Maksuaruanne üksikettevõtjatele. IP aruandlus. Milliseid aruandeid peab üksikettevõtja esitama?

Algus oma äri, ei pööra ettevõtjad raamatupidamise küsimusele alati piisavalt tähelepanu. Mõni on kuulnud, et füüsilisest isikust ettevõtjaks olemist seadus ei nõua, teised peavad seda teemat teisejärguliseks ja kolmandad ütlevad, et pole siin midagi keerulist ja raamatupidamisega saate ise hakkama.

Tegelikult on üksikettevõtja raamatupidamisosakonna nullist loomine vajalik juba planeerimisetapis ettevõtlustegevus. Miks?

Sellel on mitu põhjust:

Maksustamissüsteemi pädev valik võimaldab teil valida minimaalse võimaliku maksukoormuse. Tagamaks, et te ei satuks teadmatult ebaseaduslike maksuskeemide mõiste alla, peaksid teie ettevõtte praktilise maksuplaneerimise läbi viima spetsialistid, mitte kahtlased nõustajad.
Aruandluse koosseis, maksude tasumise ajastus ja maksusoodustuste saamise võimalus sõltuvad valitud režiimist.
Aruannete esitamise, raamatupidamisprotseduuride, maksude ja mittemaksuliste maksete tasumise tähtaegade rikkumine toob kaasa ebameeldivad sanktsioonid trahvide, vaidluste maksuteenistusega ja probleemide tekkimise vastaspooltega.
Pärast üksikettevõtja registreerimist on teil maksurežiimi valimiseks väga vähe aega. Seega on lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks aega vaid 30 päeva pärast tõendi saamist. Kui te kohe maksusüsteemi ei vali, töötate OSNO kallal. Enamasti on see alustava ettevõtja jaoks kõige kahjumlikum ja raskem variant.

Kas vajate üksikettevõtja raamatupidajat? Kindlasti on vajalik raamatupidamistoetus üksikettevõtjale. Küsimus on ainult selles, kes seda teostab - täiskohaga raamatupidaja, raamatupidamisteenuse osutaja kolmandast isikust või tema ise üksikettevõtja?

Raamatupidamine üksikettevõtjatele 2019. aastal

Seadus nr 402-FZ sätestab, et üksikettevõtjad ei tohi pidada raamatupidamisarvestust. Seda sätet ei tohiks aga mõista nii, et üksikettevõtja ei anna üldse aru riigile. Peale tegeliku raamatupidamine On veel üks – maksuarvestus.

Maksuarvestus on arvutamiseks vajaliku teabe kogumine ja koostamine maksubaas ja maksumaksed. Seda viivad läbi kõik maksumaksjad, sealhulgas üksikettevõtjad. Aru saama maksuaruandlus ja korras maksuarvestus, peate omama erialaseid teadmisi või õppima neid küsimusi ise. Lisaks on olemas eriaruanded töötajate, sularaha ja pangadokumentide kohta, esmased dokumendid jne.

Tihti ei näe ettevõtjad raamatupidamise liikide vahel suurt erinevust, mistõttu kogu nende raamatupidamist nimetatakse raamatupidamiseks. Kuigi normatiivses mõttes pole see tõsi, on see praktikas tuttav väljend, seega kasutame seda ka.

Niisiis, kuidas raamatupidamist õigesti teha? Vastus on ainult üks – professionaalselt. Üksikettevõtja raamatupidaja võib olla täiskohaga töötaja või spetsialist. Kui kogus äritehingud Kui üksikettevõtja ei ole liiga suur, siis võib alalisele tööle palgatud raamatupidaja palk osutuda põhjendamatuks kuluks. Kui olete valmis oma raamatupidamise eest ise hoolt kandma, siis me ütleme teile, kuidas seda teha.

Kuidas saab üksikettevõtja raamatupidamist iseseisvalt läbi viia? Kas see on võimalik? Vastuse leiate allpool samm-sammult juhistest.

Kuidas üksikettevõtja saab raamatupidamist iseseisvalt teha: samm-sammult juhised 2019. aastaks

Niisiis, küsimusele: "Kas üksikettevõtja peab 2019. aastal raamatupidamisarvestust pidama?" saime eitava vastuse. Aga kuigi üksikettevõtjad raamatupidamisarvestust ei pea ja ei esita finantsaruanded, oleme juba eespool öelnud, et ettevõtjad peavad säilitama ettevõtlusega seotud dokumendivoo. Kust alustada üksikettevõtja raamatupidamist? Lugege meie samm-sammult juhiseid.

Samm 1. Tehke esialgne arvutus oma ettevõtte eeldatavate tulude ja kulude kohta. Neid andmeid vajate arvutamisel maksu koormus.

2. samm. Valige maksurežiim. Üksikasjalikult saate teada, milliseid režiime või maksusüsteeme üksikettevõtja Venemaal kasutab: “”. Siin loetleme need ainult: peamine maksusüsteem (OSNO) ja maksustamise erirežiimid (STS, UTII, ühtne põllumajandusmaks, PSN). Üksikettevõtja maksukoormus sõltub otseselt maksusüsteemi valikust. Summad, mida peate eelarvesse maksma, võivad erinevates režiimides oluliselt erineda. Kui te ei tea, kuidas oma maksukoormust arvutada, soovitame teil saada tasuta maksukonsultatsiooni.

3. samm.Vaadake üle valitud režiimi maksuaruandlus. Otsi praegused vormid Saate aru anda föderaalse maksuteenistuse veebisaidil tax.ru või meie oma.

4. samm. Otsustage, kas palkate töötajaid. Kuidas saab üksikettevõtja pidada töötaja kohta raamatupidamist? Tööandjate aruandlust võib nimetada üsna keeruliseks ning selle koosseis ei sõltu valitud maksurežiimist ja töötajate arvust. 2019. aastal esitatakse töötajate kohta mitut tüüpi aruandeid: Vene Föderatsiooni pensionifondile, sotsiaalkindlustusfondile ja maksuametile. Näiteks 20. jaanuariks peavad esitama kõik töötajatega üksikettevõtjad. Lisaks peavad tööandjad pidama ja säilitama personaliarvestust.

