Tingimused 

Maksekorralduse väljade täitmine: okud, bik, maksja staatus, kontrollpunkt, kbk, oktmo (okato) kood, maksealus, maksustamisperiood jne Maksustamisperiood maksekorraldusel maksude tasumisel

Maksude tasumisel või maksude ettemaksete tasumisel eelduseks on maksekorralduse täitmine. Kuidas vormistada õigesti maksustamisperioodi näitavat maksekorraldust ja millised on tagajärjed välja 107 valesti täitmisel? See artikkel on pühendatud nendele probleemidele.

Miks on maksekorraldus vajalik?

Maksekorraldus on ettenähtud vormis dokument, mis reguleerib kontoomaniku korraldusi teha saaja kasuks sularahata ülekandeid. Raha. Korraldus on saadetud maksja kontot haldavasse panka. Raha kantakse deposiitkontolt. Kui kontol pole mingil põhjusel vajalikku rahasumma, kuid panga ja maksja vaheline leping näeb ette arvelduskrediiti, siis toimub ülekanne. See dokument tuleb vormistada ja esitada pangale täitmiseks elektroonilisel või paberkandjal.

Üksikisikud saavad maksekorraldusi teha ka pangakontot avamata. Sel juhul saab eraisikult panka korralduse vormistada avalduse vormis, milles tuleb märkida järgmine teave:

  • maksja andmed;
  • raha saaja andmed;
  • maksja ja saaja pangarekvisiidid;
  • rahasumma;
  • makse eesmärk või eesmärk;
  • muu panga poolt kehtestatud teave.

Korralduse alusel koostab pangatöötaja maksekorralduse.

Panka korraldust elektrooniliselt vormistades on väga oluline õigesti märkida maksja, ülekande saaja, summa ja makse eesmärk.

Maksekorralduse täitmine

Maksekorralduse täitmist ja vormi reguleerib Venemaa Panga 19. juuni 2012 määrus nr 383-P „Rahaülekande reeglid“.

Maksekorralduse väli 107 täidetakse ainult raha ülekandmisel Vene Föderatsiooni eelarvesse.

Kui maksekorralduse väli 107 on täidetud eelarvesse ülekandega mitteseotud toimingu tegemisel Venemaa Föderatsioon, on pangal õigus keelduda maksejuhise täitmisest.

Maksustamisperiood maksekorraldusel maksude tasumisel

Näide maksekorralduse välja “Maksustamisperiood” täitmisest

Sissepääs maksete panka. Debiteeritud kontolt plat.
02
MAKSEKÄRJUS nr 26 20.10.2018
kuupäevMakse tüüp
Summa
sõnades		Viis tuhat sada rubla 10 kopikat
TIN 663312345Käigukast 663301001Summa5100-10
ABV OÜ
Konto Ei.40702810094000009876
Maksja
PJSC "UBRD" BIC044030002
Konto Ei.
Maksja pank
Venemaa Panga loodeosariik, Peterburi BIC044030001
Konto Ei.
saaja pank
INN 7820027250Käigukast 782001001Konto Ei.40101810200000010001
UFC Peterburis
Sisestage op.01 Maksetähtaeg.
Nimi pl. Laudade kontuur5
0
SaajaKoodRes.field
18210102010011000110 40307000 TPMS.10.2018 0 0
Üksikisiku tulumaks oktoober 2018.a.
Makse eesmärk
Allkirjad Panga märgid
Ivanova
M.P.
Petrova

Maksekorralduse välja 107 täitmine olenevalt olukorrast:

Valesti täidetud välja “Maksustamisperiood” tagajärjed

Küsimused ja vastused

  1. Maksekorralduses tegi raamatupidaja vea maksustamisperioodi märkimisel - märkis MS asemel KV. Milliseid sanktsioone rakendatakse sel juhul? Ja mida saab teha?

Vastus: Teie puhul ei tehtud viga maksu ülekandmise korralduse täitmisel, mille tulemusena jäi maksu ülekandmata eelarvesüsteem Venemaa Föderatsiooni vastavale föderaalkassa kontole. Teil on õigus esitada registreerimiskoha maksuhaldurile veateatis, millele on lisatud dokumendid, mis kinnitavad kindlaksmääratud maksu tasumist ja selle ülekandmist Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi vastavale föderaalkassa kontole. , maksustamisperioodi täpsustamise sooviga.

Kui te ei leidnud oma küsimusele vastust, siis saate oma küsimusele vastuse helistades numbritele ⇓ Helista ühe klõpsuga

Rida number 107 kindlustusmaksete ja maksude tasumise arvete registreerimisel täidetakse, et näidata:

  • periood, mille eest makse tehakse;
  • Täpne maksekuupäev (ainult mõnel seaduses sätestatud juhtudel).

Mida täpselt 107. reale kirjutada

Kuidas täita maksekorralduses maksustamisperioodi? Selle detaili sisestamiseks on kümme tuttavat kohta, millest kaks eralduvad, nendesse on paigutatud täpid. Ülejäänud lahtrid näitavad kuupäeva.

Esimesed kaks tähemärki näitavad makse sooritamise sagedust. Võimalikud valikud:

  • MS – kuumakse;
  • KV – kvartaalne makse;
  • PL – makse kuue kuu eest;
  • GD – aasta makse.

Makselehe välja 107 neljas ja viies märk võivad samuti omandada erineva tähenduse:

  • Kuu eest tasumisel märkige kuu number vahemikus 01 kuni 12;
  • Kvartali eest tasumisel sisestage kvartali number vahemikus 01 kuni 04;
  • Poole aasta eest tasumisel on väärtuseks 01 või 02, olenevalt sellest, kumma poole aasta eest tasutakse;
  • Aasta eest makstes on ainult üks võimalus - kirjutada kaks nulli.

Viimased neli märki näitavad aastat, mille eest makse tehakse.

