Een voorbeeld van het invullen van de kudir-kolommen van uitgaven. Een voorbeeld van het invullen van kudir met usn inkomsten minus uitgaven. Afdeling III "Berekening van de verliezen van voorgaande perioden die de belastbare grondslag verminderen"

Boekhoudkundige inkomsten en uitgaven van organisaties en individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen ( USN of USNO) worden uitgevoerd door organisaties en individuele ondernemers die een vereenvoudigd belastingstelsel toepassen, waarin, in chronologische volgorde, op basis van primaire documenten, alle zakelijke transacties voor het rapporterende (belasting)tijdvak op een positionele manier worden weergegeven.

De procedure voor het invullen van de boekhouding van inkomsten en uitgaven van organisaties en individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen. USNO (zoals gewijzigd bij het besluit van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 27 november 2006 N 152n, zoals gewijzigd bij het besluit hoge Raad RF gedateerd 26.05.2006 N GKPI06-499)

Algemene vereisten

1.1. Organisaties en individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen (hierna te noemen belastingplichtigen) houden een Boek van inkomsten en uitgaven bij van organisaties en individuele ondernemers die het vereenvoudigde belastingstelsel toepassen (hierna te noemen het Boek van inkomsten en uitgaven), waarin in chronologische volgorde, gebaseerd op primaire documenten, positionele methode weerspiegelt alle zakelijke transacties voor de rapportageperiode (belastingperiode).

1.2. Belastingplichtigen moeten zorgen voor de volledigheid, continuïteit en betrouwbaarheid van de verantwoording van hun prestatie-indicatoren die nodig zijn voor de berekening van de heffingsgrondslag en het belastingbedrag.

1.3. Inkomsten- en uitgavenboek bijhouden en de feiten documenteren ondernemersactiviteit uitgevoerd in het Russisch. primair Boekhoudkundige documenten gecompileerd op buitenlandse taal of de talen van de volkeren Russische Federatie, moet regel voor regel in het Russisch worden vertaald.

1.4. De boekhouding van inkomsten en uitgaven kan zowel op papier als in in elektronisch formaat. Bij het elektronisch bijhouden van de Verantwoording van Inkomsten en Uitgaven is de belastingplichtige verplicht deze aan het einde van het aangiftetijdvak op papier te zetten. Voor elke volgende belastbaar tijdperk Er wordt een nieuwe boekhouding van baten en lasten geopend.

1.5. De boekhouding van inkomsten en uitgaven moet geregen en genummerd zijn. De laatste pagina van het Boek van Inkomsten en Uitgaven, genummerd en geregen door de belastingplichtige, geeft het aantal pagina's aan dat erin staat, wat wordt bevestigd door de handtekening van het hoofd van de organisatie (individuele ondernemer) en verzegeld door de organisatie (individuele ondernemer - indien van toepassing), en ook gewaarmerkt door de handtekening van een ambtenaar van de belastingdienst en verzegeld door de belastingdienst voorafgaand aan het onderhoud ervan. Op de laatste pagina van het Boek van Inkomsten en Uitgaven, genummerd en geregen door de belastingplichtige, dat in elektronische vorm werd bewaard en aan het einde van het belastingtijdvak op papier werd afgedrukt, wordt het aantal pagina's vermeld dat het bevat, dat wordt bevestigd door de handtekening van het hoofd van de organisatie (individuele ondernemer) en verzegeld door de organisatie (individuele ondernemer - indien aanwezig), evenals gewaarmerkt door de handtekening van een ambtenaar van de belastingdienst en voorzien van het zegel van de belasting Gezag.

1.6. Correctie van fouten in de boekhouding van inkomsten en uitgaven moet worden gemotiveerd en bevestigd door de handtekening van het hoofd van de organisatie (individuele ondernemer) met vermelding van de datum van correctie en het zegel van de organisatie (individuele ondernemer - indien aanwezig).

