Lapsevanemaks olemine 

Kasutatud kaupade arvestus. Laovarude vastuvõtmine ja mahakandmine ning varude juhtimine

Kaubad on osa varudest, mis ostetakse edasimüügi eesmärgil. Varude liikumine ettevõttes toimub kaupade vastuvõtmise, teisaldamise, müügi või tootmisse lubamise toimingute ajal.

Eelnimetatud toimingute dokumenteerimine toimub erinevate rikkumiste ennetamiseks ja rahaliselt vastutavate töötajate distsipliini tõstmiseks, kelleks võivad olla laopidaja, laojuhataja, struktuuriüksuse esindaja.

Raamatupidamisprogramm laohoonele. Täielik kontroll kaupade liikumise üle!
Proovige tasuta laoarvestusprogrammi Business.Ru. Dokumentide väljastamine, kauba- ja müügiarvestus, laoseisud, kaupade liikumine, liikumised ja palju muid võimalusi.

Kõikide majandustehingutega on kaasas tõendavad dokumendid, mis on raamatupidamise esmased dokumendid. Ühtse dokumentide paketi koosseis, mida saab kasutada iga läbiviiv organisatsioon majanduslik tegevus, sisaldab vorme:

  • M-2, M-2a - volikirjad, mis võimaldavad konkreetsel isikul tarnijalt materiaalsete varade saamise ajal tegutseda ettevõtte esindajana
  • M-4 - kviitungi tellimus, mida kasutatakse raamatupidamises teatud materjalid tarnijalt
  • M-7 - kauba vastuvõtmise akt, mille registreerimine toimub mati vastuvõtmise ajal. väärisesemed, mille sortimendis, koguses või kvaliteedis on lahknevusi tarnijalt saadud andmetega
  • M-8 - piirdeaia kaart, mida kasutatakse ainult siis, kui varude tarnimisel on piirangud
  • M-11 - ettevõttesisese varude arvestamiseks vajalik nõue-arve
  • M-15 - osapoolele materjalide tarnimise arve, mis väljastatakse oma ettevõttest teistesse taludesse materjalide tarnimise arvestuseks
  • M-17 - materjali arvestuskaart, mis väljastatakse laos oleva materjali- ja tootmisvara kajastamiseks: klassi, tüübi, suuruse, kaubanumbri järgi
  • M-35 - salvestusmatt. väärisesemed, mis on vajalikud ainult juhul, kui need on saadud hoonete ja rajatiste demonteerimise ja demonteerimise tulemusena.

Ladudes saab M-17 kaartide asemel pidada laoarvestusraamatut.

Lattu: kauba vastuvõtmise raamatupidamine

Näide kauba vastuvõtu registreerimisest Class365 süsteemis

Kauba kättesaamise tehingute kajastamise aluseks on raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsed vormid.
Kauba üleandmine tarnijalt ostjale vormistatakse saatedokumentidega: saatelehed, arved, raudtee saatelehed, saatelehed, arved.

Kui kaup ostetakse hilisemaks edasimüügiks, saab need tarnida ettevõtte lattu või otse kätte saada kaubandusorganisatsioon väljaspool meie enda ladu.
Kui kaup võetakse vastu väljaspool ostja ladu, aga näiteks tarnija laos, raudteejaamas, muulis, lennujaamas, siis vastuvõtmise teostab rahaliselt vastutav isik organisatsiooni volikirja alusel. andes selle õiguse.

Vastavalt laos dokumentide liikumise, kauba liikumise ja kaubatehingute kajastamise reeglitele raamatupidamises sõltub kauba kättesaamise kord kohast, vastuvõtmise iseloomust (kogus, kvaliteet ja komplektsus) ning nõuetele vastavuse astmest. tarnelepingu koos kaasnevate dokumentidega.

Kauba vastuvõtmise vormistamiseks kvaliteedi, komplektsuse, kaalu ja koguse alusel koostatakse vorm TORG-1 (kauba vastuvõtmise akt). Selle koostavad liikmed vastuvõtukomisjon ja ettevõtte volitatud juht. Vastuvõtmine toimub tegeliku saadavuse alusel. Kui esineb kvantitatiivseid ja kvalitatiivseid lahknevusi ning koostatakse. Kui saatedokumentides märgitud tegelik brutokaal on lahknev, peab ostja jätma pakendi ja anumad avamata.
Kui avastatakse kõrvalekaldeid koguses ja kvaliteedis, peatab ostja kauba vastuvõtmise, kutsub kohale tarnija esindaja ning tagab kauba ohutuse.

Laoartiklite vastuvõtt ja arvepidamine laos toimub otse vormi TORG-11 abil. Seda hoitakse koos nende väärisesemetega, neid vorme kasutatakse inventuuri ajal inventuurinimekirja täitmisel.

Põhi- või tootmisvarade vastuvõtmine toimub ka raamatupidamise esmase dokumentatsiooni (OS-6, OS-6a, OS-6b), samuti vormide OS-1 ja OS-16 alusel.

Laost lattu: sisemiste liikumiste arvestus

Näide laost lattu ülekande registreerimisest Class365 süsteemis

Materjalide ühest laost teise teisaldamise toimingud dokumenteeritakse kaupade sisemise liikumise arvetega. Selleks kasutatakse vormi, mida kasutatakse materiaalsete varade liigutamisel struktuuriüksuste või rahaliselt vastutavate isikute vahel. Samade arvetega registreeritakse nõudmisel laekunud kasutamata materjalide lattu tarnimine.
Materjalid vastu võtnud osakond koostab kuluaruande, mis on aluseks kauba oma raamatupidamisest mahakandmisel.

Laoartiklite liikumisel ladude vahel väljastatakse dokument. Organisatsioonisisese põhivara teisaldamisel vormistatakse OS-2 vorm. Arve koostatakse kolmes eksemplaris ja sellele kirjutavad alla nii vastuvõtva kui ka üleandva osapoole struktuuriüksuste rahaliselt vastutavad isikud. Põhivara liikumise andmed kantakse põhivara raamatupidamise raamatusse (OS-6) või inventarikaardile.

Laost: laoseisu utiliseerimise registreerimine

Rakendusdisaini näide süsteemis Class365

Proovige laotarkvara tasuta

Materjalide tootmisse lubamine toimub baasil kehtestatud piirid, vastavalt tähendab tehingu sooritamine kahe eksemplari kasutamist, mida kasutatakse ka kauba tarnimisel kehtestatud piirmäärade järgimise kontrollimiseks. Kui limiidid on ära kasutatud, toimetab laopidaja selle kaardi raamatupidamisse. Rakenduse vähendamiseks esmased dokumendid Materjalide väljastamine on soovitatav registreerida vastavalt (siis on vaja väljastada ainult üks M-8).

Materjalide müügi registreerimise põhidokument on (saateleht), vormistatud kahes eksemplaris, mille alusel kantakse inventariartiklid maha. Kui kaubavedu toimub maanteel, siis on selleks vaja 4 eksemplari koostatud dokumenti, mis on ainus dokument saatjatelt debiteerimiseks ja saajatelt arvestusele võtmiseks.

Kauba laost kõrvaldamise põhjuseks võib olla ka selle mahakandmine järgmistel põhjustel:

  • vananemine,
  • kauba sobimatus,
  • mitmesugustest asjaoludest tingitud materjalide puudujääkide või kahjustuste tuvastamine.

Tõendava dokumendi vormistamiseks komplekteeritakse vastav komisjon ja vormistatakse mahakandmise akt, mille alusel kantakse materjalid kasutatud pealt kasutamata. Tasuta või kinkelepingu alusel võõrandatud väärisesemete mahakandmine toimub raamatupidamise esmaste dokumentide alusel.

Kaupade arvepidamine laos on veebiprogrammis 2 korda kiirem!

Uus arendus- veebiprogramm Class365 võimaldab automaatselt koostada raamatupidamisdokumente, pidada täielikku arvestust kaupade üle, vältides samas personali vigu. Unustage rutiinne töö ja vabastage aega oma ettevõtte jaoks uute ja loovate lahenduste leidmiseks.