Konkreetse kuupäeva märge real 107

On mitmeid seadusandlikul tasandil määratletud olukordi, kus maksekorralduse välja 107 täitmine nõuab kindla kuupäeva, mitte perioodi märkimist. See juhtub siis, kui real number 106, mis määrab makse aluse, on üks järgmistest väärtustest:

  • TR – of. maksuteenistuse nõue sulgeda olemasolev võlgnevus, mis näitab teatud kuupäeva;
  • RS – maksude tasumine toimub osade kaupa, vastavalt kinnitatud kalendrile;
  • OT – maksjale anti edasilükatud makse ja lõppkuupäev on teada;
  • RT – võlgade ümberkujundamise tulemuste põhjal moodustati individuaalne maksegraafik;
  • PB – pankrotimenetluse lõpetamise kuupäev;
  • PR – võlgade sissenõudmise peatamise lõpetamise kuupäev;
  • IN – investeeringumaksu laenu osa tasumise kuupäev.

Vead teabe sisestamisel reale 107

Kui sisestate maksekorraldusele perioodi valesti, ei juhtu midagi hullu. Vahendid lähevad ikkagi riigieelarvesse. Maksjal on aga õigus esitada maksuametile selgitav kiri. Saate selle kirjutada vabas vormis, lisades maksekviitungi koopia.

Vajadusel viib maksuteenistus läbi varem tasutud maksude vastavusse viimise, mille tulemuste põhjal koostatakse vastav akt. Selle akti ja ka selgituskirja alusel teeb maksuteenistus tehtud makse selgitamise otsuse.

Rea 107 täitmine kindlustusmaksete tasumisel

Selle aasta algusest on kindlustusmaksete haldajaks saanud maksuamet. Sellega seoses täidetakse sissemaksete ülekandmise makselehtede registreerimisel maksekorralduse veerg 107 standardvormingus - MS.XX.YYYY. Kui vigastuste eest makstakse sissemakseid, sisestatakse sellele väljale 0.

Maksekorralduse väljale 107 tuleb märkida maksustamisperiood, mille eest maks või sissemakse tasutakse. Välja 107 sisust peaks selguma, mis perioodi eest makse tasutakse. Samuti saab väljale 107 märkida konkreetse kuupäeva. Hiljuti väljastas föderaalne maksuamet 12. juuli 2016 kirja nr ZN-4-1/12498, milles öeldi, et maksmiseks Üksikisiku tulumaks agendid peaksid täitma mitu makset. Kas vastavalt uutele makselehtede täitmise reeglitele tuleks nüüd märkida väli 107? Kas on võimalik jätkata ühe makse tegemist? Selgitame välja.

Sissejuhatav teave

Väli 107 tuleb täita maksu tasumise sageduse või maksu tasumise konkreetse kuupäeva märkimiseks, kui selline kuupäev on kehtestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustikuga (eeskirjade punkt 8, kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldus nr 107n).

Väljale 107 sisestatakse 10-kohaline maksustamisperioodi kood. Esimesed kaks märki on maksu tasumise periood. Näiteks kord kvartalis - CV, igakuine - MS, aasta - GD.

Neljas ja viies number on maksustamisperioodi number. Näiteks kui maks on tasutud augusti eest, märgitakse “08”.

Seitsmes kuni kümnes märk tähistab aastat. Punktid paigutatakse alati kolmandale ja kuuendale märgile. Näiteks – KV.03.2016.

Föderaalse maksuteenistuse uus selgitus väljale 107

Föderaalse maksuteenistuse 12. juuli 2016 kirjas nr ZN-4-1/12498 märgitakse, et maksuagent peaks koostama mitu maksekorraldust, kui üksikisiku tulumaks kantakse üle erinevad terminid makse.

Seega soovitab föderaalne maksuteenistus tegelikult uusi reegleid maksekorralduste täitmiseks alates 2016. aasta juulist. Varem ju selliseid nõudmisi maksuameti poolt ei olnud. Kuid pärast nende soovituste ilmumist tekkis raamatupidajatel küsimusi, mida täpselt väljale 107 sisestada.

Mida peaksin nüüd väljale 107 täpselt märkima?

Üksikisiku tulumaksu tasumisel on maksuseadusandlusega kehtestatud mitu tasumise tähtaega ja igale nimetatud tähtajale on ette nähtud konkreetne tasumise kuupäev (vt “”).
Siin on mõned näidised.

Üksikisiku tulumaks palgalt

Palgalt, preemiatelt ja materiaalsetelt hüvedelt arvestatud üksikisiku tulumaks tuleb kanda eelarvesse hiljemalt tulu väljamaksmise päevale järgneval päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 lõige 1, punkt 6).

Näide.
Tööandja maksis töötajatele juulikuu töötasu 4. augustil 2016. a. Sel juhul saab tulu laekumise kuupäevaks 31. juuli, maksu kinnipidamise kuupäevaks 4. august. Ja viimane kuupäev, mil üksikisiku tulumaks tuleks eelarvesse kanda, on 5. august 2016. Kas see tähendab, et peate oma maksekviitungile märkima 08.05.2016?


Või oskate maksekorralduse lahtrisse 107 märkida “MS.07.2016”, et oleks selge, et tegemist on juulikuu maksuga?

Üksikisiku tulumaks haiguslehelt ja puhkusetasult

Ajutise puude hüvitistelt, haige lapse hooldamise hüvitistelt, samuti puhkusetasult kinnipeetud üksikisiku tulumaks tuleb üle kanda hiljemalt viimane kuupäev tulu maksmise kuu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 226, lõige 2, lõige 6).

Näide.
Töötaja läheb puhkusele 25.08-15.09.2016. Tema puhkusetasu maksti välja 15. augustil. Sel juhul on tulu laekumise ja üksikisiku tulumaksu kinnipidamise kuupäev 15. august ning viimane kuupäev, mil maks tuleb eelarvesse kanda, on 31. august 2016. Kas üksikisiku tulumaksu tasumise lehe väljale 107 oleks õige märkida 31.08.2016? Või peaksin märkima "MS.08.2016"?

Maksekorralduste täitmise reeglid ei anna neile küsimustele selget vastust. Seetõttu avaldame oma arvamust, kuidas rakendada föderaalse maksuteenistuse 12. juuli 2016 kirjas nr ZN-4-1/12498 antud uusi soovitusi.

