Расставание 

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу. Данным приказом были утверждены. Наказание за несданную декларацию

Действующее правовое регулирование обязывает всех налогоплательщиков своевременно выплачивать налоги и предъявлять налоговые декларации. Это в полной мере касается и транспортного налога.

В конце 2019 года были внесены некоторые законодательные изменения, которыми была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу. При этом данный образец должен использоваться налогоплательщиками во время составления отчета за 2019 год, который нужно предъявлять до 01.02.2018г.). Но сотрудники ФНС также отмечают, что в некоторых случаях данная форма может быть использована и при предъявлении отчета за 2019 год.

Новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год имеет ряд особенностей, которые представлены ниже.

Положения закона

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим данную сферу правоотношений, является Налоговый кодекс РФ. А образец заполнения декларации по транспортному налогу был утвержден соответствующим приказом ФНС от 05.12.2016 г.

Данным приказом были утверждены:

  • форма декларации;
  • формат ее предоставления в электронной форме;
  • порядок ее заполнения.

После принятия данного нормативно-правового акта потерял свою юридическую силу приказ ФНС от 20.02.2102г., которым была принята предыдущая форма декларации по транспортному налогу.

Согласно данному приказу он вступает в законную силу после истечения 2 месяцев с момента его принятия и подлежит применению за налоговый период текущего года.

Что существенно изменилось

В новый образец заполнения декларации по транспортному налогу были добавлены5 новых строк. Из-за этого были внесены некоторые изменения в номера строк. Например, строки 070 и 080 заполняются для отражения даты постановки на учет и снятия с учета транспортного средства. Именно от этих дат зависит тот факт, кто именно должен уплачивать транспортный налог: продавец или покупатель.

Строчка 290 В ней отражается информация о размере ущерба, который был нанесен дорожному покрову конкретным транспортным средством. Данный показатель рассчитывается по специальной .

При этом предприятия наделены возможностью уменьшения размера налога за грузовые транспортные средства, масса которых превышает 20 тонн. В этом случае в строчке 280 нужно заполнить специальный код для вычета — 40200.
Строчка 130
  • Заполняется год выпуска транспортного средства. Введение данной информации необходимо для точного расчета повышающих налог показателей. От года выпуска транспортного средства также зависит ставка по налогу в определенных регионах страны.
  • Предоставление информации о годе выпуска транспортного средства дает возможность инспекторам налоговой службы осуществлять более строгий контроль. При выявлении несовпадений они могут потребовать предоставление дополнительных данных.
  • Кроме того были предусмотрены определенные льготы для транспортных средств, которые были выпущены после 2013 года. Именно поэтому указание даты выпуска транспортного средства имеет очень важное значение.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу:

Главные детали

Ниже приведены главные детали оформления и заполнения формы декларации транспортного налога за 2019 год.

Порядок оформления строк

Бланк данного документа состоит из титульного лиса и 2 основных разделов. В титульном листе необходимо указать данные предприятия. При этом особое внимание нужно обратить на . При заполнении нового бланка необходимо указать новый код согласно данным ОК029-2014.

Титульный лист следует оформить в самом начала, а второй раздел рекомендуется заполнять до введения данных в первом разделе. Компания может иметь в собственности несколько транспортных средства, соответственно составить отдельный раздел 2 по каждому из них. В строке 020 нужно поставить код ОКТМО, по которому компания платит налог.

Также нужно заполнить:

  • код транспортного средства (например, для легкового транспортного средства заполняется код 510 00, а для грузовика – 520 01);
  • данные транспортного средства, которые указаны в свидетельстве о регистрации транспортного средства (марку, вин-код и т.д.);
  • дату регистрации машины, а также день снятия его с учета;
  • налоговую базу, в основном для многих транспортных средств в качестве такового выступает мощность двигателя;
  • период использования транспортного средства с момента его производства;
  • количество месяцев использования транспортного средства в течение отчетного периода времени;
  • размер доли владения налогоплательщика транспортного средства;
  • налоговую ставку и сумму налога;
  • информацию о льготах, которые предоставляются налогоплательщику;
  • информацию о налоговом вычете, если заполняются данные об автомобиле-большегрузе и т.д.

Первый раздел нужно заполнить в самом конце. В нем нужно указать , а также размер налога и авансовых платежей. Нужно произвести расчет сумму налога согласно итогам отчетного периода. Эти данные нужно указать в строке 030. Если по итогам расчетов получилось отрицательное значение к доплате, то данные нужно заполнить в строке 040.