Laoarvestuse veebiprogrammi võimalused

  • Varude planeerimine, võttes arvesse müügimäärasid, tarneviise, tarnijate tarneaegu, miinimumjääke
  • Võimalus alustada erinevad tüübid laod: jae-, hulgimüük, transiit, oma tarbeks, hoidmine jne.
  • Otsige tooteid tarnija, partii, seerianumbri, vöötkoodi järgi
  • Üksikute ladude või ladude grupi saldode kontroll
  • Säilitusperioodi kontroll

Veebiprogrammiga alustamine ei võta palju aega, lihtsalt sisestage oma e-posti aadress ja saate oma kontole sisselogimise lingi. Tasuta pakett ei ole funktsionaalsusega piiratud. Soovi korral saate minna üle professionaalsele plaanile ja suurendada kasutajate arvu.

Ära raiska oma aega! Alustage programmiga kohe!

Kaupade ja materjalide liikumine lattu vastuvõtmise hetkest kuni ettevõtte laost väljumiseni peab olema dokumenteeritud ja viivitamatult kajastatud raamatupidamises. Ettevõtte raamatupidamine vastutab üldjuhtimise ja dokumentide korrashoiu õigsuse kontrollimise eest. Laoartiklite arvestus raamatupidamises, konteeringud ja tehingute töötlemisel kasutatavad dokumendid peavad vastama õigusnormidele ja ettevõtte poolt vastuvõetud arvestuspõhimõtetele.

Ettevõttes saab dokumendivoogu läbi viia ühtsete vormide abil või vastavalt föderaalseadusele N 402-FZ “Raamatupidamise kohta” (muudetud kujul). 23.05.2016, kasutades teie enda dokumentatsioonivorme, tingimusel et need sisaldavad kõiki nõutavaid üksikasju.

Dokumendivoog laoartiklite arvestusel

Ettevõttes kaupade ja materjalide liikumise toimingute registreerimise dokumendid

Operatsioon materjalide jaoks kaupade jaoks Kõrval valmistooted
Kaupade ja materjalide vastuvõtt saatelehed (ühtne vorm TORG-12), arved, raudtee saatelehed, arved, volikirjad kaupade ja materjalide vastuvõtmiseks (f. f. M-2, M-2a) valmistoodete võõrandamise arved (vorm MX-18)
Kaupade ja materjalide vastuvõtmine laekumise order (M-4), materjalide vastuvõtmise akt (M-7) tegeliku laekumise ja arve andmete lahknevuste korral kauba vastuvõtmise akt (vorm TORG-1), täitke toote etikett (vorm TORG-11) toodete sissetulekute logi (MX-5), andmed kantakse laokaartidele (M-17)
Kaupade ja materjalide sisemine liikumine materjalide nõue-arve (M-11) kaupade siseveo arve (TORG-13)
Laokaupade utiliseerimine tootmistellimus, laost väljastamise tellimus või limiidi-kviitungi kaart (M-8) tarnelimiitide kasutamisel, arve kõrvale väljastamise kohta (M-15) arve, saateleht, saateleht (vorm TORG-12) arve, saateleht, saateleht (vorm TORG-12), arve väliseks vabastamiseks (M-15)
Laokaupade mahakandmine kasutuskõlbmatuks muutunud materjalide mahakandmise aktid, puudujääkide tuvastamise aktid mahakandmise aktid (TORG-15, TORG-16) aktid kasutuskõlbmatuks muutunud toodete mahakandmiseks, aktid puudujääkide tuvastamiseks
Mis tahes operatsioon märge lao registreerimiskaardil (M-17) märk laoarvestuspäevikusse (TORG-18)
Kättesaadavuse kontroll, vastavusse viimine kasutatud andmetega materjali, toodangu ja laoseisu arvestuse väljavõtted (MH-19), materjalide saadavuse pistelise kontrolli aktid (MH-14), kaupade ja materjalide liikumise aruanded laoaladel (MH-20, 20a), kauba aruanded (TORG-29)

Laoartiklite laekumise kajastamine raamatupidamises

Raamatupidamiskanded laoartiklite vastuvõtmise arvestuseks

Operatsioon Dt CT Kommentaar
tarnijalt saadud materjalid (postitus) Dt 10 60 kt vastavalt sissetulevatele materjalidele
Dt 19 60 kt
Dt 68 Kt 19 vastavalt tagastatavale käibemaksu summale
valmistooted saabunud (arvestades tegeliku maksumusega) Dt 43 Kt 20
(23, 29) 		tegeliku maksumuse arvestamisel saadud valmistoodete koguse alusel
valmistoodang vastu võetud (arvestuskulu meetod) Dt 43 40 kt arvestuses bilansilises väärtuses saadud valmistoodete koguse alusel
Dt 40 Kt 20 tegeliku kulu summa eest
Dt 90-2 40 kt maksumuse ja arvestusliku väärtuse lahknevuste summa eest (otsene või kuu lõpus ümberpööratav)
kaup on tarnijalt saabunud Dt 41 60 kt kaupade ostmise arvelt
Dt 19 60 kt vastavalt arvel olevale käibemaksu summale
Dt 68 Kt 19 vastavalt tagastatavale käibemaksu summale
Dt 41 Kt 42 kaubandusorganisatsioonide juurdehindlussummade järgi

Laoartiklite liikumise kajastamine raamatupidamises

Laoartiklite liikumist ladude vahel kajastab analüütiliste raamatupidamiskontode vastavus vastava bilansikonto sees.

Varude realiseerimise kajastamine raamatupidamises

Kaupade ja materjalide utiliseerimine nende tootmisse üleviimisel või klientidele väljastamisel kajastub järgmiste kirjetega:

Operatsioon Dt CT
1C: Enterprise 8.0. Universaalne õpetus Boyko Elvira Viktorovna

9.3. Varude arvestuse toimingud

9.3. Varude arvestuse toimingud

Kontroll ettevõtte varude olemasolu ja liikumise üle on üks raamatupidamisülesannetest, mis haakub laoarvestuse ülesannetega. Selle probleemi lahendab 1C: Raamatupidamine 8.0.

Konfiguratsioonis rakendatakse materjalide, toodete ja kaupade arvestust ladudes. Kaup- materiaalsed väärtused võetakse arvesse kaubaartiklite, partiide ja ladude kontekstis. Lisaks võib arvesse võtta tollideklaratsioonid ja päritoluriik.

Konfiguratsioon näeb ette laoartiklite inventuuri läbiviimise ja nende tulemuste automaatse töötlemise. Inventuuri tulemuste põhjal arvutatakse automaatselt välja arvestusliku koguse (registreerub infobaasis vastuvõtu- ja väljasaadetiste dokumentide postitamisel) ja inventuuri tulemusena tuvastatud väärisesemete tegeliku koguse vahel. Pärast seda vormistatakse dokumendid mahakandmiseks (puudujäägi korral) või kapitaliseerimiseks (ülejäägi tuvastamisel).

Kaupade ja materjalide vastuvõtt

1C: Raamatupidamine 8.0-s on laokaupade vastuvõtmise ja mahakandmise toimingud täielikult automatiseeritud.

Laoartiklite lattu saabumise fakti registreerimiseks kasutatakse dokumenti. Selle dokumendi kasutamine sisse teabebaas sisestatakse teave materiaalsete varade maksumuse, nomenklatuuri ja muude omaduste kohta.

Teave laokaupade maksumuse kohta ladudes salvestatakse infobaasi partiide kaupa. Partii on ühe dokumendi alusel laekunud laoartiklite kogum. Partii on teabeallikas partii moodustanud dokumendi kohta, vastaspoole kohta, kellega partii moodustati, lepingu kohta, mille alusel tehakse partiiga seotud omavahelisi arveldusi, kauba ühiku hinna kohta jne. .

Teavet kaupade saldo, nende laekumise ja realiseerimise kohta teatud aja jooksul saab vaadata aruandest “Ladudes olevate kaubasaadetiste akt”.

Varude kuluarvestuse alamsüsteem peab vastama kahele nõudele:

Esitage üksikasjalik hindamine kaupade ja materjalide laoseisud.

Laoartiklite kvantitatiivselt mahakandmisel andke üleantud kaubakoguse kuluprognoos (st rakendage partiide väljamaksmise mehhanismi LIFO, FIFO, keskmise järgi).

