Данъчен отчет за индивидуални предприемачи. IP докладване. Какви отчети трябва да представи индивидуалният предприемач?

Начало собствен бизнес, предприемачите не винаги обръщат необходимото внимание на въпроса за счетоводството. Някои са чували, че законът не изисква да бъдеш индивидуален предприемач, други смятат този въпрос за второстепенен, а трети казват, че тук няма нищо сложно и можете сами да се справите със счетоводството.

Всъщност създаването на счетоводен отдел на индивидуален предприемач от нулата е необходимо още на етапа на планиране предприемаческа дейност. Защо?

Има няколко причини за това:

1. Компетентният избор на данъчна система ще ви позволи да изберете минималната възможна данъчна тежест. За да сте сигурни, че не попадате несъзнателно в определението за незаконни данъчни схеми, практическото данъчно планиране за вашия бизнес трябва да се извършва от специалисти, а не от съмнителни съветници.
2. Съставът на отчетите, времето на плащане на данъка и възможността за получаване на данъчни облекчения зависят от избрания режим.
3. Нарушаването на сроковете за подаване на отчети, счетоводните процедури, плащането на данъчни и неданъчни плащания ще доведе до неприятни санкции под формата на глоби, спорове с данъчната служба и проблеми с контрагентите.
4. След като регистрирате индивидуален предприемач, имате много малко време за избор на данъчен режим. Така че, за да преминете към опростената данъчна система, е само 30 дни след получаване на сертификата. Ако не изберете веднага данъчна система, ще работите по OSNO. В повечето случаи това е най-нерентабилният и труден вариант за начинаещ предприемач.

Имате ли нужда от счетоводител за индивидуален предприемач? Счетоводната поддръжка за индивидуалните предприемачи определено е необходима. Единственият въпрос е кой ще го извърши - счетоводител на пълен работен ден, доставчик на счетоводни услуги трета страна или самият той индивидуален предприемач?

Счетоводство за индивидуални предприемачи през 2019 г

Закон № 402-FZ установява, че индивидуалните предприемачи не могат да водят счетоводна документация. Тази разпоредба обаче не трябва да се разбира в смисъл, че индивидуалният предприемач изобщо не се отчита пред държавата. Освен действителното счетоводствоИма още един - данъчно счетоводство.

Данъчното счетоводство е събирането и компилирането на информация, необходима за изчислението данъчна основаи данъчни плащания. Извършва се от всички данъкоплатци, включително индивидуалните предприемачи. Да разбера данъчна отчетности в ред данъчно счетоводство, трябва да имате професионални познания или да изучавате тези въпроси сами. Освен това има специални отчети за служители, парични средства и банкови документи, първични документии т.н.

Често предприемачите не виждат голяма разлика между видовете счетоводство, така че цялото им счетоводство се нарича счетоводство. Въпреки че в нормативен смисъл това не е вярно, на практика това е познат израз, така че и ние ще го използваме.

И така, как да водим счетоводство правилно? Отговорът е само един – професионално. Счетоводител за индивидуален предприемач може да бъде щатен служителили специалист. Ако количеството бизнес сделкиАко индивидуалният предприемач не е твърде голям, тогава заплатата на счетоводител, нает за постоянна работа, може да се окаже неоправдан разход. Ако сте готови сами да се погрижите за счетоводството си, ние ще ви кажем как да го направите.

Как индивидуалният предприемач може сам да води счетоводство? Възможно ли е? Ще намерите отговора по-долу в инструкциите стъпка по стъпка.

Как индивидуален предприемач може сам да води счетоводство: инструкции стъпка по стъпка за 2019 г.

И така, на въпроса: „Задължен ли е индивидуален предприемач да води счетоводна документация през 2019 г.?“ получихме отрицателен отговор. Но въпреки че индивидуалните предприемачи не водят счетоводни записи и не подават финансови отчети, вече казахме по-горе, че предприемачите трябва да поддържат документооборот, свързан с бизнеса. Откъде да започнете счетоводство за индивидуален предприемач? Прочетете нашите инструкции стъпка по стъпка.

Етап 1.Направете предварителна калкулация на очакваните приходи и разходи на вашия бизнес. Тези данни ще ви трябват при изчислението данъчна тежест.

Стъпка 2.Изберете данъчен режим. Можете да разберете подробно какви режими или данъчни системи работи индивидуален предприемач в Русия в статията: „“. Тук ще ги изброим само: основната система за данъчно облагане (OSNO) и специалните данъчни режими (STS, UTII, Единен земеделски данък, PSN). Данъчната тежест на индивидуалните предприемачи зависи пряко от избора на данъчна система. Сумите, които трябва да платите към бюджета, могат да варират значително в различните режими. Ако не знаете как да изчислите данъчната си тежест, препоръчваме ви да получите безплатна данъчна консултация.

Стъпка 3.Преглед на данъчната отчетност за избрания режим. намирам текущи формиМожете да докладвате на уебсайта на Федералната данъчна служба tax.ru или в нашия.

