Hoe verzekeringspremies berekenen. Hoe verzekeringspremies te berekenen op basis van salaris

Verzekeringspremies is een niet-fiscale vergoeding die alle organisaties, evenals individuele ondernemers in de Russische Federatie, moeten betalen.

Soorten verzekeringspremies

Verzekeringspremies omvatten:

verzekeringspremies voor verplichte pensioenverzekeringen (OPI), betaald aan het pensioenfonds van de Russische Federatie;

verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering voor tijdelijke invaliditeit en in verband met moederschap, betaald aan het Sociale Verzekeringsfonds van de Russische Federatie;

verzekeringspremies voor de verplichte ziektekostenverzekering (CHI), betaald aan het Federal Compulsory Medical Insurance Fund van de Russische Federatie;

verzekeringspremies voor ongevallen (verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekering tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten).

Legale basis

Kwesties van verzekeringspremies worden geregeld door een aantal federale wetten.

De belangrijkste daarvan is federale wet nr. 212-FZ van 24 juli 2009, die een systeem van verzekeringspremies in de Russische Federatie introduceerde.

Wet 212-FZ bepaalt:

kring van premiebetalers;

belastbaar object en grondslag;

verzekeringspremies;

de procedure voor het betalen van verzekeringspremies en het toezicht op de betaling ervan;

aansprakelijkheid voor overtreding van de wetgeving inzake verzekeringspremies;

de procedure voor het aantekenen van beroep tegen handelingen van regelgevende instanties en acties (niet-handelen) van hun functionarissen.

Betalers van verzekeringspremies

Betalers van verzekeringspremies (polishouders) zijn de personen die wettelijk verplicht zijn premies te betalen voor de verplichte sociale verzekeringen.

Betalers van verzekeringspremies zijn onder meer:

1. Personen die betalingen en andere beloningen aan individuen verrichten (op grond van arbeidsovereenkomsten of bepaalde civielrechtelijke overeenkomsten):

organisaties;

individuele ondernemers;

hoofden van boeren boerderijen;

individuen die niet worden erkend als individuele ondernemers, maar de ingehuurde arbeid van andere individuen gebruiken om hun probleem op te lossen alledaagse problemen(bijvoorbeeld wanneer een kinderoppas of huishoudster wordt ingehuurd).

2. Individuele ondernemers, advocaten, notarissen, privédetectives en andere personen die een privépraktijk uitoefenen, verzekeringspremies voor zichzelf betalen en geen betalingen aan andere personen doen.

Als de betaler van verzekeringspremies tegelijkertijd tot meerdere gespecificeerde categorieën behoort (bijvoorbeeld een notaris met werknemers), dan berekent en betaalt hij voor elke basis verzekeringspremies.

Voorwerp van belastingheffing op verzekeringspremies

Voor organisaties en individuele ondernemers is het voorwerp van belastingheffing de betalingen en andere beloningen die zijn opgebouwd:

Ten gunste van personen die werken onder civiele contracten en arbeidsovereenkomsten, waarvan het onderwerp het verrichten van werkzaamheden en het verlenen van diensten betreft, met uitzondering van de bezoldigingen opgebouwd ten gunste van individuele ondernemers, advocaten, notarissen en andere personen die een particuliere praktijk uitoefenen;

over de vervreemding van het exclusieve recht op werken van wetenschap, literatuur en kunst;

publicatielicentieovereenkomst;

een licentieovereenkomst die het recht verleent een werk van wetenschap, literatuur of kunst te gebruiken;

Ten gunste van personen die onderworpen zijn aan de verplichte sociale verzekering in overeenstemming met de huidige wetgeving.

Basis voor het berekenen van verzekeringspremies

De basis voor de berekening van verzekeringspremies voor verzekeringspremiebetalers is gelijk aan het bedrag aan betalingen en andere vergoedingen die door verzekeringspremiebetalers ten gunste van individuen worden opgebouwd, met uitzondering van bedragen waarvoor voor de factureringsperiode geen verzekeringspremies gelden.

In dit geval wordt de basis voor de berekening van de verzekeringspremies voor elk individu afzonderlijk berekend vanaf het begin van de factureringsperiode aan het einde van elke periode. kalendermaand op cumulatieve basis.

Bij de berekening van de grondslag wordt er gekeken naar de beloning die zowel in contanten als in contanten wordt uitbetaald in natura.

De basis voor betalingen in natura zijn de kosten van goederen (werk, diensten) die een individu ontvangt.

Facturatie- en rapportageperioden

Voor verzekeringspremiebetalers zijn termijnen vastgesteld voor het optellen van de premiebetalingen – verrekenings- en rapportagetermijnen.

De berekeningsperiode voor verzekeringspremies bedraagt een kalenderjaar.

Op basis van de resultaten wordt de vorming van de basis voor verzekeringspremies voor het jaar voltooid en wordt het bedrag aan bijdragen aan de fondsbudgetten bepaald.

Verslagperioden zijn het eerste kwartaal, een half jaar, negen maanden en een kalenderjaar.

Op basis van de resultaten van rapportageperioden moeten polishouders die betalingen aan particulieren doen, berekeningen van de opgebouwde en betaalde verzekeringspremies indienen bij fondsen buiten de begroting.

Datum van betalingen en andere beloningen

Voor organisaties en individuele ondernemers is de datum van betalingen en beloningen:

De dag waarop betalingen en andere beloningen worden opgebouwd ten gunste van de werknemer (de persoon in wiens voordeel betalingen en andere beloningen worden gedaan).

Voor personen die niet erkend zijn als individuele ondernemers:

De dag van betalingen en andere beloningen ten gunste van een individu.

Heeft u nog vragen over boekhouding en belastingen? Vraag het ze op het boekhoudforum.