5. samm. Uurige oma režiimi maksukalendrit. Aruannete esitamise ja maksude tasumise tähtaegadest mittekinnipidamine toob kaasa trahvid, sunniraha ja võlgnevused, arvelduskonto blokeerimise ja muud ebameeldivad tagajärjed.

6. samm. Otsustage raamatupidamisteenuse tüüp. Lihtsates režiimides nagu USN sissetulek, UTII, PSN, isegi kui teil on töötajaid, saate üksikettevõtjate raamatupidamist ise hallata. Teie peamine assistent on sel juhul spetsiaalsed võrguteenused, näiteks 1C Entrepreneur. Kuid OSNO ja lihtsustatud maksusüsteemi puhul Tulu miinus kulud, samuti millal suured hulgadÄritehingud ja raamatupidamine on targem tellida üksikettevõtjale.

7. samm Säilitage ja säilitage kõik ettevõtlusega seotud dokumendid: lepingud vastaspooltega, kulusid tõendavad dokumendid, pangakonto väljavõtted, personali dokumendid, BSO, aruandlus kassaaparaat, esmased dokumendid, sissetulev teave jne. Maksuinspektsioonil on võimalik kontrollida üksikettevõtja tegevust puudutavaid dokumente isegi kolme aasta jooksul pärast registrist kustutamist.

Raamatupidamine ja maksuarvestus üksikettevõtjatele OSNO-s

Umbes, millistel juhtudel on mõttekas valida ühine süsteem maksustamine, saate sisse lugeda. Kõige keerulisem on OSNO-s töötava üksikettevõtja raamatupidamisarvestus. Kui me räägime aruandlusvormidest, siis see on 3-NDFL deklaratsioon aasta ja kvartali käibemaksu kohta.

Kõige keerulisem saab olema käibemaksu administreerimine. Üksikettevõtja raamatupidamisarvestuse pidamine OSNO-s on eriti keeruline maksusoodustused selle maksu või sisendkäibemaksu tagastamise eest.

Maksude ja kindlustusmaksete tasumise mugavuse huvides soovitame avada arvelduskonto. Pealegi pakuvad paljud pangad praegu soodsaid tingimusi arvelduskonto avamiseks ja pidamiseks.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate üksikettevõtjate raamatupidamine

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutavate üksikettevõtjate arvestus on palju lihtsam, sest ainult üks on vajalik Maksutagastus aastal. Üksikettevõtja 2019. aasta töötajateta lihtsustatud maksusüsteemi aruandlustähtaeg on 30. aprill ning sama perioodi jooksul tuleb tasuda aastamaks miinus ettemaksed.

Üksikettevõtjate raamatupidamist saate läbi viia lihtsustatud maksusüsteemis Tulu 6% ise. Selles režiimis võetakse arvesse ainult saadud tulu, maksumäär on üldjuhul 6%. Iga kvartali lõpus tuleb tasuda ettemaks, mis võetakse arvesse aasta lõpu ühtse maksu arvutamisel.

Kuidas pidada üksikettevõtja raamatupidamist lihtsustatud maksusüsteemis Tulud miinus kulud? Selle maksurežiimi peamiseks raskuseks on vajadus koguda kulusid kinnitavaid dokumente. Selleks, et maksuamet maksubaasi vähendamiseks deklareeritud kulutusi vastu võtaks, peavad kõik dokumendid olema korrektselt täidetud. Lihtsustatud maksusüsteemi kulude kajastamine Tulu miinus kulud on peaaegu sama suur kui OSNO kulude kajastamine. See tähendab, et kulud peavad olema majanduslikult põhjendatud ja sisalduma Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 346.16 sätestatud erinimekirjas.

Üksikettevõtja aruannete esitamise tähtajad 2019. aastal: raamatupidaja kalender ja tabel

Üksikettevõtja 2019. aasta raamatupidaja kalender sisaldab maksudeklaratsioonide ja töötajate aruandluse esitamise tähtaegu. Olenemata maksurežiimist esitavad kõik tööandjad aruanded järgmistele fondidele:

aruannete esitamise tähtaeg Venemaa pensionifondile (vorm SZVM) - iga kuu, hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäeval;
aruannete esitamise tähtaeg Sotsiaalkindlustusfondile (vorm 4-FSS) on kord kvartalis, hiljemalt 20. aprill, 20. juuli, 20. oktoober, 20. jaanuar paberkandjal, elektrooniliseks aruandluseks hiljemalt 25. kuupäevaks.

Lisaks on töötajate kohta aruanded, mis esitatakse maksuametile: ühekordne sissemaksete arvestus; 2-NDFL; 6-NDFL. Täielik kalender Vaadake kõigi režiimide kohta tööandja aruandlust.

Tabelisse oleme koondanud 2019. aasta üksikettevõtja maksuaruannete esitamise ja maksude tasumise tähtajad erinevatel režiimidel.

Režiim	1. veerand	2. veerand	3. veerand	4. veerand
	ettemaks	ettemaks - 25.07	ettemaks - 25.10	deklaratsioon ja maks aasta lõpus
UTII	deklaratsioon - 20.04, kvartalimaks - 25.04	deklaratsioon - 20.07, kvartalimaks - 25.07	deklaratsioon - 10.20, kvartalimaks - 10.25	deklaratsioon - 20.01, kvartalimaks - 25.01
Ühtne põllumajandusmaks		ettemaks eest poolaasta - 25.07		deklaratsioon ja maks aasta tulemused - 31.03
BASIC		2. üksikisiku tulumaksu ettemaks - 15.07	2. üksikisiku tulumaksu ettemaks - 15.10

PSN-i maksjad maksudeklaratsiooni ei esita ning patendi maksumuse tasumise tähtaeg sõltub sellest.