Meie arvamus: tuginege sissetulekute tekkimise kuule

Usume, et maksekorraldustele ei ole vaja konkreetset kuupäeva märkida. Tõenäoliselt on maksuinspektorite jaoks peamine asi mitte koguda palju teavet erinevad kuupäevad, vaid aru saada, mis perioodi eest üksikisiku tulumaksu tasuti ja võrrelda seda 6-isiku tulumaksu arvestusega. Ja kui nii, siis raamatupidajad peavad meie hinnangul lähtuma konkreetselt sellest, mis kuust töötajatel maksustatav tulu oli.

Et määrata, millise kuu kohta üksikisiku tulumaksu kohaldatakse, vaadake Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 alusel tulu kajastamise kuupäeva. Näiteks palkade puhul on see kuu viimane päev, mille eest raha väljastatakse. Puhkuse ja haiguspuhkuse korral - maksepäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 223). Selgitagem näidete ja makselehtede näidistega.

Palk

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 lõikest 2 tuleneb, et töötasust saab tulu selle kuu viimasel päeval, mille eest see koguti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2). Seetõttu sisestage lahtrisse 107 selle kuu number, mille eest töötasu koguti. Oletame, et raamatupidaja koostab augustikuu töötasult üksikisiku tulumaksu makse. Seejärel märgib ta väljale 107 “MS.08.2016”. Kuigi makse vormistatakse septembris. Ja see on meie arvates õige.

Puhkusetasu

Puhkusetasu muutub sissetulekuks selle kuu viimasel päeval, mil see maksti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 6). Näiteks kui töötaja puhkusetasu tasuma septembris, siis tulumaksu makselehe lahtrisse 107 märkida “MS.09.2016”. Isegi kui puhkus “nihkub” oktoobrisse.

Haigusleht

Puhkusetasu saab sissetulekuks selle maksmise kuu viimasel päeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 6). Näiteks kui maksate töötajale puhkusetasu 2016. aasta oktoobris, siis makselehe väljale 107 tuleb täita “MS.10.2016”. Ja sellega näidata, et puhkusetasu maksti 2016. aasta kümnendal kuul.

Materiaalne kasu

Mõnikord saavad töötajad tulu materiaalsete hüvede näol, näiteks saadud laenust. Sellest ülekandmiseks tulumaks maksekorralduse lahtrisse 107 sisestada kuu, mille viimasel päeval isik arenes materiaalne kasu. Näiteks kui laenu kasutamisest saadud materiaalne kasu tekkis 2016. aasta novembris, siis täitke väli 107 järgmiselt:

Võlgade tasumine: väli 107

Maksuagendid on kohustatud täitma välja 107 ka olukordades, kus makstakse üksikisiku tulumaksuvõlga. Kui organisatsioon maksab võla tagasi omal algatusel (vabatahtlikult), siis märkige väljale 107 kuu, mille eest võlg tasutakse. Ja väljale 106 sisestage ostukood. See kood tähendab, et see ei ole jooksev makse, vaid võla tagasimakse. Oletame, et kui maksate oma 2016. aasta aprillikuu üksikisiku tulumaksuvõlga tagasi, siis tehke makse järgmiselt:

Kuidas täita välja 107 mitmetähenduslikes olukordades

Vaatame nüüd mitut levinud olukorda üksikisiku tulumaksu ülekandmisel välja 107 täitmisel.

Olukord 1. Palk ja puhkusetasu korraga

Augustis väljastas organisatsioon samaaegselt juulikuu palgad ja samal päeval puhkusetasud.

Lahendus. Seoses töötasuga on sissetulekukuupäevaks selle kuu viimane päev, mille eest see laekub. Puhkusetasu puhul on see raha väljastamise päev. Seetõttu peate tegema kaks makset. Palgamaksu lahtrile 107 sisestada “MS.07.2016” ja lahtrisse 107 puhkusetasu maks – “MS.08.2016”. See teeb selgeks, millise kuu eest te maksu üle kannate. Ja see lähenemisviis vastab maksuhaldurite uutele soovitustele.

Olukord 2. Palk ja haigusleht korraga

Septembris väljastas organisatsioon samaaegselt augustikuu palgad ja samal päeval puhkusetasud.

Lahendus. Seoses töötasuga on sissetulekukuupäevaks selle kuu viimane päev, mille eest see laekub. Puhkusetasu puhul on see päev, mil raha makstakse. Seetõttu peate tegema kaks makset. Palgamaksu lahtrile 107 sisestada “MS.08.2016” ja lahtrisse 107 puhkusetasu maks – “MS.09.2016”.

Olukord 3. Puhkusetasu väljastati teise kuu pärast

Lahendus. Puhkusetasu puhul on sissetuleku kuupäev raha väljastamise päev. Pole tähtis, mis kuul töötaja puhkust võtab. Seetõttu märkida puhkusetasult üksikisiku tulumaksu ülekandmise makselehe väljale 107 “MS.08.2016”. See tähendab, et näidake, et väljastasite puhkusetasu 2016. aasta augustis.

Olukord 4. Palk ja lisatasu korraga

Olukord 5: maksed töövõtjatele

Töövõtjale tasuti septembris augustis osutatud teenuste eest.

Lahendus. Tsiviillepingu alusel tulu saamise kuupäev on raha väljastamise päev. See päev langes septembrisse. Seetõttu tuleb üksikisiku tulumaksu makselehe lahtrisse 107 märkida “MS.09.2016”.

6. olukord: päevaraha

Augustis sai töötaja oma lähetusega seotud päevaraha ülemäära. Neilt tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks. Töölähetuse tulemuste eelaruanne kinnitati 2016. aasta septembris. Septembrikuu palgast peeti maks kinni.