Verzekeringspremies: gegevens voor een accountant

Verzekeringspremies in 2018: verduidelijkingen van het Russische ministerie van Financiën
Beschouwd als een extra betaling van verzekeringspremies als gevolg van onvolledige betaling van verzekeringspremies aan de gevestigde... diensten, worden verzekeringspremies betaald voor de verplichte ziektekostenverzekering en zijn verzekeringspremies voor verplichte pensioenuitkeringen onderworpen aan verzekeringspremies. Tegelijkertijd is de betaling van verzekeringspremies uit deze betalingen niet... - werknemers zijn geen betalers van verzekeringspremies. Invoering van inhoudingen van verzekeringspremies op het inkomen van burgers in...
De rechtbank stond toe geen verzekeringspremies in rekening te brengen: een gunstige rechtspraktijk voor verzekeringspremiebetalers
Bij de beoordeling van geschillen over verzekeringspremies wordt de juridische relatie tussen... voor de berekening van verzekeringspremies rekening gehouden met de genoemde betalingen, aangezien het voorwerp van belastingheffing over verzekeringspremies wordt erkend... Omstandigheden: Het Sociaal Verzekeringsfonds heeft aanvullende verzekeringspremies beoordeeld , boetes, boetes, berekend... Omstandigheden: Het Fonds sociale verzekeringen heeft aanvullende verzekeringspremies, boetes, boetes vastgesteld, na te hebben overwogen... de organisatie moest verzekeringspremies opbouwen tegen het opgegeven aanvullende tarief...
Werk onder een GPC-contract en verlaagde verzekeringspremies
GPC als voorwerp van belastingheffing bij verzekeringspremies. Het doel van belastingheffing op verzekeringspremies voor organisaties die betalingen verrichten... tarieven. Het gebruik van verlaagde verzekeringspremies is voorzien voor verzekeringspremiebetalers die betalingen doen en... het gebruik door de organisatie van verlaagde verzekeringspremies, verlaagde verzekeringspremies voor verplichte pensioenverzekeringen... . Kenmerken van het invullen van berekeningen voor verzekeringspremies. Het formulier voor het berekenen van verzekeringspremies, evenals de procedure...
Zegevierende beslissingen in de herfst over verzekeringspremies
Over de berekening van verzekeringspremies in veelvoorkomende situaties. Verzekeringspremies voor “weigering” ... benadrukken de noodzaak om verzekeringspremies te berekenen op basis van de kosten van compensatie door werkgevers ... de basis voor het berekenen van verzekeringspremies wordt onderschat omdat betalingen aan werknemers niet zijn meegerekend ... De methode van het voldoen aan de verplichting tot het betalen van verzekeringspremies gebeurt door de belastingbetaler zelf of door... eigendommen van de betaler van verzekeringspremies. Daarom is het besluit over het innen van verzekeringspremies ten koste van...
Desk-audit van verzekeringspremieberekeningen
Betaling van verzekeringspremies. Alle controleprocedures met betrekking tot verzekeringspremiebetalers worden uitgevoerd... betaling van verzekeringspremies. Alle controleprocedures met betrekking tot verzekeringspremiebetalers worden uitgevoerd... niet onderworpen aan verzekeringspremies en de toepassing van verlaagde verzekeringspremietarieven. De federale belastingdienst heeft de juiste... grenswaarde; in het bedrag van de verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering, ... Bij het accepteren van de berekening van verzekeringspremies wordt een afstemming van gepersonaliseerde gegevens uitgevoerd ...
Verzekeringspremies: nieuw in 2019
De maximale waarden van de grondslagen voor de berekening van verzekeringspremies zijn verhoogd, de categorieën die het recht hebben... om verlaagde verzekeringspremies toe te passen zijn bepaald, de procedure voor het bevestigen van de basis... de maximale waarden van de de grondslagen voor het berekenen van verzekeringspremies zijn verhoogd, de categorieën die... het recht hebben om een aanvraag in te dienen, zijn verlaagde verzekeringspremies vastgesteld, de procedure voor het bevestigen van de belangrijkste... economische activiteit om de verzekeringspremie voor letsel vast te stellen. Laten we u eraan herinneren dat...
Betaling van verzekeringspremies als een deeltijdwerker in gevaarlijke werkomstandigheden werkt
... (interbranche)overeenkomst en collectieve overeenkomsten. Verzekeringspremies en pensioenen, zo blijkt, zijn niet altijd... altijd. Maar met betrekking tot de berekening van verzekeringspremies zijn er bijzondere kenmerken: er worden aanvullende tarieven toegepast... het staat vast dat als de betaler van verzekeringspremies betalingen en andere beloningen doet... de dienstverlening wordt erkend als onderworpen aan belasting. van verzekeringspremies, dergelijke betalingen zijn ook onderworpen aan bijdragen... voor pensioenen met vervroegde overdracht, betaling van verzekeringspremies tegen een aanvullend tarief in...
Uitgaven voor arbeidsbescherming via verzekeringspremies in 2019
En beroepsziekten (hierna verzekeringspremies voor letsels genoemd), onder voorbehoud van overdracht naar... documenten in de FSS. Aangezien de beheerder van verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekeringen... met betrekking tot polishouders wier bedrag aan verzekeringspremies is opgebouwd voor de vorig jaar... met betrekking tot polishouders voor wie het bedrag aan verzekeringspremies dat het afgelopen jaar is opgebouwd... verantwoordelijk is voor het doelgerichte gebruik van de bedragen aan verzekeringspremies voor de financiële ondersteuning van preventieve...
Ook voor gepensioneerde werknemers moeten aanvullende tariefverzekeringspremies worden betaald
Artikelen over aanvullende tarieven van verzekeringspremies zijn van toepassing op de volgende aanvullende tarieven van verzekeringspremies voor verplicht pensioen... -FZ aanvullende tarieven van verzekeringspremies in het pensioenfonds van de Russische Federatie worden toegepast op betalers van verzekeringspremies - organisaties in... die het aanvullende tarief van de verzekeringspremies, dat een solidair deel van de verzekeringspremie vormt, geldt niet voor de individuele... genoemde soorten werk; aanvullend tarief van verzekeringspremies betaald door organisaties om ervoor te zorgen...
Reorganisatie van de instelling: personenbelasting en verzekeringspremies
Over de bijzonderheden van het berekenen van belastingen, het betalen van verzekeringspremies, het invullen en indienen van rapporten over... over de bijzonderheden van het berekenen van belastingen, het betalen van verzekeringspremies, het invullen en indienen van rapporten... de maximale waarde van de grondslag voor het berekenen van verzekeringspremies voor verplichte sociale verzekering... de basis voor het berekenen van verzekeringspremies in geval van transformatie van de verzekeringspremiebetaler. Dus met... een rechtspersoon. De grondslag voor de berekening van de verzekeringspremies kan niet worden overgedragen aan de rechtsopvolger...
“Noordelijke” werknemers: verzekeringspremies voor compensatie voor reizen op vakantie buiten de Russische Federatie
Kenmerken van vrijstelling van verzekeringspremies voor vergoeding door een instelling van reiskosten... waar de reiskosten betaald door een organisatie naar... niet onderworpen zijn aan belastingheffing met verzekeringspremies: hoe: de reiskosten betaald door een instelling om... is niet onderworpen aan belastingheffing op verzekeringspremies voor compensatie. Werknemers van de instelling die werken... op een schip aan de staatsgrens van de Russische Federatie zijn onderworpen aan verzekeringspremies op de algemeen vastgestelde manier. Laat ons nadenken...
Nieuw in de wetgeving op belastingen en verzekeringspremies
De maximale waarde van de grondslag voor het berekenen van verzekeringspremies voor dit soort verzekeringen is 22 ... de maximale waarde van de grondslag voor het berekenen van verzekeringspremies voor dit soort verzekeringen is 10 ... indiening op de plaats van aanvraag. Verzekeringspremies Onbeperkt verzekeringspremies voor de verplichte ziektekostenverzekering tot 2019...” Het maximale bedrag van de grondslag voor de berekening van verzekeringspremies in 2019 bij regeringsbesluit... hierna volgen de maximale bedragen van de grondslag voor de berekening van verzekeringspremies per individu...
Deadline voor het indienen van het rapport verzekeringspremies 2018
Voorstellen. De deadline voor het indienen van een aangifte sociale zekerheidsbijdragen is afhankelijk van de wijze van indiening. De deadline voor het indienen van aangifte verzekeringspremies bij de sociale verzekeringen is afhankelijk van de wijze waarop... een rapportage over opgebouwde en betaalde verzekeringspremies is vereist: organisaties die bijhouden... zijn verplicht een nulberekening in te dienen voor verzekeringspremies (brief van de Federale Belastingdienst van Rusland dd 03 ... mensen inclusief het rapport voor verzekeringspremies kunnen op papier worden ingediend, wanneer... een rapport over opgebouwde en betaalde verzekeringspremies voor letsel verplicht is aan: organisaties, ...
Verzekeringspremies 2017. Uitleg van het Russische ministerie van Financiën
Individuen, betaling van verzekeringspremies, aanleveren van berekeningen voor verzekeringspremies werden centraal door de organisatie zelf uitgevoerd... bijzondere beoordeling arbeidsomstandigheden, verzekeringspremies worden door de betaler van verzekeringspremies berekend op basis van alle bedragen aan verzekeringspremies die zijn opgebouwd in... door de betalers van verzekeringspremies, correct berekend en weerspiegeld in de berekeningen van verzekeringspremies, die... in de basis voor verzekeringspremies berekenen in termen van verzekeringspremies voor de verplichte sociale verzekeringen...
Berekening van verzekeringspremies: wij verzenden deze zonder fouten
Verwijst naar verzekeringspremies. Laten we u er om te beginnen aan herinneren dat de berekening van verzekeringspremies wordt ingediend... de waarde van de basis voor de berekening van verzekeringspremies wordt jaarlijks vastgesteld door de regering van de Russische Federatie. ...voor het berekenen van verzekeringspremies. Artikel 431 “De procedure voor het berekenen en betalen van betaalde verzekeringspremies... ter hoogte van de verzekeringspremies voor de verplichte pensioenverzekering; in het bedrag van verzekeringspremies voor... betalingen die niet onderworpen zijn aan verzekeringspremies. De lijst met bedragen waarop geen verzekeringspremies van toepassing zijn, is opgesteld...