Raamatupidamistarkvara üksikettevõtjale

Neile, kes otsustavad ise raamatupidamist teha, soovitame tasuta veebipõhist raamatupidamist Tinkoffilt. See programm võimaldab teil pidada üksikettevõtjate raamatupidamist veebis. Avage arvelduskonto Tinkoffi pank ja saad tasuta:

kingituseks KEP väljaanne
2 kuud kontohooldust tasuta
meeldetuletused tähtaegade ja maksete kohta
deklaratsiooni automaatne täitmine

Loodame, et meie samm-sammult juhis selle kohta, kuidas 2019. aastal üksikettevõtja raamatupidamist iseseisvalt läbi viia, vastas kõigile teie küsimustele.

Üksikettevõtja staatus eeldab aruannete esitamist järjest valitsusagentuurid. Teades ajavahemikku, mille jooksul ta peab seda tegema, ja sanktsioone seaduslike nõuete rikkumise eest, võimaldab tal end kaitsta probleemide ja rahalised kahjud. Ega ilmaasjata öeldakse: "Eelhoiatatud on relvastatud."

Üksikettevõtja aruandluse tüübid

2018. aastal peavad üksikettevõtjad aru andma järgmistele organisatsioonidele:

Maksuinspektsioon (FTS).
Pensionifond(PFR).
Sotsiaalkindlustusfond (SIF).
Statistikaasutused (Rosstat).

Kuid see ei tähenda, et kõik üksikettevõtjad peavad esitama aruanded igaühele neist.

Kõik ettevõtjad on kohustatud aru andma ainult maksuametile

Valitsusasutuste arv, kellele konkreetne üksikettevõtja peab aru andma, määratakse tema tegevuse omadustega.

Kaks tegurit mängivad võtmerolli:

Üksikettevõtja kasutatav maksusüsteem.
Palgatöötajate olemasolu või puudumine.

Maksudeklaratsioonide esitamise tähtajad

Kõik üksikettevõtjad esitavad maksuaruanded. Kuid kui sageli nad peaksid seda tegema ja milliseid dokumente föderaalsele maksuteenistusele saata, sõltub maksusüsteemist.

Ettevõtja aruandeperioodi majandustulemus ei mõjuta alati tasumisele kuuluva maksu suurust. Üksikettevõtjatele OSNO-s, lihtsustatud maksusüsteem ja ühtne põllumajandusmaks nulli või negatiivse tulemusega majanduslik tegevus maksusumma jääb samuti nulliks. Patendisüsteemi ja UTII ärimeeste puhul arvutatakse maksusumma selle alusel looduslikud näitajad ja see ei sõltu sissetuleku suurusest. Kasumlikkuse tegur aruandluskorda ei mõjuta.

Seadus näeb üksikettevõtjatele ette viis maksustamissüsteemi:

Kindral (OSNO).
Lihtsustatud (USN).
Arvestusliku tulu ühtne maks (UTII).
Patentide maksustamise süsteem (PTS).
Ühtne põllumajandusmaks (USAT).

Ühe või teise süsteemiga töötavate ärimeeste aruandlusnõuded on erinevad.

Üldreegel on, et deklaratsioonid esitatakse aruandeperioodi (aasta või kvartali) lõpus. Kvartaliaruannete esitamise tähtaeg on järgmise kvartali esimene kuu, aasta - märtsi lõpp või aprill järgmine aasta.

BASIC

Üldsüsteemi pealt kogub riik üksikettevõtjatelt enim makse:

Sissetulekuks üksikisikud(NDFL).
Lisandväärtus (KM).
Kasumiga.

Nad esitavad käibemaksu igas kvartalis:

kuni 25. märtsini;
kuni 25. juunini;
kuni 25. septembrini;
kuni 25. detsembrini.

OSNO-s töötamiseks peaks ärimees hankima pädeva raamatupidaja

lihtsustatud maksusüsteem

Üksikettevõtja deklareerib oma tulud ja vajadusel kulud lihtsustatud vormil eelmisel aastal kuni 30. aprillini.

UTII

Individuaalsed ettevõtjad, kes maksavad arvestust, esitavad aruande kord kvartalis.

2018. aastal on neil järgmised sihtkuupäevad:

2018. aasta I kvartali kohta kuni 20. aprillini;
kuni 20. juulini II kvartali kohta;
kuni 22. oktoobrini III kvartali kohta;
kuni 21. jaanuarini 2019 2018. aasta IV kvartali kohta.

PSN

Aruandeid pole üldse vaja esitada, tuleb vaid õigeaegselt tasuda patendi maksumus. Olukord muutub aga kohe, kui üksikettevõtja hakkab kasutama palgalist tööjõudu. Kõik aruanded esitab ta oma töötajate eest üldiselt.

Ühtne põllumajandusmaks

Ettevõtjad ja talupojad talud(talurahvatalud) ühtset põllumajandusmaksu maksvad esitama deklaratsiooni 31. märtsiks.

Töötajate maksuaruandlus

Töötajatega üksikettevõtjad esitavad oma mahaarvamiste kohta maksuametile aru. Keskmise personali arvu aruanne esitatakse kord aastas kuni 20. jaanuarini. Kuni 1. aprillini antakse igale töötajale viimase aasta kohta 2-NDFL sertifikaat.

Arvestus vormil 6-NDFL esitatakse üksikettevõtjatele iga kvartali lõpus:

2018. aasta I kvartali kohta kuni 30. aprillini;
kuni 31. juulini II kvartali kohta;
31. oktoobrini kolmandale;
kuni 30. aprillini 2019 2018. aasta IV kvartali kohta.