Стъпка 4.Решете дали ще наемете работници. Как индивидуален предприемач може да води счетоводна документация за служител? Отчитането на работодателите може да се нарече доста сложно и неговият състав не зависи от избрания данъчен режим и броя на служителите. През 2019 г. се подават няколко вида отчети за служителите: до Пенсионния фонд на Руската федерация, до Фонда за социално осигуряване и до данъчната служба. Например до 20 януари трябва да подадат всички индивидуални предприемачи със служители. Освен това работодателите трябва да поддържат и съхраняват досиета на персонала.

Стъпка 5.Проучете данъчния календар на вашия режим. Неспазването на сроковете за подаване на отчети и плащане на данъци ще доведе до глоби, неустойки и просрочия, блокиране на разплащателната сметка и други неприятни последици.

Стъпка 6.Определете вида на счетоводната услуга. В прости режими като Приходи от USN, UTII, PSN, дори ако имате служители, можете сами да управлявате счетоводството на индивидуалните предприемачи. Вашият основен помощник в този случай ще бъдат специализирани онлайн услуги, като 1C Entrepreneur. Но на OSNO и опростена система за данъчно облагане Доходи минус разходи, както и кога големи количестваПо-разумно е да възложите бизнес операции и счетоводство на отделни предприемачи.

Стъпка 7Поддържайте и съхранявайте всички документи, свързани с бизнеса: договори с контрагенти, документи, потвърждаващи разходи, банкови извлечения, документи за персонала, БСО, отчетност касов апарат, първични документи, входяща информация и др. Данъчният инспекторат може да проверява документи за дейността на индивидуален предприемач дори в рамките на три години след дерегистрацията.

Счетоводно и данъчно счетоводство за индивидуални предприемачи на OSNO

За това в какви случаи има смисъл да избирате обща системаданъчно облагане, можете да прочетете в. Счетоводството за индивидуален предприемач, който работи за OSNO, ще бъде най-трудно. Ако говорим за формуляри за отчитане, тогава това е 3-NDFL декларация за годината и тримесечие за ДДС.

Най-трудно ще бъде администрирането на данък добавена стойност. Поддържането на индивидуално счетоводство на предприемача на OSNO е особено трудно за получаване данъчни облекченияза този данък или възстановяване на входящия ДДС.

За удобство при плащане на данъци и осигуровки препоръчваме откриване на разплащателна сметка. Освен това сега много банки предлагат изгодни условия за откриване и поддържане на разплащателна сметка.

Счетоводство за индивидуални предприемачи, използващи опростена данъчна система

Счетоводството за индивидуални предприемачи, използващи опростената данъчна система, е много по-просто, т.к изисква се само един връщане на данъципрез годината. Крайният срок за отчитане на индивидуалните предприемачи по опростената данъчна система през 2019 г. без служители е 30 април, като в същия период трябва да се плати годишният данък минус авансовите вноски.

Можете сами да водите счетоводство за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система Доход 6%. При този режим се вземат предвид само получените доходи, като данъчната ставка обикновено е 6%. В края на всяко тримесечие трябва да платите авансово плащане, което ще бъде взето предвид при изчисляване на единния данък в края на годината.

Как да водите счетоводство за индивидуален предприемач по опростената данъчна система Доходи минус разходи? Основната трудност при този данъчен режим ще бъде необходимостта от събиране на документи, потвърждаващи разходите. За да може данъчната служба да приеме разходи, декларирани за намаляване на данъчната основа, всички документи трябва да бъдат правилно попълнени. Признаване на разходи за опростената данъчна система Доходи минус разходи е почти същото като признаването на разходи за OSNO. Това означава, че разходите трябва да бъдат икономически обосновани и да бъдат включени в специалния списък, посочен в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Срокове за подаване на отчети на индивидуални предприемачи през 2019 г.: календар и таблица на счетоводителя

Календарът на счетоводителя за индивидуални предприемачи за 2019 г. включва срокове за подаване на данъчни декларации и отчитане на служителите. Независимо от данъчния режим, всички работодатели подават отчети до следните фондове:

• срок за подаване на отчети в Пенсионния фонд на Русия (формуляр SZVM) - всеки месец, не по-късно от 15-ия ден на месеца, следващ отчетния месец;
• крайният срок за подаване на отчети във Фонда за социално осигуряване (формуляр 4-FSS) е тримесечно, не по-късно от 20 април, 20 юли, 20 октомври, 20 януари на хартиен носител, за електронно отчитане съответно не по-късно от 25-ти.

Освен това има отчети за служителите, които се подават в данъчната служба: единно изчисляване на вноските; 2-NDFL; 6-NDFL. Пълен календарВижте отчитането на работодателя за всички режими.

Събрахме крайните срокове за подаване на данъчни отчети и плащане на данъци за индивидуални предприемачи през 2019 г. при различни режими в таблица.

Режим	1-ва четвърт	2-ра четвърт	3-та четвърт	4-та четвърт
	авансово плащане	авансово плащане - 25.07	авансово плащане - 25.10	декларация и данък в края на годината
UTII	декларация - 20.04, тримесечен данък - 25.04	декларация - 20.07, тримесечен данък - 25.07	декларация - 20.10, тримесечен данък - 25.10	декларация - 20.01, тримесечен данък - 25.01
Единен земеделски данък		авансово плащане за полугодие - 25.07		декларация и данък резултати за годината - 31.03
ОСНОВЕН		2. авансово плащане за ДДФЛ - 15.07	2. авансово плащане за ДДФЛ - 15.10

Платците на PSN не подават данъчна декларация, а крайният срок за плащане на цената на патента зависи от.

