Kulude kudiri veergude täitmise näidis. Näide kudiri täitmisest usn tulu miinus kulud. III jagu "Maksustamisbaasi vähendavate eelmiste perioodide kahjusummade arvutamine"

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendavate organisatsioonide ja üksikettevõtjate tulude ja kulude arvestusraamat ( USN või USNO) viivad läbi organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes rakendavad lihtsustatud maksustamissüsteemi, milles kronoloogilises järjekorras esmaste dokumentide alusel kajastatakse positsiooniliselt kõik aruandeperioodi (maksu)perioodi majandustehingud.

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendavate organisatsioonide ja üksikettevõtjate tulude ja kulude arvestusraamatu täitmise kord. USNO (muudetud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 27. novembri 2006. aasta määrusega N 152n, muudetud otsusega ülemkohus RF, 26.05.2006 N GKPI06-499)

Üldnõuded

1.1. Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad (edaspidi maksumaksjad) peavad lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendavate organisatsioonide ja üksikettevõtjate tulude ja kulude raamatut (edaspidi tulude ja kulude raamat), milles kronoloogiline järjekord, põhidokumentide alusel, positsiooni meetod kajastab kõiki aruande(maksu)perioodi majandustehinguid.

1.2. Maksumaksja peab tagama oma maksubaasi ja maksusumma arvutamiseks vajalike tulemusnäitajate arvestuse täielikkuse, järjepidevuse ja usaldusväärsuse.

1.3. Tulude ja kulude raamatu pidamine ja faktide dokumenteerimine ettevõtlustegevus teostatud vene keeles. Esmane raamatupidamisdokumendid aastal koostatud võõrkeel või rahvaste keeli Venemaa Föderatsioon, peab olema rida-realt tõlge vene keelde.

1.4. Tulude ja kulude arvestusraamatut saab pidada nii paberkandjal kui ka sees elektroonilisel kujul. Tulude ja kulude arvestusraamatu elektroonilisel kujul pidamisel on maksumaksjal kohustus see aruande(maksu)perioodi lõpus viia paberkandjal. Iga järgmise jaoks maksustamisperiood Avatakse uus tulude ja kulude raamatupidamisraamat.

1.5. Tulude ja kulude arvestusraamat peab olema nööritud ja nummerdatud. Maksumaksja nummerdatud ja pitseeritud tulude ja kulude raamatu viimasel leheküljel on märgitud selles sisalduvate lehekülgede arv, mis on kinnitatud organisatsiooni juhi (üksikettevõtja) allkirjaga ja organisatsiooni (üksikisiku) poolt pitseeritud. ettevõtja - kui see on olemas), samuti kinnitatud maksuhalduri ametniku allkirjaga ja pitseeritud maksuhalduri poolt enne selle hooldamist. Maksumaksja poolt nummerdatud ja pitseeritud tulude ja kulude arvestuse raamatu viimasele lehele, mis oli hoitud elektroonilisel kujul ja väljastati maksustamisperioodi lõpus paberkandjal, on märgitud selles sisalduvate lehekülgede arv, mis on kinnitatud organisatsiooni juhi (üksikettevõtja) allkirjaga ja organisatsiooni (üksikettevõtja - kui see on olemas) pitseeritud, samuti kinnitatud maksuhalduri ametniku allkirjaga ja kinnitatud maksutempliga asutus.

1.6. Vigade parandamine tulude ja kulude raamatupidamisraamatus peab olema põhjendatud ja kinnitatud organisatsiooni juhi (üksikettevõtja) allkirjaga, märkides ära parandamise kuupäeva ja organisatsiooni pitseriga (üksikettevõtja - kui see on olemas).

Ühe maksu maksubaasi õigeks määramiseks peavad kõik lihtsustatud maksusüsteemi maksumaksjad pidama tulude ja kulude arvestust (KUDiR). Venemaa Rahandusministeerium kinnitas 22. oktoobri 2012 korraldusega nr 135n KUDiR vormi ja selle täitmise korra. Pole vahet, mis on ettevõtja või organisatsiooni maksustamise objekt, "tulu" või "tulu miinus kulud" - tulude ja kulude arvestuse pidamine lihtsustatud maksusüsteemis on kõigile kohustuslik. Kui raamatupidamisraamat puudub või sisaldab ebaõigeid andmeid, mis tõi kaasa maksubaasi alahindamise, on maksuhalduril õigus ettevõtjat trahvida.

Vaatleme lihtsustatud maksusüsteemi hoolduse järjekorda ja mõningaid KUDiR-i täitmise funktsioone ning toome ka näite objekti "tulud miinus kulud" raamatupidamisraamatust.