Последовательность действий

Заполненная форма декларации по транспортному налогу должна соответствовать определенным требованиям, которые установлены налоговой службой РФ. Все суммы должны быть указаны в рублях, при этом до 50 копеек не нужно принимать во внимание, а больше 50 копеек – считается за рубль.

При заполнении декларации нельзя применять корректоры и подобные вещества. Если была допущена ошибка, то в этом случае бланк должен быть заполнен снова. Распечатать декларацию нужно заполнить на одной стороне бумаги. При заполнении бланка может применяется черное, фиолетовое или синее чернило.

Если одна из строк не должна быть заполнена, в ней ставится прочерк. Все символы должны быть указаны заглавными буквами. Шрифт заполнения — Courier New 16 – 18 кегля.

Кто несёт ответственность

Действующее правовое регулирование гласит, что транспортный налог должные выплачивать только предприятия. При этом транспортное средство должно принадлежать компании по праву собственности, т.е. состоять на балансе компании.

На практике бывают случаи, когда компания не имеет собственных транспортных средств. А в этом случае у многих возникает вопрос, нужно ли заполнять декларацию. Данный вид налога является региональным, соответственно, его размер устанавливается субъектом РФ. Но основные законы все же принимаются на федеральном уровне.

Налоговый кодекс гласит, что заполнить декларацию должны те предприятия, которые владеют транспортным средством. Соответственно, если у компании нет собственных машин, то в этом случае декларация не заполняется и предъявляется в налоговую службу.

Также необходимо знать о том, что декларацию стоит сдавать в тех случаях, когда транспортное средство признается объектом налогообложения. При невыполнении обязанности по предъявлению налоговой декларации по транспортному налогу компания может быть привлечена к ответственности.

Сдавать декларацию нужно по месту регистрации компании. При этом нужно указать , который был присвоен данному предприятию. Если же транспортное средство эксплуатируется обособленным подразделением предприятия, то в этом случае нужно указать КПП подразделения.

Наглядный образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Каждое предприятие имеет , который и занимается налоговыми вопросами, в том числе и заполнением деклараций. Образец заполнения декларации по транспортному налогу был недавно изменен, и для многих специалистов остались непонятные моменты. Именно поэтому до заполнения данного документа желательно просмотреть пример его оформления.

Заполненный вариант бланка можно найти на различных интернет порталах, посвященных вопросам бухгалтерии, а также в справочно-правовых системах.

Штрафы за нарушения

Декларация по транспортному налогу должна быть заполнена и предъявлена в сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством. Невыполнении данного обязательства может стать основанием для привлечения правонарушителя к ответственности.

Даже несколько дней просрочки грозят серьезным штрафом, минимальный размер которого составляет 1000 рублей. При этом размер налагаемого штрафа зависит от суммы транспортного налога, которая должна быть уплачена за отчетный период времени. Процент штрафа составляет 30% от суммы рассчитанного налога.

Кроме того, по отношению к правонарушителю могут также быть применены и другие меры, в том числе:

  • закрытие его расчетного счета;
  • привлечение руководителя к административной ответственности и т.д.

Конечно, закон гласит, что штрафы могут быть применены только на основании соответствующего решения налогового инспектора, которое должно быть направлено в предприятие. При этом подобное решение может быть принято в течение 6 месяцев с момента обнаружения факта допущенного правонарушения. Если этот срок был упущен, компания не может быть привлечена к ответственности.

Из вышеуказанного следует, что был недавно принят новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год. При сдаче декларации за текущий год бухгалтеры предприятий должны использовать именно данный документ. В нем были введены определенные изменения, которые касаются как данных о транспортном средстве, так и правил и порядка осуществления расчета суммы налога за отчетный промежуток времени.

У декларации по транспортному налогу есть определенный законодательством РФ срок сдачи. В связи с этим юридическим лицам важно его не пропустить и сдать документ вовремя. При нарушении сроков сдачи декларации, работники налоговой могут наложить штрафы на налогоплательщика, что, несомненно, негативно отразится на бюджете компании.

Для того чтобы не иметь подобных проблем, предлагаем вам ознакомиться со сроком сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год в этой статье. Мы рассмотрим, когда и куда необходимо подавать документ и остановимся на вопросе о том, почему важно очень важно перерегистрировать транспортное средство, выбившее из процесса работы организации.