Om de heffingsgrondslag voor een enkele belasting correct te bepalen, moeten alle belastingplichtigen op het vereenvoudigde belastingstelsel een inkomsten- en uitgavenboek (KUDiR) bijhouden. Het Ministerie van Financiën van Rusland heeft bij beschikking van 22 oktober 2012 nr. 135n het KUDiR-formulier en de procedure voor het invullen ervan goedgekeurd. Het maakt niet uit wat het voorwerp van belastingheffing is voor een ondernemer of organisatie, "inkomsten" of "inkomsten minus uitgaven" - het bijhouden van een inkomsten- en uitgavenboek is onder het vereenvoudigde belastingstelsel voor iedereen verplicht. Als de boekhouding ontbreekt of onjuiste gegevens bevat die hebben geleid tot een onderschatting van de belastbare grondslag, heeft de Belastingdienst het recht om de ondernemer een boete op te leggen.

Laten we eens kijken naar de volgorde van onderhoud en enkele kenmerken van het invullen van KUDiR op het vereenvoudigde belastingstelsel, en ook een voorbeeld geven van een boekhoudboek voor het object "inkomsten minus uitgaven".

Hoe KUDiR . uit te voeren

Het boekhoudboek kan zowel in elektronische vorm als op papier worden bijgehouden. KUDiR voor individuele ondernemers over het vereenvoudigde belastingstelsel verschilt niet van het boek voor organisaties. Elektronische KUDiR aan het einde van het belastingtijdvak (jaar) moet op papier worden afgedrukt, inclusief blanco secties. Het boek is genaaid, alle pagina's zijn genummerd en hun nummer staat op het laatste vel. De plaats van de firmware wordt gelijmd, er wordt een zegel gezet (indien aanwezig) en de handtekening van de ondernemer.

Bij de belastingdienst is de boekhouding van inkomsten en uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel in 2016 niet gecertificeerd. Deze regel is sinds 2013 van kracht. Voor elk belastingtijdvak (dat wil zeggen jaarlijks) Een nieuw boek. Ook als er geen activiteit was in het belastingtijdvak, moet de ondernemer een grootboek hebben met nul-indicatoren.

De bewerkingen worden in chronologische volgorde in het boek opgenomen, elk op een aparte regel. U kunt geen inkomsten en uitgaven maken die niet zijn gedocumenteerd. Voor elke operatie moeten er passende cheques, facturen, betalingsopdrachten, contante opdrachten, contracten en andere primaire documenten zijn.

De bedragen van inkomsten en uitgaven van individuele ondernemers worden aangegeven in roebels zonder kopeken.

Als er een fout is gemaakt in een boek op papier, kan dat worden gecorrigeerd als daar gronden voor zijn. Een onjuiste invoer wordt doorgestreept, de juiste gegevens worden geschreven, de datum van de correctie wordt aangegeven en alles wordt gewaarmerkt door de handtekening en het zegel van de ondernemer.

Hoe vult u KUDiR . in

De boekhouding van baten en lasten bestaat uit vier delen. KUDir voor individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel met het object "inkomsten minus uitgaven" vult sectie IV niet in, en individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten" vult de kolommen van sectie l met betrekking tot uitgaven niet in, een certificaat tot sectie l, evenals secties ll en lll. Organisaties doen hetzelfde.

Sectie l bestaat uit vier tabellen, één voor elk kwartaal. In kolom 2 geven we de datum en het nummer aan van het primaire document dat inkomsten of uitgaven bevestigt. Datum - de dag van de daadwerkelijke ontvangst van geld aan de kassa of op de lopende rekening.

Er moet aan worden herinnerd dat inkomsten en uitgaven die voor belastingboekhouding worden geaccepteerd, moeten voldoen aan de vereisten van de belastingwetgeving van de Russische Federatie. Niet alle ontvangen gelden kunnen als inkomsten worden beschouwd en niet alle kosten kunnen als uitgaven worden beschouwd. Belastingbedragen die uit de begroting worden teruggegeven, zijn bijvoorbeeld geen inkomsten; contant geld ontvangen voor de terugkeer van het huwelijk; abusievelijk bijgeschreven op de zichtrekening, enz. In kolom 3 kunt u de aard van de inkomsten aangeven (opbrengst, voorschot, niet-operationeel). Bij het maken van kosten houden we er rekening mee dat de kosten voor de aankoop van goederen pas kunnen worden verrekend nadat deze zijn verkocht.