Individuele ondernemers (IP) zijn verplicht om jaarlijks vaste verzekeringspremies over te dragen aan het Pensioenfonds van Rusland (Pensioenfonds van Rusland) en FFOMS (Federaal Verplicht Ziekteverzekeringsfonds).

Verzekeringspremies vanaf 2018

Vanaf 2018 is de hoogte van de verzekeringspremies niet meer afhankelijk van het minimumloon. Nu zijn dit vaste waarden die bij wet zijn vastgelegd voor 2018, 2019 en 2020:

	2018	2019	2020
Pensioen Fonds	RUR 26.545	RUB 29.354	RUB 32.448
FFOMS	5840 wrijven.	6884 wrijven.	8426 wrijven.
Totaal	RUR 32.385	RUR 36.238	RUR 40.874

Als uw jaarinkomen hoger is dan 300.000 roebel, moet u, net als voorheen, nog eens 1% van het overtollige bedrag aan het pensioenfonds betalen. Er is hier niets veranderd. Bijdragen aan de FFOMS zijn niet inkomensafhankelijk.

Ook het maximale premiebedrag wordt nu op een nieuwe manier berekend. Dit is nu ook een vaste waarde en voor 2018 is deze gelijk aan 212.360 roebel.

Betalingsdeadline vaste bijdragen is niet veranderd - ze moeten vóór 31 december van het lopende jaar worden betaald. De deadline voor het betalen van de extra 1% is echter gewijzigd. Nu moet dit deel van de premies vóór 1 juli worden betaald, en niet eerder dan 1 april.