Когда и куда сдавать документ за 2017 год?

Те предприниматели и организации, которые на протяжении 2017 года приобрели транспортные средства, обязаны представить отчет, в котором будут содержаться данные о транспортном налоге. При этом срок подачи декларации не зависит от того, в какой момент была покупка транспортного средства.

Обратите внимание на то, что декларацию нужно будет подавать и тем организациям, которые приобрели и смогли реализовать транспортное средство в течение 2017 года.

Отметим, что если ТС было куплено не в начале 2017 года (или находилось в эксплуатации незначительный срок в 2017 году), то в такой ситуации производится автоматический перерасчет суммы транспортного налога в меньшую сторону.

Пример:

ООО «Гамма» купило автомобиль для служебных целей в июле 2017 года. Через короткий промежуток времени транспортное средство было продано — в сентябре того же года. Несмотря на то, что автомобиль был в пользовании у ООО «Гамма» недолго, организации необходимо соблюдать сроки подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год.

Налог в казну будет перечислен только за месяцы нахождения автомобиля в эксплуатации у ООО «Гамма» .

Ответственные руководители предприятий не должны забывать о том, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяется Налоговым кодексом РФ. Срок подачи декларации по транспортному налогу одинаков для всех российских регионов и не зависит от места постановки на учет транспортного средства и места его регистрации.

Кроме того, не следует путать срок оплаты транспортного налога со сроком подачи декларации по нему. Каждый субъект РФ имеет право решать самостоятельно, когда оплата налога должна поступать в региональные бюджеты.

На основании пункта 3, статьи 363.1 НК РФ, срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — не позднее 1 февраля 2018 года.

Чтобы выяснить, куда необходимо подавать декларацию по транспортному налогу, нужно сначала определить, при каком налоговом органе была произведена регистрация ТС. Как показывает практика, декларации обычно сдают в ИФНС, где регистрировалось транспортное средство.

И для крупных и для прочих плательщиков срок подачи декларации по транспортному налогу одинаковый. Декларацию должны сдавать не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают.

Обратите внимание, что если организация отправила декларацию не в тот налоговый орган, то это приравнивается к непредставлению документа в установленные действующим российским законодательством сроки. В связи с этим к предприятию могут применить штрафные санкции.

Ответственность за нарушение сроков подачи декларации

Важно учитывать, что независимо от того, по каким причинам декларацию по транспортному налогу организации не удалось сдать вовремя, избежать ответственности ей не удастся. Как уже отмечалось выше, российским законодательством установлены сроки подачи документа и их нарушение грозит штрафами.

В соответствии с НК РФ, если срок сдачи декларации по транспортному налогу был нарушен, то организация обязана оплатить штраф, который может составлять от 5% до 30% от общего размера транспортного налога за 2017 год. При этом заплатить в казну придется не менее 1 000 рублей, которые являются минимальным размером штрафа (на основании статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Специалистам юридического отдела организации также может грозить административное наказание в виде оплаты штрафных санкций.

Размер штрафов в данном случае будет составлять от 300 до 500 рублей.

Следует понимать, что наказание может быть не только административным, но и налоговым. Таким образом, нельзя исключать вероятность оплаты одновременно двух штрафов. То есть, каждая организация, которая имеет транспортные средства, должна иметь четкое понимание, что перечисление в бюджет налога совершенно не связано с оплатой штрафов за несвоевременное предоставление декларации по транспортному налогу.

В случае если налоговая инспекция выявила, что организация на протяжении нескольких лет нарушает сроки подачи документа, то это может привести к блокировке расчетного счета предприятия. Решения такого рода принимаются руководством ИФНС.

В целях безопасности лучше всего не затягивает со сдачей отчетности в налоговые органы. Блокировка банковского счета неизбежно приведет к тому, что рабочий процесс в организации будет нарушен. Кроме финансовых потерь добавится еще и бумажная волокита.

Какие могут возникнуть трудности при заполнении декларации за 2017 год?

При заполнении декларации по транспортному налогу, необходимо обратить внимание на такие моменты:

1. Строка 110: здесь необходимо указать период в месяцах (но не более 12 месяцев, ведь декларация сдается за год).