Niipea, kui üksikettevõtja siseneb töösuhted, suureneb tema aruandluskohustus järsult

Kindlustusmaksete aruannete esitamise tähtajad föderaalsele maksuteenistusele

Üksikettevõtja ei pea ise aru andma, ta peab vaid tasuma eelarve õigeaegselt ja täies mahus. Pole tähtis, kas üksikettevõtja tegeleb ettevõtlusega ja kas see on edukas. Kuni teil on üksikettevõtja staatus, tuleb sissemakseid tasuda isegi kahjumi või nulltulemuste korral.

Seadus ei nõua ettevõtjalt nende mahaarvamiste perioodilisust. Tasuda saab iga kuu või terve aasta korraga. Kuid tulusam on teha sissemakseid kord kvartalis. See võimaldab need teie maksusummast maha arvata.

Üksikettevõtjad ja töötajad annavad föderaalsele maksuteenistusele aru järgmise sagedusega:

kuni 30. aprillini esimese kvartali kohta;
kuni 31. juulini teisele;
31. oktoobrini kolmandale;
kuni järgmise aasta 31. aprillini viimase kvartali kohta.

Pensionifondile aruannete esitamise kord 2018. aastal

Seadus nõuab töötajatega üksikettevõtjatelt järgmist aruandlust:

Info kindlustatute kohta vormil SZV-1 - iga kuu kuni 15. kuupäevani.
Töötajate staažist SZV-kogemuse vormis - kord aastas kuni 1. märtsini.
SZV-kogemus pensioni taotlevatele töötajatele - sees kolm päeva pärast seda, kui selline töötaja on esitanud avalduse isikuandmete esitamiseks.
Info kindlustusvõtja kohta isikustatud arvestuse pidamiseks vormil EDV-1 - kord aastas kuni 1. märtsini.

Aruandlus kujul SZV-kogemus ja EDV-1 võeti kasutusele 5. märtsil 2017, esimene esitamise tähtaeg oli 1. märts 2018.

Aruannete koostamine Vene Föderatsiooni pensionifondile nõuab kõrgelt kvalifitseeritud raamatupidajaid ja pidevat seadusandluse muudatuste jälgimist

Aruandlus Sotsiaalkindlustusfondile 2018. aastal

Töötajatega üksikettevõtjatelt nõutakse kahte tüüpi aruandlust:

Põhitüüpi kinnitav taotlus ja sertifikaat majanduslik tegevus- üks kord aastas kuni 15. aprillini (kui füüsilisest isikust ettevõtja põhitegevuse koodid on muutunud).
Vorm 4-FSS - kord kvartalis.

Vormi 4-FSS esitamise kuupäevad sõltuvad selle esitamise valikust:

paberkandjal - enne aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäeva;
elektrooniline - sarnaselt kuni 25.

Seega esitatakse 2018. aasta aruandlus vormil 4-FSS vastavalt järgmisele ajakavale:

kuni 20/25 aprillini - I kvartali kohta;
kuni 20/25 juulini teisele;
kuni 22/25 oktoobrini kolmandale;
kuni 21/25.01.2019 neljandale.

Aruannete esitamine Sotsiaalkindlustusfondile on alates 2017. aastast oluliselt lihtsustatud: nüüd tuleb esitada teave ainult viitlaekumiste ja kindlustusmaksete tasumise kohta “vigastuste eest”

Muude aruannete esitamine

Koos föderaalse maksuteenistuse, pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondiga peavad ettevõtjad aru andma Rosstati ametiasutustele. Küll aga määravad statistikateenistuse spetsialistid ise, kes ja millise sagedusega on kohustatud neile aruandeid esitama.

Nende kasutatavad meetodid põhinevad kahel teguril:

Ettevõtja tegevuse liik.
Selle keskmine kuu ja aasta keskmine käive.

Erinevalt fiskaalasutustest ja eelarvevälistest fondidest tuletab Rosstat ise oma hoolealustele meelde teatamise vajadust ega asu rikkumise faktile reageerima. Seega on üksikettevõtja kohustatud jälgima ainult sissetulevat kirjavahetust. Statistikaametist kirju saades tutvu hoolikalt seal sisalduvate aruandlusvormide ja neile lisatud juhistega. Ja siis täitke vormid ja saatke need õigeks ajaks.

Rosstat nõuab ettevõtjatelt aruannete esitamist kolmes vormis, millest igaühel on oma tähtajad:

kõikidele põllumajandusega mitteseotud ettevõtjatele - kuni aruandeaastale järgneva aasta 2. märtsini.
1-IP (kaubandus) neile, kes on spetsialiseerunud jaekaubandus ja elanikkonnale osutatavad teenused - kuni aruandeaastale järgneva aasta 17. oktoobrini.
1-IP (tööstuslik) väikeettevõtete toodetel - kuni aruandekuule järgneva kuu 4. kuupäevani.

Tulude ja kulude raamatut (KUDiR) peetakse ka üksikettevõtja aruandedokumendiks. Maksuametile kontrollimiseks esitamise nõuet aga ei ole. Kuid peate seda korralikult hooldama, hoidma seda kõigiga esmased dokumendid neljaks aastaks ja olema valmis selle nõudmisel maksuametile esitama.

Kõik ettevõtjad ei esita Rosstatile aruandeid: enamik üksikettevõtjaid peab selle organisatsiooniga tegelema kord aastas

Hilinenud tasud

Õigeaegselt esitamata maksudeklaratsioon on väikeettevõtete raamatupidamisteenuste ekspertide sõnul kõigis ettevõtjate enimlevinud rikkumiste reitingus esikohal. Selle põhjuseks on aruandlustähtaegade teadmatus ja unustamine. Ja muud aruandlustähtaegade rikkumised on TOP 10-s erinevate ekspertide hinnangul järjekindlalt olemas.