Berekening van verzekeringsbijdragen aan het Pensioenfonds en het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds tot 2017

Hoogte premie pensioenfonds = minimumloon * 12 * 26%
Bedrag van de bijdrage aan het Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds = minimumloon * 12 * 5,1%

waar het minimumloon (Minimumloon) vanaf 01-07-2017 op is vastgesteld 7800 roebel

Houd er rekening mee dat bij het berekenen van het bedrag van de verzekeringspremies wordt uitgegaan van het minimumloon, dat is vastgesteld op 1 januari van het lopende jaar, ondanks de wijzigingen gedurende het jaar.

Het bedrag aan vaste verzekeringspremies in 2017 is dus gelijk aan 27 990 wrijven.

Bovendien is de individuele ondernemer vanaf 2014, bij ontvangst van een inkomen van meer dan 300.000 roebel per jaar, verplicht 1% te betalen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie over het bedrag boven de 300.000 roebel. Als u bijvoorbeeld een inkomen van 400.000 roebel ontvangt, moet 1% worden betaald over het bedrag van 400.000 - 300.000 = 100.000 roebel, we krijgen 1.000 roebel.

Tegelijkertijd is het bedrag van de bijdragen aan Pensioen Fonds zal niet overschrijden(8 * minimumloon * 12 * 26%). Anno 2017 is dit het geval187.200 roebel, in 2016 - 154.851,84 roebel.

De procedure voor het berekenen van verzekeringspremies voor een onvolledig jaar

Bij betaling van de verzekeringspremie voor minder dan een volledig jaar (aan het begin ondernemende activiteit niet vanaf het begin van het jaar of bij beëindiging van de activiteit) wordt het bedrag van de bijdrage dienovereenkomstig verminderd kalenderdagen. In dit geval MOET de dag van inschrijving of de dag van beëindiging van de activiteit worden vermeld.

Geschiedenis van verzekeringspremies

Jaar	Hoeveelheid, wrijven.
2018	32.385,00 (+1% van de inkomsten uit bedragen boven RUB 300.000)
2017	27.990,00 (+1% van de inkomsten uit bedragen boven RUB 300.000)
2016	23.153,33 (+1% van de inkomsten uit bedragen boven RUB 300.000)
2015	22.261,38 (+1% van de inkomsten uit bedragen boven RUB 300.000)
2014	20.727,53 (+1% van de inkomsten uit bedragen boven RUB 300.000)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Verzekeringspremies en belastingverlaging vereenvoudigd belastingstelsel

Zelfstandig ondernemer, die heeft gekozen voor het vereenvoudigde belastingstelsel (vereenvoudigd) en het “inkomstenbelastingregime” kan het bedrag verlagen inkomstenbelasting het bedrag aan betaalde verzekeringspremies. Individuele ondernemers zonder werknemers kunnen de belasting met 100% verlagen, met werknemers met 50%.

Zowel de jaarlijkse belasting als de kwartaalvoorschotten kunnen worden verlaagd. Om de vooruitbetalingen te beperken, is het noodzakelijk om de verzekeringspremies in driemaandelijkse termijnen te betalen.

Als het voorwerp van de belastingheffing “inkomsten verminderd met het bedrag van de uitgaven” is, kunnen betaalde verzekeringspremies in de uitgaven worden opgenomen.

Verantwoordelijkheid voor niet-betaling van verzekeringspremies

Voor laattijdige betaling van verzekeringspremies worden boetes in rekening gebracht ter hoogte van 1/300 van de herfinancieringsrente van de Centrale Bank van de Russische Federatie voor elke kalenderdag vertraging (clausule 6 van artikel 25 van Wet 212-FZ)

Voor niet-betaling of onvolledige betaling wordt een boete opgelegd van 20% van het onbetaalde bedrag of 40% als er sprake is van opzet (artikel 47 van wet 212-FZ).

De schuldenaar heeft het recht om onbetaalde verzekeringspremies, samen met boetes en boetes, met geweld terug te vorderen.

Individuele ondernemers die in Rusland wonen en werken, zijn verplicht jaarlijkse bijdragen te betalen aan het Pensioenfonds, het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds en het Sociale Verzekeringsfonds. De eerste twee bijdragen in 2015 zijn zowel voor de individuele ondernemer zelf als voor iedere werkende werknemer betaald. Dit zal ook in de toekomst het geval blijven. Bovendien houden betalingen aan het Pensioenfonds en FFOMS 2015 voor individuele ondernemers geen verband met activiteiten, ook al hebben op de vastgestelde wijze geregistreerde individuele ondernemers gedurende het jaar geen inhoudingen gedaan en in feite hun activiteiten stopgezet, ze zijn nog steeds verplicht het door de wet vastgestelde bedrag te betalen, anders kunnen er boetes worden opgelegd.
–
–
–
–
–
–

Ook, maandelijkse betalingen moet voor elke officieel tewerkgestelde werknemer worden gemaakt. IN in dit geval we praten over over bijdragen aan de PFR, FFOMS en socialeverzekeringsfondsen.

Termijnen voor de betaling van verzekeringspremies

Bijdragen aan het pensioenfonds moeten vóór de 15e zijn betaald

Volgens de wetgeving van de Russische Federatie werd in 2015 de deadline voor de betaling van verzekeringspremies aan het pensioenfonds voor de vorige rapportagemaand vastgesteld op de 15e dag van de volgende maand. Naast het zelf betalen van de verzekeringspremies aan het pensioenfonds is het noodzakelijk om een rapportage op te stellen en te versturen in het RSV-1 formulier. Inlever deadline jaarverslag voor de vorige rapportageperiode - 15 februari, voor het halfjaar - 15 augustus, voor 9 maanden - 15 november, voor het kwartaal - 16 mei. In het geval van individuele ondernemers is de situatie iets ingewikkelder: als de totale betalingen minder dan 300 duizend roebel bedragen, moeten alle noodzakelijke rapportages vóór 31 december van het rapportagejaar 2015 worden verzonden, als er meer dan 300 duizend zijn, dan vóór 1 april van het volgende jaar.