Kuidas KUDiR-i läbi viia

Raamatupidamisraamatut saab pidada nii elektroonilisel kujul kui ka paberkandjal. Üksikettevõtjate jaoks mõeldud KUDiR lihtsustatud maksusüsteemi kohta ei erine organisatsioonide raamatust. Elektrooniline KUDiR maksustamisperioodi (aasta) lõpus tuleb printida paberile, sh tühjad osad. Raamat on õmmeldud, kõik lehed on nummerdatud ja nende number on märgitud viimasele lehele. Püsivara koht liimitakse, pannakse pitsat (kui see on olemas) ja ettevõtja allkiri.

Maksuametis 2016. aasta lihtsustatud maksusüsteemi tulude ja kulude arvestuse raamat ei ole kinnitatud. See reegel on kehtinud alates 2013. aastast. Iga maksustamisperioodi kohta (st igal aastal) Uus raamat. Isegi kui maksustamisperioodil tegevust ei toimunud, peab ettevõtjal olema nullnäitajatega pearaamat.

Tehted kantakse raamatusse kronoloogilises järjekorras, igaüks eraldi real. Te ei saa teha tulusid ja kulusid, mis ei ole dokumenteeritud. Iga toimingu jaoks peavad olema vastavad tšekid, arved, maksekorraldused, kassaorderid, lepingud ja muud esmased dokumendid.

Üksikettevõtjate tulude ja kulude summad on näidatud rublades ilma kopikateta.

Kui paberil raamatus tehakse viga, saab selle põhjuse korral parandada. Vale kanne kriipsutatakse läbi, kirjutatakse õiged andmed, märgitakse paranduse kuupäev ning kõik on kinnitatud ettevõtja allkirja ja pitseriga.

Kuidas KUDiR-i täita

Tulude ja kulude arvestusraamat koosneb neljast osast. KUDir üksikettevõtjate jaoks lihtsustatud maksusüsteemis objektiga "tulu miinus kulud" ei täida jaotist IV ja üksikettevõtjad lihtsustatud maksusüsteemis "tulud" ei täida jaotise l kuludega seotud veerge, tõendit. jaotisele l, samuti jaotistele ll ja lll. Organisatsioonid teevad sama.

Jaotis l koosneb neljast tabelist, üks iga kvartali kohta. Veerus 2 märgime sissetulekuid või kulusid kinnitava esmase dokumendi kuupäeva ja numbri. Kuupäev - raha tegeliku laekumise päev kassasse või arvelduskontole.

Tuleb meeles pidada, et maksuarvestuses võetavad tulud ja kulud peavad vastama Vene Föderatsiooni maksuseaduste nõuetele. Kõiki laekunud vahendeid ei saa lugeda tuludeks ja kõiki kulusid ei saa lugeda kuludeks. Näiteks eelarvest tagastatud maksusummad ei ole tulud; sularaha saadud abielu tagastamise eest; ekslikult arvelduskontole krediteeritud jne. Veerus 3 saab märkida sissetuleku liigi (tulu, ettemakse, mittetegevuslik). Kulude tegemisel arvestame sellega, et kauba ostmiseks tehtud kulutusi saab tasaarveldada alles pärast selle müümist.

Kui raha laekus päeva jooksul rangete aruandlusvormide järgi (kaubad ja sularaha laekumised), saate need kõik eraldi reale sisestada, kuid kogu selle päeva tulu on lihtsam väljastada ühe krediidiga sularaha order ja märkige selles kogu BSO. Tulude ja kulude arvestuse raamat täidetakse sel juhul ainult ühel real kassaorderi summa kohta.

Kauba või teenuse eest raha tagastamise korral tehakse kanne raamatusse tagastamise kuupäevaks ning saadud summa kantakse mitte veergu 5, vaid veergu 4 miinusmärgiga.

Jaotis l olev tõend võtab kokku kõik maksustamisperioodi tulud ja kulud. Kui tulemus on negatiivne, siis ridu 040 ja 041 ei täideta.

II jaotis täidetakse, kui ettevõtja või ettevõte soetab või loob põhivara (hooned, rajatised, seadmed, sõidukid ja muu vajalik vara tootmistegevus kasutusiga üle 1 aasta) ja immateriaalset vara (autoriõigused, patendid, õigus kaubamärk ja teised, kellel pole materiaalne vorm, vara, mille kasulik eluiga on üle 1 aasta).