Als het geld in de loop van de dag is ontvangen volgens strikte rapportageformulieren (commodity en kassabon), u kunt ze elk op een aparte regel invoeren, maar het is gemakkelijker om alle inkomsten voor die dag met één tegoed uit te geven contante bestelling en vermeld daarin al de BSO. De boekhouding van baten en lasten wordt in dit geval slechts op één regel ingevuld voor het bedrag van de contante bestelling.

In het geval van een terugbetaling voor een product of dienst, wordt de datum van teruggave in het boek geboekt en wordt het ontvangen bedrag niet in kolom 5, maar in kolom 4 met een minteken ingevuld.

Het attest bij afdeling l geeft een overzicht van alle inkomsten en uitgaven van het belastbaar tijdperk. Als het resultaat negatief is, worden de regels 040 en 041 niet gevuld.

Sectie II wordt ingevuld wanneer een ondernemer of een onderneming vaste activa verwerft of creëert (gebouwen, constructies, uitrusting, voertuigen en andere activa die nodig zijn voor: productie activiteiten met een levensduur van meer dan 1 jaar) en immateriële activa (auteursrechten, octrooien, het recht op handelsmerk en anderen die dat niet hebben materiële vorm, activa met een gebruiksduur van meer dan 1 jaar).

Sectie II hoeven alleen te worden ingevuld als de individuele ondernemer verliezen heeft uit het afgelopen of lopende belastingtijdvak en deze kunnen worden overgedragen naar de volgende periode.

Sectie IV is bedoeld voor individuele ondernemers op het “vereenvoudigd inkomen” om de eenmalige belasting te verminderen met het bedrag aan verzekeringspremies dat in het belastingtijdvak aan fondsen is betaald. Individuele ondernemers kunnen voor het volledige bedrag rekening houden met bijdragen "voor zichzelf" voor aftrek, en individuele ondernemers met werknemers - tot een bedrag dat niet hoger is dan 50% van het eenmalige belastingbedrag.

Voorbeeldboek voor de boekhouding van inkomsten en uitgaven onder het vereenvoudigde belastingstelsel

Onmisbaar register fiscale boekhouding is een boek met inkomsten en uitgaven voor individuele ondernemers. Ondernemers moeten een dagboek bijhouden over de Unified Agricultural Tax en het vereenvoudigde belastingstelsel, voor UTII en OSNO is het niet vereist, de verplichting wordt bepaald door de Belastingwet, art. 346,24. Data accounting vormt de basis voor de berekening inkomstenbelasting en het opstellen van belastingaangiften. Het boek dient met bijzondere zorg te worden ingevuld in overeenstemming met de eisen van de Belastingdienst. Wanneer overtredingen worden gevonden individueel zal een boete krijgen.

Een boek met inkomsten en uitgaven voor individuele ondernemers bijhouden en invullen over het vereenvoudigd belastingstelsel in 2019: een voorbeeld

KUDiR start na de invoering van de vereenvoudigde inkomstenbelasting. Elk kalenderjaar een nieuw register wordt geopend. Het boek kan elektronisch of op papier worden ingevuld. Het is op elk moment van het belastingjaar toegestaan om de vorm van het onderhouden van KUDiR te wijzigen.

Na 2013 is het boek van inkomsten en uitgaven voor individuele ondernemers niet onderworpen aan certificering door de federale belastingdienst. Als er geen commerciële activiteit was, moet een "nul"-formulier worden afgegeven.

Voordat u de papieren versie invult, moet u de pagina's nummeren en het boek zorgvuldig naaien. Op de laatste pagina wordt het aantal vellen voorgeschreven en voorzien van een handtekening.

Het e-book wordt na het einde van elk kwartaal volledig uitgeprint: elke vorm van alle rubrieken wordt weergegeven. Na het einde van het jaar wordt het op dezelfde manier opgesteld als de papieren versie.