De termijnen voor het betalen van verzekeringsbijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds zijn vergelijkbaar met de termijnen voor het betalen van bijdragen aan het Pensioenfonds, het enige verschil zit in de betalingstermijnen. De deadline voor het betalen van verzekeringspremies voor het voorgaande jaar is vastgesteld op 22 januari van het lopende jaar, voor de zes maanden - 20 juni, voor het kwartaal - 20 april, voor 9 maanden - 20 oktober. Als het aantal werknemers in 2015 meer dan 25 personen bedraagt, wordt de deadline vastgesteld op de 25e dag van de overeenkomstige maand.

Berekening van verzekeringspremies

Elk jaar is er een verandering in de vaste waarden bij de berekening van verzekeringspremies; dergelijke veranderingen worden gekenmerkt door veranderingen in het minimumloon, evenals in het tariefsysteem. In 2015 moet een individuele ondernemer alleen voor zichzelf 18.600 roebel betalen aan het Russische pensioenfonds, en 3.650 roebel aan het verplichte ziektekostenverzekeringsfonds. In totaal is het bedrag 22.250 roebel. In het geval dat het jaarinkomen van een individuele ondernemer de grens van 300 duizend roebel overschrijdt. Daarnaast wordt van het inkomen nog eens 1% betaald, terwijl de bovengrens beperkt is tot 149 duizend.

Om altijd op de hoogte te blijven van alle innovaties, en ook om altijd te weten hoeveel u moet betalen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie, en hoeveel er al is betaald, kunt u gebruik maken van de elektronische rekening van de betaler. Ook kunt u in uw persoonlijke instellingen zelfstandig de hoogte van de bijdrage aan het pensioenfonds berekenen, zowel voor uzelf als voor uw medewerkers.

De fundamentele indicator bij het berekenen van betalingen aan het pensioenfonds is het minimumloon (minimumloon), laatste keer In 2015 is het minimumloon gewijzigd. Voor 3a 2015 werd het minimumloon vastgesteld op 5965 roebel.

Formule voor het berekenen van betalingen aan de FFOMS: (minimumloon * 5,1%) * 12 maanden.

Laten we onze waarden vervangen door de formule, FPR: (5965 * 0,22) * 12 = 18.600 roebel. + 1% (maar niet meer dan 149 duizend). FFOMS-berekening: (5965 *0,051) * 12= 3650 wrijven. In totaal bedraagt het bedrag aan jaarlijkse betalingen aan individuele ondernemers “voor zichzelf” 22.250 eenheden van de nationale munteenheid.

Opmerkelijk is dat zelfstandigen niet verplicht zijn om zelfstandig de gefinancierde en verzekerde delen van hun pensioen uit te keren. Het pensioenfonds neemt zelfstandig een besluit op basis van actuele boekhoudkundige informatie en de gekozen pensioenvariant.

Tarief

Het tweede, maar niet minder belangrijke element bij de berekening van de verplichte bijdragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie en het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds is het uniforme tarief dat door het Pensioenfonds van de Russische Federatie is vastgesteld voor verschillende categorieën betalers.

In 2015 werd het basispercentage voor alle inwoners van het algemene belastingstelsel vastgesteld op 22% voor de FPR en 5,1% voor de FFOMS. Het sleutelbedrag is afgeleid van deze categorie.

Er worden ook een aantal andere rentetarieven verstrekt. Voor het patentbelastingsysteem, evenals voor het vereenvoudigde belastingstelsel, wordt een tarief van 20% - 0% toegepast, hetzelfde tarief wordt toegepast op apotheekketens, organisaties die werkzaam zijn op het gebied van sociale dienstverlening, onderwijs, wetenschappelijk onderzoek, cultuur en massasport.

Er zijn ook loyalere tarieven, in het kader van het regionale ontwikkelingsprogramma, en voor inwoners van bijzonder economische zones. Er zijn prioritaire ontwikkelingsgebieden gecreëerd om het investeringsklimaat in de regio te verbeteren en specifiek ondernemers en investeerders uit binnen- en buitenland aan te trekken. In dergelijke regio's en gebieden is het tarief respectievelijk vastgesteld op 6% en 0,1%.

Uitbetalingen boven de 1%

Voor een inkomen van meer dan 300.000 roebel moet u 1% extra betalen

Als het inkomen van een individuele ondernemer voor het rapportagejaar 2015 meer dan 300 duizend roebel bedraagt, is de ondernemer verplicht 1% te betalen van het bedrag boven de 300 duizend roebel. Als de jaarlijkse winst van een individuele ondernemer bijvoorbeeld 400 duizend roebel heeft bereikt, is hij naast betalingen van 20.174 roebel ook verplicht om + 1 duizend (100.000 * 0,01) te betalen. De berekening wordt uitgevoerd volgens de gegevens vermeld in de personenbelasting. Dezelfde procedure geldt voor “aandeelhouders” en octrooihouders. Voor octrooihouders is de basis voor de berekening van het extra te betalen bedrag het potentiële inkomen, en voor imputators is dit het toegerekende inkomen.

Boetes en straffen

Als u de premie niet op tijd aan het Pensioenfonds betaalt, riskeert u een boete.

Bij niet tijdige betaling van verzekeringspremies worden aan de individuele ondernemer boetes opgelegd in de vorm van boetes en (of) boetes. Er worden in ieder geval boetes opgelegd als er vertraging is bij de betaling van verplichte bijdragen aan het Pensioenfonds en het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds. Sancties worden automatisch berekend, zonder menselijke tussenkomst.

De procedure voor het berekenen van boetes is iets anders. Een boete wordt alleen opgelegd tijdens een geplande of ongeplande inspectie door ambtenaren. Zelfs als u de verzekeringspremies op tijd betaalt, kunt u een kleine rekenfout maken en een beetje te weinig betalen. Als dergelijke fouten worden ontdekt, kan de ambtenaar een boete opleggen voor het te weinig betaalde bedrag, waarbij het bedrag van de boete groter is dan het bedrag van de boete.