Tuleks meeles pidada, et selleks erinevad tüübid erakonna raamatupidamissüsteemi raamatupidamise (raamatupidamise, maksude) korraldus on mõnevõrra erinev. Partiisid iseloomustavad parameetrid erinevad ning partiide valimise meetodid lunastamise ajal erinevad (LIFO, FIFO, keskmine). Sellised partiiarvestuse seaded on fikseeritud ettevõtte raamatupidamispoliitikas. Lisaks konfigureeritakse eraldi ettevõtte juhtimisarvestuse arvestuspõhimõtted ja eraldi reguleeritud raamatupidamise arvestuspõhimõtted iga ettevõtte organisatsiooni jaoks. Arvestustüüpidega seotud seadistusvalikud on näidatud järgmises tabelis:

Partiide koguarvestuse lao kaupa saab kasutaja äranägemisel keelata. Kogu laoarvestuse keelamine toimub süsteemi üldiste seadistuste tasemel.

Kui peetakse ladude summaarset arvestust, siis partiide valikul seatakse tingimus laovalikule, kust laoartikleid maha kantakse. Seetõttu on kõigi kontode puhul, kus ladu on analüütikana loetletud, selle analüüsi jaoks lubatud koguarvestuse pidamise atribuut.

Kõigis laoarvestuse registrit muutvates majandustehingutes kajastatakse registris ladude analüütikana esmastest dokumentidest vastav laoväärtus.

Kui ladude koguarvestust ei peeta, siis ladude analüüsiga kontode puhul eemaldatakse selle analüüsi koguarvestuse pidamise märkeruut. See tähendab, et kõik kontosaldode analüüsi aruanded laoanalüüsi kontekstis genereeritakse ainult kvantitatiivselt. Laotoimingute konteerimisel kajastamine toimub aga lao tähisega, kuna laoanalüüs ise jääb raamatupidamisele ning sellel peetakse kvantitatiivset arvestust. Laoanalüüsi kirjeid partiiarvestuse registris ei tehta. See tähendab, et registriandmete põhjal tehingute genereerimisel ei saa laoanalüüsi registri analüütikast võtta tehingut genereerivast esmasest dokumendist.

Dokument "Kauba ja teenuste vastuvõtmine" kajastab erinevaid kauba kättesaamise tehinguid.

Seda dokumenti kasutades saate kajastada selliseid tehinguid nagu kaupade ostmine, kauba saates vastuvõtmine, kaupade ja materjalide töötlemiseks vastuvõtmine, samuti seadmete ostmine.

Dokumendi postitamise tulemusena tehtava toimingu tüüp määratakse nupu abil otse dokumendivormil endal "Operatsioon". Toimingu tüübi valimisel genereeritakse automaatselt vastav dokumendi nimi ja vajadusel muudetakse veergude koostist dokumendi tabeliosas. Saate igal ajal muuta toimingu tüüpi (isegi postitatud dokumendi puhul) ja konfiguratsioon arvutab kõik teabebaasi andmed õigesti ümber.

Kauba ostmine ja kauba komisjonitasu vastuvõtmine vormistatakse dokumendiga, mis tuvastab tehingu liigi "Ost, vahendustasu". Selle, kas kaup saabub tarnijalt (ostetud kaup) või kaubasaatjalt (vahendustasu kaup), määrab dokumendis valitud lepingu liik: "Koos tarnijaga" või "Koos pühendunuga".

Teave maksumust mõjutavate teenuste kohta on dokumenteeritud eraldi dokumendis "Kviitung (lisakulud)".

Kauba ja teenuste kättesaamise dokumendi saab postitada vastavalt raamatupidamisele ja maksuarvestusele. Kui dokumendis on seatud maksuarvestuse lipp, siis dokumendi tabeliosas iga tooteartikli, raamatupidamiskontode (raamatupidamiskonto (BU)), kontode kohta maksuarvestus(Raamatupidamiskonto (NÜ)), kontod, millel kajastatakse käibemaksu (käibemaksuarvestuskonto). Need kontod täidetakse vastavalt raamatupidamis- ja maksuteabe registris iga kaubaartikli kohta määratud vaikeväärtustele. Vajadusel saab kasutaja kontode vastavust muuta.

Järjehoidja peal "Arvelduskontod" täidetakse dokument automaatselt "Arvelduste konto vastaspoolega" Ja "Ettemaksete arvestuse konto." Need kontod täidetakse vastavalt iga vastaspoole raamatupidamis- ja maksuteabe registris määratud vaikeväärtustele. Vajadusel saab kasutaja kontode vastavust muuta.

Ostu-müügitehingu vormistamisel dokumendi alusel “Kauba vastuvõtmine (ost-müük)” saate dokumendi registreerida "Arve saadud", saadud tarnijalt. Vastuvõtutoimingu vahendustasu registreerimise korral väljastatakse arve vastavalt dokumendile "Teatage pühendunule" komisjonitasu suuruse eest.

Kaupade, pakendite, teenuste ja seadmete postitamine raamatupidamise ja maksuarvestuse eesmärgil toimub vastavalt dokumendis märgitud raamatupidamisarvestusele.

Vastuvõetud kauba kohta teabe sisestamisel (tab "Kaup") maksu- ja raamatupidamiskontod näidatakse otse dokumendis. Vaikimisi asendatakse nende kontode väärtused teaberegistrist "Organisatsioonide nomenklatuur". Tarnijaga sõlmitud lepingu toimingu “Ost, vahendustasu” puhul asendatakse raamatupidamis- ja maksuarvestuskontod registriressurssidest “Raamatupidamiskonto (BU)” ja “Raamatupidamiskonto (NU)”.

Kaupade, pakendite, teenuste ja seadmete postitamine kajastub raamatupidamiskonto deebetis vastavalt vahekaardil märgitud vastaspoolega arvelduste kontole. "Arvelduskontod". Vaikimisi asendatakse nende kontode väärtused ressurssidega "Tarnijaga arvelduste konto" Ja "Väljastatud ettemaksete konto" teaberegister "Organisatsioonide vastaspooled". Kui väljastatud ettemaksete arvestuseks on määratud konto, siis tehingu kajastamisel raamatupidamisarvestuses krediteeritakse ettemakse juhul, kui see on tegelikult varem väljastatud.

Väärtesemete kättesaamisel debiteeritakse raamatupidamises olev käibemaksu summa käibemaksukontolt (konto üks alamkontodest 19 "Soetatud varade käibemaks"). Konto määratakse dokumendis ja see asendatakse ressursist üksuse sisestamisel "käibemaksukonto" teaberegister "Organisatsioonide nomenklatuur". Erandiks on siis, kui käibemaks on hinna sees. Sel juhul on lipp seatud "Hinna sees on käibemaks" dokumendi dialoog "Hinnad ja valuuta" ja väärisesemete postitamine kajastub käibemaksuga summas (nii raamatupidamises kui maksuarvestuses).

Tehingute kajastamisel "ost, vahendustasu" kokkuleppel käsundiandjaga ja “töötlemiseks” asendatakse kaubaarvestuse kontod ressursist “Täiendava arvestuse konto. (BU)" teaberegister "Organisatsioonide nomenklatuur". Tavaliselt on need bilansivälised kontod. 004 “Kaubad on vahendustasu eest vastu võetud” Ja 003 “Töötlemiseks vastuvõetud materjalid” või nende võimalikud alamkontod. Selliseid tehinguid maksuarvestuses ei kajastata ja sissetulevate väärisesemete arvestuses käibemaksu ei jaotata.

Kuna vahekaardil märgitud konteiner "Tara" on mitme käibega, on pandihinnaga ja kuulub müüjale tagastamisele, siis taara pandihinnad ei sisaldu maksubaas käibemaksu eest (vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule) ja sisendkäibemaksu ennast raamatupidamises ei kajastata.

Seadmete arvestus ja maksuarvestus töö ajal "varustus" toimub sarnaselt kaubaga. Eeldatakse, et seadmete raamatupidamisarvestus on dokumendis märgitud vastavalt raamatupidamisreeglitele. Seadmete all mõistetakse paigaldamist vajavaid seadmeid (konto 07 “Paigaldusseadmed”) ja ei vaja installimist (konto 08.04 “Põhivara soetamine”). Käibemaksu võetakse sel juhul muudest väärtustest eraldi arvesse (näiteks alamkontol 19.01 “Käibemaks põhivara soetamiselt”).

