ta teeb tootmis- või ettevõtluskulusid, mille katteks on ettevõtte raha varem kassast või ülekandega väljastatud.

See vorm tuleb täita, kui raha väljastati aruandluse eesmärgil. Rosstat soovitab kasutada dokumendivormi AO-1.

Ettevõtte isikute nimekiri, kellel on lubatud raha väljastada, määratakse erikorraldusega. Soovitatav on kajastada aruandekohustuslike isikute nimede loetelu, neile väljastatavate summade suurust ning välja tuua ka nende vahendite kulutamise eesmärgid.

Vastutavad võivad olla nii ettevõttes töötavad isikud kui ka lepingutega seotud isikud.

Seadus nõuab, et töötajad, kellele on eraldatud kulud kulude tegemiseks, teeksid need ettenähtud otstarbel ning juht, olles kontrollinud kõiki kuluaruandeks esitatud dokumente, kinnitab need kulud.

Alles pärast seda, kui kuluaruanne on läbinud kinnitamise menetluse, saab need kulud arvata ettevõtte kuludesse. Seetõttu on see vorm esmane dokument, kinnitades ettevõtte kassakulusid.

Tähelepanu! Eelaruande koostamisel ja vastuvõtmisel tuleb meeles pidada, et kontrolli käigus kontrollivad seda kindlasti reguleerivad asutused ja kui see on koostatud ebatäpsustega või lisatud dokumendid ei vasta kehtestatud nõuetele, siis selle dokumendi maksumus. jäetakse maksustamisest välja.

Millistel juhtudel kasutatakse eelaruannet?

Töötajale väljastatud rahalisi vahendeid tuleb kasutada rangelt ettenähtud otstarbel või tagastada ettevõtte kassasse. Peamine dokument summade kontole maksmiseks on dokument, millele tuleb kinnitada juhi viisa.

Ettevõtte kohalikes aktides on sätestatud tähtajad, mille jooksul peab vastutav töötaja eelnevalt väljastatud raha aru andma või tagastama. Ettemaksuaruanne tuleb koostada, kui kulutused on tehtud. See dokument võimaldab raamatupidajalt väljastatud summad kuludena maha kanda.

Iga töölähetusest naasv töötaja peab koostama lähetuse avansiaruande. Sellega seoses suureneb tema roll, kuna paljud varem koostatud dokumendid on muutunud vabatahtlikuks. Tegelikult jäi eelaruanne ainsaks aruandeks, mille reisijad oma juhtkonnale esitasid.

Ettemaksuaruande koostamine on kohustuslik, see reegel on kirjas sularahatehingute tegemise korras. Vormistamisest vabastatud käesolevast dokumendist ainult ettevõtjad, kes peavad arvestust lihtsustatud korras.

bukhproffi

Tähtis! Kuid me ei tohiks unustada, et organisatsioonide või üksikettevõtjate vahel on sularahamaksete limiit 100 000 rubla ulatuses. Üle selle summa tuleks kasutada ainult sularahata makseid, mis ei sisalda aruandlust.

Mida saab arvesse võtta

Iga raamatupidamisspetsialist ja töötaja ise peaks teadma dokumentide loetelu, mida saab kuluaruandele kulude tõendina lisada.

Pärast seda jagatakse dokument kaheks tabelisse. Info sisestab neisse raamatupidaja. Vasakpoolne kajastab töötaja jaoks arvestatavate vahendite liikumist - eelmise emissiooni või ülekulu jääki, väljastatud summat, kulutatud summat, hetkejääki.

Tähelepanu! Alates 19. augustist 2017 on töötajal võimalik saada kontole summasid ilma eelneva avansi kohta aruandluseta.

Parempoolses tabelis on sisestatud raamatupidamiskanded.

Allpool peaks raamatupidaja üles kirjutama dokumentide arvu, mille töötaja esitas ja mitmel lehel need asuvad.

Pärast tšeki täitmist peab raamatupidaja allkirjastama ja sõnadega märkima kinnitatud summa. Seejärel esitatakse vorm läbivaatamiseks pearaamatupidajale.

Kui pärast aruande esitamist leitakse töötajal rahasummasid, mille ta peab tagastama või, vastupidi, kompenseerima liigselt kulutatu, siis sisestatakse allpool kassadokumendi andmed.

Tähelepanu! Avansiaruande kontrollimisel antakse töötajale kviitung, mis kinnitab selle aktsepteerimist. See võtab teabe lühidalt kokku vastu võetud dokument.

Tagakülg

Sellel küljel on tabel, kuhu raamatupidaja sisestab kõik lisatud dokumendid. Iga vormi jaoks on eraldatud üks rida.

Ettemaksuaruande täitmine toimub juhtudel, kui ettevõtete ja organisatsioonide töötajad saavad raamatupidamisosakonnalt teatud summa raha oma kutsetegevusega seotud kulude katteks.

FAILID

Kõige sagedamini väljastatakse vahendeid reisikuludeks või ettevõtte äri- ja majapidamistegevusega seotud kuludeks (kirjatarvete, kontoripaberi, mööbli jms ostmine). Kuid enne finantside väljastamist peab raamatupidaja saama ettevõtte direktorilt vastava korralduse või korralduse, kus on märgitud avansi täpne summa ja eesmärk.

Pärast kulude tegemist on raha saanud töötajal kohustus tagastada jääk ettevõtte kassasse või ülekulu korral ülekulu kassast kätte saada. Just selles etapis on dokument nimega "Eelaruanne".