De formule voor het berekenen van de boete voor 15 achterstallige dagen is als volgt:

(22.250 wrijven x 0,1100 x 1/300 x 15 dagen)

Het totale bedrag aan boetes voor 15 dagen vertraging bedraagt 130 roebel. De waarde is in dit geval 0,1100, de herfinancieringsrente is 11%.

Als u de betalingen een paar dagen uitstelt, hoeft u zich geen zorgen te maken over hoge boetes, maar als er sprake is van een vertraging van minimaal 6 maanden, kunnen de boetes het bedrag van 660 roebel overschrijden.

Straffen als strafmethode zijn echter nog steeds loyaler dan het gebruik van boetes, waarvan het bedrag 40% van het bedrag van de vertraging kan bereiken, maar niet minder dan 1000 roebel. Als er bijvoorbeeld geen aangifte wordt gedaan, moet u naast de boetes van de Belastingdienst ook extra betalen aan het pensioenfonds. Indien de rechter bewijst dat de ondernemer de betalingen aan het pensioenfonds opzettelijk heeft uitgesteld, heeft de rechter het recht een boete op te leggen van 40% van het bedrag van de vertraging. Om dit soort problemen te voorkomen en uw geld te besparen, is het beter om altijd op tijd te betalen en nooit te proberen betalingen opzettelijk uit te stellen om de aandacht van regelgevende instanties en wetshandhavingsinstanties te vermijden.

U kunt boetes en sancties vermijden. Er zijn verschillende meest voorkomende manieren om dit te doen:

Ten eerste, aparte divisie is niet verantwoordelijk voor het doen van verplichte betalingen, omdat betalingen worden gedaan door het hoofdkantoor.
Ten tweede heeft de verzekeringnemer, als hij de instructies van het Pensioenfonds en het Sociale Verzekeringsfonds, en van het Ministerie van Volksgezondheid en Sociale Ontwikkeling van de Russische Federatie heeft opgevolgd op het moment dat het nodig was om rapporten in te dienen, het recht om vertraging in de betaling en worden daarom beschermd tegen boetes.
Ten derde, als verschillende redenen Er was per ongeluk een onderwaardering van de betalingsgrondslag, maar de ondernemer heeft al verduidelijkingen gestuurd, dan kan hij een boete vermijden.

Volgens de huidige wetgeving kunnen het Russische Pensioenfonds en het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds, in overeenstemming met de vastgestelde procedure, binnen 2 maanden schulden en boetes innen als het bedrag van de schuld hoger is dan 1.500 roebel. Als het bedrag lager is dan hierboven aangegeven, kunnen de bevoegde instanties van het Pensioenfonds en het Federale Verplichte Ziektekostenverzekeringsfonds de schuld gedurende het kalenderjaar innen. De beslissingen van de relevante autoriteiten staan buiten kijf, maar nadat een jaar is verstreken, kunnen eventuele sancties voor voorgaande perioden alleen worden uitgevoerd door middel van een rechterlijke beslissing.

Conclusie

Zoals bekend wordt een ondernemer, gelijktijdig met de registratie van een individuele ondernemer, automatisch geregistreerd bij de organen van het Pensioenfonds van de Russische Federatie, het Federaal Verplicht Medisch Verzekeringsfonds, als betaler van verzekeringen en pensioenpremies. Het bedrag van de betalingen wordt gereguleerd door de regering van de Russische Federatie en bevoegde instanties in het pensioenfonds van de Russische Federatie. De hoogte van de uitkeringen is afhankelijk van de hoogte van het minimumloon en het tarief. Bijdragen aan de fondsen moeten regelmatig worden betaald en niet later dan de vastgestelde termijnen; in geval van niet-betaling wordt de bewoner geconfronteerd met een boete van 40% van het bedrag van de onderbetaling.

Een voorbeeld van de berekening zie je in onderstaande video.

Derde geval. De premies voor de pensioen-, sociale- en zorgverzekeringen in 2017 worden berekend volgens speciale regels, als de buitenlandse werknemer een hoogopgeleide specialist is.

Hoe verzekeringspremies berekenen in het GlavAccountant-programma

Krijg gasttoegang en voer uw bedrijfsnaam in. Gegevens over het bedrijf moeten worden aangevuld met informatie voor de federale belastingdienst, het pensioenfonds van de Russische Federatie en het socialezekerheidsfonds - het belangrijkste is om de tariefcode van de betaler aan te geven.

Gebruik de hint als er vragen rijzen.

Voeg vervolgens de gegevens van de medewerker toe. Eén voorbeeld is genoeg. Het Glavaccountant-programma berekent zelf de betalingen bij het berekenen van de lonen en andere betalingen aan een werknemer. Je ziet alle bedragen in het onderdeel ‘Salaris’ in de salaristabel van de maand.

Verzekeringspremies berekenen op basis van salaris (voorbeeld)

Het programma Chief Accountant kent de bijzonderheden van het berekenen van premies voor tijdelijk verblijvende buitenlanders en werknemers die uit Armenië, Wit-Rusland, Kirgizië of Kazachstan komen. Het volstaat om informatie over zijn staatsburgerschap in de gegevens van de werknemer te noteren en alle wijzigingen in de berekening van de bijdragen worden automatisch toegepast.

Het Chief Accountant-programma zal alle berekende bedragen overbrengen naar de vereiste regels van 4-FSS en de nieuwe berekening van de bijdragen. Dichtbij loon voor het laatste kwartaal en ga naar het onderdeel “Rapportage”. Als er gegevens ontbreken, vertelt de online service u wat u moet invullen.

Het Glavbukh-programma zal rapportage over bijdragen genereren in drie formaten:

XML voor indiening via internet;
XLS voor desktoppatches;
PDF om af te drukken.

Download het vereiste bestand. ! Beschikbaar voor 2 maanden.

Hoe dit artikel zal helpen: Premies 2013 correct berekenen. Ook voor ondernemers.

Waartegen zal het u beschermen: U betaalt niet te veel aan het fonds.