2. Начиная с 2016 года, в декларации по транспортному налогу обязательно следует отразить, в какой период месяца было зарегистрировано транспортное средство — до 15-го числа или после него (строка 130). Это очень важно и влияет на правильный расчет размера налога, так как становится понятным, когда именно транспорт перешел от одной организации к другой.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу

Бланк декларации по транспортному налогу 2017 года и правила его заполнения доступны по кнопке ниже:

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Плательщиками транспортного налога признаются организации, предприниматели и простые граждане без статуса коммерсанта, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Причем такая обязанность никак не зависит от того, как эксплуатируется транспортное средство, в каком оно состоянии и кто его фактически использует.

Правда есть некоторые законодательные особенности, связанные с возникновением или прекращением обязанности по уплате транспортного налога. Так, например, по общему правилу транспортное средства должно быть зарегистрировано собственником. Однако, по договору лизинга действует свой порядок регистрации автомотосредств. А при угоне автомобиля вообще транспортный налог платить не придется. Правда факт угона необходимо будет подтвердить.

Более того, отдельные категории граждан и юридических структур освобождены от уплаты транспортного налога. В данном случае речь идет о тех категориях плательщиков, которые могут пользоваться налоговыми преференциями. Так, налоговые льготы устанавливает региональные власти в Законах. Транспортный налог - налог региональный.

Кто должен отчитаться по транспортному налогу

Несмотря на такой расширенный состав налогоплательщиков, отчитываться по транспортному налогу должны только организации. Предприниматели и граждане не должны сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу.

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов. После заполнения титульника продолжить заполнение необходимо с Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».

Заполняем титульный лист декларации по транспортному налогу

В шапке указывается ИНН и КПП. Если транспортное средство зарегистрировано на организацию, то указывается КПП, присвоенный организации по ее местонахождению. Если автомобиль зарегистрирован на подразделение, то указывается КПП подразделения.

Поле «Номер корректировки» следует заполнять начиная с обозначения «0- -». Такой номер присваивается первичной декларации. Если организация подается уточненную декларацию, то указывайте номер по порядку корректировки от «1--», «2--» и далее.

В поле «Налоговый период (код)» следует указать один из кодов, указанных в приложении № 1 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Так, если общество не ликвидируется и не реорганизуется, то следует указать код 34.

В поле «Отчетный год» укажите год, за который подается декларация. В Нашем случае это «2017».

Код налогового органа обычно автоматизированного вводят в программу автоматизирована учета. Забыли код или случился программный сбой? Тогда уточните код на сайте налоговой по ссылке .

Коды для заполнения строки «По месту нахождения» указаны в приложении № 3 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

В поле «налогоплательщик» следует указать полное наименование организации в соответствии с уставом. А в поле ОКВЭД основной вид деятельности, указанный в выписке из ЕГРЮЛ.

Обязательно укажите номер контактного телефона и поставьте подпись представителя общества, ответственного за сдачу декларации.

Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогуРаздел 2 декларации по транспортному налогу

В разделе 2 следует указать сам расчет транспортного налога причем для каждого отдельного места нахождения и регистрации транспортного средства заполняется свой раздел 2.

По строке 020 раздела 2 следует указать код ОКТМО, то есть территории, на которой зарегистрировано транспортное средство.

По строке 030 указывает вид транспортного средства. Данный код определяется по приложению № 5 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Строки 040−080 заполняются по ПТС или иному регистрационному документу.

По строкам 090 и 100 указывается налоговая база и код ее единицы измерения соответственно. Определить код единицы необходимо с помощью Приложения №6 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, для Л.С. (лошадиные силы) следует применять код 251.

По 110 строке укажите Экологический класс. Эти данные так же могут быть указаны в ПТС.

По строке 120 указывается срок использования транспортного средства - только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования. Если дифференцированные ставки по транспортному налогу не установлены, по строке 120 следует поставить прочерк.

По строке 130 следует указать год выпуска транспортного средства. В строке 140 - количество полных месяцев владения транспортным средством. Эти данные определяются по правилам пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ в зависимости от даты постановки и снятия с учета ТС.

По строке 160 указывается Коэффициент владения транспортного средства.

По строке 170 следует указать ставку налога. А по строке 180 повышающий коэффициент для престижных автомобилей.

Повышающий коэффициент применяется в отношении автомобилей, перечень которых устанавливает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. Министерство ежегодно не позднее 1 марта размещает на своей сайте такой перечень.

Так, при расчете транспортного налога за 2017 год применяется перечень , который был опубликован a феврале 2017 года.

По строке 190 рассчитывается уже сумма налога.