Operatsiooni kasutamine "ehitusprojektid" saad kajastada soetatud lõpetamata ehitusobjektide laekumist jne.

Samaaegselt materiaalsete varade postitamisega võib dokumendis viidata kolmanda isiku osutatavatele teenustele. Põhimõtteliselt järjehoidja "Teenused" võib olla ainus, mis dokumendis täidetakse.

Tootmis- või müügiprotsessiga seotud kulude kajastamisel ei määrata kolmanda osapoole teenuse kontot dokumendis käsitsi, vaid see määratakse kindlaks määratud kuluartikli ja organisatsiooni jaotuse järgi automaatselt. Arve on dokumendis märgitud mitte toimetamiseks, vaid ainult visuaalseks kontrolliks.

Muude kulude kajastamisel määratakse dokumendis käsitsi nii kulukonto kui ka analüütilise arvestuse objektid. Sel juhul ei tohiks organisatsiooni üksust ja kuluartiklit märkida.

Dokument "Kauba ja teenuste vastuvõtmine" Saate printida, klõpsates akna allosas asuvat nuppu "Ostuarve" või klõpsates nuppu "Hüljes", valige kuvatavast loendist soovitud prinditud vorm.

Pärast dokumendi täitmist "Kauba ja teenuste vastuvõtmine", vajadusel saab vormida "Arve saadud" lingil klõpsates "Arve" akna allservas.

Dokumendi alusel "Kaubade ja teenuste kviitung" saab välja anda "Tarbitav sularaha order» saadud kaupade ja teenuste eest sularahas tasumiseks.

Materjale saab osta läbi vastutav isik.

Sularaha väljavõtmine Raha ettekande jaoks ette valmistatud dokument "Kassa väljamineku order". Dokumendis on märgitud toimingu tüüp "Raha väljastamine vastutavale isikule".

Kasutamata raha tagastamine kassasse toimub dokumendi abil "Kassa laekumise order" kindlat tüüpi operatsiooniga "Raha tagastamine vastutava isiku poolt". Dokumendis on märgitud tagasimakse summa, kassa, vastutav isik ja dokument, mille alusel raha väljastati.

Dokumendis "Eelaruanne" vahekaardil kuvatakse teave aruandekohustuslasele laekunud rahaliste vahendite kohta "Ettemaksed".

Aruandluskohustuslasele väljastatud raha saab kulutada:

Kaupade ja konteinerite ost (järjehoidjad "Kaup" Ja "Tara")

Tarnijatele maksmine (tab "Makse")

Muud (lisa)kulud (tab "muu").

Dokumendis täidetakse andmed sularahakulutuste kohta "Eelaruanne" tabeliosa vastavatel vahekaartidel.

Vahekaardile salvestatakse teave vastutava isiku ostetud kaupade kohta "Kaup", vahekaardile salvestatakse teave tagastatava pakendi ostmise kohta "Tara".

Teave aruandekohustuslase kulutatud summade kohta täidetakse vastavalt vastutava isiku poolt väljastatud dokumentide trükitud vormidele.

Kohustusliku isiku ostetud kaupade kohta teabe täitmisel kuvatakse aruandekohustuslase kulutatud summa kahes valuutas: kauba ostmise kohta arvestuse aluseks oleva dokumendi trükitud kujul märgitud valuuta, ja vastutava isiku vastastikuste arvelduste valuutas.

Kui aruandekohustuslase ostetud kaup jõuab kohe lattu, siis märgitakse dokumendile kviitungi liik "Latu" ja näitab ladu, kuhu kaup vastu võeti. Laoartiklite koguse ja hinna sisestamisel arvutatakse automaatselt kogusumma ja käibemaksusumma. Teave laekunud arvete kohta on näidatud ka vahekaardi tabeliosa kirjetes. "Kaup".

Tarnijatele maksmise eest vastutava isiku kulud kantakse vahekaardile "Makse". Summad kajastatakse kahes valuutas: valuutas, milles vastutav isik tarnijale tegelikult tasus, ja tarnija lepingus märgitud vastastikuste arvelduste valuutas. Läbiviimisel eelaruanne Tarnijale võlgnetav summa korrigeeritakse automaatselt.

Vastutava isiku lisakuludeks võivad olla reisikulud, sõidukulud, bensiinikulud jne. See teave täidetakse vahekaardil "muu". Nagu Lisainformatsioon saab näidata kuluartikli, millele tuleks lisada raamatupidaja muud kulud.

Dokumendi salvestamisel tabeliosade ridade järgi "Kaup" Ja "muu", millesse on seatud lipp "Arve esitatud", genereeritakse vormi dokumendid "Arve saadud".

Konfiguratsioon näeb ette eelaruande printimise reguleeritud trükitud vormi abil.

Laokaupade mahakandmine

Väärtesemete laost väljaviimist saab dokumenteerida kasutades dokumenti "Kaupade liikumine".

Kui kaubad viiakse nende müügi tulemusena laost välja, kasutatakse dokumenti "Kaubade ja teenuste müük", tootmisse üleviimise tulemusena - dokument "Materjalide üleandmine käitamiseks" ("Nõudmine-arve").

Üldjuhul võivad erinevatele osapooltele kuuluvad identsed varad olla erineva väärtusega. Seetõttu peaksite ettevõtte raamatupidamispoliitika sätetes valima reegli laoartiklite väärtuse määramiseks nende laost väljaviimisel.

Materiaalsete varade maksumuse määramiseks kõrvaldamisel võib “1C: Raamatupidamine 8.0” kasutada materiaalsete varade mahakandmiseks järgmisi meetodeid:

Esimeste tarnete arvelt (FIFO);

Viimaste tarnete hinnaga (LIFO);

Keskmise kuluga.

Mahakandmise meetod on kehtestatud ettevõtte arvestuspoliitikas ning raamatupidamise ja maksuarvestuse jaoks saab valida erinevaid meetodeid.

Kõige lihtsam on rakendada viimast meetodit – keskmise hinnaga. See meetod ei nõua partiiarvestust. LIFO või FIFO meetodite kasutamisel on vajalik partiiarvestus, kuna tarnekulu on partii omadus. Partii valitakse partii moodustava dokumendi kuupäeva järgi. Laoartiklite saadetiste maksumuse arvestuse pidamine ladude kontekstis võimaldab tagantjärele hankida teavet iga lao varade maksumuse kohta, mida on mugav kasutada inventuuri tegemiseks, et hinnata igale materiaalselt vastutavale isikule määratud varade väärtust. isik (MRP).

Konteinerite raamatupidamine

Kaupade ja valmistoodete saatmisel ja transportimisel kasutatav eriline inventariliik on tagastatav korduvkasutatav pakend. Selline pakendamine nõuab arvestust, eraldi muude väärtuste arvestusest.

Teave tagastatavate korduvkasutatavate konteinerite kohta on märgitud väärisesemete liikumise dokumenteerimiseks kasutatavate dokumentide spetsiaalsetele vahelehtedele.

Programmis 1C: Raamatupidamine 8.0 registreeritakse järgmised toimingud tagastatava korduskasutatava pakendiga:

? tagastatava pakendi üleandmine ostjale– ostja peab selle konteineri ettevõttele tagastama;

? pakendi tagastamine ostja poolt;

? tarnijalt tagastuspakendi saamine– ettevõte peab selle konteineri edaspidi tarnijale tagastama kuni tagastamise hetkeni, selline konteiner on kantud ettevõtte bilansis tagatise väärtuses;

? konteinerite tagastamine tarnijale.

Kui konteiner müüakse ostjale ilma tagastustingimusteta, siis on selle üleandmine sarnane kauba või valmistoodangu müügiga. Sellised konteinerid ei vaja eraldi arvestust.

Raamatupidamise seisukohast ei erine konteinerite ostmine konteineritootjalt kaupade ja neis olevate toodete saatmiseks kauba ostmisest.

Konfiguratsioonis peavad osapooled tagastatava pakendi laekumiste, saadetiste ja saldode kvantitatiivset ja koguarvestust.