Ettevaatamatus ja unustamine läksid ettevõtjale maksma päris kopika

Üksikettevõtja aruannete esitamisega viivitamise eest karistatakse järgmiste sanktsioonidega:

Mis tahes liiki maksude aastadeklaratsiooni esitamata jätmise eest - trahv 5% tasumisele kuuluvast maksusummast iga viivitatud kuu eest, kuid mitte rohkem kui 30% selle summast. Nulldeklaratsiooni hilinenud esitamise eest tuleb tasuda minimaalne trahv - tuhat rubla.
Sarnasel põhimõttel arvutatakse kõigi sotsiaalkindlustusfondi aruannete ja pensionifondi sissemaksete arvestuste õigeaegse esitamata jätmise eest rahatrahv, mille aluseks on sissemaksete suurus.
Igakuiste SZV aruannete pensionifondile esitamisega viivitamine maksab iga töötaja kohta 500 rubla.
Kui vormi 6-NDFL ei esitata õigeaegselt, peate iga dokumendi eest maksma 1 tuhat rubla.
Rosstatile teatamise hilinemisega kaasneb 10–20 tuhande rubla suurune trahv, kui üksikettevõtja tegi seda esimest korda. Ja igaüks, kes on sellesse juba langenud, peab välja maksma 30–50 tuhat rubla.
Ühe maksustamisperioodi tulude ja kulude raamatu puudumise eest trahvib föderaalne maksuamet 10 tuhat rubla. Ja kahe või enama eest - juba 30 tuhat rubla.

Tagamaks, et te ei hiline deklaratsioonide esitamisega, proovige oma telefonis ja arvutis luua maksukalender, mis põhineb korraldajal või planeerijal või kasutage spetsiaalset programmi. Väikeettevõtetele on olemas ka pilveteenused, mis sellist funktsiooni pakuvad. Tihti on mugav teha omamoodi aruandluskalender paberile, riputada see oma laua kohale ja seda regulaarselt kontrollida.

Algavad üksikettevõtjad peavad mõistma, et nende tegevus hõlmab mitte ainult ettevõtte visiooni, vaid ka erinevate maksude tasumist. Seetõttu on enne mis tahes tegevuse alustamist kõige parem tutvuda peamiste maksuliikide ja nende tagasimaksmise põhireeglitega. Tänapäeval on maksude hilinemise eest ette nähtud erinevad sanktsioonid. Ja igasugune ettevõtlustegevus on seotud nende kohustusliku makse ja ülekannetega spetsiaalsetele valitsusasutustele. Seega, kui alustav üksikettevõtja ei ole täielikult teadlik maksude tasumise täielikust vastutusest, võib see tema jaoks lõppeda pisaratega ja ta võib isegi lakata olemast. Seetõttu räägime täna konkreetselt sellest, kuidas makse maksta ja kuidas saab üksikettevõtja maksuametile aru anda?

Määrake, kui palju ja millal makse maksta

Eespool öeldi, et maksude tasumine on kohustuslik ja üksikettevõtja võib maksu maksmata jätmise eest vastutada. Just trahvisummad on täna üsna suured ja võivad oluliselt ületada mittemaksmise enda summat. Tuleb täpselt kinni pidada maksude tasumise tähtaegadest ja tasuda õigeaegselt. Kui üksikettevõtja kavatseb üle kanda ainult osa maksust, mitte kogu eeldatavat summat, võidakse isegi sel juhul tema suhtes kohaldada erinevaid sanktsioone. Teatud maksu suurus sõltub sellest, millise maksustamisviisi üksikettevõtja valib. IN erinevaid süsteeme Maksude tasumine toimub erinevalt. Näiteks kui üksikettevõtja valib lihtsustatud maksustamissüsteemi, peab ta sellise süsteemi alusel makse tasuma kord kvartalis. Kui üksikettevõtja valib mõne muu maksuliigi, saab ta tugineda spetsiaalsetele maksumääradele. Nende suurust saate teada Internetist või otse maksuametiga ühendust võttes.

Mida on vaja ja kuidas õigesti maksuametile aru anda

Nüüd saate otse maksuhaldurile aruande esitamise juhiste juurde minna:

Üksikettevõtja aruandedokumendid, kui ta valib lihtsustatud maksustamissüsteemi, tuleb esitada kord aastas, lähtudes eelmise aasta tulemustest. Sellises aruandes peab ta märkima teabe keskmise töötajate arvu kohta. Isegi kui ettevõtjal ei ole alluvaid töötajaid, peab ta selle aruande siiski esitama. Ta peab lihtsalt panema numbri nulli spetsiaalsesse veergu. Sellise dokumendi esitamise viimane tähtaeg on kahekümnendal jaanuar. Aruanne esitatakse Interneti kaudu, posti teel või ta võib selle esitada isiklikult maksuametile.

Teist liiki dokumendi, nn maksudeklaratsiooni esitamiseks määratakse tähtaeg pikem. See antakse üle esimesest aastavahetuse järgsest tööpäevast ja lõpeb kolmekümnenda aprillini. Kui kolmekümnes aprill langeb puhkepäevale, siis nihkub maksudeklaratsiooni esitamise tähtaeg mai viimasele tööpäevale. Nii nagu aruannet, saab ka maksudeklaratsiooni esitada Interneti kaudu, posti teel või isiklikult maksuametile.

Palju erinevaid vaidlusi tekitab ka asjaolu, et üksikettevõtja peab maksuinspektsioonile kinnitama raamatu, milles ta peab tulude ja kulude arvestust. Seetõttu on selles küsimuses erinevaid arvamusi. Mõnel juhul on see vajalik, kuid pärast maksu tasumise perioodi lõppu ei pea raamatut tõestama, kontrollimiseks saate esitada selle trükitud versiooni. Kui sellist raamatut peetakse paberkandjal, tuleb see enne esimese kande tegemist maksuametis kinnitada (parem on seda teha aasta alguses). Kui üksikettevõtjad kavatsevad kinnitada elektroonilise versiooni trükitud versiooni, tuleb seda teha maksudeklaratsiooni esitamisel. See väljatrükk tuleb viia vastavusse teatud tingimustega: see tuleb õmmelda spetsiaalselt kolme niidiga ja niitide otstele tuleb liimida paber, mis näitab lehtede arvu, allkirja ja kuupäeva.