Als uw bedrijf vereenvoudigd is

Laten we maar meteen zeggen: de basistarieven voor verzekeringspremies zijn niet veranderd. Voor de meeste bedrijven bedraagt het totaalpercentage, net als vorig jaar, 30 procent. Ook de verlaagde tarieven bleven op hetzelfde niveau. Maar het maximale bedrag aan betalingen waaruit u de bijdragen berekent, is nu gelijk aan 568.000 roebel. in jaar. Dit is in plaats van de vorige 512.000 roebel. En over het meerdere moet u nog steeds 10 procent betalen aan het Pensioenfonds.

Vanaf dit jaar moeten de verzekeringspremies voor ondernemers op een nieuwe manier worden berekend. Bovendien zijn er extra bijdragen aan het pensioenfonds verschenen uit betalingen aan werknemers die recht hebben op vervroegde pensionering. In dit artikel geven we u kant-en-klare rekenalgoritmen voor al dergelijke situaties. En in onderstaande tabel hebben wij voor de belangrijkste categorieën verzekerden de basistarieven weergegeven.

Basistarieven verzekeringspremies in 2013

	Verzekeringspremies in 2013
	Pensioen Fonds	FSS	FFOMS	Totaal
Standaard alle polishouders	22% (voor werknemers geboren in 1967 en jonger moet 16% worden overgemaakt om het verzekeringsgedeelte van het pensioen te financieren, 6% - het gefinancierde deel, voor de rest - het volledige bedrag moet naar de financiering van het verzekeringsgedeelte gaan). Van alle bedragen boven RUB 568.000. Voor het verzekeringsdeel van het pensioen moet u nog eens 10% overmaken naar het Pensioenfonds	2,9%	5,1%
Daarnaast zijn er betalingen ten gunste van werknemers die recht hebben op vervroegde uittreding ( Kunst. 58.3 van federale wet van 24 juli 2009 nr. 212-FZ )	4% (volledig voor het verzekeringsgedeelte) - voor werknemers die zich bezighouden met werk onder gevaarlijke werkomstandigheden, evenals voor mijnwerkers en werknemers in hotshops; er is geen inkomensgrens;
	2% (geheel voor het verzekeringsgedeelte) - voor overige categorieën werknemers; inkomensgrens geldt hier niet

Optie 1. U berekent verzekeringspremies voor werknemers van het bedrijf tegen algemene tarieven

Het totale tarief van 30 procent bestaat dus nog steeds uit de bijdrage aan het pensioenfonds van de Russische Federatie - 22 procent, aan het Sociale Verzekeringsfonds van de Russische Federatie - 2,9 procent, en aan de federale ziektekostenverzekering - 5,1 procent. Pas nu brengt u bijdragen in rekening voor betalingen aan uw werknemers binnen de limiet van 568.000 roebel. De nieuwe verhoogde limiet is voorgeschreven in besluit van de regering van de Russische Federatie van 10 december 2012 nr. 1276.

Belangrijk detail

De inkomensgrens voor het berekenen van verzekeringspremies is dit jaar verhoogd naar RUB 568.000.

Voorbeeld 1. Berekening van verzekeringspremies in 2013 voor werknemers van het bedrijf tegen algemene tarieven

Capriccio LLC hanteert basistarieven voor verzekeringspremies. In januari 2013 verdiende de medewerker van de HR-afdeling Yu V. Nikiforov, geboren in 1975, 30.000 roebel.

De berekening van de betalingen aan de fondsen van de betalingen in januari aan Nikiforov ziet er als volgt uit:

Voor het verzekeringsgedeelte: RUB 30.000. × 16% = 4800 wrijven;

Voor het spaargedeelte: RUB 30.000. × 6% = 1800 wrijven;

2) in FFOMS: 30.000 roebel. × 5,1% = 1530 roebel;

3) in het Federaal Sociaal Verzekeringsfonds van de Russische Federatie: 30.000 roebel. × 2,9% = 870 wrijven.

In totaal zal de accountant in totaal 9.000 roebel overmaken van het inkomen van Nikiforov voor januari 2013. (4800 + 1800 + 1530 + 870).

DEBIT 26 CREDIT 69 subrekening “Berekeningen pensioenvoorziening (verzekeringsdeel pensioen)”
- 4800 wrijven. - er zijn verzekeringspremies aan het Pensioenfonds opgebouwd ter financiering van het verzekeringsgedeelte van het arbeidspensioen;

DEBIT 26 CREDIT 69 subrekening “Berekeningen pensioenvoorziening (gefinancierd deel pensioen)”
- 1800 wrijven. - er zijn verzekeringspremies aan het Pensioenfonds opgebouwd ter financiering van het gefinancierde deel van het arbeidspensioen;

DEBIT 26 CREDIT 69 subrekening “Afrekeningen voor verplicht ziektekostenverzekering»
- 1530 wrijven. - verzekeringsbijdragen aan het Federaal Verplicht Verplicht Ziekteverzekeringsfonds zijn berekend;

DEBIT 26 CREDIT 69 subrekening “Sociale verzekeringsuitkeringen”
- 870 wrijven. - verzekeringspremies zijn berekend aan het Federaal Sociaal Verzekeringsfonds van de Russische Federatie.

Optie 2. U betaalt premies voor werknemers die schadelijk en gevaarlijk werk verrichten

Zoals we in het begin al hebben vermeld, moeten betalingen aan werknemers in schadelijke en gevaarlijke industrieën of beroepen – en zij hebben het recht om op vervroegde pensionering te rekenen – nu worden meegeteld als bijdragen tegen aanvullende tarieven. Welke werknemers tot deze categorie behoren, vindt u in artikel 27, lid 1 Federale wet dd 17 december 2001 nr. 173-FZ.

Tarieven zijn afhankelijk van het soort werkzaamheden. Er moet bijvoorbeeld 4 procent worden afgetrokken van betalingen aan werknemers die werken onder gevaarlijke werkomstandigheden, of aan werknemers in hotshops (bijvoorbeeld gieterijarbeiders). Voor anderen is het tarief twee keer lager: 2 procent.