Lahendus.Ülemäärase päevaraha eest sissetuleku laekumise kuupäev on selle kuu viimane päev, mil töölähetuse avansiaruanne kinnitati (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, punkt 1, artikkel 223). Palga puhul on sissetuleku kuupäev selle kuu viimane päev, mille eest raha maksti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 223 punkt 2). See tähendab, et mõlemal juhul on see kuu viimane päev. Seega saab meie hinnangul teha ühe makse ja märkida väljale 107 “MS. 09.2016". Maksuamet ju oma selgitustes ei öelnud, et maks tuleks jagada erinevateks makseteks ja samade maksetähtaegadega.

järeldused

Raamatupidajate seas on ka arvamus, et pärast föderaalse maksuteenistuse 12. juuli 2016 kirja nr ZN-4-1/12498 ilmumist tuleks makselehtedel märkida konkreetsed kuupäevad, mille jooksul organisatsioon või üksikettevõtja peab isiklikult tasuma. tulumaks. Näiteks septembris väljastatud puhkusetasu üksikisiku tulumaks tuleb kanda kuu lõpuks. Seetõttu tuleb puhkusetasult üksikisiku tulumaksu maksmisel väljale 107 panna “30.09.2016”. Üksikisiku tulumaks tuleb järgmisel päeval väljamakstud palgalt üle kanda. See tähendab, et kui palk väljastati näiteks 5. septembril, siis väljale 107 tuleb märkida järgmine päev ehk “09/06/2016”. Sellel valikul on ka õigus eksisteerida. Lisaks ei välista me, et see on õige ega põhjusta föderaalse maksuteenistuse nõudeid. Kuid kahjuks pole sellel teemal veel ametlikke selgitusi.

Meie arvates on enne lõpliku otsuse tegemist selle kohta, mida täpselt väljale 107 kirjutada, siiski mõistlik küsida oma föderaalselt maksuteenistuselt selgitusi. Kuid igal juhul pidage meeles: inspektoritel ei ole õigust maksuagenti trahvida ega trahve nõuda, kui maks on õigeaegselt tasutud ja makse laekub eelarvesse.
Veelgi enam, kui näiteks maksuagent maksis samal päeval töötasu ja puhkusetasu ning täitis ainult ühe maksekorraldus, siis ei saa seda lugeda rikkumiseks või veaks, kui makse läheb eelarvesse õiges BCC-s. cm. " ". Samas kordame, et suure tõenäosusega plaanivad maksuhaldurid välja 107 andmed korreleerida 6-NDFL arvutustega. Ja kui maksuprogramm ei suuda kogunenud ja ülekantud maksuga ühtida, siis võib inspektsioon nõuda selgitust, paluda täpsustada arvestuse või makse üksikasju.

» postitati, hakkas tulema taotlusi maksekorralduse üksikute detailide (väljade) tähenduse või täitmise kohta. Tähelepanu pakume üldistatud ja laiendatud vastuseid üksikutele küsimustele maksekorralduse mõne välja täitmise kohta.

Lisaks on selles materjalis lühidalt selgitatud maksekorralduses kasutatud üksikute detailide (väljade) lühendite tähendust.
Maksekorralduse andmed (väljad) leiate allolevast näitest:

3. lisa
Venemaa Panga määrustele
19. juuni 2012 N 383-P
„Rakendamise reeglite kohta
raha ülekanne"

Maksekorralduse üksikasjade numbrid

Maksekorralduse täitmisel tuleb meeles pidada, et tühjad väljad ei ole lubatud. Kui konkreetse atribuudi (välja) väärtuse täitmine on võimatu või mittevajalik, tuleb sisestada null (“0”).

Vaatame siis maksekorralduse üksikute väljade täitmise reegleid:

  • OKUD (2. väli) - individuaalse maksekorralduse number 401060, see on vormi number vastavalt OKUD OK 011-93 klassile "Ühtne pangadokumentatsiooni süsteem".
    OKUD on ülevenemaaline juhtimisdokumentatsiooni klassifikaator OK 011-93 (klass "Ühtne pangadokumentatsiooni süsteem").

    Iga maksedokument, mis on välja antud paberil(Ülevenemaalises juhtimisdokumentatsiooni klassifikaatoris sisalduvatel dokumendivormidel) on oma individuaalne maksedokumendi number, mis on sellele määratud. Näiteks OKUD dokumendid:

    • maksekorraldus - 401060
    • inkassokorraldus - 401071
    • maksetaotlus - 401061
    • maksekorraldus - 0401066

  • BIC (väljad 11, 14) - panga tunnuskood (maksja panga või saaja panga tunnuskood).

    Maksja või raha saaja panga BIC on näidatud vastavalt Vene Föderatsiooni Keskpanga (Venemaa Panga) arveldusvõrgu kaudu makseid sooritavate arveldusosaliste pangatunnuste kataloogile - BIC-i kataloogile. Venemaalt.

    Näiteks:


    • OJSC "Moskva Pank" BIC -
    • BIC OJSC "ALFA-BANK" -
    Maksimaalne summa selle detaili numbrid täitmisel elektrooniline vorm maksekorraldus - 9

  • TIN (väljad 60, 61) - juriidilise või füüsilise isiku maksumaksja identifitseerimisnumber, mis täidetakse maksumaksjale väljastatud «Maksumaksukohustuslasena registreerimise tõendi» alusel. Maksja maksedokumendil on märgitud: - TIN (olemasolul) või KIO (olemasolul).

    Vastavalt Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse (FTS) 29. juuni 2012 korraldusele N ММВ-7-6/435@:
    - maksja/saaja - eraisiku puhul märgitakse 12-kohaline maksumaksja identifitseerimisnumber (TIN). Kui isikul ei ole TIN-numbrit, märgitakse maksja ja saaja TIN-koodi andmetele null (“0”);
    - maksja/saaja puhul - juriidiline isik (nii Venemaa kui ka välismaa), maksumaksja identifitseerimisnumbrit tähistab 10-kohaline TIN.