Счетоводен софтуер за индивидуални предприемачи

За тези, които решат да водят собствено счетоводство, препоръчваме безплатно онлайн счетоводство от Tinkoff. Тази програма ви позволява да водите счетоводство за индивидуални предприемачи онлайн. Открийте разплащателна сметка в Tinkoff Bankи вземете безплатно:

• издание на KEP като подарък
• 2 месеца безплатна поддръжка на акаунт
• напомняния за падежни дати и плащания
• автоматично попълване на декларацията

Надяваме се, че нашите стъпка по стъпка инструкцияза това как да водите счетоводство за индивидуален предприемач независимо през 2019 г., отговори на всички ваши въпроси.

Статутът на индивидуален предприемач предполага подаване на отчети подред правителствени агенции. Познаването на срока, в който трябва да направи това и санкциите за нарушаване на законовите изисквания ще му позволи да се предпази от проблеми и финансови загуби. Не без причина казват: „Предупреденият е въоръжен“.

Видове отчитане на индивидуалните предприемачи

През 2018 г. индивидуалните предприемачи трябва да докладват на следните организации:

1. Данъчна инспекция (FTS).
2. Пенсионен фонд(PFR).
3. Фонд за социално осигуряване (ФОС).
4. Статистически органи (Росстат).

Но това не означава, че всички индивидуални предприемачи са длъжни да представят отчети на всеки от тях.

Всички предприемачи са длъжни да се отчитат само в данъчната служба

Броят на държавните агенции, на които трябва да докладва конкретен индивидуален предприемач, се определя от характеристиките на неговата дейност.

Два фактора играят ключова роля:

1. Данъчната система, използвана от индивидуалния предприемач.
2. Наличието или отсъствието на наети работници.

Срокове за подаване на данъчни декларации

Всички индивидуални предприемачи подават данъчни отчети.Но колко често трябва да правят това и какви документи да изпращат на Федералната данъчна служба зависи от данъчната система.

Финансовият резултат от дейността на предприемача за отчетния период не винаги влияе върху размера на дължимия данък. За индивидуални предприемачи на OSNO, опростена данъчна система и единен земеделски данък с нулев или отрицателен резултат стопанска дейностсумата на данъка също ще бъде нула. За бизнесмени в патентната система и UTII размерът на данъка се изчислява въз основа на натурални показателии не зависи от размера на дохода. Факторът рентабилност не влияе на процедурата за отчитане.

Законът предвижда пет системи за данъчно облагане на индивидуалните предприемачи:

1. Общи (ОСНО).
2. Опростено (USN).
3. Единен данък върху вменения доход (UTII).
4. Система за патентно облагане (PTS).
5. Единен земеделски данък (USAT).

Изискванията за отчетност за бизнесмени, работещи по една или друга система, са различни.

Общото правило е, че декларациите се подават в края на отчетния период (година или тримесечие).Крайният срок за подаване на тримесечни отчети е първият месец на следващото тримесечие, годишните - края на март или април следващата година.

ОСНОВЕН

Държавата събира най-много данъци от индивидуалните предприемачи по общата система:

1. За доходи лица(NDFL).
2. Добавена стойност (ДДС).
3. На печалба.

Отчитат ДДС всяко тримесечие:

• до 25 март;
• до 25 юни;
• до 25 септември;
• до 25 декември.

За да работи в OSNO, бизнесменът трябва да получи компетентен счетоводител

опростена данъчна система

Индивидуалните предприемачи, използващи опростения формуляр, декларират приходите си и, ако е приложимо, разходите за миналата годинадо 30 април.

UTII

Индивидуалните предприемачи, които плащат „импутация“, докладват на тримесечие.

През 2018 г. те имат следните целеви дати:

• до 20 април за първо тримесечие на 2018 г.;
• до 20 юли за второ тримесечие;
• до 22 октомври за третото тримесечие;
• до 21 януари 2019 г. за четвъртото тримесечие на 2018 г.

PSN

Изобщо не е необходимо да подавате доклади, трябва само да платите навреме цената на вашия патент. Ситуацията обаче се променя веднага щом индивидуалният предприемач започне да използва наемен труд. Той подава всички отчети за служителите си на общо основание.

Единен земеделски данък

Предприемачи и селяни ферми(селски стопанства) платци на единния данък земеделие подават декларация до 31 март.

Данъчна отчетност за служителите

Индивидуалните предприемачи със служители докладват на данъчния орган за удръжки за тях. Справка за средносписъчната численост на персонала се подава веднъж годишно до 20 януари. До 1 април се предоставят сертификати 2-NDFL за всеки служител за изминалата година.

Изчислението във формуляр 6-NDFL се подава на индивидуалните предприемачи в края на всяко тримесечие:

• до 30 април за първо тримесечие на 2018 г.;
• до 31 юли за второ тримесечие;
• до 31 октомври за третия;
• до 30 април 2019 г. за четвъртото тримесечие на 2018 г.