Предусмотрены в разделе 2 и налоговые льготы. Они указываются по строкам 200-210. Однако, если организация полностью освобождена от налога по транспортному средству, то заполняются строки 220 и 230.

Если организация уменьшает налог, то заполняют строки 240 и 250. Так по строке 240 указывается код налоговой льготы по приложению № 7 Приказа ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668.

Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу 2017 была утверждена приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668

Декларацию по транспортному налогу должны сдать юридические лица, в имуществе которых числятся наземные, водные или воздушные транспортные средства, являющиеся объектами обложения данным налогом (ст. 358 НК РФ). Декларация за 2017 год подается по новой форме. Что это за форма, когда и как сдавать ее, расскажем в сегодняшней статье.

Новая форма декларации по транспортному налогу 2017

Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу была утверждена приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668. С бланком декларации можно ознакомиться в приложении №1 к данному приказу. Применять форму нужно с отчетной кампании по итогам 2017 года. Однако и в течение 2017 года налогоплательщики могли использовать новый бланк, например, в целях применения льготы на большегрузные автомобили, за которые в 2016 году взималась плата по системе «ПЛАТОН».

Новая форма транспортной декларации состоит из титульного листа и двух разделов. Один раздел посвящен суммам налога, подлежащим уплате, второй - расчетам налога по каждому транспортному средству, зарегистрированному у юрлица.

Согласно положениям законодательства декларация по транспортному налогу составляется по итогам налогового периода. Для данного вида налога - это календарный год. Инструкция по заполнению формы, а также коды, которые нужно применять, формируя декларацию, приведены в приложении №3 к вышеуказанному приказу налоговиков.

Вкратце расскажем о некоторых отличиях новой транспортной декларации за 2017 год. Для компаний, у которых на учете есть большегрузы, в новой форме предусмотрена возможность указать льготу по налогу либо вычет, полагающийся с максимально разрешенной массы ТС более 12 тонн, для зарегистрированного в реестре системы «ПЛАТОН» транспорта.

Чтобы учесть льготу, рассчитывая налог, уплаченную сумму следует прописать по строке 290 Раздела 2 декларации. Вычет вноситься в строку 280 того же раздела и имеет кодовое обозначение - 40200.

Кроме того, в Разделе 2 новой декларации появились несколько новых строк. Данные для них берутся из регистрационных документов на транспортное средство. Это строки:

  • строка 070 - дата регистрации ТС;
  • строка 080 - дата прекращения регистрации транспорта (снятие с учета);
  • строка 130 - год выпуска ТС.

В новом бланке транспортной декларации есть возможность отражать общую сумму налога по всем средствам передвижения компании, которые находятся и зарегистрированы в одном субъекте страны. При этом должно быть соблюдено условие - вся сумма транспортного налога перечисляется в региональный бюджет. Чтобы получить такое право, нужно до начала нового налогового периода (календарного года) получить согласование от регионального налогового органа.

Кроме того, в обновленной форме декларации на транспорт больше не требуется в обязательном порядке ставить круглую печать организации.

Порядок представления декларации по транспортному налогу 2017 в Налоговую

Стоит напомнить, что транспортная декларация подается по месту нахождения транспортного средства. Так, если у компании есть филиалы как обособленные подразделения, и у них на балансе числится транспорт, то декларацию за транспорт филиала нужно представить в ИНФС по месту регистрации подразделения.

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год можно направить налоговикам по почте заказным письмом с описью вложения, можно принести лично или передать через уполномоченное лицо, а можно направить электронно по ТКС.

Самый удобный, простой и безопасный способ отправки декларации по транспортному налогу в ИФНС через интернет - воспользоваться возможностями облачной бухгалтерии Бухсофт.

Исключительно в электронном виде отчитываются компании с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Датой отправки и передачи декларации признается день ее представления в Налоговую инспекцию. Отправляя бумажную форму по почте, нужно учитывать этот фактор и позаботиться о направлении отчетности заблаговременно, в расчет лучше взять 3-5 рабочих дней до крайнего срока представления сведений.

А крайний срок представления декларации по транспортному налогу, как в бумажном, так и в электронном виде, не изменился - до 1 февраля года, наступающего за прошедшим налоговым периодом.