II jaotis tuleb täita ainult siis, kui füüsilisest isikust ettevõtjal on eelmisest või jooksvast maksustamisperioodist kahju ja seda saab üle kanda järgmisse perioodi.

IV jagu on mõeldud “lihtsustatud tulu” üksikettevõtjatele, et vähendada ühtset maksu maksustamisperioodil fondidesse makstud kindlustusmaksete summa võrra. Üksikettevõtjad saavad arvesse võtta sissemakseid "enda eest" mahaarvamiseks kogu summas ja üksikettevõtjad, kellel on töötajad - summas, mis ei ületa 50% ühekordsest maksusummast.

Tulude ja kulude raamatupidamise näidisraamat lihtsustatud maksusüsteemis

Asendamatu register maksuarvestus on üksikettevõtja tulude ja kulude raamat. Ettevõtjad peavad pidama päevikut ühtse põllumajandusmaksu ja lihtsustatud maksusüsteemi kohta, UTII ja OSNO jaoks pole see nõutav, kohustus on sätestatud maksuseadustiku art. 346,24. Arvutuse aluseks on andmearvestus tulumaks ja maksudeklaratsioonide koostamine. Raamatut tuleks täita eriti hoolikalt vastavalt maksuameti nõuetele. Kui rikkumisi leitakse individuaalne saab trahvi.

Kuidas pidada ja täita üksikettevõtjate tulude ja kulude raamatut lihtsustatud maksusüsteemi kohta 2019. aastal: näidis

KUDiR algab pärast lihtsustatud tulumaksu kehtestamist. iga kalendriaasta avaneb uus register. Raamatut saab täita elektrooniliselt või paberkandjal. KUDiR-i säilitamise vormi on lubatud igal ajal maksuaasta jooksul muuta.

Pärast 2013. aastat ei pea üksikettevõtjate tulude ja kulude raamat föderaalse maksuteenistuse poolt kinnitama. Kui äritegevust ei toimunud, tuleks väljastada "null" vorm.

Enne paberversiooni täitmist peate lehed nummerdama ja raamatu hoolikalt kokku õmblema. Viimasel lehel on ette nähtud lehtede arv ja tembeldatud allkiri.

E-raamat prinditakse täielikult välja pärast iga kvartali lõppu: kuvatakse kõigi jaotiste iga vorm. Pärast aasta lõppu koostatakse see sarnaselt paberversiooniga.

Paberversioon on täidetud tumeda tindiga. Arvestades on parem arvestada rublade ja kopikatega. Korrigeerivate ainete kasutamine on rangelt keelatud. Kõik parandused tuleb teha horisontaaljoonega läbi kriipsutades ja seejärel õige väärtuse kirjutamisega rea alumisse või ülaossa. Trükitud parandused e-raamat toodetakse samal viisil.

2019. aasta lihtsustatud maksusüsteemi 6% üksikettevõtja tulude ja kulude arvestusraamatu (KUDiR) täitmise näidis asub aadressil.

KUDiR üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemi kohta 6%

Raamat sisaldab tulumaksu arvutamiseks olulisi andmeid. USN deklaratsioon 6% peaks sisaldama teavet registrist. Lihtsustuse huvides on kohandatud "sissetulekute-kulude" raamatud. Käitumisreeglitega vormid võeti kasutusele 2013. aastal ja kehtivad tänaseni.

KUDiR IP struktuur lihtsustatud maksusüsteemil 6% ja täitmise reeglid

Registris on tiitelleht ja neli osa. Lihtsustatud maksusüsteemi 6% üksikettevõtja tulude ja kulude arvestusraamatut peetakse kahes "tulude" osas:

Teabe sisestamise põhireeglid:

Sisestage andmed äritehingute kohta, mida võetakse arvesse tulumaksu arvutamisel;
Igale kandele lisatakse esmane dokument;
Täheldatakse toimingute kronoloogiat. Uued andmed sisestatakse eraldi ridadele. Paigutus puudub ühelgi alusel;
Kõik sissekanded on tehtud vene tähtedega.

Lihtsustatud maksurežiim võimaldab registreerida põhiandmete raamatusse toodete müügist saadava kasumi ja mittetegevustulu. Föderaalsele maksuteenistusele tehtavate maksete arvutamisel ei võeta siiski arvesse kõiki laekumisi. Üksikettevõtja lihtsustatud maksustamise tulude ja kulude raamat ei sisalda tulusid, millelt ei arvestata ühekordset maksu. Kui need on sisestatud raamatusse, tuleb need kuvada erilisel viisil.