Щом индивидуалният предприемач влезе работни отношения, задълженията му за отчетност нарастват рязко

Срокове за подаване на отчети за застрахователни премии във Федералната данъчна служба

Индивидуалният предприемач не трябва да се отчита за себе си, той трябва само да плати бюджета навреме и в пълен размер.Няма значение дали индивидуалният предприемач извършва бизнес и дали е успешен. Докато имате статут на индивидуален предприемач, вноските ще трябва да се плащат, дори ако има загуби или нулеви резултати.

Законът не изисква от предприемача да прави честота на тези вноски. Можете да плащате всеки месец или за цялата година наведнъж. Но е по-изгодно да правите вноски на тримесечие. Това ще позволи те да бъдат приспаднати от сумата на вашия данък.

Индивидуалните предприемачи и служители се отчитат пред Федералната данъчна служба със следната честота:

• до 30 април за първото тримесечие;
• до 31 юли за второто;
• до 31 октомври за третия;
• до 31 април на следващата година за последното тримесечие.

Процедурата за подаване на отчети в пенсионния фонд през 2018 г

Законът изисква следното отчитане от индивидуалните предприемачи със служители:

1. Справка за осигурените лица по образец СЗВ-1 - всеки месец до 15-то число.
2. Относно трудовия стаж на служителите под формата на SZV-опит - веднъж годишно до 1 март.
3. SZV-стаж за служители, кандидатстващи за пенсия - в рамките три днислед като такъв служител подаде заявление за предоставяне на индивидуална информация.
4. Информация за притежателя на полицата за поддържане на персонализирани записи във формуляр EDV-1 - веднъж годишно до 1 март.

Отчитането във формата SZV-опит и EDV-1 беше въведено на 5 март 2017 г., първият краен срок за подаването му беше 1 март 2018 г.

Изготвянето на отчети към Пенсионния фонд на Руската федерация изисква висококвалифицирани счетоводители и постоянно наблюдение на промените в законодателството

Отчитане за КСО през 2018г

От индивидуалните предприемачи със служители се изискват два вида отчети:

1. Заявление и сертификат, потвърждаващ основния тип стопанска дейност- веднъж годишно до 15 април (ако кодовете на основната дейност на индивидуалния предприемач са се променили).
2. Формуляр 4-FSS - веднъж на тримесечие.

Датите за подаване на формуляр 4-FSS зависят от опцията, в която се подава:

• на хартиен носител - до 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие;
• електронен - ​​аналогично до 25-ти.

По този начин отчитането във формуляр 4-FSS за 2018 г. ще бъде представено съгласно следния график:

• до 20/25 април - за първо тримесечие;
• до 20/25 юли за втори;
• до 22/25 октомври за трети;
• до 21/25 януари 2019 г. за четвърти.

Подаването на отчети във Фонда за социално осигуряване е значително опростено от 2017 г. насам: сега е необходимо да се предоставя информация само за начисления и плащане на застрахователни премии „за наранявания“

Подаване на други отчети

Заедно с Федералната данъчна служба, Пенсионния фонд и Фонда за социално осигуряване, предприемачите трябва да докладват на органите на Росстат. Специалистите от статистическите служби обаче сами определят кой и с каква честота трябва да им представя отчети.

Методите, които следват, се основават на два фактора:

1. Вид дейност на предприемача.
2. Нейният средномесечен и средногодишен оборот.

За разлика от фискалните власти и извънбюджетните фондове, самият Росстат напомня на своите подопечни за необходимостта от докладване и не започва да действа при факта на нарушение. Така че индивидуалният предприемач е длъжен само да следи входящата кореспонденция. Когато получавате писма от статистическа агенция, внимателно проучете формулярите за отчитане, съдържащи се там, и инструкциите, приложени към тях. След това попълнете формулярите и ги изпратете навреме.

Росстат изисква от предприемачите да докладват в три форми, всяка от които има свои собствени срокове:

1. за всички предприемачи, които не се занимават със земеделие - до 2 март на следващата година след отчетната.
2. 1-IP (търговия) за специалисти в търговия на дребнои услуги на населението - до 17 октомври на годината, следваща отчетната.
3. 1-IP (индустриален) за продуктите на малкия бизнес - до 4-то число на месеца, следващ отчетния месец.

Книгата за приходите и разходите (KUDiR) също се счита за отчетен документ на индивидуалния предприемач. Няма обаче изискване да го подадете за проверка в данъчната служба. Но трябва да го поддържате правилно, да го съхранявате при всички първични документиза четири години и бъдете готови да го предоставите на данъчната служба при поискване.

Не всички предприемачи подават отчети до Росстат: повечето индивидуални предприемачи трябва да се справят с тази организация веднъж годишно

Забавени такси

Неподадената навреме данъчна декларация според експертите в счетоводното обслужване на малкия бизнес е на първо място във всички класации на най-честите нарушения, извършвани от предприемачите. Причината за това е непознаване на сроковете за отчитане и забравяне. И други нарушения на сроковете за отчитане постоянно присъстват в ТОП 10 според различни експерти.