Kaupade ja materjalide inventuur

Ettevõtte vara ohutuse võti on regulaarne inventuuri tegemine.

Konfiguratsioon pakub tõhusat tuge ladudes olevate laoartiklite laoseisudele, mille käigus võrreldakse ladudes olevate laoartiklite kogust infobaasi järgsete varade jääkidega, mis on määratud kõiki laekumisi ja realiseerimisi arvestades. Inventuuri koostamiseks ja selle tulemuste infobaasi registreerimiseks kasutatakse dokumenti.

Konfiguratsioon toetab erinevaid laotellimusi. Seega saate töö kiirendamiseks enne inventuuri sooritamist dokumendi automaatselt täita "Kauba laoseisud" teabebaasis sisalduv teave laos olevate kaupade jäägi kohta ja seejärel printige välja tüüpvorm paberkandjal INV-19 "Võrdlusleht".

Kell suur suurus laohalduse abil saate luua terve komplekti dokumente "Kauba laoseisud"– iga laoväärtuse ja hoiukoha grupi jaoks eraldi dokumendi jaoks – ning printida välja vastav komplekti vastavuse väljavõtteid. Pärast seda peab inventeerimiskomisjon kinnisvara üle vaatama ja käsitsi võrdluslehele kandma andmed väärisesemete tegeliku saadavuse kohta.

Niisiis, dokument "Kauba laoseisud" on ette nähtud vastava lehe ja laonimestiku moodustamiseks ja trükkimiseks inventuuri läbiviimisel organisatsiooni ladudes, samuti selle alusel mahakandmise ja ülejäägi kapitaliseerimise aktide väljastamiseks. käesolevast dokumendist kui esineb lahknevusi kaubaartiklite tegelike ja dokumenteeritud saldode vahel.

Inventuurilehel olevaid andmeid saab automaatselt täita infoga dokumendis märgitud lao kaubaartiklite jääkide kohta nupu abil "Täitma".

Veerus kuvatakse andmed kaubajääkide kohta “Kogus vastavalt raamatupidamisandmetele” ja neid ei muudeta.

Lisa veergu "Kogus" sisestatakse inventuuri tulemusena saadud reaalsed jäägid ladudes.

Veerus "Hälve" fikseeritakse laoseisu käitumise tulemusena fikseeritud tegeliku saldo ja raamatupidamisandmete järgse saldo hälve.

Lisa veergu "Konto. Summa" kuvatakse infobaasi sisestatud dokumentide alusel arvutatud kogumaksumus.

Lisa veergu "Summa" sisestatakse tegelik kogumaksumus, mille juures kaubaartikkel laos kajastatakse. Selle parameetri ja tegeliku koguse põhjal arvutatakse väli "Hind". Võimalik on ka teine ​​täitmisviis, kui sisestatakse tegelik hind ja selle ja sisestatud tegeliku koguse põhjal arvutatakse tegelik kogukulu. Andmed tegeliku kogumaksumuse kohta kajastuvad laoseisulehe prinditud kujul veerus "Tegelik saadavus".

Dokumendi postitamine ei too kaasa liikumist registrites, kuid inventuuri tulemuste põhjal saab välja kirjutada alluvaid dokumente: "Kauba mahakandmine" Ja "Kauba kättesaamine."

Nende dokumentide koosseis täidetakse vastavalt inventuuri tulemustele, see tähendab dokumendi tabeliosas "Kauba postitamine" inventuuri tulemusena tuvastatud kaubaartiklite ülejääk kantakse ja dokumendi tabeliossa "Kauba mahakandmine" kantakse need esemed, mis inventuuri tulemuste põhjal maha kanda.

Pärast nende dokumentide töötlemist võrdub kaubaartiklite arv laos tegeliku laokaardile kantud kogusega.

Dokumendil põhineva inventuuri tulemuste alusel "Kauba laoseisud" võib välja anda dokumendi "Jaemüügiaruanne", mis salvestab müüdud kauba koguse. Seda inventuuri läbiviimise võimalust on mugav kasutada nii hulgi- või jaemüügilaos kui ka automatiseerimata müügipunkt Jaemüügi hooldatakse mitteautomaatkassa abil ning müügitulemused fikseeritakse peale inventuuri.

Vastavus, sobitusleht ja inventarinimekiri vormistatakse vastavalt täidetud dokumendivormile. Trükivormi valik toimub dokumendi printimise vormide menüüs, mis ilmub nupu vajutamisel "Hüljes".

Raamatust Ehitus võimude osalusel. Raamatupidamine ja maksustamine autor Anokhina Jelena Vladimirovna

3.2.2. Tellija-ehitaja raamatupidamisdokumendid Põhidokumendid tellija (tellija-arendaja) äritehingute kajastamiseks on määrus nr 160 ja PBU 2/94 Tellijad (tellijad-arendajad) peavad ehituslepingute täitmisel

Raamatust Raamatupidamine autor Melnikov Ilja

TÖÖRAAMATUPIDAMISE DOKUMENDID Tööaja ja arvestuste kasutamise ajatabelid palgad ja tunnitabelid on olulised dokumendid. Tööajatabelid hõlmavad kõiki ettevõtte töötajaid. Igaüks, nagu märgitud, on määratud

Raamatust Raamatupidamine nullist autor Krjukov Andrei Vitalievitš

Töötasu arvestamise dokumendid Palga arvestamisel lähtutakse: rakendatavast palgasüsteemist; teave kehtestatud tariifide, palkade, tükihindade kohta; teave töötajate tegeliku tööaja või tehtud töö mahu kohta

Raamatust Personaliosakond ettevõtted: kontoritöö, dokumendivoog ja regulatiivne raamistik autor Gusjatnikova Daria Efimovna

3.3. Eriarvestuse dokumendid Ettevõte võib pidada muid registreerimis- ja raamatupidamisvorme. Näiteks laoseisu, soetamise, liikumise ja kasutamise aruanne tööjõuressursse. Kättesaadavuse, soetamise, liikumise ja kasutamise arvestus

Raamatust Personal Service ilma personaliametnikuta autor Gusjatnikova Daria Efimovna

1.1. Ettevõtte personaliarvestuse dokumendid Igal ettevõttel, olenemata omandivormist ning organisatsioonilisest ja õiguslikust vormist, peab olema kindel personaliarvestuse dokumentide loetelu. Sel juhul reeglina määratud dokumentide loetelu ei sõltu

Raamatust 1C: Enterprise 8.0. Universaalne õpetus autor Boyko Elvira Viktorovna

9.2. Põhivara arvestuse toimingud “1C: Raamatupidamine 8.0” tagab põhivara arvestuse pidamise vastavalt PBU 6/01 “Põhivara arvestustoimingud – vastuvõtmine, arvestusse vastuvõtmine, kaasajastamine, üleandmine”. , mahakandmine - on registreeritud

Raamatust Public Debt: Analysis of the Management System and Assessment of the Effectiveness autor Braginskaja Lada Sergeevna

Börsioperatsioonid ja valitsuse väärtpaberite ennetähtaegse tagasiostmise toimingud Oluliseks takistuseks kodumaise laenuturu arengule on praegu kõrge aste valitsuse võlakirjaemissioonide koondumine mitme suure portfelli

Raamatust Organisatsioonide raamatupidamispoliitikad 2012. aastaks: raamatupidamise, finants-, juhtimis- ja maksuarvestuse eesmärgil autor Kondrakov Nikolai Petrovitš

6.6. Arvestuspoliitika elemendid tulumaksuarvestuse arvestamiseks ja riigiabi arvestusse võtmiseks Arvestuspoliitika põhielemendid määratud arvestusobjektide kohta on: püsivate ja ajutiste erinevuste kohta teabe genereerimise kord; tellida

Raamatust Kõik lihtsustatud maksusüsteemist (lihtsustatud maksusüsteem) autor Terekhin R.S.

4. Kulude ja tulude arvestus

Raamatust Raha, krediit, pangad. Petulehed autor Obraztsova Ljudmila Nikolaevna

112. Pangatoimingud. Passiivsed operatsioonid Operatsioonid kommertspank tinglikult kolme põhirühma: 1) passiivsed operatsioonid (rahade paigutamine)

Raamatust Levinud vead raamatupidamises ja aruandluses autor Utkina Svetlana Anatoljevna

Peatükk 11. Tüüpilised vead UST arvestuses Näide 1. Tulevaste kulutustega seotud puhkusetasu summalt UST ei arvestata Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 241 kohaselt on väljamaksete ja muude tasude või tulu laekumise kuupäev määratletud maksete ja muude maksete tekkepäevana.