Voorzichtig!

U moet aanvullende bijdragen aan het Pensioenfonds betalen voor betalingen aan werknemers die vervroegd met pensioen gaan, zelfs als u de limiet van RUB 568.000 overschrijdt. in een jaar.

En houd er rekening mee dat dergelijke aanvullende bijdragen moeten worden betaald, zelfs als het inkomen van de werknemer vanaf het begin van het jaar de limiet van RUB 568.000 overschrijdt. Voor deze bijdragen geeft u aparte betaalopdrachten uit, waarin u een speciale BCC vermeldt. Dit zijn de codes:

392 1 02 02131 06 1000 160 - voor aanvullende bijdragen van 4 procent;

392 1 02 02132 06 1000 160 - voor aanvullende bijdragen van 2 procent.

Voorbeeld 2. Berekening van verzekeringspremies in 2013 uit betalingen aan werknemers die recht hebben op vervroegde pensionering

Izyskatel LLC hanteert basistarieven voor verzekeringspremies. In januari 2013 verdiende topograaf N.N. Pisarev, geboren in 1970, 20.000 roebel. Pisarev kan rekenen op vervroegde pensionering. Dit betekent dat er 2 procent extra moet worden toegevoegd aan de uitkeringen aan deze werknemer.

De berekening van de betalingen aan de fondsen van de betalingen in januari aan Pisarev ziet er als volgt uit:

Voor het verzekeringsgedeelte: 20.000 roebel. × 16% = 3200 wrijven;

Extra bijdrage voor het verzekeringsgedeelte: 20.000 roebel. × 2% = = 400 wrijven.

Voor het spaargedeelte: 20.000 roebel. × 6% = 1200 wrijven;

2) in FFOMS: 20.000 roebel. × 5,1% = 1020 roebel;

3) in het Federaal Sociaal Verzekeringsfonds van de Russische Federatie: 20.000 roebel. × 2,9% = 580 wrijven.

De accountant zal de totale verzekeringspremies voor januari 2013 overmaken van het inkomen van Pisarev voor een totaalbedrag van 6.400 roebel. (3200 + 400 + 1200 + 1020 + + 580). Op 31 januari 2013 heeft de accountant boekingen gemaakt volgens hetzelfde principe als in voorbeeld 1.

Optie 3. U berekent verzekeringspremies voor een ondernemer

Voorheen betaalden individuele ondernemers premies aan het Pensioenfonds op basis van de kosten van het verzekeringsjaar. Dit geldt overigens ook voor andere zelfstandigen. En nu moeten vaste betalingen aan het pensioenfonds worden bepaald aan de hand van de volgende formule:

Waarin minimale maat de lonen in Rusland vanaf het nieuwe jaar werden gelijk aan 5205 roebel. (Artikel 1 van de federale wet van 3 december 2012 nr. 232-FZ).

En hier zijn de nieuwe BCC’s voor het betalen van een vaste uitkering op verzekeringspremies van ondernemers aan het Pensioenfonds:

392 1 02 02140 06 1000 160 - voor het verzekeringsgedeelte;
392 1 02 02150 06 1000 160 - voor het opberggedeelte.

Maar voor bijdragen aan de FFOMS bleef het algoritme voor het berekenen van de vaste vergoeding in principe hetzelfde als voorheen. Maar nogmaals, we moeten rekening houden met het nieuwe minimumloon. Maar zakenlieden betalen alleen op vrijwillige basis aan de FSS van de Russische Federatie.

Laten we aan de hand van een voorbeeld berekenen hoeveel ondernemers in 2013 aan de fondsen moeten bijdragen.

Belangrijk detail

Een ondernemer betaalt dit jaar 32.479,20 roebel voor zichzelf aan het Pensioenfonds.

Voorbeeld 3. Berekening verzekeringspremies 2013 door een ondernemer voor zichzelf

Individuele ondernemer N.P. Tsvetkov, geboren in 1985, betaalt geen vrijwillige bijdragen aan zijn eigen sociale verzekeringen.

De berekening van de betalingen aan de fondsen voor 2013 ziet er als volgt uit:

Voor het verzekeringsgedeelte: 2 × 5205 wrijven. × 20% × 12 maanden. = 24.984 wrijven;

Voor het spaargedeelte: 2 × 5205 roebel. × 6% × 12 maanden. = 7495,20 wrijven;

2) in FFOMS: 5205 wrijven. × 5,1% × 12 maanden. = 3185,46 wrijven.

Tsvetkov moet verzekeringspremies voor 2013 overdragen voor een totaalbedrag van 35.664,66 roebel. (24.984 + 7495,20 + 3185,46).

Net als voorheen kunt u het gehele verschuldigde bedrag voor het jaar in één keer of in termijnen (maandelijks, driemaandelijks of halfjaarlijks) in het fonds storten. Zoals u verkiest. Het belangrijkste is om het budget vóór 31 december van het lopende jaar volledig te betalen.

En dit is wat nog meer belangrijk is. Nu mogen ondernemers geen bijdragen betalen aan pensioen- en ziektekostenfondsen gedurende perioden waarin zij om objectieve redenen niet actief waren. Dit geldt met name voor het tijdstip waarop ze verstreken dienstplichtige dienst in het leger zorgden ze voor een kind jonger dan anderhalf jaar, een gehandicapte uit groep I of ouderen. Maar zulke “werkloosheidsperioden” moeten gedocumenteerd worden.

Laten we zeggen dat de geboorteakte van het kind u zal vertellen over ouderschapsverlof, en dat de militaire dienst zal worden aangegeven door markeringen op uw militaire identiteitsbewijs of een certificaat van het militaire registratie- en rekruteringsbureau (brief van het Pensioenfonds van de Russische Federatie van 8 augustus , 2006 nr. AK-09-26/8457). Maar het is niet nodig om dergelijke documenten naar de fondsen te brengen. Je moet alleen bereid zijn om ze tijdens de audit te presenteren.