IN kohustuslikÜksikettevõtja peab oma pangakontode avamisest ja sulgemisest maksuinspektsiooni teavitama. Ta peab selle teatise esitama seitsme tööpäeva jooksul pärast vastavate tehingute sooritamist pangas. Teatevormi saab otse Internetist alla laadida või võtta maksuametist. Täidetud vorm esitatakse kas Interneti kaudu või posti teel. Sellele teatisele tuleb lisada tõend, mis kinnitab pangakonto sulgemist või avamist.

Maksuinspektsiooni aruandluse koosseis sõltub sellest, millist maksustamissüsteemi ettevõtja kasutab ja kas tal on töötajaid või vara. Kuid on ka aruandeliike, mida ärimees peab esitama olenemata kohaldatavast maksusüsteemist.

menüüsse

Milliseid aruandeid EI esita üksikettevõtja ilma maksudeta?

Sööma maa mida ta äris kasutab? Siis peab ta maksuteate alusel maksu tasuma. Kui jah, siis loobu sellest maamaksu deklaratsioon see pole vajalik - seda saavad rentida ainult organisatsioonid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 398 punkt 4, punkt 1).
Seal on autod ja muud sõidukid ja ta peab nende pealt maksma transpordimaksu (RF). Kuid erinevalt organisatsioonidest ei pea te maksu ise arvutama. Ärimees maksab seda nagu tavakodanikki inspektsiooni teatise alusel (punkt 3). Ning seetõttu deklaratsioon edasi transpordimaks ettevõtja ei pea seda üle andma - selle saavad üle anda ainult organisatsioonid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, artikkel 363.1).
Kinnisvara on olemas, esitada arvutused või kinnisvaramaksu deklaratsiooni pole vaja, isegi kui ta on kohustatud seda maksu tasuma. Jah, ettevõtjad maksavad isikliku vara maksu sisse üldine protseduur sätestatud kodanikele maksuameti teatise alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 409 punkt 2). Kuid selle maksu kohta aruandlust lihtsalt ei esitata.

menüüsse

Üksikettevõtja maksud, üksikettevõtja aruannete esitamise tähtajad 2019 ilma töötajateta

Märkus. Vaadake, millist maksu saab üksikettevõtja valida.

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks 2019. aastal esitatakse föderaalsele maksuteenistusele ettenähtud aja jooksul ettenähtud vormis taotlus:

30 päeva jooksul pärast registreerimist - võimaluse eest töötada lihtsustatud maksusüsteemiga alates registreerimisest;
hiljemalt 31. detsembriks – üle minna järgmisest aastast alates lihtsustatud maksusüsteemile

Lihtsustatud maksusüsteemi üksikettevõtjad kvartali aruandeid ei esita!
Märkus: Ärge unustage tasuda lihtsustatud maksusüsteemi ettemakseid hiljemalt järgmise kvartali kuu 25. kuupäevaks.

Deklaratsioon	Tähtaeg	Host organisatsioon
Deklareerimine lihtsustatud maksusüsteemi järgi	kuni 30. aprillini aruandeaastale järgneval aastal	Föderaalne maksuteenistus
Deklaratsioon UTII kohta	Deklaratsioon esitatakse kord kvartalis vastavalt hiljemalt kuu 20. kuupäevaks, pärast aruandekvartalit. UTII maksmine - hiljemalt 25 aruandekuule järgneval kuul	Föderaalne maksuteenistus
PATENT	Maksudeklaratsiooni pole vaja esitada ()	-
Kindlustusmaksed	1) Fikseeritud tasu- jooksva aasta 31. detsember; 2) üle 300 000 rubla. - kuni 1. juulini pärast aasta lõppu	Föderaalne maksuteenistus
Statistiline aruandlus (vorm 1-ettevõtja)	kuni aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillini	Statistika

Aruandlus Interneti kaudu. Kontuur.Väline

Föderaalne maksuteenistus, Venemaa pensionifond, sotsiaalkindlustusfond, Rosstat, RAR, RPN. Teenus ei vaja installimist ega uuendamist – aruandlusvormid on alati ajakohased ning sisseehitatud kontroll tagab aruande esmakordse esitamise. Saatke aruanded föderaalsele maksuteenistusele otse 1C-st!

Üksikettevõtja maksuaruandlus sõltub 2017. aastal nagu varemgi sellest, millist maksustamissüsteemi see rakendab ja kas üksikettevõtjal on töötajaid. Ettevõtja saab valida üldsüsteemi või ühe erirežiimi vahel ning see valik määrab üksikettevõtja aruandluse eripära.

Üksikettevõtjal on õigus eelistada oma töö üldist maksustamissüsteemi. Kui nad selle valivad, peavad nad maksma käibemaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 143), samuti üksikisiku tulumaksu oma tegevuselt vastavalt artiklile. 227, 229 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Vastavalt peavad nad esitama aruanded nimetatud maksude kohta.

Käibemaksu art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 163 as maksustamisperiood kvartal määratletud. Käibedeklaratsioon tuleb inspektsioonile esitada 3 aruandekuule järgneva kvartali 1. kuu 25. kuupäevaks (kaasa arvatud). Lisaks tuleb kohaletoimetamine läbi viia sees elektroonilisel kujul. See norm on täpsustatud artikli lõikes 5. 174 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Üksikettevõtjatele, kelle kogutulu on viimase 3 kuu jooksul olnud alla 2 miljoni rubla. (käibemaksuta) kehtestab seadus teatud eelistuse. Neil on lubatud seda maksu mitte maksta. Selle võimaluse kasutamiseks tuleb oma soovist maksuametit teavitada ja oma õigust tõendada tulude-kulude raamatu väljavõttega. Järgmise 12 kuu jooksul ei maksa ettevõtja käibemaksu ega esita selle kohta deklaratsioone. Viimast kinnitab Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 4. aprillist 2014 nr GD-4-3/6138.