Raamatust Väikeettevõtted: registreerimine, raamatupidamine, maksustamine autor Sosnauskienė Olga Ivanovna

2.7. Kassaarvestusraamatud Kõik toimingud, mis on seotud elanikega arveldamisega kassaaparaadi kaudu, samuti kassaaparaadi töö ja hooldus on dokumenteeritud standardvormis. Organisatsioonid registreerivad kõik sularaha laekumised ja väljavõtmised kassasse.

Raamatust Raha sularahaarveldused: võttes arvesse viimased muudatused seadusandluses autor Korniychuk Galina

Sularahamaksete arvestuse dokumentatsioon kinnitati Venemaa Riikliku Statistikakomitee 25. detsembri 1998. aasta otsusega nr 132 “Kaubandustehingute arvestuse raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsete vormide kinnitamise kohta” kokkuleppel Venemaa rahandusministeeriumiga. ja Venemaa majandusministeerium

Raamatust 1C: Raamatupidamine 8.0. Praktiline õpetus autor Fadeeva Jelena Anatoljevna

6. peatükk. Sularahatehingud ja arvelduskontotehingud Ettevõtte rahaliste vahendite hoiukohad on kassaaparaadid ja arvelduskontod. Iga asukoha kohta võetakse arvesse tegelikke andmeid rahaliste vahendite olemasolu kohta ettevõtte kassades ja arvelduskontodel

Raamatust Äriplaan 100%. Tõhus äristrateegia ja taktika autor Rhonda Abrams

Regulaarsed maksuarvestuse toimingud Kulude jaotamine tegevusalade järgi (mitte UTII/UTII) Seda toimingut tehakse ainult siis, kui lisaks üldisele maksustamisrežiimi kasutamisele kuulub osa organisatsiooni tegevustest maksustamisele.

Autori raamatust

Andmebaas sisse lülitatud raamatupidamine KÕIK RAAMATUPIDAMISE KOHTA www.klerk.ru PIIRKONNAVAHELISTE TURUNDUSKESKUSTE SÜSTEEM www.marketcenter.ru MINISTEERIUMIDE AMETLIKES INTERNETIPORTAALID, NÄITEKS PÕLLUMAJANDUSMINISTEERIUM www.mcx.ruPROFESSISSYSTEMLY

Iga organisatsioon hangib materjale ettevõtte tegevuseks mitte enda huvides. Ja ostetud väärisesemed ei jää laos surnud raskuseks, et direktor saaks imetleda. Need on ette nähtud kasutamiseks tootmises, müügis või halduseesmärkidel. Seetõttu tarbitakse ostetud materjale hiljem tootmises.

Laos aga vastutab nende eest laopidaja või laojuhataja ning materjalid lähevad arvele 10. Materjalide laost lahkumisel olukord muutub: muutub konto ja vastutav isik. Selles artiklis analüüsime materjalide mahakandmist samm-sammult juhis see protseduur teile.

1. Raamatupidamiskanded materjalide mahakandmiseks

2. Materjalide mahakandmise registreerimine

3. Materjalide mahakandmine - samm-sammult juhised, kui kõike ei tarbita

4. Tootmiseks vajalike materjalide mahakandmise standardid

5. Mahakandmise toimingu näide

6. Materjalide tootmiseks mahakandmise meetodid

7. Variant nr 1 – keskmine maksumus

8. Variant nr 2 – FIFO meetod

9. Variant nr 3 – iga ühiku maksumusel

Niisiis, lähme järjekorras. Kui teil pole aega pikka artiklit lugeda, vaadake lühike video allpool, kust saate teada kõik kõige olulisemad asjad artikli teema kohta.

(kui video pole selge, on video allosas hammasratas, klõpsake sellel ja valige 720p kvaliteet)

Vaatleme materjalide mahakandmisi üksikasjalikumalt kui artikli hilisemas videos.

1. Raamatupidamiskanded materjalide mahakandmiseks

Niisiis, alustame sellest, kuhu saab ostetud materjalid saata. Tuleb märkida, et materjalid on tõesti üldlevinud ja on olemas viise, kuidas, nagu öeldakse, mis tahes organisatsiooni probleemses piirkonnas "auk kinni keerata":

  • - olla toodete valmistamise aluseks
  • - olla tootmisprotsessis abistav kulumaterjal
  • — täidab valmistoodete pakendamise funktsiooni
  • - kasutatakse administratsiooni vajadusteks juhtimisprotsess
  • — abistada kasutusest kõrvaldatud põhivara likvideerimisel
  • - kasutatakse uue põhivara ehitamiseks jne.

Ja materjalide mahakandmise raamatupidamiskanded sõltuvad sellest, milliste materjalide jaoks laost välja antakse:

Deebet 20"Esmane tootmine" - Krediit 10– tooraine vabastati tootmiseks

Deebet 23"Abitoodang" - Krediit 10– materjalid saadeti remonditöökotta

Deebet 25"Üldised tootmiskulud" - Krediit 10– töökoda teenindavale koristajale anti kaltsud ja kindad

Deebet 26"Üldised jooksvad kulud" - Krediit 10– raamatupidajale väljastati paber kontoritehnika jaoks

Deebet 44"Müügikulud" - Krediit 10– väljastati konteinerid valmistoodete pakendamiseks

Deebet 91-2"Muud kulud" - Krediit 10– vabastati materjalid põhivara likvideerimiseks

Võimalik on ka olukord, kus avastatakse, et raamatupidamises loetletud materjalid on tegelikult puudu. Need. on puudus. Sellise juhtumi jaoks on olemas ka raamatupidamiskanne:

Deebet 94"Väärisesemete kahjustamisest tingitud puudused ja kaod" - Krediit 10– puuduvad materjalid maha kantud

2. Materjalide mahakandmise registreerimine

Ükskõik milline äritehing kaasneb raamatupidamise esmase dokumendi koostamine ning materjalide mahakandmine pole erand. Järgmises lõigus toodud samm-sammulised juhised sisaldavad mahakandmisprotsessiga kaasnevate esmaste dokumentide uurimist.

Praegu ükskõik milline kaubanduslik organisatsioon on õigus iseseisvalt määrata dokumentide kogum, mida kasutatakse materjalide mahakandmise vormistamiseks, seetõttu võib materjalide mahakandmise registreerimine organisatsiooniti erineda.

Peaasi, et kasutatavad dokumendid kiidetakse heaks arvestuspoliitika osana ja sisaldavad kõiki seaduse nr 402-FZ "Raamatupidamine" artiklis 9 sätestatud kohustuslikke üksikasju.

Materjalide mahakandmisel kasutatavad tüüpvormid (kinnitatud Riigi Statistikakomitee 30. oktoobri 1997. a otsusega nr 71a):

  • — nõudmine-arve (vorm nr M-11) rakendatakse juhul, kui organisatsioonil ei ole materjalide vastuvõtmisel piiranguid
  • — piir-aia kaart (vorm nr M-8) rakendatakse juhul, kui organisatsioonil on materjalide mahakandmisele kehtestatud limiidid
  • — arve materjalide väljastamise eest kõrvale (vorm nr M-15) kehtib muule eraldi jaotus organisatsioonid.

Organisatsioon saab neid vorme muuta – eemaldada mittevajalikud üksikasjad ja lisada organisatsioonile vajalikke üksikasju.

Arve nõue sobib materiaalsete varade liikumise arvestuseks organisatsioonisiseselt, rahaliselt vastutavate isikute või struktuuriüksuste vahel.

Arve kahes eksemplaris vormistab materiaalseid varasid üleandva struktuuriüksuse rahaliselt vastutav isik. Üks eksemplar on väärtasjade mahakandmise üksuse üleandmise aluseks ja teine ​​eksemplar on väärtasjade vastuvõtmise üksuse aluseks.