Lihtsustatud maks ei kehti:

Patendisüsteemist ja imputeerimisest saadav kasum;
Dividendid, auhinnad ja muud tulud, mis on loetletud Art. 346.15 lõige 3.

Sissetulek ei ole:

Ostjatele tagastatud ettemaksed;
raha üle kantud ekslikult ja seejärel tagastatud osapooltele;
Abielu tagastamise raha;
ekslikud krediit;
FSS-i hüvitis haiguspuhkuse eest;
Deposiit pakkumiste tegemiseks;
Tagastatud maksud;
Võistlejate ülesanded.

Üksikettevõtja tulude ja kulude päevik võib lihtsustatud korras sisaldada kulusid:

kulutamine valitsuse toetused toetada väikeettevõtlust või aidata töötute FIE-d;
Maksed Art. Maksuseadustiku lõike 3.1 346.21.

Lihtsustatud maksusüsteemiga 6%, vähendatakse maksu järgmistel põhjustel:

Maksed poolt kohustuslik kindlustus(sotsiaal-, meditsiini-, pensioni).
VHI sissemaksed, kui kindlustus ei ole suurem kui kolmepäevane hüvitis.
Kolmepäevane haigusleht, mida VHI ei kata.
Suurus müügimaks kui üksikettevõtja on selle maksja.

Eelnevat arvesse võttes saab maksu alandada 50%.

Tellimuse täitmine

Üksikettevõtja tulude ja kulude raamat täidetakse kindlas järjekorras, võttes arvesse 6% lihtsustatud maksusüsteemi nüansse.

Tiitelleht

Tiitelleht on lubatud täita meelevaldselt, järgides mitmeid soovitusi:

KUDiR-i osariigi standard ei näe OKUD-koodi ette;
"Kuupäev" - logi esimese sissekande päev;
Üksikettevõtja OKPO-d ei täida;
Aadress peab ühtima asutamisdokumentides ettenähtud andmetega;
Märkige iga kontonumber koos selle panga nimega, kus see on avatud.

Üksikettevõtja tulude ja kulude tulumaksuarvestuse raamatu saate alla laadida lingilt.

1. jagu

Esimene osa koosneb iga kvartali tabelitest ja tõendist, mida lihtsustatud maksude tasumise süsteemis ei nõuta.

Olulised omadused:

Esimese veeru numeratsioon on otsast lõpuni terve aruandeperioodi;
Teises veerus on parem märkida täiendavalt esmase dokumendi nimi;
Tulu tuleb tasuda raha laekumise päeval. Riigitoetused kajastatakse toetuste arvelt tehtud kulude summas. Ärge tehke sissemakseid, mis ei ole seotud sissetulekuga. Kui ostjale raha tagastatakse, märgitakse selle summa üleandmise päeval neljandasse veergu märgiga "-";
Viiendas veerus tuleks näidata riiklikust dotatsioonist kulutatud vahendid dokumentaalselt.

4. jagu

Neljas jaotis kajastab kulusid, mis vähendavad maksusummat. Tähtis:

Pidev nummerdamine esimeses veerus;
Teises veerus dokumendi number, kuupäev ja nimi;
Kolmandas veerus - kuu, mille eest sissemakseid tasuti;
Veergud 4-9 peaksid sisaldama kulude summat. Üksikettevõtja täidab veergudes 4 ja 6 töötajate ja enda sissemaksete suuruse;
10. veerg summeeritakse ridade kaupa.

KUDiR üksikettevõtjatele lihtsustatud maksusüsteemi kohta 15%

Lihtsustatud lihtsustatud maksusüsteemi 15% üksikettevõtja tulude ja kulude raamatus on maksuhalduri jaoks olulised lisajaotised. See on eraldi register.

Ärimees täidab lisaks "Jaotis 1 Abi". See näitab maksustamisperioodi kogukasumit ja kulusid. Oluline on erinevus eelmise aasta maksu ja selle miinimumsuuruse vahel. Maksumaksjal on õigus seda erinevust jooksval perioodil arvesse võtta.

Lihtsustatud maksusüsteemi 15% kasutavad organisatsioonid peavad täitma jaotise 2. See on jagatud neljandikku. Need hõlmavad põhivara ja immateriaalset vara koos soetusmaksumusega. Veerud 7-8 peavad täitma üksikettevõtjad, kes on pärast immateriaalse vara arvestamist põhivaraga üle läinud ajapikendusele. Veergu 10 sisestada tuluperioodil arvesse võetud kulu osakaal (uute objektide puhul on see 100%).