Невниманието и забравата струват на предприемача доста пари

Закъсненията при подаване на отчети за индивидуални предприемачи се наказват със следните санкции:

1. За неподаване на годишна декларация за всеки вид данък - глоба в размер на 5% от размера на дължимия данък за всеки месец забава, но не повече от 30% от размера му. За късно подаване на нулева декларация се начислява минимална глоба - хиляда рубли.
2. По подобен принцип се изчислява глоба за несвоевременно представяне на всички отчети към Фонда за социално осигуряване и изчисления на вноските към Фонда за пенсии, като за основа се взема размерът на вноските.
3. Забавянето на подаването на месечни отчети за SZV в Пенсионния фонд ще струва 500 рубли за всеки служител.
4. Ако формуляр 6-NDFL не бъде подаден навреме, ще трябва да платите 1 000 рубли за всеки документ.
5. Забавянето на докладването пред Росстат е изпълнено с глоба от 10–20 хиляди рубли, ако индивидуалният предприемач го направи за първи път. И всеки, който вече е паднал за това, ще трябва да отдели сума от 30 до 50 хиляди рубли.
6. За липсата на книга за приходите и разходите за един данъчен период Федералната данъчна служба ще ви глоби с 10 хиляди рубли. А за двама или повече - вече 30 хиляди рубли.

За да сте сигурни, че няма да закъснеете с подаването на декларациите, опитайте да създадете данъчен календар на базата на органайзер или плановик на телефона и компютъра си или използвайте специализирана програма. Има и „облачни“ услуги за малкия бизнес, които предоставят такава функция. Често е удобно да направите нещо като отчетен календар на хартия, да го окачите над бюрото си и редовно да го проверявате.

Начинаещите индивидуални предприемачи трябва да разберат, че техните дейности ще включват не само визията на бизнеса, но и плащането на различни данъци. Ето защо, преди да започнете каквато и да е дейност, най-добре е да се запознаете с основните видове данъци и основните правила за тяхното изплащане. Днес са предвидени различни санкции за забавено плащане на данъци. И всяка предприемаческа дейност ще бъде свързана със задължителното им плащане и трансфери към специални държавни агенции. Ето защо, ако начинаещ индивидуален предприемач не е напълно наясно с пълната отговорност за плащането на данъци, това може да завърши със сълзи за него и той дори може да престане да съществува. Затова днес ще говорим конкретно за това как да плащаме данъци и как индивидуален предприемач може да докладва на данъчната служба?

Определяне колко и кога да се плащат данъци

По-горе беше казано, че плащането на данъка е задължително и индивидуалните предприемачи могат да бъдат държани отговорни за неплащане на данък. Именно сумите на санкциите днес са доста големи и могат значително да надхвърлят размера на самото неплащане. Сроковете за плащане на данъци трябва да се спазват стриктно и плащанията да се извършват навреме. Ако индивидуален предприемач планира да прехвърли само част от данъка, а не цялата очаквана сума, дори и в този случай към него могат да бъдат приложени различни санкции. Размерът на определен данък ще зависи от това какъв вид данъчно облагане избере индивидуалният предприемач. IN различни системиДанъчните плащания ще се извършват по различен начин. Например, ако индивидуален предприемач избере опростена система за данъчно облагане, той трябва да плаща данъци по такава система на тримесечие. Ако индивидуален предприемач избере различен вид данък, той може да разчита на специални данъчни ставки. Техният размер може да бъде намерен в интернет или като се свържете директно с данъчната служба.

Какво е необходимо и как да докладвате правилно на данъчните власти

Сега можете да преминете директно към инструкциите как правилно да докладвате на данъчните власти:

Отчетните документи за индивидуален предприемач, ако избере опростена система за данъчно облагане, трябва да се подават веднъж годишно въз основа на резултатите от предходната година. В такъв отчет той трябва да посочи информация за средния брой служители. Дори ако предприемачът няма служители под негово ръководство, той все пак трябва да представи този отчет. Той просто трябва да постави числото нула в специална колона. Последният срок за подаване на такъв документ е двадесети януари. Справката се подава по интернет, по пощата или може да я подаде лично в данъчната служба.

За подаване на друг вид документ, наречен данъчна декларация, срокът е по-дълъг. Връчва се от първия работен ден след Нова година и завършва до тридесети април. Ако тридесети април е почивен ден, тогава крайният срок за подаване на данъчната декларация се отлага за последния работен ден на май. Подобно на отчета, данъчната декларация може да се подаде по интернет, по пощата или лично в данъчната служба.

Фактът, че индивидуалният предприемач трябва да завери в данъчната инспекция книгата, в която води записи за приходите и разходите, също поражда много различни спорове. Ето защо има различни мнения по този въпрос. В някои случаи е необходимо, но след изтичане на периода за плащане на данъка книжката не е необходимо да се заверява; можете да предоставите печатна версия за проверка. Ако такава книга се води на хартиен носител, тя трябва да бъде заверена от данъчната служба преди първото вписване там (по-добре е това да стане в началото на годината). Когато индивидуалните предприемачи планират да удостоверят печатната версия на електронната версия, това трябва да стане при подаване на данъчна декларация. Тази разпечатка трябва да бъде приведена в съответствие с определени условия: тя трябва да бъде специално зашита с три конеца, а в краищата на конците трябва да бъде залепена хартия с посочване на броя на листата, подпис и дата.