De papieren versie is gevuld met donkere inkt. In de administratie is het beter om rekening te houden met roebels en kopeken. Het gebruik van corrigerende middelen is ten strengste verboden. Eventuele correcties moeten worden aangebracht door een horizontale lijn door te strepen en vervolgens de juiste waarde onderaan of bovenaan de lijn te schrijven. Correcties in de gedrukte e-boek op dezelfde manier geproduceerd.

Een voorbeeld van het invullen van het Boekhoudboekje inkomsten en uitgaven (KUDiR) voor individuele ondernemers over het vereenvoudigd belastingstelsel 6% in 2019 is te vinden op.

KUDiR voor individuele ondernemers op het vereenvoudigd belastingstelsel 6%

Het boek bevat gegevens die van belang zijn voor de berekening van de inkomstenbelasting. USN-verklaring 6% dient informatie uit het register te bevatten. Ter vereenvoudiging zijn "inkomsten-uitgaven"-boeken aangepast. Formulieren met gedragsregels zijn in 2013 ingevoerd en zijn nog steeds geldig.

De structuur van KUDiR IP op het vereenvoudigde belastingstelsel 6% en vulregels

Het register bevat een titelpagina en vier secties. Het boekhoudboek voor inkomsten en uitgaven voor individuele ondernemers op het vereenvoudigde belastingstelsel 6% wordt bijgehouden in twee secties van "inkomsten":

Basisregels voor het invoeren van informatie:

Gegevens invoeren over zakelijke transacties waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van de inkomstenbelasting;
Aan elk item is een primair document gehecht;
De chronologie van de operaties wordt in acht genomen. Nieuwe gegevens worden in aparte regels ingevoerd. Er is geen enkele lay-out;
Alle vermeldingen zijn gemaakt in Russische letters.

Met het vereenvoudigde belastingregime kunt u zich inschrijven in het boek met basisgegevens over winst uit de verkoop van producten en niet-operationeel inkomen. Niet alle ontvangsten worden echter in aanmerking genomen voor de berekening van betalingen aan de federale belastingdienst. Het boek met inkomsten en uitgaven van een individuele ondernemer over vereenvoudigde belastingheffing bevat geen inkomsten waarover geen enkele belasting wordt berekend. Als ze in een boek worden ingevoerd, moeten ze op een speciale manier worden weergegeven.

"Vereenvoudigde" belasting is niet van toepassing op:

Winst uit het octrooistelsel en toerekening;
Dividenden, prijzen en andere inkomsten vermeld in Art. 346.15 lid 3.

Inkomen is niet:

Voorschotten teruggegeven aan kopers;
Per abuis geld overgemaakt en vervolgens teruggestuurd naar tegenpartijen;
Geld voor de terugkeer van het huwelijk;
Onjuiste kredieten;
FSS vergoeding voor ziekteverzuim;
Deposito's voor bieden;
Terugbetaalde belastingen;
Opdrachten van concurrenten.

Het journaal van inkomsten en uitgaven van een individuele ondernemer op vereenvoudigde basis kan uitgaven bevatten:

uitgaven overheidssubsidies om kleine bedrijven te ondersteunen of als zelfstandige voor werklozen te helpen;
Betalingen op grond van art. 346.21 van het belastingwetboek van paragraaf 3.1.

Met het vereenvoudigde belastingstelsel van 6% wordt de belasting verlaagd door:

Betalingen door verplichte verzekering(sociaal, medisch, pensioen).
Bijdragen voor VHI, als de verzekering niet meer bedraagt dan een driedaagse uitkering.
Drie dagen ziekteverlof niet gedekt door VHI.
De grootte btw indien de individuele ondernemer zijn betaler is.

Rekening houdend met het bovenstaande kan de belasting met 50% worden verlaagd.

Bestelling vullen

Het boek van inkomsten en uitgaven van een individuele ondernemer wordt in een bepaalde volgorde ingevuld, rekening houdend met de nuances voor het vereenvoudigde belastingstelsel van 6%.