KUDiR for IP näidistäitmist saate uurida lihtsustatud maksusüsteemi 15% II jaotises Exceli formaadis aadressil.

III jagu "Kahjumi suuruse arvutamine". See sisaldab eelmise kalendriaasta kahjumit. Need kirjutatakse rida-realt koos järgneva dekodeerimisega. Reale 120 lisatakse maksubaas esimesest jaotisest (artikkel 040). Järgmisel real on kirjas kahjude summa tänavu tulumaksu vähendamiseks. Alates realt 160 kannavad nad organisatsioonile kahjumit, mis läheb arvesse järgmisel perioodil.

Näide kolmanda jaotise täitmisest Exceli vormingus asub aadressil.

KUDiR IP jaoks UTII-s

Üksikettevõtjate tulude ja kulude tasuta raamatu allalaadimine UTII-st 2019. aastal mis tahes vormingus (pdf, xls, doc) pole mõttekas. See maksustamisrežiim ei näe ette KUDiR-i kohustuslikku olemasolu. Pidage kasumi arvestust üksikettevõtja võib-olla sisse lihtne päevik- UTII on fikseeritud maksurežiim. Maksu ei arvestata reaaltulult: arvestus arvestab füüsiline näitaja parandusteguriga.

Vastutus rikkumiste eest KUDiR-i läbiviimisel

IP tulude ja kulude raamatu pidamine on kohustuslik. Tema puudumine on jäme rikkumineäriarvestus. Artikkel 120 näeb ette karistuse rahatrahvi vormis, mille suurus määrab rikkumise raskusastme. Minimaalne summa on 10 tuhat rubla.

Vastavalt maksuseadustiku artiklile 23 tuleb raamatut säilitada 4 aastat pärast maksustamisperioodi lõppu.

Ettevõtjad peavad vastutama majanduslik tegevus. KUDiR on IP-dokumentatsiooni ühendav link. Selle abiga on lihtne tööd struktureerida, dokumente korrastada ja föderaalse maksuteenistusega probleeme kõrvaldada. Enamik peab raamatut maksukontrolli jaoks, kuid sellest saab oluline abiline raamatupidamises.

Video: KUDiR-i kohta IP jaoks

KUDIR on vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele peamine ja ainus maksuarvestuse register organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele, kes on valinud lihtsustatud maksusüsteemi. Dokumendi säilitamise kohustus on pandud kõigile "lihtsustajatele", olenemata valitud maksustamisobjektist. Ainus erinevus on teabe esitamise viisis. Aastal 2013 kuulusid kõik raamatupidamisraamatud kohustuslikule sertifitseerimisele maksuhaldurid ja alles 1. jaanuarist 2014.a. see nõue tühistati.

Tulude ja kulude arvestusraamat, mille näidis on toodud allpool, on selle raamatupidamise register, mis on kohustuslik nimetatud erirežiimi valinud juriidilistele isikutele ja ettevõtjatele.

Kuni 2013 KUDIR in ebaõnnestumata esitatakse kinnituse saamiseks registreerimiskoha inspektsioonile. Alates eelmisest aastast on see nõue tühistatud, kuid see ei mõjutanud vajadust säilitada ja omada organisatsiooni ja üksikettevõtja juures nimetatud dokumenti lihtsustatud maksusüsteemi kohta. Raamatupidamise kohustus on kõigil lihtsustatud erirežiimi kasutavatel maksumaksjatel, olenemata maksustamisobjektist ja õiguslikust vormist.

Rohkem üksikasju selle kohta, mida raamatusse lisada, mis ohustab selle esitamata jätmist

Ülaltoodut kokku võttes võtame kokku lihtsustatud maksusüsteemi "tulud miinus kulud" KUDIRi täitmise põhijooned:

Raamatut haldavad nii juriidilised isikud kui ka üksikettevõtjad. Viimase jaoks on see raamatupidamisest vabastamise aluseks;
Alates 2013. aastast sertifitseerimise vajadus see dokument mitte maksuametis;
Iga aasta algusega alustatakse uut raamatut, milles kajastuvad kõik lihtsustatud maksusüsteemis aktsepteeritud tulud ja kulud. Isegi kui tegevust ei toimu, tuleb register täita ja esitada nõudmisel reguleerivatele asutustele. Selle dokumendi puudumine on vastutuse aluseks.
Arvet hoitakse sees kronoloogilises järjekorras, toimingud kajastuvad positsiooniliselt;
USN-il - 15% sõltub tiitellehe jaotiste 1,2,3 täitmisest. 4. jaotis täidetakse ainult