3. Materjalide mahakandmine samm-sammult juhised, kui kõike ei tarbita

Tavaliselt eeldatakse nende dokumentide koostamisel, et väljastatud materjale kasutati kohe sihtotstarbeliselt, mis tähendab, et nendega on kaasas eelpool käsitletud postitused - konto kreedit 10 ja deebet 20, 25, 26 jne. .

Kuid seda ei juhtu alati, eriti suurtootmise puhul. Tööplatsile või töökotta viidud materjale ei tohi koheselt tootmises kasutada. Tegelikult nad lihtsalt "kolivad" ühest salvestuskohast teise. Lisaks ei ole materjalide väljastamisel alati teada, mis tüüpi toote jaoks need on mõeldud.

Seetõttu ei tohiks ei raamatupidamises ega tulumaksu maksuarvestuses jooksva kuu kuludena arvestada neid materjale, mis laost välja antakse, kuid ära ei tarbita. Mida sel juhul teha, kuidas materjale maha kanda, samm-sammult juhised allpool.

Sellistes olukordades tuleks materjalide laost tootmisosakonda väljastamist kajastada sisemise liikumisena, kasutades kontole 10 eraldi alamkontot, näiteks “Materjalid töökojas”. Ja kuu lõpus vormistatakse veel üks dokument - materjalide tarbimise akt, kus on juba näha materjalide tarbimise suund. Ja praegu kantakse materjalid maha.

Selline materjalikulu jälgimine võimaldab teil saavutada raamatupidamises suuremat usaldusväärsust ja õigesti arvutada tulumaksu.

Pange tähele, et see kehtib mitte ainult tootmisse minevate materjalide kohta, vaid ka mis tahes kinnisvara kohta, sealhulgas haldusvajadusteks kasutatavate kirjatarvete kohta. Materjale ei tohiks väljastada "reservi". Need tuleb kohe ära kasutada. Seetõttu tekitab ühekordne operatsioon 2-liikmelise raamatupidamisosakonna 10 kalkulaatori mahakandmiseks auditi käigus kindlasti küsimusi, mis eesmärgil neid sellistes kogustes vaja oli.

4. Mahakandmise akti näide

  1. - või väljastate ja kirjutate kohe maha ainult reaalselt tarbitu (sel juhul on arve nõue täiesti piisav)
  2. - või koostate materjalide mahakandmise akti (nõudearve edastamine ja seejärel mahakandmise aktide järkjärguline mahakandmine).

Kui kasutate mahakandmise akte, ärge unustage kinnitada ka nende vormi raamatupidamispoliitika osana.

Tavaliselt märgitakse aktis iga kauba nimetus ja vajadusel kauba number, kogus, arvestushind ja summa iga kauba kohta, number (kood) ja (või) tellimuse (toote, toote) nimetus, mille valmistamiseks need tehti. kasutatud või number (kood) ja (või) kulude nimetus, kogus ja summa vastavalt tarbimisnormidele, norme ületava tarbimise kogus ja kogus ning nende põhjused.

Näide selle kohta, kuidas selline tegu välja näha võib, on alloleval pildil. Kordan, see on vaid näide, toimingu tüüp sõltub suuresti ettevõtte spetsiifikast. Siin võtsin aluseks eelarvelistes asutustes kasutusel oleva akti vormi.

5. Tootmiseks vajalike materjalide mahakandmise standardid

Raamatupidamisõigusaktid ei kehtesta standardeid, mille järgi tuleks materjalid tootmiseks maha kanda. Aga lõikes 92 Juhised MPZ raamatupidamise (Rahandusministeeriumi korraldus 28.12.2001 nr 119n) järgi on märgitud, et materjalid lastakse tootmisse vastavalt kehtestatud standarditele ja tootmisprogrammi mahule. Need. mahakantud materjalide hulk ei tohiks olla kontrollimatu ja materjalide tootmisesse mahakandmise standardid peavad olema kinnitatud.

Lisaks oleks maksuarvestuse jaoks kasulik meeles pidada maksuseadustiku artiklit 252: kulud on majanduslikult põhjendatud ja dokumenteeritud.

Organisatsioon kehtestab omad materjalitarbimise standardid (limiidid). . Neid saab fikseerida hinnanguliselt, tehnoloogilised kaardid ja teised sarnased sisedokumendid. Selliseid dokumente ei tööta välja raamatupidamine, vaid kontrolliv osakond tehnoloogiline protsess(tehnoloogid) ja seejärel kinnitab juht.

Materjalid kantakse tootmiseks maha vastavalt kinnitatud standarditele. Normi ​​ületavaid materjale saate maha kanda, kuid igal sellisel juhul peate selgitama liigse mahakandmise põhjust. Näiteks defektide või tehnoloogiliste kadude parandamine.

Limiiti ületavate materjalide väljastamine toimub ainult juhataja või tema volitatud isikute loal. Põhikoolis raamatupidamisdokument– nõudearve, akt – ülemäärase mahakandmise ja selle põhjuste kohta peab olema märge. Vastasel juhul on mahakandmine ebaseaduslik ning toob kaasa kulude ning raamatupidamis- ja maksuaruandluse moonutamise.

Tehnoloogiliste kahjude näol tekkivate kulude teemal saate lugeda: Põhja-Kaukaasia ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon 02.04.2011. Nr A63-3976/2010, Venemaa Rahandusministeeriumi kirjad 5. juulist 2013. a. nr 03-03-05/26008, 31.01.2011. nr 03-03-06/1/39, kuupäevaga 10/01/2009 Nr 03-03-06/1/634.

6. Materjalide tootmiseks mahakandmise meetodid

Niisiis, nüüd teame, milliseid dokumente vajame materjalide mahakandmiseks, ja teame ka kontosid, millelt need debiteeritakse. Dokumentidest teame, kui palju materjale maha kanti. Nüüd jääb üle vaid määrata nende mahakandmise maksumus. Kuidas saame kindlaks teha, kui palju müüdud materjalid maksavad ja kui suur on mahakandmise kanne? Vaatame lihtsat näidet, mille põhjal uurime materjalide tootmiseks mahakandmise meetodeid.

Näide

Sladkoezhka LLC toodab šokolaadikompvekke. Nende pakendamiseks ostetakse pappkaste. Ostke 100 sellist kasti hinnaga 10 rubla. tükk. Pakkija tuleb lattu kastidele järele ja palub laopidajal anda talle 70 kasti.

Siiani pole meil küsimustki, kui palju iga kast maksab. Pakkija saab 10 rubla eest 60 kasti, kokku 600 rubla.

Isegi kui osteti 80 kasti, aga hind on juba 12 rubla. tükk. Samad kastid. Loomulikult ei hoia laohoidja vanu ja uusi kaste lahus, neid hoitakse kõik koos. Pakkija tuli uuesti ja tahab veel karpe - 70 tk. Tekib küsimus: mis hinnaga hakatakse teist korda müüdud kaste väärtustama? Igale karbile pole täpselt kirjutatud, kui palju see maksis - 10 või 12 rubla.

Sellele küsimusele saab anda erinevaid vastuseid, sõltuvalt sellest, milline tootmismaterjalide mahakandmise meetod on Sladkoezhka LLC raamatupidamispoliitikas heaks kiidetud.

7. Variant nr 1 – keskmine maksumus

Pärast seda, kui pakkija esimest korda koos kastidega laost lahkus, jäi järele 40 kasti 10 rubla eest. – see on, nagu öeldakse, esimene mäng. Veel 80 kasti osteti 12 rubla eest. - See on juba teine ​​partii.

Loendame tulemusi: meil on nüüd 120 kasti kogusummas: 40 * 10 + 80 * 12 = 1360 rubla. Arvutame välja, kui palju kast keskmiselt maksab:

1360 hõõruda. / 120 kasti = 11,33 hõõruda.

Seega, kui pakkija tuleb teist korda kastide järele, anname talle 70 kasti 11,33 rubla eest, s.o.

70 * 11,33 = 793,10 hõõruda.

Ja meile jääb lattu 50 kasti väärtusega 566,90 rubla.

Seda meetodit nimetatakse keskmiseks kuluks (leiame ühe kasti keskmise maksumuse). Kuna uusi kastide partiisid saabub jätkuvalt, arvutame uuesti keskmise ja väljastame uuesti karbid, kuid uue keskmise hinnaga.