Käibemaksuvabastuse saamise kohta loe lähemalt artiklist "Kuidas saada käibemaksuvabastust aastatel 2017-2018?" .

Aruandluse osas peavad OSNO-s üksikettevõtjad deklareerima ettevõtlustulu 30. aprilliks järgmine aasta. Aruande vorm - 3-NDFL.

Ühisele süsteemile ülemineku protsess aastaringselt hõlmab täiendavaid aruandeid. Esmakordselt OSNO alusel tulu saanud üksikettevõtjad esitavad inspektsioonile deklaratsiooni vormil 4-NDFL. Selle aruande esitamise tähtaeg on piiratud 5 päevaga pärast selle kuu lõppu, mille jooksul selline tulu teeniti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 227 punkt 7).

Lisateavet 4-NDFL-i deklaratsiooni kohta .

Kui ettevõtja lõpetas tulu teenimisele suunatud tegevuse, võis ta varem esitada lihtsustatud kujul maksudeklaratsiooni enne aegunud perioodile järgneva 1. kuu 20. kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 punkt 2). .

Venemaa Rahandusministeerium aga jõudis Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu otsusele viidates oma 30. oktoobri 2015 kirjas nr 03-04-07/62684 järeldusele, et üksikettevõtja peab esitama avalduse. üksikisiku tuludeklaratsiooni sõltumata tema edukusest ettevõtlusvaldkonnas.

Mõnda erirežiimi kasutavad ettevõtjad on teatud maksude tasumise kohustusest vabastatud ega esita maksudeklaratsioone.

Kui üksikettevõtja vastab Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 kohaselt on tal keskmise töötajate arvu osas (keskmiselt alla 100 inimese aastas) täielik õigus valida, kas kohaldada 2017. aasta algusest lihtsustatud maksusüsteemi (alapunkt 15, punkt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.12 lõige 3).

TÄHTIS! Maksuseadustik ei kehtesta üksikettevõtjatele OSNO-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul nõudeid järgida artikli lõikes 15 sätestatud põhivara maksimaalse maksumuse nõudeid. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.12. Vene Föderatsiooni rahandusministeerium nõustub ka sellega, et üksikettevõtjad võivad minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, arvestamata põhivara väärtuse piirangut (vt 5. novembri 2013 kirjad nr 03-11-11/46966, kuupäevaga 11. detsember 2008 nr 03-11-05/296). Kuid samal ajal märgib Vene Föderatsiooni rahandusministeerium, et õigus IP-lihtsustuse hilisemale kohaldamisele säilib, kui nad vastavad kõigile nõuetele, sealhulgas nende põhivara maksumusele, mis on kindlaks määratud vastavalt raamatupidamisandmetele (vt. kirjad 14. augustil 2013 nr 03-11-11/32974 , 18. jaanuaril 2013 nr 03-11-11/9).

TÄHTIS! OSNO-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekul tuleb Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.12 sissetuleku maksimumsumma kohta. 9 kuu jooksul ettevõtjale ei kehti maksukorra muutmisele eelnenud aasta (Moskva föderaalse maksuteenistuse kiri 14. mai 2013 nr 20-14/047211@, Venemaa rahandusministeerium 1. märts 2013 nr 03-11-09/6114).

MÄRGE! Tegevuste loetelu, mille jaoks üksikettevõtja ei saa olla "lihtsustatud", on loetletud artikli lõikes 3. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.12.

Lihtsustatud maksusüsteemi kasutamist seostatakse paljudega positiivsed punktid. See süsteem vabastab ettevõtja käibemaksuga tegelemisest. Ta ei pea oma ettevõtlustulult üksikisiku tulumaksu arvestama ja maksma. Samuti ei maksa “lihtsustatud” isik varamaksu lihtsustatud tegevuses kasutatavate objektide pealt, kuid alates 01.01.2015 maksavad sellised füüsilisest isikust ettevõtjad kinnisvaramaksu vastavalt artikli 7 punktile 7 määratud nimekirja kantud kinnisvaralt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 378.2). Ilma töötajateta esitab "lihtsustatud" isik ainsa maksuaruande - lihtsustatud maksudeklaratsiooni, mis on koostatud üks kord viimase aasta jooksul.

See esitatakse aruandeaastale järgneva aasta 30. aprilliks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.23 alapunkt 2, punkt 1). Tegevuse lõpetamisel teatab ettevõtja sellest maksuametile ja ta peab saatma deklaratsiooni enne üksikettevõtjana töötamise kuule järgneva kuu 25. kuupäeva.

Otsige materjale lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni täitmise kohta meie samanimelisest jaotisest.

Kaupade tootmisega tegelevad ettevõtjad Põllumajandus, võivad vabalt üle minna ühtse põllumajandusmaksu maksmisele. See reegel sisaldub artikli lõikes 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.1.

Ühtsed põllumajandusmaksu maksjad ei pea ka maksma üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu ega esitama nende kohta deklaratsioone (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.1 punkt 3). Ja nagu lihtsustatud kujul, esitavad nad erikorraga ettenähtud deklaratsiooni aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsiks.

Kui ettevõtja lõpetab äritegevuse ja teavitab sellest inspektsiooni teatud kuul, siis peab ta aru andma järgmisel kuul - enne 25.

Ühtse põllumajandusmaksu kohta loe lähemalt materjalist .

Kui ettevõtja tegevus kuulub UTII alla ja keskmine arv personal on alla 100 inimese, siis vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 kohaselt võib ta eelistada arvestamist. See erirežiim vabastab ta ka käibemaksu ja üksikisiku tulumaksu tasumisest ja deklareerimisest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punkt 4), kuid nõuab enda deklaratsiooni esitamist.