    • Ja Venemaa Rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korralduse nr 107n lisa nr 1 lõikes 4 kinnitatakse ka järgmist:

    Kui maksjal - füüsilisel isikul ei ole maksukohustuslasena identifitseerimisnumbrit (TIN), märgitakse maksja TIN-andmetes null - "0"
    Näiteks:

    • OJSC "Moskva Pank" TIN - 7702000406
    • INN OJSC "ALFA-BANK" - 7728168971
    • INN Ivanov Ivan Ivanovitš - 123456789012
    • INN Ivanov Ivan Vassiljevitš - 0
  • Maksja staatus (väli 101) - on maksekorralduses märgitud maksumaksja staatuse kahekohalise näitajana. See indikaator võib võtta väärtusi vahemikus 01 kuni 26. Vastavalt Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013. aasta korraldusele nr 107n (lisa 5) on olemasolevad maksumaksja staatused toodud allpool:

    KoodMaksumaksja (tasu maksja) staatus
    01 Juriidiline isik – maksumaksja (tasude maksja)
    02 Maksuagent
    03 Föderaalne postiteenuste organisatsioon, kes on koostanud korralduse raha ülekandmiseks iga üksikisiku makse kohta.
    04 Maksuhaldur
    05 Territoriaalsed ametiasutused Föderaalne teenistus kohtutäiturid
    06 Osaleja välismajandustegevus- üksus
    07 tolliosakond
    08 Maksja – juriidiline isik ( üksikettevõtja), mis kannab vahendid kindlustusmaksete ja muude maksete tasumiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi.
    09 Maksumaksja (tasude maksja) - üksikettevõtja
    10 Maksumaksja (tasu maksja) - erapraksisega tegelev notar
    11 Maksumaksja (tasu maksja) - advokaadibüroo asutanud advokaat
    12 Maksumaksja (tasude maksja) - talupoja(talu)ettevõtte juht
    13 maksumaksja (tasude maksja) - teine ​​füüsiline isik - pangaklient (konto omanik)
    14 Eraisikutele makseid tegevad maksumaksjad
    15 Krediidiorganisatsioon (filiaal krediidiorganisatsioon), makseagent, föderaalne postiteenuste organisatsioon, kes koostas maksekorralduse kogusumma kohta koos registriga üksikutelt maksjatelt saadud raha ülekandmiseks.
    16 Välismajandustegevuses osaleja - üksikisik
    17 Välismajandustegevuses osaleja - üksikettevõtja
    18 Tollimaksu maksja, kes ei ole deklarant, kes on Vene Föderatsiooni õigusaktidega kohustatud tasuma tollimakse.
    19 Organisatsioonid ja nende filiaalid (edaspidi organisatsioonid), kes on koostanud korralduse kinnipeetud rahaliste vahendite ülekandmiseks. palgad võlgniku (sissetulek) - üksikisik, kes peab maksma võla tagasi Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete eest organisatsioonile ettenähtud viisil saadetud täitekirja alusel.
    20 Krediidiorganisatsioon (krediidiorganisatsiooni filiaal), makseagent, kes koostas korralduse raha ülekandmiseks iga üksikisiku makse kohta.
    21 Vastutav osaleja maksumaksjate koondrühmas.
    22 Maksumaksjate koondrühma liige.
    23 Kindlustusmaksete tasumist jälgivad asutused.
    24 Maksja - isik, kes kannab raha kindlustusmaksete ja muude maksete tasumiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi
    25 Pangad on käendajad, kes on koostanud korralduse rahaliste vahendite ülekandmiseks Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksumaksja poolt ülemääraselt laekunud (talle arvele võetud) käibemaksu deklaratiivselt tagastamisel, samuti maksumaksja tasumisel. aktsiisimaksud, mis arvutatakse aktsiisikaupade müügitehingutelt väljaspool Vene Föderatsiooni territooriumi, ning alkoholi ja (või) aktsiisiga maksustatavate alkoholi sisaldavate toodete aktsiisid.
    26 Võlgniku asutajad (osalised), võlgniku vara omanikud - ühtne ettevõte või kolmandad isikud, kes on koostanud rahaliste vahendite ülekandmise korralduse pankrotiasjas kohaldatavate menetluste käigus võlausaldajate nõuete registrisse kantud kohustuslike maksete nõuete tasumiseks võlgniku vastu.

    • Seda valdkonda käsitletakse üksikasjalikumalt järgmistes materjalides:
    • Maksja staatus (väli 101) maksekorraldusel on
    • Kuidas täita maksekorraldusel välja 101 “Maksja staatus”? - See
  • kontrollpunkt (väli 102 103) – registreerimise põhjuse kood koosneb 9 numbrist. Rahaülekande korralduses märgitakse registreerimise põhjuse koodi (RPC) väärtus vastavalt maksuhalduris registreerimise tõendile või maksuhalduris registreerimise teatisele, mille on väljastanud maksuhalduri asukohas. maksumaksjate registreerimine.

    Seetõttu leiate kontrollpunkti koodi oma registreerimistunnistusest, mille maksuamet organisatsioonile registreerimisel väljastab. Teave selle koodi kohta kajastub ka registreerimise teatistes Sõiduk, kinnisvara ja eraldiseisvad allüksused.

    Kontrollpunkti väärtuse märkimine raha ülekande korralduses nii raha saaja rekvisiitide “Kontrollpunkt” (väli 103) kui ka maksja “Kontrollpunkti” andmetes (väli 102) on kohustuslik.

    Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi rahaliste vahendite ülekandmise korralduste koostamisel näitavad maksja "KPP" andmed:


    • Maksude, tollimaksete, kindlustusmaksete ja muude maksete maksjad maksja kontrollpunktis - märkige Vene Föderatsiooni eelarvesüsteemi maksete maksja, sealhulgas välismajandustegevuses osaleja, maksuagendi kontrollpunkti väärtus.
    • Üksikmaksjad – märkige null ("0")
    Kontrollpunkti koodi struktuur on määratud Venemaa maksuministeeriumi 03.03.2004 määrusega N BG-3-09/178 (muudetud 03.03.2004 nr BG-3-09/178), koosneb 9 numbrid, mis on jagatud kolmeks osaks, millel on järgmine struktuur:

    • Esimesed 4 numbrit- märkige Venemaa föderaalse maksuteenistuse osakonna kood, kus organisatsioon registreeriti (kataloog SOUN);
    • Teised 2 numbrit- märkige registreerimise põhjuse kood. Sest Vene organisatsioonid võib võtta väärtusi vahemikus 01 kuni 50;
    • Kolmas 3 numbrit- märkige maksuhalduris registreerimise seerianumber.
    Registreerimise põhjuse kood ise kajastub kahes teises numbris, mis võtavad väärtused vahemikus 01 kuni 50 ja jagunevad:
    • Venemaa organisatsioonid, mille jaoks nad on määratud:

      01 - registreerimine Venemaa organisatsiooni maksuhalduris maksumaksjana selle asukohas;

      02-05, 31, 32 - maksumaksja registreerimine - Venemaa organisatsioon oma asukohas eraldi jaotus sõltuvalt üksuse tüübist;

      06-08 - maksumaksja registreerimine - Venemaa organisatsioon talle kuuluva kinnisvara asukohas (välja arvatud sõidukid) - sõltuvalt vara tüübist;

      10-29 - maksumaksja registreerimine - Venemaa organisatsioon oma sõidukite asukohas - sõltuvalt sõidukite tüübist;

      30 - Vene organisatsioon - maksuagent, pole registreeritud maksumaksjana;


    • Välismaised organisatsioonid, mille jaoks nad on määratud:
      51-99 - vastavalt välismaiste organisatsioonide registreerimise korra eripäradele, olenevalt saadud tulu liikidest, mis on määratletud Vene Föderatsiooni maksude ja tollimaksude ministeeriumi asjakohastes juhendmaterjalides

  • KBK (väli 104) - eelarve klassifikatsiooni kood. Iga maksuliigi jaoks on märgitud oma eelarve klassifikatsioonikood. Täpsem kirjeldus BCF väärtuste komponente saab vaadata.
    Maksimaalne märkide arv väljal on 104 (KBK) - 20 bitti (märki).

    Näiteks näevad üksikud KBK-d välja nii:


    • 182 1 01 01011 01 1000 110 – föderaaleelarvesse kantud ettevõtte tulumaksukood;
    • 182 1 01 01040 01 1000 110 - Venemaa organisatsioonide poolt Venemaa organisatsioonidelt dividendidena saadud tulu ettevõtte tulumaksu kood;
    • 182 1 02 02030 06 2000 160 - Vene Föderatsiooni pensionifondi tööpensioni kindlustusosa maksmiseks krediteeritud fikseeritud makse vormis kindlustusmaksete trahvikood;
    • 182 1 16 90030 00 3000 140 – muude rahatrahvidest (trahvidest) ja muudest kohalikesse eelarvetesse kantud kahjusummadest saadud tulude kood

    Teabe saamiseks: - Vastavalt Föderaalne seadus 3. detsembri 2012. a nr 218-FZ „Eelarve kohta Pensionifond Venemaa Föderatsioon 2013. aastaks ning planeerimisperioodiks 2014 ja 2015“ võeti 1. jaanuaril 2013 kasutusele uued kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete eelarveklassifikaatorid


  • OKATO kood (väli 105)- Ülevenemaaline haldusterritoriaalse jaotuse objektide klassifikaator, mis määrab selle omavalitsuse koodi, mille territooriumil maksude (tasude) tasumisest raha mobiliseeritakse. See kood on määratud kõigile Venemaa omavalitsusüksustele (linn, piirkond, küla jne). Kuidas teada saada OKATO koode? Koodid leiate ülevenemaalisest haldusterritoriaalse jaotuse objektide klassifikaatorist OK 019-95 (OKATO), mis on kinnitatud Venemaa riikliku standardi 31. juuli 1995 dekreediga nr 413

    Alates 1. jaanuarist 2014.a OKATO koodid on asendatud OKTMO koodidega. Kood OKTMO – ülevenemaaline territooriumide klassifikaator omavalitsused. OKTMO koodid leiate "Ülevenemaalisest munitsipaalterritooriumide klassifikaatorist" OK 33-2013 (Rosstandi korraldus 14. juuni 2013 nr 159-st).

    Vastavalt Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 25. aprilli 2013. aasta kirjale N 02-04-05/14508 koosnevad OKTMO-koodid 11 märgist ja koodide kolm viimast tähemärki identifitseerivad. asulad mis on osa omavalitsusüksustest Vene Föderatsiooni vastava üksuse territooriumil.
    Maksekorralduste täitmiseks peate kasutama Venemaa Föderatsiooni OKATO-koodide ja OKTMO-koodide vastavustabelit.


  • Tasumise alus (väli 106) - märkige maksebaasi indikaator, millel on 2 märki ja millel on järgmised väärtused:

    TPjooksva aasta tasumine tähtaega rikkumata (jooksev makse);
    ZDvõlgade vabatahtlik tagasimaksmine aegunud maksustamisperioodide eest;
    BFeraisikute – pangaklientide (kontoomanike) jooksvad maksed, tasutud nende pangakontolt;
    TRnõue maksuhaldur;
    RStasumata võla tagasimaksmine vastavalt järelmaksugraafikule;
    FROMajatatud võla tagasimaksmine;
    RTrestruktureeritud võla tagasimaksmine;
    VUvälise juhtimise kasutuselevõtu tõttu edasilükatud võla tagasimaksmine;
    JNEülekanne sissenõudmiseks peatatud võla tasumiseks;
    APvõla tagasimaksmine vastavalt ülevaatusaktile;
    ARvõla tagasimaksmine täitedokumendi alusel

  • Maksustatav periood (väli 107) - üksikasjad näitavad maksustamisperioodi näitaja väärtust, mis koosneb 10 tähemärgist, millest kaheksal on semantiline tähendus ja kaks on eraldajad ja täidetud punktiga (".").

    Näitajat kasutatakse maksude tasumise sageduse või maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud maksu tasumise konkreetse kuupäeva näitamiseks.

    Makse sagedus võib olla kord kuus, kord kvartalis, poolaastas või kord aastas. Näitajat kasutatakse maksu (tasu) tasumise sageduse või maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud konkreetse maksu (tasu) tasumise kuupäeva tähistamiseks - “päev.kuu.aasta”.