Таким образом, декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно представить в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Стоит отметить, что ежеквартальных деклараций по налогу на транспорт не существует, однако региональные власти вправе установить отчетные периоды для уплаты авансовых платежей по данному виду налога. Даты уплаты авансовых платежей в разных регионах различны, уточнить их можно в налоговом органе по месту своего учета либо на сайте ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Декларация по транспортному налогу за 2018 год - есть ли особенности заполнения по сравнению с прошлым годом? Какой бланк используется для подготовки декларации за 2018 год? Как заполнить строки 280 и 290? Для чего предназначены строки 070 и 080? Ответы на эти вопросы, а также пример заполнения декларации есть в этой статье.

Таблица новых строк в декларации по транспортному налогу за 2017-2018 годы

Бланк декларации по транспортному налогу утвержден приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Он применяется для представления декларации по транспортному налогу за 2018 год. За 2017 год мы отчитывались на этом же бланке — изменения в него не вносились.

От декларации прошлых годов она отличается наличием новых строк в структуре:

Заполняя декларацию по транспортному налогу 2017-2018 годов, обратите внимание, что в ней:

  • внесение данных не подтверждается печатью компании;
  • отражается общая сумма налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
  • рассчитывается налог с учетом даты совершения регистрационных действий с ТС (до или после 15-го числа соответствующего месяца).
Технология заполнения строк 280 и 290

Указанные строки декларации по транспортному налогу за 2017-2018 годы имеют две схемы заполнения:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Если вы отразили в строках 280 и 290 числовые значения (в 2017-2018 годах вносили плату за большегрузные ТС), то в связи с этим обратите внимание на заполнение связанных с ними строк декларации и иные важные нюансы:

  • в строках 023, 025 и 027 проставьте «0» (п. 4.5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/668@);
  • снижайте транспортный налог на платежи по большегрузным ТС, если сами внесли плату и сами платите налог;
  • исчисленный налог уменьшите на вычет, отраженный в строке 290.

Перед оформлением платежного поручения на перечисление налога проверьте соотношения:

  • если ТН ≤ НВ → ТН упл = 0 — платежку не оформляйте;

Это означает, что по окончании года у вас отсутствует обязанность по уплате транспортного налога (ТН), если его сумма оказалась меньше налогового вычета (НВ) — налог к уплате (ТН упл) принимается равным 0.

  • если ТН > НВ → ТН упл = (ТН - НВ) — эту сумму перечислите в бюджет.

При оформлении платежки не забудьте проверить КБК для транспортного налога .

Уменьшить налог на указанный вычет можно только по тем большегрузным ТС, по которым внесены платежи в систему. К налогу по остальным ТС вычет не применяется.

Назначение строк 070 и 080

С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

  • исчислили количество полных месяцев владения ТС;
  • учли правило «15-го числа».

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

  • 1 день ;
  • меньше месяца .
Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Рассмотрим, как заполнить декларацию по транспортному налогу при условии, что на балансе ООО «Фантазия» (ИНН 5017123456, КПП 501701001) числятся два транспортных средства:

  • Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2018.
  • Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2018 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.

ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2018 году в Московской области составляет:

  • 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
  • 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019» .

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей , при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите .

Годовая сумма транспортного налога равна:

  • по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

249 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 руб.,

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

  • по автомобилю КамАЗ:

400 л. с. × 85 руб./л. с.-13 200 = 20 800 руб.,

13 200 — это сумма налогового вычета в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам.

Итого общая сумма транспортного налога за 2018 год составляет:

13 694 + 20 800 = 34 494 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

Авансовый платеж за целый квартал владения Audi A6 Avant quattro составляет:

13 694 / 4 = 3 424 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2018.

В третьем квартале 2018 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 3 424 × 0,3333 = 1 141 руб.

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация не перечисляет, так как его максимальная масса свыше 12 тонн (п. 2 ст. 363 НК).

Посмотрите, как в рассмотренном примере должна быть заполнена декларация по транспортному налогу за 2018 год:

Самостоятельно обнаружить ошибки, связанные с заполнением декларации по транспортному налогу, помогут контрольные соотношения .

Итоги

За 2017-2018 годы для отчета применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденную приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

При оформлении декларации по транспортному налогу за 2018 год строки 280 и 290 заполняйте в том случае, если вы перечисляли плату за большегрузы. Если большегрузных платежей вы в 2018 году не вносили, прочеркните все знакоместа этих строк. Строка 070 «Дата регистрации транспортного средства» заполняется в обязательном порядке всеми налогоплательщиками.

Печать в декларации можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.