MÄRGE! UTII pole saadaval igas piirkonnas, kuna antud režiimi kehtestamise õigus on antud esindusorganid munitsipaalpiirkonnad, linnaosad ja Moskva, Peterburi ja Sevastopoli föderaallinnad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.26 punkt 1).

UTII maksudeklaratsioonid tuleb esitada inspektsioonile iga kvartali tulemuste põhjal. Esitamise tähtaeg on järgmise kvartali 1. kuu 20. kuupäev. Asub aadressil UTII ettevõtja tuleb meeles pidada, et see režiim ei tähenda null deklaratsiooni. Kui kvartali jooksul tegevust ei toimunud, tuleb ikkagi aru anda ja makse maksta.

UTII deklaratsiooni täitmise kohta lugege materjalist .

Arvestuslikul isikul on ka õigus vähendada UTII maksu kindlustusmaksete summa võrra. Lugege edasi, et teada saada, kuidas seda maksusoodustust ära kasutada.

Asjaolud võivad kujuneda selliseks, et üksikettevõtja tegutseb isegi erirežiimil olles käibemaksuagendina. Sel juhul on tal kohustus esitada selle maksu deklaratsioon järgmise kvartali 1. kuu 25. kuupäevaks.

Milliste UTII tehingute eest peate käibemaksu tasuma, saate teada .

Ettevõtja saab omandada patendi teatud tüüpi tegevuste jaoks (määratletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punktis 2). Patent ostetakse perioodiks 1 kuni 12 kuud ühe korraga kalendriaasta(Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.45 punkt 5). Patenditaotlus tuleb esitada vähemalt 10 tööpäeva enne patendimaksusüsteemile (PSN) ülemineku algust (vt Venemaa Rahandusministeeriumi 14. juuli 2017 kirja nr 03-11-12/ 45160). Ettevõtjal ei tohi olla rohkem kui 15 inimest. See piirmäär on kehtestatud igat tüüpi tegevustele, isegi kui üksikettevõtja ühendab PSN-i teiste maksurežiimidega (Venemaa föderaalse maksuteenistuse kiri 6. novembrist 2015 nr SD-3-3/4193@).

Patent vabastab ettevõtja üksikisiku tulumaksu, füüsilise isiku varamaksu (patenditegevuses kasutatavate esemete pealt) ja käibemaksu tasumisest. PSN-i kohta aruandeid ei ole, küll aga on kohustus pidada PSN-is üksikettevõtjate tulude arvestust (Venemaa Rahandusministeeriumi 22.10.2012 korraldusega nr 135n kinnitatud kujul).

Rohkem täielik teave PSN-i kohta saate teavet artiklist .

MÄRGE! Paljudes piirkondades on lihtsustatud maksusüsteemi ehk PSN-i kasutavatele üksikettevõtjatele kehtestatud soodus- või nullmaksumäär, tingimusel et nad töötavad tootmis-, teadus-, sotsiaalsfäär ja registreeritud pärast piirkondlike õigusaktide jõustumist maksusoodustused. Selliste piirkondade loendi leiate aadressiltlink .

Aruannete esitamine üksikettevõtjatele ja töötajatele

Tegevuse läbiviimiseks saab üksikettevõtja kodanikke tööle registreerida. Seejärel peab ettevõtja igal aastal, hiljemalt 20. jaanuaril (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80), teavitama maksuinspektsiooni viimase aasta palgatud töötajate arvust.

Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226 määrab, et töötajatega üksikettevõtja kannab üksikisiku tulumaksu maksuagendi kohustust, mis kohustab teda pidama selle maksu kohta aruandeid:

Alates 2017. aastast on föderaalne maksuteenistus esitanud aruandekvartalile järgneva kuu 30. kuupäevaks ka kvartaalseid aruandeid kohustusliku tervisekindlustuse, kohustusliku tervisekindlustuse ja kohustusliku sotsiaalkindlustuse (puude ja sünnituse) kindlustusmaksete kohta.

Lisateavet kaastööde aruandluse kohta leiate materjalist .

Samal ajal esitab töötajatega üksikettevõtja aruandeid mitte ainult maksuhaldurid, aga ka fondidele - sotsiaalkindlustusfondile ja pensionifondile.

Pensionifondile esitatakse:

igakuine vorm (teave töötajate kohta) - kuni aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevani (04.01.1996 seaduse nr 27-FZ artikli 11 punkt 2.2);
aastane teave tööstaaži kohta (vorm SZV-STAZH) - kuni aruandeaastale järgneva aasta 1. märtsini (04.01.1996 seaduse nr 27-FZ artikkel 2, artikkel 11).

Vormi aruanne vigastuste sissemaksete kohta esitatakse sotsiaalkindlustusfondile kord kvartalis. Sellel on 2 tähtaega (24. juuli 1998. aasta seaduse nr 125-FZ artikkel 1, artikkel 24):

kuni aruandekvartalile järgneva kuu 20. kuupäevani, kui see esitatakse paberkandjal, mis on võimalik, kui ei ole rohkem kui 25 inimest;
kuni aruandekvartalile järgneva kuu 25. kuupäevani, kui aruanne esitatakse elektrooniliselt.

Tööandja OSS-i maksete kulude hüvitamiseks peate esitama Sotsiaalkindlustusfondile dokumentide komplekti.

Lugege, millised dokumendid selles komplektis sisalduvad.

Tulemused

Üksikettevõtja saab valida üldise maksustamisrežiimi või mõne erirežiimi, kui ta vastab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku nõuetele erirežiimi õiguse tekkimiseks. Maksustamiskorra valik määrab aruannete esitamise vormid, mahud ja tähtajad. Samas ei tohi unustada, et kui ettevõtja on käibemaksu mittekohuslane või käibemaksukohustuslasest vabastatud, kuid samas ka maksuagent, siis peab ta selle maksu kohta deklaratsiooni esitama.