IN задължителенИндивидуалният предприемач трябва да уведоми данъчната инспекция, когато открива и закрива банковите си сметки. Той трябва да подаде това уведомление в рамките на седем работни дни след извършване на съответните транзакции в банката. Формулярът за уведомление може да бъде изтеглен директно от интернет или да бъде взет от данъчната служба. Попълненият формуляр се изпраща или по интернет, или по пощата. Това уведомление трябва да бъде придружено от удостоверение, потвърждаващо закриването или откриването на банкова сметка.

Съставът на отчетите за данъчната инспекция зависи от това каква данъчна система използва предприемачът и дали има служители или имущество. Но има и видове отчети, които бизнесменът трябва да представи независимо от прилаганата данъчна система.

към менюто

Каква отчетност НЕ представя индивидуален предприемач без данъци?

1. Яжте земя които използва в бизнеса? Тогава той трябва да плати данък въз основа на данъчното известие. Ако е така, тогава се откажете данъчна декларация за земяне е необходимо - само организации могат да го отдават под наем (клауза 4, клауза 1 от член 398 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
2. Има коли и др превозни средства , и той трябва да плати транспортен данък върху тях (RF). Въпреки това, за разлика от организациите, не е необходимо да изчислявате данъка сами. Бизнесменът го плаща, както обикновените граждани, въз основа на уведомление от инспектората (клауза 3). И следователно декларация по транспортен данък предприемачът не трябва да го предава - само организации могат да го предават (клауза 1, член 363.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
3. Има недвижими имоти, представят изчисления или не се изисква данъчна декларация за имоти, дори да е длъжен да плати този данък. Да, предприемачите плащат данък върху личното имущество обща процедурапредоставя се на граждани въз основа на уведомление от данъчната служба (клауза 2 на член 409 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но отчитането на този данък просто не се предоставя.

към менюто

Данъци за индивидуални предприемачи, срокове за подаване на отчети за индивидуални предприемачи 2019 без служители

Забележка: Вижте Кой данък може да избере индивидуален предприемач.

За да преминете към опростена система за данъчно облагане през 2019 г., се подава заявление до Федералната данъчна служба в рамките на установения срок в предписания формуляр:

• в рамките на 30 дни след регистрацията - за възможността да работите по опростената данъчна система от момента на регистрацията;
• не по-късно от 31 декември - да преминете към опростената данъчна система от следващата година

Индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система не подават никакви отчети за тримесечието!

Забележка: Не забравяйте да платите авансовите плащания на опростената данъчна система не по-късно от 25-ия ден на месеца на следващото тримесечие.

Декларация	Краен срок	Домакин организация
Декларация по опростената данъчна система	до 30 априлгодината, следваща отчетната година	Федерална данъчна служба
Декларация по UTII	Декларацията се предоставя тримесечно съгл не по-късно от 20-то число на месеца, след отчетното тримесечие. Плащане на UTII - не по-късно от 25-тимесец, следващ отчетния месец	Федерална данъчна служба
ПАТЕНТ	Не е необходимо да подавате данъчна декларация ()	-
Застрахователни премии	1) Фиксирана такса- 31 декември на текущата година; 2) над 300 000 rub. - до 1 юли след края на годината	Федерална данъчна служба
Статистическа отчетност (формуляр 1-предприемач)	до 1 април на годината, следваща отчетната година	Статистика

Отчитане през интернет. Контур.Външ

Федерална данъчна служба, Пенсионен фонд на Руската федерация, Фонд за социално осигуряване, Росстат, RAR, RPN. Услугата не изисква инсталация или актуализация - формулярите за отчет са винаги актуални, а вградената проверка ще гарантира, че отчетът е подаден за първи път. Изпращайте отчети до Федералната данъчна служба директно от 1C!

Данъчното отчитане за индивидуалните предприемачи през 2017 г., както и преди, зависи от данъчната система, която прилага, и дали индивидуалният предприемач има служители. Предприемачът може да избира между обща система или един от специалните режими, като този избор ще определи спецификата на индивидуалното отчитане на предприемача.

Индивидуалните предприемачи имат право да предпочетат обща данъчна система за своята работа. Ако го изберат, те трябва да платят ДДС (член 143 от Данъчния кодекс на Руската федерация), както и данък върху доходите на физическите лица върху дейността си в съответствие с чл. 227, 229 Данъчния кодекс на Руската федерация. Съответно те трябва да представят отчети за посочените данъци.

За ДДС чл. 163 от Данъчния кодекс на Руската федерация като данъчен периодопределена четвърт. Справката-декларация по ДДС се подава в инспектората до 25-то число (включително) на 1-вия месец на тримесечието, следващо 3-те отчетни месеца. Освен това доставката трябва да се извърши в рамките на в електронен формат. Тази норма е посочена в параграф 5 на чл. 174 Данъчен кодекс на Руската федерация.

За индивидуални предприемачи, които са имали общ доход под 2 милиона рубли за последните 3 месеца. (без ДДС), определена преференция е установена със закон. Имат право да не плащат този данък. За да упражните тази възможност, трябва да уведомите данъчната служба за желанието си и да удостоверите правото си с извлечение от книгата за приходите и разходите. През следващите 12 месеца предприемачът не плаща ДДС и не подава декларации по него. Последното се потвърждава от писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 4 април 2014 г. № GD-4-3/6138.