Titelpagina

Titelpagina het is toegestaan om willekeurig in te vullen, met inachtneming van een aantal aanbevelingen:

De OKUD-code wordt niet voorzien door de staatsnorm voor KUDiR;
"Datum" - de dag van de eerste invoer in het logboek;
OKPO voor individuele ondernemers niet invullen;
Het adres moet overeenkomen met de voorgeschreven gegevens in de samenstellende documenten;
Vermeld bij elk rekeningnummer de naam van de bank waar het geopend is.

Via de link kunt u het boek Verantwoording inkomsten en uitgaven individuele ondernemers inkomstenbelasting downloaden.

Sectie 1

Het eerste deel bestaat uit tabellen voor elk kwartaal en een attest, dat niet vereist is in het vereenvoudigde belastingstelsel.

Belangrijke mogelijkheden:

De nummering van de eerste kolom is end-to-end voor de gehele rapportageperiode;
In de tweede kolom is het beter om aanvullend de naam van het primaire document aan te geven;
Inkomsten moeten worden betaald op de dag dat het geld wordt ontvangen. Staatssubsidies worden geboekt in het bedrag van de gemaakte kosten ten koste van subsidies. Doe geen bijdragen die niet gerelateerd zijn aan het inkomen. Als er een terugbetaling aan de koper is, wordt het bedrag op de dag van overdracht in de vierde kolom geregistreerd met een "-" teken;
In de vijfde kolom moeten de fondsen worden vermeld die zijn uitgegeven uit de staatssubsidie, gedocumenteerd.

Sectie 4

Het vierde deel geeft de uitgaven weer die het belastingbedrag verlagen. Belangrijk:

Doorlopende nummering in de eerste kolom;
In de tweede kolom het nummer, de datum en de naam van het document;
In de derde kolom - de maand waarvoor premie is betaald;
De kolommen 4-9 moeten het bedrag van de uitgaven bevatten. De individuele ondernemer vult kolom 4 en 6 in met het bedrag aan premies voor werknemers en zichzelf;
Kolom 10 somt op in rijen.

KUDiR voor individuele ondernemers op het vereenvoudigd belastingstelsel 15%

Het boek met inkomsten en uitgaven voor individuele ondernemers over het vereenvoudigde vereenvoudigde belastingstelsel 15% heeft extra rubrieken die van belang zijn voor de belastingdienst. Het is een apart register.

De zakenman vult bovendien de "Sectie 1 Help" in. Het geeft de totale winst en kosten van het belastingtijdvak aan. Het verschil tussen de belasting van vorig jaar en de minimumomvang is belangrijk. De belastingplichtige heeft het recht om in de lopende periode rekening te houden met dit verschil.

Organisaties op het vereenvoudigde belastingstelsel 15% moeten Sectie 2 invullen. Het is verdeeld in kwarten. Ze omvatten vaste activa en immateriële activa met een kostprijs. Kolommen 7 t/m 8 moeten worden ingevuld door individuele ondernemers die zijn overgegaan op een respijtperiode na verrekening van immateriële activa met vaste activa. Vul in kolom 10 het aandeel van de kosten in waarmee rekening is gehouden in de inkomstenperiode (voor nieuwe objecten is dit 100%).

U kunt het voorbeeld van het invullen van KUDiR voor IP op het vereenvoudigde belastingstelsel 15% Sectie II in Excel-formaat bestuderen op.

Afdeling III "Berekening van het bedrag van de verliezen". Hierin zijn de verliezen van het voorgaande kalenderjaar opgenomen. Ze worden regel voor regel geschreven met daaropvolgende decodering. In regel 120 wordt de heffingsgrondslag ingevoegd vanaf het eerste lid (artikel 040). De volgende regel schrijft het bedrag van de verliezen om de inkomstenbelasting dit jaar te verlagen. Vanaf lijn 160 maken ze verlies voor de organisatie, waarmee in de komende periode rekening wordt gehouden.

Een voorbeeld van het invullen van de derde sectie in Excel-formaat is te vinden op.