    Detail 107 "Maksustamisperiood" koosneb järgmistest märkidest:


    1. Maksustamisperioodi näitaja kaks esimest märki on mõeldud maksude ja lõivude õigusaktidega kehtestatud maksu (tasu) tasumise sageduse määramiseks, mis märgitakse järgmiselt:
      • MS - kuumakse;

      • KV - kvartaalne makse;

      • PL - poolaastane makse;

      • GD - aastane makse.

    2. Maksustamisperioodi näitaja 4. ja 5. number sisaldavad:
      • kuumaksete puhul - jooksva aruandeaasta kuu number;
      • kvartalimaksete puhul - kvartali number;
      • poolaasta üliõpilastele - semestri number.
      Kuu number võib olla vahemikus 01 kuni 12, kvartali number - 01 kuni 04, poolaasta number - 01 või 02.
      Kord aastas maksu tasumisel täidetakse maksustamisperioodi näitaja 4. ja 5. number nullidega.

    3. Maksustamisperioodi näitaja 3. ja 6. numbris kasutatakse eraldusmärkidena punkte (".").

    4. Maksustamisperioodi näitaja 7-10 numbrit näitavad aastat, mille eest maks tasutakse.

      Maksumakse tasumisel kord aastas täidetakse maksustamisperioodi näitaja 4. ja 5. number nullidega (“0”).

      Kui aastamakse maksude ja lõivude õigusaktis on ette nähtud rohkem kui üks maksu tasumise tähtaeg ja iga tähtaja kohta on kehtestatud konkreetsed maksu (tasu) tasumise kuupäevad, siis märgitakse need kuupäevad maksustamisperioodi näitajasse. .


    Näidised üksikasjade 107 täitmise kohta:

    • "MS.08.2013" – makse august 2013;

    • "KV.02.2013" – 2013. a II kvartali makse;

    • "PL.01.2013" - 2013. aasta I poolaasta makse;

    • "GD.00.2013" – tasumine kord aastas.

    • "09/04/2013" - makse kindla kuupäeva eest

    • "0" - kui väljal 106 on märgitud võla tagasimaksmine vastavalt kontrollaktile (AI) või tagasimaksmine vastavalt täitekirjale (AD)

    Konkreetse kuupäevaga makse (“09/04/2013”) on märgitud maksedokumendile detailselt 107 järgmise võla tasumisel:


    • edasi lükatud, edasi lükatud,
    • restruktureeritud võlg
    • sissenõudmiseks peatatud võla tagasimaksmine,
    • võla tagasimaksmine maksuhalduri nõudmisel maksude (tasude) tasumiseks
    • võla tagasimaksmine pankrotiasjas kohaldatavate menetluste käigus,
    • investeeringu maksukrediidi tagasimaksmine
    Näitaja "Maksustamisperiood" on märgitud konkreetse kuupäevaga või nullväärtusega seoses muutuja "106" näitajaga ("TR", "PC", "OT", "RT", "PB", " PR", "IN", "AP", "AR").
  • dokumendi number (väli 108) – väljale kantakse dokumendi number ja selle puudumisel märgitakse 0. Rekvisiitide “108” täitmisel märke “Ei” ja “-” ei märgita.

    Dokumendi number detailiga 108 märgitakse, kui maksebaasi indikaatoril (väli 106) on väärtus:

    • "TR" - maksuhalduri maksu (tasu) tasumise taotluse number;

    • “PC” - järelmaksu otsuse number;

    • “ALT” - edasilükkamise otsuse number;

    • “RT” - ümberkorraldamise otsuse number;

    • “PB” - vahekohtus käsitletud juhtumi või materjali number;

    • “PR” - kogumise peatamise otsuse number;

    • “AP” - maksukuriteo toimepanemise eest vastutusele võtmise või maksusüüteo toimepanemise eest vastutusele võtmisest keeldumise otsuse number;

    • “AR” - täitedokumendi ja selle alusel algatatud täitemenetluse number;

    • “IN” - investeeringu maksusoodustuse andmise otsuse number;

    • “TL” – vahekohtu otsuse number võlgniku vastu nõuete tasumise tahteavalduse rahuldamise kohta.
    Dokumendi numbriks detailis 108 on seatud 0 (st pole märgitud) - kui maksebaasi indikaatoril (väli 106) on väärtus:

    • “TP” - jooksva aasta jooksvate maksete tasumine;

    • “ZD” on võla vabatahtlik tagasimaksmine aegunud maksu-, arveldus- (aruandlus) perioodide eest, kui maksuhaldur ei nõua maksude (tasude) tasumise kohustust.
    Detailis 108 märgitakse null (“0”) ja kui maksja - eraisiku - pangakliendi (kontoomaniku) maksumaksete tasumiseks raha ülekandmise korraldus on koostatud alusel Maksutagastus(arvutus).

    Alates 31. märtsist 2014 maksekorralduses maksete ülekandmiseks eelarvesüsteemi, samuti valitsuse ja kommunaalteenused peab märkima teabe identifikaatori individuaalne(IP).

    Individuaalse teabe identifikaatori tüübi ja individuaalse teabe identifikaatori kahekohalise väärtuse eraldamiseks kasutatakse märki “;”.

    Näiteks: " 01; 0201251245 »


  • Dokumendi kuupäev (väli 109) – märgitakse maksu/tasu ülekandmise aluseks oleva dokumendi kuupäev. Näiteks maksumaksja allkirja kuupäev maksudeklaratsioonis (arvestus), revisjoniakti kuupäev, edasilükkamise otsuse kuupäev jne.

  • Makse tüüp (väli 110) - alates 1. jaanuarist 2014 makseviis ( väli 110) - on 2 märgiga või 0, võtab järgmised väärtused:

    • PE – trahvide tasumine;

    • PC – intressi maksmine;

    • 0 – muud juhtumid.

    • See tähendab, et nüüd sisestatakse maksude, lõivude, sissemaksete, trahvide ja muude maksete ülekandmisel 0.

    Kuni 2014. aastani oli maksetüübil samuti 2 tähemärki, kuid sellel olid järgmised väärtused:

Veebilehel saate vaadata ka järgmist maksekorraldustega seotud teavet.