Прочетете повече за получаване на освобождаване от ДДС в статията „Как да получите освобождаване от ДДС през 2017-2018 г.?“ .

Що се отнася до отчитането, индивидуалните предприемачи на OSNO са длъжни да декларират доходи от бизнес до 30 април следващата година. Формуляр за отчет - 3-NDFL.

Процесът на преминаване към обща система през годината включва допълнителни доклади. Индивидуалните предприемачи, които за първи път са получили доходи по OSNO, подават декларация до инспектората във формуляр 4-NDFL. Крайният срок за подаване на този отчет е ограничен до 5 дни след края на месеца, през който е генериран такъв доход (клауза 7 от член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Прочетете повече за декларацията 4-NDFL .

Ако предприемачът спре да извършва дейности, насочени към генериране на доходи, тогава той можеше да подаде данъчна декларация в опростена форма преди 20-ия ден на първия месец след изтеклия период (клауза 2 на член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация). .

Въпреки това Министерството на финансите на Русия, позовавайки се на присъдата на Конституционния съд на Руската федерация, в писмото си от 30 октомври 2015 г. № 03-04-07/62684 стигна до заключението, че индивидуалният предприемач трябва да подаде данъчна декларация за доходите на физическите лица, независимо от успеха му в областта на предприемачеството.

Предприемачите, ползващи един от специалните режими, са освободени от задължението за плащане на определени данъци и не подават данъчни декларации.

Ако индивидуален предприемач отговаря на изискванията на чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация по отношение на средния брой на персонала (по-малко от 100 души средно годишно), той има пълното право да избере да приложи опростената данъчна система от началото на 2017 г. (подточка 15, клауза 3 от член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

ВАЖНО! Данъчният кодекс не установява изисквания за индивидуалните предприемачи, когато преминават от OSNO към опростената данъчна система, да спазват изискванията за максималната цена на дълготрайните активи, предвидени в параграф 15 на чл. 346.12 Данъчен кодекс на Руската федерация. Министерството на финансите на Руската федерация също се съгласява, че индивидуалните предприемачи могат да преминат към опростената данъчна система, без да вземат предвид ограничението на стойността на дълготрайните активи (вижте писма от 5 ноември 2013 г. № 03-11-11/46966, от 11 декември 2008 г. № 03-11-05/296). В същото време обаче Министерството на финансите на Руската федерация посочва, че правото на последващо прилагане на опростяването на IP се запазва, ако отговарят на всички изисквания, включително цената на техните дълготрайни активи, определени според счетоводните данни (вж. писма от 14 август 2013 г. № 03-11-11/32974 , от 18 януари 2013 г. № 03-11-11/9).

ВАЖНО! При преминаване от OSNO към опростена данъчна система изискването на чл. 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно максималния размер на дохода. след 9 месеца на годината, предхождаща промяната в данъчния режим, не се прилага за предприемача (писмо на Федералната данъчна служба за Москва от 14 май 2013 г. № 20-14/047211@, Министерство на финансите на Русия от 1 март 2013 г. № 03-11-09/6114).

ЗАБЕЛЕЖКА! Списъкът с дейности, за които индивидуален предприемач не може да бъде „опростен“, е посочен в параграф 3 на чл. 346.12 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Използването на опростената данъчна система е свързано с много положителни точки. Тази система освобождава предприемача от необходимостта да се занимава с ДДС. Не е необходимо да изчислява и плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите си от стопанска дейност. Също така „опростено“ лице не плаща данък върху имуществото върху обекти, използвани в опростени дейности, но от 01.01.2015 г. такива индивидуални предприемачи плащат данък върху имуществото върху недвижими имоти, включени в списъка, определен в съответствие с клауза 7 на чл. 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Без служители, „опростеното“ лице подава единствения данъчен отчет - опростена данъчна декларация, съставена веднъж през последната година.

Той се подава до 30 април на годината, следваща отчетната година (подточка 2, точка 1, член 346.23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако дейността бъде прекратена, предприемачът докладва този факт на данъчната служба и той ще трябва да изпрати декларация преди 25-ия ден на месеца, следващ месеца, в който вече не е извършвана работа като индивидуален предприемач.

Потърсете материали за попълване на декларация по опростената данъчна система в нашия раздел със същото име.

Предприемачи, занимаващи се с производство на стоки селско стопанство, могат свободно да преминат към плащане на единен данък земеделие. Това правило се съдържа в параграф 2 на чл. 346.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Платците на единния селскостопански данък също не са длъжни да плащат данък върху доходите на физическите лица и ДДС и да подават декларации за тях (клауза 3 от член 346.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И точно както в опростената форма, те подават декларацията, предвидена от специалния режим, до 31 март на годината, следваща отчетната година.

Ако предприемачът спре да извършва дейност и уведоми инспектората за това през определен месец, той трябва да се отчете през следващия месец - преди 25-то число.

Прочетете повече за Единния данък в земеделието в материала .