KUDiR voor IP op UTII

Het downloaden van een gratis boek met inkomsten en uitgaven voor individuele ondernemers op UTII in 2019 in welk formaat dan ook (pdf, xls, doc) heeft geen zin. Dit belastingregime voorziet niet in de verplichte aanwezigheid van KUDiR. Houd een overzicht van de winst bij zelfstandig ondernemer misschien in eenvoudig dagboek- UTII is een vast belastingregime. De belasting wordt niet berekend over het reële inkomen: de berekening houdt rekening met fysieke indicator met een correctiefactor.

Verantwoordelijkheid voor overtredingen in het gedrag van KUDiR

Het bijhouden van een boek met inkomsten en uitgaven van IP is verplicht. Haar afwezigheid is grove overtreding zakelijke boekhouding. Artikel 120 voorziet in straf in de vorm van een boete, waarvan de hoogte bepalend is voor de ernst van de overtreding. Het minimumbedrag is 10 duizend roebel.

Volgens artikel 23 van het belastingwetboek moet het boek tot 4 jaar na afloop van het belastingtijdvak worden bewaard.

Ondernemers moeten verantwoording afleggen economische activiteit. KUDiR is de verbindende schakel van IP-documentatie. Met zijn hulp is het gemakkelijk om werk te structureren, documenten te ordenen en problemen met de Federale Belastingdienst op te lossen. De meesten houden een boek bij voor belastingcontroles, maar het zal een belangrijke assistent in de boekhouding worden.

Video: over KUDiR voor IP

KUDIR is, in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie, het belangrijkste en enige fiscale boekhoudregister voor organisaties en individuele ondernemers die hebben gekozen voor een vereenvoudigd belastingstelsel. De verplichting om een document bij te houden wordt toegekend aan alle "vereenvoudigers", ongeacht het gekozen object van belastingheffing. Het enige verschil zit in de manier waarop de informatie wordt gepresenteerd. Tot 2013 waren alle boekhoudkundige boeken onderworpen aan verplichte certificering in Belastingdienst en pas vanaf 1 januari 2014. deze eis: was afgelast.

De boekhouding van baten en lasten, waarvan hieronder een voorbeeld is weergegeven, is een register van deze boekhouding, die verplicht is voor rechtspersonen en ondernemers die voor het genoemde bijzondere regime hebben gekozen.

Tot 2013 KUDIR in zonder falen ter borging aan de inspectie op de plaats van inschrijving aangeboden. Sinds vorig jaar is deze verplichting komen te vervallen, maar dit heeft geen invloed gehad op de noodzaak om het gespecificeerde document bij de organisatie en de individuele ondernemer over het vereenvoudigde belastingstelsel te behouden en te hebben. Alle belastingplichtigen die gebruikmaken van de vereenvoudigde bijzondere regeling zijn verplicht een boek bij te houden, ongeacht het voorwerp van de belastingheffing en de rechtsvorm.

Meer details over wat er in het boek moet worden opgenomen, wat de niet-indiening ervan bedreigt

Als we het bovenstaande samenvatten, vatten we de belangrijkste kenmerken van het invullen van KUDIR op het vereenvoudigde belastingstelsel "inkomsten minus uitgaven" samen:

Het boek wordt onderhouden door zowel rechtspersonen als individuele ondernemers. Voor dit laatste is dit de basis voor vrijstelling van boekhouding;
Sinds 2013 de noodzaak van certificering dit document niet bij de Belastingdienst;
Aan het begin van elk jaar wordt een nieuw boek gestart, waarin alle inkomsten en uitgaven die onder het vereenvoudigde belastingstelsel worden geaccepteerd, moeten worden weergegeven. Ook als er geen activiteit is, moet het register op verzoek worden ingevuld en ingediend bij de regelgevende instanties. Het ontbreken van dit document vormt de basis voor aansprakelijkheid.
De rekening wordt bijgehouden in chronologische volgorde, bewerkingen worden positioneel weergegeven;
Op de USN - 15% is afhankelijk van de voltooiing van de titelpagina, secties 1,2,3. Sectie 4 is alleen ingevuld