8. Variant nr 2 – FIFO meetod

Seega on pakkija teise külastuse ajaks meie laos 2 partiid:

Nr 1 - 40 kasti 10 rubla eest. – soetamisaja järgi on see esimene partii – “vanem”.

Nr 2 – 80 kasti 12 rubla eest. - vastavalt omandamise ajale on see teine ​​partii - rohkem "uus"

Eeldame, et väljastame pakendaja:

40 kasti "vanast" - esimene partii, mis osteti hinnaga 10 rubla. – kokku 40*10=400 hõõruda.

30 kasti "uuest" - teine ​​partii õigeaegselt ostmiseks hinnaga 12 rubla. – kokku 30*12=360 hõõruda.

Kokku väljastame summas 400 + 360 = 760 rubla.

12 rubla eest jääb lattu 50 kasti, kokku 600 rubla.

Seda meetodit nimetatakse FIFO-ks – esimene sisse, esimene välja. Need. Esiteks vabastame materjali vanemast partiist ja seejärel uuest.

9. Variant nr 3 – iga ühiku maksumusel

Varude ühiku hinnaga, s.o. Igal materjaliühikul on oma hind. Seda meetodit ei saa kasutada tavaliste pappkastide puhul. Pappkarbid ei erine üksteisest.

Kuid materjalid ja kaubad, mida organisatsioon kasutab erilisel viisil (ehted, kalliskivid jne) või varud, mis ei ole tavaliselt omavahel asendatavad, võib hinnata selliste varude iga ühiku soetusmaksumuses. Need. Kui kõik meie karbid oleksid erinevad, paneksime igale erineva sildi, siis oleks igaühel oma hind.

Siin on kõige rohkem olulised küsimused materjalide mahakandmise teemal: samm-sammult juhised on nüüd teie silme ees. Neile, kes peavad arvestust programmis 1C: Raamatupidamine, vaadake videoõpetust selle programmi materjalide mahakandmise kohta.

Milline probleemsed küsimused Kas teil on kogunenud materjale mahakandmiseks? Küsige neilt kommentaarides!

Samuti saate, mida artiklis mainiti, tehnoloogiliste kadude küsimuses.

Materjalide mahakandmine raamatupidamise samm-sammult juhised

Programmi 1C: Raamatupidamine 8 laokontodele on vaikimisi installitud alamkonto “Nomenklatuur”, mis võimaldab pidada iga laoartikli kohta analüütilist arvestust.
Täiendavad analüütilise raamatupidamise tüübid konfigureerib kasutaja vastavalt ettevõtte omadustele. Mõelgem lisatüübid laoartiklite analüütiline arvestus täpsemalt.

Artiklite analüütiline arvestus

Dialoogis “Arvestusparameetrite seadistamine” on võimalik määrata kaubaarvestust partiide ja ladude kaupa. See dialoog on saadaval menüüs "Ettevõte". Analüütiline arvestus on konfigureeritud vahekaardil “Varud”.
Partiiarvestus hõlmab laoartiklite analüütilise arvestuse pidamist kviitungidokumentide alusel. Partiiarvestuse paigaldamisel kontoplaani paigaldatakse laoarvestuse jaoks mõeldud kontodele (10, 41, 43 jne) täiendav “Partii” alamkonto. Vastava märkeruudu eemaldamisel kaob automaatselt alamkontsioon “Osad” ning ka kogu teave arvete kirjavahetuses olevate vastuvõtudokumentide kohta. Partiiarvestust tuleks kasutada juhul, kui ettevõte hindab kasutuselt kõrvaldatavaid laoartikleid FIFO meetodil, mis on ette nähtud arvestuspoliitikas.
Kaupade analüütiline arvestus ladustamiskoha järgi on saadaval järgmiste valikute abil.
  1. Hooldamata (puudub analüütiline arvestus ladude kohta).
  2. Säilitatakse koguse järgi (ladude analüütiline arvestus toimub ainult kvantitatiivselt).
  3. Säilitatakse koguse ja summa järgi (ladude analüütiline arvestus toimub kvantitatiivses ja kuluarvestuses).
Teise või kolmanda valiku valimisel seatakse kaubaarvestuse kontodele alamkonto “Säilituskohad”. Kui valite esimese valiku, kustutatakse see alamkonto laokontodelt ning kustutatakse ka tehingutes olevad ladude andmed.

Teatmeteose “Nomenklatuur” ülesehitus

Kataloog “Nomenklatuur” on ette nähtud iga laoartikli nomenklatuuri analüütiliseks arvestuseks. See kataloog on saadaval vahekaardi "Tooted (materjalid, tooted, teenused)" menüüst "Ettevõte".

Kataloogiga "Nomenklatuur" töötamise mugavuse huvides on see ette nähtud erinevad rühmad. Näiteks materjalid, kaubad, seadmed paigaldamiseks jne.

Kasutaja saab teha laoartikleid täiendavalt klassifitseerida, luues uusi rühmi. Soovitab luua uusi rühmi olemasolevate sees vastavalt laoartiklite tüüpidele.

Iga üksuse vorm sisaldab mitut vahekaarti, kuid elemendi salvestamiseks piisab nime ja mõõtühiku täitmisest.
Vahekaart "Vaikimisi" sisaldab väärtusi, mis lisatakse selle elemendi valimisel automaatselt dokumentidesse.
Pärast üksuse salvestamist muutuvad muud järjehoidjad redigeerimiseks kättesaadavaks.

Vahekaart "Hinnad" sisaldab ettevõtte kasutatavate hindade loendit. Nende väärtuste täitmine toimib ka dokumentide automaatseks asendamiseks. Hindasid saab muuta otse selles dialoogis, kui need on eelnevalt määratud õige kuupäev millega nad tegutsema hakkavad.

Kui klõpsate nupul “Salvesta hinnad”, salvestatakse määratud hinnad.
Samuti on kaupade hindade määramiseks spetsiaalne dokument, mis on saadaval menüüst "Ettevõte" vahekaardil "Tooted (materjalid, tooted, teenused)".

Dokumendis “Kaubahindade määramine” tuleb määrata kuupäev, millest alates hind kehtib, ning valida ka hinna tüüp. Nupp “Täida” pakub mitmeid võimalusi dokumendi tabeliosa täitmiseks, millest kasutaja valib endale sobivaima. Nupp “Valik” on mõeldud dokumendi tabeliosa käsitsi täitmiseks.

Kataloogielemendi “Nomenklatuur” vahekaart “Spetsifikatsioonid” on mõeldud nomenklatuuri tervikkomplektide ja selle koostise kohta teabe sisestamiseks. Vahekaardil "Kontod" kuvatakse teave kaubaarvestuse kontode kohta, mis sisestatakse automaatselt dokumenti. Nende väärtuste redigeerimine on saadaval vahekaardi Tooted (materjalid, tooted, teenused) menüüs "Ettevõte".

See teaberegister näeb välja selline:

Kõik elemendid on redigeerimiseks saadaval. Kasutaja saab luua ka uusi elemente, seadistades grupile või igale laokaubale kaubaarvestuse kontod.

Üksuste valiku režiimid

Selleks, et hinnaväärtused lisataks laoartiklite liikumist kajastavatesse dokumentidesse automaatselt, tuleks enne dokumendi tabeliosa täitmist valida vahekaardil „Hinnad ja valuuta” hinna tüüp.

Laoartiklite valimiseks kasutage nuppu "Valik", klõpsamisel kuvatakse dialoogiboks kataloogi "Nomenklatuur" artiklitega.

Saadaval on järgmised valikurežiimid:
  1. Vastavalt kataloogile (loendis on saadaval ainult laoartiklite nimetused).
  2. Artiklite hinnad (nimekirjas on laokaupade nimetused ja hinnad).
  3. Ülejäänud laoseisud (varude nimetused ja nende jäägid on loendis saadaval).
  4. Artiklite jäägid ja hinnad (laoartiklite nimetused ning nende hinnad ja saldod on saadaval nimekirjas).
Valides on võimalik küsida laokaupade kogust ja hinda.
Samuti saab kõiki automaatselt täidetud dokumendi väärtusi käsitsi redigeerida.