Ако дейността на предприемач попада в UTII, и среден бройперсоналът е под 100 души, то съгласно чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той може да предпочете приписване. Този специален режим също го освобождава от плащане и деклариране на ДДС и данък върху доходите на физическите лица (клауза 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация), но изисква от него да подаде собствена декларация.

ЗАБЕЛЕЖКА! UTII не е наличен във всеки регион, тъй като е дадено правото за установяване на този режим представителни органи общински райони, градски райони и федерални градове Москва, Санкт Петербург и Севастопол (клауза 1 от член 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчните декларации за UTII трябва да се подават в инспектората въз основа на резултатите от всяко тримесечие. Крайният срок за подаване е 20-то число на първия месец от следващото тримесечие. Намира се на UTII предприемачтрябва да запомните, че този режим не предполага нулеви декларации. Ако през тримесечието не е имало дейност, все още трябва да докладвате и да платите данък.

Прочетете как се попълва декларацията UTII в материала .

„Приписаното лице“ също има право да намали данъка UTII с размера на застрахователните премии. Прочетете, за да разберете как да се възползвате от това данъчно облекчение.

Обстоятелствата могат да се развият така, че индивидуален предприемач, дори когато е в специален режим, да действа като данъчен агент за ДДС. В този случай той е длъжен да подаде декларация за този данък до 25-то число на 1-вия месец на следващото тримесечие.

За кои транзакции на UTII трябва да платите ДДС, разберете .

Предприемачът може да придобие патент за определени видове дейности (посочени в клауза 2 на член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Патентът се закупува за период от 1 до 12 месеца в рамките на един Календарна година(клауза 5 от член 346.45 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Заявлението за патент трябва да бъде подадено най-малко 10 работни дни преди началото на прехода към системата за патентен данък (PSN) (виж писмо на Министерството на финансите на Русия от 14 юли 2017 г. № 03-11-12/ 45160). Предприемачът трябва да наема не повече от 15 души. Това ограничение е определено за всички видове дейности, дори ако индивидуалният предприемач комбинира PSN с други данъчни режими (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 6 ноември 2015 г. № SD-3-3/4193@).

Патентът освобождава предприемача от плащането на данък върху доходите на физическите лица, данък върху личното имущество (върху обекти, използвани в патентни дейности) и ДДС. Няма отчети за PSN, но има задължение за водене на книга за отчитане на доходите за индивидуални предприемачи на PSN (по формата, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 22 октомври 2012 г. № 135n).

| Повече ▼ пълна информацияМожете да научите за PSN в статията .

ЗАБЕЛЕЖКА! В редица региони е установена преференциална или нулева данъчна ставка за индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система или PSN, при условие че са заети в производството, науката, социална сфераи регистриран след влизането в сила на регионалното законодателство на данъчни облекчения. Списък на такива региони можете да намерите навръзка .

Подаване на отчети на индивидуални предприемачи и служители

За извършване на дейности индивидуалният предприемач може да регистрира граждани за работа. След това предприемачът трябва ежегодно, не по-късно от 20 януари (член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация), да информира данъчната инспекция за броя на наетия персонал през последната година.

Изкуство. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя, че индивидуален предприемач със служители носи тежестта на данъчен агент за данъка върху доходите на физическите лица, което го задължава да поддържа отчети за този данък:

От 2017 г. Федералната данъчна служба също представя тримесечни отчети за застрахователните премии за задължително медицинско осигуряване, задължително медицинско осигуряване и задължително социално осигуряване (за инвалидност и майчинство) до 30-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Прочетете повече за отчитането на вноските в материала .

В същото време индивидуален предприемач със служители представя отчети не само на данъчни власти, но и към фондове - Фонд "Обществено осигуряване" и Фонд "Пенсии".

Във фонд "Пенсии" се подават:

• месечен формуляр (информация за служителите) - до 15-ия ден на месеца, следващ отчетния месец (клауза 2.2 от член 11 от Закон № 27-FZ от 01.04.1996 г.);
• годишна информация за трудов стаж (формуляр SZV-STAZH) - до 1 март на годината, следваща отчетната година (клауза 2, член 11 от Закон № 27-FZ от 01.04.1996 г.).

Справка по образеца за вноски за злополука се представя на Фонда за социално осигуряване на тримесечие. Той има 2 крайни срока (клауза 1, член 24 от закона от 24 юли 1998 г. № 125-FZ):

• до 20-о число на месеца, следващ отчетното тримесечие, ако се подава на хартиен носител, което е възможно при не повече от 25 души;
• до 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие, ако отчетът се подава по електронен път.

Ще трябва да представите набор от документи в Фонда за социално осигуряване, за да възстановите разходите на работодателя за плащания по OSS.

Прочетете какви документи са включени в този комплект.

Резултати

Индивидуален предприемач може да избере общ режим на данъчно облагане или някой от специалните режими, ако отговаря на изискванията на Данъчния кодекс на Руската федерация за възникване на правото на специален режим. Изборът на данъчен режим определя формите, обемите и сроковете за подаване на отчетите. В същото време не трябва да забравяме, че ако предприемачът е неплатител на ДДС или е освободен от задължения за платец на ДДС, но в същото време е данъчен агент, тогава той трябва да подаде декларация за този данък.