Maksekorraldusel on maksustamisperioodiks 2017.a - üks konkreetsetest üksikasjadest, mida kasutatakse juhul, kui on vaja raha üle kanda eelarvesse. Sellega seoses nõuavad üksikasjalikumat kaalumist selle teabe kajastamise nõuded ja vastutus ebaõige täitmise eest.

Maksekorralduse eesmärk

Maksejuhisena mõistetakse kontoomaniku kirjalikku korraldust pangale raha kanda nimetatud saaja kontole sarnases või muus krediidiasutuses. Selle vorm on kehtestatud Vene Föderatsiooni Panga 19. juuni 2012 määrusega nr 383-P. Peamised toimingutüübid, mille jaoks tellimust kasutatakse, on järgmised:

  • ostetud väärisesemete eest tasumine;
  • kohustuste täitmine eelarve ja eelarveväliste vahendite ees;
  • laenude, laenude, nende teenindamisega seotud summade tagasimaksmine, samuti hoiuste avamine;
  • muud lepingutingimustes või õigusaktides sätestatud.

Maksedokumentide genereerimine peab toimuma rangelt nende jaoks kehtestatud reeglite järgi. Maksekorralduste jaoks on need kõik koostatud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 107n. Tellimus sisaldab selgeid juhiseid ja selgitusi iga üksikasja täitmiseks.

Andmed maksedokumendi väljal 107 2017. aastal

Kuidas õigesti peegeldada maksustamisperiood maksekorralduses? Määratud detailide kasutamise määrab maksude või kindlustusmaksete ülekandmise vajadus ja see lahendab järgmised probleemid:

  • perioodi määramine, milleks vahendid eelarvesse kantakse;
  • arvutamise selge ja seaduslikult kehtestatud kuupäeva peegeldus.

Kokku on rekvisiitide 107 kujundamiseks ette nähtud 10 tuttavat kohta, millest 2 kasutatakse eraldussümbolitena ja neisse paigutatakse täpid. Ülejäänud 8 kasutatakse otse valamiseks vajalikku teavet. Esimesed 2 tähemärki näitavad makse sagedust:

  • MS – kuu;
  • KV - kvartal;
  • PL - pool aastat;
  • GD - aasta.

Märkide 4 ja 5 jaoks on mitu täitmisvalikut:

  • kuumakse puhul on selle seerianumber märgitud vahemikus 1 kuni 12;
  • kvartali kohta antakse ka selle number vahemikus 01 kuni 04;
  • sõltuvalt sellest, millisel poolaastal makse tehakse, sisestatakse väärtus 01 või 02;
  • aastamakse jaoks sisestatakse kaks nulli.

3. ja 6. tuttavale kohale asetatakse punktid.

Aruandeaasta väärtuse dešifreerimiseks kasutatakse viimast 4 tähemärki.

Kui õigusnormidega on kehtestatud konkreetne maksu tasumise kuupäev, siis tuleb see märkida lahtrisse 107.

Kirjeldatud üksikasjade kasutamine on kohustuslik mitte ainult jooksva aasta ülekannete puhul, vaid ka ülekannete puhul, mille vajadus tekkis varasemate perioodide varasemate arvutuste vigade avastamisel, samas kui selliste ülekannete tagasimaksmise nõuet ei ole. võlg föderaalselt maksuteenistuselt. Sellisel juhul kantakse väljale andmed selle perioodi kohta, mille eest lisatasu tehakse.

Vajalik on esile tuua asjaolud, mille ilmnemine nõuab sellele väljale selge ülemineku kuupäeva märkimist. See vajadus tekib siis, kui kõrval olev väli 106 “Makse alus” sisaldab ühte järgmistest väärtustest:

  • TR - föderaalse maksuteenistuse võlg tuleb tagasi maksta, märkides konkreetse kuupäeva;
  • RS - maksusumma tasumine toimub osade kaupa, vastavalt eelnevalt kinnitatud ajakavale;
  • ALATES - makse edasilükkamine on antud ja selle täitmise päev on teada;
  • RT - eelarve võlgade ümberstruktureerimise tulemusena koostati individuaalne maksegraafik;
  • PB - pankrotimenetluse lõppemisel;
  • PR - kui on võlgade sissenõudmise peatamise lõppkuupäev;
  • IN - investeeringute maksusoodustuse osaline tagasimaksmine.

Väljale 107 märgitakse nullväärtused, kui tasumine toimub maksukontrolli menetluse tulemuste alusel või täitedokumendi alusel.

Ettemaksete puhul esitatakse andmed perioodi kohta, mille eest neid makstakse.

Andmete sisestamise näidis väljale 107

Realile 107 “Maksustamisperiood” teabe sisestamise järjekord on praktikas kõige paremini uuritav.

Näide 1

Ettevõte tegi 2017. aasta III kvartali eest osalise maksu eelmakse. Sellises olukorras sisestage lahtrisse 107: KV.03.2017.

Näide 2

Eraettevõtja kasutab 2016. aasta maksude arvutamisel eelnevalt esitatu alusel lihtsustatud korda maksuaruandlus. Välja 107 sisu - ГД.00.2016.

Näide 3

Maksuagendina tegutsev ettevõte tasub üksikisiku tulumaksu 2017. aasta juuni eest. Sel juhul sisesta reale 107 järgmised andmed - MS.06.2017.

Näide 4

Ettevõte sai maksuhaldurilt võla tagasimaksmise taotluse konkreetse tagasimaksekuupäevaga - 26.04.2017. Rida 107 peaks sisaldama – 26.04.2017.

Millised on väljal 107 tehtud vigade tagajärjed?

Kui andmed on sisestatud lahtrisse 107 valesti, saab organisatsioon andmeid täpsustada, esitades vabas vormis vormistatud kirjaliku taotluse, millele on lisatud maksedokumendi koopia. Pärast kontrolli teeb föderaalne maksuamet otsuse makse üksikasjade täpsustamiseks.

***

Andmeväli 107 kehtib ainult maksete kohta eelarvesse. Selle valesti täitmine võib kaasa tuua makse tasaarveldamise vale perioodi kohustusega. Kui ettevõte teeb vea, tuleb maksuhaldurilt kirjalikult paluda maksetähtaega korrigeerida.