Kuidas kulusid kinnitada

Ülejäänud raha ei saa lihtsalt ettevõtte kassasse tagastada. Raamatupidamisosakonna spetsialistidele on vaja esitada paberid, mis kinnitavad, et aruandekohustuslikud vahendid kulutati täpselt selleks otstarbeks, milleks need olid ette nähtud. Sellised tõendid hõlmavad eelkõige kassaaparaate, kviitungeid, rongipileteid, blankette range aruandlus ja nii edasi. Kõikidel ülaltoodud dokumentidel peavad olema selgelt loetavad andmed, kuupäevad ja summad.

Aruande koostamise reeglid

Tänapäeval ei ole ühtset aruandevormi, mille täitmine on kohustuslik, kuid enamik raamatupidajaid eelistab vanaviisi kasutada varem üldkasutatavat vormi. See on arusaadav: see hõlmab kõike vajalikku teavet, kaasa arvatud -

  • teave raha väljastanud organisatsiooni kohta,
  • töötaja, kes need vastu võttis,
  • täpne rahasumma
  • eesmärkidel, milleks need olid mõeldud.
  • Siin on kajastatud ka tehtud kulutused koos kõigi tõendavate dokumentidega. Lisaks on aruandes raha väljastanud ja saldo vastu võtnud raamatupidamistöötajate allkirjad ning töötaja, kelle jaoks arvelduslikud vahendid registreeriti.

Dokumendile ei ole vaja templit panna, kuna see on osa ettevõttesisesest dokumendivoost ning alates 2016.a. juriidilised isikud, nagu varemgi, on üksikettevõtjatel täis seaduslik õigusÄrge kasutage paberite kinnitamiseks pitsereid ja templeid.

Dokument koostatakse ühes originaaleksemplaris ja selle täitmisega pole vaja viivitada – vastavalt seadusele, see tuleb välja anda maksimaalselt kolme päeva jooksul pärast raha kulutamist.

Kuna eelaruanne on seotud esmase raamatupidamisdokumentatsioon, peaksite selle täitmisel olema väga ettevaatlik ja püüdma mitte teha vigu. Juhtudel, kui seda ei olnud võimalik vältida, on parem täita uus vorm.

Eelaruande näide

Vaatamata tõsisele nimele ja oluline dokument, pole selle täitmine kuigi keeruline.

Dokumendi esimese osa täidab töötaja, kes sai raha arvele.

  1. Alguses kirjutatakse ettevõtte nimi ja märgitakse selle kood OKPO () - need andmed peavad vastama ettevõtte registreerimispaberitele. Järgmisena sisestage raamatupidamisaruande number ja selle koostamise kuupäev.
  2. Vasakul on ettevõtte direktori kinnitamiseks jäetud paar rida: siin peab direktor pärast kogu aruande täitmist sisestama summa sõnadega, allkirjastama ja allkirjastama dokumendi.
  3. Siis tuleb info töötaja kohta: siseneb struktuurne alajaotus, kuhu see kuulub, on märgitud selle personalinumber, perekonnanimi, eesnimi, isanimi, ametikoht ja ettemakse eesmärk.

Vasakpoolsesse lauda aruandev töötaja sisestab teabe väljastatud vahendite kohta, eelkõige näitab kogusummat, samuti teavet selle valuuta kohta, milles see väljastati (kui kasutatakse teiste riikide valuutasid). Allpool on saldo või ülekulu summa.

Paremale lauale Raamatupidamisspetsialist sisestab andmed. See hõlmab teavet raamatupidamiskontode ja tehingute kohta, eelkõige on näidatud alamkontod, mille kaudu raha ja konkreetsed summad liiguvad.

Tabeli all märkige kuluaruande lisade (s.o. kulutusi kinnitavate dokumentide) arv.

Pärast kõigi täitmist vajalikku teavet, akti ja sellele lisatud paberid, on kohustatud kontrollima Pearaamatupidaja ja vastavale reale (sõnade ja numbritega) märkige aruande jaoks kinnitatud summa.

Seejärel kantakse aruandesse raamatupidaja ja pearaamatupidaja autogrammid ning teave allesjäänud või ülekulutatud vahendite kohta - konkreetne summa märgitakse vajalikesse lahtritesse ja sularaha order mida mööda see läbib. Dokumendile kirjutab alla ka saldo vastu võtnud või arveldusarve väljastanud kassapidaja.

Kuluaruande tagaküljel on teave kõigi sellele lisatud dokumentide kohta: sobib siia

  • nende täielik nimekiri näidates välja üksikasjad, väljastamise kuupäevad, nimed, iga kulu (väljastatud ja arvestusse võetud) täpne summa,
  • samuti raamatupidamise alamkonto number, mida nad läbivad.

Tabeli alla peab vastutav isik panema oma allkirja, mis näitab sisestatud andmete õigsust.

Viimases osas (katkestusosa) on kviitung raamatupidajalt, kellele aruandev töötaja kulusid tõendavad dokumendid üle andis. Siin on näidatud

  • töötaja perekonnanimi, nimi, isanimi,
  • aruande number ja kuupäev,
  • kuludeks väljastatud rahasumma (sõnades),
  • samuti kulusid kinnitavate dokumentide arv.

Seejärel peab raamatupidaja dokumendi alla panema oma allkirja ja dokumendi valmimise kuupäeva ning selle osa üle andma aruande esitanud töötajale.